REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR (Cod 14-2-1)

1. Serveste ca document de atribuire a numerelor de inventar mijloacelor fixe

existente n unitate, n vederea identificrii lor. 2. Se ntocmeste de ctre
compartimentul financiar-contabil prin nregistrarea cronologic a mijloacelor fixe
intrate n unitate. Se poate folosi fie cte un registru pentru fiecare grup de
mijloace fixe, fie un registru pentru mai multe grupe, n funcTie de numrul
mijloacelor fixe existente si al celor care urmeaz a intra n unitate. n scopul
asigurrii controlului asupra existenTei mijloacelor fixe, se atribuie fiecrui mijloc
fix, care constituie obiect de evidenT, un numr de inventar n momentul intrrii
n unitate prin achiziTionare, construire, confecTionare, transfer etc. (cu excepTia
celor luate cu chirie), care se consemneaz n registrul numerelor de inventar.
Numerele de inventar atribuite mijloacelor fixe care circul prin schimb (tuburi
pentru oxigen, butoaie etc.) nu se imprim pe acestea. Numerotarea mijloacelor
fixe n cadrul registrului se face, de regul, n ordinea succesiv a numerelor
si/sau pe grupe de mijloace fixe. Numrul de inventar atribuit unui mijloc fix
urmeaz s fie trecut n toate documentele care privesc mijlocul fix respectiv.
Numrul de inventar atribuit se imprim direct pe obiect (cu vopsea sau prin
poansonare) sau se graveaz pe o plcuT ce se fixeaz pe mijlocul fix respectiv
sau prin alte mijloace care s asigure identificarea mijlocului fix respectiv. Pe
fiecare obiect este obligatoriu s se imprime si iniTialele unitTii creia i aparTin
mijloacele fixe respective. Pentru mijloacele fixe complexe (formate din mai multe
obiecte componente) si pentru mijloacele fixe a cror evidenT se Tine pe
tronsoane (conducte de distribuTie gaz metan, drumuri, linii electrice etc.), pe
fiecare obiect se indic numrul de inventar atribuit. n aceste cazuri, este
necesar ca, pe lng numrul de inventar respectiv, s se foloseascsi numere
suplimentare. Numerele de inventar ale mijloacelor fixe transferate altor unitTi
sau scoase din funcTiune nu pot fi atribuite altor mijloace fixe intrate n unitate.
Aceste numere rmn libere pn la renumerotarea mijloacelor fixe, cnd se
ntocmeste un nou registru al numerelor de inventar. Mijloacele fixe nchiriate se
evidenTiaz n contabilitatea unitTii care le-a luat cu chirie, n conturi n afara
bilanTului, cu numerele de inventar atribuite de unitatea care le-a dat cu chirie.
Principalele date ale formularului se completeaz astfel: - n coloana 1 se nscrie
numrul de inventar; - n coloana 2 se nscrie codul mijlocului fix; - n coloana 3
se nscriu, pe scurt, datele strict necesare pentru identificarea mijlocului fix; - n
coloana 4 se nscrie locul unde se afl mijlocul fix. n cazul misFrilor frecvente,
aceast coloan se completeaz cu creionul negru, pentru a se putea sterge
denumirea locului de folosinT anterior si a se nscrie noul loc unde se afl
mijlocul fix; - coloana 5 se foloseste n msura n care sunt necesare si alte
menTiuni dect cele Icute n celelalte coloane, ca, de exemplu, menTiuni privind
transferul sau scoaterea din funcTiune a mijlocului fix, data instituirii gajului si
beneficiarul acestuia, dup caz. 3. Nu circul, fiind document de nregistrare
contabil. 4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil. 5. ConTinutul
minimal obligatoriu de informaTii al formularului este urmtorul: - denumirea
formularului; - denumirea unitTii; - numrul de inventar; codul de clasificare;
denumirea mijlocului fix si caracteristici tehnice; locul unde se afl.

FIsA MIJLOCULUI FIX (Cod 14-2-2)

1. Serveste ca document pentru evidenTa analitic a mijloacelor fixe. 2. Se
ntocmeste ntr-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil, pentru fiecare
mijloc fix sau pentru mai multe mijloace fixe de acelasi fel si de aceeasi valoare,
care au aceleasi cote de amortizare si sunt puse n funcTiune n aceeasi lun. Se
pstreaz pe grupe de mijloace fixe, n ordinea codurilor din clasificarea
imobilizrilor corporale conform legislaTiei n vigoare, iar n cadrul acestora, fisele
mijloacelor fixe se grupeaz pe locuri de folosinT. Fisele mijloacelor fixe scoase
din funcTiune sau transferate se evidenTiaz separat. Se completeaz pe baza
documentelor justificative privind miscarea mijloacelor fixe sau modificarea
valorii de inventar a acestora, ca urmare a completrii, mbunWTirii,
modernizrii sau reevalurii lor (bon de miscare a mijloacelor fixe, proces-verbal
de scoatere din funcTiune etc.). Cnd formularul este folosit ca fis colectiv,
mijloacele fixe se nscriu pe un singur rnd, specificndu-se n prima coloan
numerele de inventar atribuite. n acest caz, valoarea unitar de inventar se
poate nscrie n coloana a treia a formularului. n coloana "BucTi", intrrile se
nscriu "n negru", iar iesirile "n rosu". nregistrrile n coloanele "Debit", "Credit"
si "Sold" se fac la valoarea de inventar a mijloacelor fixe. n rubrica destinat
datelor tehnice de identificare a mijlocului fix, n afar de datele privind marca,
numrul de fabricaTie, seria, se nscriu si pUTile componente ale mijlocului fix.
Data amortizrii complete si cota de amortizare se nscriu n spaTiile rezervate. 3.
Nu circul, fiind document de nregistrare contabil. 4. Se arhiveaz la
compartimentul financiar-contabil. 5. ConTinutul minimal obligatoriu de informaTii
al formularului este urmtorul: - denumirea formularului; - numrul de inventar; felul, seria, numrul si data documentului de provenienT; - valoarea de inventar;
- amortizarea lunar; - denumirea mijlocului fix si caracteristicile tehnice; accesorii; - grupa; - codul de clasificare; - data drii n folosinT (anul, luna); data amortizrii complete (anul, luna); - durata normal de funcTionare; cota de
amortizare (%), dup caz; Verso, dup caz: -numrul de inventar; documentul
(felul, numrul, data); operaTiunile care privesc miscarea, cresterea sau
diminuarea valorii mijlocului fix; debit; credit; sold; date privind gajul instituit
asupra mijlocului fix, dup caz.

