Ghid Control Achizitii Publice

ROMÂNIA
CURTEA DE CONTURI
Ghid
privind modul de verificare a achizițiilor
publice și achizițiilor sectoriale
2016
1
CURTEA DE CONTURI A ROMÂNIEI
Direcția de control al achizițiilor publice, elaborare a

metodologiei în acest domeniu și pregătire profesională a
personalului de specialitate
www.curteadeconturi.ro
Str. Lev Tolstoi nr.22-24, sectorul 1, cod 011948
București, România
2
CUPRINS
INTRODUCERE ........................................................................................................................................... 6
Cap. I OBIECTIVUL GENERAL AL ACȚIUNILOR DE VERIFICARE ÎN DOMENIUL
ACHIZIȚIILOR PUBLICE ȘI CARACTERISTICILE ACESTORA ...................................... 10
Cap. II. ELEMENTELE CONTROLULUI/AUDITULUI FINANCIAR ............................................... 14
2.1 Relația tripartită în cadrul controlului/auditului financiar, între auditorii publici externi ai Curții de
Conturi, partea responsabilă (entitatea controlată/ auditată) și utilizatorii informațiilor din rapoartele de
control/audit financiar ................................................................................................................................ 14
2.2 Obiectivele specifice supuse verificării ..................................................................................................... 16
2.3 Reglementările legale și criteriile de audit ................................................................................................ 20
2.3.1 Domeniile de aplicare ale legii privind achizițiile publice și cazurile de exceptare de la
aplicarea acesteia ............................................................................................................................ 21
2.3.2 Domeniile de aplicare ale legii privind achizițiile sectoriale și cazurile de exceptare de la
aplicarea acesteia ............................................................................................................................ 31
2.3.3. Principiile care stau la baza atribuirii contractelor potrivit Legii nr. 98/2016 privind
achizițiile publice și ale Legii nr. 99/2016 privind achizițiile sectoriale ....................................... 42
2.3.4 Categorii de autorități contractante și entități contractante potrivit prevederilor Legii nr. 98/2016
privind achizițiile publice și ale Legii nr. 99/2016 privind achizițiile sectoriale .......................... 43
2.3.5 Tipuri de contracte de achiziții publice/acorduri cadru ................................................................. 44
2.3.6 Procesul de achiziţie publică și tipurile de proceduri de atribuire a contractelor de achiziții
publice/sectoriale și a acordurilor cadru ........................................................................................ 44
I. Fundamentarea cheltuielilor cu achizițiile publice și sectoriale înscrise în proiectul de
buget propriu, autorizarea, legalitatea şi necesitatea modificărilor aduse prevederilor
inițiale ale bugetelor publice referitor la aceste achiziții, precum și angajarea cheltuielilor
cu achizițiile publice și sectoriale ............................................................................................ 45
2.3.6.1 Etapa de planificare/pregătire, inclusiv consultarea pieţei ................................................. 45
2.3.6.2 Etapa de organizare a procedurii şi atribuirea contractului/acordului-cadru ..................... 47
2.3.6.2.1 Achiziția directă ..................................................................................................... 48
2.3.6.2.2 Procedura simplificată ........................................................................................... 49
2.3.6.2.3 Licitaţia deschisă .................................................................................................... 50
2.3.6.2.4 Licitaţia restrânsă ................................................................................................... 50
2.3.6.2.5 Negocierea competitivă ......................................................................................... 51
2.3.6.2.6 Dialogul competitiv ............................................................................................... 52
2.3.6.2.7 Parteneriatul pentru inovare ................................................................................... 52
2.3.6.2.8 Negocierea fără publicare prealabilă/Negocierea fără invitaţie prealabilă la
procedura concurenţială de ofertare ...................................................................... 53
2.3.6.2.9 Concursul de soluţii ............................................................................................... 56
2.3.6.2.10 Remedii și căi de atac în materie de atribuire a contractelor de achiziție
publică/sectorială reglementate de Legea nr. 101/2016 ........................................ 57
II. Lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor cu achizițiile publice și sectoriale .............. 58
2.3.6.3. Etapa postatribuire contract/acord-cadru, respectiv executarea şi monitorizarea
implementării contractului/ acordului-cadru ..................................................................... 58
2.3.7. Instrumente şi tehnici specifice de atribuire a contractelor de achiziţie publică .......................... 59
2.3.7.1. Acordul cadru ......................................................................................................................... 59
2.3.7.2. Sistemul dinamic de achiziții .................................................................................................. 61
2.3.7.3. Licitația electronică ................................................................................................................. 65
2.3.8 Regimul juridic și actul normativ aplicabil în cazul achiziţiilor mixte ......................................... 67
2.3.9 Reguli de determinare a valorii estimate a achiziţiei ..................................................................... 72
2.4 Nivelul de asigurare oferit de auditorii publici externi cu privire la rezultatele acțiunilor de verificare
în domeniul achizițiilor publice ................................................................................................................. 74
Cap. III PRINCIPIILE GENERALE CARE TREBUIE LUATE ÎN CONSIDERARE ÎNAINTE
ȘI PE PARCURSUL UNEI ACȚIUNI DE VERIFICARE ÎN DOMENIUL
ACHIZIȚIILOR PUBLICE ........................................................................................................... 77
3.1 Raționamentul și scepticismul profesional ................................................................................................ 77
3.2 Riscul de audit ........................................................................................................................................... 78
3.3 Semnificația (materialitatea) ...................................................................................................................... 79
3.4 Documentația ............................................................................................................................................. 81
3.5 Comunicarea .............................................................................................................................................. 82
3.6 Controlul calității ...................................................................................................................................... 83
3.7 Managementul şi abilităţile echipei de control/audit ................................................................................. 84
Cap. IV ETAPELE ACȚIUNII DE CONTROL/AUDIT FINANCIAR ............................................... 86
4.1 Planificarea controlului/auditului financiar .......................................................................................... 86
3
4.1.1 Natura activității entității controlate/auditate și domeniul din care face parte ............................. 87
4.1.2 Evaluarea sistemului de control intern al entității ........................................................................ 92
4.1.3 Evaluarea riscului de audit și a riscului de fraudă ........................................................................ 101
4.1.4 Contractele/acordurile cadru de achiziție publică încheiate de către entitatea
controlată/auditată și metodele de selectare din cadrul acestora a celor care se supun verificării ........ 115
4.1.5 Abordarea controlului/auditului ................................................................................................... 120
4.1.6 Planul de control/audit .................................................................................................................. 121
4.2 Execuția controlului/auditului financiar ................................................................................................ 122
4.2.1 Stabilirea contractelor/acordurilor cadru de achiziții publice și sectoriale care se supun
verificării (dimensiunea și elementele eșantionului) .................................................................... 123
4.2.2 Identificarea și aplicarea procedurilor de audit pentru obținerea probelor de audit necesare
realizării acțiunii de control/audit și evaluarea acestor probe de audit ........................................ 132
I. Fundamentarea cheltuielilor cu achizițiile publice și sectoriale înscrise în proiectul de
buget propriu, autorizarea, legalitatea şi necesitatea modificărilor aduse prevederilor
inițiale ale bugetelor publice referitor la aceste achiziții, precum și angajarea
cheltuielilor cu achizițiile publice și sectoriale ..................................................................... 141
4.2.2.1 Etapa de planificare/pregătire, inclusiv consultarea pieţei ......................................... 141
4.2.2.2 Etapa de organizare a procedurii şi atribuirea contractului/acordului-cadru .............. 180
4.2.2.2.1 Achiziția directă ..................................................................................................... 180
4.2.2.2.2 Procedura simplificată ............................................................................................ 184
4.2.2.2.3 Licitaţia deschisă .................................................................................................... 203
4.2.2.2.4 Licitaţia restrânsă ................................................................................................... 219
4.2.2.2.5 Negocierea competitivă .......................................................................................... 237
4.2.2.2.6 Dialogul competitiv ................................................................................................ 254
4.2.2.2.7 Parteneriatul pentru inovare ................................................................................... 269
4.2.2.2.8 Negocierea fără publicare prealabilă/Negocierea fără invitaţie prealabilă la
procedura concurenţială de ofertare ...................................................................... 285
4.2.2.2.9 Concursul de soluţii ................................................................................................ 297
II. Lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor cu achizițiile publice și sectoriale .......... 314
4.2.2.3. Etapa postatribuire contract/acord-cadru, respectiv executarea şi monitorizarea
implementării contractului/ acordului-cadru ............................................................. 314
4.2.3 Extrapolarea valorii erorilor/abaterilor constatate la nivelul întregii categorii de operațiuni
economice verificate, dacă procedurile de audit au fost aplicate asupra unui eșantion ales prin
metode statistice și însumarea valorilor erorilor/abaterilor extrapolate ....................................... 329
4.2.4 Întocmirea documentelor de lucru pentru susținerea constatărilor, concluziilor și
recomandărilor din raportul de control/audit și, respectiv, a concluziei generale sau a opiniei
de audit care se va formula .......................................................................................................... 330
4.3 Raportarea controlului/auditului ........................................................................................................... 333
4.3.1. Acte de control – Raportul de control/audit ........................................................................... 334
4.3.2. Alte tipuri de acte, care constituie anexe ale raportului de control/audit ............................ 348
4.3.2.1 Notă de constatare .......................................................................................................... 348
4.3.2.2 Notă privind propunerea de solicitare a serviciilor unui expert ..................................... 349
4.3.2.3 Nota privind propunerea de sesizare a altor autorităţi abilitate de lege să aplice
sancţiunea contravenţională, urmare a unor abateri constatate de Curtea de Conturi ... 350
4.3.2.4 Notă privind propunerea de solicitare către anumite instituții specializate ale
statului să efectueze cu prioritate unele verificări de specialitate .................................... 350
4.3.2.5 Proces-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor ......................................... 351
4.3.2.6 Proces-verbal de constatare a abaterilor și de aplicare a amenzii civile prevăzute la
art. 62 lit. a) și b) din Legea nr. 94/1992, republicată .................................................... 364
4.3.2.7 Proces-verbal de constatare a încălcării obligațiilor prevăzute la art. 5 alin. (2) și de
aplicare a penalităților prevăzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992, republicată ............ 366
4.3.2.8 Notă de conciliere .......................................................................................................... 368
Cap. V. GLOSAR DE TERMENI ............................................................................................................... . 370
Cap. VI. ANEXE MANUAL ......................................................................................................................... 375
- Anexa nr. 1- Modelul Programului anual al achizițiilor publice .................................................................. 375
- Anexa nr. 2 - Modelul raportului de control ................................................................................................. 376
- Anexa nr. S1 - Schema logică a etapei de planificare (inclusiv consultarea pieței) din cadrul
procesului de achiziție publică ............................................................................................. 379
- Anexa nr. S2 - Schema logică a etapei de planificare (inclusiv consultarea pieței) din cadrul
procesului de achiziție sectorială .......................................................................................... 380
4
- Anexa nr. S3 - Schema logică a etapei de organizare și atribuire a contractului de achiziție publică
- achiziția directă ................................................................................................................... 381
- Anexa nr. S4 - Schema logică a etapei de organizare și atribuire a contractului de achiziție sectorială
- achiziția directă ................................................................................................................... 382
- procedura simplificată ........................................................................................................ 383
- procedura simplificată ....................................................................................................... 385
- licitația deschisă ................................................................................................................. 387
- licitația deschisă ................................................................................................................ 388
- licitația restrânsă ................................................................................................................ 389
- licitația restrânsă ............................................................................................................... 391
- negocierea competitivă ..................................................................................................... 393
- negocierea competitivă ..................................................................................................... 395
- dialogul competitiv ........................................................................................................... 397
- dialogul competitiv ........................................................................................................... 399
- parteneriatul pentru inovare .............................................................................................. 401
- parteneriatul pentru inovare .............................................................................................. 403
- negocierea fără publicarea unui anunț de participare ....................................................... 405
- negocierea fără invitație prealabilă la procedura concurențială de ofertare ..................... 406
- concursul de soluții ........................................................................................................... 407
- concursul de soluții ........................................................................................................... 409
- Anexa nr. S21 - Remedii și căi de atac în materie de atribuire a contractelor de achiziție publică/
sectorială reglementate de Legea nr. 101/ 2016 .................................................................. 411
- Anexa nr. S22 - Schema logică a etapei post-atribuire din cadrul procesului de achiziție publică .............. 412
- Anexa nr. S23 - Schema logică a etapei post-atribuire din cadrul procesului de achiziție sectorială ........... 413
- Anexa P1 - Planificare: Natura activității entității controlate/auditate și domeniul din care face parte ....... 414
- Anexa P2 - Planificare: Evaluarea sistemului de control intern al entității .................................................. 417
- Anexa P3 - Planificare:Identificarea și evaluarea riscurilor .......................................................................... 425
- Anexa P4 - Planificare: Determinarea contractelor/acordurilor cadru de achiziție publică încheiate de
către entitatea controlată/auditată și a metodelor de selectare din cadrul acestora a celor care
se supun verificării ..................................................................................................................... 426
- Anexa P5 - Planificare: Abordarea controlului ............................................................................................ 428
- Anexa P6 - Modelul planului de control ....................................................................................................... 429
- Anexa E1 - Execuție: Evaluarea sistemului de control intern și audit intern ............................................... 431
- Anexa E2 - Execuție: Efectuarea inventarierii și a evaluării/reevaluării tuturor elementelor patrimoniale,
înregistrarea în evidența contabilă a rezultatelor obținute în urma acestor operațiuni, precum
și înregistrarea în evidențele cadastrale și de publicitate imobiliară; asigurarea integrității
bunurilor patrimoniale ............................................................................................................... 433
- Anexa E3- Execuție: Legalitatea angajării, lichidării, ordonanțării și plății cheltuielilor cu achiziții de
bunuri, lucrări și servicii din fonduri publice .............................................................................. 436
- Anexa E4 - Execuție: Respectarea principiilor economicității, eficacității și eficienței în administrarea
patrimoniului public și privat al statului și al unităților administrativ-teritoriale, precum și în
utilizarea fondurilor publice ....................................................................................................... 439
- Anexa 3 - Macheta 1- Achiziții publice ........................................................................................................ 441
- Anexa 4 - Proces verbal de constatare a contravenției .................................................................................. 447
5
INTRODUCERE
Conform execuţiei bugetului general consolidat, în perioada 2012 – 2015, cheltuielile

totale efectuate au crescut de la 207.922,1 milioane lei în 2012 la 216.168,3 milioane lei în
2013, la 225.808,1 milioane lei în 2014 și la 243.915,5 milioane lei în 2015.
Din totalul cheltuielilor efectuate, în anul 2012 s-au efectuat cheltuieli cu achizițiile
publice de bunuri, lucrări şi servicii în valoare de 53.748,8 milioane lei, în anul 2013 de
56.435,2 milioane lei, în anul 2014 de 56.722,2 milioane lei, iar în anul 2015 de 59.071,7
milioane lei.
Astfel, în perioada 2012 – 2015, ponderea fondurilor publice utilizate pentru
finanțarea cheltuielilor cu bunuri, lucrări şi servicii în total cheltuieli efectuate a fost de
25,9% în anul 2012, 26,1% în anul 2013, 25,1% în anul 2014, respectiv de 24,3% în anul
2015.
Însă, achizițiile publice reprezintă unul dintre sectoarele cele mai vulnerabile la
corupție, lucru ilustrat de numeroasele cazuri de fraudare a fondurilor publice, prezentate
aproape zilnic de mijloacele mass-media. Aceste abateri de la legalitate, care afectează
bugetul general consolidat al statului, au loc în diferite etape ale procesului de achiziție
publică, în diferite domenii de activitate și în toate regiunile de dezvoltare ale României.
Întrucât nivelul riscului de corupție în procesul de achiziții publice este destul de
ridicat, măsurile de combatere a corupției și a fraudei din acest sector constituie o prioritate
pentru Curtea de Conturi a României, în calitate de instituție a statului cu atribuții de control.
Potrivit prevederilor art. 140 alin. (1) din Constituţia României, republicată
(Monitorul Oficial nr. 767 din 31 octombrie 2003), precum și ale art. 1 alin. (1) din Legea
nr. 94/1992 privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi, republicată (Monitorul
Oficial nr. 238 din 3 aprilie 2014), denumită în continuare lege,
Curtea de Conturi exercită controlul asupra modului de formare, de administrare şi
de întrebuinţare a resurselor financiare ale statului şi ale sectorului public.
Conform prevederilor art. 21 alin. (1) din lege,
Curtea de Conturi exercită funcţia de control asupra modului de formare, de
administrare şi de întrebuinţare a resurselor financiare ale statului şi ale sectorului public,
furnizând Parlamentului şi, respectiv, unităţilor administrativ-teritoriale rapoarte privind
utilizarea şi administrarea acestora, în conformitate cu principiile legalităţii, regularităţii,
economicităţii, eficienţei şi eficacităţii.
Conform art.1 alin. (2) din lege, această funcţie de control a Curţii de Conturi se
realizează prin proceduri de audit public extern prevăzute în standardele proprii de audit,
elaborate în conformitate cu standardele de audit general acceptate1. Controlul, denumit
potrivit standardelor internaționale ale instituțiilor supreme de audit (ISSAI) audit de
conformitate, abordează măsura în care entitatea auditată respectă legile, regulile,
regulamentele, politicile, codurile stabilite sau termenii asupra cărora s-a căzut de acord, cum
ar fi clauzele contractelor sau clauzele acordurilor de finanţare.
Potrivit legii, Curtea de Conturi efectuează acţiuni de audit financiar, auditul
performanţei şi de audit al conformităţii (control).
Începând cu anul 2011, urmare intrării în vigoare a prevederilor Regulamentului
privind organizarea și desfășurarea activităților specifice Curții de Conturi, precum și
1
Standardele de audit general acceptate sunt standardele de audit internaționale (ISSAI) elaborate de Organizația
Internațională a Instituțiilor Supreme de Audit (INTOSAI) cu scopul de a promova un audit independent și eficace și de a
sprijini instituțiile supreme de audit, membre ale INTOSAI, în dezvoltarea abordării profesionale proprii, în conformitate cu
mandatul acestora și cu legislația și reglementările naționale.
6
valorificarea actelor rezultate din aceste activități2, în cadrul acțiunilor de audit financiar și
al acțiunilor de audit de conformitate (control) având ca obiectiv general verificarea modului
de administrare a patrimoniului public şi privat al statului şi al unităţilor administrativ-
teritoriale, precum şi/sau dacă execuţia bugetului de venituri şi cheltuieli al entității
controlate sunt în concordanţă cu scopul, obiectivele şi atribuţiile prevăzute în actele
normative prin care a fost înfiinţată entitatea şi dacă aceasta respectă principiile legalităţii,
regularităţii, economicităţii, eficienţei şi eficacităţii, verificarea legalității, regularităţii,
economicităţii, eficienţei şi eficacităţii utilizării fondurilor publice alocate pentru
finanțarea cheltuielilor efectuate cu achizițiile publice de bunuri, lucrări și servicii,
inclusiv verificarea legalității procedurilor utilizate pentru atribuirea contractelor de
achiziție publică reprezintă o obligație a Curții de Conturi.
Curtea de Conturi este parte activă în cadrul Strategiei naționale în domeniul
achizițiilor publice, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 901/2015, potrivit căreia și-a
asumat luarea unor măsuri pentru întărirea controlului în domeniul achizițiilor publice,
între care se numără:
elaborarea de ghiduri privind modul de realizare a controlului achizițiilor
publice, achizițiilor sectoriale și concesiunilor, în conformitate cu legislaţia
aplicabilă din domeniul achiziţiilor publice, achizițiilor sectoriale şi al
concesiunilor, cu standardele proprii de audit și cu Regulamentul privind
organizarea și desfășurarea activităților specifice Curţii de Conturi, precum şi
valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi;
armonizarea procedurilor și metodelor utilizate de Curtea de Conturi a României
în efectuarea auditului achizițiilor publice cu cele utilizate de Autoritatea de
Audit, pentru a se asigura deplina consecvență a abordărilor și interpretărilor;
pregătirea profesională a personalului de specialitate din cadrul structurilor de
specialitate ale Curții de Conturi cu privire la modul de realizare a controlului
achizițiilor publice.
Necesitatea întăririi controlului în domeniul achizițiilor publice se impune și datorită
altor considerente care rezultă din conținutul Strategiei naționale în domeniul achizițiilor
publice și din actele normative subsecvente acesteia. Astfel, după intrarea în vigoare a noului
pachet legislativ în domeniul achizițiilor publice, în luna mai 2016, a avut loc trecerea la
eliminarea treptată a controlului ex-ante sistematic efectuat de Agenția Națională
pentru Achiziții Publice (ANAP), în paralel cu introducerea unor verificări prin sondaj
a procedurilor de atribuire a contractelor de achiziție publică derulate de autoritățiile
contractante, în vederea creșterii în continuare a responsabilității lor, fapt ce conduce la
creșterea concomitentă a numărului de proceduri de atribuire care nu se supun
verificării ex-ante a ANAP.
De asemenea, din conținutul Legii nr. 98/2016 privind achizițiile publice și al Legii nr.
99/2016 privind achizițiile sectoriale rezultă că în cazul fiecăruia din aceste acte normative
„constatarea contravenţiilor şi aplicarea sancţiunilor se realizează de către persoane
împuternicite în acest scop de Curtea de Conturi”.
Prin urmare, prezentul ghid a fost elaborat în conformitate cu mandatul legal și funcția
de bază ale Curții de Conturi, standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit
(ISSAI), prevederile Regulamentului privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor
specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi,
aprobat în temeiul art. 11 alin. (2) din lege, cu prevederile Legii nr. 98/2016 privind achizițiile
publice și ale Legii nr. 99/2016 privind achizițiile sectoriale, precum și cu prevederile actelor
normative emise în aplicarea acestora. Respectând structura unei acțiuni de control/audit,
2
Regulamentul privind organizarea și desfășurarea activităților specifice Curții de Conturi, precum și valorificarea actelor
rezultate din aceste activități a fost aprobat prin Hotărârea Plenului Curții de Conturi nr. 130/2010, a fost modificat și
completat prin Hotărârea Plenului Curții de Conturi nr. 155/2014 și este publicat în Monitorul Oficial nr.547/24.07.2014
7
ghidul abordează și elaborează următoarele aspecte referitoare la verificarea achizițiilor
publice:
I. Obiectivul general al acțiunilor de verificare în domeniul achizițiilor publice.
II. Elementele controlului/auditului financiar:
2.1 Relația tripartită între auditorii publici externi, entitatea auditată (partea
responsabilă) și utilizatorii informațiilor din rapoartele de control/audit
financiar
2.2 Obiectivele specifice supuse verificării
2.3 Reglementările legale aplicabile domeniului verificat
2.4 Nivelul de asigurare oferit de auditorii publici externi cu privire la
rezultatele acțiunilor de verificare în domeniul achizițiilor publice
III. Principiile generale care trebuie luate în considerare înainte și pe parcursul
unei acțiuni de verificare în domeniul achizițiilor publice:
3.1 Raționamentul și scepticismul profesional
3.2 Riscul de audit
3.3 Semnificația (materialitatea)
3.4 Documentația
3.5 Comunicarea
3.6 Controlul calității
3.7 Managementul şi abilităţile echipei de control
IV. Reguli generale referitoare la etapele controlului/auditului financiar:
4.1 Planificarea controlului/auditului financiar
4.2 Execuția controlului/auditului financiar
4.3 Raportarea controlului/auditului financiar
Scopul ghidului este acela de a le oferi auditorilor publici externi un sprijin atât în
vederea creșterii nivelului lor perceput de profesionalism, cât și în desfășurarea acțiunilor de
verificare a achizițiilor publice într-un mod eficient și eficace, asigurându-se premisele pentru
efectuarea unor misiuni de audit de înaltă calitate. Pentru a facilita îndeplinirea acestui
obiectiv, ghidul pune accentul pe:
 o abordare bazată pe riscuri, care concentrează efortul auditorilor publici
externi pe aspectele considerate de aceștia ca fiind expuse riscului de neconformitate cu
prevederile legale care le sunt aplicabile și riscului de a se ajunge la o concluzie/ opinie
eronată, scopul fiind acela de a se ajunge la o concluzie/opinie corectă. Riscurile sunt
reevaluate pe măsură ce, pe parcursul controlului/auditului financiar, se obțin noi informații.
 exercitarea unui raționament profesional adecvat, bazat pe standardele
profesionale.
Invocarea standardelor internaționale de audit în conținutul rapoartelor de
control/audit financiar se poate face utilizându-se următoarea precizare:
,,Misiunea de control/ audit a fost efectuată în conformitate cu standardele proprii de
audit ale Curții de Conturi, elaborate în baza principiilor de bază ale auditului, cuprinse în
standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit”.
În general, procesul urmat în efectuarea controlului/auditului în domeniul achizițiilor

publice este prezentat în figura următoare şi este descris în secţiunile ulterioare ale ghidului.
8
 Obiectivul general al acțiunilor de verificare în
domeniul achizițiilor publice și caracteristicile
Considerente acestora
iniţiale  Elementele controlului/auditului financiar
(Cap. I și II) (relația tripartită, obiectivele specifice,
reglementările legale, nivelul de asigurare
oferit)
 Raționamentul și scepticismul profesional

Principii generale ale  Riscul de audit
controlului/auditului  Semnificația
financiar  Documentația
 Comunicarea
(Cap. III)
 Controlul calității
 Managementul şi abilităţile echipei de audit
 Natura activității entității controlate/auditate

 Evaluarea sistemului de control intern al entității
Documentare, Comunicare, Controlul calităţii
Planificarea  Evaluarea riscului de audit și a celui de fraudă

controlului/auditului  Determinarea contractelor/ acordurilor-cadru de
financiar achiziție publică supuse verificării și a metodelor
( Subcap. 4.1 ) de selectare a celor care se supun verificării
 Abordarea controlului/auditului
 Elaborarea planului de control/audit
 Stabilirea contractelor care se supun verificării

 Identificarea și aplicarea procedurilor de audit
pentru obținerea probelor de audit necesare
realizării acțiunii de control/audit și evaluarea
Execuţia acestor probe de audit
 Extrapolarea valorii erorilor/abaterilor
controlului/auditului
constatate la nivelul întregii categorii de
financiar operațiuni economice verificate, dacă procedurile
(Subcap. 4.2) de audit au fost aplicate asupra unui eșantion ales
prin metode statistice și însumarea valorilor
erorilor/abaterilor extrapolate
 Întocmirea documentelor de lucru
 Întocmirea Raportului de control/Raportului

de audit și procesului verbal de constatare,
Raportarea includerea punctului de vedere al conducerii
(Subcap. 4.3) entității, dacă este cazul, şi a recomandărilor
 Întocmirea Procesului verbal de constatare a
contravenției
Valorificarea constatărilor
înscrise în actele întocmite  Valorificarea constatărilor înscrise în actele
cu ocazia controlului și întocmite cu ocazia controlului/auditului
verificarea modului de financiar (decizia, încheierea, sesizarea
implementare a organelor de urmărire penală, etc.)
recomandărilor (etapa este  Verificarea modului de implementare a
prezentată în subcap. 5.4 din recomandărilor (follow - up)
Manualul de audit de
conformitate)
9
Cap. I OBIECTIVUL GENERAL AL ACȚIUNILOR DE
VERIFICARE ÎN DOMENIUL ACHIZIȚIILOR PUBLICE ȘI
CARACTERISTICILE ACESTORA
Obiectivul general al unei acțiuni de control/audit efectuată în domeniul
achizițiilor publice se stabilește de Curtea de Conturi, în procesul de elaborare a Programului
anual de activitate, pe baza raţionamentului profesional al celor implicați în această activitate.
Factorii care pot influenţa stabilirea obiectivului general şi a obiectivelor
specifice pentru o acţiune de control/audit în domeniul achizițiilor publice sunt
următorii:
1. cerinţele stabilite de mandatul legal al Curții de Conturi, cu privire la
domeniile de activitate care se supun controlului ( art. 22 şi 29 alin. (2) din lege ):
a. formarea şi utilizarea resurselor bugetului de stat, ale bugetului
asigurărilor sociale de stat şi ale bugetelor unităţilor administrativ-
teritoriale, precum şi mişcarea fondurilor între aceste bugete;
b. constituirea şi utilizarea celorlalte fonduri publice componente ale
bugetului general consolidat;
c. formarea şi gestionarea datoriei publice şi situaţia garanţiilor
guvernamentale pentru credite interne şi externe;
d. utilizarea alocaţiilor bugetare pentru investiţii, a subvenţiilor şi
transferurilor şi a altor forme de sprijin financiar din partea statului sau a
unităţilor administrativ-teritoriale;
e. constituirea, administrarea şi utilizarea fondurilor publice de către
autorităţile administrative autonome şi de către instituţiile publice înfiinţate
prin lege, precum şi de organismele autonome de asigurări sociale ale
statului;
f. situaţia, evoluţia şi modul de administrare a patrimoniului public şi privat
al statului şi al unităţilor administrativ-teritoriale de către instituţiile
publice, regiile autonome, companiile şi societăţile naţionale, precum şi
concesionarea sau închirierea de bunuri care fac parte din proprietatea
publică;
g. constituirea, utilizarea şi gestionarea resurselor financiare privind
protecţia mediului, îmbunătăţirea calităţii condiţiilor de viaţă şi de muncă;
h. respectarea dispoziţiilor legale privind modul de administrare şi
întrebuinţare a resurselor financiare rezultate din acţiunile de privatizare;
i. alte domenii în care, prin lege, s-a stabilit competenţa Curţii de Conturi.
2. cerinţele stabilite în actele normative care reglementează domeniul
achizițiilor publice: Legea nr. 500/2002 privind finanțele publice, cu modificările și
completările ulterioare, Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările
și completările ulterioare, Legea nr. 98/2016 privind achizițiile publice, Legea nr. 99/2016
privind achizițiile sectoriale, precum și actele normative emise în aplicarea acestora;
3. abaterile de la legalitate constatate la entităţile verificate cu ocazia acţiunilor
de audit/control/documentare efectuate anterior;
4. constatările şi recomandările din rapoartele de audit intern/control întocmite
de alte organe cu atribuții de audit/control;
5. rezultatele evaluării sistemelor de control intern efectuate în cadrul unor
acțiuni de audit/control anterioare, care au scos în evidenţă existenţa anumitor domenii de
activitate/zone cu risc ridicat de neconformitate cu prevederile legale;
10
6. rezultatele activității de monitorizare a domeniului achizițiilor publice
efectuată de către Direcția de control al achizițiilor publice, elaborare a metodologiei în
acest domeniu și pregătire profesională a personalului de specialitate;
7. interesul sau aşteptările cetățenilor (de exemplu referitor la indiciile de
fraudă sau de neconformitate cu prevederile legale semnalate de mass media cu privire la
achizițiile publice realizate în unele domenii de activitate/entități publice);
8. noutăţile legislative referitoare la achizițiile publice;
9. hotărârile Camerei Deputaţilor sau ale Senatului, prin care se cere Curţii de
Conturi efectuarea unor controale, în limitele competenţelor sale;
10. sesizările și reclamațiile primite de Curtea de Conturi de la alte persoane
fizice și juridice, informațiile apărute în mass-media sau din alte surse.
De regulă, obiectivul general al controlului/auditului în domeniul achizițiilor
publice este acela de a determina modul de respectare a principiilor de legalitate,
regularitate, economicitate, eficiență și eficacitate în utilizarea fondurilor publice alocate
finanțării achizițiilor publice, având în vedere faptul că, potrivit prevederilor legale3 în
vigoare, persoanele care gestionează fonduri publice sau patrimoniul public au obligaţia să
realizeze o bună gestiune financiară prin asigurarea legalităţii, regularităţii, economicităţii,
eficacităţii şi eficienței în utilizarea fondurilor publice şi în administrarea patrimoniului
public.
Însă, obiectivul general al controlului/auditului în domeniul achizițiilor publice
poate acoperi și un domeniu mai restrâns, stabilit în funcție de factorii menționați mai
sus (exemplu: respectarea principiilor de legalitate și al bunei gestiuni financiare în utilizarea
fondurilor publice alocate finanțării aparaturii medicale/programelor informatice/serviciilor de
consultanță juridică/lucrărilor de reabilitare termică a blocurilor/etc. achiziționate de entitate).
În continuare, sunt prezentate câteva caracteristici ale controlului/auditului în
domeniul achizițiilor publice
 Controalele/ auditurile Curții de Conturi se inițiază din oficiu și nu pot fi oprite
decât de Parlament și numai în cazul depășirii competențelor stabilite prin lege.
 Hotărârile Camerei Deputaților sau ale Senatului prin care se cere Curții de
Conturi efectuarea unor controale, în limitele competențelor sale, sunt
obligatorii. Aceste hotărâri se prezintă plenului Curții de Conturi, în vederea
introducerii acțiunilor solicitate în programul anual de activitate. Nicio altă autoritate
publică, persoană fizică sau juridică nu o mai poate obliga.
 Controlul se poate efectua și ca urmare a unor informații apărute în mass-
media, a unor sesizări primite de Curtea de Conturi de la diverse persoane
juridice și fizice sau din alte surse.
 Controlul abordează o gamă largă de obiective specifice, cu scopul de a oferi
utilizatorilor raportului de control fie o asigurare rezonabilă, fie o asigurare limitată,
referitor la conformitatea (sub toate aspectele semnificative) procesului de realizare a
achizițiilor publice cu reglementările legale în vigoare. Obiectivele specifice
verificate de Curtea de Conturi sunt cuprinse într-o tematică elaborată de structurile
de specialitate ale Curții de Conturi, potrivit punctului 14 din Regulamentul privind
organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi
valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi, acestea fiind, de regulă, cele
menționate la punctul 40 lit. d3 din același regulament (legalitatea angajării,
lichidării, ordonanţării şi plăţii cheltuielilor din fonduri publice).
3
Prevederile legale în vigoare invocate sunt: art. 21 alin. (8), art. 22 alin. (1) și alin. (2) lit. a) și lit. c) din Legea
nr. 500/2002 privind finanțele publice, cu modificările și completările ulterioare, art. 5 alin. (1) din Ordonanţa
Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern şi controlul financiar preventiv, republicată, cu modificările
ulterioare
11
 Verificarea modului de realizare a achizițiilor publice se poate realiza la toate
entitățile publice din cadrul administrației publice centrale și locale și la alte
entități care administrează domeniul public sau privat al statului ori sunt
beneficiare de fonduri publice. Entitățile care intră în competența de verificare a
Curții de Conturi sunt menționate la art. 23, art. 24 și art. 29 alin. (2) din lege.
 Controlul/auditul presupune utilizarea de diferite criterii de audit, rezultate din
prevederile legale care reglementează procesul de realizare a achizițiilor
publice, și de proceduri de colectare a probelor de audit. Cele din urmă sunt
menționate în Regulamentul privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor
specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste
activităţi și în standardele proprii de audit, elaborate și aprobate de Curtea de
Conturi. Standardele proprii de audit ale Curții de Conturi sunt elaborate în
concordanță cu standardele de audit internaționale general acceptate.
 Controlul/auditul în domeniul achizițiilor publice poate să conducă la aplicarea
de sancțiuni contravenționale celor responsabili (conform prevederilor Legii nr.
500/2002 privind finanțele publice, cu modificările și completările ulterioare, Legii
nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările
ulterioare, Legii nr. 98/2016 privind achizițiile publice și ale Legii nr. 99/2016
privind achizițiile sectoriale), la dispunerea de măsuri pentru corectarea
abaterilor cu caracter financiar – contabil, pentru stabilirea întinderii
prejudiciilor și recuperarea acestora, la blocarea fondurilor bugetare, la
suspendarea din funcție a persoanelor răspunzătoare și chiar la solicitarea
autorităților judiciare competente de a începe urmărirea penală împotriva celor
responsabili.
 Controlul/auditul promovează următoarele principii:
- transparența, prin furnizarea de rapoarte credibile cu privire la modul în care au fost
respectate prevederile legale în cazul angajării, lichidării, ordonanțării și plății
cheltuielilor realizate cu achizițiile publice;
- responsabilitatea, prin raportarea erorilor și abaterilor de la legalitate, astfel încât să
poată fi luate măsuri corective, iar cei responsabili să poată fi trași la răspundere
pentru faptele lor;
- o bună gestiune a fondurilor publice, atât prin identificarea deficiențelor și
abaterilor de la prevederile legale, cât și prin evaluarea principiilor economicității,
eficienței și eficacității în utilizarea fondurilor publice alocate finanțării achizițiilor
publice.
 Frauda și corupția sunt, prin natura lor, factori care contracarează transparența,
responsabilitatea și buna gestiune a fondurilor publice. Astfel, prin luarea în
considerare a riscului de fraudă în cazul efectuării controlului/auditului, se
promovează buna guvernanță în sectorul public.
În România, persoanele care gestionează fonduri publice au obligația legală de a
respecta principiile economicității, eficienței și eficacității în utilizarea fondurilor publice, iar
această obligație este prevăzută în următoarele acte normative:
12
a) Legea finanțelor publice nr. 500/2002, cu modificările ulterioare, conform căreia:
 art. 21 alin. (8) ”Ordonatorii de credite prevăzuţi la alin. (1) şi (3) au obligaţia de
a fundamenta, justifica şi utiliza, în condiţii de legalitate, regularitate,
economicitate, eficienţă şi eficacitate, creditele bugetare repartizate din bugetele
lor instituţiilor subordonate şi altor beneficiari ai acestor fonduri.”
 art. 22 alin. (2) lit. c) – „Ordonatorii de credite răspund, potrivit legii, de: ...
angajarea şi utilizarea cheltuielilor în limita creditelor de angajament şi creditelor
bugetare pe baza bunei gestiuni financiare;”
b) Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern şi controlul financiar
preventiv, republicată, cu modificările ulterioare, art. 5 alin. (1), conform căreia:
„Persoanele care gestionează fonduri publice sau patrimoniul public au obligaţia
să realizeze o bună gestiune financiară prin asigurarea legalităţii, regularitătii,
economicităţii, eficacității şi eficienței în utilizarea fondurilor publice şi în
administrarea patrimoniului public.”
c) Legea privind finanțele publice locale nr. 273/2006, cu modificările și completările
ulterioare, conform căreia:
 art. 20 alin. (1) lit. h) - ”Autorităţile administraţiei publice locale au următoarele
competențe şi responsabilităţi în ceea ce priveşte finanţele publice locale: ...
administrarea fondurilor publice locale pe parcursul execuţiei bugetare, în condiţii
de eficienţă”.
 art. 23 alin. (1) - ”Ordonatorii de credite au obligaţia de a angaja şi de a utiliza
creditele bugetare numai în limita prevederilor şi destinaţiilor aprobate, pentru
cheltuieli strict legate de activitatea instituţiilor publice respective şi cu
respectarea dispoziţiilor legale”.
Verificarea principiilor economicității, eficacității și eficienței în utilizarea fondurilor
publice alocate finanțării achizițiilor publice este o activitate specifică nu doar auditului
performaței, ci și controlului, în condițiile în care respectarea acestor principii este o obligație
legală a persoanelor care gestionează fonduri publice.
Dacă pe parcursul unei misiuni de audit al performanţei se constată erori/abateri de la
legalitate şi regularitate și/sau fapte pentru care există indicii că au fost săvârşite cu încălcarea
legii penale, auditorii publici externi vor proceda conform prevederilor Regulamentului
privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi
valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi.
13
Cap. II. ELEMENTELE CONTROLULUI/AUDITULUI FINANCIAR
Acest capitol prezintă elementele controlului/auditului financiar, respectiv:
2.1 Relația tripartită în cadrul controlului/auditului, între:
 auditorii publici externi ai Curții de Conturi,
 partea responsabilă (entitatea controlată/auditată) și
 utilizatorii informațiilor din rapoartele de control/audit;
2.2 Obiectivele specifice supuse verificării;
2.3 Reglementările legale și criteriile de audit;
2.4 Nivelul de asigurare oferit de auditorii publici externi cu privire la rezultatele
controlului/controlului.
2.1 Relația tripartită în cadrul controlului/auditului, între auditorii publici
externi ai Curții de Conturi, partea responsabilă (entitatea controlată/auditată) și
utilizatorii informațiilor din rapoartele de control/audit
Controlul/auditul este bazat pe o relație tripartită, în care un auditor își propune să
obțină suficiente probe de audit adecvate, cu scopul de a exprima o concluzie/opinie
concepută să sporească gradul de încredere al utilizatorilor informațiilor din rapoartele de
control/audit, alții decât partea responsabilă (entitatea controlată/auditată), cu privire la
rezultatul evaluării unor obiective specifice pe baza unor criterii de audit.
Auditorii publici externi ai Curții de Conturi
Responsabilitatea auditorilor publici externi cu privire la modul de efectuare a
acțiunii de control/audit în domeniul achizițiilor publice este cea prevăzută în
Regulamentul privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi,
precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi și presupune următoarele:
a. „efectuarea controlului/auditului în conformitate cu prevederile Regulamentului
privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi,
precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi, ale standardelor de
audit ale Curţii de Conturi, precum și a celorlalte norme, manuale, precizări,
ghiduri etc. elaborate la nivelul instituției;
b. planificarea şi desfăşurarea acțiunii de control/audit, în condiţiile obţinerii unei
asigurări rezonabile cu privire la îndeplinirea obiectivului general al
controlului/auditului;
c. ca probele de audit obţinute să ofere o bază rezonabilă pentru susţinerea
constatărilor, concluziilor, recomandărilor şi concluziei generale/ opiniei
formulate de auditorii publici externi în raportul de control/ audit, cu privire la
existenţa sau absenţa unor erori/abateri semnificative în activitatea desfăşurată
de entitate;
d. consemnarea în actele întocmite în urma acţiunii de verificare a faptelor pentru
care există indicii că au fost săvârșite cu încălcarea legii penale constatate ca
urmare a aplicării procedurilor de audit şi a exercitării raţionamentului
profesional pe parcursul desfăşurării acţiunii de verificare, în vederea înştiinţării
autorităţilor abilitate;
e. respectarea prevederilor Codului de conduită etică și profesională a personalului
Curții de Conturi, precum și ale Statutului auditorului public extern, aprobate de
plenul Curţii de Conturi.”
14
Partea responsabilă (entitatea controlată/ auditată)
Persoanele care intră în competența de control a Curții de Conturi sunt prevăzute la
art. 23, art. 24 și art. 29 alin. (2) din lege, acestea fiind:
a. statul şi unităţile administrativ-teritoriale, în calitate de persoane juridice de
drept public, cu serviciile şi instituţiile lor publice, autonome sau neautonome;
b. Banca Naţională a României;
c. regiile autonome;
d. societăţile comerciale la care statul, unităţile administrativ-teritoriale,
instituţiile publice sau regiile autonome deţin, singure sau împreună, integral
sau mai mult de jumătate din capitalul social;
e. organismele autonome de asigurări sociale sau de altă natură, care
gestionează bunuri, valori sau fonduri, într-un regim legal obligatoriu, în
condiţiile în care prin lege sau prin statutele lor se prevede acest lucru;
f. persoanele fizice și juridice, indiferent de forma de proprietate, care:
i. beneficiază de garanții guvernamentale pentru credite, de subvenții sau
de alte forme de sprijin financiar din partea statului, a unităților
administrativ-teritoriale, a altor instituții publice;
ii. administrează, în temeiul unui contract de concesiune ori de închiriere,
bunuri aparținând domeniului public sau privat al statului ori al
unităților administrativ-teritoriale;
iii. administrează și/sau utilizează fonduri publice.
La aceste entități verificările se efectuează numai în legătură cu legalitatea
administrării și/sau utilizării acestor fonduri;
g. autoritățile cu atribuții în domeniul privatizării;
h. entitățile la care s-a dispus, în baza hotărârilor Camerei Deputaților sau ale
Senatului, verificarea modului de gestionare a resurselor publice, potrivit
prevederilor art. 4 alin. (2) din lege.
În baza prevederilor art. 37 din lege, în cazul acestor persoane, Curtea de Conturi
efectuează controale atât pe parcursul execuției bugetare, cât și pentru perioadele expirate,
după caz.
Obligaţiile entităţilor publice care intră în competenţa de verificare a Curţii de
Conturi, precum şi ale altor persoane fizice sau juridice deţinătoare de acte ori documente
Cu privire la auditul public extern efectuat de Curtea de Conturi, potrivit pct. 32 din
precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi, conducerea entităţii supuse
verificării are următoarele obligaţii:
a) ”pregătirea şi prezentarea integrală şi la termenul solicitat a situaţiilor
financiare, în concordanţă cu reglementările legale în vigoare, precum şi a
tuturor actelor, documentelor şi a informaţiilor solicitate, în structura stabilită de
Curtea de Conturi. Situaţiile solicitate entităţii verificate vor fi întocmite de
aceasta în conţinutul şi în forma cerute de Curtea de Conturi şi vor fi semnate de
cei care le-au întocmit şi de reprezentanţii legali ai entităţii, iar actele şi
documentele vor fi prezentate în original;
b) asigurarea accesului auditorilor publici externi în incinta entităţii;
c) asigurarea unor spaţii de lucru adecvate, precum şi a unor echipamente (birouri,
calculatoare etc.) necesare bunei desfăşurări a activităţii;
15
d) ducerea la îndeplinire a măsurilor de remediere a deficienţelor constatate de
către auditorii publici externi în urma acţiunilor de verificare efectuate, precum şi
a celorlalte măsuri şi preîntâmpinarea producerii unor asemenea deficienţe în
viitor, condiţie a realizării unei bune gestiuni financiare;
e) stabilirea întinderii prejudiciului (dacă este cazul) şi dispunerea măsurilor pentru
recuperarea acestuia, potrivit prevederilor art. 33 alin. (3) din lege;
f) comunicarea, la termenele stabilite de Curtea de Conturi, a modului de ducere la
îndeplinire a măsurilor dispuse prin decizie, în cazul acţiunilor de audit de
conformitate şi audit financiar, sau a recomandărilor transmise prin scrisoare, în
cazul acţiunilor de audit al performanţei”.
La solicitarea auditorilor publici externi, persoanele fizice sau juridice deţinătoare
de acte ori documente sunt obligate să le pună la dispoziţia acestora, conform prevederilor
art. 5 alin. (3) din lege.
Utilizatorii informațiilor din rapoartele de control
Principalii utilizatori ai informațiilor din rapoartele de control sunt:
 Parlamentul,
 autoritățile publice deliberative ale unităților administrativ-teritoriale,
 entitățile supuse verificării, personalul angajat al acesteia,
 creditorii, furnizorii, clienţii, alte instituţii sau autorități ale statului,
investitorii actuali şi potenţiali;
 publicul larg, care este informat prin intermediul mass – mediei și a website –
ului Curții de Conturi referitor la constatările, concluziile și recomandările Curții
de Conturi.
2.2 Obiectivele specifice supuse verificării
Obiectivele specifice ale unei acțiuni de control/audit în domeniul achizițiilor publice
depind de mandatul legal al Curţii de Conturi, de reglementările legale și de obiectivul general
al controlului în acest domeniu.
Activitatea de control/audit se desfăşoară conform programului anual de activitate
aprobat de plenul Curţii de Conturi şi a tematicilor specifice elaborate de către structurile de
specialitate, în conformitate cu atribuţiile şi competenţele stabilite instituţiei prin lege.
Prin verificările sale la entitățile și persoanele prevăzute mai sus, la punctul 2.1, Curtea
de Conturi urmărește în principal, verificarea următoarele obiective care au legătură cu
domeniul achizițiilor publice, menționate la art. 29 din lege:
a. evaluarea sistemelor de management şi control;
b. calitatea gestiunii economico-financiare;
c. utilizarea fondurilor alocate de la buget sau din alte fonduri speciale, conform
destinației stabilite;
d. economicitatea, eficacitatea şi eficienţa utilizării fondurilor publice.
În cazul obiectivului general al controlului „respectarea principiilor de legalitate și
al bunei gestiuni financiare în utilizarea fondurilor publice alocate finanțării achizițiilor
publice”, tematica de control întocmită la nivelul structurii de specialitate din cadrul Curții
de Conturi, poate să cuprindă următoarele obiective specifice:
a) evaluarea sistemului de management şi control intern (inclusiv audit intern) la
entitatea verificată, a modului de implementare a acestuia astfel încât să prevină, să
detecteze și să corecteze posibilele abateri de la legalitate cu privire la angajarea,
lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor cu achizițiile finanțate din fonduri publice
16
(întregul proces al achiziției publice) şi determinarea legăturii de cauzalitate între rezultatele
acestei evaluări şi deficienţele constatate de către Curtea de Conturi cu privire la achizițiile
publice;
b) modul de efectuare a inventarierii şi a evaluării tuturor elementelor
patrimoniale (toate bunurile aparţinând domeniului public şi privat al statului şi al
unităţilor administrativ-teritoriale, aflate în administrarea entităţii verificate), înregistrarea
în evidenţa contabilă a rezultatelor obţinute în urma acestor operaţiuni, precum şi
înregistrarea în evidenţele cadastrale şi de publicitate imobiliară; asigurarea integrităţii
bunurilor patrimoniale (obiectiv specific a cărui verificare este obligatorie conform pct. 82
lit. a (ii) din Regulamentul privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii
de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi);
c) fundamentarea cheltuielilor cu achizițiile publice și sectoriale înscrise în
proiectul de buget propriu, precum şi autorizarea, legalitatea şi necesitatea modificărilor
aduse prevederilor iniţiale ale bugetelor publice referitor la achizițiile publice;
etapa de planificare/pregătire a procedurii de achiziție publică, inclusiv
consultarea pieței:
i. identificarea necesităţilor şi elaborarea referatelor de necesitate, inclusiv a
documentelor-suport, precum şi a strategiei de contractare pentru procedura
respectivă (aceasta din urmă cuprinde și justificările privind determinarea
valorii estimate a bunurilor, lucrărilor şi serviciilor ce urmează a fi
achiziţionate);
ii. alegerea procedurii de atribuire a contractului de achiziţie publică;
iii. elaborarea strategiei anuale de achiziție publică, inclusiv a programului anual
de achiziţii publice, ţinând cont de principiul bunei gestiuni financiare
(respectarea principiilor de economicitate și eficienţă) şi includerea în acestea
doar a acelor bunuri, lucrări, servicii sau obiective de investiţii care sunt
necesare și au legătură cu obiectul de activitate al entităţii;
iv. întocmirea programului anual al achiziţiilor publice în structura legal
aprobată;
v. elaborarea şi fundamentarea proiectului de buget propriu;
vi. legalitatea, necesitatea şi oportunitatea modificărilor aduse prevederilor
iniţiale ale bugetelor;
vii. efectuarea virărilor de credite bugetare pe subdiviziunile clasificaţiei
bugetare;
d) modul în care angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor
efectuate cu achizițiile publice respectă principiile de legalitate, regularitate, economicitate,
eficiență și eficacitate în utilizarea fondurilor publice;
d1) legalitatea angajării cheltuielilor din fonduri publice:
continuarea etapei de planificare/pregătire a procedurii de achiziție publică,
inclusiv consultarea pieței:
i. identificarea şi evaluarea potenţialelor riscuri implicate în derularea
procedurii de achiziţie publică, generate de constrângeri de timp şi/sau de
natură tehnică;
ii. obţinerea aprobărilor necesare pentru declanşarea procedurii de achiziţie
publică (existenţa bugetului de venituri şi cheltuieli şi a programului de
investiţii legal aprobate);
iii. publicarea anunţului de intenţie;
17
iv. întocmirea documentaţiei de atribuire: fişa de date a achiziţiei publice;
caietul de sarcini sau, după caz, documentaţia descriptivă şi identificarea
includerii în acestea a unor condiţii abuzive sau restrictive care să conducă
la limitarea numărului de ofertanţi; formularele necesare prezentării ofertei;
formularul de contract ce se încheie;
v. numirea comisiei de evaluare a ofertelor;
etapa de organizare a procedurii și atribuirea contractului/acordului-cadru:
i. publicarea anunţului de participare, care va face cunoscută şi procedura de
achiziţie publică pe care autoritatea contractantă intenţionează să o
utilizeze;
ii. depunerea garanţiei de participare a ofertanţilor;
iii. evaluarea ofertelor;
iv. întocmirea procesului-verbal al şedinţei de deschidere a ofertelor;
v. stabilirea rezultatului aplicării procedurii de achiziţie publică şi întocmirea
raportului procedurii de atribuire a contractului de achiziţie publică;
vi. comunicarea rezultatului evaluării ofertelor tuturor ofertanţilor, în
conformitate cu prevederile documentaţiei de atribuire;
vii. încheierea contractului de achiziţie publică, după parcurgerea procedurii
aferente contestaţiilor, cu includerea clauzelor obligatorii aşa cum au fost
prevăzute în documentaţia de atribuire, precum şi în concordanţă cu
propunerea tehnică şi financiară a ofertei declarate câştigătoare şi cu
prevederile caietului de sarcini;
viii. returnarea garanţiilor de participare celorlalţi ofertanţi;
ix. întocmirea şi prezentarea la viza de control financiar preventiv propriu a
proiectului de angajament legal;
x. publicarea anunţului de atribuire a contractului de achiziţie publică;
etapa postatribuire contract/acord-cadru, respectiv executarea și
monitorizarea implementarii contractului/ acordului-cadru:
d2) legalitatea lichidării cheltuielilor din fonduri publice:
i. obţinerea tuturor documentelor justificative pentru efectuarea plăţilor;
ii. constituirea şi înregistrarea garanţiilor de bună execuţie;
iii. analiza negocierilor în ceea ce priveşte: extinderea termenului prevăzut în
contract; modificarea specificaţiilor tehnico - economice după atribuirea
contractului; acceptarea creşterilor de preţ, dacă a fost cazul;
iv. respectarea clauzelor stabilite prin contractul de achiziţie publică
referitoare la cantitatea şi calitatea bunurilor livrate/lucrărilor
executate/serviciilor prestate sau la termenele stabilite;
v. identificarea situaţiilor de acceptare la plată a unor bunuri nelivrate, lucrări
nefinalizate sau a unor servicii neprestate, cu excepţia avansurilor
prevăzute în contractele de achiziţie publică şi în limita prevederilor
legale;
vi. existenţa documentelor care atestă recepţia bunurilor livrate/lucrărilor
executate sau confirmarea prestării serviciilor prevăzute în contractul de
achiziţie publică şi evidenţierea intrării acestora în patrimoniu;
vii. efectuarea recepţiei lucrărilor executate în funcţie de stadiul acestora;
18
d3) legalitatea ordonanţării la plată a cheltuielilor din fonduri publice:
viii. prezentarea la viza de control financiar preventiv propriu a ordonanţării la
plată, inclusiv a documentelor justificative;
d4) legalitatea plăţilor efectuate din fonduri publice:
ix. efectuarea plăţilor în conformitate cu graficul de plăţi şi armonizarea
acestui grafic cu graficul de derulare a contractului;
x. modul de justificare până la sfârşitul anului a avansurilor acordate
furnizorilor prin bunuri primite/lucrări executate/servicii prestate;
xi. îndeplinirea de către furnizor a obligaţiilor contractuale în perioada de
garanţie;
xii. organizarea sistemului de monitorizare a programului de achiziţii publice
şi a programului de lucrări de investiţii publice;
xiii. verificarea realităţii executării lucrărilor decontate;
xiv. emiterea documentelor constatatoare care conţin informaţii referitoare la
îndeplinirea sau, după caz, neîndeplinirea obligaţiilor contractuale de către
contractant/contractant asociat;
xv. întocmirea dosarului achiziţiei publice.
Conform prevederilor din Regulamentul privind organizarea şi desfăşurarea
activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste
activităţi, în tematicile de control se includ numai acele obiective care au legătură cu
obiectivul general al acțiunii de control programate, avându-se în vedere și următoarele
elemente:
a) ”specificul entităţii;
b) prevederile legale specifice domeniului verificat;
c) aspectele înscrise în sesizările (petițiile) primite de structurile de specialitate ale
Curții de Conturi, care intră în competența acestora de verificare conform
prevederilor legii;
d) aspectele referitoare la entitate apărute în mass-media;
e) constatările consemnate în actele încheiate în urma verificărilor efectuate
anterior la respectiva entitate etc.
Pe parcursul desfășurării acțiunii de control, obiectivele specifice din tematicile de
control se pot completa, după caz, cu alte obiective:
a) stabilite de către conducerea structurii de specialitate, ulterior elaborării
tematicii de control;
b) propuse de echipa de control, urmare a unor aspecte rezultate pe parcursul
acţiunii de verificare etc”.
Și în cazul acțiunilor de audit financiar se supun verificării obiectivele specifice mai
sus prezentate, conform prevederilor punctului 259 din Regulamentul privind organizarea și
desfășurarea activităților specifice Curții de Conturi, precum și de valorificare a actelor
rezultate din aceste activități.
La stabilirea obiectivelor specifice care se includ în tematicile de control și în notele
de instruire, ce se întocmesc înainte de începerea acțiunilor de verificare cuprinse în
Programul anual de activitate, conducerile structurilor de specialitate ale Curții de Conturi
vor ține cont și de informațiile relevante postate pe portalul intern al Curții de Conturi –
Salvator, în Secțiunea Monitorizarea domeniului achizițiilor publice. În cazul în care
activitatea de monitorizare a semnalat abateri grave de la reglementările legale în domeniul
19
achizițiilor publice la entități publice necuprinse în Programul anual de activitate a Curții de
Conturi, a căror verificare se impune a se efectua în regim de urgență, se va analiza
necesitatea introducerii acestor entități în program pentru fi verificate de către Direcția de
control al achizițiilor publice, elaborare a metodologiei în acest domeniu și pregătire
profesională a personalului de specialitate, conform prevederilor din procedura de
monitorizare a domeniului achizițiilor publice aprobată prin Hotărârea Plenului Curții de
Conturi nr. 202/2016.
În condițiile în care o entitate aflată în competența de verificare a Curții de Conturi nu
a fost verificată o perioadă mai mare de timp, cu prilejul acțiunii de control/ audit curente se
asigură verificarea obiectivelor de la data ultimei verificări a Curții de Conturi, dar în cadrul
termenului legal de prescripție.
2.3 Reglementările legale și criteriile de audit

Reglementările legale reprezintă elementul fundamental al controlului/auditului
deoarece structura și conținutul acestora furnizează criteriile de audit și de aceea acestea
formează baza pentru modul de realizare a acestei acțiuni de verificare, în concordanță cu
mandatul legal al Curții de Conturi. Reglementările legale includ: legi, hotărâri, decizii,
regulamente, norme, coduri, termeni contractuali conveniți, principii generale de bună
gestiune financiară în sectorul public, ș.a. Cele mai multe reglementări își au originea în
decizii ale legislativului, dar pot fi emise și la nivelul administrației publice centrale sau locale
(legislația secundară și terțiară).
Tematicile de control elaborate la nivelul structurilor de specialitate ale Curții de
Conturi conțin pe lângă obiectivele specifice ale controlului și reglementările legale aplicabile
domeniului de activitate ce urmează să se verifice.
Reglementările legale aplicabile domeniului de activitate sunt menționate și în Nota de
instruire întocmită înainte de începerea acțiunii de control/audit.
O evaluare a conformității cu reglementările legale efectuată în sectorul public
presupune dobândirea de către auditorii publici externi a unor temeinice cunoștințe cu privire
la actele normative care reglementează domeniul controlat/ auditat. Acest lucru este deosebit
de important deoarece reglementările legale vor constitui pentru auditorii publici externi sursa
pentru obținerea principalelor criterii de audit corespunzătoare (prevederile legale încălcate)
pe baza cărora vor evalua probele de audit obținute și vor identifica și prezenta în raportul de
control/audit constatările și concluziile.
Procesul de identificare a reglementărilor legale aplicabile domeniului de activitate și
a criteriilor de audit corespunzătoare se continuă de către auditorii publici externi în etapele
de planificare și de execuție a controlului/auditului.
Exemple de surse ce pot fi utilizate în obţinerea înţelegerii entităţii controlate/ auditate
şi în identificarea criteriilor de audit corespunzătoare sunt următoarele:
a) legile şi celelalte acte normative, legislaţia secundară, ordinele autorităţilor de
reglementare:
Legea nr. 500/2002 privind finanțele publice, cu modificările și completările
ulterioare,
Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și
completările ulterioare,
Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern şi controlul
financiar preventiv, republicată, cu modificările ulterioare,
Legea nr. 98/2016 privind achizițiile publice,
Legea nr.99/2016 privind achizițiile sectoriale,
20
Legea nr. 101/2016 privind remediile și căile de atac în materie de atribuire a
contractelor de achiziție publică, a contractelor sectoriale și a contractelor de
concesiune de lucrări și concesiune de servicii, precum și pentru organizarea
și funcționarea Consiliului Național pentru Soluționarea Contestațiilor,
Hotărârea Guvernului nr. 395/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice
de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractului de achiziție
publică/acordului-cadru din Legea nr. 98/2016 privind achizițiile publice,
Hotărârea Guvernului nr. 394/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice
de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractului de achiziție
publică/acordului-cadru din Legea nr. 99/2016 privind achizițiile sectoriale,
Acte normative de nivel terțiar (aprobate prin ordine ale conducătorilor
entităților publice care au asemenea competențe, de ex. miniștrii, președintele
Agenției Naționale pentru Achiziții Publice) emise în aplicarea actelor
normative de nivel primar și secundar de mai sus.
b) codurile diferitelor profesii sau coduri de conduită,
c) convenţiile, acordurile cadru, contractele de achiziție publică,
d) contractele/ acordurile de împrumut,
e) standardele profesionale general acceptate pentru un domeniu specific,
f) raportul anual de activitate al entităţii,
g) rapoartele de specialitate publicate, articolele din ziare sau reviste, alte surse
media,
h) informaţiile obţinute din acțiunile de control/audit precedente,
i) procesele verbale ale ședințelor organelor de conducere,
j) rapoartele de audit intern,
k) statisticile oficiale,
l) manualele sau ghidurile.
Criteriile de audit sunt termeni de referință utilizați pentru a evalua sau măsura în mod
consecvent și rezonabil un obiectiv specific. Auditorii publici externi identifică criteriile de
audit din cadrul reglementărilor legale relevante.
2.3.1 Domeniile de aplicare ale legii privind achizițiile publice și cazurile de
exceptare de la aplicarea acesteia:
Domeniile de aplicare a legii privind achizițiile publice sunt prezentate în tabelul de

mai jos:
Legea
nr.98/2016
Nr.
Domeniu de aplicare al legii privind achizițiile publice privind
crt. achizițiile
publice
1 Contractele de achiziţie publică, acordurile-cadru, concursurile de soluţii, a art.5 și
căror valoare estimată, fără TVA: art. 7 alin.
a) este egală sau mai mare decât următoarele praguri valorice: (1) și alin.
i. 23.227.215 lei, pentru contractele de achiziţie publică/acordurile-cadru de (2)
lucrări;
ii. 600.129 lei, pentru contractele de achiziţie publică/acordurile-cadru de
produse şi de servicii;
iii. 3.334.050 lei, pentru contractele de achiziţie publică/acordurile-cadru de
servicii care au ca obiect servicii sociale şi alte servicii specifice,
prevăzute în anexa nr. 2 la Legea nr. 98/2016.
21
Legea
nr.98/2016
Nr.
crt. achizițiile
publice
b) este mai mică decât pragurile corespunzătoare prevăzute mai sus și mai
mare decât pragul minim de 132.519 lei pentru produse și servicii,
respectiv 441.730 lei pentru lucrări - prin aplicarea unei proceduri
simplificate, cu respectarea principiilor prevăzute la art. 2 alin. (2) din lege.
2 Contractele de lucrări atribuite de către o entitate juridică fără calitate de art.6
autoritate contractantă, în cazul în care se îndeplinesc în mod cumulativ alin.(1)
următoarele condiţii:
a) contractul este finanţat/subvenţionat în mod direct, în proporţie de mai mult de
50% din valoarea acestuia, de către o autoritate contractantă;
b) valoarea estimată, fără TVA, a contractului este egală sau mai mare de
23.227.215 lei,
c) contractul include una dintre următoarele activități:
 lucrări de geniu civil;
 lucrări de construcţie pentru spitale, facilităţi destinate activităţilor
sportive, recreative şi de agrement, clădiri ale instituţiilor de învăţământ
preuniversitar şi universitar şi clădiri de uz dministrativ.
3 Contractele de servicii atribuite de către o entitate juridică fără calitate de art.6
autoritate contractantă în cazul în care se îndeplinesc în mod cumulativ alin.(3)
a) contractul este finanţat/subvenţionat în mod direct, în proporţie de mai mult de
50% din valoarea acestuia, de către o autoritate contractantă;
b) valoarea estimată, fără TVA, a contractului este egală sau mai mare de
600.129 lei
c) contractul este în legătură cu un contract de lucrări care face obiectul
următoarelor activități:
 lucrări de geniu civil;
 lucrări de construcţie pentru spitale, facilităţi destinate activităţilor sportive,
recreative şi de agrement, clădiri ale instituţiilor de învăţământ
preuniversitar şi universitar şi clădiri de uz administrativ.
4 Contractele care au ca obiect prestarea de servicii de cercetare şi dezvoltare art. 36
care fac obiectul codurilor CPV cuprinse între 73000000-2 şi 73120000-9,
73300000-5, 73420000-2 sau 73430000-5, doar dacă sunt îndeplinite în mod
cumulativ următoarele condiţii:
a) rezultatele sunt destinate, în mod exclusiv, autorităţii contractante, pentru uz
propriu în exercitarea propriei activităţi; şi
b) serviciul prestat este remunerat în totalitate de către autoritatea contractantă.
5 Contractele de achiziţie publică/acordurile-cadru atribuite şi concursurile de art. 37
soluţii organizate în domeniile apărării şi securităţii naţionale, cu excepţia alin. (1)
celor pentru care se aplică dispoziţiile Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr.
114/2011 privind atribuirea anumitor contracte de achiziţii publice în domeniile
apărării şi securităţii, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.
195/2012, şi a celor pentru care nu se aplică dispoziţiile acestui act normativ,
potrivit art. 21, 22 sau art. 56 din acesta.
6 Contractele atribuite în cadrul unui sistem dinamic de achiziţii care este art.41
administrat de către o unitate de achiziţii centralizate. alin.(2) lit.a)
7 Contractele subsecvente încheiate prin reluarea competiţiei în executarea art. 41

unui acord-cadru încheiat de către o unitate de achiziţii centralizate. alin.(2) lit.b)
22
Legea
nr.98/2016
Nr.
crt. achizițiile
publice
8 Stabilirea operatorilor economici parte a acordului-cadru, care îndeplinesc o art. 41
anumită activitate în executarea unui acord-cadru încheiat de către o unitate de alin.(2)
achiziţii centralizate atunci când acordul-cadru se execută în unul dintre lit.c)
următoarele moduri:
a) fără reluarea competiţiei, în conformitate cu termenii şi condiţiile prevăzute
art.118
în cuprinsul său, în cazul în care acordul-cadru stabileşte toţi termenii şi alin.(1)
condiţiile care reglementează execuţia lucrărilor, prestarea serviciilor şi lit.a și alin.
furnizarea produselor care constituie obiectul său, precum şi condiţiile (2)
obiective în funcţie de care se stabileşte care dintre operatorii economici parte
la acordul-cadru va executa lucrările, va presta serviciile sau va furniza
produsele (autoritatea contractantă trebuie să precizeze expres în documentaţia
de atribuire elaborată în cadrul procedurii de atribuire a acordului-cadru
criteriile obiective în funcţie de care se stabileşte care dintre operatorii
economici parte la acordul-cadru va executa lucrările, va presta serviciile sau
va furniza produsele care constituie obiectul său);
b) parţial fără reluarea competiţiei între operatorii economici, în
art.118
conformitate cu lit. a), numai dacă această posibilitate a fost prevăzută în
alin.(1) lit.
documentaţia de atribuire elaborată în cadrul procedurii de atribuire a c) și alin.
acordului-cadru (în cazul în care acordul-cadru stabileşte toţi termenii şi (3)
condiţiile care reglementează execuţia lucrărilor, prestarea serviciilor şi
furnizarea produselor care constituie obiectul său) şi parţial cu reluarea
competiţiei între operatorii economici care sunt parte la acordul-cadru (în
cazul în care acordul-cadru nu stabileşte toţi termenii şi condiţiile care
reglementează execuţia lucrărilor, prestarea serviciilor şi furnizarea produselor
care constituie obiectul său). În această situație autoritatea contractantă
precizează expres în documentaţia de atribuire elaborată în cadrul procedurii
de atribuire a acordului-cadru criteriile obiective în funcţie de care se stabileşte
dacă anumite lucrări, produse sau servicii care fac obiectul acordului-cadru se
achiziţionează cu reluarea competiţiei sau direct, fără reluarea competiţiei, în
conformitate cu termenii şi condiţiile prevăzute în acordul-cadru, precum şi
termenii şi condiţiile prevăzute în acordul-cadru pentru care se poate relua
competiţia. art.118
Dispoziţiile de la lit. a) și b) se aplică în mod corespunzător oricărui lot dintr- alin.(4)
un acord-cadru pentru care au fost stabiliţi toţi termenii şi condiţiile care
care constituie obiectul lotului respectiv, indiferent dacă au fost sau nu stabiliţi
toţi termenii şi condiţiile care reglementează execuţia lucrărilor, prestarea
serviciilor şi furnizarea produselor care constituie obiectul celorlalte loturi.
9 În cazul în care mai multe autorităţi contractante din România şi alte state Art. 48
membre au înfiinţat o entitate comună, inclusiv o grupare europeană de alin. (1) și
cooperare teritorială în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1.082/2006 al (2)
Parlamentului European şi al Consiliului din 5 iulie 2006 privind o grupare
europeană de cooperare teritorială (GECT) sau o altă entitate în temeiul
dreptului Uniunii Europene, iar autorităţile contractante participante au
convenit, prin decizie a organismului competent al entităţii comune, asupra
aplicării dispoziţiilor de drept naţional în materie de achiziţii publice ale
României în calitate de:
a) stat membru în care entitatea comună îşi are sediul;
b) stat membru în care entitatea comună îşi desfăşoară activităţile.
Acordul prevăzut anterior poate produce efecte pe o perioadă nedeterminată,
atunci când este încorporat în actul constitutiv al entităţii comune, sau poate fi
limitat la o perioadă determinată, anumite tipuri de contracte ori una sau mai multe
atribuiri de contracte individuale.
23
Cazurile de exceptare de la aplicarea legii privind achizițiile publice în
ceea ce privește alegerea procedurii de atribuire sunt prezentate în tabelul
de mai jos:
Legea
nr.98/2016
Nr.
Cazurile de exceptare de la aplicarea legii privind achizițiile publice privind
crt. achizițiile
publice
I. În cazul contractelor din sectoarele de apă, energie, transporturi şi servicii poştale:
1. Cele care au obligaţia de a aplica prevederile Legii nr. 99/2016 privind art. 26
achiziţiile sectoriale. alin. (1) lit. a)
2. Cele care sunt excluse de la aplicarea dispoziţiilor Legii nr. 99/2016 privind art. 26
achiziţiile sectoriale. alin. (1) lit. b)
3. Cele care furnizează servicii poştale, în sensul dispoziţiilor Legii nr. 99/2016 art. 26
privind achiziţiile sectoriale, în scopul desfăşurării activităţilor privind: alin (2) lit. a),
a) servicii cu valoare adăugată în legătură cu poşta electronică, furnizate b), c), d)
integral prin mijloace electronice, inclusiv transmiterea securizată prin
mijloace electronice a documentelor codificate, servicii de gestiune a
adreselor şi transmiterea de mesaje de poştă electronică înregistrată;
b) servicii financiare care fac obiectul codurilor CPV cuprinse între
66100000-1 şi 66720000-3, care includ, în principal, mandate poştale şi
transferuri pe bază de conturi curente poştale;
c) servicii filatelice;
d) servicii de logistică, constând în servicii care combină livrarea fizică şi/sau
depozitarea cu alte funcţii decât cele poştale.
II. În cazul contractelor specifice în domeniul comunicaţiilor electronice:
1. Cele care au ca scop principal să permită autorităţilor contractante: art. 27 alin.
a) să furnizeze sau să exploateze reţele publice de comunicaţii electronice4; (1)
b) să furnizeze către public unul sau mai multe servicii de comunicaţii
electronice5.
III. În cazul contractelor de achiziţie publică/acorduri-cadru atribuite şi concursuri de soluţii
organizate conform unor norme internaţionale:
1. Cele pe care autoritatea contractantă este obligată să le atribuie sau să le art. 28
organizeze conform unor proceduri de atribuire diferite de cele prevăzute alin. (1)
în lege, stabilite printr-un instrument juridic care creează obligaţii de drept
internaţional public, încheiat în conformitate cu Tratatele, între România şi una
ori mai multe ţări terţe sau subdiviziuni ale acestora, organizaţii internaţionale,
care vizează lucrări, produse ori servicii destinate implementării sau
exploatării în comun a unui proiect de către semnatari.
2. Cele care sunt atribuite sau organizate de autoritatea contractantă în art. 28
conformitate cu regulile în materie de achiziţii stabilite de o organizaţie alin. (4)
internaţională ori de o instituţie financiară internaţională, în cazul în care
4
Prin noţiunea „reţea publică de comunicaţii electronice” se înțelege „o rețea de comunicații electronice care este utilizată
în întregime sau în principal, pentru furnizarea de servicii de comunicații electronice destinate publicului”, potrivit art. 4
alin. (1) pct. 10 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 111/2011 privind comunicaţiile electronice, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr. 140/2012, cu modificările şi completările ulterioare.
5 Prin noțiunea „serviciu de comunicaţii electronice” se înțelege „un serviciu, furnizat de regulă contra cost, care constă în
întregime sau în principal, în transmiterea semnalelor prin rețelele de comunicații electronice, incluzând serviciile de
telecomunicații și pe cele prin rețele utilizate pentru transmiterea serviciilor de programe audiovizuale, dar fără a include
serviciile prin care se furnizează conţinutul informației transmise prin intermediul rețelelor ori serviciilor de comunicații
electronice sau se exercită controlul editorial asupra unui conținut; de asemenea nu se includ serviciile societății
informaționale, definite la art.1 pct. 1 din Legea nr. 365/2002 privind comerțul electronic, republicată, care nu constau, în
întregime sau în principal, în transmiterea semnalelor prin rețelele de comunicații electronice”, potrivit art. 4 alin. (1) pct. 9
din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 111/2011 privind comunicaţiile electronice, aprobată cu modificări şi completări
prin Legea nr. 140/2012, cu modificările şi completările ulterioare.
24
contractele de achiziţie publică/acordurile-cadru sau concursurile de soluţii în
cauză sunt finanţate integral de organizaţia ori instituţia respectivă.
3. Cele cofinanţate în cea mai mare parte de o organizaţie internaţională sau art. 28
de o instituţie financiară internaţională, iar părţile convin asupra altor alin. (5)
proceduri de atribuire aplicabile decât cele prevăzute în Lege.
4. Cele care implică aspecte de apărare sau securitate şi care sunt atribuite ori art. 28
se organizează conform unor norme internaţionale. alin. (6)
IV. În cazul contractelor de servicii:
1. Cele care au ca obiect cumpărarea sau închirierea, prin orice mijloace art. 29
financiare, de terenuri, clădiri existente, alte bunuri imobile ori a alin. (1) lit. a)
drepturilor asupra acestora.
2. Cele care au ca obiect cumpărarea, dezvoltarea, producţia sau coproducţia art. 29
de materiale pentru programe destinate serviciilor media audiovizuale, alin. (1) lit. b)
atribuite de furnizori de servicii media, ori contractele pentru spaţiu de
emisie sau furnizarea de programe care sunt atribuite furnizorilor de servicii
media.
3. Cele care au ca obiect servicii de arbitraj, mediere şi alte forme de art. 29
soluţionare alternativă a disputelor. alin. (1) lit. c)
4. Cele care au ca obiect serviciile juridice de asistenţă şi reprezentarea unui art. 29
client de către un avocat, în sensul prevederilor Legii nr. 51/1995 pentru alin. (1) lit. d)
organizarea şi exercitarea profesiei de avocat, republicată, cu modificările alin. (3) lit. a)
ulterioare, în cadrul:
 unei proceduri de arbitraj sau de mediere
 altei forme de soluţionare alternativă a disputelor,
desfăşurate în faţa:
 unei instanţe sau altui organism naţional de arbitraj ori de mediere sau de
soluţionare alternativă a disputelor în altă formă din România
 unei instanţe sau altui organism naţional de arbitraj ori de mediere sau de
soluţionare alternativă a disputelor în altă formă din alt stat
 unei instanţe internaţionale de arbitraj ori de mediere sau de soluţionare
alternativă a disputelor în altă formă.
client de către un avocat, în sensul prevederilor Legii nr. 51/1995, alin. (1) lit. d)
republicată, cu modificările ulterioare, în cadrul unor proceduri judiciare în alin. (3) lit. b)
faţa:
 instanţelor de judecată sau a autorităţilor publice naţionale din România;
 instanţelor de judecată sau a autorităţilor publice din alt stat;
 instanţelor de judecată ori a instituţiilor internaţionale.
6. Cele care au ca obiect serviciile juridice de asistenţă şi consultanţă juridică art. 29
acordată de un avocat, anticipat sau în vederea pregătirii oricăreia dintre alin. (1) lit. d)
procedurile prevăzute la art. 29 alin (3) lit. a) şi b) din Legea nr.98/2016, ori alin. (3) lit. c)
în cazul în care există indicii concrete şi o probabilitate ridicată ca speţa în
legătură cu care sunt acordate asistenţa şi consultanţa juridică să facă obiectul
unor astfel de proceduri.
7. Cele care au ca obiect servicii de certificare şi autentificare a documentelor art. 29
care sunt prestate de notari publici potrivit dispoziţiilor legale. alin. (1) lit. d)
alin. (3) lit. d)
8. Cele care au ca obiect servicii juridice furnizate de fiduciari sau art. 29
administratori-sechestru ori alte servicii juridice furnizate de entităţi alin. (1) lit.
desemnate de o instanţă judecătorească naţională sau care sunt desemnaţi d), alin. (3)
potrivit dispoziţiilor legale să îndeplinească sarcini specifice sub lit. e)
supravegherea şi controlul instanţelor judecătoreşti.
9. Cele care au ca obiect servicii prestate de executorii judecătoreşti. art. 29
alin. (1) lit. d)
alin. (3) lit. f)
10. Cele care au ca obiect servicii financiare în legătură cu emisiunea, art. 29
vânzarea, cumpărarea sau transferul valorilor mobiliare ori al altor alin. (1) lit. e)
instrumente financiare, în sensul art. 4 alin. (1) din Regulamentul (UE) nr.
575/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului din 26 iunie 2013
25
privind cerinţele prudenţiale pentru instituţiile de credit şi societăţile de
investiţii şi de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012, servicii ale
băncilor centrale şi operaţiuni efectuate cu Fondul European de
Stabilitate Financiară şi cu Mecanismul European de Stabilitate.
11. Cele care au ca obiect împrumuturi, indiferent dacă sunt sau nu în legătură art. 29
cu emisiunea, vânzarea, cumpărarea ori transferul valorilor mobiliare sau al alin. (1) lit. f)
altor instrumente financiare.
12. Cele care au ca obiect contracte de muncă. art. 29
alin. (1) lit. g)
13. Cele care au ca obiect servicii de apărare civilă, protecţie civilă şi art. 29
prevenirea pericolelor, prestate de persoane fără scop patrimonial, care fac alin. (1) lit. h)
obiectul codurilor CPV 75250000-3, 75251000-0, 75251100-1, 75251110-4,
75251120-7, 75252000-7, 75222000-8, 98113100-9 şi 85143000-3, cu
excepţia serviciilor de ambulanţă pentru transportul pacienţilor.
14. Cele care au ca obiect servicii de transport public de călători feroviar sau art. 29
cu metroul. alin. (1) lit. i)
V. În cazul contractelor de servicii atribuite pe baza unui drept exclusiv:
1. De către o autoritate contractantă unei alte autorităţi contractante/ entităţi art. 30
contractante definite de Legea nr. 99/2016 sau unei asocieri de autorităţi
contractante/entităţi contractante, în baza unui drept exclusiv de care acestea
beneficiază pentru prestarea serviciilor respective în temeiul unor acte cu
putere de lege sau acte administrative cu caracter normativ, în măsura în
care acestea sunt compatibile cu prevederile Tratatului de Funcționare al
Uniunii Europene.
VI. În cazul contractelor de achiziţii publice/acorduri-cadru încheiate între entităţi din sectorul
public:
1. Cele atribuite de o autoritate contractantă unei persoane juridice de drept art. 31
privat sau de drept public în cazul în care sunt îndeplinite cumulativ alin. (1)
a) autoritatea contractantă exercită asupra persoanei juridice în cauză un
control similar6 celui pe care îl exercită asupra propriilor departamente sau
servicii;
b) mai mult de 80%7 din activităţile persoanei juridice controlate sunt
efectuate în vederea îndeplinirii sarcinilor care îi sunt încredinţate de către
autoritatea contractantă care o controlează sau de către alte persoane
juridice controlate de respectiva autoritate contractantă;
c) nu există participare privată directă la capitalul persoanei juridice
controlate, cu excepţia formelor de participare a capitalului privat care nu
oferă controlul sau dreptul de veto, dar a căror existenţă este necesară
potrivit dispoziţiilor legale, în conformitate cu Tratatele, şi care nu exercită
o influenţă determinantă asupra persoanei juridice controlate.
2. Cele atribuite de o autoritate contractantă unei persoane juridice de drept art. 31
privat sau de drept public, inclusiv atunci când o persoană juridică controlată alin. (3)
care are calitatea de autoritate contractantă atribuie un contract autorităţii
contractante care o controlează sau unei alte persoane juridice controlate de
aceeaşi autoritate contractantă, cu condiţia să nu existe participare privată
directă la capitalul persoanei juridice căreia i se atribuie contractul, cu
excepţia formelor de participare a capitalului privat care nu oferă controlul sau
6 Se consideră că o autoritate contractantă exercită asupra unei persoane juridice un control similar celui pe care îl exercită
asupra propriilor departamente sau servicii atunci când exercită o influenţă determinantă atât asupra obiectivelor strategice,
cât şi asupra deciziilor importante ale persoanei juridice controlate; un astfel de control poate fi exercitat şi de o altă persoană
juridică, ea însăşi controlată în acelaşi mod de către autoritatea contractantă (Legea nr. 98/2016, art.31 alin. (2)).
7 Procentele prevăzute la art. 31 alin. (1) lit. b), alin. (4) lit. b) şi la alin. (6) lit. c) din Legea nr. 98/2016 se stabilesc pe baza
cifrei medii de afaceri totale sau a unui indicator alternativ corespunzător bazat pe activitatea desfăşurată, cum ar fi costurile
suportate de persoana juridică sau de autoritatea contractantă, după caz, în legătură cu servicii, produse şi lucrări din ultimii 3
ani anteriori atribuirii contractului. În cazul în care, din cauza datei la care persoana juridică sau autoritatea contractantă, după
caz, a fost înfiinţată ori şi-a început activitatea sau ca urmare a reorganizării activităţilor sale, cifra de afaceri ori un alt
indicator alternativ corespunzător bazat pe activitatea desfăşurată, cum ar fi costurile, nu este disponibil pentru ultimii 3 ani
sau nu mai este relevant, procentele pot fi stabilite prin utilizarea unor metode estimative, în special prin utilizarea
previziunilor de afaceri. (Legea nr. 98/2016, art.31 alin. (7) și alin. (8))
26
dreptul de veto, dar a căror existenţă este necesară potrivit dispoziţiilor legale,
în conformitate cu Tratatele, şi care nu exercită o influenţă determinantă asupra
persoanei juridice controlate, în cazul în care sunt îndeplinite cumulativ
a) autoritatea contractantă exercită asupra persoanei juridice în cauză un
control similar celui pe care îl exercită asupra propriilor departamente sau
servicii;
b) mai mult de 80% din activităţile persoanei juridice controlate sunt efectuate
în vederea îndeplinirii sarcinilor care îi sunt încredinţate de către autoritatea
contractantă care o controlează sau de către alte persoane juridice controlate
de respectiva autoritate contractantă;
potrivit dispoziţiilor legale, şi care nu exercită o influenţă determinantă
asupra persoanei juridice controlate.
3. Cele atribuite unei persoane juridice de drept privat sau de drept public de art. 31
către o autoritate contractantă care nu exercită asupra acelei persoane alin. (4)
juridice un control, în cazul în care sunt îndeplinite cumulativ următoarele
condiţii:
a) autoritatea contractantă exercită în comun8 cu alte autorităţi contractante
asupra persoanei juridice în cauză un control similar celui pe care îl exercită
asupra propriilor departamente sau servicii;
b) mai mult de 80%7 din activităţile respectivei persoane juridice sunt
autorităţile contractante care o controlează sau de către alte persoane
juridice controlate de aceleaşi autorităţi contractante;
potrivit dispoziţiilor legale, şi care nu exercită o influenţă determinantă
asupra persoanei juridice controlate.
4. Cele încheiate exclusiv între două sau mai multe autorităţi contractante în art. 31
cazul în care sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii: alin. (6)
a) contractul instituie sau pune în aplicare o cooperare între autorităţile
contractante participante, cu scopul de a asigura că serviciile publice a
căror realizare trebuie să o asigure sunt prestate în vederea îndeplinirii
unor obiective comune;
b) punerea în aplicare a cooperării are la bază exclusiv consideraţii de interes
public;
c) autorităţile contractante participante desfăşoară pe piaţa liberă mai puţin de
20%7 din activităţile vizate de cooperare.
VII Alte excepţii:
1. În cazul actelor juridice, altele decât contractele de achiziţie art. 32
publică/acordurile-cadru, încheiate de o persoană care are calitatea de autoritate alin. (1) și
contractantă potrivit prezentei legi, cum ar fi acordarea de finanţări (2)
rambursabile sau nerambursabile persoanelor fizice ori juridice în condiţiile
legislaţiei speciale ori constituirea împreună cu persoane fizice ori juridice de
societăţi sau asocieri fără personalitate juridică, în conformitate cu dispoziţiile
Legii nr. 287/2009 privind Codul civil, republicată, cu modificările ulterioare.
În cazul în care, indiferent de denumirea sau forma utilizată, actele
8
Autorităţile contractante exercită în comun controlul asupra unei persoane juridice dacă sunt îndeplinite cumulativ
a) organele de decizie ale persoanei juridice controlate sunt compuse din reprezentanţi ai tuturor autorităţilor
contractante participante, aceeaşi persoană având dreptul de a reprezenta mai multe sau toate autorităţile contractante
participante;
b) autorităţile contractante sunt în măsură să exercite în comun o influenţă determinantă asupra obiectivelor strategice
şi a deciziilor importante ale persoanei juridice controlate;
c) persoana juridică controlată nu urmăreşte interese contrare celor ale autorităţilor contractante care o controlează.
(Legea nr. 98/2016, art.31 alin. (5))
27
juridice încheiate de persoane care au calitatea de autoritate contractantă
potrivit prezentei legi reprezintă contracte de achiziţie publică/acorduri-cadru,
se aplică dispoziţiile legii privind achizițiile publice.
2. În cazul structurilor autorităţilor contractante care funcţionează pe art. 33
teritoriul altor state atunci când valoarea contractului este mai mică alin. (1)
decât pragurile valorice prevăzute la art. 7 din Legea nr. 98/2016 privind
achizițiile publice, respectiv:
a) 23.227.215 lei, pentru contractele de achiziţie publică/acordurile-cadru de
lucrări;
b) 600.129 lei, pentru contractele de achiziţie publică/acordurile-cadru de
produse şi de servicii;
c) 3.334.050 lei, pentru contractele de achiziţie publică/acordurile-cadru de
servicii care au ca obiect servicii sociale şi alte servicii specifice prevăzute
în anexa nr. 2 la Legea nr. 98/2016.
3. În cazul structurilor autorităţilor contractante care funcţionează pe art. 33
teritoriul altor state care intră sub incidenţa prevederilor art. 33 alin. (1) din alin. (2)
Legea nr. 98/2016 şi a căror valoare estimată este mai mare decât 132.519
lei, fără TVA, pentru produse sau servicii, respectiv 441.730 lei, fără TVA,
pentru lucrări, caz în care autoritatea contractantă elaborează norme proprii
care să asigure aplicarea principiilor prevăzute la art. 2 alin. (2) din Legea nr.
98/2016: nediscriminarea, tratamentul egal, recunoaşterea reciprocă,
transparenţa, proporţionalitatea și asumarea răspunderii.
IX. În cazul contractelor de achiziţii publice/acorduri-cadru atribuite şi concursurilor de soluţii
organizate în domeniile apărării şi securității naționale:
1. Cele pentru care se aplică dispoziţiile Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. art. 37
114/2011 privind atribuirea anumitor contracte de achiziţii publice în domeniile alin. (1)
apărării şi securităţii, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.
195/2012, şi cele cărora nu li se aplică dispoziţiile acestui act normativ,
menționate la art. 21, art. 22 sau art. 56. Excepțiile se referă la:
a) furnizarea de produse militare, inclusiv orice fel de piese de schimb,
componente şi/sau subansambluri ale acestora;
b) furnizarea de produse sensibile, inclusiv orice fel de piese de schimb,
c) lucrări, produse şi servicii legate în mod direct de produse militare, inclusiv
orice fel de piese de schimb, componente şi/sau subansambluri ale acestora,
furnizarea de produse sensibile, inclusiv orice fel de piese de schimb,
componente şi/sau subansambluri ale acestora, pentru oricare stadiu sau
pentru totalitatea stadiilor din ciclul de viaţă al acestora;
d) lucrări şi servicii special destinate unor scopuri militare sau lucrări şi
servicii cu caracter sensibil.
e) domeniul specific al securităţii nonmilitare9, care au caracteristici similare
cu cele ale achiziţiilor din domeniul apărării şi care prezintă un caracter la
fel de sensibil, în special în domeniile în care forţele militare şi cele
nonmilitare îndeplinesc aceleaşi misiuni şi/sau în cazul în care obiectivul
achiziţiilor este de a proteja securitatea Uniunii Europene şi/sau a statului
român în interiorul ori în afara graniţelor acestuia împotriva unor
ameninţări grave provenite de la entităţi nonmilitare şi/sau
neguvernamentale.
f) contractele reglementate (conform art. 21 din O.U.G nr. 114/2011):
i. de norme procedurale specifice în temeiul unui acord sau al unei
înţelegeri internaţionale, încheiate între unul sau mai multe state
membre şi una sau mai multe ţări terţe;
ii. de norme procedurale specifice în temeiul unui acord internaţional
încheiat sau al unei înţelegeri internaţionale încheiate referitoare la
staţionarea trupelor şi privind angajamentele unui stat membru sau ale
unei ţări terţe;
9
Domeniul specific al securităţii nonmilitare poate include, spre exemplu, protecţia frontierelor, activităţi de poliţie şi
misiuni de gestionare a crizelor, protecţia infrastructurilor critice în sectoare de utilitate publică, cum ar fi cel de transport sau
de energie
28
iii. de normele procedurale specifice ale unei organizaţii internaţionale care
efectuează achiziţii în propriile scopuri sau contractelor care trebuie
acordate în conformitate cu normele respective.
g) următoarele cazuri (conform art. 22 din O.U.G nr. 114/2011):
i. contractele pentru care aplicarea acestei ordonanţe de urgenţă ar obliga
statul român să ofere informaţii a căror divulgare este considerată ca
fiind contrară intereselor sale fundamentale de securitate;
ii. contractele destinate activităţilor specifice serviciilor de informaţii;
iii. contractele atribuite în cadrul unui program de cooperare bazat pe
cercetare şi dezvoltare la care participă doar state membre şi este
desfăşurat în comun de cel puţin două state membre şi având drept
obiectiv elaborarea unui produs nou şi, dacă este cazul, a fazelor
ulterioare pentru întreaga durată sau a anumitor părţi ale ciclului de viaţă
al acestui produs.
iv. contractele atribuite într-o ţară terţă, inclusiv în scopuri civile, pe durata
participării forţelor în afara teritoriului Uniunii Europene, în cazul în
care necesităţile operaţionale impun încheierea acestor contracte cu
operatori economici situaţi în zona de operaţiuni;
v. contractele care au ca obiect cumpărarea sau închirierea, prin orice
mijloace financiare, de terenuri, clădiri existente, alte bunuri imobile ori
a drepturilor asupra acestora;
vi. contractelor atribuite de un guvern unui alt guvern referitoare la:
 furnizarea de produse militare sau produse sensibile; sau
 lucrări şi servicii în legătură directă cu astfel de produse; sau
 lucrări şi servicii special destinate unor scopuri militare sau lucrări şi
servicii cu caracter sensibil;
vii. serviciile de arbitraj şi de conciliere;
viii. serviciile financiare, cu excepţia serviciilor de asigurări;
ix. contractele de muncă;
x. serviciile de cercetare şi de dezvoltare, altele decât cele ale căror
beneficii revin exclusiv autorităţii contractante pentru uz propriu în
cadrul propriilor activităţi, cu condiţia ca serviciul prestat să fie integral
remunerat de către autoritatea contractantă.
h) achiziţionarea directă de produse, servicii sau lucrări, în măsura în care
valoarea achiziţiei, estimată nu depăşeşte echivalentul în lei a 75.000
euro pentru fiecare achiziţie de produse, servicii sau lucrări. Achiziţia se
realizează pe bază de document justificativ, care în acest caz se consideră a
fi contract de achiziţie publică, iar autoritatea contractantă are obligaţia de a
asigura obţinerea şi păstrarea documentelor justificative care dovedesc
efectuarea oricărei achiziţii publice. (conform art.56 din O.U.G nr.
114/2011).
2. Cele care nu sunt exceptate în temeiul art. 37 alin. (1) din Legea nr. 98/2016, art. 37
în măsura în care protecţia intereselor esenţiale de securitate ale statului nu alin. (2)
poate fi garantată doar prin măsuri mai puţin invazive, cum ar fi impunerea
unor cerinţe în vederea protejării caracterului confidenţial al informaţiilor
pe care autoritatea contractantă le pune la dispoziţie în cadrul unei proceduri de
atribuire potrivit dispoziţiilor Legii nr.98/2016.
3. Cele care nu sunt exceptate în temeiul art. 37 alin. (1) din Legea nr. 98/2016, art. 37
în măsura în care aplicarea prezentei legi ar obliga autoritatea contractantă să alin. (3)
furnizeze informaţii a căror divulgare este contrară intereselor esenţiale
ale securităţii naţionale potrivit art. 346 alin. (1) lit. a) din Tratatul de
funcționare al Uniunii Europene (care prevede că: „nici un stat membru nu are
obligația de a furniza informații a căror divulgare o consideră contrară
intereselor esențiale ale siguranței sale”).
4. Cele în legătură cu care este îndeplinită cel puţin una dintre următoarele art. 37
condiţii: alin. (4)
a) atribuirea şi executarea contractului de achiziţie publică/acordului-cadru
sau a concursului de soluţii reprezintă informaţii secrete de stat, în
conformitate cu dispoziţiile legale privind protecţia informaţiilor
clasificate;
29
b) atribuirea şi executarea contractului de achiziţie publică/acordului-cadru
sau a concursului de soluţii necesită impunerea, potrivit dispoziţiilor legale,
a unor măsuri speciale de securitate pentru protejarea unor interese
esenţiale de securitate ale statului, cu condiţia ca acestea să nu poată fi
garantate prin măsuri mai puţin invazive, cum ar fi cerinţele prevăzute la
art. 37 alin. (2) din Legea nr. 98/2016.
X. În cazul contractelor de achiziţie publică/acorduri-cadru şi concursuri de soluţii care
implică aspecte de apărare ori securitate, atribuite sau organizate conform unor norme
internaţionale:
1. Cele care implică aspecte de apărare sau securitate naţională şi pe care art. 39
autoritatea contractantă este obligată să le atribuie ori să le organizeze alin. (1)
conform unor proceduri de atribuire diferite de cele prevăzute în legea lit. a), b) și
achizițiilor publice stabilite: c)
 printr-un acord sau înţelegere internaţională, încheiat în conformitate
cu Tratatele, între România şi una ori mai multe ţări terţe sau subdiviziuni
ale acestora, care vizează lucrări, produse sau servicii destinate
implementării ori exploatării în comun a unui proiect de către semnatari;
 printr-un acord sau un aranjament internaţional referitor la staţionarea
de trupe şi care vizează operatorii economici ai unui stat membru sau ai
unei ţări terţe;
 de către o organizaţie internaţională.
2. Cele care implică aspecte de apărare sau securitate naţională şi care sunt art. 39
atribuite sau organizate de autoritatea contractantă în conformitate cu regulile alin. (4)
în materie de achiziţii stabilite de o organizaţie internaţională ori de o instituţie
financiară internaţională, în cazul în care contractele de achiziţie
publică/acordurile-cadru sau concursurile de soluţii în cauză sunt finanţate
integral de organizaţia ori instituţia respectivă.
XI. Activităţi de achiziţie centralizată:
1. Cele care au ca obiect produse sau servicii achiziţionate de la o unitate de art. 41 alin.
achiziţii centralizate care furnizează activităţile de achiziţie centralizate. (1) lit. a)
2. Cele care au ca obiect lucrări, produse sau servicii achiziţionate în temeiul art. 41 alin.
unor contracte atribuite de către o unitate de achiziţii centralizate care (1) lit. b)
furnizează activităţile de achiziţie centralizate.
3. Cele care au ca obiect lucrări, produse sau servicii a căror achiziţie se art. 41 alin.
realizează prin utilizarea unui sistem dinamic de achiziţii administrat de o (1) lit. c)
unitate de achiziţii centralizate care furnizează activităţile de achiziţie
centralizate.
4. Cele care au ca obiect lucrări, produse sau servicii achiziţionate printr-un art. 41 alin.
acord-cadru încheiat de o unitate de achiziţii centralizate care furnizează (1) lit. d)
activităţile de achiziţie centralizate, în măsura în care identitatea autorităţii
contractante a fost prevăzută în cuprinsul anunţului de participare publicat în
cadrul procedurii de atribuire a acordului-cadru organizate de către unitatea de
achiziţii centralizate.
5. Atunci când autoritatea contractantă, în condiţiile stabilite prin hotărârea art. 43 alin.
Guvernului prevăzută la art. 40 din Legea nr. 98/2016, atribuie unei unităţi (1) și (2)
de achiziţii centralizate un contract de achiziţie publică de servicii având ca
obiect furnizarea de activităţi de achiziţie centralizate, inclusiv furnizarea
de activităţi de achiziţie auxiliare.
6. În cazul în care o unitate de achiziţii centralizate furnizează activităţi de art. 43 alin.
achiziţie centralizate sau un furnizor de servicii de achiziţie furnizează (4)
activităţi de achiziţie auxiliare pentru o autoritate contractantă altfel decât în
temeiul unui contract de achiziţie publică.
7. În cazul în care autoritatea contractantă participantă la o achiziţie realizată în art. 47 alin.
conformitate cu dispoziţiile art. 46 alin. (4)10 din Legea nr. 98/2016, atunci (1)
10
Autorităţile contractante naţionale pot, împreună cu autorităţi contractante din alte state membre, să atribuie în comun un
contract de achiziţie publică, să încheie un acord-cadru sau să administreze un sistem dinamic de achiziţii, precum şi, în
măsura în care identitatea autorităţilor contractante a fost prevăzută în cuprinsul anunţului de participare publicat în cadrul
procedurii de atribuire a acordului-cadru, să încheie contracte în executarea acordului-cadru sau în cadrul sistemului dinamic
de achiziţii.
30
când achiziţionează lucrări, produse sau servicii care fac obiectul achiziţiei
de la autoritatea contractantă responsabilă pentru organizarea procedurii
de atribuire.
2.3.2 Domeniile de aplicare ale legii privind achizițiile sectoriale și cazurile de
exceptare de la aplicarea acesteia:
Domeniile de aplicare a legii privind achizițiile sectoriale sunt prezentate în tabelul de
mai jos:
Legea
Nr. nr.99/2016
Domeniu de aplicare al legii privind achizițiile sectoriale privind
crt.
achizițiile
sectoriale
1 Contractele de achiziţie sectorială, acordurile-cadru, concursurile de soluţii art.12
atribuite sau organizate de:
a) entităţi contractante și a căror valoare estimată, fără TVA este egală sau mai alin. (1)
mare decât următoarele praguri valorice:
i. 1.858.177 lei, pentru contractele sectoriale de produse şi de servicii, precum
şi pentru concursurile de soluţii;
ii. 23.227.215 lei, pentru contractele sectoriale de lucrări;
iii. 4.445.400 lei, pentru contractele sectoriale de servicii care au ca obiect
servicii sociale şi alte servicii specifice, prevăzute în anexa nr. 2 din lege;
b) anumite entități contractante11 și întreprinderi publice11 și a căror valoare
alin. (2)
estimată, fără TVA este mai mică decât pragurile corespunzătoare
prevăzute la lit. i) și ii) de mai sus și mai mare decât pragul minim de
132.519 lei pentru produse și servicii, respectiv 441.730 lei pentru lucrări -
prin aplicarea unei proceduri simplificate,
și care au ca obiect execuţia de lucrări, furnizarea de produse sau prestarea de

servicii în scopul realizării activităţii lor principale în unul dintre domeniile
definite de prezenta lege ca fiind relevante, respectiv:
art.5
a) gaze şi energie termică12, respectiv: alin.(1)
i. punerea la dispoziţie sau exploatarea de reţele fixe destinate furnizării de
11
Entităţile contractante care atribuire contractele sectoriale, acordurile-cadru şi organizează concursurile de soluţii prin
aplicarea procedurii simplificate sunt:
(i) entităţile şi instituţiile publice centrale sau locale, precum şi structurile din componenţa acestora care au delegată
calitatea de ordonator de credite şi care au stabilite competenţe în domeniul achiziţiilor publice;
(ii) organismele de drept public;
(iii) asocierile care cuprind cel puţin o entitate contractantă dintre cele prevăzute la pct. (i) sau (ii);
Întreprinderile publice care atribuire contractele sectoriale, acordurile-cadru şi organizează concursurile de soluţii prin
aplicarea procedurii simplificate sunt persoanele juridice ce desfăşoară activităţi economice şi asupra căreia se exercită direct
sau indirect, ca urmare a unor drepturi de proprietate, a participaţiilor financiare sau a regulilor specifice prevăzute în actul de
înfiinţare a întreprinderii respective, influenţa dominantă a unei entităţi contractante în sensul pct. (i). Prezumţia de exercitare
a influenţei dominante se aplică în orice situaţie în care, în raport cu o astfel de persoană, una sau mai multe entităţi
contractante în sensul pct. (i) se află, direct ori indirect, în cel puţin unul dintre următoarele cazuri:
(i) deţin majoritatea capitalului subscris;
(ii) deţin controlul majorităţii voturilor asociate acţiunilor emise de întreprindere;
(iii) pot numi în componenţa consiliului de administraţie, a organului de conducere sau de supraveghere mai mult de
jumătate din numărul membrilor acestuia.
Alte entităţii contractante pot organiza propriile proceduri de atribuire a contractelor sectoriale, acordurilor-cadru şi
concursurilor de soluţii care privesc achiziţii sectoriale a căror valoare estimată este mai mică decât pragurile corespunzătoare
prevăzute pct. 1 lit. a)i și a)ii și mai mare decât pragul minim de 132.519 lei pentru produse și servicii, respectiv 441.730 lei
pentru lucrări, cu respectarea principiilor prevăzute la art. 2 alin. (2).
12 Livrarea gazelor sau energiei termice prin reţele fixe destinate furnizării de servicii publice de către o entitate contractantă,
alta decât o entitate contractantă, nu se consideră a fi o activitate relevantă, dacă sunt îndeplinite cumulativ condiţiile
următoare:
a) producerea de gaze sau de energie termică de către entitatea contractantă respectivă este consecinţa inevitabilă a
desfăşurării unei alte activităţi decât cele considerate de lege ca fiind relevante;
b) livrarea gazelor şi energiei termice prin reţele publice este destinată doar exploatării economice a unei astfel de producţii
şi reprezintă maximum 20% din cifra de afaceri a entităţii contractante, ţinând cont de media ultimilor 3 ani, inclusiv anul
în curs.
31
Legea
Nr. nr.99/2016
crt.
achizițiile
sectoriale
servicii publice în domeniul producerii, transportului sau distribuţiei de gaze
sau energie termică;
ii. livrarea, în regim reglementat, a gazelor sau energiei termice prin reţele de
natura celor prevăzute la lit. i);
art.6
b) energie electrică13, respectiv:
alin.(1)
i. punerea la dispoziţie sau exploatarea de reţele fixe destinate furnizării de
servicii publice în domeniul producerii, transportului sau distribuţiei de
energie electrică;
ii. livrarea în regim reglementat, a energiei electrice prin reţele de natura celor
prevăzute la lit. i);
art.7 alin.
c) apă14, respectiv punerea la dispoziţie sau exploatarea de reţele fixe destinate
(1) și (2)
furnizării de servicii publice în domeniul producerii, transportului sau
distribuţiei de apă potabilă sau furnizarea de apă potabilă unor reţele de natura
celor prevăzute anterior, precum și toate aceste tipuri de contracte sectoriale,
acorduri-cadru sau concursuri de soluţii care au legătură cu următoarele:
i. proiecte de inginerie hidraulică, irigaţii sau drenare, dacă volumul de apă
utilizat pentru furnizarea de apă potabilă reprezintă mai mult de 20% din
volumul total de apă pus la dispoziţie prin astfel de proiecte sau instalaţii de
irigare sau drenare;
ii. evacuarea sau tratarea apelor uzate;
d) transporturi, respectiv punerea la dispoziţie sau exploatarea reţelelor destinate art.8
alin.(1)
furnizării de servicii publice în domeniul transportului pe calea ferată, cu
sisteme automate, cu metroul, tramvaiul, troleibuzul, autobuzul sau pe cablu;
e) porturi şi aeroporturi, respectiv acele activităţi care presupun exploatarea unui art.9
areal geografic în scopul punerii la dispoziţia transportatorilor aerieni, maritimi alin.(1)
sau fluviali, a aeroporturilor şi a porturilor maritime sau fluviale sau a altor
terminale de transport;
f) poştă, respectiv prestarea următoarelor servicii:
art.10
i. servicii poştale, respectiv serviciile constând în colectarea, sortarea, alin.(1)
transportul şi livrarea la destinatari a trimiterilor poştale - corespondenţă,
cărţi, cataloage, ziare, periodice, colete poştale conţinând bunuri cu sau fără
valoare comercială - indiferent de greutate;
ii. servicii de gestiune a serviciilor de curierat, respectiv serviciile care precedă
şi urmează expedierii, inclusiv servicii de gestiune a corespondenţei;
iii. servicii privind trimiterile poştale neincluse la lit. i), cum ar fi publicitatea
directă prin corespondenţă, care nu poartă adresă; art.11
g) exploatarea unui areal geografic în scopul: alin.(1)
13Livrarea energiei electrice prin reţele destinate furnizării de servicii publice de către o entitate contractantă, alta decât o
entitate contractantă, nu se consideră a fi o activitate relevantă, dacă sunt îndeplinite cumulativ condiţiile următoare:
a) producerea de energie electrică de către entitatea contractantă respectivă are drept scop desfăşurarea unei alte activităţi
decât cele considerate de lege ca fiind relevante;
b) livrarea energiei electrice prin reţele publice depinde doar de consumul propriu al entităţii contractante respective şi nu a
depăşit 30% din producţia totală de energie a entităţii contractante respective, ţinând cont de media ultimilor 3 ani,
inclusiv anul în curs.
Producţia de energie electrică, din surse regenerabile, de către o entitate contractantă, alta decât o entitate contractantă, nu se
consideră a fi o activitate relevantă.
14Furnizarea apei potabile către reţele destinate furnizării de servicii publice de către o entitate contractantă, alta decât o
entitate contractantă, nu se consideră a fi o activitate relevantă, dacă sunt îndeplinite cumulativ condiţiile următoare:
a) producerea de apă potabilă de către entitatea contractantă respectivă are drept scop desfăşurarea unei alte activităţi decât
cele considerate de lege ca fiind relevante;
b) furnizarea apei potabile către reţele publice depinde doar de consumul propriu al entităţii contractante respective şi nu a
depăşit 30% din producţia totală de apă potabilă a entităţii contractante respective, ţinând cont de media ultimilor 3 ani,
inclusiv anul în curs.
32
Legea
Nr. nr.99/2016
crt.
achizițiile
sectoriale
i. extracţiei de petrol şi gaze naturale, inclusiv producţia de petrol brut sau gaze alin.(2)
naturale, precum şi dezvoltarea infrastructurii corespunzătoare pentru
producţia viitoare de petrol brut sau gaze naturale;
ii. prospectării şi extracţiei de cărbune sau de alţi combustibili solizi;
art.41
h) apărare şi securitate naţională, în afară de excepțiile prevăzute de lege, alin.(1)
prezentate în secțiunea 2.3.3 Cazuri de exceptare de la aplicarea prevederilor
Legii nr. 99/2016 privind achizițiile sectoriale în ceea ce privește alegerea
procedurii de atribuire;
i) servicii de cercetare şi dezvoltare, care fac obiectul codurilor CPV cuprinse art.53
între 73000000-2 şi 73120000-9, 73300000-5, 73420000-2 sau 73430000-5, doar
dacă sunt îndeplinite în mod cumulativ următoarele condiţii:
i. rezultatele sunt destinate, în mod exclusiv, entităţii contractante, pentru uz
ii. serviciul prestat este remunerat în totalitate de către entitatea contractantă.
2 Contractele și concursurile de soluții cofinanţate în cea mai mare parte de o art. 36
organizaţie internaţională sau de o instituţie financiară internaţională, pentru alin. (5)
care părţile au convenit asupra aplicării procedurilor de atribuire reglementate de
Legea 99/2016.
3 Contractele de achiziţie publică/acordurile-cadru atribuite şi concursurile de art.41
soluţii organizate în domeniile apărării şi securităţii naţionale, cu excepţia alin.(1)
celor pentru care se aplică dispoziţiile Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr.
114/2011 privind atribuirea anumitor contracte de achiziţii publice în domeniile
apărării şi securităţii, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 195/2012,
şi a celor pentru care nu se aplică dispoziţiile acestui act normativ, potrivit art. 21,
22 sau art. 56 din acesta.
4 Contractele care au ca obiect prestarea de servicii de cercetare şi dezvoltare care art. 53
fac obiectul codurilor CPV cuprinse între 73000000-2 şi 73120000-9, 73300000-
5, 73420000-2 sau 73430000-5, doar dacă sunt îndeplinite în mod cumulativ
a) rezultatele sunt destinate, în mod exclusiv, entităţii contractante, pentru uz
b) serviciul prestat este remunerat în totalitate de către entitatea contractantă.
5 Contractele atribuite de entitatea contractantă în cadrul unui sistem dinamic art.55
de achiziţii, care este administrat de către o unitate de achiziţii centralizate, și alin.(2)
contractele subsecvente încheiate de entitatea contractantă prin reluarea
competiţiei în executarea unui acord-cadru încheiat de către o unitate de
achiziţii centralizate.
(Activităţile desfăşurate de o unitate de achiziţii centralizate în mod permanent pot
lua una dintre următoarele forme: (i) achiziţia în nume propriu de produse şi/sau
servicii destinate unei/unor alte entităţi contractante; (ii) atribuirea de contracte
sectoriale sau încheierea de acorduri-cadru pentru lucrări, produse sau servicii în
numele şi pentru o altă/alte entitate contractantă/entităţi contractante.)
6 Contractele sectoriale de servicii privind furnizarea de activităţi de achiziţie art.56
auxiliare, atribuite altfel decât de către o unitate de achiziţii centralizate. alin.(4)
7 În cazul în care mai multe entităţi contractante din România şi alte State art.61
Membre au înfiinţat o entitate comună, inclusiv o grupare europeană de alin.(1)
cooperare teritorială în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1.082/2006 al
Parlamentului European şi al Consiliului din 5 iulie 2006 privind o grupare
europeană de cooperare teritorială (GECT) sau o altă entitate în temeiul
dreptului Uniunii Europene, iar entităţile contractante participante au
convenit, prin decizie a organismului competent al entităţii comune, asupra
aplicării dispoziţiilor de drept naţional în materie de achiziţii sectoriale ale
României în calitate de:
a) fie stat membru în care entitatea comună îşi are sediul;
33
Legea
Nr. nr.99/2016
crt.
achizițiile
sectoriale
b) fie stat membru în care entitatea comună îşi desfăşoară activităţile.
Acordul prevăzut anterior poate produce efecte pe o perioadă nedeterminată, atunci
când este încorporat în actul constitutiv al entităţii comune, sau poate fi limitat la o
perioadă determinată, anumite tipuri de contracte sau una sau mai multe atribuiri de
contracte individuale.
Cazurile de exceptare de la aplicarea legii privind achizițiile sectoriale, în

ceea ce privește alegerea procedurii de atribuire, sunt prezentate în
tabelul de mai jos:
Legea
nr.99/2016
Nr. Cazurile de exceptare de la aplicarea legii privind achizițiile
privind
crt. sectoriale achizițiile
sectoriale
I. Serviciile de interes general fără caracter economic. art.1
alin.(2)
II. În cazul contractelor sectoriale atribuite în scopul revânzării sau închirierii către terţi:
1. Cele care sunt atribuite cu scopul de a se achiziţiona produse care urmează art. 34
să fie revândute sau închiriate unor terţe părţi, în condiţiile în care alin. (1)
entitatea contractantă nu beneficiază de un drept special sau exclusiv în
acest sens, iar alte persoane au şi ele dreptul de a vinde sau de a închiria
produse similare în aceleaşi condiţii ca şi entitatea contractantă.
III. În cazul contractelor atribuite şi concursurilor de soluţii organizate pentru desfăşurarea
altor activităţi decât pentru desfăşurarea unei activităţi relevante sau pentru desfăşurarea
unei activităţi relevante într-o ţară terţă:
1. Cele pe care entităţile contractante le atribuie pentru desfăşurarea altor art. 35
activităţi decât pentru desfăşurarea activităţilor lor relevante. alin (1) lit.a)
alin (2)
2. Cele care sunt atribuite cu scopul de a se achiziţiona produse, servicii sau art. 35
lucrări destinate efectuării unor activităţi relevante într-un stat terţ alin (1) lit.b)
Uniunii Europene, în condiţiile în care în efectuarea respectivelor activităţi alin (2)
nu intervine utilizarea fizică a unei reţele sau a unui areal geografic din
Uniunea Europeană.
IV. În cazul contractelor sectoriale atribuite şi concursurilor de soluţii organizate conform
unor norme internaţionale:
1. Cele pe care entitatea contractantă este obligată să le atribuie sau să le art. 36
organizeze conform unor proceduri de atribuire diferite de cele prevăzute alin. (1)
în Legea nr. 99/2016, stabilite printr-un instrument juridic care creează lit. a)
obligaţii de drept internaţional public, precum un tratat sau acord
internaţional, încheiat în conformitate cu Tratatele, între România şi una sau
mai multe ţări terţe sau subdiviziuni ale acestora, care vizează lucrări,
produse sau servicii destinate implementării sau exploatării în comun a
unui proiect de către semnatari.
2. Cele pe care entitatea contractantă este obligată să le atribuie sau să le art. 36 alin.
organizeze conform unor proceduri de atribuire diferite de cele prevăzute (1) lit. b)
în Legea nr. 99/2016, stabilite de către o organizaţie internaţională.
34
Legea
nr.99/2016
privind
sectoriale
3. Cele care sunt atribuite sau organizate de entitatea contractantă în art. 36
conformitate cu regulile în materie de achiziţii stabilite de o organizaţie alin. (4)
internaţională sau de o instituţie financiară internaţională, în cazul în care
contractele sectoriale sau concursurile de soluţii în cauză sunt finanţate
integral de organizaţia sau instituţia respectivă.
4. Cele cofinanţate în cea mai mare parte de o organizaţie internaţională sau art. 36
de o instituţie financiară internaţională, pentru care părţile au convenit alin. (5)
asupra aplicării altor procedurilor de atribuire decât cele reglementate prin
Legea 99/2016.
5. Cele care implică aspecte de apărare sau securitate şi care sunt atribuite sau art. 36
se organizează conform unor norme internaţionale. alin. (6)
V. În cazul contractelor sectoriale de servicii:
1. Cele care au ca obiect cumpărarea sau închirierea, prin orice mijloace art. 37
financiare, de terenuri, clădiri existente, alte bunuri imobile ori a alin.(1)
drepturilor asupra acestora. lit.a)
2. Cele care au ca obiect spaţiu de emisie sau furnizarea de programe care art. 37
sunt atribuite furnizorilor de servicii media. alin. (1)
lit. b)
3. Cele care au ca obiect servicii de arbitraj, mediere şi alte forme de art. 37
soluţionare alternativă a disputelor. alin. (1)
lit. c)
client de către un avocat, în sensul prevederilor Legii nr. 51/1995 pentru alin. (1)
organizarea şi exercitarea profesiei de avocat, republicată, cu modificările lit. d)
ulterioare, în cadrul: alin. (3)
lit a)
 unei proceduri de arbitraj sau de mediere,
 altei forme de soluţionare alternativă a disputelor,
desfăşurate în faţa:
 unei instanţe sau altui organism naţional de arbitraj ori de mediere sau
de soluţionare alternativă a disputelor în altă formă din România,
 unei instanţe sau altui organism naţional de arbitraj ori de mediere sau
de soluţionare alternativă a disputelor din alt stat,
 unei instanţe internaţionale de arbitraj ori de mediere sau de soluţionare
alternativă a disputelor în altă formă.
client de către un avocat, în sensul prevederilor Legii nr. 51/1995, alin. (1)
republicată, cu modificările ulterioare, în cadrul unor proceduri judiciare în lit. d)
faţa: alin. (3)
lit b)
 instanţelor de judecată sau a autorităţilor publice naţionale din
România,
 instanţelor de judecată sau a autorităţilor publice din alt stat,
 instanţelor de judecată ori a instituţiilor internaţionale.
6. Cele care au ca obiect serviciile juridice de asistenţă şi consultanţă art. 37
juridică acordată de un avocat, anticipat sau în vederea pregătirii oricăreia alin. (1)
dintre procedurile prevăzute la art. 37 alin (3) lit. a) şi b) din Legea lit. d)
nr.99/2016, ori în cazul în care există indicii concrete şi o probabilitate alin. (3)
lit c)
ridicată ca speţa în legătură cu care sunt acordate asistenţa şi consultanţa
juridică să facă obiectul unor astfel de proceduri.
7. Cele care au ca obiect servicii juridice furnizate de fiduciari sau art. 37
administratori-sechestru ori alte servicii juridice furnizate de entităţi alin. (1)
desemnate de o instanţă judecătorească naţională sau care sunt desemnaţi lit. d)
potrivit legislaţiei în vigoare să îndeplinească sarcini specifice sub alin. (3)
lit d)
supravegherea şi controlul instanţelor judecătoreşti.
35
Legea
nr.99/2016
privind
sectoriale
8. Cele care au ca obiect servicii prestate de executorii judecătoreşti. art. 37
alin. (1)
lit. d)
alin. (3)
lit e)
9. Cele care au ca obiect servicii financiare în legătură cu emisiunea, art. 37
vânzarea, cumpărarea sau transferul valorilor mobiliare ori al altor alin. (1)
instrumente financiare, în sensul art. 4 alin. (1) pct. 50 din Regulamentul lit. e)
(UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului din 26 iunie
2013 privind cerinţele prudenţiale pentru instituţiile de credit şi firmele de
investiţii şi de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012, servicii ale
băncilor centrale şi operaţiuni efectuate cu Fondul European de
Stabilitate Financiară şi cu Mecanismul European de Stabilitate.
10. Cele care au ca obiect împrumuturi, indiferent dacă sunt sau nu în legătură art. 37
cu emisiunea, vânzarea, cumpărarea sau transferul valorilor mobiliare sau al alin. (1)
altor instrumente financiare. lit. f)
11. Cele care au ca obiect contracte de muncă. art. 37
alin. (1)
lit. g)
12. Cele care au ca obiect servicii de apărare civilă, protecţie civilă şi art. 37
prevenirea pericolelor, prestate de persoane fără scop patrimonial care fac alin. (1)
obiectul codurilor CPV 75250000-3, 75251000-0, 75251100-1, 75251110-4, lit. h)
75251120-7, 75252000-7, 75222000-8, 98113100-9 şi 85143000-3, cu
excepţia serviciilor de ambulanţă pentru transportul pacienţilor.
13. Cele care au ca obiect servicii de transport public de călători feroviar sau art. 37
cu metroul. alin. (1)
lit. i)
VI. În cazul contractelor sectoriale de servicii atribuite pe baza unui drept exclusiv:
1. Cele atribuite unei entităţi care este ea însăşi entitate contractantă sau unei art. 38
asocieri de entităţi contractante, în baza unui drept exclusiv de care acestea
beneficiază pentru prestarea serviciilor respective în virtutea legii ori a
altor acte cu caracter normativ care sunt publicate, în măsura în care
acestea sunt compatibile cu prevederile Tratatul de Funcționare al Uniunii
Europene.
VII. În cazul contractelor atribuite de anumite entităţi contractante pentru achiziţionarea de
apă şi pentru furnizarea de energie sau furnizarea de combustibili pentru producerea
energiei:
1. Cele care au ca obiect cumpărarea de apă, dacă acestea sunt atribuite de o art. 39
entitate contractantă care desfăşoară una sau ambele activităţi legate de lit. a)
apa potabilă, respectiv:
a) punerea la dispoziţie sau exploatarea de reţele fixe destinate furnizării de
apă potabilă, sau
b) furnizarea de apă potabilă unor reţele de natura celor prevăzute la lit. a).
2. Cele atribuite în vederea furnizării de energie sau furnizării de art. 39
combustibili pentru producerea energiei, de către entităţi contractante lit. b)
care desfăşoară activităţi de natura celor prevăzute în continuare:
a) punerea la dispoziţie sau exploatarea de reţele fixe destinate furnizării de
gaze sau energie termică;
b) livrarea, în regim reglementat, a gazelor sau energiei termice prin reţele
fixe destinate furnizării de servicii publice în domeniul producerii,
transportului sau distribuţiei de gaze sau energie termică;
c) punerea la dispoziţie sau exploatarea de reţele fixe destinate furnizării de
energie electrică;
36
Legea
nr.99/2016
privind
sectoriale
d) livrarea în regim reglementat, a energiei electrice prin reţele fixe
destinate furnizării de servicii publice în domeniul producerii,
transportului sau distribuţiei de energie electrică;
e) activităţi legate de exploatarea unui areal geografic în scopul extracţiei
de petrol şi gaze natural, inclusiv producţia de petrol brut sau gaze
naturale, precum şi dezvoltarea infrastructurii corespunzătoare pentru
producţia viitoare de petrol brut sau gaze natural;
f) activităţi legate de exploatarea unui areal geografic în scopul
prospectării şi extracţiei de cărbune sau de alţi combustibili solizi.
VIII. În cazul contractelor având ca obiect activităţi efectuate în scopul explorării de petrol şi
gaze naturale:
1. Cele atribuite de entităţile contractante având ca obiect activităţi efectuate în art. 40
scopul explorării de petrol şi gaze naturale.
IX. Apărare şi securitate:
1. Cele pentru care se aplică dispoziţiile Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. art. 41
114/2011 privind atribuirea anumitor contracte de achiziţii publice în alin (1)
domeniile apărării şi securităţii, aprobată cu modificări şi completări
prin Legea nr. 195/2012, şi cele cărora nu li se aplică dispoziţiile acestui act
normativ, menționate la art. 21, art. 22 sau art. 56. Excepțiile se referă la:
a) furnizarea de produse militare, inclusiv orice fel de piese de schimb,
b) furnizarea de produse sensibile, inclusiv orice fel de piese de schimb,
c) lucrări, produse şi servicii legate în mod direct de produse militare,
inclusiv orice fel de piese de schimb, componente şi/sau subansambluri
ale acestora, furnizarea de produse sensibile, inclusiv orice fel de piese de
schimb, componente şi/sau subansambluri ale acestora, pentru oricare
stadiu sau pentru totalitatea stadiilor din ciclul de viaţă al acestora;
d) lucrări şi servicii special destinate unor scopuri militare sau lucrări şi
servicii cu caracter sensibil;
e) domeniul specific al securităţii nonmilitare15, care au caracteristici
similare cu cele ale achiziţiilor din domeniul apărării şi care prezintă un
caracter la fel de sensibil, în special în domeniile în care forţele militare şi
cele nonmilitare îndeplinesc aceleaşi misiuni şi/sau în cazul în care
obiectivul achiziţiilor este de a proteja securitatea Uniunii Europene şi/sau
a statului român în interiorul ori în afara graniţelor acestuia împotriva
unor ameninţări grave provenite de la entităţi nonmilitare şi/sau
neguvernamentale;
f) contractele reglementate (conform art. 21 din O.U.G nr. 114/2011):
i. de norme procedurale specifice în temeiul unui acord sau al unei
înţelegeri internaţionale, încheiate între unul sau mai multe state
membre şi una sau mai multe ţări terţe;
ii. de norme procedurale specifice în temeiul unui acord internaţional
încheiat sau al unei înţelegeri internaţionale încheiate referitoare la
staţionarea trupelor şi privind angajamentele unui stat membru sau
ale unei ţări terţe;
iii. de normele procedurale specifice ale unei organizaţii internaţionale
care efectuează achiziţii în propriile scopuri sau contractelor care
trebuie acordate în conformitate cu normele respective.
g) următoarele cazuri (conform art. 22 din O.U.G nr. 114/2011):
i. contractele pentru care aplicarea acestei ordonanţe de urgenţă ar
15
Domeniul specific al securităţii nonmilitare poate include, spre exemplu, protecţia frontierelor, activităţi de poliţie şi
misiuni de gestionare a crizelor, protecţia infrastructurilor critice în sectoare de utilitate publică, cum ar fi cel de transport sau
de energie
37
Legea
nr.99/2016
privind
sectoriale
obliga statul român să ofere informaţii a căror divulgare este
considerată ca fiind contrară intereselor sale fundamentale de
securitate;
ii. contractele destinate activităţilor specifice serviciilor de informaţii;
iii. contractele atribuite în cadrul unui program de cooperare bazat pe
cercetare şi dezvoltare la care participă doar state membre şi este
desfăşurat în comun de cel puţin două state membre şi având drept
obiectiv elaborarea unui produs nou şi, dacă este cazul, a fazelor
ulterioare pentru întreaga durată sau a anumitor părţi ale ciclului de
viaţă al acestui produs;
iv. contractele atribuite într-o ţară terţă, inclusiv în scopuri civile, pe
durata participării forţelor în afara teritoriului Uniunii Europene, în
cazul în care necesităţile operaţionale impun încheierea acestor
contracte cu operatori economici situaţi în zona de operaţiuni;
v. contractele care au ca obiect cumpărarea sau închirierea, prin orice
mijloace financiare, de terenuri, clădiri existente, alte bunuri
imobile ori a drepturilor asupra acestora;
vi. contractelor atribuite de un guvern unui alt guvern referitoare la:
 furnizarea de produse militare sau produse sensibile; sau
 lucrări şi servicii în legătură directă cu astfel de produse; sau
 lucrări şi servicii special destinate unor scopuri militare sau
lucrări şi servicii cu caracter sensibil;
vii. serviciile de arbitraj şi de conciliere;
viii. serviciile financiare, cu excepţia serviciilor de asigurări;
ix. contractele de muncă;
x. serviciile de cercetare şi de dezvoltare, altele decât cele ale căror
beneficii revin exclusiv autorităţii contractante pentru uz propriu
în cadrul propriilor activităţi, cu condiţia ca serviciul prestat să fie
integral remunerat de către autoritatea contractantă.
h) achiziţionarea directă de produse, servicii sau lucrări, în măsura în
care valoarea achiziţiei, estimată nu depăşeşte echivalentul în lei a
75.000 euro pentru fiecare achiziţie de produse, servicii sau lucrări.
Achiziţia se realizează pe bază de document justificativ, care în acest caz
se consideră a fi contract de achiziţie publică, iar autoritatea contractantă
are obligaţia de a asigura obţinerea şi păstrarea documentelor justificative
care dovedesc efectuarea oricărei achiziţii publice. (conform art.56 din
O.U.G nr. 114/2011).
2. Cele care nu sunt exceptate în temeiul art. 41 alin. (1) din Legea nr. art. 41
99/2016, în măsura în care protecţia intereselor esenţiale de securitate ale alin (2)
statului nu poate fi garantată doar prin măsuri mai puţin invazive, cum ar fi
impunerea unor cerinţe în vederea protejării caracterului confidenţial al
informaţiilor pe care entitatea contractantă le pune la dispoziţie în cadrul
unei proceduri de atribuire potrivit dispoziţiilor Legii nr. 99/2016.
3. Cele care nu sunt exceptate în temeiul alin. 41 (1), în măsura în care art. 41
aplicarea prezentei legi ar obliga entitatea contractantă să furnizeze alin (3)
informaţii a căror divulgare este contrară intereselor esenţiale ale
securităţii naţionale, potrivit art. 346 alin. (1) lit. a) din Tratatul de
funcționare al Uniunii Europene (care prevede că: „nici un stat membru nu
are obligația de a furniza informații a căror divulgare o consideră contrară
intereselor esențiale ale siguranței sale”).
4. Cele în legătură cu care este îndeplinită cel puţin una dintre următoarele art. 41
condiţii: alin (4)
a) atribuirea şi executarea contractului sectorial sau a concursului de soluţii
reprezintă informaţii secrete de stat, în conformitate cu dispoziţiile legale
privind protecţia informaţiilor clasificate;
38
Legea
nr.99/2016
privind
sectoriale
b) atribuirea şi executarea contractului sectorial sau a concursului de soluţii
necesită impunerea, potrivit dispoziţiilor legale, a unor măsuri speciale de
securitate pentru protejarea unor interese esenţiale de securitate ale
statului, cu condiţia ca acestea să nu poată fi garantate prin măsuri mai
puţin invazive, cum ar fi cerinţele prevăzute la art. 41 alin. (2) din Legea
nr. 99/2016.
X. În cazul contractelor sectoriale şi concursuri de soluţii care implică aspecte de apărare
sau securitate, atribuite sau organizate conform unor norme internaţionale:
1. Cele care implică aspecte de apărare sau de securitate şi pe care entitatea art. 46
contractantă este obligată să le atribuie sau să le organizeze conform unor alin. (1)
proceduri de atribuire diferite de cele prevăzute în Legea nr. 99/2016, lit. a), b)
stabilite: și c)
 printr-un acord sau înţelegere internaţională, încheiat în
conformitate cu Tratatele, între România şi una sau mai multe ţări terţe
ori subdiviziuni ale acestora, care vizează lucrări, produse sau servicii
destinate implementării sau exploatării în comun a unui proiect de către
semnatari;
 printr-un acord sau un aranjament internaţional referitor la
staţionarea de trupe şi care vizează operatorii economici ai unui stat
membru sau ai unei ţări terţe;
 de către o organizaţie internaţională.
2. Cele care implică aspecte de apărare sau de securitate şi care sunt atribuite art. 46
sau organizate de entitatea contractantă în conformitate cu regulile în alin. (4)
materie de achiziţii stabilite de o organizaţie internaţională sau de o
instituţie financiară internaţională, în cazul în care contractele sectoriale
sau concursurile de soluţii în cauză sunt finanţate integral de organizaţia
sau instituţia respectivă, precum şi în cazul în care legislaţia prevede
altfel.
3. Cele care implică aspecte de apărare şi securitate naţională şi pe care art. 46
entitatea contractantă le atribuie unei organizaţii internaţionale. alin. (6)
XI. În cazul contractelor încheiate între entităţi contractante:
1. Cele atribuite de o entitate contractantă unei persoane juridice de drept art. 47
privat sau de drept public în cazul în care sunt îndeplinite cumulativ alin. (1)
a) entitatea contractantă exercită asupra persoanei juridice în cauză un
control similar16 celui pe care îl exercită asupra propriilor departamente
sau servicii;
b) mai mult de 80% din activităţile persoanei juridice controlate sunt
entitatea contractantă care o controlează sau de către alte persoane
juridice controlate de respectiva entitate contractantă;
potrivit dispoziţiilor legale, în conformitate cu Tratatele, şi care nu
exercită o influenţă determinantă asupra persoanei juridice controlate.
16
Se consideră că o entitate contractantă exercită asupra unei persoane juridice un control similar celui pe care îl exercită
asupra propriilor departamente sau servicii atunci când exercită o influenţă determinantă atât asupra obiectivelor strategice,
cât şi asupra deciziilor importante ale persoanei juridice controlate; un astfel de control poate fi exercitat şi de o altă persoană
juridică, ea însăşi controlată în acelaşi mod de către entitatea contractantă.
39
Legea
nr.99/2016
privind
sectoriale
2. Cele atribuite de o entitate contractantă unei persoane juridice de drept art. 47
privat sau de drept public, inclusiv atunci când o persoană juridică alin. (3)
controlată care are calitatea de entitate contractantă atribuie un contract
entităţii contractante care o controlează sau unei alte persoane juridice
controlate de aceeaşi entitate contractantă, cu condiţia să nu existe
participare privată directă la capitalul persoanei juridice căreia i se
atribuie contractul, cu excepţia formelor de participare a capitalului privat
care nu oferă controlul sau dreptul de veto, dar a căror existenţă este necesară
potrivit dispoziţiilor legale, în conformitate cu Tratatele, şi care nu exercită o
influenţă determinantă asupra persoanei juridice controlate, în cazul în care
sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii:
a) entitatea contractantă exercită asupra persoanei juridice în cauză un
control similar16 celui pe care îl exercită asupra propriilor departamente
sau servicii;
b) mai mult de 80% din activităţile persoanei juridice controlate sunt
entitatea contractantă care o controlează sau de către alte persoane
juridice controlate de respectiva entitate contractantă;
3. Cele atribuite unei persoane juridice de drept privat sau de drept public art. 48
de către o entitate contractantă care nu exercită asupra acelei persoane juridice alin. (1)
un control, în cazul în care sunt îndeplinite cumulativ următoarele
condiţii:
a) entitatea contractantă exercită în comun17 cu alte entităţi contractante
asupra persoanei juridice în cauză un control similar celui pe care îl
exercită asupra propriilor departamente sau servicii;
b) mai mult de 80%18 din activităţile respectivei persoane juridice sunt
entităţile contractante care o controlează sau de către alte persoane
juridice controlate de aceleaşi autorităţi contractante;
17
Entităţile contractante exercită în comun controlul asupra unei persoane juridice dacă sunt îndeplinite cumulativ
a) organele de decizie ale persoanei juridice controlate sunt compuse din reprezentanţi ai tuturor entităţilor contractante
participante, aceeaşi persoană având dreptul de a reprezenta mai multe sau toate entităţile contractante participante;
b) entităţile contractante sunt în măsură să exercite în comun o influenţă determinantă asupra obiectivelor strategice şi a
deciziilor importante ale persoanei juridice controlate;
c) persoana juridică controlată nu urmăreşte interese contrare celor ale autorităţilor contractante care o controlează.
18
Procentele prevăzute la art. 47 alin. (1) lit. b), art. 48 alin. (1) lit. b) şi la art. 49 lit. c) se stabilesc pe baza cifrei medii de
afaceri totale sau a unui indicator alternativ corespunzător bazat pe activitatea desfăşurată, cum ar fi costurile suportate de
persoana juridică sau de entitatea contractantă, după caz, în legătură cu servicii, produse şi lucrări din ultimii 3 ani anteriori
atribuirii contractului. În cazul în care, din cauza datei la care persoana juridică sau entitatea contractantă, după caz, a fost
înfiinţată sau şi-a început activitatea sau ca urmare a reorganizării activităţilor sale, cifra de afaceri sau un alt indicator
alternativ corespunzător bazat pe activitatea desfăşurată, cum ar fi costurile, nu este disponibil pentru ultimii 3 ani sau nu mai
este relevant, procentele pot fi stabilite prin utilizarea unor metode estimative, în special prin utilizarea previziunilor de
afaceri.
40
Legea
nr.99/2016
privind
sectoriale
4. Cele încheiate exclusiv între două sau mai multe entităţi contractante în cazul în art. 49
care sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii:
a) contractul instituie sau pune în aplicare o cooperare între entităţile
contractante participante, cu scopul de a asigura că serviciile publice a
căror realizare trebuie să o asigure sunt prestate în vederea îndeplinirii
unor obiective comune;
b) punerea în aplicare a cooperării are la bază exclusiv consideraţii de interes
public;
c) entităţile contractante participante desfăşoară pe piaţa liberă mai puţin de
20%18 din activităţile vizate de cooperare.
XII. În cazul contractelor atribuite de către o entitate contractantă unei întreprinderi
afiliate19, sau de către o asociere de mai multe entităţi contractante, formată exclusiv cu
scopul de a derula o activitate relevantă, unei întreprinderi afiliate19 la una dintre
entităţile contractante respective:
1. Cele de servicii, numai dacă cel puţin 80%20 din cifra medie de afaceri art. 51
în domeniul serviciilor, din ultimii 3 ani, a întreprinderii afiliate provine alin. (1)
din prestarea de astfel de servicii pentru entitatea contractantă sau pentru alin. (2)
întreprinderile cu care este afiliată. lit. a)
2. Cele de produse, numai dacă cel puţin 80%20 din cifra medie de afaceri art. 51
în domeniul furnizării de produse, din ultimii 3 ani, a întreprinderii afiliate alin. (1)
provine din furnizarea de astfel de produse pentru entitatea contractantă alin. (2)
sau pentru întreprinderile cu care este afiliată. lit. b)
3. Cele de lucrări, numai dacă cel puţin 80%20 din cifra medie de afaceri în art. 51
domeniul lucrărilor, din ultimii 3 ani, a întreprinderii afiliate provine din alin. (1)
execuţia de astfel de lucrări pentru entitatea contractantă sau pentru alin. (2)
întreprinderile cu care este afiliată. lit. c)
XIII. În cazul contractelor sectoriale atribuite unei asocieri de mai multe entităţi contractante
sau unei entităţi contractante care face parte dintr-o astfel de asociere:
1. Cele atribuite de către o asociere de mai multe entităţi contractante, art. 52
formată exclusiv cu scopul de a derula o activitate relevantă, uneia dintre alin. (1)
entităţile contractante respective, numai dacă asocierea a fost înfiinţată lit. a)
pentru efectuarea activităţii în cauză pe o perioadă de cel puţin 3 ani, iar alin. (2)
instrumentul juridic prin care s-a înfiinţat asocierea prevede că entităţile
contractante în cauză vor face parte din asocierea respectivă pentru o perioadă
cel puţin egală cu cea menţionată.
2. Cele atribuite de către o entitate contractantă unei asocieri de entităţi art. 52
contractante din care ea însăşi face parte, înfiinţată exclusiv cu scopul de a alin. (1)
derula o activitate relevantă, numai dacă asocierea a fost înfiinţată pentru lit. b)
efectuarea activităţii în cauză pe o perioadă de cel puţin 3 ani, iar instrumentul alin. (2)
19
Întreprindere afiliată reprezintă orice persoană care desfăşoară activităţi economice şi care intră, în conformitate cu
prevederile legale referitoare la consolidarea conturilor, în perimetrul de consolidare al entităţii contractante sau orice
persoană care desfăşoară activităţi economice şi care se află în oricare din următoarele situaţii:
a) entitatea contractantă exercită, direct sau indirect, o influenţă dominantă asupra sa;
b) exercită, direct sau indirect, o influenţă dominantă asupra unei entităţi contractante;
c) împreună cu entitatea contractantă, se află, direct sau indirect, sub influenţa dominantă a unei alte persoane care
desfăşoară activităţi economice.
Prezumţia de exercitare a influenţei dominante se aplică în orice situaţie în care, în raport cu o astfel de persoană, una sau
mai multe entităţi contractante se află, direct ori indirect, în cel puţin unul dintre următoarele cazuri:
(i) deţin majoritatea capitalului subscris;
(ii) deţin controlul majorităţii voturilor asociate acţiunilor emise de întreprindere;
(iii) pot numi în componenţa consiliului de administraţie, a organului de conducere sau de supraveghere mai mult de
jumătate din numărul membrilor acestuia.
20
În cazul în care mai mult de o întreprindere afiliată la entitatea contractantă furnizează servicii sau lucrări identice sau
similare, procentajele se calculează luând în considerare cifra totală de afaceri care rezultă din prestarea de servicii, furnizarea
de produse sau execuţia de lucrări de către respectivele întreprinderi afiliate.
41
Legea
nr.99/2016
privind
sectoriale
juridic prin care s-a înfiinţat asocierea prevede că entităţile contractante în
cauză vor face parte din asocierea respectivă pentru o perioadă cel puţin egală
cu cea menţionată.
XIV. În cazul activităţilor expuse direct concurenţei:
1. Cele în care activitatea relevantă pentru care sunt destinate este expusă art. 54
direct concurenţei pe o piaţă la care accesul nu este restricţionat. alin. (1)
XV. Activităţi de achiziţie centralizată:
1. Cele care au ca obiect produse sau servicii achiziţionate de la o unitate de art. 55
achiziţii centralizate care furnizează activităţile de achiziţie centralizate. alin. (1)
lit. a)
2. Cele care au ca obiect lucrări, produse sau servicii achiziţionate în temeiul art. 55
unor contracte atribuite de către o unitate de achiziţii centralizate care alin. (1)
furnizează activităţile de achiziţie centralizate. lit. b)
3. Cele care au ca obiect lucrări, produse sau servicii a căror achiziţie se art. 55
realizează prin utilizarea unui sistem dinamic de achiziţii administrat de o alin. (1)
unitate de achiziţii centralizate care furnizează activităţile de achiziţie lit. c)
centralizate.
4. Cele care au ca obiect lucrări, produse sau servicii achiziţionate printr-un art. 55
acord-cadru încheiat de o unitate de achiziţii centralizate care furnizează alin. (1)
activităţile de achiziţie centralizate, în măsura în care identitatea entităţii lit. d)
contractante a fost prevăzută în cuprinsul anunţului de participare publicat în
cadrul procedurii de atribuire a acordului-cadru organizate de către unitatea
de achiziţii centralizate.
5. Atunci când, în condiţiile stabilite prin hotărârea Guvernului prevăzută la art. art. 56
55 alin. (3) sau prin regulile proprii potrivit prevederilor art. 55 alin. (4) din alin. (2)
Legea nr. 99/2016, atribuie unei unităţi de achiziţii centralizate un contract și (3)
sectorial de servicii având ca obiect furnizarea de activităţi de achiziţie
centralizate, inclusiv furnizarea de activităţi de achiziţie auxiliare.
6. În cazul în care o unitate de achiziţii centralizate furnizează activităţi de art. 56

achiziţie centralizate sau un furnizor de servicii de achiziţie furnizează alin. (5)
activităţi de achiziţie auxiliare pentru o entitate contractantă, altfel decât în
temeiul unui contract sectorial.
7. În cazul în care entitatea contractantă participantă la o achiziţie sectorială art. 60
realizată în conformitate cu dispoziţiile art. 59 alin. (4)21 din Legea alin. (1)
nr.99/2016, atunci când achiziţionează lucrări, produse sau servicii care
fac obiectul achiziţiei de la entitatea contractantă responsabilă pentru
gestionarea procedurii de atribuire.
2.3.3 Principiile care stau la baza atribuirii contractelor potrivit Legii nr. 98/2016
privind achizițiile publice și ale Legii nr. 99/2016 privind achizițiile sectoriale:
Principiile care stau la baza atribuirii contractelor şi a organizării concursurilor de
soluţii, potrivit Legii nr. 98/2016 privind achizițiile publice și ale Legii nr. 99/2016 privind
achizițiile sectoriale, sunt următoarele:
a) nediscriminarea;
b) tratamentul egal;
c) recunoaşterea reciprocă;
d) transparenţa;
21
Entităţile contractante naţionale pot, împreună cu entităţi contractante din alte state membre, să atribuie în comun un
contract sectorial, să încheie un acord-cadru sau să administreze un sistem dinamic de achiziţii, precum şi, în măsura în care
identitatea entităţilor contractante a fost prevăzută în cuprinsul invitaţiei la o procedură concurenţială de ofertare, să încheie
contracte sectoriale în executarea acordului-cadru sau în cadrul sistemului dinamic de achiziţii.
42
e) proporţionalitatea;
f) asumarea răspunderii.
Scopul celor două legi este realizarea achiziţionării de bunuri, servicii şi lucrări în
condiţii de eficienţă economică şi socială.
2.3.4 Categorii de autorități contractante și entități contractante, potrivit
prevederilor legii privind achizițiile publice și ale legii privind achizițiile sectoriale
Achiziții publice Achiziții sectoriale
Nr.
crt. Autorități contractante Legea nr. Entități contractante Legea nr.
98/2016 99/2016
1. autorităţile şi instituţiile art. 4 entităţile și instituțiile publice art. 4 alin.
publice centrale sau locale, alin. 1, centrale sau locale, precum și (1), lit. a)
precum şi structurile din lit. a) structurile din componența acestora
componenţa acestora care au care au delegată calitatea de ordonator
delegată calitatea de ordonator de de credite şi care au stabilite
credite şi care au stabilite competenţe în domeniul achiziţiilor
competenţe în domeniul publice;
achiziţiilor publice.
2. organismele de drept public22 art. 4 alin. organismele de drept public19; art. 4 alin.
1, lit. b) (1), lit. a)
3. asocierile care cuprind cel puţin art. 4 asocierile care cuprind cel puţin o art. 4 alin.
o autoritate contractantă dintre alin. 1, autoritate contractantă dintre cele (1), lit. a)
cele prevăzute la pct. 1 sau 2 de lit. c) prevăzute la pct. 1 sau 2 de mai sus.
mai sus.
4. întreprinderile publice23 art. 4 alin.
(1) lit. b)
5. - - oricare subiect de drept, altele art. 4 alin.
decât cele prevăzute la punctele (1), lit. c)
de mai sus, care funcţionează în
baza unor drepturi exclusive sau
speciale acordate de o entitate
competentă.24
22Organismele de drept public sunt orice entităţi, altele decât cele prevăzute la punctul de mai sus care, indiferent de forma
de constituire sau organizare, îndeplinesc în mod cumulativ următoarele condiţii:
a) sunt înfiinţate pentru a satisface nevoi de interes general, fără caracter comercial sau industrial;
b) au personalitate juridică;
c) sunt finanţate, în majoritate, de către entităţi dintre cele prevăzute la punctul de mai sus sau de către alte organisme de
drept public ori se află în subordinea, sub autoritatea sau în coordonarea ori controlul unei entităţi dintre cele prevăzute la
punctul de mai sus sau ale unui alt organism de drept public ori mai mult de jumătate din membrii consiliului de
administraţie/organului de conducere sau de supraveghere sunt numiţi de către o entitate dintre cele prevăzute la punctul
de mai sus ori de către un alt organism de drept public.
23
Întreprinderile publice sunt persoanele juridice ce desfăşoară activităţi economice şi asupra cărora se exercită direct sau
indirect, ca urmare a unor drepturi de proprietate, a participaţiilor financiare sau a regulilor specifice prevăzute în actul de
înfiinţare a întreprinderii respective, influenţa dominantă a unei entităţi contractante (entităţile şi instituţiile publice centrale
sau locale, precum şi structurile din componenţa acestora care au delegată calitatea de ordonator de credite şi care au stabilite
competenţe în domeniul achiziţiilor publice); prezumţia de exercitare a influenţei dominante se aplică în orice situaţie în care,
în raport cu o astfel de persoană, una sau mai multe entităţi contractante (entităţile şi instituţiile publice centrale sau locale,
precum şi structurile din componenţa acestora care au delegată calitatea de ordonator de credite şi care au stabilite
competenţe în domeniul achiziţiilor publice) se află, direct ori indirect, în cel puţin unul dintre următoarele cazuri:
a) deţin majoritatea capitalului subscris;
b) deţin controlul majorităţii voturilor asociate acţiunilor emise de întreprindere;
c) pot numi în componenţa consiliului de administraţie, a organului de conducere sau de supraveghere mai mult de jumătate
din numărul membrilor acestuia.
24 Drepturile exclusive sau speciale reprezintă drepturi acordate de o entitate competentă prin orice act legislativ sau act
administrativ al cărui efect constă în limitarea exercitării unei activităţi relevante la una sau mai multe entităţi şi care
afectează substanţial capacitatea altor entităţi de a desfăşura o astfel de activitate. Prin excepţie de la prevederile art. 4, alin.
(1) lit. c) din Legea 99/2016, nu constituie drepturi exclusive sau speciale (drepturi acordate de o entitate competentă prin
orice act legislativ sau act administrativ al cărui efect constă în limitarea exercitării unei activităţi relevante la una sau mai
multe entităţi şi care afectează substanţial capacitatea altor entităţi de a desfăşura o astfel de activitate), drepturile acordate
prin proceduri în care s-a asigurat o publicitate adecvată şi în care acordarea drepturilor respective s-a bazat pe criterii
obiective, cum ar fi:
a) proceduri de atribuire cu publicarea unui anunţ de participare/anunţ de concesionare, prevăzute de legea privind
achiziţiile publice, legea privind concesiunile de lucrări şi concesiunile de servicii sau Ordonanţa de urgenţă a
43
Achiziții publice Achiziții sectoriale
Nr.
crt. Autorități contractante Legea nr. Entități contractante Legea nr.
98/2016 99/2016
6. oricare asociere, inclusiv temporară, art. 4 alin.
formată de una sau mai multe entităţi (1), lit. d)
prevăzute la punctele de mai sus.
2.3.5 Tipuri de contracte de achiziții publice/acorduri cadru
Prevedere legală Prevedere legală

Nr. Legea nr.98/2016, Legea nr.99/2016,
crt.
Tipuri de contracte privind achiziţiile privind achiziţiile
publice sectoriale
1 Contract de achiziție publică de lucrări art.3 alin.(1) lit.m) -
2 Contract de achiziție publică de produse art.3 alin.(1) lit.n) -
3 Contract de achiziție publică de servicii art.3 alin.(1) lit.o) -
4 Contract sectorial de lucrări - art.3 alin.(1) lit.l)
5 Contract sectorial de produse - art.3 alin.(1) lit.m)
6 Contract sectorial de servicii - art.3 alin.(1) lit.n)
7 Contract pe termen lung art.3 alin.(1) lit.p) art.3 alin.(1) lit.j)
art.229 art.250
8 Contract de achiziţie publică/acord-cadru care art.111 - art.112 -
are ca obiect servicii sociale şi alte servicii
specifice
9 Contract sectorial/acord-cadru care are ca - art.124 – art.125
obiect servicii sociale şi alte servicii specifice
10 Contract rezervat art.56 art.69
11 Contract mixt art.34 – art.35 art.31 – art.33
12 Acordul-cadru art.3 alin.(1) lit.c) art.3 alin.(1) lit.b)
art.114 - art.119 art.127 – art.128
2.3.6 Procesul de achiziţie publică și tipurile de proceduri de atribuire a

contractelor de achiziții publice/ sectoriale și a acordurilor cadru
Autoritatea/entitatea contractantă are obligaţia de a se documenta şi de a parcurge
pentru fiecare PROCES DE ACHIZIŢIE PUBLICĂ trei etape distincte, grupate astfel:
FUNDAMENTAREA CHELTUIELILOR CU ACHIZIȚIILE PUBLICE ȘI
SECTORIALE ÎNSCRISE ÎN PROIECTUL DE BUGET PROPRIU,
AUTORIZAREA, LEGALITATEA ŞI NECESITATEA MODIFICĂRILOR ADUSE
PREVEDERILOR INIŢIALE ALE BUGETELOR PUBLICE REFERITOR LA
ACESTE ACHIZIȚII, PRECUM ȘI ANGAJAREA CHELTUIELILOR CU
ACHIZIȚIILE PUBLICE ȘI SECTORIALE
2.3.6.1 Etapa de planificare/pregătire, inclusiv consultarea pieţei;
2.3.6.2 Etapa de organizare a procedurii şi atribuirea contractului/acordului-cadru;
LICHIDAREA, ORDONANȚAREA ȘI PLATA CHELTUIELILOR CU
Guvernului nr. 114/2011 privind atribuirea anumitor contracte de achiziţii publice în domeniile apărării şi securităţii,
aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 195/2012, sau de prezenta lege;
b) proceduri prin care se asigură un nivel adecvat de transparenţă prealabilă pentru acordarea de autorizaţii pe baza unor
criterii obiective, prevăzute de Legea energiei electrice şi a gazelor naturale nr. 123/2012, cu modificările şi completările
ulterioare, Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 13/2013 privind serviciile poştale, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 187/2013, Legea petrolului nr. 238/2004, cu modificările şi completările ulterioare, sau
Regulamentul (CE) nr. 1.370/2007 al Parlamentului European şi al Consiliului din 23 octombrie 2007 privind serviciile
publice de transport feroviar şi rutier de călători şi de abrogare a Regulamentelor (CEE) nr. 1.191/69 şi nr. 1.107/70 ale
Consiliului;
c) orice alte proceduri organizate pe baza unor criterii obiective prin care se asigură un nivel adecvat de transparenţă
prealabilă şi pentru care s-a asigurat publicitatea corespunzătoare.
44
2.3.6.3 Etapa postatribuire contract/acord-cadru, respectiv executarea şi
monitorizarea implementării contractului/ acordului-cadru.
I. FUNDAMENTAREA CHELTUIELILOR CU ACHIZIȚIILE PUBLICE ȘI
SECTORIALE ÎNSCRISE ÎN PROIECTUL DE BUGET PROPRIU, AUTORIZAREA,
LEGALITATEA ŞI NECESITATEA MODIFICĂRILOR ADUSE PREVEDERILOR
INIŢIALE ALE BUGETELOR PUBLICE REFERITOR LA ACESTE ACHIZIȚII, PRECUM
ȘI ANGAJAREA CHELTUIELILOR CU ACHIZIȚIILE PUBLICE ȘI SECTORIALE
2.3.6.1 Etapa de planificare/pregătire, inclusiv consultarea pieţei:

