Referat Recrutarea Personalului-1

UNIVERSITATEA VALAHIA TÂRGOVIŞTE
FACULTATEA DE ŞTIINŢE ECONOMICE

SPECIALIZAREA AUDITULUI ENTITAŢILOR PUBLICE ŞI PRIVATE
PROGRAMUL DE MASTERAT ANUL II
Semestrul II, Forma de înv. – ZI
AUDITAREA PRIVIND RECRUTAREA ŞI

PERFECŢIONAREA FORŢEI DE MUNCĂ LA
S.C. TRIMOND S.A. BRAŞOV
Lect.univ.dr.:
MARINELA MANEA
Masteranzi:
Florea Maria Magdalena
Băcioiu Carmen Mihaela
Paşol Ana-Gabriela
Enache Denisa
Patraulea Luiza
Georgescu Ana-Maria
Târgovişte
2014
CUPRINS
1. PREZENTARE GENERALĂ
2. ORDINUL DE SERVICIU
3. DECLARAŢIA DE INDEPENDENŢĂ
4. NOTIFICAREA DECLANŞĂRII MISIUNII DE AUDIT
5. COLECTAREA ŞI PRELUCRAREA INFORMAŢIILOR
6. ANALIZA RISCURILOR
7. ELABORAREA PROGRAMULUI DE AUDIT INTERN
8. ŞEDINŢA DE DESCHIDERE
9. COLECTAREA DOVEZILOR
10.REVIZUIREA DOCUMENTELOR DE LUCRU
11.ŞEDINŢA DE ÎNCHIDERE
12.ELABORAREA PROIECTULUI DE RAPORT DE AUDIT
SC TRIMOND SA Braşov
ORGANIGRAMA
PREZENTARE GENERALĂ
Serviciul resurse umane într-o instituţie reprezintă o funcţie suport importantă,
fiind un domeniu de preferinţă al activităţii auditorului intern, justificată în mare măsură
de multitudinea de procese care sunt derulate şi în mod implicit de riscurile care le
însoţesc.
Ghidul de audit intern privind gestiunea resurselor umane reprezintă un model
practic de desfăşurare a unei misiuni de audit, care prezintă în detaliu fiecare pas
semnificativ al derulării misiunii, situaţiile concrete analizate fiind comentate pentru
înţelegere în mod didactic.
Misiunea de audit intern are scopul de a da asigurări managementului asupra
modului de organizare a activităţii de gestiune a resurselor umane din cadrul entităţii, a
funcţionalităţii sistemului de control intern, respectiv a conformităţii cu cadrul legislativ
normativ.
Elaborarea Ghidului privind gestiunea resurselor umane cuprinde procedurile şi
documentele specifice structurate pe cele patru etape stabilite prin normele generale.
În etapa de pregătire a misiunii de audit intern au fost întocmite documentele
standard şi s-au adus clarificări, faţă de norme, cu privire la modul concret de iniţiere a
procedurii de analiza riscurilor, succesiunea documentelor, structura acestora şi modul
de completare, nivelul de apreciere şi împărţire a acestora în mari, medii şi mici, clasarea
riscurilor şi ierarhizarea acestora în vederea finalizării procedurii Analiza riscurilor şi
obţinerea Tematicii în detaliu a misiunii de audit, pe baza căreia se va concentra munca
pe teren.
În etapa de intervenţie la faţa locului s-a realizat testarea efectivă pe baza listelor
de verificare pregătite în etapa anterioară, prin utilizarea unor tehnici diferite de
eşantionare, teste de control, modele de interviuri, note de relaţii şi foi de lucru, elemente
care au stat la baza elaborării fişelor de identificare şi analiză a problemelor şi eventual
a formularelor de constatare şi raportare a iregularităţilor.
În etapa de elaborare a Raportului de audit intern s-a urmărit redactarea acestuia
într-un format standard prin prezentarea acestuia pe structura obiectelor auditabile din
Tematica în detaliu a misiunii de audit şi comentarea constatărilor, consecinţelor şi
recomandărilor din formulare de constatare eliberate în etapa anterioară.
În etapa de urmărire a recomandărilor care se va realiza în perioada de la
finalizarea misiunii de audit intern până la viitoarea misiune planificată propunem unele
modele de documente pentru evaluarea internă şi externă a activităţii de audit intern.
Ghidul practic privind gestiunea resurselor umane aduce o serie de contribuţii la
teoria şi practica desfăşurării misiunilor de audit intern. În acelaşi timp acesta reprezintă
un model general, dar este şi o invitaţie permanentă pentru dezvoltarea sa, atât de către
responsabilii ghidului, cât şi de practicienii din domeniul auditului.
Misiunea de audit intern se va realiza la firma S.C. TRIMOND S.A.
TRIMOND S.A Braşov a fost înfiinţată in 1999 graţie unui proiect condus de
antreprenori italieni.
În scurt timp, societatea se transformă de la o fabrică de producţie de semi-
finite şi mici baruri de precizie la o instalaţie de fabricare a-ciclu complet de produse de
înaltă tehnologie pentru hidraulică şi mişcare liniară.
Investiţiile de ultimă oră precum şi o activitate comercială puternică au