BON DE MIsCARE A MIJLOACELOR FIXE (Cod 14-2-3A)

1. Serveste ca: - document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe ntre
dou locuri de folosinT ale unitTii (secTie, serviciu, brigad, atelier, unitTi
subordonate etc.); -document de nsoTire a mijloacelor fixe pe timpul
transportului de la secTia sau subunitatea predtoare la cea primitoare; document justificativ de nregistrare n evidenTa responsabilului cu mijloacele fixe
la locurile de folosinTsi n contabilitate. 2. Se ntocmeste n dou exemplare de
ctre persoana desemnat de compartimentul care dispune miscarea mijloacelor
fixe (compartimentul mecanic-sef, energetic-sef, administrativ etc.). 3. Circul: la persoana care aprob miscarea mijlocului fix n cadrul unitTii (ambele
exemplare); - la secTia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) predtoare,
pentru semnare de predare de ctre responsabilul cu mijloacele fixe si pentru
semnare de primire de ctre delegatul secTiei, serviciului etc. primitor (ambele
exemplare); - la secTia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) primitoare
(mpreun cu mijlocul fix), pentru nregistrarea n evidenT la locul de folosinT
(exemplarul 1); - la compartimentul financiar-contabil pentru nregistrarea
misFrii mijlocului fix (exemplarul 1). 4. Se arhiveaz: - la compartimentul
financiar-contabil (exemplarul 1); - la secTia (serviciul, atelierul, subunitatea)
predtoare (exemplarul 2). 5. ConTinutul minimal obligatoriu de informaTii al
formularului este urmtorul: - denumirea formularului; - numrul documentului;
data eliberrii (ziua, luna, anul); predtor; primitor; - numrul curent; denumirea
mijlocului fix si caracteristicile tehnice; numrul de inventar; bucTi; valoarea de
inventar; - subunitatea predtoare (secTie, atelier etc.); numele si prenumele;
semntura; - subunitatea primitoare (secTie, atelier etc.); numele si prenumele;
semntura; - aprobat: data, semntura. PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN
FUNCtIUNE A MIJLOACELOR FIXE/DE DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE (Cod
14-2-3/aA) 1. Serveste ca: - document de constatare a ndeplinirii condiTiilor
necesare scoaterii din funcTiune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a
materialelor de natura obiectelor de inventar n folosinT si de declasare a altor
bunuri materiale dect mijloacele fixe, potrivit dispoziTiilor legale; - document de
consemnare a scoaterii efective din funcTiune a mijloacelor fixe, de scoatere din
uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosinT sau de declasare a
bunurilor materiale; - document de predare la magazie a ansamblelor,
subansamblelor, pieselor componente si materialelor rezultate din scoaterea
efectiv din funcTiune a mijloacelor fixe, precum si din scoaterea din uz a
bunurilor materiale propuse pentru declasare; - document justificativ de
nregistrare n evidenTa magaziilor (depozitelor) si n contabilitate. 2. Se
ntocmeste n dou exemplare, separat pentru mijloace fixe, materiale de natura
obiectelor de inventar n folosinT si bunuri materiale aflate n gestiunea unui
singur gestionar, pe baza documentaTiei prevzute n normele legale (not
privind starea tehnic a mijlocului fix propus a fi scos din funcTiune, deviz
estimativ al reparaTiei capitale, act constatator al avariei, avize, not justificativ
privind descrierea degradrii bunurilor materiale, specificaTia bunurilor materiale
propuse pentru declasare etc.). Formularul se completeaz astfel: - capitolele I si
II, de ctre comisia constituit n acest scop, dup caz, cu constatrile si
concluziile rezultate din analiza documentaTiei primite si din verificarea strii

mijloacelor fixe propuse a fi scoase din funcTiune, scoaterii din uz a materialelor

de natura obiectelor de inventar n folosinT sau a bunurilor materiale propuse
pentru declasare, se semneaz de ctre membrii comisiei; - capitolul III, dup
aprobarea propunerilor si efectuarea scoaterii din funcTiune, din uz sau
declasrii, de ctre comisia de analizsi avizare a propunerii de declasare a
bunurilor materiale sau de delegaTii numiTi de conducerea unitTii care
semneaz pentru realitatea operaTiunilor; serveste si ca document de predare la
magazie (depozit) a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente si
materialelor rezultate din scoaterea din funcTiune a mijloacelor fixe, scoaterea
din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau din declasarea
bunurilor materiale. Se menTioneaz c, n cazul scoaterii din funcTiune a
mijloacelor fixe, numrul de inventar se va trece la cap. II n coloana
"Denumirea". n situaTia n care capitolul III se completeaz n alte exerciTii
financiare, este necesar s se ntruneasc o nou comisie care V ntocmeasc
un nou proces-verbal de scoatere din funcTiune a mijloacelor fixe/de declasare a
unor bunuri materiale, care s confirme datele completate n acest capitol. 3.
Circul: - la persoana autorizat s aprobe scoaterea din funcTiune a mijloacelor
fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau
declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare); - la secTie (serviciu,
subunitate) pentru nregistrarea n evidenT la locul de folosinT a mijloacelor
fixe scoase din funcTiune (ambele exemplare); - la magazie (depozitul de
materiale), pentru descrcarea gestiunii, respectiv nregistrarea n evidenT a
bunurilor materiale declasate (ambele exemplare); - la magazia primitoare,
pentru semnare de ctre gestionar a primirii n gestiune a ansamblelor,
subansamblelor, pieselor componente si materialelor rezultate din scoaterea
efectiv din funcTiune a mijloacelor fixe si materialelor recuperabile si
refolosibile, rezultate din scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de
inventar n folosinT sau din declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru verificarea si nregistrarea
operaTiunilor privind scoaterea din funcTiune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz
a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosinT sau declasarea
bunurilor materiale (exemplarul 1); - la compartimentul care a fcut propunerile
de scoatere din funcTiune, din uz sau de declasare, pentru nregistrare
(exemplarul 2). 4. Se arhiveaz: - la compartimentul financiar-contabil
(exemplarul 1); - la compartimentul care Tine evidenTa mijloacelor fixe
(exemplarul 2). 5. ConTinutul minimal obligatoriu de informaTii al formularului
este urmtorul: - denumirea unitTii; - denumirea, numrul si data (ziua, luna,
anul) ntocmirii formularului; - aprobat; data; - predtorul; - constatrile si
concluziile comisiei; - mijloacele fixe scoase din funcTiune sau bunurile materiale
declasate; - numrul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; preul unitar;
valoarea; amortizarea pn la scoaterea din funcTiune; - ansamble, subansamble,
piese, componente si materiale rezultate, dup caz; - numrul si data (ziua, luna,
anul) documentului; - predtorul; - primitorul; - numrul curent; denumirea;
codul; U/M; cantitatea; preul unitar; valoarea; - numele, prenumele si semntura
membrilor comisiei si a gestionarului pentru primire.

PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCtIUNE A MIJLOACELOR FIXE/DE

DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE (Cod 14-2-3/aA)
1. Serveste ca: - document de constatare a ndeplinirii condiTiilor necesare
scoaterii din funcTiune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de
natura obiectelor de inventar n folosinT si de declasare a altor bunuri materiale
dect mijloacele fixe, potrivit dispoziTiilor legale; - document de consemnare a
scoaterii efective din funcTiune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a
materialelor de natura obiectelor de inventar n folosinT sau de declasare a
bunurilor materiale; - document de predare la magazie a ansamblelor,
subansamblelor, pieselor componente si materialelor rezultate din scoaterea
efectiv din funcTiune a mijloacelor fixe, precum si din scoaterea din uz a
bunurilor materiale propuse pentru declasare; - document justificativ de
nregistrare n evidenTa magaziilor (depozitelor) si n contabilitate. 2. Se
ntocmeste n dou exemplare, separat pentru mijloace fixe, materiale de natura
obiectelor de inventar n folosinT si bunuri materiale aflate n gestiunea unui
singur gestionar, pe baza documentaTiei prevzute n normele legale (not
privind starea tehnic a mijlocului fix propus a fi scos din funcTiune, deviz
estimativ al reparaTiei capitale, act constatator al avariei, avize, not justificativ
privind descrierea degradrii bunurilor materiale, specificaTia bunurilor materiale
propuse pentru declasare etc.). Formularul se completeaz astfel: - capitolele I si
II, de ctre comisia constituit n acest scop, dup caz, cu constatrile si
concluziile rezultate din analiza documentaTiei primite si din verificarea strii
mijloacelor fixe propuse a fi scoase din funcTiune, scoaterii din uz a materialelor
de natura obiectelor de inventar n folosinT sau a bunurilor materiale propuse
pentru declasare, se semneaz de ctre membrii comisiei; - capitolul III, dup
aprobarea propunerilor si efectuarea scoaterii din funcTiune, din uz sau
declasrii, de ctre comisia de analizsi avizare a propunerii de declasare a
bunurilor materiale sau de delegaTii numiTi de conducerea unitTii care
semneaz pentru realitatea operaTiunilor; serveste si ca document de predare la
magazie (depozit) a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente si
materialelor rezultate din scoaterea din funcTiune a mijloacelor fixe, scoaterea
din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau din declasarea
bunurilor materiale. Se menTioneaz c, n cazul scoaterii din funcTiune a
mijloacelor fixe, numrul de inventar se va trece la cap. II n coloana
"Denumirea". n situaTia n care capitolul III se completeaz n alte exerciTii