Etapa de planificare/pregătire a unui proces de achiziţie publică/ sectorială se iniţiază
prin identificarea necesităţilor şi elaborarea referatelor de necesitate şi se încheie cu
aprobarea de către conducătorul autorităţii contractante/unităţii de achiziţii centralizate a
documentaţiei de atribuire, inclusiv a documentelor-suport, precum şi a strategiei de
contractare pentru procedura respectivă.
Strategia de contractare este un document al fiecărei achiziţii cu o valoare estimată
egală sau mai mare decât pragurile valorice stabilite la art. 7 alin. (5) din Legea nr. 98/2016
privind achizițiile publice, respectiv art. 12 alin. (4) din Legea nr. 99/2016 privind achizițiile
sectoriale, iniţiată de autoritatea contractantă şi este obiect de evaluare a ANAP, odată cu
documentaţia de atribuire. Prin intermediul strategiei de contractare se documentează deciziile
din etapa de planificare/pregătire a achiziţiei în legătură cu:
a. relaţia dintre obiectul, constrângerile asociate şi complexitatea contractului, pe de o
parte, şi resursele disponibile la nivel de autoritate/ entitate contractantă pentru
derularea activităţilor din etapele procesului de achiziţie publică, pe de altă parte;
b. procedura de atribuire aleasă, precum şi modalităţile speciale de atribuire a
contractului de achiziţie publică asociate, dacă este cazul;
c. tipul de contract propus şi modalitatea de implementare a acestuia;
d. mecanismele de plată în cadrul contractului, alocarea riscurilor în cadrul acestuia,
măsuri de gestionare a acestora, stabilirea penalităţilor pentru neîndeplinirea sau
îndeplinirea defectuoasă a obligaţiilor contractuale;
e. justificările privind determinarea valorii estimate a contractului/acordului-cadru,
precum şi orice alte elemente legate de obţinerea de beneficii pentru autoritatea/
entitatea contractantă şi/sau îndeplinirea obiectivelor comunicate la nivelul
sectorului administraţiei publice în care activează autoritatea contractantă;
f. justificările privind alegerea procedurii de atribuire în situaţiile prevăzute la art. 69
alin. (2)-(5) din Legea nr. 98/2016 privind achizițiile publice, respectiv la art. 82
alin. (3)-(6) din Legea nr. 99/2016 privind achizițiile sectoriale şi, după caz, decizia
de a reduce termenele în condiţiile legii, decizia de a nu utiliza împărţirea pe loturi,
criteriile de calificare privind capacitatea şi, după caz, criteriile de selecţie, criteriul
de atribuire şi factorii de evaluare utilizaţi;
g. obiectivul din strategia locală/regională/naţională de dezvoltare la a cărui realizare
contribuie contractul/acordul-cadru respectiv, dacă este cazul;
h. orice alte elemente relevante pentru îndeplinirea necesităţilor autorităţii/ entității
contractante.
Autoritatea/ entitatea contractantă are obligaţia de a realiza un proces de achiziţie
publică prin utilizarea uneia dintre următoarele abordări:
a) cu resursele profesionale necesare celor trei etape mai sus identificate existente la
nivel de autoritate contractantă;
b) prin recurgerea la unităţi centralizate de achiziţie înfiinţate prin hotărâre a
Guvernului, în condiţiile art. 40 din Legea nr. 98/2016 privind achizițiile publice,
45
respectiv în condițiile art. 55 alin. (3) din Legea nr. 99/2016 privind achizițiile
sectoriale;
c) cu ajutorul unui furnizor de servicii de achiziţie, selectat în condiţiile legii.
Strategia anuală de achiziţie publică la nivelul autorităţii contractante este alcătuită
din totalitatea proceselor de achiziţie publică planificate a fi lansate de o autoritate
contractantă pe parcursul unui an bugetar.
Strategia anuală de achiziţie publică se realizează în ultimul trimestru al anului
anterior anului căruia îi corespund procesele de achiziţie publică/ sectorială cuprinse în
aceasta, şi se aprobă de către conducătorul autorităţii contractante.
Autoritatea/ entitatea contractantă are dreptul de a opera modificări sau completări
ulterioare în cadrul strategiei anuale de achiziţie publică, modificări/completări care se aprobă
de către conducătorul autorităţii/ entității contractante. În cazul în care modificările au ca scop
acoperirea unor necesităţi ce nu au fost cuprinse iniţial în strategia anuală de achiziţii publice,
introducerea acestora în strategie este condiţionată de identificarea surselor de finanţare.
Autoritatea/ entitatea contractantă utilizează ca informaţii pentru elaborarea strategiei
anuale de achiziţii cel puţin următoarele elemente estimative:
a) nevoile identificate la nivel de autoritate contractantă ca fiind necesar a fi
satisfăcute ca rezultat al unui proces de achiziţie, aşa cum rezultă acestea din
solicitările transmise de toate compartimentele din cadrul autorităţii contractante;
b) valoarea estimată a achiziţiei corespunzătoare fiecărei nevoi;
c) capacitatea profesională existentă la nivel de autoritate contractantă pentru
derularea unui proces care să asigure beneficiile anticipate;
d) resursele existente la nivel de autoritate contractantă şi, după caz, necesarul de
resurse suplimentare externe, care pot fi alocate derulării proceselor de achiziţii
publice.
În cadrul strategiei anuale de achiziţie publică, autoritatea/ entitatea contractantă are
obligaţia de a elabora programul anual al achiziţiilor publice, ca instrument managerial
utilizat pentru planificarea şi monitorizarea portofoliului de procese de achiziţie la nivel de
autoritate/ entitate contractantă, pentru planificarea resurselor necesare derulării proceselor şi
pentru verificarea modului de îndeplinire a obiectivelor din strategia
locală/regională/naţională de dezvoltare, acolo unde este aplicabil.
Programul anual al achiziţiilor publice/ sectoriale se elaborează pe baza referatelor de
necesitate transmise de compartimentele autorităţilor/ entităților contractante şi cuprinde
totalitatea contractelor de achiziţie publică/sectorială precum și a acordurilor-cadru pe care
autoritatea contractantă intenţionează să le atribuie în decursul anului următor.
Atunci când stabileşte programul anual al achiziţiilor publice/ sectoriale, autoritatea/
entitatea contractantă are obligaţia de a ţine cont de:
a) necesităţile obiective de produse, servicii şi lucrări;
b) gradul de prioritate a necesităţilor prevăzute la lit. a);
c) anticipările cu privire la sursele de finanţare ce urmează a fi identificate.
După aprobarea bugetului propriu, autoritatea/ entitatea contractantă are obligaţia de a-
şi actualiza programul anual al achiziţiilor publice/ sectoriale în funcţie de fondurile aprobate.
Programul anual al achiziţiilor publice/ sectoriale trebuie să cuprindă cel puţin
informaţii referitoare la:
a) obiectul contractului de achiziţie publică/acordului-cadru;
b) codul vocabularului comun al achiziţiilor publice (CPV);
c) valoarea estimată a contractului/acordului-cadru ce urmează a fi atribuit ca rezultat
al derulării unui proces de achiziţie, exprimată în lei, fără TVA;
d) sursa de finanţare;
e) procedura stabilită pentru derularea procesului de achiziţie;
f) data estimată pentru iniţierea procedurii;
46
g) data estimată pentru atribuirea contractului;
h) modalitatea de derulare a procedurii de atribuire, respectiv online sau offline.
După definitivarea programului anual al achiziţiilor publice/ sectoriale, autoritatea/
entitatea contractantă are obligaţia de a publica semestrial în SEAP extrase din acesta, precum
şi orice modificări asupra acestora, în termen de 5 zile lucrătoare, extrase care se referă la:
a. contractele/acordurile-cadru de produse şi/sau servicii a căror valoare estimată este
mai mare sau egală cu pragurile prevăzute la art. 7 alin. (1) din Legea nr. 98/2016
privind achizițiile publice, respectiv la art. 12 alin. (1) din Legea nr. 99/2016
privind achizițiile sectoriale;
b. contractele/acordurile-cadru de lucrări a căror valoare estimată este mai mare sau
egală cu pragurile prevăzute la art. 7 alin. (5) din Legea nr. 98/2016 privind
achizițiile publice, respectiv la art. 12 alin. (4) din Legea nr. 99/2016 privind
achizițiile sectoriale.
Autoritatea/ entitatea contractantă, prin compartimentul intern specializat în domeniul
achiziţiilor, are obligaţia de a ţine evidenţa achiziţiilor directe de produse, servicii şi lucrări,
ca parte a strategiei anuale de achiziţii publice.
Formularele de program anual al achiziţiilor publice/sectoriale, precum și evidența
privind achiziţiile directe se regăsesc în Anexa nr. 1.
Etapa de planificare/ pregătire, inclusiv consultarea pieței din cadrul procesului de
achiziție publică/ sectorială este prezentată în schemele logice din Anexele nr. S1 și S2.
2.3.6.2 Etapa de organizare a procedurii şi atribuirea contractului/acordului-
cadru:
Etapa de organizare a procedurii şi atribuire a contractului/acordului-cadru începe prin
transmiterea documentaţiei de atribuire în SEAP şi se finalizează odată cu intrarea în vigoare
a contractului de achiziţie publică/ sectorială și a acordului-cadru.
Tipurile de proceduri de atribuire a contractelor/acordurilor cadru sunt prezentate în
tabelul de mai jos:
Nr. crt. Tipuri de proceduri de atribuire Prevedere legală Prevedere legală
Legea nr.98/2016, Legea nr.99/2016,
privind achiziţiile privind achiziţiile
publice sectoriale
2.3.6.2.1 Achiziția directă art. 7 alin. (5) art. 12 alin. (4)
2.3.6.2.2 Procedura simplificată art.113 art.126
2.3.6.2.3 Licitaţia deschisă art.69 alin.(1) art.82 alin.(2)
art.71 – art.75 art.84 – art.88
2.3.6.2.4 Licitaţia restrânsă art.69 alin.(1) art.82 alin.(2)
art.76 – art.79 art.89 – art.92
2.3.6.2.5 Negocierea competitivă art.69 alin.(3) art.82 alin.(2)
art.70 art.93 – art.98
art.80 – art.85
2.3.6.2.6 Dialogul competitiv art.69 alin.(3), art.70 art.82 alin.(2)
art.86 – art.94 art.99 – art.107
2.3.6.2.7 Parteneriatul pentru inovare art.69 alin.(2) art.82 alin.(3)
art.95 – art.103 art.108 – art.116
2.3.6.2.8 Negocierea fără publicare art.69 alin.(4) art.82 alin.(4)
prealabilă/ Negocierea fără invitaţie art.104 art.117
prealabilă la procedura
concurenţială de ofertare
2.3.6.2.9 Concursul de soluţii art.69 alin.(5) art.82 alin.(5)
art.105 – 110 art.118 – art.123
47
În continuare, prezentăm pe scurt modul de organizare a fiecăreia dintre procedurile
de atribuire a contractului/acordului-cadru menționate în tabelul de mai sus, activitățile fiind
sintetizate în fiecare caz și sub forma unor scheme logice (Anexele nr. S3 – S20).
2.3.6.2.1 Achiziția directă

Conform prevederilor Legii nr. 98/2016 privind achizițiile publice, respectiv Legii
nr. 99/2016 privind achizițiile sectoriale și normelor de aplicare ale acestora:
 Autoritatea/ entitatea contractantă are dreptul de a achiziţiona direct produse,
servicii sau lucrări în cazul în care valoarea estimată a achiziţiei, fără TVA, este mai mică
decât pragurile valorice reglementate prin lege. Autoritatea contractantă realizează achiziția
directă pe bază de document justificativ.
 Sistemul electronic de achiziții publice (SEAP) pune la dispoziţia autorităţilor/
entităților contractante posibilitatea tehnică de a achiziţiona direct, prin intermediul
catalogului electronic publicat în SEAP, produse, servicii sau lucrări.
 În cadrul SEAP, operatorii economici înregistraţi au posibilitatea de a publica
un catalog cuprinzând produsele, serviciile sau lucrările pe care le oferă, cu rol de instrument
de lucru opţional pentru realizarea achiziției directe. În acest scop, operatorii economici au
obligaţia de a menţiona în catalogul electronic detalii cu privire la produsele, serviciile sau
lucrările oferite, inclusiv preţul, astfel încât autoritatea/ entitatea contractantă să aibă
suficiente informaţii pentru a alege în mod corect şi obiectiv.
 Autoritatea/ entitatea contractantă, accesând cataloagele publicate în SEAP, are
dreptul de a alege dintre produsele, serviciile sau lucrările prezentate în aceste cataloage şi de
a transmite în acest scop, prin intermediul SEAP, notificări operatorilor economici care le
oferă.
 Notificările trebuie să conţină informaţii referitoare la:
a. datele de identificare ale produselor, serviciilor sau lucrărilor solicitate;
b. cerinţele privind livrarea, prestarea sau executarea;
c. condiţiile în care urmează să se efectueze plata.
 Prin intermediul SEAP, operatorul economic are obligația de a transmite
acceptarea sau neacceptarea condiţiilor impuse de autoritatea/ entitatea contractantă. În cazul
în care operatorul economic acceptă condiţiile impuse de autoritatea/ entitatea contractantă, va
transmite acesteia, prin intermediul SEAP, oferta fermă pentru furnizarea produselor,
prestarea serviciilor sau executarea lucrărilor. În situația în care, autoritatea/ entitatea
contractantă acceptă oferta fermă a operatorului economic, aceasta finalizează achiziția
directă prin intermediul SEAP.
 În cazul în care autoritatea/ entitatea contractantă nu identifică în cadrul
catalogului electronic produsul, serviciul sau lucrarea care îi poate satisface necesitatea sau
constată că preţul postat de operatorii economici pentru obiectul achiziţiei este mai mare decât
preţul pieţei sau din motive tehnice imputabile SEAP nu este posibil accesul la catalogul
electronic, atunci autoritatea contractantă poate realiza achiziţia de la orice operator
economic, elaborând în acest sens o notă justificativă. Dacă valoarea estimată a achiziției
depăşeşte 13.000 lei, fără TVA, autoritatea/ entitatea contractantă are obligația de a transmite
în SEAP o notificare cu privire la achiziţia directă efectuată.
 Conținutul minimal obligatoriu al acestei notificări este următorul:
a. denumirea şi datele de identificare ale operatorului economic;
b. obiectul achiziţiei și codul CPV;
c. valoarea achiziţiei și cantitatea achiziţionată;
d. data realizării achiziţiei.
 Angajamentul legal prin care se angajează cheltuielile aferente achiziţiei
directe poate lua forma unui contract de achiziţie publică/ sectorială sau, după caz, a unui
48
document fiscal ori a unei comenzi, inclusiv în cazul achiziţiilor iniţiate prin intermediul
instrumentelor de plată ce permit posesorului să le utilizeze în relaţia cu comercianţii în
vederea efectuării de plăţi, fără numerar, pentru achiziţionarea de produse, servicii şi/sau
lucrări prin intermediul unui terminal, cum ar fi, dar fără a se limita la, cardurile de plată
şi/sau portofele electronice.
Etapa de organizare și atribuire a contractului de achiziție publică/ sectorială prin
încredințare directă este prezentată în schemele logice din Anexele nr. S3 și S4.
2.3.6.2.2 Procedura simplificată
 Autoritatea/ entitatea contractantă are dreptul să atribuie contractele de
achiziţie publică/sectorială respectiv acordurile-cadru şi să organizeze concursurile de soluţii
care privesc achiziţii publice/ sectoriale a căror valoare estimată este mai mică decât pragurile
reglementate de lege prin aplicarea unei proceduri simplificate, cu respectarea principiilor
care stau la baza atribuirii contractelor de achiziţie publică/ sectoriale şi a organizării
concursurilor de soluţii.
 Procedura simplificată se iniţiază prin publicarea în SEAP a unui anunţ de
participare simplificat, însoţit de documentaţia de atribuire aferentă.
 Autoritatea/ entitatea contractantă poate decide desfăşurarea procedurii
simplificate:
a. fie într-o etapă;
b. fie în mai multe etape care presupun atât selecţia candidaţilor, cât şi negocierea şi
evaluarea ofertelor.
 Autoritatea/ entitatea contractantă aplică procedura simplificată prin mijloace
electronice situaţie în care numai operatorii economici înregistraţi în SEAP pot depune oferte.
 Autoritatea/ entitatea contractantă nu utilizează mijloacele electronice pentru
derularea procedurii de atribuire simplificate atunci când aceasta decide organizarea
procedurii în mai multe etape.
 În cazul în care procedura de atribuire se desfășoară în mai multe etape, dacă
autoritatea/ entitatea contractantă decide organizarea unei etape de negociere a ofertelor, acest
aspect îl precizează în anunţul de participare simplificat.
 Atunci când procedura de atribuire se desfășoară integral prin mijloace
electronice, operatorul economic are obligaţia de a transmite oferta, inclusiv DUAE, în format
electronic şi numai până la data şi ora-limită de depunere a acestora, prevăzute în anunţul de
participare simplificat. Documentele vor fi semnate cu semnătură electronică extinsă, bazată
pe un certificat calificat, eliberat de un furnizor de servicii de certificare acreditat, şi încărcate
în SEAP în secţiunile specifice disponibile în sistemul informatic şi numai de către operatorii
economici înregistraţi.
 Atunci când procedura de atribuire nu se desfășoară prin mijloace electronice,
operatorii economici vor depune ofertele, inclusiv DUAE, la adresa şi până la data şi ora-
limită de depunere, prevăzute în anunţul de participare.
 Atunci când procedura de atribuire se desfășoară în mai multe etape, după
finalizarea etapei de selecţie a candidaţilor, autoritatea/ entitatea contractantă are obligaţia de
a transmite simultan, tuturor candidaţilor selectaţi, o invitaţie de participare la etapa a doua.
 Dacă autoritatea/ entitatea contractantă decide să solicite criterii de calificare şi
selecţie, aceasta poate solicita doar cerinţe privind:
49
a. motive de excludere, în conformitate cu capitolul IV, secţiunea a 6-a, paragraful 2
din Legea nr. 98/2016, respectiv capitolul V, secţiunea a 6-a, paragraful 2 din
Legea nr. 99/ 2016;
b. capacitatea de exercitare a activităţii profesionale, în conformitate cu art. 173 din
Legea nr. 98/2016, respectiv art. 187 din Legea nr. 99/ 2016 ;
c. experienţa similară, în conformitate cu art. 179 lit. a) şi b) din Legea nr. 98/2016,
respectiv art. 192 lit. a) şi b) din Legea nr. 99/ 2016.
 În cazul aplicării procedurii simplificate, operatorul economic poate să invoce
susţinerea unui/unor terţ/terţi pentru maximum 50% din cerinţa ce a fost stabilită de
autoritatea/ entitatea contractantă prin documentele achiziţiei.
Etapa de organizare și atribuire a contractului de achiziție publică din cadrul
procedurii simplificate este prezentată în schema logică din Anexa nr. S5, iar etapa de
organizare și atribuire a contractului de achiziție sectorială din cadrul procedurii
simplificate este prezentată în schema logică din Anexa nr. S6.
2.3.6.2.3 Licitaţia deschisă

 Licitaţia deschisă se iniţiază prin transmiterea spre publicare a unui anunţ de
participare, în conformitate cu regulile de publicitate și transparență reglementate prin lege,
prin care autoritatea/ entitatea contractantă solicită operatorilor economici depunerea de
oferte. În cadrul procedurii de licitaţie deschisă orice operator economic are dreptul de a
depune ofertă în urma publicării unui anunţ de participare. Procedura de licitaţie deschisă se
desfăşoară, de regulă, într-o singură etapă obligatorie.
 Autoritatea/ entitatea contractantă aplică procedura de licitaţie deschisă prin
mijloace electronice situaţie în care numai operatorii economici înregistraţi în SEAP pot
depune ofertă. Autoritatea/ entitatea contractantă poate, după publicarea anunţului de
participare, să nu utilizeze mijloacele electronice pentru derularea procedurii de atribuire
atunci când acest lucru nu este posibil din motive tehnice imputabile operatorului SEAP,
situaţie în care evaluarea conformităţii ofertelor cu specificaţiile tehnice şi celelalte cerinţe
prevăzute în documentele achiziţiei şi aplicarea criteriului de atribuire se realizează anterior
verificării îndeplinirii criteriilor de calificare şi selecţie.
 În situația în care procedura de atribuire nu se desfășoară integral prin mijloace
electronice, autoritatea/ entitatea contractantă are dreptul de a decide organizarea unei etape
finale de licitaţie electronică, caz în care are obligaţia de a preciza această decizie în anunţul
de participare şi în documentaţia de atribuire. În cadrul procedurii, ofertantul depune oferta
elaborată în conformitate cu informaţiile şi cerinţele prevăzute în documentele achiziţiei,
însoţită de documentele sau de documentul unic de achiziţie european, după caz, care
demonstrează îndeplinirea criteriilor de calificare stabilite de autoritatea/ entitatea
contractantă.
procedurii de licitație deschisă este prezentată în schema logică din Anexa nr. S7, iar etapa de
organizare și atribuire a contractului de achiziție sectorială din cadrul procedurii de licitație
deschisă este prezentată în schema logică din Anexa nr. S8.
2.3.6.2.4 Licitaţia restrânsă
 În cadrul procedurii de licitaţie restrânsă orice operator economic are dreptul
de a depune o solicitare de participare în urma publicării unui anunţ de participare (în cazul
achizițiilor publice), respectiv ca răspuns la o invitaţie la procedura concurențială de ofertare
(în cazul achizițiilor sectoriale), urmând ca numai candidaţii care îndeplinesc criteriile de
50
calificare şi selecţie stabilite de autoritatea/ entitatea contractantă să aibă dreptul de a depune
oferta în etapa ulterioară.
 Licitaţia restrânsă se iniţiază prin transmiterea spre publicare a unui anunţ de
participare (în cazul achizițiilor publice), respectiv ca răspuns la o invitaţie la procedura
concurențială de ofertare (în cazul achizițiilor sectoriale), în conformitate cu regulile de
publicitate și transparență reglementate de lege, prin care autoritatea/ entitatea contractantă
solicită operatorilor economici depunerea de solicitări de participare în vederea furnizării
informaţiilor şi documentelor pentru calificare şi selecţie stabilite de autoritatea/ entitatea
contractantă.
 Procedura de licitaţie restrânsă se desfăşoară, de regulă, în două etape
obligatorii:
a. etapa depunerii solicitărilor de participare şi a selectării candidaţilor, prin aplicarea
criteriilor de calificare şi selecţie;
b. etapa depunerii ofertelor de către candidaţii selectaţi în cadrul primei etape şi a
evaluării acestora, prin aplicarea criteriului de atribuire şi a factorilor de evaluare.
 Autoritatea/ entitatea contractantă aplică procedura de licitaţie restrânsă prin
mijloace electronice situaţie în care numai operatorii economici înregistraţi în SEAP pot
depune solicitare de participare. Autoritatea/ entitatea contractantă poate, după publicarea
anunţului de participare, să nu utilizeze mijloacele electronice pentru derularea procedurii de
atribuire atunci când acest lucru nu este posibil din motive tehnice imputabile operatorului
SEAP.
 În situația în care procedura de atribuire nu se desfășoară integral prin mijloace
electronice, autoritatea/ entitatea contractantă are dreptul de a decide organizarea unei etape
finale de licitaţie electronică, caz în care are obligaţia de a preciza această decizie în anunţul
de participare/ invitaţia la procedura concurențială de ofertare şi în documentaţia de atribuire.
 Atunci când procedura de atribuire se desfășoară integral prin mijloace
electronice, operatorul economic are obligaţia de a transmite solicitarea de participare,
inclusiv DUAE, în format electronic şi numai până la data şi ora-limită de depunere a
acestora, prevăzute în anunţul de participare. Documentele vor fi semnate cu semnătură
electronică extinsă, bazată pe un certificat calificat, eliberat de un furnizor de servicii de
certificare acreditat, şi încărcate în SEAP în secţiunile specifice disponibile în sistemul
informatic şi numai de către operatorii economici înregistraţi.
 Atunci când procedura de atribuire nu se desfășoară integral prin mijloace
electronice, operatorii economici vor depune solicitarea de participare, inclusiv DUAE, la
adresa şi până la data şi ora-limită de depunere, prevăzute în anunţul de participare.
procedurii de licitație restrânsă este prezentată în schema logică din Anexa nr. S9, iar etapa
de organizare și atribuire a contractului de achiziție sectorială din cadrul procedurii de
licitație restrânsă este prezentată în schema logică din Anexa nr. S10.
2.3.6.2.5 Negocierea competitivă
 În cadrul procedurii de negociere competitivă orice operator economic are
dreptul de a depune o solicitare de participare în urma publicării unui anunţ de participare (în
cazul achizițiilor publice), respectiv ca răspuns la o invitaţie la procedura concurențială de
ofertare (în cazul achizițiilor sectoriale), urmând ca numai candidaţii care îndeplinesc
criteriile de calificare şi selecţie stabilite de autoritatea/ entitatea contractantă să aibă dreptul
de a depune oferte iniţiale în etapa ulterioară, pe baza cărora autoritatea/ entitatea contractantă
va derula negocieri în vederea îmbunătăţirii acestora.
51
 Negocierea competitivă se iniţiază prin transmiterea spre publicare a unui
anunţ de participare (în cazul achizițiilor publice), respectiv a unei invitații la procedura
concurențială de ofertare (în cazul achizițiilor sectoriale), în conformitate cu regulile de
publicitate și transparență, prin care autoritatea/ entitatea contractantă solicită operatorilor
economici depunerea de solicitări de participare în vederea furnizării informaţiilor şi
documentelor pentru calificare şi selecţie stabilite de autoritatea contractantă. Procedura de
negociere competitivă se desfăşoară, de regulă, în două etape obligatorii:
b. etapa depunerii ofertelor iniţiale de către candidaţii selectaţi în cadrul primei etape
şi a evaluării conformităţii acestora cu cerinţele minime stabilite de autoritatea/
entitatea contractantă şi negocierile în vederea îmbunătăţirii ofertelor iniţiale, a
depunerii ofertelor finale şi a evaluării acestora, prin aplicarea criteriului de
atribuire şi a factorilor de evaluare.
procedurii de negociere competitivă este prezentată în schema logică din Anexa nr. S11, iar
etapa de organizare și atribuire a contractului de achiziție sectorială din cadrul procedurii
de negociere competitivă este prezentată în schema logică din Anexa nr. S12.
2.3.6.2.6 Dialogul competitiv
 În cadrul procedurii de dialog competitiv orice operator economic are dreptul
de a depune o solicitare de participare în urma publicării unui anunţ de participare sau a unui
anunț privind existența unui sistem de calificare (în cazul achizițiilor sectoriale), urmând ca
numai candidaţii care îndeplinesc criteriile de calificare şi selecţie stabilite de autoritatea/
entitatea contractantă să aibă dreptul de a participa la etapa de dialog, iar candidaţii rămaşi la
sfârşitul etapei de dialog au dreptul de a depune oferte finale.
 Procedura de dialog competitiv, de regulă, se desfăşoară în trei etape:
b. etapa dialogului cu candidaţii selectaţi, în vederea identificării soluţiei/soluţiilor
apte să răspundă necesităţilor autorităţii/ entității contractante şi pe baza
căreia/cărora se vor depune ofertele finale;
c. etapa depunerii ofertelor finale de către candidaţii rămaşi în urma etapei de dialog
şi a evaluării acestora, prin aplicarea criteriului de atribuire şi a factorilor de
evaluare.
procedurii de dialog competitiv este prezentată în schema logică din Anexa nr. S13, iar etapa
dialog competitiv este prezentată în schema logică din Anexa nr. S14.
2.3.6.2.7 Parteneriatul pentru inovare
 În cadrul parteneriatului pentru inovare orice operator economic are dreptul de
a depune o solicitare de participare în urma publicării unui anunţ de participare sau a unui
anunț privind existența unui sistem de calificare (în cazul achizițiilor sectoriale), urmând ca
numai candidaţii care îndeplinesc criteriile de calificare şi selecţie stabilite de autoritatea/
entitatea contractantă să aibă dreptul de a depune oferte iniţiale în etapa ulterioară, pe baza
cărora autoritatea/ entitatea contractantă va desfăşura negocieri în vederea îmbunătăţirii
acestora.
52
 Parteneriatul pentru inovare se desfăşoară în trei etape:
criteriilor de calificare şi selecţie,
b. etapa depunerii ofertelor iniţiale de către candidaţii selectaţi în cadrul primei etape
şi a evaluării conformităţii acestora cu cerinţele stabilite de autoritatea/ entitatea
contractantă și
c. etapa negocierilor în vederea îmbunătăţirii ofertelor iniţiale, a depunerii ofertelor
finale şi a evaluării acestora, prin aplicarea criteriului de atribuire şi a factorilor de
evaluare.
procedurii de parteneriat pentru inovare este prezentată în schema logică din Anexa nr. S15,
iar etapa de organizare și atribuire a contractului de achiziție sectorială din cadrul
procedurii de parteneriat pentru inovare este prezentată în schema logică din Anexa nr. S16.
2.3.6.2.8 Negocierea fără publicare prealabilă/ Negocierea fără invitaţie
prealabilă la procedura concurenţială de ofertare
 Autoritatea contractantă are dreptul de a aplica procedura de negociere
fără publicarea prealabilă a unui anunţ de participare pentru atribuirea contractelor de
achiziţii publice/ acordurilor-cadru de lucrări, de produse sau de servicii într-unul din
următoarele cazuri:
a) dacă în cadrul unei proceduri de licitaţie deschisă ori licitaţie restrânsă organizate
pentru achiziţia produselor, serviciilor sau lucrărilor respective nu a fost depusă
nicio ofertă/solicitare de participare sau au fost depuse numai oferte/solicitări de
participare neconforme, cu condiţia să nu se modifice în mod substanţial condiţiile
iniţiale ale achiziţiei şi, la solicitarea Comisiei Europene, să fie transmis acesteia un
raport;
b) dacă lucrările, produsele sau serviciile pot fi furnizate numai de către un anumit
operator economic pentru unul din următoarele motivele:
- scopul achiziţiei este crearea sau achiziţionarea unei opere de artă sau unei
reprezentaţii artistice unice;
- concurenţa lipseşte din motive tehnice;
- protecţia unor drepturi exclusive, inclusiv drepturi de proprietate intelectuală.
c) ca o măsură strict necesară, atunci când perioadele de aplicare a procedurilor de
licitaţie deschisă, licitaţie restrânsă sau negociere competitivă nu pot fi respectate
din motive de extremă urgenţă, determinate de evenimente imprevizibile şi care nu
se datorează sub nicio formă unei acţiuni sau inacţiuni a autorităţii contractante;
d) atunci când produsele care fac obiectul achiziţiei sunt fabricate exclusiv în scop de
cercetare ştiinţifică, experimental, de studiu sau de dezvoltare, iar contractul de
achiziţie publică nu prevede producţia în serie a unor cantităţi ale produsului în
vederea stabilirii viabilităţii comerciale a acestuia sau recuperarea costurilor de
cercetare şi dezvoltare;
e) atunci când este necesară achiziţionarea de la contractantul iniţial a unor cantităţi
suplimentare de produse destinate înlocuirii parţiale sau extinderii produselor sau
instalaţiilor existente şi numai dacă schimbarea contractantului iniţial ar pune
autoritatea contractantă în situaţia de a achiziţiona produse cu caracteristici tehnice
diferite de cele deja existente care ar conduce la incompatibilitate sau la dificultăţi
tehnice disproporţionate de utilizare şi întreţinere;
53
f) pentru produsele cotate şi achiziţionate pe o piaţă de mărfuri, cum ar fi produsele
agricole, materiile prime şi bursele de energie, în cazul în care structura
multilaterală de tranzacţionare reglementată şi supravegheată garantează în mod
natural preţurile pieţei;
g) pentru cumpărarea de produse sau servicii în condiţii speciale avantajoase de la un
operator economic care încetează definitiv activităţile comerciale sau care se află
într-o procedură de faliment, de concordat preventiv sau într-o procedură similară.
 În cazul prevăzut la lit. c) de mai sus, autoritatea contractantă nu are dreptul de
a stabili durata contractului pe o perioadă mai mare decât cea necesară pentru a face faţă
situaţiei de urgenţă care a determinat aplicarea procedurii de negociere fără publicarea
prealabilă a unui anunț de participare.
 Totodată, potrivit Legii nr. 98/2016, autoritatea contractantă are dreptul de a
aplica procedura de negociere fără publicarea prealabilă a unui anunţ de participare atunci
când, ulterior atribuirii unui contract de achiziţie publică de lucrări sau de servicii, autoritatea
contractantă intenţionează să achiziţioneze lucrări sau servicii noi şi numai dacă se
îndeplinesc în mod cumulativ următoarele condiţii:
a) atribuirea se face contractantului iniţial, iar noile lucrări, respectiv noile servicii
constau în repetarea unor lucrări sau servicii similare prevăzute în contractul
atribuit iniţial şi sunt conforme cu cerinţele prevăzute în documentele achiziţiei
elaborate cu ocazia atribuirii contractului iniţial;
b) valoarea estimată a contractului iniţial de lucrări sau servicii s-a determinat prin
luarea în considerare inclusiv a lucrărilor sau serviciilor noi care pot fi achiziţionate
ulterior;
c) în anunţul de participare la procedura aplicată pentru atribuirea contractului iniţial
s-a precizat faptul că autoritatea contractantă are dreptul de a opta pentru
achiziţionarea ulterioară de noi lucrări, respectiv noi servicii, de la operatorul
economic a cărui ofertă va fi declarată câştigătoare în cadrul procedurii respective;
d) procedura de negociere fără publicarea prealabilă a unui anunţ de participare este
aplicată într-un interval care nu poate depăşi 3 ani de la încheierea contractului
iniţial.
 Entitatea contractantă are dreptul de a aplica procedura de negociere fără
invitaţie prealabilă la o procedură concurenţială de ofertare pentru atribuirea contractelor
sectoriale, doar într-unul din următoarele cazuri:
a) dacă în cadrul unei proceduri cu invitaţie prealabilă la o procedură concurenţială de
ofertare organizată pentru achiziţia produselor, serviciilor sau lucrărilor respective
nu a fost depusă nicio ofertă/solicitare de participare sau au fost depuse numai
oferte/solicitări de participare neconforme, cu condiţia să nu se modifice în mod
substanţial condiţiile iniţiale ale achiziţiei sectoriale;
b) dacă contractul este atribuit exclusiv în scop de cercetare ştiinţifică, experimental,
de studiu sau de dezvoltare, şi nu în scopul asigurării unui profit sau al recuperării
costurilor cu cercetarea şi dezvoltarea şi în măsura în care atribuirea unui astfel de
contract nu aduce atingere atribuirii competitive a contractelor ulterioare care
urmăresc, în special, aceste obiective;
c) dacă lucrările, produsele sau serviciile pot fi furnizate numai de către un anumit
operator economic pentru unul din următoarele motivele:
- scopul achiziţiei este crearea sau achiziţionarea unei opere de artă sau unei
reprezentaţii artistice unice;
- concurenţa lipseşte din motive tehnice;
- protecţia unor drepturi exclusive, inclusiv drepturi de proprietate intelectuală.
54
d) ca o măsură strict necesară, atunci când perioadele de aplicare a procedurilor de
licitaţie deschisă, licitaţie restrânsă sau negociere competitivă nu pot fi respectate
din motive de extremă urgenţă, determinate de evenimente care nu pot fi prevăzute
de entitatea contractantă şi care nu se datorează sub nicio formă unei acţiuni sau
inacţiuni a entităţii contractante;
e) atunci când este necesară achiziţionarea de la contractantul iniţial a unor cantităţi
suplimentare de produse destinate înlocuirii parţiale sau extinderii produselor sau
instalaţiilor existente şi numai dacă schimbarea contractantului iniţial ar pune
entitatea contractantă în situaţia de a achiziţiona produse cu caracteristici tehnice
diferite de cele deja existente care ar conduce la incompatibilitate sau la dificultăţi
tehnice disproporţionate de utilizare şi întreţinere;
f) atunci când, ulterior atribuirii unui contract sectorial de lucrări sau de servicii,
entitatea contractantă intenţionează să achiziţioneze lucrări sau servicii noi şi numai
dacă se îndeplinesc în mod cumulativ următoarele condiții:
- atribuirea se face contractantului iniţial, iar noile lucrări, respectiv noile servicii,
constau în repetarea unor lucrări sau servicii similare prevăzute în contractul
atribuit iniţial şi sunt conforme cu cerinţele prevăzute în documentele achiziţiei
elaborate cu ocazia atribuirii contractului iniţial;
- valoarea estimată a contractului iniţial de lucrări/servicii s-a determinat prin luarea
în considerare inclusiv a lucrărilor/serviciilor noi care pot fi achiziţionate ulterior;
- în invitaţia prealabilă la o procedură concurenţială de ofertare pentru atribuirea
contractului iniţial s-a precizat faptul că entitatea contractantă are dreptul de a
opta pentru achiziţionarea ulterioară de noi lucrări, respectiv noi servicii, de la
operatorul economic a cărui ofertă va fi declarată câştigătoare în cadrul procedurii
respective.
g) pentru produsele cotate şi achiziţionate pe o piaţă de mărfuri, cum ar fi produsele
agricole, materiile prime şi bursele de energie, în cazul în care structura
multilaterală de tranzacţionare reglementată şi supravegheată garantează în mod
natural preţurile pieţei;
h) atunci când este posibilă achiziţionarea de produse la un preţ considerabil mai
scăzut decât preţurile practicate în mod normal pe piaţă, ca urmare a apariţiei unei
ocazii deosebit de avantajoase, disponibile doar pentru o perioadă foarte scurtă de
timp;
i) pentru cumpărarea de produse sau servicii în condiţii speciale avantajoase de la un
operator economic care încetează definitiv activităţile comerciale sau care se află
într-o procedură de faliment, de concordat preventiv sau într-o procedură similară;
j) atunci când, ca urmare a unui concurs de soluţii, contractul sectorial de servicii
urmează să fie atribuit, conform regulilor stabilite în cadrul concursului de soluţii
respectiv, concurentului câştigător sau unuia dintre concurenţii câştigători ai
concursului respectiv; în acest din urmă caz, entitatea contractantă are obligaţia de a
transmite invitaţie la negocieri tuturor concurenţilor câştigători.
 În cazul prevăzut la lit. d) de mai sus, entitatea contractantă nu are dreptul de a
stabili durata contractului pe o perioadă mai mare decât cea necesară pentru a face faţă
situaţiei de urgenţă care a determinat aplicarea procedurii de negociere fără invitaţie
prealabilă la o procedură concurenţială de ofertare.
 Înainte de iniţierea procedurii de negociere fără publicare prealabilă/ negociere
fără invitaţie prealabilă la o procedură concurenţială de ofertare, autoritatea/ entitatea
contractantă are obligaţia de a verifica întrunirea condiţiilor prevăzute în Legea nr. 98/2016,
respectiv în Legea nr. 99/ 2016 şi să justifice încadrarea într-una dintre situaţiile respective.
55
 Iniţierea procedurii de negociere fără publicare prealabilă/ negociere fără
invitaţie prealabilă la o procedură concurenţială de ofertare se realizează prin transmiterea
unei invitaţii de participare la negocieri, însoţită de documentaţia de atribuire, către unul sau,
ori de câte ori este posibil, către mai mulţi operatori economici.
procedurii de negociere fără publicarea unui anunț de participare este prezentată în schema
logică din Anexa nr. S17, iar etapa de organizare și atribuire a contractului de achiziție
sectorială din cadrul procedurii de negociere fără invitație prealabilă la procedura
concurențială de ofertare este prezentată în schema logică din Anexa nr. S18.
2.3.6.2.9 Concursul de soluţii
 Concursul de soluţii poate fi organizat în una dintre următoarele modalităţi:
a. în cadrul unei proceduri de atribuire a unui contract de achiziţie publică /sectorial
de servicii;
b. ca o procedură de atribuire distinctă, cu premii sau plăţi acordate participanţilor.
 Concursul de soluţii se iniţiază prin publicarea de către autoritatea/ entitatea

contractantă a unui anunţ de concurs prin care solicită operatorilor economici interesaţi
depunerea de proiecte.
 Autoritatea/entitatea contractantă care a organizat un concurs de soluţii
transmite spre publicare un anunţ cu privire la rezultatele concursului şi trebuie să fie în
măsură să facă dovada datei transmiterii anunţului.
 În cazul în care autoritatea/entitatea contractantă intenţionează să limiteze
numărul de participanţi în cadrul unui concurs de soluţii, autoritatea contractantă stabileşte
criterii de calificare şi selecţie clare, obiective şi nediscriminatorii, care trebuie să fie precizate
în mod explicit în documentele achiziţiei.
 În scopul evaluării proiectelor prezentate în cadrul unui concurs de soluţii,
autoritatea/ entitatea contractantă numeşte un juriu alcătuit exclusiv din persoane fizice
independente faţă de participanţii la concurs.
 În cazul în care participanţilor la concurs li se solicită o anumită calificare
profesională, cel puţin o treime din numărul membrilor juriului trebuie să deţină calificarea
respectivă sau o calificare echivalentă.
 Juriul este autonom în deciziile şi opiniile pe care le emite. Juriul are obligaţia
de a evalua, în mod anonim şi exclusiv pe baza criteriilor indicate în anunţul de concurs,
planurile şi proiectele depuse de candidaţi.
 Anonimatul este menţinut până la momentul la care juriul adoptă o decizie sau
formulează o opinie.
 Pe baza evaluării calitative a fiecărui proiect, juriul stabileşte clasamentul
proiectelor, precum şi observaţiile şi aspectele care ar trebui clarificate, într-un raport semnat
de toţi membrii juriului.
 Candidaţii pot fi invitaţi, dacă este necesar, să răspundă întrebărilor
consemnate în raportul întocmit de juriu, în vederea clarificării oricărui aspect privind
proiectele.
 Juriul are obligaţia de a redacta un proces-verbal complet al dialogului dintre
membrii juriului şi candidaţi.
 În situaţia în care concursul de soluţii este organizat cu premii sau plăţi
acordate participanţilor, autoritatea/ entitatea contractantă acordă participanţilor premii sau
56
plăţi în conformitate cu prevederile documentaţiei de concurs, pe baza clasamentului
proiectelor întocmit de juriu.
procedurii de concurs de soluții este prezentată în schema logică din Anexa nr. S19, iar etapa
concurs de soluții este prezentată în schema logică din Anexa nr. 20.
2.3.6.2.10 Remediile și căile de atac în materie de atribuire a contractelor de
achiziție publică/sectorială
Conform prevederilor Legii nr. 101/2016 privind remediile și căile de atac în
materie de atribuire a contractelor de achiziție publică, a contractelor sectoriale și a
contractelor de concesiune de lucrări și concesiune de servicii, precum și pentru organizarea
și funcționarea Consiliului Național pentru Soluționarea Contestațiilor:
 Orice persoană care se consideră vătămată într-un drept al său ori într-un
interes legitim printr-un act al unei autorităţi/ entități contractante sau prin nesoluţionarea în
termenul legal a unei cereri poate solicita anularea actului, obligarea autorităţii/ entității
contractante la emiterea unui act sau la adoptarea de măsuri de remediere, recunoaşterea
dreptului pretins sau a interesului legitim, pe cale administrativ-jurisdicţională sau judiciară,
potrivit prevederilor prezentei legi.
 Pentru soluţionarea contestaţiei pe cale administrativ-jurisdicţională, persoana
care se consideră vătămată se adresează Consiliului Naţional de Soluţionare a Contestaţiilor,
denumit în continuare Consiliu. Persoana care se consideră vătămată se poate adresa
Consiliului sau instanţei de judecată.
 Autoritatea/ entitatea contractantă care a luat la cunoştinţă despre depunerea de
către persoane diferite a unor contestaţii împotriva aceluiaşi act al autorităţii/ entității
contractante, atât în faţa Consiliului, cât şi în faţa instanţei, are obligaţia să informeze
Consiliul şi instanţa în acest sens, transmiţând totodată copii de pe contestaţiile formulate. În
acest caz, instanţa pronunţă conexarea contestaţiilor, solicitând Consiliului transmiterea
dosarului.
 În cazul în care persoana care se consideră vătămată formulează contestaţie
împotriva aceluiaşi act al autorităţii/ entității contractante atât la Consiliu, cât şi la instanţa de
judecată, se prezumă că aceasta a renunţat la calea administrativ-jurisdicţională.
 Sub sancţiunea respingerii contestaţiei ca inadmisibilă, care poate fi invocată şi
din oficiu, înainte de a se adresa Consiliului sau instanţei de judecată competente, persoana
care se consideră vătămată are obligaţia să notifice autoritatea/ entitatea contractantă cu
privire la solicitarea de remediere, în tot sau în parte, a pretinsei încălcări a legislaţiei privind
achiziţiile publice sau concesiunile, în termen de:
a. 10 zile, începând cu ziua următoare luării la cunoştinţă despre actul autorităţii/
entității contractante considerat nelegal, în cazul în care valoarea estimată a
procedurii de achiziţie publică/ sectorială sau de concesiune este egală sau mai
mare decât pragurile valorice în raport cu care este obligatorie transmiterea spre
publicare către Jurnalul Oficial al Uniunii Europene a anunţurilor de participare,
potrivit legislaţiei privind achiziţiile publice, legislaţiei privind achiziţiile sectoriale
sau legislaţiei privind concesiunile de lucrări şi concesiunile de servicii;
b. 5 zile, începând cu ziua următoare luării la cunoştinţă despre actul autorităţii/
entității contractante considerat nelegal, în cazul în care valoarea estimată a
procedurii de achiziţie publică/ sectorială sau de concesiune este mai mică decât
pragurile valorice în raport cu care este obligatorie transmiterea spre publicare către
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene a anunţurilor de participare, potrivit legislaţiei
privind achiziţiile publice, legislaţiei privind achiziţiile sectoriale sau legislaţiei
privind concesiunile de lucrări şi concesiunile de servicii.
57
 Notificarea prealabilă se face în scris şi conţine cel puţin datele de identificare
ale persoanei care se consideră vătămată, neregulile sesizate şi măsurile de remediere pe care
le consideră necesare a fi luate, după caz.
 În termen de 3 zile, calculat începând cu ziua următoare primirii notificării
prealabile, autoritatea/ entitatea contractantă transmite un răspuns prin care comunică dacă
urmează sau nu să adopte măsuri de remediere a pretinsei încălcări. În cazul în care
autoritatea/ entitatea contractantă transmite un răspuns în sensul că urmează să adopte măsuri
de remediere, aceasta are la dispoziţie un termen de 7 zile pentru implementarea efectivă a
acestora.
 Sesizarea Consiliului sau a instanţei, după caz, se poate face numai după
îndeplinirea procedurii de notificare prealabilă.
 Formularea unei notificări prealabile în termenul legal de către persoana care
se consideră vătămată are ca efect suspendarea dreptului de încheiere a contractului.
În schema din Anexa nr. S21 sunt prezentate remediile și căile de atac în materie de
atribuire a contractelor de achiziție publică/ sectorială, așa cum sunt acestea reglementate de
Legea nr. 101/2016, situații ce pot interveni înainte de încheierea unui contract/acord cadru.
II. LICHIDAREA, ORDONANȚAREA ȘI PLATA CHELTUIELILOR CU

2.3.6.3 Etapa postatribuire contract/acord-cadru, respectiv executarea şi

monitorizarea implementării contractului/ acordului-cadru:
Etapa postatribuire a contractului/ acordului-cadru, respectiv executarea și
monitorizarea implementării contractului/ acordului-cadru implică realizarea de activități cu
caracter tehnic, economic și financiar de către personalul de specialitate din cadrul autorității
contractante, din momentul încheierii contractului de achiziție publică/ acordului-cadru până
la momentul finalizării acestuia. Verificarea etapei de postatribuire presupune înainte de toate
studierea conţinutului contractului/ acordului-cadru, cu accent pe clauzele ce fac referire la:
a) preţ şi modalitatea de actualizare a acestuia;
b) înţelegerea modului de aplicare a formulei de indexare, a indicelui care se are în
vedere la actualizare precum şi sursele oficiale pentru obţinerea de informaţii;
c) termenele stabilite pentru livrarea produselor, execuţia lucrărilor, prestarea
serviciilor;
d) testele, încercările, verificările ce se realizează la momentul recepţiei /acceptării de
către autoritatea contractantă a produselor/lucrărilor/serviciilor realizate de către
contractor;
e) condițiile de subcontractare și posibilitățile de schimbare a subcontractanților;
f) modul de soluţionare a eventualelor neînţelegeri ce pot apărea pe parcursul derulării
contractului;
g) condiţiile de efectuare a plăţilor şi documentele suport necesare pentru efectuarea
acestora.
În etapa postatribuire a contractului/ acordului-cadru, auditorii publici externi
urmăresc modul în care lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor efectuate cu achizițiile
publice respectă principiile de legalitate, regularitate, economicitate, eficiență și eficacitate
în utilizarea fondurilor publice, respectiv:
a) constituirea și înregistrarea garanțiilor de bună execuție;
b) analiza negocierilor în ceea ce privește extinderea termenului prevăzut în contract,
modificarea specificațiilor tehnico-economice după atribuirea contractului,
respectiv acceptarea creșterilor de preț, dacă este cazul;
c) analiza modificărilor prețului contractului de achiziţie publică/acordului-cadru în
condiţiile prevăzute de lege și a implicațiilor acestora cu privire la depășirea
pragurilor valorice reglementate pentru publicarea unui anunț de participare/anunț
58
simplificat sau organizarea unei alte proceduri de atribuire decât cea aplicată pentru
aribuirea contractului/acordului-cadru respectiv;
d) încheierea unor acte adiționale în legătură cu obiectul contractului inițial;
e) existența angajamentelor legale, realitatea sumelor datorate, exigibilitatea datoriei și
existența documentelor justificative care să ateste operațiunile efectuate de
autoritatea contractantă;
f) identificarea situațiilor de acceptare la plată a unor bunuri nelivrate, lucrări
nefinalizate sau a unor servicii neprestate, cu excepția avansurilor prevăzute în
contractele de achiziție publică;
g) modul de justificare până la sfârșitul anului a avasurilor acordate furnizorilor prin
bunuri primite/ lucrări executate/ servicii prestate;
h) lichidarea cheltuielilor în limita creditelor bugetare și de angajament aprobate;
i) prezentarea la viza de control financiar preventiv a ordonanțărilor la plată, inclusiv
a documentelor justificative și efectuarea plăților în conformitate cu graficul de
plăți și armonizarea acestui grafic cu graficul de derulare al contractului;
j) respectarea clauzelor contractuale și îndeplinirea în perioada de garanție a
obligațiilor contractuale de către furnizor/ prestator/ executant;
k) reținerea garanțiilor de bună execuție a contractelor, dacă este cazul;
l) organizarea sistemului de monitorizare a programului de achiziții publice și a
programului de lucrări de investiții publice;
m) emiterea documentelor constatatoare care conţin informaţii referitoare la
îndeplinirea sau, după caz, neîndeplinirea obligaţiilor contractuale de către
contractant/contractant asociat;
n) întocmirea dosarului achiziției publice.
Etapa postatribuire contract/ acord - cadru, respectiv executarea și monitorizarea
implementării contractului/ acordului - cadru din cadrul procesului de achiziție publică/
sectorială este prezentată în schemele logice din Anexele nr. S22 și S23.
2.3.7 Instrumente și tehnici specifice de atribuire a contractelor de achiziție
publică:
2.3.7.1 Acordul-cadru
 Autoritatea contractantă atribuie acordurile-cadru prin aplicarea procedurilor
corespunzătoare respectiv:
 licitația deschisă,
 licitația restrânsă,
 negocierea competitivă,
 dialogul competitiv,
 parteneriatul pentru inovare,
 negocierea fără publicare prealabilă,
 concursul de soluții,
 procedura de atribuire aplicabilă în cazul serviciilor sociale şi al altor servicii
specifice,
 procedura simplificată.
 Durata unui acord-cadru nu poate depăşi 4 ani, în cazul achizițiilor publice și 8
ani în cazul achizițiilor sectoriale, cu excepţia cazurilor excepţionale pe care autoritatea
contractantă le justifică temeinic, în special prin obiectul acordului-cadru respectiv.
59
 Autoritatea contractanta nu are dreptul de a atribui contracte subsecvente care
au ca obiect prestații de altă natură decât cele stabilite prin acordul cadru, nu are dreptul de a
încheia acorduri-cadru pe baza cărora se pot atribui contracte subsecvente de tipuri sau natură
diferite unele faţă de altele, nu are dreptul de a atribui contracte subsecvente în numele şi
pentru o altă autoritate contractantă care nu este parte în acordul-cadru respectiv decât în
cazul în care are calitatea de unitate de achiziţie centralizată.
 Autoritatea contractantă are obligaţia de a stabili operatorul economic sau,
după caz, operatorii economici care sunt parte a acordului-cadru respective, prin aplicarea
criteriilor de calificare şi selecţie, a criteriului de atribuire şi a factorilor de evaluare prevăzuţi
în documentele achiziţiei, în cazul achizițiilor publice, și prin aplicarea unor norme şi criterii
obiective care pot include reluarea procedurii între acei operatori economici care sunt parte la
acordul-cadru, în cazul achizițiilor sectoriale.
 Contractele subsecvente care se atribuie în executarea unui acord-cadru nu pot
fi încheiate decât între autoritatea contractantă/autorităţile contractante menţionate în anunţul
de participare prin care a fost iniţiată procedura de atribuire a acordului-cadru şi operatorul
economic/operatorii economici care sunt parte a acordului respective. Prin excepţie, entitatea
contractantă are dreptul să încheie cu alt operator economic un contract sectorial având ca
obiect achiziţionarea aceloraşi produse/servicii/lucrări care fac obiectul acordului-cadru
respectiv, în cazul în care operatorul/operatorii economici semnatar/semnatari ai acordului nu
mai are/au capacitatea de a răspunde solicitărilor entităţii contractante.
 Clauzele unui contract atribuit în executarea unui acord-cadru nu pot în niciun
caz să aducă modificări substanţiale termenilor şi condiţiilor stabilite iniţial prin acordul-cadru
respectiv.
 În cazul în care acordul-cadru este încheiat cu un singur operator economic,
acordul-cadru trebuie să prevadă cel puţin:
- obligaţiile principale pe care operatorul economic şi le-a asumat prin ofertă;
- preţul unitar pe care operatorul economic l-a prevăzut în ofertă şi pe baza căruia
se va determina preţul fiecărui contract atribuit ulterior.
 Autoritatea contractantă are obligaţia de a atribui contractele de achiziţie
publică subsecvente acordului-cadru numai cu respectarea condiţiilor tehnice şi financiare
stabilite în acordul-cadru respectiv.
 Prin încheierea unui acord-cadru, autoritatea contractantă îşi asumă faţă de
operatorul economic/operatorii economici care este/sunt parte a acordului respectiv
următoarele obligaţii principale:
- să nu încheie cu alt operator economic, pe durata acordului-cadru, un contract
având ca obiect achiziţionarea produselor/serviciilor/lucrărilor care fac obiectul
acordului-cadru respectiv;
- să atribuie contracte operatorului economic/operatorilor economici
semnatar/semnatari ori de câte ori intenţionează să achiziţioneze
produsele/serviciile/lucrările care au făcut obiectul acordului-cadru respectiv,
respectând condiţiile esenţiale stabilite la încheierea acestuia.
 De fiecare dată când intenţionează să atribuie un contract de achiziţie publică
subsecvent unui acord-cadru, autoritatea contractantă poate consulta, în scris, operatorul
economic, solicitându-i acestuia, dacă este necesar, completarea ofertei.
 În cazul în care acordul-cadru este încheiat cu mai mulţi operatori economici,
acordul-cadru se execută în unul dintre următoarele moduri:
- fără reluarea competiţiei, în conformitate cu termenii şi condiţiile prevăzute în
cuprinsul său, în cazul în care acordul-cadru stabileşte toţi termenii şi condiţiile
care reglementează execuţia lucrărilor, prestarea serviciilor şi furnizarea
60
produselor care constituie obiectul său, precum şi condiţiile obiective în funcţie de
care se stabileşte care dintre operatorii economici parte la acordul-cadru va executa
lucrările, va presta serviciile sau va furniza produsele. Mențiunile de mai sus sunt
aplicabile în cazul în care autoritatea contractantă a precizat expres în
documentaţia de atribuire elaborată în cadrul procedurii de atribuire a acordului-
cadru criteriile obiective în funcţie de care se stabileşte care dintre operatorii
economici parte la acordul-cadru va executa lucrările, va presta serviciile sau va
furniza produsele care constituie obiectul său.
- cu reluarea competiţiei între operatorii economici care sunt parte la acordul-
cadru, în cazul în care acordul-cadru nu stabileşte toţi termenii şi condiţiile care
care constituie obiectul său;
- parţial fără reluarea competiţiei şi parţial cu reluarea competiţiei între
operatorii economici, numai dacă această posibilitate a fost prevăzută în
documentaţia de atribuire elaborată în cadrul procedurii de atribuire a acordului-
cadru, în cazul în care acordul-cadru stabileşte toţi termenii şi condiţiile care
care constituie obiectul său.
 Procedurile mai sus mentionate sunt aplicabile în cazul în care autoritatea
contractantă a precizat expres în documentaţia de atribuire elaborată în cadrul procedurii de
atribuire a acordului-cadru criteriile obiective în funcţie de care se stabileşte dacă anumite
lucrări, produse sau servicii care fac obiectul acordului-cadru se achiziţionează cu reluarea
competiţiei sau direct, fără reluarea competiţiei, în conformitate cu termenii şi condiţiile
prevăzute în acordul-cadru, precum şi termenii şi condiţiile prevăzute în acordul-cadru pentru
care se poate relua competiţia.
 Autoritatea contractantă reia competiţia pe baza aceloraşi termeni şi condiţii
aplicate pentru atribuirea acordului-cadru, detaliate acolo unde este necesar şi completate dacă
este cazul cu alţi termeni şi condiţii prevăzute în documentaţia de atribuire elaborată în cadrul
procedurii de atribuire a acordului-cadru, şi cu respectarea următoarelor reguli procedurale:
a) pentru fiecare contract care urmează a fi atribuit, autoritatea contractantă consultă
în scris operatorii economici parte la acordul-cadru respectiv care sunt capabili
să execute contractul;
b) autoritatea contractantă stabileşte o perioadă suficientă pentru depunerea
ofertelor pentru atribuirea contractului, ţinând seama de elemente specifice
precum complexitatea obiectului contractului şi timpul necesar pentru
transmiterea ofertelor;
c) ofertele se depun în scris, iar acestea nu vor fi deschise până la expirarea
perioadei stabilite de autoritatea contractantă;
d) autoritatea contractantă atribuie fiecare contract ofertantului care prezintă oferta
cea mai avantajoasă, desemnată prin aplicarea criteriului de atribuire şi a
factorilor de evaluare menţionaţi în documentaţia de atribuire elaborată în cadrul
procedurii de atribuire a acordului-cadru.
 În cazul în care operatorul economic căruia autoritatea contractantă îi transmite
o solicitare pentru încheierea unui contract subsecvent nu are capacitatea de a răspunde
acestei solicitări deoarece cantitatea care face obiectul contractului depăşeşte cantitatea
estimată, autoritatea contractantă are dreptul de a iniţia o nouă procedură de atribuire pentru
achiziţionarea diferenţei care nu poate fi acoperită de respectivul operator economic.
2.3.7.2 Sistemul dinamic de achiziţii
61
 Autoritatea contractantă are dreptul de a utiliza un sistem dinamic de achiziţii
pentru achiziţii de uz curent, ale căror caracteristici general disponibile pe piaţă satisfac
necesităţile autorităţii contractante.
 Sistemul dinamic de achiziţii este organizat şi funcţionează în integralitate ca
un proces electronic şi este deschis, pe întreaga sa perioadă de valabilitate, oricărui operator
economic care îndeplineşte criteriile de calificare şi selecţie.
 Sistemul dinamic de achiziţii poate fi împărţit pe categorii de produse, lucrări
sau servicii care sunt definite în mod obiectiv, pe baza caracteristicilor achiziţiilor care
urmează a fi realizate în cadrul categoriei în cauză, caracteristici care pot include referinţe la
dimensiunea maximă admisibilă a contractelor subsecvente specifice sau la o anumită zonă
geografică în care contractele subsecvente specifice vor fi executate.
 Pentru efectuarea unei achiziţii în cadrul unui sistem dinamic de achiziţii,
autoritatea contractantă aplică regulile licitaţiei restrânse.
 Toţi candidaţii care îndeplinesc criteriile de calificare şi selecţie sunt admişi în
sistem, autoritatea contractantă neavând dreptul de a limita numărul de candidaţi care vor fi
admişi în cadrul sistemului.
 În cazul în care autoritatea contractantă a împărţit sistemul pe categorii de
produse, lucrări sau servicii, autoritatea contractantă specifică criteriile de calificare şi selecţie
aplicabile pentru fiecare categorie.
 Autoritatea contractantă are obligaţia de a respecta următoarele termene:
- perioada minimă pentru depunerea solicitărilor de participare este de 30 de zile de
la data transmiterii spre publicare a anunţului de participare;
- perioada minimă pentru depunerea ofertelor este de 10 zile de la data transmiterii
invitaţiei de depunere a ofertelor.
 Din momentul transmiterii invitaţiei de participare la etapa a doua a procedurii
pentru prima achiziţie specifică în cadrul unui sistem dinamic de achiziţii nu se mai aplică alte
termene pentru depunerea solicitărilor de participare.
 În cazul sistemului dinamic de achiziţii reducerea perioadelor de depunere a
ofertelor nu sunt aplicabile.
 Toate comunicările în cadrul unui sistem dinamic de achiziţii se realizează
exclusiv prin mijloace electronice, și anume orice comunicare, solicitare, informare, notificare
şi altele asemenea, prevăzute de lege, sunt transmise în scris, prin mijloace electronice de
comunicare.
 Instrumentele şi dispozitivele utilizate pentru comunicarea prin mijloace
electronice, precum şi caracteristicile tehnice ale acestora trebuie să fie nediscriminatorii,
disponibile cu caracter general, trebuie să asigure interoperabilitatea cu produsele de uz
general în domeniul tehnologiei informaţiei şi comunicaţiilor şi să nu limiteze accesul
operatorilor economici la procedura de atribuire.
 Autoritatea contractantă are obligaţia de a asigura protejarea integrităţii datelor,
a confidenţialităţii ofertelor şi a solicitărilor de participare în cadrul tuturor operaţiunilor de
comunicare, transmitere şi stocare a informaţiilor.
 La atribuirea contractelor în cadrul unui sistem dinamic de achiziţii, autoritatea
contractantă are următoarele obligaţii:
- de a publica un anunţ de participare în care se precizează în mod clar faptul că
pentru atribuirea contractului/contractelor de achiziţie publică se utilizează un
sistem dinamic de achiziţii;
- de a indica în documentele achiziţiei cel puţin natura şi cantitatea estimată a
achiziţiilor avute în vedere, precum şi toate informaţiile necesare privind sistemul
62
dinamic de achiziţii, inclusiv cu privire la modul de funcţionare a acestuia,
echipamentele electronice utilizate şi modalităţile şi specificaţiile tehnice de
conectare;
- de a indica orice împărţire pe categorii de produse, lucrări sau servicii şi
caracteristicile care le definesc;
- de a asigură prin mijloace electronice, prin intermediul SEAP, și de a prevede în
cuprinsul anunţului de participare adresa de internet la care sunt disponibile
documentele achiziţiei pe toată perioada de valabilitate a sistemului dinamic de
achiziţii, începând cu momentul publicării anunţului de participare şi până la
închiderea sistemului, accesul nerestricţionat, direct şi complet la conţinutul
documentelor achiziţiei.
 După lansarea sistemului dinamic de achiziţii şi pe întreaga perioadă de
valabilitate a acestuia, autoritatea contractantă are obligaţia de a permite oricărui operator
economic interesat să depună o solicitare de participare cu scopul de a fi admis în sistem.
 După primirea unei solicitări de participare, autoritatea contractantă evaluează
îndeplinirea de către candidat a criteriilor de calificare şi selecţie stabilite.
 Autoritatea contractantă are obligaţia de a finaliza evaluarea îndeplinirii de
către candidat a criteriilor de calificare și selecție în termen de 10 zile lucrătoare de la data
primirii solicitării de participare.
 Termenul de 10 zile lucrătoare poate fi prelungit până la 15 zile lucrătoare în
situaţii specifice, în cazul în care este justificat în special prin necesitatea de a examina
documente suplimentare sau de a verifica în alt mod îndeplinirea criteriilor de calificare şi
selecţie.
 Prin excepţie de la termenele mentionate mai sus, 10 respectiv 15 zile
lucrătoare, atât timp cât nu a fost transmis spre publicare anunţul de participare pentru prima
achiziţie specifică în cadrul sistemului dinamic de achiziţii, autoritatea contractantă poate
prelungi perioada de evaluare, cu condiţia ca nicio invitaţie de participare la etapa a doua a
procedurii să nu fie transmisă în perioada de evaluare astfel prelungită.
 Autoritatea contractantă indică în documentele achiziţiei durata prelungirii pe
care intenţionează să o aplice.
 Autoritatea contractantă informează operatorii economici cu privire la
admiterea în sistemul dinamic de achiziţii sau, după caz, respingerea solicitării de participare
imediat după finalizarea evaluării.
 Autoritatea contractantă are obligaţia de a transmite ofertantului declarat
câştigător o comunicare privind acceptarea ofertei sale, prin care îşi manifestă acordul de a
încheia contractul de achiziţie publică/acordul-cadru.
 Pe durata procesului de evaluare, autoritatea contractantă are dreptul de a
transmite candidaţilor/ofertanţilor rezultate parţiale, aferente fiecărei etape intermediare a
acestui proces, în conformitate cu condiţiile specifice prevăzute prin normele metodologice de
aplicare a Legii privind achizițiile publice.
 Autoritatea contractantă stabileşte oferta câştigătoare în termen de maximum
25 de zile de la data-limită de depunere a ofertelor. Prin excepţie, în cazuri temeinic
justificate, poate prelungi această perioadă. Prelungirea perioadei de evaluare se aduce la
cunoştinţa operatorilor economici implicaţi în procedură în termen de maximum două zile.
 Autoritatea contractantă informează fiecare candidat/ofertant cu privire la
deciziile luate în ceea ce priveşte rezultatul selecţiei, rezultatul procedurii, respectiv
atribuirea/încheierea contractului de achiziţie publică/acordului-cadru sau admiterea într-un
sistem dinamic de achiziţii, inclusiv cu privire la motivele care stau la baza oricărei decizii de
a nu atribui un contract, de a nu încheia un acord-cadru, de a nu implementa un sistem
63
dinamic de achiziţii ori de a relua procedura de atribuire, cât mai curând posibil, dar nu mai
târziu de 5 zile de la emiterea deciziilor respective.
 În cadrul comunicării privind rezultatul procedurii prevăzute mai sus,
autoritatea contractantă are obligaţia de a cuprinde:
a) fiecărui candidat respins, motivele concrete care au stat la baza deciziei de
respingere a solicitării sale de participare;
b) fiecărui ofertant care a prezentat o ofertă inacceptabilă sau neconformă,
motivele concrete care au stat la baza deciziei autorităţii contractante;
c) fiecărui ofertant care a depus o ofertă admisibilă, dar care nu a fost declarată
câştigătoare, caracteristicile şi avantajele relative ale ofertei/ofertelor desemnate câştigătoare
în raport cu oferta sa, numele ofertantului căruia urmează să i se atribuie contractul de
achiziţie publică sau, după caz, ale ofertantului/ ofertanţilor cu care urmează să se încheie un
acord-cadru;
d) fiecărui ofertant care a depus o ofertă admisibilă, informaţii referitoare la
desfăşurarea şi progresul negocierilor şi al dialogului cu ofertanţii.
 Oferta admisibilă este oferta care nu este inacceptabilă sau neconformă.
 Oferta este considerată inacceptabilă dacă nu îndeplineşte condiţiile de formă
aferente elaborării şi prezentării acesteia, precum şi cerinţele de calificare şi selecţie prevăzute
în documentele achiziţiei.
 Oferta este considerată neconformă dacă este lipsită de relevanţă faţă de
obiectul contractului, neputând în mod evident satisface, fără modificări substanţiale,
necesităţile şi cerinţele autorităţii contractante indicate în documentele achiziţiei, inclusiv în
situaţia în care oferta nu respectă specificaţiile tehnice şi/sau condiţiile financiare.
 Solicitarea de participare este considerată neconformă în situaţia în care
candidatul se află în una dintre situaţiile de excludere precizate de lege (ex. grup infracţional
organizat, infracţiuni de corupţie, infracţiuni împotriva intereselor financiare ale Uniunii
Europene, acte de terorism, spălarea banilor, încălcarea obligaţiilor privind plata impozitelor,
taxelor sau a contribuţiilor la bugetul general consolidat, încălcarea obligaţiilor în domeniile
mediului, social şi al relaţiilor de muncă, se află în procedura insolvenţei sau în lichidare).
 Autoritatea contractantă transmite, simultan şi în scris, câte o invitaţie de
participare tuturor participanţilor admişi în cadrul sistemului dinamic de achiziţii, în vederea
depunerii de oferte pentru fiecare achiziţie specifică în cadrul sistemului.
 În cazul în care sistemul dinamic de achiziţii a fost împărţit pe categorii de
lucrări, produse sau servicii, autoritatea contractantă transmite, simultan şi în scris, câte o
invitaţie de participare tuturor participanţilor care au fost admişi în cadrul sistemului dinamic
de achiziţii în categoria corespunzătoare achiziţiei specifice în cauză, în vederea depunerii de
oferte pentru fiecare achiziţie specifică în cadrul categoriei respective.
 Autoritatea contractantă atribuie contractul de achiziţie publică ofertantului
care prezintă oferta cea mai avantajoasă, desemnată prin aplicarea criteriului de atribuire şi a
factorilor de evaluare stabiliţi prin anunţul de participare publicat cu ocazia lansării sistemului
dinamic de achiziţii.
 Dacă este cazul, criteriul de atribuire şi factorii de evaluare pot fi detaliaţi în
cadrul invitaţiei de participare.
 Autoritatea contractantă are dreptul, în orice moment pe parcursul perioadei de
valabilitate a sistemului dinamic de achiziţii, de a solicita participanţilor admişi să depună
formularul DUAE, constând într-o declaraţie pe propria răspundere actualizată, ca dovadă
preliminară în locul certificatelor eliberate de către autorităţile publice sau de către terţi care
confirmă că operatorul economic în cauză îndeplineşte următoarele condiţii:
64
- nu se află în niciuna din situaţiile de excludere precizate de lege
- îndeplineşte criteriile privind capacitatea, astfel cum au fost solicitate de autoritatea
contractantă;
- dacă este cazul, îndeplineşte criteriile de selecţie stabilite de autoritatea
contractantă.
 În cazul în care operatorul economic demonstrează îndeplinirea criteriilor
referitoare la situaţia economică şi financiară ori privind capacitatea tehnică şi profesională
invocând susţinerea unui terţ, DUAE include informaţiile cu privire la terţul susţinător.
 În cazul în care operatorul economic intenţionează să subcontracteze o
parte/părţi din contract, DUAE include şi informaţiile solicitate cu privire la subcontractanţi.
 Pe lângă informaţiile prevăzute mai sus, DUAE conţine şi informaţii cu privire
la autoritatea publică sau partea terţă responsabilă cu întocmirea documentelor justificative,
precum şi o declaraţie oficială care să ateste că operatorul economic are obligaţia să furnizeze,
la cerere şi fără întârziere, documentele justificative respective.
 Operatorii economici pot reutiliza un DUAE deja utilizat într-o procedură de
atribuire precedentă, cu condiţia să confirme că informaţiile cuprinse în acesta sunt în
continuare corecte şi valabile la data depunerii acestuia prin o declaraţie pe propria răspundere
reînnoită şi actualizată, în termen de 5 zile lucrătoare de la data transmiterii solicitării.
 Prin excepţie operatorii economici nu sunt obligaţi să prezinte documente
justificative sau alte probe în sprijinul informaţiilor declarate în DUAE în cazul şi în măsura
în care autoritatea contractantă are posibilitatea de a obţine certificatele sau informaţiile
relevante în mod direct, prin accesarea unei baze de date naţionale din orice stat membru,
disponibile în mod gratuit, cum ar fi un registru naţional al achiziţiilor publice, un dosar
virtual al societăţilor, un sistem electronic de stocare a documentelor sau un sistem de
preselecţie.
 ANAP pune la dispoziţia Comisiei Europene şi actualizează în e-Certis lista
completă a bazelor de date care conţin informaţii relevante privind operatorii economici
stabiliţi în România se aplică pe întreaga perioadă de valabilitate a sistemului dinamic de
achiziţii.
 Autoritatea contractantă indică perioada de valabilitate a sistemului dinamic de
achiziţii în anunţul de participare.
 Autoritatea contractantă informează Comisia Europeană cu privire la orice
modificare a perioadei de valabilitate a sistemului dinamic de achiziţii, folosind următoarele
formulare standard:
- formularul utilizat pentru anunţul de participare la sistemul dinamic de achiziţii,
dacă perioada de valabilitate este modificată fără închiderea sistemului;
- formularul utilizat pentru anunţul de atribuire, dacă sistemul dinamic de achiziţii
este închis.
2.3.7.3. Licitaţia electronica
 Autoritatea contractantă poate să utilizeze licitaţia electronică în următoarele
situaţii şi numai dacă conţinutul documentelor achiziţiei, în special specificaţiile tehnice,
poate fi stabilit în mod precis :
- ca o etapă finală a procedurii de licitaţie deschisă, licitaţie restrânsă sau de
negociere competitivă;
65
- la reluarea competiţiei dintre operatorii economici parte la un acord-cadru, în
cazul în care acordul-cadru nu stabileşte toţi termenii şi condiţiile care
care constituie obiectul său sau parţial fără reluarea competiţiei între operatorii
economici, şi parţial cu reluarea competiţiei, numai dacă această posibilitate a fost
prevăzută în documentaţia de atribuire elaborată în cadrul procedurii de atribuire a
acordului-cadru, în cazul în care acordul-cadru stabileşte toţi termenii şi condiţiile
care reglementează execuţia lucrărilor, prestarea serviciilor şi furnizarea
produselor care constituie obiectul său;
- la depunerea ofertelor în vederea atribuirii unui contract de achiziţie publică în
cadrul unui sistem dinamic de achiziţii.
 Autoritatea contractantă are obligaţia de a anunţa decizia de a organiza o
licitaţie electronică în anunţul de participare şi în documentaţia de atribuire, informaţiile
minime care trebuie incluse în documentele achiziţiei în legătură cu organizarea unei licitaţii
electronice fiind stabilite prin normele metodologice de aplicare a legii privind achiziţiile
publice.
 Licitaţia electronică nu poate fi utilizată pentru atribuirea contractelor de
achiziţie publică/acordurilor-cadru de servicii şi de lucrări care au incluse în obiectul acestora
prestaţii intelectuale, cum ar fi proiectarea lucrărilor, întrucât acestea nu pot fi clasificate prin
metode de evaluare automată.
 Licitaţia electronică se bazează pe unul dintre următoarele elemente ale
ofertelor:
a) exclusiv pe preţuri, în cazul în care contractul este atribuit pe baza criteriului de
atribuire al preţului cel mai scăzut;
b) pe preţuri şi/sau pe noile valori ale elementelor ofertelor indicate în documentele
achiziţiei, în cazul în care contractul este atribuit pe baza criteriului de atribuire
cel mai bun raport calitate-preţ sau costul cel mai scăzut.
 Înainte de începerea licitaţiei electronice, autoritatea contractantă are obligaţia
de a realiza o evaluare iniţială integrală a ofertelor, în conformitate cu criteriul de atribuire şi
factorii de evaluare stabiliţi prin documentele achiziţiei.
 Autoritatea contractantă are obligaţia de a transmite, simultan, prin mijloace
electronice, invitaţia la licitaţia electronică către toţi ofertanţii care au depus oferte admisibile.
 Invitaţia la licitaţia electronică trebuie să precizeze data şi momentul de început
al licitaţiei electronice, precum şi instrucţiunile necesare pentru realizarea conectării
individuale la echipamentul electronic utilizat pentru participarea la licitaţia electronică.
 Autoritatea contractantă nu are dreptul de a începe licitaţia electronică mai
devreme de două zile lucrătoare de la data la care au fost transmise invitaţiile la licitaţia
electronică.
 Licitaţia electronică se desfăşoară în una sau mai multe runde succesive.
 Invitaţia la licitaţia electronică este însoţită de:
- rezultatul evaluării integrale a ofertei depuse de ofertantul calificat şi căruia îi este
transmisă invitaţia, realizată prin aplicarea criteriului de atribuire şi a factorilor de
evaluare stabiliţi prin documentele achiziţiei;
- formula matematică ce va fi utilizată în cadrul licitaţiei electronice pentru
stabilirea automată a noului clasament, pe baza noilor preţuri şi/sau a noilor valori
prezentate de ofertanţi.
 Cu excepţia cazurilor în care oferta cea mai avantajoasă din punct de vedere
economic este desemnată prin aplicarea criteriului preţului cel mai scăzut, formula
66
matematică încorporează ponderile tuturor factorilor de evaluare ce urmează a fi aplicaţi
pentru determinarea ofertei celei mai avantajoase din punct de vedere economic conform
menţiunilor din anunţul de participare sau din celelalte documente ale achiziţiei.
 În cazul în care sunt permise oferte alternative, pentru fiecare ofertă alternativă
se furnizează o formulă separată.
 Pe parcursul fiecărei runde a licitaţiei electronice, autoritatea contractantă are
obligaţia de a comunica în mod instantaneu tuturor ofertanţilor cel puţin informaţiile care sunt
suficiente pentru ca aceştia să-şi poată determina, în orice moment, poziţia pe care o ocupă în
clasament. Autoritatea contractantă are dreptul de a comunica şi alte informaţii privind:
- numărul participanţilor în runda respectivă a licitaţiei electronice;
- preţurile sau valorile noi prezentate în cadrul rundei respective de către alţi
ofertanţi, numai dacă acest lucru a fost prevăzut în documentele achiziţiei. Pe
parcursul desfăşurării rundelor licitaţiei electronice, autoritatea contractantă nu
poate dezvălui, în nicio situaţie, identitatea ofertanţilor.
 Autoritatea contractantă finalizează licitaţia electronică prin una dintre
următoarele modalităţi sau printr-o combinaţie a acestora:
- la data şi ora indicate anterior;
- dacă nu se mai primesc preţuri şi/sau valori noi care îndeplinesc cerinţele cu privire
la diferenţele minime, cu condiţia să se fi specificat un termen care va fi lăsat să
curgă de la primirea ultimei oferte până la finalizarea licitaţiei electronice;
- când numărul de runde de licitare indicat în prealabil a fost epuizat.
 Autoritatea contractantă atribuie contractul de achiziţie publică prin aplicarea
criteriului de atribuire şi a factorilor de evaluare stabiliţi prin documentele achiziţiei, pe baza
rezultatului obţinut în urma finalizării licitaţiei electronice.
2.3.8 Regimul juridic și actul normativ aplicabil în cazul achiziţiilor mixte

În tabelul de mai jos sunt prezentate tipurile de contracte mixte care se pot încheia de
către autoritățile/entitățile contractante și regulile după care se identifică regimul juridic și
actul normativ corespunzător în cazul acestor contracte.
Nr. Obiectul contractului Regimul juridic și actul normativ Legea nr. Legea nr.
crt. mixt corespunzător 98/2016 99/2016
privind privind
achizițiile achizițiile
publice sectoriale
1 Achiziţii clasice sau În cazul în care autoritatea art.34 art.31
sectoriale şi achiziţii contractantă/entitatea contractantă alege să alin.(1) şi alin. (1)
pentru care se aplică atribuie contracte distincte pentru părţile alin.(2) și alin.
dispoziţiile altor acte separate, regimul juridic şi actul normativ care (2)
normative, diferitele se aplică atribuirii fiecăruia dintre aceste
părţi ale contractului contracte distincte sunt cele determinate în
mixt fiind în mod funcţie de caracteristicile fiecărei părţi avute
obiectiv separabile, în vedere.
autoritatea contractantă În cazul în care, autoritatea art.34 art.31,
având dreptul de a alege contractantă/entitatea contractantă alege să alin. (3) alin. (3)
între a atribui contracte atribuie un singur contract, cu excepţia
distincte pentru părţile achiziţiilor mixte care implică aspecte de
separate şi a atribui un apărare sau securitate (reglementate de OUG
singur contract. nr.114/2011, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr.195/2012), atribuirea
contractului mixt se realizează potrivit Legii
nr.98/2016, privind achiziţiile clasice,
respectiv a Legii nr.99/2016 privind achizițiile
67
privind privind
publice sectoriale
sectoriale, indiferent de valoarea părţilor
care, dacă ar fi cuprinse în contracte separate,
ar fi supuse unui alt act normativ şi indiferent
de actul normativ care s-ar aplica părţilor
respective.
2 Achiziţie de produse, Dispoziţiile Legii nr.98/16.05.2016, art.34 art.31
lucrări sau servicii. privind achiziţiile clasice, respectiv a Legii alin.(4) alin.(4)
nr.99/2016 privind achizițiile sectoriale, se
aplică atribuirii contractului exclusiv în
situaţiile în care valoarea estimată a
părţii/părţilor din contract care reprezintă
achiziţie publică/sectorială, este egală sau
depăşeşte pragurile valorice corespunzătoare.
În cazul achizițiilor clasice:
a) 23.227.215 lei, pentru contractele de
achiziţie publică/acordurile-cadru de lucrări;
b) 600.129 lei, pentru contractele de achiziţie
publică/acordurile-cadru de produse şi de
servicii;
c) 3.334.050 lei, pentru contractele de
achiziţie publică/acordurile-cadru de servicii
care au ca obiect servicii sociale şi alte servicii
specifice.
În cazul achizițiilor sectoriale:
a) 1.858.177 lei, pentru contractele sectoriale
de produse şi de servicii, precum şi pentru
concursurile de soluţii;
b) 23.227.215 lei, pentru contractele sectoriale
de lucrări;
c) 4.445.400 lei, pentru contractele sectoriale
de servicii care au ca obiect servicii sociale şi
alte servicii specifice,.
3 Achiziţii pentru care se Atribuirea contractelor mixte se realizează art.34 -
aplică dispoziţiile Legii potrivit dispoziţiilor legii privind achiziţiile alin. (5)
nr.98/2016, privind
sectoriale.
achiziţiile clasice, cât şi
achiziţii efectuate în
scopul desfăşurării unei
activităţi care face
obiectul dispoziţiilor
legii privind achiziţiile
sectoriale.
4 Achiziţii pentru care se Contractul este atribuit potrivit actului art.34 art.31
aplică dispoziţiile Legii normativ aplicabil în funcţie de obiectul său alin.(6) alin. (5)
nr.98/2016, privind principal.
achiziţiile clasice,
respectiv a Legii
nr.99/2016 privind
achizițiile sectoriale cât
şi achiziţii pentru care se
aplică dispoziţiile altor
acte normative,
diferitele părţi ale
acestuia nefiind în mod
obiectiv separabile.
68
privind privind
publice sectoriale
5 Cel puţin două tipuri de Contractul se atribuie în conformitate cu art.35 art.32
achiziţie clasică sau cel dispoziţiile Legii nr.98/2016, privind alin.(1) alin.(1)
puțin două tipuri de achiziţiile clasice, respectiv a Legii nr.99/2016
achiziție sectorială, privind achizițiile sectoriale aplicabile pentru
constând în lucrări, tipul de achiziţie care constituie obiectul
servicii sau produse principal/scopul principal al contractului în
cauză.
6 Atât servicii sociale şi Contractul se atribuie în conformitate cu art.35 art.32
alte servicii specifice, dispoziţiile Legii nr.98/2016, privind alin. (2) alin. (2)
cât şi alte servicii, achiziţiile clasice, respectiv a Legii nr.99/2016
precum şi contracte privind achizițiile sectoriale aplicabile pentru
mixte care au ca obiect tipul de achiziţie care constituie obiectul
atât servicii, cât şi principal/scopul principal al contractului în
produse. cauză, obiectul/scopul principal determinându-
se în funcţie de cea mai mare dintre valorile
estimate ale serviciilor sau produselor
respective.
7 Contracte sectoriale În cazul în care, entitatea contractantă - art.33

care acoperă mai multe alege să atribuie contracte distincte, regimul alin.(2)
activități, entitatea juridic şi actul normativ care se aplică atribuirii
contractantă având fiecăruia dintre aceste contracte distincte sunt
dreptul de a alege să cele determinate în funcţie de caracteristicile
atribuie contracte fiecărei activităţi avute în vedere.
distincte pentru fiecare Dacă entitatea contractantă alege să - art.33
activitate în parte sau să atribuie un singur contract, regimul juridic şi alin.(3) și
atribuie un singur actul normativ aplicabil se stabilesc în funcţie (5)
contract. de activitatea principală.
În cazul contractelor în privinţa cărora este - art.33
în mod obiectiv imposibil să se stabilească alin.(6)
activitatea principală, regimul juridic şi actul
normativ aplicabil se stabilesc în funcţie de
următoarele criterii:
a) dacă una dintre activităţi face obiectul
dispoziţiilor Legii nr.99/2016 privind
achizițiile sectoriale, iar cealaltă activitate face
obiectul legii privind achiziţiile publice,
contractul se atribuie conform dispoziţiilor
legii privind achiziţiile publice;
b) dacă una dintre activităţi face obiectul
dispoziţiilor legii privind achizițiile sectoriale,
iar cealaltă activitate face obiectul legii privind
concesiunile de lucrări şi concesiunile de
servicii, contractul se atribuie în conformitate
cu Legea privind achizițiile sectoriale;
c) dacă una dintre activităţi face obiectul
dispoziţiilor Legii nr.99/2016, iar cealaltă
activitate nu intră sub incidenţa acestei legi şi
nici a legii privind achiziţiile publice sau a
legii privind concesiunile de lucrări şi
concesiunile de servicii, contractul se atribuie
conform dispoziţiilor Legii nr.99/2016.
69
privind privind
publice sectoriale
8 Atât achiziţii pentru În cazul în care autoritatea art.38 art.42
care se aplică contractantă/entitatea contractantă alege să alin.(1) şi alin.(2)
dispoziţiile Legii atribuie contracte distincte pentru părţile alin.(2)
nr.98/2016, privind separate, regimul juridic care se aplică
achiziţiile clasice sau a atribuirii fiecăruia dintre aceste contracte
Legii nr.99/2016 privind distincte este cel determinat în funcţie de
achizițiile sectoriale, cât caracteristicile fiecărei părţi avute în vedere.
şi achiziţii pentru care se art.38, art.42
aplică dispoziţiile În cazul în care, autoritatea/entitatea alin.(3) şi alin.(3) și
Ordonanţei de urgenţă a contractantă alege să atribuie un singur alin.(4) alin.(4)
Guvernului nr. contract, pentru stabilirea regimului juridic
114/2011, privind aplicabil atribuirii contractului respectiv, se
atribuirea anumitor aplică următoarele criterii:
contracte de achiziţii a) atunci când o parte a contractului face
publice în domeniile obiectul actelor normative emise în temeiul art.
apărării şi securităţii, 20 alin. (3) din Ordonanţa de urgenţă a
aprobată cu modificări şi Guvernului nr. 114/2011, aprobată cu
completări prin Legea modificări şi completări prin Legea nr.
nr. 195/2012, sau ale 195/2012, în legătură cu situaţiile prevăzute la
altor acte art. 346 din TFUE contractul poate fi atribuit
normative/memorandum fără aplicarea dispoziţiilor legilor privind
uri emise în temeiul art. achizițiile clasice și a achizițiilor sectoriale,
20 alin. (3) din același cu condiţia ca atribuirea unui singur contract să
act normativ, în legătură fie justificată de motive obiective;
cu situaţiile prevăzute la b) atunci când o parte a contractului face
art. 346 din TFUE, obiectul dispoziţiilor Ordonanţei de urgenţă a
diferitele părţi ale unuia Guvernului nr. 114/2011, aprobată cu
dintre aceste contracte modificări şi completări prin Legea nr.
fiind în mod obiectiv 195/2012, contractul poate fi atribuit în
separabile, autoritatea conformitate cu dispoziţiile Ordonanţei de
contractantă /entitatea urgenţă a Guvernului nr. 114/2011, aprobată
contractantă având cu modificări şi completări prin Legea nr.
dreptul de a alege între a 195/2012, cu condiţia ca atribuirea unui singur
atribui contracte contract să fie justificată de motive obiective.
distincte sau a atribui un Aceste dispoziţiile nu aduc atingere pragurilor
singur contract. şi excepţiilor prevăzute de dispoziţiile
Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr.
114/2011, aprobată cu modificări şi completări
prin Legea nr. 195/2012.
9 Achiziţii pentru care se Contractul poate fi atribuit în conformitate cu: art.38 art.42
aplică dispoziţiile Legii - dispoziţiile actelor normative emise în alin.(7) alin.(7)
nr.98/2016, privind temeiul art. 20 alin. (3)25 din Ordonanţa de
achiziţiile clasice sau a urgenţă a Guvernului nr. 114/2011, aprobată
Legii nr.99/2016 privind cu modificări şi completări prin Legea nr.
achizițiile sectoriale, cât 195/2012, dacă include elemente în legătură
şi achiziţii pentru care se cu situaţiile prevăzute la art. 346 din TFUE26,
aplică dispoziţiile sau
25Art.20, alin.3 din OUG nr.114/2011 privind atribuirea anumitor contracte de achiziţii publice în domeniile apărării şi
securităţii : “Guvernul are dreptul de a stabili circumstanţele şi procedurile specifice pentru atribuirea contractelor de
achiziţie publică în situaţiile prevăzute de art. 346 din TFUE”
26Art.346 din TFUE:
“1) Dispoziţiile tratatelor nu contravin următoarelor norme:
a)Niciun stat membru nu are obligaţia de furniza informaţii a căror divulgare o consideră contrară intereselor esenţiale ale
siguranţei sale;
70
privind privind
publice sectoriale
Ordonanţei de urgenţă a -în conformitate cu prevederile Ordonanţei de
Guvernului nr. urgenţă a Guvernului nr. 114/2011, aprobată
114/2011, aprobată cu cu modificări şi completări prin Legea nr.
modificări şi completări 195/2012, în caz contrar.
prin Legea nr. 195/2012,
sau ale altor acte
normative emise în
temeiul art. 20 alin. (3)
din același act normativ,
în legătură cu situaţiile
prevăzute la art. 346 din
TFUE, iar diferitele
părţi ale unui anumit
contract mixt nu sunt în
mod obiectiv separabile
10 Contracte care vizează În cazul în care în entitatea contractantă - art.43
mai multe activităţi alege să atribuie contracte separate, regimul alin.(1)
relevante şi implică juridic şi actul normativ aplicabile atribuirii alin.(3)
aspecte legate de apărare fiecăruia dintre aceste contracte sunt cele
sau securitate, entitatea determinate de caracteristicile fiecărei
contractantă având activităţi avute în vedere.
dreptul de a alege între a În cazul în care entitatea contractantă alege - art.44 și
atribui contracte să atribuie un singur contract se aplică art.45
distincte pentru părţile următoarele reguli:
separate şi a atribui un a) În cazul contractelor care vizează o
singur contract. activitate care face obiectul Legii privind
achizițiile sectoriale şi o altă activitate care
face obiectul actelor normative emise în
temeiul art. 20 alin. (3) din Ordonanţa de
urgenţă a Guvernului nr. 114/2011, aprobată
cu modificări şi completări prin Legea nr.
195/2012, în legătură cu situaţiile prevăzute la
art. 346 din TFUE, contractele pot fi atribuite
fără aplicarea dispoziţiilor Legii nr.99/2016.
b) În cazul contractelor care vizează o
activitate care face obiectul Legii nr.99/2016
şi o altă activitate care face obiectul
dispoziţiilor Ordonanţei de urgenţă a
Guvernului nr. 114/2011, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr.
195/2012, contractele pot fi atribuite în
conformitate cu dispoziţiile Ordonanţei de
urgenţă a Guvernului nr. 114/2011, aprobată
cu modificări şi completări prin Legea nr.
195/2012.
c) În cazul contractelor prevăzute la lit.b, care
includ achiziţii sau alte elemente reglementate
de actele normative emise în temeiul art. 20
alin. (3) din Ordonanţa de urgenţă a
b)Orice stat membru poate lua măsurile pe care le consideră necesare pentru protecţia intereselor esenţiale ale siguranţei
sale şi care se referă la producţia sau comerţul cu armament, muniţie şi material de război; aceste măsuri nu trebuie să
modifice condiţiile de concurenţă pe piaţa internă în ce priveşte produsele ce nu sunt destinate unor scopuri specific militare.
2)Consiliul, hotărând în unanimitate la propunerea Comisiei, poate modifica lista stabilită la 15 aprilie 1958 cuprinzând
produsele cărora li se aplică dispoziţiile alineatului 1) litera b).”
71
privind privind
publice sectoriale
Guvernului nr. 114/2011, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr.
195/2012 în legătură cu situaţiile prevăzute la
art. 346 din TFUE, contractele pot fi atribuite
fără aplicarea dispoziţiilor Legii nr.99/2016
cu condiţia ca atribuirea unui singur
contract să fie justificată de motive
obiective şi să nu fie luată de entitatea
contractantă în scopul excluderii atribuirii
unor contracte de la aplicarea prevederilor
legii.
2.3.9 Reguli de determinare a valorii estimate a achiziţiei
Legea Legea
nr.98/2016 nr.99/2016
Nr.
Reguli de determinare a valorii estimate a achiziției privind privind
crt. achizițiile achizițiile
publice sectoriale
1. Autoritatea/entitatea contractantă calculează valoarea estimată a art. 9 art. 14
achiziţiei având în vedere valoarea totală de plată, fără T.V.A., alin. (1) alin. (1)
luând în considerare orice eventuale forme de opţiuni şi prelungiri
ale contractului menţionate în mod explicit în documentele
achiziţiei.
2. Determinarea valorii estimate a achiziției include și valoarea art. 9 art. 14
premiilor/primelor, în condițiile în care autoritatea/entitatea alin. (2). alin. (2)
contractantă a prevăzut acordarea unor premii/prime pentru
ofertanți sau candidați.
3. În cazul în care autoritatea/entitatea contractantă are în structura sa art. 10 art. 15
unităţi operaţionale separate (nici una dintre acestea nefiind alin. (1) alin. (1)
responsabilă în mod independent cu achizițiile) valoarea estimată
se calculează prin luarea în considerar a valorii estimate totale
pentru toate unităţile operaţionale luate separat.
4. Prin excepție, în cazul în care autoritatea/entitatea contractantă are art. 10 alin. art. 15 alin.
în structura sa unităţi operaţionale separate, iar din cadrul acestora (2) și alin. (2) și alin.
una este responsabilă în mod independent cu achizițiile sale sau (3) (3)
pentru anumite categorii ale acestora, valoarea estimată se
calculează la nivelul unității operaționale, dacă sunt îndeplinite în
mod cumulativ, următoarele condiții:
- unitatea operațională desfăşoară în mod independent
procedurile de atribuire,
- ia în mod independent deciziile privind achiziţiile,
- aceasta are la dispoziție în buget surse de finanțare identificate
în mod distinct pentru achiziţii,
- încheie în mod independent contractele de achiziţii publice,
- asigură plata contractelor de achiziţii publice din bugetul pe
care îl are la dispoziție.
5. Autoritatea/entitatea contractantă nu are dreptul de a utiliza metode art. 11 alin. art. 16 alin.
de calcul al valorii estimate a achiziţiei cu scopul de a evita (1) și alin. (1) și alin.
aplicarea procedurilor de atribuire prevăzute de prezenta lege, nu (2) (2)
are dreptul de a diviza contractul de achiziţie publică în mai multe
contracte distincte de valoare mai mică şi nici de a utiliza metode
de calcul care să conducă la o subevaluare a valorii estimate a
contractului de achiziţie publică, cu scopul de a evita aplicarea
procedurilor de atribuire prevăzute lege.
72
6 Valoarea estimată a achiziţiei se determină înainte de iniţierea art. 12 lit. -
procedurii de atribuire şi este valabilă la momentul iniţierii a), lit. b) și
procedurii de atribuire, inițierea realizându-se prin: lit. c).
a) transmiterea spre publicare a anunţului de participare,
b) transmiterea spre publicare a anunţului de participare ori a
anunţului de intenţie care este valabil în mod continuu (în
cazul achiziţiei de servicii sociale ori alte servicii specifice),
c) transmiterea invitaţiei de participare la procedura de
negociere fără publicarea prealabilă a unui anunţ de
participare.
7 Valoarea estimată a achiziţiei sectoriale se determină înainte de - art. 17 lit.
iniţierea procedurii de atribuire şi este valabilă la momentul iniţierii a) și lit. b)
procedurii de atribuire, inițierea procedurii de atribuire realizându-
se prin:
a) transmiterea unei invitaţii la procedura concurenţială de
ofertare, sau
b) transmiterea invitaţiei de participare la procedura de
negociere fără invitaţie prealabilă la procedura concurenţială
de ofertare.
8. În cazul concursului de soluţii organizat în cadrul unei proceduri de art. 13 alin. art. 18 alin.
atribuire a unui contract de achiziție publică/ sectorială de servicii, (1) (1)
valoarea estimată se calculează pe baza valorii estimate, fără
T.V.A., a contractului de achiziţie publică/sectorială de servicii,
inclusiv a oricăror eventuale premii sau plăţi către participanţi.
9. Pentru concursul de soluţii organizat ca o procedură de atribuire art. 13 alin. art. 18 alin.
distinctă, cu premii sau plăţi acordate participanților, valoarea (2) (2)
estimată se calculează prin însumarea valorii totale a premiilor sau
plăţilor către participanţi cu valoarea estimată fără T.V.A. a
contractului de achiziție publică/sectorială de servicii care ar putea
fi încheiat (prin procedura de negociere fără publicare prealabilă) în
cazul în care autoritatea/entitatea contractantă şi-a exprimat în
anunţul de concurs intenţia de a atribui acest contract.
10. În cazul acordului-cadru sau al sistemului dinamic de achiziţii, art. 14 art. 19
valoarea estimată a achiziţiei se stabilește ca fiind valoarea maximă
estimată, fără T.V.A., a tuturor contractelor de achiziţie
publică/sectorială subsecvente care se anticipează că vor fi atribuite
în baza acordului-cadru sau prin utilizarea sistemului dinamic de
achiziţii pe întreaga sa durată.
11. În cazul parteneriatului pentru inovare, valoarea estimată a art. 15 art. 20
achiziţiei se stabilește având în vedere, valoarea maximă estimată,
fără T.V.A., a activităţilor de cercetare şi dezvoltare care se
anticipează a se realiza pe durata tuturor etapelor parteneriatului
avut în vedere, precum şi a produselor, serviciilor sau lucrărilor
care vor fi realizate şi achiziţionate până la sfârşitul parteneriatului.
12. În cazul contractelor de achiziţie publică/sectorială de lucrări art. 16 art. 21
valoarea estimată a achiziţiei se stabilește, luându-se în calcul atât
costul lucrărilor, cât şi valoarea totală estimată a produselor şi
serviciilor care urmează a fi puse la dispoziţia contractantului de
către autoritatea contractantă, necesare pentru executarea lucrărilor.
13. În cazul în care autoritatea/entitatea contractantă achiziționează o art. 17 alin. art. 22 alin.
construcţie sau servicii, iar atribuirea contractelor se realizează pe (1) și alin. (1) și alin.
bază de loturi separate, valoarea estimată a achiziţiei se determină (2) (2)
luând în considerare valoarea globală estimată a tuturor loturilor.
14. În cazul în care autoritatea/entitatea contractantă achiziționează art. 18 alin. art. 23 alin.
produse similare, iar atribuirea contractelor se realizează pe bază de (1) și alin. (1) și alin.
loturi separate, valoarea estimată a achiziţiei se determină luând în (2) (2)
considerare valoarea globală estimată a tuturor loturilor.
15. art. 20 lit. art. 25 lit.
Pentru contractele de produse sau de servicii cu caracter de
a) și lit. b) a) și lit. b)
regularitate ori care urmează a fi reînnoite în cursul unei anumite
73
perioade, valoarea estimată a achiziţiei se calculează avându-se în
vedere:
- fie valoarea reală globală a tuturor contractelor similare succesive
atribuite în ultimele 12 luni sau în anul bugetar anterior, ajustată,
acolo unde a fost posibil, pentru a lua în considerare modificările
cantitative şi valorice care au survenit într-un interval de 12 luni de
la data contractului iniţial;
- fie valoarea estimată globală a tuturor contractelor succesive
atribuite într-un interval de 12 luni de la prima livrare.
16. În cazul contractelor de achiziţie publică/sectorială de produse prin art. 21 art. 26
cumpărare în rate, prin închiriere sau prin leasing cu sau fără lit. a) lit. a)
opţiune de cumpărare, încheiate pe durată determinată mai mică
sau egală cu 12 luni, valoarea estimată a achiziţiei se calculează
pentru întreaga durată a contractului respectiv.
17. În cazul contractelor de achiziţie publică/sectorială de produse prin art. 21 art. 26
cumpărare în rate, prin închiriere sau prin leasing cu sau fără lit. b) lit. b)
opţiune de cumpărare, încheiate pe durată determinată mai mare de
12 luni valoarea estimată a achiziţiei se calculează pentru întreaga
durată a contractului respectiv la care se adaugă valoarea reziduală
estimată a produselor la sfârşitul perioadei pentru care s-a încheiat
contractul.
18. Pentru contractele de achiziţie publică/sectorială de produse prin art. 21 art. 26
cumpărare în rate, prin închiriere sau prin leasing cu sau fără lit. c) lit. c)
opţiune de cumpărare, încheiate pe durată nedeterminată sau în
cazul în care durata acestora nu poate fi stabilită la data estimării,
valoarea estimată se calculează prin înmulţirea cu 48 a valorii
lunare a contractului.
19. În cazul contractelor de achiziţie publică/sectorială de servicii art. 22 art. 27
având ca obiect servicii de asigurare, valoarea estimată se
calculează având în vedere nivelul primelor de asigurare care
urmează a fi plătite şi al oricăror altor forme de remunerare aferente
serviciilor respective.
20. Pentru contractele de achiziţie publică/sectorială de servicii având art. 23 art. 28
ca obiect servicii bancare sau alte servicii financiare valoarea
estimată se calculează pe baza onorariilor, comisioanelor care
urmează a fi plătite, dobânzilor şi a oricăror altor forme de
remunerare aferente serviciilor respective.
având ca obiect servicii de proiectare valoarea estimată se
calculează având în vedere, nivelul onorariilor, comisioanelor ce
urmează a fi plătite şi a oricăror altor forme de remunerare aferente
serviciilor respective.
22. În cazul contractelor de achiziţie publică/sectorială de servicii care art. 25 art. 30
nu au prevăzut un preţ total și sunt încheiate pe o durată lit. a) lit. a)
determinată mai mică sau egală cu 48 de luni, valoarea estimată se
calculează, pentru întreaga durată a contractului.
încheiate pe durată nedeterminată sau pe durată determinată mai lit. b) lit. b)
mare de 48 de luni, valorarea estimată se calculează prin înmulţirea
cu 48 a valorii lunare a contractului.
2.4 Nivelul de asigurare oferit de auditorii publici externi cu privire la
rezultatele controlului/auditului:
Obiectivul general al controlului/auditului realizat în sectorul public este acela de a

permite instituțiilor supreme de audit să evalueze dacă activitatea entităților din sectorul
public se realizează în conformitate cu reglementările care guvernează funcționarea
respectivelor entități. Obiectivul general al controlului/auditului include și raportarea gradului
în care entitatea controlată se conformează unui anumit set de criterii de audit identificate.
74
Datorită limitelor inerente ale acțiunilor de verificare, nu se poate furniza, de obicei, o
asigurare de 100%. Îndeplinirea obiectivului general al controlului/auditului în condiţii de
certitudine absolută, chiar dacă este posibil de realizat, ar presupune o activitate costisitoare.
Nu este practic și nici justificat, din punct de vedere al costurilor ocazionate de desfășurarea
unei acțiuni de verificare, ca auditorii publici externi să colecteze probe de audit pentru a
obține o asigurare sau o încredere absolută (de 100 %) că au fost identificate toate abaterile de
la legalitate semnificative. De asemenea, în cele mai multe cazuri, din cauza fondului de timp
limitat, controlul/auditul nu va fi în măsură să abordeze toate aspectele obiectivelor specifice
analizate, ci se va baza pe eșantionare, atât din punct de vedere cantitativ, cât și calitativ.
Pentru a diminua aceste costuri există posibilitatea realizării acțiunilor de control/audit
pe bază de proceduri de audit. În acest context, auditorii publici externi, prin modul de
planificare și de efectuare a controlului/auditului, precum și prin rapoartele de control/audit,
caută să ofere o asigurare rezonabilă - nu o asigurare absolută – că obiectivele specifice
supuse verificării sunt/nu sunt, sub toate aspectele semnificative, în conformitate cu
prevederile legilor şi reglementărilor relevante în vigoare.
Așadar, auditorii publici externi utilizează proceduri de audit pentru a reduce sau
gestiona riscul de a obține concluzii incorecte, recunoscând faptul că datorită limitărilor
inerente existente în cadrul tuturor acțiunilor de verificare, nici un control/audit nu poate să
ofere vreodată o asigurare absolută cu privire la gradul de conformitate al obiectivelor
specifice analizate cu criteriile de audit identificate.
Oferirea de către auditorii publici externi a unei asigurări sporește încrederea
utilizatorilor informațiilor din rapoartele de control/audit în datele furnizate de Curtea
de Conturi.
În cadrul controlului/auditului există două nivele de asigurare:
a) Asigurarea rezonabilă, prin care auditorul public extern comunică faptul că
obiectivele specifice analizate sunt/nu sunt în conformitate, sub toate aspectele semnificative,
cu criteriile de audit identificate. Asigurarea rezonabilă sugerează nivelul de încredere pe care
auditorii publici externi îl oferă utilizatorilor rapoartelor de control/audit în legătură cu
informațiile din rapoartele de control/audit cu privire la măsura în care entitatea verificată se
conformează unui anumit set de criterii de audit stabilite. Asigurarea rezonabilă este ridicată,
dar nu este o asigurare absolută. Auditorii publici externi urmăresc să se asigure că concluziile
lor sunt bazate pe o asigurare rezonabilă, care se obține în urma acțiunii de control/audit. În
general, controalele/auditurile sunt concepute pentru a oferi o asigurare rezonabilă.
b) Asigurarea limitată, care comunică faptul că, pe baza procedurilor efectuate,
nimic nu a atras atenția auditorului public extern în sensul de a-l determina să creadă că
obiectivele specifice analizate nu sunt în conformitate cu criteriile de audit relevante; un
control care oferă o asigurare limitată poate fi adecvat în cazul verificării la mai multe entităţi
publice a acelorași obiective specifice, acțiune care poate ridica probleme mult mai complexe
decât verificarea obiectivelor specifice în cadrul unei singure entităţi publice.
Nivelul de asigurare (NA) oferit de auditorii publici externi cu privire la
rezultatele controlului reprezintă contrariul riscului de audit.
Riscul de audit (RA) este riscul auditorului public extern de a ajunge la o
concluzie/opinie eronată, având în vedere circumstanțele în care s-a realizat acțiunea de
control/audit. Acesta are 3 componente: riscul inerent, riscul de control și riscul de
nedetectare. Mai multe detalii cu privire la componentele riscului de audit sunt prezentate la
punctul 3.2 - Riscul de audit. Evaluarea riscului de audit ajută auditorul public extern să
determine cât de cuprinzătoare trebuie să fie activitatea de control/audit, astfel încât să se
obțină nivelul de asigurare dorit pentru concluziile sale.
În general, cu cât este mai redus riscul de audit, cu atât este mai ridicat nivelul de
asigurare oferit de control cu privire la conformitatea obiectivelor specifice cu criteriile
de audit relevante. Prin urmare, în vederea oferirii unui nivel de asigurare cât mai ridicat
75
(rezonabil), auditorii publici externi trebuie să realizeze acțiunea de control/audit astfel încât
să reducă riscul de audit la un nivel acceptabil. Aceasta presupune următoarele:
a. înţelegerea obiectivelor specifice care se verifică;
b. evaluarea riscurilor identificate în legătură cu obiectivele specifice care se
verifică;
c. utilizarea procedurilor de audit corespunzătoare riscurilor identificate, iar natura,
întinderea și durata de utilizare a procedurilor de audit se determină cu ajutorul
raționamentului profesional;
d. obţinerea probelor de audit suficiente şi adecvate pentru susţinerea constatărilor și
concluziilor.
De regulă, se consideră acceptabil un risc de audit de 5 % pentru controalele/auditurile
care furnizează o asigurare rezonabilă. În consecință, nivelul de asigurare oferit de auditorii
publici externi cu privire la rezultatele controlului/auditului este de 95% ( NA = 100% -
RA = 100% - 5 % = 95% ).
Nivelurile de asigurare depind în principal de calitatea sistemului de control
intern/managerial. Auditorii publici externi evaluează componentele riscului bazându-se pe
cunoştinţe şi experienţă, utilizând termeni cum ar fi SCĂZUT, MEDIU sau RIDICAT, mai
degrabă decât să utilizeze probabilităţi exacte. Dacă sunt identificate slăbiciuni pe parcursul
evaluării sistemului de control intern/managerial, riscul de control este ridicat şi nivelul de
asigurare este scăzut. Dacă nu există slăbiciuni majore, riscul de control este scăzut, şi dacă
riscul inerent este de asemenea şi el scăzut, nivelul de asigurare va fi ridicat.
În cazul unei acțiuni de control/audit în care același/aceleași obiectiv(e) specific(e) se
verifică la mai multe entităţi publice, auditorii publici externi pot să ofere și un nivel de
asigurare limitată. Aceasta presupune următoar=ele:
a. înţelegerea obiectivelor specifice care se verifică;
b. utilizarea doar a procedurilor analitice şi a inspecţiei, fără a se proceda la
evaluarea riscurilor, iar natura, întinderea și durata de utilizare a procedurilor de
audit se determină cu ajutorul raționamentului profesional;
c. obţinerea probelor de audit suficiente şi adecvate pentru susţinerea constatărilor și
concluziilor.
Obținerea de probe de audit din surse diferite conduce, în general, la un nivel de
asigurare mai ridicat. Dacă probele de audit obținute dintr-o sursă nu sunt în concordanță cu
cele obținute dintr-o altă sursă, auditorii publici externi trebuie să aplice proceduri de audit
suplimentare pentru a clarifica neconsecvența.
Nivelul de asigurare cu privire la rezultatele controlului trebuie comunicat de auditorii
publici externi într-un mod transparent. Astfel, în raportul de control, cu ocazia formulării
concluziei generale de audit cu privire la obiectivul general al controlului, auditorii publici
externi vor face o inventariere a abaterilor constatate, arătând:
 fie că obiectivele specifice analizate sunt/nu sunt în conformitate, sub toate
aspectele semnificative, cu criteriile de audit identificate, în cazul controalelor/auditurilor
care oferă o asigurare rezonabilă;
 fie că, pe baza procedurilor efectuate, nimic nu a atras atenția auditorului
public extern în sensul de a-l determina să creadă că obiectivele specifice analizate nu sunt în
conformitate cu criteriile de audit relevante, în cazul controalelor/auditurilor care oferă o
asigurare limitată.
76
Cap. III PRINCIPIILE GENERALE ALE
CONTROLULUI/AUDITULUI FINANCIAR
Controlul/auditul este un proces sistematic de evaluare obiectivă a conformității unor
obiective specifice, sub toate aspectele semnificative, cu reglementările legale ce le sunt
aplicabile, identificate ca reprezentând criterii de audit. Principiile de mai jos sunt
fundamentale pentru efectuarea unei acțiuni de control/audit. Acestea sunt principii care
trebuie luate în considerare înainte de începerea și de-a lungul acțiunii de control/audit.
3.1 Raționamentul și scepticismul profesional;
3.2 Riscul de audit;
3.3 Semnificația (materialitatea);
3.4 Documentația;
3.5 Comunicarea;
3.6 Controlul calității;
3.7 Managementul şi abilităţile echipei de control.
3.1 Raționamentul și scepticismul profesional
Auditorii publici externi trebuie să planifice și să realizeze controlul/auditul cu

scepticism profesional și să își exercite raționamentul profesional pe tot parcursul acțiunii de
control/audit.
Termenii ”scepticism profesional” și ”raționament profesional” sunt importanți
pentru luarea de către auditorii publici externi a deciziilor cu privire la cel mai potrivit curs al
acțiunii desfășurate. Aceștia exprimă atitudinea auditorului public extern, care trebuie să
includă o minte iscoditoare.
Auditorul public extern trebuie să exercite raționamentul profesional în toate etapele
acțiunii de control/audit. Conceptul se referă la aplicarea cunoştinţelor relevante dobândite
prin pregătire și experiență profesională, pentru luarea de decizii potrivite cu privire la cursul
acțiunii, în funcție de circumstanțele în care se desfășoară controlul/auditul.
Conceptul de scepticism profesional este fundamental pentru toate tipurile de acțiuni
de verificare. Auditorul public extern trebuie să planifice și să realizeze controlul/auditul cu o
atitudine de scepticism profesional, recunoscând că anumite circumstanțe pot cauza
discrepanțe între obiectivul specific analizat și criteriile de audit identificate. O atitudine de
scepticism profesional înseamnă că auditorul public extern realizează o evaluare critică, cu o
atitudine alertă și iscoditoare a gradului de suficiență și de adecvare a probelor de audit
abținute pe parcursul controlului/auditului.
Raționamentul și scepticismul profesional sunt utilizate de-a lungul acțiunii de
control/audit pentru a înțelege: obiectivul general al controlului/auditului, elementele
controlului/auditului, obiectivele specifice ale controlului/auditului, criteriile de audit
adecvate, riscurile, nivelul de semnificație și procedurile de audit, ca răspuns la riscurile de
neconformitate identificate. Cele două concepte sunt, de asemenea, utilizate în evaluarea
probelor de audit și a cazurilor de neconformitate (abaterilor de la legalitate) identificate, în
cadrul etapei de raportare și în determinarea conținutului și frecvenței comunicării pe
parcursul controlului/auditului.
Evaluarea suficienței şi a gradului de adecvare a probelor de audit obţinute, astfel
încât să se reducă riscul de neconformitate la un nivel acceptabil, presupune exercitarea
raţionamentului profesional şi a scepticismului profesional în evaluarea probelor de audit.
În Codul de conduită etică şi profesională a personalului Curţii de Conturi sunt
prezentate detalii suplimentare referitoare la: raționamentul profesional, scepticismul
77
profesional, principiul competenței profesionale și preocuparea permanentă pe care auditorii
publici externi trebuie să o manifeste faţă de sarcinile de serviciu pe care le au de îndeplinit
potrivit standardelor de audit, regulamentelor și normelor interne ale Curţii de Conturi în
activitatea desfășurată la entitățile supuse verificării.
3.2 Riscul de audit
Auditorii publici externi trebuie să ia în considerare riscul de audit pe întreg parcursul
acțiunii de control/audit.
Evaluarea riscurilor (inerent, de control și de nedetectare) este o etapă esenţială în
efectuarea unei acțiuni de control/audit, care își propune să ofere o asigurare rezonabilă, așa
cum s-a arătat și la punctul 2.4 Nivelul de asigurare oferit de auditorii publici externi cu
privire la rezultatele controlului, prezentat mai sus.
Datorită limitărilor inerente ale unei acțiuni de control/audit, nu se poate furniza o
garanţie sau o asigurare absolută că vor fi detectate toate cazurile de neconformitate a
obiectivelor specifice cu criteriile de audit identificate (toate abaterile de la legalitate), iar
concluzia generală formulată cu privire la obiectivul general al controlului/auditului este
absolut corectă.
Limitările inerente într-o acțiune de control/audit pot include factori cum ar fi:
a. conducerea entității verificate poate utiliza raționamente diferite în interpretarea
actelor normative;
b. erorile umane apărute;
c. sistemele de control intern pot fi concepute impropriu sau să funcţioneze
ineficient;
d. controalele interne pot fi eludate;
e. probele de audit pot fi ascunse sau reţinute;
În plus, un alt factor de limitare inerentă într-o acțiune de control/audit ar putea fi
fondul de timp alocat acțiunii de control/audit, în cazul în care datorită volumului mare al
activității controlate, acesta nu permite fie analiza unor eșantioane suficient de cuprinzătoare
ale operațiunilor economice, fie utilizarea tuturor procedurilor de audit adecvate.
Auditorii publici externi trebuie să evalueze și să ia în considerare componentele
principale ale riscului de audit, respectiv:
Riscul inerent (RI) - reprezintă susceptibilitatea ca o categorie de operaţiuni
economice să conţină erori/abateri semnificative, fie individual, fie cumulate cu
erorile/abaterile altor categorii de operaţiuni economice, presupunând, printre altele, că în
entitatea verificată nu există/nu sunt implementate controale interne Acesta poate fi : Ridicat/
Mediu/ Scăzut.
Riscul de control (RC) - reprezintă probabilitatea ca o eroare/abatere semnificativă să
se producă fără a fi prevenită, detectată sau corectată în timp util de către sistemul de control
intern și sistemul contabil al entității verificate. Acesta poate fi : Ridicat/ Mediu/ Scăzut.
Riscul de nedetectare (RD) - reprezintă probabilitatea ca procedurile aplicate de
auditorii publici externi să nu detecteze deficienţele care există într-o categorie de operaţiuni
economice şi care pot fi semnificative în mod individual sau atunci când sunt cumulate cu
deficienţe din alte categorii de operaţiuni economice. În cazul controlului/auditului, este riscul
ca procedurile de audit aplicate de auditorii publici externi să nu detecteze situațiile de
neconformitate cu prevederile legale care există în legătură cu un obiectiv specific și care pot
fi semnificative în mod individual sau atunci când sunt cumulate cu situații de neconformitate
cu prevederile legale în cazul altor obiective specifice. Acesta poate fi : Ridicat/ Mediu/
Scăzut.
78
Riscul de audit (RA) = Riscul inerent (RI) + Riscul de control (RC) + Riscul de nedetectare (RD)
În evaluarea riscurilor vor putea fi utilizate diferite proceduri de audit, cum ar fi: teste
de control, proceduri analitice, teste de detaliu obținute prin diverse tehnici: observarea,
inspecția etc.
Evaluarea riscurilor și stabilirea nivelului de semnificație determină, în principal,
volumul activității de control/audit, respectiv:
a. dimensiunea și conținutul eșantioanelor selectate din cadrul categoriilor de
operațiuni economice care vor fi controlate;
b. procedurile de audit selectate, care vor fi orientate în special către zonele cu
potențial mai ridicat de risc.
Auditorii publici externi nu sunt responsabili pentru prevenirea şi detectarea corupţiei
și fraudei, chiar dacă prin verificările efectuate pot împiedica săvârşirea de greşeli şi
eventualele neglijenţe. Responsabilitatea pentru prevenirea şi detectarea corupţiei și fraudei,
precum şi pentru luarea de măsuri corespunzătoare revine managementului entităţilor publice
controlate. Totuşi, chiar în aceste condiţii, auditorii publici externi trebuie să manifeste
scepticism profesional în efectuarea controlului deoarece pot constata cazuri de nelegalitate și
neconformitate care pot indica existența fraudei.
Precizări suplimentare referitor la modul de evaluare a riscului de audit și la riscul de
fraudă sunt prezentate la punctul 4.1.3 din acest ghid.
3.3 Semnificația (materialitatea)
Auditorii publici externi trebuie să ia în considerare semnificaţia(materialitatea) pe tot

parcursul acțiunii de control/audit, în etapele de planificare, de execuție și de raportare a
controlului/auditului. Auditorii publici externi trebuie să ia în considerare semnificaţia astfel:
 în etapa de planificare a acțiunii de control/audit, pentru stabilirea procedurilor
de audit pe care le vor efectua și a dimensiunii eșantioanelor din cadrul
categoriilor de operațiuni economice care vor fi controlate;
 în etapa de execuție a acțiunii de control/audit, pentru stabilirea conținutului
eșantioanelor din cadrul categoriilor de operațiuni economice care vor fi
controlate și pentru evaluarea gradului de suficiență și a celui de adecvare a
probelor de audit obținute;
 în etapa de raportare a acțiunii de control/audit, pentru determinarea acelor
cazuri de neconformitate cu prevederile legale care ar putea să influențeze
deciziile utilizatorilor și formularea concluziei generale/opiniei referitoare la
obiectivul general al controlului.
Acțiunile de control/audit trebuie să se realizeze având în vedere, în primul rând,
interesul utilizatorilor rapoartelor de control/audit, respectiv al: Parlamentului, autorităților
publice deliberative ale unităților administrativ-teritoriale, entităților supuse verificării,
investitorilor actuali şi potenţiali, personalului angajat, creditorilor, furnizorilor, clienţilor,
instituţiilor statului, altor autorităţi și al publicului larg. Astfel, prin rapoartele de
control/audit, utilizatorii trebuie să fie informați cu privire la acele erori/abateri de la legalitate
referitoare la modul de formare, de administrare şi de întrebuinţare a resurselor financiare
ale statului şi ale sectorului public, inclusiv pentru achiziții publice, a căror cunoaștere ar fi
de natură să le influențeze deciziile, fiind probleme semnificative.
Nivelul de semnificație al unei probleme se determină de către auditorii publici externi
cu ajutorul raționamentului profesional, în funcție de interpretarea dată nevoilor de informare
79
ale utilizatorilor rapoartelor de control/audit, de obiectivul general al acțiunii de control/audit,
de cadrul legislativ în vigoare, de cerințele altor reglementări relevante care ar putea influența
acest nivel, cât și de considerente legate de categoriile de operațiuni economice supuse
verificării. Aprecierea privind nivelul de semnificație al unei probleme poate viza un singur
aspect (operațiune economică, tranzacție, etc) sau un grup de aspecte luate în ansamblu.
Semnificația poate fi influențată, deopotrivă, atât de factori cantitativi cât și calitativi.
Semnificația poate fi exprimată în termeni valorici, în acest caz, aceasta reprezentând
nivelul valoric al erorilor/abaterilor acceptabile care nu ar afecta utilizatorii raportului de
control/audit în luarea deciziilor.
Însă, pot exista situații în care, indiferent de nivelul valoric al unei erori/abateri
constatate cu ocazia controlului/auditului, această deficiență este semnificativă și trebuie să
fie dezvăluită datorită naturii sale (de exemplu: frauda). Astfel, caracteristicile inerente ale
unui aspect sau ale unui grup de aspecte luate în ansamblu pot determina ca o problemă să
devină semnificativă (materială) prin natura sa. Unele abateri de la legalitate pot avea un
nivel de semnificație ridicat, prin însăşi natura lor, chiar dacă nu sunt considerate neapărat
fapte în legătură cu care să se fi identificat indicii cu privire la încălcarea legii penale.
O eroare/abatere de la legalitate poate fi, de asemenea, considerată semnificativă și din
cauza contextului în care aceasta apare ori al impactului (efectului) pe care îl are.
Determinarea semnificației prin natură sau prin context presupune exercitarea unui
raționament profesional cuprinzător din partea auditorului public extern. În anumite cazuri,
factorii calitativi sunt mai importanţi decât factorii cantitativi. De exemplu: interesul acordat
de către utilizatorii raportului de control/audit unui anumit obiectiv specific al acțiunii de
control/audit poate influenţa determinarea materialităţii. Aşteptările şi interesul publicului
sunt, de asemenea, factori calitativi care pot avea impact în stabilirea nivelului de semnificaţie
de către auditorii publici externi. Gravitatea unei abateri de la legalitate trebuie, de asemenea,
luată în considerare pentru stabilirea nivelului de semnificație.
Nivelul de semnificație exprimat în termeni valorici se stabilește de către echipa de
control prin exercitarea raționamentului profesional, în general, prin aplicarea unui procent
cuprins între 0,5% și 2% la valoarea totală a plăților, ales în funcție de obiectivul general al
acțiunii de control/audit, de specificul activității desfășurate de entitatea controlată/auditată,
precum și de interesul estimat al utilizatorilor raportului de control/audit.
Atunci când stabilesc nivelul semnificației, auditorii publici externi trebuie să aibă în
vedere că între acesta și riscul de audit există o relație invers proporțională, fapt ce va
influența volumul și natura procedurilor de audit care vor fi aplicate în etapa de execuție a
controlului/auditului. Dacă riscul de audit este ridicat, nivelul de semnificație se stabilește
prin aplicarea procentului de 0,5% la valoarea indicatorului ales. Dacă riscul de audit este
mediu, nivelul de semnificație se stabilește prin aplicarea procentului de 1% la valoarea
indicatorului ales. Dacă riscul de audit este scăzut, nivelul de semnificație se stabilește prin
aplicarea procentului de 2% la valoarea indicatorului ales.
În situația în care în etapa de execuție a controlului/auditului se constată o
eroare/abatere în legătură cu care există indicii că este datorată unei fapte care a fost săvârșită
cu încălcarea legii penale, indiferent de nivelul valoric al erorii/abaterii constatate, această
deficiență trebuie să fie dezvăluită datorită naturii sale (ex: fraudă). În aceste condiții, nivelul
materialității stabilit în etapa de planificare a controlului/auditului pe baza celui mai
reprezentativ indicator din situațiile financiare se va reconsidera, urmare a naturii abaterii
identificate.
De asemenea, în situația în care în etapa de execuție a controlului/auditului se constată
o eroare/abatere care este semnificativă nu neapărat prin mărimea sau natura acesteia, ci prin
contextul și impactul pe care îl are, și în acest caz nivelul materialității stabilit în etapa de
planificare a controlului/auditului pe baza celui mai reprezentativ indicator din situațiile
financiare se va reconsidera, urmare a contextului intervenit.
80
3.4 Documentația
Documentaţie reprezintă înregistrarea procedurilor de audit efectuate, a probelor de audit

relevante, precum şi a constatărilor și concluziilor la care a ajuns auditorul public extern (în
literatura de specialitate se utilizează uneori şi termenii „documente de lucru” sau „foi de lucru”).
Documentaţia furnizează:
(a) dovada pentru formularea constatărilor, concluziilor și recomandărilor din raportul
de control/audit;
(b) dovada faptului că acțiunea de control/audit a fost planificată şi executată în
conformitate cu standardele de audit ale Curții de Conturi şi celelalte reglementări
aplicabile.
Documentaţia serveşte și următoarelor scopuri:
 sprijinirea echipei de control/audit în planificarea şi efectuarea
controlului/auditului.
 sprijinirea auditorilor publici externi responsabili cu revizuirea, în îndrumarea şi
revizuirea activităţii de control/audit şi în îndeplinirea responsabilităţilor de
revizuire.
 permite ca echipa de control/audit să fie responsabilă pentru activitatea sa.
 menţinerea unei evidenţe a aspectelor semnificative pentru acțiunile de verificare
viitoare.
 permite efectuarea controlului calităţii.
Documentația trebuie să fie suficient de detaliată astfel încât să permită unui auditor
public extern experimentat, care nu a avut nicio informație anterioară referitoare la acțiunea
de control/audit, să înțeleagă pe baza acesteia următoarele:
 relația dintre obiectivul general al controlului/auditului, obiectivele specifice ale
controlului/auditului, criteriile de audit, evaluarea riscurilor, strategia și planul de
control/audit, pe de o parte, și natura, durata, întinderea și rezultatele procedurilor
de audit efectuate, pe de altă parte;
 care sunt probele de audit obținute pentru a susține concluzia generală cu privire
la obiectivul general al controlului/auditului, consemnată în raportul de
control/audit;
 care sunt argumentele şi motivaţiile cu privire la toate problemele semnificative
care au necesitat exercitarea raționamentului profesional.
Auditorii publici externi trebuie să pregătească documentația acţiunii de control/audit
înainte ca raportul de control/audit să fie elaborat, iar documentația trebuie să fie păstrată
pentru o perioadă de timp corespunzătoare, potrivit normelor de arhivare a documentelor
emise de Curtea de Conturi. Întocmirea la timp a documentelor de lucru contribuie la
creşterea calităţii acțiunii de control/audit şi facilitează revizuirea şi evaluarea eficace a
probelor de audit obţinute şi a concluziilor la care s-a ajuns, anterior finalizării raportului de
control/audit.
La elaborarea/întocmirea documentelor de lucru se va ține seama că acestea trebuie să
îndeplinească următoarele cerințe:
 să fie corecte și complete pentru a susține constatările, concluziile și
recomandările formulate de către auditorii publici externi;
 să fie clare și inteligibile;
 să fie lizibile;
81
 informațiile conținute trebuie să fie reduse la aspectele relevante și utile
obiectivelor controlului/auditului, în corelație cu nivelul de semnificație stabilit.
Documentele de lucru, revizuite precum și celelalte informații relevante pentru
acțiunea de control/audit vor fi organizate în:
a. dosare curente;
b. dosare permanente.
3.5 Comunicarea
Auditorii publici externi trebuie să mențină o bună comunicare pe parcursul acțiunii de
control/audit. Comunicarea are loc în toate etapele controlului/auditului: înainte de a începe
acțiunea de control/audit, în timpul etapei de planificare, în timpul etapei de execuție, precum
și în timpul etapei de raportare. Buna comunicare cu entitatea verificată pe parcursul
desfăşurării acţiunii de control/audit poate contribui semnificativ la desfăşurarea acțiunii de
verificare într-un mod cât mai eficient şi cât mai constructiv.
În Regulamentul privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de
Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi și în precizările emise
în completarea acestuia se menționează modalitatea de comunicare cu entitatea verificată,
astfel:
a. Înainte de începerea acțiunii de control/audit: entitățile incluse în programul
anual de activitate aprobat de plen sunt notificate printr-o adresă de notificare
asupra controlului/auditului care urmează să se efectueze de către structurile de
specialitate ale Curții de Conturi, cu excepția verificării modului de ducere la
îndeplinire a măsurilor dispuse de Curtea de Conturi, când notificarea entității este
la aprecierea conducerii departamentului de specialitate/camerei de conturi.
Modelul adresei de notificare, modul de completare, de transmitere și numărul de
exemplare al acesteia sunt prevăzute în regulamentul menționat. Odată cu
transmiterea notificării se solicită pregătirea de către entitate și furnizarea la data
începerii acțiunii de verificare, a unor acte, documente și informații necesare
pentru auditorii publici externi, în structura stabilită de către Curtea de Conturi.
Totodată, se solicită completarea unei machete privind achizițiile publice
(Macheta nr. 1 din Regulamentul privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor
specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste
activităţi) și formularea de răspunsuri la întrebările cuprinse în diferite chestionare
elaborate cu scopul de a evalua: sistemul contabil al entității, sistemul informatic,
sistemul de control intern, activitatea de audit intern (Machetele nr. 2 - 5 din
Regulamentul privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de
Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi) etc. În
cazul în care cu ocazia efectuării acţiunilor de control/audit la entitățile care intră
în competența de verificare a Curții de Conturi, vor fi supuse verificării şi
operațiunile economice efectuate de entităţile subordonate/coordonate/sub
autoritatea acestora, necuprinse în Programul anual de activitate a Curţii de
Conturi, prin adresa de notificare se poate solicita furnizarea de acte, documente
şi informaţii necesare pentru justificarea operațiunile economice efectuate de
aceste entități.
b. Pe parcursul etapei de planificare a controlului/auditului: discuțiile cu
managementul entității verificate au loc din prima zi a acțiunii de control/audit, cu
ocazia ședinței de prezentare a echipei de control/audit la entitate, când: se
prezintă tema acțiunii, se stabilesc persoanele de contact, logistica, alte detalii
necesare pentru realizarea în bune condiții a respectivei acțiuni de control/audit și
se preiau de către echipa de control/audit actele, documentele și situațiile solicitate
prin adresa de notificare care sunt finalizate. Aceste aspecte se consemnează într-o
Notă inclusă în dosarul curent. Modul de întocmire a Notei, conținutul acesteia și
82
modul de înregistrare sunt stabilite în regulamentul menționat.
Tot în cadrul comunicării cu conducerea entității verificate în etapa de planificare
se încadrează și consemnarea de către echipa de control/audit în registrul unic de
control al entității a următoarelor elemente: numele și prenumele persoanelor
împuternicite a efectua controlul/auditul, numărul legitimației de control, numărul
și data delegației, tema controlului/auditului, perioada efectuării acțiunii de
control/auditului și cea supusă verificării.
În etapa de planificare auditorii publici externi pot solicita pregătirea de către
entitate și furnizarea unor acte, documente și informații suplimentare, necesare
pentru întocmirea planului de control/audit.
c. Pe parcursul etapei de execuţie a controlului/auditului: membrii echipei de
control/audit trebuie să discute și să analizeze constatările cu persoanele implicate
în activitățile supuse verificării, cu angajații compartimentului de audit intern,
precum și cu conducerea entității controlate, în vederea elucidării cauzelor și
împrejurărilor care au condus la producerea deficiențelor constatate, precum și a
consecințelor economico-financiare și sociale ale acestor deficiențe asupra
activității entității. Auditorii publici externi vor comunica în scris deficienţele
constatate în activitatea entităţii verificate sau cu ocazia unor întâlniri cu
conducerea entităţii verificate şi/sau cu personalul cu atribuţii în domeniul în care
s-au constatat deficienţe, caz în care aspectele se consemnează într-o
Minută/Notă. Auditorii publici externi comunică și dificultăţile cu care s-au
confruntat în obţinerea datelor şi informaţiilor necesare şi orice alte constrângeri
întâmpinate, care pun în pericol finalizarea acţiunii de verificare la termenele
stabilite în programul de activitate a Curţii de Conturi ori constituie o limitare a
nivelului de asigurare pe care controlul și l-a propus să îl ofere. Discuţiile
prealabile cu aceste persoane pot clarifica anumite informaţii, date sau aspecte,
evitându-se în acest fel riscul furnizării unor constatări şi concluzii eronate sau
incomplete.
d. Pe parcursul etapei de raportare și după încheierea acțiunii de control/audit: în
etapa de raportare a controlului/auditului comunicarea se face prin intermediul
proiectului raportului de control/audit, care se prezintă conducerii entității
verificate cu adresă de înaintare cu scopul de se analiza împreună cu conducerea
entității și de a se încerca clarificarea eventualelor divergențe între constatările
auditorilor publici externi și punctele de vedere ale reprezentanților entității
verificate. Rezultatul analizei proiectului raportului de control/audit se
consemnează într-o notă de conciliere. Tot în cadrul comunicării cu conducerea
entității verificate în etapa de raportare se încadrează și consemnarea de către
echipa de control/audit în registrul unic de control al entității, la sfârșitul acțiunii
de control/audit, a numărului și datei actului de control/audit întocmit.
Comunicarea cu entitatea verificată continuă și în perioada de valorificarea a
constatărilor rezultate în urma acțiunilor de control/audit.
3.6 Controlul calității
Auditorii publici externi trebuie să își asume responsabilitatea pentru calitatea generală
a acțiunii de control/audit și trebuie să implementeze procedurile de control al calității pe
parcursul acțiunii de control/audit şi după finalizarea acestora.
Controlul calităţii este un proces continuu de identificare şi administrare a activităţilor
necesare pentru realizarea obiectivelor Curţii de Conturi în condiţii de economicitate,
eficienţă şi eficacitate. Asigurarea şi controlul calităţii în activităţile specifice ale Curţii de
Conturi se realizează în două etape:
83
a) etapa I se realizează pe parcursul desfăşurării acțiunilor de control/audit la nivelul
departamentelor de specialitate şi al camerelor de conturi;
b) etapa a II-a se desfăşoară după finalizarea acțiunilor de control/audit, la nivelul
compartimentului de evaluare a calităţii activităţilor specifice Curţii de Conturi.
În urmărirea obiectivului de asigurare a calităţii, Curtea de Conturi şi-a stabilit
proceduri care să conducă la creşterea calităţii activităţilor desfăşurate de aceasta şi asigură
punerea lor în practică. Aceste proceduri au ca scop obținerea asigurării că acțiunea de
control/audit a fost realizată în conformitate cu standardele de audit aplicabile, iar raportul de
control/audit și concluzia generală exprimată sunt corecte, având în vedere circumstanțele în
care s-a desfășurat acțiunea de control/audit.
3.7 Managementul şi abilităţile echipei de control/audit

Membrii echipelor de control/audit trebuie să dețină împreună cunoştinţele, abilităţile
şi experienţa necesare pentru a realiza cu succes o acțiune de control/audit. Acestea implică o
înțelegere a modului de desfășurare a unei acțiuni de control/audit, experienţă practică în acest
domeniu, cunoaşterea standardelor de audit şi a reglementărilor legale aplicabile, înțelegerea
activităților pe care le desfășoară entitatea controlată/auditată, precum și abilitatea şi
experienţa necesare exercitării raţionamentului profesional.
Astfel, cerinţele comune tuturor acțiunilor de control/audit sunt:
 necesitatea de a se recruta personal care are calificare corespunzătoare;
 pregătirea profesională a personalului și asigurarea condițiilor pentru dezvoltarea
carierei acestuia;
 elaborarea de manuale sau alte tipuri de materiale profesionale, ghiduri, precizări,
instrucțiuni referitoare la modul de efectuare a acțiunilor de control/audit;
 alocarea de resurse suficiente pentru desfășurarea acțiunilor de control/audit;
 menținerea de către auditorii publici externi a competenţei profesionale prin
pregătire și dezvoltare profesională continue.
Curtea de Conturi a reglementat aceste cerințe în Statutul auditorilor publici externi,
care cuprinde: condiţiile pe care o persoană trebuie să le îndeplinească pentru a putea fi
angajată pe o funcţie vacantă de auditor public extern; modul de recrutare a auditorilor publici
externi; sistemul de perfecționare continuă a pregătirii profesionale a auditorilor publici
externi. În plus, modul de constituire a echipelor de control/audit care urmează să efectueze
acțiunile de control/audit, dimensionarea fondului de timp alocat acţiunii programate,
criteriile minimale care să garanteze calitatea echipei şi a actului de control/audit, rotația
personalului, modul de instruire a echipei de control/audit înainte de începerea acţiunii de
verificare și pe parcursul acestora sunt menționate în Regulamentul privind organizarea şi
desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor
rezultate din aceste activităţi activităţi și în precizările emise în completarea acestuia. Curtea
de Conturi este în permanență preocupată cu elaborarea de manuale, ghiduri, precizări și
instrucțiuni referitoare la modul de efectuare a acțiunilor de control/audit.
În cadrul acţiunilor de control/audit pe care le efectuează, auditorii publici externi
trebuie să respecte și prevederile Codului de conduită etică aprobat de plenul Curţii de
Conturi şi să asigure îndeplinirea următoarelor obiective:
a. credibilitatea informaţiilor şi a Curţii de Conturi ca instituţie;
b. profesionalism;
c. calitatea activităţii de control/audit;
d. obţinerea încrederii entităţilor controlate/auditate;
e. consolidarea stării de legalitate în activitatea entităţilor verificate.
84
Auditorii publici externi trebuie să cunoască şi să respecte principiile și valorile etice
fundamentale care se regăsesc în Standardele generale cu semnificaţie etică din Standardele
de audit ale Curţii de Conturi, respectiv: independenţa, integritatea, competenţa profesională,
confidenţialitatea, conduita profesională și obiectivitatea.
Acțiunile de control/audit pot necesita utilizarea unor tehnici, metode sau abilităţi
aferente unor discipline care nu sunt la dispoziția Curții de Conturi. Dacă pe parcursul
desfășurării acțiunilor de control/audit ale Curții de Conturi se consideră că sunt necesare
cunoștințe și experiență specială în alte domenii decât cel financiar-contabil și de audit, se
poate apela la serviciile unui expert în domeniul respectiv, conform prevederilor cuprinse în
standardele proprii de audit ale Curții de Conturi. În Procedura de apelare la serviciile unui
expert se precizează:
a. modul de desemnare a expertului;
b. modul de verificare a îndeplinirii de către expert a condițiilor de competență
(certificarea profesională, autorizarea sa de către un organism profesional și
experiența profesională) și de obiectivitate;
c. modul de stabilire a modalității de plată de către Curtea de Conturi a contravalorii
serviciilor prestate de către expert;
d. modul de stabilire a condițiilor și termenelor de predare a expertizei solicitate.
85
Cap. IV ETAPELE ACȚIUNII DE CONTROL/AUDIT
FINANCIAR
Etapele acțiunii de control/audit sunt:

4.1 Planificarea controlului/auditului financiar,
4.2 Execuția controlului/auditului financiar,
4.3 Raportarea controlului/auditului financiar.
4.1 Planificarea controlului/auditului financiar

Planificarea controlului/auditului se realizează în conformitate cu prevederile
Regulamentului privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi,
precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi activităţi. În vederea elaborării
planului de control/audit și efectuării unui control/audit eficient, auditorii publici externi vor
lua în considerare:
a) obţinerea unei înţelegeri generale a cadrului legal de reglementare corespunzător
obiectivului general al controlului/auditului, obiectivelor specifice, criteriilor de
audit şi naturii activității entității controlate/auditate;
b) sistemul de control intern al entității și evaluarea riscului de audit;
c) factorii semnificativi care pot influenţa desfășurarea controlului/auditului;
d) informaţiile dobândite din acțiunile de verificare anterioare sau din cele similare;
e) fondul de timp alocat acţiunii de control/audit, componenţa şi repartizarea muncii
echipei de control/audit, incluzând orice necesitate de solicitare a serviciilor unor
experţi.
f) cerințele, periodicitatea și formele de comunicare/raportare, precum și destinatarii
raportărilor.
În cazul verificării achizițiilor publice, auditorii publici externi trebuie să
documenteze temeinic următoarele aspecte:
4.1.1 Natura activității entității controlate/auditate și domeniul din care face
parte;
4.1.2 Evaluarea sistemului de control intern al entității;
4.1.3 Evaluarea riscului de audit și a riscului de fraudă;
4.1.4 Contractele/acordurile cadru de achiziție publică încheiate de către
entitatea controlată/auditată și metodele de selectare din cadrul acestora a
celor care se supun verificării;
4.1.5 Abordarea controlului/auditului;
4.1.6 Planul de control/audit.
Planificarea nu este o etapă distinctă a controlului/auditului, ci un proces continuu și

repetabil. Planul de control/audit poate fi actualizat ori de câte ori este necesar pe parcursul
acțiunii de verificare.
Planificarea implică, de asemenea, consideraţii cu privire la îndrumarea și revizuirea
activității echipei de control/audit implicate, aspecte prezentate la punctul 3.7 de mai sus.
Documentele de lucru întocmite în etapa de planificare a controlului/auditului se revizuiesc de
șeful de echipă, iar în cazul în care acțiunea de verificare se efectuează de un singur auditor
public extern, revizuirea documentelor de lucru se face de șeful ierarhic superior (șef serviciu,
86
director adjunct sau director, după caz). Planul de control/audit se avizează de către directorul
direcţiei din cadrul departamentului/directorul adjunct al camerei de conturi şi se aprobă de
către şeful departamentului/directorul camerei de conturi, ocazie cu care se verifică şi
repartizarea de către şeful de echipă, dacă este cazul, a obiectivelor de control/audit pe fiecare
auditor public extern din cadrul echipei.
4.1.1 Natura activității entității controlate/auditate și domeniul din care face
parte
La data prevăzută pentru începerea acțiunii de verificare, conform programului anual
de activitate a Curții de Conturi aprobat de plen, are loc ședința de prezentare a echipei de
control/audit la entitate, la care pot participa și conducătorii structurilor din cadrul Curții de
Conturi. Cu această ocazie:
- se prezintă managementului entității verificate tema acțiunii,
- se stabilesc persoanele de contact, logistica, precum și alte detalii necesare pentru
realizarea în bune condiții a respectivei acțiuni de control/audit,
- se face predarea de către reprezentanții entității controlate/auditate și, respectiv,
primirea de către echipa de control/audit a actelor, documentelor și situațiilor
solicitate prin adresa de notificare, care sunt finalizate și disponibile pentru
control/audit, iar pentru cele neprezentate se stabilește termenul limită până la
care acestea trebuie puse la dispoziţia echipei de control/audit, având în vedere că
prin adresa de notificare s-a precizat că vor fi aplicate prevederile art. 62 şi 63 din
Legea nr. 94/1992, republicată (referitoare la sancţionarea persoanelor din vina
cărora s-a produs întârzierea).
Procesul de determinare a criteriilor de audit corespunzătoare obiectivelor specifice
care urmează a se verifica implică înţelegerea de către auditorii publici externi a:
 naturii activității entităţii controlate/auditate,
 domeniului din care face parte şi
 circumstanţelor în care se desfășoară acțiunea de control/audit.
Această înţelegere îi asigură auditorului public extern un cadru de referinţă la care se
poate raporta în aplicarea raţionamentului profesional de-a lungul întregii acțiuni de
control/audit. O înţelegere a naturii activității entității controlate/auditate și a domeniului din
care face parte este deosebit de importantă întrucât va fi utilă și în evaluarea riscurilor, în
stabilirea dimensiunii eșantioanelor din cadrul categoriilor de operațiuni economice care vor fi
controlate/auditate, precum și a procedurilor de audit care se vor utiliza.
Pentru înţelegerea activității entității controlate/auditate și domeniul din care face parte
se culeg date și informații:
- atât din legislația care este specifică domeniului de activitate verificat (identificată
cu ocazia pregătirii preliminare a auditorilor publici externi și a ședinței de
instruire organizată de conducerea structurii de specialitate),
- cât și din actele, documentele și informațiile aferente domeniului de activitate
verificat, furnizate în primele zile ale acțiunii de control/audit, de către conducerea
entității verificate, urmare a solicitării ce i-a fost transmisă prin adresa de
notificare a acțiunii de control/audit.
Datele și informațiile obținute de auditorii publici externi trebuie să le ofere acestora o
înțelegere privind:
a) contextul economico-social în care funcționează entitatea;
b) cadrul legal care reglementează funcționarea entității, informațiile privind
statutul, regulamentele interne, contractele economice ale entității verificate etc.
relevante domeniului supus controlului/auditului;
87
c) obiectivele, funcțiile și atribuțiile entității corespunzătoare domeniului supus
controlului/auditului, precum și factorii interni și externi care pot influența
realizarea acestora; strategiile, programele și planurile entității pentru
implementarea acestora;
d) structura organizatorică și relațiile funcționale ale entității verificate; Auditorii
publici externi vor analiza activitățile cheie corespunzătoare domeniului supus
controlului/auditului, derulate la nivelul entității și personalul de conducere al
acestora, clienții, beneficiarii și furnizorii entității, structura personalului și rotația
acestuia în perioada controlată/auditată.
e) modalitatea de asigurare a finanțării activității entității, bugetul de venituri
și cheltuieli aprobat și rectificările bugetare;
f) principalele informații reflectate în situațiile financiare ale entității verificate,
corespunzătoare domeniului supus controlului/auditului - se analizează evoluția
activelor și pasivelor bilanțiere și/sau a veniturilor, cheltuielilor și rezultatelor
financiare realizate de entitate și se efectuează comparația cu prevederile bugetare
și perioadele anterioare (ultimii 3 ani) etc.;
g) înțelegerea sistemului contabil și a sistemului informatic ale entității verificate.
Pentru a se înţelege sistemul contabil, va fi analizată realitatea informațiilor
furnizate de conducerea entității verificate, prin răspunsurile date la chestionarul
privind evaluarea acestui sistem (Macheta nr. 2 din Regulamentul privind
valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi), transmis odată cu adresa de
notificare.
Se vor analiza răspunsurile primite la următoarele întrebări:
1. Există organizat în cadrul entităţii compartiment de contabilitate?
2. Contabilitatea este condusă de către o firmă specializată?
3. Personalul cu atribuţii financiar-contabile cunoaşte sarcinile/ responsabilităţile?
4. Au fost supuse aprobării conducătorului entității numai proiectele de operaţiuni care respectau
cerinţele de legalitate, regularitate şi care poartă viza de control financiar preventiv propriu?
5. Care sunt operaţiunile supuse controlului financiar preventiv propriu?
6. Proiectele de operaţiuni prezentate la controlul financiar preventiv propriu au fost însoţite de
documente justificative certificate în privinţa realităţii, regularităţii şi legalităţii prin semnătură
de către conducătorul compartimentului de specialitate care a iniţiat operaţiunea?
7. Au fost efectuate operaţiuni patrimoniale ca urmare a dispoziţiei conducătorului entității, fără
să existe viza de control financiar preventiv propriu?
8. Există o evidenţă distinctă a proiectelor de operaţiuni refuzate la viza de control financiar
preventiv propriu?
9. În cazul operaţiunilor efectuate fără viza de control financiar preventiv propriu, ca urmare a
dispoziţiei exprese a conducătorului entității, persoana desemnată să efectueze controlul
financiar preventiv propriu a informat în scris Ministerul Finanţelor Publice şi, după caz,
organul ierarhic superior?
10. Operaţiunile efectuate pe răspunderea conducătorului entității au fost înregistrate în conturi în
afara bilanţului?
11. Există o procedură în care se prevede supervizarea activităţii desfăşurate de personalul cu
atribuţii financiar-contabile, respectiv documentele sunt semnate de salariatul care le-a
întocmit și sunt revizuite şi semnate de o altă persoană (şeful compartimentului)?
12. Există un sistem informatic de prelucrare automată a datelor contabile care asigură respectarea
normelor contabile şi controlul datelor înregistrate în contabilitate, precum şi păstrarea
acestora pe suport tehnic?
13. Sistemul informatic asigură întocmirea registrelor contabile obligatorii (registru-jurnal, Cartea
mare)?
14. Programul (softul) de înregistrare utilizat asigură obţinerea situaţiilor de raportare şi evidenţă
88
conform reglementărilor existente?
15. Există prevederi şi/sau nominalizări privind persoanele care efectuează modificări în baza de
date?
16. Există un manual de lucru al programului/softului contabil utilizat?
17. Personalul de la contabilitate a fost pregătit în vederea utilizării softului contabil?
18. Transferul soldurilor conturilor de la o perioadă la alta şi de la sfârşitul unui an financiar la
începutul celuilalt an financiar se efectuează automat de către sistem?
19. Există o procedură care să reglementeze modul de arhivare al documentelor?
Pentru înțelegerea sistemului informatic al entității va fi analizată realitatea

informațiilor furnizate de conducerea entității verificate, prin răspunsurile date la
chestionarul privind evaluarea sistemului informatic (Macheta nr. 3 din
Regulamentul privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de
Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi) transmis
odată cu adresa de notificare.
Se vor analiza răspunsurile primite la următoarele întrebări:
I. Conformitatea utilizării IT-ului