condus Trimond S.A de la o cifră de afaceri anuală de câteva mii de euro la 60 de
milioane .
Astăzi, 400 de persoane asigură bunul mers al lucrurilor.

Cu o productie lunara de aproape 4000 de tone de bare cromate şi 800 de tone de
tuburi skived şi role lustruite, este ferm stabilit ca Triomond SA este unul dintre
principalii producatori europeni în sistemul hidraulic şi industriile de mişcare liniară.
Departamentul de Audit Intern
Nr.62 Data 29.01.2014
ORDIN DE SERVICIU
În conformitate cu prevederile legii nr. 672/2002 privind auditul public intern, a

legii nr. 191/2011 pentru modificarea şi completarea legii 672/2002, a HG 1086/2014 de
aprobare a normelor metodologice privind exercitarea activităţii de audit public intern, a
normelor proprii aprobate prin OMFP nr. 234/2004 şi cu planul anual de audit public
intern pentru anul 2014, se va efectua o misiune de audit public intern la Serviciul
Resurse umane în perioada 01.02.2014-21.02.2014.
Scopul misiunii de audit este de a asigura managementul de corectitudinea modului
de organizare privind recrutarea şi perfecţionarea forţei de muncă în conformitate cu
cadrul legislativ şi normativ în vigoare
Obiectivele misiunii de audit sunt de a verifica:
- organizarea recrutarii fortei de munca
- perfectionarea personalului
Menţionăm că se va efectua un audit de conformitate privind modul în care s-a
procedat la recrutarea şi perfecţionarea forţei de muncă in anul 2013.
Echipa de auditori interni este formată din următorii:
1. Florea Maria Magdalena
2. Băcioiu Carmen Mihaela
3. Paşol Ana Gabriela
4. Patraulea Luiza
5. Enache Denisa
6. Georgescu Ana-Maria
Şef birou de Audit Intern,

Florea Maria Magdalena
DECLARAŢIA DE INDEPENDENŢĂ
Numele : Florea Maria Magdalena
Data : 29.01.2014
Misiune de audit intern : Auditul privind recrutarea şi perfecţionarea forţei de muncă
Incompatibilităţi în legătura cu entitatea /structura auditată Da Nu
Aţi avut /aveţi vreo relaţie oficială, financiară sau personală cu cineva
care ar putea să vă limiteze măsura în care puteţi să vă interesaţi, să - X
descoperiţi sau să constataţi slăbiciuni de audit în orice fel?
Aveţi idei preconcepute faţă de persoane, grupuri, organizaţii sau
obiective care ar putea să vă influenţeze în misiunea de audit? - X
Aţi avut /aveţi funcţii sau aţi fost /sunteţi implicat(a) in ultimii 3 ani
intr-un alt mod in activitatea entităţii /structurii ce va fi auditata? - X
Aveţi responsabilităţi in derularea programelor si proiectelor finanţate
integral sau parţial de Uniunea Europeana? - X
Aţi fost implicat in elaborarea si implementarea sistemelor de control
ale entităţii /structurii ce urmează a fi auditata? - X
Sunteţi soţ /soţie, ruda sau afin pana la gradul al patrulea inclusiv cu
conducătorul entităţii /structurii ce va fi auditata sau cu membrii - X
organului de conducere colectiva?
Aveţi vreo legătură politică, socială care ar rezulta dintr-o fostă
angajare sau primirea de redevenţe de la vreun grup anume, sau - X
organizaţie sau nivel guvernamental?
Aţi aprobat înainte facturi, ordine de plata, şi alte instrumente de plata
pentru entitatea /structura ce va fi auditată? - X
Aţi ţinut anterior contabilitatea la entitatea /structura ce va fi auditată? - X
Aveţi vreun interes direct sau unul de fond financiar indirect la
entitatea /structura ce va fi auditată? - X
Dacă în timpul misiunii de audit, apare orice incompatibilitate
personală, externă sau organizaţională care ar putea să vă afecteze X -
abilitatea dvs. De a lucra şi a face rapoartele de audit imparţiale,
notificaţi şeful Compartimentului de audit public intern de urgenta?
Auditor, Şef birou de Audit Intern,

