Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
PUBLICĂ
Un Document
Act în care sunt prevăzute și aprobate, în fiecare an,
veniturile și cheltuielile publice, sau după caz, doar
cheltuielile publice, în funcție de sistemul de finanțare a
instituțiilor publice
https://www.mfinante.gov.ro/static/10/Mfp/buget2020/Anex
a3/Ministerul_Culturii.pdf
Instrument de comunicare
-către diferiți receptori: populație, instituții publice (prin bugetele
aprobate și remise acestora), organisme internaționale, etc
CARACTERISTICI ALE BUGETULUI
Se realizează o estimare a veniturilor și a cheltuielilor sistemului
bugetar pe un anumit orizont de timp
Bugete de rezultate
-sunt orientate spre partea de management
Cheltuieli Sumă
Cheltuieli de personal 700
Cheltuieli cu Bunuri și servicii 600
Cheltuieli cu Transferurile între 200
unități administrativ teritoriale
Cheltuieli de capital 1500
BUGETE PROGRAM
este construit în jurul unui program definit de ordonatorul
de credite (de trei tipuri: principal, secundar, terțiar)
Adaptare După Schaeffer Michael - Municipal Budgeting, The World Bank, 2000
EXEMPLE DE BUGETE PROGRAM
Educaţia universitară şi postuniversitară în
România -2003,2005,2013
Sursa:
http://www.cdep.ro/proiecte/2019/000/20/6/Ministerul%20Educatie
i%20Nationale.pdf
BUGET BAZAT PE PERFORMANȚĂ
Asigură legătura dintre resursele alocate şi performanţa
managerială
Conține toate elementele aferente bugetizării pe Unitățile organizatorice sunt grupate pe baza
programe unor funcții sau subfuncții comune
Incorporează modalități de măsurare și de Se identifică toate costurile afente fiecărei funcții
evaluare a performanței și subfuncții
Introduce responsabilitatea factorilor de decizie, Se aleg rezultatele/produsele pe fiecare unitate, în
putând apărea stimulente de performanță sau funcție de costurile stabilite
penalizări
Se elimină funcția de planificare strategică din
procesul bugetar
TIPURI DE BUGETE
EXEMPLU DE BUGET DE PERFORMANŢĂ
• Total 4.750.000$
Bugetizarea duală
Bugetizare pe sexe
Bugetizare participativa
BUGETIZAREA DE JOS ÎN SUS / DE SUS ÎN JOS
Principii clasice
Principiul anualității – bugetul se fundamentează pe o
perioadă de 12 luni, bugetul se adoptă înainte de perioada la care
se raportează. Toate tranzacțiile au estimate efectul acestora pe o
perioadă de un an.
Link http://internationalbudget.org/what-we-do/open-budget-
survey/
PRINCIPII BUGETARE LA NIVEL OECD
Principiul transparenţei informaţiile fiscal-bugetare
trebuie puse la dispoziţie publicului:
într-un mod în care să se pună accentul pe aspectele
relevante, fără a crea opacitate prin oferirea unui volum mare
de informaţii nerelevante;
într-o formă cât mai accesibilă din punct de vedere al
terminologiei şi formatului;
din timp pentru a permite analizarea acestora şi formularea
de eventuale propuneri de amendare;
în fiecare etapă a execuţiei bugetare
gratuit sau la costuri minime
Principiul universalităţii
Veniturile şi cheltuielile sunt înscrise în buget în totalitate, în
sume brute, fără nicio compensare sau ajustare între ele
Veniturile bugetare nu pot fi afectate direct unei anumite
cheltuieli, excepţie fac donaţiile şi sponsorizările ce au stabilite
destinaţii distincte.
De reținut
Depersonalizarea veniturilor se poate realiza doar în cadrul unui
buget, nu şi între bugete diferite.