Câţi angajaţi are instituţia? Câţi din aceştia sunt în mod regulat utilizatori IT? Care este numărul
1.
de angajaţi IT în instituţie?
2. Cum este/Cum a fost stabilit necesarul de personal pentru IT? Prin cine? Prin ce?
Unde este amplasat IT-ul în cadrul instituţiei - din punct de vedere organizatoric (responsabil IT,
3.
persoana răspunzătoare de securitatea IT, administratorii, utilizatorii)?
Sunt ocupate cu personal toate posturile prevăzute în domeniul IT? Care este durata medie de
4.
păstrare a postului ocupat?
5. Sunt prezentate corect sarcinile personalului IT în cadrul fişei postului?
Fişa postului descrie corect sarcinile personalului IT şi în mod corespunzător separarea de
6.
funcţii?
7. Ce proceduri IT utilizează instituţia?
8. Care este bugetul pe care instituţia l-a cheltuit în anul 201X pentru dezvoltarea sistemului IT?
Prin cine, în ce mod şi din ce resurse bugetare se realizează achiziţionarea de hardware,
9.
software, externalizarea serviciilor IT, instruirea etc.?
Necesarul a fost stabilit corect şi cu responsabilitate pentru fiecare structură internă? Există un
10.
plan de achiziţie pe termen mediu?
11. Există o strategie IT pe termen scurt/mediu? Există un plan de implementare a strategiei IT?
Cum planifică instituţia înlocuirea hardware-ului uzat, precum şi solicitările de necesar pentru
12. consumabile? Elaborează pentru acestea formate standard corespunzătoare? Cum sunt transpuse
în practică solicitările din cadrul structurilor interne/formatelor standard?
13. Care sunt politicile şi sarcinile stabilite pentru administratorii şi utilizatorii IT?
Există reglementări pentru utilizarea internetului? Câţi angajaţi utilizează internetul şi pentru ce?
14. Este permisă utilizarea internetului în scopuri personale? A fost blocat accesul pe anumite
pagini de web? Există o politică în utilizarea internetului după orele de program?
Cum, unde şi prin ce document este reglementat accesul la bazele de date ale instituţiei
15. (proceduri de administrare a dreptului de acces)? Sunt documentate complet aceste proceduri şi
drepturi acordate?
Câte echipamente IT sunt în stare de funcţionare în prezent? Câte licenţe sunt achiziţionate în
16.
prezent? Câte licenţe sunt utilizate în prezent?
17. Instituţia utilizează software de aplicaţie dezvoltat de către proprii angajaţi? Care sunt acestea?
Instituţia utilizează software de aplicaţie dezvoltat de către terţi? Care sunt toate aplicaţiile de
18.
acest gen, pentru câţi utilizatori şi câte licenţe?
Există proceduri, respectiv politici cu privire la utilizarea e-mail-ului? Există „adrese de
19.
corespondenţă“ la nivelul instituţiei? Cum sunt acestea utilizate?
II. Operarea IT (utilizarea IT-ului pentru sprijinirea sarcinilor administrative)
1. Există un inventar central al hardware-ului/software-ului instalat în instituţie? Este acesta
89
complet şi actualizat?
Cine şi în ce mod stabileşte solicitările tehnice pentru componentele de hardware ale serverelor
2. utilizate la locul de muncă (dimensionarea sistemului)? Cine stabileşte specificaţiile tehnice ale
echipamentelor IT care trebuie achiziţionate în cadrul instituţiei?
3. Câte şi ce fel de servere există în cadrul instituţiei şi ce fel de funcţii îndeplinesc?
Instituţia efectuează măsurători cu privire la gradul de utilizare a serverelor şi a unităţilor de
4.
transmitere şi le valorifică?
Cum verifică instituţia capacitatea de funcţionare a serverelor lor (monitorizare activă sau
5.
pasivă, instrumente, timpi de reacţie)?
Care este volumul de date stocat ? Există suficiente rezerve în ceea ce priveşte spaţiul de stocare
6.
pe discuri? Instituţia foloseşte cote privind limitarea volumului de date ce pot fi stocate?
7. Există legături cu reţele publice?
Cum este realizată tehnic conectarea la internet (conectare pentru selecţie/stand, digital/analog,
8. frecvenţa)? Ce fel de societăţi de prestări de servicii în domeniul internet (Internet Services
Provider) utilizează instituţia?
9. Instituţia utilizează un sistem şi/sau un software de management al reţelei?
Resursele din domeniul LAN/WAN (computer, cablare, frecvenţe) sunt suficient dimensionate?
10.
Pot fi acestea extinse fără probleme? Timpii de răspuns sunt acceptabili pentru utilizator?
Există diferenţe mari în volumul datelor transferate în decursul unui an sau cu ocazii speciale?
11.
Dacă da, când şi unde?
Sunt menţionate într-un protocol defecţiunile funcţionării IT şi a software-ului utilizat şi sunt
12.
acestea analizate şi evaluate? De către cine? Care sunt consecinţele?
13. Există un registru al defecţiunilor?
Ce sisteme de operare sunt implementate pe calculatoarele şi pe serverele instituţiei (Windows
14.
şi Open Source Software)? Pe ce bază?
15. Există în cadrul instituţiei ghiduri de programare pentru dezvoltare şi acestea sunt respectate?
16. Care este numărul de persoane angajate pentru întreţinerea şi administrarea IT a instituţiei?
17. Vă rugăm să faceţi o scurtă descriere a tuturor aplicaţiilor informatice utilizate în instituţie.
III. Performanţa (economicitatea) utilizării IT
Care este valoarea totală a cheltuielilor instituţiei în domeniul IT, în decursul unui an (exemplu
1.
pentru hardware, software, materiale, instruire)?
Care este procedura instituţiei cu privire la alegerea echipamentelor IT? Achiziţie, închiriere sau
2.
leasing? Pe ce bază?
În instituţie există echipamente IT de tip notebook-uri, organizatoare (PDA-uri), camere digitale
3. etc.? Ca urmare a căror solicitări? Care sunt modalităţile de achiziţionare? Pentru ce sunt acestea
utilizate?
4. Există contracte de întreţinere pentru echipamentele IT după ieşirea acestora din garanţie?
IV. Securitatea IT
1. Există o analiză a riscurilor pentru sistemul IT?
2. Există un regulament de securitate IT aferent instituţiei? În ce stadiu este?
Există reguli de securitate IT cu referire la instituţie pentru toate procedurile IT utilizate în
3.
cadrul instituţiei?
4. Există proceduri de securitate a datelor? În ce stadiu sunt?
Cum are loc securizarea datelor (responsabilitate/ competenţe, produse etc.)? Există o securizare
5.
a datelor la intervale regulate, dacă da, cât de des?
6. Câte persoane au atribuţii şi care sunt responsabilităţile pentru securizarea datelor?
Pe ce medii/suporturi sunt datele păstrate? Câte generaţii de back-upuri sunt păstrate? La ce
7. interval de timp se realizează un back-up? Back-upul se realizează automat sau manual? Unde
sunt depozitate copiile de siguranţă?
Foloseşte instituţia pentru serverele sale, respectiv pentru alte componente centrale ale reţelei
8.
UPS-uri? Cât timp sistemul rămâne în stare de funcţionare pe baza UPS?
Există ieşiri ale instituţiei către alte reţele externe? Care este configuraţia de sistem a gateway-
9.
urilor (hardware, software)? Utilizaţi un firewall? Descrieţi pe scurt tipul de firewall utilizat.
Instituţia efectuează o verificare a calculatoarelor virusate în urma transferurilor de date
10.
(viruşi/troieni)? Dacă da, cine, cu ce, la ce interval şi cu ce echipament? Instituţia are o protecţie
90
activă contra viruşilor la nivel de client/server şi a interfeţelor externe ale sistemului său IT?
Instituţia realizează o verificare, la intervale regulate, a stadiului software-ului sau a datelor sale
11.
pe baza informaţiilor furnizate de către programele antivirus?
12. Se actualizează permanent programele antivirus?
13. Instituţia utilizează echipamente/programe speciale de protecţie privind securitatea reţelei?
Componentele importante IT ale instituţiei, precum serverul, datele sensibile etc. sunt amplasate
14. în camere separate, securizate? Cine are acces la aceste camere? Există pentru acestea proceduri
corespunzătoare? Care sunt?
Se asigură protecţia contra incendiilor? În camera serverului se stochează hârtie sau alte
15.
materiale inflamabile?
Un calculator aflat în reţea poate fi accesat cu rolul de administrator de către un utilizator
16.
obişnuit?
Se monitorizează modificările introduse în sistem de către administrator sau grupul de
17.
administratori?
18. Există proceduri cu privire la parole (valabilitate, lungime minimă, succesiunea de semne)?
19. Transmiterea informaţiilor în sistem este criptată? Descrieţi modul de criptare.
Care este atitudinea instituţiei în cazul accesărilor eronate (din ce moment se poate produce
20.
blocarea accesului, cine poate debloca, există proceduri în acest sens)?
21. Sunt urmărite încercările repetate de accesare eronate?
Poate utilizatorul să îşi modifice parola în orice moment? Parolele se păstrează criptat? Se
22. blochează parola utilizată din momentul expirării pentru o perioadă determinată, pentru a se
evita o nouă utilizare? Există funcţie de istoric a parolei?
Este posibilă accesarea în sistem fără nume de utilizator şi parolă (de exemplu accesare vizitator
23.
- guest -)?
Parolele sistemului sunt păstrate într-un registru? Registrul este păstrat într-un loc securizat?
24.
Cine cunoaşte acest loc? Cine are acces la acest registru?
Utilizatorii sunt împărţiţi pe grupuri? Dacă da, după ce criterii (unităţi organizatorice, domeniu
25.
de responsabilitate, poziţie etc.)?
Au fost informaţi utilizatorii IT ai instituţiei cu privire la procedurile interne de securitate IT
26.
(instrucţiuni de lucru, instruire)?
h) litigiile și revendicările în care entitatea este implicată;
i) rapoartele întocmite anterior perioadei controlului/auditului de către:
auditorii interni, auditorii publici externi și alte organe de control; modul de
îndeplinire a măsurilor dispuse în urma acțiunilor de verificare; modul în care au
fost implementate recomandările organelor cu atribuții de control și impactul
acestora asupra activității entității;
j) sursele potențiale de date și informații, în vederea obținerii probelor care vor
susține concluzia generală/opinia.
Sursele de informații utile pentru înțelegerea entității și pentru identificarea criteriilor
de audit corespunzătoare obiectivelor specifice au fost prezentate la punctul 2.3 Prevederile
legale și criteriile de audit, de mai sus.
În cadrul acestei faze auditorii publici externi vor consulta și dosarul permanent
constituit la nivelul structurii de specialitate a Curții de Conturi pentru fiecare entitate
verificată în perioada precedentă, dacă este cazul.
Informațiile dobândite de auditorii publici externi cu privire la natura activității
entității controlate/auditate și domeniul din care face parte se consemnează într-un document
de lucru, la care se anexează actele, documentele (în copie) și situațiile relevante. Modelul
documentului de lucru este prezentat în Anexa P1 - Natura activității entității controlate și
domeniul din care face parte.
91
4.1.2 Evaluarea sistemului de control intern al entității
Pentru înțelegerea entității controlate/auditate sau a obiectivelor specifice, auditorii
publici externi trebuie să înțeleagă sistemul de control intern.
Auditorii publici externi trebuie să înțeleagă mediul de control și procedurile de
control intern corespunzătoare acestuia și să stabilească dacă acestea sunt adecvate pentru a
asigura conformitatea cu prevederile legale. În acest sens, vor proceda conform prevederilor
Regulamentului privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi,
precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi și ale Ghidului privind
evaluarea sistemului de control intern.
Categoriile specifice de controale evaluate depind de obiectivele specifice, de natura şi
obiectivul general al unei acţiuni de control/audit.
Obiectivul principal urmărit de auditorii publici externi în această fază îl reprezintă
evaluarea capacității sistemului de control intern de a preveni, detecta și corecta
erorile/abaterile semnificative de la legalitate și regularitate, care pot să apară în procesul
de fundamentare a cheltuielilor cu achizițiile publice, modificare a prevederilor inițiale ale
bugetelor publice referitor la aceste achiziții, precum și în procesul de angajare, lichidare,
ordonanțare și plată a cheltuielilor cu achizițiile finanțate din fonduri publice (întregul
proces al achiziției publice). În evaluarea controalelor interne, auditorii publici externi
evaluează riscul ca acestea să nu poată preveni sau detecta cazurile semnificative de
neconformitate.
Auditorii publici externi trebuie să evalueze nivelul de încredere pe care îl pot atribui
sistemului de control intern al entității verificate, pentru a stabili:
a) dacă acesta funcționează eficient;
b) dacă este capabil să preîntâmpine și să corecteze:
(i) utilizarea nelegală a fondurilor publice și nerespectarea principiilor de
economicitate, eficiență și eficacitate în angajarea, lichidarea, ordonanțarea
cheltuielilor efectuate cu achizițiile publice;
(ii) gestionarea necorespunzătoare a patrimoniului public și privat al
statului/unităților administrativ-teritoriale;
c) procedurile de audit ce se vor utiliza pe parcursul întregii acțiuni de control/audit.
Auditorii publici externi trebuie să evalueze sistemul de control intern din entitatea
supusă verificării în raport cu standardele de control intern managerial pentru entitățile
publice. În acest scop, trebuie să verifice dacă standardele de control intern au fost
implementate de entitate în toate departamentele/compartimentele acesteia, în strânsă
legătură cu cele 5 componente ale controlului intern, respectiv:
a. mediul de control intern al entității;
b. performanța și managementul riscului;
c. activităţi de control;
d. informarea şi comunicarea;
e. evaluare şi audit.
a. Pentru a evalua modul de organizare a mediului de control intern în
activitatea de achiziții publice, care include problemele legate de organizare, managementul
resurselor umane, etică, deontologie și integritate, și pentru a stabili dacă acesta a fost
implementat, auditorii publici externi trebuie să înțeleagă modul în care conducerea entității a
creat și implementat controale adecvate pentru a preveni și detecta fraudele și erorile în
entitate.
92
În evaluarea mediului de control intern managerial auditorii publici externi trebuie să
găsească răspunsuri la următoarele întrebări:
1. A fost elaborat un cod de conduită care stabileşte reguli de comportament etic în realizarea
atribuţiilor de serviciu, aplicabil, atât personalului de conducere, cât şi celui de execuţie din
cadrul compartimentelor implicate în activitățile de achiziție publică?
2. Dacă răspunsul anterior este afirmativ, acesta a fost comunicat personalului?
3. Salariații implicați în activitatea de achiziție publică beneficiază de consiliere etică?
4. Salariaților li se aplică un sistem de monitorizare a respectării normelor de conduită?
5. În cazul semnalării unor neregularităţi, conducătorul de compartiment a întreprins
cercetările adecvate în scopul elucidării acestora şi a aplicat măsurile care se impun?
6. A fost întocmit şi actualizat în mod permanent documentul privind misiunea entităţii
publice, regulamentele interne şi fişele posturilor?
7. Personalului din cadrul compartimentelor implicate în activitățile de achiziție publică îi
sunt aduse la cunoştinţă documentele elaborate/ actualizate privind:
a) obiectivele principale ale entităţii (misiunea)
b) regulamentele interne
c) fişele de post
8. Angajaţii au semnat fişele de post pentru luare la cunoştinţă?
9. Sarcinile/atribuţiile asociate posturilor sunt stabilite în concordanţă cu competenţele
decizionale necesare realizării acestora?
10. Entitatea dispune de resurse umane suficiente în scopul realizării achizițiilor publice?
11. Au fost stabilite corect cerinţele privind responsabilităţile şi competenţele profesionale
pentru posturile din cadrul compartimentelor implicate în activitățile de achiziție publică?
12. Cerinţele menţionate mai sus sunt:
a) stabilite în scris
b) sunt aprobate de către conducerea entității?
14. Cerinţele menţionate mai sus sunt revizuite periodic de managementul de linie
(conducătorul compartimentului)?
15. Au fost identificate sarcinile noi şi dificile ce revin salariaţilor și li s-au acordat sprijin în
realizarea acestora de către conducătorii compartimentelor implicate în activitățile de
achiziție publică din cadrul entității publice?
16. Au fost identificate şi inventariate funcţiile considerate ca fiind în mod special expuse la
corupţie?
17. Au fost luate măsuri de control adecvate şi suficiente pentru administrarea și gestionarea
funcțiilor sensibile?
18. S-a stabilit în cadrul compartimentelor implicate în activitățile de achiziție publică un
sistem de înlocuire a personalului în cazul absentării de la programul de lucru ?
19. Sistemul de înlocuire a personalului ia în considerare calificările, aptitudinile, abilităţile
tehnice, precum şi incompatibilităţile angajaţilor?
20. Înlocuirile personalului sunt documentate în scris?
21. Au fost analizate şi stabilite cunoştinţele şi aptitudinile necesare a fi deţinute în vederea
îndeplinirii sarcinilor/atribuţiilor asociate fiecărui post din cadrul compartimentelor
implicate în activitățile de achiziție publică?
22. Sunt identificate nevoile de perfecţionare a pregătirii profesionale a personalului?
23. Este stabilit un program de pregătire profesională pentru personalul din cadrul
compartimentelor implicate în activitățile de achiziție publică?
24. Dacă răspunsul anterior este afirmativ, programul de pregătire profesională este:
a) anual?
b) multianual?
93
25. Programul de pregătire profesională a personalului este adaptat la realizarea sarcinilor şi
obiectivelor din cadrul compartimentelor implicate în activitățile de achiziție publică?
26. Planul financiar (bugetul) al entității include resursele necesare pentru implementarea
programului de pregătire profesională?
27. Sistemul de pregătire profesională are în vedere şi noii angajaţi?
28. Îndrumătorul/supervizorul oferă instruire la locul de muncă pentru noii angajaţi?
29. Performanțele individuale ale angajaților cu atribuții și responsabilități în activitatea de
achiziții publice se va evalua cel puțin o dată pe an în raport cu obiectivele anuale
individuale?
30. Rezultatele evaluării periodice a angajaţilor sunt documentate?
31. Angajatul este informat cu privire la rezultatele evaluării sale periodice?
32. Atribuţiile sunt repartizate de către conducătorii compartimentelor implicate în activitățile
de achiziție publică în mod egal între angajaţi?
33. Conducătorii compartimentelor implicate în activitățile de achiziție publică oferă
instrucţiuni relevante cu privire la îndeplinirea activităţilor?
34. Angajatul este informat în mod sistematic de către supervizor referitor la rezultatele şi
calitatea muncii sale?
35. Structura organizatorică a compartimentelor implicate în activitățile de achiziție publică a
fost aprobată printr-un document oficial?
36. Structura organizatorică asigură o atribuire clară a autorităţii şi a responsabilităţii la nivelul
acestor compartimente ?
37. Structura organizatorică asigură separarea funcţiilor?
38. Structura organizatorică a entității permite schimbul operativ de informaţii în interiorul
organizaţiei, atât pe nivel orizontal, cât şi vertical?
39. Schimbările în structura organizatorică a compartimentelor implicate în activitățile de
achiziție publică au fost revizuite de auditul intern în scopul verificării conformităţii lor cu
cerințele sistemului de control intern?
40. Sunt efectuate analize, la nivelul principalelor activităţi din domeniul achizițiilor publice,
în scopul identificării eventualelor disfuncţionalităţi în fixarea sarcinilor de lucru
individuale prin fişele posturilor şi în stabilirea atribuţiilor compartimentelor?
41. Structura organizatorică asigură funcţionarea circuitelor şi fluxurilor informaţionale
necesare supravegherii şi realizării activităţilor proprii?
42. Sunt stabilite şi comunicate limitele competenţelor şi responsabilităţilor care se deleagă?
43. Delegarea/subdelegarea de competenţă se realizează în baza unor proceduri specifice
aprobate?
44. Actele de delegare sunt conforme cu prevederile legale şi cerinţele procedurale aprobate?
b. La evaluarea performanței și managementului riscului din activitatea entității

verificate, care include evaluarea modului în care au fost stabilite obiectivele, dacă acestea
respectă criteriile SMART (specifice, măsurabile și verificabile, necesare, realiste, cu termene
de realizare), identificarea riscurilor relevante pentru întreaga activitate din entitate, evaluarea
acestora și luarea măsurilor de înlăturare a riscurilor, auditorii publici externi trebuie să
verifice dacă la nivelul entității:
i. se analizează în fiecare an riscurile legate de desfășurarea activităților proprii
entității;
ii. conducătorul entității a constituit, prin act de decizie internă, o structură cu
atribuții privind gestionarea riscurilor;
iii. se elaborează planuri pentru limitarea consecințelor apariției acestor riscuri;
iv. au fost numite persoane responsabile cu aplicarea acestor planuri;
94
v. există un registru al riscurilor în care se înglobează riscurile identificate la nivelul
entității, prin centralizarea registrelor de riscuri de la nivelul tuturor
compartimentelor și au fost desemnate persoanele responsabile pentru elaborarea
și actualizarea acestuia;
vi. se elaborează rapoarte anuale privind desfășurarea procesului de gestionare a
riscurilor de la nivelul compartimentelor, pe baza planurilor de implementare a
măsurilor de control.
Pentru a evalua riscurile în activitatea desfășurată de entitatea verificată, auditorii
publici externi trebuie să aplice următoarele proceduri de audit:
- investigarea conducerii și a altor persoane din cadrul entității;
- proceduri analitice, pentru a stabili dacă au intervenit schimbări care pot afecta
relevanța informațiilor cuprinse în dosarul permanent al entității verificate, cu
privire la: structura organizatorică, activitatea și controalele interne ale entității;
- observarea aplicării controalelor specifice și inspecția documentelor și a
rapoartelor;
- obținerea de informații din surse externe, din acte de control întocmite anterior de
către organisme cu atribuții în acest sens etc.
În evaluarea performanței și managementului riscului din entitate cu privire la
achizițiile publice, auditorii publici externi trebuie să găsească răspunsuri la următoarele
întrebări:
1. Sunt stabilite obiectivele specifice la nivelul compartimentelor implicate în activitățile de
achiziție publică?
2. Obiectivele sunt astfel stabilite încât să răspundă pachetului de cerinţe S.M.A.R.T.?
Unde: S-precise; M-măsurabile şi verificabile; A-necesare; R-realiste; T- cu termen de
Realizare.
3. Au fost reevaluate obiectivele specifice atunci când s-au constatat modificări ale
ipotezelor/premiselor care au stat la baza fixării acestora?
4. Sunt stabilite activităţile individuale pe fiecare salariat, care să conducă la atingerea
obiectivelor specifice compartimentului?
5. Resursele alocate sunt astfel repartizate încât să asigure activităţile necesare realizării
obiectivelor specifice compartimentelor cu atribuții în domeniul achizițiilor publice?
6. În cazul modificării obiectivelor specifice, sunt stabilite măsurile necesare pentru
încadrarea în resursele repartizate?
7. Sunt adoptate măsuri de coordonare a deciziilor și activităţilor compartimentelor cu
atribuții în domeniul achizițiilor publice cu cele ale altor compartimente, în scopul
asigurării convergenţei şi coerenţei acestora?
8. Este instituit un sistem de monitorizare şi raportare a performanţelor, pe baza
indicatorilor asociaţi obiectivelor specifice compartimentelor implicate în activitățile de
9. Indicatorii cantitativi şi calitativi, asociaţi obiectivelor specifice, sunt măsurabili,
specifici, accesibili, relevanţi şi stabiliţi pentru o anumită durată în timp?
10. Atunci când necesităţile o impun, se efectuează o reevaluare a relevanţei indicatorilor
asociaţi obiectivelor specifice, în scopul operării corecţiilor cuvenite?
11. Sunt identificate şi evaluate principalele riscuri, proprii activităţilor din cadrul
compartimentelor implicate în activitățile de achiziție publică?
12. Sunt stabilite măsuri de gestionare a riscurilor identificate şi evaluate la nivelul
activităţilor din cadrul acestor compartimente?
13. Este asigurată completarea/actualizarea registrului riscurilor?
95
c. Auditorii publici externi trebuie să analizeze activitățile de control realizate în cadrul
entității, care se aplică la nivelul tuturor compartimentelor implicate în activitatea de achiziții
publice și în toate activitățile asociate domeniului achizițiilor publice, ajută la asigurarea
realizării obiectivelor entității și la reducerea riscurilor ce pot să apară în activitatea auditată.
Auditorii publici externi trebuie să verifice dacă există o strânsă legătură între
controalele interne, pe de o parte, și obiectivele entității, activitatea de achiziții publice
desfășurată de entitate, pe de altă parte, în vederea asigurării conformității acestora cu
prevederile legale, precum și cu principiile de economicitate, eficiență și eficacitate.
Activitățile de control pot fi de:
i. prevenire, printre care se pot enumera, în principal, următoarele:
- separarea sarcinilor și a responsabilităților,
- autorizarea,
- controlul preventiv,
- controalele privind accesul la date, la programele care procesează operațiuni
economice, la resurse și documente (parole, carduri de acces),
- paza bunurilor contra sustragerilor,
- controale de prevenire a achizițiilor sau vânzării neautorizate sau a utilizării
excesive a bunurilor etc.
ii. detectare, printre care se pot enumera, în principal, următoarele:
- inventarierea;
- analize ale performanțelor;
- activitățile de control ale sistemelor informaționale etc.
Auditorii publici externi trebuie să își mențină scepticismul profesional pe parcursul
acțiunii de verificare și să fie atenți la informațiile care indică posibila apariție a unei
denaturări semnificative datorate fraudei sau unei erori/abateri și de a proceda conform
prevederilor legale și ale reglementărilor Curții de Conturi. În acest scop, auditorii publici
externi stabilesc dacă au fost implementate controalele de prevenire și detectare a fraudelor și
erorilor în entitate, verificând inclusiv dacă managementul a elaborat și implementat un cod
de conduită și dacă acesta acționează într-o manieră care sprijină respectarea prevederilor
codului.
În evaluarea activității de monitorizare de către conducerea entității a controalelor
interne, auditorii publici externi vor avea în vedere dacă această activitate se efectuează așa
cum a fost proiectată și dacă au fost efectuate modificări corespunzătoare în funcție de
schimbarea condițiilor inițiale.
În situația în care conducerea entității verificate nu a reacționat în mod
corespunzător prin implementarea unor controale asupra riscurilor semnificative,
auditorii publici externi pot concluziona că există o deficiență semnificativă în controlul
intern al entității.
Procedurile de audit utilizate de auditorii publici externi pentru evaluarea modului de
organizare și implementare a controalelor interne relevante pentru activitatea auditată pot
include: chestionarea personalului entității, observarea aplicării controalelor specifice,
inspectarea documentelor și a rapoartelor, precum și urmărirea efectuării operațiunilor
economice.
În evaluarea activităților de control și de monitorizare realizate de entitatea verificată
cu privire la achizițiile publice, auditorii publici externi trebuie să găsească răspunsuri la
următoarele întrebări:
96
1. Pentru activităţile de achiziție publică, inclusiv pentru încredințarea directă, au fost elaborate
proceduri formalizate, respectiv proceduri de sistem și proceduri operaționale?
2. Funcţiile de iniţiere, verificare şi aprobare a operaţiunilor sunt funcţii separate şi exercitate de
persoane diferite?
3. Procedurile de sistem și procedurile operaționale sunt actualizate sistematic?
4. Procedurile de sistem și procedurile operaționale sunt comunicate salariaţilor implicați în
activitățile de achiziție publică?
5. Procedurile de sistem și procedurile operaționale sunt aplicate?
6. În situaţia în care, din cauza unor circumstanţe deosebite, apar abateri faţă de procedurile
stabilite, se întocmesc documente adecvate, aprobate la nivel corespunzător, înainte de
efectuarea operaţiunilor?
7. Conducătorii compartimentelor implicate în activitățile de achiziție publică supraveghează şi
supervizează activităţile care intră în responsabilitatea lor directă?
8. Supravegherea şi supervizarea activităţilor de achiziție publică este documentată în mod
adecvat?
9. Au fost instituite controale suficiente şi adecvate de supraveghere pentru activităţile de
achiziție publică care implică un grad ridicat de expunere la risc?
10. Activitatea fiecărui angajat responsabil cu autorizarea, execuţia sau contabilizarea plăţilor este
supervizată de către un alt angajat (supervizor)?
11. Există o confirmare oficială că această supervizare a fost efectuată?
12. Sunt inventariate situaţiile generatoare sau potenţial generatoare de întreruperi în derularea
activităților de achiziție publică?
13. Sunt stabilite şi aplicate măsuri pentru asigurarea continuităţii activităţii, în cazul apariţiei unor
situaţii generatoare de întreruperi?
14. Măsurile cuprinse în planul de continuitate a activităţii sunt supuse periodic revizuirii?
d. În evaluarea sistemului de informare și comunicare al entității verificate, care

cuprinde: sistemele de informare a managementului, sistemele de înregistrare, primire,
trimitere și arhivare a corespondenței, sistemele de securitate a informațiilor clasificate,
sistemele de raportare contabilă și financiară, auditorii publici externi trebuie să analizeze, în
principal, următoarele:
i. sistemul de generare a informațiilor în cadrul entității;
ii. stabilirea unui sistem eficient de comunicare internă și externă;
iii. existența unui sistem de raportare adecvat privind: realizarea obiectivelor entității;
semnalarea eventualelor nereguli; modul de păstrare și arhivare a documentelor
existente la nivelul acesteia etc.;
iv. dacă echipamentele tehnice, programele informatice, personalul angajat,
procedurile și datele necesare pentru a iniția, înregistra, procesa și raporta
operațiunile economice contribuie la realizarea obiectivelor entității;
v. sistemele de raportare contabilă și financiară asigură corecta aplicare a politicilor,
normelor și procedurilor aplicabile domeniului financiar – contabil.
Auditorii publici externi trebuie să stabilească măsura în care tehnica informațională
(IT - ul) asigură creșterea eficienței controlului intern al entității, respectiv dacă acesta
permite:
i. procesarea unui volum mare de tranzacții sau date;
ii. asigurarea obținerii în mod operativ a unor informații exacte;
iii. facilitarea unor analize complexe a informațiilor;
iv. monitorizarea performanțelor activității entității și a politicilor și procedurilor
sale;
v. realizarea unei segregări a sarcinilor prin implementarea controalelor de securitate
în aplicații, baze de date și sisteme de operare.
97
Probele de audit relevante pentru evaluarea sistemului de informare și comunicare al
entității verificate vor fi obținute printr-o combinație de proceduri de audit: chestionarea
personalului, observația sau inspecția.
În evaluarea sistemului de informare și comunicare al entității verificate, auditorii
publici externi trebuie să găsească răspunsuri la următoarele întrebări privind activitatea de
achiziții publice:
1. Au fost stabilite tipurile de informaţii, conţinutul, calitatea, frecvenţa, sursele şi
destinatarii acestora, astfel încât personalul de conducere şi cel de execuţie, prin
primirea şi transmiterea informaţiilor, să-şi poată îndeplini sarcinile de serviciu?
2. Colectarea, prelucrarea, centralizarea şi stocarea informaţiilor se realizează în sistem
informatizat?
3. Au fost elaborate documente care să descrie modul de realizare a schimbului de
informaţii în interiorul compartimentelor implicate în activitățile de achiziție publică?
4. Circuitele informaţionale (traseele pe care circulă informaţiile) asigură o difuzare
rapidă, fluentă şi precisă a informaţiilor, astfel încât acestea să ajungă la timp la
utilizatori?
5. Sunt stabilite canale adecvate de comunicare prin care conducătorul şi personalul de
execuţie din cadrul compartimentelor implicate în activitățile de achiziție publică să fie
informaţi cu privire la proiectele de decizii/iniţiative sau decizii adoptate la nivelul altor
compartimente, care le-ar putea afecta sarcinile şi responsabilităţile?
6. Compartimentele implicate în activitățile de achiziție publică au adoptat procedurile
necesare pentru a asigura că orice modificare a reglementărilor aplicabile sunt înscrise
în bazele de date şi actualizate?
7. În cadrul acestor compartimente sunt comunicate modificările legislative în vederea
implementării în proceduri, instrucţiuni, liste de verificare, sistemul informatic şi fişele
de post?
8. Procesul de implementare a modificărilor ce survin ca urmare a modificărilor apărute la
nivelul legislaţiei este descris şi documentat corespunzător?
9. Compartimentele au organizat un sistem:
a) de monitorizare internă a modificărilor din cadrul legislaţiei?
b) de comunicare a modificărilor către salariații implicați în activitățile de achiziție
publică?
10. Sunt aplicate proceduri pentru înregistrarea, expedierea, redactarea, clasificarea,
îndosarierea, protejarea şi arhivarea documentelor interne şi externe?
11. Sunt implementate măsuri de securitate pentru protejarea documentelor împotriva
distrugerii, furtului, pierderii, incendiului etc. ?
12. Reglementările legale în vigoare cu privire la manipularea şi depozitarea informaţiilor
clasificate sunt cunoscute şi aplicate în practică?
13. Există o listă a persoanelor autorizate cu privire la manipularea şi depozitarea
informaţiilor clasificate?
14. Procedurile contabile sunt elaborate/actualizate în concordanţă cu prevederile
normative aplicabile domeniului financiar-contabil?
15. Procedurile contabile sunt aplicate în mod corespunzător ?
16. Sunt instituite suficiente controale pentru a asigura corecta aplicare a politicilor,
normelor şi procedurilor contabile, precum şi a prevederilor normative aplicabile
domeniului financiar-contabil?
e. La evaluarea sistemului de control intern, auditorii publici externi vor lua în
considerare, de asemenea, rezultatele activității compartimentului de audit intern al
entității, verificând însă dacă informațiile furnizate de acesta sunt credibile și utile în acțiunea
de control/audit a Curții de Conturi.
98
Procedurile de audit utilizate de auditorii publici externi pentru evaluarea activității
compartimentului de audit intern al entității pot include: chestionarea personalului acesteia,
inspectarea documentelor și a rapoartelor.
În evaluarea activității compartimentului de audit intern al entității și a activității de
autoevaluare a sistemului de control intern managerial, auditorii publici externi trebuie să
găsească răspunsuri la următoarele întrebări:
1. Conducătorii compartimentelor implicate în activitățile de achiziție publică realizează,
anual, operaţiunea de autoevaluare a subsistemelor de control intern/managerial existente
la acest nivel?
2. Operaţiunile de autoevaluare a subsistemelor de control intern/managerial au drept
rezultat date, informaţii şi constatări pertinente necesare luării de decizii operaţionale,
precum şi raportării?
3. Operaţiunea de autoevaluare a sistemului de control intern managerial este finalizată prin
întocmirea de către conducătorul entităţii a raportului anual asupra sistemului de control
intern managerial?
4. Entitatea desfăşoară activităţi de monitorizare continuă a activităţilor de control şi alte
atribuţii în vederea asigurării implementării corespunzătoare a regulamentelor, şi
procedurilor?
5. Monitorizarea continuă reprezintă o parte componentă a procedurilor de sistem și
operaţionale aferente entității?
6. Compartimentele implicate în activitățile de achiziție publică iniţiază modificări asupra
procedurilor formalizate sau instrucţiunilor în vederea îmbunătăţirii subsistemelor de
control?
7. Există un sistem de înregistrare a modificărilor introduse în manualele de proceduri?
8. Compartimentele desfăşoară activităţi de monitorizare continuă a operaţiunilor zilnice sau
ale activităţilor de control desfăşurate la acest nivel?
9. Această monitorizare este documentată (este asigurată o pistă de audit suficient detaliată)?
10. Compartimentele deţin o evidenţă privind cererile/solicitările/petiţiile şi contestaţiile
depuse spre soluţionare?
11. Cererile/solicitările/petiţiile/contestaţiile înaintate către entitate și direcționate către
acestea sunt analizate şi revizuite în mod periodic?
12. Activităţile întreprinse ca urmare a solicitărilor sunt documentate în mod corespunzător?
13. Entitatea înregistrează informaţiile cu privire la nereguli/fraude în domeniul achizițiilor
publice?
14. Cazurile privind neregulile/fraudele constatate sunt raportate şi monitorizate?
15. Activităţile de identificare a neregulilor/fraudelor sunt documentate în mod
corespunzător?
16. Au fost implementate măsuri preventive în ceea ce priveşte eventualele nereguli?
17. Structura de audit intern execută, în afara misiunilor de asigurare, planificate şi aprobate
de manager, şi misiuni de consiliere privind pregătirea procesului de autoevaluare a
sistemului de control intern managerial la nivelul compartimentelor implicate în
18. Structura de audit intern dispune de suficient personal pentru a realiza integral programul
anual de audit?
19. Compartimentul de audit intern întocmeşte rapoarte periodice cu privire la
acţiunile/activităţile desfăşurate?
20. Structura de audit intern este independentă de alte structuri din cadrul entității?
21. Structura de audit intern raportează direct conducătorului entității?
22. Structura de audit intern verifică:
a) caracterul adecvat şi conformitatea procedurilor interne adoptate de entitate cu
99
reglementările controlului intern?
b) corectitudinea conturilor entității?
23. Structura de audit intern analizează şi raportează în mod regulat asupra oportunităţii
controalelor interne?
24. Compartimentul de audit intern a auditat cel puțin o dată la trei ani activitatea de achiziții
publice a entității?
25. Personalul din cadrul structurii de audit intern prezintă un grad suficient de independenţă
faţă de departamentele auditate?
26. Structura de audit intern deţine dosare de audit pentru toate misiunile de audit întreprinse?
27. Structura de audit intern întocmeşte rapoarte periodice cu privire la stadiul activităţilor
desfăşurate?
28. Structura de audit intern întocmeşte rapoarte periodice pentru managementul de top cu
privire la identificarea recomandărilor în vederea îmbunătăţirii sistemului de control
intern?
29. Planurile de Audit, dosarele curente sau rapoartele obţinute ca urmare a desfăşurării
activităţilor de audit sunt disponibile pentru serviciile de audit extern?
Pentru evaluarea modului de funcționare a sistemului de control intern, auditorii

publici externi vor efectua teste ale controalelor-cheie din cadrul sistemului de control intern,
a căror funcționare eficientă trebuie să garanteze îndeplinirea următoarelor obiective:
i. prevenirea sau descoperirea erorilor și protecția patrimoniului entității (verificarea
contabilității și a fiabilității acesteia);
ii. conformitatea operațiunilor efectuate de entitate cu reglementările legale,
regulamentele și celelalte norme interne.
De asemenea, se vor evalua calitatea sistemului de control în ansamblul său, dacă
este/nu este adecvată și nivelul de încredere care se poate acorda acestui sistem de către
auditorul public extern.
Prin testarea controalelor interne auditorii publici externi trebuie să obțină confirmarea
cu privire la modul în care au funcționat aceste controale. Auditorii publici externi trebuie să
hotărască, prin exercitarea raționamentului profesional, numărul de operațiuni care trebuie
verificate, astfel încât să dețină suficiente probe pentru evaluarea funcționării satisfăcătoare a
activităților de control existente în cadrul entității. Aceștia trebuie să concentreze testele pe
care le efectuează asupra acelor activități de control care reduc riscurile și care au fost
identificate în etapa de evaluare a riscului.
În urma evaluării sistemului de control intern din entitate, auditorii publici externi
stabilesc nivelul de încredere în acesta, care poate fi: ridicat, mediu sau scăzut. La stabilirea
nivelului de încredere al auditorilor publici externi în sistemul de control intern al entității se
utilizează informațiile cuprinse în tabelul prezentat în Anexa nr. 27 a Regulamentului privind
organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea
actelor rezultate din aceste activităţi de mai jos.
Probele de audit pentru evaluarea sistemului de control intern al entității verificate se
vor obține de către auditorii publici externi atât în etapa de planificare a acțiunii de verificare,
cât și din informațiile, actele, documentele, răspunsurile la chestionarele înaintate conducerii
entității, furnizate la începutul acțiunii, ca urmare a solicitării lor prin adresa de notificare,
(anexa nr. 26 și machetele nr. 4 și 5 din Regulamentul privind organizarea şi desfăşurarea
activităţi).
100
Informațiile obținute de auditorii publici externi în urma evaluării sistemului de
control intern vor fi utilizate ca probe de audit menite să susțină evaluarea riscurilor (de
control) din cadrul entității.
Informațiile dobândite de auditorii publici externi cu privire la evaluarea sistemului de
control intern al entității se consemnează într-un document de lucru, la care se anexează
actele, documentele (în copie) și situațiile relevante. Modelul documentului de lucru este
prezentat în Anexa P2 - Evaluarea sistemului de control intern al entității.
4.1.3 Evaluarea riscului de audit și a riscului de fraudă

Având în vedere obiectivul general al controlului/auditului, caracteristicile entității
controlate/auditate și criteriile de audit, auditorii publici externi trebuie să efectueze o
evaluare a riscurilor pentru a putea determina natura, durata și amploarea procedurilor de
audit care urmează să fie efectuate. În acest demers auditorii publici externi trebuie să ia în
considerare riscul ca un obiectiv specific verificat să nu fie în conformitate cu criteriile de
audit.
Cazurile de neconformitate cu prevederile legale pot apărea datorită erorilor, fraudei,
susceptibilității ca o categorie de operațiuni economice să conțină erori/abateri presupunând
că în domeniul achizițiilor publice din cadrul entității auditate, nu sunt implementate controale
interne, precum și urmare circumstanțelor în care se desfășoară acțiunea de control/audit.
Având în vedere faptul că o acțiune de control/audit oferă o asigurare rezonabilă sau
limitată, dar nu și absolută asupra existenței sau absenței unor erori/abateri semnificative în
activitatea de achiziții publice desfășurată în cadrul entității, apare inevitabil riscul de audit,
care este prezentat la punctul 3.2, împreună cu componentele acestuia: riscul inerent, riscul
de control, riscul de nedetectare.
În efectuarea acțiunilor de control/audit, auditorii publici externi evaluează riscul de
audit şi aplică procedurile de audit care sunt necesare pe tot timpul desfăşurării acțiunii de
control/audit. Acest lucru este realizat cu scopul de a se reduce riscul de audit la un nivel
acceptabil în circumstanţele specifice în care se desfășoară acțiunea de verificare, astfel încât
să se obţină o asigurare rezonabilă ca bază pentru concluzia generală a auditorilor publici
externi.
Riscurile şi factorii care pot da naştere la astfel de riscuri variază în funcţie de
obiectivul specific si de circumstanţele desfăşurării activităţii de control/audit. Auditorii
publici externi trebuie să identifice și să evalueze riscurile la nivelul entității verificate pentru
fiecare obiectiv specific supus controlului/auditului, ținând cont de următoarele:
a. erorile/abaterile constatate cu ocazia verificărilor efectuate în anii precedenți de
organele cu atribuții în acest sens;
b. raționamentul profesional;
c. rezultatele evaluării sistemului de control intern, în cazul în care obiectivul
general al controlului/auditului este verificarea situaţiei, evoluţiei şi modului de
administrare a patrimoniului public şi privat al statului şi al unităţilor
administrativ-teritoriale, precum și al execuției bugetului de venituri și cheltuieli;
d. rezultatele testării procedurilor de control intern elaborate și implementate de
entitatea publică pentru activitățile privind desfășurarea achizițiilor publice care se
supun verificării, în cazul în care obiectivul general al controlului/auditului este de
o amploare mai mică, stabilit prin tematica de control/audit, ca de exemplu,
controlul modului de
 respectare a legalității în angajarea cheltuielilor privind achizițiile
publice din fonduri publice (modul de planificare al achizițiilor publice,
inclusiv consultarea pieței, și organizarea procedurii de atribuire și
încheierea contractului/acordului cadru);
101
 respectare a legalității în lichidarea cheltuielilor privind achizițiile
publice din fonduri publice (parte din etapa de postatribuire a
contractului/acordului cadru, respectiv executarea și monitorizarea
implementării contractului/acordului cadru);
 respectare a legalității în ordonanțarea cheltuielilor privind achizițiile
publice din fonduri publice (parte din etapa de postatribuire a
contractului/acordului cadru, respectiv executarea și monitorizarea
implementării contractului/acordului cadru);
 respectare a legalității în efectuarea plăților achizițiile publice din fonduri
publice (parte din etapa de postatribuire a contractului/acordului cadru,
respectiv executarea și monitorizarea implementării
contractului/acordului cadru);
 respectarea principiilor economicității, eficienței și eficacității utilizării
fondurilor publice pentru finanțarea achizițiilor publice (parte din etapa
de postatribuire a contractului/acordului cadru, respectiv executarea și
monitorizarea implementării contractului/acordului cadru).
În cadrul evaluării riscurilor se va lua, de asemenea, în considerare probabilitatea ca
un eveniment să se producă şi posibilele consecinţe ale acestuia.
Identificarea și evaluarea riscurilor vor avea la bază concluziile formulate de echipa de
control în urma parcurgerii fazelor anterioare din etapa de planificare (cunoașterea naturii
activității entității controlate/auditate și a domeniului din care face parte, precum și evaluarea
sistemului de control intern în domeniul achizițiilor publice), precum și răspunsurile primite
de la entitatea controlată/auditată la întrebările formulate de auditorii publici externi prin
chestionarele transmise cu ocazia notificării entității cu privire la acțiunea de control/audit.
În evaluarea riscurilor vor putea fi utilizate și alte proceduri de audit, cum ar fi: teste
ale controalelor, proceduri analitice, teste de detaliu obținute prin diverse tehnici: observarea,
inspecția etc.
Exemplu: În evaluarea riscurilor, auditorii publici externi pot lua în considerare
răspunsurile la următoarele întrebări:
Referitor la conducerea entității publice controlate
1. Cum sunt recrutaţi reprezentanții conducerii entității publice?
2. Există stabilitate la nivelul conducerii entității publice controlate sau au avut loc
schimbări în perioada supusă controlului?
3. Sunt instituite proceduri pentru gestionarea în mod corespunzător a situațiilor de
conflict de interese în activitatea de achiziții publice?
4. A fost stabilită o procedură în cazul semnalării unor neregularități cu privire la
desfășurarea procesului achizițiilor publice?
5. Activităţile de identificare a neregulilor/fraudelor în domeniul achizițiilor publice,
sunt documentate în mod corespunzător?
6. Acțiunile de audit/control precedente au identificat abateri de la legalitate, cazuri
de fraudă, indicii cu privire la săvârșirea unor fapte cu încălcarea legii penale
referitoare la desfășurarea activității privind achizițiile publice? Cum a înlăturat
conducerea aceste abateri?
Structura organizatorică a entității publice controlate
1. Componența organizatorică a structurii de achiziții publice a fost definită și
aprobată printr-un document oficial?
2. În cadrul structurii de achiziții publice este asigurată separarea funcţiilor?
102
3. În cadrul entității publice controlate s-a efectuat delegarea de competență
referitoare la efectuarea achizițiilor publice, entităților publice din subordinea,
coordonarea sa?
4. Dacă entitatea publică controlată are în subordinea, coordonarea sau autoritatea sa
alte entități publice, cum realizează aceasta supervizarea activității de achiziții
publice a entităților subordonate?
5. Pune entitatea publică controlată accent pe identificarea şi gestionarea riscurilor
cu privire la operaţiunile economice referitoare la achizițiile publice pe care le
desfășoară?
6. Au avut loc schimbări recente în structura organizatorică a entității publice
controlate?
7. A fost efectuată în cadrul entității controlate externalizarea activității de achiziții
publice, prin achiziţionarea de servicii de consultanţă, respectiv servicii auxiliare
achiziţiei?
8. Dacă activitatea a fost externalizată, cum sunt monitorizate: modul de executare a
contractelor de prestări de servicii şi cel de respectare a prevederilor legale de
către prestator?
9. Există și alte riscuri în legătură cu externalizarea activităților (ex. externalizarea
unor activități contrar prevederilor legale care stipulează că acestea trebuie
realizate în cadrul entității)?
10. A fost elaborat un cod de conduită care stabileşte reguli de comportament etic în
realizarea atribuţiilor de serviciu, aplicabil, atât personalului de conducere, cât şi
celui de execuţie din compartiment, care cuprinde și precizări referitoare la
domeniul achizițiilor publice?
11. Există anumite aspecte legate de structura organizatorică care pot da naştere unui
risc de fraudă?
Evenimente şi operațiuni economice semnificative
1. Există anumite evenimente sau operațiuni economice semnificative ce ar putea
duce la o creştere considerabilă a riscurilor sau a riscului de fraudă (contracte de
achiziţie publică de bunuri, lucrări sau servicii care au valoare semnificativă sau
sunt multianuale)?
b. Are entitatea publică competenţa necesară de a realiza astfel de operațiuni
economice semnificative?
c. Au fost implicaţi experţi în legătură cu evenimentele şi operațiunile economice
semnificative? Dacă da, ce măsuri s-au luat pentru a asigura competenţa şi
obiectivitatea lor?
d. Cum este monitorizată munca experţilor?
Prevederile legale care reglementează domeniul achizițiilor publice din cadrul
entității publice controlate
1. Există inconsecvenţe între diferitele acte normative care reglementează activitatea
privind achizițiile publice din cadrul entității controlate?
2. Prin interpretarea şi aplicarea de către entitate a prevederilor legale, au fost
compromise în vreun fel drepturile individuale sau ale entității publice?
3. Există anumite carențe sau imperfecțiuni legislative ori neconcordanțe între
anumite prevederi legale care ar putea duce la creşterea riscului de fraudă?
Verificarea respectării prevederilor legale cu privire la achiziţiile publice de bunuri,
lucrări sau servicii reprezintă un obiectiv specific caracteristic acțiunilor de control. În tabelul
103
de mai jos sunt prezentați câțiva factori de risc cu privire la controlul achiziţiilor publice,
grupați în funcție de componentele riscului de audit:
Riscul inerent
(Susceptibilitatea ca o categorie de operaţiuni economice să conţină erori/abateri semnificative, fie
individual, fie cumulate cu erorile/abaterile altor categorii de operaţiuni economice, presupunând,
printre altele, că în entitatea verificată nu există/nu sunt implementate controale interne
Acesta poate fi : Ridicat/ Mediu/ Scăzut )
1. Recentele modificări ale legislaţiei privind achiziţiile publice
2. Prevederile legale lasă loc de interpretări
3. Achiziţiile publice de bunuri, lucrări sau servicii au valori semnificative
4. Constatările acțiunilor de control/audit precedente au evidenţiat abateri de la legalitate
Constatările acțiunilor de control/audit precedente au evidenţiat cazuri de fraudă şi corupţie ce
5. au implicat conducerea şi personalul cheie, indicii cu privire la săvârșirea unor fapte cu
încălcarea legii penale
Rezultatele verificărilor efectuate de autorităţile de reglementare (ex. Agenţia Naţională pentru
6.
Achiziţii Publice, Consiliul Concurenţei)
Contestaţiile primite de la diferiți ofertanţi referitor la practicile incorecte cu privire la
7.
stabilirea ofertelor câştigătoare
8. Posibilele conflicte de interes
Riscul de control
(Riscul ca o eroare/abatere semnificativă să se producă fără a fi prevenită, detectată sau corectată în
timp util de către sistemul de control intern și sistemul contabil al entității controlate.
Acesta poate fi : Ridicat/ Mediu/ Scăzut.)
1. Lipsa unor proceduri de control intern bine definite, inclusiv lipsa criteriilor clare şi obiective
2. Neimplementarea sau implementarea necorespunzătoare a procedurilor de control intern

Recentele modificări în cadrul procedurilor de control intern sau a controalelor generate de
3.
aplicaţii IT
Controale ineficiente sau inexistente cu privire la respectarea prevederilor legale care
4.
reglementează domeniul achizițiilor publice
Riscul de nedetectare
(Probabilitatea ca procedurile de audit aplicate de auditorii publici externi să nu detecteze
situațiile de neconformitate cu prevederile legale care există în legătură cu un obiectiv specific și care
pot fi semnificative în mod individual sau atunci când sunt cumulate cu situații de neconformitate cu
prevederile legale în cazul altor obiective specifice.
Acesta poate fi : Ridicat/ Mediu/ Scăzut.)
Procedurile de audit sunt ineficient concepute (ex. se verifică achizițiile publice efectuate
pornind de la datele înregistrate în evidența contabilă în conturile de stocuri, de cheltuieli și
1. de furnizori, dar nu se verifică încadrarea lor în bugetul aprobat; se solicită date doar de la
personalul din compartimentul de achiziţii, nu şi personalului din compartimentul financiar -
contabil sau gestionarilor, ofertanţilor, etc. în funcție de nevoie)
Reţinerea sau ascunderea intenţionată a probelor de audit (acte, informații, documente
2.
justificative)
Posibile înţelegeri secrete ale conducerii cu ofertanții sau chiar nesocotirea de către
3.
conducere a controalelor interne
104
În efectuarea controlului/auditului, auditorii publici externi trebuie să manifeste
scepticism profesional deoarece pot constata cazuri de nelegalitate și neconformitate care pot
indica existența fraudei.
Considerente privind identificarea şi evaluarea riscului de fraudă

Deși detectarea fraudei nu este obiectivul principal al controlului/auditului, în
evaluarea riscurilor refeferitoare la desfășurarea achizițiilor publice auditorii publici externi
trebuie să aibă în vedere factorii care indică riscul de fraudă și trebuie să rămână alerți la
indiciile de fraudă care pot să apară pe parcursul desfășurării activității lor.
Auditorii publici externi trebuie să fie în alertă atunci când constată: slăbiciuni ale
controlului intern, erori, operaţiuni economice sau rezultate neobişnuite în domeniul
achizițiilor publice, care indică existenţa fraudei, lipsei de probitate sau corupţiei.
În general, frauda se referă la abuzuri în exercitarea atribuțiilor de serviciu (fără
respectarea prevederilor legale), la prezentarea de declarații ori documente false, incorecte sau
incomplete ori la necomunicarea unei informații, prin încălcarea unei obligații specifice, care
au ca efect alocarea/dobândirea, respectiv utilizarea incorectă a fondurilor publice. Printre
exemplele de domenii şi situaţii în care poate apare, în mod normal, o creştere a riscurilor de
fraudă în sectorul public se pot include achiziţiile publice.
Auditorii publici externi identifică şi evaluează riscul de fraudă şi culeg probe
suficiente şi adecvate în legătură cu identificarea riscurilor de fraudă în timpul efectuării
procedurilor potrivite de audit.
Caracteristici ale fraudei în activitatea privind achizițiile publice
Factorul care face distincţia între fraudă şi eroare este măsura în care acţiunea ce a stat
la baza neconformității obiectivului specific verificat cu reglementările legale care îi sunt
aplicabile este intenţionată sau neintenţionată.
Deşi frauda este un concept juridic larg, auditorul public extern este interesat de frauda
ce produce denaturări semnificative sub forma deturnării de active, ceea ce presupune
existenţa unei stimulări sau a unei presiuni de a comite frauda. De exemplu:
 Stimularea sau presiunea de a comite o deturnare de active poate exista în cazul în
care persoane din conducerea entității sau cu competențe decizionale în procesul de
achiziție publică duc un stil de viaţă ce le depăşeşte posibilităţile.
Oportunitatea sesizată de a comite o fraudă poate exista atunci când o persoană
crede că poate evita controalele interne, de exemplu, pentru că persoana se află
într-o poziţie de încredere sau are cunoştinţe în privinţa unor anumite deficienţe în
controlul intern.
 Persoanele pot fi capabile de a conştientiza comiterea unui act fraudulos. Unele
persoane posedă o atitudine, un caracter sau un set de valori etice care le permite să
comită fapte necinstite cu bună ştiinţă şi intenţionat. Cu toate acestea, chiar şi persoane
care în alte condiţii ar fi oneste, pot comite o fraudă dacă mediul în care se află
exercită suficientă presiune asupra lor.
Deturnarea de active implică furtul activelor unei entităţi şi este deseori comisă de
angajaţi în valori relativ mici şi nesemnificative. Totuşi, poate implica şi conducerea, care este
mai în măsură să mascheze sau să ascundă deturnările, astfel încât să fie greu de detectat.
Deturnarea de active poate avea loc în mai multe moduri, inclusiv prin:
 delapidarea în cadrul domeniului achizițiilor publice, de exemplu,
 contractarea de servicii care nu au legătură cu mandatul entității publice;
 nerespectarea intenționată a specificațiilor din contractul de achiziție publică,
înlocuire a materialelor cu materiale de o calitate inferioară sau suprataxarea
orelor de lucru sau a materialelor.
105
 furtul activelor corporale sau a proprietăţii intelectuale (de exemplu, furtul din
stocuri pentru uz personal sau pentru vânzare, înţelegerea secretă cu un competitor
şi dezvăluirea unor informaţii de natură tehnică în schimbul plăţii);
 plata unor bunuri şi servicii neprimite (de exemplu, plăţi către vânzători fictivi,
comisioane secrete, plăți nelegale către inspectori sau ingineri de supraveghere
pentru aprobarea materialelor, lucrărilor sau serviciilor necorespunzătoare);
 utilizarea activelor unei entităţi pentru uzul personal.
Deturnarea de active este deseori însoţită de înregistrări contabile sau documente false
sau înşelătoare pentru a ascunde faptul că activele au dispărut sau că au fost puse gaj fără
obţinerea unei autorizări corespunzătoare.
Riscul de a nu detecta o denaturare semnificativă produsă ca urmare a
fraudei este mai mare decât riscul de a nu detecta una ce rezultă ca urmare a
erorii. Acest lucru se datorează faptului că frauda poate implica planuri
sofisticate şi atent organizate menite să le ascundă, precum falsul, omiterea
deliberată de a înregistra tranzacţii sau declaraţii false intenţionate către
auditorii publici externi. Astfel de încercări de ascundere pot fi şi mai greu
de detectat atunci când sunt însoţite de complicitate. Complicitatea îl poate face pe auditorul
public extern să creadă că probele de audit sunt convingătoare, când acestea sunt, de fapt,
false. Capacitatea auditorului public extern de a detecta o fraudă depinde de factori precum
priceperea lui, frecvenţa şi aria de întindere a manipulării şi gradul ierarhic al celor implicaţi.
Mai mult, riscul ca auditorul public extern să nu detecteze o denaturare semnificativă
ca urmare a fraudei efectuată de conducere este mai mare decât cel aferent fraudei angajaţilor,
având în vedere faptul că acesta se află frecvent în poziţia de a manipula direct sau indirect
operațiunile economice, de a prezenta informaţii financiare frauduloase sau de a evita
procedurile de control menite să prevină fraude similare din partea altor angajaţi.
În obţinerea unei asigurări rezonabile, auditorul public extern este responsabil pentru
menţinerea unei atitudini de scepticism profesional pe întreg parcursul controlului/auditului,
să aibă în vedere potenţialul de evitare a controalelor de către conducere şi să recunoască
faptul că procedurile de audit care sunt eficace pentru detectarea erorilor ar putea să nu fie
eficace pentru detectarea fraudei.
Obiectivele auditorului public extern sunt:
a) identificarea şi evaluarea riscurilor de denaturare semnificativă ca urmare a
fraudei;
b) obţinerea de probe de audit suficiente şi corespunzătoare privind riscurile evaluate de
denaturare semnificativă ca urmare a fraudei, prin proiectarea şi implementarea unor
reacţii adecvate;
c) răspunsul adecvat în cazul fraudelor identificate sau suspectate identificate cu
ocazia controlului/auditului.
Menţinerea unei atitudini de scepticism profesional de către auditorul public extern
necesită punerea în permanenţă sub semnul întrebării a faptului dacă informaţiile şi probele de
audit obţinute sugerează că ar putea exista o denaturare semnificativă ca urmare a fraudei.
Presupune analizarea credibilităţii informaţiilor ce urmează a fi folosite ca probe de audit şi a
controalelor aplicate asupra procesului de întocmire şi păstrare a acestora, acolo unde este
relevant.
Cu excepţia cazului în care auditorul public extern are motive să creadă contrariul,
acesta poate accepta documentele şi înregistrările ca fiind autentice. În cazul în care în urma
condiţiilor identificate în timpul controlului/auditului auditorul public extern este determinat
să creadă că un document ar putea să nu fie autentic sau că termenii unui document au fost
modificaţi, fără ca acest lucru să îi fie dezvăluit, va proceda la continuarea investigării.
În cazul în care auditorul public extern identifică anumite situaţii care îl fac să creadă
106
faptul că un document ar putea să nu fie autentic sau că elemente dintr-un document au fost
modificate fără ca acest lucru să îi fie dezvăluit, posibilele proceduri de investigare pot
include:
 să solicite confirmarea directă de la o terţă parte.
 să solicite serviciile unui expert pentru evaluarea autenticităţii documentelor.
Atunci când răspunsurile conducerii sau ale persoanelor cu atribuții din cadrul entității
sunt inconsecvente cu ocazia intervievărilor, auditorul public extern va investiga
inconsecvenţele.
Proceduri de evaluare a riscului de fraudă în domeniul achizițiilor publice
Atunci când aplică procedurile de audit de evaluare a riscurilor inerent și de control
pentru a obţine o înţelegere a entităţii şi a mediului său, inclusiv asupra sistemului de control
intern în domeniul achizițiilor publice, auditorul public extern efectuează procedurile
menţionate mai jos pentru a obţine informaţii ce pot fi folosite în identificarea riscurilor de
denaturare semnificativă ca urmare a fraudei.
Conducerea şi alte persoane din cadrul entităţii
Auditorul va efectua intervievări cu conducerea cu privire la:
a) procedura urmată de conducere pentru identificarea şi răspunsul la riscurile de
fraudă din activitatea de achiziții publice, desfășurată în cadrul entităţii;
b) comunicarea conducerii, dacă există, cu persoanele însărcinate cu
guvernanţa/organele ierarhic superioare, privind procesele sale de identificare şi
răspuns la riscurile de fraudă din cadrul entităţii;
c) comunicarea conducerii, dacă există, cu angajaţii privind viziunea sa cu privire la
modul de desfășurare a activității şi a comportamentului etic din domeniul
achizițiilor publice.
Auditorul public extern va efectua intervievări cu conducerea şi alte persoane din
cadrul entităţii cu atribuții în activitatea privind desfășurarea achizițiilor publice, după caz,
pentru a determina dacă au cunoştinţă de fraude existente sau suspectate ce afectează acest
domeniu.
Pentru acele entităţi care au o funcţie de audit intern, auditorul public extern
efectuează intervievări cu persoanele care efectuează auditul intern pentru a determina dacă
acestea au cunoştinţă de fraude existente sau suspectate ce afectează entitatea şi pentru a
obţine punctul lor de vedere asupra riscurilor de fraudă în domeniul achizițiilor publice.
Relaţii neobişnuite sau neaşteptate identificate
Auditorul public extern evaluează dacă anumite relaţii neobişnuite sau neaşteptate care
au fost identificate în timpul procedurilor analitice, inclusiv cele legate de conturile de
venituri, pot indica riscuri de denaturare semnificativă ca urmare a fraudei.
Se face distincţie între fraudă şi corupţie. O definiţie largă a corupţiei o reprezintă
abuzul de o poziţie (publică), în scopuri private.
Darea de mită facilitează multe alte tipuri de fraudă, cum ar fi: falsificarea de facturi,
înregistrarea de cheltuieli fictive sau neîndeplinirea specificaţiilor contractuale.
Indiciile cu privire la apariţia fenomenelor de fraudă, în cazul achiziţiilor publice, pot fi
reprezentate de:
a. inerţia puternică, referitoare la componenţa echipei de evaluare;
b. conflictul de interese al membrilor din echipa de evaluare;
c. puncte de contact multiple;
d. biroul de contact nu este subordonat furnizorului de ofertă;
e. persoana de contact nu este angajată de către furnizorul ofertei;
f. preferinţele pentru un anume furnizor;
107
g. timp redus pentru procesul de licitaţie;
h. licitaţie accelerată;
i. licitaţie cu valoare deosebit de mare;
j. durata licitaţiei nu corespunde legii;
k. oferte acceptate după termenul-limită;
l. o singură ofertă;
m. oferte fictive;
n. aceiași ofertanți în cazul procedurilor de atribuire realizate pe loturi;
o. reclamaţii ale ofertanţilor necâştigători;
p. contractul de atribuire conține clauze diferite față de oferta declarată câștigătoare sau
față de prevederile caietului de sarcini;
q. modificări substanţiale în mărimea şi costurile proiectului, după atribuire;
r. conexiunile dintre licitanţi subminează competiţia;
s. toate ofertele sunt mai mari decât costurile totale estimate;
t. nu toţi ofertanţii sunt informaţi despre atribuire şi despre motivele acesteia;
u. contractul de atribuire şi documentele de selecţie sunt publice;
v. neconcordanţe privind cifra de afaceri raportată/numărul-limită de angajaţi;
w. compania câştigătoare nu este înregistrată în Registrul Comerţului etc.
Indicele de risc de corupție reprezintă probabilitatea atribuirii corupte a unui contract
în cadrul unui proces de achiziție publică.
Componentele indicelui de risc de corupție, adică semnalele de alarmă, sunt
reprezentate de:
 Primirea unei singure oferte, reprezintă unul dintre semnalele de alarmă cele
mai clare, în condițiile în care lipsa concurenței face posibilă atribuirea unor
contracte peste prețul pieței și cererea de mită;
 Tipul de procedură, reprezintă folosirea unor proceduri mai puțin deschise și
transparente;
 Criterii diferite de evaluare, ce exclud prețul: criteriile subiective, care sunt
dificil de cuantificat, creează deseori posibilitatea luării unor decizii discreționare
și limitează mecanismele de responsabilizare. Acestea deseori însoțesc procedurile
de evaluare trucate;
 Durata perioadei de depunere a ofertelor: dacă numărul de zile dintre
publicarea cererii de oferte și termenul limită pentru depunerea ofertelor este prea
mic pentru pregătirea unei oferte corespunzătoare, acest lucru poate servi unor
interese corupte prin faptul că organizatorul licitației (autoritatea contractantă) ar
putea înștiința în mod informal compania cu care se află în legătură cu privire la
oportunitatea respectivă;
 Durata perioadei de decizie: dacă perioada între momentul primirii ofertelor și
deciziei este prea scurtă sau este prelungită în urma unor contestații, aceasta poate
semnala riscuri de corupție. Deciziile pripite pot indica faptul că au avut loc
înțelegeri în prealabil, iar contestarea în justiție și prelungirea perioadei de decizie
poate sugera încalcarea prevederilor legale.
În continuare prezentăm câteva exemple de indicii de fraudă care pot să apară pe
parcursul procesului de achiziție publică:
Posibilitatea de luare de mită și comisioane ilegale în schimbul atribuirii contractului de achiziţie
publică/sectorială:
 Creșterea inexplicabilă a bunăstării persoanelor cu funcție de decizie.
Capacitatea  Persoanele din cadrul autorității/entității contractante implicate în desfășurarea
financiară sporită procedurii de atribuire nu prezintă declarația de avere completă.
 Persoanele din cadrul autorității/entității contractante implicate în desfășurarea
procedurii de atribuire comunică cu ofertantul (actual sau viitor) și acceptă
108
cadouri sau divertisment nepotrivit.
procedurii de atribuire discută despre angajare cu un ofertant.
 Ofertantul desfășoară activitatea pe proprietatea personală a persoanelor din
cadrul autorității/entității contractante implicate în desfășurarea procedurii de
atribuire.
Intermediarii  Implicarea unui intermediar (broker, agent local) fără nicio valoare evidentă
pentru executarea contractului.
 Atribuirea repetată a contractelor aceluiaşi ofertant la un preţ mai mare decât
preţul de pe piaţă.
 Atribuirea repetată a contractelor ofertanților cu o performanţă slabă
Atribuirea repetată
(acceptarea continuă a bunurilor şi lucrărilor de calitate joasă, sau furnizarea
a contractelor
cu întârziere a acestora).
procedurii de atribuire insistă asupra faptului ca furnizorii să folosească
anumiţi subcontractanți.
 Grupul de lucru are aceeași componență de mai mulți ani.
procedurii de atribuire în aceeași funcţie de mai mulți ani.
procedurii de atribuire resping promovările în funcții care nu ţin de achizițiile
publice/sectoriale.
Problemele
sistematice
procedurii de atribuire acționează în depășirea sferei îndatoririlor normale
atunci când gestionează achizițiile (control excesiv al procesului de selectare).
 Lipsa separării sarcinilor între membrii personalului de achiziții
publice/sectoriale pentru: inițierea achizițiilor publice; atribuirea unui
contract; acceptarea bunurilor și serviciilor; plata; și inspecția sau
monitorizarea executării.
 Donații către partidele politice.
Conflictul de interese:
 Potrivirea datelor de contact ale persoanelor din cadrul autorității/entității
contractante implicate în desfășurarea procedurii de atribuire și cele ale
Legăturile dintre ofertanților (informațiile privind înregistrarea operatorilor economici,
personalul adresele, numerele de telefon informaţiile de pe paginile web, relațiile de
autorităţii familie). Această potrivire ar trebui să includă membrii familiei persoanei din
contractante şi cadrul autorității/entității contractante și subcontractanții ofertantului.
furnizor  Persoane din cadrul autorității/entității contractante implicate în desfășurarea
procedurii de atribuire şi membrii ai familiilor acestora care dețin cote de
participare în capitalul ofertantului sau al unui subcontractant.
 Acordurile – cadru sau contractele de alte tipuri pe termen lung.
Aspectele  Persoanele din cadrul autorității/entității contractante implicate în desfășurarea
sistematice procedurii de atribuire nu depun formularul privind conflictul de interese sau
acestea nu este actualizat pe parcursul procedurii de atribuire a contractului de
achiziţie publică/sectorială.
Potenţialele proceduri de atribuire cu înțelegere secretă (în complicitate):
 Conexiuni aparente între ofertanți: date de contact care se potrivesc (adrese,
numere de telefon), personal comun, etc.
 Deţinerea în comun a proprietăţii asupra companiilor ofertante sau legături de
familie (nume similare ale personalului-cheie și proprietarilor sau membrilor
Ofertanţii asociați
familiei).
 Diferite oferte de licitaţie conţin erori similare tipografice, adrese, numere de
telefon, foi cu antet sau sunt imprimate pe articole de papetărie similare.
 Diferite oferte sunt transmise prin fax de la același aparat de fax sau prin poștă
de pe aceiași adresă de e-mail.
Stabilirea  Modele neobișnuite de ofertă, spre exemplu:
preţurilor o ofertele sunt prea aproape, adică, mai puțin de 1% diferență între oferta cu
cel mai mic preţ și următoarea ofertă cu cel mai mic preţ pentru un anumit
109
produs unde sunt așteptate unele variații (spre exemplu, lucrări, servicii de
consultanță), fapt ce indică asupra faptului că ofertanții îşi cunoşteau
prețurile reciproc;
o ofertele sunt prea departe una de alta, adică mai mult de 10% diferență
între oferta cu cel mai mic preţ și următoarea ofertă cu cel mai mic preţ,
chiar și pentru același tip de articol;
o ofertele sunt distincte una de alta cu un procent sistemic, adică, 1%, 3%
10%;
o o anumită companie oferă preţuri semnificativ mai înalte pentru anumite
proceduri de atribuire decât pentru alte proceduri comparabile;
o ofertanţii modifică preţurile aproximativ în aceeaşi perioadă de timp și în
aceeași măsură.
o model aparent de oferte cu preţ redus apar în mod regulat, cum ar fi o
anumită companie fiind mereu ofertantul cu cel mai mic preț într-o anumită
zonă geografică, sau într-o rotație fixă cu alţi ofertanți;
o anumiți ofertanți mereu participă la licitaţie unul împotriva celuilalt sau,
dimpotrivă, unii ofertanți nu participă la licitaţii unul împotriva celuilalt;
o preţurile de ofertă scad atunci când un nou ofertant sau un ofertant care nu
participă frecvent depune o ofertă.
 Câștigarea licitaţiei la un preţ prea mare în comparație cu estimările de costuri,
mediile industriale sau contractele similare.
 Toate ofertele de licitaţie la un preţ mai mare decât estimările de cost, mediile
pe industrie sau contractele similare.
 Pierderea procedurilor de atribuire vine de la ofertanții necalificați,
necunoscuţi sau companiile fictive.
Companiile fictive  Doar o singură ofertă este în conformitate cu caietul de sarcini în timp ce
altele sunt slab pregătite.
 Garanție de participare frauduloasă (care indică faptul că ofertantul care
prezintă oferta știa că nu va câștiga).
 Modelul de rotație a ofertanților câștigători pe ramuri de activitate sau zonă
geografică: anumiţi ofertanți câștigă în mod repetat contracte cu o
autoritate/entitate contractantă, însă nu în altă parte pentru produse sau servicii
Rotația și similare.
subcontractarea
 Ofertanții respinși sunt angajaţi în calitate de subcontractanți (cu sau fără
cunoașterea acestui fapt de către autoritatea/entitatea contractantă).
 Ofertanții calificați nu reușesc să liciteze și să devină subcontractanți.
 Ofertantul cu cel mai mic preţ se retrage și devine un subcontractant.
 Substanțial mai puține oferte primite decât în procedurile de atribuire
anterioare similare (care indică un sistem de reţinere a ofertelor).
 Ofertanții calificați își retrag ofertele (presiune din partea autorităţii/entității
contractante sau a altor companii, inclusiv prin intimidare și amenințări
fizice).
Constrângerea
 Ofertanți calificați ce au inițiat procesul de participare la licitație, însă ulterior
s-au abținut de la depunerea ofertelor.
 În caz de procedură de atribuire repetată, atunci când ofertele inițiale au fost
respinse ca fiind la un preţ prea mare: imposibilitatea ofertanților inițiali de a
participa din nou la licitaţie, sau un clasament identic al acelorași ofertanți în
cazul procedurii repetate.
Companiile fictive:
 Compania cu adresa cutiei poştale de la oficiul poştal, sau localizată la o
reşedinţă sau o locaţie non-business.
 Compania fără facilităţi corporative (spaţiu de birou, personal, pagină web,
Datele etc.).
contractuale  Compania care nu este înregistrată la Registrul Comerțului.
 Numerele de telefon oferite sunt numere personale sau serviciu de răspuns
automatizat.
 Discrepanţa dintre adresa companiei şi codul zonei numărului de telefon.
 Compania înregistrată în paradisuri fiscale şi /sau plăţile sunt efectuate în
110
conturile deținute de către companii înregistrate în paradisuri fiscale.
 O diferență mică în ortografia denumirii companiei în documente.
 Compania recent înregistrată fără nicio evidenţă în industrie (furnizor
neautorizat).
Evidenţa
 Compania cu structură de proprietate neclară.
 Compania oferă o mare varietate de bunuri şi servicii (de multe ori, la preţuri
mai mari decât preturile de pe piață).
Divulgarea informațiilor privind oferta:
 Oferta câştigătoare are un preţ foarte puțin sub prețul următoarei oferte cu cel
mai mic preţ.
Ofertele  Oferta câştigătoare conţine date bazate pe informaţii care nu sunt accesibile
suspicioase publicului (ofertanții câştigători au participat la elaborarea caietului de
sarcini).
 Ofertantul care a depus oferta mai târziu este ofertantul câştigător cu preţ
scăzut.
Încălcarea  Termenul licitaţiei este prelungit fără un motiv obiectiv.
procedurii  Acceptarea ofertelor după expirarea termenului limită.
 Contractul este supus licitaţiei repetate fără un motiv obiectiv.
Proceduri dezechilibrate:
 Anumite elemente, care sunt estimate la costuri mici în mod nejustificat în
Excluderea comparaţie cu preţurile de piaţă, mai târziu sunt eliminate din lista de cerințe
elementelor de cost conform contractului.
redus  Modificarea comenzilor emise în scurt timp după ce a fost atribuit contractul.
 Discrepanță vastă şi inexplicabilă între prețurilor de ofertă luând în
considerare tipul lucrărilor, bunurilor sau serviciilor care sunt procurate.
Manipularea procedurilor de achiziție:
 Indicaţii de modificări ale ofertelor după depunerea acestora: corectări în
formă scrisă, ştergeri/radieri, sau inserări de text printre rânduri care schimbă
informaţiile cheie (adică preturile, perioada de valabilitate a ofertei).
Manipularea
 Oferta câştigătoare este anulată pentru erori, iar licitaţia este repetată sau
ofertelor
atribuită unei alte companii.
 Ofertele nu sunt într-un plic sigilat.
 Ofertele nu sunt păstrate într-o locaţie sigură cu acces limitat.
 Ofertele nu au ştampila privind data și ora depunerii acestora.
 Termenul limită de prezentare a ofertelor este prelungit după ce unele dintre
oferte au fost depuse.
Manipularea
 Ofertele prezentate „dispar”.
procedurii
 Contractul nu a fost supus licitaţiei repetate, chiar dacă au fost primite mai
puţine oferte decât numărul minim necesar.
 Lipsa de înregistrări scrise privind procesul de achiziţii.
Achizițiile publice nejustificate dintr-o sursă unică, achizițiile publice diferențiate și grupările
neadecvate:
 Valoarea estimată a contractului puțin sub limita procedurilor competitive.
 Solicitări pentru achiziții publice din sursă unică sau contract direct, atunci
Sursa unică
când există o bază disponibilă de vânzători care ar putea concura pentru
nejustificată
contract.
 Achiziții de urgență.
 Justificare neadecvată la solicitarea unei atribuiri necompetitive.
 Un număr mare de contracte puțin sub pragul unei proceduri competitive.
 Două sau mai multe contracte similare din sursă unică atribuite aceluiași
ofertant.
Diferențierea  Atribuirile făcute sub limitele procedurii competitive sunt urmate de abuzul
schimbării comenzii/ contractului ce depășesc aceste limite.
 Divizarea articolelor care în mod normal sunt achiziționate împreună (de ex.
achiziția calculatoarelor și accesoriilor asociate este divizată în contracte
separate).
Gruparea  Articolele ce trebuie achiziționate în cadrului unui lot nu sunt asociate.
111
 Au fost primite puține oferte.
 Companii fictive.
Specificațiile aranjate:
 Indicații ale unui furnizor preferat (de ex. menționarea explicită a numelui
mărcii în loc de caracteristicile generale ale produsului).
 Specificațiile sunt semnificativ mai înguste decât în cererile de ofertă
Specificațiile anterioare și similare.
ajustate  Specificații ajustate: similaritatea dintre specificații și produsul sau serviciile
ofertantului câștigător.
 Specificațiile sunt semnificativ mai largi decât în cererile anterioare similare
de oferte.
 Factori de evaluare neobișnuiți.
 Mai puține decât numărul normal sau preconizat al ofertanților potențiali
Oferte insuficiente
pentru pre-calificarea sau prezentarea ofertelor, în comparație cu procedurile
de atribuire similare anterioare.
Excluderea ofertanților calificați:
 Un număr semnificativ de ofertanți calificați ce nu participă la licitație
Constrângerea și
(Presiune din partea autorității/entității contractante sau altor companii,
excluderea
inclusiv prin intimidare și amenințări fizice).
 Companii extrem de calificare și-au exprimat interesul și nu sunt preselectate.
Evaluarea  Cerințe de precalificare nerezonabile.
dubioasă  Criterii de evaluare neobișnuite sau nerezonabile.
 Una sau mai multe companii preselectate nu au calificările potrivite.
 Un număr mare de oferte a fost declarat inadmisibil.
Descalificarea  Descalificările nu sunt bine justificate.
dubioasă  Oferta cea mai mică nu a fost declarată admisibilă, prin urmare, contractul a
fost conferit unui ofertant preferat, care deseori oferă un preț mai mare.
 Schimbările comenzilor sau modificarea clasamentului ofertelor.
Încălcarea  Oferirea unei perioade nejustificat de scurtă pentru a licita (încălcând
regulilor de legislația).
achiziții  Criteriile de atribuire diferă de cele stabilite în documentațiile de atribuire.
Ofertantul câștigător nu este preselectat.
 Specificațiile tehnice sunt copiate din documentele de achiziție sau sunt
Oferta câștigătoare
incomplete.
este slab justificată
 Oferta nu satisface cerințele (de ex., din punct de vedere al calității, cantității,
calificărilor).
Achiziții publice inutile:
 Volumul mare de achiziții neobișnuite sau inexplicabile de produse sau
servicii de la un furnizor anume.
Achiziția inutilă  Înlocuirea sau repararea după o perioadă de timp neobișnuit de scurtă.
 Analiza neobișnuită sau superficială a necesităților și fundamentarea
necorespunzătoare a necesităților de achiziționare (în cantitățile achiziționate).
Frauda la implementarea contractului:
 Modalitatea de atribuire selectată pentru contracte sub pragurile valorice
obligatorii urmată de modificări ulterioare ale contractului atribuit prin care se
Abuzul schimbării
majorează prețul sau se extinde obiectul contractului sau perioada
comenzii
contractului.
 Specificații contractuale neclare urmate de modificări.
 Modificări substanțiale în costurile lucrărilor.
 Calitate joasă, produse nefurnizate, servicii neprestate, lucrări neexecutate,
performanță scăzută.
Nesatisfacerea  Rate mari de defecte imediate sau de reparații.
specificațiilor  Rate înalte de refuzuri, returnări sau defectări.
contractuale  Volumul ridicat de contestații din partea utilizatorilor.
 Discrepanțe între descrierea și testele produsului sau rezultatele de inspecție
(de ex., produsul „nou” pare să fie uzat).
 Documentația de suport nu este oferită, nu este în original, este inadecvată sau
112
modificată.
 Numerele de identificare ale produsului diferă de numerele publicate sau de
catalog sau din sistemul de numerotare.
 Bunurile sau serviciile din facturi nu pot fi localizate în timpul inventarierii.
 Nu există recepția bunurilor sau serviciilor facturate.
 Facturi multiple cu aceleași sume sau sume similare (pentru bunuri sau
Facturi false, servicii similare) pentru ofertanți asociați sau aceeași ofertanți.
umflate sau  Prețurile din facturi, sumele, descrierea articolului sau termenii depășesc sau
duplicate nu corespund condițiilor contractului la recepție sau la inventariere.
 Discrepanțe între documentele de suport și factură.
 Plățile totale către ofertant depășesc suma totală a contractului.
 Articolele achiziționate sunt „returnate” furnizorului fără credit sau
rambursare.
Achiziții pentru uz  Volumul mare sau neobișnuit de achiziții de „articole de consum” sau articole
personal sau potrivite pentru utilizarea personală sau revânzare.
revânzare  Articolele furnizate către o altă locație (nu la sediul autorității contractante).
Atunci când identifică şi evaluează riscurile de denaturare semnificativă ca urmare a

fraudei, auditorul public extern evaluează ce tipuri de operațiuni/activități conduc la apariţia
unor astfel de riscuri. Este important ca auditorul public extern să obţină o înţelegere a
controalelor pe care conducerea le-a proiectat, implementat şi menţinut pentru prevenirea şi
detectarea fraudei. Astfel, auditorul public extern poate afla, de exemplu, faptul că a fost
alegerea conştientă a conducerii de a accepta riscurile asociate cu lipsa segregării
responsabilităţilor.
Răspunsuri la evaluarea riscurilor de denaturare semnificativă datorate fraudei

Proceduri de audit ca reacţie la riscurile evaluate de denaturare semnificativă ca
urmare a fraudei
Răspunsurile auditorului public extern pentru a trata riscurile evaluate de denaturare
semnificativă ca urmare a fraudei pot include modificarea naturii, duratei şi amplorii
procedurilor de audit în următoarele moduri:
 Ar putea fi necesară modificarea naturii procedurilor de audit ce urmează a fi
efectuate pentru a obţine probe de audit mai credibile şi mai relevante sau pentru a
obţine informaţii coroborative suplimentare. Aceasta poate afecta atât tipul de
procedură de audit ce urmează a fi efectuată, cât şi combinarea lor. De exemplu:
o Observarea sau inspecţia fizică a anumitor active ar putea deveni mai
importantă sau auditorul public extern ar putea opta să folosească tehnici de
audit asistate de calculator pentru a aduna mai multe probe despre datele
conţinute în anumite conturi importante sau fişiere electronice de tranzacţii.
o Auditorul public extern poate proiecta proceduri pentru a obţine informaţii
coroborative suplimentare. De exemplu, dacă auditorul public extern identifică
faptul că se exercită presiune din partea conducerii pentru a fi efectuate cu
rapiditate plățile de natura situaţiilor de lucrări parţiale, în condițiile în care nu se
precizează în cadrul acestora, perioada în care au fost executate, făcând astfel
imposibilă penalizarea prestatorului pentru depăşirea termenelor de execuţie
prevăzute în grafice. În aceste condiţii, auditorul public extern poate, de
exemplu, utiliza confirmări externe, nu numai pentru a confirma sumele plătite
dar şi pentru a confirma detaliile contractelor de achiziții, inclusiv data şi orice
alţi termeni privind condiţiile de efectuare și respectiv recepționare a lucărilor de
construcții. În plus, auditorul public extern poate considera eficace să adauge
faţă de astfel de confirmări externe, intervievarea personalului non-financiar din
cadrul entităţii cu privire la orice modificări apărute în contractele de achiziții
publice de natura lucrărilor de construcții şi termenii de livrare.
113
 Ar putea fi necesară modificarea programării procedurilor de fond. Auditorul
public extern poate ajunge la concluzia că efectuarea testelor de detaliu, la sau
aproape de sfârşitul perioadei, tratează mai bine riscurile evaluate de denaturare
semnificativă ca urmare a fraudei. Auditorul public extern poate aplica proceduri
de fond asupra tranzacţiilor ce au avut loc mai devreme sau pe tot parcursul
perioadei de raportare.
 Amploarea (aria de cuprindere) procedurilor aplicate reflectă evaluarea riscurilor
de denaturare semnificativă ca urmare a fraudei. De exemplu, ar fi mai adecvată
creşterea dimensiunilor eşantioanelor sau efectuarea unor proceduri analitice la un
nivel mai detaliat. De asemenea, tehnicile de audit asistate de calculator pot
permite o testare mai cuprinzătoare a tranzacţiilor electronice şi fişierelor de cont.
Astfel de tehnici pot fi utilizate pentru: a selecta eşantioane de tranzacţii din
fişiere cheie, a sorta tranzacţiile cu caracteristici specifice sau a testa o întreagă
populaţie, în loc de un eşantion.
 Auditorul public extern poate identifica un risc de denaturare semnificativă ca
urmare a fraudei care afectează anumite conturi. Acestea pot include estimări
aferente unor tranzacţii specifice procesului de achiziție publică şi alte datorii
semnificative acumulate. Informaţiile culese prin obţinerea unei înţelegeri asupra
entităţii şi a mediului său pot sprijini auditorul în evaluarea caracterului rezonabil
al unor astfel de estimări ale conducerii, precum şi a prezumţiilor şi a
raţionamentelor ce stau la baza acestora.
Proceduri de audit ca reacţie la riscurile de evitare a controalelor de către conducere
Conducerea se găseşte într-o poziţie unică pentru a comite fraude datorită capacităţii
sale de a manipula înregistrările contabile şi de a evita controalele care, în alte condiţii, par a
funcţiona în mod eficace. Deşi nivelul riscului de evitare a controalelor de către conducere
variază de la o entitate la alta, acest risc este totuşi prezent în toate entităţile. Datorită modului
imprevizibil în care se pot comite astfel de acţiuni de evitare, acestea reprezintă un risc de
denaturare semnificativă ca urmare a fraudei.
Auditorul public extern proiectează şi aplică proceduri de audit pentru a evalua dacă
raţionamentul (sau lipsa acestuia) ce stă la baza tranzacţiilor sugerează că ar fi putut fi
generate pentru a ascunde deturnarea de active (pentru tranzacţiile semnificative care au loc în
afara cursului normal al activității entităţii sau care par a fi neobişnuite în orice alt fel, având
în vedere înţelegerea asupra entităţii şi a mediului său, precum şi alte informaţii obţinute în
timpul controlului) sau în scopul raportării financiare frauduloase. Indiciile care ar putea
sugera faptul că anumite tranzacţii semnificative ce au avut loc în afara cursului normal al
activității entităţii sau care par neobişnuite în orice alt mod ar fi putut fi încheiate pentru a
ascunde deturnarea de active sau pentru a comite o raportare financiară frauduloasă, includ:
i. forma unor astfel de tranzacţii pare a fi extrem de complexă (de exemplu, tranzacţia
implică entităţi multiple);
ii. documentaţia este necorespunzătoare;
iii. tranzacţiile care implică entități neidentificate anterior sau părţi care nu au
importanţa sau puterea financiară de a susţine tranzacţia fără sprijinul entităţii
verificate.
Auditorul public extern va determina dacă, pentru a reacţiona în privinţa riscurilor
identificate de evitare a controalelor de către conducere, trebuie să efectueze alte proceduri de
audit, în plus faţă de cele la care se face referire în mod specific mai sus.
Evaluarea probelor de audit

Auditorul public extern, pe baza procedurilor de audit efectuate şi a probelor de audit
obţinute, trebuie să evalueze dacă evaluările riscurilor de denaturare semnificativă rămân
adecvate. Această evaluare este în primul rând de natură calitativă, bazată pe raţionamentul
114
profesional, și poate furniza o viziune detaliată asupra riscurilor de denaturare semnificativă ca
urmare a fraudei şi a măsurii în care este necesar să se efectueze proceduri de audit suplimentare
sau diferite.
Informațiile dobândite de auditorii publici externi cu privire la evaluarea riscului de
audit și a riscului de fraudă se consemnează într-un document de lucru, la care se anexează
actele, documentele (în copie) și situațiile relevante. Modelul documentului de lucru este
prezentat în Anexa P3 - Evaluarea riscului de audit și a riscului de fraudă.
Când suspiciunea de fraudă a fost identificată, iar în raportul de control/audit întocmit
de auditorii publici externi s-a consemnat existența unor fapte pentru care există indicii că au
fost săvârșite cu încălcarea legii penale, după depunerea raportului de control/audit la entitatea
verificată, auditorii publici externi întocmesc o notă cu propuneri de valorificare, în
conformitate cu punctul 163 din Regulamentul privind organizarea şi desfăşurarea
activităţi. În vederea sesizării organelor de urmărire penală se solicită Departamentului juridic
al Curții de Conturi un punct de vedere referitor la încadrarea sau nu a faptelor consemnate în
raportul de control/audit în categoria celor de natură penală. Sesizarea organelor de urmărire
penală competente se efectuează, potrivit prevederilor art. 33 alin. (4) și art. 64 din lege,
precum și ale punctelor 240 – 249 din Regulamentul privind organizarea şi desfăşurarea
activităţi, după obținerea aprobării Plenului Curții de Conturi, iar conducerea entității
verificate este informată despre această măsură luată.
4.1.4 Determinarea contractelor/acordurilor cadru de achiziție publică

încheiate de către entitatea controlată/auditată și a metodelor de selectare din cadrul
acestora a celor care se supun verificării
Pe baza raționamentului profesional, auditorii publici externi vor selecta acele
contracte/acorduri cadru de achiziție publică pentru a fi supuse controlului/auditului, astfel
încât să fie urmărite atât obiectivul general al acțiunii de control/audit, cât și obiectivele
specifice cuprinse în tematica de control/audit.
La determinarea contractelor/acordurilor cadru de achiziție publică pentru a fi supuse
controlului auditorii publici externi trebuie să aibă în vedere următoarele:
a. specificul entității controlate/auditate;
b. obiectivul general al acțiunii de control/audit și obiectivele specifice cuprinse în
tematica de control/audit;
c. rezultatele evaluării riscului de denaturare semnificativă asociat diferitelor
obiective specifice și tipuri de operațiuni;
d. cerințele de înregistrare contabilă și de raportare financiară ale entității controlate;
e. operațiunile semnificative din punct de vedere valoric.
Pe baza raționamentului profesional, auditorii publici externi pot opta pentru una
dintre următoarele metode de selectare din cadrul categoriilor de operațiuni economice a
elementelor în vederea verificării:
a) Verificarea integrală a contractelor/acordurilor cadru de achiziție publică.
Selectarea tuturor contractelor/acordurilor cadru de achiziție publică se utilizează în
cazul în care auditorii publici externi stabilesc că cea mai adecvată metodă de testare este să le
examineze integral, și anume în cazul în care:
 numărul de contracte/acorduri cadru de achiziție publică este redus;
115
 sistemul de evidență tehnico-operativă și financiar-contabilă din cadrul entității
controlate/auditate face ca examinarea integrală a operațiunilor economice să fie
eficientă din punctul de vedere al timpului afectat acțiunii de control/audit;
 alte metode de selectare a contractelor/acordurilor cadru de achiziție publică nu
oferă suficiente probe de audit adecvate pentru formularea unor concluzii.
b) Verificarea unor contracte/acorduri cadru de achiziție publică (selectarea
bazată pe raţionamentul profesional).
Selectarea unor contracte/acorduri cadru de achiziție publică pentru obținerea probelor
de audit de către auditorii publici externi constă în alegerea acestora pe baza:
 informațiilor și documentelor din dosarul permanent sau obținute în etapa de
planificare a controlului despre entitatea verificată, inclusiv din mijloace mass-
media;
 riscurilor pe care le-au identificat și evaluat auditorii publici externi pe
parcursul etapei de planificare;
 caracteristicilor contractelor/acordurilor cadru de achiziție publică ce urmează a
fi testate.
Selecția contractelor/acordurilor cadru de achiziție publică specifice poate să includă:
i. elemente cu valoare sau importanță mare. În această situație se vor testa
întotdeauna toate contractele/acordurile cadru a căror valoare depășește
nivelul de semnificație, stabilit din punct de vedere valoric în funcție de
interesul utilizatorilor informațiilor din rapoartele de control/audit, sau acele
contracte/acorduri cadru care, deși ca valoare se situează sub nivelul de
semnificație, sunt de valoare foarte mare sau pot genera suspiciuni de apariție a
erorilor/abaterilor sau fraudei (ex. contractele de achiziție publică de
bunuri/lucrări/servicii de valori mari);
ii. toate contractele/acordurile cadru peste o anumită valoare (exemplu: în cazul
unui număr ridicat de contracte de achiziție publică și a unui fond de timp
redus alocat acțiunii de control/audit);
iii. toate acele contracte/acorduri cadru, indiferent de valoare, care, după părerea
auditorilor publici externi, comportă un risc special (se aleg în funcție de
rezultatele obținute în faza de evaluare a riscurilor pentru fiecare obiectiv
specific verificat) cum ar fi cele menționate la lit. c).I. de mai jos.
c) Eșantionarea.
Eșantionarea presupune aplicarea de către auditorii publici externi a procedurilor de
audit numai asupra unei părți a contractelor/acordurilor cadru de achiziție publică (mai puțin
de 100% din numărul de contracte ), cu scopul de a furniza o bază rezonabilă auditorului
public extern (probe de audit suficiente și adecvate), în funcție de care să formuleze concluzii
privitoare la conformitatea cu prevederile legale pentru toate contractele/acordurile cadru de
achiziție publică din care a fost selectat eșantionul.
În cazul utilizării eșantionării ca metodă de selectare a contractelor/acordurilor cadru

de achiziție publică pentru a fi verificate, se procedează astfel:
I. Se selectează toate contractele/acordurile cadru de achiziție publică care au

valoare semnificativă și cele care comportă un risc special.
Exemplu: În cazul cheltuielilor cu achiziții publice de anumite tipuri de
bunuri/servicii/lucrări, vor fi analizate datele furnizate de entitate prin completarea machetei
116
nr.1 din Regulamentul privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de
Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi, care i-a fost transmisă
odată cu adresa de notificare a acțiunii de control/audit. Operațiunile economice care se vor
verifica vor cuprinde, în primul rând, toate contractele de achiziții de valoare sau semnificație
mare (peste nivelul de semnificație stabilit în funcție de valoare, natură sau context), precum
și acele contracte de achiziții publice în legătură cu care, urmare analizei efectuată asupra
datelor din macheta 1, s-au constatat unele riscuri, cum ar fi:
criteriul de atribuire nu este prețul cel mai mic și există indicii că ar fi putut fi
utilizate criterii de evaluare prin care să fie favorizat un anumit operator economic;
angajarea de cheltuieli fără prevederi bugetare aprobate;
nealegerea procedurii de achiziție corespunzătoare;
atribuirea contractului de achiziție ofertantului care a venit cu o valoare mai mare
sau cu un punctaj mai mic;
încheierea de contracte la valori mai mari decât cele din ofertele câștigătoare;
efectuarea de plăți mai mari decât angajamentele legale;
contractele au fost divizate pentru a se evita alegerea procedurii de achiziție
corespunzătoare;
contractele pentru achiziția de bunuri/servicii/lucrări nu au fost cuprinse în
programul anual de achiziții publice;
inexistența garanției că bunul a intrat în gestiune.
II. Din restul contractelor/acordurilor cadru de achiziție publică se va selecta

un eşantion, întrucât nu ar fi eficient să fie verificate toate operațiunile economice.
Eșantionul poate fi selectat atât prin metode statistice, cât și prin metode nestatistice.
Decizia cu privire la măsura în care ar trebui utilizată o abordare nestatistică sau statistică a
eşantionării este o chestiune care ţine de raţionamentul auditorului public extern; cu toate
acestea, dimensiunea eşantionului nu reprezintă un criteriu valid de diferenţiere între
abordările statistică şi nestatistică. Acolo unde este posibil, auditorii publici externi vor
selecta un eşantion statistic.
Eșantionul selectat pentru a fi verificat trebuie să fie reprezentativ și să aibă un număr
suficient de elemente pentru a formula concluzii realiste despre întreaga categorie de
operațiuni verificată. Eșantionul reprezentativ este acel eșantion în care caracteristicile
elementelor testate sunt aproximativ identice caracteristicilor specifice tuturor elementelor din
categoria de operațiuni economice verificate. Auditorii publici externi trebuie să se asigure că
populaţia este adecvată obiectivului procedurii de eşantionare, care va include aprecieri
referitoare la direcţia în care se va derula testarea şi că este completă.
II.1) Eşantionarea statistică – este o abordare a eşantionării care are următoarele
caracteristici:
 elementele eşantionului sunt selectate în mod aleatoriu;
 se utilizează teoria probabilităţii pentru a evalua rezultatele eşantionului, inclusiv
evaluarea riscului de eşantionare.
Metoda de eșantionare statistică oferă posibilitatea obținerii unor concluzii pertinente
valabile pentru toate elementele componente ale categoriei de operațiuni economice supuse
verificării.
Principalele metode de eșantionare statistică sunt următoarele:
a. Selectarea aleatorie (RANDOM) este aplicată prin intermediul unor
generatoare de numere aleatorii, de exemplu, tabele de numere aleatorii. În
117
eşantionarea aleatorie, caracterul aleatoriu trebuie să fie asigurat prin
utilizarea unui program informatic (software) potrivit pentru generarea
aleatorie a numerelor, de exemplu, soft-ul IDEA. Auditorii publici externi
pot utiliza această metodă atunci când:
- dimensiunea populaţiei este foarte mică sau foarte mare, iar lista cu
operaţiunile efectuate de către entitate nu este disponibilă în format
electronic;
- operaţiunile nu sunt omogene (de ex.: achiziţionarea de bunuri, lucrări
sau servicii, unde valorile variază de la 10 lei la 100 mil.lei).
Exemplu: În cazul achizițiilor de bunuri, lucrări și servicii de valori mici, realizate

prin încredințare directă se vor selecta în vederea verificării contractele de
achiziție publică cu ajutorul unor generatoare de numere întâmplătoare. În
prealabil, se selectează în mod obligatoriu toate contractele de achiziție publică
care au valoare semnificativă și cele care comportă un risc special.
b. Selectarea sistematică, în care numărul contractelor/acordurilor cadru de achiziție

publică este împărţit la dimensiunea eşantionului pentru a se obţine un interval de
eşantionare, de exemplu 50, iar după determinarea unui punct de plecare, cuprins
în primele 50, se selectează ulterior fiecare a 50-a unitate de eşantionare.
Cu toate că punctul de plecare poate fi determinat aleatoriu, eşantionul are o

probabilitate mai mare de a fi într-adevăr întâmplător dacă este determinat prin
utilizarea unui generator computerizat de numere întâmplătoare sau a unor tabele
de numere întâmplătoare. Când se utilizează selectarea sistematică, auditorii
publici externi ar trebui să determine, în prealabil, dacă unităţile de eşantionare
din cadrul populaţiei nu sunt structurate în asa fel încât intervalul de eşantionare
să corespundă unui tip specific de contract de achiziție publică, caz în care
concluziile ar putea fi denaturate, fiind necesară o stratificare a populației, în
vederea realizării unei analize mai detaliate a elementelor care formează
eșantionul.
c. Eşantionarea unităţii monetare (MUS) este un tip de selectare în funcţie de
valoare în care dimensiunea eşantionului, selectarea şi evaluarea au drept rezultat
o concluzie exprimată în valori monetare. Atunci când se efectuează teste de
detaliu, poate fi eficientă identificarea unităţii de eşantionare ca fiind reprezentată
de unităţile monetare individuale care alcătuiesc populaţia. În cazul metodei
MUS, o operaţiune cu valoare ridicată este mult mai probabil să apară în eşantion,
decât o operaţiune cu valoare scăzută. Metoda MUS se aplică în special conturilor
în care sunt înregistrate operaţiuni cu valori similare.
O condiţie prealabilă pentru eşantionarea statistică este existenţa unei baze de date
pusă la dispoziţia auditorului public extern de entitatea verificată conţinând toate tranzacţiile
care constituie o populaţie. Pentru extragerea eşantionului auditorii publici externi vor folosi
tehnici de audit asistate de calculator – programul informatic Idea Data Analyse Software.
II.2) Eșantionarea nestatistică - în acest caz selectarea contractelor/acordurilor cadru
de achiziție publică, evaluarea rezultatelor eșantionării și a riscului de eșantionare au la bază
raționamentul profesional al auditorilor publici externi. Principalele metode de eșantionare
nestatistică sunt următoarele:
a.Selectarea la întâmplare (pe baza hazardului) este o eșantionare nestatistică, în
care auditorii publici externi selectează eşantionul fără a respecta o tehnică structurată.
Este o metodă de selecţie în care fiecare element al populaţiei are şanse egale de a
fi selectat. Cu toate că nu este utilizată nicio tehnică structurată, auditorii publici
externi ar trebui să evite orice influenţe conştiente sau orice predictibilitate (de
exemplu, evitarea elementelor dificil de localizat sau alegerea sau evitarea de fiecare
118
dată a primelor şi ultimelor intrări de pe o pagină) şi să încerce, astfel, să se asigure că
toate elementele dintr-o populaţie au posibilitatea de a fi selectate.
b. Selectarea în bloc implică selectarea unui (unor) bloc(uri) de contracte/acorduri

cadru de achiziție publică asemănătoare, unde blocul nu este extras în mod
aleatoriu. Deşi în unele circumstanţe examinarea blocurilor de elemente poate fi o
procedură de audit adecvată, aceasta va fi rareori o tehnică de selectare
corespunzătoare a eşantionului, atunci când auditorul public extern intenţionează să
realizeze deducţii valide despre întreaga populaţie pe baza eşantionului.
c. Selectarea bazată pe raţionamentul profesional se bazează exclusiv pe
libertatea de acţiune a auditorului public extern, oricare ar fi raţionamentul
acestuia (ex. contracte/acorduri cadru de achiziție publică similare;
contractele/acordurile cadru de achiziție publică legate de un anumit domeniu; cele
care prezintă riscuri etc.). A se vedea în acest sens punctul b) Verificarea unor
elemente specifice din cadrul categoriei de operațiuni economice de mai sus.
Stratificarea
Stratificarea este procesul de divizare a populaţiei în subpopulaţii, fiecare dintre
acestea fiind un grup de unităţi de eşantionare care prezintă caracteristici similare (deseori
valoarea monetară). Obiectivul stratificării este de a reduce variabilitatea elementelor din
cadrul fiecărei categorii şi permite, deci, ca dimensiunea eşantionului să fie redusă fără a
creşte riscul de eşantionare.
De exemplu, în vederea realizării unei analize mai detaliate a elementelor care
formează eșantionul, auditorii publici externi pot stratifica totalul cheltuielilor efectuate cu
bunuri, servicii și lucrări, reflectate în Contul de execuție bugetară pentru cheltuieli la Titlul II
Bunuri și servicii și la Titlul XII Active nefinanciare, prin divizarea acestora în subcategorii
distincte, pe baza anumitor caracteristici care le definesc, cum ar fi, de exemplu, divizarea
conform clasificației bugetare funcționale a acestora:
cheltuieli cu furnituri de birou,
cheltuieli cu materiale pentru curățenie,
cheltuieli cu piese de schimb,
cheltuieli cu materiale și prestări de servicii cu caracter funcțional,
cheltuieli cu alte bunuri și servicii pentru întreținere și funcționare,
cheltuieli cu reparații curente,
cheltuieli cu pregătirea profesională,
cheltuieli cu construcții,
cheltuieli cu mașini, echipamente și mijloace de transport,
cheltuieli cu mobilier, aparatură, birotică și alte active corporale,
cheltuieli cu reparații capitale aferente activelor fixe lucrările executate etc.
Eficienţa controlului/auditului poate fi îmbunătăţită dacă auditorul public extern
stratifică o populaţie prin divizarea în sub-populaţii separate care prezintă o caracteristică de
identificare.
Atunci când se efectuează teste de detaliu (inspecția, confirmarea,
intervievarea/investigarea, observarea, recalcularea, reefectuarea), populaţia este deseori
stratificată în funcţie de valoarea monetară. Acest lucru permite ca un efort mai mare să fie
direcţionat către verificarea elementelor cu o valoare superioară, deoarece aceste elemente pot
conţine cel mai mare potenţial de denaturare. În mod similar, o populaţie poate fi stratificată
în conformitate cu o caracteristică specifică ce indică un risc mai mare de denaturare.
119
Oricum, dacă prin stratificare nu scade semnificativ variabilitatea în fiecare strat, suma
mărimilor eşantionului riscă să fie mai mare decât mărimea care ar fi fost cerută în cazul
populaţiei, ca întreg. Caracterul aleatoriu trebuie să fie asigurat prin alegerea a 100% din
elementele unui strat sau a unui eşantion ales aleatoriu din cadrul acelui strat.
Riscul de eşantionare
În cazul utilizării eșantionării ca metodă de selectare a contractelor/acordurilor cadru
de achiziție publică ce vor fi testate, rezultatele activității auditorilor publici externi pot fi
afectate de riscul de eșantionare, care poate conduce fie la eforturi suplimentare datorită
efectuării unui număr prea mare de teste de detaliu, fie la formularea unei concluzii generale
incorecte, datorită alegerii unui eșantion care nu este reprezentativ. Riscul de eșantionare este
un element al riscului de nedetectare.
Riscul de eşantionare – este riscul ca în baza unui eşantion concluzia auditorului
public extern, să fie diferită de concluzia la care s-ar fi ajuns dacă întreaga populaţie ar fi fost
supusă aceleiaşi proceduri de audit. Riscul de eşantionare poate duce la două tipuri de
concluzii generatoare de erori:
a) în cazul unui test al controalelor, concluzia potrivit căreia controalele sunt mai
eficiente decât sunt ele în realitate, iar în cazul testelor de detaliu, concluzia că nu există o
denaturare semnificativă, când există de fapt. Auditorul public extern este preocupat, în
primul rând, de acest tip de concluzie generatoare de erori, deoarece aceasta afectează
eficacitatea controlului şi există o probabilitate mai mare de a conduce la o concluzie generală
neadecvată.
b) în cazul unui test al controalelor, concluzia potrivit căreia, controalele sunt mai
puţin eficiente decât sunt ele în realitate, iar în cazul unui test de detaliu, concluzia că există o
denaturare semnificativă, când nu există de fapt. Acest tip de concluzie generatoare de erori
afectează eficienţa controlului, căci de obicei conduce la o muncă suplimentară pentru a se
stabili dacă concluziile iniţiale sunt incorecte.
Tot un element al riscului de nedetectare este și riscul de neeșantionare, respectiv
posibilitatea ca auditorii publici externi să poată ajunge la o concluzie eronată din orice motiv
care nu are legătură cu mărimea eșantionului (de exemplu, auditorii publici externi ar putea
utiliza proceduri de audit neadecvate sau pot interpreta greșit probele).
Informațiile dobândite de auditorii publici externi cu privire la categoriile de
operațiuni economice efectuate de către entitatea controlată/auditată și metodele de selectare
din cadrul acestora a elementelor în vederea verificării se consemnează într-un document de
lucru, la care se anexează actele, documentele (în copie) și situațiile relevante. Modelul
documentului de lucru este prezentat în Anexa P4 - Contractele/acordurile cadru de achiziție
publică încheiate de către entitatea controlată și metodele de selectare din cadrul acestora a
celor care se supun verificării.
4.1.5 Abordarea controlului/auditului
În această fază a planificării echipa de control/audit stabilește procedurile de audit pe
care le va aplica în etapa de execuție a controlului/auditului, în scopul atingerii obiectivelor
propuse. În acest sens, auditorii publici externi trebuie să planifice cea mai adecvată
combinație între teste ale controalelor și proceduri de fond, în vederea obținerii de probe de
audit suficiente și adecvate.
Combinația dintre volumul de teste ale controalelor și cel al procedurilor de fond, pe
care le vor utiliza auditorii publici externi în vederea obținerii de probe de audit, este
cunoscută denumirea de abordare a controlului/auditului și poate fi de două tipuri:
a. abordare bazată pe sisteme;
b. abordare bazată pe teste de detaliu.
120
Dacă în urma evaluării sistemelor contabil și de control intern se ajunge la concluzia
că sistemele funcționează în mod eficient și auditorii publici externi se pot baza pe acestea, ei
vor utiliza în acțiunea de control/audit „abordarea bazată pe sisteme”.
Aceasta presupune că echipa de control/audit va realiza mai mult teste ale controalelor
și va utiliza mai puține proceduri de fond (teste de detaliu).
Teste ale controalelor sunt efectuate cu scopul de a obține probe de audit privind
modul de funcționare a sistemului contabil și a celui de control intern ale entității
controlate/auditate, începând cu proiectarea acestor sisteme pentru a putea preveni, detecta și
corecta erorile/abaterile și cazurile de nerespectare a principiilor de economicitate, eficiență și
eficacitate în utilizarea fondurilor publice și în administrarea patrimoniului și continuând cu
modul de funcționare a acestora pe toată perioada verificată.
În cadrul abordării bazată pe sisteme, auditorii publici trebuie să parcurgă următoarele
etape:
a. identificarea și evaluarea controalelor-cheie existente la nivelul entității verificate
și stabilirea măsurii în care auditorii publici externi se pot baza pe respectivele
controale, presupunând că acestea operează efectiv;
b. testarea pentru conformitate a controalelor-cheie pentru a stabili dacă ele au
funcționat în entitate și funcționarea lor a fost eficientă pe tot parcursul perioadei
supuse controlului/auditului;
c. testarea în detaliu a unor operațiuni efectuate în entitatea controlată/auditată
pentru a determina dacă, indiferent de sistemul de control al acesteia, operațiunile
economice au fost legale și reale, iar criteriile de economicitate, eficiență și
eficacitate au fost respectate.
Abordarea bazată pe teste de detaliu se alege în situația în care evaluarea sistemelor
contabil și de control intern a pus în evidență faptul că acestea au o serie de puncte
slabe/carențe și auditorii publici externi ai Curții de Conturi nu se pot baza pe controalele
interne implementate în cadrul entității verificate, ceea ce determină aplicarea unui număr mai
ridicat de teste de detaliu în vederea atingerii obiectivelor specifice ale controlului/auditului.
La stabilirea modalității de abordare a controlului/auditului, auditorii publici externi
vor ține seama și de identificarea și analiza zonelor de risc ce au incidență semnificativă
asupra activității entității.
Motivele care au stat la baza alegerii tipului de abordare a controlului/auditului se
consemnează într-un document de lucru, la care se anexează actele, documentele (în copie) și
situațiile relevante. Modelul documentului de lucru este prezentat în Anexa P5 – Abordarea
controlului.
4.1.6 Planul de control/audit
În funcție de tematica și obiectivul general al controlului, planul de control cuprinde,

în mod sintetic, următoarele elemente:
a. tema acțiunii de control; perioada supusă verificării; perioada în care se efectuează
controlul; şeful de echipă nominalizat, dacă este cazul; auditorii publici externi
desemnaţi să efectueze controlul;
b. date despre entitatea controlată: prezentarea generală a domeniului de activitate, al
scopului, funcţiilor, obiectivelor şi atribuţiilor acesteia, a situaţiilor financiare şi a
cadrului legal aplicabil, reprezentanţii entităţii controlate atât în perioada supusă
controlului, cât şi în perioada efectuării acțiunii de verificare;
c. înţelegerea şi evaluarea sistemelor contabil şi de control intern ;
121
d. obiectivele controlului menţionate în tematica de control, contractele/acordurile
cadru de achiziție publică încheiate de entitatea publică și metodele de selectare
din cadrul acestora a celor care se supun verificării; perioada de timp alocată
pentru verificarea fiecărui obiectiv şi persoanele care le verifică;
e. identificarea şi evaluarea riscurilor şi precizarea zonelor cu risc ridicat de apariţie
a erorilor/abaterilor sau a fraudei în cadrul entităţii controlate;
f. abordarea controlului, respectiv prezentarea procedurilor de audit ce se vor aplica
de către auditorii publici externi pentru controlul obiectivelor din tematică;
g. avizarea planului de către directorul direcției din cadrul
departamentului/directorul adjunct al camerei de conturi, precum și aprobarea
acestuia de către șeful departamentului de specialitate/directorul camerei de
conturi;
h. alte aspecte pe care auditorii publici externi le consideră necesare pentru
realizarea controlului, cum ar fi: utilizarea experienţei corespunzătoare a
membrilor echipei pentru zonele cu risc ridicat; programul întâlnirilor de lucru cu
reprezentanții entității controlate/auditate; existenţa tehnologiei informaţionale în
cadrul entităţii etc.
Pe parcursul desfăşurării acţiunii de control, dacă intervin modificări în premisele şi
condiţiile avute în vedere la întocmirea planului de control/audit, acesta poate fi modificat şi
completat.
Modelul de plan de control este prezentat în anexa P6.
În cazul acțiunilor de audit financiar, conținutul planului de audit financiar va respecta
prevederile Regulamentului privind organizarea și desfășurarea activităților specifice Curții
de Conturi, precum și valorificarea actelor rezultate din aceste activități
4.2 Execuția controlului/auditului
Obiectivele de control/audit prevăzute în tematică/nota de instruire trebuie să fie

verificate în mod obligatoriu de către auditorii publici externi.
Auditorii publici externi aleg şi efectuează paşi şi proceduri de audit care, conform
raţionamentului lor profesional, sunt potriviți circumstanţelor în care se desfăşoară acţiunea
de control/audit, cu scopul de a obţine probe suficiente și adecvate ce vor asigura o bază
rezonabilă pentru exprimarea concluziilor privind obiectivul general al controlului/auditului.
Astfel, în cadrul etapei de execuție a controlului/auditului, auditorii publici externi
realizează următoarele activități:
4.2.1 Stabilirea contractelor/acordurilor cadru de achiziții publice și sectoriale care se
supun verificării;
4.2.2 Identificarea și aplicarea procedurilor de audit pentru obținerea probelor de audit
necesare realizării acțiunii de control/audit și evaluarea acestor probe de audit;
4.2.3 Extrapolarea valorii erorilor/abaterilor constatate la nivelul întregii categorii de
operațiuni economice verificate, dacă procedurile de audit au fost aplicate asupra
unui eșantion ales prin metode statistice și însumarea valorilor erorilor/abaterilor
extrapolate;
4.2.4 Întocmirea documentelor de lucru pentru susținerea aspectelor cuprinse în
raportul de control/audit și, respectiv, a concluziei generale care se va formula în
legătură cu obiectivul general al controlului/auditului.
122
4.2.1 Stabilirea contractelor/acordurilor cadru de achiziții publice și sectoriale
care se supun verificării (dimensiunea și elementele eșantionului):
În funcție de metodele alese de selectare a contractelor/acordurilor cadru de achiziții
publice și sectoriale care se supun verificării, pe baza raționamentului profesional și a
circumstanțelor în care se realizează controlul/auditul, auditorii publici externi vor stabili
elementele asupra cărora vor aplica proceduri de audit pentru obținerea probelor de audit
necesare pentru exprimarea concluziilor privind obiectivul general al controlului/auditului.
Metodele de selectare a contractelor/acordurilor cadru de achiziții publice și sectoriale
care se supun verificării sunt prezentate la punctul 4.1.4. Astfel, în funcție de metoda aleasă,
auditorii publici externi vor selecta:
a. toate a contractele/acordurile cadru de achiziții publice și sectoriale care se supun
verificării.
b. unele contracte/acorduri cadru de achiziții publice și sectoriale specifice -
selectarea bazată pe raţionamentul profesional - exemplu: toate
contractele/acordurile cadru de achiziții publice și sectoriale semnificative sau
acele contractele/acordurile cadru de achiziții publice și sectoriale care, deși ca
valoare nu sunt semnificative, sunt de valoare foarte mare sau pot genera
suspiciuni de apariție a erorilor/abaterilor sau fraudei; toate contractele/acordurile
cadru de achiziții publice și sectoriale peste o anumită valoare; toate acele
contracte/acorduri cadru de achiziții publice și sectoriale, indiferent de valoare,
care, după părerea auditorilor publici externi, comportă un risc special, etc.;
c. o parte a contractelor/acordurilor cadru de achiziții publice și sectoriale, respectiv
un eșantion reprezentativ, conținând un număr suficient de elemente, selectate
prin metode statistice sau nestatistice, astfel încât, după analizarea probelor de
audit obținute, concluziile să poată fi extinse asupra întregii categorii de
operațiuni economice.
Evaluarea riscurilor și stabilirea nivelului de semnificație determină, în principal,
volumul activității de control/audit, respectiv:
 dimensiunea și conținutul eșantioanelor selectate care vor fi controlate/auditate;
 procedurile de audit selectate pentru obținerea probelor de audit, care vor fi
orientate în special către zonele cu potențial mai ridicat de risc.
Relația dintre componentele riscului de audit și probele de audit necesare este
prezentată mai jos:
Ridicat
Sunt necesare
mai multe probe
Riscul
inerent sau
riscul de control
Sunt necesare
mai puține probe
Scăzut
Riscul de nedetectare Ridicat
Având în vedere faptul că, în general, acțiunea de control/audit își propune să ofere o
asigurare rezonabilă asupra existenței sau absenței unor erori/abateri semnificative în
123
activitatea desfășurată de entitate, al cărei nivel acceptabil este de 95%, ceea ce determină un
nivel acceptat al riscului de audit de 5%, rezultă că între riscul de nedetectare și riscul de
denaturare semnificativă (nivelul combinat al riscului inerent și al riscului de control) există
o relație invers proporțională.
A. Stabilirea dimensiunii eșantionului

Auditorii publici externi trebuie să determine o dimensiune a eşantionului care să fie
suficientă pentru a reduce riscul de eşantionare la un nivel acceptabil de scăzut.
Dimensiunea eșantionului selectat pentru a fi controlat este direct proporțională cu
nivelul de risc stabilit în urma evaluării, care poate fi scăzut, mediu sau ridicat.
Dacă în urma evaluării riscurilor cu privire la un anumit obiectiv
Exemplu specific auditorii publici externi constată că riscul inerent și riscul de control
sunt ridicate, pentru a menține (reduce) riscul de audit la un nivel acceptabil
de scăzut (5%), trebuie ca nivelul riscului de nedetectare să fie cât mai scăzut.
Pentru a reduce cât mai mult riscul de nedetectare, auditorii publici externi vor
proceda după cum urmează:
a. vor selecta din cadrul categoriilor de operațiuni economice care
vor fi controlate eșantioane de dimensiuni cât mai mari (cât mai aproape de
100%) și care conțin elemente semnificative pentru utilizatorii informațiilor
din raportul de control, atât ca valoare, cât și prin natura lor;
b. vor selecta proceduri de audit pentru obținerea cât mai multor
probe de audit adecvate.
În schimb, atunci când în urma evaluării riscurilor cu privire la un
anumit obiectiv specific auditorii publici externi constată că riscul inerent și
riscul de control sunt scăzute, se poate accepta un nivel mai mare al riscului de
nedetectare, menținând (reducând) totodată riscul de audit la un nivel
acceptabil de scăzut (5%) prin obținerea de probe de audit. În acest caz,
auditorii publici externi vor proceda după cum urmează:
a. vor selecta din cadrul categoriilor de operațiuni economice care
vor fi controlate eșantioane de dimensiuni mai mici, dar care conțin elemente
semnificative pentru utilizatorii informațiilor din raportul de control, atât ca
valoare, cât și prin natura lor;
b. vor selecta proceduri de audit pentru obținerea de probe de
audit suficiente și adecvate.
Rezultă că dimensiunea eșantionului selectat pentru a fi verificat este direct

proporțională cu nivelul riscului de denaturare semnificativă stabilit în urma evaluării, nivel
care poate fi scăzut, mediu sau ridicat.
Nivelul de risc de eşantionare pe care auditorul public extern este dispus să îl accepte
afectează dimensiunea prevăzută a eşantionului. Cu cât este mai scăzut riscul pe care
auditorul public extern este dispus să îl accepte (parte a riscului de nedetectare), cu atât mai
mare va trebui să fie dimensiunea eşantionului.
Dimensiunea eşantionului poate fi determinată în următoarele moduri:
a. cu ajutorul Programului IDEA,
b. prin aplicarea unei formule pe bază statistică,
c. prin exercitarea raţionamentului profesional.
124
a. Determinarea dimensiunii eșantionului cu ajutorul Programului IDEA
Acolo unde este posibil, auditorul public extern trebuie să utilizeze Programul IDEA
pentru a calcula dimensiunea eşantionului pe bază de unităţi monetare. În acest caz, auditorul
trebuie să cunoască:
i. Valoarea totală a populaţiei supuse verificării,
ii. Nivelul materialităţii,
iii. Erorile/abaterile estimate din categoria de operațiuni economice supusă
verificării (în termeni valorici). În cazul în care auditorul public extern are
informaţii în legătură cu existenţa erorilor/abaterilor din controalele/auditurile
efectuate în anii precedenţi, atunci îşi va baza estimarea pe aceste informaţii. În
situaţia în care auditorul public extern nu dispune de informaţii anterioare, el
estimează că erorile/abaterile posibile reprezintă:
- 10% din materialitate dacă se aşteaptă la un nivel scăzut al
erorilor/abaterilor sau
- 20% din materialitate dacă se aşteaptă la un nivel ridicat al acestora.
iv. Nivelul de încredere (întotdeauna 95%),
v. Rezultatul obţinut în urma evaluării riscului sub formă procentuală, cunoscut în
programul IDEA sub denumirea de „Basic Precision Pricing”. Aceasta
reprezintă măsura în care auditorul public extern se poate baza pe rezultatele
testelor de detaliu în comparaţie cu alte tipuri de probe de audit. În tabelul
următor sunt prezentate sub formă procentuală nivelele „Basic Precision
Pricing” corespunzătoare diferitelor evaluări ale riscului inerent şi riscului de
control:
Riscul inerent Riscul de control “BASIC PRECISION
PRICING – %”
Ridicat Ridicat 100
Ridicat Mediu 100
Ridicat Scăzut 67
Mediu Ridicat 100
Mediu Mediu 67
Mediu Scăzut 67
Scăzut Ridicat 67
Scăzut Mediu 67
Scăzut Scăzut 23
Dacă auditorii publici externi au testat controalele interne şi au constatat că

acestea funcţionează corespunzător, atunci vor evalua riscul de control ca fiind
Mediu sau Scăzut. Acolo unde controalele nu au fost testate, sau sunt
nesatisfăcătoare, auditorii publici externi trebuie să evalueze riscul de control ca
fiind „Ridicat”.
Pe baza datelor de mai sus furnizate de auditorul public extern, programul IDEA
calculează în mod automat dimensiunea eşantionului, intervalul mediu de eşantionare şi
punctul de start al eşantionării.
b. Determinarea dimensiunii eșantionului prin aplicarea unei formule pe bază
statistică
Acolo unde nu se poate utiliza programul IDEA, auditorul public extern poate utiliza
următoarea formulă pentru a calcula un eşantion pe bază de unităţi monetare (MUS):
125
Dimensiunea eşantionului = (Valoarea populaţiei / precizia) x Factorul de risc
Auditorii publici externi calculează o mărime exprimată numeric, cunoscută sub

denumirea de „precizie” care este utilizată şi la calculul dimensiunii fiecărui eşantion
selectat.
Precizia se determină prin aplicarea unui procent situat între 80% şi 90% asupra
diferenţei dintre nivelul materialităţii şi valoarea estimată a erorii/abaterii. Auditorii publici
externi nu stabilesc precizia ca fiind egală cu diferenţa dintre materialitate şi eroarea/abaterea
estimată întrucât aceasta ar conduce la o dimensiune prea mică a eşantionului, datorită
posibilității ca eroarea/abaterea să fi fost subestimată. Formula este strict valabilă numai
atunci când nu apar erori/abateri în eşantion. Orice eroare/abatere constatată conduce la o
creştere a dimensiunii eşantionului necesar pentru a se atinge precizia planificată.
Auditorul public extern poate să aleagă un procent mai mare în cadrul acestui interval
(90%), dacă apreciază că erorile/abaterile fluctuează foarte puţin de la an la an. De asemenea,
va alege un procent mai scăzut din interval (80%) dacă apreciază că suma erorilor/abaterilor
nu poate fi prevăzută. De menţionat că el trebuie să consemneze în documentele de lucru
motivaţia care a stat la baza estimării erorilor/abaterilor şi a calculării preciziei.
Exemplu: Un auditor public extern consideră că erorile/abaterile din cadrul
categoriilor de operațiuni economice ale entităţii A variază foarte puţin în fiecare an şi
calculează precizia ca fiind egală cu 90% din diferenţa dintre 450.000 lei (nivelul
materialităţii) şi 45.000 lei (eroarea estimată). Precizia = 405.000 lei x 90% = 364.500 lei
Factorul de risc care va fi aplicat se bazează pe evaluarea de către auditorul public
extern a riscului de control şi a riscului inerent.
În tabel sunt indicaţi factorii de risc, corespunzători evaluării riscului inerent şi a celui
de control.
Riscul inerent Riscul de control Factorul de risc
Ridicat Ridicat 3
Ridicat Mediu 3
Ridicat Scăzut 2
Mediu Ridicat 3
Mediu Mediu 2
Mediu Scăzut 2
Scăzut Ridicat 2
Scăzut Mediu 2
Scăzut Scăzut 0,7
Exemplu: La entitatea A, categoria de cheltuieli cu bunuri și servicii însumează 40

milioane lei, precizia calculată fiind de 450.000 lei. Auditorul public extern evaluează riscul
inerent ca fiind ridicat, iar riscul de control ca fiind mediu, deci factorul de risc este astfel 3.
 Dacă auditorul public extern doreşte să selecteze un eşantion utilizând metoda
MUS, va trebui să calculeze dimensiunea eşantionului după cum urmează:
Dimensiunea eşantionului = (Valoarea populaţiei (lei) / precizie (lei) x factorul de risc
= (40.000.000/450.000) x 3= 267.
Dacă riscul inerent şi riscul de control sunt ambele scăzute, iar factorul de risc este de
0,7, calculul se va face astfel: (40.000.000/450.000) x 0,7 = 62.
 Pentru a calcula dimensiunea unui eşantion pe baza metodei de selectare

aleatorie RANDOM, auditorul public extern poate folosi următoarea metodologie:
126
 Pasul 1 – calculează dimensiunea eşantionului aplicând formula folosită la
eşantionarea MUS şi
 Pasul 2 – adaugă 20% la rezultatul obţinut la pasul 1.
Exemplu: La entitatea A, categoria de cheltuieli cu bunuri și servicii însumează 40
milioane lei, precizia calculată fiind de 450.000 lei. Auditorul public extern evaluează riscul
inerent ca fiind ridicat, iar riscul de control ca fiind mediu, deci factorul de risc este astfel 3.
Dacă auditorul public extern doreşte să extragă un eşantion pe baza metodei de selectare
aleatorie simple RANDOM, va trebui să calculeze dimensiunea eşantionului după cum
urmează:
 Pasul 1: Dimensiunea eşantionului aplicând formula folosită la eşantionarea MUS
= (Valoarea populaţiei (lei) / precizie (lei) x factorul de risc =
(40.000.000/450.000) x 3= 267.
 Pasul 2: adaugă 20% la rezultatul obţinut la pasul 1- 20% din 267 = 53. Adunând
267 cu 53 se obţine dimensiunea totală a eşantionului de 320.
c. Determinarea dimensiunii eșantionului prin exercitarea raţionamentului

profesional
Se întâlnesc situaţii când cele două metode de stabilire a dimensiunii eşantionului
(MUS şi RANDOM) nu se pot utiliza. În astfel de cazuri, auditorul public extern va folosi
raţionamentul profesional pentru a stabili dimensiunea eşantionului. De precizat că, în astfel
de circumstanţe, auditorul public extern trebuie să fie cât se poate de imparţial.
Dimensiunea eșantionului poate fi influențată de diferiți factori.
Exemple de factori care influenţează dimensiunea eşantionului în cazul testelor
controalelor
Auditorul public extern poate lua în considerare mai mulți factori atunci când
determină dimensiunea eşantionului în cazul testelor controalelor. Aceşti factori, care trebuie
luaţi în considerare împreună, presupun ca auditorul public extern să nu modifice natura sau
plasarea în timp a testelor controalelor sau să nu modifice, în alt mod, abordarea procedurilor
de fond ca răspuns la riscurile evaluate.
FACTOR EFECTUL OBSERVAȚII
ASUPRA
DIMENSIUNII
EŞANTIONULUI
1. O creştere a Creştere Cu cât auditorul public extern intenţionează să obţină
amplorii cu care mai multă asigurare prin intermediul eficacităţii
auditorul public funcţionale a controalelor interne, cu atât va fi mai
extern ţine cont scăzută evaluarea riscului de denaturare semnificativă
de controalele de către auditor şi cu atât va trebui să fie mai mare
interne relevante dimensiunea eşantionului. Atunci când evaluarea de
în evaluarea către auditorul public extern a riscului de denaturare
riscului semnificativă include o estimare cu privire la
eficacitatea funcţională a controalelor, se impune
efectuarea de teste ale controalelor.
2. O creştere a erorii Creştere Cu cât este mai ridicată eroarea estimată, cu atât va fi
estimate mai mare dimensiunea eşantionului. Factorii relevanţi
pentru stabilirea erorii estimate includ înţelegerea
activităţii de către auditorul public extern (mai precis,
procedurile de evaluare a riscului desfăşurate în
vederea obţinerii unei înţelegeri a controlului intern),
modificări ale personalului sau ale controlului intern,
rezultatele procedurilor de audit aplicate în perioadele
anterioare şi rezultatele altor proceduri de audit.
3. O creştere a Creştere Cu cât este mai mare nivelul de asigurare dorit de
127
ASUPRA
DIMENSIUNII
EŞANTIONULUI
nivelului de auditorul public extern, cu atât trebuie să fie mai mare
asigurare dorit de dimensiunea eşantionului.
auditorul public
extern
4. O creştere a Efect neglijabil În cazul populaţiilor mari, dimensiunea reală a
numărului de populaţiei are un efect scăzut asupra dimensiunii
unităţi de eşantionului. Cu toate acestea, în cazul populaţiilor mici,
eşantionare din eşantionarea poate să nu fie atât de eficientă ca metodă
cadrul populaţiei alternativă de obţinere a suficiente probe de audit
adecvate.
Exemple de factori care influenţează dimensiunea eşantionului în cazul testelor de

detaliu
Auditorul public extern poate lua în considerare factorii specificați mai jos, atunci
când determină dimensiunea eşantionului în cazul testelor de detaliu.
ASUPRA
DIMENSIUNII
EŞANTIONULUI
1. O creştere a Creştere Cu cât este mai ridicat riscul de denaturare
riscului de semnificativă, cu atât trebuie să fie mai mare
denaturare dimensiunea eşantionului. Pentru a reduce riscul de
semnificativă audit la un nivel acceptabil de scăzut, auditorul public
extern are nevoie de un risc de nedetectare scăzut şi va
acorda o mai mare atenție procedurilor de fond. Cu cât
sunt obţinute mai multe probe de audit din testele de
detaliu (adică, cu cât va fi mai scăzut riscul de
nedetectare), cu atât va trebui să fie mai mare
dimensiunea eşantionului
2. O creştere a Descreştere Cu cât auditorul public extern acordă credibilitate altor
utilizării altor proceduri de fond (teste de detaliu sau proceduri
proceduri de fond analitice de fond) pentru a reduce la un nivel acceptabil
direcţionate asupra riscul de nedetectare aferent unei populaţii specifice,
aceleiaşi operațiuni cu atât mai puțin va urmări obținerea unei asigurari
economice prin eşantionare, ceea ce va conduce la scăderea
dimensiunii eşantionului
3. O creştere a Creştere Cu cât nivelul de asigurare pe care auditorul public
nivelului de extern dorește să îl obțină este mai mare, cu atât mai mare
asigurare dorit de trebuie să fie dimensiunea eşantionului.
auditorul public
extern
4. O creştere a erorii Creştere Cu cât este mai ridicată eroarea estimată, cu atât va fi
estimate pe care mai mare dimensiunea eşantionului.
auditorul public
extern estimează că
o va identifica în
cadrul populaţiei
5. Stratificarea Descreştere Atunci când există o mare varietate a dimensiunii
populaţiei atunci monetare a elementelor din cadrul populaţiei, poate fi
când este adecvată utilă stratificarea populaţiei. Când o populaţie poate fi
stratificată adecvat, suma dimensiunilor eşantioanelor
ce provin din categorii va fi, în general, mai mică decât
dimensiunea eşantionului care ar fi fost necesară dacă
un eşantion ar fi fost extras din întreaga populaţie.
128
ASUPRA
DIMENSIUNII
EŞANTIONULUI
6. Numărul de unităţi Efect neglijabil În cazul populaţiilor mari, dimensiunea reală a
de eşantionare din populaţiei are un efect scăzut asupra dimensiunii
cadrul populaţiei eşantionului. În cazul populaţiilor mici, eşantionarea în
audit poate să nu fie atât de eficientă ca metodă
alternativă de obţinere a suficiente probe de audit
adecvate. Dar, când se utilizează eşantionarea unităţilor
monetare, o creştere a valorii monetare a populaţiei
implică o creştere a dimensiunii eşantionului, cu
excepţia cazului în care aceasta este compensată de o
creştere proporţională a nivelului de semnificaţie.
După ce au stabilit dimensiunea eșantionului pentru fiecare categorie de operațiuni

economice supusă verificării, auditorii publici externi trebuie să selecteze elementele din
cadrul categoriilor de operațiuni economice care vor alcătui eșantionul.
B. Selectarea elementelor eșantionului
Deoarece scopul eşantionării este furnizarea unei baze rezonabile de formulare a
concluziilor/opiniilor de către auditorii publici externi cu privire la populaţia din care este selectat
eşantionul, este important ca aceștia să selecteze un eşantion reprezentativ.
Selectarea elementelor (unităților de eșantionare) se poate face prin următoarele
metode:
a. metode statistice:
- cu ajutorul Programului IDEA, în cazul metodelor de selectare aleatorie –
RANDOM și MUS,
- prin utilizarea unui generator computerizat de numere întâmplătoare sau a unor
tabele de numere întâmplătoare, în cazul metodei de selectare sistematice,
b. metode nestatistice:
- la întâmplare;
- în bloc, a unor elemente apropiate din cadrul populaţiei;
- cu ajutorul raționamentului profesional, conform precizărilor de la punctul 4.1.4
lit. b) de mai sus.
În toate cazurile, eșantionul va cuprinde în mod obligatoriu toate operațiunile
economice (unitățile de eșantionare) care au valoare semnificativă și cele care comportă
un risc special, pe lângă care, din restul populației se vor selecta elemente (unități de
eșantionare) prin metode statistice sau nestatistice.
În continuare, prezentăm un exemplu de alegere a contractelor/acordurilor cadru
de achiziții publice și sectoriale care să fie supuse verificării, pornind de la informațiile
furnizate de entitatea verificată în prima zi a acțiunii de verificare, în Macheta 1 – Achiziții
publice, a cărei completare a fost solicitată o dată cu adresa de notificare transmisă de Curtea
de Conturi conducerii entității verificate. Un exemplu de machetă este prezentat în Anexa nr.
3.
Contractele/acordurile cadru de achiziții publice și sectoriale care să fie supuse
verificării au fost alese după următoarele criterii:
1. contractele/acordurile cadru de achiziții publice și sectoriale a căror valoare este
mai mare decât pragurile valorice prevăzute de art. 7 alin. (1) din Legea nr.
129
98/2016, cele a căror valoare depășește pragul de semnificație ales, cât și cele care
deși nu depășesc acest prag, au o valoare semnificativă;
2. contractele/acordurile cadru de achiziții publice și sectoriale care nu au ca și
criteriu de atribuire prețul cel mai scăzut, ci: costul cel mai scăzut, cel mai bun
raport calitate-preţ, cel mai bun raport calitate-cost, deoarece există riscul utilizării
unor criterii de evaluare a ofertelor care să favorizeze un anumit operator economic;
3. contractele/acordurile cadru de achiziții publice și sectoriale care prezintă riscuri
speciale, identificate după analiza datelor din Macheta 1 – Achiziții publice, după
cum urmează: contracte atribuite în baza unor oferte inadmisibile, contractele în
cazul cărora plățile efectuate au fost mai mari decât creditele bugetare aprobate ori
valoarea contractelor subsecvente încheiate este mai mare decât valoarea acordului
cadru atribuit, precum și contractele/acordurile cadru de achiziții publice și
sectoriale în legătură cu care există informații cu privire la factori de risc asociați;
4. achizițiile directe de bunuri/lucrări/servicii cu același cod CPV, plătite din credite
bugetare aprobate la articole bugetare diferite, a căror valoare cumulată depășește
pragurile de la care ar fi trebuit aplicată procedura simplificată menționată de Legea
nr. 98/2016 sau de Legea nr. 99/2016, ceea ce înseamnă eludarea procedurilor de
atribuire legal stabilite;
5. contractele/acordurile cadru de achiziții publice și sectoriale alese prin eșantionare
statistică.
Constituirea eșantionului:
1. Selectarea contractelor/acordurilor cadru de achiziții publice și sectoriale a
căror valoare este mai mare decât pragurile valorice prevăzute de art. 7 alin. (1) din Legea nr.
98/2016, a celor a căror valoare depășește pragul de semnificație ales, cât și a celor a căror
valoare deși nu depășește acest prag, au o valoare semnificativă, respectiv:
 Contractul nr. 12475459/30.06.2016, încheiat cu S.C. MOND S.R.L.;
 Contractul nr. 13865/29.06.2016, încheiat cu S.C. TOTAL GRUP S.R.L.;
 Contractul nr. 13840/29.06.2016, încheiat cu S.C. S REBU S.A.;
 Contractul nr. 53840/31.03.2016, încheiat cu S.C DANEX S.R.L;
 Contractul nr. 4143/22.04.2016, încheiat cu S.C. TECHNOLOGY S.R.L.;
 Contractul nr. 1703/24.06.2016, încheiat cu S.C. TAMY S.R.L.;
 Contractul nr. 1845/29.06.2016 încheiat cu S.C. MOND S.R.L.;
 Contractul nr. 4847/17.06.2016 încheiat cu S.C. MARA S.R.L.
2. Selectarea contractelor/acordurilor cadru de achiziții publice și sectoriale care
nu au ca și criteriu de atribuire prețul cel mai scăzut, ci: costul cel mai scăzut, cel mai bun
raport calitate-preţ, cel mai bun raport calitate-cost, deoarece există riscul utilizării unor
criterii de evaluare a ofertelor care să favorizeze un anumit operator economic, după cum
urmează:
 Contractul nr. 12475459/30.06.2016, încheiat cu S.C. MOND S.R.L.;
 Contractul nr. 13865/29.06.2016, încheiat cu S.C. TOTAL GRUP S.R.L.;
 Contractul nr. 53840/31.03.2016, încheiat cu S.C DANEX S.R.L;
 Contractul nr. 1845/29.06.2016 încheiat cu S.C. MOND S.R.L.;
 Contractul nr. 4847/17.06.2016 încheiat cu S.C. MARA S.R.L.
3. Selectarea contractelor/acordurilor cadru de achiziții publice și sectoriale care
prezintă riscuri speciale, identificate după analiza datelor din Macheta 1 – Achiziții publice,
după cum urmează: contracte atribuite în baza unor oferte inadmisibile, contractele în cazul
130
cărora plățile efectuate au fost mai mari decât creditele bugetare aprobate ori valoarea
contractelor subsecvente încheiate este mai mare decât valoarea acordului cadru atribuit,
precum și contractele/acordurile cadru de achiziții publice și sectoriale în legătură cu care
există informații cu privire la factori de risc asociați, după cum urmează:
 Contractul nr. 12475459/30.06.2016, încheiat cu S.C. MOND S.R.L., care a fost
atribuit, în baza unei oferte inadmisibile, deoarece aceasta are un punctaj inferior,
celei clasate pe primul loc;
 Contractul nr. 4143/22.04.2016, încheiat cu S.C. TECHNOLOGY S.R.L., care
prezintă plăți efective în sumă de 741.520 lei a căror valoare depășește creditele
bugetare aprobate în sumă 740.515,2 lei de la articolul 20.01.30 Alte bunuri și
servicii pentru întreținere și funcționare;
 Contractele subsecvente nr. 402/17.06.2016 și nr. 802/17.07.2016 a căror valoare
cumulată în sumă de 36.811.200 lei, depășește valoarea Acordului cadru încheiat cu
S.C. WALDY S.R.L. în valoare de 35.811.200 lei.
4. Selectarea achizițiilor directe de bunuri/lucrări/servicii cu același cod CPV,
plătite din credite bugetare aprobate la articole bugetare diferite, a căror valoare cumulată
depășește pragurile de la care ar fi trebuit aplicată procedura simplificată menționată de Legea
nr. 98/2016 sau de Legea nr. 99/2016, ceea ce înseamnă eludarea procedurilor de atribuire
legal stabilite, astfel:
 Cod CPV 30197630-1 achiziționat de la art. 20.01.01. Furnituri de birou în valoare
în valoare de 51.430 lei fără TVA și de la articolul bugetar 20.01.09. Materiale și
prestări de servicii cu caracter funcțional în valoare de 81.179 lei , a cărui valoare
cumulată în cuantum de 132.609 lei, este mai mare decât pragul de 132.519 lei,
prevăzut de art. 7 alin. (5) din Legea nr. 98/2016, pentru efectuarea de achiziții
directe;
 Cod CPV 30192000-1 achiziționat de la art. 20.01.01. Furnituri de birou în valoare
de 48.000 lei fără TVA și de la articolul bugetar 20.01.09. Materiale și prestări de
servicii cu caracter funcțional în valoare de 86.519 lei, a cărui valoare cumulată în
cuantum de 134.519 lei, este mai mare decât pragul de 132.519 lei, prevăzut de art.
7 alin. (5) din Legea nr. 98/2016, pentru efectuarea de achiziții directe;
 Cod CPV 39830000-9 achiziționat de la art. 20.01.02. Materiale pentru curățenie
în valoare de 67.000 lei fără TVA și de la articolul bugetar 20.01.30. Alte bunuri și
servicii pentru întreținere și funcționare în valoare de 66.520 lei , a cărui valoare
directe;
 Cod CPV 31431000-6 achiziționat de la art. 20.01.06. Piese de schimb în valoare
de 45.000 lei fără TVA și de la articolul bugetar 20.01.09. Materiale și prestări de
servicii cu caracter funcțional în valoare de 87.520 lei , a cărui valoare cumulată în
cuantum de 132.520 lei, este mai mare decât pragul de 132.519 lei, prevăzut de art.
7 alin. (5) din Legea nr. 98/2016, pentru efectuarea de achiziții directe;
 Cod CPV 39223320-7 achiziționat de la art. 20.01.09. Materiale și prestări de
servicii cu caracter funcțional cu valoarea de 53.000 lei fără TVA și de la articolul
bugetar 20.10 Cercetare dezvoltare cu valoarea de 79520 lei , a cărui valoare
directe;
 Cod CPV 33954000-2 achiziționat de la art. 20.04.02 Materiale sanitare cu
valoarea de 62.400 lei fără TVA și de la articolul bugetar 20.09 Materiale de
laborator cu valoarea de 71.600 lei , a cărui valoare cumulată în cuantum de
131
134.000 lei, este mai mare decât pragul de 132.519 lei, prevăzut de art. 7 alin. (5)
din Legea nr. 98/2016, pentru efectuarea de achiziții directe;
 Cod CPV 33696200-7 achiziționat de la art. 20.04.03 Reactivi cu valoarea de
58.000 lei fără TVA și de la articolul bugetar 20.09 Materiale de laborator cu
valoarea de 72.000 lei , a cărui valoare cumulată în cuantum de 130.000 lei, este
mai mare decât pragul de 132.519 lei, prevăzut de art. 7 alin. (5) din Legea nr.
98/2016, pentru efectuarea de achiziții directe;
 Cod CPV 2455000-8 achiziționat de la art. 20.04.04 Dezinfectanți cu valoarea de
74.000 lei fără TVA și de la articolul bugetar 20.09 Materiale de laborator cu
valoarea de 59.000 lei , a cărui valoare cumulată în cuantum de 133.000 lei, este
mai mare decât pragul de 132.519 lei, prevăzut de art. 7 alin. (5) din Legea nr.
98/2016, pentru efectuarea de achiziții directe.
5. Din restul operațiunilor economice care alcătuiesc categoria economică
verificată se va selecta un eşantion prin metodă statistică, întrucât nu ar fi eficient să fie
verificate toate operațiunile economice. Prin metoda selectării sistematice, se determină
achizițiile directe care vor fi cuprinse în eșantion, după cum urmează:
 se stabilește dimensiunea eșantionului, respectiv 3 achiziții directe;
 se împarte numărul total de achiziții directe, respectiv 22 la dimensiunea
eșantionului 3 și se obţine un interval de eșantionare egal cu 7;
 se determină un punct de plecare, respectiv achiziția directă de la nr. crt. 7;
 pe lângă operațiunile economice care au valoare semnificativă și cele care comportă
un risc special se selectează fiecare a 7 - a unitate de eșantionare, respectiv: 7,14,21,
după cum urmează,
 cod CPV 24550000-8 achiziționat de la art. 20.1.03 Încalzit, iluminat și forță
motrică cu valoarea de 36.000 lei fără TVA;
 cod CPV 64121100-1 achiziționat de la art. 20.01.08 Poștă, telecomunicații,
radio, tv, internet cu valoarea de 84.000 lei fără TVA;
 cod CPV 39151300-8 achiziționat de la art. 71.01.02 Mașini, echipamente și
mijloace de transport cu valoarea de 64.000 lei fără TVA;
4.2.2 Identificarea și aplicarea procedurilor de audit pentru obținerea probelor

de audit necesare realizării acțiunii de control/audit, precum și evaluarea acestor probe
de audit
A. Proceduri de audit folosite pentru realizarea acțiunilor de control/audit
Conform prevederilor art. 1 alin. (2) din lege, controlul Curții de Conturi se efectuează
prin proceduri de audit. Procedurile de audit trebuie să fie adecvate circumstanțelor în care se
realizează controlul/auditul, în scopul obținerii de probe de audit suficiente și adecvate.
Așa cum s-a arătat la punctul 4.2.1. Stabilirea contractelor/acordurilor cadru de
achiziții publice și sectoriale care se supun verificării (dimensiunea și elementele
eșantionului), evaluarea riscurilor și stabilirea nivelului de semnificație determină, în
principal, volumul activității de control/audit, respectiv:
o dimensiunea și conținutul eșantioanelor selectate din cadrul categoriilor de
operațiuni economice care vor fi controlate/auditate;
o procedurile de audit selectate pentru obținerea probelor de audit, care vor fi
orientate în special către zonele cu potențial mai ridicat de risc.
132
Relaţia dintre diferitele tipuri de riscuri,
activitățile desfășurate şi procedurile de audit aplicate
Risc = Risc inerent + Risc + Risc
de audit de control de nedetectare
Înțelegerea naturii Evaluarea Verificarea

Activități activității entității și sistemului de operaţiunilor
desfășurate domeniului din care control intern economice
face parte
Analiza: Evaluarea testelor de Utilizarea:
 contextului legal și control intern:  procedurilor de
economico -social  controalelor de fond
Proceduri  obiectivelor, aplicaţii
de audit  confirmărilor
funcțiilor,  controalelor IT
externe
atribuțiilor  controalelor
 obiectivelor organizaţionale,
 eşantionării
controlului etc.  etc.
 structurii Utilizarea
organizatorice, eşantionării, etc.
finanțării, etc.
Procedurile de audit utilizate pentru realizarea unei acțiuni de control/audit se
selectează în funcție de specificul activității entității controlate/auditate și de obiectivele de
control stabilite.
Pentru obținerea de probe de audit pe baza cărora să prezinte constatările, să formuleze
concluziile/opiniile și recomandările, auditorii publici externi trebuie să aplice în etapa de
execuție a controlului/auditului proceduri și tehnici de audit, respectiv:
a) teste ale controalelor
b) proceduri de fond.
Atunci când auditorii publici externi au indicii că ar exista fapte care conduc la apariția
unor deficiențe semnificative, aceștia trebuie să extindă procedurile de audit folosite pentru
realizarea acțiunii de control/audit, în scopul confirmării sau infirmării dubiilor.
a) Teste ale controalelor sunt efectuate cu scopul de a obține probe privind modul de
funcționare a sistemului contabil și a celui de control intern/managerial ale entității
controlate/auditate, în vederea evaluării măsurii în care auditorii publici externi se pot baza pe
aceste sisteme. Testele de control urmăresc atât modul de proiectare a acestor sisteme în
conformitate cu prevederile legale, pentru a putea preveni, detecta și corecta erorile
semnificative, cât și modul de funcționare a sistemelor pe toată perioada verificată.
Principalele categorii de teste ale controalelor
Teste ale Controalele-cheie, adesea manuale sau semiautomatizate, fac parte din procesul
controalelor- de prelucrare a operațiunilor și pot include:
cheie de la  probe care atestă faptul că operațiunea selectată a fost autorizată;
nivelul  probe care atestă faptul că s-a efectuat o verificare a conformității cu
operațiunilor prevederile legale și bugetare;
individuale  probe care atestă faptul că s-a efectuat o revizie de către un alt salariat, de
prelucrate de exemplu, un calcul corect, etc.
un sistem
133
Controalele din cadrul aplicațiilor informatice sunt integrate în sistemele entității
Teste ale
controlate și se aplică unor operațiuni individuale sau unor grupuri de operațiuni
controalelor
similare. Auditorul public extern trebuie să obțină un nivel bun de cunoaștere a
automatizate
mediului informatic al entității auditate. Sunt testate controalele-cheie din cadrul
în cadrul
aplicațiilor informatice, deoarece îndeplinesc un rol esențial în generarea
aplicațiilor
rapoartelor-cheie și în protejarea datelor electronice, având, de asemenea, un
informatice
impact semnificativ asupra datelor din evidența contabilă.
Se pot obține probe de audit suplimentare prin testarea controalelor de

