Registrele de contabilitate

11. Contabilitatea in partida simpla, la persoanele juridice fara scop patrimonial se tine cu ajutorul
urmatoarelor registre contabile obligatorii:
- Registrul - jurnal (cod 14-1-1/A);
- Registrul - inventar (cod 14-1-2).
2. Registrele de contabilitate se utilizeaza in stricta concordanta cu destinatia acestora si se prezinta in
mod ordonat si astfel completate incat sa permita, in orice moment, identificarea si controlul
operatiunilor contabile efectuate.
3. Registrul-jurnal (cod 14-1-1/A) serveste la inregistrarea operativa a tuturor operatiunilor desfasurate,
pe baza documentelor justificative. Operatiunile inregistrate in Registrul-jurnal se totalizeaza atat lunar,
cat si anual.
4. Registrul-inventar (cod 14-1-2) serveste la inregistrarea tuturor elementelor de activ si de pasiv,
grupate in functie de natura lor, inventariate potrivit normelor legale.
Persoanele juridice fara scop patrimonial au obligatia sa efectueze inventarierea generala a elementelor
de activ si de pasiv, in situatiile prevazute de lege, cu respectarea reglementarilor contabile aplicabile si a
normele emise in acest sens de Ministerul Economiei si Finantelor.

Nr. Crt Denumirea formularului Codul

1 Registrul-jurnal 14-1-1/A
2 Registrul-inventar 14-1-2
3 Registrul numerelor de inventar 14-2-1
4 Fisa mijlocului fix 14-2-2
5 Bon de miscare a mijloacelor fixe 14-2-3A
- Proces-verbal de scoatere din functiune a mijloacelor fixe/de declasare a
unor bunuri materiale 14-2-3/aA
6 Nota de receptie si constatare de diferente 14-3-1A
7 Bon de predare, transfer, restituire 14-3-3A
8 Bon de consum 14-3-4A
9 Fisa de magazie 14-3-8
10 Fisa de evidenta a materialelor de natura obiectelor de inventar in folosinta 14-3-9

11 Fisa pentru valori materiale 14-3-10/a

12 Lista de inventariere 14-3-12
13 Chitanta 14-4-1
14 Chitanta pentru operatiuni in valuta 14-4-1/a
15 Dispozitie de plata/incasare catre casierie 14-4-4
16 Registru de casa 14-4-7A
- Registru de casa (in valuta) 14-4-7/aA
17 Borderou de achizitie 14-4-13
18 Stat de salarii 14-5-1/a
- Lista de avans chenzinal 14-5-1/d
19 Ordin de deplasare (delegatie) 14-5-4
20 Decont de cheltuieli (pentru deplasari externe) 14-5-5
21 Jurnal privind operatiuni diverse 14-6-17/c
22 Fisa pentru operatiuni diverse 14-6-22/b
23 Fisa pentru operatiuni diverse 14-6-22/c
24 Registrul pentru evidenta fondului de rulment (pentru asociatiile de 14-6-25/a
proprietari)
25 Registrul pentru evidenta fondului de reparatii (pentru asociatiile de 14-6-25/b
proprietari)
D. Modelele registrelor contabile

1. REGISTRUL - JURNAL (cod 14-1-1/A)

- Serveste ca document contabil obligatoriu de inregistrare cronologica si sistematica a modificarii

elementelor de activ si de pasiv ale unitatii.
- Se intocmeste de catre persoanele juridice fara scop patrimonial care organizeaza si conduc
contabilitatea in partida simpla, intr-un exemplar, dupa ce a fost numerotat, snuruit, parafat si inregistrat
in evidenta unitatii.
- Se intocmeste zilnic sau lunar, dupa caz, prin inregistrarea cronologica, fara stersaturi si spatii libere, a
documentelor in care se reflecta miscarea elementelor de activ si de pasiv ale unitatii.
- In cazul in care unitatea foloseste jurnale auxiliare, totalul lunar al fiecaruia se poate trece in registrul
jurnal.
- In conditiile conducerii contabilitatii cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automata a datelor
fiecare operatiune economico-financiara se va inregistra in mod cronologic, dupa data de intocmire sau
de intrare a documentelor in unitate. In aceasta situatie, Registrul-jurnal se editeaza lunar, iar paginile vor
fi numerotate pe masura editarii lor. Registrul-jurnal va fi snuruit, parafat si inregistrat in evidenta
unitatii in luna urmatoare celei in care numarul de file editate este 100, sau anual, daca numarul filelor
editate este sub 100, pentru un exercitiu financiar, cu respectarea prevederilor cap. 2, lit. C, pct. 3 din
prezentele reglementari.
- Modelul de completare al registrului este redat mai jos.
In Registrul-jurnal se trec toate operatiunile economice privind modificarea elementelor de activ si de
pasiv ale unitatii, indiferent daca acestea au loc in numerar sau prin conturile deschise la banci,
netinandu-se seama daca a avut loc plata sau incasarea acestora.
- Nu circula, fiind document de inregistrare contabila.
- Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil, impreuna cu documentele justificative care au stat la
baza intocmirii lui.