Principiul universalității nu se poate aplica fără aplicarea
integrală a principiului unității
PRINCIPII BUGETARE ÎN ROMÂNIA-
PRINCIPIUL UNIVERSALITĂŢII
Avantaje
Permite cunoaşterea exactă a volumului veniturilor şi
cheltuielilor publice, precum şi a corelaţiilor între anumite
venituri și cheltuieli care se află în conexiune strânsă
Conferă Parlamentului dreptul de control asupra cunatumului
total al veniturilor și al cheltuielilor
Excepţii
venituri cu destinaţie specială
donaţii şi sponsorizări
PRINCIPII BUGETARE ÎN ROMÂNIA-
PRINCIPIUL UNITĂȚII
Veniturile și cheltuielile bugetare se înscriu într-un singur
document – în vederea monitorizării fondurilor publice și a
utilizării lor într-un mod eficient (Aprobare și includere)
Exemple
conturile speciale ale tezaurului public,
bugetele extraordinare,
bugetele anexe,
bugetele autonome,
rectificarea legii bugetare anuale;
bugetele referitoare la unele cheltuieli accidentale sau în caz de
urgenţă.
PRINCIPII BUGETARE ÎN ROMÂNIA-
PRINCIPIUL ANUALITĂȚII
Veniturile și cheltuielile bugetare sunt aprobate în buget pe o
perioadă de un an, care se suprapune cu periaoda exercițiului bugetar
, adică:
Perioada în care se încasează veniturile publice şi se efectuază
cheltuieli publice
perioada în care se realizează execuţia bugetului, fiind limitată, de
obicei, la un an (12 luni)
Link https://www.cia.gov/library/publications/the-world-
factbook/fields/228.html
Factori de influență:
Nivelul de dezvoltare
Factori economici
Perioada în care Parlamentul dezbate bugetul public
PRINCIPII BUGETARE ÎN ROMÂNIA-
PRINCIPIUL ANUALITĂȚII
Există două sisteme bugetare
Sistemul de exercițiu bugetar presupune ca execuţia
veniturilor şi cheltuielilor să fie înregistrată în conturile deschise
pentru fiecare an bugetar, execuţie ce funcţionează pe parcursul a
15-18 luni sau 2-3 ani bugetari, (prelungirea perioadei de execuţie
bugetară), timp în care se continuă încasarea veniturilor bugetare
şi efectuarea cheltuielilor bugetare, conform exigibilității lor.
Alte clasificații
- Pe programe/proiecte
- Pe surse de finanţare
- Pe criterii geografice
PRINCIPII BUGETARE ÎN ROMÂNIA-
PRINCIPIUL SPECIALIZĂRII
Sursele de provenieță a veniturile : impozite directe, impozite indirecte,
venituri extraordinare,
Părţi de cheltuială
- Servicii publice generale
- Cheltuieli social-culturale
- Acţiuni economice
PRINCIPII BUGETARE ÎN ROMÂNIA-
PRINCIPIUL SPECIALIZĂRII
Cheltuielile se împart, conform clasificaţiei economice, în titluri, articole şi
aliniate
Titluri de cheltuială
- Cheltuieli de personal
- Bunuri şi servicii
- Dobânzi
- Subvenţii
- Fonduri de rezervă
- Transferuri
- Proiecte finanţate din FEN
- Asistenţă socială
Incasari ≥ Plăţi
Principiul acurateței
fundamentările indicatorilor din buget să se facă conform unor
algoritmi obiectivi, fără a subestima sau supraestima pe baza
unor factori subiectivi
Principiul sincerităţii
cei care fundamentează veniturile şi cheltuielile să nu
influenţeze rezultatul în plus sau minus
Principiul exhaustivităţii
bugetul să acopere toate operațiunile financiare ale sectorului
public
PROCESUL BUGETAR:
CONŢINUT, ACTORI, ETAPE
PROCESUL BUGETAR:
CONŢINUT, ACTORI, ETAPE
PROCESUL BUGETAR:
CONŢINUT, ACTORI, ETAPE
PROCESUL BUGETAR:
CONŢINUT, ACTORI, ETAPE
1
DEFINIȚIE
proces bugetar - etape consecutive de elaborare, aprobare,
executare, control și raportare ale bugetului, care se încheie
cu aprobarea contului general de execuție a acestuia
COMPETENŢE ŞI RESPONSABILITĂŢI
Autorităţi cu responsabilităţi în procesul bugetar:
- Parlamentul
- Guvernul
- autorităţile administraţiei publice locale
- Ministerul Finanţelor Publice
- ordonatorii de credite
- Curtea de Conturi
3
ROLUL PARLAMENTULUI
Adoptă legile bugetare anuale elaborate de
Guvern în
Adoptă legile rectificative contextul
strategiei
macroeconomice
asumate de acesta
Type equation here.
