45

Tabelul 1

Indicatorii analitici utiliza\i la ]ntocmirea notei explicative la raportul financiar anual

Nr. crt. Denumirea indicatorului Modul de calcul Sursa de informa\ie

1 2 3 4

1. Gradul de utilizare V]nz[ri nete rd. 010 f.2

(nivelul de ]nsu=ire) a capacit[\ii Capacitatea medie anual[ de produc\ie balan\a capacit[\ii
de produc\ie de produc\ie a ]ntreprinderii

2. Cota impozitului pe venit Suma impozitului pe venit rd. 140 f.2

]n suma profitului p]n[ l calculat spre transferare ]n buget rd. 130 f.2
a impozitare Profitul p]n[ la impozitare

3. Raportul ]ntre profitul net Profit net Cota impozitului rd. 150 f.2
¡ 1 – indicatorul 2
=i profitul p]n[ la impozitare Profit p]n[ ¡1- pe venit ]n profitul rd. 130 f.2
la impozitare p]n[ la impozitare

4. Rata imobiliz[rilor Active pe termen lung rd. 180 f.1

Total active rd. 470 f.1

5. Rata activelor curente Active curente rd. 460 f.1

¡ 1 - Rata imobiliz[rilor ¡ 1 – indicatorul 4
(ponderea mijloacelor circulante Total active rd. 470 f.1
]n totalul activelor)

6. Corela\ia ]ntre activele Active curente rd. 460 f.1

curente =i imobiliz[ri Active pe termen lung rd. 180 f.1

7. Rata patrimoniului Mijloace fixe ¢ Stocuri de m[rfuri =i materiale contul 123 - contul 124 ¢ rd. 250 f.1
cu destina\ie de produc\ie Total active rd. 470 f.1

8. Coeficientul compozi\iei tehnice Mijloace fixe contul 123 - contul 124

a ]ntreprinderii Active curente rd. 460 f.1

9. Coeficientul de re]nnoire Intr[ri de mijloace fixe ]n perioada raportat[ rd.120 col.4 anexa 1.2. la f.1
a mijloacelor fixe Valoarea de inventar a mijloacelor fixe rd. 060 col.4 f.1
la sf]r=itul perioadei

10. Compozi\ia tehnologic[ Ma=ini, utilaje, instala\ii de transmisie rd.123 anexa 1.2. la f.1
a mijloacelor fixe (ponderea Total mijloace fixe rd. 060 f.1
mijloacelor fixe active ]n totalul
mijloacelor fixe)

11. Coeficientul de uzur[ acumulat[ Uzura acumulat[ contul 124

Valoarea de inventar a mijloacelor fixe rd. 060 f.1

12. Coeficientul de utilitate Valoarea de inventar - Uzura acumulat[ rd. 060 f.1 – contul 124
¡ ¡
Valoarea de inventar a mijloacelor fixe rd. 060 f.1.
¡ 1 - Coeficientul de uzur[ acumulat[ ¡ 1 – indicatorul 11

13. Norma medie de acumulare Uzura calculat[ ]n perioada raportat[ rulajul creditor al contului 124
a uzurii Valoarea de inventar a mijloacelor fixe rd.060 f.1
la sf]r=itul perioadei
 46
1 2 3 4

14. Rata stocurilor de m[rfuri Stocuri de m[rfuri =i materiale rd. 250 f.1
=i materiale (ponderea stocurilor Total active curente rd. 460 f.1
de m[rfuri =i materiale ]n mijloace
circulante)

15. Rata crean\elor Crean\e rd. 350 f.1

Total active curente rd. 460 f.1

16. Active nete (patrimoniul net) Total active - Total datorii rd. 470 - rd. 770 - rd. 970 f.1

17. Active curente nete (mijloace Active curente – Datorii pe termen scurt ¡ rd. 460 – rd. 970 ¡ rd. 650 ¢
circulante proprii, fond de rul ¡ Capital propriu ¢ Datorii pe termen lung – ¢ rd. 770 – rd. 180 f.1
ment, capital circulant net) – Active pe termen lung

18. Coeficientul de autonomie Capital propriu rd. 650 f.1

(de autofinan\are, coeficientul de Total valuta bilan\ului rd. 980 f.1
concentrare a capitalului propriu)

19. Coeficientul de atragere Datorii pe termen lung =i scurt rd. 770 ¢ rd. 970 f.1
a surselor ]mprumutate Total valuta bilan\ului rd. 980 f.1
(coeficientul de concentrare
a capitalului ]mprumutat)