Teste ale monitorizare, care sunt axate pe rezultatele sistemului de control intern și care
controalelor sunt efectuate în mod regulat. Aceste controale de detectare se efectuează ulterior
de gestiune prelucrării operațiunilor și furnizează conducerii asigurarea că un grup sau o
și ale categorie de operațiuni a fost prelucrată în totalitate, cu exactitate și în
controalelor conformitate cu normele aplicabile. De exemplu:
de  verificările de nivel înalt realizate de personalul cu funcții de conducere;
monitorizare  utilizarea confirmărilor externe;
 revizuirea sistemelor de informații de gestiune.
Controalele interne pot fi testate de către auditorii publici externi prin observarea şi
chestionarea personalului, încercând să identifice nepotriviri între ceea ce au observat şi ce au
relatat persoanele responsabile. În cazul în care controalele interne privesc mai multe
operaţiuni individuale, auditorii publici externi pot examina un eşantion selectat statistic sau
în urma raţionamentului profesional. Examinarea documentelor poate fi combinată cu
reefectuarea controalelor în scopul obţinerii unor probe de audit de mai mare încredere.
Auditorii publici externi trebuie să testeze controalele cheie care au fost identificate,
prin examinarea unui eşantion de tranzacţii sau operaţiuni care au făcut obiectul acelor
controale. Deoarece, auditorii publici externi urmăresc evaluarea eficienţei practice a
controalelor, metoda de selectare a eşantionului şi natura testelor efectuate ar trebui să
asigure:
 obţinerea de probe privind funcţionarea controalelor pe toată perioada controlată (se
va acorda atenţie la perioadele în care a lipsit personalul cheie);
 obţinerea de probe privind funcţionarea controalelor asupra tuturor tipurilor de
tranzacţii (se va acorda atenţie la cele cu valoare mică dar, cu volum mare; la cele refăcute
după ce nu au trecut iniţial de control/audit etc.)
b) Procedurile de fond reprezintă procedurile de audit efectuate de auditorii publici

externi pentru a obține probe suficiente și adecvate, în scopul detectării deficiențelor
semnificative din activitatea entității verificate.
De asemenea, prin procedurile de fond auditorii publici externi stabilesc dacă toate
categoriile de operațiuni economice verificate sunt în conformitate cu legislația și
reglementările în vigoare și respectă principiile de economicitate, eficiență și eficacitate.
Echipa de control/audit va aplica în etapa de execuție a controlului/auditului proceduri
de fond, care sunt de două tipuri:
b1) proceduri analitice,
b2) teste de detaliu,
în scopul detectării erorilor/abaterilor din activitatea entității, și a reducerii riscului de audit la
un nivel acceptabil.
b1) Procedurile analitice reprezintă o activitate de analiză a informațiilor, realizată
prin studierea datelor financiare și nefinanciare, prin analiza indicatorilor și a tendințelor
semnificative ale acestora, inclusiv investigarea fluctuațiilor și a relațiilor care sunt
inconsecvente față de alte informații relevante sau care se abat de la valorile așteptate. Aceste
134
proceduri ajută auditorii publici externi să evalueze dacă anumite informații din evidența
contabilă și din situațiile financiare sunt rezonabile și oferă indicii cu privire la posibile
erori/abateri de la legalitate și regularitate, precum și cu privire la modul de respectare a
principiilor de economicitate, eficiență și eficacitate.
Procedurile analitice se aplică, de obicei, datelor exprimate sub formă numerică și
presupun: calcule, analize ale proporțiilor, tendințe și fluctuații ale informațiilor etc.
Tehnicile specifice utilizate de echipa de control/audit ca proceduri analitice includ:
i. studierea schimbărilor intervenite în situațiile financiare față de perioadele
contabile anterioare celei de raportare;
ii. analiza evoluției indicatorilor care au stat la baza modului de fundamentare a
bugetului de venituri și cheltuieli;
iii. analiza gradului de execuție a bugetului de venituri și cheltuieli definitiv aprobat;
iv. studierea corelațiilor dintre diferite posturi bilanțiere;
v. studiul legăturilor dintre informațiile financiare și cele nefinanciare, care pot
confirma cunoștințele pe care auditorii publici externi le-au dobândit deja sau le
pot atrage atenția asupra unor cifre neobișnuite ori neprevăzute în situațiile
financiare, referitoare la anumite operațiuni economice efectuate de entitate.
Analiza datelor și informațiilor reprezintă o cercetare obiectivă, cantitativă și
calitativă, pentru identificarea factorilor de influență a întregului proces sau fenomen
economic analizat.
Auditorii publici externi analizează datele și informațiile colectate prin utilizarea
următoarelor proceduri analitice (cantitative și calitative):
i. analiza comparativă (Benchmarking) — reprezintă un proces de comparare a
metodelor, proceselor, procedurilor specifice entității verificate cu cele ale altor
entități sau standarde aplicabile în domeniul de activitate.
Analizele comparative sunt, în mod obișnuit, utilizate pentru:
 identificarea unor căi de îmbunătățire a economicității, eficienței și
eficacității utilizării fondurilor publice și administrării patrimoniului public
și privat;
 examinarea evoluției tendințelor;
 creșterea credibilității recomandărilor formulate în raportul întocmit în urma
acțiunii de verificare;
ii) analiza nivelului de îndeplinire a scopului, obiectivelor și atribuțiilor prevăzute de
actele normative de înființare și organizare a activității entității verificate — se
utilizează, în principal, pentru a determina dacă scopul, obiectivele și atribuțiile
stabilite au fost atinse, precum și pentru a identifica acei factori care au condus la
nerealizarea sau realizarea parțială a acestora. Orice abatere de la derularea în bune
condiții a activității entității verificate poate fi stabilită prin raportarea rezultatelor
și impacturilor efective la scopul, obiectivele și atribuțiile prestabilite;
iii) analiza cost-eficacitate — se efectuează asupra relațiilor dintre costurile activității
și rezultatele exprimate în costuri pe unitatea de rezultat obținut. Analiza cost-
eficacitate se concentrează asupra identificării celor mai avantajoase mijloace de
atingere a obiectivelor definite în condițiile unui nivel maxim de cheltuieli alocate;
iv) analiza cost-beneficiu - se realizează prin studiul relațiilor dintre costurile realizate
și beneficiile obținute în mod obișnuit, exprimate în unități monetare. Scopul
analizei cost-beneficiu este să evalueze dacă veniturile înregistrate de entitate sunt
mai mari decât costurile și ating nivelul planificat și permite auditorilor publici
externi să stabilească eficiența economică a activității entității.
135
Procedurile analitice se aplică în special categoriilor de operaţiuni sau tranzacţii unde
cifrele sunt uşor de preliminat şi care nu variază semnificativ de la un an la altul. De exemplu,
auditorul public extern poate efectua o revizuire analitică preliminară, care constă în
compararea datelor (cheltuieli, indicatori realizaţi) din perioada verificată şi din perioada
precedentă şi analizarea evoluţiilor, tendinţelor şi identificarea elementelor care înregistrează
creşteri sau diminuări semnificative. Dacă se constată variaţii semnificative faţă de perioada
precedentă auditorul public extern va discuta cu conducerea entităţii pentru a identifica
cauzele producerii acestor diferenţe şi va decide cum trebuie abordată activitatea de
control/audit şi dacă există categorii de operaţiuni care trebuie testate în detaliu.
b2) Testele de detaliu sunt proceduri de fond pe care un auditor public extern le
efectuează asupra unor operațiuni economice ale entității pentru perioada verificată și care iau
forma unor tehnici specifice de obținere a probelor.
Prin testele de detaliu efectuate asupra unor operațiuni ale entității pentru perioada
verificată, echipa de control/audit testează detaliile acestor operațiuni economice, în scopul
obținerii de probe de audit, pentru a formula concluzii privind caracterul real, exact, legal și
complet al acestor operațiuni.
Astfel, pentru confirmarea caracterului real al operațiunilor economice ale entității
controlate/auditate sunt efectuate teste pentru a pune în evidență realizarea efectivă a acestora,
verificând în acest scop dacă aceste operațiuni înregistrate în evidențele tehnico-operativă și
financiar-contabilă au la bază documente justificative, întocmite în conformitate cu
prevederile legale.
În ceea ce privește verificarea exactității operațiunilor economice aceasta presupune
refacerea de către echipa de control/audit a calculelor pentru toate operațiunile selectate,
confruntarea acestora cu datele înscrise în documentele justificative și compararea lor cu
înregistrările din evidența tehnico-operativă și financiar-contabilă. De asemenea, pentru
confirmarea exactității, se verifică înregistrarea în evidență a operațiunilor economice,
conform planului de conturi general aplicabil entității verificate.
În ceea ce privește caracterul legalității operațiunilor economice, auditorii publici
externi verifică dacă acestea respectă toate prevederile legale care le sunt aplicabile și care
sunt în vigoare la data efectuării acestora.
Pentru confirmarea caracterului complet al operațiunilor economice, auditorii publici
externi verifică dacă toate documentele justificative au fost înregistrate în evidențele tehnico-
operativă și financiar-contabilă.
Testele de detaliu pot lua forma unor tehnici specifice de obținere a probelor de audit,
cum ar fi:
i) inspecția — constă în examinarea registrelor de contabilitate pentru a identifica dacă
datele înregistrate în acestea corespund cu cele existente în documentele justificative în
condițiile respectării prevederilor legale, în cazul cheltuielilor începând de la faza de angajare
a cheltuielilor și până la plata efectivă a acestora.
În cazul activelor corporale inspecția presupune verificarea existenței faptice a
acestora, a modului de gestionare și chiar a îndeplinirii specificațiilor tehnice aplicabile (de
exemplu, în cazul examinării unui activ, cum ar fi un drum sau o clădire, dacă există indicii
privind nerespectarea specificațiilor de construcție aplicabile, se poate verifica inclusiv dacă
acestea sunt îndeplinite, solicitându-se în acest scop efectuarea unei expertize tehnice.
În cazul obiectivelor prevăzute în actul de înființare al entității, inspecția presupune
verificarea dacă entitatea a luat deciziile corecte sau și-a îndeplinit atribuțiile în concordanță
cu aceste obiective.
136
Auditorii publici externi apreciază nivelul de încredere al oricărui document inspectat
și au în vedere riscul de fraudă și posibilitatea ca un document inspectat să nu fie autentic ori
să conțină date nereale.
Cu prilejul inspecției auditorii publici externi pot solicita furnizarea de diferite
informații sau documente și de la persoane din afara entității verificate sau pot solicita unor
instituții specializate ale statului efectuarea unor verificări de specialitate.
În vederea verificării elementelor patrimoniale și a realității efectuării unor categorii de
cheltuieli, inspecția se efectuează și pe teren. În acest caz, auditorii publici externi pot solicita
entității verificate constituirea unei comisii, din care, pe lângă membrii echipei de control, pot
face parte reprezentanții entității verificate, precum și experți pe domenii, din afara entității,
dacă este cazul.
Pentru realizarea acestei activități de inspecție, auditorii publici externi pot să
examineze, fără a fi limitative, informațiile referitoare la planificarea strategică și operațională
a entităților verificate, la controalele interne dispuse de către conducerea entității verificate,
precum și informațiile cuprinse în următoarele documente:
- stenogramele sau procesele-verbale ale ședințelor conducerii executive, precum și
ale organelor deliberative;
- reclamațiile și contestațiile primite de entitate, precum și modul de soluționare a
acestora;
- rapoartele de activitate ale entităților controlate și ale unităților subordonate
acestora;
- rapoartele întocmite în urma acțiunilor de audit public extern sau de control
precedente;
- rapoartele de audit intern;
ii) observarea — presupune urmărirea activităților, proceselor sau a procedurilor
interne realizate de către persoane din cadrul entității verificate;
iii) investigarea/intervievarea — este o procedură de audit ce vine în
completarea altor proceduri utilizate și care constă în obținerea de date și
informații de la persoanele abilitate din interiorul și din exteriorul entității
verificate, în scopul de a obține probe de audit suficiente și adecvate.
Această procedură de audit presupune întocmirea de chestionare, care
reprezintă o listă de întrebări la care se cer răspunsuri în formă scrisă, în
vederea obținerii datelor și informațiilor necesare realizării obiectivelor
acțiunii de verificare. La finalul chestionarului se adresează întrebarea
deschisă „Mai aveți ceva de adăugat în completarea celor spuse?”.
Notele de relații
Pe parcursul desfășurării oricărei acțiuni de control,/audit membrii echipei de
control/audit trebuie să discute și să analizeze constatările cu persoanele implicate în
activitățile supuse verificării, precum și cu conducerea entității controlate/auditate, în vederea
elucidării cauzelor și împrejurărilor care au condus la producerea deficiențelor constatate,
precum și a consecințelor economico-financiare și sociale ale acestor deficiențe asupra
activității entității. În acest sens, auditorii publici externi solicită notă de relații.
În această notă de relații se descriu constatările în legătură cu care se solicită
informații, se formulează întrebări pentru clarificarea împrejurărilor și a cauzelor care au
condus la apariția deficiențelor și se stabilește termenul până la care trebuie prezentate
răspunsurile însoțite de actele și documentele care probează aceste răspunsuri. Nota de relații
se înregistrează la registratura entității controlate/auditate. În situația în care o persoană refuză
să răspundă la întrebările formulate în nota de relații, auditorii publici externi vor menționa
despre acest lucru în raportul de control/audit.
137
Nota de relații se solicită persoanelor cu atribuții în domeniul în care s-au constatat
deficiențele, precum și altor persoane fizice sau juridice care dețin date și informații în
legătură cu aceste deficiențe. Atât în relația cu reprezentanții legali ai entității, cu personalul
acesteia, cât și cu cei din afara entității, auditorii publici externi sunt obligați să adopte o
atitudine constructivă și un comportament care să nu prejudicieze imaginea Curții de Conturi,
așa cum se prevede în Codul de conduită etică și profesională a personalului Curții de
Conturi, aprobat de plen.
Persoanele cărora le sunt adresate notele de relații sunt obligate să prezinte orice
informații, acte sau documente relevante pentru susținerea răspunsurilor la întrebările din
notele de relații.
Nota de relații poate fi solicitată în orice etapă a controlului/auditului, în aceasta fiind
formulate întrebări precise, care să conducă la clarificarea împrejurărilor în care s-au produs
deficiențele reținute de membrii echipei de control/audit.
Nota de relații se solicită și persoanelor cu atribuții în domeniul în care s-au constatat
deficiențe, care la data controlului/auditului nu mai sunt angajate la entitatea
controlată/auditată, inclusiv persoanelor care au asigurat conducerea entității în perioada
supusă verificării și care la data controlului nu mai au această calitate. Aceste note de relații se
obțin cu sprijinul și prin intermediul entității verificate.
În situația în care auditorii publici externi trebuie să solicite nota de relații unor
persoane care îndeplinesc funcția de conducător al unui organ central de specialitate al
administrației publice centrale, de conducător al unei autorități publice centrale de specialitate
cu caracter autonom sau de secretar de stat, această solicitare se va transmite prin intermediul
departamentului de specialitate, însoțită de o adresă de înaintare semnată de șeful de
departament.
În același mod se va proceda și în cazul persoanelor care la data efectuării verificării
nu mai au calitatea de angajat/conducător al entității verificate, fiind numite sau alese în
funcții de demnitate publică.
Referitor la modul de întocmire a notei de relații, trebuie să se țină cont și de
următoarele reguli:
- notele de relații să se solicite persoanei fizice (sau mai multe), salariată a
autorității contractante, care nu și-a îndeplinit ori și-a îndeplinit în mod defectuos
atribuțiile de serviciu, fie persoanei juridice (sau mai multe) căreia i s-a
externalizat activitatea unui compartiment (ex. de achiziții publice), dar care nu și-
a îndeplinit ori și-a îndeplinit în mod defectuos (fără respectarea prevederilor
legale) obligațiile contractuale;
- întrebările adresate persoanei cu atribuții ar putea fi formulate astfel încât prin
răspunsurile primite să se poată stabili dacă persoana respectivă a cunoscut sau nu
prevederea normativă încălcată și consecințele acesteia, iar în cazul în care a
cunoscut cel puțin unul din aceste aspecte, să se consemneze și care au fost
cauzele neluării măsurilor de corectare;
- în conţinutul acesteia să se introducă formulări închise, de tipul, „Vă rugăm să
confirmaţi faptul că aţi prezentat toate documentele/actele justificative care
puteau proba afirmaţiile făcute, orice alte documente considerate de
dumneavoastră necesare clarificării împrejurărilor în care s-au produs
deficienţele constatate, precum și dacă mai aveți ceva de adăugat.”, astfel încât
să se minimizeze situaţiile în care entitatea auditată să prezinte în instanţă probe
„noi”.
iv) confirmarea - constă în primirea unui răspuns scris de la o persoană
fizică sau juridică, independentă de entitatea supusă verificării, pentru a
stabili acuratețea informațiilor furnizate de entitatea verificată ori pentru
138
a corobora informațiile conținute în înregistrările contabile ale acesteia cu cele primite de la
sursele externe;
v) recalcularea - presupune verificarea acurateței calculelor aritmetice din
documentele justificative și din înregistrările contabile, prin reluarea calculelor;
vi) reefectuarea - presupune aplicarea de către auditorul public extern, în mod
independent, a procedurilor care au fost efectuate anterior de către entitatea
verificată. De exemplu, dacă selecția ofertelor dintr-un proces de licitație este
dependentă de îndeplinirea anumitor criterii, procesul de selectare a ofertelor
ar putea fi reefectuat pentru a testa dacă a fost aleasă oferta corectă. În cazul în
care apar probleme de natură tehnică, se poate solicita efectuarea unei
expertize tehnice.
Evenimente ulterioare
Auditorii publici externi utilizează proceduri de audit pentru a determina dacă există
evenimente ce au apărut în perioada cuprinsă între finalul perioadei supusă verificării şi data
finalizării raportului de control/audit, care pot avea ca rezultat abateri de la legalitate şi, prin
urmare, ar putea avea impact asupra concluziilor sau a raportului de control/audit. În mod
normal, astfel de proceduri implică investigaţii, obţinerea punctului de vedere al conducerii
sau revizuirea corespondenţei relevante, a minutelor întâlnirilor, a rapoartelor publicate sau a
informaţiilor financiare pentru perioadele următoare (lunar, trimestrial) etc.
Prin verificările sale la entitățile și persoanele care intră în competența sa de verificare,
Curtea de Conturi urmărește, conform prevederilor art. 29 din lege, obiectivele specifice
menționate la punctul 2.2.
În cazul în care abordarea controlului/auditului se bazează mai mult pe teste de
detaliu, în continuare se prezintă procedurile de audit (teste de detaliu) care se aplică
asupra elementelor selectate din categoriile de operațiuni economice (tuturor
elementelor, unor elemente sau eșantionului) pentru a se obține probe de audit suficiente
și adecvate referitor la conformitatea obiectivelor specifice verificate cu reglementările
ce le sunt aplicabile:
a) Evaluarea sistemelor de management și control intern (inclusiv audit intern) la
entitățile verificate, a modului de implementare a acestora, precum și stabilirea legăturii
de cauzalitate între rezultatele acestei evaluări și deficiențele constatate de către Curtea
de Conturi în activitatea entității respective.
Acest obiectiv a fost verificat în etapa de planificare a controlului/auditului. În cazul în

care cu această ocazie au fost identificate abateri de la legalitate privind organizarea și
implementarea sistemului de control intern (inclusiv audit intern), în etapa de execuție a
controlului/auditului se întocmește un document de lucru în care se înscriu procedurile de
audit utilizate (teste de control, inspecția documentelor și procedurilor interne, intervievarea
persoanelor cu atribuții, reefectuarea și observarea), eșantioanele verificate, nivelul de
încredere acordat sistemului de control intern, constatările, concluziile și recomandările
auditorilor publici externi.
În documentul de lucru prezentat în anexa E1 sunt cuprinse procedurile de audit

utilizate pentru culegerea probelor de audit referitor la respectarea prevederilor legale privind
elaborarea și implementarea sistemului de control intern/managerial (inclusiv audit intern) la
entitatea verificată.
b) Calitatea gestiunii economico-financiare în legătură cu scopul, obiectivele și

atribuțiile prevăzute în actele de înființare ale entității verificate.
În cadrul acestui obiectiv se au în vedere, în principal, următoarele obiective specifice:
139
b1) Efectuarea inventarierii și a evaluării/reevaluării tuturor elementelor
patrimoniale (toate bunurile aparținând domeniului public și privat al statului și al unităților
administrativ-teritoriale, aflate în administrarea entității verificate), înregistrarea în evidența
contabilă a rezultatelor obținute în urma acestor operațiuni, precum și înregistrarea în
evidențele cadastrale și de publicitate imobiliară; asigurarea integrității bunurilor
patrimoniale.
Procedurile de audit utilizate de către echipa de control/audit vor fi:
 inspecția documentelor privind organizarea și efectuarea operațiunilor de
inventariere, a documentelor întocmite cu ocazia valorificării rezultatelor
inventarierii;
 intervievarea persoanelor cu atribuții;
 observarea proceselor interne desfășurate de către persoanele din cadrul entității
verificate cu privire la gestionarea patrimoniului;
 proceduri analitice: compararea rezultatelor inventarierii, din documentele
întocmite cu această ocazie, cu soldurile conturilor contabile din balanța de
verificare întocmită la sfârșitul anului;
cu ajutorul cărora se culeg probe de audit pentru a afla dacă:
i. inventarierea tuturor elementelor patrimoniale a fost efectuată la termenul
prevăzut de lege;
ii. reevaluarea tuturor elementelor patrimoniale a fost efectuată conform
prevederilor legale;
iii. au fost respectate prevederile legale privind organizarea și efectuarea
inventarierii anuale;
iv. a fost efectuată operațiunea de inventariere în cazurile speciale prevăzute de
lege (fuziune, divizare, lichidare);
v. a fost stabilită natura lipsurilor/pierderilor/pagubelor/deprecierilor constatate
şi/sau natura plusurilor şi au fost făcute propuneri privind modul de
regularizare a diferenţelor dintre datele din contabilitate şi situația faptică;
vi. rezultatele inventarierii au fost consemnate într-un proces verbal și dacă au fost
valorificate;
vii. există deprecieri/lipsuri ale activelor, consemnate în procesul verbal de
inventariere, dar pentru care conducătorul nu a luat măsuri (uzura fizică,
casare);
viii. rezultatele inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor şi
capitalurilor proprii au fost înscrise în registrul inventar, grupate după natura
lor, conform posturilor din bilanţ;
ix. registrul inventar a fost actualizat cu intrările şi ieşirile din perioada cuprinsă
între momentul inventarierii şi data încheierii exerciţiului financiar;
x. au fost reţinute garanţiile băneşti persoanelor care îndeplinesc calitatea de
gestionar, în cuantumul prevăzut de legislaţia în vigoare sau au fost constituite
depozite bancare, pe seama entităţii la care persoana are calitatea de gestionar;
xi. imobilele deținute au fost înregistrate în evidențele cadastrale și de publicitate
imobiliară;
xii. la trecerea unor bunuri din domeniul public în domeniul privat al statului sau al
unităților administrativ-teritoriale au fost respectate prevederile legale;
xiii. au fost respectate prevederile legale cu ocazia dării în administrare a bunurilor
din domeniul public;
xiv. au fost identificate bunurile care fac parte domeniul public;
xv. au fost respectate prevederile legale privind predarea/preluarea patrimoniului
cu ocazia înfiinţării/reorganizării/restructurării unor entităţi/domenii de
activitate;
xvi. a fost întocmit/actualizat inventarul bunurilor din domeniul public al statului şi
al unităţilor administrativ teritoriale, aprobat de către organele competente şi
publicat în monitorul oficial;
140
xvii. a fost efectuată și aprobată inventarierea tuturor bunurilor aparținând
domeniului public.
utilizate pentru culegerea probelor de audit referitor la respectarea prevederilor legale privind:
efectuarea inventarierii; evaluarea elementelor patrimoniale; înregistrarea în evidența
contabilă a rezultatelor obținute în urma acestor operațiuni; înregistrarea în evidențele
cadastrale și de publicitate imobiliară; asigurarea integrității bunurilor patrimoniale.
b2) Fundamentarea cheltuielilor cu achizițiile publice și sectoriale înscrise în
proiectul de buget propriu, autorizarea, legalitatea şi necesitatea modificărilor aduse
prevederilor iniţiale ale bugetelor publice referitor la aceste achiziții, precum și
legalitatea angajării, lichidării, ordonanțării și plății cheltuielilor din fonduri publice (în
limita creditelor bugetare aprobate și numai în legătură cu activitatea entității publice
respective, în conformitate cu legislația care le reglementează, cu încadrarea în limita
angajamentelor asumate, cu aprobarea conducătorului entității publice, cu avizul
compartimentelor de specialitate și viza pentru controlul financiar preventiv propriu).
În cazul contractelor de achiziții publice procedurile de audit utilizate de către
echipa de control/audit vor fi:
 inspecția documentelor privind angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata
cheltuielilor de această natură și a celor privind evidențierea operațiunilor
economice respective în contabilitate (programul anual de achiziții publice,
dosarele privind achizițiile publice de bunuri, lucrări și servicii, contractele de
achiziție publică, facturile, documentele de plată, conturile de furnizori, balanțele
de verificare, contul de execuție pentru cheltuieli),
 inspecția pe teren a bunurilor și lucrărilor achiziționate,
 intervievarea persoanelor cu atribuții,
 recalcularea,
 reefectuarea,
cu ajutorul cărora se culeg probe de audit pentru a afla dacă au fost respectate prevederile
legale referitor la fundamentarea cheltuielilor cu achizițiile publice și sectoriale înscrise în proiectul
de buget propriu, modificările aduse prevederilor iniţiale ale bugetelor publice referitor la aceste
achiziții, precum și dacă angajarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor s-a făcut în limita
creditelor bugetare aprobate și numai în legătură cu activitatea entității respective, respectiv
dacă:
Nr Teste de detaliu Prevedere Documente Posibile abateri Posibile consecințe

crt legală
verificate
Fundamentarea cheltuielilor cu achizițiile publice și sectoriale înscrise în proiectul de buget propriu, autorizarea, legalitatea și
necesitatea modificărilor aduse prevederilor inițiale ale bugetelor publice referitor la aceste achiziții, precum și angajarea
cheltuielilor cu achizițiile publice și sectoriale:
4.2.2.1 ETAPA DE PLANIFICARE/PREGĂTIRE A PROCEDURII DE ACHIZIȚIE PUBLICĂ, INCLUSIV DE CONSULTARE A
PIEȚEI
1. Identificarea necesităţilor şi elaborarea referatelor de necesitate, inclusiv a documentelor-suport, precum şi a strategiei
de contractare pentru procedura respectivă (aceasta din urmă cuprinde și justificările privind determinarea valorii estimate
a bunurilor, lucrărilor şi serviciilor ce urmează a fi achiziţionate):
1.1 Identificarea necesităţilor şi elaborarea referatelor de necesitate
1 1.1. Referatele de necesitate Legea 500/ 2002 Referatele Referatele de Fundamentarea bugetului de
întocmite în ultimul trimestru al art. 4 alin. (4), art. de necesitate cuprind venituri și cheltuieli și
141
crt legală
verificate
anului în curs pentru anul viitor, 14, art. 21 alin. necesitate produse, servicii şi angajarea cheltuielilor fără
cuprind necesităţi de produse, (8), art. 22 alin. (1) lucrări, care nu au respectarea principiului
servicii şi lucrări care au legătură cu obiectul bunei gestiuni financiare.
Legea 273/ 2006
legătură cu obiectul de de activitate al
art. 4 alin. (4), art. Pagubă adusă patrimoniului
activitate al entităţii și/ sau a entităţii și/ sau
14 alin. (2) -(4), = contravaloarea bunurilor,
căror achiziție este permisă în achiziția lor este
art. 23 alin. (1) lucrărilor, serviciilor sau
anul verificat? interzisă în anul
obiectivelor de investiţii
OG 119/ 1999 art. verificat, iar acestea
Aplicabil în cazul tuturor achiziționate și plătite, care
5 alin. (1) au fost achiziționate
procedurilor de atribuire și al nu au legătură cu obiectul de
și plătite.
achiziției directe. Legea 98/2016 activitate al entităţii ori a
art.2 alin. (1) căror achiziție este interzisă
în perioada verificată.
HG 395/2016
art.3, art.9 alin.1 Amendă conform Legii
98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
Legea 99/2016 b) stabilită în funcție de
art.2 alin. (1) gravitatea faptei între 5000 și
HG 394/2016 art. 30000 lei - sancțiune
3, art.9 alin. (1) aplicată pe baza unui Proces-
verbal de constatare a
contravenției.
1.2 Consultarea pieții - În cazul în care autoritatea contractantă a decis să organizeze consultări ale pieței în vederea pregătirii
achiziției, a respectat următoarele obligații:
Aplicabil în cazul tuturor procedurilor de atribuire și al achiziției directe.
2 1.2.1 Procesul de consultare a Legea 500/ 2002 Anunț privind Procesul de Nerespectarea principiilor
pieței a fost inițiat prin art. 21 alin. (8), consultarea consultare a pieței bunei gestiuni financiare.
publicarea în SEAP a unui art. 22, alin (1) pieței nu a fost inițiat prin
Nerespectarea principiului
anunț privind consultarea? publicarea în SEAP
Legea 273/2006 transparenței.
a unui anunț privind
art. 23 alin. (1)
consultarea. Amendă conform Legii
OG 119/ 1999 art. 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
5 alin. (1) b) stabilită în funcție de
gravitatea faptei între 5000 și
Legea 98/2016
30000 lei - sancțiune
art.139 alin.1, art.
aplicată pe baza unui Proces-
2 alin. (2) lit. d)
Verbal de constatare a
HG 395/2016 contravenției.
art.18 alin. (1)
Legea 99/2016
art. 148 alin. (1)
art. 2 alin. (2) lit.
d)
HG 394/2016
art.19 alin. (1)
3 1.2.2 Anunţul privind Legea 500/ 2002 Anunț privind Anunţul privind Nerespectarea principiilor
consultarea conţine cel puțin art. 21 alin. (8), consultarea consultarea nu bunei gestiuni financiare.
următoarele elemente art. 22, alin (1) pieței conţine elementele
obligatorii: minime obligatorii
prevăzute de lege.
a) denumirea autorităţii art.23 alin. (1)
Amendă conform Legii
contractante şi datele de
OG 119/ 1999 art. 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
contact;
5 alin. (1) b) stabilită în funcție de
b) adresa de internet unde gravitatea faptei între 5000 și
Legea 98/2016
sunt publicate informaţiile cu 30000 lei - sancțiune
art.139 alin. (1),
privire la procesul de aplicată pe baza unui Proces-
consultare a pieţei; verbal de constatare a
d)
contravenției.
c) descrierea necesităţilor
HG 395/2016
obiective şi constrângerilor de
art.18 alin. (2)
natură tehnică, financiară
142
crt legală
verificate
şi/sau contractuală ce Legea 99/2016
caracterizează nevoia art.148 alin. (1),
autorităţii contractante în art. 2 alin. (2) lit.
raport cu care se organizează d)
respectiva consultare;
HG 394/2016 art.
d) aspectele supuse 19 alin. (2)
consultării;
e) termenul până la care se
transmit propunerile
persoanelor interesate în
cadrul procesului de
consultare;
f) termenul până la care se
desfăşoară procesul de
consultare;
g) descrierea modalităţii de
desfăşurare a consultării,
respectiv modul în care se va
realiza interacţiunea cu
operatorii economici ce
răspund la invitaţia autorităţii
contractante.
4 1.2.3 Autoritatea contractantă Legea 500/ 2002 Document/ Anterior inițierii Nerespectarea principiilor
a publicat în SEAP rezultatul art. 21 alin. (8), notă procedurii de bunei gestiuni financiare.
procesului de consultare a art. 22, alin. (1) privind atribuire autoritatea
pieței, anterior inițierii rezultatul contractantă nu a
procedurii de atribuire? procesului publicat în SEAP
art. 23 alin. (1)
de rezultatul procesului Amendă conform Legii
Legea 98/2016 consultare de consultare a 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
art. 2 alin. (2) lit. a pieței pieței. b) stabilită în funcție de
d) gravitatea faptei între 5000 și
OG 119/ 1999 art.
5 alin. (1)
art.19 alin. (5)
Legea 99/2016
d)
HG 394/2016 art.
20 alin. (5)
1.3 Determinarea valorii estimate a bunurilor, lucrărilor şi serviciilor ce urmează a fi achiziţionate - verificarea modului de
determinare a valorii estimate a bunurilor, lucrărilor şi serviciilor ce urmează a fi achiziţionate – inspecția dosarului de achiziție pus
la dispoziție de entitate, pentru a determina dacă:
5 1.3.1 În cazul produselor sau Legea 500/ 2002 Strategia Valoarea estimată a Fundamentarea bugetului de
serviciilor care se art. 21 alin. (8), anuală de achiziţiei s-a venituri și cheltuieli și
achiziționează cu caracter de art. 22, alin. (1) și achiziție calculat pe baza angajarea cheltuielilor fără
regularitate ori care se (2) lit. c) publică valorii reale globale respectarea principiului
intenţionează să fie reînnoite a tuturor bunei gestiuni financiare (în
Legea 273/2006 Programul
în cursul unei anumite contractelor similare acest caz încălcarea
art. 23 alin. (1) anual al
perioade, valoarea estimată a succesive atribuite principiului economicității).
achizițiilor
achiziţiei s-a calculat pe baza OG 119/ 1999 art. în ultimele 12 luni
publice a) Pagubă adusă
valorii reale globale a tuturor 5 alin. (1) sau în anul bugetar
patrimoniului = diferența
contractelor similare Strategia anterior, care fost
Legea 98/2016 între:
succesive atribuite în de ajustată cu:
ultimele 12 luni sau în anul art. 2 alin. (2) lit.
contractare - prețul plătit pentru
e), art. 11 alin. (2), a) modificări
143
crt legală
verificate
bugetar anterior, ajustată, art. 20 lit. a) Fișa de cantitative mult mai produsele sau serviciile cu
acolo unde este posibil, date mari decât cele care caracter de regularitate ori
Legea 99/2016
pentru a lua în considerare pot surveni într-un care s-au reînnoit în cursul
modificările cantitative şi interval de 12 luni perioadei verificate,
e), art. 16 alin. (2),
valorice care pot surveni de la data contractate la prețuri foarte
art. 25 lit. a)
într-un interval de 12 luni de contractului inițial mari (valorile estimate
la data contractului iniţial? (necesar de consum globale supradimensionate
suplimentar ale tuturor contractelor
Aplicabil în cazul
supradimensionat); succesive atribuite într-un
procedurilor de licitație
interval de 12 luni de la data
deschisă, licitație restrânsă, fie prin modificări
contractului iniţial) și
procedură simplificată, valorice mai mari
achiziționate, pe de o parte,
negociere competitivă, decât de exemplu
și
negociere fără publicare cele care rezultă din
prealabilă și al achiziției aplicarea indicelui - valoarea estimată a
directe. de consum achiziţiei calculată pe baza
corespunzător valorii reale globale a tuturor
pentru intervalul de contractelor similare
12 luni de la data succesive atribuite în ultimele
contractului inițial 12 luni sau în anul bugetar
anterior, ajustată, acolo unde
b) fie cu modificări
este posibil, pentru a lua în
cantitative mult mai
considerare modificările
mici decât cele care
cantitative şi valorice care pot
pot surveni într-un
surveni într-un interval de 12
interval de 12 luni de
luni de la data contractului
la data contractului
iniţial, pe de altă parte
inițial (necesar de
(stabilită pe baze de probe de
consum suplimentar
audit suficiente și adecvate:
subdimensionat),
facturi, confirmări de la
fie prin modificări furnizori în cazul contractelor
valorice mai mici succesive atribuite în ultimele
decât de exemplu 12 luni, etc.).
cele care rezultă din
b) Amendă conform Legii
aplicarea indicelui
98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
de consum
b) sau d), stabilită în funcție
corespunzător
de gravitatea faptei între
pentru intervalul de
5000 și 30000 lei - sancțiune
12 luni de la data
aplicată pe baza unui
contractului inițial, în
Proces-verbal de constatare
scopul aplicării
a contravenției.
incorecte a
procedurii de Amendă conform Legii
atribuire. 99/2016 art. 245 alin. (2) lit.
b), stabilită în funcție de
aplicată pe baza unui
Proces-verbal de constatare
a contravenției.
6 1.3.2 În cazul produselor sau Legea 500/ 2002 Strategia Valoarea estimată a Fundamentarea bugetului de
serviciilor care se art. 21 alin. (8), anuală de achiziţiei s-a venituri și cheltuieli și
achiziționează cu caracter de art. 22, alin. (1) și achiziție calculat pe baza: angajarea cheltuielilor fără
regularitate ori care se (2) lit. c) publică respectarea principiului
a) valorii estimate
intenţionează să fie reînnoite bunei gestiuni financiare (în
Legea 273/2006 Programul globale
în cursul unei anumite acest caz principiul legalității)
art.23 alin. (1) anual al supradimensionată
perioade, valoarea estimată a
achizițiilora tuturor a) Pagubă adusă
achiziţiei s-a calculat pe baza OG 119/ 1999 art.
publice contractelor patrimoniului = diferența
valorii estimate globale a 5 alin. (1)
succesive atribuite între:
tuturor contractelor Strategia
Legea 98/2016 într-un interval de
succesive atribuite într-un de - prețul plătit pentru
art. 2 alin. (1) lit. 12 luni de la prima
interval de 12 luni de la contractare produsele sau serviciile cu
e) livrare;
caracter de regularitate ori
144
crt legală
verificate
prima livrare? art. 11 alin. (2) Fișa de b) valorii estimate care s-au reînnoit în cursul
art. 20 lit. b) date globale perioadei verificate,
Aplicabil în cazul
subdimensionate a contractate la prețuri foarte
procedurilor de licitație Legea 99/2016
tuturor contractelor mari (valorile estimate
deschisă, licitație restrânsă, art. 2 alin. (1) lit.
succesive atribuite globale supradimensionate
procedură simplificată, e), art. 16 alin. (2),
într-un interval de ale tuturor contractelor
negociere competitivă, art. 25 lit. b)
12 luni de la prima succesive atribuite într-un
negociere fără publicare
livrare (necesar de interval de 12 luni de la prima
prealabilă și al achiziției
consum livrare) și achiziționate, pe de
directe.
subdimensionat), în o parte, și
scopul aplicării
- valorea estimată globală a
incorecte a
tuturor contractelor succesive
procedurii de
atribuite într-un interval de 12
atribuire.
luni de la prima livrare pentru
aceleași bunuri sau servicii,
pe de altă parte (stabilit pe
baze de probe de audit
suficiente și adecvate: facturi,
confirmări de la furnizori în
cazul contractelor succesive
atribuite în ultimele 12 luni,
etc.).
b) Amenda conform Legii
98/2016 art. 224 alin (1) lit. b)
sau d) sau Legii 99/ 2016 art.
245 alin. (2) lit. b), stabilită în
funcție de gravitatea faptei
între 5000 și 30000 lei -
sancțiune aplicată pe baza
unui Proces-verbal de
constatare a contravenției.
7 1.3.3 Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Strategia Autoritatea Nerespectarea principiilor
calculat valoarea estimată a art. 21 alin. (8), anuală de contractantă a bunei gestiuni financiare.
unei achiziții având în vedere art. 22, alin. (1) și achiziție calculat valoarea
Amendă conform Legii 98/
valoarea totală de plată, fără (2) lit. c) publică estimată a unei
2016 art. 224 alin. (1) lit. d)
TVA, luând în considerare orice achiziţii având în
Legea 273/2006 Programul sau Legii 99/ 2016 art. 245
eventuale forme de opțiuni şi vedere valoarea
art.23 alin. (1) anual al alin. (2) lit. b), stabilită în
prelungiri ale contractului totală de plată, fără
achizițiilor funcție de gravitatea faptei
menționate în mod explicit în OG 119/ 1999 art. TVA, neluând în
publice între 5000 și 30000 lei -
documentele achiziției? 5 alin. (1) considerare orice
Strategia eventuale forme de
Aplicabil în cazul tuturor Legea 98/2016 unui Proces-verbal de
de opţiuni şi prelungiri
procedurilor de atribuire și al art. 9 alin. (1), art. constatare a contravenției
contractare ale contractului
achiziției directe. 11 alin. (2) menţionate în mod
Fișa de
Legea 99/2016 explicit în
date documentele
art. 14 alin. (1),
art. 16 alin. (2) achiziţiei ceea ce a
condus la divizarea
contractelor și la
aplicarea incorectă
a procedurii de
achiziție publică.
8 1.3.4. În condițiile în care Legea 500/ 2002 Strategia Deși autoritatea Nerespectarea principiilor
autoritatea contractantă a art. 21 alin. (8), anuală de contractantă a bunei gestiuni financiare.
prevăzut acordarea unor art. 22, alin. (1) și achiziție prevăzut acordarea
premii/prime pentru ofertanţi (2) lit. c) publică unor premii/ prime
2016 art. 224 alin. (1) lit. d)
sau candidaţi, a calculat pentru ofertanți sau
valoarea estimată prin candidați,
art.23 alin. (1) anual al alin. (2) lit. b), stabilită în
includerea valorii determinarea valorii
premiilor/primelor? OG 119/ 1999 art. estimate a achiziției
nu a inclus și
145
crt legală
verificate
Aplicabil în cazul concursului 5 alin. (1) publice valoarea premiilor/ sancțiune aplicată pe baza
de soluții și dialogului primelor respective, unui Proces-verbal de
Legea 98/2016 Strategia
competitiv. în scopul divizării constatare a contravenției
art. 9 alin. (2), de
contractelor și
art.11 alin. (2) contractare
aplicării procedurii
Legea 99/2016 Fișa de de atribuire
art. 14 alin. (2), date incorecte.
art. 16 alin. (2)
9 1.3.5 În cazul în care Legea 500/ 2002 Strategia Deși autoritatea Nerespectarea principiilor
autoritatea contractantă are în art. 21 alin. (8), anuală de contractantă are în bunei gestiuni financiare.
structura sa unităţi art. 22, alin. (1) și achiziție structura sa unităţi
operaţionale separate, niciuna (2) lit. c) publică operaţionale
2016 art. 224 alin. (1) lit. d)
din acestea nefiind separate, niciuna
responsabilă în mod dintre ele nefiind
art. 23 alin. (1) anual al alin. (2) lit. b), stabilită în
independent pentru achiziţiile responsabilă în mod
sale sau pentru anumite OG 119/ 1999 art. independent pentru
categorii ale acestora, a 5 alin. (1) achizițiile sale sau
calculat valoarea estimată prin Strategia pentru anumite
Legea 98/2016 unui Proces-verbal de
luarea în considerare a valorii de categorii ale
art. 10 alin. (1) și/ constatare a contravenției
estimate totale pentru toate contractare acestora, valoarea
unităţile operaţionale luate sau alin. (2), art. estimată nu a fost
11 alin. (2) Fișa de
separat? calculată prin luarea
date în considerare a
Aplicabil în cazul tuturor Legea 99/2016
art. 15 alin. (1), valorii estimate
procedurilor de atribuire și al
art. 16 alin. (2) totale pentru toate
achiziției directe.
unităţile
operaţionale luate
separat, în scopul
divizării contractelor
și aplicării incorecte
a procedurii de
atribuire.
10 1.3.6 Prin modul de Legea 500/ 2002 Strategia Metodele de calcul Nerespectarea principiilor
utilizare de către autoritatea art. 21 alin. (8), anuală de a valorii estimate a bunei gestiuni financiare.
contractantă a metodei de art. 22, alin. (1) și achiziție achiziției au fost
calcul a valorii estimate a (2) lit. c) publică utilizate pentru a
98/2016 art.224 alin (1) lit. d
achiziţiei a fost respectată evita aplicarea
obligația legală de a aplica procedurilor de
procedurile de atribuire atribuire prevăzute
corespunzătoare prevăzute de OG 119/ 1999 art. de lege.
lege? 5 alin. (1)
Strategia de
contractare
procedurilor de atribuire și al art. 11 alin. (1) și constatare a contravenției.
achiziției directe. (2) Fișa de
date
Legea 99/2016
art. 16 alin. (1) și
(2)
11 1.3.7 Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Strategia Autoritatea Nerespectarea principiilor
respectat obligația de a nu art. 21 alin. (8), anuală de contractantă a bunei gestiuni financiare.
diviza contractul de achiziție art. 22, alin. (1) și achiziție divizat contractul de
publică în mai multe contracte (2) lit. c) publică achiziție publică în
98/2016 art.224 alin. (1) lit.
distincte de valoare mai mică? mai multe contracte
Legea 273/2006 Programul d) sau Legii 99/ 2016 art. 245
distincte de valoare
Aplicabil în cazul tuturor art. 23 alin. (1) anual al alin. (2) lit. b), stabilită în
mai mică pentru a
procedurilor de atribuire și al achizițiilor funcție de gravitatea faptei
OG 119/ 1999 art. evita aplicarea
achiziției directe. publice între 5000 și 30000 lei -
5 alin. (1) procedurilor de
Strategia atribuire prevăzute
de de lege.
art. 11 alin. (2) constatare a contravenției.
contractare
Legea 99/2016
146
crt legală
verificate
art. 16 alin. (2) Fișa de
date
12 1.3.8 În cazul concursului de Legea 500/ 2002 Strategia În cazul concursului Nerespectarea principiilor
soluţii organizat pentru art. 21 alin. (8) anuală de de soluţii organizat bunei gestiuni financiare.
atribuirea unui contract de și/sau art. 22, alin. achiziție pentru atribuirea
achiziție publică de servicii, (1) și (2) lit. c) publică unui contract de
98/2016 art.224 alin. (1) lit. d)
valoarea estimată s-a calculat achiziție publică de
Legea 273/2006- Programul sau Legii 99/ 2016 art. 245
pe baza valorii estimate, fără servicii, valoarea
art. 23, alin. (1) anual al alin. (2) lit. b), stabilită în
TVA, a contractului de achiziţie estimată nu s-a
publică de servicii, inclusiv a OG 119/1999 art. calculat pe baza
oricăror eventuale premii sau 5, alin. (1) valorii estimate, fără
plăţi către participanţi? Strategia TVA, a contractului
de de achiziţie publică
Aplicabil în cazul concursului art.11 alin. (2) constatare a contravenției
contractare de servicii, inclusiv
de soluții. art. 13 alin. (1) a oricăror eventuale
Fișa de
Legea 99/2016 premii sau plăţi
date către participanţi, în
art. 16 alin. (2),
art. 18 alin. (1) scopul divizării
contractelor și
aplicării incorecte a
procedurii de
atribuire
13 1.3.9 În cazul concursului de Legea 500/ 2002 Strategia În cazul concursului Nerespectarea principiilor
soluţii organizat ca o art. 21 alin. (8) anuală de de soluţii organizat bunei gestiuni financiare;
procedură de atribuire distinctă, și/sau art. 22 alin. achiziție ca o procedură de
cu premii sau plăţi acordate (1) și (2) lit. c) publică atribuire distinctă,
98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
participanţilor, valoarea cu premii sau plăţi
estimată s-a calculat prin acordate
art. 23, alin. (1) anual al alin. (2) lit. b), stabilită în
însumarea valorii totale a participanţilor,
premiilor sau plăţilor către OG119/1999 art. valoarea estimată
participanţi cu valoarea 5 alin. (1) nu s-a calculat prin
estimată, fără TVA, a Strategia de însumarea valorii
contractului de achiziţie publică contractare totale a premiilor
art.11 alin. (2), constatare a contravenției
de servicii care ar putea fi sau plăţilor către
art.13 alin. (2) Fișa de
încheiat (prin procedura de participanţi cu
negociere fără publicarea date valoarea estimată,
Legea 99/2016
prealabilă a unui anunț de art. 16 alin. (2) art. fără TVA, a
participare, în cazul în care 18 alin. (2) contractului de
autoritatea contractantă și-a achiziţie publică de
exprimat intenția de atribuire a servicii care ar
unui contract)? putea fi încheiat
(prin procedura de
Aplicabil în cazul concursului
negociere fără
de soluții.
publicarea
prealabilă a unui
anunț de
participare, în cazul
în care autoritatea
contractantă și-a
exprimat intenția de
atribuire a unui
contract), în scopul
a procedurii de
atribuire
14 1.3.10 În cazul parteneriatului Legea 500/ 2002 Strategia În cazul Nerespectarea principiilor
pentru inovare, valoarea art. 21 alin. (8), anuală de parteneriatului bunei gestiuni financiare.
estimată a achiziţiei a fost art. 22 alin. (1) și achiziție pentru inovare,
determinată ca fiind valoarea (2) lit. c) publică, valoarea estimată a
98/2016 art.224 alin. (1) lit. d)
maximă estimată, fără TVA, a programul achiziţiei nu a fost
147
crt legală
verificate
activităţilor de cercetare şi Legea 273/2006 anual de stabilită a fi sau Legii 99/ 2016 art. 245
dezvoltare care urmează să se art. 23 alin. (1) achiziții valoarea maximă alin. (2) lit. b), stabilită în
realizeze pe durata tuturor publice, estimată, fără TVA, funcție de gravitatea faptei
Legea 98/2016
etapelor parteneriatului avut în strategia a activităţilor de între 5000 și 30000 lei. –
art. 11 alin. (2) art.
vedere, precum şi a produselor, de cercetare şi sancțiune aplicată pe baza
15
serviciilor sau lucrărilor care contractare dezvoltare care se unui proces verbal de
urmează să fie realizate şi Legea 99/2016 fișa de anticipează a se constatare a contravenției
achiziţionate la sfârşitul art. 16 alin. (2), date a realiza pe durata
parteneriatului respectiv? art. 20 achiziției tuturor etapelor
parteneriatului avut
Aplicabil în cazul
în vedere, precum şi
parteneriatului pentru
a produselor,
inovare.
serviciilor sau
lucrărilor care vor fi
realizate şi
achiziţionate la
sfârşitul
parteneriatului
respectiv, în scopul
a procedurii de
atribuire.
15 1.3.11 În cazul acordului- Legea 500/ 2002 Strategia În cazul acordului- Nerespectarea principiilor
cadru sau al sistemului art. 21 alin. (8) anuală de cadru sau al bunei gestiuni financiare.
dinamic de achiziţii, valoarea și/sau art. 22, alin. achiziție sistemului dinamic
estimată a achiziţiei a fost (1) și (2) lit. c) publică de achiziţii, valoarea
98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
stabilită a fi valoarea maximă estimată a achiziţiei
Legea 273/2006- Programul d) sau Legii 99/ 2016 art. 245
estimată, fără TVA, a tuturor nu a fost stabilită a
contractelor de achiziţie publică fi valoarea maximă
subsecvente care se OG 119/1999, art. estimată, fără TVA,
anticipează că vor fi atribuite în 5 alin. (1) a tuturor
baza acordului-cadru sau prin Strategia de contractelor de
utilizarea sistemului dinamic de contractare achiziţie publică
art. 11 alin. (2), constatare a contravenției
achiziţii pe întreaga sa durată? subsecvente care
art.14 Fișa de se anticipează că
Aplicabil în cazul acordului date
Legea 99/2016 vor fi atribuite în
cadru sau al sistemului
art. 16 alin. (2), baza acordului-
dinamic de achiziții
art. 19 cadru sau prin
utilizarea sistemului
dinamic de achiziţii
pe întreaga sa
durată, în scopul
a procedurii de
atribuire
16 1.3.12 În cazul contractelor de Legea 500/ 2002 Strategia În cazul contractelor Nerespectarea principiilor
achiziţie publică de lucrări, art. 21 alin. (8), anuală de de achiziţie publică bunei gestiuni financiare.
autoritatea contractantă a art. 22 alin. (1) și achiziție de lucrări valoarea
calculat valoarea estimată a (2) lit. c) publică estimată a achiziţiei
98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
achiziţiei luând în considerare nu a fost calculată
atât costul lucrărilor, cât şi luând în considerare
valoarea totală estimată a atât costul lucrărilor,
produselor şi serviciilor puse la OG 119/ 1999 art. cât şi valoarea
publice între 5000 și 30000 lei –
dispoziţia contractantului de 5 alin. (1) totală estimată a
către autoritatea contractantă, Strategia de produselor şi
Legea 98/2016 unui proces verbal de
necesare pentru executarea contractare serviciilor puse la
art. 11 alin. (2), constatare a contravenției.
lucrărilor? dispoziţia
art. 16 Fișa de contractantului de
Aplicabil în cazul tuturor date
Legea 99/2016 către autoritatea
contractantă,
148
crt legală
verificate
achiziției directe. art. 16 alin. (2), necesare pentru
art. 21 executarea
lucrărilor, în scopul
a procedurii de
atribuire.
17 1.3.13 În cazul în care a Legea 500/ 2002 Strategia În cazul în care Nerespectarea principiilor
achiziţionat o construcţie sau art. 21 alin. (8), anuală de autoritatea bunei gestiuni financiare.
servicii, iar atribuirea art. 22 alin. (1) și achiziție contractantă
contractelor a fost realizată pe (2) lit. c) publică intenţionează să
98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
loturi separate, autoritatea achiziţioneze o
Legea 273/2006 Programul d) și lit. b) sau Legii 99/ 2016
contractantă a determinat construcţie sau
art. 23 alin. (1) anual al art. 245 alin. (2) lit. b),
valoarea estimată a achiziţiei servicii, iar
achizițiilor stabilită în funcție de
luând în considerare valoarea OG 119/ 1999 art. atribuirea
publice gravitatea faptei între 5000 și
globală estimată a tuturor 5 alin. (1) contractelor poate fi
30000 lei – sancțiune aplicată
loturilor? Strategia realizată pe loturi
Legea 98/2016 pe baza unui proces verbal
de separate, valoarea
Aplicabil în cazul tuturor art. 11 alin. (2), de constatare a contravenției.
contractare estimată a achiziţiei
procedurilor de atribuire și al art. 17 alin. (1) și nu s-a determinat
achiziției directe. (2) Fișa de
luând în considerare
date valoarea globală
Legea 99/2016
art. 16 alin. (2), estimată a tuturor
art. 22 loturilor, în scopul
divizării și aplicării
incorecte a
procedurii de
atribuire.
18 1.3.14 În cazul în care Legea 500/ 2002 Strategia În cazul în care Nerespectarea principiilor
autoritatea contractantă a art. 21 alin. (8) anuală de autoritatea bunei gestiuni financiare.
achiziţionat produse similare, și/sau art. 22 alin. achiziție contractantă
iar atribuirea contractelor s-a (1) și (2) lit. c) publică intenţionează să
98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
realizat pe loturi separate, achiziţioneze
Legea 273/2006- Programul d) sau Legii 99/ 2016 art.
valoarea estimată a achiziţiei produse similare, iar
art.23, alin. (1) anual al 245 alin. (2) lit. b), stabilită în
s-a determinat luând în atribuirea
considerare valoarea globală OG 119/1999 art. contractelor poate fi
estimată a tuturor loturilor? 5 alin. (1) realizată pe loturi
Strategia de separate, valoarea
contractare estimată a achiziţiei
procedurilor de atribuire și al art. 11 alin. (2), constatare a contravenției
nu s-a determinat
achiziției directe. art.18 Fișa de luând în considerare
date valoarea globală
Legea 99/2016
art. 16 alin. (2), estimată a tuturor
art. 23 loturilor, în scopul
aplicării incorecte a
procedurii de
atribuire.
19 1.3.15 Atribuirea contractelor Legea 500/ 2002 Strategia Atribuirea Nerespectarea principiilor
pentru loturi individuale s-a art. 21 alin. (8) anuală de contractelor pentru bunei gestiuni financiare.
făcut pe baza procedurii și/sau art. 22 alin. achiziție loturi individuale s-a
simplificate în cazul în care a (1) și (2) lit. c) publică făcut pe baza
98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
fost îndeplinite în mod procedurii
Legea 273/2006 Programul d) sau Legii 99/ 2016 art.
cumulativ următoarele condiţii: simplificate deși nu
art. 23 alin. (1) anual al 245 alin. (2) lit. b), stabilită în
au fost îndeplinite în
a) valoarea estimată, fără achizițiilor funcție de gravitatea faptei
OG 119/1999 art. mod cumulativ
TVA, a lotului respectiv este publice între 5000 și 30000 lei -
5 alin. (1) următoarele condiţii:
mai mică de 355.632 lei, în sancțiune aplicată pe baza
Strategia de
cazul achiziţiei de produse sau Legea 98/2016 a) valoarea unui Proces-verbal de
contractare
servicii, sau mai mică de art.11 alin. (2) estimată, fără TVA, constatare a contravenției.
4.445.400 lei, în cazul achiziţiei art. 19 Fișa de a lotului respectiv
de lucrări; date este mai mică de
Legea 99/2016
149
crt legală
verificate
b) valoarea cumulată a art. 16 alin. (2), 355.632 lei, în cazul
loturilor pentru care este art. 24 achiziţiei de
îndeplinită condiţia prevăzută la produse sau
lit. a) şi care sunt sau au fost servicii, sau mai
atribuite în temeiul prezentului mică de 4.445.400
articol fără aplicarea lei, în cazul
procedurilor de atribuire achiziţiei de lucrări;
reglementate de prezenta lege
b) valoarea
nu depăşeşte 20% din valoarea
cumulată a loturilor
globală a tuturor loturilor în care
pentru care este
a fost împărţită construcţia
îndeplinită condiţia
avută în vedere, achiziţia de
prevăzută la lit. a) şi
produse similare ori serviciile
care sunt sau au
avute în vedere?
fost atribuite în
Aplicabil în cazul procedurii temeiul prezentului
simplificate. articol fără aplicarea
procedurilor de
atribuire
reglementate de
prezenta lege nu
depăşeşte 20% din
valoarea globală a
tuturor loturilor în
care a fost împărţită
construcţia avută în
vedere, achiziţia de
produse similare ori
serviciile avute în
vedere
20 1.3.16 În cazul contractelor de Legea 500/ 2002 Strategia Supradimensionare Fundamentarea bugetului de
achiziţie publică de produse art. 21 alin. (8), anuală de a valorii estimate în venituri și cheltuieli și
prin cumpărare în rate, art. 22 alin. (1) și achiziție cazul contractelor angajarea cheltuielilor fără
autoritatea contractantă a (2) lit. c) publică de achiziţie publică respectarea principiului bunei
determinat valoarea estimată a de produse prin gestiuni financiare în acest
achiziţiei prin închiriere sau prin cumpărare în rate, caz (principiul economicității).
leasing cu sau fără opţiune de prin închiriere sau
achizițiilor
cumpărare, în funcţie de durata OG 119/ 1999 art. prin leasing cu sau
publice
contractului, astfel: 5 alin. (1) fără opţiune de
Strategia de cumpărare, fără a
- în cazul contractelor de Legea 98/2016
contractare se ține cont de
achiziţie publică încheiate pe art. 2 alin. (2) durata contractului.
durată determinată mai mică lit.e), art. 11alin. Fișa de
sau egală cu 12 luni, valoarea (2), art. 21 date Subdimensionarea Amendă conform Legii
estimată este valoarea totală valorii estimate a 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
estimată pentru întreaga durată Legea 99/2016 achiziției în cazul b) sau d) sau Legii 99/ 2016
art. 16 alin. (2),
a contractului respectiv; contractelor de art. 245 alin. (2) lit. b),
art. 26 achiziție publică de
- în cazul contractelor de stabilită în funcție de
produse prin gravitatea faptei între 5000 și
achiziţie publică încheiate pe
cumpărare în rate, 30000 lei – sancțiune aplicată
durată determinată mai mare
prin închiriere sau pe baza unui proces verbal
de 12 luni, valoarea estimată
prin leasing cu sau de constatare a contravenției.
este valoarea totală estimată
fără opţiune de
pentru întreaga durată a
cumpărare fără a se
contractului respectiv la care s-
ține cont de durata
a adăugat valoarea reziduală
contractului, în
estimată a produselor la
scopul aplicării
sfârşitul perioadei pentru care
incorecte a
s-a încheiat contractul;
procedurii de
- în cazul contractelor de atribuire
achiziţie publică încheiate pe
durată nedeterminată sau în
cazul în care durata acestora
150
crt legală
verificate
nu poate fi stabilită la data
estimării, valoarea estimată s-a
calculat prin înmulţirea cu 48 a
valorii lunare a contractului.
Aplicabil în cazul
deschisă, licitație restrânsă,
procedură simplificată,
negociere competitivă,
prealabilă, dialog competitiv
și al achiziției directe.
achiziţie publică de servicii de art. 21 alin. (8), anuală de a valorii estimate în venituri și cheltuieli și
asigurare, autoritatea art. 22 alin. (1) și achiziție cazul contractelor angajarea cheltuielilor fără
contractantă a calculat valoarea (2) lit. c) publică de achiziţie publică respectarea principiului bunei
estimată a achiziţiei pe baza de servicii având ca gestiuni financiare (principiul
primelor de asigurare ce obiect servicii de legalității).
urmează a fi plătite şi a oricăror asigurare peste
achizițiilor
altor forme de remunerare OG 119/ 1999 art. nivelul primelor de
publice
aferente serviciilor respective? 5 alin. (1) asigurare ce
Strategia urmează a fi plătite
Aplicabil în cazul Legea 98/2016
de şi a oricăror altor
procedurilor de licitație art. 22, art. 2 alin.
contractare forme de
deschisă, licitație restrânsă, (1), art. 11 alin. (2) remunerare
procedură simplificată, Fișa de
Legea 99/2016 aferente serviciilor
negociere competitivă, date
art. 2 alin. (1), art. respective.
prealabilă și al achiziției 16 alin. (2), art. 27 Subdimensionarea Amendă conform Legii
directe. valorii estimate a 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
achiziției în cazul b) și d) sau Legii 99/ 2016
contractelor de art. 245 alin. (2) lit. b),
achiziţie publică de stabilită în funcție de
servicii având ca gravitatea faptei între 5000 și
obiect servicii de 30000 lei – sancțiune aplicată
asigurare, sub pe baza unui proces verbal
nivelul primelor de de constatare a contravenției.
asigurare ce
urmează a fi
acordate şi a
oricăror altor forme
de remunerare
aferente serviciilor
respective, în
scopul aplicării
procedurii de
atribuire incorecte.
achiziţie publică de servicii art. 21 alin. (8), anuală de a valorii estimate în venituri și cheltuieli și
bancare sau alte servicii art. 22 alin. (1) și achiziție cazul contractelor angajarea cheltuielilor fără
financiare, autoritatea (2) lit. c) publică de achiziţie publică respectarea principiului bunei
contractantă a calculat valoarea de servicii având ca gestiuni financiare (principiul
estimată a achiziţiei, pe baza obiect servicii legalității).
onorariilor, comisioanelor ce bancare sau alte
achizițiilor
urmează a fi plătite, a OG 119/ 1999 art. servicii financiare,
publice
dobânzilor şi a oricăror altor 5 alin. (1) peste nivelul
forme de remunerare aferente Strategia onorariilor,
serviciilor respective? Legea 98/2016 comisioanelor ce
de
art. 2 alin. (1), art.
contractare urmează a fi plătite,
Aplicabil în cazul 11 alin. (2), art. 23
dobânzilor şi a
procedurilor de licitație Fișa de
Legea 99/2016 oricăror altor forme
deschisă, licitație restrânsă,
de remunerare
151
crt legală
verificate
procedură simplificată, art. 2 alin. (1), art. date aferente serviciilor
negociere competitivă, 16 alin. (2), art. 28 respective.
Subdimensionarea
prealabilă și al achiziției Amendă conform Legii
valorii estimate a
directe. 98/2016 art.224 alin. (1) lit.
achiziției în cazul
b) și d) sau Legii 99/ 2016
contractelor de
art. 245 alin. (2) lit. b),
achiziţie publică de
stabilită în funcție de
servicii având ca
obiect servicii
bancare sau alte
pe baza unui proces verbal
servicii financiare,
de constatare a contravenției.
sub nivelul
onorariilor,
comisioanelor ce
urmează a fi plătite,
dobânzilor şi a
oricăror altor forme
de remunerare
respective, în
scopul aplicării
procedurii de
achiziţie publică de servicii de art. 21 alin. (8), anuală de a valorii estimate în venituri și cheltuieli și
proiectare, autoritatea art. 22 alin. (1) și achiziție cazul contractelor angajarea cheltuielilor fără
contractantă a calculat valoarea (2) lit. c) publică de achiziţie publică respectarea principiului bunei
estimată a achiziţiei pe baza de servicii având ca gestiuni financiare (principiul
onorariilor, a comisioanelor ce obiect servicii de economicității).
urmează a fi plătite şi a oricăror proiectare peste
achizițiilor
altor forme de remunerare OG 119/ 1999 art. nivelul onorariilor,
publice
aferente serviciilor respective? 5 alin. (1) comisioanelor ce
Strategia de urmează a fi plătite
contractare şi a oricăror altor
procedurilor de atribuire și al art. 2 alin. (1), art. forme de
achiziției directe. 11 alin. (2), art. 24 Fișa de remunerare
date
Legea 99/2016 aferente serviciilor
art. 2 alin. (1), art. respective.
16 alin. (2), art. 29 Subdimensionarea Amendă conform Legii
valorii estimate a 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
achiziției în cazul b) și d) sau Legii 99/ 2016
servicii având ca gravitatea faptei între 5000 și
obiect servicii de 30000 lei – sancțiune aplicată
proiectare, sub pe baza unui proces verbal
nivelul onorariilor, de constatare a contravenției.
comisioanelor ce
urmează a fi plătite
şi a oricăror altor
forme de
remunerare
respective, în
scopul aplicării
procedurii de
achiziţie publică de servicii la art. 21 alin. (8), anuală de a valorii estimate în venituri și cheltuieli și
care nu a fost prevăzut un art. 22 alin. (1) achiziție cazul contractelor angajarea cheltuielilor fără
preţ total și care au fost de achiziţie publică respectarea principiului bunei
152
crt legală
verificate
încheiate pe durată Legea 273/2006 publică de servicii care nu gestiuni financiare (principiul
determinată mai mică sau art. 23 alin. (1) prevăd un preţ total economicității).
Programul
egală cu 48 de luni, autoritatea încheiate pe durată
OG 119/ 1999 art. anual al
contractantă a calculat valoarea determinată mai
5 alin. (1) achizițiilor
estimată a achiziţiei ca fiind mică sau egală cu
publice
valoarea totală a contractului Legea 98/2016 48 de luni, prin
pentru întreaga durată a art. 2 alin. (2) lit. Strategia calcularea valorii
acestuia? e), art. 11 alin. (2), de estimate pentru o
art. 25 lit. a) contractare durată mai mare
Aplicabil în cazul tuturor
decât întreaga
procedurilor de atribuire și al Legea 99/2016 Fișa de durată a acestuia.
achiziției directe. art. 2 alin. (2) lit. date
e), art. 16 alin. (2), Subdimensionarea Amendă conform Legii
art. 30 lit. a) valorii estimate a 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
achiziției în cazul b) sau d) sau Legii 99/ 2016
servicii care nu gravitatea faptei între 5000 și
prevăd un preţ total 30000 lei – sancțiune aplicată
încheiate pe durată pe baza unui proces verbal
determinată mai de constatare a contravenției.
mică sau egală cu
48 de luni, prin
calcularea valorii
estimate a achiziției
pentru o durata mai
mică decât cea a
contractului, în
scopul aplicării
procedurii de
achiziţie publică de servicii la art. 21 alin. (8), anuală de a valorii estimate în venituri și cheltuieli și
care nu a fost prevăzut un art. 22 alin (1) achiziție cazul contractelor angajarea cheltuielilor fără
preţ total încheiate pe durată publică de achiziţie publică respectarea principiului bunei
Legea 273/2006
nedeterminată sau pe durată de servicii încheiate gestiuni financiare (principiul
art. 23 alin. (1) Programul
determinată mai mare de 48 pe durată economicității).
anual al
de luni, autoritatea OG 119/ 1999 art. nedeterminată sau
achizițiilor
contractantă a calculat valoarea 5 alin. (1) pe durată
publice
estimată a achiziţiei, prin determinată mai
Legea 98/2016
înmulţirea cu 48 a valorii lunare Strategia mare de 48 de luni,
a contractului? art. 2 alin. (2) lit. peste nivelul valorii
de
e), art. 11 alin. (2),
contractare calculate prin
Aplicabil în cazul tuturor art. 25 lit. b) înmulţirea cu 48 a
procedurilor de atribuire și al Fișa de
Legea 99/2016 valorii lunare a
achiziției directe. date
art. 2 alin. (2) lit. contractului.
e), art. 16 alin. (2), Subdimensionarea Amendă conform Legii
art. 30 lit. b) valorii estimate a 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
achiziției în cazul b) sau d) sau Legii 99/ 2016
achiziţie publică stabilită în funcție de
servicii care nu gravitatea faptei între 5000 și
prevăd un preţ total, 30000 lei – sancțiune aplicată
încheiate pe durată pe baza unui proces verbal
nedeterminată sau de constatare a contravenției.
pe durată
determinată mai
mare de 48 de luni
prin calcularea cu
un număr mai mic
de 48 a valorii
lunare a
153
crt legală
verificate
contractului, în
scopul aplicării
procedurii de
26 1.3.22 În cazul în care criteriul Legea 500/2002 Documentația În cazul aplicării Nerespectarea principiilor
de atribuire utilizat este "costul art. 21 alin. (8), de atribuire/ criteriului de bunei gestiuni financiare.
cel mai scăzut", autoritatea art. 22 alin (1) Documentația atribuire ”costul cel
de concurs (în Nerespectarea principiului
contractantă a inclus în cadrul mai scăzut”,
Legea 273/ 2006 cazul transparenței.
documentaţiei de atribuire toate autoritatea
art. 23 alin. (1) procedurii de
informaţiile necesare pentru concurs de contractantă nu a Amendă conform Legii
calculul financiar al fiecărui OG 119/ 1999 soluții) inclus în 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
element de cost inclus în costul art.5 alin. (1) documentația de b) stabilită în funcție de
pe ciclul de viaţă : atribuire toate gravitatea faptei între 5000 și
Legea 98/2016 informațiile 30000 lei - sancțiune
- condiţiile, mediul şi art. 2 alin. (2) lit. necesare pentru aplicată pe baza unui Proces-
intensitatea de utilizare, d, art. 191 și 192
calculul financiar al verbal de constatare a
- durata de utilizare anticipată HG 395/2016 art. fiecărui element de contravenției.
şi durata de utilizare luată în 33 cost inclus în costul
considerare pentru aplicarea pe ciclul de viață.
criteriului de atribuire şi Legea 99/2016
compararea ofertelor, art. 2 alin. (2) lit.
d, art. 213 și 214
- eforturile financiare ce
trebuie cuantificate pentru HG 394/2016 art.
fiecare element de cost, 39
- rata de actualizare care

urmează a fi utilizată pentru
calculul din perspectivă
financiară,
- modalitatea efectivă de
realizare a calculului costului
pe durata de viaţă în
propunerea financiară,
- condiţii contractuale de
monitorizare a materializării
elementelor de cost din
perspectivă financiară şi
- efectele generate prin
materializarea/nematerializar
ea cuantificărilor monetare a
elementelor de cost,
în scopul comparării ofertelor?
procedurilor de atribuire cu
excepția dialogului
competitiv și al
parteneriatului pentru
inovare.
1.4 Strategia de contractare
27 1.4 Autoritatea contractantă a Legea 98/2016 Strategia Autoritatea Nerespectarea principiului
elaborat strategia de art. 2 alin. (2) lit. d) de contractantă nu a transparenței.
contractare? contractare elaborat strategia
HG 395/2016 art. Amendă conform Legii
de contractare.
Aplicabil în cazul tuturor 9, art. 21 alin. (3) 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
procedurilor de atribuire. lit. b) b) stabilită în funcție de
Legea 99/2016 art.
2 alin. (2) lit. d)
154
crt legală
verificate
HG 394 /2016 art. 9 contravenției.
2. Alegerea procedurii de atribuire a contractului de achiziţie publică
28 2.1 Procedura de achiziție a Legea 500/ 2002 Strategia Procedura de Nerespectarea principiilor
fost aleasă corect, în art. 21 alin. (8), de achiziție nu a fost bunei gestiuni financiare și
funcție de pragurile art. 22 alin. (2) lit. contractare aleasă corect în principiului transparenței.
valorice prevăzute de c) funcție de pragurile
lege? valorice prevăzute
Legea 273/ 2006 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
de lege.
Aplicabil în cazul tuturor art. 23 alin. (1) b) stabilită în funcție de
procedurilor de atribuire gravitatea faptei între 5000 și
OG 119/ 1999 art.
(licitaţia deschisă; licitaţia 30000 lei - sancțiune
5 alin. (1)
restrânsă; negocierea aplicată pe baza unui Proces-
pecific ve; dialogul pecific ve; Legea 98/2016 verbal de constatare a
parteneriatul pentru inovare; art. 2 alin. (2) lit. contravenției.
negocierea fără publicare d), art. 7, art. 68,
prealabilă; concursul de soluţii; art.69
procedura de atribuire
aplicabilă în cazul serviciilor Legea 99/2016
sociale şi al altor servicii art. 2 alin. (2) lit.
d), art.12 și art. 82
pecific; procedura simplificată)
și al achiziției directe.
29 2.2 Parteneriatul pentru Legea 500/ 2002 Strategia Parteneriatul Nerespectarea principiilor
inovare, ca procedură de art. 21 alin. (8), de pentru inovare, ca bunei gestiuni financiare și
achiziție, a fost ales atunci când art. 22 alin. (2) lit. contractare procedură de principiului transparenței.
s-a identificat necesitatea c) achiziție, nu a fost
dezvoltării şi achiziţiei ulterioare ales corect
a unui produs, serviciu sau a deoarece:
art. 23 alin. (1) b) stabilită în funcție de
unor lucrări inovatoare,
- nu a fost gravitatea faptei între 5000 și
necesitate care nu poate fi OG 119/ 1999 art.
identificată 30000 lei - sancțiune
satisfăcută de soluţiile 5 alin. (1)
necesitatea aplicată pe baza unui Proces-
disponibile pe piaţă la un
Legea 98/2016 dezvoltării şi verbal de constatare a
anumit moment, și a fost aplicat
art. 2 alin. (2) lit. achiziţiei ulterioare contravenției.
în condiţiile prevăzute la art. 95-
d), art. 7, art. 68, a unui produs,
103 din Legea nr. 98/2016,
art.69 alin. (2) și serviciu sau a unor
respectiv art. 108-116 din
art. 95-103 lucrări inovatoare
Legea nr. 99/2016?
sau
Legea 99/2016
art. 2 alin. (2) lit. - necesitatea putea
d), art.12, art. 82 fi satisfăcută de
alin. (3) și art. soluţiile disponibile
108-116 pe piaţă la un
anumit moment
sau
- nu a fost aplicat în
condiţiile
prevăzute la art.
95-103 din Legea
nr. 98/2016,
respectiv art. 108-
116 din Legea nr.
99/2016.
2.3 Aplicabile în cazul procedurii de negociere competitivă și al procedurii de dialog competitiv.
30 2.3.1 Negocierea competitivă Legea 500/2002 Strategia de Nu au fost Nerespectarea principiului
sau dialogul competitiv, ca art. 21 alin. (8), contractare respectate condițiile bunei gestiuni financiare și a
procedură de achiziție, a fost art. 22 alin (2) lit. pentru alegerea principiului transparenței.
aleasă cu respectarea c) procedurii negociere
condițiilor necesare, respectiv: competitivă sau
Legea 273 art. 23 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
dialog competitiv.
a) necesităţile autorităţii alin. (1) stabilită în funcție de
contractante nu pot fi asigurate gravitatea faptei între 5.000 și
OG 119/1999 art.
155
crt legală
verificate
fără adaptarea soluţiilor 5 alin. (1) 30.000 lei – sancțiune
disponibile în mod rapid pe aplicată pe baza unui proces
Legea 98/2016
piaţă; verbal de constatare a
contravenției.
b) lucrările, produsele sau d), art.70 alin. (1)
serviciile includ soluţii de și (2)
proiectare sau soluţii
inovatoare;
c) contractul nu poate fi atribuit
fără negocieri prealabile din
cauza unor circumstanţe
specifice legate de natura ori
complexitatea sa sau de
structura juridică şi financiară
ori din cauza riscurilor legate de
acestea;
d) specificaţiile tehnice nu pot fi
definite cu suficientă precizie de
către autoritatea contractantă
prin trimitere la un standard, o
evaluare tehnică europeană, o
specificaţie tehnică comună sau
o referinţă tehnică;
e) în urma unei proceduri de
licitaţie deschisă sau de licitaţie
restrânsă, au fost depuse
numai oferte neconforme sau
inacceptabile?
31 2.3.2. În cazul procedurii de Legea 500/ 2002 Strategia de Nu au fost Nerespectarea principiilor
negociere competitivă sau de art. 21 alin. (8), contractare respectate condițiile bunei gestiuni financiare și a
dialog competitiv, autoritatea art. 22, alin. (2) lit. de publicitate în principiului transparenței.
contractantă și-a exercitat c) cazul procedurii de
dreptul de a nu publica un negociere
Legea 273/2006 98/2016 art.224 alin. (1) lit. b)
anunţ de participare doar în competitivă sau de
art. 23 alin. (1) stabilită în funcție de
cazul în care a invitat la dialog competitiv.
procedura de atribuire OG 119/1999 art.
exclusiv acei ofertanţi care, în 5 alin. (1)
pe baza unui proces verbal
cadrul procedurii anterioare de
Legea 98/2016 de constatare a contravenției.
licitaţie deschisă sau licitaţie
restrânsă, au îndeplinit art.70 alin. (3) art.
2 alin. 2 lit. d)
criteriile de calificare şi au
depus oferte în conformitate
cu cerinţele formale ale
procedurii de atribuire?
2.4. Aplicabile în cazul procedurii de negociere fără publicare.
32 2.4.1. Negocierea fără Legea 500/2002 Strategia Autoritatea Nerespectarea principiilor
publicarea prealabilă a unui art. 21 alin. (8), de contractantă a bunei gestiuni financiare și a
anunţ de participare, ca art. 22 alin (2) lit. contractare aplicat procedura de principiului transparenței.
procedură de atribuire a c) negociere fără
contractelor de achiziţii publicarea
Legea 273/2006 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
publice/acordurilor-cadru de prealabilă a unui
lucrări, de produse sau de anunţ de participare
gravitatea faptei, între 5.000
servicii, a fost aleasă de O.G 119/1999, pentru atribuirea
și 30.000 lei – sancțiune
autoritatea contractantă doar în art. 5 alin. (1) contractelor de
aplicată pe bază de Proces
următoarele cazuri: achiziţii
Legea 98/2016 verbal de constatare a
publice/acordurilor-
a) dacă în cadrul unei art. 2 alin. (2) lit contravenției.
cadru de lucrări, de
proceduri de licitaţie d), art.69 alin. (4), produse sau de
deschisă ori licitaţie art.104 alin. (1) – servicii în alt caz
restrânsă organizate pentru (7)
decât cazurile
156
crt legală
verificate
achiziţia produselor, serviciilor prevăzute de lege
sau lucrărilor respective nu a pentru care avea
fost depusă nicio acest drept.
ofertă/solicitare de
participare sau au fost
depuse numai oferte/solicitări
de participare neconforme, cu
condiţia să nu se modifice în
mod substanţial condiţiile
iniţiale ale achiziţiei şi, la
solicitarea Comisiei Europene,
să fie transmis acesteia un
raport;
b) dacă lucrările, produsele
sau serviciile pot fi furnizate
numai de către un anumit
operator economic pentru
unul dintre următoarele motive:
scopul achiziţiei este crearea
sau achiziţionarea unei opere
de artă sau unei reprezentaţii
artistice unice; concurenţa
lipseşte din motive tehnice;
protecţia unor drepturi
exclusive, inclusiv drepturi de
proprietate intelectuală, numai
dacă nu există o soluţie
alternativă sau înlocuitoare
rezonabilă, cum ar fi utilizarea
unor canale de distribuţie
alternative pe teritoriul
României ori în afara acestuia
sau achiziţia unor lucrări,
produse sau servicii
comparabile din punct de
vedere funcţional, iar absența
concurenţei sau protecţia
drepturilor exclusive nu sunt
rezultatul unei restrângeri
artificiale de către autoritatea
contractantă a parametrilor
achiziţiei în vederea viitoarei
proceduri de atribuire. Motivele
tehnice pot fi generate, de
asemenea, de cerinţe specifice
privind interoperabilitatea care
trebuie îndeplinite pentru a
asigura funcţionarea lucrărilor,
produselor sau serviciilor care
urmează a fi achiziţionate.
c) ca o măsură strict
necesară, atunci când
perioadele de aplicare a
procedurilor de licitaţie
deschisă, licitaţie restrânsă
sau negociere competitivă nu
pot fi respectate din motive
de extremă urgenţă,
determinate de evenimente
imprevizibile şi care nu se
datorează sub nicio formă unei
acţiuni sau inacţiuni a autorităţii
157
crt legală
verificate
contractante, caz în care
autoritatea contractantă nu are
dreptul de a stabili durata
contractului pe o perioadă mai
mare decât cea necesară
pentru a face faţă situaţiei de
urgenţă care a determinat
aplicarea procedurii de
negociere fără publicarea
prealabilă a unui anunţ de
participare.
d) atunci când produsele
care fac obiectul achiziţiei
sunt fabricate exclusiv în
scop de cercetare ştiinţifică,
experimental, de studiu sau
de dezvoltare, iar contractul
de achiziţie publică nu
prevede producţia în serie a
unor cantităţi ale produsului
în vederea stabilirii viabilităţii
comerciale a acestuia sau
recuperarea costurilor de
cercetare şi dezvoltare;
e) atunci când este
necesară achiziţionarea de la
contractantul iniţial a unor
cantităţi suplimentare de
produse destinate înlocuirii
parţiale sau extinderii
produselor sau instalaţiilor
existente şi numai dacă
schimbarea contractantului
iniţial ar pune autoritatea
contractantă în situaţia de a
achiziţiona produse cu
caracteristici tehnice diferite
de cele deja existente care ar
conduce la incompatibilitate
sau la dificultăţi tehnice
disproporţionate de utilizare
şi întreţinere. Durata
contractelor/actelor adiţionale
încheiate în acest caz, precum
şi durata contractelor iniţiale nu
pot depăşi, de regulă, trei ani.
f) pentru produsele cotate
şi achiziţionate pe o piaţă de
mărfuri, cum ar fi produsele
agricole, materiile prime şi
bursele de energie, în cazul în
care structura multilaterală de
tranzacţionare reglementată şi
supravegheată garantează în
mod natural preţurile pieţei;
g) pentru cumpărarea de
produse sau servicii în
condiţii speciale avantajoase
de la un operator economic
care încetează definitiv
activităţile comerciale sau
158
crt legală
verificate
care se află într-o procedură
de faliment, de concordat
preventiv sau într-o
procedură similară.
h) atunci când, ca urmare a
unui concurs de soluţii,
contractul de achiziţii publice
de servicii urmează să fie
atribuit, conform regulilor
stabilite în cadrul concursului
de soluţii respectiv,
concurentului câştigător sau
unuia dintre concurenţii
câştigători ai concursului
respectiv; în acest din urmă
caz, autoritatea contractantă
are obligaţia de a transmite
invitaţie la negocieri tuturor
concurenţilor câştigători.
33 2.4.2. În cazul în care ulterior Legea 500/2002 Strategia de Ulterior atribuirii Nerespectarea principiilor
atribuirii unui contract de art. 21 alin. (8), contractare unui contract de bunei gestiuni financiare și a
achiziţie publică de lucrări sau art. 22 alin. (2), lit. achiziţie publică de principiului transparenței.
de servicii, autoritatea c) lucrări sau de
contractantă a intenţionat să servicii, autoritatea
achiziţioneze lucrări sau contractantă a
servicii noi, procedura aplicat procedura de
gravitatea faptei, între 5.000
negocierii fără publicarea O.G 119/1999, negociere fără
și 30.000 lei – sancțiune
prealabilă a unui anunţ de art. 5 alin. (1) publicarea
aplicată pe bază de Proces
participare s-a aplicat doar prealabilă a unui
atunci când au fost îndeplinite anunţ de participare
art.104 alin. (8) contravenției.
în mod cumulativ următoarele pentru achiziţia de
condiţii: lucrări sau servicii
noi, fără a îndeplini
a) atribuirea se face
în mod cumulativ
contractantului iniţial, iar noile
condiţiile prevăzute
lucrări, respectiv noile servicii
de lege. Exemple:
constau în repetarea unor
lucrări sau servicii similare - atribuirea nu s-a
prevăzute în contractul atribuit făcut contractantului
iniţial şi sunt conforme cu iniţial,
cerinţele prevăzute în
- noile lucrări,
documentele achiziţiei
respectiv noile
elaborate cu ocazia atribuirii
servicii nu
contractului iniţial;
reprezintă
b) valoarea estimată a repetarea unor
contractului iniţial de lucrări sau lucrări sau servicii
servicii s-a determinat prin similare prevăzute
luarea în considerare inclusiv a în contractul atribuit
lucrărilor sau serviciilor noi care iniţial şi/sau nu sunt
pot fi achiziţionate ulterior; conforme cu
cerinţele prevăzute
c) în anunţul de participare la
în documentele
procedura aplicată pentru
achiziţiei elaborate
atribuirea contractului iniţial s-a
cu ocazia atribuirii
precizat faptul că autoritatea
contractului iniţial;
contractantă are dreptul de a
opta pentru achiziţionarea - valoarea estimată a
ulterioară de noi lucrări, contractului iniţial
respectiv noi servicii, de la de lucrări sau
operatorul economic a cărui servicii s-a
ofertă va fi declarată determinat fără
câştigătoare în cadrul luarea în
159
crt legală
verificate
procedurii respective; considerare inclusiv
a lucrărilor sau
d) procedura de negociere
serviciilor noi care
fără publicarea prealabilă a
pot fi achiziţionate
unui anunţ de participare este
ulterior;
aplicată într-un interval care nu
poate depăşi 3 ani de la - în anunţul de
încheierea contractului iniţial. participare la
procedura aplicată
pentru atribuirea
contractului iniţial
nu s-a precizat
faptul că autoritatea
contractantă are
dreptul de a opta
pentru
achiziţionarea
ulterioară de noi
lucrări, respectiv noi
servicii, de la
operatorul
economic a cărui
ofertă va fi
declarată
câştigătoare în
cadrul procedurii
respective;
- procedura a fost
aplicată într-un
interval care a
depăşit 3 ani de la
încheierea
contractului iniţial.
34 2.5 Negocierea fără invitaţie Legea 500/2002 Strategia Entitatea Nerespectarea principiilor
prealabilă la o procedură art. 21 alin. (8), de contractantă a bunei gestiuni financiare și a
concurenţială de ofertare, ca art. 22 alin (2) lit. contractare aplicat procedura de principiului transparenței.
procedură de atribuire a c) negociere fără
contractelor sectoriale, a fost invitaţie prealabilă la
Legea 273/2006
aleasă de entitatea o procedură
art. 23 alin. (1)
contractantă doar într-unul din concurenţială de
următoarele cazuri: ofertare pentru
a) dacă în cadrul unei atribuirea
proceduri cu invitaţie prealabilă O.G 119/1999, contractelor
la o procedură concurenţială de art. 5 alin. (1) sectoriale, în alt caz
ofertare organizată pentru Legea 99/2016 decât cazurile
achiziţia produselor, serviciilor art. 2 alin. (2) lit prevăzute de lege
sau lucrărilor respective nu a d), art. 82 alin. (4), pentru care avea
fost depusă nicio art. 117 acest drept.
ofertă/solicitare de
Exemple:
participare sau au fost
depuse numai oferte/solicitări a) în cadrul unei
de participare neconforme, cu proceduri cu
condiţia să nu se modifice în invitaţie prealabilă
mod substanţial condiţiile la o procedură
iniţiale ale achiziţiei sectoriale; concurenţială de
ofertare organizată
b) dacă contractul este
pentru achiziţia
atribuit exclusiv în scop de
produselor,
cercetare ştiinţifică,
serviciilor sau
experimental, de studiu sau
lucrărilor
de dezvoltare, şi nu în scopul
respective a fost
asigurării unui profit sau al
depusă
recuperării costurilor cu
160
crt legală
verificate
cercetarea şi dezvoltarea şi în ofertă/solicitare de
măsura în care atribuirea participare sau au
unui astfel de contract nu fost depuse
aduce atingere atribuirii oferte/solicitări de
competitive a contractelor participare
ulterioare care urmăresc, în conforme;
special, aceste obiective;
b) se modifică în mod
c) dacă lucrările, produsele substanţial
sau serviciile pot fi furnizate condiţiile iniţiale
numai de către un anumit ale achiziţiei
operator economic pentru sectoriale;
unul din următoarele motive:
c) contractul nu este
scopul achiziţiei este crearea
atribuit exclusiv în
sau achiziţionarea unei opere
scop de cercetare
de artă sau unei reprezentaţii
ştiinţifică,
artistice unice; concurenţa
experimental, de
lipseşte din motive tehnice;
studiu sau de
protecţia unor drepturi
dezvoltare, şi
exclusive, inclusiv drepturi de
asigură un profit
proprietate intelectuală, numai
sau recuperarea
dacă nu există o soluţie
costurilor cu
alternativă sau înlocuitoare
cercetarea şi
rezonabilă din punct de vedere
dezvoltarea;
funcţional, iar absenţa
concurenţei sau protecţia d) atribuirea unui
drepturilor exclusive nu sunt astfel de contract
rezultatul unei restrângeri aduce atingere
artificiale de către entitatea atribuirii
contractantă a parametrilor competitive a
achiziţiei în vederea viitoarei contractelor
proceduri de atribuire. Motivele ulterioare care
tehnice pot fi generate, de urmăresc, în
asemenea, de cerinţe specifice special, aceste
privind interoperabilitatea care obiective;
trebuie îndeplinite pentru a
asigura funcţionarea lucrărilor, e) lucrările,
produsele sau
produselor sau serviciilor care
urmează a fi achiziţionate. O serviciile pot fi
soluţie alternativă sau furnizate și de
rezonabilă poate consta în către alt/alți
utilizarea unor canale de operator/i
economic/i;
distribuţie alternative pe
teritoriul României ori în afara f) perioadele de
acestuia sau achiziţia unor aplicare a
lucrări, produse sau servicii procedurilor de
comparabile din punct de licitaţie deschisă,
vedere funcţional. licitaţie restrânsă
d) ca o măsură strict sau negociere
necesară, atunci când competitivă pot fi
respectate;
perioadele de aplicare a
procedurilor de licitaţie g) evenimentele pot fi
deschisă, licitaţie restrânsă prevăzute de
sau negociere competitivă nu entitatea
pot fi respectate din motive contractantă ş/saui
de extremă urgenţă, se datorează unei
determinate de evenimente acţiuni sau
care nu pot fi prevăzute de inacţiuni a entităţii
entitatea contractantă şi care contractante;
nu se datorează sub nicio
formă unei acţiuni sau inacţiuni h) durata contractului
a entităţii contractante; în acest s-a stabilit pe o
caz, entitatea contractantă nu perioadă mai mare
161
crt legală
verificate
are dreptul de a stabili durata decât cea
contractului pe o perioadă mai necesară pentru a
mare decât cea necesară face faţă situaţiei
pentru a face faţă situaţiei de de urgenţă care a
urgenţă care a determinat determinat
aplicarea procedurii de aplicarea
negociere fără invitaţie procedurii de
prealabilă la o procedură negociere fără
concurenţială de ofertare. invitaţie prealabilă
la o procedură
e) atunci când este
concurenţială de
necesară achiziţionarea de la
ofertare;
contractantul iniţial a unor
cantităţi suplimentare de i) cantităţile
produse destinate înlocuirii suplimentare de
parţiale sau extinderii produse destinate
produselor sau instalaţiilor înlocuirii parţiale
existente şi numai dacă sau extinderii
schimbarea contractantului produselor sau
iniţial ar pune entitatea instalaţiilor
contractantă în situaţia de a existente pot fi
achiziţiona produse cu achiziţionate și de
caracteristici tehnice diferite de la alți operatori
cele deja existente care ar economici, cu
conduce la incompatibilitate sau respectarea
la dificultăţi tehnice caracteristicilor
disproporţionate de utilizare şi tehnice ale celor
întreţinere; deja existente,
fără a se genera
f) atunci când, ulterior
incompatibilitate
atribuirii unui contract
sau dificultăţi
sectorial de lucrări sau de
tehnice
servicii, entitatea
disproporţionate
contractantă intenţionează să
de utilizare şi
achiziţioneze lucrări sau
întreţinere;
servicii noi şi numai dacă se
îndeplinesc în mod cumulativ j) noile lucrări,
următoarele condiţii: respectiv noile
atribuirea se face servicii, nu
contractantului iniţial, iar noile constau în
lucrări, respectiv noile servicii, repetarea unor
constau în repetarea unor lucrări sau servicii
lucrări sau servicii similare similare prevăzute
prevăzute în contractul atribuit în contractul
iniţial şi sunt conforme cu atribuit iniţial
cerinţele prevăzute în şi/sau nu sunt
documentele achiziţiei conforme cu
elaborate cu ocazia atribuirii cerinţele
contractului iniţial; valoarea prevăzute în
estimată a contractului iniţial de documentele
lucrări/servicii s-a determinat achiziţiei elaborate
prin luarea în considerare cu ocazia atribuirii
inclusiv a lucrărilor/serviciilor contractului iniţial;
noi care pot fi achiziţionate
k) valoarea estimată
ulterior; în invitaţia prealabilă la
a contractului
o procedură concurenţială de
iniţial de
ofertare pentru atribuirea
lucrări/servicii s-a
contractului iniţial s-a precizat
determinat fără
faptul că entitatea contractantă
luarea în
are dreptul de a opta pentru
considerare
achiziţionarea ulterioară de noi
inclusiv a
lucrări, respectiv noi servicii, de
lucrărilor/serviciilor
la operatorul economic a cărui
noi care pot fi
ofertă va fi declarată
162
crt legală
verificate
câştigătoare în cadrul achiziţionate
procedurii respective. ulterior;
g) pentru produsele cotate l) în invitaţia
şi achiziţionate pe o piaţă de prealabilă la o
mărfuri, cum ar fi produsele procedură
agricole, materiile prime şi concurenţială de
bursele de energie, în cazul în ofertare pentru
care structura multilaterală de atribuirea
tranzacţionare reglementată şi contractului iniţial
supravegheată garantează în nu s-a precizat
mod natural preţurile pieţei; faptul că entitatea
contractantă are
h) atunci când este posibilă
dreptul de a opta
achiziţionarea de produse la
pentru
un preţ considerabil mai
achiziţionarea
scăzut decât preţurile
ulterioară de noi
practicate în mod normal pe
lucrări, respectiv
piaţă, ca urmare a apariţiei
noi servicii, de la
unei ocazii deosebit de
operatorul
avantajoase, disponibile doar
economic a cărui
pentru o perioadă foarte scurtă
ofertă va fi
de timp;
declarată
i) pentru cumpărarea de câştigătoare în
produse sau servicii în cadrul procedurii
condiţii speciale avantajoase respective;
de la un operator economic
m) produsele
care încetează definitiv
nu sunt cotate şi
activităţile comerciale sau
achiziţionate pe o
care se află într-o procedură
piaţă de mărfuri.
de faliment, de concordat
preventiv sau într-o
procedură similară;
j) atunci când, ca urmare a
unui concurs de soluţii,
contractul sectorial de
servicii urmează să fie
atribuit, conform regulilor
stabilite în cadrul concursului
de soluţii respectiv,
concurentului câştigător sau
unuia dintre concurenţii
câştigători ai concursului
respectiv; în acest din urmă
caz, entitatea contractantă are
obligaţia de a transmite invitaţie
la negocieri tuturor
concurenţilor câştigători.
35 2.6. Au fost respectate Legea 500/ 2002 Strategia Nu au fost Nerespectarea principiilor
condițiile necesare pentru – art. 21 alin. (8), de respectate bunei gestiuni financiare și a
alegerea procedurii concurs de art. 22 alin. (2) lit. contractare condițiile necesare principiului transparenței.
soluții, respectiv pentru c) pentru alegerea
achiziționarea, în special în procedurii concurs
domeniul amenajării teritoriului de soluții, respectiv
art. art. 23 alin. (1) b) stabilită în funcție de
și urbanismului, al arhitecturii și s-a utilizat pentru
ingineriei sau al prelucrării OG 119 /1999 art. achiziționarea în
30000 lei. – sancțiune
datelor, un plan ori un proiect 5 alin. (1) alte domeni decât
aplicată pe baza unui proces
selectat de un juriu pe baze cel al amenajării
concurenţiale, cu sau fără teritoriului și
art. 2 alin. (2) lit. contravenției.
acordarea de premii? urbanismului, al
d), art. 3 (1) arhitecturii și
Aplicabil în cazul procedurii lit. j), art. 69 alin. ingineriei sau al
163
crt legală
verificate
de concurs de soluții. (5) prelucrării datelor,
un plan ori un
Legea 99/2016
proiect selectat de
un juriu pe baze
d), art. 3 alin. (1)
concurenţiale, cu
lit. i), art. 82 alin.
sau fără acordarea
(5)
de premii.
36 2.7 Autoritatea contractantă a Legea 98/2016 Strategia de Autoritatea Nerespectarea principiului
justificat decizia de a nu atribui art. 141 alin. (3), contractare contractantă nu a tratamentului egal.
contractul pe loturi? art. 2 alin. (2) lit. b) justificat decizia de
a nu atribui
Aplicabil în cazul tuturor Legea 99/2016 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
contractul pe loturi.
procedurilor de atribuire. art. 2 alin. (2) lit. b) b) stabilită în funcție de
contravenției.
3. Elaborarea strategiei anuale de achiziție publică, inclusiv a programului anual de achiziţii publice (în structura legal
aprobată), ţinând cont de principiul bunei gestiuni financiare (respectarea principiilor de economicitate și eficienţă) şi
includerea în acestea doar a acelor bunuri, lucrări, servicii sau obiective de investiţii care sunt necesare și au legătură cu
obiectul de activitate al entităţii
37 3.1 Strategia anuală de Legea 500/ 2002 Strategia Intocmirea și Fundamentarea bugetului de
achiziție publică, care include art. 4 alin. (4), art. anuală de aprobarea strategiei venituri și cheltuieli și
programul anual al achizițiilor 14, art. 21 alin. achiziție anuale de achiziție angajarea cheltuielilor fără
publice, a îndeplinit următoarele (8), art. 22 alin. (1) publică publică, inclusiv a respectarea principiului
condiții: programului anual bunei gestiuni financiare sau
Legea 273/ 2006 Programul
de achiziție publică, fără respectarea structurii
a) a fost realizată în ultimul art. 4 alin. (4), art. anual al
fără respectarea legal aprobate.
trimestru al anului anterior 14 alin. (2)-(4), achizițiilor
principiului bunei
anului căruia îi corespund art. 23 alin. (1) publice Amendă conform Legii
gestiuni financiare
procesele de achiziţie publică 98/2016 art. 224 alin. (1), lit.
OG 119/ 1999 art. Proiectul (economicitate,
cuprinse în aceasta; b) stabilită în funcție de
5 alin. (1) bugetului eficiență și
b) a fost aprobată de către de venituri eficacitate) și/sau
Legea 98/2016 30000 lei - sancțiune
conducătorul autorităţii și cheltuieli fără respectarea
art. 2 alin. (1) aplicată pe baza unui Proces-
contractante; structurii legal
Referatele Verbal de constatare a
HG 395/2016 aprobate și/sau
c) respectă structura legal de contravenției.
art.11 alin.(3) și includerea în
aprobată; necesitate
(6), art. 12 alin. (1) acestea a unor Pagubă adusă patrimoniului
d) a fost elaborată cu și (3) Statul de bunuri, lucrări, = contravaloarea bunurilor,
respectarea principiilor bunei personal servicii sau lucrărilor, serviciilor sau
Legea 99/2016 obiective de obiectivelor de investiţii
gestiuni financiare
art. 2 alin. (1) investiţii care nu achiziționate și plătite, care
(economicitate, eficiență și
eficacitate) și ținând cont de HG 394/2016 art. sunt necesare nu au legătură cu obiectul de
următoarele elemente 12, 13 și/sau nu au activitate al entităţii ori a
estimative: legătură cu obiectul căror achiziție este interzisă
Ordinele de activitate al în perioada verificată.
- nevoile identificate, aşa președintelui entităţii și/sau a
cum rezultă acestea din Agenției Naționale căror achiziție este
solicitările transmise de pentru achiziții interzisă prin acte
toate compartimentele din Publice de normative.
cadrul autorităţii aprobare a
contractante prin referatele structurii strategiei
de necesitate; anuale de
achiziție publică și
- valoarea estimată a
a programului
achiziției /corespunzătoare
anual al
fiecărei nevoi;
achizițiilor publice
- capacitatea profesională
existentă la nivel de
autoritate contractantă
pentru derularea unui
164
crt legală
verificate
proces care să asigure
beneficiile anticipate;
- resursele existente la nivel
de autoritate contractantă
şi, după caz, necesarul de
resurse suplimentare
externe, care pot fi alocate
derulării proceselor de
achiziţii publice;
- gradul de prioritate a
necesităților;
- anticipările cu privire la
sursele de finanțare ce
urmează a fi identificate.
38 3.2 După definitivarea Legea 500/ 2002 Extrasele Autoritatea Nerespectarea principiilor
programului anual al achizițiilor art. 21 alin. (8), referitoare contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
publice, autoritatea art. 22, alin (1) la publicat semestrial
contractantă a publicat contractele/ în SEAP extrasele
semestrial în SEAP extrasele acordurile - din acesta,
art. 23 alin. (1)
din acesta, referitoare la cadru de referitoare la Amendă conform Legii
contractele/ acordurile-cadru de OG 119/ 1999 art. produse, contractele/ 98/2016 art. 224, alin. (1), lit.
produse, servicii și lucrări a 5 alin. (1) servicii și acordurile-cadru de b) stabilită în funcție de
căror valoare estimată este mai lucrări produse, servicii și gravitatea faptei între 5000 și
mare sau egală cu pragurile Legea 98/2016 publicate lucrări a căror 30000 lei - sancțiune
reglementate legal, în termen art. 2 alin. (2) lit. semestrial valoare estimată aplicată pe baza unui Proces-
d)
de 5 zile lucrătoare? în SEAP este mai mare sau Verbal de constatare a
HG 395/2016 egală cu pragurile contravenției.
art.12 alin.6 reglementate legal,
procedurilor de atribuire.
în termen de 5 zile
HG 394/2016 art. lucrătoare
13 alin. (6)
Legea 99/2016
d)
4. Fundamentarea cheltuielilor cu achizițiile publice și sectoriale înscrise în proiectul de buget propriu; autorizarea,
legalitatea şi necesitatea modificărilor aduse prevederilor iniţiale ale bugetelor publice referitor la aceste achiziții;
efectuarea virărilor de credite bugetare pe subdiviziunile clasificaţiei bugetare:
39 4.1 Elaborarea şi Legea 500/ 2002 Proiectul Elaborarea şi Amendă conform Legii
fundamentarea proiectului de art. 34, art. 37, art. bugetului de fundamentarea 273/2006 art. 78 alin. (1) lit.
buget propriu, prezentarea 38, art. 38^1, art. venituri și proiectului de buget a) între 500 – 1500 lei și/sau
investiţiilor publice în proiectul 39 cheltuieli/ propriu și/sau lit. c) între 3000 – 5000 lei,
de buget, structura programelor Documente prezentarea stabilite în funcție de
Legea 273/2006
de investiţii publice și de investiţiilor publice gravitatea faptei - sancțiune
art. 38, art. 40,
informaţiile despre acestea s-au fundamentare în proiectul de buget aplicată pe baza unui Proces-
art. 41, art. 42, art.
efectuat conform prevederilor / Programele și/sau structura verbal de constatare a
46
legale? de investiţii, programelor de contravenției.
Programul investiţii publice și
anual al informaţiile despre
achizițiilor acestea nu s-a
publice. efectuat conform
prevederilor legale.
40 4.2 Documentaţiile tehnico- Legea 500/ 2002 Proiectul de Documentaţiile Amendă conform Legii
economice aferente art. 42 alin. (1) și buget, tehnico-economice 273/2006 art. 78 alin. (1) lit.
obiectivelor/proiectelor de alin. (2) documentațiil aferente a) între 500 – 1500 lei,
investiţii noi, documentaţiile de e tehnico – obiectivelor/proiecte stabilite în funcție de
Legea 273/2006
165
crt legală
verificate
avizare a lucrărilor de art. 44 economice, lor de investiţii noi, gravitatea faptei - sancțiune
intervenţii, respectiv notele de note de documentaţiile de aplicată pe baza unui Proces-
fundamentare privind fundamentare avizare a lucrărilor verbal de constatare a
necesitatea şi oportunitatea privind de intervenţii, contravenției.
efectuării cheltuielilor aferente necesitatea și respectiv notele de
celorlalte categorii de investiţii oportunitatea fundamentare
incluse la poziţia C «Alte efectuării privind necesitatea
cheltuieli de investiţii» care se cheltuielilor de şi oportunitatea
finanţează, potrivit legii, din investiții efectuării
fonduri publice, au fost cheltuielilor aferente
aprobate de către persoanele celorlalte categorii
competente? de investiţii incluse
la poziţia C «Alte
cheltuieli de
investiţii» care se
finanţează, potrivit
legii, din fonduri
publice, nu au fost
aprobate de către
persoanele
competente.
41 4.3 Au fost respectate condiţiile Legea 500/ 2002 Lista În programele de Amendă conform Legii nr.
legale pentru includerea art. 43 alin. (1) și obiectivelor investiţii anuale, 500 art. 72 alin. (1) lit. a) între
proiectelor de investiţii în alin. (2) de investiții, anexe la buget, au 500 – 1000 lei și Legii
proiectul de buget? proiectul de fost incluse 273/2006 art. 78 alin. (1) lit.
Legea 273/2006
buget, obiective/proiecte a) între 500 – 1500 lei,
Aplicabil în cazul tuturor art. 41, art. 45
documentaţii de investiţii şi/sau stabilite în funcție de
tehnico- alte categorii de gravitatea faptei - sancțiune
economice, investiţii aplicată pe baza unui Proces-
documentaţii - ale căror verbal de constatare a
de avizare a documentaţii contravenției.
lucrărilor de tehnico-economice
intervenţii, și/sau
note de documentaţii de
fundamentare avizare a lucrărilor
privind de intervenţii
necesitatea şi și/sau note de
oportunitatea fundamentare
efectuării privind necesitatea
cheltuielilor şi oportunitatea
aferente efectuării
categoriilor de cheltuielilor
investiţii aferente
categoriilor de
investiţii nu au fost
elaborate şi/sau
aprobate potrivit
dispoziţiilor legale;
- a căror achiziţie
este interzisă prin
acte normative;
- care nu
îndeplinesc
condițiile de
eligibilitate impuse
de lege;
- a căror finanţare
nu poate fi
asigurată integral,
conform
documentaţiilor
tehnico-economice
166
crt legală
verificate
aprobate, în
limitele de
cheltuieli stabilite
potrivit cadrului de
cheltuieli pe
termen mediu
şi/sau strategiei
fiscal-bugetare
aprobate potrivit
Legii nr. 69/2010,
cu excepţia
obiectivelor/proiect
elor sau
categoriilor de
investiţii a căror
finanţare este
asigurată din
fonduri externe
nerambursabile,
precum şi din
fonduri externe
rambursabile.
42 4.4 Modificările aduse Legea 500/ 2002 Bugetul de Modificările aduse Nerespectarea principiului
prevederilor iniţiale ale art. 6, venituri și prevederilor iniţiale bunei gestiuni financiare.
bugetelor sunt legale, necesare cheltuieli/ ale bugetelor au fost
Legea 273/2006 Amendă conform Legii 500/
şi oportune? Rectificări nelegale, nu au fost
art. 19 alin. (2) 2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
bugetare/ necesare şi/ sau
Aplicabil în cazul tuturor între 2000 – 3000 lei sau a
OG 119/ 1999 Documente oportune.
procedurilor de atribuire și al Legii 273/2006 art. 78 alin.
art.5 alin. (1) de
achiziției directe. (1) lit. a) între 500 – 1500 lei,
fundamen-
stabilite în funcție de
tare/
gravitatea faptei - sancțiune
Program
anual al
achizițiilor
contravenției.
publice.
43 4.5 Virările de credite bugetare Legea 500/ 2002 Bugetul de Virările de credite Nerespectarea principiului
pe subdiviziunile clasificaţiei art. 47 alin. (4), (6) venituri și bugetare pe bunei gestiuni financiare.
bugetare s-au efectuat conform și (8)-(16) cheltuieli/ subdiviziunile
Pagubă adusă patrimoniului
prevederilor legale? Rectificări clasificaţiei bugetare
= plățile efectuate pentru
bugetare/ au fost efectuate
Aplicabil în cazul tuturor achiziția de bunuri, lucrări
Legea 273/2006 Documente fără respectarea
procedurilor de atribuire și al sau servicii, din credite
art. 49 alin. (3)-(7) de prevederilor legale.
achiziției directe. bugetare aprobate în alt
fundamen-
OG 119/ 1999 scop.
tare/
art.5 alin. (1) Program Amendă conform Legii 500/
anual al 2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
achizițiilor între 1000 –2000 lei sau a
publice. Legii 273/2006 art. 78 alin.
(1) lit. b) între 1000 – 2500
lei, stabilite în funcție de
contravenției.
44 4.6. Este organizată evidenţa Legea 500/ 2002 Bugetul de Entitatea verificată Nerespectarea principiului
programelor, inclusiv a art. 22 alin. (2) lit. venituri și nu a organizat bunei gestiuni financiare.
indicatorilor aferenţi acestora? g), art. 44 cheltuieli/ evidența
Rectificări programelor,
Aplicabil în cazul tuturor Legea 273/2006 2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
bugetare/ inclusiv a
procedurilor de atribuire și al art. 23 alin. (2) lit. între 2000 – 3000 lei sau a
Execuții indicatorilor aferenți
achiziției directe. g), art. 48 Legii 273/2006 art. 78 alin.
bugetare/ acestora.
(1) lit. c) între 3000 – 5000
OG 119/ 1999 Program
167
crt legală
verificate
art.5 alin. (1) anual al gravitatea faptei - sancțiune
achizițiilor aplicată pe baza unui Proces-
publice/ verbal de constatare a
Program contravenției.
de
investiții
publice/
Evidențe
indicatori.

crt legală
verificate
Legalitatea angajării cheltuielilor din fonduri publice:
5. Obţinerea aprobărilor necesare pentru declanşarea procedurii de achiziţie publică (existenţa bugetului de venituri şi
cheltuieli şi a programului de investiţii legal aprobate)
45 5.1 Declanșarea procedurii de Legea 500/ 2002 Bugetul de Procedura de Abatere cu caracter financiar-
atribuire a contractului de art. 22 alin. (2) lit. venituri și achiziție publică a contabil = declanșarea
achiziție publică s-a realizat a, art. 24 alin. cheltuieli fost declanșată fără procedurii de atribuire a
după aprobarea programului de (2), art. 28^5 obținerea contractului de achiziție
Programul
investiții și a fondurilor aprobărilor publică fără a avea aprobate
Legea 273/2006 de
necesare prin bugetul de necesare (existența sursele de finanțare
art. 23 alin. (1) investiții
venituri și cheltuieli? bugetului de venituri necesare.
Programul și cheltuieli și/sau a
Aplicabil în cazul tuturor Amendă conform Legii 500/
anual al programului de
procedurilor de atribuire și al 2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
achizițiilor investiții legal
achiziției directe. între 2000 – 3000 lei sau a
publice aprobate).
Legii 273/2006 art. 78 alin.
(1) lit. c) între 3000 – 5000
contravenției.
6. Publicarea anunţului de participare, care va face cunoscută şi procedura de achiziţie publică pe care autoritatea
contractantă intenţionează să o utilizeze
46 6.1 Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Anunț de Autoritatea Nerespectarea principiilor
precizat în anunțul de art. 21 alin. (8), participare contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
participare/anunțul de concurs art. 22 alin (1) / Anunțul precizat în anunțul
anunțul de participare simplificat de de participare
Legea 273/ 2006 transparenței.
numărul maxim de loturi care concurs/ numărul maxim de
art. 23 alin. (1)
poate fi atribuit unui ofertant? Anunț de loturi care poate fi Amendă conform Legii
OG 119/ 1999 participare atribuit unui 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
Aplicabil în cazul
art.5 alin. (1) simplificat ofertant. b) stabilită în funcție de
deschisă, licitație restrânsă, Legea 98/2016
procedura simplificată, art. 141 alin. (6),
negociere competitivă, art. 2 alin. (2) lit. d)
dialog competitiv, concurs de
Legea 99/2016 contravenției.
soluții și parteneriat pentru
inovare. art. 2 alin. (2) lit.
d), art. 150 alin.
(5)
7. Documentația de atribuire/ concurs: fişa de date a achiziţiei publice; caietul de sarcini sau, după caz, documentaţia
descriptivă şi identificarea includerii în acestea a unor condiţii abuzive sau restrictive care să conducă la limitarea
numărului de ofertanţi; formularele necesare prezentării ofertei; formularul de contract ce se încheie:
47 7.1 Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Fișa de Autoritatea Nerespectarea principiului
indicat în documentele achiziției art. 21 alin. (8), date contractantă nu a nediscriminării și
criteriile și regulile obiective și art. 22 alin. (1) indicat în tratamentului egal.
Caiet de
168
crt legală
verificate
nediscriminatorii care se vor Legea 273/ 2006 sarcini/ documentele Amendă conform Legii
aplica pentru stabilirea loturilor art. 23 alin. (1) Document achiziției criteriile și 98/2016 art. 224 alin.(1) lit.
care vor fi atribuite aceluiași descriptiv regulile b) stabilită în funcție de
OG 119/ 1999
ofertant, în cazul în care în nediscriminatorii gravitatea faptei între 5000 și
art.5 alin. (1) Proiect de
urma aplicării criteriului de care se vor aplica 30000 lei - sancțiune
contract
atribuire și a factorilor de Legea 98/2016 pentru stabilirea aplicată pe baza unui Proces-
evaluare ar rezulta atribuirea art. 141 alin. (7), DUAE loturilor care vor fi verbal de constatare a
către un ofertant a unui număr art. 2 alin. (2) lit. a) atribuite aceluiași contravenției.
de loturi mai mare decât și b) ofertant, în cazul în
numărul maxim admis? care în urma
Legea 99/2016 aplicării criteriului de
Aplicabil în cazul tuturor art.2 alin. (2) lit. a) atribuire și a
procedurilor de atribuire. și b) art. 150 alin.
factorilor de
(6) evaluare ar rezulta
atribuirea către un
ofertant a unui
număr de loturi mai
mare decât numărul
maxim admis.
48 7.2 Documentația de atribuire/ Legea 500/ 2002 Fișa de Definirea în cadrul Nerespectarea principiilor
concurs conține orice cerință, art. 21 alin. (8), date documentației de bunei gestiuni financiare.
criteriu, regulă și alte informații art. 22 alin (1) atribuire a unor
Caiet de Nerespectarea principiului
necesare pentru a asigura cerințe, criterii,
Legea 273/ 2006 sarcini/ transparenței.
ofertantului/candidatului o reguli și informații
art. 23 alin. (1) Document
informare completă, corectă și care nu asigură Amenda conform Legii
descriptiv
explicită cu privire la modul de OG 119/ 1999 candidatului o 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
aplicare a procedurii de art.5 alin. (1) Proiect de informare completă, b) stabilită în funcție de
atribuire? contract corectă și explicită gravitatea faptei între 5000 și
Legea 98/ 2016
cu privire la modul 30000 lei - sancțiune aplicată
Aplicabil în cazul tuturor art. 2 alin. (2) lit. de aplicare a pe baza unui Proces-verbal
procedurilor de atribuire. d) procedurii de de constatare a contravenției.
HG 395/2016 art. atribuire.
20 alin. (2)
Legea 99/2016
d)
HG 394/2016 art.
22 alin. (2)
49 7.3 Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Fișa de Autoritatea Nerespectarea principiilor
generat electronic DUAE art. 21 alin. (8), date contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
completat cu informațiile art. 22 alin (1) generat electronic
Caiet de Nerespectarea principiului
solicitate în raport cu criteriile DUAE completat cu
Legea 273/ 2006 sarcini/ transparenței.
de calificare şi selecție stabilite informațiile solicitate
art. 23 alin. (1) Document
prin documentația de concurs și în raport cu criteriile Amendă conform Legii
descriptiv
l-a atașat în SEAP, împreună OG 119/ 1999 art. de calificare şi 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
cu celelalte documente ale 5 alin. (1) Proiect de selecție stabilite prin b) stabilită în funcție de
achiziției? contract documentația de gravitatea faptei între 5000 și
Legea 98/ 2016 concurs și/ sau nu l- 30000 lei - sancțiune
Aplicabil în cazul tuturor art. 2 alin. (2) lit. DUAE a atașat în SEAP, aplicată pe baza unui Proces-
procedurilor de atribuire cu d)
împreună cu verbal de constatare a
excepția negocierii fără
HG 395/2016 art. celelalte documente contravenției.
publicare prealabilă.
20 alin. (5) ale achiziției.
Legea 99/2016
d)
HG 394/2016 art.
22 alin. (5)
50 7.4 Fișa de date conține cel Legea 500/ 2002 Fișa de Fișa de date nu Nerespectarea principiilor
puțin informațiile generale art. 21 alin. (8), conține informațiile
169
crt legală
verificate
standard, însoțite de art. 22 alin. (1) date generale standard, bunei gestiuni financiare.
formalitățile ce trebuie însoțite de
Legea 273/ 2006 Nerespectarea principiului
îndeplinite în legătură cu formalitățile ce
art. 23 alin. (1) transparenței.
procedura de atribuire în cauză, trebuie îndeplinite în
particularizate în funcţie de OG 119/ 1999 legătură cu Amendă conform Legii
contextul în care se încadrează art.5 alin. (1) procedura de 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
achiziţia, aspectele/cerinţele atribuire în cauză. b) stabilită în funcție de
care pot face obiectul DUAE, Legea 98/ 2016
criteriile de calificare şi selecţie, art. 2 alin. (2) lit.
d)
dacă este cazul, informaţii aplicată pe baza unui Proces-
privind garanţia de participare, HG 395/2016 art. verbal de constatare a
modul în care trebuie întocmite 20 alin. (3) contravenției.
şi structurate propunerea
tehnică şi cea financiară, Legea 99/2016
criteriul de atribuire ce urmează art. 2 alin. (2) lit.
a fi aplicat, precum şi căile de d)
atac ce pot fi utilizate? HG 394/2016 art.
Aplicabil în cazul tuturor 22 alin. (3)
51 7.5. Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Fișa de Prin documentația Nerespectarea principiilor
solicitat ofertanților să art. 21 alin. (8), date de atribuire, bunei gestiuni financiare.
precizeze în ofertă ori art. 22 alin. (1) autoritatea
solicitarea de participare contractantă nu a
partea/părțile din contract pe solicitat ofertanților
art. 23 alin. (1)
care urmează să le să precizeze în Amendă conform Legii
subcontracteze și datele de OG 119/ 1999 ofertă ori solicitarea 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
identificare ale art.5 alin. (1) de participare b) stabilită în funcție de
subcontractanților propuși? partea/părțile din gravitatea faptei între 5000 și
Legea 98/ 2016
contract pe care 30000 lei - sancțiune
Aplicabil în cazul tuturor art. 2 alin. (2) lit. urmează să le aplicată pe baza unui Proces-
procedurilor de atribuire. d), art. 55 alin. (1) subcontracteze și verbal de constatare a
Legea 99/2016 datele de contravenției.
art. 2 alin. (2) lit. identificare ale
d), art. 68 alin. (1) subcontractanților
propuși.
52 7.6. Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Declaraţia Autoritatea Nerespectarea principiilor
precizat în documentația de art. 21 alin. (8), privind contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
atribuire numele persoanelor cu art. 22 alin. (1) persoanele precizat în
funcții de decizie în cadrul ce deţin documentația de
acesteia sau al furnizorului de funcţii de atribuire numele
art. 23 alin. (1)
servicii de achiziție implicat în decizie în persoanelor cu Amendă conform Legii
procedura de atribuire? OG 119/ 1999 cadrul funcții de decizie în 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
art.5 alin. (1) autorităţii cadrul acesteia sau b) stabilită în funcție de
contractante al furnizorului de gravitatea faptei între 5000 și
procedurilor de atribuire. Legea 98/ 2016 respectiv servicii de achiziție 30000 lei - sancțiune
art. 2 alin. (2) lit. cele cu implicat în aplicată pe baza unui Proces-
d), art. 63 alin. (1) putere de procedura de verbal de constatare a
Legea 99/2016 reprezentare atribuire, contravenției
art. 2 alin. (2) lit. din partea nerespectândd
d), art. 76 alin. (1) furnizorilor astfel regulile de
de servicii evitare a conflictului
auxiliare de interese.
achiziţiei,
precum şi
datele de
identificare
ale acestora
53 7.7. În situația în care Legea 500/ 2002 Fișa de Autoritatea Nerespectarea principiilor
autoritatea contractantă și-a art. 21 alin. (8), date contractantă a bunei gestiuni financiare.
exercitat dreptul de a solicita art. 22 alin. (1) solicitat constituirea
170
crt legală
verificate
constituirea unei garanții de Legea 273/ 2006 unei garanții de transparenței și al
participare, fișa de date conține art. 23 alin. (1) participare, fără a tratamentului egal.
informațiile necesare referitoare prezenta în fișa de
OG 119/ 1999 Amendă conform Legii
la cuantumul, valabilitatea și date a achiziției
art.5 alin. (1) 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
modalitatea de constituire, iar informațiile
b) stabilită în funcție de
instrumentele de garantare Legea 98/ 2016 necesare
solicitate de autoritatea art. 2 alin. (2) lit. ofertanților cu privire
contractantă sunt conforme cu b) și d) la cuantumul,
prevederile legale? valabilitatea și
HG nr. 395/ 2016 verbal de constatare a
modalitatea de
Aplicabil în cazul tuturor art. 35 și 36 contravenției
constituire și/sau
Legea 99/2016 autoritatea
art. 2 alin. (2) lit. contractantă a
b) și d) impus/ interzis
prezentarea unui
HG nr. 394/2016 instrument de
art. 41 și 42 garantare emis de
către o anumită
societate bancară
ori societate de
asigurări.
Criterii de calificare și selecție:
54 7.8. Autoritatea contractantă a Legea 98/2016 Documen- Autoritatea Nerespectarea regulilor
stabilit în cadrul procedurii de art. 163 tația de contractantă a privind utilizarea criteriilor de
atribuire numai criterii de atribuire aplicat în cadrul calificare și selecție.
Legea 99/2016
calificare şi selecţie referitoare procedurii de
art. 176 Amendă conform Legii
la: atribuire alte criterii
98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
de calificare şi
a) motive de excludere a g) sau Legii 99/ 2016 art.
selecţie decât cele
candidatului/ofertantului; 245 alin. (2) lit. e), stabilită în
referitoare la:
b) capacitatea
a) motive de între 5000 și 30000 lei -
candidatului/ofertantului?
excludere a sancțiune aplicată pe baza
Aplicabil în cazul tuturor candidatului/oferta unui Proces-verbal de
procedurilor de atribuire. ntului; constatare a contravenției.
b) capacitatea
candidatului/oferta
ntului.
55 7.9 Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Documen- Autoritatea Nerespectarea principiilor
stabilit prin documentația de art. 21 alin. (8), tația de contractantă a bunei gestiuni financiare.
atribuire/ concurs alte criterii art. 22 alin. (1) atribuire/ stabilit prin
privind capacitatea decât cele Documen- documentația de
Legea 273/ 2006 nediscriminării.
referitoare la: tația de atribuire criterii care
art. 23 alin. (1)
concurs nu sunt referitoare Amendă conform Legii
a) capacitatea de exercitare
OG 119/ 1999 art. (în cazul la: 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
a activităţii profesionale;
5 alin. (1) procedurii b) stabilită în funcție de
a) capacitatea de
b) situaţia economică şi de gravitatea faptei între 5000 și
Legea 98/2016 exercitare a
financiară; concurs 30000 lei - sancțiune
art. 172 alin.(1), activităţii
de soluții). aplicată pe baza unui Proces-
c) capacitatea tehnică şi art. 2 alin. (2) lit. profesionale;
profesională? a)
b) situaţia contravenției.
Aplicabil în cazul tuturor Legea 99/2016 economică şi
procedurilor de atribuire cu art. 2 alin. (2) lit. financiară;
excepția procedurii d), art. 185
c) capacitatea
simplificate.
tehnică şi
profesională?
56 7.10. În cazul în care Legea 500/ 2002 Document Cerințele privind Nerespectarea principiilor
autoritatea contractantă a art. 21 alin. (8), ația de situația economică bunei gestiuni financiare.
stabilit cerințe privind situația art. 22 alin (1) atribuire/ și financiară stabilite
economică și financiară, Document de autoritatea
171
crt legală
verificate
aceste cerințe respectă Legea 273/ 2006 ația de contractantă prin nediscriminării și al
prevederile legale, iar art. 23 alin. (1) concurs documentația de tratamentului egal.
documentația de atribuire (în cazul atribuire nu vizează
OG 119/ 1999 art. Amendă conform Legii
conține indicații privind procedurii aspectele permise
5 alin. (1) 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
informațiile și documentele de de lege și/sau
prin care operatorii economici Legea 98/2016 concurs documentația de
pot face dovada îndeplinirii art. 175, 176 180, de soluții). atribuire nu indică
acestor cerințe? 2 alin. (2) lit. a) și informațiile și
b) documentele prin
Aplicabil în cazul tuturor verbal de constatare a
care operatorii
procedurilor de atribuire. Legea 99/2016 contravenției
economici pot face
art. 188-190, 193, dovada îndeplinirii
2 alin. (2) lit. a) și
cerințelor privind
b), art. 191 alin. situația economică
(1) și 192. și financiară.
57 7.11 Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Documen- Autoritatea Nerespectarea principiilor
solicitat prin documentația de art. 21 alin. (8), tația de contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
atribuire/ documentația de art. 22 alin (1) atribuire/ solicitat prin
concurs dovada îndeplinirii Documen- documentația de
Legea 273/ 2006 nediscriminării și al
cerinţelor privind capacitatea tația de atribuire/
art. 23 alin. (1) tratamentului egal.
tehnică şi profesională prin concurs documentația de
prezentarea, după caz, a unora OG 119/ 1999 art. (în cazul concurs dovada Amendă conform Legii
sau mai multora dintre 5 alin. (1) procedurii îndeplinirii cerinţelor 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
informaţiile şi documentele de privind capacitatea b) stabilită în funcție de
reglementate de lege? Legea 98/2016 concurs tehnică şi gravitatea faptei între 5000 și
art. 178 (1), art. de soluții). profesională prin 30000 lei - sancțiune
Aplicabil în cazul tuturor 179, art. 2 alin. (2) prezentarea, după aplicată pe baza unui Proces-
procedurilor de atribuire. lit. a) și b) caz, a unora sau verbal de constatare a
Legea 99/2016 mai multora dintre contravenției.
art. 2 alin. (2) lit. informaţiile şi
a) și b), art. 191 documentele
alin. (1) și 192. reglementate de
lege.
58 7.12. Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Documen- Autoritatea Nerespectarea principiilor
respectat obligația de a nu art. 21 alin. (8), tația de contractantă a bunei gestiuni financiare.
impune operatorilor economici art. 22 alin (1) atribuire/ impus operatorilor
care participă în comun la Documen- economici care
Legea 273/ 2006 nediscriminării și al
procedura de atribuire să tația de participă în comun
adopte sau să constituie o concurs la procedura de
anumită formă juridică pentru OG 119/ 1999 (în cazul atribuire să adopte Amendă conform Legii
depunerea unei oferte ori a unei art.5 alin. (1) procedurii sau să constituie o 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
solicitări de participare? de anumită formă b) stabilită în funcție de
Legea 98/2016
concurs juridică pentru gravitatea faptei între 5000 și
Aplicabil în cazul tuturor art. 2 alin. (2) lit. de soluții) depunerea unei 30000 lei - sancțiune
procedurilor de atribuire. a) și b), art. 54 oferte ori a unei aplicată pe baza unui Proces-
alin. (1) solicitări de verbal de constatare a
Legea 99/2016 participare. contravenției.
2 alin. (2) lit. a) și
b)
59 7.13. Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Documen- Definirea în cadrul Pagubă adusă patrimoniului
definit în cadrul documentației art. 21 alin. (8), tația de documentației de = diferența între prețul plătit
de atribuire/ documentației de art. 22 alin. (1) atribuire/ atribuire a unor pentru bunurile, lucrările sau
concurs criterii de calificare și Documen- criterii de calificare serviciile contractate, pe de o
Legea 273/ 2006
selecție detaliate/ nerestrictive/ tația de și selectie parte, și prețul mai mic al
art. 23 alin. (1)
relevante/ nediscriminatorii? concurs insuficient detaliate/ acelorași bunuri, lucrări sau
Legea 98/ 2016 (în cazul restrictive/ servicii ofertate, dar eliminate
art. 163 – 186 procedurii nerelevante/ ca fiind inacceptabile datorită
Aplicabil în cazul tuturor de discriminatorii, criteriilor de calificare și
HG 395/2016 art. concurs favorizând astfel selecție restrictive/
29 – 31
participarea la nerelevante/ discriminatorii,
172
crt legală
verificate
Legea 99/2016 de soluții). procedură a unui pe de altă parte.
art. 175-201 singur ofertant
și/sau eliminarea ca
HG 394/2016 art. 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
inacceptabile a
31 - 37 tuturor ofertelor mai
mici decât oferta
câștigătoare
(preț + costuri de verbal de constatare a
operare) contravenției.
60 7.14 Pentru cazurile în care Legea 500/ 2002 Documen- Autoritatea Nerespectarea principiilor
operatorii economici recurg la art. 21 alin. (8), tația de contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
susținerea unui/unor terț/terți în art. 22 alin (1) atribuire/ prevăzut în
ceea ce privește îndeplinirea Documen- documentația de
Legea 273/ 2006 transparenței și al
unor cerințe privind capacitatea, tația de atribuire modalitatea
autoritatea contractantă a concurs în care operatorii
prevăzut în documentația de OG 119/ 1999 (în cazul economici pot face Amendă conform Legii
atribuire modalitatea în care se art.5 alin. (1) procedurii dovada îndeplinirii 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
face dovada îndeplinirii de cerințelor privind b) stabilită în funcție de
acestora? Legea 98/2016 concurs capacitatea, în gravitatea faptei între 5000 și
art. 2 alin. (2) lit. de soluții) situația în care 30000 lei - sancțiune
Aplicabil în cazul tuturor b) și d), art. 182
aceștia recurg la aplicată pe baza unui Proces-
procedurilor de atribuire. susținerea unui/unor
art. 2 alin. (2) lit. terț/terți. contravenției.
b) și d), art. 196
61 7.15. În cazul operatorilor Legea 500/ 2002 Documen- Autoritatea Nerespectarea principiilor
economici care participă în art. 21 alin. (8), tația de contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
comun la procedură, autoritatea art. 22 alin (1) atribuire/ clarificat în mod
contractantă a clarificat în mod Documen- obiectiv prin
Legea 273/ 2006 proporționalității și al
obiectiv prin documentația de tația de documentația de
atribuire modul de îndeplinire concurs atribuire modul de
de către aceștia a cerințelor OG 119/ 1999 (în cazul îndeplinire de către Amendă conform Legii
referitoare la capacitatea art.5 alin. (1) procedurii operatorii economici 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
economică și financiară precum de care participă în b) stabilită în funcție de
Legea 98/2016
și cele cu privire la capacitatea concurs comun la procedură gravitatea faptei între 5000 și
tehnică și profesională prin art. 2 alin. (2) lit. de soluții) a cerințelor 30000 lei - sancțiune
luarea în considerare a d) și e), art. 54 referitoare la aplicată pe baza unui Proces-
alin. (3) și (5)
resurselor tuturor membrilor capacitatea verbal de constatare a
grupului cu respectarea HG 395/2016 art. economică și/sau contravenției.
principiului proporționalității? 31 alin. (3) financiară și/sau a
celor privind
Aplicabil în cazul tuturor Legea 99/2016 capacitatea tehnică
procedurilor de atribuire. art. 2 alin. (2) lit. ș/saui profesională,
d) și e), art. 67 prin luarea în
alin. (3) și (5) considerare a
HG 394/2016 art. resurselor tuturor
37 alin. (3) membrilor grupului
sau modalitatea de
îndeplinire stabilită
de autoritatea
contractantă nu
respectă principiul
proporționalității.
62 7.16. În cazul aplicării criteriului Legea 500/ 2002 Documen- În cazul aplicării Nerespectarea principiilor
de atribuire ”cel mai bun raport art. 21 alin. (8), tația de criteriului de bunei gestiuni financiare.
calitate-preț” sau ”cel mai bun art. 22 alin (1) atribuire/ atribuire ”cel mai
raport calitate-cost”, autoritatea Documen- bun raport calitate-
contractantă a stabilit prin tația de preț” sau ”cel mai
art. 23 alin. (1) h) sau conform Legii nr.
documentația de atribuire factori concurs bun raport calitate-
de evaluare care includ aspecte OG 119/ 1999 (în cazul cost”, autoritatea 99/2016 art. 245 alin. (2) lit.
calitative, de mediu și/sau art.5 alin. (1) procedurii contractantă a f), stabilită în funcție de
173
crt legală
verificate
sociale, iar aceștia au legătură Legea 98/2016 de stabilit prin gravitatea faptei între 5000 și
cu obiectul contractului? art. 187 concurs documentația de 30000 lei - sancțiune
de soluții) atribuire factori de aplicată pe baza unui Proces-
Aplicabil în cazul tuturor HG 395/2016 art.
evaluare care nu
procedurilor de atribuire. 32 verbal de constatare a
sunt prevăzuți de
lege, respectiv contravenției
Legea 99/2016
art. 209 aceștia nu includ
aspecte calitative
HG 394/2016 art. și/sau de mediu
38
și/sau sociale sau
nu au legătură cu
obiectul contractului.
63 7.18. În vederea respectării Legea 500/2002 Documen- Autoritatea Nerespectarea principiilor
principiului transparenței, art. 21 alin. (8), tația de contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
autoritatea contractantă a inclus art. 22 alin (1) atribuire/ inclus în
în documentele achiziției, Documen- documentele
inclusiv în modelul de contract, tația de achiziției, inclusiv în
art. 23 alin. (1)
sub forma unor clauze clare, concurs modelul de contract, Amendă conform Legii
precise și fără echivoc, OG 119/ 1999 (în cazul sub forma unor 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
următoarele drepturi/ obligații art.5 alin. (1) procedurii clauze clare, b) stabilită în funcție de
ale părților și condiții de de precise și fără gravitatea faptei între 5000 și
executare a contractului: Legea 98/2016 concurs echivoc, drepturile/ 30000 lei - sancțiune
art. 223 alin. (2), de soluții) obligațiile părților și aplicată pe baza unui Proces-
- dreptul autorității contractante art. 221, art. 185,
condițiile de verbal de constatare a
de a denunța unilateral art. 54 alin. (4) și executare a contravenției
contractul de achiziție publică (5), art. 218, art. contractului
inițial; 182, art. 184 prevăzute de lege,
- condițiile în care poate avea HG 395/2006 art. încălcând astfel
loc modificarea contractului; 28, art. 50 principiul
transparenței.
- răspunderea solidară pentru Legea 99/2016
executarea contractului a art. 244 alin. (2),
operatorilor economici care art. 235-243, art.
participă în comun la procedura 199, art. 67 alin.
de atribuire, în cazul câștigării (4) și (5), art. 232,
contractului; art. 198, art. 196
- faptul că prin contractele de HG 394/2016 art.
subcontractare nu se 30, art. 57
diminuează răspunderea
contractantului în ceea ce
privește modul de îndeplinire a
viitorului contract de achiziție
publică, chiar și atunci când
autoritatea contractantă plătește
direct subcontractorii;
- drepturile autorității
contractante în cazurile în care
un contractant susținut de un
terț susținător, întâmpină
dificultăți pe parcursul executării
contractului de achiziție publică,
iar susținerea acordată de unul
sau mai mulți terți a vizat
îndeplinirea criteriilor referitoare
la situația economică și
financiară și/sau capacitatea
tehnică și profesională;
- dreptul autorității contractante
de a solicita ca operatorul
economic și terțul/ terții
susținător/ susținători să
174
crt legală
verificate
răspundă în mod solidar pentru
executarea contractului de
achiziție publică, în caz de
neîndeplinire a obligațiilor
contractuale;
- clauze specifice care să-i
permită autorității contractante
urmărirea oricărei pretenții la
daune pe care contractantul ar
putea să o aibă împotriva
terțului/ terților susținători pentru
nerespectarea obligațiilor
asumate prin angajamentul
ferm, cum ar fi, dar fără a se
limita la aceasta, printr-o
cesiune a drepturilor
contractantului către autoritatea
contractantă, cu titlu de
garanție?
64 7.19. Autoritatea contractantă a Legea 500/2002 Documen- Autoritatea Nerespectarea principiilor
prevăzut în documentația de art. 21 alin. (8), tația de contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
atribuire, situațiile de excludere art. 22 alin (1) atribuire/ prevăzut în
din procedură a oricărui Documen- documentația de
operator economic care se află tația de atribuire situațiile de
art. 23 alin. (1)
în una din situațiile concurs excludere a oricărui Amendă conform Legii
reglementate de lege, respectiv: OG 119/ 1999 (în cazul operator economic 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
art.5 alin. (1) procedurii sau acestea nu g) sau conform Legii nr.
- acesta sau membri ai
de corespund situațiilor 99/2016 art. 245 lit. e),
organelor de administrare, Legea 98/2016 concurs reglementate de stabilită în funcție de
conducere, supraveghere sau art. 2 alin. (2) lit.
de soluții) lege. gravitatea faptei între 5000 și
cu putere de reprezentare, de d), art. 164 - 167
decizie sau control au fost
Legea 99/2016 aplicată pe baza unui Proces-
condamnați prin hotărâre
art. 2 alin. (2) lit. verbal de constatare a
definitivă a unei instanțe
d), art. 177-180 contravenției
judecătorești, pentru
constituirea unui grup
infracțional organizat, pentru
comiterea unor infracțiuni de
corupție sau asimilate acestora,
a unor infracțiuni împotriva
intereselor financiare ale Uniunii
Europene, pentru acte de
terorism, spălare de bani,
pentru trafic și exploatarea
persoanelor vulnerabile, frauda;
- acesta și-a încălcat obligațiile
privind plata impozitelor, taxelor
sau a contribuțiilor la bugetul
general consolidat, iar acest
lucru a fost stabilit printr-o
hotărâre judecătorească sau
decizie administrativă având
caracter definitiv și obligatoriu în
conformitate cu legea statului în
care respectivul operator
economic este înființat;
- operatorul economic și-a
încălcat obligațiile privind plata
175
crt legală
verificate
impozitelor, taxelor sau a
contribuțiilor la bugetul general
consolidat, cu excepția cazului
în care cuantumul impozitelor,
taxelor și contribuțiilor la bugetul
general consolidat datorate și
restante, îndeplinește una din
condițiile prevăzute de lege;
- operatorul economic a
încălcat reglementările
obligatorii în domeniile mediului,
social și al relațiilor de muncă
iar autoritatea contractantă
poate demonstra acest lucru
prin orice mijloc de probă
adecvat, cum ar fi decizii ale
autorităților competente prin
care se constată încălcarea
acestor obligații;
- operatorul economic se află în
procedura insolvenței sau în
lichidare, în supraveghere
judiciara sau în încetarea
activității;
- operatorul economic a comis o
abatere profesională gravă care
îi pune în discuție integritatea,
iar autoritatea contractantă
poate demonstra acest lucru
prin orice mijloc de probă
adecvat, cum ar fi o decizie a
unei instanțe judecătorești sau a
unei autorități administrative;
- operatorul economic a încheiat
cu alți operatori economici
acorduri care vizează
denaturarea concurenței în
cadrul sau în legătură cu
procedura în cauză;
- operatorul economic se află
într-o situație de conflict de
interese în cadrul sau în
legătură cu procedura în cauză,
iar această situație nu a putut fi
remediată în mod efectiv prin
alte măsuri mai puțin severe;
- operatorul economic a fost
implicat anterior la pregătirea
procedurii de atribuire având ca
efect o distorsionare a
concurenței, iar această situație
nu a putut fi remediată prin alte
măsuri mai puțin severe;
- operatorul economic și-a
încălcat în mod grav sau repetat
obligațiile principale ce-i
reveneau în cadrul unui contract
de achiziții publice, al unui
contract de achiziții sectoriale
176
crt legală
verificate
sau al unui contract de
concesiune încheiate anterior,
iar aceste încălcări au dus la
încetarea anticipată a
respectivului contract, plata de
daune-interese sau alte
sancțiuni comparabile;
- operatorul economic s-a făcut
vinovat de declarații false în
conținutul informațiilor transmise
la solicitarea autorității
contractante în scopul verificării
absenței motivelor de excludere
sau al îndeplinirii criteriilor de
calificare și selecție, nu a
prezentat aceste informații sau
nu este în măsură să prezinte
documentele justificative
solicitate;
- operatorul economic a încercat
să influențeze în mod nelegal
procesul decizional al autorității
contractante, să obțină
informații confidențiale care i-ar
putea conferi avantaje
nejustificate în cadrul procedurii
de atribuire sau a furnizat din
neglijență informații eronate
care pot avea o influență
semnificativă asupra deciziilor
autorității contractante privind
excluderea din procedura de
atribuire a respectivului operator
economic, selectarea acestuia
sau atribuirea contractului de
achiziție publică/acordului-cadru
către respectivul operator
economic;
- operatorul economic a depus
două sau mai multe oferte
individuale și/sau comune în
cadrul aceleiași proceduri de
atribuire;
- operatorul economic a depus o
ofertă individuală/comună și a
fost nominalizat ca
subcontractant în cadrul unei
alte oferte, situație în care
autoritatea contractantă va
exclude de la procedură fie
oferta individuală fie cea în care
ofertantul a fost asociat.
Specificații tehnice:
65 7.20 În cazul în care Legea 500/ 2002 Caiet de Specificațiile tehnice Pagubă adusă patrimoniului
specificațiile tehnice indică art. 21 alin. (8), sarcini/ indică denumirea = diferența între prețul plătit
denumirea unei mărci, origini, art. 22 alin. (1) unei mărci, origini, pentru bunurile, lucrările sau
Document
etc., aceasta a fost însoțită de etc., fără ca aceasta serviciile contractate, pe de o
177
crt legală
verificate
mențiunea „sau echivalent”? Legea 273/ 2006 descriptiv să fie însoțite de parte, și prețul de piață ori
art. 23 alin. (1) (în cazul mențiunea „sau prețul mai mic al acelorași
proceduril echivalent”, bunuri, lucrări sau servicii ori
procedurilor de atribuire. OG 119/ 1999
or de favorizând astfel a celor ofertate, dar eliminate
art. 5 alin. (1)
negociere, participarea la datorită includerii în
Legea 98/2016 dialog procedură a unui documentația de atribuire a
art.156 alin. (3), competitiv, singur ofertant unor articole folosind
art. 2 alin. (2) lit. concurs și/sau eliminarea ca denumirea unei mărci
a) de soluții, inacceptabile a comerciale în locul unei
parteneriat tuturor ofertelor mai descrieri generice, pe de altă
Legea 99/2016 pentru mici decât oferta parte.
art.166 alin. (1) inovare) câștigătoare (preț +
lit. b), art. 2 alin. Nerespectarea principiilor
costuri de operare)
(2) lit. a) bunei gestiuni financiare.
nediscriminării.
98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
contravenției.
66 7.21 Specificațiile tehnice au Legea 500/ 2002 Caiet de Specificaţiile tehnice Pagubă adusă patrimoniului
permis tuturor operatorilor art. 21 alin. (8), sarcini/ nu au permis tuturor = diferența între prețul plătit
economici accesul egal la art. 22 alin. (1) operatorilor pentru bunurile, lucrările sau
Document
procedura de atribuire fără sa economici accesul serviciile contractate, pe de
Legea 273/ 2006 descriptiv
aibă ca efect introducerea unor egal la procedura o parte, și prețul de piață ori
art. 23 alin. (1) (în cazul
obstacole nejustificate față de de atribuire și au prețul mai mic al acelorași
proceduril
asigurarea unei concurențe OG 119/ 1999 art. avut ca efect bunuri, lucrări sau servicii ori
or de
efective între operatorii 5 alin. (1) introducerea unor a celor ofertate, dar
negociere,
economici? obstacole eliminate datorită includerii
Legea 98/2016 dialog
nejustificate faţă de în documentația de atribuire
Aplicabil în cazul tuturor art. 155 alin. (6) competitiv,
asigurarea unei a unor specificații tehnice
procedurilor de atribuire. concurs
Legea 99/2016 concurenţe efective restrictive, pe de altă parte.
de soluții,
art. 165 alin. (6) între operatorii
parteneriat Amendă conform Legii 98
economici,
pentru /2016 art. 224 alin. (1) lit. e)
favorizând astfel
inovare) sau Legii 99/ 2016 art. 245
participarea la
alin. (2) lit. c), stabilită în
procedură a unui
singur ofertant
inacceptabile a
tuturor ofertelor mai
mici decât oferta
câștigătoare (preț +
costuri de operare).
Reglementări obligatorii în domeniile mediului, social şi al relaţiilor de muncă:
67 7.22. Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Documen- Autoritatea Nerespectarea principiilor
precizat în documentația de art. 21 alin. (8), tația de contractantă fie nu a bunei gestiuni financiare.
atribuire/ documentația de art. 22 alin. (1) atribuire/ precizat în
Amendă conform Legii nr. 98/
concurs reglementările Document documentaţia de
Legea 273/2006 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
obligatorii în domeniile ația de atribuire
art. 23 alin.(1) stabilită în funcție de
mediului, social şi al relațiilor de concurs reglementările
muncă, stabilite prin legislația OG 119/1999, art. (în cazul obligatorii în
adoptată la nivelul Uniunii 5 alin. (1) procedurii domeniile mediului,
Europene, legislația națională, de social şi al relaţiilor
ori a indicat instituțiile concurs de muncă ce trebuie
competente de la care de soluții). respectate pe
178
crt legală
verificate
operatorii economici pot obține f), art. 51 parcursul executării
informații detaliate privind contractului de
Legea 99/2016
reglementările respective și a achiziţie publică, fie
art. 2 alin. (2) lit. f),
solicitat operatorilor economici nu a indicat
art. 64, art. 195
să indice în cadrul ofertei faptul instituţiile
că la elaborarea acesteia au competente de la
ținut cont de obligațiile care operatorii
relevante din domeniile economici pot
mediului, social şi al relațiilor de obţine informaţii
muncă? detaliate privind
reglementările
respective și/sau nu
a solicitat
operatorilor
economici să indice
în cadrul ofertei
faptul că la
elaborarea acesteia
au ţinut cont de
obligaţiile relevante
din domeniile
mediului, social şi al
relaţiilor de muncă.
Criterii de atribuire (factori de evaluare și ponderi asociate acestora)
68 În cazul în care criteriul utilizat Legea 500/ 2002 Document Stabilrea unor Pagubă adusă patrimoniului
este criteriul "cel mai bun raport art. 21 alin. (8), ația de factori de evaluare = diferența între
calitate-preţ" sau "cel mai bun art. 22 alin. (1) atribuire/ care nu au legătură
- prețul mai mare plătit pentru
raport calitate-cost", autoritatea Document directă cu natura şi
Legea 273/2006 bunurile, lucrările sau
contractantă a respectat cu ația de obiectul contractului
art. 23 alin.(1) serviciile contractate, pe de
ocazia stabilirii factorilor de concurs de achiziţie publică
o parte, și
evaluare a ofertelor, obligațiile: OG 119/1999, art. (în cazul ce urmează să fie
5 alin. (1) procedurii atribuit și/sau nu - prețul mai mic al acelorași
- de a utiliza factori care:
de reflectă un avantaj bunuri, lucrări sau servicii
HG 394 art. 38 concurs pe care autoritatea
a) au o legătură directă cu ofertate, dar eliminate
natura şi obiectul contractului HG 395/2016 art. de soluții). contractantă îl poate datorită factorilor de
de achiziţie publică ce urmează 32 obţine prin utilizarea evaluare care nu au
să fie atribuit; factorului de legătură directă cu natura
evaluare respective şi obiectul contractului de
b) reflectă un avantaj pe care ori stabilirea de achiziţie publică ce
autoritatea contractantă îl poate
ponderi pentru urmează să fie atribuit
obţine prin utilizarea factorului fiecare factor de și/sau nu reflectă un
de evaluare respectiv. evaluare care avantaj pe care autoritatea
- de a stabili ponderi pentru conduc la contractantă îl poate obţine
fiecare factor de evaluare care distorsionarea prin utilizarea factorului de
nu conduc la distorsionarea rezultatului aplicării evaluare respective ori
rezultatului aplicării procedurii procedurii pentru ponderilor stabilite pentru
pentru atribuirea contractului de atribuirea fiecare factor de evaluare
achiziţie publică și reflectă în contractului de care au condus la
mod corect: achiziţie publică distorsionarea rezultatului
și/sau nu reflectă în aplicării procedurii pentru
a) importanţa caracteristicii mod corect: atribuirea contractului de
tehnice/funcţionale considerate
achiziţie publică, pe de altă
a reprezenta un avantaj a) importanţa
parte.
calitativ, de mediu şi/sau social caracteristicii
ce poate fi punctat; sau tehnice/funcţionale Amendă conform Legii
considerate a 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
b) cuantumul valoric al reprezenta un b) stabilită în funcție de
avantajelor de natură financiară avantaj calitativ, de gravitatea faptei între 5000 și
pe care ofertanţii le pot oferi mediu şi/sau social 30000 lei - sancțiune
prin asumarea unor ce poate fi punctat; aplicată pe baza unui Proces-
angajamente suplimentare în sau verbal de constatare a
raport cu cerinţele minime
b) cuantumul
179
crt legală
verificate
prevăzute în caietul de sarcini valoric al contravenției.
sau documentul descriptiv. avantajelor de
natură financiară pe
care ofertanţii le pot
oferi prin asumarea
unor angajamente
suplimentare în
raport cu cerinţele
minime prevăzute în
caietul de sarcini
sau documentul
descriptiv,
favorizând astfel
participarea la
procedură a unui
singur ofertant
inacceptabile a
mici decât oferta
câștigătoare.
Nr Teste de detaliu Prevedere legală Documente Posibile abateri Posibile consecințe

crt
verificate
4.2.2.2 ETAPA DE ORGANIZARE A PROCEDURII ȘI ATRIBUIRE A CONTRACTULUI/ ACORDULUI – CADRU:
4.2.2.2.1 ACHIZIȚIA DIRECTĂ
1 Achiziția directă a fost efectuată Legea 500/ 2002 Procedurile Autoritatea Nerespectarea principiilor
pe baza unei proceduri art. 21 alin. (8), formalizate contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
operaționale proprii? art. 22 alin. (1) pe activități elaborat o
procedură
operațională proprie
art. 23 alin.(1) c), între 2000 și 3000 lei sau
pentru achiziția
art. 78 alin. (1) lit. c) din
OG 119/1999, art. 4 directă de produse,
Legea 273/2006, între 3000-
servicii și lucrări.
OSGG 400/2015 5000 lei, stabilite în funcție de
art. 2, standardul 9 gravitatea faptei, sancțiune
Proceduri aplicată pe baza unui proces
contravenției.
2 Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Nota Autoritatea Nerespectarea principiilor
realizat achiziția directă de la art. 21 alin. (8), justificati- contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
orice operator economic doar în art. 22 alin. (1) vă realizat achiziția
următoarele cazuri: contracte, directă de la orice
facturi, operator economic
- autoritatea contractantă nu art. 23 alin. (1)
chitanțe doar în cazurile Amendă conform Legii
identifică în cadrul catalogului
OG 119/1999, art. fiscale, prevăzute de lege 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
electronic produsul, serviciul
5 alin. (1) documente (nu identifică în b) stabilită în funcție de
sau lucrarea care îi poate
de plată cadrul catalogului gravitatea faptei între 5000 și
satisface necesitatea sau Legea 98/2016 electronic produsul, 30000 lei. – sancțiune
art. 2 alin. (2) lit. serviciul sau
- constată că prețul postat de aplicată pe baza unui proces
d), art. 224 alin. lucrarea care îi
operatorii economici pentru verbal de constatare a
(1) lit. b) poate satisface
obiectul achiziției este mai mare contravenției.
decât prețul pieței sau Legea 99/ 2016 necesitatea;
constată că prețul Pagubă adusă patrimoniului
- din motive tehnice imputabile postat de operatorii = diferența între
d)
SEAP nu este posibil accesul la economici pentru - prețul mai mare plătit pentru
catalogul electronic HG 395/2016 art. obiectul achiziției bunurile, lucrările sau
43 alin. (3). este mai mare decât
și a elaborat în acest sens o serviciile achiziționate, prin
180
crt
verificate
notă justificativă? HG 394/2016 art. prețul pieței; din încredințare directă, de la un
49 alin. (3) motive tehnice operator economic, fără a se
,
imputabile SEAP nu fi întocmit nota justificativă
este posibil accesul referitoare la imposibilitatea
la catalogul utilizării cataloagelor
electronic) și/sau nu electronice de pe SEAP
a elaborat în acest (acestea nu există ori nu pot
sens o notă fi accesate) ori la prețurile
justificativă și/sau mari postate de către
nota justificativă operatorii economici ori
este această notă este
incorect/incomplet incorect/incomplet întocmită,
întocmită. pe de o parte,
- prețul mai mic al acelorași
bunuri, lucrări sau servicii și
(prețul de piață dovedit cu
probe suficiente și adecvate),
pe de altă parte.
500/2002 art. 72 alin. (1) lit.
c), între 2000 și 3000 lei sau
Legea 273/2006, între 3000-
5000 lei, stabilite în funcție de
gravitatea faptei, sancțiune
contravenției.
3 În situația în care în cadrul Legea 500/ 2002 Adrese/ În cadrul achiziției Nerespectarea principiilor
achiziției directe autoritatea art. 21 alin. (8), notificări/ directe autoritatea bunei gestiuni financiare.
contractantă nu identifică în art. 22 alin. (1) extrase contractantă nu a
catalogul electronic produsul, din SEAP identificat în
serviciul sau lucrarea care îi catalogul electronic
art.23 alin. (1)
poate satisface necesitatea sau produsul, serviciul Amendă conform Legii
constată că prețul postat de OG 119/1999 art. sau lucrarea care îi 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
operatorii economici pentru 5 alin. (1) poate satisface b) stabilită în funcție de
obiectul achiziției este mai mare necesitatea sau a gravitatea faptei între 5000 și
decât prețul pieței sau din Legea 98/2016 constatat că prețul 30000 lei. – sancțiune
motive tehnice imputabile art. 2 alin. (2) lit. postat de operatorii aplicată pe baza unui proces
SEAP nu este posibil accesul la d) economici pentru verbal de constatare a
catalogul electronic, autoritatea HG 395/2016 art. obiectul achiziției contravenției.
contractantă a transmis în 43 alin. (3), art. 46 este mai mare decât
SEAP o notificare cu privire la alin. (5) prețul pieței sau din
achiziția directă a cărei valoare motive tehnice
depășește 13.000 lei, fără TVA, Legea 99/2016 imputabile SEAP nu
în cel mult 10 zile de la data art. 2 alin. (2) lit. este posibil accesul
primirii documentului justificativ d) la catalogul
ce stă la baza achiziției HG 394/2016 art. electronic, dar nu a
realizate? 49 alin. (3), art. 52 transmis în SEAP o
alin. (5) notificare cu privire
la achiziția directă a
cărei valoare
depășește 13.000
lei, fără TVA, în cel
mult 10 zile de la
data primirii
documentului
justificativ ce stă la
baza achiziției
realizate.
4 Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Adrese/ Autoritatea Nerespectarea principiilor
181
crt
verificate
comunicat prin intermediul art. 21 alin. (8), documente contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
SEAP dacă acceptă oferta art. 22 alin. (1) justificative comunicat prin
fermă în termen de cel mult 5 intermediul SEAP
zile de la data transmiterii dacă acceptă oferta
art. 23 alin.1
ofertei ferme de către fermă în termen de Amendă conform Legii
operatorul economic? OG 119/1999 art. cel mult 5 zile de la 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
5 alin. (1) data transmiterii b) stabilită în funcție de
ofertei ferme de gravitatea faptei între 5000 și
Legea 98/2016 către operatorul 30000 lei. – sancțiune
art. 224 alin. (1)
economic. aplicată pe baza unui proces
lit. b), art. 2 alin.
(2) lit. d)
contravenției.
Legea 99/2016
d)
HG 395/2016 art.
46 alin. (4)
HG 394/2016 art.
52 alin. (4)
5 Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Contracte, Autoritatea Nerespectarea principiilor
realizat achiziția directă doar a art. 21 alin. (8), facturi, contractantă a bunei gestiuni financiare.
produselor/serviciilor/lucrărilor art. 22 alin. (1) chitanțe realizat achiziția
permise de lege, care au fiscale, directă de
legătură cu obiectul de documen- produse/servicii/
activitate al autorității te de plată lucrări nepermise
contractante și cu respectarea OG 119/1999, art. de lege și/sau care
30000 lei. – sancțiune
principiilor legalității, regularității 5 alin. (1) nu au legătură cu
economicității, eficienței și obiectul de activitate
Prevederea legală verbal de constatare a
eficacității? al autorității
care interzice contravenției (în cazul
contractante și/sau
achiziția unui nerespectării principiului
fără respectarea
produs, serviciu eficienței).
principiilor legalității
sau lucrare și/sau regularității Pagubă adusă patrimoniului
și/sau economicității = diferența între prețul plătit
și/sau eficienței pentru bunurile, lucrările sau
și/sau eficacității. serviciile achiziționate, pe de
o parte, și prețul de piață ori
prețul mai mic al acelorași
bunuri, lucrări sau servicii, pe
de altă parte.
= valoarea produselor,
serviciilor sau lucrărilor
plătite a căror achiziție nu
este permisă de lege și/sau
care nu au legătură cu
obiectul de activitate al
autorității contractante.
500/2002 art. 72 alin. (1) lit.
c), între 2000 și 3000 lei sau
Legea 273/2006, între 3000-
5000 lei, stabilite în funcție de
gravitatea faptei, sancțiune
contravenției. (în cazul
nerespectării principiului
legalității, regularității,
economicității sau
182
crt
verificate
eficacității).
6 Autoritatea contractantă a Legea 500/2002, Contract/ Autoritatea Abatere cu caracter financiar-
realizat achiziția directă pe art. 14 (3), art. 21 comandă/ contractantă nu a contabil = valoarea
baza angajamentului legal, care alin. (8), art. 22 document realizat achiziția bunurilor/lucrărilor/serviciilor
are forma unui contract de alin. (1) fiscal directă pe baza unui achiziționate direct fără a
achiziție publică sau, după caz, angajament legal avea la bază un contract de
Legea 273/2006
a unui document fiscal ori a sub forma unui achiziție sau o comandă.
art. 23 alin. (1)
unei comenzi? contract de achiziție
HG 395/2016 art. publică, a unui
= prețul plătit pentru bunurile,
43 alin. (4) și (5) document fiscal ori
lucrările sau serviciile
a unei comenzi.
HG 394/2016 art. achiziționate fără a avea la
49 alin. (4) și (5) bază un document justificativ
care să ateste livrarea
produselor/execuția
lucrărilor/prestarea serviciilor.
500/2002 art. 72 alin. (1) lit.
a) și lit. c), între 2000 lei și
3000 lei sau art. 78 alin. (1)
lit. c) din Legea 273/2006,
între 3000-5000 lei, stabilite
în funcție de gravitatea faptei,
unui proces verbal de
7 Angajarea cheltuielilor se face Legea 500/ 2002 Contract Au fost angajate Pagubă adusă patrimoniului
numai în limita surselor de art. 4 alin. (3), art. de cheltuieli prin = plata bunurilor/lucrărilor/
finanțare și în scopurile pentru 14 alin. (2) și alin.. achiziție încheierea de serviciilor achiziționate:
care au fost aprobate în (3), art. 21 alin. publică/ contracte de
- din fonduri publice aprobate în
bugetele de venituri și cheltuieli, (8), art.22 alin. (1) acord- achiziție a unor:
alt scop, deoarece nu au fost
pentru bunuri, lucrări și servicii și alin. (2) lit. a) cadru/
- bunuri/lucrări/servicii aprobate surse de finanțare
a căror achiziție este permisă
Legea 273/2006 Buget de pentru care nu au prin bugetul de venituri și
de lege, strict legate de
art. 4 alin. (2) și venituri și fost aprobate surse cheltuieli, sau peste limita
activitatea entităților publice
(3), art. 4^2, art. cheltuieli de finanțare prin surselor prevăzute în buget;
respective?
14 alin. (3) și alin. legal bugetul de venituri și
- a căror achiziție este interzisă
(4), art.23 alin. (1) aprobat cheltuieli sau peste
prin prevederile legale în
și alin. (2) lit. c) limita surselor
vigoare;
prevăzute în buget;
OG 119/1999
- care nu au legătură cu
art.5 alin.(1) - bunuri/lucrări/servicii
a căror achiziție este
Actele normative respective.
interzisă prin
care interzic
prevederile legale în Amendă conform Legii 500/
achiziția unor
vigoare; 2002 art. 72 alin. (1) lit. c) între
bunuri/lucrări/servi
1000 – 2000 lei sau a Legii
cii - bunuri/lucrări/servicii
273/2006 art. 78 alin. (1) lit. c)
care nu au legătură
Actele normative între 3000 – 5000 lei, stabilite
cu activitatea
de aprobare a în funcție de gravitatea faptei -
entităților publice
bugetelor de sancțiune aplicată pe baza
respective.
venituri și unui Proces-verbal de
cheltuieli constatare a contravenției.
Potrivit Legii nr. 500/2002
privind finanțele publice, art.
71, constituie infracțiune și se
pedepsește cu închisoare de
la 3 luni la 2 ani sau cu
amendă: nerespectarea
obligației de angajare a
cheltuielilor numai în limita
creditelor de angajament și în
scopurile pentru care au fost
183
crt
verificate
aprobate.
privind finanțele publice
locale, art. 77, constituie
infracțiune și se pedepsește
cu închisoare de la 3 luni la 2
ani sau cu amendă
angajarea, ordonanțarea și
efectuarea de plăți peste
limitele maxime ale sumelor
aprobate la partea de
cheltuieli, prin buget, precum
și angajarea cheltuielilor din
buget peste limita creditelor
bugetare aprobate.