4
ROLUL GUVERNULUI
Stabileşte politica fiscal-bugetară pe baza perspectivelor
economice şi priorităţilor politice din programul de
guvernare
5
ROLUL GUVERNULUI (II)
6
ROLUL AUTORITĂŢILOR PUBLICE LOCALE
7
ROLUL MINISTERULUI DE FINANŢE (I)
Coordonează activităţile aflate în responsabilitatea Guvernului,
cu privire la sistemul bugetar, și anume: pregătirea proiectelor
legilor bugetare anuale, ale legilor de rectificare, precum și ale
legilor privind aprobarea contului general anual de execuție
9
ROLUL MINISTERULUI DE FINANŢE (III)
10
ROLUL MINISTERULUI DE FINANŢE (IV)
Blochează sau reduce utilizarea unor credite bugetare
constatate ca fiind fără temei legal sau fără justificare în
bugetele ordonatorilor de credite
11
ROLUL MINISTERULUI DE FINANŢE (V)
Prezintă semestrial Guvernului și comisiilor pentru buget,
finanțe și bănci ale Parlamentului, împreună cu BNR,
informări asupra modului de realizare a balanței de plăți
externe și a balanței creanțelor și angajamentelor externe
și propune soluții de acoperire a deficitului sau de utilizare
a excedentului din contul curent al balanței de plăți externe
12
ORDONATORI DE CREDITE
Prin ordonatori de credite se înțelege conducătorul
instituției pulice (LFP 500/2002). Se stabilesc drepturile și
obligațiile care revin reprezentantului legal (ordonatorului
de credite-conducătorului) al instituției publice.
Ordonatori principali
Ordonatori secundari
Ordonatori terțiari
ROLUL ORDONATORILOR DE CREDITE
Repartizează creditele bugetare aprobate, pentru bugetul
propriu și pentru bugetele instituțiilor publice ierarhic
inferioare, ai căror conducători sunt ordonatori secundari sau
terțiari de credite, după caz, în raport cu sarcinile acestora,
potrivit legii.
16
LEGILE BUGETARE CUPRIND
Sisteme:
- Guvernamental
- Prezidenţial
19
ELABORAREA BUGETELOR (II)
Semestrul European
Reprezintă o etapă premergătoare elaborării bugetelor
naţionale în statele membre UE
Bibliografie: Recomandarea Consiliului din 8 iulie 2014 privind Programul național de reformă al
României pentru 2014 și care include un aviz al Consiliului privind Programul de convergență al României
pentru 2014 (2014/C 247/21)
21
CALENDAR BUGET DE STAT- GENERALITĂȚI
Cadrul bugetar al României în calitate de stat membru al
Uniunii Europene respectă cerințele cadrului bugetar al
Uniunii Europene, în vederea întăririi supravegherii bugetare
la nivelul Uniunii și asigurării obligației prevăzute de Tratatul
privind funcționarea Uniunii Europene și alte tratate privind
Uniunea Europeană, tratificate de România, pentru a evita
deficitele publice excesive.
PLANIFICAREA BUGETARĂ
(1) Planificarea bugetară elaborată de Ministerul
Finanțelor Publice se bazează pe previziuni
macroeconomice și bugetare.