financiare, este necesar s se ntruneasc o nou comisie care V ntocmeasc

un nou proces-verbal de scoatere din funcTiune a mijloacelor fixe/de declasare a
unor bunuri materiale, care s confirme datele completate n acest capitol. 3.
Circul: - la persoana autorizat s aprobe scoaterea din funcTiune a mijloacelor
fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau
declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare); - la secTie (serviciu,
subunitate) pentru nregistrarea n evidenT la locul de folosinT a mijloacelor
fixe scoase din funcTiune (ambele exemplare); - la magazie (depozitul de
materiale), pentru descrcarea gestiunii, respectiv nregistrarea n evidenT a
bunurilor materiale declasate (ambele exemplare); - la magazia primitoare,
pentru semnare de ctre gestionar a primirii n gestiune a ansamblelor,
subansamblelor, pieselor componente si materialelor rezultate din scoaterea
efectiv din funcTiune a mijloacelor fixe si materialelor recuperabile si
refolosibile, rezultate din scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de
inventar n folosinT sau din declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru verificarea si nregistrarea
operaTiunilor privind scoaterea din funcTiune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz
a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosinT sau declasarea
bunurilor materiale (exemplarul 1); - la compartimentul care a fcut propunerile
de scoatere din funcTiune, din uz sau de declasare, pentru nregistrare
(exemplarul 2). 4. Se arhiveaz: - la compartimentul financiar-contabil
(exemplarul 1); - la compartimentul care Tine evidenTa mijloacelor fixe
(exemplarul 2). 5. ConTinutul minimal obligatoriu de informaTii al formularului
este urmtorul: - denumirea unitTii; - denumirea, numrul si data (ziua, luna,
anul) ntocmirii formularului; - aprobat; data; - predtorul; - constatrile si
concluziile comisiei; - mijloacele fixe scoase din funcTiune sau bunurile materiale
declasate; - numrul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; preul unitar;
valoarea; amortizarea pn la scoaterea din funcTiune; - ansamble, subansamble,
piese, componente si materiale rezultate, dup caz; - numrul si data (ziua, luna,
anul) documentului; - predtorul; - primitorul; - numrul curent; denumirea;
codul; U/M; cantitatea; preul unitar; valoarea; - numele, prenumele si semntura
membrilor comisiei si a gestionarului pentru primire.

NOT DE Recepie SI CONSTATARE DE Diferene (Cod 14-3-1A)

1.
a) Servete ca: - document pentru recepTia bunurilor aprovizionate; document justificativ pentru ncrcare n gestiune; - document justificativ
de nregistrare n contabilitate. b) Se folosete ca document de recepie
obligatoriu numai n cazul: - bunurilor materiale cuprinse ntr-o factur sau
aviz de nsoire a mrfii, care fac parte din gestiuni diferite; - bunurilor
materiale primite spre prelucrare, n custodie sau n pstrare; - bunurilor
materiale procurate de la persoane fizice; - bunurilor materiale care sosesc
nensoite de documente de livrare; - bunurilor materiale care prezint
diferene la recepie; - mrfurilor intrate n gestiunile la care evidenta se
Tine la preT de vnzare. c) n alte cazuri dect cele menionate la lit. b),
recepTia si ncrcarea n gestiune, dup caz, si nregistrarea n contabilitate
se fac pe baza documentului de livrare care nsoete transportul (factura,
avizul de nsoTire a mrfii etc.). 2. Se ntocmeste n dou exemplare, la
locul de depozitare sau n unitatea cu amnuntul, dup caz, pe msura
efecturii recepiei. n situaia n care la receptie se constat diferenTe,
Nota de receptie si constatare de diferene se ntocmete n trei exemplare
de ctre comisia de receptie legal constituit. n cazul n care bunurile
materiale sosesc n transe, se ntocmete cte un formular pentru fiecare
trans, care se anexeaz apoi la factur sau la avizul de nsoire a mrfii.
Datele de pe verso formularului se completeaz numai atunci cnd se
constat diferene la receptie. 3. Circul: - la gestiune, pentru ncrcarea n
gestiune a bunurilor materiale recepionate (toate exemplarele); - la
compartimentul financiar-contabil, pentru ntocmirea formelor privind
reglementarea diferenTelor constatate (toate exemplarele), precum si
pentru nregistrarea n contabilitatea sinteticsi analitic, atasat la

documentele de livrare (factura sau avizul de nsoTire a mrfii); - la

unitatea furnizoare (exemplarul 2) si la unitatea de transport (exemplarul
3), pentru comunicarea lipsurilor stabilite. 4. Se arhiveaz la
compartimentul financiar-contabil. 5. ConTinutul minimal obligatoriu de
informaTii al formularului este urmtorul: - denumirea unitTii; denumirea, numrul si data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului; numrul facturii/avizului de nsoTire al mrfii etc., dup caz; - numrul
curent; denumirea bunurilor recepionate; U/M; cantitatea conform
documentelor nsoitoare; cantitatea recepionat, preul unitar de achiziie
si valoarea, dup caz; - numele, prenumele si semntura membrilor
comisiei de recepie, n condiTiile n care se face recepTia mrfii primite
direct de la furnizor sau data primirii n gestiune si semntura gestionarului
n situaTia n care apar diferenTe; -preul de vnzare si valoarea la pre de
vnzare, dup caz, pentru unitTile cu amnuntul. n condiTiile n care nu
se nscriu datele valorice n Nota de receptie si constatare de diferenTe,
este obligatoriu ca aceste date s se regseasc ntr-un alt document
justificativ care st la baza nregistrrii n contabilitate a valorii bunurilor.

