APLICATIE PRACTICA PRIVIND RETEAUA DE BUGETE IN

INTREPRINDERE
Control de gestiune 2014
A. Dte generle!
Intreprinderea DELTA SA fabrica si vinde doua produse P1 si P2 utilizind doua materii prime M1 si M2. Pentru
proiectia buetara pe semestrul 1! "#1 dispuneti de urmatoarele informatii$
1. Bilntul intre"rinderii l dt #1.12.N
Bilnt l #1.12.N
NR ACTIV $U%E A&orti'. $U%E NR PA$IV





$U%E
CRT BRUTE
si
"ro(i'ione euro CRT euro
1
A)ti(e
i&o*ili'te 200+000 120+000 ,0+000 1 C"itl "ro"riu! 1-.+/20
1.1 %apital social 1&'!'''
2
A)ti(e
)ir)ulnte! 1.0+420 1.0+420 1.2 (ezerve 2&!)2'
2.1 Materii prime *+!''' *+!''' 1.* (ezultatul e,ercitiului
2.2 Ambala-e .!''' .!''' 2 Dtorii 00+.00
2.*
Produse
finite )*!.2' )*!.2' 2.1
Imprumuturi banci pe termen
mediu '
2.. %lienti 2'!''' 2'!''' 2.2 /urnizori 2'!'''
2.& Disponibilitati 1!''' 1!''' 2.* Impozit pe profit 0!&''
2.. Tva de plata +!'''
2.& Datorii la buet privind salariile *!'''
2.0 Dividende de plata 2!'''
2.1 %redite bancare pe termen scurt 21!'''
Totl )ti( #.0+420 120+000 2#0+420 Totl "si( 2#0+420
2. Pre(i'ionre (n'rilor "e "ri&ul se&estru se gseste in TABELUL 1
T*. 1
E1"li)tii U% in 2e* &r "r &i iun iul
Produs P1 BUC -40 -20 -40 -#0 -40 -40 -00
Produs P2 BUC -00 -40 -40 -40 -#0 -40 -20
ug se" o)t no( de)
in
N31
Produs P1 BUC -20 -#0 -40 -.0 -00 1.'
Produs P2 BUC -.0 -40 -20 -40 0,0 1''
#. Pre(i'ionre "rodu)tiei de 2*ri)t in lun tine )ont de sigurre "ro)entului de sto) )riti) din
(4n'rile lunii ur&tore si )re s5 "re(i'iont l ! .06
4. Bugetul "ro(i'ionrilor )u &*l7e tine )ont de lnsre unor )o&en'i egle )u ne)esrul de
2*ri)t "e lun. Pentru "ro(i'ionrile de &terii "ri&e se lnse' )o&en'i 2i1e &i &ri )u 106 din
ne)esrul &ediu "e dou luni. Co&en'ile se lnse'8 in)e"ind )u lun inurie. Li(rre )o&en'ilor
se 2)e 9n )esi lun8 9n )re s5 lnst )o&nd. $to)ul )riti) &in .06 din )onsu&ul lunii ur&tore.
E1"li)tii T*. 2
Nor& de )onsu& Produs P1 Produs P2
5 din %1:;g<*u) "rod 2init= . 4
5 din %2:;g<*u) "rod 2init= # 2
5 A&*l7 2uc3prod finit 1 1
>"ertii 4M Produs P1 Produs P2
de*itre ore prelucrare 0.2. 0.40
strun7ire ore prelucrare 1.00 1.00
&ont752inis7 ore prelucrare 0..0 0.,0
&*lre ore prelucrare 0.2. 0.40
Tri2 orr %no"er "e *u)t
Informatii privind tariful si manopera pe produs
Tabel 3
Tri2 orr %no"er "e *u)t 2*ri)t
Produs P1 Produs P2 Produs P1 Produs P2
2 2 '.&' 5 '.+' 5
. . ..'' 5 0..' 5
. . 2.'' 5 *.2' 5
. . 1.'' 5 1.0' 5
-..0 ? 12.00 ?
Cl)ul )")itte de "rodu)tie dis"oni*il :ore5&sin= Tab..
>"er@ii U% Nr &sini
Nr
s)Ai&*uri
Nr ore
s)Ai&*
Nr 'ile
&edie
lun
C")itte