Ec.Florea Maria Magdalena
Numele : Băcioiu Carmen Mihaela
Data : 29.01.2014
Ec. Băcioiu Carmen Mihaela Florea Maria Magdalena
Numele : Paşol Ana Gabriela
Data : 29.01.2014
Ec. Paşol Ana Gabriela Florea Maria Magdalena
Numele : Patraulea Luiza

Data : 29.01.2014
Ec. Patraulea Luiza Florea Maria Magdalena
Numele : Enache Denisa

Data : 29.01.2014
Ec. Enache Denisa Florea Maria Magdalena
Numele : Georgescu Ana-Maria

Data : 29.01.2014
Ec. Georgescu Ana-Maria Florea Maria Magdalena
NOTIFICAREA PRIVIND DECLANŞAREA MISIUNII

DE AUDIT PUBLIC INTERN
Către : Serviciul Resurse umane

De la : Şef birou de audit intern
Referitor la misiunea de audit intern “Auditul privind recrutarea şi perfecţionarea

forţei de muncă ”
Stimate D-le Zamfir Ion,

În conformitate cu Planul anual de audit intern pe anul 2014, urmează ca în
perioada 01.02– 21.02.2014 să efectuăm o misiune de audit intern, cu tema – „Recrutarea
şi perfecţionarea forţei de muncă”.
Auditul va examina responsabilităţile asumate de către Serviciul Resurse Umane şi
va determina dacă acesta îşi îndeplineşte obligaţiile în mod eficient si efectiv.
Vă vom contacta ulterior pentru a stabili de comun acord o şedinţa de deschidere în
vederea discutării diverselor aspecte ale misiunii de audit, cuprinzând:
- Prezentarea auditorilor;
- Prezentarea principalelor obiective ale misiunii de audit public intern;
- Programul intervenţiei la faţa locului;
- Scopul misiunii de audit public intern;
- alte aspecte.
Pentru a putea înţelegere mai bine activitatea dumneavoastră, venim cu rugămintea
de a ne pune la dispoziţie documentaţia necesară privind activitatea de recrutare şi
perfecţionare a forţei de muncă, şi anume: legile şi reglementările care sunt aplicabile în
activitățile dumneavoastră, organigrama dumneavoastră, Regulamentul de organizare şi
funcţionare, procedurile scrise care descriu sarcinile ce trebuie realizate pe linia
organizării activităţii, un exemplar al rapoartelor de activitate, notelor, misiunilor de audit
anterioare care se referă la aceast obiectiv.
Pentru întrebări referitoare la desfăşurarea misiunii, vă rugăm să contactaţi pe
doamna Pașol Ana Gabriela - auditor, coordonatorul misiunii sau pe şeful structurii de
audit intern, doamna Florea Maria Magdalena.
Cu stimă,
Data: 29.01.2014
Şef serviciu audit intern,
Ec. Florea Maria Magdalena
COLECTAREA INFORMAŢIILOR

Perioada auditată: 01.01.2013 - 31.12.2013
Întocmit: Băcioiu Carmen Mihaela
Paşol Ana Gabriela
Patraulea Luiza
Enache Denisa
Georgescu Ana Maria
Avizat: Florea Maria Magdalena
Data: 01.02.2014
Colectarea informaţiilor
Serviciul Resurse umane Da Nu Observaţii
Identificarea legilor şi regulamentelor X
aplicabile structurii auditate
Obţinerea organigramei serviciului X Neactualizată
Obţinerea regulamentului de organizare şi X
funcţionare
Obţinerea contractelor de muncă X
Obţinerea procedurilor scrise X
Obţinerea exemplarului de Raport de audit X
intern anterior
LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITABILE

Întocmit: Băcioiu Carmen Mihaela
Data: 02.02.2014
Nr. crt. Obiective Obiecte auditabile Observaţii
1. Metodologia de 1. Procedura operaţională de
selecţie a selectare a personalului;
personalului a fost 2.Selectarea preliminară a
respectată? solicitanţilor prin verificarea
dosarelor;
3.Procesul verbal privind analiza
dosarelor;
4.Susţinerea probelor (scrisă şi
practică) pentru angajare;
5.Interviul final
6.Procesul verbal privind
rezultatele concursurilor
7.Emiterea deciziei de numire
8.Comunicarea deciziei de
numire
9.Instalarea pe post;
2. Există Planuri 10.Planurile strategice şi anuale
strategice şi de pregătire profesională;
anuale de 11.Planurile individuale de
pregătire pregătire profesională;
profesională? 12.Realizarea programelor de
pregătire profesională;
13.Sistemul indicatorilor de
performanţă privind pregătirea
profesională;
IDENTIFICAREA RISCURILOR

Întocmit: Paşol Ana Gabriela
Data: 03.02.2014
Nr. Obiective Obiecte auditabile Identificarea riscurilor Obs.
crt.
1. Metodologia de 1. Procedura operaţionala de - inexistenţa procedurii sau
selecţie a fost selectare a personalului; neaplicarea acesteia;
respectată? 2.Selectarea preliminară a - superficialitate din partea
solicitanţilor prin verificarea comisiei privind analiza
dosarelor; dosarelor;
3.Procesul verbal privind -inexistenţa procesului
analiza dosarelor; verbal privind analiza
4.Sustinerea probelor (scrisă dosarelor;
şi practică) pentru angajare; - departajarea incorectă a
5.Interviul final concurenţilor;
6.Procesul verbal privind - inexistenţa procesului
rezultatele concursurilor verbal privind rezultatele
7.Emiterea deciziei de concursurilor ;
numire - inexistenţa contractelor
8.Comunicarea deciziei de de muncă;
numire - repartizarea pe un alt post
9.Instalarea pe post; decât cel pentru care a
susţinut concursul.
2. Există Planuri 10.Planurile strategice şi - inexistenţa procedurii sau
strategice şi anuale de pregătire neaplicarea acesteia;
anuale de profesională; - inexistenţa Planurilor
pregătire 11.Planurile individuale de strategice şi anuale de
profesională? pregătire profesională; pregătire profesională;
12.Realizarea programelor - inexistenţa planurilor
de pregătire profesională; individuale de pregătire
13.Sistemul indicatorilor de profesională;
performanţă privind - insuficienţa fondurilor
pregătirea profesională; repartizate pentru
îndeplinirea Planurile
strategice şi anuale de
pregătire profesională .
STABILIREA FACTORILOR DE RISC SI A PONDERILOR RISCURILOR

Data: 03.02.2014
Ponderea Nivelul de apreciere a riscului

Criteriu de risc factorilor de
risc Nivelul 3 Nivelul 2 Nivelul 1
Aprecierea Există contracte de
Există contracte de muncă,
controlului Nu există contracte muncă, dar nu sunt
P1-45% dar nu sunt semnate de
intern - F1 de munca actualizate prin acte
beneficiari
adiţionale
Aprecierea Impact financiar Impact financiar Impact financiar scăzut
cantitativă - F2 P2-30%
ridicat >100 mil. lei moderat <100 mil.lei <50 mil. lei
Aprecierea
calitativă - F3 P3-15% Vulnerabilitate mare Vulnerabilitate medie Vulnerabilitate redusă
Vechimea
personalului - P4-10% <1an <6ani <10ani
F4
Notă
Prin acest document se stabilesc, în funcţie de importanţa şi greutatea factorilor
de risc, ponderile şi nivelurile de apreciere ale riscurilor.
Cei trei factori de risc sunt stabiliţi prin normele generale şi sunt acoperitori pentru
entitate, însă dacă dorim să evidenţiem şi alţi factori de risc, cu nivelurile de apreciere
corespunzătoare, trebuie să se aibă în vedere ca suma ponderilor factorilor de risc să fie
de asemenea 100.
STABILIREA NIVELULUI SI PUNCTAJULUI TOTAL AL RISCULUI