FIs DE MAGAZIE (Cod 14-3-8) FIs DE MAGAZIE (cu dou unitti de

msur - Cod 14-3-8/a)
1. Serveste ca: - document de evidenT la locul de depozitare a intrrilor, iesirilor si
stocurilor bunurilor, cu una sau cu dou unitTi de msur, dup caz; document de contabilitate analitic n cadrul metodei operativ-contabile (pe
solduri). 2. Se ntocmeste ntr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de
material si se completeaz de ctre: - compartimentul financiar-contabil la
deschiderea fisei (datele din antet) si la verificarea nregistrrilor (data si
semntura de control). n coloana "Data si semntura de control" semneazsi
organul de control financiar cu ocazia verificrii gestiunii; - gestionar sau
persoana desemnat, care completeaz coloanele privitoare la intrri, iesiri si
stoc. Fisele de magazie se Tin la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale,
pe feluri de materiale ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe sau n
ordine alfabetic. Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la terTi sau
n custodie se ntocmesc fise distincte care se Tin separat de cele ale valorilor
materiale proprii. n scopul Tinerii corecte a evidenTei la magazie, persoanele
desemnate de la compartimentul financiar-contabil verific inopinat, cel puTin o
dat pe lun, modul cum se fac nregistrrile n fisele de magazie, dup caz.

nregistrrile n fisele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate

stabili dup fiecare operaTiune nregistratsi obligatoriu zilnic. 3. Nu circul, fiind
document de nregistrare. 4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. ConTinutul minimal obligatoriu de informaTii al formularului este urmtorul: denumirea formularului; numrul paginii; - denumirea unitTii; magazia;
materialul (produsul), sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea; - U/M;
preTul unitar, dup caz; - data (ziua, luna, anul), numrul si felul documentului;
intrri; iesiri; stoc; - data si semntura de control.

BON DE CONSUM (Cod 14-3-4A) BON DE CONSUM (colectiv - Cod 14-34/aA)

1. Serveste ca: - document de eliberare din magazie a materialelor; - document
justificativ de scdere din gestiune; - document justificativ de nregistrare n
contabilitate. 2. Se ntocmeste n dou exemplare, pe msura lansrii, respectiv
eliberrii materialelor din magazie pentru consum, de ctre compartimentul care
efectueaz lansarea, pe baza programului de producTie si a consumurilor
normate, sau de ctre alte compartimente ale unitTii, care solicit materiale
pentru a fi consumate. Bonul de consum se poate ntocmi ntr-un exemplar n
condiTiile utilizrii tehnicii de calcul. Bonul de consum (colectiv), n principiu, se
ntocmeste pe formulare separate pentru materialele din cadrul aceluiasi cont de
materiale, loc de depozitare si loc de consum. n situaTia n care materialul
solicitat lipseste din depozit, se procedeaz n felul urmtor: -n cazul bonului de
consum se completeaz rubrica cu denumirea materialului nlocuitor, dup ce, n
prealabil, pe verso-ul formularului se obTin semnturile persoanelor autorizate s

aprobe folosirea altor materiale dect cele prevzute n consumurile normate; -n

cazul bonului de consum (colectiv) se taie cu o linie denumirea materialului
nlocuit si se semneaz de aprobare a nlocuirii, n dreptul rndului respectiv.
Dup nscrierea denumirii materialului nlocuitor se ntocmeste un bon de consum
separat pentru materialul nlocuitor sau se nscrie pe un rnd liber n cadrul
aceluiasi bon de consum. n bonul de consum, coloanele "Unitatea de msur" si
"Cantitatea necesar" de pe rndul 2 se completeaz n cazul cnd se solicitsi
se elibereaz din magazie materiale cu dou unitTi de msur. Dac
operaTiunile de predare-primire a materialelor nu pot fi suspendate n timpul
inventarierii magaziei de materiale, comisia de inventariere trebuie s nscrie pe
documentul respectiv menTiunea "predat n timpul inventarierii". 3. Circul: - la
persoanele autorizate s semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele
exemplare); - la persoanele autorizate s aprobe folosirea altor materiale, n cazul
materialelor nlocuitoare; -la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitTilor
prevzute, semnndu-se de predare de ctre gestionar si de primire de ctre
delegatul care primeste materialele (ambele exemplare); - la compartimentul
financiar-contabil, pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sinteticsi
analitic (ambele exemplare). 4. Se arhiveaz la compartimentul financiarcontabil. 5. ConTinutul minimal obligatoriu de informaTii al formularului este
urmtorul: - denumirea unitTii; - denumirea formularului; - produsul/lucrarea
(comanda); norma; bucTi lansate; - numrul documentului; data eliberrii (ziua,
luna, anul); numrul comenzii; - denumirea materialului (inclusiv sortimentul,
marca, profilul, dimensiunea); cantitatea necesar; U/M; cantitatea eliberat; preTul unitar; valoarea, dup caz; - data si semntura gestionarului si a
primitorului.

BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE (Cod 14-3-3A)

n cazul utilizrii ca bon de predare a produselor finite la depozit
1. Serveste ca: - document de predare la magazie a produselor finite; - document
justificativ pentru ncrcare n gestiune; - document justificativ de nregistrare n
evidenTa magaziei si n contabilitate; - surs de date pentru urmrirea realizrii
producTiei; - surs de date pentru calculul si plata salariilor. 2. Se ntocmeste n
dou exemplare, pe msura predrii la magazie a produselor, de Ftre secTie,
atelier etc. Dac operaTiunile de predare-primire a produselor nu pot fi
suspendate n timpul inventarierii magaziei de produse finite, comisia de

inventariere trebuie s nscrie pe documentul respectiv menTiunea "primit n

timpul inventarierii". 3. Circul: - la magazia de produse finite, semnndu-se de
predare de ctre secTie (atelier) si de primire n gestiune de ctre gestionar
(ambele exemplare); - la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului
tehnic de calitate, semnnduse pentru certificarea acestui control (ambele
exemplare), dup caz; - la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea
nregistrrilor n contabilitatea sinteticsi analitic (exemplarul 1); - la
compartimentul care urmreste realizarea producTiei (exemplarul 2). 4. Se
arhiveaz: - la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce
evidenTa (exemplarul 1); - la compartimentul care urmreste realizarea
producTiei (exemplarul 2).
n cazul utilizrii ca bon de predare a materialelor refolosibile la
magazie
1. Serveste ca: - document de predare la magazie a materialelor refolosibile
rezultate din secTiile de fabricaTie principale si auxiliare; - document justificativ
pentru ncrcare n gestiune; - document justificativ de nregistrare n
contabilitate. 2. Se ntocmeste n dou exemplare, pe msura predrii la magazie
a materialelor refolosibile de ctre secTii, ateliere etc. si se semneaz de seful
secTiei care dispune predarea. 3. Circul: -la magazia de materiale refolosibile,
semnndu-se de predare de ctre delegatul secTiei, atelierului etc. si de primire
n gestiune de ctre gestionar (ambele exemplare); -la compartimentul financiarcontabil sau persoana care conduce evidenTa, pentru efectuarea nregistrrilor n
contabilitatea sintetic si analitic (exemplarul 1 pentru evidenTa materialelor si
exemplarul 2 pentru evidenTa costurilor). 4. Se arhiveaz la compartimentul
financiar-contabil (ambele exemplare).
n cazul utilizrii ca bon de predare a semifabricatelor la magazie
1. Serveste ca: - document de predare la magazie sau ntre secTii a
semifabricatelor rezultate din producTie; - document justificativ pentru ncrcare
n gestiune; - document justificativ de nregistrare n contabilitate; - surs de date
pentru calculul si plata salariilor. 2. Se ntocmeste n dou exemplare, pe msura
predrii la magazie a semifabricatelor de ctre secTie, atelier etc. Dac
operaTiunile de predare-primire a semifabricatelor nu pot fi suspendate n timpul
inventarierii magaziei de semifabricate, comisia de inventariere trebuie s nscrie
pe documentul respectiv menTiunea "primit n timpul inventarierii". 3. Circul: - la
magazia de semifabricate pentru predarea cantitTilor prevzute, semnndu-se
de predare de ctre delegatul secTiei care face predarea si de primire n gestiune
de ctre gestionar (ambele exemplare); - la compartimentul C.T.C. pentru
efectuarea controlului tehnic de calitate, semnnduse pentru certificarea acestui
control (ambele exemplare), dup caz; - la compartimentul financiar-contabil
pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic si analitic (exemplarul
1);
- la compartimentul care urmreste realizarea producTiei (exemplarul 2). 4. Se
arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
n cazul utilizrii ca bon de transfer ntre dou gestiuni aflate n incinta
unitTii
1. Serveste ca: - dispoziTie de transfer a valorilor materiale de la o gestiune la alta
n incinta unitTii; - document justificativ pentru scdere din gestiunea
predtorului si de ncrcare n gestiunea primitorului. 2. Se ntocmeste n dou
exemplare, pe msur ce se efectueaz transferul, de ctre persoana care
dispune transferul, care semneaz la rubrica corespunztoare. Transferul se