crt
verificate
ETAPA DE ORGANIZARE A PROCEDURII ȘI ATRIBUIRE A CONTRACTULUI/ ACORDULUI – CADRU:
4.2.2.2.2 PROCEDURA SIMPLIFICATĂ
1. Autoritatea contractantă a Legea 98/2016 Anunț de Autoritatea Nerespectarea regulilor de
publicat în SEAP anunțul de art. 142, art. 144 participare contractantă nu a publicitate și transparență.
participare simplificat, împreună simplificat publicat în SEAP
HG 395/2016 art. Amendă conform Legii 98/
cu documentația de atribuire și / (Extras anunțul de
21 alin. (2), art. 54 2016 art. 224 alin.(1) lit. f)
documentele suport? SEAP)/ participare,
sau Legii 99/ 2016 art. 245
Legea 99/2016 Dosarul împreună cu
alin. (2) lit. d), stabilită în
art. 151, art. 154 achiziției documentația de
atribuire și
HG 394/2016 art. între 5000 și 30000 lei -
documentele suport,
23 alin. (2), art. 61 sancțiune aplicată pe baza
încălcând principiul
transparenței.
2 Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Anunț de Autoritatea Nerespectarea principiilor

desfășurat procedura art. 21 alin. (8), participare contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
simplificată în una din art. 22 alin. (1) simplificat desfășurat
modalitățile reglementate de (Extras procedura
lege, respectiv: SEAP)/ simplificată prin una
art.23 alin. (1)
Dosarul din modalitățile Amendă conform Legii
a) fie într-o etapă;
OG 119/1999, art. achiziției reglementate de 98/2016 art.224 alin. (1) lit. b)
b) fie în mai multe etape care 5 alin. (1) lege. stabilită în funcție de
presupun atât selecţia gravitatea faptei între 5000 și
Legea 98/2016
candidaţilor, cât şi negocierea 30000 lei. – sancțiune
şi evaluarea ofertelor. aplicată pe baza unui proces
d), art. 113 alin.
(4)
contravenției.
Legea 99/2016
d), art. 126 alin.
(4)
3 În situația în care autoritatea Legea 500/ 2002 Anunț de Autoritatea Nerespectarea principiilor
contractantă a optat pentru art. 21 alin. (8), participare contractantă a optat bunei gestiuni financiare.
organizarea procedurii art. 22, alin. (1) simplificat / pentru organizarea
simplificate în mai multe etape Documenta- procedurii
și a luat decizia de organizare a ția de simplificate în mai
art. 23 alin. (1)
unei etape de negociere a atribuire multe etape și a luat Amendă conform Legii nr. 98/
ofertelor, acest aspect a fost OG 119/1999, art. (Extras decizia de 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
precizat în anunţul de SEAP)/ organizare a unei stabilită în funcție de
184
crt
verificate
participare simplificat? În acest 5 alin. (1) Dosarul etape de negociere gravitatea faptei între 5000 și
caz, anunţul de participare achiziției a ofertelor, însă 30000 lei - sancțiune
Legea 98/2016
simplificat, a fost transmis spre acest aspect nu a aplicată pe baza unui Proces-
publicare în SEAP, cu cel puţin fost precizat în verbal de constatare a
d), art. 113 alin.
10 zile înainte de data-limită anunţul de contravenției.
(6) și (7)
pentru depunerea solicitărilor participare
de participare? HG 395/2016 art. simplificat și/sau
104 alin. (2) anunţul de
participare
Legea 99/2016
simplificat nu a fost
art. 2 alin. (2) lit. transmis spre
d), art. 126 alin. publicare în SEAP
(6) și (7) în termenul
HG 394/2016 prevăzut de lege.
art.109 alin. (2)
4 Autoritatea contractantă, Legea 500/ 2002 Anunț de Autoritatea Nerespectarea principiilor
desfăşurând procedura art. 21 alin. (8), participare contractantă, bunei gestiuni financiare.
simplificată într-o singură etapă, art. 22, alin. (1) simplificat desfăşurând
organizată prin mijloace (Extras procedura
electronice, situaţie în care SEAP)/ simplificată într-o
art. 23 alin. (1)
numai operatorii economici Dosarul singură etapă, Amendă conform Legii 98/
înregistraţi în SEAP pot depune OG 119/1999, art. achiziției organizată prin 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
ofertă, a respectat perioada 5 alin. (1) mijloace electronice, stabilită în funcție de
minimă între data transmiterii situaţie în care gravitatea faptei între 5000 și
anunţului de participare şi data- Legea 98/2016 numai operatorii 30000 lei - sancțiune
limită de depunere a ofertelor art. 2 alin. (2) lit. economici aplicată pe baza unui Proces-
ca fiind de cel puţin: d), art. 113 alin.(5) înregistraţi în SEAP verbal de constatare a
HG 395/2016 pot depune ofertă, contravenției.
a) 10 zile, în cazul în care se
art.104 alin. (1) nu a respectat
are în vedere atribuirea unui
perioada minimă
contract de achiziţie publică Legea 99/2016 prevăzută de lege,
de servicii sau produse; art. 2 alin. (2) lit. între data
b) 6 zile, în cazul în care se are d), art. 126 alin. transmiterii
în vedere atribuirea unui (5) anunţului de
contract de achiziţie publică HG 394/2016 participare şi data-
de produse de complexitate art.107 limită de depunere a
redusă; ofertelor.
c) 15 zile, în cazul în care se
are în vedere atribuirea unui
contract de achiziţie publică
de lucrări?
răspuns în mod clar, complet și art. 21 alin. (8), Note/ contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
în termenele legale la orice art. 22 alin. (1) Informări/ răspuns în mod clar,
solicitare de clarificări privind Dosarul complet și/sau în
documentația de atribuire sau achiziției termenele legale la
art. 23 alin. (1)
informaţii suplimentare? orice solicitare de Pagubă adusă patrimoniului
OG 119/1999 art. clarificări privind = diferența între prețul mai
5 alin. (1) documentația de mare plătit pentru bunurile,
atribuire sau lucrările sau serviciile
Legea 98/2016
informaţii contractate, pe de o parte, și
art. 160 alin. (2), suplimentare, prețul de piață ori prețul mai
art. 161, art. 2 favorizând astfel mic al acelorași bunuri,
alin. (2) lit. d) participarea la lucrări sau servicii ofertate,
HG 394/2016 art procedură a unui dar eliminate datorită
108 alin. (2) singur ofertant necomunicării clarificărilor de
și/sau eliminarea ca către autoritatea contractantă
Legea 99/2016 inacceptabile a în mod clar, complet și în
art. 2 alin. (2) lit. tuturor ofertelor mai termenele legale, pe de altă
d), art. 172 alin. mici decât oferta parte.
(2) câștigătoare (preț +
185
crt
verificate
HG 395/2016 art costuri de operare). 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
103 alin. (2) stabilită în funcție de
contravenției.
6 Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Secțiunea Autoritatea Nerespectarea principiilor
publicat răspunsurile însoţite de art. 21 alin. (8), clarificări contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
întrebările aferente la adresa de art. 22 alin. (1) (extras publicat
internet la care au fost SEAP) răspunsurile însoţite
disponibile documentele de întrebările
art. 23 alin. (1)
achiziţiei și a luat măsuri pentru aferente la adresa Amendă conform Legii 98/
a nu dezvălui identitatea OG 119/1999 art. de internet la care 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
operatorului economic care a 5 alin. (1) au fost disponibile stabilită în funcție de
solicitat clarificările sau documentele gravitatea faptei între 5000 și
informaţiile suplimentare Legea 98/2016 achiziţiei și nu a luat 30000 lei - sancțiune
art. 160 alin. (3),
respective? măsuri pentru a nu aplicată pe baza unui Proces-
art. 2 alin. (2) lit. dezvălui identitatea verbal de constatare a
d) operatorului contravenției.
HG 395/2016 art. economic care a
27 solicitat clarificările
sau informaţiile
Legea 99/2016 suplimentare
art. 2 alin. (2) lit. respective.
d), art. 172 alin.
(3)
HG 394/2016 art.
29
7 Membrii comisiei de evaluare şi Legea 500/ 2002 Declarații Membrii comisiei de Nerespectarea principiilor
membrii cooptați au semnat art. 21 alin. (8), de evaluare şi membrii bunei gestiuni financiare.
declaraţiile de confidenţialitate art. 22 alin. (1) confidenți- cooptați nu au
şi imparţialitate, iar conținutul alitate și semnat declaraţiile
Legea nr. transparenței.
acestora acoperă situațiile imparțialit de confidenţialitate
273/2006 art. 23
potenţial generatoare de ate şi imparţialitate Amendă conform Legii 98/
alin. (1)
conflict de interese? și/sau conținutul 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
OG 119/1999 art. declarațiilor nu stabilită în funcție de
5 alin. (1) acoperă toate gravitatea faptei între 5000 și
situațiile potenţial 30000 lei - sancțiune
Legea 98/2016
generatoare de aplicată pe baza unui Proces-
art. 58 art. 2 alin. conflict de interese. verbal de constatare a
(2) lit. d)
contravenției.
Au fost identificate
HG 395/2016 art.
indicii cu privire la Sesizarea Agenției Naționale
130 alin. (1) potențiale situații de de Integritate pentru cazurile
Legea 99/2016, conflict de interese. în legătură cu care au fost
art. 2 alin. (2) lit. identificate indicii că ar
d), art. 71 reprezenta potențiale situații
de conflict de interese.
HG 394/2016 art
135 și 136
8 În situația în care au fost Legea 500/ 2002 Raport de Deși în cadrul Amendă conform Legii 98/
constatate erori sau omisiuni art. 14 alin. (2), anulare a procedurii de 2016 art. 224 alin. (1) lit. k)
cu privire la informațiile de art. 21 alin. (8), procedurii atribuire au fost sau Legii nr. 99/2016 art. 245
natură să afecteze art. 22 alin. (2) de constatate erori sau alin. (2) lit. i), stabilite în
funcţionarea sistemului atribuire omisiuni cu privire la funcție de gravitatea faptei
Legea nr.
informatic şi/sau informațiile de între 5000 și 30000 lei -
273/2006 art. 23
desfăşurarea procedurii, natură să afecteze sancțiune aplicată pe baza
alin. (1)
autoritatea contractantă a funcţionarea unui Proces-verbal de
dispus anularea procedurii de OG 119/1999, art. sistemului informatic constatare a contravenției
atribuire? 5 alin. (1) şi/sau desfăşurarea
procedurii,
Legea 98/2016
autoritatea
186
crt
verificate
art. 212 alin. (1) contractantă nu a
lit. c) și alin. (2) dispus anularea
procedurii de
HG 395/2016 art.
atribuire și a atribuit
68 alin. (3), art. 59
contractul de
alin. (3)
Legea 99/2016
art. 225 alin. (1)
lit. c) și alin. (2)
HG 394/2016 art.
66 alin. (3), art.
109 alin. (3)
9 Au fost publicate erate în Legea 500/ 2002 Anunț de Modificarea Pagubă adusă patrimoniului
cazurile în care au existat art. 21 alin. (8), participare informațiilor = diferența între prețul plătit
modificări la anunțul de art. 22, alin. (1) simplificat cuprinse în anunțul pentru bunurile, lucrările sau
participare sau s-a decalat (Extras de participare s-a serviciile contractate, pe de
Legea 273/2006
termenul de depunere a SEAP)/ făcut fără a se o parte, și prețul de piață ori
art. 23 alin. (1)
ofertelor? Acestea au fost Dosarul publica o erată sau prețul mai mic al acelorași
publicate în SEAP? OG 119/1999, art. achiziției fără prelungirea bunuri, lucrări sau servicii ori
5 alin. (1) termenului limită de a celor ofertate dar eliminate
depunere a datorită modificării
Legea 98/2016
ofertelor, informațiilor cuprinse în
art. 146 favorizându-se anunțul de participare fără a
HG 395/2016 art. astfel participarea la se publica o erată sau fără
55 alin. (1) procedură a unui prelungirea termenului limită
singur ofertant de depunere a ofertelor, pe
Legea 99/2016 și/sau eliminarea ca de altă parte.
art. 156 inacceptabile a
HG 394/2016 art. tuturor ofertelor mai
2016 art. 224 alin. (1), lit. f)
62 alin. (1) mici decât oferta
sau Legii nr. 99/ 2016 art.
245 alin. (2) lit. d), stabilită în
costuri de operare)
10 Comisia de evaluare a stabilit Legea 500/ 2002 Proces În etapa de selecție Pagubă adusă patrimoniului =
ofertanții selectaţi, prin art. 21 alin. (8), verbal de a candidaturilor, diferența între prețul mai
aplicarea doar a criteriilor de art. 22 alin. (1) selecție a comisia de evaluare mare plătit pentru bunurile,
calificare și selecţie prevăzute candidaților/ a stabilit ofertanții lucrările sau serviciile
Legea 273/2006
în anunţul de participare şi cu anunț de selectaţi, prin contractate, pe de o parte, și
art. 23 alin. (1)
respectarea metodologiei de participare/ aplicarea altor prețul mai mic al acelorași
punctare prevăzută în fişa de OG 119/1999 art. Fișa de criterii de calificare bunuri, lucrări sau servicii
date a achiziţiei? 5alin. (1) date/ și selecţie decât ofertate dar eliminate datorită
Documen- cele prevăzute în neaplicării/aplicării incorecte
Legea 98/2016
tele de anunţul de a criteriilor de calificare şi
art. 215 alin. (6) calificare/ participare şi/ sau selecţie prevăzute în anunțul
Legea 99/2016 Raport fără respectarea de participare, pe de altă
art. 228 alin. (6) intermediar metodologiei de parte.
punctare prevăzută
Aplicarea incorectă, în cadrul
în fişa de date a
procesului de selecție a
achiziţiei, favorizând
criteriilor de calificare și
astfel apariția unui
selecție.
avantaj evident în
favoarea unui Amendă conform Legii 98/
candidat. 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
alin. (2) lit. f), stabilită în
187
crt
verificate
11 Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 DUAE/ Autoritatea Nerespectarea principiilor
solicitat și analizat documentele art. 21 alin. (8), adrese de contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
justificative care susțin cele art. 22, alin (1) solitare a solicitat și nu a
declarate în DUAE aferente document analizat
Legea nr. tratamentului egal și al
tuturor candidaților selectați elor documentele
273/2006 art.23 transparenței.
înainte de transmiterea justificati- justificative care
alin.(1)
invitaţiilor pentru etapa a doua, ve susțin cele sau
în cazul în care în cadrul OG 119/1999, art. declarate în DUAE
documentației de atribuire a aferente tuturor Pagubă adusă patrimoniului =
5 alin. (1)
fost prevăzută obligația candidaților selectați determinată (eventual prin
îndeplinirii unor criterii de Legea 98/2016 înainte de solicitarea serviciilor unui
art. 196 art. 2 alin. expert, dacă este necesar) în
calificare și selecție? transmiterea
(2) lit. b) și d). invitaţiilor pentru funcție de consecințele
etapa a doua și a cauzate de nerealizarea
HG 395/2016 art.
atribuit în final contractului de achiziție sau a
132 alin. (1) și (2)
contractul de nerespectării condițiilor de
Legea 99/2016 calitate, urmare neîndeplinirii
achiziție unui
art. 205 art. 2 alin. candudat care nu de către operatorul economic
(2) lit. b) și d). îndeplinește a criteriilor de calificare sau a
celor de selecție.
HG 394/2016 art. criteriile de calificare
138 alin. (1) și (2) și/sau selecție, Amendă conform Legii nr. 98/
cauză ce a condus 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
la nerealizarea stabilită în funcție de
integrală a gravitatea faptei între 5000 și
contractului sau la 30000 lei - sancțiune
realizarea acestuia aplicată pe baza unui Proces-
fără a fi îndeplinite verbal de constatare a
condițiile de calitate. contravenției.
12 În procesul de selecție, înainte Legea 500/ 2002 Proces În procesul de Nerespectarea principiilor
de a lua o decizie de respingere art. 21 alin. (8), verbal de selecție, comisia de bunei gestiuni financiare.
a unei oferte, comisia de art. 22 alin. (1) selecție a evaluare a luat
evaluare a solicitat, dacă se candidaților decizia de
impunea, clarificări și, după / adrese de respingere a unei
273/2006 art. 23 transparenței.
caz, completări ale solicitare oferte fără a solicita
alin. (1)
documentelor prezentate de clarificări/ clarificări și, după Pagubă adusă patrimoniului =
ofertanți, iar prin OG 119/1999 art. răspunsuri caz, completări ale diferența între prețul mai
clarificările/completările 5 alin. (1) primite la documentelor mare plătit pentru bunurile,
solicitate a fost respectat clarificări prezentate de lucrările sau serviciile
principiul tratamentului egal și Legea 98/2016 și/ sau ofertanți sau prin contractate, pe de o parte, și
transparenței, evitându-se art. 209 alin. (1) și documente clarificările/ prețul mai mic al acelorași
(2), art. 2 alin. (2)
apariția unui avantaj evident în primite în completările bunuri, lucrări sau servicii
favoarea unui ofertant? lit. b) și d) completare solicitate nu a fost ofertate dar eliminate datorită
HG 395/2016 art. a solicitării respectat principiul nesolicitării de
134 alin. (1) și (2) de tratamentului egal și clarificări/completări ale
participare. cel al transparenței, documentelor prezentate de
Legea 99/2016 favorizând astfel ofertant în vederea favorizării
art. 221, art. 2 apariția unui avantaj celui căruia i s-a atribuit
alin. (2) lit. b) și d) evident în favoarea contractul și care a ofertat
HG 394/2016 art. unui ofertant. prețul mai mare, pe de altă
140 alin. (1) și (2) parte.
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
30000 lei - sancțiune aplicată
pe baza unui Proces-verbal
13 În situația în care procedura de Legea 500/ 2002 Proces Ședința de Nerespectarea principiilor
atribuire nu a fost organizată art. 21 alin. (8), verbal al deschidere a bunei gestiuni financiare.
integral prin mijloace ședinței de ofertelor nu a fost
188
crt
verificate
electronice, a fost organizată art. 22 alin. (1) deschidere organizată, Nerespectarea principiului
ședința de deschidere a procesul-verbal al transparenței și asumării
Legea 273/2006
ofertelor, procesul-verbal al ședinței de răspunderii.
art. 23 alin. (1)
ședinței de deschidere a fost deschidere nu a fost
Amendă conform Legii nr. 98/
întocmit și semnat de membrii OG 119/1999 art. întocmit sau acesta
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
comisiei de evaluare şi de 5 alin. (1) nu a fost semnat de
reprezentanţii membrii comisiei de
Legea 98/2016 gravitatea faptei între 5000 și
legali/împuterniciţi ai evaluare şi de
art. 2 alin. (2) lit. 30000 lei - sancțiune
operatorilor economici prezenţi reprezentanţii
d) și f) aplicată pe baza unui Proces-
la şedinţă, iar acesta cuprinde legali/împuterniciţi ai
modul de desfăşurare a HG 395/2016 art. operatorilor
contravenției.
şedinţei respective, aspectele 64 alin. (4), art. economici prezenţi
formale constatate la 104 alin. (3) la şedinţă, și/sau
deschiderea ofertelor, acesta nu cuprinde
elementele principale ale Legea 99/2016 modul de
fiecărei oferte, inclusiv preţul și art. 2 alin. (2) lit. desfăşurare a
lista documentelor depuse de d) și f) şedinţei respective,
fiecare operator economic în HG 394/2016 art. aspectele formale
parte? 71 alin. (4), art. constatate la
109 alin. (3). deschiderea
ofertelor,
elementele
principale ale
fiecărei oferte,
inclusiv preţul și
lista documentelor
depuse de fiecare
operator economic
în parte.
14 Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Proces Autoritatea Nerespectarea principiului
transmis un exemplar al art. 21 alin. (8), verbal al contractantă nu a transparenței și tratamentului
procesului-verbal tuturor art. 22, alin. (1) ședinței de transmis un egal.
operatorilor economici deschidere exemplar al
participanţi la procedura de (Extrase procesului-verbal
art. 23 alin. (1) 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
atribuire și a asigurat SEAP, e- tuturor operatorilor
încărcarea acestuia în SEAP, în OG 119/1999 art. mail, fax, economici
cel mult o zi lucrătoare de la 5 alin. (1) confirmări, participanţi la
deschidere, indiferent dacă etc.) procedura de
aceştia au fost sau nu prezenţi atribuire și/ sau nu a
la şedinţa respectivă? asigurat încărcarea
b) și d) contravenției.
acestuia în SEAP,
HG 395/2016 art. în cel mult o zi
64 alin. (5), art. lucrătoare de la
104 alin. (3) deschidere,
indiferent dacă
Legea 99/2016 aceştia au fost sau
art. 2 alin. (2) lit. nu prezenţi la
b) și d) şedinţa respectivă,
HG 394/2016 art. încălcând principiul
71 alin. (5), art. transparenței și al
109 alin. (3) tratamentului egal.
15 Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Anunțul de Autoritatea Nerespectarea principiilor
publicat în termenul legal art. 21 alin. (8), anulare contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
anunțul de anulare în SEAP art. 22 alin. (1) publicat în termenul
Dosarul Nerespectarea principiului
atunci când a anulat procedura legal anunțul de
Legea nr. achiziției transparenței.
de atribuire în etapa de selecție anulare în SEAP
273/2006 art. 23
a candidaților? atunci când a anulat Amendă conform Legii 98/
alin. (1)
procedura de 2016 art. 224 alin. (1 ) lit. b)
OG 119/1999 art. atribuire în etapa de stabilită în funcție de
5 alin. (1) selecție a gravitatea faptei între 5000 și
candidaților. 30000 lei - sancțiune
Legea 98/2016art.
189
crt
verificate
2 alin. (2) lit. d), verbal de constatare a
art. 213 alin. (2) contravenției.
Legea 99/2016
d), art.226 alin.(2)
16 După ce a finalizat selecţia Legea 500/ 2002 Raport După ce a finalizat Nerespectarea principiilor
candidaţilor, comisia de art. 21 alin. (8), intermediar selecţia candidaţilor, bunei gestiuni financiare.
evaluare a elaborat un raport art. 22 alin. (1) / comisia de evaluare
intermediar și a comunicat Comunicări nu a elaborat un
Legea 273/2006 transparenței și asumării
tuturor candidaţilor, în termen privind raport intermediar
art. 23 alin. (1) răspunderii.
de cel mult 5 zile de la rezultatul și/sau nu a
adoptarea deciziei, rezultatul OG 119/1999 art. etapei de comunicat tuturor Amendă conform Legii 98/
etapei de selecție? 5 alin. (1) selecție candidaţilor, în 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
termen de cel mult 5 stabilită în funcție de
Legea 98/2016 zile de la adoptarea gravitatea faptei între 5000 și
art. 214 alin. (2), deciziei, rezultatul 30000 lei - sancțiune
art. 215 alin. etapei de selecție. aplicată pe baza unui Proces-
(1)art. 2 alin. (2)
lit. d) și lit. f)
contravenției.
HG 395/2016 art.
65 alin. (3), art.
104 alin. (3)
Legea 99/2016
d) și lit. f), art. 227
alin. (2), art. 228
alin.(1)
HG 394/2016 art.
72 alin. (3), art.
109 alin. (3)
17 Raportul intermediar a fost Legea 500/ 2002 Raport Raportul intermediar Nerespectarea principiilor
publicat în SEAP în secţiunile art. 21 alin. (8), intermediar nu a fost publicat în bunei gestiuni financiare.
specifice disponibile în sistemul art. 22 alin. (1) SEAP în secţiunile
(Extras Nerespectarea principiului
informatic, semnat cu specifice disponibile
Legea 273/2006 SEAP) transparenței.
semnătură electronică extinsă? în sistemul
art. 23 alin. (1)
informatic, semnat Nerespectarea regulilor de
OG 119/1999 art. cu semnătură publicitate și transparență.
5 alin. (1) electronică extinsă.
Legea 98/2016 2016 art. 224 alin.(1) lit. f)
art. 150 alin. sau Legii 99/ 2016 art. 245
(1),art. 2 alin. (2) alin. (2) lit. d), stabilită în
lit. d) funcție de gravitatea faptei
HG 395/2016 art.
65 alin. (4) art.
104 alin. (3)
Legea 99/2016
d),art. 160 alin. (1)
HG 394/2016 art.
72 alin. (4), art.
109 alin. (3).
18 Autoritatea contractantă a trimis Legea 500/ 2002 Raport Autoritatea Nerespectarea principiilor
simultan și în scris tuturor art. 21 alin. (8), intermediar contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
candidaților selectați o invitație art. 22 alin. (1) / Invitație trimis simultan și în
de participare la etapa a doua a de scris tuturor
Legea 273/2006 tratamentului egal și al
procedurii simplificate? participare candidaților selectați
la etapa a o invitație de
190
crt
verificate
OG 119/1999 art. doua a participare la etapa Amenda conform Legii 98/
5 alin. (1) procedurii a doua a procedurii 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
simplificate. stabilită în funcție de
Legea 98/2016
(2), art. 2 alin. (2)
lit. b) și d), art.
113 alin. (8)
contravenției.
Legea 99/ 2016
b) și d) art. 161
alin. (1) și (2), art.
126 alin. (8)
19 Invitațiile de participare la Legea 500/ 2002 Note, Invitațiile de Nerespectarea principiilor
etapa a doua a procedurii art. 21 alin. (8), adrese, participare la etapa bunei gestiuni financiare.
simplificate au fost transmise cu art. 22 alin. (1) informări a doua a procedurii
respectarea perioadelor minime simplificate nu au
Legea 273/2006 Dosarul tratamentului egal și al
cuprinse între data transmiterii fost transmise cu
art. 23 alin. (1) achiziției transparenței.
invitaţiei de participare şi data- respectarea
limită de depunere a ofertelor OG 119/1999 art. perioadelor minime Amenda conform Legii 98/
ca fiind de cel puţin 10 zile, iar 5 alin. (1) prevăzute de lege, 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
în cazul în care s-a avut în cuprinse între data stabilită în funcție de
vedere atribuirea unui contract Legea 98/2016 transmiterii invitaţiei gravitatea faptei între 5000 și
de achiziţie publică de produse art.113 alin.(9), de participare şi 30000 lei - sancțiune
de complexitate redusă, art. 2 alin. (2) lit. data-limită de aplicată pe baza unui Proces-
perioada minimă a fost de cel b) și d) depunere a verbal de constatare a
puţin 6 zile? Legea 99/2016 ofertelor. contravenției.
b) și d),art. 126
alin. (9)
20 Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Note, Autoritatea Nerespectarea principiilor
stabilit în cadrul desfășurării art. 21 alin. (8), adrese, contractantă a bunei gestiuni financiare.
procedurii simplificate și în art. 22 alin. (1) informări stabilit în cadrul
cazul în care a avut o situaţie desfășurării
Legea 273/2006 Dosarul tratamentului egal și al
de urgenţă, demonstrată în procedurii
art. 23 alin. (1) achiziției transparenței.
mod corespunzător, o perioadă simplificate deși nu
redusă pentru depunerea OG 119/1999 art. era o situaţie de Amenda conform Legii 98/
solicitărilor de 5 alin. (1) urgenţă, 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
participare/ofertelor, care nu a demonstrată în mod stabilită în funcție de
Legea 98/2016
depășit 6 zile de la data corespunzător, o gravitatea faptei între 5000 și
transmiterii spre publicare a art.113 alin. (10), perioadă redusă 30000 lei - sancțiune
anunţului de participare, art. 2 alin. (2) lit. pentru depunerea aplicată pe baza unui Proces-
b) și d)
respectiv transmiterii invitaţiei solicitărilor de verbal de constatare a
de participare, în cazul atribuirii Legea 99/2016 participare/ofertelor, contravenției.
unui contract de achiziţie art. 2 alin. (2) lit. care nu a depășit 6
publică de servicii sau produse, b) și d),art. 126 zile de la data
respectiv de 9 zile, în cazul unui alin. (10) transmiterii spre
contract de achiziţie publică de publicare a
lucrări? anunţului de
participare,
respectiv
transmiterii invitaţiei
de participare, în
cazul atribuirii unui
contract de achiziţie
publică de servicii
sau produse,
respectiv de 9 zile,
în cazul unui
contract de achiziţie
publică de lucrări.
191
crt
verificate
21 Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Listele Autoritatea Nerespectarea principiilor
utilizat atunci când a aplicat art. 21 alin. (8), oficiale ale contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
procedura simplificată liste art. 22 alin. (1) operatorilor utilizat atunci când a
oficiale ale operatorilor economici aplicat procedura
economici agreaţi sau agreaţi simplificată liste
art. 23 alin. (1)
modalităţi de certificare sau aprobate oficiale ale Amendă conform Legii 98/
includere a acestora în astfel de OG 119/1999 art. prin operatorilor 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
liste, aprobate prin hotărâre de 5 alin. (1) hotărâre de economici agreaţi stabilită în funcție de
guvern pentru anumite guvern sau modalităţi de gravitatea faptei între 5000 și
Legea 98/2016
domenii? certificare sau 30000 lei - sancțiune
art. 113 alin. (13), Dosarul
includere a acestora aplicată pe baza unui Proces-
art. 2 alin. (2) lit. achiziției
în astfel de liste, verbal de constatare a
d) aprobate prin contravenției.
Legea 99/2016 hotărâre de guvern
art. 2 alin. (2) lit. pentru anumite
d),art. 126 alin. domenii.
(13)
22 În procesul de evaluare a Legea 500/ 2002 Propunere În procesul de Pagubă adusă patrimoniului =
conformității propunerilor art. 21 alin. (8), tehnică și evaluare a diferența între prețul mai
tehnice cu cerințele caietului de art. 22 alin. (1) financiară/ conformității mare plătit pentru bunurile,
sarcini și al verificării propunerii Proces - propunerilor tehnice lucrările sau serviciile
Legea nr.
financiare, autoritatea verbal de cu cerințele caietului contractate, pe de o parte, și
273/2006 art. 23
contractantă a solicitat,dacă a evaluare a de sarcini sau al prețul mai mic al acelorași
alin. (1)
fost cazul, clarificări/ completări ofertelor/ verificării propunerii bunuri, lucrări sau servicii
ale documentelor prezentate, OG 119/1999 art. adrese de financiare, comisia ofertate dar eliminate datorită
evitându-se apariția unui 5 alin. (1) solicitare de evaluare a luat nesolicitării de
avantaj evident în favoarea unui clarificări/ decizia de clarificări/completări ale
Legea 98/2016
candidat? răspunsuri respingere a unei documentelor prezentate de
art. 209, art. 2 primite la candidaturi fără a ofertant (în vederea favorizării
alin. (1) lit. b) și d) clarificări solicita clarificări și, ofertantului căruia i s-a
HG 395/2016 art. și/ sau după caz, atribuit contractul și care a
62, 104 alin. (3), document completări ale ofertat prețul mai mare), pe
134, 135 e primite documentelor de altă parte.
în prezentate de
Legea 99/ 2016 Nerespectarea principiilor
completar candidat sau prin
art. 221, art. 2 bunei gestiuni financiare.
ea clarificările/
alin. (1) lit. b) și d) ofertelor completările Nerespectarea principiului
HG 394/2016 art. solicitate nu a fost tratamentului egal și al
69, 109 alin. (3), respectat principiul transparenței.
140, 141 tratamentului egal și
cel al transparenței, Amenda conform Legii 98/
favorizându-se 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
astfel apariția unui stabilită în funcție de
avantaj evident în
favoarea altui 30000 lei - sancțiune
candidat. aplicată pe baza unui Proces-
contravenției.
23 În cazul unei oferte care are un Legea 500/ 2002 Propunere Autoritatea Pagubă adusă patrimoniului
preţ sau cost aparent art. 21 alin. (8), financiară contractantă a = diferența între prețul mai
neobişnuit de scăzut în raport art. 22 alin. (1) /Proces - respins mare plătit pentru bunurile,
cu lucrările, produsele sau verbal de candidaturile care lucrările sau serviciile
Legea 273/2006
serviciile care constituie evaluare a au avut un preț sau contractate, pe de o parte, și
art. 23 alin. (1)
obiectul contractului de achiziţie ofertelor/ cost aparent prețul mai mic al acelorași
publică/acordului-cadru, OG 119/1999 art. adrese de neobișnuit de bunuri, lucrări sau servicii
anterior respingerii acestora, 5 alin. (1) solicitare scăzut, fără a ofertate dar eliminate datorită
autoritatea contractantă a clarificări/ solicita candidaților prețului aparent neobișnuit de
solicitat candidaților care au Legea 98/2016 răspunsuri care au depus o scăzut fără a se fi solicitat
depus o astfel de ofertă art. 210 alin. (1) primite la astfel de ofertă candidaților care au depus o
clarificări cu privire la preţul sau HG 395/2016 art. clarificări clarificări cu privire astfel de ofertă clarificări cu
costul propus, care să justifice: 136 la prețul sau costul privire la prețul sau costul
propus, favorizând propus, pe de altă parte.
a) fundamentarea
192
crt
verificate
economică a modului de Legea 99/ 2016 astfel participarea la Aplicarea incorectă, în cadrul
formare a preţului, prin art. 222 procedură a unui procesului de evaluare a
raportare la procesul de singur candidat sau candidaturilor a criteriului de
HG 394/2016 art.
producţie, serviciile anumitor candidați. atribuire sau a factorilor de
142
furnizate sau metodele de evaluare.
Autoritatea
construcţie utilizate;
contractantă nu a Amendă conform Legii 98/
b) soluţiile tehnice respins ofertele care 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
adoptate şi/sau orice au avut un preț sau sau Legii 99/ 2016 art. 245
condiţii deosebit de cost aparent alin. (2) lit. f), stabilită în
favorabile de care neobișnuit de funcție de gravitatea faptei
beneficiază ofertantul scăzut atunci când între 5000 și 30000 lei -
pentru furnizarea dovezile furnizate sancțiune aplicată pe baza
produselor sau a serviciilor de candidați nu au unui Proces-verbal de
ori executarea lucrărilor; justificat în mod constatare a contravenției.
corespunzător
c) originalitatea lucrărilor,
nivelul prețurilor sau
produselor sau serviciilor
costurilor propuse,
propuse de ofertant;
favorizând astfel
d) respectarea obligaţiilor participarea la
în domeniile mediului, procedură a unui
social şi al relaţiilor de candidat sau mai
muncă; multor candidați a
cărui/ căror oferte
e) respectarea obligaţiilor au fost
reglementate prin cadrul inacceptabile.
legal pentru situațiile de
subcontractare;
f) posibilitatea ca ofertantul
să beneficieze de un ajutor
de stat?
24 În urma finalizării fiecăreia Legea 500/ 2002 Proces - În urma finalizării Nerespectarea principiilor
dintre fazele de verificare, art. 21 alin. (8), verbal de fiecăreia dintre bunei gestiuni financiare.
autoritatea contractantă a art. 22 alin. (1) evaluare a fazele de verificare,
Încălcarea principiului
comunicat fiecărui ofertant care ofertelor/ autoritatea
Legea 273/2006 transparenței și tratamentului
a fost respins motivele care au Comunicări contractantă nu a
art. 23 alin. (1) egal.
stat la baza acestei decizii, iar comunicat fiecărui
celorlalţi faptul că se trece la OG 119/1999 art. ofertant ce a fost Amendă conform Legii 98/
faza următoare de verificare? 5 alin. (1) respins motivele 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
care au stat la baza stabilită în funcție de
Legea 98/2016 acestei decizii, iar gravitatea faptei între 5000 și
art. 212, 215, art. celorlalţi faptul că se 30000 lei - sancțiune
2 alin. (2) lit. b) și trece la faza aplicată pe baza unui Proces-
d) următoare de verbal de constatare a
HG 395/2016 art. verificare. contravenției.
65 alin. (4), art.
104 alin. (3)
Legea 99/2016
art. 228, art. 2
alin. (2) lit. b) și d)
HG 394/2016 art.
72 alin. (3), 109
alin. (3)
25 În urma finalizării fiecăreia Legea 500/ 2002 Proces - Autoritatea Nerespectarea principiilor
dintre fazele de verificare, art. 21 alin. (8), verbal de contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
autoritatea contractantă a art. 22 alin. (1) evaluare a introdus în SEAP
introdus în SEAP rezultatul ofertelor/ rezultatul
admis/respins? Extrase admis/respins, în
SEAP urma finalizării
OG 119/1999 art. fiecăreia dintre Amendă conform Legii 98/
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
193
crt
verificate
5 alin. (1) fazele de verificare. stabilită în funcție de
Legea 98/2016
art. 215, art. 2
HG 395/2016 art. contravenției.
65 alin. (4), art.
104 alin. (3)
Legea 99/2016
art. 228, art. 2
HG 394/2016 art.
72 alin. (4), art.
109 alin. (3)
26 Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Raportul Autoritatea Pagubă adusă patrimoniului
atribuit contractul de achiziţie art. 21 alin. (8), procedurii contractantă a = diferența între prețul mai
publică/acordul-cadru art. 22 alin. (1) de atribuit contractul de mare plătit pentru bunurile,
ofertantului care a depus oferta atribuire achiziţie lucrările sau serviciile
Legea nr.
cea mai avantajoasă din punct publică/acordul- contractate, pe de o parte, și
273/2006 art.23
de vedere economic? cadru altui ofertant valoarea ofertei cea mai
alin. (1)
decât cel care a avantajoasă din punct de
OG 119/1999, art. depus oferta cea vedere economic prezentată
5 alin.(1) mai avantajoasă din în cadrul procedurii de
punct de vedere atribuire.
Legea 98/2016 economic.
art. 187 alin. (1) Aplicarea incorectă, în cadrul
procesului de evaluare a
Legea 99/2016
candidaturilor a criteriului de
art. 209 alin. (1) atribuire sau a factorilor de
evaluare și nerespectarea
principiului bunei gestiuni
financiare.
2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
27 Pentru determinarea ofertei Legea 98/2016 Raportul Pentru Utilizarea altor criterii de
celei mai avantajoase din punct art. art. 187 alin. procedurii determinarea ofertei atribuire decât cele prevăzute
de vedere economic autoritatea (3) de celei mai de lege.
contractantă a aplicat unul atribuire/ avantajoase din
dintre următoarele criterii de Document punct de vedere
art. art. 209 alin. 2016 art. 224 alin. (1) lit. g)
atribuire: ația de economic
(3) sau Legii 99/ 2016 art. 245
atribuire autoritatea
a) preţul cel mai scăzut; alin. (2) lit. e), stabilită în
contractantă a
b) costul cel mai scăzut; aplicat alte criterii
de atribuire decât
c) cel mai bun raport sancțiune aplicată pe baza
cele permise de
calitate-preţ; unui Proces-verbal de
lege, respectiv:
d) cel mai bun raport a) preţul cel mai
calitate-cost.
scăzut;
b) costul cel mai
scăzut;
c) cel mai bun
raport calitate-preţ;
194
crt
verificate
d) cel mai bun
raport calitate-cost.
28 În cazul în care criteriul utilizat Legea 500/ 2002 Raportul În cazul în care Pagubă adusă patrimoniului
a fost "preţul cel mai scăzut", art. 21 alin. (8), procedurii criteriul utilizat a fost = diferența între prețul plătit
oferta câştigătoare a fost cea art. 22, alin (1) de "preţul cel mai pentru bunurile, lucrările sau
de pe primul loc, respectiv cea atribuire scăzut", serviciile contractate, pe de o
Legea nr.
cu preţul cel mai scăzut? clasamentul parte, și oferta cu prețul cel
273/2006 art.23
ofertelor nu a fost mai scăzut, pe de altă parte.
alin.(1)
stabilit prin
OG 119/1999, art. ordonarea
procesului evaluare a
5 alin. (1) crescătoare a
criteriului de atribuire.
preţurilor respective,
Legea 98/2016
iar oferta Amendă conform Legii 98/
art. 187 alin. (3) câştigătoare nu a 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
lit. a) fost cea de pe sau Legii 99/ 2016 art. 245
HG 395/2016 art. primul loc, respectiv alin. (2) lit. f), stabilită în
138 alin. (1) cea cu preţul cel funcție de gravitatea faptei
mai scăzut. între 5000 și 30000 lei -
Legea 99/2016
art. 209 alin.(3) lit. unui Proces-verbal de
a) constatare a contravenției.
HG 394/2016 art.
144 alin. (1)
a fost "cel mai bun raport art. 21 alin. (8), procedurii criteriul utilizat a fost = diferența între prețul plătit
calitate-preţ" sau "cel mai bun art. 22 alin. (1) de "cel mai bun raport pentru bunurile, lucrările sau
raport calitate-cost", evaluarea atribuire calitate-preţ" sau serviciile contractate, pe de o
Legea 273/2006
ofertelor a fost realizată prin "cel mai bun raport parte, și valoarea ofertei cu
art. 23 alin. (1)
acordarea, pentru fiecare ofertă calitate-cost", pentru cel mai bun raport calitate-
în parte, a unui punctaj rezultat OG 119/1999, art. determinarea preț sau cel mai bun raport
ca urmare a aplicării 5 alin. (1) punctajelor, calitate-cost rezultată în urma
algoritmului de calcul stabilit în autoritatea aplicării algoritmului din
documentaţia de atribuire? Legea 98/2016 contractantă a documentația de atribuire, pe
art. 187 alin. (3) aplicat alt algoritm de altă parte.
lit. c) și d)
de calcul decât cel
HG 395/2016 art. stabilit în
139 alin. (1) documentația de
atribuire, favorizând
Legea 99/2016 astfel atribuirea Amendă conform Legii 98/
art. 209 alin.(3) lit. contractului/ 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
c) și d) acordului-cadru unui sau Legii 99/ 2016 art. 245
HG 394/2016 art. anumit candidat. alin. (2) lit. f), stabilită în
145 alin. (1) funcție de gravitatea faptei
raport calitate-cost", atribuire calitate-preţ" sau serviciile contractate, pe de o
Legea 273/2006
clasamentul ofertelor a fost "cel mai bun raport parte, și valoarea ofertei
art. 23 alin. (1)
stabilit prin ordonarea calitate-cost" clasată pe primul loc,
descrescătoare a punctajelor OG 119/1999 art. clasamentul respectiv cea cu cel mai
respective, iar oferta 5 alin. (1) ofertelor nu a fost mare punctaj, pe de altă
câştigătoare a fost cea de pe stabilit prin parte.
primul loc, respectiv cea cu cel Legea 98/2016 ordonarea
mai mare punctaj? descrescătoare a
lit. c) și d) procesului evaluare a
punctajelor
HG 395/2016 art. respective, iar oferta
câştigătoare nu a Amendă conform Legii 98/
195
crt
verificate
139 alin. (2) fost cea de pe 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
primul loc, respectiv sau Legii 99/ 2016 art. 245
Legea 99/2016
cea cu cel mai mare alin. (2) lit. f), stabilită în
art. 209 alin.(3) lit.
punctaj. funcție de gravitatea faptei
c) și d)
HG 394/2016 art. sancțiune aplicată pe baza
145 alin. (2) unui Proces-verbal de
a fost "costul cel mai scăzut", art. 21 alin. (8), procedurii criteriul utilizat a fost = diferența între prețul plătit
evaluarea ofertelor a fost art. 22 alin. (1) de "costul cel mai pentru bunurile, lucrările sau
realizată prin acordarea, pentru atribuire scăzut", pentru serviciile contractate, pe de o
Legea 273/2006
fiecare ofertă în parte, a unui determinarea parte, și oferta cu costul cel
art. 23 alin. (1)
punctaj rezultat ca urmare a punctajelor, mai scăzut rezultat în urma
aplicării algoritmului de calcul OG 119/1999 art. autoritatea aplicării algoritmului din
stabilit în documentaţia de 5 alin. (1) contractantă a documentația de atribuire, pe
atribuire? aplicat alt algoritm de altă parte.
Legea 98/2016
stabilit în
lit. b) procesului evaluare a
documentația de
HG 395/2016 art. atribuire, favorizând
140 alin. (1) astfel atribuirea Amendă conform Legii 98/
contractului/ 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
Legea 99/2016 acordului-cadru unui sau Legii 99/ 2016 art. 245
art. 209 alin.(3) lit. anumit candidat. alin. (2) lit. f), stabilită în
b) funcție de gravitatea faptei
146 alin. (1) sancțiune aplicată pe baza
clasamentul ofertelor a fost art. 22 alin. (1) de "costul cel mai pentru bunurile, lucrările sau
stabilit prin ordonarea atribuire scăzut", serviciile contractate, pe de o
Legea 273/2006
descrescătoare a punctajelor clasamentul parte, și valoarea ofertei
art. 23 alin. (1)
respective, iar oferta ofertelor nu a fost clasată pe primul loc,
câştigătoare a fost cea de pe OG 119/1999, art. stabilit prin respectiv cea cu cel mai
primul loc, respectiv cea cu cel 5 alin. (1) ordonarea mare punctaj, pe de altă
mai mare punctaj? descrescătoare a parte.
Legea 98/2016 punctajelor
respective, iar oferta
câştigătoare nu a
HG 395/2016 art. fost cea de pe
140 alin. (2) primul loc, respectiv Amendă conform Legii 98/
cea cu cel mai mare 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
Legea 99/2016 punctaj. sau Legii 99/ 2016 art. 245
b) funcție de gravitatea faptei
33 Pe parcursul aplicării procedurii Legea 500/ 2002 Declarații Pe parcursul Nerespectarea principiilor
de atribuire, autoritatea art. 21 alin. (8), de aplicării procedurii bunei gestiuni financiare.
contractantă a luat toate art. 22, alin (1) confidenți de atribuire,
Nerespectareaprincipiului
măsurile necesare pentru a alitate și autoritatea
Legea nr. tratamentului egal.
preveni, identifica şi remedia imparțialit contractantă nu a
273/2006 art.23
situaţiile de conflict de interese, ate/ luat toate măsurile Amendă conform Legii 98/
alin. (1)
în scopul evitării denaturării Sesizări/ necesare pentru a 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
concurenţei şi al asigurării OG 119/1999, art. Reclamații preveni, identifica şi stabilită în funcție de
tratamentului egal pentru toţi 5 alin. (1) / Decizii remedia situaţiile de gravitatea faptei între 5000 și
196
crt
verificate
operatorii economici? Legea 98/2016 emise de conflict de interese, 30000 lei - sancțiune
art. 49, 58, 62, art. conducă- în scopul evitării aplicată pe baza unui Proces-
2 alin. (2) lit. b). torul denaturării verbal de constatare a
autorității concurenţei şi al contravenției.
HG 395/2016 art.
contractan asigurării
130
te tratamentului egal
Legea 99/2016 pentru toţi operatorii
art. 62, art. 71, art. economici.
75, art. 2 alin. (2)
lit. b).
HG 394/2016 art.
136.
34 Deciziile comisiei de evaluare Legea 500/ 2002 Proces - Deciziile comisiei de Nerespectarea principiilor
au fost adoptate cu votul a cel art. 21 alin. (8), verbal de evaluare nu au fost bunei gestiuni financiare.
puţin 2/3 dintre membrii săi cu art. 22 alin. (1) evaluare a adoptate cu votul a
Posibilă pagubă.
drept de vot? ofertelor/ cel puţin 2/3 dintre
Legea 273/2006
Raportul membrii săi cu drept Amendă conform Legii 98/
art. 23 alin. (1)
procedurii de vot, deci nu sunt 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
OG 119/1999 art. de valabile. stabilită în funcție de
5 alin. (1) atribuire gravitatea faptei între 5000 și
Legea 98/ 2016
art. 2 alin. (2) lit. f)
131 alin. (3)
Legea 99/ 2016
HG 394/2016 art.
137 alin. (3)
35 Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Proces - Autoritatea Pagubă adusă patrimoniului
stabilit oferta câştigătoare pe art. 21 alin. (8), verbal de contractantă a = diferența între prețul mai
baza criteriului de atribuire şi a art. 22 alin. (1) evaluare a stabilit oferta mare plătit pentru bunurile,
factorilor de evaluare precizaţi ofertelor/ câştigătoare pe lucrările sau serviciile
Legea 273/2006
în invitaţia de Raportul baza criteriului de contractate fără îndeplinirea
art. 23 alin. (1)
participare/anunţul de procedurii atribuire şi a condițiilor cumulative
participare şi în documentele OG 119/1999, art. de factorilor de prevăzute de lege, pe de o
achiziţiei și numai dacă au fost 5 alin. (1) atribuire/ evaluare precizaţi în parte, și prețul mai mic al
îndeplinite în mod cumulativ Documen- anunţul de acelorași bunuri, lucrări sau
următoarele condiţii: Legea 98/2016 tația de participare şi în servicii ofertate, dar respinse
art. 207 alin. (1),
atribuire/ documentele din unul din următoarele
a) oferta respectivă art. 215 alin. (4) și Documen- achiziţiei fără motive (dovedită cu probe
îndeplineşte toate cerinţele, (5) tele de îndeplinirea în mod suficiente și adecvate):
condiţiile şi criteriile stabilite
HG 395/2016 art. calificare, cumulativ
prin anunţul de participare şi - datorită aplicării incorecte a
137 propuneril următoarelor
documentele achiziţiei, având criteriului de atribuire şi/sau
e tehnice condiţii:
în vedere, dacă este cazul, Legea 99/ 2016 a factorilor de evaluare
și
dispoziţiile legale privind art. 219, art. 228 a) oferta respectivă precizaţi în invitaţia de
financiare.
depunerea ofertelor alternative; alin. (4) și (5) îndeplineşte toate participare/anunţul de
cerinţele, condiţiile şi participare şi în
b) oferta respectivă a fost HG 394/2016 art. criteriile stabilite prin documentele achiziţiei;
depusă de un ofertant care 143 alin. (1) anunţul de
îndeplineşte criteriile privind - datorită aprecierii
participare şi
calificarea şi, dacă este cazul, nejustificate că oferta nu
documentele
criteriile de selecţie şi nu se află îndeplinește toate cerinţele,
achiziţiei, având în
sub incidenţa motivelor de condiţiile şi criteriile stabilite
vedere, dacă este
excludere. prin anunţul de participare şi
cazul, dispoziţiile
documentele achiziţiei;
legale privind
depunerea ofertelor - datorită aprecierii
alternative; nejustificate că ofertant ul
nu îndeplineşte criteriile
b) oferta respectivă
197
crt
verificate
a fost depusă de un privind calificarea şi/sau
ofertant care criteriile de selecţie şi/sau
îndeplineşte se află sub incidenţa
criteriile privind motivelor de excludere.
calificarea şi, dacă
este cazul, criteriile
2016 art. 224 alin. (1) lit. j)
de selecţie şi nu se
află sub incidenţa
alin. (2) lit. h), stabilită în
motivelor de
excludere.
36 Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Raportul Autoritatea Nerespectarea principiilor
stabilit oferta câștigătoare în art. 21 alin. (8), procedurii contractantă nu a bunei gestiuni financiare
termenul legal, respectiv în art. 22 alin. (1) de stabilit oferta
maxim 25 de zile de la data- atribuire câștigătoare în
Legea 273/2006 asumării răspunderii.
limită de depunere a ofertelor, termenul legal,
art. 23 alin. (1)
iar eventualele prelungiri ale respectiv în maxim Amendă conform Legii 98/
acestei perioade au fost OG 119/1999 art. 25 de zile de la 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
temeinic justificate? 5 alin. (1) data-limită de stabilită în funcție de
depunere a ofertelor gravitatea faptei între 5000 și
Legea 98/2016 și/sau eventualele 30000 lei - sancțiune
art. 214 alin. (3), prelungiri ale aplicată pe baza unui Proces-
art. 2 alin. (2) lit. f) acestei perioade nu verbal de constatare a
Legea 99/2016 au fost temeinic contravenției.
art. 227 alin. (3), justificate.
37 Prelungirea perioadei de Legea 500/ 2002 Adrese/ Prelungirea Nerespectarea principiilor
evaluare a fost adusă la art. 21 alin. (8), Extrase perioadei de bunei gestiuni financiare.
cunoştinţa operatorilor art. 22 alin. (1) SEAP/ evaluare nu a fost
economici implicaţi în Dosarul adusă la cunoştinţa
procedură în termen de achiziției. operatorilor
art. 23 alin. (1)
maximum două zile? economici implicaţi Amendă conform Legii 98/
OG 119/1999 art. în procedură în 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
5 alin. (1) termenul legal. stabilită în funcție de
Legea 98/2016
art. 214 alin. (3),
d)
contravenției.
Legea 99/2016
art. 227 alin. (3),
d)
38 Comisia de evaluare a elaborat Legea 98/2016, Raportul Comisia de Nerespectarea regulilor de
raportul procedurii de atribuire, art. 215 alin (1) procedurii evaluare nu a publicitate și transparență.
acesta a fost publicat în SEAP art. 216 alin.(1), de elaborat raportul
în secţiunile specifice art. 150 alin. (1). atribuire procedurii de
2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
disponibile în sistemul atribuire și/sau
HG 395/2016 art. Extras din sau Legii 99/ 2016 art. 245
informatic, semnat cu acesta nu a fost
66 alin.(3) și (4) SEAP alin. (2) lit. d), stabilită în
semnătură electronică extinsă, publicat în SEAP în
iar rezultatul procedurii a fost Legea 99/2016 Comuni- secţiunile specifice
comunicat participanților? art. 160 alin. (1), cări disponibile în
art. 228 alin (1) sistemul informatic
art. 230 alin. (1) și/sau nu a fost
semnat cu
HG 394/2016 art. semnătură
73 alin. (3) și (4) electronică extinsă
și/sau rezultatul
198
crt
verificate
procedurii nu a fost
comunicat
participanților.
anulat procedura de atribuire a art. 14 alin. (2), procedurii contractantă nu a = determinată (eventual prin
contractului de achiziţie art. 21 alin. (8), de anulat procedura de solicitarea serviciilor unui
publică/acordului-cadru în art. 22 alin. (2) atribuire atribuire în cazurile expert, dacă este necesar) în
următoarele cazuri: obligatorii prevăzute funcție de consecințele
Legea 273/2006
de lege și a atribuit cauzate de prețul plătit pentru
a) dacă nu a fost depusă art. 23 alin. (1)
contractul de bunurile, lucrările sau
nicio ofertă/solicitare de
OG 119/1999 art. achiziție publică. serviciile contractate în urma
participare sau dacă nu a
5 alin. (1) procedurii de atribuire care
fost depusă nicio ofertă
nu a fost anulată conform
admisibilă; Legea 98/2016 obligațiilor legale (în cazul
art. 212 alin. (1) ofertelor admisibile care nu
b) dacă au fost depuse
oferte admisibile care nu pot Legea 99/2016 pot fi comparate din cauza
fi comparate din cauza art. 225, art. 226 modului neuniform de
modului neuniform de alin. (1) abordare a soluţiilor tehnice
abordare a soluţiilor tehnice şi/ori financiare).
şi/ori financiare;
c) dacă încălcări ale 500/2002 art. 72 alin. (1) lit.
prevederilor legale au c) între 2000 – 3000 lei sau a
afectat procedura de Legii 273/2006 art. 78 alin.
atribuire sau dacă a fost (1) lit. c) între 3000 – 5000
imposibilă încheierea lei, stabilite în funcție de
contractului; gravitatea faptei - sancțiune
d) Consiliul Naţional de verbal de constatare a
Soluţionare a Contestaţiilor
contravenției.
sau instanţa de judecată a
dispus
modificarea/eliminarea
oricăror specificaţii tehnice
din caietul de sarcini ori din
alte documente emise în
legătură cu procedura de
atribuire, iar autoritatea
contractantă s-a aflat în
imposibilitatea de a adopta
măsuri de remediere, fără
ca acestea să afecteze
principiile achiziţiilor publice;
e) dacă contractul nu a putut
fi încheiat cu ofertantul a
cărui ofertă a fost stabilită
câştigătoare din cauza
faptului că ofertantul în
cauză se află într-o situaţie
de forţă majoră sau în
imposibilitatea fortuită de a
executa contractul şi nu a
existat o ofertă clasată pe
locul 2 admisibilă?
40 Anularea procedurii de atribuire Legea 98/2016 Raportul Autoritatea Nerespectarea condițiilor
a fost efectuată în condițiile art. 212, 213 procedurii contractantă a legale de anulare a
reglementate de lege, fără de anulat procedura de procedurii.
HG 395/ 2016 art.
crearea unor circumstanțe atribuire. atribuire urmare
151, art. 152 alin. Amenda conform Legii 98/
artificiale de anulare a creerii unei
(2) 2016 art. 224 alin. (1) lit. k)
procedurii de atribuire? circumstanțe
Legea 99/2016 artificiale de
alin. (2) lit. i), stabilită în
art. 225, 226 anulare.
199
crt
verificate
HG 394/ 2016 art. între 5000 și 30000 lei -
145, art. 146 alin. sancțiune aplicată pe baza
(2) unui Proces-verbal de
41 Autoritatea contractantă a făcut Legea 98/2016 Raportul Autoritatea Nerespectarea regulilor de
publică decizia de anulare a art. 213 alin.(2), procedurii contractantă nu a comunicare a deciziei de
procedurii de atribuire a 215 alin. (1) de făcut publică decizia anulare.
contractului de achiziţie atribuire/ de anulare a
HG 395/ 2016 Amendă conform Legii 98/
publică/acordului-cadru, însoţită Anunț procedurii de
art.146 alin. (1) 2016 art. 224, alin. (1) lit. l)
de justificarea anulării anulare atribuire a
procedurii de atribuire, în Legea 99/2016 procedură contractului de
termenul legal? art. 226 alin. (2), de achiziţie
art. 228 alin. (1) atribuire publică/acordului-
(Extras cadru, însoţită de
HG 394/ 2016 art. sancțiune aplicată pe baza
SEAP)/ justificarea anulării
Decizii procedurii de
CNSC/ atribuire, în
Hotărâri termenul legal.
Instanță.
42 În cazul în care a fost depusă o Legea 101/2016 Contestație Autoritatea Amendă conform Legii 98/
contestație, iar C.N.S.C. sau art. 28 / Decizie contractantă nu a 2016 art. 224 alin. (1) lit. a)
Instanța au dispus măsuri care CNSC/ implementat sau Legii 99/ 2016 art. 245
Legea 98/ 2016
cad în sarcina autorității Hotărâre măsurile dispuse de alin. (2) lit. k), stabilită în
art. 224 alin. (1)
contractante, aceasta le-a Instanță/ C.N.S.C. sau funcție de gravitatea faptei
lit. a)
implementat? Instanță în cazul în între 5000 și 30000 lei -
Legea 99/ 2016 art. care a fost depusă sancțiune aplicată pe baza
245 alin. (2) lit. k) contestație. unui Proces-verbal de
43 A fost publicat în termenul legal Legea 98/ 2016 Anunț de Autoritatea Nerespectarea regulilor de
anunțul de atribuire a art. 145 atribuire/ contractantă nu a publicitate și transparență.
contractului de achiziție publică, Dosarul publicat în termenul
respectiv în 15 zile de la data achiziției legal anunțul de
105 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
încheierii contractului de atribuire a
achiziție publică/ acordului- Legea 99/2016 contractului de
alin. (2) lit. l), stabilită în
cadru? art. 155 achiziție publică,
respectiv în 15 zile
de la data încheierii
110 sancțiune aplicată pe baza
contractului de
achiziție publică/
acordului-cadru.
44 Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Extras de Autoritatea Venituri nerealizate din
reţinut garanţia de participare art. 22 alin (2) lit. cont/ contractantă nu a garanția de participare
depusă de ofertantul care s-a b) registru de reţinut garanţia de nereținută de la ofertantul
aflat în oricare dintre casă participare depusă care s-a aflat în oricare dintre
Legea 273/2006
următoarele situaţii: de ofertantul care s- următoarele situații:
a aflat în oricare
a) îşi retrage oferta în b) a) îşi retrage oferta în
dintre următoarele
perioada de valabilitate a perioada de valabilitate a
OG 119/1999 art. situaţii:
acesteia; acesteia;
5 alin. (1)
a) îşi retrage oferta
b) oferta sa fiind stabilită b) oferta sa fiind stabilită
HG 395/2016 art. în perioada de
câştigătoare, nu constituie câştigătoare, nu constituie
37 alin. (1) și (2) valabilitate a
garanţia de bună execuţie în garanţia de bună execuţie în
acesteia;
termenul 5 zile lucrătoare de HG 394/2016 art. termenul 5 zile lucrătoare de
la data semnării contractului 43 b) oferta sa fiind la data semnării contractului
de achiziţie stabilită de achiziţie
publică/contractului câştigătoare, nu publică/contractului
subsecvent. constituie garanţia subsecvent.
de bună execuţie în
c) oferta sa fiind stabilită c) oferta sa fiind stabilită
termenul 5 zile
câştigătoare, refuză să câştigătoare, refuză să
lucrătoare de la
semneze contractul de semneze contractul de
data semnării
200
crt
verificate
achiziţie publică/acordul- contractului de achiziţie publică/acordul-
cadru în perioada de achiziţie cadru în perioada de
valabilitate a ofertei. publică/contractului valabilitate a ofertei.
subsecvent.
c) oferta sa fiind 2002 art. 72 alin. (2) lit. c)
stabilită între 2000 – 3000 lei sau a
câştigătoare, refuză Legii 273/2006 art. 78 alin.
să semneze (1) lit. c) între 3000 – 5000
contractul de lei, stabilite în funcție de
achiziţie gravitatea faptei - sancțiune
publică/acordul- aplicată pe baza unui Proces-
cadru în perioada verbal de constatare a
de valabilitate a contravenției.
ofertei.
45 Contractul de achiziţie Legea 500/ 2002 Contract Contractul de Nerespectarea principiilor
publică/acordul-cadru are cel art. 21 alin. (8), de achiziţie bunei gestiuni financiare.
puţin următoarele anexe, ca art. 22 alin. (1) achiziție publică/acordul-
parte integrantă: publică, cadru nu conține cel
inclusiv puţin anexele
a) caietul de sarcini, inclusiv art. 23 alin. (1)
anexe/ prevăzute de lege, Amendă conform Legii 98/
clarificările şi/sau măsurile
OG 119/1999art. Acord- ca parte integrantă. 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
de remediere aduse până la
5 alin. (1) cadru, stabilită în funcție de
depunerea ofertelor ce
inclusiv gravitatea faptei între 5000 și
privesc aspectele tehnice şi Legea 98/2016 anexe 30000 lei - sancțiune
financiare; art. 2 alin. (2) lit. f)
b) oferta, respectiv HG 395/2016 art. verbal de constatare a
propunerea tehnică şi 147 alin. (1) contravenției.
inclusiv clarificările din Legea 99/2016
perioada de evaluare;
c) garanţia de bună execuţie, HG 394/2016 art.
dacă este cazul; 153 alin. (1)
d) angajamentul ferm de
susţinere din partea unui
terţ, dacă este cazul;
e) contractele cu
subcontractanţii, în măsura
în care în contractul de
achiziţie publică/acordul-
cadru este reglementat un
mecanism de efectuare a
plăţilor directe către
subcontractanţi;
f) acordul de asociere, dacă
este cazul.
46 A fost întocmit și prezentat la Legea 500/ 2002 Contract Proiectul de Abatere cu caracter financiar
viza de control financiar art. 24 alin. (4) de angajament legal nu – contabil = angajarea
preventiv propriu proiectul de achiziție a fost prezentat la cheltuielilor fără viza CFP.
Legea 273/2006
angajament legal? publică/ viza de control
art. 24 alin.(3) Amendă conform Legii 500/
acord- financiar preventiv
2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
OG 119/1999 art. cadru propriu.
între 1000 – 2000 lei sau a
5 alin. (1)
OMFP 1792/2002 (1) lit. b) între 1000 – 2500
Pct. 1-Anexa 1 lei, stabilite în funcție de
contravenției.
201
crt
verificate
finanțare şi în scopurile pentru 14 alin. (2) și alin.. achiziție încheierea de serviciilor achiziționate:
- pentru care nu au fost
aprobate surse de finanțare
- bunuri/lucrări/servicii prin bugetul de venituri și
a căror achiziţie este permisă
Legea 273/2006 Buget de pentru care nu au cheltuieli sau peste limita
art. 4 alin. (2) și venituri și fost aprobate surse surselor prevăzute în buget;
(3), art. 4^2, art. cheltuieli de finanțare prin
respective? - a căror achiziție este interzisă
vigoare;
prevăzute în buget; - care nu au legătură cu
OG 119/1999
respective.
Actele normative
interzisă prin Amendă conform Legii 500/
care interzic
prevederile legale în 2002 art. 72 alin. (1) lit. c) între
achiziția unor
vigoare; 1000 – 2000 lei sau a Legii
273/2006 art. 78 alin. (1) lit. c)
între 3000 – 5000 lei, stabilite
Actele normative în funcție de gravitatea faptei -
cu activitatea
de aprobare a sancțiune aplicată pe baza
bugetelor de unui Proces-verbal de
respective.
venituri și constatare a contravenției.
cheltuieli
71, constituie infracţiune şi se
pedepseşte cu închisoare de
creditelor de angajament şi în
aprobate.
infracţiune şi se pedepseşte
ani sau cu amendă
angajarea, ordonanţarea şi
efectuarea de plăţi peste
bugetare aprobate.
202
crt
verificate
5 4.2.2.2.3 LICITAȚIA DESCHISĂ
1. 1Autoritatea contractantă a Legea 98/2016art. Anunț de Autoritatea Nerespectarea regulilor de
publicat
. în SEAP anunțul de 142, art. 144 participare contractantă nu a publicitate și transparență.
participare, împreună cu / Anunț de publicat în SEAP
HG 395/2016 art.
documentația de atribuire și participare anunțul de
21 alin. (2), art. 54
documentele suport? simplificat/ participare, Amendă conform Legii 98/
Legea 99/2016 (Extras împreună cu/sau 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
art. 151, art. 154 SEAP)/ documentația de sau Legii 99/ 2016 art. 245
Dosarul atribuire și alin. (2) lit. d), stabilită în
HG 394/2016art. achiziției documentele suport, funcție de gravitatea faptei
23 alin. (2), art. 61 încălcând principiul între 5000 și 30000 lei -
transparenţei. sancțiune aplicată pe baza
2. Anunțul de participare a fost Legea 98/2016 Anunț de Anunțul de Nerespectarea regulilor de

publicat în JOUE? art. 144 participare participare nu a fost publicitate și transparență.
(Extras publicat în JOUE.
Legea 99/2016
JOUE)/
Dosarul Amendă conform Legii 98/
(3)
achiziției 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
3. În situația în care autoritatea Legea 500/ 2002 Anunț de În situația în care Nerespectarea principiilor
contractantă a optat pentru art. 21 alin. (8), participare autoritatea bunei gestiuni financiare.
organizarea unei etape finale art. 22 alin. (1) / contractantă a
de licitație electronică, aceasta Documen- optat pentru
Legea 273/2006
a precizat această decizie în tația de organizarea unei Nerespectarea principiului
art. 23 alin. (1)
anunțul de participare și în atribuire etape finale de transparenței.
documentația de atribuire? OG 119/1999, art. (Extras licitație electronică,
5 alin. (1) SEAP)/ aceasta nu a
Dosarul precizat această Amendă conform Legii 98/
Legea 98/2016 achiziției decizie în anunțul 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
art. 2 alin. (2) lit. de participare și în stabilită în funcție de
d), art. 73 alin. (2)
documentația de gravitatea faptei între 5000 și
Legea 99/2016 atribuire. 30000 lei - sancțiune
art. 2 alin. (2) lit. aplicată pe baza unui Proces-
d), art. 86 alin. (2) verbal de constatare a
contravenției.
4. Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Adrese/ Autoritatea Nerespectarea principiilor

în termenele legale la orice Informări/ răspuns în mod clar,
203
crt
verificate
solicitare de clarificări privind art. 22, alin (1) Dosarul complet și în Nerespectarea principiului
documentația de atribuire sau achiziției termenele legale la transparenței.
Legea nr.
informaţii suplimentare? orice solicitare de
273/2006 art.23 Pagubă adusă patrimoniului
clarificări privind
alin. (1) = diferența între prețul mai
documentația de
mare plătit pentru bunurile,
OG 119/1999 art. atribuire/
lucrările sau serviciile
5 alin.(1) documentația de
contractate, pe de o parte, și
concurs sau
Legea 98/2016 prețul de piață ori prețul mai
informaţii
art. 160 alin. (2), mic al acelorași bunuri,
suplimentare,
161, art. 2 alin. (2) lucrări sau servicii ofertate,
favorizând astfel
lit. d). dar eliminate datorită
participarea la
necomunicării clarificărilor de
Legea 99/2016 procedură a unui
către autoritatea contractantă
art. 2 alin. (2) lit. singur ofertant
în mod clar, complet și în
d), art. 172 alin. și/sau eliminarea ca
termenele legale, pe de altă
(2). inacceptabile a
parte.
mici decât oferta Amendă conform Legii 98/
câștigătoare (preț + 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
costuri de operare). stabilită în funcție de
contravenției.
5. Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Secțiunea Autoritatea Nerespectarea principiilor
întrebările aferente la adresa de art. 22 alin. (1) (extras publicat
art. 23 alin. (1)
a nu dezvălui identitatea OG 119/1999 art. de internet la care 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
operatorului economic care a 5 alin. (1) au fost disponibile stabilită în funcție de
solicitat clarificările sau documentele gravitatea faptei între 5000 și
Legea 98/2016
informaţiile suplimentare achiziţiei și/sau nu a 30000 lei - sancțiune
respective? art. 160 alin. (3), luat măsuri pentru a aplicată pe baza unui Proces-
art. 2 alin. (2) lit. nu dezvălui verbal de constatare a
d)
identitatea contravenției.
HG 395/2016 art. operatorului
27 economic care a
solicitat clarificările
Legea 99/2016 sau informaţiile
art. 2 alin. (2) lit. suplimentare
d), art. 172 alin. ( respective.
3)
HG 394/2016 art.
29
6. În situația în care au fost Legea 500/ 2002 Raport de În cadrul procedurii Amendă conform Legii 500/
constatate erori sau omisiuni cu art. 14 alin. (2), anulare a de atribuire au fost 2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
privire la informațiile de natură art. 21 alin. (8), procedurii constatate erori sau între 2000 – 3000 lei sau a
să afecteze funcţionarea art. 22 alin (2) de omisiuni cu privire la Legii 273/2006 art. 78 alin.
sistemului informatic şi/sau atribuire informațiile de (1) lit. c) între 3000 – 5000
Legea nr.
desfăşurarea procedurii, natură să afecteze lei, stabilite în funcție de
273/2006 art. 23
autoritatea contractantă a funcţionarea gravitatea faptei - sancțiune
alin. (1)
dispus anularea procedurii de sistemului informatic aplicată pe baza unui Proces-
atribuire? OG 119/1999, art. şi/sau desfăşurarea verbal de constatare a
5 alin. (1) procedurii, iar contravenției.
autoritatea
Legea 98/2016art. contractantă nu a
212 alin. (1) lit. c)
dispus anularea
și alin. (2) procedurii de
204
crt
verificate
HG 395/2016 art. contractul de
59 alin. (3) achiziție publică.
Legea 99/2016art.
225 alin. (1) lit. c)
și alin. (2)
HG 394/2016 art.
66 alin. (3)
7. În cazurile în care au existat Legea 500/ 2002 Anunț de Nepublicarea eratei Pagubă adusă patrimoniului
modificări la anunțul de art. 21 alin. (8), participare în cazul modificării = diferența între prețul mai
participare ( inclusiv referitor la art. 22 alin. (1) (Extras informațiilor mare plătit pentru bunurile,
decalarea termenului de SEAP)/ cuprinse în anunțul lucrările sau serviciile
Legea 273/2006
depunere a ofertelor), au fost Dosarul de participare ( contractate, pe de o parte, și
art. 23 alin. (1)
publicate erate în SEAP și în achiziției inclusiv al celor prețul de piață ori prețul mai
JOUE? OG 119/1999 art. privind prelungirea mic al acelorași bunuri,
5 alin. (1) termenului limită de lucrări sau servicii ori a celor
depunere a ofertate dar eliminate
Legea 98/2016 ofertelor), datorită modificării
art. 146
favorizând astfel informațiilor cuprinse în
HG 395/2016 art. participarea la anunțul de participare fără
55 alin. (1) procedură a unui publicarea eratei, pe de altă
singur ofertant parte.
Legea 99/2016 și/sau eliminarea ca
art. 156 Amendă conform Legii 98/
inacceptabile a
2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
HG 394/2016 art. tuturor ofertelor de
62 alin. (1) valori mai mici decât
oferta câștigătoare
(preț + costuri de
operare)
8. În cazul procedurilor organizate Legea 500/ 2002 Ofertele/ În cazul procedurilor Nerespectarea principiilor
integral prin mijloace art. 21 alin. (8), organizate integral bunei gestiuni financiare.
DUAE
electronice, ofertele, inclusiv art. 22 alin. (1) prin mijloace
(Extrase Nerespectarea principiului
DUAE au fost transmise în electronice, ofertele,
Legea 273/2006 SEAP) asumării răspunderii.
format electronic şi numai până inclusiv DUAE nu
art. 23 alin. (1)
la data şi ora-limită de au fost transmise în Amendă conform Legii 98/
depunere a acestora, prevăzute OG 119/1999 art. format electronic şi 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
în anunţul de participare? 5 alin. (1) numai până la data stabilită în funcție de
şi ora-limită de gravitatea faptei între 5000 și
Legea 98/2016art.
depunere a 30000 lei - sancțiune
2 alin. (2) lit. d) acestora, prevăzute aplicată pe baza unui Proces-
HG 395/2016 art. în anunţul de verbal de constatare a
60 alin. (1) participare. contravenției.
Legea 99/2016
art. 2 alin. (2) d)
HG 394/2016 art.
67 alin. (1)
9. În cazul procedurilor ce nu au Legea 500/ 2002 Ofertele/ În cazul procedurilor Nerespectarea principiilor
fost organizate integral prin art. 21 alin. (8), DUAE/ ce nu au fost bunei gestiuni financiare.
mijloace electronice, ofertele, art. 22 alin. (1) Extrase organizate integral
inclusiv DUAE au fost SEAP/regi prin mijloace
transmise la adresa şi până la strul de electronice, au fost
art. 23 alin. (1)
data şi ora-limită de depunere, intrare- acceptate oferte, Amendă conform Legii 98/
prevăzute în anunţul de OG 119/1999 art. ieșire inclusiv DUAE, 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
participare? 5 alin. (1) primite după data şi stabilită în funcție de
ora-limită de gravitatea faptei între 5000 și
Legea 98/2016art. depunere, 30000 lei - sancțiune
2 alin. (2) lit. d)
prevăzute în anunţul aplicată pe baza unui Proces-
205
crt
verificate
HG 395/2016 art. de participare. verbal de constatare a
61 contravenției.
Legea 99/2016
d)
HG 394/2016 art.
68
10. Membrii comisiei de evaluare şi Legea 500/ 2002 Declarații Membrii comisiei de Nerespectarea principiilor
declaraţiile de confidenţialitate art. 22 alin. (1) confiden- cooptați nu au
şi imparţialitate, iar conținutul țialitate și semnat declaraţiile
acestora acoperă situațiile imparția- de confidenţialitate
art. 23 alin. (1)
potenţial generatoare de litate şi imparţialitate Amendă conform Legii 98/
conflict de interese? OG 119/1999 art. și/sau conținutul 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
5 alin. (1) declarațiilor nu stabilită în funcție de
acoperă toate gravitatea faptei între 5000 și
Legea 98/2016art. situațiile potenţial 30000 lei - sancțiune
58,art. 2 alin. (2)
lit. d) conflict de interese. verbal de constatare a
HG 395/2016art. contravenției.
130 alin. (1)
Legea 99/2016 potențiale situații de de Integritate pentru cazurile
art. 71, art. 2 alin. conflict de interese. în legătură cu care au fost
(2) lit. d) identificate indicii că ar
reprezenta potențiale situații
HG 394/2016 art. de conflict de interese.
136, art. 135
11. Comisia de evaluare a stabilit Legea 500/ 2002 Proces În etapa de selecție Pagubă adusă patrimoniului =
ofertanții selectaţi, prin art. 21 alin. (8), verbal de a candidaturilor, diferența între prețul mai
Legea nr.
273/2006 art.23
alin.(1)
punctare prevăzută în fişa de Fișa de criterii de calificare bunuri, lucrări sau servicii
date a achiziţiei? OG 119/1999 art. date/ și selecţie decât ofertate dar eliminate datorită
5 alin. (1) Documen- cele prevăzute în neaplicării/aplicării incorecte
tele de anunţul de a criteriilor de calificare şi
Legea 98/2016 calificare/ participare şi/ sau selecţie prevăzute în anunțul
215 alin. (6) Raport fără respectarea de participare, pe de altă
Legea 99/2016 intermediar metodologiei de parte.
228 alin. (6) punctare prevăzută
în fişa de date a
selecție.
avantaj evident în
favoarea unui Amendă conform Legii 98/
candidat. 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
12. În procesul de selecție, înainte Legea 500/ 2002 Proces În procesul de Nerespectarea principiilor
evaluare a solicitat, dacă se candidaţi- decizia de
impunea, clarificări și, după lor/ adrese respingere a unei
caz, completări ale de oferte fără a solicita
206
crt
verificate
documentelor prezentate de OG 119/1999 art. solicitare clarificări și, după Pagubă adusă patrimoniului =
ofertanți, iar prin 5 alin. (1) clarificări/ caz, completări ale diferența între prețul mai
clarificările/completările răspunsuri documentelor mare plătit pentru bunurile,
Legea 98/2016
solicitate a fost respectat primite la prezentate de lucrările sau serviciile
principiul tratamentului egal și clarificări ofertanți sau prin contractate, pe de o parte, și
(2), art. 2 alin. (2)
transparenței, evitându-se și/ sau clarificările/ prețul mai mic al acelorași
lit. b) și d)
apariția unui avantaj evident în document- completările bunuri, lucrări sau servicii
favoarea unui ofertant? HG 395/2016art. te primite solicitate nu a fost ofertate dar eliminate datorită
134 alin. (1) și (2) în respectat principiul nesolicitării de
completa- tratamentului egal și clarificări/completări ale
Legea 99/2016art. rea cel al transparenței, documentelor prezentate de
221 alin. (1) și (2), solicitării favorizând astfel ofertant în vederea favorizării
art. 2 alin. (2) lit. de apariția unui avantaj celui căruia i s-a atribuit
b) și d) participare evident în favoarea contractul și care a ofertat
HG 394/2016 art. . unui ofertant. prețul mai mare, pe de altă
140 alin. (1) și (2) parte.
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
13. În situația în care procedura de Legea 500/ 2002 Proces Procesul-verbal al Nerespectarea principiilor
atribuire nu a fost organizată art. 21 alin. (8), verbal al ședinței de bunei gestiuni financiare.
integral prin mijloace art. 22 alin. (1) ședinței de deschidere nu a fost
electronice și a fost organizată deschidere întocmit sau acesta
ședința de deschidere a nu a fost semnat de
ofertelor, procesul-verbal al membrii comisiei de
ședinței de deschidere a fost OG 119/1999 art. evaluare şi de Amendă conform Legii 98/
întocmit și semnat de membrii 5 alin. (1) reprezentanţii 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
comisiei de evaluare/ juriului şi legali/împuterniciţi ai stabilită în funcție de
de reprezentanţii Legea 98/2016 operatorilor gravitatea faptei între 5000 și
legali/împuterniciţi ai economici prezenţi 30000 lei - sancțiune
operatorilor economici prezenţi d) și f) la şedinţă și/sau aplicată pe baza unui Proces-
la şedinţă, iar acesta cuprinde HG 395/2016 art. acesta nu cuprinde verbal de constatare a
modul de desfăşurare a 64 alin. (4) modul de contravenției.
şedinţei respective, aspectele desfăşurare a
formale constatate la Legea 99/2016 şedinţei respective
deschiderea ofertelor, art. 2 alin. (2) lit. (aspectele formale
elementele principale ale d) și f) constatate la
fiecărei oferte, inclusiv preţul și HG 394/2016 art. deschiderea
lista documentelor depuse de 71 alin. (4) ofertelor și/sau
fiecare operator economic în elementele
parte? principale ale
fiecărei oferte,
lista documentelor
depuse de fiecare
operator economic
în parte).
14. Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Proces Autoritatea Nerespectarea principiului
procesului-verbal tuturor art. 22 alin. (1) ședinței de transmis un egal.
Legea nr. 98/2016 aplicată pe baza unui Proces-
207
crt
verificate
la şedinţa respectivă? b) și d) asigurat încărcarea contravenției.
acestuia în SEAP,
HG 395/2016 art.
în cel mult o zi
64 alin. (5)
lucrătoare de la
Legea nr. 99/2016 deschidere,
art. 2 alin. (2) lit. indiferent dacă
b) și d) aceştia au fost sau
nu prezenţi la
HG 394/2016 art. şedinţa respectivă,
71 alin. (5)
transparenței și pe
cel al tratamentului
egal.
15. În cazul în care informaţiile sau Legea 500/ 2002 Propunere Prin clarificările/ Pagubă adusă patrimoniului
documentele prezentate de art. 21 alin. (8), tehnică și completările = diferența între prețul mai
către operatorii economici sunt art. 22, alin (1) financiară/ nesolicitate în mare plătit pentru bunurile,
incomplete sau eronate sau în Proces - procesul de lucrările sau serviciile
Legea nr.
cazul în care lipsesc anumite verbal de evaluare a contractate, pe de o parte, și
273/2006 art.23
documente, a solicitat evaluare a conformității prețul mai mic al acelorași
alin.(1)
autoritatea contractantă, într-un ofertelor/ propunerilor tehnice bunuri, lucrări sau servicii
anumit termen OG 119/1999, art. adrese de cu cerințele caietului ofertate dar eliminate datorită
ofertanţilor/candidaţilor 5 alin.(1) solicitare de sarcini și/sau în nesolicitării de clarificări
clarificări şi, după caz, clarificări/ procesul de ofertanţilor/ candidaţilor, pe
completări ale documentelor Legea 98/2016 răspunsuri verificare a de altă parte.
prezentate de aceştia în cadrul art. 209, art. 2 primite la propunerilor
alin. (2) lit. b și d. Nerespectarea principiilor
ofertelor sau solicitărilor de clarificări și/ financiare,
bunei gestiuni financiare
participare, evitându-se HG 395/2016 art. sau autoritatea
apariția unui avantaj evident în 134, 135. documente contractantă nu a Nerespectarea principiului
favoarea unui ofertant? primite în respectat principiul tratamentului egal și al
Legea 99/ 2016 completarea tratamentului egal și transparenței.
art. 221, art. 2 ofertelor al transparenței,
alin. (2) lit. b și d. favorizând astfel Amenda conform Legii 98/
apariția unui avantaj 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
HG 394/2016 art. stabilită în funcție de
140, 141. evident în favoarea
unui candidat. gravitatea faptei între 5000 și
contravenției.
16. În cazul unei oferte care are un Legea 500/ 2002 Propunere Autoritatea Pagubă adusă patrimoniului
neobişnuit de scăzut în raport art. 22 alin (1) /Proces - respins mare plătit pentru bunurile,
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
art. 210
depus o astfel de ofertă primite la astfel de ofertă candidaților care au depus o
propus, favorizând, propus, pe de altă parte.
a) fundamentarea Legea 99/ 2016 astfel, participarea
economică a modului de art. 222 Aplicarea incorectă, în cadrul
la procedură a unui
formare a preţului, prin procesului de evaluare a
HG 394/2016 art. singur candidat sau
raportare la procesul de candidaturilor a criteriului de
142 anumitor candidați.
producţie, serviciile atribuire sau a factorilor de
furnizate sau metodele de Autoritatea evaluare.
construcţie utilizate; contractantă nu a
respins ofertele care
b) soluţiile tehnice 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
au avut un preț sau
adoptate şi/sau orice sau Legii 99/ 2016 art. 245
cost aparent
208
crt
verificate
condiţii deosebit de neobișnuit de alin. (2) lit. f), stabilită în
favorabile de care scăzut atunci când funcție de gravitatea faptei
beneficiază ofertantul dovezile furnizate între 5000 și 30000 lei -
pentru furnizarea de candidați nu au sancțiune aplicată pe baza
produselor sau a serviciilor justificat în mod unui Proces-verbal de
ori executarea lucrărilor; corespunzător constatare a contravenției.
costurilor propuse,
favorizând astfel
participarea la
d) respectarea obligaţiilor procedură a unui
în domeniile mediului, candidat sau mai
social şi al relaţiilor de multor candidați a
muncă; cărui/ căror oferte
au fost
e) respectarea obligaţiilor inacceptabile.
reglementate prin cadrul
subcontractare;
de stat?
17. Deciziile comisiei de evaluare Legea 500/ 2002 Proces - Deciziile comisiei de Nerespectarea principiilor
Posibilă pagubă.
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
Legea 98/ 2016
131 alin. (3)
Legea 99/ 2016
HG 394/2016 art.
137 alin. (3)
18. În urma finalizării fiecăreia Legea 500/ 2002 Proces - În urma finalizării Nerespectarea principiilor
comunicat fiecărui ofertant ce a ofertelor/ autoritatea
Legea nr. transparenței și tratamentului
fost respins motivele care au Comunicări contractantă nu a
273/2006 art. 23 egal.
stat la baza acestei decizii, iar comunicat fiecărui
alin. (1)
celorlalţi faptul că se trece la ofertant ce a fost Amendă conform Legii 98/
faza următoare de verificare? OG 119/1999 art. respins motivele 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
5 alin.(1) care au stat la baza stabilită în funcție de
acestei decizii, iar gravitatea faptei între 5000 și
Legea 98/2016 celorlalţi faptul că se 30000 lei - sancțiune
art. 215, art. 2 trece la faza aplicată pe baza unui Proces-
următoare de verbal de constatare a
HG 395/2016 art. verificare. contravenției.
65 alin. (3)
Legea 99/2016
art. 228, art. 2
HG 394/2016 art.
72 alin. (3)
209
crt
verificate
19. În urma finalizării fiecăreia Legea 500/ 2002 Proces - Autoritatea Nerespectarea principiilor
5 alin.(1) fazele de verificare. 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
Legea 98/2016
art. 215, art. 2
HG 395/2016 art. verbal de constatare a
65 alin. (4) contravenției.
Legea 99/2016
b) și d), art. 228
HG 394/2016 art.
72 alin. (4)
20. În cazul depășirii pragurilor Legea 98/2016 Raportul Pentru Utilizarea altor criterii de
prevăzute de lege, pentru art. 7 alin. (1), art. procedurii determinarea ofertei atribuire decât cele prevăzute
determinarea ofertei celei mai 187 alin. (3) de celei mai de lege.
avantajoase din punct de atribuire/ avantajoase din
vedere economic autoritatea Document punct de vedere
art. 12 alin. (1), 2016 art. 224 alin. (1) lit. g)
contractantă a aplicat unul ația de economic
art. 209 alin. (3) sau Legii 99/ 2016 art. 245
dintre următoarele criterii de atribuire autoritatea
alin. (2) lit. e), stabilită în
atribuire: contractantă a
aplicat alte criterii
a) preţul cel mai scăzut; între 5000 și 30000 lei -
de atribuire decât
b) costul cel mai scăzut; cele permise de
lege, respectiv:
c) cel mai bun raport constatare a contravenției.
calitate-preţ; a) preţul cel mai
scăzut;
d) cel mai bun raport
calitate-cost. b) costul cel mai
scăzut;
c) cel mai bun
d) cel mai bun
21. În cazul în care criteriul utilizat Legea 500/ 2002 Raportul În cazul în care Pagubă adusă patrimoniului
a fost "preţul cel mai scăzut", art. 21 alin. (8), procedurii criteriul utilizat a fost = diferența între prețul mai
oferta câştigătoare a fost cea art. 22 alin. (1) de "preţul cel mai mare plătit pentru bunurile,
de pe primul loc, respectiv cea atribuire scăzut", lucrările sau serviciile
Legea 273/2006
cu preţul cel mai scăzut? clasamentul contractate, pe de o parte, și
art. 23 alin. (1)
ofertelor nu a fost oferta cu prețul cel mai
OG 119/1999 art. stabilit prin scăzut, pe de altă parte.
5 alin. (1) ordonarea
crescătoare a
Legea 98/2016 procesului evaluare a
art. 187 alin. (3) criteriului de atribuire.
iar oferta
lit. a) câştigătoare nu a Amendă conform Legii 98/
HG 395/2016 art. fost cea de pe 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
138 alin. (1) primul loc, respectiv sau Legii 99/ 2016 art. 245
cea cu preţul cel alin. (2) lit. f), stabilită în
Legea 99/2016 mai scăzut. funcție de gravitatea faptei
art. 209 alin. (3)
lit. a) sancțiune aplicată pe baza
HG 394/2016 art. unui Proces-verbal de
210
crt
verificate
144 alin. (1) constatare a contravenției.
a fost "cel mai bun raport art. 21 alin. (8), procedurii criteriul utilizat a fost = diferența între prețul mai
calitate-preţ" sau "cel mai bun art. 22 alin. (1) de "cel mai bun raport mare plătit pentru bunurile,
raport calitate-cost", evaluarea atribuire calitate-preţ" sau lucrările sau serviciile
Legea 273/2006
ofertelor a fost realizată prin "cel mai bun raport contractate, pe de o parte, și
art. 23 alin. (1)
acordarea, pentru fiecare ofertă calitate-cost", pentru valoarea ofertei cu cel mai
în parte, a unui punctaj rezultat OG 119/1999 art. determinarea bun raport calitate-preț sau
ca urmare a aplicării 5 alin. (1) punctajelor, cel mai bun raport calitate-
algoritmului de calcul stabilit în autoritatea cost rezultată în urma
documentaţia de atribuire? Legea 98/2016 contractantă a aplicării algoritmului din
art. 187 alin. (3) aplicat alt algoritm documentația de atribuire, pe
lit. c) și d)
de calcul decât cel de altă parte.
Legea 99/201 art. criteriului de atribuire.
astfel atribuirea
209 alin.(3) lit. c) contractului/ Amendă conform Legii 98/
și d) acordului-cadru unui 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
HG 394/2016 art. anumit candidat. sau Legii 99/ 2016 art. 245
145 alin. (1) alin. (2) lit. f), stabilită în
raport calitate-cost", atribuire calitate-preţ" sau lucrările sau serviciile
Legea 273/2006
clasamentul ofertelor a fost "cel mai bun raport contractate, pe de o parte, și
art. 23 alin. (1)
stabilit prin ordonarea calitate-cost" valoarea ofertei clasată pe
descrescătoare a punctajelor OG 119/1999 art. clasamentul primul loc, respectiv cea cu
respective, iar oferta 5 alin. (1) ofertelor nu a fost cel mai mare punctaj, pe de
câştigătoare a fost cea de pe stabilit prin altă parte.
punctajelor
139 alin. (2) câştigătoare nu a Amendă conform Legii 98/
fost cea de pe 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
Legea 99/2016 primul loc, respectiv sau Legii 99/ 2016 art. 245
art. 209 alin.(3) lit. cea cu cel mai mare alin. (2) lit. f), stabilită în
c) și d) punctaj. funcție de gravitatea faptei
a fost "costul cel mai scăzut", art. 21 alin. (8), procedurii criteriul utilizat a fost = diferența între prețul mai
evaluarea ofertelor a fost art. 22 alin. (1) de "costul cel mai mare plătit pentru bunurile,
realizată prin acordarea, pentru atribuire scăzut", pentru lucrările sau serviciile
Legea 273/2006
fiecare ofertă în parte, a unui determinarea contractate, pe de o parte, și
art. 23 alin. (1)
punctaj rezultat ca urmare a punctajelor, oferta cu costul cel mai
aplicării algoritmului de calcul OG 119/1999 art. autoritatea scăzut rezultat în urma
stabilit în documentaţia de 5 alin. (1) contractantă a aplicării algoritmului din
atribuire? aplicat alt algoritm documentația de atribuire, pe
Legea 98/2016
art. 187 alin. (3) stabilit în
lit. b) Aplicarea incorectă, în cadrul
documentația de
HG 395/2016 art. atribuire/ concurs,
211
crt
verificate
140 alin. (1) favorizând astfel criteriului de atribuire.
atribuirea
contractului/
art. 209 alin. (3) 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
acordului-cadru unui
lit. b) sau Legii 99/ 2016 art. 245
anumit candidat.
HG 394/2016 art.
146 alin. (1)
clasamentul ofertelor a fost art. 22 alin. (1) de "costul cel mai mare plătit pentru bunurile,
stabilit prin ordonarea atribuire scăzut", lucrările sau serviciile
Legea 273/2006
descrescătoare a punctajelor clasamentul contractate, pe de o parte, și
art. 23 alin. (1)
respective, iar oferta ofertelor nu a fost valoarea ofertei clasată pe
câştigătoare a fost cea de pe OG 119/1999 art. stabilit prin primul loc, respectiv cea cu
primul loc, respectiv cea cu cel 5 alin. (1) ordonarea cel mai mare punctaj, pe de
mai mare punctaj? descrescătoare a altă parte.
cea cu cel mai mare 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
art. 209 alin. (3)
lit. b) funcție de gravitatea faptei
26. Înainte de atribuirea Legea 500/ 2002 DUAE/ Înainte de atribuirea Nerespectarea principiilor
contractului de achiziţie art. 21 alin. (8), adrese de contractului de bunei gestiuni financiare.
publică/acordului-cadru, cu art. 22, alin (1) solitare a achiziţie
excepţia situaţiei contractelor documen- publică/acordului-
subsecvente atribuite în telor cadru, cu excepţia
executarea unui acord-cadru, justificative/ situaţiei contractelor
alin. (1)
autoritatea contractantă a Raportul subsecvente sau
solicitat ofertantului clasat pe OG 119/1999, art. procedurii atribuite în
Pagubă adusă patrimoniului =
primul loc după aplicarea 5 alin. (1) executarea unui
criteriului de atribuire să acord-cadru, determinată (eventual prin
prezinte documente justificative Legea 98/2016 autoritatea solicitarea serviciilor unui
actualizate prin care să art. 196 alin. (2) contractantă nu a expert, dacă este necesar) în
demonstreze îndeplinirea solicitat ofertantului funcție de consecințele
HG 395/2016 art.
cauzate de nerealizarea
tuturor criteriilor de calificare şi 132 alin. (1) și (2) clasat pe primul loc
selecţie, în conformitate cu după aplicarea contractului de achiziție sau a
informațiile cuprinse în DUAE? Legea 99/2016 criteriului de nerespectării condițiilor de
art. 205 alin. (2) calitate, urmare neîndeplinirii
atribuire să prezinte
documente de către operatorul economic
HG 394/2016 art.
justificative a criteriilor de calificare sau a
138 alin. (1) și (2) celor de selecție.
actualizate prin care
să demonstreze Amendă conform Legii 98/
îndeplinirea tuturor 2016 art. 224 alin. (1) lit. b),
criteriilor de stabilită în funcție de
calificare şi selecţie, gravitatea faptei între 5000 și
în conformitate cu 30000 lei - sancțiune
informațiile cuprinse aplicată pe baza unui Proces-
în DUAE, cauză ce verbal de constatare a
a condus la contravenției.
nerealizarea
212
crt
verificate
integrală a
contractului sau la
realizarea acestuia
fără a fi îndeplinite
condițiile de calitate.
27. Prelungirea perioadei de Legea 500/ 2002 Adrese/ Prelungirea Nerespectarea principiilor
cunoştinţa operatorilor art. 22, alin (1) SEAP/ evaluare nu a fost
273/2006 art.23
alin. (1)
în procedură în 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
OG 119/1999, art. termenul legal. stabilită în funcție de
5 alin. (1) gravitatea faptei între 5000 și
Legea 98/2016
art. 214 alin. (3),
contravenției.
d).
Legea 99/2016
art. 227 alin. (3),
d).
28. Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Raportul Autoritatea Pagubă adusă patrimoniului
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
OG 119/1999 art. decât cel care a avantajoasă din punct de
5 alin. (1) depus oferta cea vedere economic prezentată
mai avantajoasă din în cadrul procedurii de
Legea 98/2016 punct de vedere atribuire.
art. 187 alin. (1)
economic.
Legea 99/2016 procesului de evaluare a
art. 209 alin. (1) candidaturilor a criteriului de
atribuire sau a factorilor de
financiare.
2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
29. Comisia de evaluare a elaborat Legea 98/2016 Raportul Comisia de Nerespectarea regulilor de
raportul procedurii de atribuire, art.215 alin.(1) procedurii evaluare nu a publicitate și transparență.
iar acesta a fost publicat în art. 216 alin.(1), de elaborat raportul
SEAP în secţiunile specifice art. 150 alin. (1). atribuire procedurii de
2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
Extras din sau Legii 99/ 2016 art. 245
informatic, semnat cu HG 395/2016 art. acesta nu a fost
SEAP alin. (2) lit. d), stabilită în
semnătură electronică extinsă, 66 alin.(3) și (4) publicat în SEAP în
iar rezultatul procedurii a fost Comuni- secţiunile specifice
Legea 99/2016 între 5000 și 30000 lei -
comunicat participanților? cări disponibile în
art. 160 alin. (1), sancțiune aplicată pe baza
sistemul informatic
art.228 alin.(1) unui Proces-verbal de
și/sau nu a fost
art. 230 alin. (1)
213
crt
verificate
semnat cu constatare a contravenției.
și/sau rezultatul
comunicat
participanților.
30. Pe parcursul aplicării procedurii Legea 500/ 2002 Declarații de Pe parcursul Nerespectarea principiilor
de atribuire, autoritatea art. 21 alin. (8), confidențialit aplicării procedurii bunei gestiuni financiare.
contractantă a luat toate art. 22, alin (1) ate și de atribuire,
măsurile necesare pentru a imparțialitate autoritatea
preveni, identifica şi remedia / Sesizări/ contractantă nu a
273/2006 art.23
situaţiile de conflict de interese, Reclamații/ luat toate măsurile Amendă conform Legii 98/
alin. (1)
în scopul evitării denaturării Decizii necesare pentru a 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
concurenţei şi al asigurării OG 119/1999, art. emise de preveni, identifica şi stabilită în funcție de
tratamentului egal pentru toţi 5 alin. (1) conducăto- remedia situaţiile de gravitatea faptei între 5000 și
operatorii economici? rul autorității conflict de interese, 30000 lei - sancțiune
Legea 98/2016
contractante în scopul evitării aplicată pe baza unui Proces-
art. 49, 58, 62, art. denaturării verbal de constatare a
2 alin. (2) lit. b). concurenţei şi al contravenției.
HG 395/2016 art. asigurării
130 tratamentului egal
pentru toţi operatorii
Legea 99/2016 economici.
75, art. 2 alin. (2)
lit. b).
HG 394/2016 art.
136.
contractului de achiziţie art. 22 alin. (1) de anulat procedura de solicitarea serviciilor unui
publică/acordului-cadru în atribuire atribuire în cazurile expert, dacă este necesar) în
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
a) dacă nu a fost depusă
OG 119/1999 art. contractul de bunurile, lucrările sau
5 alin. (1) achiziție publică. serviciile contractate în urma
procedurii de atribuire care
fost depusă nicio ofertă Legea 98/2016 nu a fost anulată conform
admisibilă; art. 212 alin. (1)
obligațiilor legale (în cazul
b) dacă au fost depuse Legea 99/2016 ofertelor admisibile care nu
oferte admisibile care nu art. 225, art. 226 pot fi comparate din cauza
pot fi comparate din alin. (1) modului neuniform de
cauza modului neuniform abordare a soluţiilor tehnice
de abordare a soluţiilor şi/ori financiare).
tehnice şi/ori financiare;
c) dacă încălcări ale 2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
prevederilor legale au între 2000 – 3000 lei sau a
Soluţionare a contravenției.
Contestaţiilor sau instanţa
de judecată a dispus
oricăror specificaţii
tehnice din caietul de
sarcini ori din alte
documente emise în
214
crt
verificate
imposibilitatea de a
adopta măsuri de
remediere, fără ca
acestea să afecteze
principiile achiziţiilor
publice;
e) dacă contractul nu a
putut fi încheiat cu
ofertantul a cărui ofertă a
fost stabilită câştigătoare
din cauza faptului că
ofertantul în cauză se află
într-o situaţie de forţă
majoră sau în
imposibilitatea fortuită de
a executa contractul şi nu
a existat o ofertă clasată
pe locul 2 admisibilă?
32. Anularea procedurii de atribuire Legea 98/2016 Raportul Autoritatea Nerespectarea condițiilor
HG 395/ 2016 art.
(2) 2016 art. 224 alin. (1) lit. k)
33. Autoritatea contractantă a făcut Legea 98/2016 Raportul Autoritatea Nerespectarea regulilor de
HG 395/ 2016 art. Amendă conform Legii 98/
146 alin. (1) 2016 art. 224 alin. (1) lit. l)
Instanță.
34. Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Raportul Autoritatea Nerespectarea principiilor
termenul legal, respectiv în art. 22, alin (1) de stabilit oferta
Legea nr. asumării răspunderii.
273/2006 art.23
alin. (1)
acestei perioade au fost 25 de zile de la 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
temeinic justificate? OG 119/1999, art. data-limită de stabilită în funcție de
5 alin. (1) depunere a ofertelor gravitatea faptei între 5000 și
și/sau eventualele 30000 lei - sancțiune
Legea 98/2016
prelungiri ale aplicată pe baza unui Proces-
art. 214 alin. (3), acestei perioade nu verbal de constatare a
215
crt
verificate
art. 2 alin. (2) lit. f) au fost temeinic contravenției.
justificate.
Legea 99/2016
art. 227 alin. (3),
f).
35. Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Proces - Autoritatea Pagubă adusă patrimoniului
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
participare/anunţul de procedurii de atribuire şi a condițiilor cumulative
participare şi în documentele OG 119/1999, art. atribuire/ factorilor de prevăzute de lege, pe de o
achiziţiei și numai dacă au fost 5 alin. (1) Documentația evaluare precizaţi în parte, și prețul mai mic al
îndeplinite în mod cumulativ de atribuire/ anunţul de acelorași bunuri, lucrări sau
următoarele condiţii: Legea 98/2016 Documentele participare şi în servicii ofertate, dar respinse
art. 207 alin. (1), de calificare, documentele din unul din următoarele
a) oferta respectivă art. 215 alin. (4) și propunerile achiziţiei fără motive (dovedită cu probe
îndeplineşte toate cerinţele, (5)
tehnice și îndeplinirea în mod suficiente și adecvate):
Legea 99/ 2016 financiare. cumulativ a
prin anunţul de participare şi - datorită aplicării incorecte a
art. 219, art. 228 următoarelor
documentele achiziţiei, criteriului de atribuire şi/sau
alin. (4) și (5) condiţii:
având în vedere, dacă este a factorilor de evaluare
cazul, dispoziţiile legale HG 395/2016 art. a) oferta respectivă precizaţi în invitaţia de
privind depunerea ofertelor 137 îndeplineşte toate participare/anunţul de
alternative; cerinţele, condiţiile şi participare şi în
HG 394/2016 art. criteriile stabilite prin documentele achiziţiei;
b) oferta respectivă a fost 143 alin. (1) anunţul de
depusă de un ofertant care - datorită aprecierii
participare şi
îndeplineşte criteriile privind nejustificate că oferta nu
documentele
calificarea şi, dacă este îndeplinește toate cerinţele,
cazul, criteriile de selecţie şi condiţiile şi criteriile stabilite
vedere, dacă este
nu se află sub incidenţa prin anunţul de participare şi
motivelor de excludere? documentele achiziţiei;
legale privind
privind calificarea şi/sau
a fost depusă de un
criteriile de selecţie şi/sau
ofertant care
se află sub incidenţa
îndeplineşte criteriile
motivelor de excludere.
privind calificarea şi,
dacă este cazul, Amendă conform Legii 98/
criteriile de selecţie 2016 art. 224 alin. (1), lit. j)
şi nu se află sub sau Legii 99/ 2016 art. 245
incidenţa motivelor alin. (2) lit. h), stabilită în
de excludere. funcție de gravitatea faptei
36. În cazul în care a fost depusă o Legea 98/2016 Contestație Autoritatea Amendă conform Legii 98/
contestație, iar C.N.S.C. sau art. 224 alin. (1) / Decizie contractantă nu a 2016 art. 224 alin. (1) lit. a)
Instanța au dispus măsuri care lit. a) CNSC/ implementat sau Legii 99/ 2016 art. 245
Legea 101/2016
art. 28
Legea 99/2016 care a fost depusă sancțiune aplicată pe baza
art. 245 alin. (2) contestație. unui Proces-verbal de
lit. k) constatare a contravenției.
37. A fost publicat în termenul legal Legea 98/ 2016 Anunț de Autoritatea Nerespectarea regulilor de
anunțul de atribuire a art. 145 alin. (1) atribuire/ contractantă nu a publicitate și transparență.
216
crt
verificate
respectiv în 30 de zile de la lit. a) achiziției legal anunțul de Amendă conform Legii 98/
data încheierii contractului de atribuire a 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
Legea 99/2016
achiziție publică/ acordului- contractului de sau Legii 99/ 2016 art. 245
art. 155 alin. (1)
cadru? achiziție publică, alin. (2) lit. l), stabilită în
lit. a)
respectiv în 30 de funcție de gravitatea faptei
zile de la data între 5000 și 30000 lei -
încheierii sancțiune aplicată pe baza
contractului de unui Proces-verbal de
achiziție publică/ constatare a contravenției.
acordului-cadru
38. Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Extras de Autoritatea Venituri nerealizate din
Legea nr.
273/2006 art.23
a aflat în oricare
a) îşi retrage oferta în alin.(2) lit. b) a) îşi retrage oferta în
dintre următoarele
OG 119/1999, art. situaţii:
acesteia; acesteia;
5 alin. (1)
37 valabilitate a
garanţia de bună execuţie garanţia de bună execuţie în
acesteia;
în termenul 5 zile HG 394/2016 art. termenul 5 zile lucrătoare de
lucrătoare de la data 43 b) oferta sa fiind la data semnării contractului
semnării contractului de stabilită de achiziţie
achiziţie câştigătoare, nu publică/contractului
publică/contractului constituie garanţia subsecvent.
subsecvent. de bună execuţie în
c) oferta sa fiind stabilită
termenul 5 zile
c) oferta sa fiind stabilită câştigătoare, refuză să
lucrătoare de la
câştigătoare, refuză să semneze contractul de
data semnării
semneze contractul de achiziţie publică/acordul-
contractului de
achiziţie publică/acordul- cadru în perioada de
achiziţie
cadru în perioada de valabilitate a ofertei.
publică/contractului
valabilitate a ofertei.
subsecvent. Amendă conform Legii 500/
2002 art. 72 alin. (2) lit. c)
c) oferta sa fiind
stabilită
câştigătoare, refuză
(1) lit. c) între 3000 – 5000
să semneze
contractul de
achiziţie
publică/acordul-
cadru în perioada
contravenției.
de valabilitate a
ofertei.
39. Contractul de achiziţie Legea 500/ 2002 Contract Contractul de Nerespectarea principiilor
parte integrantă: publică, cadru nu conține
inclusiv toate anexele
OG 119/1999 art. Acord- ca parte integrantă. 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
de remediere aduse până la
depunerea ofertelor ce
privesc aspectele tehnice şi Legea 98/2016 anexe 30000 lei - sancțiune
propunerea tehnică şi 147 alin. (1) contravenției.
perioada de evaluare; art. 2 alin. (2) lit. f)
217
crt
verificate
c) garanţia de bună HG 394/2016 art.
execuţie, dacă este cazul; 153 alin. (1)
e) contractele cu
subcontractanţi;
este cazul.
40. A fost întocmit și prezentat la Legea 500/ 2002 Contract Proiectul de Abatere cu caracter financiar
Legea 273/2006
art. 24 alin. (3) Amendă conform Legii 500/
2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
5 alin. (1)
OMFP 1792/2002 (1) lit. b) între 1000 – 2500
Pct. 1- Anexa 1 lei, stabilite în funcție de
contravenției.
41. Angajarea cheltuielilor se face Legea 500/ 2002 Contract Au fost angajate Pagubă adusă patrimoniului
vigoare;
OG 119/1999
respective.
Actele normative
care interzic
achiziția unor
273/2006 art. 78 alin. (1) lit. c)
cu activitatea
respective.
cheltuieli
218
crt
verificate
aprobate.
ani sau cu amendă
bugetare aprobate.

crt
verificate
6 4.2.2.2.4 LICITAȚIA RESTRÂNSĂ
1 Autoritatea contractantă a Legea 98/2016 Anunț de Autoritatea Nerespectarea regulilor de
participare, împreună cu / Anunț de publicat în SEAP
documentația de atribuire și participare anunțul de
21 alin. (2), art. 54 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
documentele suport? simplificat/ participare,
Legea 99/2016 (Extras împreună cu
art. 154 SEAP)/ documentația de
Dosarul atribuire și
achiziției documentele suport,
transparenţei.
2 Anunțul de participare a fost Legea 98/2016 Anunț de Anunțul de Nerespectarea regulilor de
publicat în JOUE? art. 144 alin. (2) și participare participare nu a fost publicitate și transparență.
(3),art. 148 (Extras publicat în JOUE.
JOUE)/
Legea 99/2016 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
Dosarul
art. 154 alin. (2) și sau Legii 99/ 2016 art. 245
achiziției
(3) alin. (2) lit. d), stabilită în
3 Anunțul de participare a fost Legea 500/ 2002 Anunț de Anunțul de Nerespectarea principiilor
transmis spre publicare cu art. 21 alin. (8), participare participare a fost bunei gestiuni financiare.
respectarea perioadelor art. 22, alin (1) (Extras transmis spre
minime între data transmiterii SEAP)/ publicare fără
spre publicare în JOUE și Dosarul respectarea
273/2006 art. 23
data-limită de depunere a achiziției perioadelor minime Amendă conform Legii nr. 98/
alin. (1)
solicitărilor de participare, între data 2016 art. 224, alin. (1) lit. b)
respectiv cu cel puțin 30 de OG 119/1999 art. transmiterii spre stabilită în funcție de
zile sau 15 zile în situații de publicare în JOUE gravitatea faptei între 5000 și
219
crt
verificate
urgență? 5 alin. (1) și data-limită de 30000 lei - sancțiune
depunere a aplicată pe baza unui Proces-
Legea 98/2016
ofertelor/ solicitărilor verbal de constatare a
de participare. contravenției.
d), art. 79 alin. (1)
Legea 99/2016
d, art. 92 alin. (1)
4 În situația în care autoritatea Legea 500/ 2002 Anunț de În situația în care Nerespectarea principiilor
organizarea unei etape finale art. 22 alin. (1) / contractantă a optat
de licitație electronică, Documen- pentru organizarea
aceasta a precizat această tația de unei etape finale de
273/2006 art. 23
decizie în anunțul de atribuire licitație electronică, Amendă conform Legii nr. 98/
alin. (1)
participare și în documentația (Extras aceasta nu a 2016 art. 224, alin. (1), lit. b)
de atribuire? OG 119/1999 art. SEAP)/ precizat această stabilită în funcție de
5 alin. (1) Dosarul decizie în anunțul gravitatea faptei între 5000 și
achiziției de participare și în 30000 lei - sancțiune
Legea 98/2016
documentația de aplicată pe baza unui Proces-
art. 2 alin. (2) lit. atribuire. verbal de constatare a
d), art. 78 alin.
contravenției.
(10)
Legea 99/2016
d), art. 91 alin.
(10)
răspuns în mod clar, complet art. 21 alin. (8), Note/ contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
și în termenele legale la orice art. 22, alin (1) Informări/ răspuns în mod clar,
solicitare de clarificări privind Dosarul complet și în
273/2006 art.23
alin. (1)
clarificări privind = diferența între prețul mai
OG 119/1999 art. documentația de mare plătit pentru bunurile,
5 alin.(1) atribuire/ lucrările sau serviciile
documentația de contractate, pe de o parte, și
Legea 98/2016 concurs sau prețul de piață ori prețul mai
art. 2 alin. (2) lit. informaţii mic al acelorași bunuri,
d), art. 160 alin. suplimentare, lucrări sau servicii ofertate,
(2), 161.
favorizând astfel dar eliminate datorită
Legea 99/2016 participarea la necomunicării clarificărilor de
art. 2 alin. (2) lit. procedură a unui către autoritatea contractantă
d), art. 172 alin. singur ofertant în mod clar, complet și în
(2). și/sau eliminarea ca termenele legale, pe de altă
inacceptabile a parte.
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
contravenției.
publicat răspunsurile însoţite art. 21 alin. (8), clarificări contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
de întrebările aferente la art. 22, alin (1) (extras publicat
adresa de internet la care SEAP) răspunsurile însoţite
au fost disponibile de întrebările
273/2006 art.23
documentele achiziţiei și a aferente la adresa Amendă conform Legii 98/
alin.(1)
luat măsuri pentru a nu de internet la care 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
220
crt
verificate
dezvălui identitatea OG 119/1999 art. au fost disponibile stabilită în funcție de
operatorului economic care 5 alin.(1) documentele gravitatea faptei între 5000 și
a solicitat clarificările sau achiziţiei și nu a luat 30000 lei - sancțiune
Legea 98/2016
informaţiile suplimentare măsuri pentru a nu aplicată pe baza unui Proces-
respective? dezvălui identitatea verbal de constatare a
d), art. 160 alin.
operatorului contravenției.
(3).
economic care a
HG 395/2016 art. solicitat clarificările
27 sau informaţiile
suplimentare
Legea 99/2016 respective.
d), art. 172 alin 3.
HG 394/2016 art.
29
7 Membrii comisiei de evaluare Legea 500/ 2002 Declarații Membrii comisiei de Nerespectarea principiilor
şi membrii cooptați au art. 21 alin. (8), de evaluare şi membrii bunei gestiuni financiare.
semnat declaraţiile de art. 22 alin. (1) confidenți- cooptați nu au
confidenţialitate şi alitate și semnat declaraţiile
imparţialitate, iar conținutul imparțiali- de confidenţialitate
273/2006 art. 23
acestora acoperă situațiile tate şi imparţialitate Amendă conform Legii 98/
alin. (1)
potenţial generatoare de și/sau conținutul 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
conflict de interese? OG 119/1999 art. declarațiilor nu stabilită în funcție de
Legea 98/2016 generatoare de aplicată pe baza unui Proces-
art. 2 alin. (2) lit. conflict de interese. verbal de constatare a
d), art. 58
contravenției.
HG 395/2016 art. indicii cu privire la Sesizarea Agenției Naționale
Legea 99/2016 conflict de interese. în legătură cu care au fost
art. 71, art. 2 alin. identificate indicii că ar
(2) lit. d) reprezenta potențiale situații
HG 394/2016 art
136 alin. (1)
8 În cazul în care autoritatea Legea 500/ 2002 Anunț de În cazul în care Nerespectarea principiilor
limitarea numărului de art. 22 alin. (1) (Extras contractantă a optat
candidați, anunțul de SEAP)/ pentru limitarea
Legea nr. 273/2006 transparenței.
participare cuprinde numărul Dosarul numărului de
art. 23 alin. (1)
minim de candidaţi pe care achiziției candidați, anunțul Amendă conform Legii 98/
autoritatea contractantă OG 119/1999 art. de participare/ 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
intenţionează să îi invite să 5 alin. (1) anunțul de concurs stabilită în funcție de
depună oferte în etapa a nu a cuprins gravitatea faptei între 5000 și
doua a procedurii şi, dacă Legea 98/2016 numărul minim de 30000 lei - sancțiune
este cazul, numărul maxim? art. 2 alin. (2) lit. candidaţi pe care aplicată pe baza unui Proces-
d), art. 78 alin. (3) autoritatea verbal de constatare a
Legea 99/2016 contractantă contravenției.
art. 91 alin. (3), intenţionează să îi
art. 2 alin. (2) lit. invite să depună
d) oferte în etapa a
doua a procedurii şi,
dacă este cazul,
numărul maxim.
9 Numărul minim de candidaţi Legea 500/ 2002 Anunț de Numărul minim de Nerespectarea principiilor
indicat în anunţul de art. 21 alin. (8), participare candidaţi indicat în bunei gestiuni financiare.
participare este suficient art. 22 alin. (1) (Extras anunţul de
pentru a asigura o SEAP)/ participare nu a fost
Legea nr. 273/2006 tratamentului egal și al
concurenţă reală şi, în orice Dosarul suficient pentru a
situaţie, este mai mare sau asigura o
221
crt
verificate
egal cu 5? OG 119/1999 art. achiziției concurenţă reală şi, Amendă conform Legii 98/
5 alin. (1) în orice situaţie, nu 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
a fost mai mare sau stabilită în funcție de
Legea 98/2016
egal cu 5. gravitatea faptei între 5000 și
b) și d), art. 78
alin. (4)
2 alin. (2) lit. b) și
d)
evaluare a elaborat un art. 22 alin. (1) comisia de evaluare
raport intermediar, iar nu a elaborat
acesta a fost aprobat de raportul intermediar
art. 23 alin. (1)
către conducătorul autorităţii și/sau acesta nu a Amendă conform Legii 98/
contractante? OG 119/1999 art. fost aprobat de 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
5 alin. (1) către conducătorul stabilită în funcție de
autorităţii gravitatea faptei între 5000 și
Legea 98/2016 contractante. 30000 lei - sancțiune
Legea 99/2016
HG 394/2016 art.
77 alin. (3)
11 În situația în care autoritatea Legea 98/2016 Anunț de Autoritatea Nerespectarea principiului
contractantă a anulat art. 2 alin. (2) lit. anulare a contractantă nu a transparenței.
procedura de atribuire în b) și d), art. 78 procedurii publicat în termenul
etapa de selecție a alin. (8), art. 213 (Extras legal anunțul de
2016 art. 224 alin. (1) lit. k)
candidaților (în cazul în care SEAP) anulare în SEAP, în
Legea 99/2016 sau Legii 99/ 2016 art. 245
numărul de candidaţi care situația în care a
art. 2 alin. (2) lit. alin. (2) lit. i), stabilită în
îndeplinesc criteriile de anulat procedura de
d), art. 91 alin. (8), funcție de gravitatea faptei
calificare şi selecţie a fost atribuire în etapa de
art. 226 între 5000 și 30000 lei -
mai mic decât numărul selecție a
minim indicat în anunţul de candidaților (în
participare), acesta a cazul în care
publicat în termenul legal numărul de
anunțul de anulare în candidaţi care
SEAP? îndeplinesc criteriile
de calificare şi
selecţie a fost mai
mic decât numărul
minim indicat în
anunţul de
participare),
transparenței.
12 În situația în care au fost Legea 500/ 2002 Raport de În cadrul procedurii Amendă conform Legii 500/
constatate erori sau art. 14 alin. (2), anulare a de atribuire au fost 2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
omisiuni cu privire la art. 21 alin. (8), procedurii constatate erori sau între 2000 – 3000 lei sau a
informațiile de natură să art. 22 alin. (2) de omisiuni cu privire la Legii 273/2006 art. 78 alin.
afecteze funcţionarea atribuire informațiile de (1) lit. c) între 3000 – 5000
Legea 273/2006
sistemului informatic şi/sau natură să afecteze lei, stabilite în funcție de
art. 23 alin. (1)
desfăşurarea procedurii, funcţionarea gravitatea faptei - sancțiune
autoritatea contractantă a OG 119/1999 art. sistemului informatic aplicată pe baza unui Proces-
dispus anularea procedurii 5 alin. (1) şi/sau desfăşurarea verbal de constatare a
procedurii, iar
222
crt
verificate
de atribuire? HG 395/2016 art. autoritatea contravenției.
68 alin. (2) și (3) contractantă nu a
dispus anularea
HG 394/2016 art.
procedurii de
75 alin. (2) și (3)
contractul de
13 În cazurile în care au existat Legea 500/ 2002 Anunț de Nepublicarea eratei Pagubă adusă patrimoniului
participare ( inclusiv referitor art. 22 alin. (1) (Extras informațiilor mare plătit pentru bunurile,
la decalarea termenului de SEAP)/ cuprinse în anunțul lucrările sau serviciile
Legea 273/2006
depunere a ofertelor), au Dosarul de participare ( contractate, pe de o parte, și
art. 23 alin. (1)
fost publicate erate în SEAP achiziției inclusiv al celor prețul de piață ori prețul mai
și în JOUE? OG 119/1999 art. privind prelungirea mic al acelorași bunuri,
art. 146
favorizând astfel informațiilor cuprinse în
inacceptabile a
2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
(preț + costuri de
operare)
14 În cazul procedurilor Legea 500/ 2002 Ofertele/ În cazul procedurilor Nerespectarea principiilor
organizate integral prin art. 21 alin. (8), organizate integral bunei gestiuni financiare.
DUAE
mijloace electronice, art. 22 alin. (1) prin mijloace
(Extrase Nerespectarea principiului
ofertele, inclusiv DUAE au electronice, ofertele,
Legea nr. SEAP) tratamentului egal și al
fost transmise în format inclusiv DUAE nu
273/2006 art. 23 transparenței.
electronic şi numai până la au fost transmise în
alin. (1)
data şi ora-limită de format electronic şi Amendă conform Legii 98/
depunere a acestora, OG 119/1999 art. numai până la data 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
prevăzute în anunţul de 5 alin. (1) şi ora-limită de stabilită în funcție de
participare? depunere a gravitatea faptei între 5000 și
Legea 98/2016 acestora, prevăzute 30000 lei - sancțiune
art. 2 alin. (2) lit. în anunţul de aplicată pe baza unui Proces-
b) și d) participare. verbal de constatare a
b) și d)
HG 395/2016 art.
69 alin. (1)
HG 394/2016 art.
76 alin. (1)
15 În prima etapă a licitației Legea 500/ 2002 Proces În prima etapă a Pagubă adusă patrimoniului =
restrânse, comisia de art. 21 alin. (8), verbal de licitației restrânse, diferența între prețul mai
evaluare a stabilit ofertanții art. 22 alin. (1) selecție a comisia de evaluare mare plătit pentru bunurile,
selectaţi, prin aplicarea doar candidaților nu a stabilit lucrările sau serviciile
Legea nr.
a criteriilor de calificare și / anunț de ofertanții selectaţi, contractate, pe de o parte, și
273/2006 art. 23
selecţie prevăzute în anunţul participare/ prin aplicarea doar prețul mai mic al acelorași
alin. (1)
de participare şi cu Fișa de a criteriilor de bunuri, lucrări sau servicii
respectarea metodologiei de OG 119/1999, art. date/ calificare și selecţie ofertate dar eliminate datorită
punctare prevăzută în fişa de 5 alin. (1) Documen- prevăzute în anunţul neaplicării/aplicării incorecte
tele de de participare cu a criteriilor de calificare şi
223
crt
verificate
date a achiziţiei? Legea 98/2016 calificare/ respectarea selecţie prevăzute în anunțul
art. 78 alin. (5), Raport metodologiei de de participare, pe de altă
215 alin. (6) intermediar punctare prevăzută parte.
în fişa de date a
Legea 99/2016 Aplicarea incorectă, în cadrul
art. 91 alin. (5), procesului de selecție a
228 alin. (6) criteriilor de calificare și
avantaj evident
selecție.
pentru alt candidat.
2016 art. 224, alin. (1) lit. h)
solicitat și analizat art. 21 alin. (8), adrese de contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
documentele justificative care art. 22, alin (1) solitare a solicitat și analizat
susțin cele declarate în documen- documentele
DUAE aferente tuturor telor justificative care
candidaților selectați înainte justificative susțin cele
alin.(1)
de transmiterea invitaţiilor declarate în DUAE sau
pentru etapa a doua, în cazul OG 119/1999, art. aferente tuturor
în care în cadrul candidaților selectați Pagubă adusă patrimoniului
5 alin. (1)
= determinată (eventual prin
documentației de atribuire a înainte de
fost prevăzută obligația Legea 98/2016 transmiterea solicitarea serviciilor unui
îndeplinirii unor criterii de art. 196 art. 2 alin. invitaţiilor pentru expert, dacă este necesar) în
(2) lit. b) și d). funcție de consecințele
calificare și selecție? etapa a doua.
HG 395/2016 art.
contractului de achiziție sau a
132 alin. (1) și (2)
nerespectării condițiilor de
Legea 99/2016 calitate, urmare neîndeplinirii
art. 205 art. 2 alin. de către operatorul economic
(2) lit. b) și d). a criteriilor de calificare sau a
celor de selecție.
HG 394/2016 art.
138 alin. (1) Amendă conform Legii 98/
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
contravenției.
încărcarea acestuia în SEAP, OG 119/1999 art. mail, fax, economici
în cel mult o zi lucrătoare de 5 alin. (1) confirmări, participanţi la
la deschidere, indiferent dacă etc.) procedura de
aceştia au fost sau nu atribuire și/ sau nu a
prezenţi la şedinţa asigurat încărcarea
respectivă? acestuia în SEAP,
64 alin. (5) lucrătoare de la
deschidere,
Legea 99/2016 indiferent dacă
art. 2 alin. (2) lit. aceştia au fost sau
224
crt
verificate
b) și d) nu prezenţi la
şedinţa respectivă,
HG 394/2016 art.
71 alin. (5)
transparenței și
tratamentului egal.
18 În procesul de selecție, Legea 500/ 2002 Proces În procesul de Nerespectarea principiilor
înainte de a lua o decizie art. 21 alin. (8), verbal de selecție, comisia de bunei gestiuni financiare.
de respingere a unei art. 22 alin. (1) selecție a evaluare a luat
oferte, comisia de evaluare candidaţi- decizia de
a solicitat, dacă se lor/ adrese respingere a unei
impunea, clarificări și, de solicitare candidaturi fără a
după caz, completări ale OG 119/1999 art. clarificări/ solicita clarificări și, Pagubă adusă patrimoniului =
documentelor prezentate 5 alin. (1) răspunsuri după caz, diferența între prețul mai
de ofertanți, iar prin primite la completări ale mare plătit pentru bunurile,
clarificările/completările Legea 98/2016 clarificări și/ documentelor lucrările sau serviciile
solicitate a fost respectat art. 209, art. 2 sau prezentate de contractate, pe de o parte, și
principiul tratamentului alin. (2) lit. b) și d) documente candidați sau prin prețul mai mic al acelorași
egal și transparenței, HG 395/2016 art. primite în clarificările/ bunuri, lucrări sau servicii
evitându-se apariția unui 134 alin. (1) și (2) completarea completările ofertate dar eliminate datorită
avantaj evident în favoarea solicitării de solicitate nu a fost nesolicitării de
unui ofertant? Legea 99/2016 participare. respectat principiul clarificări/completări ale
art. 221, art. 2 tratamentului egal și documentelor prezentate de
alin. (2) lit. b) și d) cel al transparenței, candidat în vederea
HG 394/2016 art. favorizând astfel favorizării candidatului căruia
140 alin. (1) și (2) apariția unui avantaj i s-a atribuit contractul și care
evident în favoarea a ofertat prețul mai mare, pe
unui candidat. de altă parte.
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
19 În situația în care procedura Legea 500/ 2002 Proces Procesul-verbal al Nerespectarea principiilor
de atribuire nu a fost art. 21 alin. (8), verbal al ședinței de bunei gestiuni financiare.
organizată integral prin art. 22 alin (1) ședinței de deschidere nu a fost
mijloace electronice, a fost deschidere întocmit sau acesta
organizată ședința de nu a fost semnat de
deschidere a ofertelor, membrii comisiei de
procesul-verbal al ședinței de OG 119/1999 art. evaluare şi de Amendă conform Legii 98/
deschidere a fost întocmit și 5 alin. (1) reprezentanţii 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
semnat de membrii comisiei legali/împuterniciţi ai stabilită în funcție de
de evaluare/ juriului şi de Legea 98/2016 operatorilor gravitatea faptei între 5000 și
reprezentanţii art. 2 alin. (2) lit. economici prezenţi 30000 lei - sancțiune
d) și f)
legali/împuterniciţi ai la şedinţă și/sau aplicată pe baza unui Proces-
operatorilor economici HG 395/2016 art. acesta nu cuprinde verbal de constatare a
prezenţi la şedinţă, iar acesta 64 alin. (4) modul de contravenției.
cuprinde modul de desfăşurare a
desfăşurare a şedinţei Legea 99/2016 şedinţei respective
respective, aspectele formale art. 2 alin. (2) lit. (aspectele formale
constatate la deschiderea d) și f) constatate la
ofertelor, elementele HG 394/2016 art. deschiderea
principale ale fiecărei oferte, 71 alin. (4) ofertelor și/sau
inclusiv preţul și lista elementele
documentelor depuse de principale ale
fiecare operator economic în fiecărei oferte,
parte? inclusiv preţul și
lista documentelor
depuse de fiecare
operator economic
225
crt
verificate
în parte).
20 Raportul intermediar a fost Legea 98/2016 Raport Raportul intermediar Încălcarea regulilor de
publicat în SEAP în art. 150 alin. (1) intermediar nu a fost publicat în publicitate și transparență.
secţiunile specifice SEAP în secţiunile
HG 395/2016 art. (Extras Amendă conform Legii 98/
disponibile în sistemul specifice disponibile
70 alin. (4) SEAP) 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
informatic, semnat cu în sistemul
semnătură electronică Legea 99/2016 informatic, semnat
extinsă? art. 160 alin. (1) cu semnătură
electronică extinsă.
21 Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Raport Autoritatea Nerespectarea principiilor
comunicat tuturor art. 21 alin. (8), intermediar contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
candidaţilor, în termen de art. 22 alin. (1) / comunicat tuturor
Încălcarea regulilor privind
cel mult 5 zile de la Comunicări candidaţilor, în
Legea 273/2006 comunicarea.
adoptarea deciziei, privind termen de cel mult 5
art. 23 alin. (1)
rezultatul etapei de selecție? rezultatul zile de la adoptarea Amendă conform Legii 98/
OG 119/1999 art. etapei de deciziei, rezultatul 2016 art. 224 alin. (1) lit. l)
5 alin. (1) selecție etapei de selecție. stabilită în funcție de
Legea 98/2016
art. 215 alin. (1)
71 contravenției.
Legea 99/2016
art. 228 alin. (1)
HG 394/2016 art.
78
22 Autoritatea contractantă a Legea 98/2016 Raport Autoritatea Încălcarea regulilor de
trimis simultan și în scris art. 78 alin. (6) (9), intermediar contractantă nu a publicitate și transparență.
tuturor candidaților selectați o art. 151 alin. (1) și / Invitație trimis simultan și în
invitației de participare la (2), art. 2 alin. (2) de scris tuturor
2016 art. 224 alin. (1) lit. b),
etapa a doua a licitației lit. d) participare candidaților selectați
restrânse? la etapa a o invitație de
Legea 99/2016 gravitatea faptei între 5000 și
doua a participare la etapa
art. 2 alin. (2) lit. 30000 lei - sancțiune
licitației a doua a licitației
d), art. 91 alin. (6) aplicată pe baza unui Proces-
restrânse restrânse.
(9), art. 161 alin. verbal de constatare a
(1) și (2) contravenției.
23 Invitațiile de participare la Legea 500/ 2002 Invitație Invitațiile de Nerespectarea principiilor
etapa a doua a licitației art. 21 alin. (8), de participare la etapa bunei gestiuni financiare.
restrânse au fost transmise art. 22 alin. (1) participare a doua a licitației
cu respectarea perioadelor la etapa a restrânse nu au fost
egea 273/2006 transparenței.
minime cuprinse între data doua a transmise cu
art. 23 alin. (1)
transmiterii acestora și data- licitației respectarea Amendă conform Legii 98/
limită de depunere a OG 119/1999 art. restrânse perioadelor minime 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
ofertelor, respectiv: 5 alin. (1) prevăzute de lege, stabilită în funcție de
cuprinse între data gravitatea faptei între 5000 și
a) cel puțin 30 zile, sau Legea 98/2016 transmiterii acestora 30000 lei - sancțiune
art. 2 alin. (2) lit. și data-limită de
b) 25 de zile dacă aplicată pe baza unui Proces-
d), art. 79 alin. (2)-
autoritatea contractantă depunere a verbal de constatare a
(5) ofertelor.
acceptă depunerea ofertelor contravenției.
prin mijlocare electronice, sau Legea 99/2016
c) 10 zile, dacă autoritatea
d), art. 92 alin. (2)
contractantă a publicat un
și (3)
anunț de intenție, sau
d) cel puțin 10 zile în situații
226
crt
verificate
de urgență?
24 În cazul în care informaţiile Legea 500/ 2002 Propunere Prin clarificările/ Pagubă adusă patrimoniului
sau documentele prezentate art. 21 alin. (8), tehnică și completările = diferența între prețul mai
de către operatorii economici art. 22, alin (1) financiară/ nesolicitate în mare plătit pentru bunurile,
sunt incomplete sau eronate Proces - procesul de lucrările sau serviciile
Legea nr.
sau în cazul în care lipsesc verbal de evaluare a contractate, pe de o parte, și
273/2006 art.23
anumite documente, a evaluare a conformității prețul mai mic al acelorași
alin.(1)
solicitat autoritatea ofertelor/ propunerilor tehnice bunuri, lucrări sau servicii
contractantă, într-un anumit OG 119/1999, art. adrese de cu cerințele caietului ofertate dar eliminate datorită
termen 5 alin.(1) solicitare de sarcini și/sau în nesolicitării de
ofertanţilor/candidaţilor clarificări/ procesul de clarificări/completări ale
clarificări şi, după caz, Legea 98/2016 răspunsuri verificare a documentelor prezentate de
art. 209, art. 2
completări ale documentelor primite la propunerilor ofertant (în vederea
prezentate de aceştia în alin. (2) lit. b și d. clarificări financiare, favorizării ofertantului căruia i
cadrul ofertelor sau HG 395/2016 art. și/ sau autoritatea s-a atribuit contractul și care
solicitărilor de participare, 134, 135. documen- contractantă nu a a ofertat prețul mai mare), pe
evitându-se apariția unui te primite respectat principiul de altă parte.
avantaj evident în favoarea Legea 99/ 2016 în tratamentului egal și
art. 221, art. 2 Nerespectarea principiilor
unui ofertant? complete- al transparenței,
alin. (2) lit. b și d. bunei gestiuni financiare
rea favorizând astfel
HG 394/2016 art. ofertelor apariția unui avantaj Nerespectarea principiului
140, 141. evident în favoarea tratamentului egal și al
unui candidat. transparenței.
Amenda conform Legii 98/
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
contravenției.
25 În cazul unei oferte care Legea 500/ 2002 Propunere Autoritatea Pagubă adusă patrimoniului
are un preţ sau cost art. 21 alin. (8), financiară contractantă a = diferența între prețul mai
aparent neobişnuit de art. 22 alin. (1) /Proces - respins mare plătit pentru bunurile,
scăzut în raport cu verbal de candidaturile care lucrările sau serviciile
Legea 273/2006
lucrările, produsele sau evaluare a au avut un preț sau contractate, pe de o parte, și
art. 23 alin. (1)
serviciile care constituie ofertelor/ cost aparent prețul mai mic al acelorași
obiectul contractului de OG 119/1999 art. adrese de neobișnuit de bunuri, lucrări sau servicii
achiziţie publică/acordului- 5 alin. (1) solicitare scăzut, fără a ofertate dar eliminate datorită
cadru, anterior respingerii clarificări/ solicita candidaților prețului aparent neobișnuit de
Legea 98/2016
acestora, autoritatea răspunsuri care au depus o scăzut fără a se fi solicitat
contractantă a solicitat art. 210 primite la astfel de ofertă candidaților care au depus o
candidaților care au depus HG 395/2016 art. clarificări clarificări cu privire asemenea ofertă clarificări cu
o astfel de ofertă clarificări 136 la prețul sau costul privire la prețul sau costul
cu privire la preţul sau propus, favorizând, propus, pe de altă parte.
costul propus, care să Legea 99/ 2016 astfel, participarea
art. 222 Aplicarea incorectă, în cadrul
justifice: la procedură a unui
a) fundamentarea candidaturilor a criteriului de
economică a modului de atribuire sau a factorilor de
formare a preţului, prin Autoritatea evaluare.
raportare la procesul de contractantă nu a
producţie, serviciile respins ofertele care
2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
furnizate sau metodele de au avut un preț sau
construcţie utilizate; cost aparent
neobișnuit de
b) soluţiile tehnice funcție de gravitatea faptei
scăzut atunci când
adoptate şi/sau orice între 5000 și 30000 lei -
dovezile furnizate
condiţii deosebit de sancțiune aplicată pe baza
de candidați nu au
favorabile de care unui Proces-verbal de
justificat în mod
beneficiază ofertantul constatare a contravenției.
corespunzător
pentru furnizarea
227
crt
verificate
produselor sau a serviciilor costurilor propuse,
ori executarea lucrărilor; favorizând astfel
participarea la
procedură a unui
candidat sau mai
multor candidați a
d) respectarea obligaţiilor cărui/ căror oferte
în domeniile mediului, au fost
social şi al relaţiilor de inacceptabile.
muncă;
e) respectarea obligaţiilor
subcontractare;
de stat?
comunicat fiecărui ofertant ofertelor/ autoritatea
ce a fost respins motivele Comunicări contractantă nu a
care au stat la baza acestei comunicat fiecărui
decizii, iar celorlalţi faptul că OG 119/1999 art. ofertant ce a fost Amendă conform Legii 98/
se trece la faza următoare 5 alin. (1) respins motivele 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
de verificare? care au stat la baza stabilită în funcție de
Legea 98/2016
acestei decizii, iar gravitatea faptei între 5000 și
art. 215, art. 2 celorlalţi faptul că se 30000 lei - sancțiune
alin. (2) lit. b) și d) trece la faza aplicată pe baza unui Proces-
HG 395/2016 art. următoare de verbal de constatare a
65 alin. (3) verificare. contravenției.
Legea 99/2016
art. 228, art. 2
HG 394/2016 art.
72 alin. (3)
5 alin. (1) fazele de verificare. 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
Legea 98/2016
art. 215, art. 2
65 alin. (4), art. 72 contravenției.
alin. (4)
Legea 99/2016
art. 228, art. 2
HG 394/2016 art.
72 alin. (4), art. 79
alin. (3)
228
crt
verificate
28 În cazul depășirii pragurilor Legea 98/2016 Raportul Pentru Utilizarea altor criterii de
determinarea ofertei celei 187 alin. (3) de celei mai de lege.
mai avantajoase din punct atribuire/ avantajoase din
de vedere economic Document punct de vedere
autoritatea contractantă a ația de economic
aplicat unul dintre atribuire autoritatea
următoarele criterii de contractantă a
atribuire: aplicat alte criterii
de atribuire decât
a) preţul cel mai scăzut; sancțiune aplicată pe baza
cele permise de
b) costul cel mai scăzut; lege, respectiv:
c) cel mai bun raport a) preţul cel mai
calitate-preţ; scăzut;
d) cel mai bun raport b) costul cel mai
calitate-cost? scăzut;
c) cel mai bun
d) cel mai bun
29 În cazul în care criteriul Legea 500/ 2002 Raportul În cazul în care Pagubă adusă patrimoniului
utilizat a fost "preţul cel mai art. 21 alin. (8), procedurii criteriul utilizat a fost = diferența între prețul mai
scăzut", oferta câştigătoare art. 22 alin. (1) de "preţul cel mai mare plătit pentru bunurile,
a fost cea de pe primul loc, atribuire scăzut", lucrările sau serviciile
Legea nr.
respectiv cea cu preţul cel clasamentul contractate, pe de o parte, și
273/2006 art. 23
mai scăzut? ofertelor nu a fost oferta cu prețul cel mai
alin. (1)
stabilit prin scăzut, pe de altă parte.
OG 119/1999 art. ordonarea
Legea 98/2016 criteriului de atribuire.
iar oferta
art. 224 alin. (1) câştigătoare nu a Amendă conform Legii 98/
lit. h) fost cea de pe 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
HG 395/2016 art. primul loc, respectiv sau Legii 99/ 2016 art. 245
138 alin. (1) cea cu preţul cel alin. (2) lit. f), stabilită în
mai scăzut. funcție de gravitatea faptei
a) unui Proces-verbal de
HG 394/2016 art. constatare a contravenției.
144 alin. (1)
utilizat a fost "cel mai bun art. 21 alin. (8), procedurii criteriul utilizat a fost = diferența între prețul mai
raport calitate-preţ" sau "cel art. 22 alin. (1) de "cel mai bun raport mare plătit pentru bunurile,
mai bun raport calitate-cost", atribuire calitate-preţ" sau lucrările sau serviciile
Legea nr.
evaluarea ofertelor a fost "cel mai bun raport contractate, pe de o parte, și
273/2006 art. 23
realizată prin acordarea, calitate-cost", pentru valoarea ofertei cu cel mai
alin. (1)
pentru fiecare ofertă în determinarea bun raport calitate-preț sau
parte, a unui punctaj rezultat OG 119/1999 art. punctajelor, cel mai bun raport calitate-
ca urmare a aplicării 5 alin. (1) autoritatea cost rezultată în urma
algoritmului de calcul stabilit contractantă a aplicării algoritmului din
în documentaţia de Legea 98/2016 aplicat alt algoritm documentația de atribuire, pe
atribuire? art. 187 alin. (3) de calcul decât cel de altă parte.
lit. c) și d) stabilit în
HG 395/2016 art. documentația de
139 alin. (1) atribuire, favorizând
astfel atribuirea
Legea 99/2016 contractului/ Amendă conform Legii 98/
art. 209 alin.(3) lit. acordului-cadru unui 2016 art. 224 alin. (1) lit. g)
229
crt
verificate
c) și d) anumit candidat. sau Legii 99/ 2016 art. 245
HG 394/2016 art.
145 alin. (1)
utilizat a fost "cel mai bun art. 21 alin. (8), procedurii criteriul utilizat a fost = diferența între prețul mai
raport calitate-preţ" sau "cel art. 22 alin. (1) de "cel mai bun raport mare plătit pentru bunurile,
mai bun raport calitate-cost", atribuire calitate-preţ" sau lucrările sau serviciile
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
primul loc, respectiv cea cu Legea 98/2016 ordonarea
cel mai mare punctaj? descrescătoare a
punctajelor
fost cea de pe 2016 art. 224 alin. (1) lit. g)
art. 209 alin.(3) lit. cea cu cel mai mare alin. (2) lit. e), stabilită în
utilizat a fost "costul cel mai art. 21 alin. (8), procedurii criteriul utilizat a fost = diferența între prețul mai
scăzut", evaluarea ofertelor art. 22 alin. (1) de "costul cel mai mare plătit pentru bunurile,
a fost realizată prin atribuire scăzut", pentru lucrările sau serviciile
Legea 273/2006
acordarea, pentru fiecare determinarea contractate, pe de o parte, și
art. 23 alin. (1)
ofertă în parte, a unui punctajelor, oferta cu costul cel mai
punctaj rezultat ca urmare a OG 119/1999 art. autoritatea scăzut rezultat în urma
aplicării algoritmului de 5 alin. (1) contractantă a aplicării algoritmului din
calcul stabilit în aplicat alt algoritm documentația de atribuire, pe
documentaţia de atribuire? Legea 98/2016 de calcul decât cel de altă parte.
art. 187 alin. (3) stabilit în
lit. b) Aplicarea incorectă, în cadrul
documentația de
HG 395/2016 art. atribuire/ concurs,
140 alin. (1) favorizând astfel
atribuirea Amendă conform Legii 98/
Legea 99/2016 contractului/ 2016 art. 224 alin. (1) lit. g)
art. 209 alin.(3) lit. acordului-cadru unui sau Legii 99/ 2016 art. 245
b) anumit candidat. alin. (2) lit. e), stabilită în
HG 394/2016 art. funcție de gravitatea faptei
146 alin. (1) între 5000 și 30000 lei -
utilizat a fost "costul cel mai art. 21 alin. (8), procedurii criteriul utilizat a fost = diferența între prețul mai
scăzut", clasamentul ofertelor art. 22 alin. (1) de "costul cel mai mare plătit pentru bunurile,
a fost stabilit prin ordonarea atribuire scăzut", lucrările sau serviciile
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
primul loc, respectiv cea cu 5 alin. (1) ordonarea cel mai mare punctaj, pe de
cel mai mare punctaj? descrescătoare a altă parte.
Legea 98/2016
230
crt
verificate
art. 187 alin. (3) punctajelor Aplicarea incorectă, în cadrul
lit. b) respective, iar oferta procesului evaluare a
câştigătoare nu a criteriului de atribuire.
HG 395/2016 art.
fost cea de pe
primul loc, respectiv
2016 art. 224 alin. (1) lit. g)
Legea 99/2016 cea cu cel mai mare
art. 209 alin.(3) lit. punctaj.
b)
34 Deciziile comisiei de Legea 500/ 2002 Proces - Deciziile comisiei de Nerespectarea principiilor
evaluare au fost adoptate cu art. 21 alin. (8), verbal de evaluare nu au fost bunei gestiuni financiare.
votul a cel puţin 2/3 dintre art. 22 alin. (1) evaluare a adoptate cu votul a
Posibilă pagubă.
membrii săi cu drept de vot? ofertelor/ cel puţin 2/3 dintre
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
Legea 98/ 2016
131 alin. (3)
Legea 99/ 2016
HG 394/2016 art.
137 alin. (3)
limită de depunere a termenul legal,
273/2006 art.23
ofertelor, iar eventualele respectiv în maxim Amendă conform Legii 98/
alin. (1)
prelungiri ale acestei 25 de zile de la 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
perioade au fost temeinic OG 119/1999, art. data-limită de stabilită în funcție de
justificate? 5 alin. (1) depunere a ofertelor gravitatea faptei între 5000 și
Legea 98/2016 prelungiri ale aplicată pe baza unui Proces-
au fost temeinic contravenției.
Legea 99/2016 justificate.
art. 227 alin. (3),
f).
273/2006 art.23
alin. (1)
în procedură în 2016 art. 224 alin. (1 ) lit. b)
Legea 98/2016
art. 214 alin. (3),
contravenției.
231
crt
verificate
d)
Legea 99/2016
art. 227 alin. (3),
d)
ofertantului care a depus atribuire achiziţie lucrările sau serviciile
Legea 273/2006
oferta cea mai avantajoasă publică/acordul- contractate, pe de o parte, și
art. 23 alin. (1)
din punct de vedere cadru altui ofertant valoare ofertei cea mai
economic? OG 119/1999 art. decât cel care a avantajoasă din punct de
art. 187 alin. (1) economic.
art. 209 alin. (1)
financiare.
2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
stabilit oferta câştigătoare art. 21 alin. (8), verbal de contractantă a = diferența între prețul mai
pe baza criteriului de art. 22 alin. (1) evaluare a stabilit oferta mare plătit pentru bunurile,
atribuire şi a factorilor de ofertelor/ câştigătoare pe lucrările sau serviciile
Legea 273/2006
evaluare precizaţi în invitaţia Raportul baza criteriului de contractate fără îndeplinirea
art. 23 alin. (1)
de participare/anunţul de procedurii atribuire şi a condițiilor cumulative
participare şi în OG 119/1999, art. de factorilor de prevăzute de lege, pe de o
documentele achiziţiei și 5 alin. (1) atribuire/ evaluare precizaţi în parte, și prețul mai mic al
numai dacă au fost Document anunţul de acelorași bunuri, lucrări sau
îndeplinite în mod cumulativ Legea 98/2016 ația de participare şi în servicii ofertate, dar respinse
următoarele condiţii: art. 207 alin. (1), atribuire/ documentele din unul din următoarele
art. 215 alin. (4) și Document achiziţiei fără motive (dovedită cu probe
a) oferta respectivă (5) ele de îndeplinirea în mod suficiente și adecvate):
îndeplineşte toate
cerinţele, condiţiile şi - datorită aplicării incorecte a
criteriile stabilite prin criteriului de atribuire şi/sau
anunţul de participare şi Legea 99/ 2016 a factorilor de evaluare
și
documentele achiziţiei, art. 219, art. 228 a) oferta respectivă precizaţi în invitaţia de
financiare.
având în vedere, dacă este alin. (4) și (5) îndeplineşte toate participare/anunţul de
cazul, dispoziţiile legale cerinţele, condiţiile şi participare şi în
privind depunerea ofertelor HG 394/2016 art. criteriile stabilite prin documentele achiziţiei;
alternative; 143 alin. (1) anunţul de
- datorită aprecierii
participare şi
b) oferta respectivă a nejustificate că oferta nu
documentele
fost depusă de un ofertant îndeplinește toate cerinţele,
care îndeplineşte criteriile condiţiile şi criteriile stabilite
vedere, dacă este
privind calificarea şi, dacă prin anunţul de participare şi
este cazul, criteriile de documentele achiziţiei;
legale privind
selecţie şi nu se află sub
incidenţa motivelor de
nejustificate că ofertantul
232
crt
verificate
excludere? alternative; nu îndeplineşte criteriile
ofertant care
privind calificarea şi, Amendă conform Legii 98/
dacă este cazul, 2016 art. 224 alin. (1) lit. j)
criteriile de selecţie sau Legii 99/ 2016 art. 245
şi nu se află sub alin. (2) lit. h), stabilită în
incidenţa motivelor funcție de gravitatea faptei
de excludere. între 5000 și 30000 lei -
39 Comisia de evaluare a Legea 98/2016 Raportul Comisia de Nerespectarea regulilor de
elaborat raportul procedurii procedurii evaluare nu a publicitate și transparență.
art.215 alin.(1) art.
de atribuire, iar acesta a fost de elaborat raportul
216 alin.(1), art. Amendă conform Legii 98/
publicat în SEAP în secţiunile atribuire procedurii de
150 alin. (1). 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
specifice disponibile în atribuire și/sau
Extras din sau Legii 99/ 2016 art. 245
sistemul informatic, semnat HG 395/2016 art. acesta nu a fost
cu semnătură electronică 66 alin.(3) și (4) publicat în SEAP în
extinsă, iar rezultatul Comuni- secţiunile specifice
procedurii a fost comunicat cări disponibile în
art. 160 alin. (1), sancțiune aplicată pe baza
participanților? sistemul informatic
art.228 alin. (1) și/sau nu a fost
semnat cu
art. 230 alin. (1) semnătură
HG 394/2016 art. electronică extinsă
73 alin. (3) și (4) și/sau rezultatul
comunicat
participanților.
40 Pe parcursul aplicării Legea 500/ 2002 Declarații de Pe parcursul Nerespectarea principiilor
procedurii de atribuire, art. 21 alin. (8), confidențiali- aplicării procedurii bunei gestiuni financiare
autoritatea contractantă a art. 22, alin (1) tate și de atribuire,
luat toate măsurile necesare imparțialitate autoritatea
pentru a preveni, identifica / Sesizări/ contractantă nu a
273/2006 art.23
şi remedia situaţiile de Reclamații/ luat toate măsurile Amendă conform Legii 98/
alin. (1)
conflict de interese, în Decizii necesare pentru a 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
scopul evitării denaturării OG 119/1999, art. emise de preveni, identifica şi stabilită în funcție de
concurenţei şi al asigurării 5 alin. (1) conducătorul remedia situaţiile de gravitatea faptei între 5000 și
tratamentului egal pentru toţi autorității conflict de interese, 30000 lei - sancțiune
operatorii economici? Legea 98/2016 contractante în scopul evitării aplicată pe baza unui Proces-
2 alin. (2) lit. b).
concurenţei şi al contravenției.
75, art. 2 alin. (2)
lit. b).
HG 394/2016 art.
136.
anulat procedura de art. 14 alin. (2), procedurii contractantă nu a = determinată (eventual prin
atribuire a contractului de art. 21 alin. (8), de anulat procedura de solicitarea serviciilor unui
achiziţie publică/acordului- art. 22 alin. (2) atribuire atribuire în cazurile expert, dacă este necesar) în
cadru în următoarele cazuri: obligatorii prevăzute funcție de consecințele
Legea 273/2006
233
crt
verificate
nicio ofertă/solicitare de art. 23 alin. (1) achiziție publică. serviciile contractate în urma
participare sau dacă nu a procedurii de atribuire care
OG 119/1999 art.
fost depusă nicio ofertă nu a fost anulată conform
5 alin. (1)
admisibilă; obligațiilor legale (în cazul
Legea 98/2016 ofertelor admisibile care nu
art. 212 alin. (1) pot fi comparate din cauza
oferte admisibile care nu
modului neuniform de
pot fi comparate din Legea 99/2016 abordare a soluţiilor tehnice
cauza modului neuniform art. 225, art. 226 şi/ori financiare).
de abordare a soluţiilor alin. (1)
tehnice şi/ori financiare; Amendă conform Legii 500/
2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
c) dacă încălcări ale
prevederilor legale au
afectat procedura de
(1) lit. c) între 3000 – 5000
atribuire sau dacă a fost
imposibilă încheierea
contractului;
oricăror specificaţii
tehnice din caietul de
sarcini ori din alte
documente emise în
adopta măsuri de
publice;
majoră sau în
pe locul 2 admisibilă.
42 Anularea procedurii de Legea 98/2016 Raportul Autoritatea Nerespectarea condițiilor
atribuire a fost efectuată în art. 212, 213 procedurii contractantă a legale de anulare a
condițiile reglementate de de anulat procedura de procedurii.
HG 395/ 2016 art.
lege, fără crearea unor atribuire. atribuire urmare
circumstanțe artificiale de creerii unei
(2) 2016 art. 224 alin. (1) lit. k)
anulare a procedurii de circumstanțe
atribuire? Legea 99/2016 artificiale de
43 Autoritatea contractantă a Legea 98/2016 Raportul Autoritatea Nerespectarea regulilor de
234
crt
verificate
făcut publică decizia de art. 213 alin.(2), procedurii contractantă nu a comunicare a deciziei de
anulare a procedurii de 215 alin. (1) de făcut publică decizia anulare.
atribuire a contractului de atribuire/ de anulare a
achiziţie publică/acordului- Anunț procedurii de
cadru, însoţită de anulare atribuire a
justificarea anulării Legea 99/2016 procedură contractului de
procedurii de atribuire, în art. 226 alin. (2), de achiziţie
termenul legal? art. 228 alin. (1) atribuire publică/acordului-
Instanță.
44 În cazul în care a fost Legea 98/2016 Contestați Autoritatea Amendă conform Legii 98/
depusă o contestație, iar art. 224 alin.(1) lit. e/ Decizie contractantă nu a 2016 art. 224 alin. (1) lit. a)
C.N.S.C. sau Instanța au a. CNSC/ implementat sau Legii 99/ 2016 art. 245
dispus măsuri care cad în Hotărâre măsurile dispuse de alin. (2) lit. k), stabilită în
Legea 101/2016
sarcina autorității Instanță/ C.N.S.C. sau funcție de gravitatea faptei
art. 28
contractante, aceasta le-a Instanță în cazul în între 5000 și 30000 lei -
implementat? Legea 99/2016 care a fost depusă sancțiune aplicată pe baza
lit. k constatare a contravenției.
45 A fost publicat în termenul Legea 98/ 2016 Anunț de Autoritatea Nerespectarea regulilor de
legal anunțul de atribuire a art. 145 alin. (1) atribuire/ contractantă nu a publicitate și transparență.
contractului de achiziție Dosarul publicat în termenul
publică, respectiv în 30 de achiziției legal anunțul de
art. 155 alin. (1) 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
zile de la data încheierii atribuire a
contractului de achiziție contractului de
publică/ acordului-cadru? achiziție publică,
respectiv în 30 de
zile de la data
încheierii
contractului de
acordului-cadru
reţinut garanţia de art. 22 alin (2) lit. cont/ contractantă nu a garanția de participare
participare depusă de b) registru de reţinut garanţia de nereținută de la ofertantul
ofertantul care s-a aflat în casă participare depusă care s-a aflat în oricare dintre
Legea nr.
oricare dintre următoarele de ofertantul care s- următoarele situații:
273/2006 art.23
situaţii: a aflat în oricare
alin.(2) lit. b) a) îşi retrage oferta în
dintre următoarele
a) îşi retrage oferta în
perioada de valabilitate a
perioada de valabilitate a acesteia;
5 alin. (1)
acesteia; a) îşi retrage oferta
b) oferta sa fiind stabilită
b) oferta sa fiind stabilită câştigătoare, nu constituie
37 valabilitate a
câştigătoare, nu constituie garanţia de bună execuţie în
acesteia;
garanţia de bună execuţie HG 394/2016 art. termenul 5 zile lucrătoare de
în termenul 5 zile 43 b) oferta sa fiind la data semnării contractului
lucrătoare de la data stabilită de achiziţie
semnării contractului de câştigătoare, nu publică/contractului
achiziţie constituie garanţia subsecvent.
publică/contractului de bună execuţie în
subsecvent. termenul 5 zile
câştigătoare, refuză să
lucrătoare de la
c) oferta sa fiind stabilită semneze contractul de
data semnării
câştigătoare, refuză să achiziţie publică/acordul-
contractului de
semneze contractul de cadru în perioada de
achiziţie
achiziţie publică/acordul- valabilitate a ofertei.
cadru în perioada de subsecvent. Amendă conform Legii 500/
235
crt
verificate
valabilitate a ofertei? c) oferta sa fiind 2002 art. 72 alin. (2) lit. c)
stabilită între 2000 – 3000 lei sau a
câştigătoare, refuză Legii 273/2006 art. 78 alin.
să semneze (1) lit. c) între 3000 – 5000
contractul de lei, stabilite în funcție de
achiziţie gravitatea faptei - sancțiune
ofertei.
de remediere aduse până
la depunerea ofertelor ce
privesc aspectele tehnice Legea 98/2016 anexe 30000 lei - sancțiune
şi financiare; art. 2 alin. (2) lit. f)
propunerea tehnică şi 147 alin.(1) contravenției.
perioada de evaluare; art. 2 alin. (2) lit. f)
HG 394/2016 art.
c) garanţia de bună execuţie,
dacă este cazul; 153 alin.(1)
e) contractele cu
subcontractanţii, în
măsura în care în
contractul de achiziţie
publică/acordul-cadru
este reglementat un
subcontractanţi;
este cazul?
48 A fost întocmit și prezentat Legea 500/ 2002 Contract Proiectul de Abatere cu caracter financiar
la viza de control financiar art. 24 alin. (4) de angajament legal nu – contabil = angajarea
preventiv propriu proiectul achiziție a fost prezentat la cheltuielilor fără viza CFP.
Legea 273/2006
de angajament legal? publică/ viza de control
2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
5 alin. (1)
OMFP 1792/2002 (1) lit. b) între 1000 – 2500
contravenției.
236
crt
verificate
bugetele de venituri și (8), art.22 alin. (1) acord- achiziție a unor: - pentru care nu au fost
cheltuieli, pentru bunuri, lucrări și alin. (2) lit. a) cadru/ aprobate surse de finanțare
- bunuri/lucrări/servicii
și servicii a căror achiziţie este prin bugetul de venituri și
Legea 273/2006 Buget de pentru care nu au
permisă de lege, strict legate cheltuieli sau peste limita
art. 4 alin. (2) și venituri și fost aprobate surse
de activitatea entităților publice surselor prevăzute în buget;
respective?
14 alin. (3) și alin. legal bugetul de venituri și - a căror achiziție este interzisă
(4), art.23 alin. (1) aprobat cheltuieli sau peste prin prevederile legale în
și alin. (2) lit. c) limita surselor vigoare;
OG 119/1999 - care nu au legătură cu
art.5 alin.(1) - bunuri/lucrări/servicii activitatea entităților publice
a căror achiziție este respective.
Actele normative
interzisă prin
care interzic Amendă conform Legii 500/
prevederile legale în
achiziția unor 2002 art. 72 alin. (1) lit. c) între
vigoare;
bunuri/lucrări/servi 1000 – 2000 lei sau a Legii
cii - bunuri/lucrări/servicii 273/2006 art. 78 alin. (1) lit. c)
care nu au legătură între 3000 – 5000 lei, stabilite
Actele normative
cu activitatea în funcție de gravitatea faptei -
de aprobare a
entităților publice sancțiune aplicată pe baza
bugetelor de
respective. unui Proces-verbal de
venituri și
cheltuieli
aprobate.
ani sau cu amendă
bugetare aprobate.