Data: 03.02.2014
Punctaj
Nr. P1 P2 P3 P4
Obiective Obiecte auditabile Riscuri identificate Pct.
crt. 45% 30% 15% 10%
Total
F1 F2 F3 F4
1. Metodologia 1. Procedura operaţională - inexistenţa procedurii 4 3 3 2 3,80
de selecţie a de selectare a sau neaplicarea acesteia;
fost respectată? personalului;
2.Selectarea preliminară a -superficialitate din
solicitanţilor prin partea comisiei privind 3 4 2 4 3,05
verificarea dosarelor; analiza dosarelor;
3.Procesul verbal privind
analiza dosarelor; -inexistenţa procesului
2 1 2 1 1.60
4.Susţinerea probelor verbal privind analiza
(scrisă şi practică) pentru dosarelor;
angajare;
5.Interviul final -departajarea incorectă a
6.Procesul verbal privind concurenţilor; 1 2 1 1 1.30
rezultatele concursurilor
7.Emiterea deciziei de - inexistenţa procesului
numire verbal privind rezultatele
8.Comunicarea deciziei concursurilor ; 1 2 2 1 1.45
de numire
9.Instalarea pe post; -inexistenţa contractelor
de muncă; 4 3 4 3 3.60
-repartizarea pe un alt
post decât cel pentru care
a susţinut concursul. 2 2 2 2 2.00
2. Există Planuri 10.Planurile strategice şi -inexistrenţa procedurii
strategice şi anuale de pregătire sau neaplicarea acesteia; 4 3 4 3 3.60
anuale de profesională;
pregătire 2 1 1 2 1.55
profesională? 11.Planurile individuale -inexistenţa Planurilor
de pregătire profesională; strategice şi anuale de
4 4 3 4 3.85
12.Realizarea - inexistenţa planurilor
programelor de pregătire individuale de pregătire
profesională; profesională;
1 2 1 2 1.40
13.Sistemul indicatorilor -insuficienţa fondurilor
de performanţă privind repartizate pentru
pregătirea profesională; îndeplinirea Planurile
pregătire profesională .
CLASAREA RISCURILOR

Data: 03.02.2014
Nr. Clasare
Obiective Obiecte auditabile Riscuri identificate
crt. risc
1. Metodologia 1. Procedura operaţională de -inexistenţa procedurii sau
de selecţie a selectare a personalului; neaplicarea acesteia; Mare
fost
respectată? 2.Selectarea preliminară a -superficialitate din partea
solicitanţilor, prin verificarea comisiei privind analiza Mediu
dosarelor; dosarelor;
3.Procesul verbal privind -inexistenţa procesului verbal

analiza dosarelor; privind analiza dosarelor; Mic
4.Susţinerea probelor (scrisă şi -departajarea incorectă a

practică) pentru angajare; concurenţilor; Mic
5.Interviul final
6.Procesul verbal privind - inexistenţa procesului verbal

rezultatele concursurilor privind rezultatele Mic
concursurilor ;
7. Emiterea deciziei de numire -inexistenţa contractelor de Mare

muncă;
8.Comunicarea deciziei de -repartizarea pe un alt post Mic

numire decât cel pentru care a
susţinut concursul.
9.Instalarea pe post;
2. Există 10.Planurile strategice şi anuale -inexistrenţa procedurii sau
Planuri de pregătire profesională; neaplicarea acesteia; Mare
strategice şi
anuale de
pregătire 11.Planurile individuale de -inexistenţa Planurilor
profesională pregătire profesională; strategice şi anuale de Mic
? pregătire profesională;
12.Realizarea programelor de - inexistenţa planurilor Mare

pregătire profesională; individuale de pregătire
profesională;
-insuficienţa fondurilor
13.Sistemul indicatorilor de repartizate pentru îndelinirea Mic
performanţă privind pregătirea Planurile strategice şi anuale
profesională; de pregătire profesională .
TABELUL PUNCTE TARI ŞI PUNCTE SLABE

Data: 03.02.2014
Opinie
Consecințele
Gradul de
Nr. Riscuri T/ neîmplementăr Comentarii
Obiective Obiecte auditabile încredere în
crt. identificate S ii/nefunctionari
controlul
i activităților
intern
de control
1. Metodologia 1. Procedura -inexistenţa
de selecţie a operaţională de procedurii sau
S Mică
fost selectare a neaplicarea
respectată? personalului; acesteia;
2.Selectarea -superficialitate
preliminară a din partea
S Medie
solicitanţilor, prin comisiei privind
verificarea dosarelor; analiza dosarelor;
3. Procesul verbal -inexistenţa T Mare
privind analiza procesului verbal
dosarelor; privind analiza
dosarelor;
4. Susţinerea probelor -departajarea
(scrisă şi practică) incorectă a
pentru angajare; concurenţilor; T Mare
5.Interviul final
6. Procesul verbal -inexistenţa

privind rezultatele procesului verbal
T Mare
concursurilor privind rezultatele
concursurilor ;
7. Emiterea deciziei -inexistenţa