efectueaz numai ntre gestiuni din incinta aceleiasi unitTi. n cazul gestiunilor
dispersate teritorial se ntocmeste Aviz de nsoTire a mrfii (cod 14-3-6A). 3.
Circul: - la magazia predtoare pentru eliberarea cantitTilor prevzute,
semnndu-se de predare de ctre gestionar (ambele exemplare); - la delegatul
magaziei primitoare care semneaz de primire pe exemplarul 1 si reTine
exemplarul 2; - la compartimentul financiar-contabil, ambele exemplare, care,
dup confruntarea lor, stau la baza efecturii nregistrrilor n evidenTa
magaziilor. 4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele
exemplare).
n cazul utilizrii ca bon de restituire
1. Serveste ca: -dispoziTie de restituire la magazie a valorilor materiale nefolosite
(materiale si semifabricate) de secTiile de fabricaTie principale si auxiliare; document justificativ de ncrcare n gestiunea primitorului; - document
justificativ de nregistrare n contabilitate. 2. Se ntocmeste n dou exemplare, pe
msura restituirii la magazie a valorilor materiale, de persoana care efectueaz
restituirea (secTii, ateliere etc.) si care semneaz la rubrica corespunztoare. Nu
se completeaz rubrica "Unitatea". 3. Circul: - la magazie, pentru primirea
cantitTilor restituite, semnndu-se de predare de ctre delegatul secTiei
(atelierului etc.) care face restituirea si de primire de ctre gestionar (ambele
exemplare); - la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea
nregistrrilor n contabilitatea sinteticsi analitic (exemplarul 1 pentru evidenTa
materialelor, exemplarul 2 pentru evidenTa costurilor). 4. Se arhiveaz la
compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare). 5. n toate situaTiile
menTionate, conTinutul minimal obligatoriu de informaTii al formularului este
urmtorul: - denumirea unitTii; - denumirea, numrul si data (ziua, luna, anul)
ntocmirii formularului; - predtorul; - primitorul; - numrul comenzii/codul
produsului; - numrul curent; denumirea valorilor materiale (inclusiv sortimentul,
marca, profilul, dimensiunea); U/M; cantitatea; preTul unitar, valoarea, dup caz; data si semntura predtorului si primitorului.

DISPOZITIE DE LIVRARE (Cod 14-3-5A)

1. Serveste ca: - document pentru eliberarea din magazie a produselor, mrfurilor
sau a altor valori materiale destinate vnzrii, a bunurilor cedate cu titlu gratuit
sau date pentru stimularea vnzrii, dup caz; - document justificativ de scdere
din gestiunea magaziei predtoare; - document de baz pentru ntocmirea
avizului de nsotire a mrfii sau a facturii, dup caz; - ca document justificativ de
nregistrare n contabilitate. 2. Se ntocmeste n dou exemplare de ctre serviciul
desfacere. 3. Circul: - la magazie, pentru eliberarea produselor, mrfurilor sau a
altor valori materiale si pentru nregistrarea n evidenTa magaziei, semnndu-se
de ctre gestionarul predtor pentru cantitTile livrate (ambele exemplare); - la
compartimentul desfacere, pentru nregistrarea bunurilor livrate n evidenTele
acestuia si pentru ntocmirea avizului de nsoTire a mrfii sau facturii, dup caz
(exemplarul 2). 4. Se arhiveaz: - la magazie (exemplarul 1); - la compartimentul
desfacere (exemplarul 2) sau compartimentul financiar-contabil, dup caz. 5.
ConTinutul minimal obligatoriu de informaTii al formularului este urmtorul: denumirea, numrul si data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului; - denumirea
furnizorului; - numrul curent; denumirea produselor; U/M; cantitatea dispus;
cantitatea livrat; preTul unitar n cazul n care bunurile sunt destinate vnzrii;
- semnturi: ntocmit, dispus livrarea, gestionar, primitor.

Factura
Factura este document fiscal i document justificativ contabil.
Formular cu regim intern de tiprire i numerotare.
1. Servete ca:
-document pe baza cruia se ntocmete instrumentul de decontare a bunurilor
livrate i a serviciilor prestate;
-document de nsoire a mrfii pe timpul transportului, dup caz;
-document de ncrcare n gestiunea cumprtorului;
-document justificativ de nregistrare n contabilitatea furnizorului i a
cumprtorului;
-alte situaii prevzute expres de lege.
2. Se ntocmete
-n dou sau mai multe exemplare pentru livrri de bunuri i/sau prestri de
servicii .n situaia n care factura nu se ntocmete n momentul livrrii, bunurile
livrate sunt nsoite pe timpul transportului de avizul de nsoire a mrfii. n
vederea corelrii documentelor de livrare, numrul i data avizului de nsoire a
mrfii se nscriu n formularul de factur.
3. Circul, dup caz:
-la furnizor:
-la compartimentul desfacere, n vederea nregistrrii n evidenele operative i
pentru eventualele reclamaii ale clienilor;
-la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrarea n contabilitate;
-la cumprtor:
-la compartimentul financiar-contabil, pentru acceptarea plii, precum i pentru
nregistrarea n contabilitate.
4. Se arhiveaz, dup caz:
-la furnizor:
-la compartimentul desfacere;
-la compartimentul financiar-contabil;
-la cumprtor:
-la compartimentul financiar-contabil.
Conform Codului Fiscal, art. 155, referitor la facturare i elementele obligatorii ale
facturii:
(1)Persoana impozabil care efectueaz o livrare de bunuri sau o prestare de
servicii, alta dect o livrare/prestare fr drept de deducere a taxei, conform art.
141 alin. (1) si (2), trebuie s emit o factur ctre fiecare beneficiar, cel trziu
pn n cea de-a 15-a zi a lunii urmtoare celei n care ia natere faptul generator
al taxei, cu excepia cazului n care factura a fost deja emis. De asemenea,
persoana impozabil trebuie s emit o factur ctre fiecare beneficiar pentru
suma avansurilor ncasate n legtur cu o livrare de bunuri sau o prestare de
servicii, cel trziu pn n cea de-a15-a zi a lunii urmtoare celei n care a ncasat
avansurile, cu excepia cazului n care factura a fost deja emis.