(1)Ordonatorii principali
de credite au obligaţia ca,
până la data de 1
septembrie a fiecărui an,
să depună la Ministerul
Finanţelor Publice
propunerile pentru
proiectul de buget şi
anexele la acesta, pentru
anul bugetar următor, cu
încadrarea în limitele de
cheltuieli şi estimările
pentru următorii 3 an
SISTEME BUGETARE
SISTEMELE INIŢIATIVEI BUGETARE
A doua abordare
Sistemul parlamnetar
Sistemul prezidențial
Sistemul convențional
SISTEMUL INIŢIATIVEI GUVERNAMENTALE,
Ministerul Finanţelor :
centralizează propunerile tuturor ministerelor ;
întocmeşte o schiţă de buget cu cheltuielile şi veniturile publice
propuse
SISTEMUL AMERICAN
Obiective:
Identificarea categoriilor de bugete din România
Precizarea veniturilor, cheltuielilor, particularităţilor de funcţionare,
raţiunilor de înfiinţare
SISTEMUL UNITAR DE BUGETE
Bugetele locale
Active nefinanciare
17.287,95 18.738,84 18.208,16 22.668,29 29.384,57
Active financiare 1.043,11 318,39 1.367,73 1.307,35 1.964,34
Operatiuni financiare 6.968,64 4.958,64 4.726,19 5.142,33 3.722,64
Imprumuturi 32,50 79,70 227,89 109,00 0,00
Rambursari de credite 6.936,14 4.878,94 4.498,31 5.033,34 3.722,64
Cheltuieli de personal
22,95% 25,43% 27,01% 28,68% 29,83%
Bunuri si servicii 18,00% 18,06% 15,76% 14,87% 15,39%
Dobanzi 4,22% 4,42% 3,93% 4,31% 3,54%
Subventii
2,77% 2,91% 2,41% 2,22% 2,07%
Transferuri - Total 51,86% 48,19% 50,79% 49,79% 49,04%
Cheltuieli aferente
programelor cu finantare
rambursabila 0,20% 0,20% 0,11% 0,13% 0,13%
total 100,00% 99,21% 100,00% 100,00% 100,00%
BUGETUL ASIGURĂRILOR SOCIALE DE STAT
Execuția bugetară vizează activitatea de încasare a
veniturilor bugetare și de efectuare a plăților bugetare
aprobate prin bugetul de asigurări sociale de stat.
Subventii
33,42% 28,77% 23,42% 7,41%
Sume primite de la
UE / alti donatori in
contul platilor
efectuate si
prefinantari 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
Sume in curs de
distribuire
0,43% -0,18% 0,27% -0,19%
STRUCTURA BUGETULUI ASIGURĂRILOR SOCIALE DE STAT- VENITURI CURENTE
structura ven
curente BASS 2015 2016 2017 2018
Contributii de
asigurari 99,72% 99,61% 99,76% 99,81%
Venituri nefiscale 0,28% 0,39% 0,24% 0,19%
BUGETUL ASIGURĂRILOR SOCIALE DE
STAT- CHELTUIELI
Execuția cheltuielilor bugetului asigurărilor sociale de stat
reprezintă activitatea de efectuare a cheltuielilor pt acest
buget.