ASOCIATIA 1111 Nr. Pagina ..1..

(Unitatea)

REGISTRUL-JURNAL

Nr. Data inreg. Documentul Explicatii Suma

Crt (felul,nr, data)
0 1 2 3 4
Report:
1 11.11.2016 Factura/chitanta nr. 1 GDF Suez 100

De reportat:

Intocmit, Verificat,
REGISTRUL-INVENTAR (cod 14-1-2)

- Serveste ca document contabil obligatoriu de inregistrare a rezultatelor inventarierii elementelor de

activ si de pasiv.
- Se intocmeste de catre persoanele juridice fara scop patrimonial care organizeaza si conduc
contabilitatea in partida simpla, intr-un exemplar, dupa ce a fost numerotat, snuruit, parafat si inregistrat
in evidenta unitatii.
- Se intocmeste la inceputul activitatii, sfarsitul exercitiului financiar sau cu ocazia incetarii activitatii,
fara stersaturi si spatii libere, pe baza datelor cuprinse in listele de inventariere si procesele-verbale de
inventariere, prin gruparea elementelor de activ si de pasiv.
- Registrul inventar se completeaza pe baza inventarierii faptice a elementelor de activ si de pasiv,
grupate dupa natura lor.
- Modelul de completare al registrului este redat mai jos.
- Nu circula, fiind document de inregistrare contabila.
- Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil, impreuna cu documentele justificative care stau la
baza intocmirii lui.

ASOCIATIA 1111 Nr. Pagina ..1..

(Unitatea)

REGISTRUL-INVENTAR
la data de 31.12.2015

Nr. Recapitulatia Valoarea Valoarea de Diferente din evaluare (de inregistrat)

Crt elementelor contabila inventar
inventariate Valoarea Cauze diferente
0 1 2 3 4 5
1 Disponibil in 100 100 - -
casierie
2 Disponibil in 50 50 - -
banca
 Intocmit, Verificat,
REGISTRU DE CASA (Cod 14-4-7A)

- Serveste ca:
- document de inregistrare operativa a incasarilor si platilor in numerar, efectuate prin casieria unitatii,
pe baza actelor justificative;
- document de stabilire, la sfarsitul fiecarei zile, a soldului de casa;
- document de inregistrare in contabilitate a operatiunilor de casa.
- Se intocmeste in doua exemplare, manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, zilnic, de catre persoanele
care au calitatea de casier, pe baza actelor justificative de incasari si plati.
- La sfarsitul zilei, randurile neutilizate din formularul cod 14-4-7A se bareaza.
- Soldul de casa al zilei precedente se reporteaza, dupa caz, pe primul rand al registrului de casa pentru
ziua in curs.
- Se semneaza de catre casier pentru confirmarea inregistrarii operatiunilor efectuate si de catre persoana
din compartimentul financiar-contabil desemnata pentru primirea exemplarului 2 si a actelor justificative
anexate.
- Circula la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactitatii sumelor inscrise si
respectarea dispozitiilor legale privind efectuarea operatiunilor de casa (exemplarul 2).
- Exemplarul 1 ramane la casier.
- Se arhiveaza:
- la casierie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
- Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii;
- denumirea si data (ziua, luna, anul) intocmirii formularului;
- numarul curent; numarul actului de casa; explicatii; incasari; plati;
- report/sold ziua precedenta;
- semnaturi: casier si compartiment financiar-contabil.

Asociatia 1111 Pagina 1

(Unitatea)

REGISTRUL DE CASĂ

Nr. crt Data Nr. act. Nr. Explicatii Încasari Plati Sold
Ziua Luna Anul casa anexa

Report/Sold ziua precedenta 100

1 11 11 2016 C.123 - Achitat Veolia - 50 50
2 11 11 2016 C.012 - Incasat intretinere ap 1 10 - 60

De reportat pagina/TOTAL 60
CASIER, COMPARTIMENT FINANCIAR-CONTABIL

14-4-7bA
REGISTRUL PENTRU EVIDENŢA FONDULUI DE RULMENT (cod 14-6-25/a)

- Serveste ca document pentru evidenta fondului de rulment al asociatiei de proprietari constituit din
contributiile proprietarilor conform criteriilor si conditiilor stabilite de adunarea generala a proprietarilor
membri ai asociatiei de proprietari.
- Se intocmeste intr-un exemplar de catre administratorul asociatiei de proprietari, prin alocarea, pentru
fiecare proprietar, a uneia sau mai multor pagini necesare completarii pentru un an de zile.
- Nu circula, fiind document de inregistrare contabila.
- Se arhiveaza la administratia asociatiei de proprietari.