(2) Persoana nregistrat conform art. 153 trebuie s autofactureze, n termenul

prevzut la alin. (1), fiecare livrare de bunuri sau prestare de servicii ctre sine.
(3) Persoana impozabil va emite o factur, n termenul stabilit la alin. (1), pentru
fiecare vnzare la distan pe care a efectuat-o, n condiiile art. 132 alin. (2).
(4) Persoana impozabil va emite o auto factur, n termenul stabilit la alin. (1),
pentru fiecare transfer pe care l-a efectuat n alt stat membru, n condiiile art.
128 alin. (10) i pentru fiecare achiziie intracomunitar efectuat n Romnia n
condiiile stabilite la art. 1301 alin.(2) lit. a).
(5) Factura cuprinde n mod obligatoriu urmtoarele informaii:
a) numrul de ordine, n baza uneia sau mai multor serii, care identific factura n
mod unic;
b) data emiterii facturii;
c) data la care au fost livrate bunurile/prestate serviciile sau data ncasrii unui
avans, n msura n care aceast dat difer de data emiterii facturii;
d) denumirea/numele, adresa i codul de nregistrare n scopuri de TVA sau, dup
caz, codul de identificare fiscal, ale persoanei impozabile care emite factura;
e) denumirea/numele furnizorului/prestatorului care nu este stabilit n Romnia i
care i-a desemnat un reprezentant fiscal, precum i denumirea/numele, adresa
i codul de nregistrare n scopuri de TVA, conform art. 153, ale reprezentantului
fiscal;
f)denumirea/numele i adresa beneficiarului bunurilor sau serviciilor, precum i
codul de nregistrare n scopuri de TVA sau codul de identificare fiscal ale
beneficiarului, dac acesta este o persoan impozabil sau o persoan juridic
neimpozabil;
g) denumirea/numele beneficiarului care nu este stabilit n Romnia i care i-a
desemnat un reprezentant fiscal, precum i denumirea/numele, adresa i codul
de nregistrare prevzut la art. 153 ale reprezentantului fiscal;
h) denumirea i cantitatea bunurilor livrate, denumirea serviciilor prestate,
precum i particularitile prevzute la art. 1251 alin. (3) n definirea bunurilor, n
cazul livrrii ntracomunitare de mijloace de transport noi;
i) baza de impozitare a bunurilor i serviciilor sau, dup caz, avansurile facturate,
pentru fiecare cot, scutire sau operaiune netaxabil, preul unitar, exclusiv
taxa, precum i rabaturile, remizele, risturnele i alte reduceri de pre;
j) indicarea cotei de tax aplicate i a sumei taxei colectate, exprimate n lei, n
funcie de cotele taxei;
k) n cazul n care nu se datoreaz taxa, trimiterea la dispoziiile aplicabile din
prezentul titlu sau din Directiva 112 sau orice alt meniune din care s rezulte c
livrarea de bunuri sau prestarea de servicii face obiectul unei scutiri sau a
procedurii de taxare invers;
l) n cazul n care se aplic regimul special pentru ageniile de turism, trimiterea
la art. 1521, la art. 306 din Directiva 112 sau orice alt referin care s indice
faptul c a fost aplicat regimul special;
m) dac se aplic unul dintre regimurile speciale pentru bunuri second-hand,
opere de art, obiecte de colecie i antichiti, trimiterea la art. 1522, la art. 313,
326 ori 333 din Directiva 112 sau orice alt referin care s indice faptul c a
fos taplicat unul dintre regimurile respective;

n) o referire la alte facturi sau documente emise anterior, atunci cnd se emit
mai multe facturi sau documente pentru aceeai operaiune.
(6) Semnarea i tampilarea facturilor nu sunt obligatorii.
(7) Prin derogare de la alin. (1) i fr s contravin prevederilor alin. (3),
persoana impozabil este scutit de obligaia emiterii facturii, pentru urmtoarele
operaiuni, cu excepia cazului n care beneficiarul solicit factura:
a) transportul persoanelor cu taximetre, precum i transportul persoanelor pe
baza biletelor de cltorie sau a abonamentelor;
b) livrrile de bunuri prin magazinele de comer cu amnuntul i prestrile de
servicii ctre populaie, consemnate n documente, fr nominalizarea
cumprtorului.
(8) Prin norme se stabilesc condiiile n care:
a) se poate ntocmi o factur centralizatoare pentru mai multe livrri separate de
bunuri sau prestri separate de servicii;
b) se pot emite facturi de ctre cumprtor sau client n numele i n contul
furnizorului/ prestatorului;
c) se pot transmite facturi prin mijloace electronice;
d) se pot emite facturi de ctre un ter n numele i n contul
furnizorului/prestatorului;
e) se pot pstra facturile ntr-un anumit loc.
(9) Prin excepie de la dispoziiile alin. (5), se pot ntocmi facturi simplificate n
cazurile stabilite prin norme. Indiferent de situaie, trebuie ca facturile emise n
sistem simplificat s conin cel puin urmtoarele informaii:
a) data emiterii;
b) identificarea persoanei impozabile emitente;
c) identificarea tipurilor de bunuri i servicii furnizate;
d) suma taxei de achitat sau informaiile necesare pentru calcularea acesteia.
(10) Orice document sau mesaj care modific i care se refer n mod specific i
fr ambiguiti la factura iniial va fi tratat ca o factur.
(11) Romnia va accepta documentele sau mesajele pe suport hrtie ori n form
electronic drept facturi, dac acestea ndeplinesc condiiile prevzute de
prezentul articol.
(12) n situaia n care pachete care conin mai multe facturi sunt transmise sau
puse la dispoziie aceluiai destinatar prin mijloace electronice, informaiile care
sunt comune facturilor individuale pot fi menionate o singur dat, cu condiia
ca acestea s fie accesibile pentru fiecare factur. Conform Codului Fiscal, art.
159, referitor la corectarea documentelor(1) Corectarea informaiilor nscrise n
facturi sau n alte documente care in loc de factur se efectueaz astfel:
a) n cazul n care documentul nu a fost transmis ctre beneficiar, acesta se
anuleaz i se emite un nou document;
b) n cazul n care documentul a fost transmis beneficiarului, fie se emite un nou
document care trebuie s cuprind, pe de o parte, informaiile din documentul
iniial, numrul i data documentului corectat, valorile cu semnul minus, iar pe de
alt parte, informaiile i valorile corecte, fie se emite un nou document
continnd informaiile i valorile corecte i concomitent se emite un document cu
valorile cu semnul minus n care se nscriu numrul i data documentului

corectat.
(2) n situaiile prevzute la art. 138 furnizorii de bunuri i/sau prestatorii de
servicii trebuie s emit facturi sau alte documente, cu valorile inscrise cu
semnul minus, cnd baza de impozitare se reduce sau, dup caz, fr semnul
minus, dac baza de impozitare se majoreaz, care vor fi transmise i
beneficiarului, cu excepia situaiei prevzute la art. 138 lit.d).(3) Persoanele
impozabile care au fost supuse unui control fiscal i au fost constatate i stabilite
erori n ceea ce privete stabilirea corect a taxei colectate, fiind obligate la plata
acestor sume n baza actului administrativ emis de autoritatea fiscal
competent, pot emite facturi de corecie conform alin. (1) lit. b) ctre
beneficiari. Pe facturile emise se va face meniunea c sunt emise dup control i
vor fi nscrise ntr-o rubric separat n decontul de tax. Beneficiarii au drept de
deducere a taxei nscrise n aceste facturi n limitele i n condiiile stabilite la
art.145-1471.
Conform Legii societilor comerciale, art. 74, referitor lafuncionarea societilor
comerciale:
(1) n orice factur, ofert, comand, tarif, prospect i alte documente
ntrebuinate n comer, emannd de la o societate, trebuie s se menioneze
denumirea, forma juridic, sediul i codul unic de nregistrare. Sunt exceptate
bonurile fiscale emise de aparatele de marcat electronice, care vor cuprinde
elementele prevzute de legislaia din domeniu.
(2) Pentru societatea cu rspundere limitat va trebui menionat i capitalul
social, iar pentru societatea pe aciuni i n comandit pe aciuni se va meniona
i capitalul social, din care cel efectiv vrsat, potrivit ultimei situaii financiare
anuale aprobate.