Plata- actul final prin care instituția își achită obligațiile față
de terți
BUGETULUI ASIGURĂRILOR SOCIALE DE STAT- CHELTUIELI-
CLASIFICAȚIA ECONOMICĂ
milioane lei Anul 2015 Anul 2016 Anul 2017 Anul 2018
CHELTUIELI - total 54.705,00 52.196,40 57.695,30 63.560,00
Cheltuieli curente 54.728,30 52.189,30 57.719,00 63.585,30
Cheltuieli de personal 168,70 177,20 208,90 264,00
Bunuri si servicii 388,20 384,00 410,70 432,00
Dobanzi 4,00 2,50 2,70 2,80
Transferuri intre unitati ale
administratiei publice ,70 ,20 ,20 ,10
Proiecte cu finantare din fonduri
externe nerambursabile (FEN)
postaderare 6,30 : : :
Asistenta sociala 54.160,40 51.625,40 57.095,90 62.884,80
Alte cheltuieli : : ,60 1,60
Cheltuieli de capital 7,60 7,10 5,20 1,10
Active nefinanciare 7,60 7,10 5,20 1,10
Plati efectuate in anii precedenti
si recuperate in anul curent -30,90 : -28,90 -26,40
STRUCTURA BUGETULUI ASIGURĂRILOR SOCIALE DE
STAT- CHELTUIELI TOTALE- CLASIFICAȚIA ECONOMICĂ
Anul
milioane lei Anul 2015 Anul 2016 Anul 2017
2018
CHELTUIELI - total 54.705,00 52.196,40 57.695,30 63.560,00
Cheltuieli curente 54.728,30 52.189,30 57.719,00 63.585,30
Cheltuieli de capital 7,60 7,10 5,20 1,10
Plati efectuate in anii
precedenti si recuperate in
anul curent -30,90 : -28,90 -26,40
Structura
cheltuieli totale Anul 2015 Anul 2016 Anul 2017 Anul 2018
BASS
Cheltuieli curente
100,04% 99,99% 100,04% 100,04%
Cheltuieli de
capital
0,01% 0,01% 0,01% 0,00%
Plati efectuate in
anii precedenti si
recuperate in anul
curent -0,06% 0,00% -0,05% -0,04%
STRUCTURA BUGETULUI ASIGURĂRILOR SOCIALE DE STAT-
CHELTUIELI CURENTE- CLASIFICAȚIA ECONOMICĂ
milioane lei Anul 2015 Anul 2016 Anul 2017 Anul 2018
Cheltuieli curente
54.728,30 52.189,30 57.719,00 63.585,30
Cheltuieli de personal
168,70 177,20 208,90 264,00
Bunuri si servicii 388,20 384,00 410,70 432,00
Dobanzi 4,00 2,50 2,70 2,80
Transferuri intre unitati ale
administratiei publice ,70 ,20 ,20 ,10
Proiecte cu finantare din fonduri
externe nerambursabile (FEN)
postaderare
6,30 ,00 ,00 ,00
Asistenta sociala
54.160,40 51.625,40 57.095,90 62.884,80
Alte cheltuieli ,00 ,00 ,60 1,60
structura ch curente BASS Anul 2015 Anul 2016 Anul 2017 Anul 2018
Cheltuieli de personal 0,31% 0,34% 0,36% 0,42%
Bunuri si servicii 0,71% 0,74% 0,71% 0,68%
Dobanzi 0,01% 0,00% 0,00% 0,00%
Transferuri intre unitati ale
administratiei publice 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
Proiecte cu finantare din
fonduri externe
nerambursabile (FEN)
postaderare
0,01% 0,00% 0,00% 0,00%
Asistenta sociala 98,96% 98,92% 98,92% 98,90%
Alte cheltuieli 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
STRUCTURA BUGETULUI ASIGURĂRILOR SOCIALE DE STAT-
CHELTUIELI TOTALE- CLASIFICAȚIA FUNCȚIONALĂ
clasificația funcțională Anul 2015 Anul 2016 Anul 2017 Anul 2018
CHELTUIELI - total 54.705,00 52.196,40 57.695,30 63.560,00
Cheltuieli social - culturale 54.705,00 52.196,40 57.695,30 63.560,00
Asigurari si asistenta
sociala 54.609,40 52.099,30 57.589,10 63.453,80
Asigurari si asistenta
sociala pentru accidente de
munca si boli profesionale 95,60 97,10 106,30 106,20
structura clasificația
Anul 2015 Anul 2016 Anul 2017 Anul 2018
funcțională ch BASS
Asigurari si asistenta
sociala 99,83% 99,81% 99,82% 99,83%
Asigurari si asistenta
sociala pentru accidente de
munca si boli profesionale 0,17% 0,19% 0,18% 0,17%
BUGETELE LOCALE
1. CE ESTE BUGETUL LOCAL?
Comunităţile locale reprezintă colectivităţi umane
delimitate teritorial din punct de vedere politic şi
administrativ care au autorităţi publice diferite de cele ale
statului.