dis"oni*il
de*itre ore6masina * 1 + 2' .+'
strun7ire ore6masina 12 1 + 2' 1!)2'
&ont752inis7 ore6masina 0 1 + 2' )0'
&*lre ore6masina * 1 + 2' .+'
T7TAL #+,40
B. In2or&tii su"li&entre "entru *ugetul "ri&elor 0 luni le nului N31!
1 Dte "ri(ind sto)urile initile! T*. .
Denu&ire "rodus Cnt PU Vlore Euro
Produs P1 buc *.' 12).'' .*!+0'
Produs P2 buc *&' 1.1.0' .)!&0'
Totl "roduse /#+420
Materia M1 8 20'' 1' 20!'''
Materia M2 8 1&'' + 12!'''
Ambala-e speciale
9buc.: 1''' . .!'''
Total stocuri 42+000
Dte "ri(ind "returile de (in're! euro<*u)
Produs P1 1&'
Produs P2 11'
2 %reditele bancare pe termen scurt se ac;ita imediat bancii la prima incasare a clientilor<
# /urnizorii din bilantul initial se platesc$ &'= in prima luna<
&'= in luna a doua<
Platile previzionate catre furnizorii de materii prime in cursul perioadei se fac astfel$
la *' zile &'= din valoarea facturilor
la 0' zile &'=
Platile catre furnizorii de ambala-e se platesc in luna curenta! la receptia comenzii.
4 Tva de plata se ac;ita pina pe 2& ale lunii urmatoare<
. Salarile se platesc in luna curenta. Protectia sociala aferenta se ac;ita in luna urmatoare.
%;eltuielile indirecte de productie se prezinta in buetul c;eltuielilor de reie.
0 Dividendele de plata se platesc in iunie "#1.
- %ota de tva 2.=
,
%ota de impozit pe
profit 10=
Impozitul datorat buetului pentru e,ercitiu " se plateste in aprilie
"#1.
/ %ota de impozit pe dividende 10=
10
Ta,e patronale si impozite aferente salariilor directe sunt
de$ 0'=
la
salariile
nete
Datoriile fata de buet privind salariile se ac;ita in luna urmatoare platii salariilor<
11 Ta,a de scont practicata pentru efecte de comert depuse la banca Ts 9=: 12=
Suma neta 9deficit trezorerie ce trebuie acoperit: >Sb6Sb?Ts?*'3*0'
12 Pe data de '1.'*."#1 intreprinderea contracteaza un credit pe & ani in urmatoarele conditii$
@aloarea creditului
9euro: 0'!'''
"umar rate eale . rate anuale<
(ata si dobAnda se platesc dupa 12 luni<
(ata dobAnzii la valoarea de rambursat este $ 06
E1"li)@ii An 1 An 2 An # An 4 An . T>TAL
Rt 12!''' 12!''' 12!''' 12!''' 12!''' 0'!'''
C"itl 0'!''' .+!''' *0!''' 2.!''' 12!''' '
Do*nd *!0'' 2!++' 2!10' 1!..' 12'
Anuitte 0*!0'' &'!++' *+!10' 2&!..' 12!12'
1# %lientii se estimeaza ca se vor incasa$
6in luna curenta .'= din valoarea livrarilor B*' zile
6prin efecte de comert 0'=
din valoarea livrarilor cu
scadenta *' zile
14 Plata in avans a impozitului pe profit pe trim 1si trim 2 $ in martie 1'!''' euro
in iunie 1'!''' euro
sept 1'!''' euro
dec 1'!''' euro
1. 2aza c;eltuielilor eneratoare de T@A este precizata pe col T@A in 2uetul %;eltuielilor indirecte Tabel 1.
10 Investitii prevazute pentru inlocuirea unui utila-$
@aloare utila- nou 1'+!''' euro
Durata normata de functionare 0 ani
Data ac;izitiei martie "#1
Data platii furnizorului de imobilizari aprilie "#1
Scoaterea din funcCiune a unui utila- vec;i! complet amortizat la *1.12." &'!''' euro
1- Amortizarea ec;ipamentelor vec;i pentru "#1$ *.'' euro3luna
Bugetul )Aeltuielilor indire)te "entru o )ti(itte nor&l de #,40 ore<lun
Nr.
Crt. Elemente de cheltuieli
Gener5
tore
de t(
VAL>RI
$TANDARD
Parte
variabi
la
unitar
a
Euro/H
Volumul productiei (ore activitate) #+,40
I. CHELTUIELI FIE I!"I#ECTE "E $ECTIE 24+,42.00 ?
1.1 Salarii personal maistrii, ingineri etc. nu
14,000.00