AVIZ DE NSOTIRE A MRFII (Cod 14-3-6A)

Este formular cu regim special intern de tiprire si numerotare.
1. Serveste ca:
- document de nsoTire a mrfii pe timpul transportului, dup caz;
- document ce st la baza ntocmirii facturii, dup caz;
-dispoziTie de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la alta, dispersate
teritorial, ale aceleiasi unitTi;
- document de primire n gestiune, dup caz;
- document de descrcare din gestiune a bunurilor cedate cu titlu gratuit.
2. Se ntocmeste
- n dou sau mai multe exemplare, de ctre unitTile care nu au posibilitatea
ntocmirii facturii n momentul livrrii produselor, mrfurilor sau altor valori
materiale, precum si n alte situaTii stabilite prin procedurile proprii ale
unitTii. n cazul transferului de bunuri ntre gestiunile aceleiasi unitTi,
dispersate teritorial, precum si al transportului bunurilor cedate cu titlu
gratuit (mostre, bunuri date pentru stimularea vnzrii sau testri la locul de
desfacere, premii, materiale promoTionale etc.) avizul de nsoTire a mrfii va
purta menTiunea "FU factur", dup caz. Pe avizul de nsoTire a mrfii
emis pentru valori materiale trimise pentru prelucrare la terTi se face
menTiunea "Pentru prelucrare la terTi". n celelalte situaTii dect cele
prevzute mai sus se face menTiunea cauzei pentru care sa ntocmit avizul
de nsoTire a mrfii si nu factura.
3. Circul, dup caz:
- la furnizor
- la delegatul unitTii care face transportul sau al clientului, pentru semnare de
primire; -la compartimentul desfacere, pentru nregistrarea cantitTilor
livrate n evidenTele acestuia si pentru ntocmirea facturii;
- la compartimentul financiar-contabil;
- la cumpUtor:
- la magazie, pentru ncrcarea n gestiune a produselor, mrfurilor sau altor
valori materiale primite, dup efectuarea recepTiei de ctre comisia de
recepTie si dup consemnarea rezultatelor;
- la compartimentul aprovizionare, pentru nregistrarea cantitTilor aprovizionate
n evidenTa acestuia; - la compartimentul financiar-contabil, pentru
nregistrarea n contabilitatea sintetic si analitic.
4. Se arhiveaz, dup caz:
- la furnizor:
- la compartimentul desfacere;
- la compartimentul financiar-contabil;
- la cumprtor:
- la compartimentul financiar-contabil.
5. ConTinutul minimal obligatoriu de informaTii al avizului de nsoTire a
mrfii este urmtorul:
- seria si numrul intern de identificare a formularului;
- data emiterii formularului;
- datele de identificare ale furnizorului (denumire, adres, cod de identificare
fiscal);
- datele de identificare ale cumpUtorului (denumire, adres, cod de
identificare fiscal);
- denumirea si cantitatea bunurilor livrate;
- preTul si valoarea, dup caz;

-date privind expediTia: numele delegatului, buletin/carte identitate (serie,

numr), numrul mijlocului de transport, ora livrrii, semntura delegatului;
- semntura expeditorului;
- data primirii n gestiune si semntura gestionarului primitor.
REGISTRU DE CAS (Cod 14-4-7A si Cod 14-4-7bA)
1. Serveste ca:
- document de nregistrare operativ a ncasrilor si plTilor n numerar,
efectuate prin casieria unitTii, pe baza actelor justificative;
- document de stabilire, la sfrsitul fiecrei zile, a soldului de cas;
- document de nregistrare n contabilitate a operaTiunilor de cas.
2. Se ntocmeste n dou exemplare, manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul,
zilnic, de ctre persoanele care au calitatea de casier, pe baza actelor
justificative de ncasri si plTi. La sfrsitul zilei, rndurile neutilizate din
formularul cod 14-4-7A se bareaz. Soldul de cas al zilei precedente se
reporteaz, dup caz, pe primul rnd al registrului de cas pentru ziua n
curs. Se semneaz de ctre casier pentru confirmarea nregistrrii
operaTiunilor efectuate si de ctre persoana din compartimentul financiarcontabil desemnat pentru primirea exemplarului 2 si a actelor justificative
anexate.
3. Circul
-la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactitTii sumelor
nscrise si respectarea dispoziTiilor legale privind efectuarea operaTiunilor
de cas (exemplarul 2). Exemplarul 1 rmne la casier.
4. Se arhiveaz:
- la casierie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5. ConTinutul minimal obligatoriu de informaTii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitTii;
- denumirea si data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul curent; numrul actului de cas; explicaTii; ncasri; plTi;
- report/sold ziua precedent;
- semnturi: casier si compartiment financiar-contabil.

REGISTRU DE CAS (n valut - Cod 14-4-7/aA si Cod 14-4-7/cA)

1. Serveste ca:
- document de nregistrare operativ a ncasrilor si plTilor n valut, efectuate
prin casieria unitTii, pe baza actelor justificative;
- document de stabilire, la sfrsitul fiecrei zile, a soldului de cas; - document de
nregistrare n contabilitate a operaTiunilor de cas n valut.
2. Se ntocmeste :
- n dou exemplare, zilnic, de ctre casierul unitTii sau de ctre alt persoan
mputernicit, pe baza actelor justificative de ncasri si plTi n valut. n
antetul coloanelor se nscrie fiecare fel de valut care se ncaseaz sau se
plteste. n coloanele formularului se nregistreaz sumele n valut, iar n
ultima coloan echivalentul acestora n lei, la cursul de schimb valutar din
data efecturii operaTiunilor. Valutele care apar n dou sau mai multe
cursuri se trec n coloane diferite. La sfrsitul zilei, rndurile neutilizate se
bareaz. Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz pe primul rnd al
registrului de cas pentru ziua n curs. n cazul n care numrul valutelor si
al cecurilor de cltorie ncasate n cursul unei zile depsHste numrul
coloanelor existente pe o fil, pentru ziua respectiv se completeaz attea
file cte sunt necesare. Se semneaz de ctre casier pentru confirmarea
nregistrrii operaTiunilor efectuate si de ctre persoana din compartimentul
financiar-contabil desemnat pentru primirea exemplarului 2 si a actelor
justificative anexate.
3. Circul:
-la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactitTii sumelor
nscrise si respectarea dispoziTiilor legale privind efectuarea operaTiunilor
valutare (exemplarul 2). Exemplarul 1 rmne la casier.
4. Se arhiveaz:
- la casierie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5. ConTinutul minimal obligatoriu de informaTii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitTii;
- denumirea si data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul curent; numrul actului de cas; numrul anexelor; explicaTii; felul
valutei si cursul de schimb valutar pentru ncasri si plTi; ncasri; plTi;
contravaloarea n lei;
- report/sold ziua precedent; - semnturi: casier si compartiment financiarcontabil.