20. Coeficientul corela\iei ]ntre surse- Datorii pe termen lung =i scurt rd. 770 ¢ rd. 970 f.1
le ]mprumutate =i proprii (rata Capital propriu rd. 650 f.1
brut[ general[ de ]ndatorare)

21. Rata solvabilit[\ii generale Total valuta bilan\ului rd. 980 f.1
Datorii pe termen lung =i scurt rd. 770 f.1 ¢ rd. 970 f.1

22. Rata general[ de acoperire Total valuta bilan\ului rd. 980 f.1
a capitalului propriu Capital propriu rd. 650 f.1

23. Nivelul de achitare Capital statutar - Capital nev[rsat rd. 480 - rd. 500 f.1
a capitalului statutar Capital statutar rd. 480 f.1

24. Gradul de retragere (r[scump[- Capital retras rd. 510 f.1

rare) a capitalului statutar Capital statutar rd. 480 f.1

25. Corela\ia ]ntre activele nete Active nete indicatorul 16

=i capitalul statutar Capital statutar rd. 480 f.1

26. Capacitatea de manevrare Active curente nete indicatorul 17

a capitalului propriu Capital propriu rd. 650 f.1

27. Rata (coeficientul) de atragere Datorii pe termen lung rd. 770 f.1
pe termen lung a mijloacelor Total datorii rd. 770 ¢ rd. 970 f.1
]mprumutate

28. Rata de ]ndatorare pe termen Datorii pe termen lung rd. 770 f.1
lung fa\[ de capitalul statutar Capital statutar rd. 480 f.1

29. Rata de ]ndatorare pe termen Datorii pe termen lung rd. 770 f.1
lung fa\[ de capitalul propriu Capital propriu rd. 650 f.1
(coeficientul riscului financiar)

30. Rata de ]ndatorare pe termen Datorii pe termen lung rd. 770 f.1
lung fa\[ de capitalul permanent Capital permanent rd. 650 f.1 ¢ rd. 770 f.1

31. Gradul de acoperire Capital statutar rd. 480 f.1

a ]mprumuturilor pe termen lung Datorii pe termen lung rd. 770 f.1
cu capitalul statutar

1 2
32. Gradul de acoperire
a ]mprumuturilor pe termen lung
cu capitalul propriu
33. Coeficientul de autofinan\are
a capitalului permanent
34. Rata solvabilit[\ii patrimoniale
35. Rata cheltuielilor de ]mprumut
36. Capacitatea de acoperire
a dob]nzii
37. Coeficientul lichidit[\ii absolute
(urgente, imediate, rapide, de gradul I)
38. Coeficientul lichidit[\ii interme-
diare (de gradul II)
39. Coeficientul total de achitare
(coeficientul de acoperire,
coeficientul lichidit[\ii curente,
de gradul III)
40. Coeficientul suficien\ei
mijloacelor b[ne=ti
Procurarea activelor pe termen lung ¢ Sporirea sto-
curilor de m[rfuri =i materiale ¢ Plata dividendelor
41. Coeficientul reinvestirii
mijloacelor b[ne=ti
42. Coeficientul num[rului de rota\ii
al activelor (activit[\ii de afaceri
sau utiliz[rii activelor)
43. Durata de rota\ie a crean\elor
(perioada de ]ncasare a crean\elor,
360 :
viteza de rota\ie a crean\elor)
44. Durata de rota\ie (viteza de rota-
\ie) a stocurilor de m[rfuri
=i materiale
45. Coeficientul exploat[rii mijloa-
celor fixe (num[rul de rota\ii
al mijloacelor fixe, randamentul
mijloacelor fixe)
46. Rata profitului brut (rentabilit[\ii
comerciale, rentabilit[\ii v]nz[rilor)
47
3 4
Capital propriu rd. 650 f.1
Datorii pe termen lung rd. 770 f.1
Capital propriu rd. 650 f.1
Capital permanent rd. 650 f.1 ¢ rd. 770 f.1
Capital statutar rd. 480 f.1
Capital permanent rd. 650 f.1 ¢ rd. 770 f.1
Dob]nzi de pl[tit ]n anul raportat rulajul debitor al contului 7145
Valoarea medie a datoriilor (rd. 770 col. 5 ¢ rd. 970 col. 5 ¢
pe termen lung =i scurt ¢ rd. 770 col. 4 ¢ rd. 970 col. 4) : 2
Profitul p]n[ la plata dob]nzii rd. 130 f.2 ¢ rulajul debitor
=i impozitului pe venit al contului 7145
Dob]nzi de pl[tit rulajul debitor al contului 7145
Mijloace b[ne=ti rd. 440 f.1
Datorii pe termen scurt rd. 970 f.1
Mijloace b[ne=ti ¢ Investi\ii rd. 440 ¢ rd. 390 ¢ rd. 350 f.1
pe termen scurt ¢ Crean\e pe termen scurt rd. 970 f.1
Datorii pe termen scurt
Active curente rd. 460 f.1
Datorii pe termen scurt rd. 970 f.1
Suma mijloacelor b[ne=ti ob\inut[ rd. 080 f.4
]n urma activit[\ii opera\ionale rd. 100 f.4 ¢ (rd.250 col.4 –
]n perioada raportat[ – rd. 250 col. 5) f.1 ¢ rd. 170 f.4
Suma mijloacelor b[ne=ti ob\inut[ (rd. 080 – rd. 170) f.4
]n urma activit[\ii opera\ionale – (rd. 470 – rd. 970) col.4 f.1
– Dividende pl[tite
Total active – Datorii pe termen scurt
V]nz[ri nete rd. 010 f.2
Valoarea medie a activelor (rd. 470 col. 5 ¢ rd. 470 col. 4) : 2
Rulajul debitor al crean\elor pe termen rulajul debitor al contului 221
360 :
scurt aferente facturilor comerciale (rd. 260 col.5 f.1 ¢
Soldul mediu al crean\elor pe termen ¢ rd. 260 col.4 f.1) : 2
scurt aferente facturilor comerciale
Costul v]nz[rilor rd.020 f.2
360 : 360 :
Valoarea medie a stocurilor (rd.250 col.5 f.1 ¢
de m[rfuri =i materiale ¢ rd.250 col.4 f.1) : 2
V]nz[ri nete rd. 010 f.2
Valoarea medie de inventar (rd. 060 col.5 f.1 ¢ rd. 060 col.4 f.1) : 2
a mijloacelor fixe
Profit brut rd. 030 f.2
x 100 x 100
V]nz[ri nete rd. 010 f.2