crt
verificate
7 4.2.2.2.5 NEGOCIEREA COMPETITIVĂ
participare / invitaţia la / invitaţie publicat în SEAP
Legea 99/2016
procedura concurenţială de la anunțul de
art. 94
ofertare, împreună cu procedura participare, Amendă conform Legii 98/
2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
237
crt
verificate
documentația de atribuire și concuren- împreună cu sau Legii 99/ 2016 art. 245
documentele suport? ţială de documentația de alin. (2) lit. d), stabilită în
ofertare atribuire și funcție de gravitatea faptei
(Extras documentele suport, între 5000 și 30000 lei -
SEAP)/ încălcând principiul sancțiune aplicată pe baza
Dosarul transparenţei. unui Proces-verbal de
achiziției constatare a contravenției.
(3) / invitaţie publicat în JOUE.
la
procedura
art. 154 alin. (2) și sau Legii 99/ 2016 art. 245
concuren-
(3) alin. (2) lit. d), stabilită în
ţială de
ofertare
(Extras
SEAP)/
Dosarul
achiziției
în termenele legale la orice art. 22, alin (1) Informări/ răspuns în mod clar,
273/2006 art.23
alin. (1)
art. 2 alin. (2) lit. informaţii mic al acelorași bunuri,
d), art. 160 alin.
suplimentare, lucrări sau servicii ofertate,
(2), 161 favorizând astfel dar eliminate datorită
mici decât oferta
contravenției.
întrebările aferente la adresa de art. 22, alin (1) (extras publicat
273/2006 art.23
alin.(1)
a nu dezvălui identitatea de internet la care 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
operatorului economic care a OG 119/1999 art. au fost disponibile stabilită în funcție de
solicitat clarificările sau 5 alin.(1) documentele gravitatea faptei între 5000 și
informaţiile suplimentare achiziţiei și nu a luat 30000 lei - sancțiune
Legea 98/2016
art. 160 alin. (3), dezvălui identitatea verbal de constatare a
art. 2 alin. (2) lit. operatorului contravenției.
d).
economic care a
238
crt
verificate
suplimentare
Legea 99/2016
respective.
HG 394/2016 art.
29
5 Membrii comisiei de evaluare şi Legea 500/ 2002 Declarații Membrii comisiei de Nerespectarea principiilor
declaraţiile de confidenţialitate art. 22 alin. (1) confiden- cooptați nu au
şi imparţialitate, iar conținutul țialitate și semnat declaraţiile
acestora acoperă situațiile imparțiali- de confidenţialitate
art. 23 alin. (1)
potenţial generatoare de tate şi imparţialitate Amendă conform Legii 98/
5 alin.(1) declarațiilor nu stabilită în funcție de
Legea 98/2016 situațiile potenţial 30000 lei - sancțiune
art. 58, art. 2 alin. generatoare de aplicată pe baza unui Proces-
(2) lit. d)
conflict de interese. verbal de constatare a
art.130 alin. (1) indicii cu privire la Sesizarea Agenției Naționale
Legea 99/2016 potențiale situații de de Integritate pentru cazurile
art. 71, art. 2 alin. conflict de interese. în legătură cu care au fost
(2) lit. d) identificate indicii că ar
HG 394/2016 art de conflict de interese.
136 alin. (1)
limitarea numărului de art. 22 alin. (1) / invitaţie contractantă a optat
candidați, anunțul de la pentru limitarea
participare/ invitaţia la procedura numărului de
art. 23 alin. (1)
procedura concurenţială de concuren- candidați, anunțul Amendă conform Legii 98/
ofertare cuprinde numărul OG 119/1999 art. ţială de de participare/ 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
minim de candidaţi pe care 5 alin.(1) ofertare anunțul de concurs stabilită în funcție de
autoritatea contractantă (Extras nu a cuprins gravitatea faptei între 5000 și
intenţionează să îi invite să Legea 98/2016 SEAP)/ numărul minim de 30000 lei - sancțiune
depună oferte în etapa a doua art. 2 alin. (2) lit. Dosarul candidaţi pe care aplicată pe baza unui Proces-
a procedurii şi, dacă este cazul, d), art.82 alin. (2)- achiziției autoritatea verbal de constatare a
numărul maxim? (4) contractantă contravenției.
Legea 99/2016 intenţionează să îi
art. 2 alin. (2) lit. invite să depună
d), art. 95 alin. (2) oferte în etapa a
- (4) doua a procedurii şi,
dacă este cazul,
numărul maxim.
7 Numărul minim de candidaţi Legea 500/ 2002 Anunț de Numărul minim de Nerespectarea principiilor
indicat în anunţul de participare art. 21 alin. (8), participare candidaţi indicat în bunei gestiuni financiare.
este suficient pentru a asigura o art. 22 alin. (1) / invitaţie anunţul de
concurenţă reală şi, în orice la participare nu a fost
situaţie, este mai mare sau egal procedura suficient pentru a
art. 23 alin. (1)
cu 3? concuren- asigura o Amendă conform Legii 98/
OG 119/1999 art. ţială de concurenţă reală şi, 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
5 alin.(1) ofertare în orice situaţie, nu stabilită în funcție de
(Extras a fost mai mare sau gravitatea faptei între 5000 și
Legea 98/2016 SEAP)/ egal cu 3. 30000 lei - sancțiune
Dosarul aplicată pe baza unui Proces-
d), art. 82 alin. (4) achiziției verbal de constatare a
239
crt
verificate
d), art. 95 alin. (4)
privire la informațiile de natură art. 22 alin. (1) procedurii constatate erori sau între 2000 – 3000 lei sau a
să afecteze funcţionarea de omisiuni cu privire la Legii 273/2006 art. 78 alin.
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
autoritatea contractantă a OG 119/1999 art. funcţionarea gravitatea faptei - sancțiune
dispus anularea procedurii de 5 alin.(1) sistemului informatic aplicată pe baza unui Proces-
atribuire? şi/sau desfăşurarea verbal de constatare a
HG 395/2016 art. procedurii, iar contravenției.
59 alin. (3), art. 74 autoritatea
alin. (5)
contractantă nu a
HG 394/2016 art. dispus anularea
66 alin. (2) și (3), procedurii de
art. 80 alin. (5). atribuire și a atribuit
contractul de
participare ( inclusiv referitor la art. 22 alin. (1) / invitaţie informațiilor mare plătit pentru bunurile,
decalarea termenului de la cuprinse în anunțul lucrările sau serviciile
Legea 273/2006
depunere a ofertelor), au fost procedura de participare ( contractate, pe de o parte, și
art. 23 alin. (1)
publicate erate în SEAP și în concuren- inclusiv al celor prețul de piață ori prețul mai
JOUE? OG 119/1999 art. ţială de privind prelungirea mic al acelorași bunuri,
5 alin.(1) ofertare termenului limită de lucrări sau servicii ori a celor
(Extras depunere a ofertate dar eliminate
Legea 98/2016 SEAP)/ ofertelor), datorită modificării
art. 146
Dosarul favorizând astfel informațiilor cuprinse în
HG 395/2016 art. achiziției participarea la anunțul de participare fără
inacceptabile a
2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
(preț + costuri de
operare)
10 Solicitările de participare Legea 500/ 2002 Ofertele/ Solicitările de Nerespectarea principiilor
inclusiv DUAE au fost art. 21 alin. (8), DUAE/Ext participare inclusiv bunei gestiuni financiare.
transmise la adresa şi până la art. 22 alin. (1) rase DUAE nu au fost
data şi ora-limită de depunere, SEAP transmise la adresa
prevăzute în anunţul de şi până la data şi
art. 23 alin. (1)
participare? ora-limită de Amendă conform Legii 98/
OG 119/1999 art. depunere, 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
5 alin.(1) prevăzute în anunţul stabilită în funcție de
de participare. gravitatea faptei între 5000 și
Legea 98/2016
d)
74 alin. (1)
Legea 99/2016
d)
HG 394/2016 art.
240
crt
verificate
80 alin. (1)
11 În prima etapă a negocierii Legea 500/ 2002 Proces În prima etapă a Pagubă adusă patrimoniului =
competitive, comisia de art. 21 alin. (8), verbal de negocierii diferența între prețul mai
evaluare a stabilit ofertanții art. 22 alin. (1) selecție a competitive, comisia mare plătit pentru bunurile,
selectaţi, prin aplicarea doar a candidați- de evaluare a lucrările sau serviciile
Legea 273/2006
criteriilor de calificare și selecţie lor/ anunț stabilit ofertanții contractate, pe de o parte, și
art. 23 alin. (1)
prevăzute în anunţul de de selectaţi, prin prețul de piață ori prețul mai
participare şi cu respectarea OG 119/1999 art. participare/ aplicarea altor mic al acelorași bunuri, lucrări
metodologiei de punctare 5 alin. (1) Fișa de criterii de calificare sau servicii ofertate dar
prevăzută în fişa de date a date/ și selecţie decât respinse datorită
achiziţiei? Legea 98/2016 Documen- cele prevăzute în neaplicării/aplicării incorecte
art. 2 alin. (2) lit. tele de anunţul de a criteriilor de calificare și
b), art. 82 alin. (5)
calificare/ participare şi/sau selecţie prevăzute în anunţul
art. 2 alin. (2) lit. intermediar metodologiei de parte.
b), art. 95 alin. (5). punctare prevăzută
Nerespectarea principiilor
în fişa de date a
bunei gestiuni financiare.
achiziţiei.,
favorizând astfel Nerespectarea principiului
apariția unui avantaj tratamentului egal.
evident în favoarea
unui candidat. Amendă conform Legii 98/
2016 art. 224 alin. (1) lit.b)
contravenției.
solicitat și analizat documentele art. 21 alin. (8), adrese de contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
justificative care susțin cele art. 22, alin (1) solitare a solicitat și analizat
declarate în DUAE aferente documen- documentele
Legea nr. transparenței și tratamentului
tuturor candidaților selectați telor justificative care
273/2006 art.23 egal.
înainte de transmiterea justificative susțin cele
alin.(1)
invitaţiilor pentru etapa a doua, declarate în DUAE Amendă conform Legii 98/
în cazul în care în cadrul OG 119/1999, art. aferente tuturor 2016 art. 224 alin. (1 ) lit. b)
documentației de atribuire a 5 alin. (1) candidaților selectați stabilită în funcție de
fost prevăzută obligația înainte de gravitatea faptei între 5000 și
îndeplinirii unor criterii de Legea 98/2016 transmiterea 30000 lei - sancțiune
calificare și selecție? art. 196 art. 2 alin. invitaţiilor pentru aplicată pe baza unui Proces-
(2) lit. b) și d).
etapa a doua. verbal de constatare a
132 alin. (1) și (2)
Legea 99/2016
art. 205 art. 2 alin.
(2) lit. b) și d).
HG 394/2016 art.
138 alin. (1)
a unei oferte, comisia de art. 22, alin (1) selecție a evaluare a luat
evaluare a solicitat, dacă se candidaților/ decizia de
impunea, clarificări și, după adrese de respingere a unei
caz, completări ale solicitare candidaturi fără a
alin.(1)
documentelor prezentate de clarificări/ solicita clarificări și, Pagubă adusă patrimoniului =
ofertanți, iar prin OG 119/1999, art. răspunsuri după caz, diferența între prețul mai
clarificările/completările 5 alin. (1) primite la completări ale mare plătit pentru bunurile,
solicitate a fost respectat clarificări și/ documentelor lucrările sau serviciile
Legea 98/2016
principiul tratamentului egal și sau prezentate de contractate, pe de o parte, și
241
crt
verificate
transparenței, evitându-se b) și d), art. 209 documente candidați sau prin prețul mai mic al acelorași
apariția unui avantaj evident în alin. (1) și (2) primite în clarificările/ bunuri, lucrări sau servicii
favoarea unui ofertant? completarea completările ofertate dar eliminate datorită
HG 395/2016 art.
solicitării de solicitate nu a fost nesolicitării de
134 alin. (1) și (2).
participare. respectat principiul clarificări/completări ale
Legea 99/2016 tratamentului egal și documentelor prezentate de
art. 2 alin. (2) lit. cel al transparenței, candidat în vederea
b) și d), art. 221 favorizând astfel favorizării candidatului căruia
alin. (1) și (2) apariția unui avantaj i s-a atribuit contractul și care
evident în favoarea a ofertat prețul mai mare, pe
HG 394/2016 art. unui candidat. de altă parte.
140 alin. (1) și (2).
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
14 În situația în care autoritatea Legea 98/2016 Anunț de Autoritatea Nerespectarea principiului
contractantă a anulat procedura art. 2 alin. (2) lit. anulare a contractantă nu a transparenței.
de atribuire în etapa de selecție b) și d), art. 213 procedurii publicat în termenul
a candidaților, acesta a publicat (Extras legal anunțul de
Legea 99/2016 2016 art. 224 alin. (1) lit. k)
în termenul legal anunțul de SEAP) anulare în SEAP, în
art. 2 alin. (2) lit. sau Legii 99/ 2016 art. 245
anulare în SEAP? situația în care a
d), art. 226 alin. (2) lit. i), stabilită în
anulat procedura de
atribuire în etapa de
selecție a
candidaților (în
cazul în care
numărul de
candidaţi care
îndeplinesc criteriile
de calificare şi
selecţie a fost mai
mic decât numărul
minim indicat în
anunţul de
participare),
transparenței.
evaluare a elaborat un raport art. 22 alin. (1) comisia de evaluare
intermediar, iar acesta a fost nu a elaborat
aprobat de către conducătorul raportul intermediar
art. 23 alin. (1)
autorităţii contractante? și/sau acesta nu a Amendă conform Legii 98/
OG 119/1999 art. fost aprobat de 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
5 alin. (1) către conducătorul stabilită în funcție de
autorităţii gravitatea faptei între 5000 și
Legea 98/2016 contractante. 30000 lei - sancțiune
Legea 99/2016
HG 394/2016 art.
77 alin. (3)
16 Raportul intermediar a fost Legea 98/2016 Raport Raportul intermediar Nerespectarea regulilor de
publicat în SEAP în secţiunile art. 150 alin. (1) intermediar nu a fost publicat în publicitate și transparență.
specifice disponibile în sistemul SEAP în secţiunile
242
crt
verificate
informatic, semnat cu HG 395/2016 art. (Extras specifice disponibile Amendă conform Legii 98/
semnătură electronică extinsă? 70 alin. (4) SEAP) în sistemul 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
informatic, semnat sau Legii 99/ 2016 art. 245
Legea 99/2016
cu semnătură alin. (2) lit. d), stabilită în
art. 160 alin. (1)
electronică extinsă. funcție de gravitatea faptei
comunicat tuturor candidaţilor, art. 21 alin. (8), intermediar contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
în termen de cel mult 5 zile de art. 22 alin. (1) / comunicat tuturor
la adoptarea deciziei, rezultatul Comunicări candidaţilor, în
Legea 273/2006 comunicarea.
etapei de selecție? privind termen de cel mult 5
art. 23 alin. (1)
rezultatul zile de la adoptarea Amendă conform Legii 98/
OG 119/1999 art. etapei de deciziei, rezultatul 2016 art. 224 alin. (1) lit. l)
5 alin. (1) selecție etapei de selecție. stabilită în funcție de
Legea 98/2016
art. 215 alin. (1)
71 contravenției.
Legea 99/2016
art. 228 alin. (1)
HG 394/2016 art.
78
18 Autoritatea contractantă a trimis Legea 98/2016 Raport Autoritatea Nerespectarea principiului
simultan și în scris tuturor art. 2 alin. (2) lit. intermediar/ contractantă nu a tratamentului egal și al
candidaților selectați o invitație b) și lit. d), art. 82 Invitație de trimis simultan și în transparenței și a regulilor de
de participare la etapa a doua a alin. (6), art. 151 participare scris tuturor publicitate.
negocierii competitive? alin. (1) și (2) la etapa a candidaților selectați
doua a o invitație de
Legea 99/2016 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
negocierii participare la etapa
art. 2 alin. (2) lit. stabilită în funcție de
competitive a doua a negocierii
b) și lit. d), art. 95 gravitatea faptei între 5000 și
competitive.
alin. (6) (9), art. 30000 lei - sancțiune
161 alin. (1) și (2) aplicată pe baza unui Proces-
contravenției.
19 A fost organizată ședința de Legea 500/ 2002 Proces Procesul-verbal al Nerespectarea principiilor
deschidere a ofertelor, art. 21 alin. (8), verbal al ședinței de bunei gestiuni financiare.
procesul-verbal al ședinței de art. 22 alin. (1) ședinței de deschidere nu a fost
deschidere a fost întocmit și deschidere întocmit și/sau
Legea nr. transparenței și asumării
semnat de membrii comisiei de semnat de membrii
273/2006 art. 23 răspunderii.
evaluare/ juriului şi de comisiei de
alin. (1)
reprezentanţii evaluare/ juriului şi Amendă conform Legii 98/
legali/împuterniciţi ai OG 119/1999 art. de reprezentanţii 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
operatorilor economici prezenţi 5 alin. (1) legali/împuterniciţi ai stabilită în funcție de
la şedinţă, iar acesta cuprinde operatorilor gravitatea faptei între 5000 și
modul de desfăşurare a Legea nr. 98/2016 economici prezenţi 30000 lei - sancțiune aplicată
şedinţei respective, aspectele la şedinţă și/sau pe baza unui Proces-verbal
formale constatate la d) și f) acesta nu cuprinde de constatare a contravenției.
deschiderea ofertelor, HG 395/2016 art. modul de
elementele principale ale 64 alin. (4) desfăşurare a
fiecărei oferte, inclusiv preţul și şedinţei respective
lista documentelor depuse de Legea nr. 99/2016 (aspectele formale
fiecare operator economic în art. 2 alin. (2) lit. constatate la
parte? d) și f) deschiderea
HG 394/2016 art. ofertelor,
71 alin. (4) elementele
principale ale
243
crt
verificate
fiecărei oferte,
lista documentelor
depuse de fiecare
operator economic
în parte).
Legea 98/2016 pe baza unui Proces-verbal
art. 2 alin. (2) lit. de constatare a contravenției.
b) și d)
acestuia în SEAP,
deschidere,
Legea 99/2016 indiferent dacă
HG 394/2016 art. şedinţa respectivă,
71 alin. (5) încălcând principiul
transparenței și
tratamentului egal.
21 În procesul de evaluare a Legea 500/ 2002 Propunere În procesul de Nerespectarea principiilor
conformității propunerilor art. 21 alin. (8), tehnică și evaluare a bunei gestiuni financiare.
tehnice cu cerințele art. 22, alin (1) financiară/ conformității
documentului descriptiv și al Proces - propunerilor tehnice
verificării propunerii financiare, verbal de cu cerințele caietului
autoritatea contractantă a evaluare a de sarcini sau al
alin.(1)
solicitat,dacă a fost cazul, ofertelor/ verificării propunerii Pagubă adusă patrimoniului =
clarificări/ completări ale OG 119/1999, art. adrese de financiare, comisia diferența între prețul mai
documentelor prezentate, 5 alin.(1) solicitare de evaluare a luat mare plătit pentru bunurile,
evitându-se apariția unui clarificări/ decizia de lucrările sau serviciile
avantaj evident în favoarea unui Legea 98/2016 răspunsuri respingere a unei contractate, pe de o parte, și
art. 209, art. 2
candidat? primite la candidaturi fără a prețul mai mic al acelorași
alin. (2) lit. b și d. clarificări solicita clarificări și, bunuri, lucrări sau servicii
HG 395/2016 art. și/ sau după caz, ofertate dar eliminate datorită
134, 135. documen- completări ale nesolicitării de
te primite documentelor clarificări/completări ale
Legea 99/ 2016 în prezentate de documentelor prezentate de
art. 221, art. 2 completa- candidat sau prin ofertant (în vederea favorizării
alin. (2) lit. b și d. rea clarificările/ ofertantului căruia i s-a
HG 394/2016 art. ofertelor completările atribuit contractul și care a
140, 141. solicitate nu a fost ofertat prețul mai mare), pe
respectat principiul de altă parte.
tratamentului egal și
cel al transparenței, Amendă conform Legii 98/
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
favorizându-se
avantaj evident în gravitatea faptei între 5000 și
favoarea altui
candidat. pe baza unui Proces-verbal
244
crt
verificate
serviciile care constituie Legea 273/2006 evaluare a au avut un preț sau contractate, pe de o parte, și
obiectul contractului de achiziţie art. 23 alin. (1) ofertelor/ cost aparent prețul mai mic al acelorași
publică/acordului-cadru, adrese de neobișnuit de bunuri, lucrări sau servicii
OG 119/1999 art.
anterior respingerii acestora, solicitare scăzut, fără a ofertate dar eliminate datorită
5 alin.(1)
depus o astfel de ofertă art. 210 primite la astfel de ofertă candidaților care au depus o
clarificări cu privire la preţul sau clarificări clarificări cu privire asemenea ofertă clarificări cu
costul propus, care să justifice: HG 395/2016 art. la prețul sau costul privire la prețul sau costul
136
a) fundamentarea
Legea 99/ 2016 astfel participarea la
economică a modului de Aplicarea incorectă, în cadrul
art. 222 procedură a unui
singur candidat sau
raportare la procesul de HG 394/2016 art. candidaturilor a criteriului de
anumitor candidați.
producţie, serviciile 142 atribuire sau a factorilor de
cost aparent
condiţii deosebit de alin. (2) lit. f), stabilită în
neobișnuit de
favorabile de care funcție de gravitatea faptei
beneficiază ofertantul între 5000 și 30000 lei -
dovezile furnizate
pentru furnizarea sancțiune aplicată pe baza
de candidați nu au
produselor sau a serviciilor unui Proces-verbal de
justificat în mod
ori executarea lucrărilor; constatare a contravenției.
corespunzător
c) originalitatea lucrărilor, nivelul prețurilor sau
produselor sau serviciilor costurilor propuse,
propuse de ofertant; favorizând astfel
participarea la
în domeniile mediului,
candidat sau mai
subcontractare;
de stat?
23 Dacă autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Anunț de Autoritatea Nerespectarea principiilor
atribuit contractul de achiziţie art. 21 alin. (8), participare contractantă nu şi-a bunei gestiuni financiare.
publică/acordul-cadru pe baza art. 22 alin. (1) / rezervat prin
ofertelor iniţiale, fără negociere, anunţul de
Legea 273/2006 Invitație la tratamentului egal și al
şi-a rezervat această participare/ invitația
art. 23 alin. (1) procedura nediscriminării.
posibilitate prin anunţul de la procedura
concurenți
participare/ invitația la OG 119/1999 art. concurențială de Amenda conform Legii 98/
ală de
procedura concurențială de 5 alin.(1) ofertare posibilitatea 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
ofertare
ofertare? de a atribui stabilită în funcție de
Legea 98/2016 (Extrase
contractul de gravitatea faptei între 5000 și
art. 2 alin. (2) lit. SEAP)/
achiziţie 30000 lei - sancțiune
a) și b) art. 82
Oferte publică/acordul- aplicată pe baza unui Proces-
alin. (10) cadru pe baza
inițiale verbal de constatare a
Legea 99/2016 ofertelor iniţiale, fără contravenției.
art. 2 alin. (2) lit. negociere.
a) și b), art. 95
alin. (10)
ofertantului care a depus oferta achiziţie lucrările sau serviciile
245
crt
verificate
cea mai avantajoasă din punct Legea 273/2006 atribuire publică/acordul- contractate, pe de o parte, și
de vedere economic? art. 23 alin. (1) cadru altui ofertant valoare ofertei cea mai
OG 119/1999 art.
depus oferta cea vedere economic prezentată
5 alin.(1)
art. 209 alin. (1) candidaturilor a criteriului de
financiare.
2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
de atribuire decât
lege, respectiv:
scăzut;
scăzut;
c) cel mai bun
d) cel mai bun
a fost "preţul cel mai scăzut", art. 21 alin. (8), procedurii criteriul utilizat a fost = diferența între prețul mai
oferta câştigătoare a fost cea art. 22 alin. (1) de "preţul cel mai mare plătit pentru bunurile,
de pe primul loc, respectiv cea atribuire scăzut", lucrările sau serviciile
Legea 273/2006
cu preţul cel mai scăzut? clasamentul contractate, pe de o parte, și
art. 23 alin. (1)
ofertelor nu a fost oferta cu prețul cel mai
OG 119/1999 art. stabilit prin scăzut, pe de altă parte.
5 alin.(1) ordonarea
crescătoare a
iar oferta
lit. a) câştigătoare nu a Amendă conform Legii 98/
HG 395/2016 art. fost cea de pe 2016 art. 224 alin. (1) lit. g)
138 alin. (1) primul loc, respectiv sau Legii 99/ 2016 art. 245
cea cu preţul cel alin. (2) lit. e), stabilită în
Legea 99/2016 mai scăzut. funcție de gravitatea faptei
art. 209 alin.(3) lit. între 5000 și 30000 lei -
246
crt
verificate
a) sancțiune aplicată pe baza
HG 394/2016 art.
144 alin. (1)
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
ca urmare a aplicării 5 alin.(1) punctajelor, cel mai bun raport calitate-
Legea 98/2016
documentaţia de atribuire? contractantă a aplicării algoritmului din
art. 187 alin. (3) aplicat alt algoritm documentația de atribuire, pe
lit. c) și d) de calcul decât cel de altă parte.
astfel atribuirea
art. 209 alin.(3) lit. contractului/ Amendă conform Legii 98/
c) și d) acordului-cadru unui 2016 art. 224 alin. (1) lit. g)
145 alin. (1) alin. (2) lit. e), stabilită în
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
respective, iar oferta 5 alin.(1) ofertelor nu a fost cel mai mare punctaj, pe de
Legea 98/2016
primul loc, respectiv cea cu cel ordonarea
punctajelor
art. 209 alin.(3) lit. cea cu cel mai mare alin. (2) lit. e), stabilită în
evaluarea ofertelor a fost art. 22 alin. (1) de "costul cel mai mare plătit pentru bunurile,
realizată prin acordarea, pentru atribuire scăzut", pentru lucrările sau serviciile
Legea nr.
fiecare ofertă în parte, a unui determinarea contractate, pe de o parte, și
273/2006 art. 23
punctaj rezultat ca urmare a punctajelor, oferta cu costul cel mai
alin. (1)
aplicării algoritmului de calcul autoritatea scăzut rezultat în urma
stabilit în documentaţia de OG 119/1999 art. contractantă a aplicării algoritmului din
atribuire? 5 alin. (1) aplicat alt algoritm documentația de atribuire, pe
Legea 98/2016
stabilit în
247
crt
verificate
art. 187 alin. (3) documentația de Aplicarea incorectă, în cadrul
lit. b) atribuire/ concurs, procesului evaluare a
favorizând astfel criteriului de atribuire.
HG 395/2016 art.
atribuirea
contractului/
2016 art. 224 alin. (1) lit. g)
Legea 99/2016 acordului-cadru unui
art. 209 alin. (3) anumit candidat.
lit. b)
clasamentul ofertelor a fost art. 22 alin. (1) de "costul cel mai mare plătit pentru bunurile,
stabilit prin ordonarea atribuire scăzut", lucrările sau serviciile
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
primul loc, respectiv cea cu cel 5 alin.(1) ordonarea cel mai mare punctaj, pe de
mai mare punctaj? descrescătoare a altă parte.
cea cu cel mai mare 2016 art. 224 alin. (1) lit. g)
art. 209 alin.(3) lit. alin. (2) lit. e), stabilită în
b)
puţin 2/3 dintre membrii săi cu art. 22, alin (1) evaluare a adoptate cu votul a
Posibilă pagubă.
Legea nr.
273/2006 art.23
alin. (1)
de valabile. stabilită în funcție de
OG 119/1999, art. atribuire gravitatea faptei între 5000 și
5 alin. (1) 30000 lei - sancțiune
Legea 98/ 2016
contravenției.
HG 395/2016 art.
131 alin. (3)
Legea 99/ 2016
HG 394/2016 art.
137 alin. (3)
273/2006 art.23
alin. (1)
248
crt
verificate
Legea 98/2016
art. 214 alin. (3),
acestei perioade nu verbal de constatare a
au fost temeinic contravenției.
art. 227 alin. (3),
f).
art.23 alin. (1)
OG 119/1999 art. în procedură în 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
5 alin. (1) termenul legal. stabilită în funcție de
Legea 98/2016
art. 214 alin. (3),
d)
contravenției.
Legea 99/2016
art. 227 alin. (3),
d)
34 Comisia de evaluare a elaborat Legea 98/2016 Raportul Comisia de Nerespectarea regulilor de
raportul procedurii de atribuire, art. 215 alin. (1), procedurii evaluare nu a publicitate și transparență.
2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
iar rezultatul procedurii a fost Legea 99/2016 Comunicări secţiunile specifice
comunicat participanților? art. 160 alin. (1), disponibile în
art. 228 alin. (1), sistemul informatic
semnat cu
HG 394/2016 art.
semnătură
și/sau rezultatul
comunicat
participanților.
35 Pe parcursul aplicării procedurii Legea 500/ 2002 Declarații de Pe parcursul Nerespectarea principiilor
273/2006 art.23
alin. (1)
tratamentului egal pentru toţi 5 alin. (1) conducătorul remedia situaţiile de gravitatea faptei între 5000 și
operatorii economici? autorității conflict de interese, 30000 lei - sancțiune
Legea 98/2016 contractante în scopul evitării aplicată pe baza unui Proces-
249
crt
verificate
75, art. 2 alin. (2)
lit. b).
HG 394/2016 art.
136.
Legea 273/2006
art.23 alin. (1)
admisibilă; art. 212 alin. (1) obligațiilor legale (în cazul
oferte admisibile care nu art. 225. pot fi comparate din cauza
pot fi comparate din cauza modului neuniform de
modului neuniform de abordare a soluţiilor tehnice
şi/ori financiare;
Soluţionare a Contestaţiilor contravenției.
dispus
publice;
majoră sau în
locul 2 admisibilă.
reglementate de lege, fără de anulat procedura de
250
crt
verificate
crearea unor circumstanțe HG 395/ 2016 art. atribuire. atribuire urmare procedurii.
artificiale de anulare a 151, art. 152 alin. creerii unei
procedurii de atribuire? (2) circumstanțe
2016 art. 224 alin. (1) lit. k)
artificiale de
anulare.
art. 225, 226 alin. (2) lit. i), stabilită în
HG 394/ 2016 art.
145, art. 146 alin.
(2)
Instanță.
factorilor de evaluare precizaţi în ofertelor/ câştigătoare pe lucrările sau serviciile
Legea 273/2006
invitaţia de participare/anunţul Raportul baza criteriului de contractate fără îndeplinirea
art. 23 alin. (1)
de participare şi în documentele procedurii atribuire şi a condițiilor cumulative
achiziţiei și numai dacă au fost OG 119/1999, art. de factorilor de prevăzute de lege, pe de o
îndeplinite în mod cumulativ 5 alin. (1) atribuire/ evaluare precizaţi în parte, și prețul mai mic al
următoarele condiţii: Documen- anunţul de acelorași bunuri, lucrări sau
Legea 98/2016 tația de participare şi în servicii ofertate, dar respinse
a) oferta respectivă art. 207 alin. (1), atribuire/ documentele din unul din următoarele
îndeplineşte toate cerinţele, art. 215 alin. (4) și
Documen- achiziţiei fără motive (dovedită cu probe
condiţiile şi criteriile stabilite (5) tele de îndeplinirea în mod suficiente și adecvate):
prin anunţul de participare
şi documentele achiziţiei, - datorită aplicării incorecte a
având în vedere, dacă este criteriului de atribuire şi/sau
cazul, dispoziţiile legale Legea 99/ 2016 a factorilor de evaluare
și
privind depunerea ofertelor art. 219, art. 228 a) oferta respectivă precizaţi în invitaţia de
financiare.
alternative; alin. (4) și (5) îndeplineşte toate participare/anunţul de
cerinţele, condiţiile şi participare şi în
b) oferta respectivă a fost HG 394/2016 art. criteriile stabilite prin documentele achiziţiei;
depusă de un ofertant care 143 alin. (1) anunţul de
îndeplineşte criteriile privind - datorită aprecierii
participare şi
calificarea şi, dacă este nejustificate că oferta nu
documentele
cazul, criteriile de selecţie îndeplinește toate cerinţele,
şi nu se află sub incidenţa condiţiile şi criteriile stabilite
vedere, dacă este
motivelor de excludere. prin anunţul de participare şi
legale privind
ofertant care
251
crt
verificate
criteriile de selecţie 2016 art. 224 alin. (1) lit. j)
40 În cazul în care a fost depusă o Legea 98/2016 Contestați Autoritatea Amendă conform Legii 98/
contestație, iar C.N.S.C. sau art. 224 alin.(1) lit. e/ Decizie contractantă nu a 2016 art. 224 alin. (1) lit. a)
Instanța au dispus măsuri care a) CNSC/ implementat sau Legii 99/ 2016 art. 245
Legea 101/2016
art. 28
respectiv în 30 de zile de la achiziției legal anunțul de
art. 155 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
data încheierii contractului de atribuire a
achiziție publică/ acordului- contractului de
cadru? achiziție publică,
respectiv în 30 de
zile de la data
încheierii
contractului de
acordului-cadru.
Legea nr.
273/2006 art.23
a aflat în oricare
dintre următoarele
acesteia; acesteia;
5 alin. (1)
37 valabilitate a
acesteia;
în termenul 5 zile lucrătoare HG 394/2016 art. termenul 5 zile lucrătoare de
de la data semnării 43 b) oferta sa fiind la data semnării contractului
contractului de achiziţie stabilită de achiziţie
termenul 5 zile
lucrătoare de la
data semnării
achiziţie publică/acordul- achiziţie publică/acordul-
contractului de
cadru în perioada de cadru în perioada de
achiziţie
valabilitate a ofertei. valabilitate a ofertei.
2002 art. 72 alin. (2) lit. c)
c) oferta sa fiind
stabilită
(1) lit. c) între 3000 – 5000
să semneze
contractul de
achiziţie
252
crt
verificate
ofertei.
a) caietul de sarcini, art.23 alin. (1)
inclusiv clarificările şi/sau
măsurile de remediere
aduse până la depunerea
ofertelor ce privesc Legea 98/2016 anexe 30000 lei - sancțiune
aspectele tehnice şi art. 2 alin. (2) lit. f)
financiare;
b) oferta, respectiv 147 alin. (1) contravenției.
propunerea tehnică şi
HG 394/2016 art.
inclusiv clarificările din 153 alin.(1)
perioada de evaluare; Legea 99/2016
c) garanţia de bună
execuţie, dacă este cazul;
e) contractele cu
subcontractanţi;
f) acordul de asociere,
dacă este cazul.
Legea 273/2006
2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
5 alin. (1)
OMFP 1792/2002 (1) lit. b) între 1000 – 2500
contravenției.
253
crt
verificate
activitatea entităților publice art. 4 alin. (2) și venituri și fost aprobate surse surselor prevăzute în buget;
respective? (3), art. 4^2, art. cheltuieli de finanțare prin
- a căror achiziție este interzisă
vigoare;
OG 119/1999
respective.
Actele normative
care interzic
achiziția unor
273/2006 art. 78 alin. (1) lit. c)
cu activitatea
respective.
cheltuieli
aprobate.
ani sau cu amendă
bugetare aprobate.

crt
verificate
8 4.2.2.2.6 DIALOGUL COMPETITIV
1. Autoritatea contractantă a Legea 98/2016 Anunț de Autoritatea Nerespectarea regulilor de
participare, împreună cu / (Extras publicat în SEAP
HG 395/2016 art.
documentația de atribuire și SEAP)/ anunțul de
21 alin. (2), art. 54
documentele suport? Dosarul participare, Amendă conform Legii 98/
Legea 99/2016 achiziției împreună cu 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
art. 154 documentația de sau Legii 99/ 2016 art. 245
atribuire și alin. (2) lit. d), stabilită în
HG 394/2016 art.
documentele suport, funcție de gravitatea faptei
254
crt
verificate
23 alin. (2), art. 61 încălcând principiul sancțiune aplicată pe baza
transparenţei. unui Proces-verbal de
constatare a contravenției
2. Anunțul de participare a fost Legea 98/2016 Anunț de Anunțul de Nerespectarea regulilor de

(3), art. 148 (Extras publicat în JOUE.
JOUE)/
Legea 99/2016art. 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
Dosarul
154 alin. (2) și (3) sau Legii 99/ 2016 art. 245
achiziției
participare sau s-a decalat art. 22 alin. (1) (Extras informațiilor mare plătit pentru bunurile,
termenul de depunere a SEAP)/ cuprinse în anunțul lucrările sau serviciile
Legea 273/2006
ofertelor, au fost publicate erate Dosarul de participare contractate, pe de o parte, și
art. 23 alin. (1)
în SEAP și în JOUE? achiziției (inclusiv al celor prețul de piață ori prețul mai
OG 119/1999, art. privind prelungirea mic al acelorași bunuri,
Legea 98/2016
ofertelor), datorită modificării
art. 146 favorizând astfel informațiilor cuprinse în
inacceptabile a
2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
(preț + costuri de
operare)
4 A fost respectată obligația de a Legea 500/ 2002 Ofertele/ Au fost acceptate Nerespectarea principiilor
primi candidaturi inclusiv DUAE art. 21 alin. (8), candidaturi inclusiv bunei gestiuni financiare.
DUAE/
până la data şi ora-limită de art. 22 alin. (1) DUAE primite după
depunere, prevăzute în anunţul Extrase data şi ora-limită de
Legea 273/2006 tratamentului egal.
de participare? SEAP depunere,
art. 23 alin. (1)
prevăzute în anunţul Amendă conform Legii 98/
OG 119/1999 art. de participare. 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
Legea 98/2016
d)
60 alin. (1), art. 84
Legea 99/2016
d)
HG 394/2016 art.
68 și 89
5. Numărul minim de candidaţi Legea 500/ 2002 Anunț de Numărul minim de Nerespectarea principiilor
indicat în anunţul de participare art. 21 alin. (8), candidaţi indicat în
255
crt
verificate
a fost mai mare de 3? art. 22 alin. (1) participare/ anunţul de bunei gestiuni financiare.
participare a fost
Legea 273/2006 Dosar Nerespectarea principiului
mai mic de 3.
art.23 alin. (1) achiziție transparenței.
publică
OG 119/1999 art. Amendă conform Legii nr. 98/
5 alin. (1) 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
Legea 98/2016
d), art. 88 alin. (4)
art. 101 alin. (4), contravenției.
d).
6. Membrii comisiei de Legea 500/ 2002 Declarații de Membrii comisiei de Nerespectarea principiilor
evaluare şi membrii art. 21 alin. (8), confidențialit evaluare şi membrii bunei gestiuni financiare.
cooptați au semnat art. 22 alin. (1) ate și cooptați nu au
declaraţiile de imparțialitate semnat declaraţiile
confidenţialitate şi de confidenţialitate
273/2006 art. 23
imparţialitate, iar şi imparţialitate Amendă conform Legii 98/
alin. (1)
conținutul acestora și/sau conținutul 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
acoperă situațiile OG 119/1999 art. declarațiilor nu stabilită în funcție de
potenţial generatoare de 5 alin. (1) acoperă toate gravitatea faptei între 5000 și
conflict de interese? situațiile potenţial 30000 lei - sancțiune
Legea 98/2016 generatoare de aplicată pe baza unui Proces-
art. 58 art. 2 alin. conflict de interese. verbal de constatare a
(2) lit. d)
contravenției.
HG 395/2016, art.
art. 71, art. 2 alin. identificate indicii că ar
(2) lit. d) reprezenta potențiale situații
HG 394/2016 art
136 alin. (1)
7. Pe parcursul aplicării procedurii Legea 500/ 2002 Declarații de Pe parcursul Nerespectarea principiilor
273/2006 art.23
alin. (1)
tratamentului egal pentru toţi 5 alin. (1) conducătorul remedia situaţiile de gravitatea faptei între 5000 și
operatorii economici? autorității conflict de interese, 30000 lei - sancțiune
Legea 98/2016 contractante în scopul evitării aplicată pe baza unui Proces-
75, art. 2 alin. (2)
lit. b).
HG 394/2016 art.
136.
8. În situația în care au fost Legea 500/ 2002 Raport de În cadrul procedurii Amendă conform Legii 500/
să afecteze funcţionarea de omisiuni cu privire la Legii 273/2006 art. 78 alin.
256
crt
verificate
sistemului informatic şi/sau art. 22 alin. (2) atribuire informațiile de (1) lit. c) între 3000 – 5000
Legea nr.
273/2006 art. 23
dispus anularea procedurii de sistemului informatic aplicată pe baza unui Proces-
alin. (1)
atribuire? şi/sau desfăşurarea verbal de constatare a
OG 119/1999 art. procedurii, iar contravenției
5 alin. (1) autoritatea
contractantă nu a
HG 395/2016 art. dispus anularea
59 alin. (3)
procedurii de
HG 394/2016 art. atribuire și a atribuit
66 alin. (2) și (3), contractul de
art. 84 achiziție publică.
evaluare a solicitat, dacă se candidațil- decizia de
impunea, clarificări și, după or/ adrese respingere a unei
art.23 alin. (1) transparenței.
caz, completări ale de candidaturi fără a
documentelor prezentate de OG 119/1999 art. solicitare solicita clarificări și, Pagubă adusă patrimoniului =
ofertanți, iar prin 5 alin. (1) clarificări/ după caz, diferența între prețul mai
clarificările/completările răspunsuri completări ale mare plătit pentru bunurile,
Legea 98/2016
solicitate a fost respectat primite la documentelor lucrările sau serviciile
principiul tratamentului egal și art. 209 alin. (2), clarificări prezentate de contractate, pe de o parte, și
transparenței, evitându-se art. 2 alin. (2) lit. și/ sau candidați sau prin prețul mai mic al acelorași
apariția unui avantaj evident în b) și d) documen- clarificările/ bunuri, lucrări sau servicii
favoarea unui ofertant? HG 395/2016 art. te primite completările ofertate dar eliminate datorită
134 alin. (1) și (2) în solicitate nu a fost nesolicitării de
completa- respectat principiul clarificări/completări ale
Legea 99/2016 rea tratamentului egal și documentelor prezentate de
art. 221 alin. (1) solicitării cel al transparenței, candidat în vederea
art. 2 alin. (2) lit. de favorizând astfel favorizării candidatului căruia
b) și d) participare apariția unui avantaj i s-a atribuit contractul și care
. evident în favoarea a ofertat prețul mai mare, pe
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
10. La etapa dialogului au participat Legea 500/ 2002 Proces La etapa dialogului Nerespectarea principiilor
numai candidaţii selectaţi de art. 21 alin. (8), verbal de nu au participat bunei gestiuni financiare.
autoritatea contractantă în urma art. 22 alin. (1) ședință/- numai candidaţii
finalizării etapei depunerii Dosar selectaţi de
solicitărilor de participare şi a achiziție autoritatea
selectării candidaţilor, prin publică contractantă în
aplicarea criteriilor de calificare OG 119/1999 art. urma finalizării Amendă conform Legii 98/
şi selecţie? 5 alin. (1) etapei depunerii 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
solicitărilor de stabilită în funcție de
Legea 98/2016 participare şi a gravitatea faptei între 5000 și
art. 2 alin. (2) lit. selectării 30000 lei - sancțiune
b) și lit. d), art. 91 candidaţilor, prin aplicată pe baza unui Proces-
alin. (2) aplicarea criteriilor verbal de constatare a
Legea 99/2016 de calificare şi contravenției.
art. 2 alin. (2) lit. selecţie.
b) și lit. d), art.
104 alin. (2)
11. Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Proces Autoritatea Nerespectarea principiilor
257
crt
verificate
desfăşurat etapa dialogului cu art. 21 alin. (8), verbal de contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
fiecare candidat selectat în art. 22 alin. (1) ședință/- desfăşurat etapa
parte, în scopul identificării şi Dosar dialogului cu fiecare
definirii celor mai bune mijloace achiziție candidat selectat în
pentru satisfacerea necesităţilor publică parte, în scopul
sale? OG 119/1999 art. identificării şi Amendă conform Legii 98/
5 alin. (1) definirii celor mai 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
bune mijloace stabilită în funcție de
Legea 98/2016 pentru satisfacerea gravitatea faptei între 5000 și
necesităţilor sale. 30000 lei - sancțiune
2 alin. (2) lit. b) și
lit. d)
art. 104 alin. (1)
b) și lit. d)
12. Legea 500/ 2002 Invitații Autoritatea Nerespectarea principiilor
art. 21 alin. (8), depunere contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
Autoritatea contractantă a
art. 22, alin (1) oferte/- transmis simultan
transmis simultan tuturor Nerespectarea principiului
Dosar tuturor candidaților
candidaților rămași în Legea nr. transparenței.
achiziție rămași în competiție
competiție în urma finalizării 273/2006 art.23
publică în urma finalizării Amendă conform Legii nr. 98/
etapei dialogului o invitaţie de alin. (1)
etapei dialogului o 2016 art. 224, alin. (1), lit. b)
depunere a ofertelor finale?
OG 119/1999, art. invitaţie de stabilită în funcție de
5 alin.(1) depunere a ofertelor gravitatea faptei între 5000 și
finale. 30000 lei - sancțiune
Legea 98/2016
art. 88 alin. (10)
contravenției.
d),
Legea 99/2016
art. 101 alin. (10)
d).
13. Legea 500/ 2002 Invitație După ce a fost Nerespectarea principiilor
După ce a fost încheiată etapa art. 21 alin. (8), depunere încheiată etapa bunei gestiuni financiare.
dialogului şi a informat în acest art. 22 alin. (1) oferte/ dialogului şi a
sens candidaţii rămaşi în informat în acest
Legea 273/2006 Dosar transparenței și tratamentului
competiţie, autoritatea sens candidaţii
art. 23 alin. (1) achiziție egal.
contractantă i-a invitat pe rămaşi în
publică
fiecare dintre aceştia să depună OG 119/1999 art. competiţie, Amendă conform Legii 98/
ofertele finale pe baza soluţiei 5 alin. (1) autoritatea 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
sau soluţiilor prezentate şi contractantă nu i-a stabilită în funcție de
Legea 98/2016
specificate în cursul dialogului? invitat pe fiecare gravitatea faptei între 5000 și
art. 92 alin. (5), dintre aceştia să 30000 lei - sancțiune
art. 2 alin. (2) lit. depună ofertele aplicată pe baza unui Proces-
b) și lit. d) finale pe baza verbal de constatare a
Legea 99/2016 soluţiei sau soluţiilor contravenției.
art. 105 alin. (5) prezentate şi
art. 2 alin. (2) lit. specificate în cursul
b) și lit. d) dialogului.
14. Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Adrese/ Autoritatea Nerespectarea principiilor
273/2006 art.23
alin. (1)
258
crt
verificate
art. 160 alin. (2), informaţii mic al acelorași bunuri,
161, art. 2 alin. (2) suplimentare, lucrări sau servicii ofertate,
lit. d). favorizând astfel dar eliminate datorită
participarea la necomunicării clarificărilor de
Legea 99/2016
procedură a unui către autoritatea contractantă
singur ofertant în mod clar, complet și în
d), art. 172 alin.
și/sau eliminarea ca termenele legale, pe de altă
(2).
mici decât oferta
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
contravenției.
15. Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Secțiunea Autoritatea Nerespectarea principiilor
273/2006 art.23
alin.(1)
respective? Legea 98/2016 măsuri pentru a nu aplicată pe baza unui Proces-
art. 160 alin. (3),
dezvălui identitatea verbal de constatare a
d). economic care a
suplimentare
HG 394/2016 art.
29
16. A fost organizată ședința de Legea 500/ 2002 Proces Procesul-verbal al Nerespectarea principiilor
deschidere a fost întocmit și deschidere întocmit sau acesta
semnat de membrii comisiei de nu a fost semnat de
art.23 alin. (1) răspunderii.
evaluare/ juriului şi de membrii comisiei de
reprezentanţii OG 119/1999 art. evaluare şi de Amendă conform Legii 98/
legali/împuterniciţi ai 5 alin. (1) reprezentanţii 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
operatorilor economici prezenţi legali/împuterniciţi ai stabilită în funcție de
la şedinţă, iar acesta cuprinde Legea 98/2016 operatorilor gravitatea faptei între 5000 și
modul de desfăşurare a art. 2 alin. (2) lit. economici prezenţi 30000 lei - sancțiune
d) și f)
şedinţei respective, aspectele la şedinţă și/sau aplicată pe baza unui Proces-
formale constatate la HG 395/2016 art. acesta nu cuprinde verbal de constatare a
deschiderea ofertelor, 64 alin. (4) modul de contravenției.
elementele principale ale desfăşurare a
fiecărei oferte, inclusiv preţul și Legea 99/2016 şedinţei respective
lista documentelor depuse de art. 2 alin. (2) lit. (aspectele formale
fiecare operator economic în d) și f) constatate la
parte? HG 394/2016 art. deschiderea
71 alin. (4) ofertelor și/sau
elementele
principale ale
259
crt
verificate
fiecărei oferte,
lista documentelor
depuse de fiecare
operator economic
în parte).
procesului-verbal tuturor art. 22, alin (1) ședinței transmis un egal.
operatorilor economici de exemplar al
Legea nr. Amendă conform Legii 98/
participanţi la procedura de deschide- procesului-verbal
273/2006 art.23 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
atribuire și a asigurat re tuturor operatorilor
alin.(1) stabilită în funcție de
încărcarea acestuia în SEAP, în (Extrase economici
cel mult o zi lucrătoare de la OG 119/1999, art. SEAP, e- participanţi la
deschidere, indiferent dacă 5 alin. (1) mail, fax, procedura de
aceştia au fost sau nu prezenţi confirmări, atribuire și/ sau nu a
Legea nr. 98/2016 verbal de constatare a
la şedinţa respectivă? etc.) asigurat încărcarea
acestuia în SEAP,
b) și d) în cel mult o zi
HG 395/2016 art. lucrătoare de la
indiferent dacă
Legea nr. 99/2016 aceştia au fost sau
71 alin. (5) transparenței și
tratamentului egal.
18. În procesul de evaluare a Legea 500/ 2002 Propunere În procesul de Nerespectarea principiilor
conformității propunerilor art. 21 alin. (8), tehnică și evaluare a bunei gestiuni financiare.
tehnice cu cerințele art. 22, alin (1) financiară/ conformității
documentului descriptiv și al Proces - propunerilor tehnice
verificării propunerii financiare, verbal de cu cerințele caietului
autoritatea contractantă a evaluare a de sarcini sau al
alin.(1)
solicitat,dacă a fost cazul, ofertelor/ verificării propunerii Pagubă adusă patrimoniului =
clarificări/ completări ale OG 119/1999, art. adrese de financiare, comisia diferența între prețul mai
documentelor prezentate, 5 alin.(1) solicitare de evaluare a luat mare plătit pentru bunurile,
evitându-se apariția unui clarificări/ decizia de lucrările sau serviciile
avantaj evident în favoarea unui Legea 98/2016 răspunsuri respingere a unei contractate, pe de o parte, și
art. 209, art. 2
candidat? primite la candidaturi fără a prețul mai mic al acelorași
alin. (2) lit. b și d. clarificări solicita clarificări și, bunuri, lucrări sau servicii
HG 395/2016 art. și/ sau după caz, ofertate dar eliminate datorită
134, 135. document completări ale nesolicitării de
e primite documentelor clarificări/completări ale
Legea 99/ 2016 în prezentate de documentelor prezentate de
art. 221, art. 2 completa- candidat sau prin ofertant (în vederea favorizării
alin. (2) lit. b și d. rea clarificările/ ofertantului căruia i s-a
HG 394/2016 art. ofertelor completările atribuit contractul și care a
140, 141. solicitate nu a fost ofertat prețul mai mare), pe
respectat principiul de altă parte.
cel al transparenței, Amendă conform Legii 98/
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
favorizându-se
favoarea altui
candidat. pe baza unui Proces-verbal
260
crt
verificate
19. În cazul unei oferte care Legea 500/ 2002 Propunere Autoritatea Pagubă adusă patrimoniului
are un preţ sau cost art. 21 alin. (8), financiară contractantă a = diferența între prețul mai
aparent neobişnuit de art. 22 alin. (1) /Proces - respins mare plătit pentru bunurile,
scăzut în raport cu verbal de candidaturile care lucrările sau serviciile
Legea nr.
lucrările, produsele sau evaluare a au avut un preț sau contractate, pe de o parte, și
273/2006 art. 23
serviciile care constituie ofertelor/ cost aparent prețul mai mic al acelorași
alin. (1)
obiectul contractului de adrese de neobișnuit de bunuri, lucrări sau servicii
achiziţie publică/acordului- OG 119/1999 art. solicitare scăzut, fără a ofertate dar eliminate datorită
cadru, anterior respingerii 5 alin. (1) clarificări/ solicita candidaților prețului aparent neobișnuit de
acestora, autoritatea răspunsuri care au depus o scăzut fără a se fi solicitat
contractantă a solicitat Legea 98/2016 primite la astfel de ofertă candidaților care au depus o
candidaților care au depus art. 210 clarificări clarificări cu privire asemenea ofertă clarificări cu
o astfel de ofertă clarificări HG 395/2016 art. la prețul sau costul privire la prețul sau costul
cu privire la preţul sau 136 propus, favorizând propus, pe de altă parte.
costul propus, care să astfel participarea la
Legea 99/ 2016 Aplicarea incorectă, în cadrul
justifice: procedură a unui
art. 222 procesului de evaluare a
singur candidat sau
a) fundamentarea candidaturilor a criteriului de
HG 394/2016 art. anumitor candidați.
economică a modului de atribuire sau a factorilor de
formare a preţului, prin 142 Autoritatea evaluare.
raportare la procesul de contractantă nu a
producţie, serviciile respins ofertele care
2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
furnizate sau metodele de au avut un preț sau
construcţie utilizate; cost aparent
neobișnuit de
b) soluţiile tehnice funcție de gravitatea faptei
adoptate şi/sau orice între 5000 și 30000 lei -
dovezile furnizate
condiţii deosebit de sancțiune aplicată pe baza
de candidați nu au
favorabile de care unui Proces-verbal de
justificat în mod
beneficiază ofertantul constatare a contravenției.
corespunzător
pentru furnizarea
produselor sau a serviciilor
costurilor propuse,
ori executarea lucrărilor;
favorizând astfel
c) originalitatea lucrărilor, participarea la
produselor sau serviciilor procedură a unui
propuse de ofertant; candidat sau mai
multor candidați a
d) respectarea obligaţiilor cărui/ căror oferte
în domeniile mediului, au fost
social şi al relaţiilor de
inacceptabile.
muncă;
e) respectarea obligaţiilor
subcontractare;
f) posibilitatea ca ofertantul să
beneficieze de un ajutor de
stat?
a) cel mai bun raport între 5000 și 30000 lei -
de atribuire decât
calitate-preţ; sancțiune aplicată pe baza
cele permise de
b) cel mai bun raport lege, respectiv:
calitate-cost?
a) cel mai bun
261
crt
verificate
b) cel mai bun
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
ca urmare a aplicării 5 alin. (1) punctajelor, cel mai bun raport calitate-
Legea 98/2016
documentaţia de atribuire? contractantă a aplicării algoritmului din
art.187 alin. (3) lit. aplicat alt algoritm documentația de atribuire, pe
c) și d) de calcul decât cel de altă parte.
astfel atribuirea
art. 209 alin. (3) contractului/ Amendă conform Legii 98/
lit. c) și d) acordului-cadru unui 2016 art. 224 alin. (1) lit. g)
145 alin. (1) alin. (2) lit. e), stabilită în
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
Legea 98/2016
punctajelor
art. 209 alin. (3) cea cu cel mai mare alin. (2) lit. e), stabilită în
lit. c) și d) punctaj. funcție de gravitatea faptei
23. Înainte de atribuirea Legea 500/ 2002 DUAE/ Înainte de atribuirea Nerespectarea principiilor
executarea unui acord-cadru, justificati- situaţiei contractelor
alin. (1)
autoritatea contractantă a ve/ subsecvente sau
solicitat ofertantului clasat pe OG 119/1999, art. Raportul atribuite în
primul loc după aplicarea procedurii executarea unui Pagubă adusă patrimoniului =
5 alin. (1)
criteriului de atribuire să acord-cadru, determinată (eventual prin
Legea 98/2016 solicitarea serviciilor unui
prezinte documente justificative autoritatea
262
crt
verificate
demonstreze îndeplinirea solicitat ofertantului funcție de consecințele
HG 395/2016 art.
tuturor criteriilor de calificare şi clasat pe primul loc cauzate de nerealizarea
132 alin. (2)
selecţie, în conformitate cu după aplicarea contractului de achiziție sau a
informațiile cuprinse în DUAE? Legea 99/2016 criteriului de nerespectării condițiilor de
art. 205 alin. (2) atribuire să prezinte calitate, urmare neîndeplinirii
documente de către operatorul economic
HG 394/2016 art. justificative a criteriilor de calificare sau a
138 alin. (2) actualizate prin care celor de selecție.
să demonstreze
îndeplinirea tuturor
2016 art. 224 alin. (1) lit. b),
criteriilor de
calificare şi selecţie,
în conformitate cu
informațiile cuprinse
în DUAE, cauză ce
a condus la
contravenției.
nerealizarea
integrală a
contractului sau la
realizarea acestuia
Posibilă pagubă.
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
Legea 98/ 2016
131 alin. (3)
Legea 99/ 2016
HG 394/2016 art.
137 alin. (3)
273/2006 art.23
alin. (1)
art. 227 alin. (3),
f).
cunoştinţa operatorilor SEAP/ evaluare nu a fost
263
crt
verificate
economici implicaţi în art. 22 alin. (1) Dosarul adusă la cunoştinţa Nerespectarea principiului
procedură în termen de achiziției. operatorilor transparenței.
Legea 273/2006
maximum două zile? economici implicaţi
în procedură în
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
OG 119/1999 art. termenul legal.
5 alin. (1)
Legea 98/2016 30000 lei - sancțiune
art. 214 alin. (3), aplicată pe baza unui Proces-
d) contravenției.
Legea 99/2016
art. 227 alin. (3),
d)
raportul procedurii de atribuire, art.215 alin. (1), procedurii evaluare nu a publicitate și transparență.
2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
semnătură electronică publicat în SEAP în
extinsăiar rezultatul procedurii a Legea 99/2016 secţiunile specifice
fost comunicat participanților? art. 160 alin. (1), disponibile în
semnat cu
HG 394/2016 art.
semnătură si
și/sau rezultatul
comunicat
participanților
publică/acordului-cadru în art. 22 alin. (2) atribuire atribuire în cazurile expert, dacă este necesar) în
Legea 273/2006
a) dacă nu a fost depusă art. 23 alin. (1)
OG 119/1999 art. achiziție publică. serviciile contractate în urma
5 alin. (1) procedurii de atribuire care
nu a fost anulată conform
admisibilă; Legea 98/2016 obligațiilor legale (în cazul
art. 212 alin. (1) ofertelor admisibile care nu
oferte admisibile care nu Legea 99/2016 pot fi comparate din cauza
pot fi comparate din cauza art. 225, art. 226 modului neuniform de
modului neuniform de alin. (1) abordare a soluţiilor tehnice
abordare a soluţiilor şi/ori financiare).
tehnice şi/ori financiare;
d) Consiliul Naţional de
264
crt
verificate
din caietul de sarcini ori
din alte documente emise
în legătură cu procedura
de atribuire, iar autoritatea
adopta măsuri de
publice;
majoră sau în
pe locul 2 admisibilă?
HG 395/ 2016 art.
(2) 2016 art. 224 alin. (1) lit. k)
Instanță.
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
Legea 98/2016
265
crt
verificate
art. 187 alin. (1) punct de vedere atribuire.
economic.
art. 209 alin. (1) procesului de evaluare a
financiare.
2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
32. În cazul în care a fost depusă o Legea 98/2016 Contestați Autoritatea Amendă conform Legii 98/
contestație, iar C.N.S.C. sau art. 224 alin.(1) lit. e/ Decizie contractantă nu a 2016 art. 224 alin. (1) lit. a)
Legea 101/2016
art. 28
art. 155 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
respectiv în 30 de
zile de la data
încheierii
contractului de
acordului-cadru
Legea nr.
273/2006 art.23
a aflat în oricare
dintre următoarele
acesteia; acesteia;
5 alin. (1)
37 valabilitate a
acesteia;
în termenul 5 zile HG 394/2016 art. termenul 5 zile lucrătoare de
lucrătoare de la data 43 b) oferta sa fiind la data semnării contractului
semnării contractului de stabilită de achiziţie
achiziţie câştigătoare, nu publică/contractului
publică/contractului constituie garanţia subsecvent.
subsecvent. de bună execuţie în
termenul 5 zile
c) oferta sa fiind stabilită câştigătoare, refuză să
lucrătoare de la
câştigătoare, refuză să semneze contractul de
data semnării
semneze contractul de achiziţie publică/acordul-
266
crt
verificate
achiziţie publică/acordul- contractului de cadru în perioada de
cadru în perioada de achiziţie valabilitate a ofertei.
valabilitate a ofertei? publică/contractului
subsecvent.
2002 art. 72 alin. (2) lit. c)
c) oferta sa fiind între 2000 – 3000 lei sau a
stabilită Legii 273/2006 art. 78 alin.
câştigătoare, refuză (1) lit. c) între 3000 – 5000
să semneze lei, stabilite în funcție de
contractul de gravitatea faptei - sancțiune
achiziţie aplicată pe baza unui Proces-
publică/acordul- verbal de constatare a
cadru în perioada contravenției.
de valabilitate a
ofertei.
publică/acordul-cadru are cel art. 22 alin. (2) lit. de achiziţie bunei gestiuni financiare.
puţin următoarele anexe, ca b) achiziție publică/acordul-
a) caietul de sarcini, art. 23 alin. (2) lit.
inclusiv clarificările şi/sau b)
Acord- ca parte integrantă. 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
OG 119/1999 art. cadru, stabilită în funcție de
5 alin. (1) inclusiv gravitatea faptei între 5000 și
ofertelor ce privesc
anexe 30000 lei - sancțiune
aspectele tehnice şi Legea 98/2016
b) oferta, respectiv HG 395/2016 art. contravenției.
propunerea tehnică şi 147 alin. (1)
HG 394/2016 art.
inclusiv clarificările din
perioada de evaluare; 153 alin. (1)
c) garanţia de bună Legea 99/2016

execuţie, dacă este cazul; art. 2 alin. (2) lit. f)
d) angajamentul ferm
de susţinere din partea
unui terţ, dacă este cazul;
e) contractele cu
subcontractanţii, în
măsura în care în
contractul de achiziţie
publică/acordul-cadru este
reglementat un mecanism
de efectuare a plăţilor
directe către
subcontractanţi;
dacă este cazul?
art. 155 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
respectiv în 30 de
zile de la data
încheierii
contractului de
267
crt
verificate
acordului-cadru
Legea 273/2006
2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
5 alin. (1)
OMFP 1792/2002 (1) lit. b) între 1000 – 2500
contravenției.
vigoare;
OG 119/1999
respective.
Actele normative
care interzic
achiziția unor
273/2006 art. 78 alin. (1) lit. c)
cu activitatea
respective.
cheltuieli
aprobate.

ani sau cu amendă
268
crt
verificate
bugetare aprobate.

crt
verificate
9 4.2.2.2.7 PARTENERIATUL PENTRU INOVARE
participare, împreună cu / (Extras publicat în SEAP
documentația de atribuire și SEAP)/ anunțul de
21 alin. (2), art. 54 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
documentele suport? Dosarul participare,
Legea 99/2016 achiziției împreună cu
art. 154 documentația de
atribuire și
documentele suport,
transparenţei.
(3), art. 148 (Extras publicat în JOUE.
JOUE)/
Legea 99/2016art. 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
Dosarul
154 alin. (2) și (3) sau Legii 99/ 2016 art. 245
achiziției
participare sau s-a decalat art. 22 alin. (1) (Extras informațiilor mare plătit pentru bunurile,
termenul de depunere a SEAP)/ cuprinse în anunțul lucrările sau serviciile
Legea 273/2006
ofertelor, au fost publicate erate Dosarul de participare ( contractate, pe de o parte, și
art. 23 alin. (1)
în SEAP și în JOUE? achiziției inclusiv al celor prețul de piață ori prețul mai
OG 119/1999 art. privind prelungirea mic al acelorași bunuri,
inacceptabile a
2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
(preț + costuri de
operare)
269
crt
verificate
273/2006 art.23
alin. (1)
lit. d). favorizând astfel dar eliminate datorită
contravenției.
273/2006 art.23
alin.(1)
Legea 98/2016
art. 160 alin. (3), dezvălui identitatea verbal de constatare a
d). economic care a
suplimentare
HG 394/2016 art.
29
parcurs etapa depunerii art. 21 alin. (8) art. intermediar contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
solicitărilor de participare şi a 22 alin. (1) al parcurs etapa
selectării candidaţilor, prin procedurii depunerii
aplicarea criteriilor de calificare de atribuire solicitărilor de
şi selecţie? participare şi a
OG 119/1999 art. selectării Amendă conform Legii 98/
5 alin. (1) candidaţilor, prin 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
aplicarea criteriilor stabilită în funcție de
Legea 98/2016 de calificare şi gravitatea faptei între 5000 și
art. 97, alin. (1) lit.
selecţie. 30000 lei - sancțiune
a) art. 2 alin. (2)
270
crt
verificate
lit. b) și lit. d) verbal de constatare a
contravenției.
Legea 99/2016
art. 110, alin. (1)
lit. a) art. 2 alin.
(2) lit. b) și lit. d)
7 Membrii comisiei de evaluare şi Legea 500/ 2002 Declarații de Membrii comisiei de Nerespectarea principiilor
membrii cooptați au semnat art. 21 alin. (8), confidențiali- evaluare şi membrii bunei gestiuni financiare.
declaraţiile de confidenţialitate art. 22 alin. (1) tate și cooptați nu au
şi imparţialitate, iar conținutul imparțialitate semnat declaraţiile
acestora acoperă situațiile de confidenţialitate
art. 23 alin. (1)
potenţial generatoare de şi imparţialitate Amendă conform Legii 98/
5 alin. (1) declarațiilor nu stabilită în funcție de
Legea 98/2016 situațiile potenţial 30000 lei - sancțiune
art. 58, art. 2 alin. generatoare de aplicată pe baza unui Proces-
(2) lit. d) conflict de interese. verbal de constatare a
130 alin. (1) indicii cu privire la Sesizarea Agenției Naționale
HG 394/2016 art. potențiale situații de de Integritate pentru cazurile
136 alin. (1) conflict de interese. în legătură cu care au fost
identificate indicii că ar
Legea 99/2016 reprezenta potențiale situații
art. 71, art. 2 alin. de conflict de interese.
(2) lit. d)
8 A fost respectată obligația de a Legea 500/ 2002 Ofertele/ Candidaturile Nerespectarea principiilor
primi candidaturi inclusiv DUAE art. 21 alin. (8), inclusiv DUAE nu bunei gestiuni financiare.
DUAE/Ext
până la data şi ora-limită de art. 22 alin. (1) au fost transmise la
rase Nerespectarea principiului
depunere, prevăzute în anunţul adresa şi până la
Legea 273/2006 SEAP tratamentului egal.
de participare? data şi ora-limită de
art. 23 alin. (1)
depunere, Amendă conform Legii 98/
OG 119/1999 art. prevăzute în anunţul 2016 art. 224 alin. (1), lit. b)
5 alin. (1) de participare. stabilită în funcție de
Legea 98/2016
d)
60 alin. (2)
Legea 99/2016
d)
HG 394/2016 art.
68
9 Comisia de evaluare a stabilit Legea 500/ 2002 Proces În etapa de selecție Pagubă adusă patrimoniului =
candidații selectaţi, prin art. 21 alin. (8), verbal de a candidaturilor, diferența între prețul mai
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
punctare prevăzută în fişa de OG 119/1999 art. Fișa de criterii de calificare bunuri, lucrări sau servicii
date a achiziţiei? 5 alin. (1) date/ și selecţie decât ofertate dar eliminate datorită
Documente cele prevăzute în neaplicării/aplicării incorecte
Legea 98/2016 -le de anunţul de a criteriilor de calificare şi
art. 215 alin. (6) calificare/ participare şi/ sau selecţie prevăzute în anunțul
art. 228 alin. (6) intermediar metodologiei de parte.
punctare prevăzută
în fişa de date a
271
crt
verificate
achiziţiei, favorizând criteriilor de calificare și
astfel apariția unui selecție.
avantaj evident în
favoarea unui
2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
candidat.
respectat obligația de a art. 21 alin. (8), intermediar contractantă a bunei gestiuni financiare.
desfășura negocieri în vederea art. 22 alin. (1) al procedurii desfășurat negocieri
îmbunătăţirii numai a acelor de atribuire în vederea
oferte inițiale primite de la îmbunătăţirii
candidaţii care îndeplinesc unei/unor oferte
criteriile de calificare şi selecţie OG 119/1999 art. inițiale primite de la Pagubă adusă patrimoniului
stabilite? 5 alin. (1) un = diferența între prețul mai
candidat/candidaţi mare plătit pentru bunurile,
Legea 98/2016
care nu lucrările sau serviciile
art. 2 alin. (2) lit. îndeplineşte/îndepli contractate cu un candidat
b) și lit. d), art. 95 nesc criteriile de care nu îndeplineşte criteriile
Legea 99/2016 calificare şi selecţie de calificare şi selecţie
art. 2 alin. (2) lit. stabilite, favorizând stabilite de autoritatea
b) și lit. d), art. astfel apariția unui contractantă, pe de o parte,
108 avantaj evident în și prețul mai mic al acelorași
favoarea unui bunuri, lucrări sau servicii
asemenea candidat. ofertate de un candidat care
îndeplinește criteriile de
calificare şi selecţie stabilite,
dar eliminate în mod
nejustificat, pe de altă parte.
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
contravenției.
să afecteze funcţionarea art. 22 alin. (2) de omisiuni cu privire la Legii 273/2006 art. 78 alin.
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
dispus anularea procedurii de OG 119/1999 art. sistemului informatic aplicată pe baza unui Proces-
atribuire? 5 alin. (1) şi/sau desfăşurarea verbal de constatare a
procedurii, iar contravenției.
HG 395/2016 art. autoritatea
68 alin. (3) art. 59 contractantă nu a
alin. (3)
dispus anularea
HG 394/2016 art. procedurii de
66 alin. (3) atribuire și a atribuit
contractul de
272
crt
verificate
a unei oferte, comisia de art. 22 alin. (1) selecție a evaluare a luat Nerespectarea principiului
evaluare a solicitat, dacă se candidaților decizia de tratamentului egal și al
Legea 273/2006
impunea, clarificări și, după / adrese de respingere a unei transparenței.
art. 23 alin. (1)
caz, completări ale solicitare candidaturi fără a
documentelor prezentate de OG 119/1999 art. clarificări/ solicita clarificări și,
diferența între prețul mai
ofertanți, iar prin 5 alin. (1) răspunsuri după caz,
mare plătit pentru bunurile,
clarificările/completările primite la completări ale
Legea 98/2016 lucrările sau serviciile
solicitate a fost respectat clarificări documentelor
art. 209 alin. (2), contractate, pe de o parte, și
principiul tratamentului egal și și/ sau prezentate de
art. 2 alin. (2) lit. prețul mai mic al acelorași
transparenței, evitându-se documente candidați sau prin
b) și d) bunuri, lucrări sau servicii
apariția unui avantaj evident în primite în clarificările/
ofertate dar eliminate datorită
favoarea unui ofertant? HG 395/2016 art. completare completările
nesolicitării de
134 alin. (1) și (2). a solicitării solicitate nu a fost
clarificări/completări ale
de respectat principiul
Legea 99/2016 documentelor prezentate de
participare. tratamentului egal și
art. 221 alin. (1) candidat în vederea
cel al transparenței,
art. 2 alin. (2) lit. favorizării candidatului căruia
favorizând astfel
b) și d). i s-a atribuit contractul și care
apariția unui avantaj
a ofertat prețul mai mare, pe
. evident în favoarea
de altă parte.
unui candidat.
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
13 A fost organizată ședința de Legea 500/ 2002 Proces Procesul-verbal al Nerespectarea principiilor
reprezentanţii OG 119/1999 art. evaluare şi de Amendă conform Legii 98/
legali/împuterniciţi ai 5 alin. (1) reprezentanţii 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
operatorilor economici prezenţi legali/împuterniciţi ai stabilită în funcție de
la şedinţă, iar acesta cuprinde Legea 98/2016 operatorilor gravitatea faptei între 5000 și
modul de desfăşurare a economici prezenţi 30000 lei - sancțiune
şedinţei respective, aspectele d) și f) la şedinţă și/sau aplicată pe baza unui Proces-
formale constatate la HG 395/2016 art. acesta nu cuprinde verbal de constatare a
deschiderea ofertelor, 64 alin. (4) modul de contravenției.
elementele principale ale desfăşurare a
fiecărei oferte, inclusiv preţul și Legea 99/2016 şedinţei respective
lista documentelor depuse de art. 2 alin. (2) lit. (aspectele formale
fiecare operator economic în d) și f) constatate la
parte? HG 394/2016 art. deschiderea
71 alin. (4) ofertelor și/sau
elementele
principale ale
fiecărei oferte,
lista documentelor
depuse de fiecare
operator economic
în parte).
14 Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Proces- Autoritatea Nerespectarea principiilor
derulat negocieri în vederea art. 21 alin. (8) art. verbal de contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
îmbunătăţirii ofertelor iniţiale, a 22 alin. (1) evaluare a derulat negocieri în
depunerii ofertelor finale şi a ofertelor vederea
evaluării acestora, prin îmbunătăţirii
aplicarea criteriului de atribuire ofertelor iniţiale, a
OG 119/1999 art. depunerii ofertelor Amendă conform Legii 98/
273
crt
verificate
şi a factorilor de evaluare? 5 alin. (1) finale şi a evaluării 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
acestora, prin stabilită în funcție de
Legea 98/2016
aplicarea criteriului gravitatea faptei între 5000 și
de atribuire şi a 30000 lei - sancțiune
c), art. 2 alin. (2)
factorilor de aplicată pe baza unui Proces-
lit. b) și lit. d)
evaluare. verbal de constatare a
art. 110 alin. (1)
lit. c), art. 2 alin.
(2) lit. b) și lit. d)
acestuia în SEAP,
deschidere,
Legea nr. 99/2016 indiferent dacă
HG 394/2016 art. şedinţa respectivă.
71 alin. (5)
16 În procesul de evaluare a Legea 500/ 2002 Propunere În procesul de Pagubă adusă patrimoniului
conformității propunerilor art. 21 alin. (8), tehnică și evaluare a = diferența între prețul mai
tehnice cu cerințele art. 22, alin (1) financiară/ conformității mare plătit pentru bunurile,
documentului descriptiv și al Proces - propunerilor tehnice lucrările sau serviciile
Legea nr.
verificării propunerii financiare, verbal de cu cerințele caietului contractate, pe de o parte, și
273/2006 art.23
autoritatea contractantă a evaluare a de sarcini sau al prețul mai mic al acelorași
alin.(1)
solicitat,dacă a fost cazul, ofertelor/ verificării propunerii bunuri, lucrări sau servicii
clarificări/ completări ale OG 119/1999, art. adrese de financiare, comisia ofertate dar eliminate datorită
documentelor prezentate, 5 alin.(1) solicitare de evaluare a luat nesolicitării de
evitându-se apariția unui clarificări/ decizia de clarificări/completări ale
Legea 98/2016
avantaj evident în favoarea unui răspunsuri respingere a unei documentelor prezentate de
candidat? art. 209, art. 2 primite la candidaturi fără a ofertant (în vederea
alin. (2) lit. b și d. clarificări solicita clarificări și, favorizării ofertantului căruia i
HG 395/2016 art. și/ sau după caz, s-a atribuit contractul și care
134, 135. documente completări ale a ofertat prețul mai mare), pe
primite în documentelor de altă parte.
Legea 99/ 2016 completare prezentate de
art. 221, art. 2 Nerespectarea principiilor
a ofertelor candidat sau prin
alin. (2) lit. b și d. bunei gestiuni financiare
clarificările/
HG 394/2016 art. completările Nerespectarea principiului
140, 141. solicitate nu a fost tratamentului egal și al
respectat principiul transparenței.
favorizându-se 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
avantaj evident în
contravenției.
274
crt
verificate
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
Legea 98/2016
solicitat candidaților care au răspunsuri care au depus o scăzut fără a se fi solicitat
depus o astfel de ofertă art. 210 primite la astfel de ofertă candidaților care au depus o
a) fundamentarea Legea 99/ 2016 astfel participarea la
economică a modului de art. 222 Aplicarea incorectă, în cadrul
procedură a unui
b) soluţiile tehnice 2016 art. 224 alin. (1) lit. sau
adoptate şi/sau orice Legii 99/ 2016 art. 245 alin.
cost aparent
condiţii deosebit de (2) lit. f), stabilită în funcție de
neobișnuit de
favorabile de care gravitatea faptei între 5000 și
beneficiază ofertantul 30000 lei - sancțiune aplicată
dovezile furnizate
pentru furnizarea pe baza unui Proces-verbal
de candidați nu au
produselor sau a serviciilor de constatare a contravenției.
justificat în mod
ori executarea lucrărilor;
corespunzător
participarea la
d) respectarea obligaţiilor
procedură a unui
subcontractare;
de stat?
18 Numărul minim de Legea 500/ 2002 Anunț de Numărul minim de Nerespectarea principiilor
candidaţi indicat în anunţul art. 21 alin. (8), participare/ candidaţi indicat în bunei gestiuni financiare.
de participare a fost mai art. 22 alin. (1) anunţul de
Dosar Nerespectarea principiului
mare de 3? participare a fost
Legea 273/2006 achiziție transparenței.
mai mic de 3.
art. 23 alin. (1) publică
OG 119/1999 art. 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
Legea 98/2016
d), art. 97 alin. (4)
d), art. 110 alin.
(4)
275
crt
verificate
19 Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Dosarul Autoritatea Nerespectarea principiilor
solicitat prezentarea de proiecte art. 21 alin. (8), achiziției contractantă a bunei gestiuni financiare.
de cercetare şi inovare care să art. 22 alin. (1) publice solicitat prezentarea
răspundă necesităţilor de proiecte de
identificate de autoritatea cercetare şi inovare
contractantă care nu pot fi care se află în una
satisfăcute de soluţiile existente OG 119/1999 art. sau mai multe din Amenda conform Legii 98/
numai de la candidaţii selectaţi 5 alin. (1) următoarele situații: 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
de autoritatea contractantă în stabilită în funcție de
Legea 98/2016 - nu răspund
urma finalizării primei etape a gravitatea faptei între 5000 și
art.102, alin. 2 art. necesităţilor
procedurii ? 30000 lei - sancțiune
2 alin. (2) lit. b) și identificate de
lit. d) autoritatea
contractantă;
art.115 alin. (2) - pot fi satisfăcute
art. 2 alin. (2) lit. de soluţiile
b) și lit. d) existente;
- de la alți candidaţi
decât cei selectaţi
de autoritatea
contractantă în
urma finalizării
primei etape a
procedurii.
20 În urma finalizării primelor două Legea 500/ 2002 Invitația În urma finalizării Nerespectarea principiilor
etape ale procedurii, autoritatea art. 21 alin. (8), de primelor două etape bunei gestiuni financiare.
contractantă a transmis art. 22 alin. (1) participare ale procedurii,
simultan tuturor candidaţilor autoritatea
selectaţi o invitaţie de contractantă nu a
art. 23 alin. (1)
participare la etapa următoare? transmis simultan Amendă conform Legii 98/
OG 119/1999 art. tuturor candidaţilor 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
5 alin. (1) selectaţi o invitaţie stabilită în funcție de
de participare la gravitatea faptei între 5000 și
Legea 98/2016 etapa următoare. 30000 lei - sancțiune
art. 97, alin. (6) și
alin. (9), art. 2
alin. (2) lit. d)
contravenției.
Legea 99/2016
alin. (10), art. 2
alin. (2) lit. d)
21 Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Proces- Autoritatea Nerespectarea principiilor
organizat, în cadrul etapei a art. 21 alin. (8), verbal de contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
treia a procedurii, întâlniri cu art. 22 alin. (1) şedinţă organizat, în cadrul
fiecare ofertant în parte ? etapei a treia a
procedurii, întâlniri
cu fiecare ofertant
OG 119/1999 art. în parte. Amenda conform Legii 98/
5 alin. (1) 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
Legea 98/2016
b) și lit. d)
b) și lit. d)
HG 395/2016 art.
88
HG 394/2016 art.
276
crt
verificate
93
22 La sfârşitul fiecărei întâlniri de Legea 500/ 2002 Proces- La sfârşitul fiecărei Nerespectarea principiilor
negociere, comisia de evaluare art. 21 alin. (8), verbal de întâlniri de bunei gestiuni financiare.
a consemnat aspectele art. 22 alin. (1) şedinţă negociere, comisia
discutate şi convenite într-un de evaluare nu a
Proces-verbal de şedinţă ? consemnat
art. 23 alin. (1)
aspectele discutate Amendă conform Legii 98/
OG 119/1999 art. şi convenite într-un 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
5 alin. (1) Proces-verbal de stabilită în funcție de
şedinţă . gravitatea faptei între 5000 și
Legea 98/2016
art. 2 alin. (2) lit. f) contravenției.
HG nr. 395/2016
art. 88 alin. (3)
HG 394/2016 art.
93 alin. (3)
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
art. 209 alin. (1)
financiare.
2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
24 În cazul depășirii pagurilor Legea 98/2016 Raportul Pentru Utilizarea altor criterii de
a) cel mai bun raport între 5000 și 30000 lei -
de atribuire decât
calitate-preţ; sancțiune aplicată pe baza
cele permise de
b) cel mai bun raport lege, respectiv:
calitate-cost.
a) cel mai bun
277
crt
verificate
b) cel mai bun
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
în parte, a unui punctaj rezultat OG 119/1999 art. determinarea preț sau cel mai bun raport
ca urmare a aplicării 5 alin. (1) punctajelor, calitate-cost rezultată în urma
algoritmului de calcul stabilit în autoritatea aplicării algoritmului din
documentaţia de atribuire? Legea 98/2016 contractantă a documentația de atribuire, pe
art. 187 alin. (3)
aplicat alt algoritm de altă parte.
lit. c) și d) de calcul decât cel
Legea 99/2016 astfel atribuirea Amendă conform Legii 98/
art. 209 alin. (3) contractului/ 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
lit. c) și d) acordului-cadru unui sau Legii 99/ 2016 art. 245
HG 394/2016 art. anumit candidat. alin. (2) lit. f), stabilită în
145 alin. (1) funcție de gravitatea faptei
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
descrescătoare a punctajelor OG 119/1999 art. clasamentul respectiv cea cu cel mai
respective, iar oferta 5 alin. (1) ofertelor nu a fost mare punctaj, pe de altă
câştigătoare a fost cea de pe stabilit prin parte.
punctajelor
fost cea de pe 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
art. 209 alin.(3) lit. cea cu cel mai mare alin. (2) lit. f), stabilită în
27 Înainte de atribuirea Legea 500/ 2002 DUAE/ Înainte de atribuirea Nerespectarea principiilor
executarea unui acord-cadru, justificative situaţiei contractelor
alin. (1)
autoritatea contractantă a / Raportul subsecvente sau
solicitat ofertantului clasat pe OG 119/1999, art. procedurii atribuite în
primul loc după aplicarea executarea unui Pagubă adusă patrimoniului =
5 alin. (1)
determinată (eventual prin
criteriului de atribuire să acord-cadru,
prezinte documente justificative Legea 98/2016 autoritatea solicitarea serviciilor unui
funcție de consecințele
demonstreze îndeplinirea HG 395/2016 art. solicitat ofertantului
278
crt
verificate
tuturor criteriilor de calificare şi 132 alin. (2) clasat pe primul loc contractului de achiziție sau a
selecţie, în conformitate cu după aplicarea nerespectării condițiilor de
Legea 99/2016
informațiile cuprinse în DUAE? criteriului de calitate, urmare neîndeplinirii
art. 205 alin. (2)
atribuire să prezinte de către operatorul economic
HG 394/2016 art. documente a criteriilor de calificare sau a
138 alin. (2) justificative celor de selecție.
actualizate prin care
să demonstreze
2016 art. 224 alin. (1) lit. b),
îndeplinirea tuturor
criteriilor de
calificare şi selecţie,
în conformitate cu
informațiile cuprinse
în DUAE, cauză ce
contravenției.
a condus la
nerealizarea
integrală a
contractului sau la
realizarea acestuia
Posibilă pagubă.
Legea nr.
273/2006 art.23
alin. (1)
Legea 98/ 2016
contravenției.
HG 395/2016 art.
131 alin. (3)
Legea 99/ 2016
HG 394/2016 art.
137 alin. (3)
273/2006 art.23
alin. (1)
Legea 98/2016
art. 227 alin. (3),
f).
279
crt
verificate
procedură în termen de Legea 273/2006 achiziției. operatorilor transparenței.
maximum două zile? art. 23 alin. (1) economici implicaţi
în procedură în
OG 119/1999 art. 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
termenul legal.
Legea 98/2016
art. 214 alin. (3),
d)
contravenției.
Legea 99/2016
art. 227 alin. (3),
d)
raportul procedurii de atribuire, art. 215 alin. (1), procedurii evaluare nu a publicitate și transparență.
2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
iar rezultatul procedurii a fost Legea 99/2016 secţiunile specifice
semnat cu
73 alin. (3) și (4)
electronică extinsă
și/sau rezultatul
comunicat
participanților.
32 Pe parcursul aplicării procedurii Legea 500/ 2002 Declarații Pe parcursul Nerespectarea principiilor
de atribuire, autoritatea art. 21 alin. (8), de aplicării procedurii bunei gestiuni financiare
contractantă a luat toate art. 22, alin (1) confiden- de atribuire,
măsurile necesare pentru a țialitate și autoritatea
preveni, identifica şi remedia imparțiali- contractantă nu a
273/2006 art.23
situaţiile de conflict de interese, tate/ luat toate măsurile Amendă conform Legii 98/
alin. (1)
operatorii economici? emise de conflict de interese, 30000 lei - sancțiune
Legea 98/2016 conducă- în scopul evitării aplicată pe baza unui Proces-
art. 49, 58, 62, art. torul denaturării verbal de constatare a
2 alin. (2) lit. b). autorității concurenţei şi al contravenției.
HG 395/2016 art. contrac- asigurării
130 tante tratamentului egal
75, art. 2 alin. (2)
lit. b).
HG 394/2016 art.
136.
33 În cazul parteneriatului pentru Legea 500/ 2002 Adrese/note În cazul Nerespectarea principiilor
inovare încheiat cu mai mulţi art. 21 alin. (8), /dosarul parteneriatului bunei gestiuni financiare.
parteneri, autoritatea art. 22 alin. (1) achiziției pentru inovare
contractantă a respectat publice încheiat cu mai
Legea 273/2006 tratamentului egal.
obligaţia de a nu dezvălui mulţi parteneri,
art. 23 alin. (1)
celorlalţi parteneri soluţiile autoritatea Amendă conform Legii 98/
propuse sau alte informaţii OG 119/1999 art. contractantă a 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
280
crt
verificate
confidenţiale comunicate de un 5 dezvăluit celorlalţi stabilită în funcție de
partener în cadrul parteneri soluţiile gravitatea faptei între 5000 și
alin. (1)
parteneriatului, fără acordul propuse sau alte 30000 lei - sancțiune
acestuia? Legea 98/2016 informaţii aplicată pe baza unui Proces-
art.102 alin. (4) confidenţiale verbal de constatare a
art. 2 alin. (2) lit. comunicate de un contravenției.
b) partener în cadrul
parteneriatului, fără
Legea nr. 99/2016 acordul acestuia.
b)
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
admisibilă; art. 212 alin. (1) obligațiilor legale (în cazul
oferte admisibile care nu art. 225, art. 226 pot fi comparate din cauza
pot fi comparate din cauza alin. (1) modului neuniform de
modului neuniform de abordare a soluţiilor tehnice
şi/ori financiare;
dispus
publice;
majoră sau în
281
crt
verificate
HG 395/ 2016 art.
(2) 2016 art. 224 alin. (1) lit. k)
Instanță.
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
art. 207 alin. (1), atribuire/ documentele din unul din următoarele
a) oferta respectivă art. 215 alin. (4) și
Documen- achiziţiei fără motive (dovedită cu probe
prin anunţul de participare - datorită aplicării incorecte a
137 propuneri- următoarelor
şi documentele achiziţiei, criteriului de atribuire şi/sau
le tehnice condiţii:
având în vedere, dacă este Legea 99/ 2016 a factorilor de evaluare
și
cazul, dispoziţiile legale art. 219, art. 228 a) oferta respectivă precizaţi în invitaţia de
financiare
privind depunerea ofertelor alin. (4) și (5) îndeplineşte toate participare/anunţul de
participare şi
documentele
cazul, criteriile de selecţie condiţiile şi criteriile stabilite
vedere, dacă este
şi nu se află sub incidenţa prin anunţul de participare şi
motivelor de excludere. documentele achiziţiei;
legale privind
alternative; nejustificate că ofertantul nu
îndeplineşte criteriile privind
calificarea şi/sau criteriile de
selecţie şi/sau se află sub
ofertant care
282
crt
verificate
îndeplineşte criteriile incidenţa motivelor de
privind calificarea şi, excludere.
dacă este cazul,
criteriile de selecţie
2016 art. 224 alin. (1) lit. j)
şi nu se află sub
incidenţa motivelor
de excludere.
38 În cazul în care a fost depusă o Legea 98/2016 Contestație Autoritatea Amendă conform Legii 98/
contestație, iar C.N.S.C. sau art. 224 alin.(1) lit. / Decizie contractantă nu a 2016 art. 224 alin. (1), lit. a)
Legea 101/2016
art. 28
art. 155 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
respectiv în 30 de
zile de la data
încheierii
contractului de
acordului-cadru
Legea nr.
273/2006 art.23
a aflat în oricare
dintre următoarele
acesteia; acesteia;
5 alin. (1)
37 valabilitate a
acesteia;
de la data semnării 43 b) oferta sa fiind la data semnării contractului
termenul 5 zile
lucrătoare de la
data semnării
contractului de
achiziţie
2002 art. 72 alin. (2) lit. c)
c) oferta sa fiind
stabilită
283
crt
verificate
câştigătoare, refuză (1) lit. c) între 3000 – 5000
să semneze lei, stabilite în funcție de
contractul de gravitatea faptei - sancțiune
achiziţie aplicată pe baza unui Proces-
publică/acordul- verbal de constatare a
cadru în perioada contravenției.
de valabilitate a
ofertei.
a) caietul de sarcini, art. 23 alin. (1)
inclusiv clarificările şi/sau
ofertelor ce privesc Legea 98/2016
aspectele tehnice şi art. 2 alin. (2) lit. f)
financiare;
b) oferta, respectiv 147 alin.(1) contravenției.
propunerea tehnică şi
propunerea financiară, Legea 99/2016
inclusiv clarificările din art. 2 alin. (2) lit. f)
perioada de evaluare; HG 394/2016 art.
c) garanţia de bună 153 alin.(1)
execuţie, dacă este cazul;
e) contractele cu
subcontractanţi;
dacă este cazul.
Legea 273/2006
2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
OG 119/1999 cadru propriu.
art.5 alin.(1)
OMFP 1792/2002 (1) lit. b) între 1000 – 2500
contravenției.
pentru bunuri, lucrări și servicii
284
crt
verificate
a căror achiziţie este permisă și alin. (2) lit. a) cadru/ - bunuri/lucrări/servicii prin bugetul de venituri și
de lege, strict legate de pentru care nu au cheltuieli sau peste limita
Legea 273/2006 Buget de
activitatea entităților publice fost aprobate surse surselor prevăzute în buget;
art. 4 alin. (2) și venituri și
respective? de finanțare prin
(3), art. 4^2, art. cheltuieli - a căror achiziție este interzisă
bugetul de venituri și
14 alin. (3) și alin. legal prin prevederile legale în
cheltuieli sau peste
(4), art.23 alin. (1) aprobat vigoare;
limita surselor
și alin. (2) lit. c)
OG 119/1999 activitatea entităților publice
art.5 alin.(1) respective.
Actele normative interzisă prin Amendă conform Legii 500/
care interzic prevederile legale în 2002 art. 72 alin. (1) lit. c) între
achiziția unor vigoare; 1000 – 2000 lei sau a Legii
bunuri/lucrări/servi 273/2006 art. 78 alin. (1) lit. c)
cii între 3000 – 5000 lei, stabilite
în funcție de gravitatea faptei -
Actele normative cu activitatea
de aprobare a entităților publice
bugetelor de respective.
venituri și
cheltuieli Potrivit Legii nr. 500/2002
aprobate.
ani sau cu amendă
bugetare aprobate.

crt
verificate
4.2.2.2.8 NEGOCIEREA FĂRĂ PUBLICARE PREALABILĂ
1. Membrii comisiei de evaluare şi Legea 500/ 2002 Declarații Membrii comisiei de Nerespectarea principiilor
declaraţiile de confidenţialitate art. 22, alin (1) confidenți- cooptați nu au
şi imparţialitate, iar conținutul alitate și semnat declaraţiile
acestora acoperă situațiile imparțiali- de confidenţialitate
273/2006 art.23
potenţial generatoare de tate şi imparţialitate Amendă conform Legii 98/
alin.(1)
și/sau conținutul 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
285
crt
verificate
conflict de interese? OG 119/1999, art. declarațiilor nu stabilită în funcție de
Legea 98/2016
art. 58, art. 2 alin.
conflict de interese. verbal de constatare a
(2) lit. d).
contravenției.
HG 395/2016 art.
130 alin. (1)
potențiale situații de de Integritate pentru cazurile
art. 70, art. 72-73, identificate indicii că ar
art. 2 alin. (2) lit. reprezenta potențiale situații
d) de conflict de interese.
HG 394/2016 art
136 alin. (1).
a unei oferte, comisia de art. 22, alin (1) selecție a evaluare a luat
evaluare a solicitat, dacă se candidați- decizia de
impunea, clarificări și, după lor/ adrese respingere a unei
caz, completări ale de candidaturi fără a
alin.(1)
documentelor prezentate de solicitare solicita clarificări și, Pagubă adusă patrimoniului =
ofertanți, iar prin OG 119/1999, art. clarificări/ după caz, diferența între prețul mai
clarificările/completările 5 alin. (1) răspunsuri completări ale mare plătit pentru bunurile,
solicitate a fost respectat primite la documentelor lucrările sau serviciile
principiul tratamentului egal și Legea 98/2016 clarificări prezentate de contractate, pe de o parte, și
transparenței, evitându-se art. 2 alin. (2) lit. și/ sau candidați sau prin prețul mai mic al acelorași
b) și d), art. 209
apariția unui avantaj evident în documen- clarificările/ bunuri, lucrări sau servicii
favoarea unui ofertant? alin. (1) și (2) te primite completările ofertate dar eliminate datorită
HG 395/2016 art. în solicitate nu a fost nesolicitării de
134 alin. (1) și (2). completa- respectat principiul clarificări/completări ale
rea tratamentului egal și documentelor prezentate de
Legea 99/2016 solicitării cel al transparenței, candidat în vederea
art. 2 alin. (2) lit. de favorizând astfel favorizării candidatului căruia
b) și d), art. 221 participare apariția unui avantaj i s-a atribuit contractul și care
alin. (1) și (2) . evident în favoarea a ofertat prețul mai mare, pe
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
3, A fost organizată ședința de Legea 500/ 2002 Proces Procesul-verbal al Nerespectarea principiilor
procesul-verbal al ședinței de art. 22, alin (1) ședinței de deschidere nu a fost
Legea nr. transparenței și asumării
273/2006 art.23 răspunderii.
alin.(1)
reprezentanţii evaluare şi de Amendă conform Legii 98/
legali/împuterniciţi ai OG 119/1999, art. reprezentanţii 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
operatorilor economici prezenţi 5 alin. (1) legali/împuterniciţi ai stabilită în funcție de
la şedinţă, iar acesta cuprinde operatorilor gravitatea faptei între 5000 și
modul de desfăşurare a Legea nr. 98/2016 economici prezenţi 30000 lei - sancțiune
şedinţei respective, aspectele la şedinţă și/sau aplicată pe baza unui Proces-
formale constatate la d) și f). acesta nu cuprinde verbal de constatare a
deschiderea ofertelor, HG 395/2016 art. modul de contravenției.
elementele principale ale 64 alin. (4) desfăşurare a
fiecărei oferte, inclusiv preţul și şedinţei respective
lista documentelor depuse de Legea nr. 99/2016 (aspectele formale
286
crt
verificate
fiecare operator economic în art. 2 alin. (2) lit. constatate la
parte? d) și f). deschiderea
ofertelor și/sau
HG 394/2016 art.
elementele
71 alin. (4)
principale ale
fiecărei oferte,
lista documentelor
depuse de fiecare
operator economic
în parte).
procesului-verbal tuturor art. 22, alin (1) ședinței de transmis un egal.
273/2006 art.23 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
alin.(1) stabilită în funcție de
încărcarea acestuia în SEAP, în mail, fax, economici
cel mult o zi lucrătoare de la OG 119/1999, art. confirmări, participanţi la
deschidere, indiferent dacă 5 alin. (1) etc.) procedura de
Legea nr. 98/2016 verbal de constatare a
acestuia în SEAP,
b) și d) în cel mult o zi
HG 395/2016 art. lucrătoare de la
indiferent dacă
Legea nr. 99/2016 aceştia au fost sau
71 alin. (5) transparenței și
tratamentului egal.
5. Autoritatea contractantă a Legea 98/2016 Raport Autoritatea Nerespectarea regulilor de
comunicat tuturor candidaţilor, art. 215 alin. (1) intermediar contractantă nu a comunicare a deciziei de
în termen de cel mult 5 zile de / comunicat tuturor selecție.
Legea 99/2016
la adoptarea deciziei, rezultatul Comunicări candidaţilor, în
etapei de selecție? privind termen de cel mult 5
2016 art. 224 alin. (1) lit. l)
rezultatul zile de la adoptarea
etapei de deciziei, rezultatul
selecție etapei de selecție
6. În procesul de evaluare a Legea 500/ 2002 Propunere În procesul de Pagubă adusă patrimoniului =
Legea nr.
273/2006 art.23
alin.(1)
Legea 98/2016
avantaj evident în favoarea unui răspunsuri respingere a unei documentelor prezentate de
candidat? art. 209, art. 2 primite la candidaturi fără a ofertant (în vederea favorizării
alin. (2) lit. b și d. clarificări și/ solicita clarificări și, ofertantului căruia i s-a
HG 395/2016 art. sau după caz, atribuit contractul și care a
134, 135. documente completări ale ofertat prețul mai mare), pe
primite în documentelor
287
crt
verificate
Legea 99/ 2016 completarea prezentate de de altă parte.
art. 221, art. 2 ofertelor candidat sau prin
Nerespectarea principiilor
alin. (2) lit. b și d. clarificările/
bunei gestiuni financiare
completările
HG 394/2016 art.
solicitate nu a fost Nerespectarea principiului
140, 141.
respectat principiul tratamentului egal și al
tratamentului egal și transparenței.
cel al transparenței,
favorizându-se Amenda conform Legii 98/
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
avantaj evident în stabilită în funcție de
favoarea altui gravitatea faptei între 5000 și
candidat. 30000 lei - sancțiune
contravenției.
7. În cazul unei oferte care are un Legea 500/ 2002 Propunere Autoritatea Pagubă adusă patrimoniului
neobişnuit de scăzut în raport art. 22, alin (1) /Proces - respins mare plătit pentru bunurile,
Legea nr.
273/2006 art.23
alin.(1)
anterior respingerii acestora, OG 119/1999, art. solicitare scăzut, fără a ofertate dar eliminate datorită
autoritatea contractantă a 5 alin.(1) clarificări/ solicita candidaților prețului aparent neobișnuit de
depus o astfel de ofertă Legea 98/2016 primite la astfel de ofertă candidaților care au depus o
art. 210
clarificări cu privire la preţul sau clarificări clarificări cu privire astfel de ofertă clarificări cu
136 propus, favorizând propus, pe de altă parte.
a) fundamentarea
astfel participarea la
economică a modului de Legea 99/ 2016 Aplicarea incorectă, în cadrul
procedură a unui
formare a preţului, prin art. 222 procesului de evaluare a
singur candidat sau
furnizate sau metodele de 142. Autoritatea evaluare.
cost aparent
condiţii deosebit de alin. (2) lit. f), stabilită în
neobișnuit de
favorabile de care funcție de gravitatea faptei
beneficiază ofertantul între 5000 și 30000 lei -
dovezile furnizate
pentru furnizarea sancțiune aplicată pe baza
de candidați nu au
produselor sau a serviciilor unui Proces-verbal de
justificat în mod
ori executarea lucrărilor; constatare a contravenției.
corespunzător
participarea la
social şi al relaţiilor de
multor candidați a
subcontractare;
de stat?
288
crt
verificate
publică/acordul-cadru art. 22, alin (1) de atribuit contractul de mare plătit pentru bunurile,
Legea nr.
273/2006 art.23
alin.(1)
Legea 98/2016
economic.
Legea 99/2016 candidaturilor a criteriului de
financiare.
2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
9. În cazul depășirii pragurilor Legea 98/2016 Raportul Pentru Utilizarea altor criterii de
de atribuire decât
lege, respectiv:
scăzut;
scăzut;
c) cel mai bun
d) cel mai bun
10, În cazul în care criteriul utilizat Legea 500/ 2002 Raportul În cazul în care Pagubă adusă patrimoniului
oferta câştigătoare a fost cea art. 22, alin (1) de "preţul cel mai pentru bunurile, lucrările sau
cu preţul cel mai scăzut? atribuire scăzut", serviciile contractate, pe de o
Legea nr.
clasamentul parte, și oferta cu prețul cel
273/2006 art.23
ofertelor nu a fost mai scăzut, pe de altă parte.
alin.(1)
stabilit prin
OG 119/1999, art. ordonarea
Legea 98/2016
iar oferta Amendă conform Legii 98/
art. 187 alin. (3) câştigătoare nu a 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
lit. a) fost cea de pe sau Legii 99/ 2016 art. 245
HG 395/2016 art. primul loc, respectiv alin. (2) lit. f), stabilită în
289
crt
verificate
138 alin. (1) cea cu preţul cel funcție de gravitatea faptei
mai scăzut. între 5000 și 30000 lei -
Legea 99/2016
a)
HG 394/2016 art.
144 alin. (1)
calitate-preţ" sau "cel mai bun art. 22, alin (1) de "cel mai bun raport pentru bunurile, lucrările sau
Legea nr.
273/2006 art.23
alin.(1)
în parte, a unui punctaj rezultat determinarea preț sau cel mai bun raport
ca urmare a aplicării OG 119/1999, art. punctajelor, calitate-cost rezultată în urma
algoritmului de calcul stabilit în 5 alin. (1) autoritatea aplicării algoritmului din
documentaţia de atribuire? contractantă a documentația de atribuire, pe
Legea 98/2016 aplicat alt algoritm de altă parte.
art. 187 alin. (3)
lit. c) și d) Aplicarea incorectă, în cadrul
stabilit în
astfel atribuirea Amendă conform Legii 98/
Legea 99/2016 contractului/ 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
c) și d) anumit candidat. alin. (2) lit. f), stabilită în
HG 394/2016 art. funcție de gravitatea faptei
145 alin. (1) între 5000 și 30000 lei -
Legea nr.
273/2006 art.23
alin. (1)
descrescătoare a punctajelor clasamentul respectiv cea cu cel mai
respective, iar oferta OG 119/1999, art. ofertelor nu a fost mare punctaj, pe de altă
câştigătoare a fost cea de pe 5 alin. (1) stabilit prin parte.
art. 187 alin. (3) procesului evaluare a
punctajelor
lit. c) și d) criteriului de atribuire.
HG 395/2016 art. câştigătoare nu a Amendă conform Legii 98/
Legea 99/2016 cea cu cel mai mare alin. (2) lit. f), stabilită în
art. 209 alin.(3) lit. punctaj. funcție de gravitatea faptei
c) și d) între 5000 și 30000 lei -
evaluarea ofertelor a fost art. 22, alin (1) de "costul cel mai pentru bunurile, lucrările sau
Legea nr.
273/2006 art.23
alin. (1)
aplicării algoritmului de calcul autoritatea aplicării algoritmului din
stabilit în documentaţia de OG 119/1999, art. contractantă a documentația de atribuire, pe
290
crt
verificate
atribuire? 5 alin. (1) aplicat alt algoritm de altă parte.
stabilit în
documentația de
lit. b) criteriului de atribuire.
atribuire/ concurs,
HG 395/2016 art. favorizând astfel Amendă conform Legii 98/
140 alin. (1) atribuirea 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
contractului/ sau Legii 99/ 2016 art. 245
Legea 99/2016 acordului-cadru unui alin. (2) lit. f), stabilită în
anumit candidat. funcție de gravitatea faptei
b)
clasamentul ofertelor a fost art. 22, alin (1) de "costul cel mai pentru bunurile, lucrările sau
Legea nr.
273/2006 art.23
alin. (1)
câştigătoare a fost cea de pe stabilit prin respectiv cea cu cel mai
primul loc, respectiv cea cu cel OG 119/1999, art. ordonarea mare punctaj, pe de altă
mai mare punctaj? 5 alin. (1) descrescătoare a parte.
punctajelor
fost cea de pe
HG 395/2016 art. primul loc, respectiv Amendă conform Legii 98/
140 alin. (2) cea cu cel mai mare 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
punctaj. sau Legii 99/ 2016 art. 245
Legea 99/2016
art. 209 alin.(3) lit. funcție de gravitatea faptei
b) între 5000 și 30000 lei -
Posibilă pagubă.
Legea nr.
273/2006 art.23
alin. (1)
Legea 98/ 2016
contravenției.
HG 395/2016 art.
131 alin. (3)
Legea 99/ 2016
HG 394/2016 art.
137 alin. (3)
273/2006 art.23
291
crt
verificate
acestei perioade au fost alin. (1) 25 de zile de la 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
temeinic justificate? data-limită de stabilită în funcție de
OG 119/1999, art.
depunere a ofertelor gravitatea faptei între 5000 și
5 alin. (1)
justificate.
Legea 99/2016
art. 227 alin. (3),
f).
273/2006 art.23
alin. (1)
în procedură în 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
Legea 98/2016
art. 214 alin. (3),
contravenției.
d).
Legea 99/2016
art. 227 alin. (3),
d).
raportul procedurii de atribuire, art. 216 alin.(1), procedurii evaluare nu a publicitate și transparență.
iar acesta a fost publicat în art. 150 alin. (1). de elaborat raportul
SEAP în secţiunile specifice atribuire procedurii de
HG 395/2016 art. 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
66 alin.(3) și (4) Extras din sau Legii 99/ 2016 art. 245
semnătură electronică extinsă? Legea 99/2016 publicat în SEAP în
art. 160 alin. (1), secţiunile specifice
art. 230 alin. (1) disponibile în
sistemul informatic
și/sau nu a fost
73 alin. (3) și (4) constatare a contravenției.
semnat cu
semnătură
19. Pe parcursul aplicării procedurii Legea 500/ 2002 Declarații Pe parcursul Nerespectarea principiilor
de atribuire, autoritatea art. 21 alin. (8), de aplicării procedurii bunei gestiuni financiare
contractantă a luat toate art. 22, alin (1) confidenți- de atribuire,
măsurile necesare pentru a alitate și autoritatea
preveni, identifica şi remedia imparțiali- contractantă nu a
273/2006 art.23
situaţiile de conflict de interese, tate/ luat toate măsurile Amendă conform Legii 98/
alin. (1)
operatorii economici? emise de conflict de interese, 30000 lei - sancțiune
Legea 98/2016
conducă- în scopul evitării aplicată pe baza unui Proces-
art. 49, 58, 62, art. torul denaturării verbal de constatare a
2 alin. (2) lit. b). autorității concurenţei şi al contravenției.
HG 395/2016 art. contrac- asigurării
130 tante tratamentului egal
292
crt
verificate
75, art. 2 alin. (2)
lit. b).
HG 394/2016 art.
136.
publică/acordului-cadru în art. 22 alin (2) atribuire atribuire în cazurile expert, dacă este necesar) în
Legea nr.
a) dacă nu a fost depusă 273/2006 art.23
nicio ofertă/solicitare de alin.(1)
achiziție publică. serviciile contractate în urma
OG 119/1999, art. procedurii de atribuire care
5 alin. (1) nu a fost anulată conform
admisibilă;
obligațiilor legale (în cazul
art. 212 alin. (1) pot fi comparate din cauza
oferte admisibile care nu
pot fi comparate din cauza Legea 99/2016 modului neuniform de
modului neuniform de art. 225, 226 alin. abordare a soluţiilor tehnice
abordare a soluţiilor tehnice (1) şi/ori financiare).
şi/ori financiare;
dispus
publice;
majoră sau în
HG 395/ 2016 art.
293
crt
verificate
procedurii de atribuire? (2) circumstanțe 2016 art. 224 alin. (1) lit. k)
artificiale de sau Legii 99/ 2016 art. 245
Legea 99/2016
anulare. alin. (2) lit. i), stabilită în
art. 225, 226
Instanță.
23. Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Proces - Autoritatea Pagubă adusă patrimoniului
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
art. 207 alin. (1), atribuire/ documentele din unul din următoarele
a) oferta respectivă art. 215 alin. (4) și Documen- achiziţiei fără motive (dovedită cu probe
prin anunţul de participare - datorită aplicării incorecte a
şi documentele achiziţiei, criteriului de atribuire şi/sau
având în vedere, dacă este Legea 99/ 2016 a factorilor de evaluare
și
cazul, dispoziţiile legale art. 219, art. 228 a) oferta respectivă precizaţi în invitaţia de
financiare.
privind depunerea ofertelor alin. (4) și (5) îndeplineşte toate participare/anunţul de
participare şi
documentele
cazul, criteriile de selecţie condiţiile şi criteriile stabilite
vedere, dacă este
şi nu se află sub incidenţa prin anunţul de participare şi
motivelor de excludere. documentele achiziţiei;
legale privind
ofertant care
criteriile de selecţie 2016 art. 224 alin. (1) lit. j)
294
crt
verificate
24. În cazul în care a fost depusă o Legea 98/2016 Contestație Autoritatea Amendă conform Legii 98/
contestație, iar C.N.S.C. sau art. 224 alin.(1) lit. / Decizie contractantă nu a 2016 art. 224 alin. (1) lit. a)
Instanța au dispus măsuri care a. CNSC/ implementat sau Legii 99/ 2016 art. 245
Legea 101/2016
art. 28
lit. k constatare a contravenției.
anunțul de atribuire a art. 145 alin. (1) atribuire/ contractantă nu a publicitate și transparență.
contractului de achiziție publică, lit. a) Dosarul publicat în termenul
lit. a) alin. (2) lit. l), stabilită în
respectiv în 30 de
zile de la data
încheierii
contractului de
acordului-cadru
Legea nr.
273/2006 art.23
a aflat în oricare
dintre următoarele
acesteia; acesteia;
5 alin. (1)
37 valabilitate a
acesteia;
de la data semnării 43 alin. (1) și (2) b) oferta sa fiind la data semnării contractului
termenul 5 zile
lucrătoare de la
data semnării
contractului de
achiziţie
2002 art. 72 alin. (2) lit. c)
c) oferta sa fiind
stabilită
(1) lit. c) între 3000 – 5000
să semneze
contractul de
achiziţie
publică/acordul-
cadru în perioada
contravenției.
de valabilitate a
295
crt
verificate
ofertei.
puţin următoarele anexe, ca art. 22, alin (1) achiziție publică/acordul-
a) caietul de sarcini, inclusiv 273/2006 art.23
clarificările şi/sau măsurile alin. (1)
de remediere aduse până
OG 119/1999, art. cadru, stabilită în funcție de
la depunerea ofertelor ce
privesc aspectele tehnice şi
financiare; Legea 98/2016
b) oferta, respectiv verbal de constatare a
propunerea tehnică şi HG 395/2016 art. contravenției.
propunerea financiară, 147 alin.(1)
inclusiv clarificările din
perioada de evaluare; Legea 99/2016
c) garanţia de bună execuţie,
HG 394/2016 art.
dacă este cazul;
153 alin.(1)
e) contractele cu
subcontractanţi;
este cazul.
Legea 273/2006
2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
art.5 alin.(1)
OMFP 1792/2002 (1) lit. b) între 1000 – 2500
contravenției.
vigoare;
296
crt
verificate
OG 119/1999 prevăzute în buget; activitatea entităților publice
art.5 alin.(1) respective.
Actele normative a căror achiziție este Amendă conform Legii 500/
care interzic interzisă prin 2002 art. 72 alin. (1) lit. c) între
achiziția unor prevederile legale în 1000 – 2000 lei sau a Legii
bunuri/lucrări/servi vigoare; 273/2006 art. 78 alin. (1) lit. c)
cii între 3000 – 5000 lei, stabilite
în funcție de gravitatea faptei -
Actele normative care nu au legătură
de aprobare a cu activitatea
bugetelor de entităților publice
venituri și respective.
cheltuieli Potrivit Legii nr. 500/2002
aprobate.
ani sau cu amendă
bugetare aprobate.

crt
verificate
5 4.2.2.2.9 CONCURSUL DE SOLUȚII
1 Autoritatea contractantă a Legea 98/2016 Anunțul de Autoritatea Nerespectarea regulilor de

publicat în SEAP anunțul de art.106, 142, 144 concurs/ contractantă nu a publicitate și transparență.
concurs însoțit de documentația Dosarul publicat anunțul de
de concurs? achiziției concurs însoțit de
95 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
documentația de
Legea 99/2016 concurs, încălcând
art. 119 principiul
transparenţei.
100 sancțiune aplicată pe baza
2 În cazul organizării unui Legea 98/2016 Anunț de Autoritatea Nerespectarea regulilor de
concurs de soluții, în care art. 144 alin. (2) și concurs contractantă a publicitate și transparență.
valoarea estimată a contractului (Extras organizat un
297
crt
verificate
de achiziție/ acordului-cadru (3) JOUE)/ concurs de soluții cu Amendă conform Legii 98/
este mai mare sau egală cu Dosarul o valoarea estimată 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
Legea 99/2016
pragurile valorice prevăzute de achiziției a contractului/ sau Legii 99/ 2016 art. 245
lege, anunțul de participare a acordului-cadru mai alin. (2) lit. d), stabilită în
(3).
fost publicat în JOUE? mare sau egală funcție de gravitatea faptei
decât pragurile între 5000 și 30000 lei -
valorice prevăzute sancțiune aplicată pe baza
de lege, dar nu a unui Proces-verbal de
publicat anunțul de constatare a contravenției.
participare în JOUE.
3 Anunțul de concurs a fost Legea 500/ 2002 Anunț de Anunțul de Nerespectarea principiilor
transmis spre publicare cu art. 24 alin. (4) concurs participare / anunțul bunei gestiuni financiare.
respectarea perioadelor minime (Extras de concurs/anunțul
Legea 273/2006 Nerespectarea principiului
între data transmiterii acestora SEAP)/ de participare
art. 24 alin.(3) transparenței.
și data-limită de depunere a Dosarul simplificat fost
proiectelor? OG 119/1999 achiziției transmis spre Amendă conform Legii 98/
art.5 alin.(1) publicare fără 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
respectarea stabilită în funcție de
Legea 98/2016 perioadelor minime gravitatea faptei între 5000 și
art. 2 alin. (2) lit. între data 30000 lei - sancțiune
d), art. 106 transmiterii spre aplicată pe baza unui Proces-
publicare în JOUE verbal de constatare a
HG 395/ 2016 art. și data-limită de contravenției.
98 depunere a
Legea 99/2016 ofertelor/ solicitărilor
art. 155 – 158 art. de participare.
2 alin. (2) lit. d)
HG 394/2016 art
103
4 În cazul în care a intenționat să Legea 500/ 2002 Documen- Autoritatea Nerespectarea principiilor
atribuie un contract subsecvent art. 24 alin. (4) tele contractantă a bunei gestiuni financiare.
de achiziție publică de servicii achiziției atribuit un contract
ca urmare a unei proceduri de (anunțul subsecvent de
negociere fără publicare, de achiziție publică de
autoritatea contractantă, a OG 119/1999 concurs, servicii ca urmare a Amendă conform Legii 98/
indicat acest lucru în anunţul de art.5 alin.(1) documen- unei proceduri de 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
concurs? tația de negociere fără stabilită în funcție de
Legea 98/2016 concurs) publicare, fără să fi gravitatea faptei între 5000 și
art. 106 alin. (2) /Dosarul indicat acest lucru 30000 lei - sancțiune
achiziției în anunţul de aplicată pe baza unui Proces-
d). concurs. verbal de constatare a
art. 119 alin. (2)
d).
contractantă a optat pentru art. 21 alin. (8), concurs autoritatea bunei gestiuni financiare.
limitarea numărului de art. 22 alin. (1) (Extras contractantă a optat
candidați, anunțul de concurs SEAP)/ pentru limitarea
cuprinde numărul minim de Dosarul numărului de
art. 23 alin.(1)
candidaţi pe care autoritatea achiziției candidați, anunțul Amendă conform Legii 98/
contractantă intenţionează să îi OG 119/1999 de participare/ 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
invite să depună oferte în etapa art.5 alin.(1) anunțul de concurs stabilită în funcție de
a doua a procedurii şi, dacă nu a cuprins gravitatea faptei între 5000 și
este cazul, numărul maxim? Legea 98/2016 numărul minim de 30000 lei - sancțiune
candidaţi pe care aplicată pe baza unui Proces-
d), art. 107 autoritatea verbal de constatare a
Legea 99/2016 contractantă a contravenției.
art. 2 alin. (2) lit. intenţionat să îi
d), art. 120. invite să depună
298
crt
verificate
oferte în etapa a
doua a procedurii şi,
după caz, nici
numărul maxim.
documentația de concurs sau achiziției termenele legale la
273/2006 art.23
alin.(1)
lit. d).
favorizând astfel dar eliminate datorită
art. 172 alin. (2), procedură a unui către autoritatea contractantă
art. 173, art. 2 singur ofertant în mod clar, complet și în
alin. (2) lit. d). și/sau eliminarea ca termenele legale, pe de altă
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
contravenției.
publicat răspunsurile însoţite de art. 24 alin. (4) clarificări contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
întrebările aferente la adresa de (extras publicat
achiziţiei și a luat măsuri pentru OG 119/1999 aferente la adresa Amendă conform Legii 98/
a nu dezvălui identitatea art.5 alin.(1) de internet la care 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
operatorului economic care a au fost disponibile stabilită în funcție de
solicitat clarificările sau Legea 98/2016art. documentele gravitatea faptei între 5000 și
160 alin. (3), art. 2
respective? alin. (2) lit. d). măsuri pentru a nu aplicată pe baza unui Proces-
HG 395/2016 art. dezvălui identitatea verbal de constatare a
27 operatorului contravenției.
economic care a
Legea 99/2016 solicitat clarificările
art. 172 alin 3 art. sau informaţiile
2 alin. (2) lit. d). suplimentare
HG 394/2016 art. respective.
29
modificări la anunțul de concurs art. 21 alin. (8), concurs în cazul modificării = diferența între prețul mai
sau s-a decalat termenul de art. 22, alin (1) (Extras informațiilor mare plătit pentru bunurile,
depunere a candidaturilor, au SEAP)/ cuprinse în anunțul lucrările sau serviciile
Legea nr.
fost publicate erate în SEAP și Dosarul de concurs ( inclusiv contractate, pe de o parte, și
273/2006 art.23
în JOUE? achiziției al celor privind prețul de piață ori prețul mai
alin.(1)
prelungirea mic al acelorași bunuri,
OG 119/1999, art. termenului limită de lucrări sau servicii ori a celor
5 alin. (1) depunere a ofertate dar eliminate
candidaturilor), datorită modificării
Legea 98/2016
299
crt
verificate
participarea la anunțul de participare fără
HG 395/2016 art.
procedură a unui publicarea eratei, pe de altă
55 alin. (1)
singur candidat parte.
art. 156 inacceptabile a
2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
tuturor ofertelor de
HG 394/2016 art. sau Legii 99/ 2016 art. 245
valori mai mici decât
62 alin. (1) alin. (2) lit. d), stabilită în
(preț + costuri de
operare)
9 Membrii juriului şi membrii Legea 500/ 2002 Declarații Membrii comisiei de Nerespectarea principiilor
cooptați au semnat declaraţiile art. 21 alin. (8), de evaluare/ juriului şi bunei gestiuni financiare.
de confidenţialitate şi art. 22, alin (1) confidenți- membrii cooptați nu
imparţialitate, iar conținutul alitate și au semnat
acestora acoperă situațiile imparțiali- declaraţiile de
273/2006 art.23
potenţial generatoare de tate confidenţialitate şi Amendă conform Legii 98/
alin.(1)
conflict de interese? imparţialitate și/sau 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
OG 119/1999, art. conținutul stabilită în funcție de
5 alin. (1) declarațiilor nu gravitatea faptei între 5000 și
acoperă toate 30000 lei - sancțiune
Legea 98/2016 situațiile potenţial aplicată pe baza unui Proces-
art. 58, art. 2 alin. generatoare de verbal de constatare a
(2) lit. d).
conflict de interese. contravenției.
HG 395/2016 art. Au fost identificate Sesizarea Agenției Naționale
130 alin. (1) indicii cu privire la de Integritate pentru cazurile
HG 394/2016 art potențiale situații de în legătură cu care au fost
135, 136 alin. (1) conflict de interese. identificate indicii că ar
Legea 99/2016 de conflict de interese.
art. 71, art. 2 alin.
(2) lit. d).
10 Juriul a stabilit candidaţii Legea 500/ 2002 Proces În etapa de selecție Pagubă adusă patrimoniului =
selectaţi, prin aplicarea doar a art. 21 alin. (8), verbal de a candidaturilor, diferența între prețul plătit
criteriilor de calificare și selecţie art. 22, alin (1) selecție a comisia de evaluare pentru bunurile, lucrările sau
prevăzute în anunțul de candidați- a stabilit ofertanții/ serviciile contractate, pe de o
Legea nr.
concurs şi cu respectarea lor/ anunț de candidaţii selectaţi, parte, și prețul mai mic al
273/2006 art.23
metodologiei de punctare concurs/ prin aplicarea altor acelorași bunuri, lucrări sau
alin.(1)
prevăzută în fişa de date a Fișa de criterii de calificare servicii ofertate dar eliminate
achiziţiei? OG 119/1999, art. date/ și selecţie decât datorită neaplicării/aplicării
5 alin. (1) Documen- cele prevăzute în incorecte a criteriilor de
tele de anunţul de calificare şi selecţie prevăzute
Legea 98/2016 calificare/ participare şi/ sau în anunțul de participare, pe
art. 215 alin. (6) Raport nu a respectat de altă parte.
Legea 99/2016 intermediar metodologia de
art. 228 alin. (6) punctare prevăzută
în fişa de date a
selecție.
avantaj evident în Amendă conform Legii 98/
favoarea unui 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
candidat. sau Legii 99/ 2016 art. 245
300
crt
verificate
de a lua o decizie de respingere art. 21 alin. (8), verbal de selecție, juriul a bunei gestiuni financiare.
a unei oferte/ candidaturi, juriul art. 22, alin (1) selecție a decis respingerea
a solicitat clarificări și, după candidaților unei oferte/
caz, completări ale / adrese de candidaturi, fără a
documentelor prezentate de solicitare solicita clarificări și,
alin.(1)
candidați, iar prin clarificări/ după caz, Pagubă adusă patrimoniului =
clarificările/completările OG 119/1999, art. răspunsuri completări ale diferența între prețul mai
solicitate a fost respectat 5 alin. (1) primite la documentelor mare plătit pentru bunurile,
principiul tratamentului egal și clarificări prezentate de lucrările sau serviciile
transparenței, evitându-se Legea 98/2016 și/ sau candidați sau prin contractate, pe de o parte, și
apariția unui avantaj evident în art. 209 alin. (1) și documen- clarificările/ prețul mai mic al acelorași
favoarea unui ofertant/ (2), art. 2 alin. (2) te primite completările bunuri, lucrări sau servicii
candidat? lit. b) și d). în solicitate nu a fost ofertate dar eliminate datorită
HG 395/2016 art. completare respectat principiul nesolicitării de
134 alin. (1) și (2). a tratamentului egal și clarificări/completări ale
candidaturii cel al transparenței, documentelor prezentate de
Legea 99/2016 favorizându-se ofertant/candidat în vederea
art. 221 alin. (1) apariția unui avantaj favorizării
art. 2 alin. (2) lit. evident în favoarea ofertantului/candidatului
b) și d) unui ofertant/ căruia i s-a atribuit contractul
HG 394/2016 art. candidat. și care a ofertat prețul mai
140. mare, pe de altă parte.
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
contravenției.
12 În situația în care concursul de Legea 500/ 2002 DUAE/ În etapa de selecție, Nerespectarea principiilor
soluții este organizat în cadrul art. 24 alin. (4) adrese de autoritatea bunei gestiuni financiare.
unei proceduri de atribuire solitare a contractantă nu a
desfășurată în mai multe etape, documen- solicitat și analizat
art. 24 alin.(3) tratamentului egal.
în etapa de selecție, autoritatea telor documentele
contractantă a solicitat și OG 119/1999 justificative justificative care Amendă conform Legii 98/
analizat documentele art.5 alin.(1) susțin cele 2016 art. 224 alin. (1) lit.b)
justificative care susțin cele declarate în DUAE stabilită în funcție de
declarate în DUAE aferente Legea 98/2016 aferente tuturor gravitatea faptei între 5000 și
tuturor candidaților selectați art. 196, art. 2 candidaților selectați 30000 lei - sancțiune
înainte de transmiterea alin. (2) lit. b) înainte de aplicată pe baza unui Proces-
invitaţiilor pentru etapa a doua? HG 395/2016 art. transmiterea verbal de constatare a
132 invitaţiilor pentru contravenției.
etapa a doua.
Legea 99/2016
(2) lit. b)
HG 394/2016 art.
138.
13 După ce a finalizat selecţia Legea 98/2016 Raport După ce a finalizat Nerespectarea regulilor de
ofertanților/ candidaţilor, juriul a art. 2 alin. (2) lit. intermediar selecţia ofertanților/ publicitate și transparență.
elaborat un raport intermediar, d), art. 150 alin. (Extras candidaţilor, juriul
iar acesta a fost publicat în (1) SEAP) nu a elaborat un
2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
SEAP în secţiunile specifice raport intermediar
disponibile în sistemul și/sau acesta nu a
art. 2 alin. (2) lit. alin. (2) lit. d), stabilită în
informatic, semnat cu fost publicat în
d), art. 160 alin. funcție de gravitatea faptei
semnătură electronică extinsă? SEAP în secţiunile
(1) între 5000 și 30000 lei -
specifice disponibile
în sistemul
informatic, semnat
301
crt
verificate
cu semnătură constatare a contravenției.
14 Autoritatea contractantă a Legea 500/2002 Raport Autoritatea Nerespectarea principiilor
comunicat tuturor candidaţilor, art. 21 alin. (8), intermediar/ contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
în termen de cel mult 5 zile de art. 22 alin. (1) Comunicări comunicat tuturor
la adoptarea deciziei, rezultatul privind candidaţilor, în
Legea 273/ 2006 comunicarea, principiului
etapei de selecție, candidaților rezultatul termen de cel mult 5
art. 23 alin. (1) transparenței și tratamentului
ce au fost respinși motivele etapei de zile de la adoptarea
egal..
care au stat la baza acestei OG 119/ 1999 art. selecție deciziei, rezultatul
decizii, iar celorlalţi faptul că se 5 alin. (5) etapei de selecție. Amendă conform Legii 98/
trece la faza următoare de 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
verificare? Legea 98/2016
sau lit. l) stabilită în funcție de
art. 215, art. 2
alin. (2) lit. b) și d).
art. 228, art. 2 verbal de constatare a
alin. (2) lit. b) și d). contravenției.
15 Autoritatea contractantă a trimis Legea 500/ 2002 Raport Autoritatea Nerespectarea principiilor
simultan și în scris tuturor art. 24 alin. (4) interme- contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
candidaților selectați o invitație diar/ trimis simultan și în
de participare la etapa a doua a Invitație scris tuturor
art. 24 alin.(3) transparenței și tratamentului
procedurii (etapa depunerii de candidaților selectați
egal.
proiectelor)? OG 119/1999 participare o invitației de
art.5 alin.(1) la etapa a participare la etapa Amendă conform Legii 98/
doua a a doua a procedurii. 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
Legea 98/2016
licitației stabilită în funcție de
art. 2 alin. (2) lit. restrânse gravitatea faptei între 5000 și
b) și d),
HG 395/ 2016 art. aplicată pe baza unui Proces-
97 alin. (4) verbal de constatare a
contravenției.
Legea 99/2016
b) și d)
HG 394/ 2016 art.
102 alin. (4)
16 A fost organizată ședința de Legea 500/ 2002 Proces Autoritatea Nerespectarea principiilor
deschidere a proiectelor, art. 21 alin. (8), verbal al contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
procesul-verbal al ședinței de art. 22 alin. (1) lit. ședinței de organizat ședința de
deschidere a fost întocmit și c) deschidere deschidere a
transparenței și asumării
semnat de membrii juriului şi de ofertelor, procesul-
Legea 273/2006 Raport răspunderii.
reprezentanţii verbal al ședinței de
art. 23, alin.(1) elaborat
legali/împuterniciţi ai deschidere nu a fost Amendă conform Legii 98/
pe baza
operatorilor economici prezenţi OG 119/1999 întocmit și semnat 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
evaluării
la şedinţă, iar acesta cuprinde art.5 alin.(1) de membrii juriului stabilită în funcție de
calitative a
modul de desfăşurare a şi de reprezentanţii gravitatea faptei între 5000 și
Legea nr. 98/2016 fiecărui
şedinţei respective, aspectele legali/împuterniciţi ai 30000 lei - sancțiune
art. 2 alin. (2) lit. proiect
formale constatate la operatorilor aplicată pe baza unui Proces-
deschiderea ofertelor, d) și f), art. 109 economici prezenţi verbal de constatare a
elementele principale ale alin. (4) la şedinţă și/sau contravenției.
fiecărei oferte, inclusiv preţul și Legea nr. 99/2016 acesta nu cuprinde
lista documentelor depuse de art. 2 alin. (2) lit. elementele
fiecare operator economic în d) și f), art. 122 obligatorii și/sau
parte? alin. (4) juriul nu a stabilit,
pe baza evaluării
calitative a fiecărui
proiect, clasamentul
proiectelor, precum
și observațiile și
aspectele care ar
302
crt
verificate
trebui clarificate.
transmis un exemplar al art. 24 alin. (4) verbal al contractantă nu a transparenței și tratamentului
procesului-verbal tuturor ședinței de transmis un egal.
Legea 273/2006
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
atribuire și a asigurat OG 119/1999 SEAP, e- tuturor operatorilor
încărcarea acestuia în SEAP, în art.5 alin.(1) mail, fax, economici
cel mult o zi lucrătoare de la confirmări, participanţi la
Legea nr. 98/2016 30000 lei - sancțiune
art. 2 alin. (2) lit. aplicată pe baza unui Proces-
b) și d) verbal de constatare a
contravenției.
HG 395/2016 art. acestuia în SEAP,
64 alin. (5) în cel mult o zi
lucrătoare de la
Legea nr. 99/2016 deschidere,
art. 2 alin. (2) lit. indiferent dacă
b) și d) aceştia au fost sau
HG 394/2016 art. nu prezenţi la
71 alin. (5) şedinţa respectivă,
transparenței și al
tratamentului egal.
18 În procesul de evaluare a Legea 500/ 2002 Propunere În procesul de Pagubă adusă patrimoniului =
Legea nr.
273/2006 art.23
alin.(1)
avantaj evident în favoarea unui Legea 98/2016 răspunsuri respingere a unei documentelor prezentate de
candidat? art. 209, art. 2 primite la candidaturi fără a ofertant (în vederea favorizării
alin. (2) lit. b și d. clarificări și/ solicita clarificări și, ofertantului căruia i s-a
HG 395/2016 art. sau după caz, atribuit contractul și care a
134, 135. documente completări ale ofertat prețul mai mare), pe
primite în documentelor de altă parte.
Legea 99/ 2016 completarea prezentate de
art. 221 art. 2 alin. Nerespectarea principiilor
ofertelor candidat sau prin
(2) lit. b și d bunei gestiuni financiare.
clarificările/
HG 394/2016 art. completările Nerespectarea principiului
140, 141. solicitate nu a fost tratamentului egal și al
respectat principiul transparenței.
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
favorizându-se
contravenției.
19 În cazul unei oferte/ candidaturi Legea 500/ 2002 Propunere Autoritatea Pagubă adusă patrimoniului
care are un preţ sau cost art. 21 alin. (8), financiară contractantă a = diferența între prețul mai
aparent neobişnuit de scăzut în art. 22, alin (1) /Proces - respins mare plătit pentru bunurile,
raport cu lucrările, produsele verbal de candidaturile care lucrările sau serviciile
Legea nr.
sau serviciile care constituie evaluare a au avut un preț sau contractate, pe de o parte, și
273/2006 art.23
alin.(1)
anterior respingerii acestora, OG 119/1999, art. solicitare scăzut, fără a ofertate dar eliminate datorită
303
crt
verificate
autoritatea contractantă a 5 alin.(1) clarificări/ solicita candidaților prețului aparent neobișnuit de
Legea 98/2016
depus o astfel de ofertă primite la astfel de ofertă candidaților care au depus o
art. 210
clarificări cu privire la preţul sau clarificări clarificări cu privire astfel de ofertă clarificări cu
136 propus, favorizând propus, pe de altă parte.
a) fundamentarea economică a
astfel participarea la
modului de formare a preţului, Legea 99/ 2016 Aplicarea incorectă, în cadrul
procedură a unui
prin raportare la procesul de art. 222 procesului de evaluare a
singur candidat sau
producţie, serviciile furnizate candidaturilor a criteriului de
sau metodele de construcţie atribuire sau a factorilor de
utilizate; 142. Autoritatea evaluare.
contractantă nu a
b) soluţiile tehnice adoptate Amendă conform Legii 98/
şi/sau orice condiţii deosebit de 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
favorabile de care beneficiază sau Legii 99/ 2016 art. 245
cost aparent
ofertantul pentru furnizarea alin. (2) lit. f), stabilită în
neobișnuit de
produselor sau a serviciilor ori funcție de gravitatea faptei
executarea lucrărilor; între 5000 și 30000 lei -
dovezile furnizate
c) originalitatea lucrărilor, de candidați nu au
produselor sau serviciilor justificat în mod
propuse de ofertant; corespunzător
d) respectarea obligaţiilor în
costurilor propuse,
domeniile mediului, social şi al favorizând astfel
relaţiilor de muncă; participarea la
e) respectarea obligaţiilor procedură a unui
reglementate prin cadrul legal candidat sau mai
pentru situațiile de multor candidați a
subcontractare; cărui/ căror oferte
au fost
f) posibilitatea ca ofertantul să inacceptabile.
beneficieze de un ajutor de
stat?
dintre fazele de verificare, art. 24 alin. (4) verbal de fiecăreia dintre bunei gestiuni financiare.
autoritatea contractantă a evaluare a fazele de verificare,
Legea 273/2006 Încălcarea principiului
comunicat fiecărui candidat ce ofertelor/ autoritatea
a fost respins motivele care au Comunicări contractantă nu a
egal.
stat la baza acestei decizii, iar OG 119/1999 comunicat fiecărui
celorlalţi faptul că se trece la art.5 alin.(1) ofertant ce a fost Amendă conform Legii 98/
faza următoare de verificare? respins motivele 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
Legea 98/2016 care au stat la baza stabilită în funcție de
art. 215, art. 2 acestei decizii, iar gravitatea faptei între 5000 și
alin. (2) lit. b) și d). celorlalţi faptul că se 30000 lei - sancțiune
Legea 99/2016 trece la faza aplicată pe baza unui Proces-
art. 228, art. 2 următoare de verbal de constatare a
alin. (2) lit. b) și d). verificare. contravenției.
dintre fazele de verificare, art. 24 alin. (4) verbal de contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
autoritatea contractantă a evaluare a introdus în SEAP
Legea 273/2006 Încălcarea principiului
egal.
OG 119/1999 SEAP urma finalizării
art.5 alin.(1) fiecăreia dintre Amendă conform Legii 98/
fazele de verificare. 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
Legea 98/2016
art. 215, art. 150
alin. (1), art. 2
art. 228, art. 160 contravenției.
304
crt
verificate
alin. (1), art. 2
22 Pentru determinarea ofertei Legea 98/2016 Raportul Pentru Utilizarea altor criterii de
celei mai avantajoase din punct art. 187 alin. (3) procedurii determinarea ofertei atribuire decât cele prevăzute
de vedere economic autoritatea de celei mai de lege.
Legea 99/2016
contractantă a aplicat unul atribuire/ avantajoase din
dintre următoarele criterii de Documen- punct de vedere
2016 art. 224 alin. (1) lit. g)
atribuire: tația de economic
concurs autoritatea
a) preţul cel mai scăzut; alin. (2) lit. e), stabilită în
contractantă a
b) costul cel mai scăzut; aplicat alte criterii
de atribuire decât
c) cel mai bun raport calitate- sancțiune aplicată pe baza
cele permise de
preţ; unui Proces-verbal de
lege, respectiv:
d) cel mai bun raport calitate- a) preţul cel mai
cost. scăzut;
b) costul cel mai
scăzut;
c) cel mai bun
d) cel mai bun
clasamentul ofertelor a fost art. 22, alin (1) de "preţul cel mai pentru bunurile, lucrările sau
Legea nr.
crescătoare a preţurilor clasamentul parte, și oferta clasată pe
273/2006 art.23
respective, oferta câştigătoare ofertelor nu a fost primul loc, respectiv cea cu
alin.(1)
fiind cea de pe primul loc, stabilit prin prețul cel mai scăzut, pe de
respectiv cea cu preţul cel mai OG 119/1999, art. ordonarea altă parte.
scăzut? 5 alin. (1) crescătoare a
iar oferta
lit. a) fost cea de pe Amendă conform Legii 98/
HG 395/2016 art. primul loc, respectiv 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
138 alin. (1) cea cu preţul cel sau Legii 99/ 2016 art. 245
mai scăzut. alin. (2) lit. f), stabilită în
Legea 99/2016 funcție de gravitatea faptei
art. 209 alin.(3) lit. între 5000 și 30000 lei -
a)
144 alin. (1) constatare a contravenției.
Legea nr.
273/2006 art.23
alin.(1)
în parte, a unui punctaj rezultat determinarea preț sau cel mai bun raport
ca urmare a aplicării OG 119/1999, art. punctajelor, calitate-cost rezultată în urma
algoritmului de calcul stabilit în 5 alin. (1) autoritatea aplicării algoritmului din
documentaţia de concurs? contractantă a documentația de atribuire, pe
Legea 98/2016
aplicat alt algoritm de altă parte.
art. 187 alin. (3) de calcul decât cel
lit. c) și d) Aplicarea incorectă, în cadrul
stabilit în
astfel atribuirea Amendă conform Legii 98/
305
crt
verificate
Legea 99/2016 contractului/ 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
c) și d) anumit candidat. alin. (2) lit. f), stabilită în
HG 394/2016 art.
145 alin. (1)
Legea nr.
273/2006 art.23
alin. (1)
descrescătoare a punctajelor clasamentul respectiv cea cu cel mai
respective, iar oferta OG 119/1999, art. ofertelor nu a fost mare punctaj, pe de altă
câştigătoare a fost cea de pe 5 alin. (1) stabilit prin parte.
punctajelor
lit. c) și d) criteriului de atribuire.
HG 395/2016 art. câştigătoare nu a Amendă conform Legii 98/
Legea 99/2016 cea cu cel mai mare alin. (2) lit. f), stabilită în
art. 209 alin.(3) lit. punctaj. funcție de gravitatea faptei
c) și d)
evaluarea ofertelor a fost art. 22, alin (1) de "costul cel mai pentru bunurile, lucrările sau
Legea nr.
273/2006 art.23
alin. (1)
aplicării algoritmului de calcul autoritatea aplicării algoritmului din
stabilit în documentaţia de OG 119/1999, art. contractantă a documentația de atribuire, pe
concurs? 5 alin. (1) aplicat alt algoritm de altă parte.
stabilit în
documentația de
atribuire/ concurs,
HG 395/2016 art. favorizând astfel Amendă conform Legii 98/
140 alin. (1) atribuirea 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
contractului/ sau Legii 99/ 2016 art. 245
Legea 99/2016 acordului-cadru unui alin. (2) lit. f), stabilită în
art. 209 alin.(3) lit. anumit candidat. funcție de gravitatea faptei
b) între 5000 și 30000 lei -
clasamentul ofertelor a fost art. 22, alin (1) de "costul cel mai pentru bunurile, lucrările sau
Legea nr.
273/2006 art.23
alin. (1)
câştigătoare a fost cea de pe stabilit prin respectiv cea cu cel mai
primul loc, respectiv cea cu cel OG 119/1999, art. ordonarea mare punctaj, pe de altă
mai mare punctaj? 5 alin. (1) descrescătoare a parte.
306
crt
verificate
Legea 98/2016 punctajelor Aplicarea incorectă, în cadrul
art. 187 alin. (3) respective, iar oferta procesului evaluare a
lit. b) câştigătoare nu a criteriului de atribuire.
fost cea de pe
primul loc, respectiv
140 alin. (2) 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
cea cu cel mai mare
Legea 99/2016 punctaj.
b)
28 În situația în care concursul de Legea 500/ 2002 DUAE/ Înainte de atribuirea Nerespectarea principiilor
soluții este organizat în cadrul art. 21 alin. (8), adrese de contractului de bunei gestiuni financiare.
unei proceduri de atribuire art. 22, alin (1) solitare a achiziţie
desfășurată într-o singură documen- publică/acordului-
etapă, înainte de atribuirea telor cadru, cu excepţia
contractului de achiziţie justificative/ situaţiei contractelor
alin. (1)
publică/acordului-cadru, cu Raportul subsecvente sau
excepţia situaţiei contractelor OG 119/1999, art. procedurii atribuite în
subsecvente atribuite în 5 alin. (1) executarea unui
executarea unui acord-cadru, acord-cadru, determinată (eventual prin
autoritatea contractantă a Legea 98/2016 autoritatea solicitarea serviciilor unui
solicitat ofertantului clasat pe art. 196 alin. (2) contractantă nu a expert, dacă este necesar) în
primul loc după aplicarea solicitat ofertantului funcție de consecințele
HG 395/2016 art.
criteriului de atribuire să 132 alin. (2) clasat pe primul loc
prezinte documente justificative după aplicarea contractului de achiziție sau a
actualizate prin care să Legea 99/2016 criteriului de nerespectării condițiilor de
art. 205 alin. (2) calitate, urmare neîndeplinirii
demonstreze îndeplinirea atribuire să prezinte
tuturor criteriilor de calificare şi documente de către operatorul economic
HG 394/2016 art.
selecţie, în conformitate cu justificative a criteriilor de calificare sau a
138 alin. (2) celor de selecție.
informațiile cuprinse în DUAE? actualizate prin care
să demonstreze Amendă conform Legii 98/
îndeplinirea tuturor 2016 art. 224 alin. (1) lit. b),
criteriilor de stabilită în funcție de
calificare şi selecţie, gravitatea faptei între 5000 și
în conformitate cu 30000 lei - sancțiune
informațiile cuprinse aplicată pe baza unui Proces-
în DUAE, cauză ce verbal de constatare a
a condus la contravenției.
nerealizarea
integrală a
contractului sau la
realizarea acestuia
29 Autoritatea contractantă a Legea 98/2016 Proces - Autoritatea Pagubă adusă patrimoniului
baza criteriului de atribuire şi a art. 215 alin. (4) și evaluare a stabilit oferta mare plătit pentru bunurile,
factorilor de evaluare precizaţi (5) ofertelor/ câştigătoare pe lucrările sau serviciile
în anunțul de concurs şi în Raportul baza criteriului de contractate fără îndeplinirea
HG 395/2016 art.
documentele achiziţiei și numai procedurii atribuire şi a condițiilor cumulative
137
dacă au fost îndeplinite în mod de factorilor de prevăzute de lege, pe de o
cumulativ următoarele condiţii: Legea 99/ 2016 atribuire/ evaluare precizaţi în parte, și prețul mai mic al
art. 219, art. 228 Documen- anunţul de acelorași bunuri, lucrări sau
a) oferta respectivă
alin. (4) și (5) tația de participare şi în servicii ofertate, dar respinse
îndeplineşte toate cerinţele,
atribuire/ documentele din unul din următoarele
condiţiile şi criteriile stabilite HG 394/2016 art. Documen- achiziţiei fără motive (dovedită cu probe
prin anunţul de participare şi 143 alin. (1) tele de îndeplinirea în mod suficiente și adecvate):
documentele achiziţiei, având
calificare, cumulativ
în vedere, dacă este cazul, - datorită aplicării incorecte a
propunerile următoarelor
dispoziţiile legale privind criteriului de atribuire şi/sau
307
crt
verificate
depunerea ofertelor alternative; tehnice și condiţii: a factorilor de evaluare
financiare. precizaţi în invitaţia de
b) oferta respectivă a fost a) oferta respectivă
participare/anunţul de
depusă de un ofertant care îndeplineşte toate
participare şi în
îndeplineşte criteriile privind cerinţele, condiţiile şi
calificarea şi, dacă este cazul, criteriile stabilite prin
criteriile de selecţie şi nu se află anunţul de - datorită aprecierii
sub incidenţa motivelor de participare şi nejustificate că oferta nu
excludere. documentele îndeplinește toate cerinţele,
achiziţiei, având în condiţiile şi criteriile stabilite
vedere, dacă este prin anunţul de participare şi
cazul, dispoziţiile documentele achiziţiei;
legale privind
- datorită aprecierii
depunerea ofertelor
nejustificate că ofertant ul
alternative;
b) oferta respectivă privind calificarea şi/sau
a fost depusă de un criteriile de selecţie şi/sau
ofertant care se află sub incidenţa
îndeplineşte criteriile motivelor de excludere.
dacă este cazul,
2016 art. 224 alin. (1) lit. j)
criteriile de selecţie
şi nu se află sub
incidenţa motivelor
de excludere.
au fost adoptate cu votul a cel art. 24 alin. (4) verbal de evaluare nu au fost bunei gestiuni financiare.
puţin 2/3 dintre membrii săi cu evaluare a adoptate cu votul a
Legea 273/2006 Posibilă pagubă.
art. 24 alin.(3)
OG 119/1999 procedurii de vot, deci nu sunt 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
art.5 alin.(1) de valabile. stabilită în funcție de
atribuire gravitatea faptei între 5000 și
Legea 98/ 2016
Legea 99/ 2016
HG 394/2016 art.
137 alin. (3)
stabilit oferta câștigătoare în art. 24 alin. (4) procedurii contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
termenul legal, respectiv în de stabilit oferta
art. 24 alin.(3) asumării răspunderii.
iar eventualele prelungiri ale OG 119/1999 respectiv în maxim Amendă conform Legii 98/
acestei perioade au fost art.5 alin.(1) 25 de zile de la 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
temeinic justificate? data-limită de stabilită în funcție de
Legea 98/2016 depunere a ofertelor gravitatea faptei între 5000 și
art. 214 alin. (3), și/sau eventualele 30000 lei - sancțiune
art. 2 alin. (2) lit. f) prelungiri ale aplicată pe baza unui Proces-
Legea 99/2016 acestei perioade nu verbal de constatare a
art. 227 alin. (3) au fost temeinic contravenției.
art. 2 alin. (2) lit. justificate.
f).
308
crt
verificate
evaluare a fost adusă la art. 24 alin. (4) Extrase perioadei de bunei gestiuni financiare.
cunoştinţa operatorilor SEAP/ evaluare nu a fost
maximum două zile? OG 119/1999 economici implicaţi Amendă conform Legii 98/
art.5 alin.(1) în procedură în 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
termenul legal. stabilită în funcție de
Legea 98/2016
art. 214 alin. (3),
d).
art. 227 alin. (3)
d).
publică/acordul-cadru art. 22, alin (1) de atribuit contractul de mare plătit pentru bunurile,
candidatului care a depus atribuire achiziţie lucrările sau serviciile
Legea nr.
oferta cea mai avantajoasă din publică/acordul- contractate, pe de o parte, și
273/2006 art.23
punct de vedere economic? cadru altui ofertant valoarea ofertei cea mai
alin.(1)
Legea 98/2016 economic.
Legea 99/2016 candidaturilor a criteriului de
financiare.
2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
publică/acordului-cadru în art. 22 alin (2) atribuire atribuire în cazurile expert, dacă este necesar) în
Legea nr.
a) dacă nu a fost depusă nicio 273/2006 art.23
ofertă/solicitare de participare alin.(1)
achiziție publică. serviciile contractate în urma
sau dacă nu a fost depusă nicio
OG 119/1999, art. procedurii de atribuire care
ofertă admisibilă;
5 alin. (1) nu a fost anulată conform
b) dacă au fost depuse oferte obligațiilor legale (în cazul
admisibile care nu pot fi
art. 212 alin. (1)
comparate din cauza modului pot fi comparate din cauza
neuniform de abordare a Legea 99/2016 modului neuniform de
soluţiilor tehnice şi/ori art. 225, 226 alin. abordare a soluţiilor tehnice
financiare; (1) şi/ori financiare).
c) dacă încălcări ale Amendă conform Legii 500/
prevederilor legale au afectat 2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
309
crt
verificate
procedura de atribuire sau dacă între 2000 – 3000 lei sau a
a fost imposibilă încheierea Legii 273/2006 art. 78 alin.
contractului; (1) lit. c) între 3000 – 5000
Soluţionare a Contestaţiilor sau
instanţa de judecată a dispus
modificarea/eliminarea oricăror
contravenției.
specificaţii tehnice din caietul
de sarcini ori din alte
documente emise în legătură
cu procedura de atribuire, iar
autoritatea contractantă s-a
aflat în imposibilitatea de a
adopta măsuri de remediere,
fără ca acestea să afecteze
principiile achiziţiilor publice;
e) dacă contractul nu a putut fi
încheiat cu ofertantul a cărui
ofertă a fost stabilită
câştigătoare din cauza faptului
că ofertantul în cauză se află
într-o situaţie de forţă majoră
sau în imposibilitatea fortuită de
a executa contractul şi nu a
existat o ofertă clasată pe locul
2 admisibilă.
HG 395/ 2016 art.
(2) 2016 art. 224 alin. (1) lit. k)
Instanță.
37 Pe parcursul aplicării procedurii Legea 500/ 2002 Declarații de Pe parcursul Nerespectarea principiilor
de atribuire, autoritatea art. 24 alin. (4) confidențialit aplicării procedurii bunei gestiuni financiare.
contractantă a luat toate ate și de atribuire,
măsurile necesare pentru a imparțialitat autoritatea
art. 24 alin.(3) tratamentului egal.
preveni, identifica şi remedia e/ Sesizări/ contractantă nu a
situaţiile de conflict de interese, OG 119/1999 Reclamații/ luat toate măsurile Amendă conform Legii 98/
310
crt
verificate
concurenţei şi al asigurării art.5 alin.(1) emise de preveni, identifica şi stabilită în funcție de
tratamentului egal pentru toţi conducăto- remedia situaţiile de gravitatea faptei între 5000 și
Legea 98/2016
operatorii economici? rul autorității conflict de interese, 30000 lei - sancțiune
art. 58, 62, art. 2
contractante în scopul evitării aplicată pe baza unui Proces-
alin. (2) lit. b).
denaturării verbal de constatare a
HG 395/2016 art. concurenţei şi al contravenției.
130 asigurării
tratamentului egal
Legea 99/2016 pentru toţi operatorii
economici.
(2) lit. b).
HG 394/2016 art.
136 alin. (1).
raportul procedurii de atribuire, art. 215 alin. (1) procedurii evaluare nu a publicitate și transparență.
2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
iar rezultatul procedurii a fost Legea 99/2016 Comunicări secţiunile specifice
sistemul informatic
art. 230 alin. (1) semnat cu
semnătură
HG 394/2016 art. electronică extinsă
73 alin. (3) și (4)
și/sau rezultatul
comunicat
participanților.
39 Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Proces- Autoritatea Pagubă adusă patrimoniului
acordat participanţilor premii art. 21 alin. (8), verbal contractantă, a = contravaloarea premiilor
sau plăţi în conformitate cu art. 22, alin (1) complet al acordat sau plăţilor acordate.
prevederile documentaţiei de dialogului participanţilor premii
concurs, pe baza clasamentului dintre sau plăţi cu toate că
273/2006 art.23 2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
proiectelor întocmit de juriu, membrii acordarea acestora
alin. (1) între 2000 – 3000 lei sau a
atunci când concursul de soluţii juriului şi nu a fost precizată
a fost organizat cu premii sau OG 119/1999, art. candidaţi/ în anunțul de
(1) lit. c) între 3000 – 5000
plăți acordate participanţilor și 5 alin.(1) concurs și nici în
Dosarul lei, stabilite în funcție de
acestea (premiile sau plăţile documentația de
Legea 98/2016 achiziției gravitatea faptei - sancțiune
acordate participanţilor) au fost concurs.
art. 105 lit. b) aplicată pe baza unui Proces-
reflectate ca o cheltuială de
aceeaşi natură cu achiziţia sau HG 395/2016 art. contravenției.
au fost reflectate în poziţie 99 alin. (5)
distinctă în bugetul și contul de
execuţie al autorităţii Legea 99/2016
contractante? art. 118 lit. b)
HG 394/2016 art.
104 alin. (5)
40 În cazul în care a fost depusă o Legea 101/2016 Contesta- Autoritatea Amendă conform Legii 98/
contestație, iar C.N.S.C. sau art. 28 ție/ contractantă nu a 2016 art. 224 alin. (1) lit. a)
Instanța au dispus măsuri care Decizie implementat sau Legii 99/ 2016 art. 245
cad în sarcina autorității CNSC/ măsurile dispuse de alin. (2) lit. k), stabilită în
contractante, aceasta le-a Hotărâre C.N.S.C. sau funcție de gravitatea faptei
implementat? Instanță/ Instanță în cazul în între 5000 și 30000 lei -
care a fost depusă sancțiune aplicată pe baza
contestație. unui Proces-verbal de
311
crt
verificate
Legea nr.
273/2006 art.23
a aflat în oricare
a) îşi retrage oferta în perioada alin.(2) lit. b) a) îşi retrage oferta în
dintre următoarele
de valabilitate a acesteia; perioada de valabilitate a
acesteia;
b) oferta sa fiind stabilită 5 alin (1)
câştigătoare, nu constituie b) oferta sa fiind stabilită
garanţia de bună execuţie în câştigătoare, nu constituie
37 valabilitate a
termenul 5 zile lucrătoare de la garanţia de bună execuţie în
acesteia;
data semnării contractului de HG 394/2016 art. termenul 5 zile lucrătoare de
achiziţie publică/contractului 43 alin. (1) și (2) b) oferta sa fiind la data semnării contractului
subsecvent. stabilită de achiziţie
câştigătoare, nu publică/contractului
constituie garanţia subsecvent.
câştigătoare, refuză să
semneze contractul de achiziţie c) oferta sa fiind stabilită
termenul 5 zile
publică/acordul-cadru în câştigătoare, refuză să
lucrătoare de la
perioada de valabilitate a semneze contractul de
data semnării
ofertei. achiziţie publică/acordul-
contractului de
cadru în perioada de
achiziţie
valabilitate a ofertei.
2002 art. 72 alin. (2) lit. c)
c) oferta sa fiind
stabilită
(1) lit. c) între 3000 – 5000
să semneze
contractul de
achiziţie
publică/acordul-
cadru în perioada
contravenției.
de valabilitate a
ofertei.
puţin următoarele anexe, ca art. 22, alin (1) achiziție publică/acordul-
a) caietul de sarcini, inclusiv 273/2006 art.23
clarificările şi/sau măsurile de alin. (1)
remediere aduse până la
OG 119/1999, art. cadru, stabilită în funcție de
depunerea ofertelor ce privesc
aspectele tehnice şi financiare;
Legea 98/2016
b) oferta, respectiv aplicată pe baza unui Proces-
propunerea tehnică şi verbal de constatare a
propunerea financiară, inclusiv HG 395/2016 art. contravenției.
clarificările din perioada de 147 alin.(1)
evaluare;
Legea 99/2016
c) garanţia de bună execuţie, art. 2 alin. (2) lit. f)
dacă este cazul;
HG 394/2016 art.
d) angajamentul ferm de 153 alin.(1)
susţinere din partea unui terţ,
dacă este cazul;
e) contractele cu
subcontractanţii, în măsura în
care în contractul de achiziţie
publică/acordul-cadru este
reglementat un mecanism de
efectuare a plăţilor directe către
312
crt
verificate
subcontractanţi;
este cazul.
art. 155 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
data finalizării unui concurs de atribuire a
soluţii prin stabilirea contractului de
concurentului câştigător? achiziție publică,
respectiv în 30 de
zile de la data
finalizării unui
concurs de soluţii
prin stabilirea
concurentului
câştigător.
Legea 273/2006
2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
art.5 alin.(1)
OMFP 1792/2002 (1) lit. b) între 1000 – 2500
contravenției.
care au fost aprobate în (3), art. 21 alin. publică/ contracte de - pentru care nu au fost
bugetele de venituri și cheltuieli, (8), art.22 alin. (1) acord- achiziție a unor: aprobate surse de finanțare
pentru bunuri, lucrări și servicii și alin. (2) lit. a) cadru/ prin bugetul de venituri și
a căror achiziţie este permisă cheltuieli sau peste limita
Legea 273/2006 Buget de pentru care nu au
de lege, strict legate de surselor prevăzute în buget;
art. 4 alin. (2) și venituri și fost aprobate surse
activitatea entităților publice - a căror achiziție este interzisă
respective? prin prevederile legale în
vigoare;
OG 119/1999 respective.
Actele normative 2002 art. 72 alin. (1) lit. c) între
interzisă prin
care interzic 1000 – 2000 lei sau a Legii
prevederile legale în
achiziția unor 273/2006 art. 78 alin. (1) lit. c)
vigoare;
bunuri/lucrări/servi între 3000 – 5000 lei, stabilite
cii - bunuri/lucrări/servicii în funcție de gravitatea faptei -
care nu au legătură sancțiune aplicată pe baza
Actele normative unui Proces-verbal de
cu activitatea
de aprobare a constatare a contravenției.
bugetelor de
respective.
venituri și Potrivit Legii nr. 500/2002
cheltuieli privind finanțele publice, art.
313
crt
verificate
aprobate.