A se vede seminariile
ART 1, ALIN 2- DISPOZIȚIILE LEGII 273/2006
ACTUALIZATE
sume defalcate din unele venituri ale bugetului de stat pentru finanţarea
cheltuielilor curente;
donaţii şi sponsorizări.
Ascendentă
Obiective
Potențialul financiar existent al colectivității
Diversitatea de bunuri colective locale permit votul cu picioarele
Adaptarea ofertei de bunuri colective la preferințele locale
PRINCIPII BUGETARE
Principiul universalităţii
(1)Veniturile şi cheltuielile se includ în buget în totalitate, în sume
brute.
(2)Veniturile bugetare nu pot fi afectate direct unei cheltuieli
bugetare anume, cu excepţia donaţiilor şi sponsorizărilor, care au
stabilite destinaţii distincte.
Principiul echilibrului
Cheltuielile unui buget se acoperă integral din veniturile
bugetului respectiv, inclusiv excedentul anilor precedenţi.
REGULI BUGETARE
Principiul consultării
Autorităţile administraţiei publice locale, prin structurile
asociative ale acestora, trebuie să fie consultate asupra procesului
de alocare a resurselor financiare de la bugetul de stat către
bugetele locale.
AUTORITĂŢILE ADMINISTRAŢIEI PUBLICE LOCALE AU
URMĂTOARELE COMPETENŢE ŞI RESPONSABILITĂŢI ÎN CEEA
CE PRIVEŞTE FINANŢELE PUBLICE LOCALE
(.
TAXE SPECIALE PENTRU FUNCŢIONAREA
UNOR SERVICII PUBLICE LOCALE
3)Prin regulamentul aprobat de autorităţile deliberative se vor
stabili domeniile de activitate şi condiţiile în care se pot institui
taxele speciale, modul de organizare şi funcţionare a serviciilor
publice de interes local, pentru care se propun taxele respective
Conține toate elementele aferente bugetizării pe Unitățile organizatorice sunt grupate pe baza
programe unor funcții sau subfuncții comune
Incorporează modalități de măsurare și de Se identifică toate costurile afente fiecărei funcții
evaluare a performanței și subfuncții
Introduce responsabilitatea factorilor de decizie, Se aleg rezultatele/produsele pe fiecare unitate, în
putând apărea stimulente de performanță sau funcție de costurile stabilite
penalizări
Se elimină funcția de planificare strategică din
procesul bugetar
BUGETUL DE PERFORMANȚĂ
Principiile bugetului de performanță
Pot exista fie unul sau mai multe obiective de atins, fie una
sau mai multe reforme
STRATEGII PENTRU INTRODUCEREA INFORMAȚIEI DE
PERFORMANȚĂ ÎN PROCESUL DE BUGETIZARE- MODIFICĂRI
LEGISLATIVE
În bugetul tradițional
Resursele→Fixarea obiectivelor în limita resurselor→ rata
de utilizare a creditelor bugetare (ținând cont de
procedurile existente)
Avantaje Dezavantaje
Indicatori de performanță:
Indicatori ai veniturilor
Indicatori ai cheltuielilor
Indicatori ai capacității de investire, de contractare a
datoriei
Indicatori ai capacității de finanțare
INDICATORI DE VENIT LA NIVELUL BUGETELOR
LOCALE
Indicator Formulă
Gradul de realizare a impozitelor pe proprietate Venituri din proprietate încasate/ venituri din
proprietate programate
Gradul de dependență al bugetului local față de Încasări din sume primite de la bugetul de stat/
bugetul de stat venituri totale încasate
Indicatori de cheltuieli
Indicator Formulă
Ponderea secțiunii de funcționare în total plăți Plăți aferente secțiunii de funcționare/ total plăți
Ponderea secțiunii de dezvoltare în total plăți Plăți aferente secțiunii de dezvoltare/ total plăți