S Mică
de numire contractelor de
muncă;
8.Comunicarea -repartizarea pe un
deciziei de numire alt post decât cel
T Mare
pentru care a
9.Instalarea pe post; susţinut concursul.
2. Există Planuri 10.Planurile strategice -inexistenţa
strategice şi şi anuale de pregătire procedurii sau
anuale de profesională; neaplicarea
S Mică
pregătire acesteia;
profesională?
11.Planurile -inexistenţa T Mare

individuale de Planurilor
pregătire profesională; strategice şi
anuale de
pregătire
profesională
12.Realizarea - inexistenţa
programelor de planurilor
pregătire profesională; individuale de S Mică
pregătire
profesională;
-insuficienţa
13.Sistemul fondurilor
indicatorilor de repartizate pentru
performanţă privind îndelinirea
pregătirea Planurile T Mare
profesională; strategice şi
anuale de
pregătire
profesională .
TEMATICA ÎN DETALIU A MISIUNII DE AUDIT INTERN

Data: 03.02.2014
Nr.
OBIECTIVE OBIECTE AUDITABILE
crt.
1. Procedura operaţională de selectare a personalului;
2.Selectarea preliminară a solicitanţilor, prin verificarea dosarelor;
3. Procesul verbal privind analiza dosarelor;
1. Organizarea recrutării 4. Susţinerea probelor (scrisă şi practică) pentru angajare;
personalului 5. Interviul final
6. Procesul verbal privind rezultatele concursurilor
7. Emiterea deciziei de numire
8.Comunicarea deciziei de numire
9. Instalarea pe post
10.Planurile strategice şi anuale de pregătire profesională;
2. Perfecţionarea forţei de muncă 11.Planurile individuale de pregătire profesională;
12.Realizarea programelor de pregătire profesională
13.Sistemul indicatorilor de performanţă privind pregătirea profesională;
PROGRAMUL DE AUDIT INTERN

Data: 03.02.2014
OBIECTIVE ACTIVITĂŢI DURATA PERSOANELE LOCUL

(H) IMPLICATE DESFĂŞURĂRII
TEMA GENERALA: RECRUTAREA ŞI PERFECŢIONAREA
1. Pregătirea misiunii de audit Total obiectiv 40
1. Tipărirea şi procesarea 2 Florea Maria DAI
Ordinului de serviciu Magdalena
2. Tiparirea şi procesarea 2 Enache Denisa DAI
Declaraţiei de independenţă
3. Pregătirea şi transmiterea
Notificării privind declanşarea 2 Florea Maria DAI
misiunii de audit intern către Magdalena
părţile interesate
Paşol Ana
4. Colectarea şi prelucrarea Gabriela DAI
informaţiilor 8
Băcioiu Carmen AUDITAT
Mihaela
5. Întocmirea Listelor 8 Paşol Ana DAI
centralizatoare a obiectelor Gabriela
auditabile Băcioiu Carmen
Mihaela
6. Elaborarea Tabelului puncte 8 Florea Maria DAI
tari şi puncte slabe Magdalena
7. Întocmirea Programului de 2 Florea Maria DAI

audit intern Magdalena
8. Întocmirea notei şi a Florea Maria
programului preliminaral 2
intervenţiei la faţa locului Magdalena
9. Întocmirea aprobării notei şi a Florea Maria

anexelor acesteia: colectarea şi Magdalena
prelucrarea datelor, “Tabelul 2
puncte tari şi puncte slabe”şi
programul intervenţiei la faţa
locului
Florea Maria
10.Planificarea şi organizarea Magdalena
DAI
şedinţei de deschidere cu 2
Serviciul Resurse Umane Zamfir Ion AUDITAT
11. Redactarea minutei şedinţei