ani sau cu amendă
bugetare aprobate.

crt legală
verificate
4.2.2.3 ETAPA POSTATRIBUIRE A CONTRACTULUI/ACORDULUI-CADRU, RESPECTIV EXECUTAREA ȘI MONITORIZAREA
IMPLEMENTĂRII CONTRACTULUI/ACORDULUI-CADRU:
Modificarea și executarea contractului/acordului cadru
1 Au fost constituite garanțiile de Legea 500/ 2002 Garanția Garanția de bună Nerespectarea principiului
bună execuție în cuantumul art. 22 alin (2) lit. c) de bună execuție a bunei gestiuni financiare.
legal și au fost acestea execuție / contractului nu a
Legea nr. 273/2006 Nereflectarea în contabilitate
înregistrate în contabilitate? contractul- fost constituită în
art.23 alin.(2) lit. c) a tuturor operațiunilor.
acordul- cuantumul legal
OG 119/1999, art. cadru și/sau aceasta nu a Amendă conform Legii
procedurilor și al achiziției
5 alin (1) /Extrasul fost înregistrată în 82/1991 art. 41 alin. (1) între
directe.
de cont/ contabilitate. 1000 – 10000 lei, stabilită în
Legea 82/1991 Documente funcție de gravitatea faptei -
art. 11 financiar- sancțiune aplicată pe baza
HG 395/2016 contabile/ unui Proces-verbal de
art.39 evidența constatare a contravenției.
contabilă
HG 394/2016
art.45 alin. (1)
2 Ordonatorii de credite au Legea 500/ 2002 Notificări, Ordonatorii de Nerespectarea principiilor
notificat prestatorii, executanţii art. 43^1 bugetele credite nu au bunei gestiuni financiare.
şi furnizorii cu privire la sumele aprobate notificat prestatorii,
cuprinse în programele de inițial și executanţii şi
investiţii publice la credite rectificările furnizorii cu privire
bugetare în termen de 30 de lor, graficele la sumele cuprinse
zile calendaristice de la de execuție/ în programele de
aprobarea legilor bugetare livrare investiţii publice la
anuale/rectificărilor bugetare credite bugetare în
anuale și au întocmit şi termen de 30 de zile
actualizat, împreună cu aceștia calendaristice de la
graficele de execuţie/livrare, aprobarea legilor
atât fizice, cât şi valorice, anexe bugetare
la contract? anuale/rectificărilor
bugetare anuale și
Aplicabil în cazul tuturor /sau nu au întocmit
procedurilor și al achiziției şi actualizat,
directe. împreună cu aceștia
314
crt legală
verificate
graficele de
execuţie/livrare, atât
fizice, cât şi
valorice, anexe la
contract
3 Negocierile în ceea ce privește Legea 500/2002 Contract / Modificări Pagubă adusă patrimoniului =
extinderea termenului art. 14, art. 21(8), Acte nemotivate și plata bunurilor, lucrărilor sau
prevăzut în contract, 22(1) adiționale frecvente ale serviciilor a căror necesitate
modificarea specificațiilor contractului inițial ce nu a fost fundamentată, peste
Legea 273/2006
tehnico-economice după au condus la cele incluse în contractul
art. 14, art. 23
atribuirea contractului, majorarea valorii inițial și care au condus la
alin. (1)
respectiv acceptarea totale a acestuia majorarea valorii totale a
creșterilor de preț, sunt HG 395/2016 și/sau la acestuia și/sau la eliminarea
justificate? art.164-166 modificarea cerințelor privind activitățile
cerințelor privind ce fac obiectul contractului.
Aplicabil în cazul tuturor HG 394/2016
activitățile ce fac
procedurilor. art.159 Amendă conform Legii 500/
obiectul
2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
contractului.
(1) lit. c) între 3000 – 5000
contravenției.
4 A fost modificat preţul Legea 500/2002 Contract / Preţul contractului Amendă conform Legii 98/
contractului de achiziţie art. 21 alin. (8) Acte de achiziţie 2016 art.224 alin. (1) lit. c)
publică/acord-cadru în art. 22 alin.(1) adiționale publică/acord-cadru sau Legii 99/2016 art. 245
condiţiile prevăzute de lege în a fost modificat în alin. (2) lit. a), stabilită în
Legea 273/2006
aşa fel încât noua valoare aşa fel încât noua funcție de gravitatea faptei
art. 23 alin. (1)
rezultată în urma respectivei valoare rezultată în între 5000 – 30000 lei -
modificări nu a depășit OG 119/ 1999 urma respectivei sancțiune aplicată pe baza
pragurile reglementate pentru art. 5 alin. (1) modificări a depășit unui Proces-verbal de
publicarea unui anunţ de pragurile prevăzute constatare a contravenției.
Legea 98/2016
participare sau a unui anunţ de Lege pentru
simplificat și s-ar fi impus art. 221 publicarea unui
organizarea unei alte HG 395/2016 anunţ de participare
proceduri de atribuire decât art.164 sau a unui anunţ
cea aplicată pentru atribuirea simplificat și s-ar fi
contractului/acordului-cadru Legea 99/2016 impus organizarea
respectiv? art. 235 - 243 unei alte proceduri
HG 394/2016 art. de atribuire decât
158, 159 cea aplicată pentru
procedurilor.
atribuirea
contractului/acordul
ui-cadru respectiv.
5 A fost modificat preţul Legea 500/2002 Contract / Preţul contractului Amendă conform Legii 98/
contractului de achiziţie art. 21 alin. (8) Acte de achiziţie publică 2016 art.224 alin. (1) lit. c)
publică atribuit direct în art. 22 alin.(1) adiționale a fost modificat în sau Legii 99/2016 art. 245
condiţiile prevăzute de lege în aşa fel încât noua alin. (2) lit. a), stabilită în
Legea 273/2006
aşa fel încât noua valoare valoare rezultată în funcție de gravitatea faptei
art. 23 alin. (1)
rezultată în urma respectivei urma respectivei între 5000 – 30000 lei -
modificări nu a depășit OG 119/ 1999 art. modificări a depășit sancțiune aplicată pe baza
pragurile valorice 5 alin. (1) pragurile prevăzute unui Proces-verbal de
reglementate și s-ar fi impus de Lege și s-ar fi constatare a contravenției.
organizarea unei proceduri de Legea 98/2016 impus organizarea
atribuire? art. 221 unei proceduri de
HG 395/2016 atribuire.
Aplicabil în cazul achiziției
art.164
directe.
Legea 99/2016
315
crt legală
verificate
art. 235 - 243
HG 394/2016 art.
158, 159
6 Actele adiționale încheiate au Legea 500/ 2002 Contract / S-au încheiat acte Pagubă adusă patrimoniului =
legătură cu obiectul art. 21 alin. (8), Acte adiționale ce nu au plata bunurilor, lucrărilor sau
contractului inițial? art. 22 alin (1) adiționale legătură cu obiectul serviciilor contractate prin
contractului inițial acte adiționale ce nu au
legătură cu obiectul
procedurilor și al achiziției art. 23 alin. (1)
contractului inițial.
directe.
OG 119/ 1999 art.
5 alin. (1)
2002 art. 72 alin. (2) lit. c)
Legii 273/2006 art. 78 alin. (1)
lit. c) între 3000 – 5000 lei,
contravenției.
7 Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Contract / Autoritatea Nerespectarea principiului
solicitat, la încheierea art. 14, art. 22 alin
contracte contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
contractului de achiziţie (2) lit. c) încheiate solicitat, la
publică sau atunci când se între încheierea
Legea nr. 273/2006 transparenței.
introduc noi subcontractanţi, contrac- contractului de
art. 14, art.23
prezentarea contractelor tant și achiziţie publică sau Amendă conform Legii 98/
alin.(2) lit. c)
încheiate între contractant şi subcon- atunci când se 2016 art.224 alin. (1) lit. d)
subcontractant/subcontracta OG 119/1999, art. tractanți introduc noi sau Legii 99/2016 art. 245
nţi nominalizaţi în ofertă sau 5 alin (1) subcontractanţi, alin. (2) lit. d), stabilită în
declaraţi ulterior, astfel încât prezentarea funcție de gravitatea faptei
activităţile ce revin acestora, Legea 98/2016, contractelor între 5000 – 30000 lei -
precum şi sumele aferente art. 2 alin. (2) lit. încheiate între sancțiune aplicată pe baza
d), art. 218 alin.
prestaţiilor, să fie cuprinse în contractant şi unui Proces-verbal de
contractul de achiziţie (4) subcontractant/subc constatare a contravenției.
publică? Legea 99/2016, ontractanţi
art. 2 alin. (2) lit. nominalizaţi în
d), art. 232 alin. ofertă sau declaraţi
procedurilor.
(4) ulterior, încălcând
principiul bunei
gestiuni financiare și
pe cel al
transparenței.
8 Contractele încheiate între Legea 500/ 2002 Contract / Contractele Nerespectarea principiului
contractant şi art. 22 alin (2) lit. c) contracte încheiate între bunei gestiuni financiare.
subcontractant/subcontracta încheiate contractant şi
Legea nr. 273/2006 Nerespectarea principiului
nţi nominalizaţi în ofertă sau între subcontractant/subc
art.23 alin.(2) lit. c) transparenței.
declaraţi ulterior sunt în contrac- ontractanţi
concordanţă cu oferta şi OG 119/1999, art. tant și nominalizaţi în Amendă conform Legii 98/
sunt anexate la contractul 5 alin (1) subcon- ofertă sau declaraţi 2016 art.224 alin. (1) lit. d)
de achiziţie publică? tractanți ulterior nu sunt în sau Legii 99/2016 art. 245
Legea 98/2016, concordanţă cu alin. (2) lit. d), stabilită în
Aplicabil în cazul tuturor art. 2 alin. (2) lit.
oferta şi/sau nu sunt funcție de gravitatea faptei
procedurilor. d), art. 218 alin. anexate la între 5000 – 30000 lei -
(5) contractul de sancțiune aplicată pe baza
Legea 99/2016, achiziţie publică, unui Proces-verbal de
art. 2 alin. (2) lit. încălcându-se constatare a contravenției.
d), art. 232 alin. principiul bunei
(5) gestiuni financiare și
cel al transparenței.
9 Implicarea de noi Legea 500/ 2002 Contract/ Implicarea/ Nerespectarea principiului
316
crt legală
verificate
subcontractanţi de către art. 21 alin. (8), Acorduri înlocuirea pe bunei gestiuni financiare.
contractant, pe durata art. 22 alin (1) de parcursul executării
executării contractului de subcon- contractului a
Legea 273/2006 2002 art. 72 alin. (2) lit. c)
achiziţie publică, s-a efectuat cu tractare subcontractanților
art. 23 alin. (1) între 2000 – 3000 lei sau a
respectarea următoarelor fără acceptul
Legii 273/2006 art. 78 alin. (1)
condiţii: OG 119/ 1999 art. autorității
5 alin. (1) contractante sau
- obținerea acordului stabilite în funcție de
implicarea/înlocuire
autorităţii contractante, care a Legea nr. 98/2016 gravitatea faptei - sancțiune
a acestora în alte
fost informată cu privire la art. 219, art. 221 aplicată pe baza unui Proces-
situații sau condiții
numele, datele de contact şi verbal de constatare a
HG 395/2016 art. decât cele
reprezentanţii legali ai contravenției.
151, art. 160 prevăzute de lege.
subcontractanţilor;
Legea 99/2016
- obținerea de către art. 233, art. 236 –
contractant a certificatelor şi 243
altor documente necesare
pentru verificarea inexistenţei HG 394/2016 art.
unor situaţii de excludere şi a 156, art. 157
resurselor/capabilităţilor
corespunzătoare părţii lor de
implicare în contractul care
urmează să fie îndeplinit;
- s-a efectuat în situațiile

prevăzute de lege: înlocuirea
subcontractanţilor nominalizaţi
în ofertă şi ale căror activităţi au
fost indicate în ofertă ca fiind
realizate de subcontractanţi;
declararea unor noi
subcontractanţi ulterior semnării
contractului de achiziţie publică
în condiţiile în care
lucrările/serviciile ce urmează a
fi subcontractate au fost
prevăzute în ofertă fără a se
indica iniţial opţiunea
subcontractării acestora,
renunţarea/retragerea
subcontractanţilor din contractul
de achiziţie publică.
- nominalizarea acestora nu
reprezintă o modificare
substanţială a contractului
de achiziţie publică:
- introducerea unui nou
subcontractant nu are impact
asupra îndeplinirii criteriilor de
calificare/selecţie sau în
privinţa aplicării criteriului de
atribuire raportat la momentul
evaluării ofertelor;
subcontractant nu modifică
preţul contractului dintre
autoritatea contractantă şi
contractant/ nu schimbă
echilibrul economic al
contractului sectorial sau al
acordului-cadru în favoarea
contractantului într-un mod
317
crt legală
verificate
care nu a fost prevăzut în
contractul sectorial/acordul-
cadru iniţial;
subcontractant este strict
necesară pentru îndeplinirea
contractului de achiziţie
publică/ modificarea nu
extinde în mod considerabil
obiectul contractului
sectorial/acordului-cadru;
- prin introducerea unui nou
subcontractant nu este
schimbat caracterul general al
obiectului contractului de
achiziţie publică, fapt ce
presupune că scopul
contractului, precum şi
indicatorii principali ce
caracterizează rezultatul
respectivului contract rămân
nemodificaţi.
procedurilor.
10 Autoritatea contractantă a Legea 500/ 2002 Contract/ Autoritatea Nerespectarea principiului
solicitat și a primit cu minim 15 art. 21 alin. (8), Acorduri contractantă nu a bunei gestiuni financiare.
zile înainte de momentul art. 22 alin (1) de solicitat și/sau nu a
începerii executării subcon- primit cu minim 15
Legea 273/2006 2002 art. 72 alin. (2) lit. c)
lucrărilor/prestării serviciilor de tractare/ zile înainte de
art. 23 alin. (1) între 2000 – 3000 lei sau a
către noii Declarație momentul începerii
Legii 273/2006 art. 78 alin. (1)
subcontractanți,contractele OG 119/ 1999 art. pe propria executării
încheiate între contractant și 5 alin. (1) răspunde- lucrărilor/prestării
subcontractanții declarați re din serviciilor de către
HG 395/2016 art. gravitatea faptei - sancțiune
ulterior, inclusiv o declarație partea noii
152-154 aplicată pe baza unui Proces-
pe propria răspundere din noilor subcontractanți,cont
partea noilor subcontractanți subcon- ractele încheiate
contravenției.
prin care își asumă tractanți între contractant și
respectarea prevederilor prin care subcontractanții
caietului de sarcini și a își asumă declarați ulterior,
propunerii tehnice depuse de respecta- inclusiv o declarație
către contractant la oferta, rea pe propria
aferentă activității supuse prevede- răspundere din
subcontractării? rilor partea noilor
caietului subcontractanți prin
de sarcini care își asumă
procedurilor.
și a respectarea
propunerii prevederilor
tehnice caietului de sarcini
și a propunerii
tehnice depuse de
către contractant la
oferta, aferentă
activității supuse
subcontractării și a
acceptat începerea
executării lucrărilor/
prestării serviciilor
de către noii
subcontractanți.
11 În situațiile de lucrări au fost HG 28/2008 Deviz În situațiile de Pagubă adusă patrimoniului
incluse elemente de lucrări au fost = contravaloarea elementelor
318
crt legală
verificate
cheltuieli/cantități de materiale Anexa nr. 4 general incluse alte de cheltuieli plătite de
și utilaje/prețuri unitare/tarife elemente de cantități de materiale și
Legea 500/2002 Documen-
etc, conform celor incluse în cheltuieli și/sau utilaje/prețuri unitare/tarife
art. 21 alin. (8) tația
devizul general pentru cantități de etc, altele decât cele incluse
art. 22 alin.(1) și tehnico-
obiective de investiții și lucrări materiale și/sau în devizul general pentru
alin. (2) lit. a), art. economică
de intervenții, elaborat utilaje/prețuri obiective de investiții și
43^1
conform metodologiei legale Documen- unitare/tarife etc, lucrări de intervenții și/sau în
în vigoare? Legea 273/2006 tația de diferite de cele caietul de sarcini.
art. 23 alin. (1) avizare a incluse în devizul
Aplicabil în cazul tuturor Amendă conform Legii 500/
lucrărilor general pentru
procedurilor de atribuire și al OG 119/ 1999 2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
de obiective de
achiziției directe. art. 5 alin. (1) între 2000 – 3000 lei sau a
intervenții, investiții și lucrări de
HG 395/2016 art. intervenții și/sau
Situații de diferite de cele din (1) lit. c) între 3000 – 5000
147 alin. (2) lei, stabilite în funcție de
lucrări caietul de sarcini.
HG 394/2016 art. gravitatea faptei - sancțiune
Facturi aplicată pe baza unui Proces-
153 alin. (2)
Caiet de verbal de constatare a
Anexa nr. 4 la HG contravenției.
sarcini
28/2008
Documente
de plată
12 Actualizarea devizului general HG 28/2008 Deviz Actualizarea Pagubă adusă patrimoniului
s-a efectuat în situațiile Anexa nr. 4 art. 5 general devizului general s- = valoarea actualizărilor
prevăzute de lege și contractul și art. 6 a efectuat în alte plătite ce depășesc nivelul
Programul
de achiziție, a fost aprobată de situații decât cele rezultat din aplicarea regulilor
Legea 500/2002 de investiții
ordonatorii principali de prevăzute de lege prevăzute de lege sau care
art. 14, art. 43 anual,
credite? și/sau contract nu au fost prevăzute în
alin. (2) Documen-
și/sau fără contractul de achiziție.
Aplicabil în cazul tuturor tația
Legea 273/2006 aprobarea
procedurilor de atribuire și tehnico- Amendă conform Legii 500/
art. 14, art. 44 ordonatorilor
al achiziției directe. economică 2002 art. 72 alin. (1) lit. a)
alin. (4) principali de credite
Documen- și/sau nu are viza
HG 394 art. 30 Legii 273/2006 art. 78 alin.
tația de CFP.
(1) lit. a) între 500 – 1500 lei,
HG 395 art. 28 avizare a
lucrărilor
de
intervenții,
Notele de
contravenției.
fundamen-
tare
privind
necesita-
tea şi
oportunita-
tea
efectuării
cheltuieli-
lor
aferente
categorii-
lor de
investiții
13 S-a efectuat recepția finală în Regulamentul de Procesul- Nu s-a efectuat Nerespectarea principiului
cel mult 15 zile după expirarea recepție a verbal de recepția finală în cel bunei gestiuni financiare.
perioadei de garanție lucrărilor de recepție mult 15 zile după
prevăzută în contract? construcții și finală expirarea perioadei
2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
instalații aferente de garanție
Aplicabil în cazul tuturor între 2000 – 3000 lei sau a
acestor, aprobat prevăzută în
procedurilor de atribuire și Legii 273/2006 art. 78 alin.
prin HG 273/1994 contract.
al achiziției directe. (1) lit. c) între 3000 – 5000
art.32
Legea 500/2002 gravitatea faptei - sancțiune
319
crt legală
verificate
art. 21 alin. (8) art. aplicată pe baza unui Proces-
22 alin.(1) verbal de constatare a
art. 23 alin. (1)
OG 119/ 1999 art.
5 alin. (1)
14 În cazul apariției unor vicii, Regulamentul de Procesul- În cazul apariției Nerespectarea principiului
comisia de recepție a cerut recepție a verbal de unor vicii, comisia bunei gestiuni financiare.
efectuarea de încercări și lucrărilor de recepție de recepție nu a
expertize? construcții și finală cerut efectuarea de
2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
instalații aferente încercări și
acestor, aprobat expertize.
Aplicabil în cazul tuturor prin HG 273/1994
(1) lit. c) între 3000 – 5000
procedurilor de atribuire și art.35
al achiziției directe.
Legea 500/2002 gravitatea faptei - sancțiune
art. 21 alin. (8) art. aplicată pe baza unui Proces-
22 alin.(1) verbal de constatare a
contravenției.
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
OG 119/ 1999 art.
5 alin. (1)
15 Procesul-verbal de recepție Regulamentul de Procesul- Procesul-verbal de Nerespectarea principiului
finală conține observații și recepție a verbal de recepție finală nu bunei gestiuni financiare.
concluzii, precum și alte lucrărilor de recepție conține observații și
elemente conform modelului construcții și finală concluzii, precum și
2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
prevăzut de lege? instalații aferente alte elemente
acestor, aprobat conform modelului
Aplicabil în cazul tuturor Legii 273/2006 art. 78 alin.
prin HG 273/1994 prevăzut de lege.
procedurilor de atribuire și (1) lit. c) între 3000 – 5000
art.36
al achiziției directe. lei, stabilite în funcție de
Legea 500/ 2002
– art. 21 alin. (8),
art. 22 alin (1)
Legea 273/2006
contravenției.
art. 23 alin. (1)
OG 119/ 1999 art.
5 alin. (1)
16 Executarea lucrărilor de Legea 50/1991 Autorizația Executarea Pagubă adusă patrimoniului
construcții s-a efectuat pe art. 1 alin. (1) de lucrărilor de = plata lucrărilor contractate
baza unei autorizații de construire/ construcții nu s-a fără autorizație de
Legea 500/ 2002
construire sau de desființare, de efectuat pe baza construire/desființare.
art. 14, art. 21
emisă în condițiile legii? desființare unei autorizații de
alin. (8), art. 22 Amendă conform Legii 500/
construire sau de
Aplicabil în cazul tuturor alin (1) 2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
desființare,
procedurilor de atribuire și al între 2000 – 3000 lei sau a
Legea 273/2006 autoritatea
achiziției directe. Legii 273/2006 art. 78 alin.
art. 14, art. 23 contractantă nu a
(1) lit. c) între 3000 – 5000
alin. (1) obținut ulterior
autorizația de
OG 119/ 1999 art. gravitatea faptei - sancțiune
construire sau de
5 alin. (1) aplicată pe baza unui Proces-
desființare, iar
autoritatea publică
contravenției.
locală a dispus
demolarea/
refacerea
construcției.
17 Construcțiile civile, Legea 50/1991 Autorizația Construcțiile civile, Pagubă adusă patrimoniului
industriale, agricole, cele art. 3 alin. (1) de industriale, agricole, = plata lucrărilor contractate
pentru susținerea instalațiilor construire cele pentru care nu respectă autorizația
Legea 500/ 2002
și utilajelor tehnologice, susținerea de construire și a
art. 14, art. 21
pentru infrastructura, au fost instalațiilor și reglementărilor privind
alin. (8), art. 22
realizate cu respectarea utilajelor proiectarea și executarea
320
crt legală
verificate
autorizației de construire, alin (1) tehnologice, pentru construcțiilor.
precum și a reglementărilor infrastructura, nu au
privind proiectarea și fost realizate cu
art. 14, art. 23 2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
executarea construcțiilor? respectarea
alin. (1) între 2000 – 3000 lei sau a
autorizației de
OG 119/ 1999 art. construire, precum
5 alin. (1) și a reglementărilor
privind proiectarea
și executarea
construcțiilor.
contravenției.
18 Executarea lucrărilor de Legea 50/1991 Proiectul Executarea Pagubă adusă patrimoniului
construcții a fost efectuată art. 7 alin. (4) tehnic și lucrărilor de = plata lucrărilor contractate
pe baza proiectului tehnic și detalii de construcții nu care nu respectă proiectul
Legea 500/ 2002
a detaliilor de execuție? execuție respectă proiectului tehnic și detaliile de execuție.
art. 14, art. 21
tehnic detaliile de
Aplicabil în cazul tuturor alin. (8), art. 22 Amendă conform Legii 500/
execuție.
procedurilor de atribuire și al alin (1) 2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
achiziției directe. între 2000 – 3000 lei sau a
Legea 273/2006
art. 14, art. 23
(1) lit. c) între 3000 – 5000
alin. (1)
OG 119/ 1999 art. gravitatea faptei - sancțiune
5 alin. (1) aplicată pe baza unui Proces-
contravenției.
19 În situația în care în timpul Legea 50/1991 Autorizație Nu a fost solicitată o Pagubă adusă patrimoniului
executării lucrărilor și în art. 7 alin. (15) de nouă autorizație de = plata lucrărilor contractate
perioada de valabilitate a construire, construire, în pentru care nu s-a solicitat o
Legea 500/ 2002
autorizației de construire au situația în care în nouă autorizație de
art. 14, art. 21 Documen-
survenit modificări de temă timpul executării construcție în cazul în care
alin. (8), art. 22 tație
privind lucrările de construcții lucrărilor și în au survenit modificări de
alin (1) tehnică
autorizate, care au condus la perioada de temă privind lucrările de
necesitatea modificării Legea 273/2006 valabilitate a construcții autorizate.
acestora, a fost solicitată o art. 14, art. 23 autorizației de
nouă autorizație de alin. (1) construire au
2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
construire? survenit modificări
OG 119/ 1999 art. între 2000 – 3000 lei sau a
de temă privind
Aplicabil în cazul tuturor 5 alin. (1) Legii 273/2006 art. 78 alin.
lucrările de
construcții
autorizate.
contravenției.
Legalitatea lichidării cheltuielilor din fonduri publice:
1 Au fost acceptate la plată Legea 500/ 2002 Procese - Există situații de Pagubă adusă patrimoniului =
doar bunuri livrate, servicii art. 43^1 alin. (2), verbale de acceptare la plată a plata bunurilor
prestate sau lucrări art. 52 alin.(5) și recepție / unor bunuri nerecepționate, serviciilor
executate în funcție de (6) nelivrate, lucrări neprestate, lucrărilor
Notă de
stadiul executării acestora, nefinalizate sau a neexecutate.
Legea 273/2006 recepție și
cu excepția avansurilor unor servicii
art.54 alin.(5) și constatare Amendă conform Legii 500/
prevăzute în contractele de neprestate, care nu
(6) de 2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
achiziție publică? reprezintă avansuri
diferențe între 1000 – 2000 lei sau a
OG 119/1999 prevăzute în
art.5 alin.(1) Proces contractele de
procedurilor și al achiziției (1) lit. b) între 1000 – 2500
verbal de achiziție publică.
directe. OMFP 1792/2002 lei, stabilite în funcție de
recepție
Pct. 1-Anexa 1 gravitatea faptei - sancțiune
Proces - aplicată pe baza unui Proces-
verbal de verbal de constatare a
321
crt legală
verificate
recepție a contravenției.
lucrărilor
Situații de
lucrări
2 Avansurile acordate Legea 500/2002 Procese - Avansurile acordate Pagubă adusă patrimoniului =
furnizorilor sunt justificate art. 52 alin.(10) verbale de furnizorilor nu au plata avansului nejustificat
până la sfârșitul anului prin recepție/ fost justificate până până la sfârșitul anului prin
Legea 273/2006
bunuri primite/lucrări la sfârșitul anului bunuri nelivrate / serviciil
art. 54 alin.(9) Documen-
executate/servicii prestate? prin bunuri neprestate /lucrări
te de plată
primite/lucrări neexecutate.
executate/servicii
procedurilor și al achiziției Amendă conform Legii 500/
prestate.
directe. 2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
(1) lit. b) între 1000 – 2500
contravenției.
3 Autoritatea contractantă a Legea 500/2002 Contractul Autoritatea Pagubă adusă patrimoniului =
efectuat plăţi directe către art. 52 alin.(10) de contractantă a plata subcontractanţilor fără
subcontractanţii agreaţi doar cu achiziţie efectuat plăţi directe respectarea condiţiilor legale.
Legea 273/2006
respectarea următoarelor publică către
condiţii: subcontractanţi fără
Proces - 2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
Legea 98/2016 respectarea
- subcontractanţii și-au exprimat verbal de între 1000 – 2000 lei sau a
art. 218 alin. (2) și condiţiilor legale
opţiunea de a fi plătiţi direct de recepție a Legii 273/2006 art. 78 alin. (1)
către autoritatea contractantă la alin. (3) lucrărilor lit. b) între 1000 – 2500 lei,
momentul încheierii contractului stabilite în funcție de
Legea 98/2016 Situații de
de achiziţie publică sau la gravitatea faptei - sancțiune
232 alin. (1) – alin. lucrări
momentul introducerii acestora aplicată pe baza unui Proces-
în contractul de achiziţie (3) verbal de constatare a
publică, după caz; contravenției.
- în cadrul contractului de
achiziţie publică clauze
contractuale obligatorii ce
prevăd transferul de drept al
obligaţiilor de plată către
subcontractant/subcontractanţi
pentru partea/părţile din
contract aferentă/aferente
acestuia/acestora, în momentul
în care a fost confirmată
îndeplinirea obligaţiilor asumate
prin contractul de
subcontractare;
- prestaţia subcontractanţilor
este confirmată prin documente
agreate de toate cele 3 părţi,
respectiv autoritate
contractantă, contractant şi
subcontractant sau de
autoritatea contractantă şi
subcontractant atunci când, în
mod nejustificat, contractantul
blochează confirmarea
executării obligaţiilor asumate
de subcontractant?
322
crt legală
verificate
procedurilor.
Legalitatea ordonanțării cheltuielilor din fonduri publice:
1 Au fost prezentate la viza de Legea 500/2002 Ordonan- Ordonanțările la Amendă conform Legii 500/
control financiar preventiv art. 24 alin. (2) țarea la plată, inclusiv 2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
propriu ordonanțările la plată, art.52 alin.5 plată / documentele între 1000 – 2000 lei sau a
inclusiv documentele Documen- justificative nu au Legii 273/2006 art. 78 alin.
Legea 273/2006
justificative privind recepţia tele fost prezentate la (1) lit. b) între 1000 – 2500
cantitativă şi calitativă a justificati- viza de control lei, stabilite în funcție de
54 alin. (5)
bunurilor/serviciilor/lucrărilor, ve financiar preventiv. gravitatea faptei - sancțiune
după caz, în conformitate cu aplicată pe baza unui Proces-
prevederile din verbal de constatare a
angajamentele legale contravenției.
încheiate, care certifică
sumele de plată?
directe.
2 Ordonanțarea la plată s-a Legea 500/2002 Bugetul de Ordonanțarea Pagubă adusă patrimoniului
făcut în limita creditelor de art. 4 alin.(2) venituri și cheltuielilor = plățile efectuate peste limita
angajament și a creditelor cheltuieli / bugetare a fost creditelor de angajament și a
Legea 273/2006
bugetare aprobate? realizată peste creditelor bugetare aprobate
art. 4 alin. (2) Contul de
limita creditelor de sau cele efectuate din credite
Aplicabil în cazul tuturor execuție
angajament și a bugetare aprobate cu altă
procedurilor și al achiziției bugetară /
creditelor bugetare destinație.
directe.
Propunerea aprobate.
de
angajament/
Angajamen- pedepseşte cu închisoare de
tele/ la 3 luni la 2 ani sau cu
Ordonanța- obligației de a ordonanța
rea la plată/
plăţi în limita creditelor de
angajament și a creditelor
bugetare.

ani sau cu amendă
nerespectarea obligației de
a ordonanța plăţi peste
cheltuieli, prin buget.
Legalitatea plăților efectuate din fonduri publice:
1 Plățile au fost efectuate în Legea 500/2002 Documen- Plățile nu au fost Amendă conform Legii 500/
conformitate cu graficul de plăți art. 43^1 alin. (2) tele de efectuate în 2002 art. 72 alin. (1) lit. a)
și acest grafic este armonizat plată/ conformitate cu între 500 – 1000 lei, stabilită
cu graficul de derulare a graficul de plăți și în funcție de gravitatea faptei
graficul de
contractului? acest grafic nu este - sancțiune aplicată pe baza
plăți/
armonizat cu unui Proces-verbal de
graficul de graficul de derulare constatare a contravenției.
derulare a a contractului.
directe.
contractului
2 Plățile au fost realizate în Legea 500/2002 Bugetul de Plata cheltuielilor Pagubă adusă patrimoniului
323
crt legală
verificate
limita creditelor de art. 4 alin.(2) venituri și bugetare au fost = plățile efectuate peste limita
angajament și a creditelor cheltuieli /realizate peste creditelor de angajament și a
Legea 273/2006
bugetare limita creditelor de creditelor bugetare aprobate
art. 4 alin. (2) Contul de
aprobate/prevederilor din angajament și a sau cele efectuate din credite
execuție
bugetele de venituri și creditelor bugetare bugetare aprobate cu altă
bugetară /
cheltuieli aprobate? aprobate/prevederil destinație.
Propunerea or din bugetele de
de venituri și cheltuieli
Aplicabil în cazul tuturor angajament/ aprobate sau din
procedurilor și al achiziției credite bugetare
Angaja- pedepseşte cu închisoare de
directe. aprobate cu altă
mentele/ la 3 luni la 2 ani sau cu
destinație.
Ordonan-
obligației de a efectua plăţi
țarea la în limita creditelor de
plată angajament și a creditelor
bugetare.

ani sau cu amendă
nerespectarea obligației de
a efectua plăţi peste limitele
maxime ale sumelor aprobate
la partea de cheltuieli, prin
buget.
3 Plățile au fost efectuate în Legea 500/2002 Deviz Plățile au fost Pagubă adusă patrimoniului
baza ordonanţării acestora, la art.52 alin. (6) general, efectuate pe baza = plata lucrărilor fără
care sunt anexate Situație documentelor documente justificative care
Legea 273/2006
documentele privind recepţia lucrări, justificative care nu atestă executarea acestora și
art. 54 alin. (6)
cantitativă şi calitativă a atestă executarea sumele de plată.
Proces
lucrărilor, în conformitate cu lucrărilor ( plăți
verbal Amendă conform Legii 500/
prevederile din pentru lucrări
recepție 2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
angajamentele legale neexecutate) sau
provizorie, între 1000 – 2000 lei sau a
încheiate, care certifică fără documente
executarea lucrărilor și Proces justificative.
(1) lit. b) între 1000 – 2500
sumele de plată verbal
(documentele justificative: recepție,
situație lucrări întocmită Factură/
conform devizului general,, Facturi, verbal de constatare a
proces verbal recepție contravenției.
provizorie/, proces verbal Contract,
recepție, factură/facturi, Documente
contract)? de plată
procedurilor de atribuire și
al achiziției directe.
4 Plățile au fost în baza Legea 500/2002 Notă de Plățile au fost Pagubă adusă patrimoniului
ordonanţării acestora, la care art.52 alin. (6) recepție și efectuate pe baza = plata bunurilor fără
sunt anexate documentele constatate documentelor documente justificative care
Legea 273/2006
privind recepţia cantitativă şi diferențe, justificative care nu atestă livrarea acestora și
art. 54 alin. (6)
calitativă a bunurilor, în Factură/F atestă livrarea sumele de plată.
conformitate cu prevederile acturi, produselor și
din angajamentele legale Contract, sumele de plată
2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
încheiate, care certifică Document (plăți pentru bunuri
livrarea produselor și sumele e de plată nelivrate) sau fără
de plată (documentele documente
(1) lit. b) între 1000 – 2500
justificative: notă de recepție justificative.
324
crt legală
verificate
și constatate diferențe, gravitatea faptei - sancțiune
factură/facturi, contract)? aplicată pe baza unui Proces-
contravenției.
5 Plățile au fost efectuate pe Legea 500/2002 Proces Plățile au fost Pagubă adusă patrimoniului
baza ordonanţării acestora, la art.52 alin. (6) verbal de efectuate pe baza = plata serviciilor fără
care sunt anexate recepție, documentelor documente justificative care
Legea 273/2006
documentele privind recepţia Factură/ justificative care nu atestă executarea acestora și
art. 54 alin. (6)
cantitativă şi calitativă a atestă executarea sumele de plată.
Facturi,
serviciilor, în conformitate cu serviciilor și sumele
Contract, Amendă conform Legii 500/
prevederile din angajamentele de plată (plăți
Documente 2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
legale încheiate, care certifică pentru servicii
de plată între 1000 – 2000 lei sau a
executarea serviciilor și neexecutate) sau
sumele de plată (documentele fără documente
(1) lit. b) între 1000 – 2500
justificative: proces verbal de justificative.
recepție, factură/facturi, gravitatea faptei - sancțiune
contract)? aplicată pe baza unui Proces-
Aplicabil în cazul tuturor verbal de constatare a
procedurilor de atribuire și al contravenției.
Monitorizarea programului de achiziții publice și a programului de lucrări de investiții publice
1 A fost organizat sistemul de Legea 500/ 2002 Programul Nu se Amendă conform Legii 500/
monitorizare a programului art. 22, alin (2), lit. de achiziții monitorizează în 2002 art. 72 alin. (2) lit. c)
de achiziții publice și a c), lit. (f). publice mod corespunzător între 2000 – 3000 lei, sau a
programului de lucrări de și/sau cel programul de Legii 273/2006 art. 78 alin.
Legea 273/ 2006
investiții publice? de lucrări achiziții publice (1) lit. c) între 3000 – 5000 lei
de și/sau cel de lucrări stabilită în funcție de
Aplicabil în cazul tuturor f).
investiții de investiții publice. gravitatea faptei - sancțiune
publice aplicată pe baza unui Proces-
directe.
contravenției.
2 Autoritatea contractantă a Legea 98/2016 Procese - Autoritatea Nerespectarea principiului
respectat obligaţia de a art. 2 alin. (2) lit. verbale de contractantă nu a transparenței.
emite documente d) recepție/ respectat obligaţia
constatatoare care conţin Documente de a emite
HG 395/2016 art. 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
informaţii referitoare la constata- documente
166 stabilită în funcție de
îndeplinirea sau, după caz, toare constatatoare care
neîndeplinirea obligaţiilor Legea 99/2016 conţin informaţii
contractuale de către art. 2 alin. (2) lit. referitoare la
contractant/contractant d) îndeplinirea sau,
asociat? după caz,
neîndeplinirea
Aplicabil în cazul tuturor 161 alin. (1) obligaţiilor
procedurilor.
contractuale de
către contractant/
contractant asociat.
3 În perioada de garanție au Legea 500/ 2002 Contract Autoritatea Pagubă adusă patrimoniului
fost îndeplinite obligațiile art. 14, art. 21 de contractantă nu a = contravaloarea garanțiilor
contractuale de către alin. (8), art. 22 achiziție reținut garanțiile de de bună execuție nereținute
furnizor/ prestator/ alin (1) publică/ bună execuție conform clauzelor
executant, iar autoritatea acord- pentru obligațiile contractuale.
Legea 273/2006
contractantă a reținut cadru/ contractuale
art. 14, art. 23 Nerespectarea principiului
garanțiile de bună execuție procese neîndeplinite de
alin. (1) bunei gestiuni financiare.
aferente acestora ? verbale de către furnizor/
OG 119/ 1999 art. recepție/ prestator/ Amenda conform Legii 500/
5 alin. (1) Certificate executant. 2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
de între 1000 – 2000 lei sau a
directe. HG 395/2016 art. garanție, Legii 273/2006 art. 78 alin.
325
crt legală
verificate
42 alin.(4) etc. (1) lit. b) între 1000 – 2500
contravenției.
Alte teste identificate de auditorii publici externi.
b3) Respectarea principiilor economicității, eficacității și eficienței în utilizarea

fondurilor publice.
Procedurile de audit utilizate de către echipa de control/audit vor fi:
 inspecția documentelor privind angajarea cheltuielilor cu bunuri, lucrări și
servicii, a celor privind evidențierea operațiunilor economice respective în
contabilitate (documentele aferente procedurilor de atribuire a contractelor de
achiziție publică, contractele de achiziție publică, facturile, conturile de furnizori,
balanțele de verificare, contul de execuție pentru cheltuieli),
 inspecția pe teren a bunurilor și lucrărilor achiziționate,
 intervievarea persoanelor cu atribuții,
 recalcularea,
 reefectuarea,
 proceduri analitice (analiza comparativă; analiza nivelului de îndeplinire a
scopului, obiectivelor și atribuțiilor prevăzute de actele normative de înființare și
organizare a activității entității verificate; analiza cost-eficacitate),
cu ajutorul cărora se culeg probe de audit pentru a afla dacă au fost respectate principiile
bunei gestiuni financiare (economicitatea, eficiența și eficacitatea) în utilizarea fondurilor
publice și în administrarea patrimoniului, de exemplu dacă:
i. practicile managementului entității controlate/auditate au asigurat respectarea
prevederilor legale în vigoare cu privire la modul de atribuire a contractelor de
achiziție publică și care trebuie să asigure minimizarea costului resurselor
alocate pentru finanțarea unui bun/lucrare/serviciu sau al unui/unei
program/proiect/proces/activități;
ii. a fost respectat principiul eficienței în cazul utilizării bunurilor/lucrărilor/
serviciilor achiziționate și în cazul administrării patrimoniului;
iii. au fost atinse: scopul, obiectivele și atribuțiile entității verificate, prevăzute în
actele normative de organizare și funcționare, pentru realizarea cărora au fost
utilizate fonduri publice.
utilizate pentru culegerea probelor de audit referitor la respectarea prevederilor legale privind
respectarea principiilor economicității, eficacității și eficienței în utilizarea fondurilor publice.
B. Utilizarea activității altor experți
B1. Utilizarea activității auditorilor interni
În temeiul prevederilor art. 42 alin. (3) din Legea nr.94/1992 privind organizarea şi
funcţionarea Curţii de Conturi, aceasta dezvoltă colaborarea cu structurile de audit intern de
la nivelul persoanelor juridice, care intră în sfera ei de competență, în vederea asigurării
complementarității și a creșterii eficienței activității de control/audit pentru:
326
a. evitarea suprapunerii perioadelor în care se desfășoară acțiunile de verificare și
cele de audit intern la entități;
b. stabilirea acțiunilor de verificare care sunt de interes pentru Curtea de Conturi, a
obiectivelor acestora și a termenelor de realizare, având în vedere respectarea
principiului ca acestea să fie, de regulă, ulterioare misiunilor de audit intern;
c. furnizarea de informații către Curtea de Conturi de către entitățile publice care
intră în competența sa de verificare, inclusiv acele informații privind elaborarea
programelor de audit intern anuale sau multianuale, precum și asigurarea unei
comunicări eficiente.
Persoanele juridice care intră în competența de verificare a Curții de Conturi sunt
obligate, potrivit prevederilor art. 42 alin. (2) din Legea nr.94/1992 privind organizarea şi
funcţionarea Curţii de Conturi, să îi transmită acesteia, până la sfârșitul trimestrului I, pentru
anul precedent, raportul privind desfășurarea și realizarea programului de audit intern.
Auditorii publici externi vor lua în considerare, de asemenea, rezultatele activității
compartimentului de audit intern al entității, verificând însă dacă informațiile furnizate de
acesta sunt credibile și utile în acțiunea de control/audit a Curții de Conturi.
B2. Apelarea la serviciile unui expert extern
Dacă pe parcursul desfășurării acțiunilor de control și audit public extern ale Curții de
Conturi se consideră că sunt necesare cunoștințe și experiență specială în alte domenii decât
cel financiar-contabil și de audit, se poate apela la serviciile unui expert în domeniul
respectiv, conform prevederilor cuprinse în standardele proprii de audit ale Curții de Conturi,
în Regulamentul privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi,
precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi și în Procedura privind apelarea
la serviciile unui expert.
Metodele și tehnicile de colectare a probelor prezentate la acest punct nu sunt
limitative.
C. Probele de audit
Auditorii publici externi trebuie să colecteze probe de audit suficiente și adecvate
pentru a susține raportul de control/audit, respectiv: constatările, concluziile, recomandările
formulate pentru înlăturarea deficiențelor constatate și îmbunătățirea activității entității
controlate/auditate, precum și concluzia generală cu privire la obiectivul general al
controlului/auditului.
Probele de audit, respectiv actele, documentele și informațiile obținute, sunt utilizate
pentru a demonstra dacă managementul și personalul entității controlate/auditate au acționat
în conformitate cu prevederile legale în vigoare, cu principiile stabilite prin regulamentele,
procedurile, politicile și standardele adoptate și dacă au folosit resursele în mod economic,
eficient și eficace, după caz.
Gradul de suficiență este măsura cantității probelor, în timp ce gradul de adecvare este
măsura calității probelor, care se referă la relevanța, valabilitatea și încrederea acestora.
Gradul de suficiență al probelor de audit (cantitatea probelor de audit necesare)
este determinat de auditorii publici externi în funcție de nivelul de risc evaluat în legătură cu
categoria de operațiuni economice verificată (cu cât este mai ridicat nivelul de risc, cu atât
crește cantitatea de probe de audit necesară susținerii constatărilor și concluziilor) și în funcție
de calitatea acestor probe (cu cât probele de audit au o calitate mai bună, cu atât sunt necesare
mai puține probe pentru susținerea constatărilor și concluziilor).
Gradul de adecvare al probelor de audit (calitatea probelor de audit) este stabilit de
auditorii publici externi ținând cont de relevanța și de gradul de încredere al acestora pentru
susținerea constatărilor și concluziilor controlului/auditului. Gradul de încredere al probelor
327
de audit depinde de sursa și natura acestora, precum și de circumstanțele în care au fost
obținute.
Gradul de suficiență și cel de adecvare a probelor de audit sunt interdependente. Cu
toate acestea, obținerea unei cantități mai mari de probe de audit nu compensează calitatea
deficitară a acestora. Nivelul de încredere al probelor de audit este influențat de sursa și natura
acestora și depinde de circumstanțele individuale în care sunt obținute probele de audit.
Auditorul public extern trebuie să ia în considerare atât relevanța cât și nivelul de încredere al
informațiilor care urmează să fie utilizate ca probe de audit.
Natura și sursele probelor de audit necesare sunt determinate de criteriile de audit, de
obiectivele specifice și de obiectivul general al controlului/auditului. Întrucât obiectivele
specifice pot fi de natură calitativă sau cantitativă, auditorul public extern se va concentra pe
obținerea de probe de audit care să demonstreze cantitatea sau calitatea, sau pe o combinație a
acestora, în funcție de obiectivul general al controlului/auditului. Prin urmare, obținerea
probelor de audit include utilizarea unei varietăți de proceduri de audit pentru colectarea
probelor de audit, atât de natură cantitativă cât și calitativă.
Gradul de suficiență și cel de adecvare al probelor de audit sunt stabilite de către
auditorii publici externi pe baza raționamentului profesional. Procesul de strângere a probelor
este sistematic şi implică următoarele:
a. obţinerea de probe prin efectuarea de proceduri de audit corespunzătoare;
b. evaluarea probelor obţinute din punct de vedere al gradului de suficienţă
(cantitativ) şi adecvare (calitativ);
c. reevaluarea riscurilor şi obţinerea de probe, în continuare,dacă este necesar.
Procesul de obţinere a probelor continuă până când auditorii publici externi consideră
că există probe suficiente şi adecvate pentru a asigura o bază constatărilor, concluziilor,
recomandărilor și concluziei generale, respectiv a opiniei de audit formulate în raportul de
control/audit.
Auditorul public extern trebuie deseori să combine și să compare probe de audit
provenite din diferite surse, cu scopul de a îndeplini cerințele solicitate de suficiență și
adecvare.
Credibilitatea probelor de audit documentare depinde de sursele de obţinere, care
poate fi internă sau externă (probe de audit generate direct de către auditorii publici externi,
obţinute de la terţi sau colectate de la entităţile verificate) şi de natura lor, care poate fi
vizuală, documentară sau verbală.
În stabilirea credibilităţii probelor de audit se va ţine cont de următoarele:
1. probele de audit din surse externe (de exemplu, confirmarea de la o terţă parte)
sunt mai credibile decât cele generate intern;
2. probele de audit generate intern sunt mai credibile, atunci când sistemul contabil
şi sistemul de control intern sunt funcţionale;
3. probele de audit obţinute direct de către auditorii publici externi sunt mai credibile
decât cele obţinute de la entitate;
4. probele de audit sub formă de documente sunt mai credibile decât declaraţiile
orale. De aceea, auditorii publici externi vor încerca să obţină confirmarea
documentară a probelor orale (de exemplu, înregistrarea scrisă a interviurilor).
5. probele vizuale sunt relevante pentru existenţa activelor dar nu pentru proprietatea
sau valoarea lor.
328
D. Evaluarea probelor de audit
Auditorii publici externi trebuie să evalueze dacă probele de audit obținute sunt
suficiente și adecvate pentru a reduce riscul de audit la un nivel acceptabil de scăzut și să
formuleze concluzii relevante pe baza acestora. Ei evaluează, bazându-se pe probele obţinute,
dacă există o asigurare rezonabilă că obiectivele specifice verificate sunt în conformitate cu
reglementările legale ce le sunt aplicabile, identificate ca criterii de audit. Datorită limitărilor
inerente ale unei acțiuni de control/audit, auditorii publici externi nu pot să identifice toate
cazurile de neconformitate cu prevederile legale.
Evaluarea probelor de audit include luarea în considerare atât a dovezilor care susțin
cât și a celor care par să contrazică conformitatea/neconformitatea obiectivelor specifice
verificate cu reglementările legale ce le sunt aplicabile. Evaluarea probele de audit include, de
asemenea, luarea în considerare a semnificației acestora. După ce s-a evaluat gradul de
suficiență și cel de adecvare al probelor de audit și s-a stabilit nivelul de asigurare oferit de
audit, auditorii publici externi trebuie să formuleze cea mai potrivită concluzie, în
conformitate cu probele de audit obținute.
Aprecierea auditorilor publici externi a ceea ce reprezintă o abatere de la legalitate
semnificativă (materială) este o chestiune de raţionament profesional şi include considerări ale
contextului, cât şi aspecte cantitative şi calitative ale tranzacţiilor sau problemelor în cauză. În
aplicarea raţionamentului profesional se iau în calcul un număr de factori pentru a determina
dacă o neconformitate este sau nu materială. Astfel de factori pot fi:
a. importanţa valorilor implicate (valori financiare sau alte unităţi de măsură
cantitative);
b. circumstanţele;
c. natura neconformităţii cu criteriile de audit (natura abaterii de la legalitate);
d. cauza care a dus la neconformitate cu criteriile de audit;
e. eventualele efecte şi consecinţe pe care le pot avea aspectele de neconformitate;
f. vizibilitatea şi importanța programului în cauză (de exemplu, dacă obiectivul
specific verificat este de interes semnificativ, dacă are un impact asupra
cetăţenilor, etc.);
g. mărimea sau valoarea neconformităţii.
Dacă probele de audit obținute dintr-o sursă sunt diferite de cele obținute din altă sursă
sau dacă există vreo îndoială cu privire la nivelul de încredere al informațiilor care vor fi
utilizate ca probe de audit, auditorii publici externi trebuie să utilizeze proceduri de audit
suplimentare pentru a clarifica situația respectivă și să determine împlicațiile asupra celorlalte
aspecte ale controlului/auditului, dacă este cazul.
În evaluarea probelor şi formularea concluziilor, pot fi solicitate note de relații, dacă
sunt considerate necesare în anumite circumstanţe, pentru sprijinirea probelor de audit
obţinute de către auditorii publici externi.
4.2.3 Extrapolarea valorilor erorilor/abaterilor constatate la nivelul întregii
categorii de operațiuni economice controlate/auditate, dacă procedurile de audit au fost
aplicate asupra unui eșantion
Auditorii publici externi trebuie să extrapoleze erorile/abaterile constatate la nivelul
întregii categorii de operațiuni economice controlate/auditate, dacă procedurile de audit au
fost aplicate asupra unui eșantion, pentru a obţine o imagine de ansamblu asupra nivelului
erorilor/abaterilor. Atunci când s-a stabilit că o eroare/abatere reprezintă o anomalie (are
caracter izolat și se poate demonstra că nu este reprezentativă pentru întreaga populaţie),
aceasta poate fi exclusă atunci când se extrapolează eroarea/abaterea aferentă populaţiei.
329
Extrapolarea la nivelul întregii populații (categorie de operațiuni economice) a valorii
erorii/abaterii constatate cu ocazia aplicării procedurilor de audit asupra elementelor din
eșantionul selectat se face atunci când elementele eșantionului au fost alese prin metode
statistice. Erorile/abaterile vor fi extrapolate doar cu condiția ca elementele categoriei de
operațiuni economice verificate să aibă caracteristici asemănătoare și să existe riscul ca o
abatere de la legalitate asemănătoare să se producă și în cazul celorlalte elemente necuprinse
în eșantion. Procedura de extrapolare presupune efectuarea următoarelor operațiuni:
a) se calculează rata erorilor/abaterilor ca raport între valoarea totală a
erorilor/abaterilor constatate și valoarea totală a eșantionului verificat;
b) se înmulțește rata erorilor/abaterilor de la punctul a) cu valoarea întregii categorii
de operațiuni verificată (populația) și se obține valoarea extrapolată a erorii/abaterii.
Rezultatele procedurilor de audit aplicate unui eşantion de elemente din cadrul unei
categorii pot fi extrapolate doar elementelor care alcătuiesc acea categorie. Pentru a formula o
concluzie privind întreaga populaţie, auditorul public extern trebuie să ia în considerare riscul
de denaturare semnificativă în raport cu orice alte categorii care alcătuiesc întreaga populaţie.
De exemplu, 20% dintre elementele unei populaţii pot alcătui 90% din valoarea populației.
Auditorul public extern poate decide să examineze un eşantion din aceste elemente. Auditorul
public extern evaluează rezultatele acestui eşantion şi ajunge la o concluzie pe marginea a
90% din valoare, separat de restul de 10% din valoare (pentru verificarea căruia se va utiliza
un alt eşantion sau alte metode de colectare de probe de audit, ori acesta poate fi considerat
nesemnificativ).
Dacă o populație a fost stratificată, erorile/abaterile constatate sunt extrapolate separat
pentru fiecare strat. Erorile/abaterile extrapolate pentru fiecare strat sunt apoi combinate,
atunci când se va lua în considerare efectul posibil al erorilor/abaterilor asupra întregii
populații verificate. Echipa de control/audit va proceda la totalizarea valorilor
erorilor/abaterilor extrapolate în vederea exprimării concluziei generale.
4.2.4 Întocmirea documentelor de lucru pentru susținerea constatărilor,

concluziilor și recomandărilor din raportul de control și, respectiv, a concluziei generale
sau a opiniei de audit care se va formula
Procedurile și tehnicile de audit aplicate de către auditorii publici externi în cadrul
acțiunii de control/audit în vederea obținerii de probe suficiente și adecvate, vor fi consemnate
în documentele de lucru. Auditorii publici externi vor consemna în documentele de lucru și
constatările, concluziile și recomandările formulate în urma acțiunii de control/audit. De
asemenea, pe baza probelor de audit obținute, auditorii publici externi trebuie să determine
dacă evaluarea riscurilor și nivelul de semnificație avut în vedere au fost adecvate sau dacă
acestea trebuie să fie revizuite.
La elaborarea/întocmirea documentelor de lucru se va ține seama că acestea trebuie să
îndeplinească următoarele cerințe:
a. să fie corecte și complete pentru a susține constatările, concluziile și
recomandările formulate de către auditorii publici externi;
b. să fie clare și inteligibile;
c. să fie lizibile;
d. informațiile conținute trebuie să fie reduse la aspectele relevante și utile
obiectivelor controlului/auditului.
Documentele de lucru întocmite de auditorii publici externi în etapele de planificare și
de execuție a controlului/auditului vor include, în principal, următoarele informații:
a. titlul documentului;
b. structura la nivelul căreia se efectuează acțiunea de verificare;
330
c. numele și prenumele auditorului public extern care întocmește documentul
respectiv;
d. denumirea acțiunii de verificare;
e. data și scopul întocmirii documentului;
f. dimensiunea și conținutul eșantionului selectat din cadrul fiecărei categorii de
operațiuni economice verificate în vederea atingerii obiectivelor acțiunii de
verificare;
g. procedurile de audit aplicate;
h. observațiile, descrierile, aprecierile, evaluările,
i. constatările, concluziile și recomandările pe care le-au formulat auditorii publici
externi cu privire la acțiunea de verificare efectuată;
j. sursa și deținătorul informației;
k. indexul documentului de lucru și trimiteri încrucișate la referințele de lucru;
l. persoana care a efectuat revizuirea.
Toate aceste documente de lucru pot fi prezentate sub forma înscrisurilor pe suport
hârtie, pe film, pe medii de înregistrare electronice etc. și vor fi revizuite pentru a se
determina dacă obiectivele specifice au fost verificate în mod suficient și corespunzător.
Documentele de lucru, revizuite precum și celelalte informații relevante pentru
acțiunea de control vor fi organizate în:
a) dosare curente;
b) dosare permanente.
Dosarul curent întocmit în urma acțiunilor de control va conține:
1. Tematica de control
2. Adresa de notificare
3. Nota privind propunerea de desemnare a auditorilor publici externi
4. Nota întocmită cu ocazia instruirii
5. Delegațiile de control și Ordinele de delegare, dacă este cazul; Declarațiile de
independență
6. Nota întocmită cu prilejul prezentării auditorilor publici externi la entitate
7. Planul de control
8. Raportul de control, cu anexele acestuia, respectiv:
a) situații, tabele;
b) notele de relații;
c) actele, documentele și informațiile obținute în cadrul acțiunii curente, care
susțin aspectele reținute, concluziile și recomandările auditorilor publici
externi;
d) nota cuprinzând propunerea de extindere a perioadei supuse verificării, dacă
este cazul;
e) nota privind propunerea de apelare la serviciile unui expert, dacă este cazul;
f) nota privind propunerea de solicitare către anumite instituții specializate ale
statului să efectueze cu prioritate unele verificări de specialitate, dacă este
cazul;
g) nota/notele de constatare, dacă este cazul;
h) procesul-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor, dacă este cazul;
331
i) procesul-verbal de constatare a abaterilor și de aplicare a amenzii civile
prevăzute la art. 62 lit. a) și b) din Legea nr. 94/1992 privind organizarea și
funcționarea Curții de Conturi, republicată, dacă este cazul;
j) procesul-verbal de constatare a încălcării obligațiilor prevăzute la art. 5 alin.
(2) și de aplicare a penalităților prevăzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992,
republicată, dacă este cazul;
k) nota de conciliere.
9. Alte acte, documente, situații și informații obținute în cadrul acțiunii curente, care
susțin aspectele reținute, concluziile și recomandările auditorilor publici externi
10. Documentele de lucru întocmite în etapele de planificare și execuție.
11. Obiecțiile formulate la constatările consemnate în raportul de control, dacă este
cazul
12. Decizia
13. Alte acte, situații și documente întocmite în procesul de valorificare a constatărilor
și de urmărire a verificării modului de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuse
prin decizie, până la finalizarea valorificării constatărilor consemnate de auditorii
publici externi și arhivarea actului de control întocmit în urma acțiunii de control.
Conținutul dosarului curent întocmit în urma acțiunilor de control este prezentat și în
anexa nr. 3 din Regulamentul privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii
de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi.
Dosarul curent întocmit în urma misiunilor de audit financiar va conține:
1. Adresa de notificare;
2. Nota privind propunerea de desemnare a auditorilor publici externi;
3. Nota întocmită cu ocazia instruirii;
4. Delegaţiile şi ordinele de delegare; declaraţiile de independenţă;
5. Nota întocmită cu prilejul prezentării auditorilor publici externi la entitate;
6. Planul de audit financiar;
7. Raportul de audit financiar, cu anexele acestuia:
a) procesul-verbal de constatare, cu anexele acestuia, respectiv:
(i) situaţii, tabele;
(ii) notele de relaţii;
(iii) actele, documentele şi informaţiile obţinute în cadrul acţiunii
curente, care susţin constatările, concluziile şi recomandările auditorilor publici
externi;
(iv) nota privind propunerea de apelare la serviciile unui expert, dacă
este cazul;
(v) nota privind propunerea de solicitare către anumite instituţii
specializate ale statului să efectueze cu prioritate unele verificări de
specialitate, dacă este cazul;
(vi) nota cuprinzând propunerea de extindere a perioadei supuse
verificării, dacă este cazul;
(vii) nota privind propunerea de sesizare a altor autorităţi abilitate de
lege să aplice sancţiuni contravenţionale, dacă este cazul şi adresa aferentă;
b) Nota/notele de constatare întocmită/întocmite, dacă este cazul;
c) Procesul-verbal de constatare şi sancţionare a contravenţiilor, dacă este cazul;
332
d) Procesul-verbal de constatare a abaterilor şi de aplicare a amenzii civile
prevăzute la art. 62 din Legea nr. 94/1992 privind organizarea şi funcţionarea Curţii
de Conturi, republicată, dacă este cazul;
e) Procesul-verbal de constatare a încălcării obligaţiilor prevăzute la art. 5 alin. (2)
şi de aplicare a penalităţilor prevăzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992, republicată,
dacă este cazul;
f) Nota de conciliere;
g) Alte acte, documente şi informaţii obţinute în cadrul acţiunii curente, care susţin
constatările, concluziile şi recomandările auditorilor publici externi;
8. Documentele de lucru întocmite în etapa de planificare, execuţie şi raportare;
9. Obiecţiile formulate la constatările consemnate în raportul de audit financiar şi în
procesul-verbal de constatare, dacă este cazul;
10. Decizia;
11. Alte acte şi documente întocmite în procesul de valorificare a constatărilor şi de
urmărire a verificării modului de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuse prin
decizie, până la finalizarea valorificării constatărilor consemnate de auditorii
publici externi şi arhivarea actului de control întocmit în urma acţiunii de audit
financiar.
Conținutul dosarului curent întocmit în urma misiunilor de audit financiar este
prezentat și în anexa nr. 21 din Regulamentul privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor
specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi.
În dosarul permanent se vor cuprinde toate informațiile și documentele care sunt
relevante și de interes permanent pentru acțiunile de verificare viitoare. Acest dosar va fi
actualizat cu informații la zi.
4.3 Raportarea controlului/auditului
Auditorii publici externi trebuie să întocmească un raport de control/audit pe baza
principiilor de exhaustivitate, obiectivitate, actualitate și al procesului contradictoriu. Astfel:
principiul exhaustivității cere auditorului public extern să ia în considerare
toate probele de audit relevante înainte de a redacta un raport de control/audit;
principiul obiectivității cere auditorului public extern să utilizeze raționamentul
și scepticismul profesional pentru a se asigura că raportul de control/audit elaborat este corect,
iar constatările și concluziile sunt prezentate în mod relevant și echilibrat;
principiul actualității presupune elaborarea raportului de control/audit în timp
util;
principiul procesului contradictoriu presupune concilierea abaterilor
constatate, a concluziilor și a recomandărilor formulate cu entitatea controlată/auditată și
includerea în raportul de de control/audit, dacă este cazul, a punctului de vedere primit de la
conducerea entității.
Atât din punct de vedere al formei, cât și al conținutului său, un raport de control/audit
trebuie să se conformeze acestor principii.
Raportul de control/audit trebuie să fie complet, corect (competent), obiectiv,
convingător, constructiv, oportun, precum și atât de clar (accesibil) și de concis pe cât permit
obiectivele specifice verificate. Raportul de control/audit trebuie să comunice în mod clar
criteriile de audit utilizate și nivelul de asigurare oferit (rezonabil sau limitat).
Tipuri de acte care se întocmesc cu ocazia controlului/auditului
333
În cazul controalelor efectuate pe parcursul execuției bugetare și pentru perioadele
expirate, la autoritățile publice, precum și la celelalte persoane prevăzute la art. 23, 24 și la
art. 29 alin. (2) și (3) din lege, se întocmesc următoarele tipuri de acte:
4.3.1. Acte de control/audit:
Raportul de control/audit;
4.3.2. Alte tipuri de acte, care constituie anexe ale raportului de control/audit:
Alte tipuri de acte ce pot fi intocmite cu ocazia acțiunilor de control:
1) notă de constatare;
2) notă privind propunerea de apelare la serviciile unui expert;
3) notă privind propunerea de sesizare a altor autorităţi abilitate de lege să aplice
sancţiunea contravenţională, urmare a unor abateri constatate de Curtea de
Conturi;
4) notă privind propunerea de solicitare a unor instituții specializate ale statului să
efectueze cu prioritate unele verificări de specialitate;
5) proces-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor;
6) proces-verbal de constatare a abaterilor și de aplicare a amenzii civile prevăzute
la art. 62 lit. a) și b) din Legea nr. 94/1992, republicată;
7) proces-verbal de constatare a încălcării obligațiilor prevăzute la art. 5 alin. (2) și
de aplicare a penalităților prevăzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992, republicată;
8) notă de conciliere.
Alte tipuri de acte ce pot fi întocmite cu ocazia misiunii de audit financiar:
1) proces-verbal de constatare;
2) nota de constatare;
3) nota de conciliere cu privire la clarificarea eventualelor divergenţe între
constatările auditorilor publici externi şi punctul de vedere al reprezentanţilor
legali ai entităţii auditate;
4) proces-verbal de constatare şi sancţionare a contravenţiilor;
5) proces-verbal de constatare a abaterilor şi de aplicare a amenzii civile
prevăzute la art. 62 din Legea nr. 94/1992, republicată;
6) proces-verbal de constatare a încălcării obligaţiilor prevăzute la art. 5 alin. (2)
şi de aplicare a penalităţilor prevăzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992,
republicată;
7) raport privind modul de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuse prin decizie
(raport de follow-up), dacă în cadrul acţiunii de audit financiar se verifică şi
modul de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuse prin decizie ca urmare unor
acţiuni anterioare.
4.3.1. Acte de control/ audit:
Raportul de control/audit
A. Aspecte generale
Raportul de control/audit se întocmește în baza prevederilor art. 32 alin. (2) din lege și
a celor din Regulamentul privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de
334
Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi și în acesta se vor
consemna următoarele:
a) erorile/abaterile de la legalitate și regularitate, faptele pentru care există indicii că
au fost săvârșite cu încălcarea legii penale, sau, după caz, situațiile de
nerespectare a principiilor de economicitate, eficiență și eficacitate în utilizarea
fondurilor publice și în administrarea patrimoniului public și privat al statului și al
unităților administrativ-teritoriale, constatate de către auditorii publici externi în
urma acțiunii de control efectuate la entitatea supusă verificării;
b) obiectivele din cadrul planului de control stabilit iniţial sau actualizat/revizuit pe
parcursul acţiunii, la care nu au fost consemnate erori/abateri de la legalitate şi
regularitate și nici fapte pentru care să existe indicii că au fost săvârşite cu
încălcarea legii penale.
Aspectele prevăzute la lit. a) și lit. b), respectiv existența sau inexistența unor
deficiențe, vor fi prezentate în raport în ordinea obiectivelor din planul de control aprobat de
către conducerea structurii de specialitate.
Obiectivele de control din cadrul planului de control la care nu s-au constatat
deficiențe de către auditorii publici externi în urma acțiunii de verificare efectuate, vor fi
consemnate pe scurt în raport. Prezentarea în detaliu a acestor obiective verificate,
dimensiunea și conținutul eșantioanelor selectate, precum și alte elemente considerate
necesare pentru susținerea concluziilor, se face în documentele de lucru.
În raportul de control auditorii publici externi nu vor face trimiteri la documentele de

lucru întocmite, acestea constituind probe de audit care se vor păstra în dosarul curent al
acțiunii fără a se pune la dispoziția entității verificate.
În cadrul oricărui tip de acțiune de control, pe lângă aspectele constatate, auditorii
publici externi au obligația de a consemna în secțiuni distincte ale raportului următoarele:
a) constatările, concluziile și recomandările cu privire la:
(i) evaluarea de către auditorii publici externi a activităţilor de control şi audit
intern ale entităţii verificate, pe baza tuturor informaţiilor cuprinse la cap. IV. În
cadrul acestei secțiuni auditorii publici externi consemnează și concluziile și
recomandările formulate cu privire la aspectele de natură etică, vizând în
principal:
- existența unui cod de conduită etică și profesională a personalului entității
verificate;
- adoptarea unor măsuri de conștientizare a prevederilor codului de conduită
etică și profesională, prin cursuri, instruiri, evaluări;
- gestionarea corespunzătoare a încălcării normelor de conduită etică și
profesională;
- existența unui sistem de sesizare a neregulilor de către avertizorii în interes
public etc. ;
- alte aspecte care rezultă din conținutul pct. 464 din Regulamentul privind
valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi;
(ii) inventarierea şi evaluarea bunurilor aparţinând domeniului public şi privat al
statului şi al unităţilor administrativ-teritoriale, aflate în administrarea entităţii
verificate;
b) carenţele, inadvertenţele sau imperfecţiunile cadrului legislativ identificate cu
ocazia controlului, care au favorizat apariţia deficienţelor consemnate în actul de control.
Cadrul legislativ cuprinde: legi, ordonanţe şi hotărâri ale Guvernului, ordine, decizii,
hotărâri ale consiliilor locale şi alte acte normative emise/adoptate de autoritățile
competente.
335
În funcție de situația existentă la entitatea supusă verificării, auditorii publici externi
pot consemna în raportul de control constatări, concluzii și recomandări cu privire și la alte
aspecte, cum ar fi: îmbunătățirea calității condițiilor de viață și de muncă; respectarea
principiilor economicității, eficienței și eficacității în în utilizarea fondurilor publice, precum
și alte aspecte.
În condițiile în care la aceeași entitate se desfășoară concomitent mai multe acțiuni de
control, respectiv: acțiunea de control curentă, verificarea aspectelor semnalate prin petițiile
și sesizările primite la nivelul structurilor de specialitate,verificarea unor obiective stabilite
de către departamentele de specialitate, verificarea unor obiective solicitate de către Camera
Deputaților și Senat, verificarea modului de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuse de
către Curtea de Conturi ca urmare a acțiunilor de verificare anterioare, se vor întocmi
următoarele acte de control:
a) raport de control, în care se vor cuprinde în secțiuni distincte și concluziile
rezultate pentru fiecare acțiune în parte (solicitate de unele departamente de
specialitate sau de către alte autorități), cu excepția verificării aspectelor
semnalate prin petiții, care devin obiective ale tematicii de control și ale
programului de control;
b) raport privind modul de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuse prin decizie
(raport de follow - up), pentru verificarea măsurilor din deciziile transmise
anterior.
În cazul în care se verifică modul de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuse prin
mai multe decizii transmise anterior, se întocmește câte un raport de follow-up distinct,
corespunzător actului de control care face obiectul deciziilor verificate.
Actele de control întocmite în condițiile lit. a) și b), se valorifică separat.
B. Conținutul raportului de control
Conform prevederilor Regulamentului privind organizarea şi desfăşurarea
activităţi, în raportul de control se înscriu în mod obligatoriu, următoarele date și informații:
a) numele şi prenumele auditorilor publici externi care efectuează controlul;
b) structura de specialitate din care fac parte auditorii publici externi care
efectuează controlul;
c) numărul şi data delegaţiilor de control, numărul și data legitimațiilor de serviciu,
precum și numărul și data ordinelor de delegare (atunci când la acțiunea de
control participă și auditori publici externi de la alte structuri de specialitate
decât structura în competența căreia intră entitatea supusă verificării);
d) perioada în care s-a efectuat controlul;
e) denumirea acţiunii de control;
f) perioada supusă controlului;
g) denumirea şi adresa entităţii controlate;
h) codul unic de înregistrare/numărul de înregistrare la registrul comerţului al
entităţii controlate;
i) ordonatorii de credite/conducătorii entităţii controlate, ceilalţi reprezentanţi
legali ai entităţii controlate, precum şi alte persoane din conducerea
compartimentelor economice, financiare şi contabile, după caz, în perioada
supusă verificării şi în timpul controlului, cu precizarea intervalelor de timp în
care aceştia au asigurat conducerea;
j) prezentarea generală a entităţii supuse verificării, respectiv:
336
i. date cu caracter general referitoare la scopul, obiectivele şi atribuţiile
prevăzute în actele normative în baza cărora aceasta funcţionează;
ii. modul de organizare şi funcţionare a entităţii (structura organizatorică);
iii. entitățile aflate în subordine/coordonare/sub autoritate, grupate pe categorii
de entități, cu denumirea exactă a acestora, adresa, codul de identificare
fiscală, precum și tipul acestora în raport cu entitatea la care se efectuează
verificarea (ordonator secundar/terțiar de credite, filiale, sucursale, agenții
etc.); alte entități care nu sunt în subordinea/coordonarea/sub autoritatea
entității verificate, dar care primesc fonduri publice prin bugetul acesteia
(exemplu: organizațiile neguvernamentale, instituții financiar-bancare,
institute de cercetare-dezvoltare sau alte tipuri de entități).
Toate aceste informații se prezintă într-un tabel în cuprinsul raportului de
control/audit, grupate eventual pe categorii de entități (ordonatori de credite
secundari/terțiari, regii autonome, companii/societăți naționale, societăți,
instituții-financiar bancare etc.), tabel care va cuprinde cel puțin următoarele
rubrici:
 denumirea entității care primește fonduri publice prin bugetul entității
verificate și temeiul legal în baza căruia sunt acordate aceste sume;
 adresa, codul de identificare fiscală/codul unic de înregistrare;
 sumele primite pe parcursul anului.
În condițiile în care informațiile care trebuie prezentate sunt numeroase,
acestea se pot reda sub forma unor anexe la raportul de control
iv. participarea entității supusă verificării la capitalul social al altor entități,
prezentându-se eventual într-un tabel, următoarele elemente:
 denumirea societății la care entitatea verificată deține acțiuni/părți
sociale, sediul social și codul de identificare fiscală a acesteia;
 capitalul social total, precum și numărul total de acțiuni/părți sociale;
 cota parte din capitalul social, numărul de acțiuni/părți sociale deținute
de către entitatea verificată;
 alți acționari ai societății (persoane juridice), cu denumirea acestora,
codul de identificare fiscală, adresa și cota parte din capitalul social pe
care o dețin, inclusiv numărul de acțiuni/părți sociale ale acestora;
 venituri din dividende încasate de entitatea verificată.
Conducerea departamentului de specialitate/camerei de conturi va analiza toți
acționarii care dețin cotă parte din capitalul social al respectivei societăți
alături de entitatea la care se efectuează verificarea. Se pot constata situații în
care fiecare acționar deține individual un procent redus din capitalul social al
societății în cauză, dar împreună cu alte entități dintre cele enumerate (care
intră în competența de verificare a Curții de Conturi), pot deține mai mult de
jumătate din capitalul social al societății în cauză.
În această situație, conducerea camerei de conturi poate propune
departamentului de specialitate cuprinderea în verificare a respectivei
societăți, iar verificarea se va realiza de către structura de specialitate a Curții
de Conturi, în a cărei competență teritorială intră societatea.
v. principalele date din bilanţ, contul de execuţie şi celelalte formulare care
alcătuiesc situațiile financiare;
337
vi. analiza evoluţiei indicatorilor economico-financiari care caracterizează
activitatea entităţii pe 3 ani în urmă, cu accent pe : capitalul social, structura
acționariatului, volumul total al veniturilor și cheltuielilor și structura
acestora, numărul de personal, active nete, capitaluri proprii, rezultat
patrimonial etc;
k) sinteza constatărilor rezultate în urma acţiunii de control efectuate la entitate;
l) prezentarea aspectelor rezultate în urma acțiunii de control efectuate, grupate
astfel:
În cadrul acestei secțiuni se prezintă toate aspectele rezultate din control, în

ordinea obiectivelor din planul de control, indiferent dacă s-au identificat sau
nu erori/abateri de la legalitate și regularitate și fapte pentru care să existe
indicii că au fost săvârșite cu încălcarea legii penale sau, după caz, situații de
nerespectare a principiilor de economicitate, eficiență și eficacitate în
utilizarea fondurilor publice și în administrarea patrimoniului, precum și
concluziile auditorilor publici externi.
La această secțiune a raportului se prezintă rezultatele verificării obiectivelor

obligatorii prezentate la punctul 82 din Regulamentul privind organizarea şi
desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea
actelor rezultate din aceste activităţi, respectiv:
i. evaluarea activităţilor de control şi audit intern ale entităţii verificate;
ii. inventarierea şi evaluarea bunurilor aparţinând domeniului public şi
privat al statului şi al unităţilor administrativ-teritoriale, aflate în
administrarea entităţii verificate.
Carenţe, inadvertenţe sau imperfecţiuni ale cadrului legislativ identificate cu
ocazia controlului, care au favorizat apariţia deficienţelor consemnate în actul
de control.
Obiectivele de control verificate la care nu s-au constatat deficiențe de către
auditorii publici externi vor fi consemnate în sinteză în raportul de control.
Pentru fiecare constatare se vor consemna în mod obligatoriu următoarele
elemente:
1. descrierea detaliată, cât mai completă şi în clar a erorii/abaterii de la
legalitate şi regularitate, a faptei pentru care există indicii că a fost săvârşită
cu încălcarea legii penale sau, după caz, a situației de nerespectare a
principiilor de economicitate, eficienţă şi eficacitate în utilizarea fondurilor
publice ori în administrarea patrimoniului public și privat al statului și al
unităților administrativ-teritoriale, pe bază de date, documente şi alte dovezi
relevante, precum şi a cauzelor şi împrejurărilor care au condus la apariţia
deficienţei respective.
Auditorii publici externi vor consemna, acolo unde este cazul, şi faptul că
aceste deficienţe s-au datorat:
- neorganizării, nefuncţionării sau funcţionării defectuoase a formelor de
control intern şi audit intern;
- exercitării unei activităţi necorespunzătoare de către managementul
entităţii;
- pregătirii profesionale neadecvate a personalului entităţii, lipsei de
experienţă a acestuia;
338
- altor cauze identificate de echipa de control;
2. actul normativ încălcat (criteriul de audit), cu indicarea articolului, literei şi a
conţinutului acestuia. În situaţia în care într-un raport de control se impune
citarea de mai multe ori a conţinutului unui articol dintr-un act normativ,
acesta va fi redat în detaliu o singură dată, urmând ca pentru restul
constatărilor să se menţioneze doar denumirea actului normativ şi articolul
încălcat, cu trimitere la secţiunea, punctul, pagina şi alineatul din actul de
control unde se regăseşte citat textul respectiv, pentru a nu se mări în mod
nejustificat numărul de pagini al raportului de control;
3. valoarea estimativă a erorii/abaterii constatate (dacă aceasta se poate
cuantifica), ce se determină pe bază de date, documente și alte probe relevante
(valoarea tuturor deficiențelor consemnate în raportul de control va fi estimată
până la zi);
4. consecinţele economico-financiare, sociale etc. ale erorii/abaterii de la
legalitate şi regularitate, ale faptei pentru care există indicii că a fost săvârşită
cu încălcarea legii penale sau după caz, a situațiilor de nerespectare a
principiilor de economicitate, eficienţă şi eficacitate etc.;
5. persoanele cu atribuţii în domeniul în care s-au constatat deficienţe, cu
descrierea atribuţiilor prevăzute în fişa postului şi/sau în celelalte norme şi
regulamente interne, sinteza explicaţiilor şi punctul de vedere al acestora faţă
de deficienţele constatate, exprimate în nota de relaţii, precum şi punctul de
vedere motivat al auditorilor publici externi în cazul neluării în considerare a
justificărilor prezentate de aceste persoane. Auditorii publici externi trebuie să
consemneze cel puțin următoarele aspecte:
- atribuțiile de serviciu ale persoanei chestionate și modul în care aceasta și-
a exercitat sau nu și-a exercitat atribuția respectivă, în directă legătură cu
abaterea de la legalitate identificată
- probele de audit din care să reiasă că între faptele persoanelor cu atribuţii
în domeniul în care s-au constatat abateri de la legalitate şi prejudiciul
produs există o legătură directă şi fără echivoc, respectiv modul în care
inexercitarea atribuțiilor de serviciu sau exercitarea acestora fără
respectarea prevederilor legale (în mod defectuos) a condus la producerea
prejudiciului, atunci când un asemenea prejudiciu a fost produs.
- în situaţiile în care abaterile au fost săvârşite în îndeplinirea unei activităţi
la ordinul unui superior (în acest caz putând interveni exonerarea pentru
comiterea unor abateri de la legalitate), descrierea actelor îndeplinite în
exerciţiul atribuţiilor de serviciu sau prin participarea la luarea unei decizii
în exerciţiul atribuţiilor de serviciu, în vederea identificării tuturor
împrejurărilor în care a fost emis ordinul de către organul
competent/superior. În acest caz, auditorii publici externi vor întocmi și o
notă prin care vor propune continuarea verificărilor la organul ierarhic
superior pentru a obține probe, dacă emiterea ordinului s-a făcut cu
respectarea formelor legale, dacă ordinul nu a fost vădit ilegal sau abuziv,
sau dacă modul de executare a acestuia nu a fost ilicit.
- faptul că s-a solicitat efectuarea unei expertize tehnice sau contabile, pentru
a se stabili, în funcţie de cunoştinţele ştiinţifice existente la un moment dat,
o corelaţie cât mai obiectivă între faptă şi prejudiciu, în acest fel fiind mai
ușoară, acolo unde se impune o asemenea expertiză, stabilirea raportului
de cauzalitate şi, deci, a faptelor ilicite care constituie cauze ale producerii
prejudiciului;
339
Aceste mențiuni trebuie susținute de copii coforme cu originalul ale acestor
probe (documente/acte/alte probe, inclusiv solicitarea efectuării unor expertize
tehnice, contabile de către experţi cooptaţi/organe competente conform legii,
dacă este cazul) și se pot introduce, acolo unde este cazul, în modul de
combatere de către auditorii publici externi a explicațiilor date de persoanele
cu atribuții.
6. faptele care constituie contravenţie, a căror constatare intră în competenţa
Curţii de Conturi, persoanele răspunzătoare de faptele contravenţionale şi
sancţiunile contravenţionale aplicate prin procesul-verbal de constatare şi
sancţionare a contravenţiilor, dacă este cazul;
7. măsurile luate de către entitatea verificată în timpul controlului pentru
înlăturarea deficienței respective;
8. punctele de vedere ale conducerii entităţii verificate faţă de problemele rămase
în divergenţă în urma procesului de conciliere şi motivaţia auditorilor publici
externi pentru neînsuşirea acestor puncte de vedere, dacă este cazul;
9. recomandările auditorilor publici externi cu privire la măsurile concrete ce se
impun a fi luate în vederea înlăturării deficienţei respective. Aceste
recomandări vor sta la baza formulării măsurilor ce urmează a fi dispuse prin
decizia emisă în procesul de valorificare a constatărilor. În decizie pot fi
formulate şi alte măsuri în afara celor recomandate şi consemnate în raportul
de control de către auditorii publici externi;
m) prezentarea sintetică a constatărilor rezultate în urma acţiunilor de control
efectuate la entităţile subordonate sau la alte entități verificate, dacă este cazul;
n) concluzia generală formulată de auditorii publici externi cu privire la
conformitatea cu prevederile legale în ceea ce privește obiectivul general al
controlului.
Ca parte a raportului de control, concluzia generală a auditorilor publici externi
constă într-o prezentare clară și explicită a poziției echipei de control cu privire la
obiectivul general al controlului.
La exprimarea concluziei generale, auditorii publici externi vor avea în vedere și
constatările de la entitățile subordonate sau de la alte entități verificate, în funcție
de tematica și scopul acțiunii, prezentate în mod sintetic într-un capitol distinct al
raportului de control întocmit la nivelul entității verificate, ținând cont de
obligațiile acesteia de coordonare, îndrumare, supraveghere și control, după caz.
Constatările şi recomandările formulate de auditorii publici externi pot fi
prezentate în raportul de control într-un tabel, conținând următoarele informații:
- constatările pe scurt, grupate astfel: abateri cu caracter economico-financiar;
abateri cu privire la nestabilirea, neevidențierea și nevirarea/neîncasarea în
cuantumul și la termenele prevăzute de lege a unor venituri; abateri
cauzatoare de prejudicii;
- valoarea estimată a abaterii (dacă aceasta se poate cuantifica);
- măsuri luate de entitate în timpul controlului;
- recomandări propuse pentru înlăturarea abaterilor;
o) numărul de exemplare în care se întocmeşte raportul de control;
p) numărul de înregistrare în registrul unic de control al entităţii şi la registratura
generală a acesteia;
q) semnăturile auditorilor publici externi şi ale reprezentanţilor legali ai entităţii.
340
Raportul de control, al cărui model şi conţinut este prezentat în anexa nr.2 de la Cap.
VI și în anexa nr. 4 din Regulamentul privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor
specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi, se
semnează de către auditorii publici externi care au efectuat verificarea şi de către
reprezentanţii legali ai entităţii controlate.
C. Modul de întocmire a raportului de control

activităţi:
 În cazul constatării de erori/abateri de la legalitate şi regularitate care au
determinat sau nu au determinat producerea unor prejudicii, a unor fapte pentru care există
indicii că au fost săvârşite cu încălcarea legii penale sau unor cazuri de nerespectare a
principiilor economicităţii, eficienţei şi eficacităţii, acestea vor fi expuse clar şi concis în
raportul de control şi vor fi susţinute de probe relevante.
 Prezentarea în raportul de control a deficienţelor și a altor aspecte verificate
se face în ordinea obiectivelor de control prevăzute în planul de control actualizat, aprobat
de către conducerea structurii de specialitate, iar deficiențele se vor prezenta în mod
sistematizat, pe naturi de abateri, cu nominalizarea celor mai concludente exemple, celelalte
cazuri fiind menţionate în situaţiile anexe la raport.
 Raportul de control încheiat de auditorii publici externi va fi însoţit de acte,
documente, situaţii, tabele, precum şi note de relaţii necesare susţinerii deficiențelor și
celorlalte aspecte verificate. La actul de control se vor ataşa numai acele situaţii întocmite de
reprezentanţii entităţii controlate sau elaborate de către auditorii publici externi, precum şi
copii ale actelor sau documentelor care sunt relevante pentru susţinerea şi probarea
deficienţelor consemnate. Copiile actelor şi documentelor anexate vor fi certificate pentru
conformitate cu originalul de persoanele care le-au furnizat sau de către conducerea entităţii.
Celelalte acte şi documente pe care auditorii publici externi le consideră necesare, certificate
pentru conformitate cu originalul de către persoanele mai sus menţionate, vor fi incluse în
dosarul curent al entităţii respective, ca anexe la documentele de lucru.
 În situația în care, în urma verificării, auditorii publici externi constată abateri
de la legalitate și regularitate constând în plata unor lucrări care nu au fost executate
(realizate) sau a unor servicii care nu au fost prestate, la raportul de control/audit ce se va
întocmi, aceste abateri trebuie să fie susținute de probe relevante care să ateste concluziile
controlului. În acest scop, la actul de control se pot anexa: fotografii, filme, declarații ale
unor martori, precum și orice alte dovezi care să demonstreze situația existentă în fapt, la
data controlului. Se recomandă ca fotografiile sau filmările care se vor realiza, de regulă, în
prezența unor persoane desemnate din cadrul entității, să aibă inserată data realizării (a
fotografierii/filmării). Distinct de aceasta, auditorii publici externi și persoanele din cadrul
entității care se deplasează la locul unde lucrările trebuiau executate, vor încheia o Notă de
constatare (conform pct. 125 lit. c) din Regulamentul privind organizarea şi desfăşurarea
activităţi) în care vor descrie situația existentă și vor face trimitere la probele realizate la
locul respectiv, în susținerea constatărilor.
 Situaţiile anexate la raportul de control se semnează de către echipa de
control, de reprezentanţii legali ai entităţii controlate şi de persoanele din cadrul entităţii
care le-au întocmit.
 În situaţia în care auditorii publici externi constată producerea unor fapte
pentru care există indicii că au fost săvârşite cu încălcarea legii penale, la raportul de
control se anexează, tot în copie, actele şi documentele relevante care au stat la baza
constatărilor, certificate pentru conformitate de către conducerea entităţii verificate.
341
 Fiecare pagină a raportului de control se semnează de către toţi membrii
echipei, în subsolul paginii, în partea dreaptă, pentru a asigura integritatea dosarului,
protejând astfel datele, informațiile și constatările consemnate în cuprinsul raportului
împotriva unor intervenţii destinate a schimba sau deturna sensul şi acurateţea acestora.
 Auditorii publici externi întocmesc raport de control şi în cazuri speciale,
respectiv în cazul acţiunilor de control prevăzute în programul anual de activitate, efectuate
la sucursalele, filialele ori alte subunităţi cu sau fără personalitate juridică ale unor instituții
publice, operatori economici (regii autonome, companii naţionale, societăţi naţionale şi
societăţi la care statul, unităţile administrativ-teritoriale, instituţiile publice sau regiile
autonome deţin, singure ori împreună, integral sau mai mult de jumătate din capitalul social).
 În aceste cazuri, toate aspectele reținute de auditorii publici externi se
consemnează în raportul de control, indiferent dacă s-au constatat sau nu deficiențe în
responsabilitatea sucursalei, filialei ori subunităţii şi chiar dacă se impune continuarea
verificării de către departamentul de specialitate la nivelul entităţii superioare.
 Dacă pe parcursul desfăşurării acţiunii de control la aceste sucursale, filiale
sau alte subunităţi prezentate anterior, se constată deficienţe datorate acţiunii ori inacţiunii
entităţii ierarhic superioare sau a altor entităţi, camerele de conturi întocmesc o notă de
constatare care va fi înaintată departamentului de specialitate, pentru a lua cunoştinţă despre
aceste deficienţe şi a dispune măsurile ce se impun la nivelul entităţii ierarhic superioare.
 În conţinutul raportului de control întocmit de către structura teritorială se va
menţiona despre notele de constatare transmise la sediul central.
 Constatările din raportul de control întocmit la entităţi care reprezintă
sucursale, filiale sau subunităţi, cu sau fără personalitate juridică, vor fi valorificate la
nivelul camerei de conturi care a efectuat controlul sau la nivelul departamentului
coordonator al acţiunii, potrivit competenţelor fiecărei structuri de specialitate a Curţii de
Conturi, precum şi ţinând cont de competenţele decizionale ale acestor entităţi verificate.
 Pe parcursul desfăşurării acţiunii de control, membrii echipei de control
trebuie să discute şi să analizeze constatările cu persoanele implicate în activităţile supuse
verificării, precum şi cu conducerea entităţii controlate, în vederea elucidării cauzelor şi
împrejurărilor care au condus la producerea deficienţelor constatate, precum şi a
consecinţelor acestor deficienţe asupra activităţii entităţii. Notele de relaţii se pot da în
prezența echipei de audit sau se transmit persoanelor în cauză (prin intermediul conducerii
entității sau prin alte modalități), cu o adresă de înaintare semnată de auditorii publici
externi care au formulat întrebările. La redactarea raportului de control vor fi avute în
vedere şi explicaţiile date de persoanele cu atribuţii în domeniile în care s-au constatat
deficienţe.Conţinutul acestora va fi redat în mod succint în raportul de control. În cazul
neluării în considerare a justificărilor prezentate de aceste persoane, în raportul de control
se va consemna şi punctul de vedere motivat al auditorilor publici externi faţă de
răspunsurile date.
 Persoanele cu atribuții în domeniul în care s-au constatat deficiențele, pot lua
măsuri pentru remedierea acestora în timpul acțiunii de verificare, în situația în care aceasta
este posibil și nu necesită timp îndelungat.
D. Concilierea
Proiectul raportului de control se prezintă conducerii entităţii verificate cu adresă de

înaintare înregistrată la registratura entităţii şi se analizează împreună cu conducerea acesteia,
într-o singură întâlnire, organizată la o dată stabilită de comun acord. Cu acest prilej se
prezintă abaterile rezultate în urma controlului și recomandările formulate pentru înlăturarea
fiecărei abateri și se încearcă clarificarea eventualelor divergenţe între constatările și
recomandările auditorilor publici externi şi punctele de vedere ale reprezentanţilor entităţii
verificate.
342
În cazul în care conducerea entității verificate prezintă probe noi în timpul concilierii,
care nu au fost aduse la cunoștința auditorilor publici externi pe parcursul verificării, acestea
se analizează, iar în cazul în care se acceptă, vor fi avute în vedere la definitivarea raportului
de control. La această întâlnire se recomandă să participe şi conducerea structurii de
specialitate.
Rezultatul analizei proiectului raportului de control se consemnează într-o notă de
conciliere întocmită de un auditor public extern, semnată de participanții la întâlnire, care se
înregistrează la registratura entității verificate.
În situaţia în care conducerea entităţii verificate refuză să participe la întâlnirea
stabilită cu echipa de control ori refuză să semneze nota de conciliere întocmită în urma
întâlnirii, acest fapt se va menţiona în raportul de control.
În situaţia în care după conciliere se menţin divergenţe, auditorii publici externi
prezintă în raportul de control punctul de vedere al conducerii/reprezentanţilor entităţii
verificate şi, după caz, explică motivaţia neînsuşirii acestuia.
Redactarea formei finale a raportului de control se realizează ţinând cont şi de:
a) eventualele probe noi prezentate de către conducerea/reprezentanţii legali ai entităţii
verificate;
b) punctul de vedere al conducerii/reprezentanţilor legali ai entităţii verificate asupra
constatărilor auditorilor publici externi;
c) precizările/recomandările departamentului de specialitate pentru acţiunile
coordonate în teritoriu.
E. Concluziile generale formulate de auditorii publici externi
Raportul de control conține o concluzie generală, bazată pe activitatea de control
efectuată, și recomandări constructive și practice pentru a fi aduse îmbunătățiri acolo unde
este cazul. Concluzia generală poate fi exprimată în două feluri:
 sub forma unei declarații clare, formulată în scris, referitoare la conformitatea
obiectivelor specifice cu prevederile legale care le sunt aplicabile, caz în care
auditorii publici externi trebuie să prezinte nivelul de semnificație al
erorilor/abaterilor constatate și gradul de răspândire în activitatea entității verificate
a cazurilor de neconformitate a obiectivelor specifice cu criteriile de audit; aceasta
necesită o abordare și o strategie de control mai detaliate;
 sub forma unui răspuns detaliat cu privire la conformitatea obiectivelor specifice cu
prevederile legale care le sunt aplicabile.
Auditorul public extern trebuie să determine dacă a obținut o asigurare rezonabilă
referitor la măsura în care obiectivele specifice verificate sunt/nu sunt afectate de erori și
abateri semnificative de la legalitate ( exemplu: angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata
cheltuielilor cu achiziții de bunuri, lucrări și servicii și cu achizițiile sectiriale, finanțate din
fonduri publice, s-au desfășurat sub toate aspectele semnificative în conformitate cu
prevederile legale care reglementează aceste activități).
În scopul formulării acestei concluzii, auditorul public extern trebuie să țină seama de
evaluarea pe care o realizează cu privire la următoarele aspecte:
a) s-au obținut probe de audit suficiente și adecvate?
b) erorile sau abaterile identificate sunt semnificative, fie considerate în mod
individual, fie considerate împreună?
c) aspectele calitative ale practicilor entității în materie de conformitate sunt coerente
cu cadrul juridic și de reglementare aplicabil și sunt adecvate? Se iau, de
asemenea, în considerare practicile și procesele entității și ale conducerii, precum
343
și elementele care pot indica o eventuală lipsă de imparțialitate în raționamentele
și acțiunile conducerii.
Pe baza constatărilor consemnate în raportul de control, auditorii publici externi își
formulează concluzia generală cu privire la conformitatea obiectivelor specifice cu
prevederile legale. Ca parte a raportului de control, concluzia generală a auditorilor publici
externi constă într-o prezentare clară și explicită a poziției echipei de control cu privire la
obiectivul general al controlului (exemplu: fondurile publice alocate finanțării achizițiilor
publice au fost utilizate cu respectarea principiilor de legalitate și ale bunei gestiuni
financiare).
La exprimarea concluziei generale în urma acțiunii de control, auditorii publici
externi vor avea în vedere erorile/abaterile constatate extrapolate la nivelul întregii
populații (categoriei de operațiuni economice) și propriul raționament profesional.
La exprimarea concluziei generale se va ține cont și de natura și contextul în care au
apărut deficiențele respective, precum și de modul în care acestea influențează/afectează
modul de administrare a patrimoniului public și privat al statului și al unităților administrativ-
teritoriale, precum și execuția bugetelor de venituri și cheltuieli de către entitatea verificată.
De asemenea, pe baza raționamentului profesional, echipa de control va analiza și
stabili gradul de răspândire în activitatea entității verificate a cazurilor de neconformitate a
obiectivelor specifice cu criteriile de audit. Auditorul public extern poate estima că abaterile
de la legalitate, fie în mod individual, fie în mod colectiv, au un caracter generalizat atunci
când acestea nu sunt limitate la anumite elemente specifice ori tipuri de operațiuni economice
sau, în cazul în care sunt limitate la acestea, ele afectează sau ar putea afecta într-o proporție
semnificativă operațiunile economice.
La exprimarea concluziei generale vor fi avute în vedere și constatările de la entitățile
subordonate/aflate în coordonare sau sub autoritatea entității verificate, prezentate în mod
sintetic într-un capitol distinct al raportului de control întocmit la nivelul entității verificate,
ținând cont de obligațiile acesteia de coordonare, îndrumare, supraveghere și control ale
acesteia asupra activității entităților subordonate.
 Concluzii generale care pot fi exprimate în raportul de control sub forma
unei declarații
1. Exemple de concluzii generale care pot fi exprimate în raportul de control sub
forma unei declarații, când s-a obținut o asigurare rezonabilă referitor la măsura în care
obiectivele specifice verificate sunt/nu sunt afectate de erori și abateri semnificative:
a) Concluzia generală nemodificată (datorită caracterului nesemnificativ
(nematerial) al erorilor/abaterilor):
„În urma acțiunii de control auditorii publici externi au constatat atât pentru
entitatea verificată, cât și pentru entitățile subordonate acesteia și verificate (ca urmare a
includerii acestora în programul anual de activitate și ca urmare a prezentării echipei de
control a actelor, documentelor și informațiilor ce le-au fost solicitate), dacă este cazul,
faptul că fondurile publice alocate de către entitatea verificată pentru finanțarea achizițiilor
publice (inclusiv de către entitățile subordonate acesteia și verificate) sunt utilizate în
concordanță, sub toate aspectele semnificative, cu scopul, obiectivele și atribuțiile prevăzute
în actele normative prin care a fost înființată entitatea verificată și respectă în același mod
principiile legalității, regularității, eficienței, eficacității și economicității; entitatea/entitățile
verificată/verificate a /au /nu a /nu au luat în timpul controlului măsuri de remediere a
abaterilor de la legalitate și/sau a /au /nu a /nu au încasat veniturile și/sau a /au /nu a /nu au
stabilit întinderea prejudiciilor și/sau a /au /nu l-au /nu le-au recuperat de la persoanele
răspunzătoare.”
Auditorii publici externi pot ajunge la concluzia că există necesitatea analizării
anumitor aspecte ce nu afectează (modifică) concluzia generală cu privire la obiectivul
general al controlului. În această situație, aspectele în cauză vor fi consemnate prin utilizarea
344
unui paragraf de evidenţiere a unui/unor aspect(e), care va fi inclus în raportul de control
după concluzia generală. Asemenea aspecte sunt:
- fie semnalate de conducerea entității verificate şi nu reprezintă denaturări
semnificative, de exemplu, evidenţierea unei slăbiciuni a sistemului de control intern sau a
unei incertitudini dependentă de evenimente viitoare, cum ar fi cazul în care o instanță
judecătorească urmează să stabilească dacă un anumit obiectiv specific este sau nu în
conformitate cu legea);
- fie identificate de auditorii publici externi, fără să fie afectată concluzia generală,
cum ar fi, de exemplu, necesitatea ca o autoritate legislativă să ia măsuri atunci când a fost
identificată o neconcordanță legislativă.
b) Concluzii generale modificate:
b.1) Datorită caracterului semnificativ a cazurilor de neconformitate
(erorilor/abaterilor), care în funcție de gradul lor de răspândire poate fi:
b.1.1) Concluzia generală cu rezerve, datorită caracterului semnificativ al
cazurilor de neconformitate (erorilor/abaterilor), când gradul acestora de răspândire
este redus:
„În urma acțiunii de control auditorii publici externi au constatat atât pentru entitatea
verificată, cât și pentru entitățile subordonate acesteia și verificate (ca urmare a includerii
acestora în programul anual de activitate și ca urmare a prezentării echipei de control a
actelor, documentelor și informațiilor ce le-au fost solicitate), dacă este cazul, faptul că
fondurile publice alocate finanțării achizițiilor publice nu sunt utilizate în concordanță, sub
toate aspectele semnificative, cu scopul, obiectivele și atribuțiile prevăzute în actele
normative prin care a fost înființată entitatea și/sau nu se respectă, sub toate aspectele
semnificative, principiile legalității, regularității, economicității, eficienței și eficacității;
gradul de răspândire în activitatea entității/entităților verificate a cazurilor de
neconformitate a obiectivelor specifice cu criteriile de audit este redus.”
b.1.2) Concluzia generală adversă, când gradul de răspândire a cazurilor de
neconformitate (erorilor/abaterilor) este ridicat (generalizat) și/sau au fost constatate
fapte pentru care există indicii că au fost săvârșite cu încălcarea legii penale:
„În urma acțiunii de control auditorii publici externi au constatat atât pentru entitatea
verificată, cât și pentru entitățile subordonate acesteia și verificate (ca urmare a includerii
acestora în programul anual de activitate și ca urmare a prezentării echipei de control a
actelor, documentelor și informațiilor ce le-au fost solicitate), dacă este cazul, faptul că
fondurile publice alocate finanțării achizițiilor publice nu sunt utilizate în concordanță, sub
toate aspectele semnificative, cu scopul, obiectivele și atribuțiile prevăzute în actele
normative prin care a fost înființată entitatea și/sau nu se respectă, sub toate aspectele
semnificative, principiile legalității, regularității, economicității, eficienței și eficacității;
gradul de răspândire în activitatea entității/entităților verificate a cazurilor de
neconformitate a obiectivelor specifice cu criteriile de audit este ridicat (generalizat) și/sau
au fost constatate fapte pentru care există indicii că au fost săvârșite cu încălcarea legii
penale.”
b2) Datorită limitării sferei de aplicare a controlului, care în funcție de întinderea
limitării poate fi:
b.2.1) Concluzia generală cu rezerve, prin limitarea sferei de aplicare a
controlului:
„În urma acțiunii de control auditorii publici externi au constatat atât pentru
entitatea verificată, cât și pentru entitățile subordonate acesteia și verificate (ca urmare a
includerii acestora în programul anual de activitate și ca urmare a prezentării echipei de
control a actelor, documentelor și informațiilor ce le-au fost solicitate), dacă este cazul,
limitarea sferei de aplicare a controlului, respectiv imposibilitatea aplicării de către
345
auditorii publici externi a procedurilor de audit considerate ca fiind necesare, deoarece
entitatea verificată și/sau entitățile subordonate acesteia nu a/au furnizat toate actele,
documentele și informațiile deținute.”
b.2.2) Imposibilitatea formulării unei concluzii generale cu privire la obiectivul
general al controlului:
„În urma acțiunii de control auditorii publici externi nu sunt în măsură să formuleze
o concluzie, întrucât nu au reușit să obțină probe de audit suficiente și adecvate care să o
susțină din următoarele motive:
b.2.2.1) entitatea verificată nu a permis accesul echipei de control în sediul său; sau
b.2.2.2) entitatea verificată și/sau entitățile subordonate acesteia nu a/au furnizat
echipei de control actele, documentele și informațiile solicitate și nu a existat
posibilitatea aplicării de proceduri de audit alternative rezonabile, pentru
obținerea de probe de audit suficiente și adecvate, din surse externe.”
2. Exemplu de concluzie generală care poate fi exprimată în raportul de control
sub forma unei declarații, când s-a obținut o asigurare limitată referitor la măsura în
care obiectivele specifice verificate sunt/nu sunt afectate de erori și abateri:
„Pe baza procedurilor efectuate, nimic nu a atras atenția auditorului public extern
în sensul de a-l determina să creadă că ... (obiectivele specifice analizate) nu sunt în
conformitate, sub toate aspectele semnificative, cu ...(criteriile de audit relevante).”
 Concluzia generală exprimată sub forma unui răspuns detaliat cu privire la
conformitatea obiectivelor specifice cu prevederile legale care le sunt
aplicabile
În cazul exprimării concluziei generale sub forma unui răspuns detaliat cu privire
la conformitatea obiectivelor specifice cu prevederile legale care le sunt aplicabile,
auditorii publici externi vor centraliza într-un tabel, la sfârșitul raportului de control,
următoarele date:
 obiectivele specifice verificate,
 constatările pe scurt, pe fiecare obiectiv specific, grupate astfel:
- abateri cu caracter economico-financiar;
- abateri cu privire la nestabilirea, neevidențierea și nevirarea/neîncasarea în
cuantumul și la termenele prevăzute de lege a unor venituri;
- abateri cauzatoare de prejudicii;
 valoarea estimată a abaterii (dacă aceasta se poate cuantifica);
 măsuri luate de entitate în timpul controlului;
 recomandări propuse pentru înlăturarea abaterilor.
Exemplu:
Denumire obiectiv Constatări Măsuri luate Recomandări
specific verificat (descriere pe scurt și valoarea estimată a abaterii) de entitate în propuse
Abateri cu Nestabilirea, Abateri timpul pentru
caracter neevidențierea și cauzatoare controlului înlăturarea
economico- nevirarea/neîncasarea în de abaterilor
financiar cuantumul și la prejudicii
termenele prevăzute de
lege a unor venituri
Obiectiv specific 1
Obiectiv specific 2
...
Obiectiv specific n
Total general
346
F. Numărul de exemplare în care se întocmeşte raportul de control
Numărul de exemplare în care se întocmeşte raportul de control se stabileşte în funcţie

de modul de valorificare a constatărilor consemnate în acesta.
Toate exemplarele raportului de control trebuie să conţină pe fiecare filă semnătura în
original a auditorilor publici externi, iar la finalul acestora să prezinte şi semnăturile în
original ale reprezentanţilor legali ai entităţii controlate.
Raportul de control împreună cu toate anexele sale se numerotează pe fiecare pagină,
începând de la ultima filă din dosar şi până la prima filă, după coperta cu titlul. Pe contra
copertă, echipa de control va face menţiunea: "prezentul dosar conţine un număr de.. .. (în
cifre şi litere) pagini numerotate de la 1 la........, data şi semnăturile auditorilor publici
externi."
Numărul de exemplare în care a fost întocmit raportul de control se consemnează la
finalul acestuia. Tot la final, se menţionează numărul de pagini al raportului de control,
precum şi faptul că prin semnarea acestuia de către reprezentanţii legali ai entităţii verificate
se certifică restituirea tuturor actelor şi documentelor puse la dispoziţie echipei de control.
G. Înregistrarea şi semnarea raportului de control
Toate exemplarele raportului de control (inclusiv anexele), se depun la registratura
entității verificate sau se transmit acesteia cu o scrisoare de înaintare, al cărei model este
prezentat în anexa nr. 6 din Regulamentul privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor
specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi,
semnată de auditorii publici externi care au efectuat controlul, prin care se stabilește și
termenul pentru semnare și restituire către echipa de control sau către registratura structurii de
specialitate a Curții de Conturi care a efectuat controlul, mai puțin exemplarul care rămâne la
dispoziția entității. Adresa de înaintare a raportului de control împreună cu anexele sale, care
se transmite conducerii entității în vederea semnării, se înregistrează la registratura respectivei
entități. Aceasta reprezintă dovada depunerii actului de control și constituie data de la care
curge termenul pentru:
 semnarea și restituirea raportului de control, împreună cu anexele acestuia, către
echipa de control/structura de specialitate care a efectuat verificarea;
 depunerea obiecțiunilor;
 emiterea deciziei pentru înlăturarea deficiențelor constatate și consemnate în
raportul de control.
În cazul în care auditorii publici externi apreciază că există riscul nerestituirii de către
conducerea entităţii verificate a raportului, se va asigura întocmirea în prealabil a unui
exemplar suplimentar, care rămâne la sediul structurii de specialitate care a efectuat
verificarea, pentru a fi valorificat.
În scrisoarea de înaintare se menţionează dreptul conducătorului entităţii verificate de
a formula şi de a depune/transmite obiecţiuni la constatările din raportul de control, în
termenul-limită de 15 zile calendaristice de la data înregistrării la entitate sau de la data
confirmării de primire a acestuia, structura Curţii de Conturi şi sediul social al acesteia unde
se depun/transmit eventualele obiecţiuni, precum şi faptul că obiecţiunile nu vor fi luate în
considerare după expirarea termenului respectiv.
Raportul de control se înregistrează la registratura entităţii verificate şi în registrul unic
de control al acesteia. Echipa de control consemnează pe prima şi pe ultima pagină a
raportului de control numărul de înregistrare al acestui act de la registratura entităţii verificate,
iar la finalul raportului de control se consemnează şi numărul de înregistrare în registrul unic
de control al entităţii verificate.
347
Prin scrisoarea de înaintare cu care se depune/transmite raportul spre semnare se aduce
la cunoştinţa entităţii faptul că actul va fi valorificat și în cazul în care acesta este nesemnat de
către reprezentanţii legali ai entităţii verificate.
H. Depunerea obiecțiunilor la raportul de control
Conducătorul entității verificate poate face obiecțiuni la constatările înscrise în
raportul de control. Obiecţiunile trebuie transmise/depuse la structura Curţii de Conturi care a
efectuat controlul, în termen de 15 zile calendaristice de la data înregistrării raportului la
entitatea verificată sau de la data confirmării de primire a acestuia, când raportul a fost
transmis prin poştă. Termenul de 15 zile calendaristice pentru depunerea obiecţiunilor nu
cuprinde ziua înregistrării raportului de control şi nici ziua depunerii/expedierii obiecţiunilor.
Termenul care se sfârşeşte într-o zi de sărbătoare legală sau când serviciul este suspendat, se
va prelungi până la sfârşitul primei zile de lucru următoare. În cazul în care obiecţiunile se
depun/se expediază după expirarea termenului de 15 zile calendaristice de la data înregistrării
raportului de control la registratura entităţii controlate sau de la data confirmării de primire a
acestuia, obiecţiunile nu vor fi avute în vedere la valorificarea constatărilor.
Obiecțiunile depuse de entitate sunt analizate de către auditorii publici externi care au
efectuat controlul și de către conducerea structurii de specialitate. În urma analizei acestora,
auditorii publici externi întocmesc Nota privind punctul de vedere față de obiecțiuni, în care
se consemnează, următoarele:
- prezentarea pe scurt a fiecărei abateri pentru care s-au formulat obiecțiuni de către
conducerea entității verificate;
- argumentele prezentate de către conducerea entității verificate, precum și a
probelor/documentelor pe care se întemeiază acestea;
- punctul de vedere al auditorilor publici externi, față de obiecțiunile formulate de
către conducerea entității verificate;
- concluzii cu privire la temeinicia/netemeinicia obiecțiunilor formulate.
În situația în care, odată cu obiecțiunile formulate, conducerea entității controlate
prezintă argumente dovedite cu documente, care modifică unele dintre constatările
consemnate în actul de control, acestea se redau de către auditorii publici externi în Nota
privind punctul de vedere față de obiecțiuni, urmând ca de aceste noi probe să se țină seama
în procesul de valorificare a raportului de control. În astfel de situații, actul de control
întocmit, nu se modifică.
În preambulul deciziei care se emite pentru valorificarea constatărilor consemnate în
raportul de control, se vor face mențiuni din care să rezulte că au fost analizate și obiecțiunile
formulate de conducerea entității verificate.
4.3.2. Alte tipuri de acte, care constituie anexe ale raportului de control:
4.3.2.1. Nota de constatare

activităţi, Nota de constatare se întocmește de către auditorii publici externi în următoarele
cazuri:
a) când se constată erori/abateri ca urmare a controlului/ auditului efectuat, pentru
clarificarea cărora se impune continuarea verificării la altă entitate şi/sau de către
alte structuri ale Curţii de Conturi.
Exemplificăm în acest sens acţiunile de control/ audit desfăşurate la instituţii
publice ori sucursalele, filialele sau alte subunităţi cu sau fără personalitate
juridică ale unor operatori economici (regii autonome, companii naţionale,
societăţi naţionale şi societăţi la care statul, unităţile administrativ-teritoriale,
348
instituţiile publice sau regiile autonome deţin, singure ori împreună, integral sau
mai mult de jumătate din capitalul social), când este necesar să se întocmească
note de constatare pentru deficienţele consemnate la aceste instituţii
publice/subunităţi, dar care s-au produs din vina entităţii ierarhic superioare sau a
altor entităţi;
b) când se impune efectuarea unor verificări încrucişate şi la alte entităţi decât cea la
care s-a dispus iniţial controlul/ auditul, în scopul instrumentării şi fundamentării
unor constatări;
c) când se constată la o entitate supusă controlului erori/abateri a căror reconstituire
ulterioară nu mai este posibilă. În această situaţie, nota de constatare se
întocmeşte şi se semnează în momentul identificării deficienţelor respective. În
cazul în care se refuză semnarea acestei note de către reprezentanţii entităţii
verificate, aceasta poate fi semnată de 1-2 martori sau, în lipsa acestora, se va face
menţiunea "refuză să semneze";
d) când se efectuează controlul la ordonatorii principali, secundari sau terțiari de
credite, indiferent dacă se constată sau nu deficiențe în legătură cu activitatea
desfășurată la ordonatorii de credite ierarhic inferiori sau la alte entități, urmare a
solicitării de acte, documente și informații de la aceștia, deși nu au fost incluși în
programul anual de activitate;
e) când se efectuează acțiuni de documentare la entitățile care intră în competența de
verificare a Curții de Conturi, acțiuni dispuse de conducerea structurii de
specialitate și incluse în Programul de activitate.
În nota de constatare se consemnează situația de fapt, precum și, dacă este cazul,
măsurile luate operativ de entitate pentru remedierea erorilor/abaterilor identificate de către
echipa de control/ audit.
Nota de constatare constituie anexă la raportul de control/ audit, cu excepția acțiunii de
documentare, în urma căreia se concluzionează că nu se impune cuprinderea entității în
verificare.
Nota de constatare urmează procedura de valorificare prevăzută la punctul 164 din
precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi.
4.3.2.2. Nota privind propunerea de apelare la serviciile unui expert