Asociatia de proprietari …................................………………………............ Nr. Pagina ..…….....

An ...........

REGISTRUL
PENTRU EVIDENŢA FONDULUI DE RULMENT
(pentru asociatiile de proprietari - cod 14-6-25/a)
APARTAMENT/Spatiu NR. ............
Suprafata utila ........... m.p.
Cota-parte indiviza ............. %

Operatiuni
Nr. Suma
Sold
Crt. Numarul si data documentului Explicatii Stabilita Incasata Restituita
de stabilire/incasare/restituire
0 1 2 3 4 5 6
Report: 10
1 PV sedinta ….. Majorare FR 100 100 110

De reportat:

Intocmit,
REGISTRUL PENTRU EVIDENŢA FONDULUI DE REPARATII (cod 14-6-25/b)

- Serveste ca document pentru evidenta fondului de reparatii al asociatiei de proprietari constituit din
contributiile proprietarilor conform cotelor-parti indivize.
- Se intocmeste intr-un exemplar de catre administratorul asociatiei de proprietari, prin alocarea, pentru
fiecare proprietar, a uneia sau mai multor pagini necesare completarii pentru un an de zile.
- Nu circula, fiind document de inregistrare contabila.
- Se arhiveaza la administratia asociatiei de proprietari.

Asociatia de proprietari …………………………....................................... Nr. Pagina ........ An...........

REGISTRUL
PENTRU EVIDENŢA FONDULUI DE REPARATII
(pentru asociatiile de proprietari - cod 14-6-25/b)
APARTAMENT/Spatiu NR. ............
Suprafata utila ........... m.p.
Cota-parte indiviza ............. %

Operatiuni
Nr. Suma
Sold
Crt. Numarul si data documentului Explicatii Stabilita Incasata Platita pentru
de stabilire/incasare/plata lucrari
0 1 2 3 4 5 6
Report:
PV 1 Incasare 50 50 50
Receptie lucrari … Plata 40 50 10

De reportat:

Intocmit,
REGISTRUL PENTRU SUME SPECIALE (cod 14-6-25/c)

- Serveste ca document pentru evidenta sumelor speciale ale asociatiei de proprietari constituite din
sumele rezultate din activitati economice (inchirieri spatii comune, amplasare de reclame publicitare pe
fatada, montaj antene pe terasa, utilizarea spatiilor comune de catre furnizorii de servicii TV, internet
etc.).
2. Se intocmeste intr-un exemplar de catre administratorul asociatiei de proprietari, prin alocarea, pentru
fiecare proprietar, a uneia sau mai multor pagini necesare completarii pentru un an de zile.
3. Nu circula, fiind document de inregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la administratia asociatiei de proprietari.

Asociatia de proprietari........................................... Nr. Pagina ........ An...........

REGISTRUL
PENTRU EVIDENŢA SUMELOR SPECIALE
(pentru asociatiile de proprietari - cod 14-6-25/c)
APARTAMENT/Spatiu NR. ............
Suprafata utila ........... m.p.
Cota-parte indiviza ............. %

Operatiuni
Suma
Nr.
Numarul si data documentului de Explicatii Incasata de Platita pentru Sold
Crt.
incasare/plata asociatie de lucrari
la terti
0 1 2 3 4 5
Report:

De reportat:

Intocmit,
REGISTRUL PENTRU EVIDENTA FONDULUI DE PENALIZARI (cod 14-6-25/d)

- Serveste ca document pentru evidenta fondului de penalizari al asociatiei de proprietari constituit din
penalizarile aplicate proprietarilor restantieri conform sistemului propriu al asociatiei de proprietari.
- Se intocmeste intr-un exemplar de catre administratorul asociatiei de proprietari, prin alocarea, pentru
fiecare proprietar, a uneia sau mai multor pagini necesare completarii pentru un an de zile.
- Nu circula, fiind document de inregistrare contabila.
- Se arhiveaza la administratia asociatiei de proprietari.

Asociatia de proprietari ......…….................................... Nr. Pagina ........ An...........