de deschidere. Obţinerea Patraulea Luiza
numelui persoanelor de contact 2 AUDITAT
şi stabilirea unui loc pentru Zamfir Ion
desfăşurarea activităţii de audit
Total obiectiv 1 şi 2 50
1.Metodologia de Total obiectiv 1 21
2.Intervenţia
selecţie a fost Paşol Ana
la faţa locului 12.Efectuarea testărilor, detaliate
respectată ? Programul intervenţiei la faţa 5 Gabriela AUDITAT
locului Băcioiu Carmen
Mihaela
13. Discutarea constatărilor cu 1 Zamfir Ion DAI
şeful de serviciu
Paşol Ana
Gabriela
14. Elaborarea F.I.A.P. - urilor 5 DAI
Băcioiu Carmen
Mihaela
15. Colectarea dovezilor 5 Paşol Ana AUDITAT
Gabriela
16. Revizuirea documentelor de
lucru din punct de vedere al
conţinutului şi al formei şi 5 Patraulea Luiza AUDITAT
întocmirea Notei centralizatoare
a documentelor de lucru
Total obiectiv 2 21
Paşol Ana
17.Efectuarea testărilor, detaliate Gabriela
Programul intervenţiei la faţa 5 AUDITAT
locului Băcioiu Carmen
Mihaela
2.Există planuri
strategice şi anuale 18. Discutarea constatărilor cu 1
şeful de serviciu
Patraulea Luiza DAI
de pregătire Zamfir Ion
19. Elaborarea F.I.A.P. - urilor 5 Paşol Ana DAI
profesională? Gabriela
20. Colectarea dovezilor 5 Paşol Ana AUDITAT
Gabriela
21. Revizuirea documentelor de
lucru din punct de vedere al
conţinutului şi al formei şi 5 Patraulea Luiza AUDITAT
întocmirea Notei centralizatoare
a documentelor de lucru
Sedinta de inchidere 8
22.Planificarea si organizarea 2 Zamfir Ion AUDITAT
Sedintei de inchidere
23. Discutarea constatarilor cu Florea Maria
4 Magdalena AUDITAT
serviciul resurse umane Zamfir Ion
Enache Denisa
24.Concluzii 2 AUDITAT
Zamfir Ion
3. Raportul de audit intern
25. Redactarea proiectului de Georgescu Ana-
8 Maria DAI
raport de audit intern
26. Revizuirea Raportului de Florea Maria

1 Magdalena DAI
audit intern Zamfir Ion
27. Obţinerea proiectului de

Raport de audit intern aprobat de 8 Florea Maria DAI
Magdalena
conducerea societăţii Trimond
S.A.
28. Transmiterea proiectului de
raport de audit intern la auditat 1 Florea Maria
Magdalena
şi solicitarea de raspuns în 15
zile
29. Planificarea şi organizarea Florea Maria
Reuniunii de conciliere, dacă 1 Magdalena AUDITAT
este cazul Zamfir Ion
30. Includerea în Raportul de 1 Florea Maria DAI

Magdalena
audit intern a aspectelor reţinute
din punct de vedere al
auditatului
31. Finalizarea Raportului de Florea Maria
1 Magdalena DAI
audit intern
32. Obţinerea raportului de audit Florea Maria

8 Magdalena DAI
aprobat de conducerea instituţiei
33. Transmiterea recomandărilor Florea Maria

1 Magdalena DAI
aprobate către auditat
Urmarirea recomandărilor
Iniţierea procesului de urmărire
PROGRAMUL PRELIMINAR AL INTERVENŢIILOR LA FAŢA LOCULUI

Data: 03.02.2014
Durata
Locul
Nr.crt. Obiective Obiecte auditabile Tipul verificarii testarii Auditori
testarii
(h)
1. Metodologia de 1. Procedura -verificarea existenţei Auditat 25h 1.Florea
selecţie a fost operaţionala de unor proceduri şi Maria-
respectată? Magdalena
selectare a personalului; aplicarea lor
2. Paşol Ana
2.Selectarea preliminară -verificarea dosarelor Auditat Gabriela
a solicitanţilor prin
3.Băcioiu
verificarea dosarelor;
Carmen
3.Procesul verbal - verificarea existenţei Auditat 4. Enache
privind analiza procesului verbal Denisa
dosarelor;
5.Patraulea
4.Sustinerea probelor - verificarea tematicii Auditat Luiza
(scrisă şi practică) de concurs şi a
pentru angajare; subiectelor
5.Interviul final -examinarea Auditat 6.Georgescu
Proceselor verbale Ana Maria
privind susţinerea
probei interviu
6.Procesul verbal -examinarea Auditat

privind rezultatele Proceselor verbale
concursurilor privind rezultatele
concursului
7.Emiterea deciziei de -verificarea deciziilor Auditat
de numire
numire
8.Comunicarea deciziei -verficarea semnăturii Auditat

de numire de primire
- verficarea deciziei de Auditat
9.Instalarea pe post; numire cu situaţia la
faţa locului
2. Există Planuri 10.Planurile strategice - verficarea existenţei Auditat 25h
strategice şi anuale şi anuale de pregătire planurilor strategice şi
de pregătire profesională; anuale de pregătire
profesională? profesională
11.Planurile individuale - verficarea existenţei Auditat
de pregătire planurilor individuale
profesională; de pregătire
profesională
12.Realizarea - verificarea Auditat
programelor de conţinutului dosarelor
profesionale
13.Sistemul -verificare existentei Auditat

indicatorilor de procedurii de
performanţă privind perfecţionare
pregătirea profesională; profesională
MINUTA SEDINŢEI DE DESCHIDERE