Indicator Formulă
Indicator Formulă
Ponderea serviciului datoriei publice locale în Serviciul datoriei publice locale/ total plăți
total plăți efectuate
Cheltuielile totale cu investițiile pe locuitor Cheltuieli totale investiții/nr locuitori
Obictive Nivel
Ocuparea forței de muncă 75%
1
NECESITATEA ÎNFIINŢĂRII TREZORERIEI
Primele măsuri cu caracter financiar- modificarea relațiilor
dintre unitățile economice și de stat, respectiv vărsăminte
din profit. Se introduce obligația de a vărsa către stat o
parte din profitul realizat
După 1989 din BNR s-a rupt BCR care asigura execuţia de
casă
4
PREMISELE ÎNFIINŢĂRII TREZORERIEI
Reorganizarea băncilor;
Activitati de Trezorerie și
Administratia
Contabiitate Publică
judeteana a
Ministerul Finanțelor Finantelor Publice
Publice
Serviciul fiscal
Direcția Generală municipal
Trezorerie și
Contabilitate
Publică Serviciul fiscal
orasenesc
Serviciul fiscal
orasenesc
10
Biroul fiscal
comunal
FUNCŢIILE TREZORERIEI STATULUI
Trezoreria are 2 funcții clasice:
Casier public
Universalitatea
Trezoreria își desfășoară activitatea pe tot teritoriul țării,
prin organele sale de la nivel central, județean și local
PRINCIPII DE FUNCŢIONARE ALE TREZORERIEI
Unicitatea
fondurile publice se derulează exclusiv prin Trezoreria
statului . Unicitatea se referă la metodologia de lucru și la
mecanismele implementate , la documentele care circulă
prin Trezorerie, la obiectivele de control, la tehnica de
prelucrare a datelor și de elaborare a situațiilor de sinteză
Operativitatea informației
sintetizarea operativă a indicatorior specifici în profil
teritorial şi pe componentele sistemului bugetului general
consolidat, precum și a informației cu privire la execuția
bugetară
PRINCIPII DE FUNCŢIONARE ALE TREZORERIEI
Corelația veniturilor și a cheltuielilor
Veniturile încasate sunt vărsate în întregime în bugetul
din care acestea fac parte, iar cheltuielile sunt suportate
din bugetul în care au fost prevăzute, o cheltuială poate fi
finanțată doar dintr-un singur buget. Avem deci,
necompensarea fluxurilor între venituri și cheltuieli, în
vederea realizării controlului asupra colectării veniturilor
și a efectuării cheltuiellilor
Conturi de venituri
Conturi de cheltuieli
Conturi de disponibilităţi
27
RELAŢIA TREZORERIEI CU BĂNCILE
Trezoreria este “banca statului”, fiind organizată similar
unei bănci comerciale. Principala diferenţă este scopul
urmărit: Trezoreria urmăreşte efectuarea încasărilor şi
plăţilor privind fondurile publice, în timp ce băncile
urmăresc profitul
CONTURILE TREZORERIEI DESCHISE LA BNR
1
RELAȚIILE TREZORERIEI CU SUCURSALELE BNR
În teritoriu, relațiile dintre trezoreriile județene și
sucursalele BNR se limitează la operațiuni de retragere și
de depunere de numerar
DISPONIBILITĂȚILE CONTULUI CURENT GENERAL AL
TREZORERIEI
Trezoreria judeţană
Trezoreria Centrală
Trezoreria operativă
iniţiatoare
ÎNCASĂRILE DERULATE PRIN UNITĂŢILE TREZORERIEI
STATULUI:
Încasările efectuate prin sistemul electronic de plăţi
parcurg traseul invers celui prezentat la plăţi. Retururile la
plăţi datorate unor erori ale instrucţiunii de plată (IBAN
inexistent, cont inexistent, cont închis etc.) parcurg acelaşi
circuit ca şi încasările.
