Studiu de Caz: Identificarea si evaluarea riscurilor

in cadrul unui audit al procesului de resurse umane

Audit Resurse Umane

Compania ABC activeaza in domeniul dezvolatrii de software antivirus,

avand un numar de 200 angajati.

Departamentul de resurse umane este alcatuit din 5 angajati dupa cum

urmeaza: 1 admininistrator baza de date salariati, 2 specialisti recrutare,
1 specialist pregatire si evaluare personal, Director Resurse Umane.

Activitatile desfaurate in cadrul departamentului sunt:

- Identificarea nevoilor de personal: desfasurata de catre specilaisti
recrutare
- Recrutarea personalului: efectuata de catre specilaisti recrutare
- Administrarea personalului (incheierea contracelor de munca,activare si
dezactivare salariati in baza de date, inregistrare
prezenta/absente/concedii in baza de date, : efectuata de catre
admininistrator baza de date salariati,
- Evaluarea personalului: gestionata de catre specialist pregatire si evaluare
persoanal
- Pregatirea personalului: efectuata de catre specialist pregatire si evaluare
persoanal
- Monitorizarea schimbarilor legislative: efectuata de catre admininistrator
baza de date salariati,
- Calculul salariilor si taxelor aferente: activitatea este externalizata catre o
firma specializata. Transmiterea si primirea informatiilor este efectuata de
catre admininistrator baza de date salariati,
- Efectuarea platilor catre anagajati: intocmirea fisirelor de plata este
efectuata de catre admininistrator baza de date salariati, pe baza
informatiilor primite de la firma specializata in calculul salariilor. Platile
sunt aprobate de catre Directorul de Resurse Umane si Directorul
Financiar.
Tabelul de analiză a riscurilor:

Nr. Activităţi Riscuri PI EClasifi- Consecinţe Evaluarea Inlcus in

crt. auditabile care CI programul
risc de audit?
1 Identificarea Necorelarea 3 26 mare Intarzieri in Partial DA
nevoilor de necesarului de livrari, conform
personal si personal identificat pierderi de
recrutare cu nevoile reale ale client,
deprtamentului penalitati,
amenzi
2
3
4
Formularul de evaluare a controlului intern

Evaluare iniţială
Nr. Controale Adec- Eficacitate/ Evaluare
Riscuri Controale aşteptate
crt. existente vare Funcţionare a iniţială
a CI
Necorelarea Intocmire deProcesul dePartialn/a Partial
necesarului de bugete anuale,planificare si conform
personal comunicate bugetare desfasurat
1 identificat cu catre periodic – aprobat
nevoile reale ale departamentul formal de conducerea
departamentului financiar. unitatii si asumat de
fiecare departament