1 2
47. Rata profitului opera\ional
48. Rata profitului net
49. Rata rentabilit[\ii economice
(rentabilit[\ii activelor)
50. Rata rentabilit[\ii capitalului
avansat sau ocupat (rentabilit[\ii
fondurilor de produc\ie)
51. Rata rentabilit[\ii financiare
(rentabilit[\ii capitalului propiu)
52. Profitul net la o ac\iune
53. Raportul pre\/profit
54. Rentabilitatea ac\iunii
55. Coeficientul corela\iei ]ntre divi-
dende =i profitul net la o ac\iune
56. Coeficientul de re\inere
48
3 4
Rezultatul din activitatea opera\ional[ rd. 080 f.2
x 100 x 100
V]nz[ri nete rd. 010 f.2
Profit net rd. 150 f.2
x 100 x 100
V]nz[ri nete rd. 010 f.2
Profitul p]n[ la impozitare rd. 130 f.2
x 100 x 100
Valoarea medie a activelor (rd. 470 col.5 f.1 ¢
¢ rd. 470 col. 4 f.1) : 2
Profit p]n[ la impozitare rd. 130 f.2
x 100 x 100
Valoarea medie a mijloacelor fixe ¢ (rd. 060 col.5 f.1 ¢ rd. 060
¢ Valoarea medie a activelor curente col. 4 f.1) : 2 ¢ (rd. 460 col.5 f.1 ¢
¢ rd. 460 col. 4 f.1) : 2
Profitul net rd. 150 f.2
x 100 x 100
Valoarea medie a capitalului propriu (rd. 650 col.5 f.1 ¢ rd. 650
col.4 f.1) : 2
Profitul net mic=orat cu m[rimea rd. 150 f.2 – date analitice
dividendelor pe ac\iuni preferen\iale la contul 537
Num[rul de ac\iuni ordinare ]n circula\ie date din registrul ac\ionarilor
Valoarea de pia\[ a ac\iunii datele bursei de valori
Profitul net la o ac\iune =i Comisiei de Stat
pentru Pia\a H]rtiilor de Valoare
indicatorul 52
Dividende la o ac\iune date analitice la contul 537 :
Valoarea de pia\[ a ac\iunii : num[rul de ac\iuni ]n circula\ie
conform registrului ac\ionarilor
datele bursei de valori =i Comisiei
de Stat pentru Pia\a H]rtiilor
de Valoare
Dividende la o ac\iune date analitice la contul 537 :
Profitul net la o ac\iune : num[rul de ac\iuni ]n circula\ie
conform registrului ac\ionarilor
indicatorul 52
Profitul net la o ac\iune – Dividende la o ac\iune 1 – indicatorul 55
¡
Profitul net la o ac\iune
¡ 1 – Coeficientul corela\iei ]ntre dividende
=i profitul la o ac\iune