PROCESUL BUGETAR:
CONŢINUT, ACTORI, ETAPE
PROCESUL BUGETAR:
CONŢINUT, ACTORI, ETAPE
TREZORERIA STATULUI-PARTEA A TREIA
ACTORI, ETAPE
1
OPERAŢIUNILE PASIVE ALE TREZORERIEI
STATULUI
Operaţiunile pasive reprezintă operaţiunile de constituire a
resurselor
Certificate de trezorerie
Certificate de trezorerie emise pentru finanțarea deficitului
bugetar
Certificate de trezorerie emise pentru asigurarea lichidităţilor
trezoreriei (acoperirea necesarului de lichidități)
RESURSELE NEDEPOZIT (II)
Operaţiuni repo: vânzarea unor titluri
de valoare cu angajamentul ferm al
răscumpărării la un termen prestabilit
(nu se admit titluri de stat)
Împrumuturi pe termen lung atrase de
Trezorerie (obligaţiuni)
RESURSELE NEDEPOZIT
Operaţiuni repo: vânzarea unor titluri de valoare cu
angajamentul ferm al răscumpărării la un termen prestabilit
Împrumuturi pe termen lung atrase de Trezorerie (obligaţiuni).
Acestea au următoarele forme:
Obligațiuni de stat emise pe piața internă sau externă
Obligațiuni de stat emise în baza unor acte normative speciale
pe piața internă sau externă
Împumuturi acordate de către instituțiile financiare
internaționale
Vizează în principal:
Acordarea de împrumuturi
Operaţiuni de plasament
ACORDAREA DE ÎMPRUMUTURI
Finanţarea temporară a deficitelor din anii precedenţi ale
bugetului de stat, nefinanțat din alte împrumuturi; ale bugetului
asigurărilor sociale, până la alocarea de sume cu această
destinațe
Administrarea eficientă
Proiecția
Sold Echilibru
soldului
Încasări
Proceduri bilaterale
Nu sunt de regulă, anunțate public
Sunt tranzacții care se efectuează prin negociere directă între
Ministerul Finanțelor Publice și instituția de credit respectivă,
fără a apela la licitație
Tranzacționarea se poate realiza prin telefon, Reuters dealing
INSTRUMENTELE DE ADMINISTRARE A LICHIDITĂŢILOR CCGTS
Principii
Siguranța investiției
Lichiditatea investiției
Performanța investiției
SIGURANȚA INVESTIȚIEI
Riscul investiției
a) investirea numai în instrumentele eligibile ale entităţilor, care au fost
analizate şi clasificate de cel puţin una dintre următoarele agenţii de
rating în categoriile de risc de credit minim sau zero: Standard
& Poor's - cel puţin AA pentru investiţii pe termen lung,
respectiv A1 pe termen scurt; Moody's - cel puţin Aa3 pentru
investiţii pe termen lung, respectiv P1 pe termen scurt;
b) stabilirea de limite maxime de expunere pe emitenţi (limite
pentru riscul de ţară) pentru cei care au fost clasificaţi cu un
rating mai mic de AAA (Standard & Poor's), respectiv Aaa
(Moody's);
c) stabilirea de limite maxime de expunere pe fiecare
instrument de investire, respectiv 10% din volumul oricărei
emisiuni, indiferent de ratingul atribuit emitentului
RISCURI DE PIAȚĂ
Riscul de lichiditate
stabilirea necesarului de lichidităţi pe termene şi valute conform
destinaţiilor sumelor plasate;
stabilirea categoriilor de active de investire în funcţie de gradul de
lichiditate cerut.