REGISTRUL
PENTRU EVIDENŢA FONDULUI DE PENALIZARI
(pentru asociatiile de proprietari - cod 14-6-25/d)
APARTAMENT/Spatiu NR. ............
Procent penalizari ....... %/zi de intârziere

Operatiuni
Nr. Suma
Sold
Crt. Numarul si data documentului Explicatii Penalizare Incasata Restanta
de aplicare/incasare aplicata
0 1 2 3 4 5 6
Report:

De reportat:

Intocmit,
LISTĂ DE PLATĂ A COTELOR DE CONTRIBUŢIE LA CHELTUIELILE ASOCIAŢIEI DE
PROPRIETARI (cod 14-6-28)

- Serveste pentru determinarea cheltuielilor comune din fiecare luna si repartizarea lor pe proprietarii din
asociatie in vederea incasarii si reintregirii fondurilor asociatiei de proprietari.
- Se intocmeste in doua exemplare de catre administratorul asociatiei de proprietari.
- Circula:
- prin afisare la avizier (exemplarul 1);
- la administratia asociatiei de proprietari (exemplarul 2).
- Se arhiveaza la administratia asociatiei de proprietari (exemplarul 2).
ASOCIAŢIA DE PROPRIETARI BLOC .........
DATA AFIŞĂRII: ................
DATA SCADENTĂ: ..............
DATA SCADENTĂ (fara FOND DE RULMENT): ..............
PERIOADA DE AFIŞARE: ..............

LISTĂ DE PLATĂ
A COTELOR DE CONTRIBUŢIE LA CHELTUIELILE
ASOCIAŢIEI DE PROPRIETARI BLOC ............. SCARA ....
Luna ................. Anul .........

Nr. Nr. Nr. Suprafat Cheltuiel Cheltuieli Cheltuieli Cheltuiel Cheltuieli Sume Ajutoar Penalizar TOTA Fond RESTANTE
apartament persoa curent a utila i pe pe pentru i pe pe achitat e i _%/zi L de de
/ spatiu ne persoan [m.p.] numar consumuri incalzirea cota-part beneficiar e in banesti plata rulme Cota Fond de Penaliz Total
carte e de individual apartamentulu e i avans [lei] nt de rulment ari resta
imobil persoane e i / spatiului indiviza contrib nte
utie
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

TOTAL
CHELTUIELI PE NUMAR DE PERSOANE, LEI LEI/PERSOANA LEI/M.C. CHELTUIELI PE COTA-PARTE INDIVIZA, DE LEI LEI/M.P.
CONSUMURI INDIVIDUALE SI PE ALTA NATURA, ACHITATE IN AVANS,
BENEFICIARI PENALIZARI SI AJUTOARE BANESTI

BAZA DE CALCUL FARA CU CONTOARE BAZA DE CALCUL

CHELTUIALA/FACTURA/LUNA CONTOARE CHELTUIALA/FACTURA/LUNA

APA RECE/.........../............. INCALZIRE

APARTAMENTE/SPATII/.........../........
APA CALDA/................/............ INTRETINERE
ASCENSOR/INTERFON/......./.........
GAZE NATURALE/............./........... FOND REPARATII
EVACUARE GUNOI MENAJER/......../......... CHELTUIELI ADMINISTRATIVE INCLUSIV
SALARII, REMUNERATII, INDEMNIZATII,
CONTRACTE/........./.........
ENERGIA ELECTRICA SPATII SI PIERDERI / CONSUMURI SPATII COMUNE
INSTALATII COMUNE/......../......... (APA, INCALZIRE ETC)
SALARII/REMUNERATII SUME ACHITATE IN AVANS
INGRIJITOR/......../.........
PENALIZARI
CHELTUIELI PE BENEFICIARI AJUTOARE BANESTI
TOTAL 1: TOTAL 2:

TOTAL ASOCIATIE (1+2): ________________ LEI

INTOCMIT ADMINISTRATOR, CENZOR, PRESEDINTE,

L.S.
SITUATIA SOLDURILOR ELEMENTELOR DE ACTIV SI DE PASIV (cod 14-6-30/d)

Corelatie: total partea I = total partea a II-a.

Corelatie: total partea I = total partea a II-a.

SITUATIA SOLDURILOR ELEMENTELOR DE ACTIV SI DE PASIV

Partea I Partea a II-a

Nr. Elemente de activ Valori Nr. Elemente de pasiv Valori
Crt (lei) Crt. (lei)
1. Sold in casa 1. Sold fond de rulment
2. Sold conturi la banci 2. Sold fond de reparatii
3. Sume neachitate de proprietarii din 3. Sold fond sume speciale
asociatie pentru lista de plata curenta
4. Restante existente la data intocmirii 4. Soldul altor fonduri legal stabilite
acestei situatii (de penalizari, de cheltuieli
administrative, de recuperari debite
etc)
5. Debitori, altii decat membrii 5. Furnizori pentru facturi neachitate
asociatiei (utilitati, servicii, livrari, prestatii,
lucrari etc)
6. Actele de plata pe luna in curs, 6. Creditori diversi
nerepartizate proprietarilor (facturi
de apa, gaze, energie electrica sau
termica, de reparatii neprevazute,
state de salarii, indemnizatii, premii
etc)
7. Acte de plati pentru cheltuielile
aferente fondurilor de reparatii,
speciale, de penalizari care nu au
fost inca scazute din fondurile
respective
TOTAL PARTEA I TOTAL PARTEA A II-A