1.2 Cheltuieli cu protectia sociala aferenta nu 8,400.00
1.3 Amortizarea cladirilor si utilaelor sectiei nu 1,000.00
1.4 Cheltuieli cu o!iectele de in"entar da 480.00
1.# $nergie termic% pentru &ncalzit da #00.00
1.' Cheltuieli cu aerisirea sectiei da 280.00
1.( )urnituri !irou, materiale de &ntretinere da 182.00
II.
CHELTUIELI V%#I%&ILE "E P#'"UCTIE(
$ECTIE 1+/20.00 ?
2.1 *eparatii, re"izii la miloacele +,e efectuate de terti da #('.00 0.1#
2.2 $nergie electric% &n scopuri motrice da ('8.00 0.20
2.3 Cheltuieli cu +ltre pentru protectia mediului da #('.00 0.1#
III. CHELTUIELI )ITE ($E)IV%#I%&ILE) ,+1,,.00 ?
3.1 Salarile muncitorilor au,iliari nu 2,320.00 0.#
3.2 -rotectia sociala aferenta nu 1,312.00 0.3
3.3 Cheltuieli cu protectia muncii da 2,13'.00 0.4
3.4 $nergie, apa, &n scopuri administrati" gospodaresti da 2,420.00 0.#
IV.
CHELTUIELI *E!E#%LE FIE "E
%")I!I$T#%TIE
+,-.....
. /
4.1 Salarii personal .$SA. nu
14,000.00

4.2 Cheltuieli cu protectia sociala aferenta nu 8,400.00
4.3 Amortizarea cladirilor si altor miloace +,e interes general nu 1,000.00
4.4 Cheltuieli cu o!iectelor de in"entar da #00.00
4.# $nergie termic% pentru &ncalzit da #00.00
4.' Cheltuieli cu ser"icii telefonice da #00.00
4.( )urnituri !irou, materiale de &ntretinere da 100.00
V. CHELTUIELI FIE "E "E$F%CE#E
01-23...
. /
#.1 Salariile personalului sectorului desfacere nu ',000.00
#.2 Cheltuieli cu protectia sociala aferenta nu 3,'00.00
#.3 Amortizarea miloacelor +,e nu 1,400.00
#.4 Cheltuieli cu o!iecte de in"entar da 1,000.00
#.# $nergie termic% pentru &ncalzit da 1,200.00
#.' Cheltuieli cu ser"icii telefonice da 1,0#0.00
#.( )urnituri !irou, materiale de &ntretinere da '80.00
T>TALUL CBELTUIELI INDIRECTE DE PR>DUCCIE -4+,,0.00 ?
costul orar
euro/or
a

1).&' /ora
PLAN DE REZOLARE
Pas 1 Elaborarea Bugetului Vnzrilor;
Pas 2 Elaborarea Bugetului Produciei;
Pas 3 Bugetul Aprovizionrilor;
Pas 4 Bugetul osturilor !alariale;
Pas " Bugetul #le$ibil al %eltuielilor &enerale de Producie pentru se'estrul 1 ()1
Pas * Bugetul +nvestiiilor ,n se'estrul 1 ()1;
Pas - Bugetul .VA;
Pas / Bugetul .rezoreriei;
Pas0 1 ontul de 2ezultate previzional la 3303*0()1
Pas0 13 Bilanul Previzional0