activităţi, dacă pe parcursul desfășurării acțiunilor de control/ audit ale Curții de Conturi se
consideră că sunt necesare cunoștințe și experiență specială în alte domenii decât cel
financiar-contabil și de audit, se poate apela la serviciile unui expert în domeniul respectiv,
conform prevederilor cuprinse în standardele proprii de audit ale Curții de Conturi și ale
Procedurii de apelare la serviciile unui expert.
În acest scop, auditorii publici externi trebuie să întocmească o notă, în care să
formuleze propunerea pentru apelarea la serviciile unui expert și să motiveze necesitatea
acestor servicii pentru fundamentarea constatărilor rezultate în urma acțiunilor de verificare.
După aprobarea de către conducerea executivă a Curții de Conturi a solicitării
formulate, în conformitate cu procedura internă a Curții de Conturi, se va proceda la:
a) desemnarea expertului;
b) verificarea modului de îndeplinire de către expert a condițiilor de competență
(certificarea profesională, autorizarea sa de către un organism profesional și
experiența profesională) și de obiectivitate;
349
c) stabilirea modalității de plată de către Curtea de Conturi a contravalorii serviciilor
prestate de către expert;
d) stabilirea condițiilor și termenelor de predare a expertizei solicitate.
4.3.2.3. Nota privind propunerea de sesizare a altor autorităţi abilitate de lege să
aplice sancţiunea contravenţională, urmare a unor abateri constatate de Curtea de
Conturi
activităţi, în cazul constatării de către auditorii publici externi a unor abateri care, potrivit
reglementărilor legale, constituie contravenţii, a căror sancţionare intră în competenţa altor
autorităţi/instituţii publice decât Curtea de Conturi, se sesizează autoritatea
împuternicită/abilitată de lege să aplice sancţiunea. În acest caz, se procedează astfel:
a) auditorii publici externi vor informa conducerea departamentului/camerei de conturi
în legătură cu abaterea constatată, printr-o notă în care se vor consemna
următoarele: abaterea constatată, actul normativ care prevede sancţiunea
contravenţională pentru abaterea respectivă; autoritatea împuternicită/abilitată de
lege să aplice sancţiunea şi propunerea de sesizare a autorităţii abilitate de lege să
aplice sancţiunea contravenţională;
b) în timpul acţiunii de verificare se va transmite operativ o adresă către autoritatea
abilitată de lege să constate contravenţia şi să aplice sancţiunea contravenţională,
prin care se aduce la cunoştinţă abaterea constatată de Curtea de Conturi şi se
solicită efectuarea unei verificări în vederea luării de măsuri sancţionatorii, dacă
această abatere este în termenul legal de prescripţie. Adresa va fi semnată de şeful
departamentului/directorul camerei de conturi, iar în cuprinsul acesteia se va
menţiona faptul că solicitarea este formulată în baza prevederilor art. 42 alin. (1) lit.
b) din Legea nr. 94/1992, republicată, iar neîndeplinirea acestei solicitări se
sancţionează potrivit prevederilor art. 62 lit. b) din aceeaşi lege.
Totodată, se va solicita acestei autorităţi ca, într-un termen stabilit să informeze
structura Curţii de Conturi cu privire la măsurile luate;
c) în raportul de control/ audit întocmit de auditorii publici externi ai Curţii de Conturi
se vor preciza următoarele elemente obligatorii:
(i) abaterea constatată;
(ii) actul normativ care prevede sancţiunea contravenţională pentru abaterea
respectivă;
(iii) autoritatea împuternicită/abilitată de lege să aplice sancţiunea;
(iv) măsura luată de Curtea de Conturi în timpul verificării, respectiv de sesizare a
autorităţii abilitate de lege să aplice sancţiunea contravenţională;
(v) sancţiunea contravenţională aplicată de către autoritatea abilitată până la data
încheierii acţiunii de verificare, dacă este cazul;
(vi) neaplicarea sancţiunii contravenţionale de către autoritatea abilitată, ca
urmare a solicitării Curţii de Conturi, dacă este cazul.
4.3.2.4. Nota privind propunerea de solicitare a unor instituții specializate ale
statului să efectueze cu prioritate unele verificări de specialitate
În îndeplinirea atribuțiilor de control pe care le conferă legea, Curtea de Conturi mai
are și următoarele competențe, potrivit prevederilor art. 42 din lege:
350
a) să solicite organelor de control financiar, fiscal, inclusiv de inspecție bancară ale
Băncii Naționale a României, verificarea cu prioritate a unor obiective, în cadrul
atribuțiilor lor legale;
b) să ceară și să utilizeze rapoartele celorlalte organisme cu atribuții de control
financiar, fiscal, audit intern și inspecție bancară;
c) să ceară unor instituții specializate ale statului, ori de câte ori este necesar, să
efectueze verificări de specialitate care să contribuie la clarificarea unor constatări.
De asemenea, autoritățile publice de control sau de supraveghere prudențială în alte
domenii au obligația să efectueze cu prioritate verificări specifice, la solicitarea Curții de
Conturi.
În acest scop, auditorii publici externi vor întocmi o notă cuprinzând propunerea de
solicitare către anumite instituții specializate ale statului să efectueze cu prioritate unele
verificări de specialitate, precum și motivarea necesității acestor verificări pentru
fundamentarea constatărilor rezultate în urma acțiunilor de verificare. Această notă va fi
înregistrată la registratura Curții de Conturi/camerei de conturi, după care va fi analizată de
către conducerea structurii de specialitate care realizează acțiunea de verificare. Conducerea
departamentului/camerei de conturi va aproba nota întocmită de auditorii publici externi dacă
apreciază că verificările solicitate sunt necesare.
Șeful de departament/Directorul camerei de conturi va transmite instituției specializate
a statului o adresă de solicitare, în care se precizează următoarele: obiectivele de control/
audit, perioada de verificare și termenul de predare a actului de control la structura Curții de
Conturi care a solicitat verificarea respectivă. Actul întocmit la solicitarea Curții de Conturi
constituie anexă la raportul de control întocmit de auditorii publici externi.
În aceste condiții, acțiunea de control/ audit de la nivelul structurilor de specialitate ale
Curții de Conturi se poate suspenda, dacă este cazul, urmând a fi reluată în momentul primirii
actelor întocmite de către respectivele instituții.
Procedura de suspendare a acțiunii de control/ audit este cea prevăzută în Metodologia
de elaborare, modificare și urmărire a realizării programului de activitate a Curții de
Conturi, respectiv cu aprobarea plenului în cazul în care perioada de suspendare este mai
mare de 10 zile calendaristice sau este depășită durata maximă de efectuare a controlului,
prevăzută în aceeași metodologie.
În situațiile în care autoritățile/instituțiile specializate ale statului, cărora Curtea de
Conturi le-a adresat solicitări potrivit prevederilor art. 42 lit. b) - d) din lege, nu au dat curs
acestora, vor putea fi incluse în Programul anual de activitate a Curții de Conturi pentru a se
verifica cauzele neprezentării datelor și informațiilor respective, în vederea aplicării amenzii
civile prevăzută la art. 62 litera b) din lege.
4.3.2.5. Procesul-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor
Conform prevederilor art. 226 din Legea nr. 98/2016 privind achizițiile publice, ale
art. 247 din Legea nr. 99/2016 privind achizițiile sectoriale, Curtea de Conturi a României
aplică sancțiunea contravențională pentru abaterile de la legalitate constatate în domeniul
achizițiilor publice, în cazul încălcării prevederilor legale din acest domeniu.
În aplicarea prevederilor art. 224 din Legea nr. 98/2016 privind achizițiile publice,
Curtea de Conturi aplică sancțiuni contravenționale pentru următoarele fapte, dacă acestea nu
au fost săvârșite în astfel de condiții încât să fie considerate, potrivit legii penale, infracțiuni:
a) orice încălcare a prevederilor Legii nr. 98/2016 privind achizițiile publice sau a HG
nr. 395/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor referitoare
la atribuirea contractului de achiziție publică/acordului-cadru din Legea nr. 98/2016 privind
achizițiile publice, având ca efect încălcarea principiilor descrise la art. 2 din Legea nr.
98/2016 privind achizițiile publice, respectiv:
351
" Art. 2 (2) Principiile care stau la baza atribuirii contractelor de achiziţie publică
şi a organizării concursurilor de soluţii sunt:
a) nediscriminarea;
b) tratamentul egal;
c) recunoaşterea reciprocă;
d) transparenţa;
e) proporţionalitatea;
f) asumarea răspunderii."
b) atribuirea unui contract de achiziție publică/acord-cadru sau organizarea unui
concurs de soluții fără publicarea prealabilă a unei invitații de participare la o procedură
concurențială de ofertare, în cazurile în care publicarea acesteia este obligatorie potrivit
prevederilor art. 111 alin. (1) lit. a) și art. 144 din Legea 98/2016 privind achizițiile publice,
respectiv:
"Art. 111 (1) În cazul atribuirii unui contract de achiziţie publică/acord-cadru care
are ca obiect servicii sociale şi alte servicii specifice, prevăzute în anexa nr. 2, cu o valoare
estimată egală sau mai mare decât pragul prevăzut la art. 7 alin. (1) lit. c), autoritatea
a) de a-şi face cunoscută intenţia de a achiziţiona respectivele servicii fie prin
publicarea unui anunţ de participare, fie prin intermediul unui anunţ de intenţie valabil în
mod continuu;
Art. 144 (1) Autoritatea contractantă are obligaţia de a transmite spre publicare un
anunţ de participare atunci când:
a) iniţiază procedura de licitaţie deschisă, licitaţie restrânsă, dialog competitiv sau
negociere competitivă ori un parteneriat pentru inovare, pentru atribuirea contractelor de
achiziţie publică/acordurilor-cadru;
b) lansează un sistem dinamic de achiziţii;
c) organizează un concurs de soluţii;
d) iniţiază procedura de atribuire a contractelor de achiziţie publică/acordurilor-
cadru pentru servicii sociale şi alte servicii specifice, prevăzute în anexa nr. 2, cu excepţia
cazului în care a fost publicat un anunţ de intenţie valabil în mod continuu.
(2) Publicarea anunţului de participare în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene
este obligatorie în toate situaţiile în care valoarea estimată a contractului de achiziţie
publică/acordului-cadru este mai mare sau egală cu pragurile valorice prevăzute la art. 7
alin. (1).
(3) Anunţul de participare se publică în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene şi la
nivel naţional, în conformitate cu prevederile art. 146-148."
c) încălcarea prevederilor art. 11 alin. (2) din Legea nr. 98/2016 privind achizițiile
publice, respectiv:
"Art. 11 (2) Autoritatea contractantă nu are dreptul de a diviza contractul de achiziţie
publică în mai multe contracte distincte de valoare mai mică şi nici de a utiliza metode de
calcul care să conducă la o subevaluare a valorii estimate a contractului de achiziţie publică,
cu scopul de a evita aplicarea procedurilor de atribuire reglementate de prezenta lege."
d) încălcarea regulilor de elaborare a specificațiilor tehnice prevăzute la art. 155 alin.
(6) din Legea nr. 98/2016 privind achizițiile publice, respectiv:
" Art. 155 (6) Specificațiile tehnice trebuie să permită tuturor operatorilor economici
accesul egal la procedura de atribuire şi nu trebuie să aibă ca efect introducerea unor
obstacole nejustificate faţă de asigurarea unei concurențe efective între operatorii
economici."
352
e) încălcarea regulilor de publicitate şi transparență prevăzute la art. 111 alin. (1) lit. b)
şi art. 142-150 din Legea nr. 98/2016 privind achizițiile publice, respectiv:
"Art. 111 (1) În cazul atribuirii unui contract de achiziţie publică/acord-cadru care
are ca obiect servicii sociale şi alte servicii specifice, prevăzute în anexa nr. 2, cu o valoare
estimată egală sau mai mare decât pragul prevăzut la art. 7 alin. (1) lit. c), autoritatea
b) de a publica un anunţ de atribuire a contractului."
Art. 142 Autoritatea contractantă are obligaţia de a asigura transparenţa procedurii
de atribuire a contractelor de achiziţie publică/acordurilor-cadru prin publicarea, în
conformitate cu dispoziţiile prezentei legi, a anunţurilor de intenţie, anunţurilor de
participare şi a anunţurilor de atribuire.
Art. 143 (1) Autoritatea contractantă îşi poate face cunoscute intenţiile cu privire la
achiziţiile planificate prin publicarea unui anunţ de intenţie.
(2) Anunţul de intenţie se publică în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene şi la nivel
naţional, în conformitate cu prevederile art. 146-148.
anunţ de participare atunci când:
a) iniţiază procedura de licitaţie deschisă, licitaţie restrânsă, dialog competitiv sau
negociere competitivă ori un parteneriat pentru inovare, pentru atribuirea contractelor de
achiziţie publică/acordurilor-cadru;
b) lansează un sistem dinamic de achiziţii;
c) organizează un concurs de soluţii;
d) iniţiază procedura de atribuire a contractelor de achiziţie publică/acordurilor-
cadru pentru servicii sociale şi alte servicii specifice, prevăzute în anexa nr. 2, cu excepţia
cazului în care a fost publicat un anunţ de intenţie valabil în mod continuu.
este obligatorie în toate situaţiile în care valoarea estimată a contractului de achiziţie
publică/acordului-cadru este mai mare sau egală cu pragurile valorice prevăzute la art. 7
alin. (1).
nivel naţional, în conformitate cu prevederile art. 146-148.
anunţ de atribuire în termen de 30 de zile de la data:
a) încheierii contractului de achiziţie publică/acordului-cadru în urma finalizării
procedurii de atribuire;
b) finalizării unui concurs de soluţii prin stabilirea concurentului câştigător;
c) atribuirii unui contract de achiziţie publică printr-un sistem dinamic de achiziţii;
d) închiderii unui sistem dinamic de achiziţii.
(2) În cazul contractelor de achiziţie publică încheiate în executarea acordurilor-
cadru, autoritatea contractantă grupează trimestrial anunţurile de atribuire şi are obligaţia
de a transmite spre publicare anunţurile de atribuire astfel grupate în termen de 30 de zile de
la încheierea fiecărui trimestru.
(3) În cazul contractelor de achiziţie publică/acordurilor-cadru atribuite printr-un
sistem dinamic de achiziţii, autoritatea contractantă are dreptul de a grupa trimestrial
anunţurile de atribuire şi are obligaţia de a transmite spre publicare anunţurile de atribuire,
astfel grupate, în termen de 30 de zile de la încheierea fiecărui trimestru.
353
(4) În cazul în care comunicarea unor informaţii privind atribuirea contractului de
achiziţie publică/acordului-cadru ar împiedica aplicarea unor dispoziţii legale, ar fi contrară
interesului public, ar aduce atingere intereselor comerciale legitime ale unui anumit operator
economic, public sau privat, sau ar putea aduce atingere concurenţei loiale între operatorii
economici, publicarea acestor informaţii nu este obligatorie.
(5) Anunţul de atribuire se publică în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene şi la
Art. 146 Anunţurile prevăzute la art. 142, inclusiv anunţurile corespunzătoare tip
erată, se transmit spre publicare de către autoritatea contractantă prin mijloace electronice
în condiţiile prevăzute prin normele metodologice de aplicare a prezentei legi şi se publică în
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene cu respectarea formatelor-standard stabilite de Comisia
Europeană în temeiul dispoziţiilor art. 51 din Directiva 2014/24/UE a Parlamentului
European şi a Consiliului din 26 februarie 2014.
Art. 147 (1) Anunţurile prevăzute la art. 142 nu pot fi publicate la nivel naţional
înainte de data publicării acestora în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.
(2) Prin excepţie de la dispoziţiile alin. (1), publicarea la nivel naţional a
anunţurilor prevăzute la art. 142 este permisă atunci când autoritatea contractantă nu a fost
notificată de către Oficiul pentru Publicaţii al Uniunii Europene cu privire la publicarea în
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene a anunţurilor transmise spre publicare în termen de 48
de ore de la confirmarea primirii de către Oficiul pentru Publicaţii al Uniunii Europene a
anunţului transmis spre publicare.
Art. 148 Anunţurile prevăzute la art. 142 publicate la nivel naţional nu trebuie să
conţină alte informaţii faţă de cele existente în anunţurile corespunzătoare publicate în
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene şi trebuie să menţioneze data transmiterii către Oficiul
pentru Publicaţii al Uniunii Europene.
Art. 149 În cazul atribuirii contractelor de publicitate media cu o valoare estimată
mai mare sau egală cu pragurile valorice prevăzute la art. 7 alin. (1) lit. b), autoritatea
contractantă are următoarele obligaţii specifice de publicitate şi transparenţă, suplimentare
celor prevăzute de dispoziţiile prezentei secţiuni în legătură cu publicitatea şi transparenţa
contractelor de achiziţie publică de servicii:
a) obligaţia de a publica un anunţ de participare pe platforma electronică utilizată
pentru realizarea achiziţiei, la o adresă dedicată, precum şi pe pagina proprie de internet,
însoţit de justificarea oportunităţii achiziţiei;
b) obligaţia de a publica un anunţ de atribuire pe platforma electronică utilizată
pentru realizarea achiziţiei, la o adresă dedicată, precum şi pe pagina proprie de internet;
c) la încetarea contractului de publicitate media, obligaţia de a publica pe
platforma electronică utilizată pentru realizarea achiziţiei un raport de evaluare a impactului
achiziţiei serviciilor de publicitate respective.
Art. 150
(1) Autoritatea contractantă asigură prin mijloace electronice, prin intermediul
SEAP, accesul direct, complet, nerestricţionat şi gratuit al operatorilor economici la
documentele achiziţiei începând cu data publicării anunţului de participare.
(2) Autoritatea contractantă prevede în cuprinsul anunţului de participare adresa
de internet la care sunt disponibile documentele achiziţiei.
(3) În cazul în care autoritatea contractantă nu poate asigura prin mijloace
electronice accesul direct, complet, nerestricţionat şi gratuit la anumite documente ale
achiziţiei, iar autoritatea contractantă se află în una dintre situaţiile prevăzute de normele
metodologice de aplicare a prezentei legi în care este permisă folosirea altor mijloace de
354
comunicare decât cele electronice, autoritatea contractantă indică în anunţul de participare
modalitatea prin care asigură accesul operatorilor economici la documentele achiziţiei.
(4) În cazul prevăzut la alin. (3), autoritatea contractantă are obligaţia de a
prelungi termenul de depunere a ofertelor sau solicitărilor de participare cu 5 zile, cu
excepţia situaţiilor de urgenţă demonstrate în mod corespunzător de autoritatea contractantă,
prevăzute la art. 74 alin. (3), art. 79 alin. (5) şi art. 84 alin. (5).
(5) În situaţia în care autoritatea contractantă, din motive legate de protejarea
naturii confidenţiale a informaţiilor, nu poate asigura prin mijloace electronice acces direct,
complet, nerestricţionat şi gratuit la anumite documente ale achiziţiei, aceasta are obligaţia
să precizeze în anunţul de participare măsurile pe care le solicită în scopul protejării naturii
confidenţiale a informaţiilor, precum şi modalitatea prin care asigură accesul operatorilor
economici la documentele respective.
(6) În cazul prevăzut la alin. (5), autoritatea contractantă are obligaţia de a
prelungi termenul de depunere a ofertelor cu 5 zile, cu excepţia situaţiilor de urgenţă
demonstrate în mod corespunzător de autoritatea contractantă, prevăzute la art. 74 alin. (3),
art. 79 alin. (5) şi art. 84 alin. (5). "
f) utilizarea altor criterii de calificare și selecție decât cele prevăzute la art. 163 sau a
altor criterii de atribuire decât cele prevăzute la art. 187 alin. (3) din Legea nr. 98/2016
privind achizițiile publice, respectiv:
" Art. 163 Autoritatea contractantă are dreptul de a aplica în cadrul procedurii de
atribuire numai criterii de calificare şi selecţie referitoare la:
a) motive de excludere a candidatului/ofertantului;
b) capacitatea candidatului/ofertantului."
g) aplicarea incorectă, în cadrul procesului de calificare/selecție și/sau evaluare a
criteriilor de calificare și selecție, a criteriului de atribuire sau a factorilor de evaluare;
h) încălcarea prevederilor art. 207 alin. (1) din Legea nr. 98/2016 privind achizițiile
publice, respectiv:
"Art. 207
(1) Autoritatea contractantă stabileşte oferta câştigătoare pe baza criteriului de
atribuire şi a factorilor de evaluare precizaţi în invitaţia de participare/anunţul de
participare şi în documentele achiziţiei, dacă sunt îndeplinite în mod cumulativ următoarele
condiţii:
a) oferta respectivă îndeplineşte toate cerinţele, condiţiile şi criteriile stabilite prin
anunţul de participare şi documentele achiziţiei, având în vedere, dacă este cazul, dispoziţiile
art. 162;
b) oferta respectivă a fost depusă de un ofertant care îndeplineşte criteriile privind
calificarea şi, dacă este cazul, criteriile de selecţie şi nu se află sub incidenţa motivelor de
excludere."
i) anularea unei proceduri de atribuire în alte cazuri decât cele prevăzute la art. 212 și
213 din Legea nr. 98/2016 privind achizițiile publice sau crearea unor circumstanțe artificiale
de anulare a procedurii de atribuire, respectiv:
" Art. 212
(1) Autoritatea contractantă are obligaţia de a anula procedura de atribuire a
contractului de achiziţie publică/acordului-cadru în următoarele cazuri:
a) dacă nu a fost depusă nicio ofertă/solicitare de participare sau dacă nu a fost
depusă nicio ofertă admisibilă;
355
b) dacă au fost depuse oferte admisibile care nu pot fi comparate din cauza modului
neuniform de abordare a soluţiilor tehnice şi/ori financiare;
c) dacă încălcări ale prevederilor legale afectează procedura de atribuire sau dacă
este imposibilă încheierea contractului;
d) Consiliul Naţional de Soluţionare a Contestaţiilor sau instanţa de judecată
dispune modificarea/eliminarea oricăror specificaţii tehnice din caietul de sarcini ori din alte
documente emise în legătură cu procedura de atribuire, iar autoritatea contractantă se află în
imposibilitatea de a adopta măsuri de remediere, fără ca acestea să afecteze principiile
achiziţiilor publice reglementate la art. 2 alin. (2);
e) dacă contractul nu poate fi încheiat cu ofertantul a cărui ofertă a fost stabilită
câştigătoare din cauza faptului că ofertantul în cauză se află într-o situaţie de forţă majoră
sau în imposibilitatea fortuită de a executa contractul şi nu există o ofertă clasată pe locul 2
admisibilă.
(2) În sensul dispoziţiilor alin. (1) lit. c), prin încălcări ale prevederilor legale se
înţelege situaţia în care, pe parcursul procedurii de atribuire, se constată erori sau omisiuni,
iar autoritatea contractantă se află în imposibilitatea de a adopta măsuri corective fără ca
aceasta să conducă la încălcarea principiilor prevăzute la art. 2 alin. (2).
Art. 213
(1) Autoritatea contractantă are dreptul de a anula procedura de atribuire a
contractului de achiziţie publică/acordului-cadru în situaţiile prevăzute la art. 78 alin. (8),
art. 82 alin. (8), art. 88 alin. (8) şi art. 97 alin. (8).
(2) Autoritatea contractantă are obligaţia de a face publică decizia de anulare a
procedurii de atribuire a contractului de achiziţie publică/acordului-cadru, însoţită de
justificarea anulării procedurii de atribuire, prin intermediul platformei electronice prevăzute
la art. 150 alin. (1) în termenul prevăzut la art. 161.
j) încălcarea prevederilor art. 215 alin. (1) din Legea nr. 98/2016 privind achizițiile
publice, respectiv:
Art. 215
(1) Autoritatea contractantă informează fiecare candidat/ofertant cu privire la
deciziile luate în ceea ce priveşte rezultatul selecţiei, rezultatul procedurii, respectiv
atribuirea/încheierea contractului de achiziţie publică/acordului-cadru sau admiterea într-un
sistem dinamic de achiziţii, inclusiv cu privire la motivele care stau la baza oricărei decizii de
a nu atribui un contract, de a nu încheia un acord-cadru, de a nu implementa un sistem
dinamic de achiziţii ori de a relua procedura de atribuire, cât mai curând posibil, dar nu mai
târziu de 5 zile de la emiterea deciziilor respective."
Contravențiile prevăzute mai sus se sancționează cu amendă între 5.000 lei şi
30.000 lei, conform prevederilor art. 224 alin (2) din Legea nr. 98/2016 privind achizițiile
publice.
În aplicarea prevederilor art. 245 din Legea nr. 99/2016 privind achizițiile
sectoriale, Curtea de Conturi aplică sancțiuni contravenționale pentru următoarele
fapte:
a) atribuirea unui contract sectorial/acordului-cadru sau organizarea unui concurs de
soluții fără publicarea prealabilă a unei invitații de participare la o procedură concurențială de
ofertare, în cazurile în care publicarea acesteia este obligatorie potrivit prevederilor art. 124
alin. (1) lit. a)-c) și art. 154 din Legea nr. 99/2016 privind achizițiile sectoriale, respectiv:
" Art. 124
(1) În cazul atribuirii unui contract sectorial/acord-cadru care are ca obiect
servicii sociale şi alte servicii specifice, prevăzute în anexa nr. 2, cu o valoare estimată egală
356
sau mai mare decât pragul prevăzut la art. 12 alin. (1) lit. c), entitatea contractantă are
următoarele obligaţii:
a) de a-şi face cunoscută intenţia prin publicarea unui anunţ de participare; sau
b) de a-şi face cunoscută intenţia prin intermediul unui anunţ orientativ periodic
care se publică în mod continuu; sau
c) de a-şi face cunoscută intenţia prin intermediul unui anunţ privind existenţa unui
sistem de calificare, care se publică în mod continuu; "
"Art. 154
(1) Entitatea contractantă are obligaţia de a transmite spre publicare un anunţ de
participare atunci când:
a) iniţiază procedura de licitaţie deschisă pentru atribuirea contractelor
sectoriale/acordurilor-cadru;
b) iniţiază procedura de licitaţie restrânsă, dialog competitiv sau negociere
competitivă ori parteneriatul pentru inovare, pentru atribuirea contractelor
sectoriale/acordurilor-cadru, în situaţia în care acestea nu se iniţiază printr-unul dintre
anunţurile prevăzute la art. 83 alin. (1) lit. a) sau b), după caz;
c) lansează un sistem dinamic de achiziţii;
d) organizează un concurs de soluţii;
e) iniţiază procedura de atribuire a contractelor sectoriale/ acordurilor-cadru
pentru servicii sociale sau alte servicii specifice, prevăzute în anexa nr. 2, cu excepţia cazului
în care a fost publicat un anunţ orientativ periodic care se publică în mod continuu sau a
unui anunţ privind existenţa unui sistem de calificare, care se publică în mod continuu.
este obligatorie în toate situaţiile în care valoarea estimată a contractului
sectorial/acordului-cadru este mai mare sau egală cu pragurile valorice prevăzute în art. 12
alin. (1).
nivel naţional, în conformitate cu prevederile art. 156-158."
b) încălcarea prevederilor art. 16 alin. (2) din Legea nr. 99/2016 privind achizițiile
sectoriale, respectiv:
"Art. 16
(2) Entitatea contractantă nu are dreptul de a diviza contractul de achiziţie sectorială
în mai multe contracte distincte de valoare mai mică şi nici de a utiliza metode calcul care să
conducă la o subevaluare a valorii estimate a contractului de achiziţie publică, cu scopul de a
evita aplicarea procedurilor de atribuire prevăzute de prezenta lege."
c) încălcarea regulilor de elaborare a specificațiilor tehnice prevăzute la art. 165 alin.
(6) din Legea nr. 99/2016 privind achizițiile sectoriale, respectiv:
"Art. 165
(6) Specificaţiile tehnice trebuie să permită tuturor operatorilor economici accesul
egal la procedura de atribuire şi nu trebuie să aibă ca efect introducerea unor obstacole
nejustificate faţă de asigurarea unei concurenţe efective între operatorii economici."
d) încălcarea regulilor de publicitate şi transparență prevăzute la art. 151-160 din
Legea nr. 99/2016 privind achizițiile sectoriale, cu excepția celor referitoare la anunțul de
atribuire, respectiv:
"Art. 151
357
Entitatea contractantă are obligaţia de a asigura transparenţa procedurii de
atribuire a contractelor sectoriale/ acordurilor-cadru prin publicarea, în conformitate cu
dispoziţiile prezentei legi, a anunţurilor orientative periodice, anunţurilor privind existenţa
unui sistem de calificare, anunţurilor de participare şi a anunţurilor de atribuire.
Art. 152
(1) Entitatea contractantă îşi poate face cunoscute intenţiile cu privire la achiziţiile
planificate prin publicarea unui anunţ orientativ periodic.
(2) Anunţul orientativ periodic se publică în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene şi
la nivel naţional, în conformitate cu prevederile art. 156-158.
(3) În cazul în care un anunţ orientativ periodic este utilizat ca invitaţie la
procedura de licitaţie restrânsă sau la negociere competitivă, acesta îndeplineşte cumulativ
următoarele cerinţe:
a) se referă în mod specific la produsele, lucrările sau serviciile care vor face
obiectul contractului ce urmează să fie atribuit;
b) menţionează că atribuirea contractului se va face prin licitaţie restrânsă sau
negociere competitivă şi invită operatorii economici interesaţi să îşi exprime interesul;
c) a fost trimis spre publicare într-o perioadă cuprinsă între 35 de zile şi 12 luni
înainte de data la care este trimisă invitaţia de confirmare a interesului.
(4) Perioada acoperită de anunţul orientativ periodic este de maximum 12 luni de
la data la care anunţul orientativ periodic este transmis spre publicare.
(5) Prin excepţie de la prevederile alin. (4), în cazul contractelor sectoriale care au
ca obiect servicii sociale şi alte servicii specifice, anunţul orientativ periodic poate acoperi o
perioadă mai lungă de 12 luni.
Art. 153
(1) În cazul în care entităţile contractante optează pentru instituirea unui sistem de
calificare în conformitate cu art. 175, sistemul face obiectul unui anunţ, care indică scopul
sistemului de calificare şi modul de acces la normele care îl guvernează.
(2) Entităţile contractante precizează perioada de valabilitate a sistemului de
calificare în anunţul privind existenţa sistemului. Acestea notifică Oficiul pentru Publicaţii al
Uniunii Europene cu privire la orice modificare a perioadei de valabilitate, folosind
următoarele formulare standard:
a) dacă perioada de valabilitate este modificată fără a pune capăt sistemului,
formularul pentru anunţul privind existenţa sistemelor de calificare;
b) dacă se pune capăt sistemului, anunţul de atribuire a contractului prevăzut la
art. 155.
Art. 154
participare atunci când:
a) iniţiază procedura de licitaţie deschisă pentru atribuirea contractelor
sectoriale/acordurilor-cadru;
b) iniţiază procedura de licitaţie restrânsă, dialog competitiv sau negociere
competitivă ori parteneriatul pentru inovare, pentru atribuirea contractelor
sectoriale/acordurilor-cadru, în situaţia în care acestea nu se iniţiază printr-unul dintre
anunţurile prevăzute la art. 83 alin. (1) lit. a) sau b), după caz;
c) lansează un sistem dinamic de achiziţii;
d) organizează un concurs de soluţii;
358
e) iniţiază procedura de atribuire a contractelor sectoriale/ acordurilor-cadru
pentru servicii sociale sau alte servicii specifice, prevăzute în anexa nr. 2, cu excepţia cazului
în care a fost publicat un anunţ orientativ periodic care se publică în mod continuu sau a
unui anunţ privind existenţa unui sistem de calificare, care se publică în mod continuu.
(2) Publicarea anunţului de participare în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene este
obligatorie în toate situaţiile în care valoarea estimată a contractului sectorial/acordului-
cadru este mai mare sau egală cu pragurile valorice prevăzute în art. 12 alin. (1).
Art. 155
atribuire în termen de 30 de zile de la data:
a) încheierii contractului sectorial/acordului-cadru în urma finalizării procedurii
de atribuire;
b) finalizării unui concurs de soluţii prin stabilirea concurentului câştigător;
c) atribuirii unui contract sectorial printr-un sistem dinamic de achiziţii;
d) închiderii unui sistem dinamic de achiziţii.
(2) În cazul contractelor sectoriale încheiate în executarea acordurilor-cadru
entitatea contractantă grupează trimestrial anunţurile de atribuire şi are obligaţia de a
transmite spre publicare anunţurile de atribuire astfel grupate în termen de 30 de zile de la
încheierea fiecărui trimestru.
(3) În cazul contractelor sectoriale/acordurilor-cadru atribuite printr-un sistem
dinamic de achiziţii entitatea contractantă are dreptul de a grupa trimestrial anunţurile de
atribuire şi are obligaţia de a transmite spre publicare anunţurile de atribuire astfel grupate
în termen de 30 de zile de la încheierea fiecărui trimestru.
(4) În cazul în care comunicarea unor informaţii privind atribuirea contractului
sectorial/acordului-cadru ar împiedica aplicarea unor dispoziţii legale, ar fi contrară
interesului public, ar aduce atingere intereselor comerciale legitime ale unui anumit operator
economic, public sau privat, sau ar putea aduce atingere concurenţei loiale între operatorii
economici, publicarea acestor informaţii nu este obligatorie.
(5) Anunţul de atribuire se publică în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene şi la
(6) În cazul contractelor pentru servicii de cercetare-dezvoltare, informaţiile
furnizate prin anunţul de atribuire privind natura şi cantitatea serviciilor pot fi limitate la:
a) menţiunea servicii de cercetare şi dezvoltare atunci când contractele au fost
atribuite printr-o procedură de negociere fără invitaţie la o procedură concurenţială de
ofertare în conformitate cu art. 117 alin. (1) lit. b);
b) informaţii cel puţin la fel de detaliate cum s-a indicat în anunţul utilizat ca mijloc
de invitare la procedura concurenţială de ofertare.
Art. 156
Anunţurile prevăzute la art. 151, inclusiv anunţurile corespunzătoare tip erată, se
transmit spre publicare de către entitatea contractantă prin mijloace electronice în condiţiile
prevăzute prin normele metodologice de aplicare a prevederilor prezentei legi şi se publică în
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene cu respectarea formatelor-standard stabilite de Comisia
Europeană în temeiul dispoziţiilor art. 71 din Directiva 2014/25/UE a Parlamentului
European şi a Consiliului din 26 februarie 2014 privind achiziţiile efectuate de entităţile care
359
îşi desfăşoară activitatea în sectoarele apei, energiei, transporturilor şi serviciilor poştale şi
de abrogare a Directivei 2004/17/CE.
Art. 157
(1) Anunţurile prevăzute la art. 151 nu pot fi publicate la nivel naţional înainte de
data publicării acestora în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.
(2) Prin excepţie de la dispoziţiile alin. (1), publicarea la nivel naţional a
anunţurilor prevăzute la art. 151 este permisă atunci când entitatea contractantă nu a fost
notificată de către Oficiul pentru Publicaţii al Uniunii Europene cu privire la publicarea în
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene a anunţurilor transmise spre publicare în termen de 48
de ore de la confirmarea primirii de către Oficiul pentru Publicaţii al Uniunii Europene a
anunţului transmis spre publicare.
Art. 158
Anunţurile prevăzute la art. 151 publicate la nivel naţional nu trebuie să conţină alte
informaţii faţă de cele existente în anunţurile corespunzătoare publicate în Jurnalul Oficial al
Uniunii Europene şi trebuie să menţioneze data transmiterii către Oficiul pentru Publicaţii al
Uniunii Europene.
Art. 159
În cazul atribuirii contractelor de publicitate media cu o valoare estimată mai mare
sau egală cu pragul valoric prevăzut la art. 12 alin. (1) lit. a), entitatea contractantă are
următoarele obligaţii specifice de publicitate şi transparenţă, suplimentare celor prevăzute de
dispoziţiile prezentei secţiuni în legătură cu publicitatea şi transparenţa contractelor
sectoriale de servicii:
a) obligaţia de a publica un anunţ de participare pe platforma electronică utilizată
pentru realizarea achiziţiei, la o adresă dedicată, precum şi pe pagina proprie de internet,
însoţit de justificarea oportunităţii achiziţiei;
b) obligaţia de a publica un anunţ de atribuire pe platforma electronică utilizată
pentru realizarea achiziţiei, la o adresă dedicată, precum şi pe pagina proprie de internet;
c) la încetarea contractului de publicitate media, obligaţia de a publica pe
platforma electronică utilizată pentru realizarea achiziţiei un raport de evaluare a impactului
achiziţiei serviciilor de publicitate respective.
Art. 160
(1) Entitatea contractantă asigură prin mijloace electronice, prin intermediul
SEAP, accesul direct, complet, nerestricţionat şi gratuit al operatorilor economici la
documentele achiziţiei începând cu data publicării unei invitaţii la o procedură concurenţială
de ofertare sau unei invitaţii pentru confirmarea interesului.
(2) În cazul în care mijlocul de invitare la o procedură concurenţială de ofertare
este un anunţ privind existenţa unui sistem de calificare, acest acces este oferit cât mai
curând posibil şi cel târziu în momentul transmiterii invitaţiei de participare la procedura de
ofertare sau la negociere.
(3) Entitatea contractantă prevede în cuprinsul invitaţiei la procedura
concurenţială de ofertare sau al invitaţiei pentru confirmarea interesului adresa de internet
la care sunt disponibile documentele achiziţiei.
(4) În cazul în care entitatea contractantă nu poate asigura prin mijloace
electronice accesul direct, complet, nerestricţionat şi gratuit la anumite documente ale
achiziţiei, iar entitatea contractantă se află într-una din situaţiile prevăzute de normele
metodologice de aplicare a prevederilor prezentei legi în care este permisă folosirea altor
mijloace de comunicare decât cele electronice, entitatea contractantă indică în anunţ sau în
360
invitaţia pentru confirmarea interesului modalitatea prin care asigură accesul operatorilor
economici la documentele achiziţiei.
(5) În cazul prevăzut la alin. (4), entitatea contractantă are obligaţia de a prelungi
termenul de depunere a ofertelor/solicitărilor de participare cu 5 zile, cu excepţia situaţiilor
de urgenţă demonstrate în mod corespunzător de entitatea contractantă prevăzute la art. 87
alin. (3) şi în cazul în care termenul este stabilit de comun acord în temeiul art. 92 alin. (2) şi
art. 97 alin. (2).
(6) În situaţia în care entitatea contractantă, din motive legate de protejarea naturii
confidenţiale a informaţiilor, nu poate asigura prin mijloace electronice acces direct,
complet, nerestricţionat şi gratuit la anumite documente ale achiziţiei, aceasta are obligaţia
să precizeze în anunţ sau în invitaţia pentru confirmarea interesului măsurile pe care le
solicită în scopul protejării naturii confidenţiale a informaţiilor, precum şi modalitatea prin
care asigură accesul operatorilor economici la documentele respective.
(7) În cazul prevăzut la alin. (6), entitatea contractantă are obligaţia de a prelungi
termenul de depunere a ofertelor cu 5 zile, cu excepţia situaţiilor de urgenţă demonstrate în
mod corespunzător de entitatea contractantă prevăzute la art. 87 alin. (3) şi în cazul în care
termenul este stabilit de comun acord în temeiul art. 92 alin. (2) şi al art. 97 alin. (2)."
e) utilizarea altor criterii de calificare şi selecție decât cele prevăzute la art. 176 din
Legea nr. 99/2016 sau a altor criterii de atribuire decât cele prevăzute la art. 209 alin. (3) din
aceeași lege, respectiv:
"Art. 176
(1) Entităţile contractante au dreptul de a aplica în cadrul procedurii de atribuire
numai criterii de calificare şi selecţie referitoare la:
a) motive de excludere a candidatului/ofertantului;
b) capacitatea candidatului/ofertantului.
(2) Entităţile contractante, altele decât cele prevăzute la art. 4 lit. a) şi b) pot stabili
criterii obiective de calificare şi selecţie care vor fi puse la dispoziţia operatorilor economici
prin documentele achiziţiei, cu respectarea principiilor prevăzute la art. 2 alin. (2).
f) aplicarea incorectă, în cadrul procesului de calificare/ selecție şi/sau evaluare a
criteriilor de calificare şi selecție, a criteriului de atribuire sau a factorilor de evaluare;
g) încălcarea prevederilor art. 219 alin. (1) din Legea nr 99/2016 privind achizițiile
"Art. 219
(1) Entitatea contractantă stabileşte oferta câştigătoare pe baza criteriului de
atribuire şi a factorilor de evaluare precizaţi în invitaţia la o procedură concurenţială de
ofertare şi în documentele achiziţiei, dacă sunt îndeplinite în mod cumulativ următoarele
condiţii:
a) oferta respectivă îndeplineşte toate cerinţele, condiţiile şi criteriile stabilite prin
invitaţia la o procedură concurenţială de ofertare şi documentele achiziţiei, având în vedere,
dacă este cazul, dispoziţiile art. 174;
b) oferta respectivă a fost depusă de un ofertant care nu se încadrează în motivele
de excludere, criteriile privind calificarea şi, dacă este cazul, criteriile de selecţie.
h) anularea unei proceduri de atribuire în alte cazuri decât cele prevăzute la art. 225-
226 din Legea nr. 99/2016 privind achizițiile sectoriale sau crearea unor circumstanțe
artificiale de anulare a procedurii de atribuire, respectiv:
" Art. 225
361
(1) Entitatea contractantă are obligaţia de a anula procedura de atribuire a
contractului sectorial/acordului-cadru în următoarele cazuri:
a) dacă nu a fost depusă nicio ofertă/solicitare de participare sau dacă nu a fost
depusă nicio ofertă/solicitare de participare admisibilă;
b) dacă au fost depuse oferte admisibile care nu pot fi comparate din cauza modului
neuniform de abordare a soluţiilor tehnice şi/ori financiare;
c) dacă încălcări ale prevederilor legale afectează procedura de atribuire sau dacă
este imposibilă încheierea contractului;
d) Consiliul Naţional de Soluţionare a Contestaţiilor sau instanţa de judecată
dispune modificarea/eliminarea oricăror specificaţii tehnice din caietul de sarcini ori din
alte documente emise în legătură cu procedura de atribuire, iar entitatea contractantă se află
în imposibilitatea de a adopta măsuri de remediere, fără ca acestea să afecteze principiile
reglementate la art. 2 alin. (2);
e) dacă contractul nu poate fi încheiat cu ofertantul a cărui ofertă a fost stabilită
câştigătoare din cauza faptului că ofertantul în cauză se află într-o situaţie de forţă majoră
sau în imposibilitate fortuită de a executa contractul şi nu există o ofertă clasată pe locul doi
admisibilă.
(2) În sensul dispoziţiilor alin. (1) lit. c), prin încălcări ale prevederilor legale se
înţelege situaţia în care, pe parcursul procedurii de atribuire se constată erori sau omisiuni,
iar entitatea contractantă se află în imposibilitatea de a adopta măsuri corective fără ca
aceasta să conducă la încălcarea principiilor prevăzute la art. 2 alin. (2).
Art. 226
(1) Entitatea contractantă are dreptul de a anula procedura de atribuire a
contractului sectorial/acordului-cadru în situaţiile prevăzute la art. 91 alin. (8), art. 95 alin.
(8), art. 101 alin. (8) şi art. 110 alin. (9).
(2) Entitatea contractantă are obligaţia de a face publică decizia de anulare a
procedurii de atribuire a contractului sectorial/acordului-cadru, însoţită de justificarea
anulării procedurii de atribuire, prin intermediul platformei electronice prevăzute la art. 160
alin. (1) în termenul prevăzut la art. 173.
i) încălcarea prevederilor art. 227 alin. (1) din Legea nr. 99/2016 privind achizițiile
" Art. 227
(1) Entitatea contractantă are obligaţia de a transmite ofertantului declarat
câştigător o comunicare privind acceptarea ofertei sale, prin care îşi manifestă acordul de a
încheia contractul sectorial/acordul-cadru."
j) încălcarea regulilor prevăzute la art. 124 alin. (1) lit. d) şi art. 155 din Legea nr.
99/2016 privind achizițiile sectoriale referitoare la anunțul de atribuire, respectiv:
" Art. 124
(1) În cazul atribuirii unui contract sectorial/acord-cadru care are ca obiect
servicii sociale şi alte servicii specifice, prevăzute în anexa nr. 2, cu o valoare estimată egală
sau mai mare decât pragul prevăzut la art. 12 alin. (1) lit. c), entitatea contractantă are
următoarele obligaţii:
d) de a publica un anunţ de atribuire a contractului."
Contravențiile prevăzute mai sus se sancționează cu amendă între 5.000 lei şi
30.000 lei, conform prevederilor art. 245 alin (3) din Legea nr. 99/2016 privind achizițiile
sectoriale.
362
În cazul în care în raportul de control sunt consemnate fapte prevăzute de lege ca fiind
contravenții, a căror constatare și sancționare intră în competența Curții de Conturi, în vederea
aplicării sancțiunii contravenționale, se întocmește proces verbal de constatare a
contravențiilor. Sancțiunea contravențională se aplică autorității contractante, reprezentată de
către conducătorul acesteia, care va fi nominalizat în procesul verbal de constatare a
contravențiilor. În procesul verbal de constatare a contravențiilor se menționează obligația
conducătorului autorității contractante de a dispune, în funcție de situația concretă, luarea
unor măsuri împotriva persoanelor implicate în derularea achiziției publice ce a făcut obiectul
contravenției.
Modelul de proces-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor este
prevăzut în anexa nr. 4.
Prin derogare de la dispoziţiile art. 13 alin. (1) din Ordonanţa Guvernului nr. 2/2001
privind regimul juridic al contravenţiilor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.
180/2002, cu modificările şi completările ulterioare, aplicarea sancţiunii cu amendă
contravenţională prevăzută la art. 247 se prescrie în termen de 36 de luni de la data săvârşirii
faptei.
Contravenţiilor prevăzute la art. 224 din Legea nr. 98/2016 privind achizițiile publice
și celor prevăzute la art. 245 din Legea nr. 99/2016 privind achizițiile sectoriale, le sunt
aplicabile dispoziţiile Ordonanţei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al
contravenţiilor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările
şi completările ulterioare, cu excepţia art. 13 alin. (1), art. 28 şi 29.
Dacă autoritatea contractantă persoană juridică a săvârşit mai multe contravenţii
constatate în acelaşi timp, echipa de control încheie un singur proces-verbal de constatare şi
sancţionare a contravenţiilor, iar sancţiunea se aplică pentru fiecare contravenţie.
Cumulul sancţiunilor contravenţionale aplicate nu poate depăşi dublul maximului
amenzii prevăzute pentru contravenţia cea mai gravă.
În momentul încheierii procesului-verbal de constatare şi sancționare a contravențiilor,
persoanele împuternicite să încheie procesul verbal de constatare și sancționare a
contravențiilor sunt obligate să aducă la cunoştinţa contravenientului dreptul de a face
obiecţiuni.
Aceste obiecţiuni sunt consemnate distinct în procesul-verbal de constatare şi
sancţionare a contravenţiilor la rubrica "Alte menţiuni", sub sancţiunea nulităţii acestuia.
Lipsa menţiunilor prezentate în cele ce urmează atrage nulitatea procesului-verbal de
constatare şi sancţionare a contravenţiilor:
a) numele, prenumele şi funcţia persoanelor care încheie procesul-verbal de constatare
şi sancţionare a contravenţiilor;
b) denumirea, codul unic de înregistrare/numărului de înregistrare la registrul
comerțului şi adresa sediului acesteia;
c) fapta săvârșită şi data comiterii acesteia;
d) consemnarea distinctă în procesul-verbal de constatare şi sancționare a
contravențiilor a obiecțiilor la rubrica "Alte mențiuni";
e) semnăturile auditorilor publici externi.
Procesul-verbal de constatare şi sancționare a contravențiilor se întocmește în 3
exemplare şi se semnează pe fiecare pagină de către auditorii publici externi desemnați să
efectueze controlul și de către conducătorul autorității contractante.
În cazul în care conducătorul autorității contractante nu se află de faţă, refuză sau nu
poate să semneze, auditorii publici externi vor face menţiune despre aceste împrejurări, care
trebuie să fie confirmate de cel puţin un martor. În această situaţie, procesul-verbal de
363
constatare şi sancţionare a contravenţiilor va cuprinde şi datele personale din actul de
identitate al martorului şi semnătura acestuia.
În lipsa unui martor, auditorii publici externi vor preciza motivele care au condus la
încheierea procesului-verbal de constatare şi sancționare a contravențiilor în acest mod.
Procesul-verbal de constatare şi sancţionare a contravenţiilor se înregistrează la
registratura entităţii verificate, precum şi în Registrul de evidenţă a sancţiunilor
contravenţionale, amenzilor şi penalităţilor aplicate de către personalul de specialitate al
departamentului/camerei de conturi. Un exemplar al acestui act se depune la registratura
entității verificate, împreună cu raportul de control/raportul de audit.
În cazul în care conducătorul autorității contractante nu este prezent sau, deși prezent,
refuză să semneze procesul verbal de constatare și sancționare a contravențiilor, comunicarea
acestuia se face de către auditorii publici externi în termen de cel mult 30 de zile
calendaristice de la data încheierii.
Comunicarea procesului-verbal de constatare şi sancționare a contravențiilor se face
prin poştă, cu confirmare de primire la sediul contravenientului.
Odată cu procesul-verbal, acestuia i se va comunica şi înştiinţarea de plată. În
înştiinţarea de plată se va face menţiunea cu privire la obligativitatea achitării amenzii la
instituţiile abilitate să o încaseze, potrivit legislaţiei în vigoare, în termen de 15 zile de la
comunicare, în caz contrar urmând să se procedeze la executarea silită.
În procesul-verbal de constatare a contravenției şi de aplicare a sancţiunii se va face
menţiunea că împotriva acestuia se poate face plângere în termen de 15 zile calendaristice de
la data comunicării. Plângerea însoțită de procesul-verbal de constatare şi sancţionare a
contravenţiilor şi de documentele care au stat la baza încheierii acestuia se depun la
judecătoria în a cărei circumscripţie a fost săvârşită contravenţia. Plângerea suspendă
executarea.
Hotărârea prin care s-a soluţionat plângerea poate fi atacată numai cu apel. Apelul se
soluţionează de secţia de contencios administrativ şi fiscal a tribunalului. Apelul suspendă
executarea hotărârii.
În procesul-verbal de constatare şi sancţionare a contravenţiilor se va menţiona şi
faptul că dacă acesta nu a fost atacat în termenul legal constituie titlu executoriu, fără vreo altă
formalitate.
Structura de specialitate din care fac parte auditorii publici externi care au încheiat
procesul-verbal de constatare şi sancţionare a contravenţiilor îl transmite spre executare
organelor fiscale abilitate, conform prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 2/2001 privind
regimul juridic al contravenţiilor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.
180/2002, cu modificările şi completările ulterioare. Transmiterea spre executare a
procesului-verbal de constatare şi sancţionare a contravenţiilor se face în situaţia în care
acesta nu a fost atacat cu plângere de către contravenient în termenul legal, în termen de 30 de
zile calendaristice de la expirarea acestui termen.
Plata amenzii se face la organele de specialitate ale unităţilor subordonate Ministerului
Finanțelor Publice - Agenția Națională de Administrare Fiscală, în a căror rază teritorială îşi
are domiciliul fiscal contravenientul persoană juridică.
4.3.2.6. Procesul-verbal de constatare a abaterilor și de aplicare a amenzii civile

prevăzute la art. 62 lit. a) și b) din Legea nr. 94/1992, republicată
activităţi, Procesul-verbal de constatare a abaterilor și de aplicare a amenzii civile prevăzute
la art. 62 lit. a) și b) din Legea nr. 94/1992, republicată, se întocmește în următoarele cazuri:
364
a) nerespectarea de către entitatea verificată a obligației de a prezenta Curții de
Conturi, în termenele stabilite, conturile ce urmează a fi controlate;
b) neefectuarea de către organele de control financiar, fiscal, inclusiv de inspecție
bancară ale Băncii Naționale a României, precum și alte instituții specializate ale
statului a verificărilor solicitate de Curtea de Conturi, contrar prevederilor art. 42
alin. (1) lit. b) și d) din lege;
c) nepunerea la dispoziția Curții de Conturi de către entitatea verificată a rapoartelor
celorlalte organisme cu atribuții de control financiar, fiscal, audit intern și
inspecție bancară, contrar prevederilor art. 42 alin. (1) lit. c) din lege;
d) nesuspendarea din funcție, în baza deciziei emise de Curtea de Conturi, a
persoanelor acuzate de săvârșirea de fapte cauzatoare de prejudicii importante sau
a unor abateri grave cu caracter financiar, constatate în urma controalelor
efectuate, până la soluționarea definitivă a cauzelor în care sunt implicate.
În procesul-verbal de constatare a abaterilor și de aplicare a amenzii civile prevăzute
la art. 62 lit. a) și b) din Legea nr. 94/1992, republicată, auditorii publici externi prezintă în
mod obligatoriu abaterile constatate la entitatea controlată, cu descrierea detaliată, cât mai
completă și în clar a acestor abateri.
Pentru fiecare faptă ce constituie abatere în conformitate cu prevederile legii, se
prezintă amenda civilă cu care se sancționează, respectiv:
a) salariul pe 1- 3 luni al persoanei din vina căreia s-a produs întârzierea prezentării la
termenele stabilite a conturilor ce urmau a fi verificate;
b) salariul pe 2 - 5 luni al persoanei din vina căreia nu au fost aduse la îndeplinire
măsurile dispuse în temeiul prevederilor art. 42 alin. (1) lit. b)—d) și ale art. 45 din
Legea nr. 94/1992, republicată.
Auditorii publici externi vor menționa în procesul-verbal de constatare a abaterilor și
de aplicare a amenzii civile prevăzute la art. 62 lit. a) și b) din Legea nr. 94/1992, republicată,
sub sancțiunea nulității acestuia, următoarele:
a) numele, prenumele şi funcţia persoanelor care încheie procesul-verbal de
constatare a abaterilor şi de aplicare a amenzii civile prevăzute la art. 62 lit. a) şi
b) din Legea nr. 94/1992, republicată;
b) numele, prenumele, funcţia, codul numeric personal şi datele privind domiciliul
pentru persoana desemnată efectiv să îndeplinească obligaţia de a prezenta
conturile ce urmau a fi verificate sau să realizeze măsurile care au fost dispuse de
către Curtea de Conturi în temeiul prevederilor art. 42 alin. (1) lit. b) - d) şi ale art.
45 din lege şi din vina căreia s-a produs întârzierea ori nu au fost duse la
îndeplinire măsurile stabilite;
c) fapta săvârşită şi data comiterii acesteia;
d) consemnarea distinctă a obiecţiunilor persoanei fizice sau a persoanei juridice
sancționată;
e) termenul de plată a amenzii civile, respectiv 15 zile calendaristice de la
comunicarea procesului-verbal de constatare a abaterilor și aplicare a amenzii
civile;
f) semnăturile auditorilor publici externi.
După consemnarea persoanei căreia i se aplică amenda civilă, auditorii publici externi
menționează cuantumul amenzii și perioada pentru care aceasta se aplică.
Conducerea entității verificate și persoanele răspunzătoare pentru abaterile constatate
de Curtea de Conturi trebuie să prezinte punctele lor de vedere cu privire la aceste abateri, iar
auditorii publici externi au obligația de a-și motiva poziția față de aceste puncte de vedere.
365
În cazul în care persoana răspunzătoare pentru abaterile constatate de către Curtea de
Conturi nu este prezentă sau, deși prezentă, refuză să semneze procesul-verbal de constatare a
abaterilor și de aplicare a amenzii civile prevăzute la art. 62 lit. a) și b) din Legea nr. 94/1992,
republicată, comunicarea acestuia se face de către auditorii publici externi în termen de cel
mult 30 de zile calendaristice de la data încheierii actului respectiv.
Comunicarea acestui act se face prin poștă, cu confirmare de primire la domiciliul
contravenientului.
Auditorii publici externi vor menționa în procesul-verbal de constatare a abaterilor și
de aplicare a amenzii civile prevăzute la art. 62 lit. a) și b) din Legea nr. 94/1992, republicată,
posibilitatea contestării acestuia la secțiile de contencios administrativ și fiscal din cadrul
tribunalului/curții de apel, în a cărei rază teritorială se află sediul entității verificate, în
condițiile legii contenciosului administrativ, în termen de 15 zile calendaristice de la
comunicarea acestuia, precum și faptul că eventuala contestație formulată suspendă
executarea.
În procesul-verbal de constatare a abaterilor și de aplicare a amenzii civile prevăzute la
art. 62 lit. a) și b) din Legea nr. 94/1992, republicată, se va face mențiunea că dacă nu este
atacat în termenul legal acesta constituie titlu executoriu, fără vreo altă formalitate.
Procesul-verbal de constatare a abaterilor și de aplicare a amenzii civile prevăzute la
art. 62 lit. a) și b) din Legea nr. 94/1992, republicată, se semnează pe fiecare pagină de către
echipa de control care l-a încheiat, conducerea entității controlate și persoana răspunzătoare
pentru abaterile constatate.
La finalul procesului-verbal de constatare a abaterilor și de aplicare a amenzii civile
prevăzute la art. 62 lit. a) și b) din Legea nr. 94/1992, republicată, se menționează numărul de
înregistrare al acestuia la entitatea controlată, numărul de înregistrare din Registrul de
evidență al sancțiunilor contravenționale, amenzilor și penalităților aplicate de către
personalul de specialitate al departamentului/camerei de conturi, de la structura Curții de
Conturi care a aplicat amenda civilă, numărul de exemplare în care a fost întocmit și
persoanele cărora le-au fost lăsate aceste exemplare.
procesul-verbal de constatare a abaterilor și de aplicare a amenzii civile prevăzute la art. 62
lit. a) și b) din Legea nr. 94/1992, republicată, îl transmite spre executare organelor fiscale
competente, în situația în care acesta nu a fost contestat în termenul legal de către persoana
fizică sau persoana juridică sancționată. Plata amenzii civile se face la organul fiscal
competent.
Modelul de proces-verbal de constatare a abaterilor și de aplicare a amenzii civile
prevăzute la art. 62 lit. a) și b) din Legea nr. 94/1992, republicată este prevăzut în anexa nr. 8
din Regulamentul privind organizarea și desfășurarea activităților specifice Curții de
Conturi, precum și valorificarea actelor rezultate din aceste activități.
4.3.2.7. Procesul-verbal de constatare a încălcării obligațiilor prevăzute la art. 5
alin. (2) și de aplicare a penalităților prevăzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992,
republicată
activităţi, Procesul-verbal de constatare a încălcării obligațiilor prevăzute la art. 5 alin. (2) și
de aplicare a penalităților prevăzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992, republicată se întocmește
în cazul netransmiterii de către entitate a actelor, documentelor și informațiilor solicitate, la
termenele și în structura stabilite de Curtea de Conturi, precum și în cazul neasigurării
accesului auditorilor publici externi în sediile acestora.
În procesul-verbal de constatare a încălcării obligațiilor prevăzute la art. 5 alin. (2) și
de aplicare a penalităților prevăzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992, republicată, auditorii
366
publici externi prezintă în mod obligatoriu abaterile constatate la entitatea controlată, cu
descrierea detaliată, cât mai completă și în clar a încălcării obligațiilor prevăzute la art. 5 alin.
(2) din lege.
Faptele ce constituie încălcarea obligațiilor prevăzute la art. 5 alin. (2) din lege se
penalizează cu 50 de lei pentru fiecare zi de întârziere, conform prevederilor art. 63 din lege.
Auditorii publici externi vor menționa în procesul-verbal de constatare a încălcării
obligațiilor prevăzute la art. 5 alin. (2) și de aplicare a penalităților prevăzute la art. 63 din
Legea nr. 94/1992, republicată, sub sancțiunea nulității, următoarele:
a) numele, prenumele şi funcţia persoanelor care încheie procesul-verbal de
constatare a încălcării obligaţiilor prevăzute la art. 5 alin. (2) şi de aplicare a
penalităţilor prevăzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992, republicată;
b) numele, prenumele, funcţia, codul numeric personal şi datele privind domiciliul
pentru persoana desemnată efectiv să îndeplinească obligaţiile dispuse de Curtea
de Conturi şi din vina căreia s-a produs întârzierea;
c) fapta săvârşită (neasigurarea accesului auditorilor publici externi în sediul entităţii
verificate; neprezentarea actelor, documentelor şi informaţiilor solicitate la
termenele şi în structura stabilite de Curtea de Conturi) şi data comiterii acesteia;
d) consemnarea distinctă a obiecțiunilor persoanei fizice sau persoanei juridice
sancționată;
e) termenul de plată a amenzii civile, respectiv 15 zile calendaristice de la
comunicarea procesului-verbal de constatare a abaterilor și aplicare a amenzii
civile;
f) semnăturile auditorilor publici externi.
După consemnarea persoanei răspunzătoare căreia i se aplică penalități, auditorii
publici externi menționează în actul de control cuantumul total al penalităților de întârziere
aferent numărului total de zile de întârziere.
de aplicare a penalităților prevăzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992, republicată, se vor
consemna punctele de vedere ale conducerii entității verificate și ale persoanei răspunzătoare
pentru încălcarea obligațiilor prevăzute la art. 5 alin. (2) din lege cu privire la abaterile
constatate, precum și poziția motivată a auditorilor publici externi față de aceste puncte de
vedere.
În cazul în care persoana răspunzătoare pentru abaterile constatate de Curtea de
Conturi nu este prezentă sau, deși prezentă, refuză să semneze procesul-verbal, comunicarea
actului către această persoană se face de către auditorii publici externi în termen de cel mult
30 de zile calendaristice de la data încheierii procesului-verbal de constatare a încălcării
Legea nr. 94/1992, republicată.
Comunicarea acestui act de control se face prin poștă cu confirmare de primire la
domiciliul contravenientului.
Auditorii publici externi vor menționa în procesul-verbal de constatare a încălcării
Legea nr. 94/1992, republicată, posibilitatea contestării acestuia de către entitatea verificată la
secțiile de contencios administrativ și fiscal din cadrul tribunalului/curții de apel, în a cărei
rază teritorială se află sediul entității verificate, în condițiile legii contenciosului administrativ,
în termen de 15 zile calendaristice de la primirea comunicării acestui act de control, precum și
faptul că eventuala contestație formulată suspendă executarea.
de aplicare a penalităților prevăzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992, republicată, se va
367
consemna și faptul că, dacă acesta nu a fost atacat în termenul legal, constituie titlu
executoriu, fără vreo altă formalitate.
Procesul-verbal de constatare a încălcării obligațiilor prevăzute la art. 5 alin. (2) din
Legea nr. 94/1992, republicată, și de aplicare a penalităților prevăzute la art. 63 din lege, se
semnează pe fiecare pagină de către echipa de control care l-a încheiat, conducerea entității
controlate și persoana răspunzătoare pentru abaterile constatate.
La finalul procesului-verbal de constatare a încălcării obligațiilor prevăzute la art. 5
alin. (2) și de aplicare a penalităților prevăzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992, republicată, se
menționează numărul de înregistrare al acestuia la entitatea controlată, numărul de înregistrare
din Registrul de evidență al sancțiunilor contravenționale, amenzilor și penalităților aplicate
de către personalul de specialitate al departamentului/camerei de conturi, care a aplicat
amenda civilă, numărul de exemplare în care a fost întocmit și persoanele cărora le-au fost
lăsate aceste exemplare.
procesul-verbal de constatare a încălcării obligațiilor prevăzute la art. 5 alin. (2) și de aplicare
a penalităților prevăzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992, republicată, îl transmite spre
executare organelor fiscale competente, în situația în care acesta nu a fost contestat în
termenul legal de către persoana fizică sau persoana juridică sancționată. Plata penalităților de
întârziere se face la organul fiscal competent.
Modelul de proces-verbal de constatare a încălcării obligațiilor prevăzute la art. 5 alin.
(2) și de aplicare a penalităților prevăzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992, republicată este
prevăzut în anexa nr. 9 din Regulamentul privind organizarea și desfășurarea activităților
specifice Curții de Conturi, precum și valorificarea actelor rezultate din aceste activități.
4.3.2.8. Nota de conciliere
activităţi, concilierea are drept scop punerea de acord cu entitatea controlată a aspectelor
reținute de către auditorii publici externi în urma efectuării controlului, precum și analizarea
recomandărilor formulate pentru înlăturarea deficiențelor constatate.
În vederea efectuării concilierii, proiectul raportului de control, precum și anexele
acestuia se transmit entităţii verificate, însoţit de o adresă de înaintare semnată de membrii
echipei de control, în care se precizează data la care va avea loc concilierea.
Rezultatul analizei proiectului raportului de control se consemnează într-o notă de
conciliere semnată bilateral.
Nota de conciliere va fi întocmită de unul dintre auditorii publici externi și va
cuprinde, în principal, următoarele informații:
- data și locul desfășurării ședinței de conciliere;
- reprezentanții entității verificate care participă la întâlnire;
- reprezentanții conducerii structurii de specialitate a Curții de Conturi și auditorii
publici externi care participă la întâlnire;
- abaterile rezultate în urma controlului și recomandările formulate pentru
înlăturarea fiecărei abateri, în cazul cărora există puncte divergente ale
reprezentanților entității față de cele ale echipei de control;
- punctul de vedere al reprezentanților entității față de aceste abateri și recomandări,
precum și eventualele probe noi aduse de reprezentanții entității la conciliere care
nu au fost puse la dispoziția auditorilor publici externi pe parcursul verificării;
- poziția auditorilor publici externi și eventual a reprezentanților conducerii structurii
Curții de Conturi față de punctul de vedere exprimat de conducerea entității;
368
- semnăturile auditorilor publici externi, precum și a reprezentanților conducerii
Curții de Conturi și ai entității verificate, prezenți la conciliere;
- alte aspecte.
Totodată, în conţinutul notei de conciliere auditorii publici externi şi conducerea
structurii de specialitate (dacă a participat la conciliere) îşi vor prezenta observaţiile şi
punctele de vedere şi vor ţine seama de probele noi aduse de conducerea entităţii în timpul
concilierii şi care nu au fost prezentate, din diverse motive, pe parcursul verificării.
În situaţia în care conducerea entităţii verificate refuză să participe la întâlnirea
stabilită cu echipa de control ori refuză să semneze nota de conciliere întocmită în urma
întâlnirii, acest fapt se va menţiona în raportul de control.
Nota de conciliere se înregistrează la registratura entității verificate și se anexează la
raportul de control.
369
Cap. V. GLOSAR DE TERMENI
În înțelesul prezentului manual de audit de conformitate, termenii și expresiile de mai
jos au următoarele semnificații:
- anomalie - o denaturare sau deviaţie despre care se poate demonstra că nu este
reprezentativă (are un caracter izolat) pentru denaturările sau deviaţiile aferente unei
populaţii;
- audit de conformitate (control) - activitatea specifică efectuată de Curtea de Conturi

în baza programului anual de activitate, prin care se verifică şi se urmăreşte dacă modul de
administrare a patrimoniului public şi privat al statului şi al unităţilor administrativ-teritoriale,
precum şi dacă execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli al entității controlate sunt în
concordanţă cu scopul, obiectivele şi atribuţiile prevăzute în actele normative prin care a fost
înfiinţată entitatea şi dacă aceaste respectă principiile legalităţii, regularităţii, economicităţii,
eficienţei şi eficacităţii;
- asigurarea rezonabilă – prin aceasta auditorul public extern comunică faptul că

obiectivele specifice analizate sunt/nu sunt în conformitate, sub toate aspectele semnificative,
cu criteriile de audit identificate. Asigurarea rezonabilă sugerează nivelul de încredere pe care
auditorii publici externi îl oferă utilizatorilor rapoartelor de control în legătură cu informațiile
din rapoartele de control cu privire la măsura în care entitatea controlată se conformează unui
anumit set de criterii de audit stabilite. Asigurarea rezonabilă este ridicată, dar nu este o
asigurare absolută. Auditorii publici externi urmăresc să se asigure că concluziile lor sunt
bazate pe o asigurare rezonabilă, care se obține în urma acțiunii de control. În general,
controalele sunt concepute pentru a oferi o asigurare rezonabilă.
- asigurarea limitată - comunică faptul că, pe baza procedurilor efectuate, nimic nu a
atras atenția auditorului public extern în sensul de a-l determina să creadă că obiectivele
specifice analizate nu sunt în conformitate cu criteriile de audit relevante; un control care
oferă o asigurare limitată poate fi adecvat în cazul verificării la mai multe entităţi publice a
acelorași obiective specifice, acțiune care poate ridica probleme mult mai complexe decât
verificarea obiectivelor specifice în cadrul unei singure entităţi publice.
- audit public extern - activitatea specifică realizată de Curtea de Conturi în baza
standardelor proprii de audit şi a prezentului regulament. Auditul public extern cuprinde:
auditul financiar, auditul performanţei și auditul de conformitate (controlul);
- audit financiar - activitatea prin care se urmăreşte dacă situaţiile financiare sunt
complete, reale şi conforme cu legile şi reglementările în vigoare și dacă modul de
precum şi execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli al entității verificate sunt în concordanţă
cu scopul, obiectivele şi atribuţiile prevăzute în actele normative prin care a fost înfiinţată
entitatea şi respectă principiile legalităţii, regularităţii, economicităţii, eficienţei şi eficacităţii,
furnizându-se în acest scop o opinie;
- audit al performanţei - evaluarea independentă a modului în care o entitate, un

program, un proiect, un proces, o activitate sau o operaţiune funcţionează din punct de vedere
al economicităţii, eficienţei şi eficacităţii;
- auditor public extern - persoana angajată în cadrul Curţii de Conturi care efectuează
activităţi specifice de audit public extern;
- autoritate publică - denumire generică ce include Parlamentul, Administraţia

Prezidenţială, Guvernul, ministerele, celelalte organe de specialitate ale administraţiei publice,
alte autorităţi publice, autorităţile administrative autonome, autorităţile administraţiei publice
locale şi instituţiile din subordinea acestora, indiferent de modul lor de finanţare;
370
- control intern/managerial - ansamblul formelor de control exercitate la nivelul
entităţii publice, inclusiv auditul intern, stabilite de conducere în concordanță cu obiectivele
entității şi cu reglementările legale, în vederea asigurării administrării fondurilor în mod
economic, eficient şi eficace; acesta include, de asemenea, structurile organizatorice,
metodele şi procedurile operaționale;
- document de lucru - suportul material pe care auditorul public extern consemnează

obiectivele de control, probele care trebuie colectate pentru atingerea acestor obiective,
eșantioanele selectate, procedurile de audit utilizate pentru obţinerea probelor suficiente şi
adecvate, observaţiile, constatările, descrierile, evaluările şi concluziile pe care le-a formulat
în legătură cu domeniul verificat;
- economicitate - caracteristică atribuită situaţiei în care se obţine minimizarea

costului resurselor alocate pentru atingerea rezultatelor estimate ale unei activităţi, cu
menţinerea calităţii corespunzătoare a acestor rezultate;
- eficienţă - maximizarea rezultatelor unei activităţi în relaţie cu resursele utilizate;
- eficacitate - gradul de îndeplinire a obiectivelor programate pentru fiecare dintre

activităţi şi relaţia dintre efectul proiectat şi rezultatul efectiv al activităţii respective;
- entitate publică controlată - instituția publică, compania/societatea naţională, regia

autonomă, societatea reglementată de Legea societăţilor nr. 31/1990, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare,la care statul sau o unitate administrativ-teritorială
deţine, singur sau împreună, integral sau mai mult de jumătate din capitalul social;
- eroare - o greșeală neintenționată în situațiile financiare sau neprezentarea acesteia;
- eşantionarea - aplicarea procedurilor de audit pentru mai puțin de 100% din

elementele componente ale unei populații relevante pentru control, astfel încât toate aceste
elemente să aibă posibilitatea de a fi selectate, cu scopul de a furniza o bază rezonabilă
auditorului public extern, în funcție de care să formuleze concluzii privitoare la întreaga
populație din care a fost selectat eșantionul;
- eşantionarea statistică - o abordare a eşantionării în care elementele eșantionului

sunt selectate astfel încât fiecare unitate de eșantionare să prezinte o probabilitate cunoscută
de a fi selectată;
- eşantionarea nestatistică - o abordare a eşantionării în care este utilizat

raționamentul profesional pentru selectarea elementelor eșantionului;
- fonduri publice - sumele alocate din bugetul de stat, bugetele locale, bugetul
asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale, bugetul Trezoreriei Statului, bugetele
instituţiilor publice autonome, bugetele instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din
bugetul de stat, după caz, bugetele instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii,
bugetul fondurilor provenite din credite externe contractate sau garantate de stat şi ale căror
rambursare, dobânzi şi alte costuri se asigură din fonduri publice, bugetul fondurilor externe
nerambursabile, credite externe contractate sau garantate de autorităţile administraţiei publice
locale, împrumuturi interne contractate de autorităţile administraţiei publice locale, precum şi
din bugetele instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetele locale;
- frauda - orice acţiune sau omisiune intenţionată în legătură cu:

a) utilizarea sau prezentarea de declaraţii ori documente false, incorecte sau
incomplete, care au ca efect alocarea/dobândirea, respectiv utilizarea incorectă a
fondurilor publice;
371
b) necomunicarea unei informaţii prin încălcarea unei obligaţii specifice, având
acelaşi efect la care s-a făcut referire la lit. a);
- legalitate - caracteristica unei operaţiuni de a respecta toate prevederile legale care îi

sunt aplicabile şi care sunt în vigoare la data efectuării acesteia;
- nivel (prag) de semnificaţie - nivelul, mărimea şi importanţa unei sume sau

informaţii, peste care auditorul public extern consideră că rezultatele auditului public extern
efectuat pot afecta deciziile utilizatorilor situaţiilor financiare (investitorii actuali şi potenţiali,
personalul angajat, creditorii, furnizorii, clienţii, instituţiile statului şi alte autorităţi, precum şi
publicul). Nivelul de semnificaţie mai este cunoscut în practică şi sub denumirea de nivel al
materialităţii;
- ordonator de credite - persoana împuternicită prin lege sau prin delegare, potrivit
legii, să dispună şi să aprobe acţiuni cu efect financiar pe seama fondurilor publice sau a
patrimoniului public, indiferent de natura acestora;
- opinie de audit - concluzia auditorului public extern exprimată în cadrul misiunilor

de audit financiar asupra situaţiilor financiare auditate, în legătură cu realitatea, fidelitatea şi
conformitatea acestora cu reglementările aplicabile domeniului, asupra modului de
precum şi asupra execuţiei bugetelor de venituri şi cheltuieli ale entității auditate în
concordanţă cu scopul, obiectivele şi atribuţiile prevăzute în actele normative prin care a fost
înfiinţată entitatea şi respectă principiile legalităţii, regularităţii, economicităţii, eficienţei şi
eficacităţii;
- patrimoniu - totalitatea drepturilor şi obligaţiilor cu valoare economică ce aparţin

statului, unităţilor administrativ-teritoriale sau entităţilor publice ale acestora, dobândite ori
asumate cu orice titlu, precum şi bunurile la care se referă aceste drepturi. Patrimoniul include
atât patrimoniul public, cât şi patrimoniul privat al statului, al unităţilor administrativ-
teritoriale şi al entităţilor publice;
- patrimoniu public - totalitatea drepturilor şi obligaţiilor statului, ale unităţilor

administrativ-teritoriale sau ale entităţilor publice ale acestora, dobândite ori asumate cu orice
titlu. Drepturile şi obligaţiile statului şi ale unităţilor administrativ-teritoriale se referă
exclusiv la bunurile din sectorul public;
- populație - întregul set de date din care este selectat un eşantion şi pe baza căruia
auditorul public extern îşi formulează concluziile;
- prejudiciu - pierdere provocată patrimoniului public sau privat al statului, al unei

unităţi administrativ-teritoriale sau al unei entităţi a acestora, ca urmare a săvârșirii unei fapte
ilicite de către o persoană cu atribuţii în administrarea patrimoniului. Prejudiciul trebuie să fie
recuperat integral prin acoperirea pierderii, precum şi a beneficiilor nerealizate.
În timpul acţiunilor de control/audit, auditorii publici externi estimează valoarea
erorii/abaterii constatate, urmând ca întinderea prejudiciului să fie stabilită de conducerea
entităţii verificate, potrivit prevederilor art. 33 alin. (3) din lege;
- probe de audit - orice informații utilizate de auditori în scopul de a determina dacă

datele supuse auditului sunt prezentate în conformitate cu anumite criterii prestabilite;
- program anual de activitate - documentul aprobat de către plen prin care se

programează activităţile specifice ale Curţii de Conturi, respectiv audit financiar, auditul
performanţei și audit de conformitate (control), în baza căruia auditorii publici externi îşi
desfăşoară anual activitatea;
372
- proceduri de audit - un set de instrucțiuni care cuprinde metodele şi tehnicile
utilizate de auditorii publici externiîn vederea colectării de probe de audit pentru formularea,
după caz, a constatărilor, opiniilor, concluziilor şi recomandărilor. În categoria procedurilor
de audit intră: teste ale controalelor şi proceduri de fond;
- proceduri de fond - proceduri de audit efectuate de către auditorul public extern

pentru a obţine probe de audit suficiente şi adecvate în scopul detectării deficienţelor
semnificative din activitatea entităţii verificate, reflectată în situaţiile financiare întocmite,
precum şi al reducerii riscului de audit la un nivel acceptabil. Procedurile de fond cuprind:
proceduri analitice şi teste de detaliu;
- proceduri analitice - activitatea de analiză a informaţiilor, realizată prin studierea

datelor financiare şi nefinanciare, prin analiza indicatorilor şi a tendinţelor semnificative ale
acestora, inclusiv investigarea fluctuaţiilor şi a relaţiilor care sunt inconsecvente faţă de alte
informaţii relevante sau care se abat de la valorile aşteptate;
- raționament profesional - aplicarea de către auditorii publici externi a pregătirii,

cunoștințelor și a experienței în contextul dat de audit, pentru a lua decizii în cunoștință de
cauză în legătură cu alegerea procedurii adecvate condițiilorîn care se efectuează acțiunea de
control;
- regularitate - caracteristica unei operaţiuni de a respecta sub toate aspectele

ansamblul principiilor şi regulilor procedurale şi metodologice care sunt aplicabile categoriei
de operaţiuni din care face parte;
- risc de audit - riscul ca auditorul public extern să exprime o opinie(în cazul auditului
financiar)/concluzie generală(în cazul controlului) care nu este adecvată, atunci când situațiile
financiare conțin informații semnificativ eronate sau când modul de administrare a
patrimoniului public şi privat al statului şi al unităţilor administrativ-teritoriale şi/sau execuţia
bugetelor de venituri şi cheltuieli al entității verificate nu sunt în concordanţă cu scopul,
obiectivele şi atribuţiile prevăzute în actele normative prin care a fost înfiinţată entitatea şi nu
respectă principiile legalităţii, regularităţii, economicităţii, eficienţei şi eficacităţii;
- risc de control - probabilitatea ca o eroare/abatere semnificativă să se producă fără a

fi prevenită, detectată sau corectată în timp util de către sistemul de control intern/managerial
şi sistemul contabil ale entităţii verificate;
- risc de eşantionare - probabilitatea ca în baza unui eşantion, concluzia auditorului

public extern să fie diferită de concluzia la care s-ar fi ajuns dacă întreaga populaţie ar fi fost
supusă aceleiaşi proceduri de audit;
- risc de neeşantionare - riscul ca auditorul public extern să ajungă la o concluzie

eronată din orice motiv independent de riscul de eşantionare;
- risc inerent - susceptibilitatea ca o categorie de operaţiuni economice să conţină

erori/abateri semnificative, fie individual, fie cumulate cu erorile/abaterile altor categorii de
operaţiuni economice, presupunând, printre altele, că în entitatea verificată nu există/nu sunt
implementate controale interne;
- risc de nedetectare - probabilitatea ca procedurile aplicate de auditorii publici externi

să nu detecteze deficienţele care există într-o categorie de operaţiuni economice şi care pot fi
semnificative în mod individual sau atunci când sunt cumulate cu deficienţe din alte categorii
de operaţiuni economice;
- scepticism profesional - o atitudine care presupune o gândire rezervată a auditorului

public extern și o evaluare critică a probelor de audit;
373
- standarde de audit - setul de concepte, principii directoare, proceduri şi metode pe
baza cărora auditorul public extern determină ansamblul etapelor şi procedurilor de verificare,
care să permită atingerea obiectivului fixat;
- standarde proprii de audit ale Curţii de Conturi - definesc principiile de bază şi

stabilesc un cadru unitar de aplicare a procedurilor şi metodelor utilizate în desfăşurarea
activităţilor specifice ale Curţii de Conturi, cu scopul de a asigura calitatea activităţii;
- stratificare - procesul de divizare a populaţiei în subpopulaţii, fiecare dintre acestea

fiind un grup de unităţi de eşantionare care prezintă caracteristici similare;
- structuri de specialitate - departamentele și camerele de conturi care desfășoară

activitatea specifică de control/audit a Curții de Conturi;
- teste ale controalelor - testele efectuate de auditorii publici externi cu scopul de a

obţine probe de audit privind modul de funcţionare a sistemului contabil şi a celui de control
intern ale entităţii verificate, având în vedere:
a) proiectarea acestor sisteme conform prevederilor legale, pentru a putea preveni,
detecta şi corecta erorile/abaterile semnificative;
b) funcţionarea eficientă a sistemelor pe toată perioada verificată, în vederea evaluării
măsurii în care auditorii publici externi se pot baza pe aceste sisteme;
- teste de detaliu - procedurile pe care un auditor public extern le efectuează asupra

unor operaţiuni ale entităţii realizate în perioada verificată şi care iau forma unor tehnici
specifice de obţinere a probelor de audit, cum ar fi: inspecția, confirmarea,
intervievarea/investigarea, observarea, recalcularea, reefectuarea.
- transferuri - fondurile publice alocate sub orice formă (virări de credite bugetare,
subvenții, forme de sprijin etc.) către entitățile din subordinea/coordonarea/sub autoritatea
ordonatorilor de credite, precum și către alte entități care, în temeiul unor prevederi legale,
primesc fonduri publice prin bugetele acestor ordonatori de credite;
- unitate de eşantionare - elementele individuale care constituie o populaţie;
- unitate monetară - valoare admisă ca etalon de măsurare a valorilor monetare.
374
Cap. VI. ANEXE MANUAL
ANEXA nr. 1
Aprobat
Conducătorul autorităţii contractante,
......................................
Aviz*1)
Denumire compartiment
──────────
*1) Avizul se aplică numai dacă structura autorităţii contractante impune. Avizul poate fi acordat de una sau
mai multe structuri din cadrul entităţii contractante.
──────────
PROGRAMUL ANUAL AL ACHIZIŢIILOR PUBLICE

Nr. Tipul și Cod Valoarea Sursa de Procedura Data (luna) Data Modalitatea Persoana
crt. obiectul CPV estimată a finanțare stabilită/ estimată (luna) de derulare a responsabilă
contractului de contractului de instrumente pentru estimată procedurii de cu aplicarea
achiziție achiziție specifice inițierea pentru atribuire procedurii de
publică/acordul publică/ pentru procedurii atribuirea atribuire
ui-cadru acordului-cadru derularea contractul
procesului de ui de
Lei, fără TVA achiziție achiziție online/offline
publică/
acordului-
cadru
...
Anexă privind achiziţiile directe

Nr. Obiectul achiziţiei Cod CPV Valoarea estimată Sursa de Data estimată Data estimată pentru
crt. directe finanțare pentru inițiere finalizare
Lei, fără TVA
...
Elaborat
Compartiment intern specializat în domeniul
achiziţiilor publice/Persoana desemnată
................................
Aprobat
Conducătorul entităţii contractante,
.........................................
Aviz*1)
Denumire compartiment
──────────
*1) Avizul se aplică numai dacă structura entităţii contractante impune. Avizul poate fi acordat de una sau mai
multe structuri din cadrul entităţii contractante.
──────────
PROGRAMUL ANUAL AL ACHIZIŢIILOR SECTORIALE
Nr. Tipul și Cod Valoarea Sursa de Procedura Data (luna) Data Modalitatea Persoana
crt. obiectul CPV estimată a finanțare stabilită/ estimată (luna) de derulare a responsabilă
contractului contractului instrumente pentru estimată procedurii de cu aplicarea
sectorial/acordu sectorial/acordu specifice inițierea pentru atribuire procedurii de
lui-cadru lui-cadru pentru procedurii atribuirea atribuire
derularea contractul
Lei, fără TVA procesului de ui online/offline
achiziție sectorial/a
cordului-
cadru
...
375
Anexa nr. 2

Structura de specialitate
Adresa
Telefon:
Internet: http://www.curteadeconturi.ro e-mail:
RAPORT DE CONTROL
Localitatea ....., ziua .... luna .... anul ......
Subsemnatul/Subsemnaţii, ....................................., având funcţia de auditor(i) public(i)
extern(i) în cadrul ....(denumirea structurii de control din care fac parte auditorii publici
externi care efectuează controlul), în temeiul prevederilor Legii nr. 94/1992 privind
organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi, republicată, al delegaţiei nr. ......... din data de
.............., al legitimației de serviciu nr. ......... din data de .............. și al ordinului de delegare
nr. ......... din data de .............. (atunci când la acțiunea de control participă și auditori publici
externi de la altă structură de specialitate decât structura în competența căreia intră entitatea
supusă verificării) am efectuat în perioada ................... controlul ….....(denumirea acţiunii) la
........ (denumirea entităţii verificate, numărul de înregistrare la registrul comerţului sau codul
unic de înregistrare) din….....(localitatea şi adresa completă) pentru perioada ........ (perioada
supusă verificării).
În perioada supusă verificării şi în timpul controlului, conducerea executivă, precum şi
conducerea compartimentelor economice, financiare şi contabile, după caz, ale entităţii
verificate au fost asigurate de ........(Se vor înscrie, pe perioade, numele, prenumele şi funcţia
persoanelor care au asigurat conducerea executivă şi a compartimentelor respective în
perioada supusă verificării şi în timpul controlului).
Conţinutul raportului:
1. prezentarea generală a entităţii supuse verificării, respectiv:
- date cu caracter general referitoare la scopul, obiectivele şi atribuţiile prevăzute în
actele normative în baza cărora aceasta funcţionează;
- modul de organizare şi funcţionare a entităţii (structura organizatorică);
- entitățile aflate în subordine/coordonare/sub autoritate, grupate pe categorii de
entități;
- participarea entității supusă verificării la capitalul social al altor entități;
- principalele date din bilanţ, contul de execuţie şi celelalte formulare care
alcătuiesc situațiile financiare;
- analiza evoluţiei indicatorilor economico-financiari care caracterizează activitatea
entităţii pe 3 ani în urmă, cu accent pe : capitalul social, structura acționariatului,
volumul total al veniturilor și cheltuielilor și structura acestora, numărul de
personal, active nete, capitaluri proprii, rezultat patrimonial etc.;
- alte entități care nu sunt în subordinea/coordonarea/sub autoritatea entității
verificate dar care primesc fonduri publice prin bugetul acesteia”;
2. sinteza constatărilor rezultate în urma acţiunii de control efectuate la entitate;
3. prezentarea aspectelor rezultate în urma acțiunii de control efectuate, grupate astfel:
3.1 aspecte rezultate în urma verificării obiectivelor de control.

În cadrul acestei secțiuni se prezintă toate aspectele rezultate din control, în ordinea
obiectivelor din planul de control, indiferent dacă s-au identificat sau nu erori/abateri de la
376
legalitate și regularitate și fapte pentru care există indicii că au fost săvârșite cu încălcarea
legii penale sau, după caz, situații de nerespectare a principiilor de economicitate, eficiență și
eficacitate în utilizarea fondurilor publice și în administrarea patrimoniului, precum și
concluziile auditorilor publici externi.
Obiectivele de control verificate la care nu s-au constatat deficiențe de către auditorii
publici externi vor fi consemnate în sinteză în raportul de control.
3.2 alte aspecte rezultate în urma controlului.
La această secțiune a raportului de control se prezintă rezultatele verificării
obiectivelor obligatorii prezentate la pct. 82 din Regulamentul privind organizarea şi
desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate
din aceste activităţi, respectiv:
i. evaluarea activităţilor de control şi audit intern ale entităţii verificate;
ii. inventarierea şi evaluarea bunurilor aparţinând domeniului public şi privat al
statului şi al unităţilor administrativ-teritoriale, aflate în administrarea entităţii
verificate.
3.3. carenţe, inadvertenţe sau imperfecţiuni ale cadrului legislativ identificate cu
ocazia controlului, care au favorizat apariţia deficienţelor consemnate în actul de
control
Pentru fiecare deficiență constatată în urma controlului se vor consemna în mod
obligatoriu următoarele elemente:
a) descrierea detaliată, cât mai completă şi în clar a erorii/abaterii de la legalitate şi
regularitate, a faptei pentru care există indicii că a fost săvârşită cu încălcarea
legii penale sau, după caz, a situației de nerespectare a principiilor de
economicitate, eficienţă şi eficacitate în utilizarea fondurilor publice ori în
administrarea patrimoniului public și privat al statului și al unităților
administrativ-teritoriale, pe bază de date, documente şi alte dovezi relevante,
precum şi a cauzelor şi împrejurărilor care au condus la apariţia deficienţei
respective.
Auditorii publici externi vor consemna, acolo unde este cazul, şi faptul că aceste
deficienţe s-au datorat:
- neorganizării, nefuncţionării sau funcţionării defectuoase a formelor de
control intern şi audit intern;
- exercitării unei activităţi necorespunzătoare de către managementul entităţii;
- pregătirii profesionale neadecvate a personalului entităţii, lipsei de experienţă
a acestuia;
- altor cauze identificate de echipa de control;
b) actul normativ încălcat, cu indicarea articolului, literei şi a conţinutului acestuia;
c) valoarea estimativă a erorii/abaterii constatate (dacă aceasta se poate cuantifica),
ce se determină pe bază de date, documente și alte probe relevante;
d) consecinţele economico-financiare, sociale etc. ale erorii/abaterii de la legalitate
şi regularitate, ale faptei pentru care există indicii că a fost săvârşită cu
încălcarea legii penale sau după caz, a situațiilor de nerespectare a principiilor de
economicitate, eficienţă şi eficacitate etc.;
e) persoanele cu atribuţii în domeniul în care s-au constatat deficienţe, cu
descrierea atribuţiilor prevăzute în fişa postului şi/sau în celelalte norme şi
regulamente interne, sinteza explicaţiilor şi punctul de vedere al acestora faţă de
deficienţele constatate, exprimate în nota de relaţii, precum şi punctul de vedere
motivat al auditorilor publici externi în cazul neluării în considerare a
justificărilor prezentate de aceste persoane;
f) faptele care constituie contravenţie, a căror constatare intră în competenţa Curţii
de Conturi, persoanele răspunzătoare de faptele contravenţionale şi sancţiunile
contravenţionale aplicate prin procesul-verbal de constatare şi sancţionare a
contravenţiilor, dacă este cazul;
377
g) măsurile luate de către entitatea verificată în timpul controlului pentru
înlăturarea deficienței respective;
h) punctele de vedere ale conducerii entităţii verificate faţă de problemele rămase

în divergenţă în urma procesului de conciliere şi motivaţia auditorilor publici
externi pentru neînsuşirea acestor puncte de vedere, dacă este cazul;
i) recomandările auditorilor publici externi cu privire la măsurile concrete ce se
impun a fi luate în vederea înlăturării deficienţei respective.
4. prezentarea sintetică a constatărilor rezultate în urma acţiunilor de control efectuate la
entităţile subordonate sau la alte entități verificate, dacă este cazul;
5. concluzia generală formulată de auditorii publici externi cu privire la conformitatea cu
prevederile legale în ceea ce privește obiectivul general al controlului.
Prezentul raport de control, care conţine împreună cu anexele un nr. de ....... pagini, a
fost întocmit în ....... exemplare şi a fost înregistrat sub nr. .......... din .......... la entitatea
controlată şi la nr. .... din data de .............. în registrul unic de control. Din acestea un
exemplar se lasă entităţii verificate, iar....... exemplare se vor restitui echipei de control în
termen de până la 5 zile calendaristice de la data înregistrării acestora la entitatea verificată
sau de la data confirmării lor de primire.
Prin semnarea raportului de control se recunoaşte restituirea tuturor actelor şi
documentelor puse la dispoziţie auditorilor publici externi.
Împotriva prezentului raport de control pot fi formulate obiecţii de către conducătorul
entităţii în termen de 15 zile calendaristice de la data înregistrării actului la entitatea verificată
sau de la data confirmării de primire a acestuia.
Echipa de control, Reprezentanţii legali
Auditori publici externi: ai entităţii controlate,
Numele şi prenumele Numele și prenumele, funcția
............................ ...............................
Semnătura Semnătura
............................ ...............................
NOTĂ:
1. În cazul întocmirii unei note de constatare ce a fost transmisă departamentului de
specialitate ca urmare a acţiunii de control efectuate la sucursale, filiale sau alte subunităţi cu
sau fără personalitate juridică ale unor instituții publice, operatori economici, se va consemna
despre acest lucru în raportul de control.
2. În situaţia în care o persoană refuză să răspundă la întrebările formulate în nota de relaţii,
auditorii publici externi vor consemna despre acest lucru în raportul de control.
378
ANEXA nr. S1
Legenda:
AC - Autoritate contractantă Indică sensul pentru parcurgerea activităților obligatorii
VE - Valoare estimată
SEAP - Sistemul Electronic de Achiziții Publice Indică sensul activităților obligatorii în cadrul cărora pot fi
PAAP - Programul anual de achiziție publică
LUCR. - Lucrări produse abateri
P&S - Produse și servicii Indică sensul pentru parcurgerea activităților opționale
SS – Servicii care au ca obiect servicii sociale și
alte servicii specifice Indică sensul activităților opționale în cadrul cărora pot fi
produse abateri
START Început procedură de atribuire Simbol utilizat pentru reprezentarea activităților
Simbol utilizat pentru reprezentarea condițiilor
379
ANEXA nr. S2
Legenda:
EC - Entitate contractantă Indică sensul pentru parcurgerea activităților obligatorii
SEAP - Sistemul Electronic de Achiziții Publice Indică sensul activităților obligatorii în cadrul cărora pot fi
PAAS - Programul anual de achiziție sectorială
LUCR. - Lucrări produse abateri
P&S - Produse și servicii Indică sensul pentru parcurgerea activităților opționale
SS – Servicii care au ca obiect servicii sociale și
alte servicii specifice Indică sensul activităților opționale în cadrul cărora pot fi
produse abateri
START Început procedură de atribuire Simbol utilizat pentru reprezentarea activităților
380
ANEXA nr. S3
Legenda:
OE - Operator economic
AC - Autoritate contractantă
SEAP - Sistemul Electronic de Achiziții Publice
Indică sensul pentru parcurgerea activităților obligatorii
Indică sensul activităților obligatorii în cadrul cărora pot fi produse abateri
Indică sensul activităților opționale în cadrul cărora pot fi produse abateri
Simbol utilizat pentru reprezentarea activităților
STOP START
Început/ sfârșit achiziție directă
381
ANEXA nr. S4
Legenda:
EC - Entitate contractantă
Indică sensul pentru parcurgerea activităților obligatorii

Indică sensul activităților obligatorii în cadrul cărora pot fi produse abateri
Indică sensul activităților opționale în cadrul cărora pot fi produse abateri
STOP START Început/ sfârșit achiziție directă
382
ANEXA nr. S5
383
Legenda:
APS - Anunț de participare simplificat Indică sensul pentru parcurgerea activităților obligatorii
Indică sensul activităților obligatorii în cadrul cărora pot fi
DUAE - Document Unic pentru Achiziții Publice European produse abateri
PS – Procedura simplificată Indică sensul pentru parcurgerea activităților opționale
VE - Valoare estimată Simbol utilizat pentru reprezentarea activităților
ANAP - Agenția Națională Pentru Achiziții Publice
DA - Documentație de atribuire Simbol utilizat pentru reprezentarea condițiilor
LUCR. - Lucrări
P&S - Produse și servicii STOP
Sfârșit procedură de atribuire
SS – Servicii care au ca obiect servicii sociale
și alte servicii specifice
384
ANEXA nr. S6
385
Legenda:
APS - Anunț de participare simplificat Indică sensul pentru parcurgerea activităților obligatorii
OE - Operator economic Indică sensul activităților obligatorii în cadrul cărora pot fi
PS – Procedura simplificată Indică sensul pentru parcurgerea activităților opționale
DA - Documentație de atribuire Simbol utilizat pentru reprezentarea condițiilor
FURNIZ – contracte de produse
LUCR. - Lucrări
P&S - Produse și servicii STOP
SERV – Servicii
386
ANEXA nr. S7
Legenda: Indică sensul pentru parcurgerea activităților obligatorii

AP - Anunț de participare
AC - Autoritate contractantă Indică sensul activităților obligatorii în cadrul cărora pot fi
OE - Operator economic produse abateri
DUAE - Document Unic pentru Achiziții Publice European Indică sensul pentru parcurgerea activităților opționale
LD - Licitație deschisă
SEAP - Sistemul Electronic de Achiziții Publice Simbol utilizat pentru reprezentarea activităților
VE - Valoare estimată Simbol utilizat pentru reprezentarea condițiilor
DA - Documentație de atribuire Sfârșit procedură de atribuire
STOP
LUCR. – Lucrări, P&S – Produse&Servicii
387
ANEXA nr. S8

EC - Entitate contractantă Indică sensul activităților obligatorii în cadrul cărora pot fi
LD - Licitație deschisă
STOP
388
ANEXA nr. S9
389
STOP
390
ANEXA nr. S10
391
Legenda: Indică sensul pentru parcurgerea activităților
AP - Anunț de participare obligatorii
EC - Entitatea contractantă Indică sensul activităților obligatorii în cadrul cărora pot fi
STOP
392
ANEXA nr. S11
393
STOP
LUCR. – Lucrări
P&S – Produse&Servicii
394
ANEXA nr. S12
395
STOP
LUCR. – Lucrări
396
ANEXA nr. S13
397
STOP
LUCR. – Lucrări
398
ANEXA nr. S14
399
DC – Dialog competitiv
STOP
LUCR. – Lucrări
FURNIZ – Furnizare
SERV - Servicii
400
ANEXA nr. S15
401
Legenda:
AP - Anunț de participare Indică sensul pentru parcurgerea activităților obligatorii
DA – Documentație de atribuire Indică sensul pentru parcurgerea activităților opționale
DA - Documentație de atribuire
JOUE – Jurnalul Oficial al Uniunii Europene
STOP Sfârșit procedură de atribuire
LUCR. - Lucrări
P&S - Produse și servicii
SS – Servicii care au ca obiect servicii sociale și alte servicii specifice
402
ANEXA nr. S16
403
Legenda:
AP - Anunț de participare Indică sensul pentru parcurgerea activităților obligatorii
DA – Documentație de atribuire Indică sensul pentru parcurgerea activităților opționale
DA - Documentație de atribuire
JOUE – Jurnalul Oficial al Uniunii Europene
LUCR. - Lucrări
SS – Servicii care au ca obiect servicii sociale și alte servicii specifice
404
ANEXA nr. S17
Legenda:
AP - Anunț de participare Indică sensul pentru parcurgerea activităților
AC - Autoritate contractantă obligatorii
OE - Operator economic Indică sensul activităților obligatorii în cadrul
DUAE - Document Unic pentru Achiziții Publice Europene cărora pot fi produse abateri
ANAP - Agenția Națională Pentru Achiziții Publice Simbol utilizat pentru reprezentarea condițiilor
OC - Ordonator de Credite STOP
405
Anexa nr. S18
Legenda:
AP - Anunț de participare Indică sensul pentru parcurgerea activităților
EC - Entitate contractantă obligatorii
OE - Operator economic Indică sensul activităților obligatorii în cadrul
DUAE - Document Unic pentru Achiziții Publice European cărora pot fi produse abateri
ANAP - Agenția Națională Pentru Achiziții Publice Simbol utilizat pentru reprezentarea condițiilor
OC - Ordonator de Credite STOP
406
ANEXA nr. S19
407
AC - Autoritate contractantă obligatorii
OE - Operator economic Indică sensul activităților obligatorii în cadrul cărora
DUAE - Document Unic pentru Achiziții Publice European pot fi produse abateri
SEAP - Sistemul Electronic de Achiziții Publice Indică sensul pentru parcurgerea activităților
VE - Valoare estimată opționale
LUCR. - Lucrări Simbol utilizat pentru reprezentarea condițiilor
SS – Servicii care au ca obiect servicii sociale STOP
408
ANEXA nr. S20
409
Legenda:
Indică sensul pentru parcurgerea activităților
EC - Entitate contractantă obligatorii
OE - Operator economic Indică sensul activităților obligatorii în cadrul cărora
DUAE - Document Unic pentru Achiziții Publice European pot fi produse abateri
VE - Valoare estimată opționale
LUCR. - Lucrări Simbol utilizat pentru reprezentarea condițiilor
SS – Servicii care au ca obiect servicii sociale STOP
410
ANEXA nr. S21
Legenda:
AC/EC- Autoritate contractantă, entitate contractantă Indică sensul pentru parcurgerea activităților obligatorii
EC – Entitate contractantă Indică sensul activităților obligatorii în cadrul cărora pot
PV-Parte vătămată fi produse abateri
OE-Operator economic
CNSC-Consiliul National de Solutionare a Contestațiilor Indică sensul pentru parcurgerea activităților opționale
SEAP- Sistem electronic de achiziții publice
AP – Anunț de participare Simbol utilizat pentru reprezentarea condițiilor
DA – Documentație de atribuire Simbol utilizat pentru reprezentarea activităților
STOP START Început/ sfârșit procedură de contestare
411
ANEXA nr. S22
Legenda:
OC - Ordonator de Credite obligatorii
Indică sensul activităților opționale în cadrul Indică sensul activităților obligatorii în cadrul
cărora pot fi produse abateri cărora pot fi produse abateri
Indică sensul pentru parcurgerea activităților Simbol utilizat pentru reprezentarea activităților
opționale
412
ANEXA nr. S23
Legenda:
OC - Ordonator de Credite obligatorii
Indică sensul activităților opționale în cadrul Indică sensul activităților obligatorii în cadrul
cărora pot fi produse abateri cărora pot fi produse abateri
Indică sensul pentru parcurgerea activităților Simbol utilizat pentru reprezentarea activităților
opționale
413
Curtea de Conturi a României Cod document de lucru: P1
Planificare: Natura activității entității

controlate și domeniul din care face parte
Entitatea verificată:
Perioada verificată:
Perioada efectuării controlului:
Întocmit de auditor public extern: Revizuit de șef echipă/șef serviciu/director:
Nume şi prenume: Semnătura Nume și prenume: Semnătura
Data întocmirii: Data revizuirii:
Natura activității entității controlate și domeniul din care face parte
a) Contextul economic și social în care își desfășoară activitatea entitatea

verificată
a1) Prezentarea generală a entităţii: ...
a2) Mediul economic: ...
a3) Mediul social: ...
b) Cadrul legal care reglementează funcționarea entității, informațiile

privind statutul, regulamentele interne, contractele economice ale entității verificate
Cadrul legal este cel inclus în nota de instruire nr..../data întocmită de conducerea
structurii de specialitate.
Informațiile privind statutul, regulamentele interne, contractele economice ale
entității verificate au fost obținute în primele zile ale acțiunii de control, furnizate de către
conducerea entității verificate, urmare a solicitării ce i-a fost transmisă prin adresa de
notificare a acțiunii de control, respectiv: ... .
c) Obiectivele, funcțiile și atribuțiile entității verificate și factorii interni și

externi care pot influența realizarea acestora; strategiile/programele/planurile entității
pentru implementarea acestora, identificate de auditorii publici externi, sunt prezentate în
tabelul de mai jos :
Nr. Obiectivele, funcțiile Strategia/programele/planurile Factorii interni și

crt. și atribuțiile entității de implementare externi care pot
verificate influența realizarea
acestora
I Obiectivele
1 ...
... ...
II Funcțiile
1 ...
... ...
III Atribuțiile
1 ...
414
d) Structura organizatorică și relațiile funcționale ale entității auditate
d1) Structura organizatorică și relațiile funcționale ale entității verificate sunt
prevăzute în ... (regulamentul de organizare și funcționare ) și sunt următoarele: ....
d2) Personalul de conducere al entității în perioada supusă verificării este: ...
d3) Structura personalului și rotația acestuia în perioada supusă verificării: ...
d4) Activitățile cheie derulate la nivelul entității sunt următoarele: ...
d5) Principalii furnizori sunt : ...
e) Modalitatea de asigurare a finanțării activității entității, bugetul de

venituri și cheltuieli aprobat și rectificările bugetare
Finanțarea activității entității se realizează din următoarele surse: ...
Bugetul de venituri și cheltuieli aprobat și rectificările bugetare sunt prezentate în
tabelul de mai jos:
Nr. Denumire indicator Prevederi Rectificarea Rectificarea
crt. bugetare bugetului de bugetului de
aprobate venituri și venituri și
inițial, prin ... cheltuieli, prin ... cheltuieli, prin ...
I Total venituri, din care:
1
2
...
II Total cheltuieli, din care:
1
2
...
f) Principalele informații reflectate în situațiile financiare ale entității

verificate
S-a analizat evoluția activelor și pasivelor bilanțiere, a veniturilor, cheltuielilor și
rezultatelor financiare realizate de entitate în ultimii 3 ani, prezentate în situațiile financiare
anexate (Anexa nr. ...) în comparație cu prevederile bugetare și perioadele anterioare etc. și se
clarifică motivele care au determinat modificările (creșteri/descreșteri) semnificative:
- ale unor posturi bilanțiere față de anul/anii anterior/anteriori,
- ale unor tipuri de venituri și de cheltuieli față de prevederile bugetare și față de
anul/anii anterior/anteriori.
Riscurile inerente identificate sunt:…… (în cazul în care creșterile/descreșterile
semnificative identificate nu au drept cauză aplicarea vreunei prevederi legale, cum ar fi
reevaluarea elementelor de activ, efectuarea de cheltuieli mai mari/mici, dar încadrate în
prevederile bugetare definitive, etc. categoriile de operațiuni economice/posturile bilanțiere
respective vor fi alese pentru a fi verificate).
g) Înțelegerea sistemului contabil și al sistemului informatic ale entității verificate

Pentru înţelegerea sistemului contabil a fost analizată realitatea informațiilor
furnizate de conducerea entității verificate, prin răspunsurile date (Anexa nr. ...) la
chestionarul privind evaluarea acestui sistem (transmis odată cu adresa de notificare), cu
privire la:
- categoriile principale de tranzacţii din cadrul operaţiunilor entităţii;
- modul de iniţiere a tranzacţiilor economice;
- înregistrările semnificative în contabilitate, documentele justificative şi conturile din
situaţiile financiare;
- procesul de evidențiere a operațiunilor economice în contabilitate şi de raportare
financiară, de la iniţierea tranzacţiilor semnificative şi a altor evenimente până la
includerea în situaţiile financiare;
- dacă înregistrările contabile se fac în format electronic.
415
Concluzii ....
Pentru înțelegerea sistemului informatic al entității a fost analizată realitatea

informațiilor furnizate de conducerea entității verificate, prin răspunsurile date (Anexa nr. ...)
la chestionarul privind evaluarea sistemului informatic (transmis odată cu adresa de
notificare), cu privire la:
o conformitatea utilizării IT-ului,
o operarea IT (utilizarea IT-ului pentru sprijinirea sarcinilor administrative),
o performanţa (economicitatea) utilizării IT,
o securitatea IT.
Concluzii.....
h) Litigiile și revendicările în care entitatea este implicată

A fost analizată realitatea informațiilor furnizate de conducerea entității verificate,
furnizate prin situația întocmită în acest scop (Anexa nr. ...), solicitată odată cu adresa de
notificare.
Concluzii.....
a) Rapoartele întocmite anterior perioadei controlului de către auditorii
interni, auditorii publici externi și alte organe de control
S-a verificat modul de îndeplinire a măsurilor dispuse în urma acțiunilor de verificare,
modul în care au fost implementate recomandările organelor cu atribuții de control și impactul
acestora asupra activității entității și s-au examinat actele întocmite de către alte organe de
control: ... .
S-au constatat următoarele: ...
j) Sursele potențiale de date și informații, în vederea obținerii probelor care vor

susține concluzia generală.
Sursele de informații utile pentru înțelegerea entității și pentru identificarea criteriilor
de audit corespunzătoare obiectivelor specifice care se supun verificării sunt următoarele:
legile şi celelalte acte normative, legislaţia secundară, ordinele autorităţilor de reglementare,
codurile diferitelor profesii sau coduri de conduită, convenţiile, acordurile cadru, contractele
de achiziție publică, contractele/ acordurile de împrumut, standardele profesionale general
acceptate pentru un domeniu specific, raportul anual de activitate al entităţii, rapoartele de
specialitate publicate, articolele din ziare sau reviste, alte surse media, informaţiile obţinute
din acțiunile de control/audit precedente, procesele verbale ale ședințelor organelor de
conducere, rapoartele de audit intern, statisticile oficiale, manualele sau ghidurile.
416
Planificare: Evaluarea sistemului de control

intern al entității
Evaluarea sistemului de control intern al entității

Scop:
Evaluarea capacității sistemului de control intern de a preveni, detecta și corecta
erorile/abaterile semnificative care pot să apară în cadrul activității desfășurate de entitatea
supusă controlului. Astfel se va evalua de către echipa de control modul în care sistemul de
control intern a fost conceput și stabilirea măsurii în care este implementat.
Proceduri de audit urmate:
- investigarea conducerii și a altor persoane din cadrul entității (chestionare înaintate
conducerii entității - machetele nr. 4 și 5 din Regulamentul privind organizarea şi
desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor
rezultate din aceste activităţi);
- proceduri analitice, pentru a stabili dacă au intervenit schimbări care pot afecta relevanța
informațiilor cuprinse în dosarul permanent al entității verificate, cu privire la: structura
organizatorică, activitatea și controalele interne ale entității;
- observarea aplicării controalelor specifice și inspecția documentelor și a rapoartelor.
- obținerea de informații din surse externe, din acte de control întocmite anterior de către
organisme cu atribuții în acest sens;
- teste de control efectuate cu scopul de a obține probe privind modul de funcționare a
sistemului contabil și a celui de control intern ale entității controlate, în vederea evaluării măsurii în
care auditorii publici externi se pot baza pe aceste sisteme.
Evaluarea implementării standardelor de control intern conform celor 5 elemente ale
controlului intern
Nr. Criterii generale de evaluare a stadiului Răspunsuri

crt. implementării standardului Comentarii
27
DA NU NA
I. MEDIUL DE CONTROL
Standardul 1 – Etică, integritate
1 A fost elaborat un cod de conduită care stabileşte reguli de
comportament etic în realizarea atribuţiilor de serviciu,
aplicabil, atât personalului de conducere, cât şi celui de
execuţie din cadrul compartimentelor implicate în
2 Dacă răspunsul anterior este afirmativ, acesta a fost
comunicat personalului?
3 Salariații implicați în activitatea de achiziție publică
beneficiază de consiliere etică?
4 Salariaților li se aplică un sistem de monitorizare a
respectării normelor de conduită?
27 Nu este aplicabil
417
DA NU NA27
5 În cazul semnalării unor neregularităţi, conducătorul de
compartiment a întreprins cercetările adecvate în scopul
elucidării acestora şi a aplicat măsurile care se impun?
Standardul 2 – Atribuţii, funcţii, sarcini
6 A fost întocmit şi actualizat în mod permanent documentul
privind misiunea entităţii publice, regulamentele interne şi
fişele posturilor?
Personalului din cadrul compartimentelor implicate în
activitățile de achiziție publică îi sunt aduse la cunoştinţă
documentele elaborate/ actualizate privind:
7 d) obiectivele principale ale entităţii (misiunea)
e) regulamentele interne
f) fişele de post
8 Angajaţii au semnat fişele de post pentru luare la
cunoştinţă?
9 Sarcinile/atribuţiile asociate posturilor sunt stabilite în
concordanţă cu competenţele decizionale necesare realizării
acestora?
10 Entitatea dispune de resurse umane suficiente în scopul
realizării achizițiilor publice?
11 Au fost stabilite corect cerinţele privind responsabilităţile şi
competenţele profesionale pentru posturile din cadrul
compartimentelor implicate în activitățile de achiziție
publică?
12 Cerinţele menţionate mai sus sunt:
a) stabilite în scris
c) sunt aprobate de către conducerea entității?
13 Cerinţele menţionate mai sus sunt revizuite periodic de
managementul de linie (conducătorul compartimentului)?
14 Au fost identificate sarcinile noi şi dificile ce revin
salariaţilor și li s-au acordat sprijin în realizarea acestora de
către conducătorii compartimentelor implicate în
activitățile de achiziție publică din cadrul entității publice?
15 Au fost identificate şi inventariate funcţiile considerate ca
fiind în mod special expuse la corupţie?
16 Au fost luate măsuri de control adecvate şi suficiente

pentru administrarea și gestionarea funcțiilor sensibile?
17 S-a stabilit în cadrul compartimentelor implicate în
activitățile de achiziție publică un sistem de înlocuire a
personalului în cazul absentării de la programul de lucru ?
18 Sistemul de înlocuire a personalului ia în considerare
calificările, aptitudinile, abilităţile tehnice, precum şi
incompatibilităţile angajaţilor?
19 Înlocuirile personalului sunt documentate în scris?
Standardul 3 – Competenţă, performanţă
20 Au fost analizate şi stabilite cunoştinţele şi aptitudinile
necesare a fi deţinute în vederea îndeplinirii
sarcinilor/atribuţiilor asociate fiecărui post din cadrul
publică?
21 Sunt identificate nevoile de perfecţionare a pregătirii
profesionale a personalului?
22 Este stabilit un program de pregătire profesională pentru
personalul din cadrul compartimentelor implicate în
23 Dacă răspunsul anterior este afirmativ, programul de
418
DA NU NA27
pregătire profesională este:
c) anual?
d) multianual?
24 Programul de pregătire profesională a personalului este
adaptat la realizarea sarcinilor şi obiectivelor din cadrul
publică?
25 Planul financiar (bugetul) al entității include resursele
necesare pentru implementarea programului de pregătire
profesională?
26 Sistemul de pregătire profesională are în vedere şi noii
angajaţi?
27 Îndrumătorul/supervizorul oferă instruire la locul de muncă
pentru noii angajaţi?
28 Performanțele individuale ale angajaților cu atribuții și
responsabilități în activitatea de achiziții publice se va
evalua cel puțin o dată pe an în raport cu obiectivele anuale
individuale?
29 Rezultatele evaluării periodice a angajaţilor sunt
documentate?
30 Angajatul este informat cu privire la rezultatele evaluării
sale periodice?
31 Atribuţiile sunt repartizate de către conducătorii
publică în mod egal între angajaţi?
32 Conducătorii compartimentelor implicate în activitățile de
achiziție publică oferă instrucţiuni relevante cu privire la
îndeplinirea activităţilor?
33 Angajatul este informat în mod sistematic de către
supervizor referitor la rezultatele şi calitatea muncii sale?
Standardul 4 Structura organizatorică
34 Structura organizatorică a compartimentelor implicate în
activitățile de achiziție publică a fost aprobată printr-un
document oficial?
35 Structura organizatorică asigură o atribuire clară a
autorităţii şi a responsabilităţii la nivelul acestor
compartimente ?
36 Structura organizatorică asigură separarea funcţiilor?
37 Structura organizatorică a entității permite schimbul
operativ de informaţii în interiorul organizaţiei, atât pe
nivel orizontal, cât şi vertical?
38 Schimbările în structura organizatorică a compartimentelor
implicate în activitățile de achiziție publică au fost revizuite
de auditul intern în scopul verificării conformităţii lor cu
cerințele sistemului de control intern?
39 Sunt efectuate analize, la nivelul principalelor activităţi din
domeniul achizițiilor publice, în scopul identificării
eventualelor disfuncţionalităţi în fixarea sarcinilor de lucru
individuale prin fişele posturilor şi în stabilirea atribuţiilor
compartimentelor?
40 Structura organizatorică asigură funcţionarea circuitelor şi
fluxurilor informaţionale necesare supravegherii şi
realizării activităţilor proprii?
41 Sunt stabilite şi comunicate limitele competenţelor şi
responsabilităţilor care se deleagă?
42 Delegarea/subdelegarea de competenţă se realizează în
baza unor proceduri specifice aprobate?
419
DA NU NA27
43 Actele de delegare sunt conforme cu prevederile legale şi
cerinţele procedurale aprobate?
II. PERFORMANŢA ŞI MANAGEMENTUL RISCULUI
Standardul 5 - Obiective
44 Sunt stabilite obiectivele specifice la nivelul
publică?
45 Obiectivele sunt astfel stabilite încât să răspundă pachetului
de cerinţe S.M.A.R.T.? Unde: S-precise; M-măsurabile şi
verificabile; A-necesare; R-realiste; T-cu termen de
Realizare.
46 Au fost reevaluate obiectivele specifice atunci când s-au
constatat modificări ale ipotezelor/premiselor care au stat la
baza fixării acestora?
47 Sunt stabilite activităţile individuale pe fiecare salariat, care
să conducă la atingerea obiectivelor specifice
compartimentului?
Standardul 6 – Planificarea
48 Resursele alocate sunt astfel repartizate încât să asigure
activităţile necesare realizării obiectivelor specifice
compartimentelor cu atribuții în domeniul achizițiilor
publice?
49 În cazul modificării obiectivelor specifice, sunt stabilite
măsurile necesare pentru încadrarea în resursele
repartizate?
50 Sunt adoptate măsuri de coordonare a deciziilor și
activităţilor compartimentelor cu atribuții în domeniul
achizițiilor publice cu cele ale altor compartimente, în
scopul asigurării convergenţei şi coerenţei acestora?
Standardul 7 - Monitorizarea performanţelor
51 Este instituit un sistem de monitorizare şi raportare a
performanţelor, pe baza indicatorilor asociaţi obiectivelor
specifice compartimentelor implicate în activitățile de
52 Indicatorii cantitativi şi calitativi, asociaţi obiectivelor
specifice, sunt măsurabili, specifici, accesibili, relevanţi şi
stabiliţi pentru o anumită durată în timp?
53 Atunci când necesităţile o impun, se efectuează o
reevaluare a relevanţei indicatorilor asociaţi obiectivelor
specifice, în scopul operării corecţiilor cuvenite?
Standardul 8 - Managementul riscului
54 Sunt identificate şi evaluate principalele riscuri, proprii
activităţilor din cadrul compartimentelor implicate în
55 Sunt stabilite măsuri de gestionare a riscurilor identificate
şi evaluate la nivelul activităţilor din cadrul acestor
compartimente?
56 Este asigurată completarea/actualizarea registrului
riscurilor?
III. ACTIVITĂŢI DE CONTROL
Standardul 9 – Proceduri
57 Pentru activităţile de achiziție publică, inclusiv pentru
încredințarea directă, au fost elaborate proceduri
formalizate, respectiv proceduri de sistem și proceduri
operaționale?
58 Funcţiile de iniţiere, verificare şi aprobare a operaţiunilor
420
DA NU NA27
sunt funcţii separate şi exercitate de persoane diferite?
59 Procedurile de sistem și procedurile operaționale sunt
actualizate sistematic?
comunicate salariaţilor implicați în activitățile de achiziție
publică?
aplicate?
62 În situaţia în care, din cauza unor circumstanţe deosebite,
apar abateri faţă de procedurile stabilite, se întocmesc
documente adecvate, aprobate la nivel corespunzător,
înainte de efectuarea operaţiunilor?
Standardul 10 – Supravegherea
achiziție publică supraveghează şi supervizează activităţile
care intră în responsabilitatea lor directă?
64 Supravegherea şi supervizarea activităţilor de achiziție
publică este documentată în mod adecvat?
65 Au fost instituite controale suficiente şi adecvate de
supraveghere pentru activităţile de achiziție publică care
implică un grad ridicat de expunere la risc?
66 Activitatea fiecărui angajat responsabil cu autorizarea,
execuţia sau contabilizarea plăţilor este supervizată de către
un alt angajat (supervizor)?
67 Există o confirmare oficială că această supervizare a fost
efectuată?
Standardul 11 – Continuitatea activităţii
68 Sunt inventariate situaţiile generatoare sau potenţial
generatoare de întreruperi în derularea activităților de
69 Sunt stabilite şi aplicate măsuri pentru asigurarea
continuităţii activităţii, în cazul apariţiei unor situaţii
generatoare de întreruperi?
70 Măsurile cuprinse în planul de continuitate a activităţii sunt
supuse periodic revizuirii?
IV. INFORMAREA ŞI COMUNICAREA
Standardul 12 – Informarea și Comunicarea
71 Au fost stabilite tipurile de informaţii, conţinutul, calitatea,
frecvenţa, sursele şi destinatarii acestora, astfel încât
personalul de conducere şi cel de execuţie, prin primirea şi
transmiterea informaţiilor, să-şi poată îndeplini sarcinile de
serviciu?
72 Colectarea, prelucrarea, centralizarea şi stocarea
informaţiilor se realizează în sistem informatizat?
73 Au fost elaborate documente care să descrie modul de
realizare a schimbului de informaţii în interiorul
publică?
74 Circuitele informaţionale (traseele pe care circulă
informaţiile) asigură o difuzare rapidă, fluentă şi precisă a
informaţiilor, astfel încât acestea să ajungă la timp la
utilizatori?
421
DA NU NA27
75 Sunt stabilite canale adecvate de comunicare prin care
conducătorul şi personalul de execuţie din cadrul
publică să fie informaţi cu privire la proiectele de
decizii/iniţiative sau decizii adoptate la nivelul altor
compartimente, care le-ar putea afecta sarcinile şi
responsabilităţile?
76 Compartimentele implicate în activitățile de achiziție
publică au adoptat procedurile necesare pentru a asigura că
orice modificare a reglementărilor aplicabile sunt înscrise
în bazele de date şi actualizate?
77 În cadrul acestor compartimente sunt comunicate
modificările legislative în vederea implementării în
proceduri, instrucţiuni, liste de verificare, sistemul
informatic şi fişele de post?
78 Procesul de implementare a modificărilor ce survin ca
urmare a modificărilor apărute la nivelul legislaţiei este
descris şi documentat corespunzător?
79 Compartimentele au organizat un sistem:
a) de monitorizare internă a modificărilor din cadrul
legislaţiei?
b) de comunicare a modificărilor către salariații implicați în
Standardul 13 Gestionarea documentelor
80 Sunt aplicate proceduri pentru înregistrarea, expedierea,
redactarea, clasificarea, îndosarierea, protejarea şi arhivarea
documentelor interne şi externe?
81 Sunt implementate măsuri de securitate pentru protejarea
documentelor împotriva distrugerii, furtului, pierderii,
incendiului etc. ?
82 Reglementările legale în vigoare cu privire la manipularea
şi depozitarea informaţiilor clasificate sunt cunoscute şi
aplicate în practică?
83 Există o listă a persoanelor autorizate cu privire la
manipularea şi depozitarea informaţiilor clasificate?
Standardul 14 Raportarea contabilă şi financiară
84 Procedurile contabile sunt elaborate/actualizate în
concordanţă cu prevederile normative aplicabile
domeniului financiar-contabil?
85 Procedurile contabile sunt aplicate în mod corespunzător ?
86 Sunt instituite suficiente controale pentru a asigura corecta
aplicare a politicilor, normelor şi procedurilor contabile,
precum şi a prevederilor normative aplicabile domeniului
financiar-contabil?
V. EVALUAREA ȘI AUDITAREA
Standardul 15 – Evaluarea sistemului de control intern managerial
achiziție publică realizează, anual, operaţiunea de
autoevaluare a subsistemelor de control intern/managerial
existente la acest nivel?
88 Operaţiunile de autoevaluare a subsistemelor de control
intern/managerial au drept rezultat date, informaţii şi
constatări pertinente necesare luării de decizii operaţionale,
precum şi raportării?
89 Operaţiunea de autoevaluare a sistemului de control intern
managerial este finalizată prin întocmirea de către
conducătorul entităţii a raportului anual asupra sistemului
422
DA NU NA27
de control intern managerial?
90 Entitatea desfăşoară activităţi de monitorizare continuă a
activităţilor de control şi alte atribuţii în vederea asigurării
implementării corespunzătoare a regulamentelor, şi
procedurilor?
91 Monitorizarea continuă reprezintă o parte componentă a
procedurilor de sistem și operaţionale aferente entității?
92 Compartimentele implicate în activitățile de achiziție
publică iniţiază modificări asupra procedurilor formalizate
sau instrucţiunilor în vederea îmbunătăţirii subsistemelor
de control?
93 Există un sistem de înregistrare a modificărilor introduse în
manualele de proceduri?
94 Compartimentele desfăşoară activităţi de monitorizare
continuă a operaţiunilor zilnice sau ale activităţilor de
control desfăşurate la acest nivel?
95 Această monitorizare este documentată (este asigurată o
pistă de audit suficient detaliată)?
96 Compartimentele deţin o evidenţă privind
cererile/solicitările/petiţiile şi contestaţiile depuse spre
soluţionare?
97 Cererile/solicitările/petiţiile/contestaţiile înaintate către
entitate și direcționate către aceste sunt analizate şi
revizuite în mod periodic?
98 Activităţile întreprinse ca urmare a solicitărilor sunt
documentate în mod corespunzător?
99 Entitatea înregistrează informaţiile cu privire la
nereguli/fraude în domeniul achizițiilor publice?
100 Cazurile privind neregulile/fraudele constatate sunt
raportate şi monitorizate?
101 Activităţile de identificare a neregulilor/fraudelor sunt
documentate în mod corespunzător?
102 Au fost implementate măsuri preventive în ceea ce priveşte
eventualele nereguli?
Standardul 16 – Auditul intern
103 Structura de audit intern execută, în afara misiunilor de
asigurare, planificate şi aprobate de manager, şi misiuni de
consiliere privind pregătirea procesului de autoevaluare a
sistemului de control intern managerial la nivelul
publică?
104 Structura de audit intern dispune de suficient personal
pentru a realiza integral programul anual de audit?
105 Compartimentul de audit intern întocmeşte rapoarte
periodice cu privire la acţiunile/activităţile desfăşurate
106 Structura de audit intern este independentă de alte structuri
din cadrul entității?
107 Structura de audit intern raportează direct conducătorului
entității?
108 Structura de audit intern verifică:
c) caracterul adecvat şi conformitatea procedurilor
interne adoptate de entitate cu reglementările
controlului intern?
d) corectitudinea conturilor entității?
109 Structura de audit intern analizează şi raportează în mod
regulat asupra oportunităţii controalelor interne?
110 Compartimentul de audit intern a auditat cel puțin o dată la
trei ani activitatea de achiziții publice a entității?
423
DA NU NA27
111 Personalul din cadrul structurii de audit intern prezintă un
grad suficient de independenţă faţă de departamentele
auditate?
112 Structura de audit intern deţine dosare de audit pentru toate
misiunile de audit întreprinse?
113 Structura de audit intern întocmeşte rapoarte periodice cu
privire la stadiul activităţilor desfăşurate?
114 Structura de audit intern întocmeşte rapoarte periodice
pentru managementul de top cu privire la identificarea
recomandărilor în vederea îmbunătăţirii sistemului de
control intern?
115 Planurile de Audit, dosarele curente sau rapoartele obţinute
ca urmare a desfăşurării activităţilor de audit sunt
disponibile pentru serviciile de audit extern?
ALTE ASPECTE/CHESTIUNI CARE CONSIDERĂ ENTITATEA AUDITATĂ CĂ
TREBUIE MENŢIONATE
116 ………………………………………………………………
……….
Au fost testate următoarele controale interne: ...

Concluzii cu privire la funcționalitatea sistemului de control intern/managerial:
1. referitor la modul în care sistemul de control intern a fost conceput: ....
2. referitor la măsura în care sistemul de control intern este implementat și
capacitatea acestuia de a preveni, detecta și corecta erorile/abaterile semnificative
care pot să apară în cadrul activității desfășurate de entitatea supusă controlului: ...
Nivelul de încredere în sistemul de control intern ale entității stabilit după efectuarea
testelor de control: Ridicat/ Mediu/ Scăzut din următoarele motive....
Constatări ...
Concluzii ...
Recomandări ...
424
Planificare: Identificarea și evaluarea riscurilor
Identificarea și evaluarea riscurilor

Având în vedere următoarele considerente:
a) conducerea entității verificate poate utiliza raționamente diferite în interpretarea
actelor normative ;
b) erorile umane apărute;
c) sistemele pot fi concepute impropriu sau să funcţioneze ineficient;
d) controalele pot fi eludate;
e) probele de audit pot fi ascunse sau reţinute
f) ... , după caz.
auditorii publici externi estimează potențialele deficiențe ce pot să apară în activitatea entității
ținând cont de următoarele:
a) erorile/abaterile constatate cu ocazia verificărilor efectuate în anii precedenți de
organele cu atribuții în acest sens;
b) rezultatele evaluării sistemului de control intern;
c) raționamentul profesional.
În efectuarea controlului, auditorii publici externi evaluează riscul de audit pentru
fiecare obiectiv specific supus verificării şi aplică procedurile de audit care sunt necesare pe
tot timpul desfăşurării acțiunii de verificare. Acest lucru este realizat cu scopul de a se reduce
riscul de audit la un nivel acceptabil în anumite circumstanţe specifice, în aşa fel încât să se
obţină asigurarea rezonabilă ca bază pentru concluzia auditorilor.
Concluzii:
1. riscuri inerente identificate: ...
2. riscuri de control identificate: ...
Riscuri de denaturare semnificativă pot apărea în următoarele zone: ...
testelor de control: Ridicat/ Mediu/ Scăzut.
Identificarea și evaluarea riscurilor are la bază concluziile formulate de echipa de
control în urma parcurgerii fazelor anterioare din etapa de planificare, consemnate în
documentul de lucru P1 Natura activității entității controlate și domeniul din care face
parte, precum și răspunsurile primite de la entitatea auditată la întrebările formulate de
auditorii publici externi prin chestionarele transmise cu ocazia notificării entității cu privire la
acțiunea de control.
În evaluarea riscurilor au fost utilizate și alte proceduri de audit, cum ar fi: teste de
control, proceduri analitice, teste de detaliu obținute prin diverse tehnici: observarea, inspecția
etc.
Ca parte a controlului, auditorii publici externi au evaluat și riscul de fraudă.
425
Curtea de Conturi a României Cod document de lucru: P 4
Structura de specialitate Planificare: Determinarea contractelor/acordurilor
cadru de achiziție publică încheiate de către entitatea
controlată/auditată și a metodelor de selectare din
cadrul acestora a celor care se supun verificării
Entitatea:
Contractele/acordurile cadru de achiziție publică încheiate de către entitatea controlată

și metodele de selectare din cadrul acestora a celor care se supun verificării
Nr. Obiectiv specific verificat Riscul Categoria/ Metoda de selectare a Motivația
crt de categoriile contractelor/acordurilor echipei
denatu- de cadru de achiziție de
rare operațiuni publică în vederea control
semnifi- economice verificării (toate
cativă semnificative elementele/ anumite
(R/M/S) selectată/ elemente/ eșantionare)
selectate din
contul de
execuție
pentru
cheltuieli
1 Legalitatea angajării, lichidării, R/M/S - toate elementele/
ordonanțării și plății cheltuielilor din - anumite elemente/
fonduri publice (în limita creditelor eșantionare
bugetare aprobate și numai în
-
legătură cu activitatea instituției
publice respective, în conformitate
cu legislația care le reglementează,
cu încadrarea în limita
angajamentelor asumate, cu
aprobarea ordonatorului de credite,
cu avizul compartimentelor de
specialitate și viza pentru controlul
financiar preventiv propriu) pentru
achiziții publice
2. Respectarea principiilor R/M/S - toate elementele/
economicității, eficacității și - anumite elemente/
eficienței în administrarea eșantionare
patrimoniului public și privat al
-
statului și al unităților administrativ-
teritoriale, precum și în utilizarea
fondurilor publice.
În vederea verificării obiectivelor specifice din tabelul de mai sus, auditorii publici
externi, pe baza raționamentului profesional, au selectat din cadrul contului de execuție
pentru cheltuieli, respectiv din contul de profit și pierdere acei indicatori a căror valoare este
semnificativă.
426
Auditorii publici externi pot opta pentru una dintre următoarele metode de selectare
din cadrul categoriilor de operațiuni economice a elementelor în vederea verificării:
1. selectarea tuturor elementelor din categoria de operațiuni economice în
vederea testării.
2. selectarea unor elemente specifice din categoria de operațiuni economice în
vederea testării, pe baza raționamentului profesional.
3. utilizarea eșantionării
427
Planificare: Abordarea controlului
Entitatea:
Abordarea controlului (auditului de conformitate)

Echipa de control stabilește procedurile de audit pe care le va aplica în etapa de
execuție a controlului, în scopul atingerii obiectivelor propuse. În acest sens, auditorii publici
externi trebuie să planifice cea mai adecvată combinație între teste ale controalelor și
proceduri de fond, în vederea obținerii de probe de audit suficiente și adecvate.
A fost aleasă următoarea abordare a controlului:
I. Abordarea bazată pe sisteme - deoarece în urma evaluării sistemelor contabil și de
control intern echipa de control a ajuns la concluzia că sistemele funcționează în mod eficient
și auditorii publici externi se pot baza pe acestea.
Aceasta presupune că echipa de control va realiza mai mult teste ale controalelor și va
utiliza mai puține proceduri de fond (teste de detaliu).
În cadrul abordării bazate pe sisteme, auditorii publici vor parcurge următoarele etape:
a) identificarea și evaluarea controalelor-cheie existente la nivelul entității verificate și
stabilirea măsurii în care auditorii publici externi se pot baza pe respectivele controale,
presupunând că acestea operează efectiv;
b) testarea pentru conformitate a controalelor-cheie pentru a stabili dacă ele au
funcționat în entitate și funcționarea lor a fost eficientă pe tot parcursul perioadei supuse
controlului; testele de control sunt stabilite de către auditorii publici externi pe baza
controalelor-cheie existente la nivelul entității verificate, utilizând raționamentul profesional;
c) testarea în detaliu a unor operațiuni efectuate în entitatea controlată pentru a
determina dacă, indiferent de sistemul de control al acesteia, operațiunile economice au fost
legale și reale, iar criteriile de economicitate, eficiență și eficacitate au fost respectate.
sau
II. Abordarea bazată pe teste de detaliu - deoarece în urma evaluării sistemelor
contabil și de control intern echipa de control a ajuns la concluzia că acestea au o serie de
puncte slabe/carențe și auditorii publici externi ai Curții de Conturi nu se pot baza pe
controalele interne implementate în cadrul entității auditate.
Aceasta presupune că echipa de control va aplica un număr mai ridicat de teste de
detaliu în vederea verificării obiectivelor specifice ale controlului.
La stabilirea modalității de abordare a controlului, auditorii publici externi vor ține
seama și de identificarea și analiza zonelor de risc ce au incidență semnificativă asupra
activității entității.
428
Adresa
Telefon:
Internet: http://www.curteadeconturi.ro e-mail:
PLAN DE CONTROL
Denumirea acțiunii de control:
Perioada controlată: Aprobat de : Consilier de conturi/

Director
Avizat de: Director/

Director adjunct
Entitatea: Pregătit de: Auditori publici externi
Data întocmirii:
429
1. Cadrul general al controlului
Obiectivele controlului sunt cele menționate în nota de instruire/tematica (programul
detaliat) transmisă de departamentul de specialitate.
2. Natura activității entității și domeniul din care face parte aceasta – conform
documentului de lucru P1.
3. Evaluarea sistemului de control intern al entității – conform documentului de
lucru P2.
testelor de control: Ridicat/ Mediu/ Scăzut.
4. Evaluarea riscurilor – conform documentului de lucru P3.
5. Determinarea contractelor/acordurilor cadru de achiziție publică supuse

verificării - conform documentului de lucru P4.
6. Abordarea controlului - conform documentului de lucru P5.
8. Perioada supusă controlului .....
9. Perioada de desfăşurare a controlului ...
10. Echipa desemnată
Nr. Nume şi prenume Funcţia Bugetul de timp
crt. auditori disponibil
(zile lucrătoare)
1.
...
11. Repartizarea obiectivelor de control pe membrii echipei de audit și calendarul

activității de audit
Nr. Nume
Crt Etapa Activități/Obiective specifice Perioada Nr. zile Prenume
auditor
1 Planificare Activități.....
2
...
Total fond de timp planificare
1. Execuția Obiective….……
2
3
4
...
Total fond de timp execuție
Raportare
Total fond de timp raportare
Total fond de timp acțiune de control
12) Alte aspecte
430
Curtea de Conturi a României Cod document de lucru: E1
Execuție: Evaluarea sistemului de control intern

și audit intern
OBIECTIV: Evaluarea sistemului de control intern și audit intern

I. Prezentarea de informații privind verificări anterioare:
a) Constatări identificate cu ocazia verificărilor anterioare :
b) Măsuri dispuse prin Decizia nr…. :
c) Modul de implementare a măsurilor dispuse :
II. Categoriile de operațiuni economice precum și metodele de selectare din cadrul
acestora a elementelor supuse verificării pentru atingerea obiectivului specific sunt cele
identificate în documentul de lucru P4.
Nr. Obiectiv specific Riscul Categoria/ Categoria/ Metoda de Motivația
crt verificat de categoriile categoriile selectare a echipei
denaturare de de elementelor de
semnidicativă operațiuni operațiuni în vederea control
(R/M/S) economice economice verificării
semnificative semnificative (toate
selectată/ selectată/ elementele/
selectate din selectate din anumite
bilanț contul de elemente/
execuție eșantionare)
(venituri
și/sau
cheltuieli),
respectiv din
contul de
profit și
pierdere
1. Evaluarea sistemului de R/M/S … … toate
control intern și audit elementele/
intern anumite
elemente/
eșantionare
III. Eșantionul verificat a fost stabilit în funcție de nivelul riscului de denaturare

semnificativă potrivit documentului de lucru P3 (R/M/S) și este următorul (sau este
prezentat în anexă):
…
IV. A) În cazul abordării controlului pe bază de sistem se parcurg următoarele etape:

431
a) identificarea și evaluarea controalelor-cheie existente la nivelul entității controlate și
b) testarea pentru conformitate a controalelor-cheie pentru a stabili dacă ele au funcționat
în entitate și funcționarea lor a fost eficientă pe tot parcursul perioadei supuse controlului;
c) testarea în detaliu a unor operațiuni efectuate în entitatea controlată pentru a determina
dacă, indiferent de sistemul de control al acesteia, operațiunile economice au fost legale și
reale, iar criteriile de economicitate, eficiență și eficacitate au fost respectate.
B) În cazul abordării controlului pe bază de teste de detaliu se procedează după cum se
prezintă în continuare:
Procedurile de audit :
Procedurile de audit utilizate sunt: teste de control, inspecția documentelor și
procedurilor interne, intervievarea persoanelor cu atribuții, reefectuarea și observarea.
V. Constatări:
....
VI. Concluzii:
....
Nivelul de încredere acordat sistemului de control intern:
….
VII. Recomandări:
....
432
Structura de specialitate Execuție: Calitatea gestiunii economico-financiare în
legătură cu scopul, obiectivele și atribuțiile prevăzute în
actele de înființare ale entității verificate.
Obiectiv specific: Efectuarea inventarierii și a
evaluării/reevaluării tuturor elementelor patrimoniale,
înregistrarea în evidența contabilă a rezultatelor obținute
în urma acestor operațiuni, precum și înregistrarea în
evidențele cadastrale și de publicitate imobiliară;
asigurarea integrității bunurilor patrimoniale
Întocmit de auditor public extern: Revizuit de șef șef echipă/șef serviciu/director:
OBIECTIV: Calitatea gestiunii economico-financiare în legătură cu scopul, obiectivele și

OBIECTIV SPECIFIC: Efectuarea inventarierii și a evaluării/reevaluării tuturor elementelor
patrimoniale, înregistrarea în evidența contabilă a rezultatelor obținute în urma acestor
operațiuni, precum și înregistrarea în evidențele cadastrale și de publicitate imobiliară;
asigurarea integrității bunurilor patrimoniale.

Nr. Obiectiv specific verificat Riscul Categoria/ Categoria/ Metoda de Motivația

crt de categoriile categoriile selectare a echipei
denaturare de de elementelor de
semnidicativă operațiuni operațiuni în vederea control
(R/M/S) economice economice verificării
semnificative semnificative (toate
selectată/ selectată/ elementele/
selectate din selectate din anumite
bilanț contul de elemente/
execuție eșantionare)
(venituri
și/sau
cheltuieli),
respectiv din
contul de
profit și
pierdere
2 Efectuarea inventarierii și R/M/S … toate
a evaluării tuturor elementele/
elementelor patrimoniale, anumite
433
înregistrarea în evidența elemente/
contabilă a rezultatelor eșantionare
obținute în urma acestor
operațiuni, precum și
înregistrarea în evidențele
cadastrale și de publicitate
imobiliară; asigurarea
integrității bunurilor
patrimoniale
Procedurile de audit utilizate de către echipa de control vor fi:
 inspecția documentelor privind organizarea și efectuarea operațiunilor de
inventariere;
 inspecția documentelor întocmite cu ocazia valorificării rezultatelor
inventarierii;
 compararea rezultatelor inventarierii, din documentele întocmite cu această
ocazie, cu soldurile conturilor contabile din balanța de verificare întocmită
la sfârșitul anului;
 intervievarea persoanelor cu atribuții;
 observarea proceselor interne desfășurate de către persoanele din cadrul
entității verificate cu privire la gestionarea patrimoniului,
cu ajutorul cărora se va verifica:
Teste de detaliu Da Nu Nu e
cazul
Inventarierea tuturor elementelor patrimoniale a fost efectuată la termenul prevăzut de
lege?
Reevaluarea tuturor elementelor patrimoniale a fost efectuată conform prevederilor
legale?
Au fost respectate prevederile legale privind organizarea și efectuarea inventarierii
anuale?
A fost efectuată operațiunea de inventariere în cazurile speciale prevăzute de lege
(fuziune, divizare, lichidare)?
A fost stabilită natura lipsurilor /pierderilor /pagubelor /deprecierilor constatate şi/sau
natura plusurilor?
Au fost făcute propuneri privind modul de regularizare a diferenţelor dintre datele din
contabilitate şi situația faptică?
Rezultatele inventarierii au fost consemnate într-un proces verbal și dacă au fost
valorificate?
Există deprecieri/lipsuri ale activelor, consemnate în procesul verbal de inventariere, dar
pentru care conducătorul nu a luat măsuri (uzura fizică, casare)?
Rezultatele inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
au fost înscrise în registrul inventar, grupate după natura lor, conform posturilor din
434
bilanţ?
Registrul inventar a fost actualizat cu intrările şi ieşirile din perioada cuprinsă între
momentul inventarierii şi data încheierii exerciţiului financiar?
Au fost reţinute garanţiile băneşti persoanelor care îndeplinesc calitatea de gestionar, în
cuantumul prevăzut de legislaţia în vigoare sau au fost constituite depozite bancare, pe
seama entităţii la care persoana are calitatea de gestionar?
Imobilele deținute au fost înregistrate în evidențele cadastrale și de publicitate
imobiliară?
La trecerea unor bunuri din domeniul public în domeniul privat al statului sau al
unităților administrativ-teritoriale au fost respectate prevederile legale?
Au fost respectate prevederile legale cu ocazia dării în administrare a bunurilor din
domeniul public?
Au fost identificate bunurile care fac parte domeniul public?
Au fost respectate prevederile legale privind predarea/preluarea patrimoniului cu ocazia
înfiinţării/reorganizării/restructurării unor entităţi/domenii de activitate?
A fost întocmit/actualizat inventarul bunurilor din domeniul public al statului şi al
unităţilor administrativ teritoriale, aprobat de către organele competente şi publicat în
monitorul oficial?
A fost efectuată și aprobată inventarierea tuturor bunurilor aparținând domeniului
public?
Alte teste de detaliu identificate de auditorii publici externi
V. Constatări:
VI. Concluzii:
VII. Recomandări:
435
Structura de specialitate Obiectiv specific: Fundamentarea cheltuielilor cu
achizițiile publice și sectoriale înscrise în proiectul de
buget propriu, autorizarea, legalitatea și necesitatea
modificărilor aduse prevederilor inițiale ale bugetelor
publice referitor la aceste achiziții, precum și legalitatea
angajării, lichidării, ordonanțării și plății cheltuielilor cu
achiziții de bunuri, lucrări și servicii din fonduri publice
(în limita creditelor bugetare aprobate și numai în
legătură cu activitatea instituției publice respective, în
conformitate cu legislația care le reglementează, cu
încadrarea în limita angajamentelor asumate, cu
aprobarea ordonatorului de credite, cu avizul
compartimentelor de specialitate și viza pentru controlul
financiar preventiv propriu)

OBIECTIV SPECIFIC: Fundamentarea cheltuielilor cu achizițiile publice și sectoriale
înscrise în proiectul de buget propriu, autorizarea, legalitatea și necesitatea modificărilor
aduse prevederilor inițiale ale bugetelor publice referitor la aceste achiziții, precum și
legalitatea angajării, lichidării, ordonanțării și plății cheltuielilor cu achiziții de bunuri,
lucrări și servicii din fonduri publice (în limita creditelor bugetare aprobate și numai în
legătură cu activitatea instituției publice respective, în conformitate cu legislația care le
reglementează, cu încadrarea în limita angajamentelor asumate, cu aprobarea ordonatorului
de credite, cu avizul compartimentelor de specialitate și viza pentru controlul financiar
preventiv propriu).
acestora a elementelor supuse verificării pentru atingerea obiectivului specific
sunt cele identificate în documentul de lucru P4.
436
Nr. Obiectiv specific verificat Riscul Contractele/ Metoda de Motivația
crt de acordurile selectare a echipei de
denaturare cadru de elementelor control
semnidicati achiziție în vederea
vă verificării
(R/M/S)
publică (toate
încheiate de elementele/
către anumite
entitatea elemente/
controlată eșantionare)
3 Fundamentarea cheltuielilor cu achizițiile R/M/S - toate
publice și sectoriale înscrise în proiectul de - elementele/
buget propriu, autorizarea, legalitatea şi anumite
necesitatea modificărilor aduse prevederilor
- elemente/
iniţiale ale bugetelor publice referitor la aceste eșantionare
achiziții, precum și legalitatea angajării,
lichidării, ordonanțării și plății cheltuielilor cu
achiziții de bunuri, lucrări și servicii din fonduri
publice (în limita creditelor bugetare aprobate și
numai în legătură cu activitatea instituției
publice respective, în conformitate cu legislația
care le reglementează, cu încadrarea în limita
angajamentelor asumate, cu aprobarea
ordonatorului de credite, cu avizul
compartimentelor de specialitate și viza pentru
controlul financiar preventiv propriu)

semnificativă potrivit documentului de lucru P3 (R/M/S) și este următorul (sau
este prezentat în anexă): …
a) identificarea și evaluarea controalelor-cheie existente la nivelul entității controlate
și stabilirea măsurii în care auditorii publici externi se pot baza pe respectivele
controale, presupunând că acestea operează efectiv;
b) testarea pentru conformitate a controalelor-cheie pentru a stabili dacă ele au
funcționat în entitate și funcționarea lor a fost eficientă pe tot parcursul perioadei
supuse controlului;
c) testarea în detaliu a unor operațiuni efectuate în entitatea controlată pentru a
determina dacă, indiferent de sistemul de control al acesteia, operațiunile economice
au fost legale și reale, iar criteriile de economicitate, eficiență și eficacitate au fost
respectate.
În cazul contractelor de achiziții publice procedurile de audit utilizate de către
echipa de control vor fi: inspecția documentelor privind angajarea, lichidarea, ordonanțarea și
plata cheltuielilor de acestă natură și a celor privind evidențierea operațiunilor economice
respective în contabilitate (programul anual de achiziții publice, dosarele privind achizițiile
publice de bunuri, lucrări și servicii, contractele de achiziție publică, facturile, documentele de
plată, conturile de furnizori, balanțele de verificare, contul de execuție pentru
cheltuieli),inspecția pe teren a bunurilor și lucrărilor achiziționate, intervievarea persoanelor
cu atribuții, recalcularea, reefectuarea, cu ajutorul cărora se culeg probe de audit pentru a afla
dacă:
437
Nr Teste de detaliu Prevedere Documente Rezultatul aplicării testului Consecințe
crt legală de detaliu
verificate
Nu au fost Abateri
identificate
abateri
1
2
…
n
Se vor alege testele de detaliu corespunzătoare menționate la punctul 4.2.2, în funcție de

tipul/tipurile procedurii/procedurilor de atribuire pe baza căreia/cărora a/au fost atribuit(e)
contractul/contractele de achiziție publică/sectorială verificat(e).
V. Constatări: ....
VI. Concluzii: ....
VII. Recomandări:
438
Execuție: Calitatea gestiunii economico – financiare în
legătură cu scopul, obiectivele și atribuțiile prevăzute în
actele de înființare ale entității verificate.
Obiectiv specific: Respectarea principiilor economicității,
eficacității și eficienței în administrarea patrimoniului
public și privat al statului și al unităților administrativ-
teritoriale, precum și în utilizarea fondurilor publice

OBIECTIV SPECIFIC: Respectarea principiilor economicității, eficacității și eficienței în
administrarea patrimoniului public și privat al statului și al unităților administrativ-teritoriale,
precum și în utilizarea fondurilor publice.

Nr. Obiectiv specific Riscul Categoria/ Categoria/ Metoda de Motivația
crt verificat de categoriile categoriile de selectare a echipei
denaturare de operațiuni elementelor de
semnidicativă operațiuni economice în vederea control
(R/M/S) economice semnificative verificării
semnificative selectată/ (toate
selectată/ selectate din elementele/
selectate din contul de anumite
bilanț execuție elemente/
(venituri eșantionare)
și/sau
cheltuieli),
respectiv din
contul de
profit și
pierdere
10. Respectarea principiilor R/M/S … toate
economicității, elementele/
eficacității și eficienței în anumite
administrarea elemente/
patrimoniului public și eșantionare
439
privat al statului și al
unităților administrativ-
teritoriale, precum și în
utilizarea fondurilor
publice.

…
Proceduri de audit :
Procedurile de audit utilizate de către echipa de control vor fi: inspecția

documentelor privind angajarea cheltuielilor cu bunuri, lucrări și servicii, vânzarea bunurilor
patrimoniale și a celor privind evidențierea operațiunilor economice respective în contabilitate
(contractele de achiziție publică, facturile, conturile de furnizori, balanțele de verificare,
contul de execuție pentru cheltuieli), inspecția pe teren a bunurilor și lucrărilor achiziționate,
proceduri analitice (analiza comparativă; analiza nivelului de îndeplinire a scopului,
obiectivelor și atribuțiilor prevăzute de actele normative de înființare și organizare a activității
entității verificate; analiza cost-eficacitate), intervievarea persoanelor cu atribuții,
recalcularea, reefectuarea, cu ajutorul cărora se va verifica dacă:
Teste de detaliu Da Nu Nu e
cazul
Principiile și practicile managementului entității controlate au
asigurat minimizarea costului resurselor alocate unui
program/proiect/proces sau unei activități?
Au fost utilizate eficient resursele umane, materiale, financiare
alocate unui program/proiect/activitate?
Au fost realizate în totalitate obiectivele declarate ale
programului/proiectului sau activității controlate?
Au fost stabiliţi indicatori de performanţă ai
programului/proiectului/ procesului/activităţii controlate în
legătură cu resursele utilizate?
Alte teste stabilite de auditorii publici externi
V. Constatări....
VI. Concluzii:....
VII. Recomandări:....
440
Anexa nr. 3
MACHETA Nr. 1
INSTITUTUL NATIONAL DE MEDICINA

SITUAŢIE PRIVIND ACHIZIŢIILE PUBLICE în anul 2016
Valoare
Valoare Angajame
Valoare
Credite
angajame Valoare
desemnat Valoare
nte legale Nr. şi data
bugetare Criteriu ă angajament Plăţi efectuate notei de
estimată nt ofertă rămase de
aprobate Angajament Ofertanţi de câştigătoa Angajament legal intrare
bugetar Procedura Punctaj Factură nr. plată
Nr. crt. COD CPV bugetar Denumire evaluare re legal recepţie/
de achiziţie obţinut şi dată
nr. si data firmă a nr. si data Ordonan procesului
Lei Lei ofertelor Lei Lei Lei ţare la verbal de
(fără TVA)
Lei
( cu TVA) (fără TVA) (cu TVA) ( cu TVA ) plată
(lei) (lei) recepţie
nr./ dată
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
SC ROM
635000,00 72%
SRL
SC MOND 84,75 12475459/30 12475459/30 425/01.07 NRCD/30.
632450,00 784238,00 784238,00 784238,00 0,00
SRL % .06.2016 .06.2016 .2016 06.2016
Licitație SC ACTIV Costul 633000,00
71,00
235/ SRL %
1 1 22852000-7 660000,00 800000,00
30.06.2016
784238,00 restrâns cel mai
SC scăzut
ă DISTRIBU 634000,00
68,00
%
TION SRL
SC
85,00
PROFFICE 632000,00 161/30.06.
%
SA 2016
SC
2 2 256/ Directe fără ADVERTIS 51340,00 320/28.05.20 320/28.05.20 334/09.06 107/23.06.
30197630-1 64000,00 27.05.2016 63661,60 SEAP ING SRL 63661,60 16 63661,60 16 .2016 63661,60 0,00 2016
SC
3 3 254/ Directe fără ADVERTIS 48000,00 319/27.05.20 319/27.05.20 337/10.06 108/23.06.
30192000-1 60000,00 27.05.2016 59520,00 SEAP ING SRL 59520,00 16 59520,00 16 .2016 59520,00 0,00 2016
Total
20.01.01
924000,00 907419,60 731790,00 907419,60 907419,60 907419,60
Furnituri
de birou
225/ SC TOTAL Oferta 90,00 13865/29.06. 165/29.06.20 177/29.06 473/29.06.
617000,00
4 4 18937000-6 01.04.2016 765080,00 GRUP SRL cea mai % 765080,00 2016 765080,00 16 .2016 765080,00 0,00 2016
SC TOTAL avantajo
39811300-3 GRUP SRL asă din
SC TOTAL punct de
33761000-2
6200000,00 800000,00
Licitație GRUP SRL vedere
deschisă SC ULTRA economic
618000,00
75,00
18937000-6 FRESH SRL - cel mai %
SC ULTRA bun
39831210-1 FRESH SRL raport
SC ULTRA calitate
33711900-6 FRESH SRL preț
SC FABI
200/ Directă fără TOTAL 9308/25.04.2 9308/25.04.2 699/26.04 227/25.04.
5 5 39830000-9 84000,00 25.03.2016 83080,00 SEAP GRUP SRL 67000,00 83080,00 016 83080,00 016 .2016 83080,00 0,00 2016
441
Total
20.01.02
Materiale 884000,00 848160,00 684000,00 848160,00 796080,00 796080,00
pentru
curățenie
SC ENEL
280/ Directă fără
65300000-6 78000,00 66960,00 MUNTENI 54000,00 3217115/06. 3217115/06. 212/22.04 0,00
06.04.2016 SEAP
6 6 A SA 66960,00 04.2016 66960,00 04.2016 .2016 67000,00
SC GDF
Directă fără SUEZ
7 36000,00 0,00
SEAP ROMANIA FN/02.04.20 FN/02.04.20 933/02.04
7 65200000-5 48000,00 44640,00 SA 44640,00 16 44640,00 16 .2016 44640,00
Total
20.01.03
Încalzit,
126000,00 111600,00 90000,00 111600,00 111600,00 111640,00
Iluminat și
forță
motrică
138/ Procedu SC REBU Câștig 13840/01.03. 2519355/15. 200/16.03 lipsă
8 8 90511000-2 192200,00 155000,00 192200,00
29.02.2016 SA Prețul cel ător 2016 192200,00 03.2016 .2016 192200,00 0,00 documente
1600000,00 200000,00
ră mai
simplific SC ROSAL scăzut 158000,00
SA
ată
2848/ Directă in SC APA 28548/12.03. 100004268/0 260/02.04 14268/02.
9 9 65111000-4 40000,00 37914,30 30576,00
12.03.2016 SEAP NOVA SA 37914,30 2016 37914,30 2.04.2016 .2016 37914,30 0,00 04.2016
Total
20.01.04
Apă, canal 240000,00 230114,30 185576,00 230114,30 44555,80 44555,80
și
salubritate
SC OMV
84676/ Directă in 8/15.01.20
10 10 09132100-4 170000,00 170000,00 PETROM 90000,00 806676/14.0 806324676/1 6/14.02.2 0,00
14.01.2016 SEAP 15
SA 111600,00 2.2016 111600,00 4.02.2015 015 111600,00
Total
20.01.05
Carburanț 170000,00 111600,00 90000,00 111600,00 111600,00 111600,00
i și
lubrifianți
338/ SC DANEX 53840/31.03. 304268/02.0 268/02.04 14275/02.

11 11 34320000-6 772520,00 Negocier Cel mai 623000,00 86% 772520,00 772520,00 773520,00 0,00
29.03.2016 SRL 2016 4.2016 .2016 04.2016
bun
625000,00 773000,00
e SC ALEX
raport 624000,00 73%
competit SRL
calitate
SC COMAT
ivă SA
cost 624800,00 74%
DP
12 12 44/ Directă fără SC IMPEX 1003529/20. 1003529/20. 16/22.01. 0,00 5/20.01.20
31431000-6 200000,00 15.01.2016 55800,00 SEAP SRL 45000,00 55800,00 01.2016 55800,00 01.2016 2016 55800,00 16
DP
13 13 361/ Directă fără SC ROM 1761/27.04.2 1761/27.04.2 105/28.04 0,00 81/27.04..
34322400-4 300000,00 27.03.2016 65720,00 SEAP SRL 53000,00 65720,00 016 65720,00 016 .2016 65720,00 2016
Toatal
20.01.06
1273000,00 894020,00 721000,00 894020,00 894020,00 895040,00
Piese de
schimb
TNT
54/ Directă fără 1705019/14. 1705019/14. 656/22.05 67/14.05.2
14 14 64121100-1 200000,00 104160,00 CURIERAT 84000,00 104160,00 104160,00 104160,00 0,00
15.02.2016 SEAP 04.2016 05.2016 .2016 016
RAPID
442
Total
20.01.08
Poștă,
telecomuni 200000,00 104160,00 84000,00 104160,00 104160,00 104160,00
cații,
radio, tv,
internet
60/ Directă fără SC MOND 80/02.03.201 80/02.03.201 822/10.04 322/02.03.
15 15 39223320-7 70000,00 65720,00 53000,00 65720,00 65720,00 65720,00 0,00
02.02.2016 SEAP SRL 6 6 .2016 2016
SC
2211/ Directă fără 101076/20.0 101076/20.0 598/30.04 193/20.03.
16 16 30197630-1 120000,00 100661,96 GLOBAL 81179,00 100661,96 100661,96 100661,96 0,00
19.02.2016 SEAP 3.2016 3.2016 .2016 2016
SRL
SC
1010/ Directă fără 81007431/26 81007431/26 232/04.06 77/04.06.2
17 17 30192000-1 110000,00 107283,56 GLOBAL 86519,00 107283,56 107283,56 107283,56 0,00
25.04.2016 SEAP .05.2016 .05.2016 .2016 016
SRL
73/ Directă fără SC ACTIV 33/03.04.201 33/03.04.201 735/10.05 263/10.05.
18 18 31431000-6 110000,00 108524,80 87520,00 108524,80 108524,80 108524,80 0,00
03.03.2016 SEAP SRL 6 6 .2016 2016
84/ Directă fără SC ACTIV 21/12.05.201 21/12.05.201 677/20.05 213/20.05.
19 19 34322400-4 109000,00 108523,60 87519,00 108523,60 108523,60 108523,60 0,00
03.04.2016 SEAP SRL 6 6 .2016 2016
Total
20.01.09
Materiale
și prestări 519000,00 490713,92 395737,00 490713,92 490713,92 490713,92
de servicii
cu caracter
funcțional
SC
98/ ANTISEL 35/09.07.201 35/09.07.201 738/10.07 213/09.07.
20 20 39830000-9 82484,80 82484,80 66520,00 82484,80 82484,80 82484,80 0,00
09.06.2016 Directă fără SELIDIS 6 6 .2016 2016
SEAP RO SRL
Negogier
e fără
publicar SC Prețul cel
341/ Câstig 4143/22.04.2 134/27.04.20 290/25.05 FN/27.04.
21 21 50433000-9 600000,00 740515,20
22.04.2016
741520,00 ea TECHNOL mai 598000,00
ator
741520,00
016
741520,00
15 .2015
741520,00 0,00
2015
OGY SRL scăzut
prealabil
ă a unui
anunț
Total
20.01.30
Alte
bunuri și
servicii
823000,00 824004,80 664520,00 824004,80 824004,80 824004,80
pentru
întreținere
și
funcționar
e
TOTAL
20.01
4521812,5 4521812,5
(20.01.01 5253000,00 3646623,00 4521812,52 4521812,52
2 2
la
20.01.30)
45000000-7 licitație
45300000-0 deschisă
SC WALDY Cel mai
22 22 30000000,00 40000000,00 35811200 Acord cadru 28880000,00 35811200,00
SRL
- lucrări bun
reparații raport
45000000-7 licitațielicitaț calitate
45300000-0 402/ ie deschisă SC WALDY /cost 402/17.06.20 25811200,0 27002/17.06. 145/18.06 PV22/17.0
25811200,00
17.06.2016 Acord cadru SRL 16 0 2016 .2016 6.2016
443
- lucrări
reparații
Contract
subsecvent I
deschisă
Acord cadru
802/ SC WALDY 802/17.07.20 11000000,0 28002/17.07. 134/18.07 PV23/17.0
- lucrări 11000000,00 0,00
17.07.2016 SRL 16 0 2016 .2016 7.2016
reparații
Contract
subsecvent
II
Total 20.02
35811200, 36811200,0
Reparații 30000000,00 40000000,00 28880000,00 35811200,00 36811200,00
00 0
curente
368/ Directe in SC PHEUS 468/24.06.20 468/24.06.20 602/30.07 Lipsă doc

24 24 39224320-7 2000,00 1426,00 1150,00 1426,00 1426,00 1426,00 0,00
24.06.2016 SEAP SRL 16 16 .2016 recep
TOTAL
20.04.01
2000,00 1150,00 1426,00 1426,00 1426,00
Medicame
nte
268/ Directe in SC PHEUS 5466/26.06.2 52/01.07.201 341/11.07 126/01.07.
24 24
33954000-2 500000,00 24.05.2016 77376,00 SEAP SRL 62400,00 77376,00 016 77376,00 6 .2016 77376,00 0,00 2016
Total
20.04.02
500000,00 77376,00 62400,00 77376,00 77376,00 77376,00
Materiale
sanitare
168/ Directă in SC AMS 13537/26.06. 49733/01.07. 947/11.07 328/01.07.
25 25 33696200-7 240000,00 71920,00 58000,00 71920,00 71920,00 71920,00 0,00
16.03.2016 SEAP 2000 X SRL 2016 2016 .2016 2016
Total
20.04.03 240000,00 71920,00 58000,00 71920,00 71920,00 71920,00
Reactivi
SC
468/ Directă fără DISTRIBUT 770/26.06.20 770/01.07.20 742/11.07 243/01.07.
26 26 24455000-8 100000,00 24.05.2016 91760,00 SEAP ION SRL 74000,00 91760,00 16 91760,00 16 .2016 91760,00 0,00 2016
Total
20.04.04
100000,00 91760,00 74000,00 91760,00 91760,00 91760,00
Dezinfecta
nți
TOTAL
20.04
(20.04.01.
la 842000,00 242482,00 195550,00 242482,00 242482,00 242482,00
20.04.04)
SC TAMY
468/ 2657/16.03.2 2657/16.03.2 217/26.04 13/16.03.2
200000,00 13730,52 DESIGN 11073,00 13730,52 13730,52 13730,52 0,00
24.05.2016 016 016 .2016 016
27 27 33199000-1 SRL
SC TAMY
374/ 787400,00 DESIGN Câștig 1703/24.06.2 787400,00 1703/24.06.2 517/26.06 787400,00 IJ/26.06.20
28 28 18832000-0 24.06.2016 Dialog SRL Prețul cel 635000,00 ător 787400,00 016 016 .2016 0,00 16
675000,00 900000,00 competit SC DESIGN mai
iv SRL scăzut 640000,00
SC TAMY
SRL 638000,00
Total
20.05.01
Uniforme
1100000,00 801130,52 646073,00 801130,52 801130,52 801130,52
și
echipamen
t
444
668/ Directă fără SC ALCO 172/07.06.20 172/07.06.20 542/09.07 31/07.06.2
29 29
39714110-4 07.06.2016 7231,92 SEAP SRL 5832,20 7231,92 16 7231,92 16 .2016 7231,92 0,00 016
Total
20.05.30
Alte 600000,00 7231,92 5832,20 7231,92 7231,92 7231,92
obiecte de
inventar
Total 20.05
(20.05.01
620000,00 20962,44 16905,20 20962,44 20962,44 21062,44
la
20.05.30)
SC
768/ Directă fără 178/29.06.20 178/29.06.20 960/30.06 316/29.06.
30 30 33954000-2 100000,00 88784,00 TECHNOL 71600,00 88784,00 88784,00 88784,00 0,00
29.06.2016 SEAP 16 16 .2016 2016
OGY SRL
SC
868/ Directă fără 172/07.07.20 172/07.07.20 542/09.07 31/07.07.2
31 31 33696200-7 100000,00 89280,00 TECHNOL 72000,00 89280,00 89280,00 89280,00 0,00
07.07.2016 SEAP 16 16 .2016 016
OGY SRL
SC
788/ Directă fără 165/24.06.20 165/24.06.20 342/29.07 45/24.06.2
32 32 24455000-8 100000,00 73160,00 TECHNOL 59000,00 73160,00 73160,00 73160,00 0,00
24.06.2016 SEAP 16 16 .2016 016
OGY SRL
Total 20.09
Materiale
300000,00 251224,00 202600,00 251224,00 251224,00 251224,00
de
laborator
SC
178/ Directă fără 442/23.03.20 388/23.03.20 588/25.03 785/25.03.
33 33 39223320-7 100000,00 98604,80 DISTRIBUT 79520,00 98604,80 98604,80 98604,80 0,00
22.03.2016 SEAP 16 16 .2016 2016
ION SRL
SC 94
TRADE 672000,00 68%
SRL
Partener
SC
85141200-1 674000,00
iat TECHNOL
Calitate-
671000,00 74%
pentru cost
OGY SRL
inovare
885/ SC MOND 1845/29.06.2 1845/29.06.2 788/25.07 985/29.06.
34 34 900000,00 830800,00 670000,00 82% 830800,00 830800,00 830800,00
29.06.2016 SA 016 016 .2016 2016
Total 20.10
Cercetare 1000000,00 929404,80 749520,00 929404,80 929404,80 98604,80
dezvoltare
PV
562/ Directă fără SC AMS 262/10.06.20 262/10.06.20 788/30.06
35 35 80511000-9 30000,00 20832,00 16800,00 20832,00 20832,00 20832,00 0,00 21/10.06.2
10.06.2016 SEAP 2000 SRL 16 16 .2016
016
Total 20.13
Pregătire
30000,00 20832,00 16800,00 20832,00 20832,00 20832,00
profesional
ă
SC 94 PV
36 36 262/ Directă in TRADE 4273/10.03.2 4273/10.03.2 262/06.04 16/10.03.2
50433009-1 60000,00 10.03.2016 58590,00 SEAP SRL 47250,00 58590,00 016 58590,00 016 .2016 58590,00 0,00 016
Total
20.30.30
Alte
60000,00 58590,00 47250,00 58590,00 58590,00 58590,00
cheltuieli
cu bunri și
servici
445
TOTAL 41856507, 41856507, 41856507,7
20 (20.01 48375000,00 33755248,20 41856507,76
76 76 6
la 20.30)
SC
469/ Directă fără 912/26.07 RR/17.07.
37 37 79314000-8 10558000,00 24087,00 SERVINST 19425,00 24087,00 9/17.07.2016 24087,00 9/17.07.2016 24087,00 0,00
17.07.2016 SEAP .2016 2016
AL SRL
38 38 SC Mara SA Raportul 43500000,00 76%
18832000-0 43400000,00 50000000,00
Concurs calitate-
369/ 53878000, de soluții SC
cost 43450000,00 88%
53878000, 4847/17.06.2 53878000,0 4847/17.06.2 812/26.07
53878000,00 0,00
MM/2607.
17.06.2016 00 ApoloSRL 00 016 0 016 .2016 2016
Total
53902087, 53902087, 53902087,0
71.01.01 60558000,00 43469425,00 53902087,00
00 00 0
Construcții
SC
38/ Directă în 10476/01.06. 59/20.06.201 606/22.06 NRCD/20.
39 39 39151300-8 500000,00 79360,00 BUCURA 64000,00 79360,00 79360,00 79360,00 0,00
01.06.2016 SEAP 2016 6 .2016 6.2016
MOND SRL
Total
71.01.02
Mașini,
echipamen
500000,00 79360,00 64000,00 79360,00 79360,00 79360,00
te și
mijloace
de
transport
Total 71
(71.01.01 53981447, 53981447, 53981447,0
61058000,00 43533425,00 53981447,00
la 00 00 0
71.01.02)
53981447, 53981447, 53981447,0
TOTAL 70 61058000,00 43533425,00 53981447,00
00 00 0
Total
general
109433000,0 95838154, 95837954, 95838154,7
(total 20 0 76
77288673,20
76 6
95838154,76
la total
70)
CONDUCEREA ENTITĂȚII
Legendă:
Eșantion
Aliniate bugetare
TOTAL I marcate cu
Articole bugetare
TOTAL II marcate cu
TOTAL III Titluri bugetare
marcate cu
Cheltuieli curente
TOTAL IV marcate cu
446
ANEXA 4
CURTEA DE CONTURI
Departamentul/Camera de Conturi....................
Nr. ..... din data de ....... (din Registrul de evidenţă

al sancţiunilor contravenţionale, amenzilor şi
penalităţilor de la nivelul structurii de specialitate)
PROCES-VERBAL
de constatare şi sancţionare a contravenţiilor
încheiat astăzi ..., luna .... anul ..., ora ....,
în localitatea ......, judeţul/sectorul ...........
Subsemnatul/Subsemnații, ...................., având funcţia/funcţiile de ................. la

....................., în baza Delegaţiei nr. ....... din data de ......., a Legitimației de serviciu nr. ..........
din data de ......... şi a Ordinului de delegare nr. ....... din .... din data de ........., (atunci când la
acţiunea de verificare participă şi personal de specialitate de la altă structură de specialitate
decât structura în competenţa căreia intră entitatea), în temeiul dispozițiilor Legii nr. 94/1992,
privind organizarea şi funcționarea Curții de Conturi, republicată, ca urmare a verificării
................ efectuate în perioada .............. la .....(denumirea entităţii verificate, cod de
înregistrare fiscală)....., din ....(localitatea şi adresa completă)..., în ziua ..... luna ......... anul
......, ora ......, am constatat următoarele:
I. În urma examinării ...................... au fost constatate următoarele fapte:

1. ..............................................................
Fapta de mai sus constituie contravenţie prevăzute la:
art. ..... alin. ..... lit. ..... din .......................;
2. ..............................................................
Fapta de mai sus constituie contravenţii prevăzute la:
art. ..... alin. ..... lit. ..... din .......................;
II. De săvârșirea acestor fapte se face vinovat contravenientul:

Persoana juridică ....(denumirea)..., cod unic de înregistrare ................, cu sediul în localitatea
..........., bd./str. ........... nr. ...., bl. ...., sc. ...., et. ....., ap. ...., judeţul/sectorul .............,
reprezentată de ...................., în calitate de ................, cu CNP ..........., cu domiciliul în
localitatea ..............., bd./str. ............. nr. ...., bl. ...., sc. ...., et. ...., ap. ...., judeţul/sectorul
..................., născut/născută la data de .........., în localitatea ............., județul/sectorul ......,
legitimat/legitimată cu BI/CI/pașaport seria .... nr. ......, emis/emisă de ............. la data de
..............
IV. Fapta/Faptele prevăzută/prevăzute în actul/actele normativ/normative se

sancționează conform:
1. art. .... alin. .... lit. .... din ............, cu amendă de la ........... lei la ........... lei;
447
2. art. .... alin. .... lit. .... din ............, cu amendă de la ........... lei la ........... lei;
3. art. .... alin. .... lit. .... din ............, cu amendă de la ........... lei la ........... lei,
stabilindu-se cuantumul amenzii pentru fapta/faptele de la pct. ......:
1. în sumă de ................. (........................) lei;
2. în sumă de ................. (........................) lei;
3. în sumă de ................. (........................) lei;
suma totală fiind de .......... (........................) lei.
V. Alte mențiuni:
La cererea contravenientului, s-au formulat următoarele obiecții:
......................................................................................................................................................
.
Conducătorul autorității contractante are obligația de a dispune luarea unor măsuri împotriva
persoanelor implicate în derularea achiziției publice ce a făcut obiectul contravenției.
În conformitate cu prevederile Ordonanței Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al
contravenţiilor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările
şi completările ulterioare, împotriva prezentului proces-verbal de constatare şi sancţionare a
contravenţiilor se poate face plângere în termen de 15 zile calendaristice de la data
comunicării la judecătoria în a cărei circumscripţie a fost săvârşită contravenţia. Plângerea
suspendă executarea.
Procesul-verbal de constatare şi sancţionare a contravenţiilor neatacat în termenul legal de
către contravenient constituie titlu executoriu fără vreo altă formalitate.
Plata amenzii se face la organele de specialitate ale unităţilor subordonate Ministerului
Finanțelor Publice - Agenția Națională de Administrare Fiscală, în a căror rază teritorială îşi
are domiciliul fiscal contravenientul persoană juridică.
Contravenţiilor prevăzute la art. 224 din Legea nr. 98/2016 privind achizițiile publice, celor
prevăzute la art. 245 din Legea nr. 99/2016 privind achizițiile sectoriale și celor prevăzute la
art. 111 alin (2) din Legea nr.100/2016 privind concesiunile de lucrări și concesiunile de
servicii le sunt aplicabile dispoziţiile Ordonanţei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul
juridic al contravenţiilor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 180/2002, cu
modificările şi completările ulterioare, cu excepţia art. 13 alin. (1), art. 28 şi 29.
Prezentul proces-verbal de constatare şi sancţionare a contravenţiilor a fost încheiat în 3 (trei)
exemplare.
Echipa de control/audit : Primit

Auditori publici externi, Contravenient,
Numele şi prenumele ..........................
.......................................... Martor(i)
Semnătura, ..........................
448

Ghid Control Achizitii Publice

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Ghid Control Achizitii Publice

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

ROMÂNIA

Direcția de control al achizițiilor publice, elaborare a

Str. Lev Tolstoi nr.22-24, sectorul 1, cod 011948

Conform execuţiei bugetului general consolidat, în perioada 2012 – 2015, cheltuielile

În general, procesul urmat în efectuarea controlului/auditului în domeniul achizițiilor

 Raționamentul și scepticismul profesional

 Natura activității entității controlate/auditate

Planificarea  Evaluarea riscului de audit și a celui de fraudă

 Stabilirea contractelor care se supun verificării

 Întocmirea Raportului de control/Raportului

2.3 Reglementările legale și criteriile de audit

Domeniile de aplicare a legii privind achizițiile publice sunt prezentate în tabelul de

7 Contractele subsecvente încheiate prin reluarea competiţiei în executarea art. 41

și care au ca obiect execuţia de lucrări, furnizarea de produse sau prestarea de

Cazurile de exceptare de la aplicarea legii privind achizițiile sectoriale, în

6. În cazul în care o unitate de achiziţii centralizate furnizează activităţi de art. 56

2.3.5 Tipuri de contracte de achiziții publice/acorduri cadru

Prevedere legală Prevedere legală

2.3.6 Procesul de achiziţie publică și tipurile de proceduri de atribuire a

2.3.6.1 Etapa de planificare/pregătire, inclusiv consultarea pieţei:

2.3.6.2.1 Achiziția directă

2.3.6.2.3 Licitaţia deschisă

 Concursul de soluţii se iniţiază prin publicarea de către autoritatea/ entitatea

II. LICHIDAREA, ORDONANȚAREA ȘI PLATA CHELTUIELILOR CU

2.3.6.3 Etapa postatribuire contract/acord-cadru, respectiv executarea şi

2.3.8 Regimul juridic și actul normativ aplicabil în cazul achiziţiilor mixte

7 Contracte sectoriale În cazul în care, entitatea contractantă - art.33

Obiectivul general al controlului/auditului realizat în sectorul public este acela de a

3.1 Raționamentul și scepticismul profesional

Auditorii publici externi trebuie să planifice și să realizeze controlul/auditul cu

3.3 Semnificația (materialitatea)

Auditorii publici externi trebuie să ia în considerare semnificaţia(materialitatea) pe tot

Documentaţie reprezintă înregistrarea procedurilor de audit efectuate, a probelor de audit

3.6 Controlul calității

3.7 Managementul şi abilităţile echipei de control/audit

Etapele acțiunii de control/audit sunt:

4.1 Planificarea controlului/auditului financiar

Planificarea nu este o etapă distinctă a controlului/auditului, ci un proces continuu și

Pentru înțelegerea sistemului informatic al entității va fi analizată realitatea

I. Conformitatea utilizării IT-ului

b. La evaluarea performanței și managementului riscului din activitatea entității

d. În evaluarea sistemului de informare și comunicare al entității verificate, care

Pentru evaluarea modului de funcționare a sistemului de control intern, auditorii

4.1.3 Evaluarea riscului de audit și a riscului de fraudă

Acesta poate fi : Ridicat/ Mediu/ Scăzut.)

2. Neimplementarea sau implementarea necorespunzătoare a procedurilor de control intern

Considerente privind identificarea şi evaluarea riscului de fraudă

Atunci când identifică şi evaluează riscurile de denaturare semnificativă ca urmare a

Răspunsuri la evaluarea riscurilor de denaturare semnificativă datorate fraudei

Evaluarea probelor de audit

4.1.4 Determinarea contractelor/acordurilor cadru de achiziție publică

În cazul utilizării eșantionării ca metodă de selectare a contractelor/acordurilor cadru

I. Se selectează toate contractele/acordurile cadru de achiziție publică care au

II. Din restul contractelor/acordurilor cadru de achiziție publică se va selecta

Exemplu: În cazul achizițiilor de bunuri, lucrări și servicii de valori mici, realizate

b. Selectarea sistematică, în care numărul contractelor/acordurilor cadru de achiziție

Cu toate că punctul de plecare poate fi determinat aleatoriu, eşantionul are o

b. Selectarea în bloc implică selectarea unui (unor) bloc(uri) de contracte/acorduri

În funcție de tematica și obiectivul general al controlului, planul de control cuprinde,

4.2 Execuția controlului/auditului

Obiectivele de control/audit prevăzute în tematică/nota de instruire trebuie să fie

A. Stabilirea dimensiunii eșantionului

Rezultă că dimensiunea eșantionului selectat pentru a fi verificat este direct

Dacă auditorii publici externi au testat controalele interne şi au constatat că