DISPOZItIE DE PLAT/NCASARE CTRE CASIERIE (Cod 14-4-4)

1. Serveste ca:
-dispoziTie pentru casierie, n vederea achitrii n numerar a unor sume, potrivit
dispoziTiilor legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de
deplasare, precum si a diferenTei de ncasat de ctre titularul de avans n
cazul justificrii unor sume mai mari dect avansul primit, pentru procurare
de materiale etc.;
-dispoziTie pentru casierie, n vederea ncasrii n numerar a unor sume care nu
reprezint venituri din activitatea de exploatare, potrivit dispoziTiilor legale;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas si n contabilitate, n
cazul plTilor n numerar efectuate fU alt document justificativ.
2. Se ntocmeste :
-n dou exemplare de ctre compartimentul financiar-contabil:
- n cazul utilizrii ca dispoziTie de plat, cnd nu exist alte documente prin care
se dispune plata (exemplu: stat de salarii sau lista de avans chenzinal etc.);
- n cazul utilizrii ca dispoziTie de plat a avansurilor pentru cheltuielile de
deplasare, procurare de materiale etc.;
- n cazul utilizrii ca dispoziTie de ncasare, cnd nu exist alte documente prin
care se dispune ncasarea (avize de plat, somaTii de plat etc.). Se
semneaz de ntocmire la compartimentul financiar-contabil.
2. Circul:
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz n
cazurile prevzute de lege;
- la persoanele autorizate s aprobe ncasarea sau plata sumelor respective;
-la casierie, pentru efectuarea operaTiunii de ncasare sau plat, dup caz, si se
semneaz de casier; n cazul plTilor se semneazsi de ctre persoana care
a primit suma;
- la compartimentul financiar-contabil, anex la registrul de cas, pentru
efectuarea nregistrrilor n contabilitate (exemplarul 2);
- la pltitor (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil, anex la registrul de cas.
5. ConTinutul minimal obligatoriu de informaTii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitTii;
- denumire formular: plat/ncasare;
- numrul si data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;

- numele si prenumele, precum si funcTia (calitatea) persoanei care

ncaseaz/restituie suma;
- suma ncasat/restituit (n cifre si n litere); scopul ncasrii/plTii;
- semnturi: conductorul unitTii, viza de control financiar preventiv,
compartimentul financiar-contabil;
- date suplimentare privind beneficiarul sumei: actul de identitate, suma primit,
data si semntura;
- casier; suma pltit/ncasat; data si semntura.

CHITANt (Cod 14-4-1)

1. Serveste ca:
- document justificativ pentru depunerea unei sume n numerar la casieria
unitTii;
- document justificativ de nregistrare n registrul de ca s si n contabilitate. n
condiTiile n care sumele nscrise pe chitanT sunt aferente livrrilor de
bunuri sau prestrilor de servicii scutite fr drept de deducere conform
prevederilor legale (ex: art. 141 alin. (1) si (2) din Codul fiscal), formularul
de chitanT este documentul justificativ care st la baza nregistrrii
veniturilor n contabilitate.
2. Se ntocmeste:
- n dou exemplare, pentru fiecare sum ncasat, de ctre casierul unitTii si se
semneaz de acesta pentru primirea sumei.
3. Circul la:
- depuntor (exemplarul 1, cu stampila unitTii). Exemplarul 2 rmne n carnet,
fiind folosit ca document de verificare a operaTiunilor efectuate n registrul
de cas.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, dup utilizarea complet a
carnetului (exemplarul 2).
5. ConTinutul minimal al formularului:
- denumirea unitTii, codul de identificare fiscal, numrul de nregistrare la
oficiul registrului comerTului;
-sediul (localitatea, str., numr); judeTul;
- denumirea, numrul si data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele si prenumele persoanei fizice care depune sume si ce reprezint
acestea sau, dup caz, denumirea unitTii;
- codul de identificare fiscal;
-numrul de nregistrare la oficiul registrului comerTului;
- sediul (localitatea, str., numr); judeTul persoanei juridice;
- suma n cifre si litere;
- semntura casierului.
CHITANt PENTRU OPERAtIUNI N VALUT (Cod 14-4-1/a)
1. Serveste ca:
- document justificativ pentru ncasrile si plTile n valut efectuate n numerar;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas n valutsi n
contabilitate.
2. Se ntocmeste la:
- unitTile care efectueaz operaTiuni n valut, n dou exemplare, pentru fiecare
sum n valut, de ctre casierul unitTii si se semneaz de ctre acesta.
3. Circul la:

- depuntor/pltitor, exemplarul 1, cu stampila unitTii. Exemplarul 2 este folosit

ca document de verificare a operaTiunilor nregistrate n registrul de cas n
valut.
4. Se arhiveaz la:
- compartimentul financiar-contabil, dup utilizarea complet a carnetului
(exemplarul 2).
5. ConTinutul minimal obligatoriu de informaTii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitTii; codul de identificare fiscal; numrul de nregistrare la
oficiul registrului comerTului; sediul (localitatea, str., numr); judeTul;
- denumirea, numrul si data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele si prenumele persoanei care depune/ncaseaz sume n valutsi ce
reprezint acestea;
- felul valutei; suma n valut (n cifre si n litere); cursul de schimb valutar; c/val
n lei;
- semntura casierului pentru plata/ncasarea sumei n valut.
BORDEROU DE ACHIZItIE (Cod 14-4-13) BORDEROU DE ACHIZItIE (de la
productori individuali) (Cod 14-4-13/b)
1. Serveste ca:
- document de nregistrare n gestiune a bunurilor cumprate;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate a valorii bunurilor
cumprate;
- document pentru justificarea sumelor primite ca avans spre decontare pentru
achiziTii sau pentru decontarea sumelor pltite pentru achiziTii.
2. Se ntocmeste:
- n dou exemplare de ctre persoana care efectueaz aprovizionarea cu bunuri
de pe piaTa TUneasc, de la productorii individuali sau de la alte
persoane fizice, n momentul achiziTiei. Se semneaz de ctre persoana
care face achiziTiile respective si de ctre gestionarul care primeste bunul.
3. Circul:
- la gestiune, pentru semnarea de primire a bunurilor si ntocmirea Notei de
recepTie si constatare de diferenTe (ambele exemplare), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- rmne n carnet (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la delegatul achizitor (exemplarul 2).
5. ConTinutul minimal obligatoriu de informaTii al formularului este
urmtorul:
a) pentru formularul cod 14-4-13: - denumirea unitTii; codul de identificare
fiscal; sediul (localitatea, str., numr); judeTul; - denumirea, numrul si data
(ziua, luna, anul) ntocmirii formularului; - produsul; codul; U/M; cantitatea;
preTul unitar de achiziTie; valoarea achiziTiei; - semnturi: achizitor,
gestionar;
b) pentru formularul cod 14-4-13/b: - denumirea unitTii; codul de identificare
fiscal; sediul (localitatea, str., numr); judeTul; - denumirea, numrul si data
(ziua, luna, anul) ntocmirii formularului; - numrul si data contractului;
productorul: numele si prenumele, domiciliul, seria si numrul actului de
identitate, dup caz; - denumirea produselor; codul; U/M; cantitatea; preTul

unitar; valoarea; avansul acordat; suma pltit; semntura de primire a

sumei; - semnturi: achizitor, gestionar.