A. Menţiuni generale
Data: 03.02.2014
DIRECŢIA/ ADRESA SEMNATUR
NUMELE FUNCŢIA
SERVICIUL E-MAIL A
BĂCIOIU AUDITOR DAI carmen_mihaela_b@yahoo.co
CARMEN m
MIHAELA
PAŞOL ANA AUDITOR DAI oprea.ana_gabriela@yahoo.co
GABRIELA m
ENACHE DENISA AUDITOR DAI manu_deny23@yahoo.com
PATRAULEA AUDITOR DAI patrauleamarialuiza@yahoo.co

LUIZA m
GEORGESCU AUDITOR DAI georgescuanamaria90@yahoo.
ANA-MARIA com
FLOREA MARIA AUDITOR DAI florea_mariamagdalena@yaho
MAGDALEANA o.com
ZAMFIR ION ŞEF RESURSE zamfir_ion_58@yahoo.com
SERVICIU UMANE
B.Stenograma şedinţei
- a fost prezentat auditorul care urmează să efectueze misiunea de audit;
- a fost facută o prezentare a auditului intern de către auditori, în special a obiectivelor

generale ale auditului intern, semnificaţia auditului intern;
- a fost prezentat programul intervenţiei la faţa locului, obiectivele auditabile care se
intenţionează a fi realizate, după analizele de risc efectuate. A fost cerută părerea
auditorilor cu privire la aceste obiective, unde s-au făcut remărci că acestea în general
reprezintă zone cu risc;
- au fost stabilite persoanele pe care auditorii le pot contacta în vederea colectării
informaţiilor, efectuării de teste asupra muncii lor şi pentru interviuri. A fost stabilit
programul întâlnirilor şi timpul necesar pentru realizarea acestor proceduri;
- au fost stabilite condiţiile pe care auditatul trebuie să le asigure în vederea realizării
misiunii de audit (spaţiu de lucru, calculatoare, posibilitate de editare);
- au fost convenite unele aspecte procedurale, respectiv eventualitatea unor şedinţe
intermediare în cursul auditului, informarea sistematică asupra constatărilor. Reuniunea
de închidere a fost stabilita, inclusiv participanţii;
- a fost stabilită modalitatea de redactare a raportului de audit (când, cum şi cui) va fi
distribuit. Recomandările formulate ca urmare a eventualelor disfuncţionalităţi constatate
vor fi discutate şi analizate cu structura auditată, inclusiv calendarul implementării şi
persoanele răspunzatoare cu implementarea recomandărilor.
CHESTIONARUL – LISTA DE VERIFICARE

Activitatea de audit DA NU Auditorii

Verificaţi dacă procedura operaţională X Paşol Ana Gabriela
de selectare a personalului a fost Băcioiu Carmen
îndeplinită Mihaela
Verificaţi dacă selectarea preliminară X Paşol Ana Gabriela
a solicitanţilor prin verificarea Băcioiu Carmen
dosarelor este corectă Mihaela
Verificaţi dacă procesul verbal privind X Paşol Ana Gabriela
analiza dsarelor a fost corect întocmit Băcioiu Carmen
Mihaela
Verificaţi dacă susţinerea probelor X Paşol Ana Gabriela
pentru angajare au fost efectuate Băcioiu Carmen
Mihaela
Verificaţi dacă a avut loc interviul X Paşol Ana Gabriela
final Băcioiu Carmen
Mihaela
Verificaţi dacă a fost întocmit corect X Paşol Ana Gabriela
procesul verbal privind rezultatele Băcioiu Carmen
concursului Mihaela
Verificaţi dacă decizia de numire a X Paşol Ana Gabriela
fost emisă corect Băcioiu Carmen
Mihaela
Verificaţi dacă a fost comunicată X Paşol Ana Gabriela
corect decizia de numire Băcioiu Carmen
Mihaela
Verificaţi dacă instalarea angajatului X Paşol Ana Gabriela
pe post a fost corectă Băcioiu Carmen
Mihaela
Verificaţi dacă există planuri x Paşol Ana Gabriela
strategice şi anuale de pregătire Băcioiu Carmen
profesională Mihaela
Verificaţi dacă există planuri X Paşol Ana Gabriela
individuale de pregătire profesională Băcioiu Carmen
Mihaela
Verificaţi dacă sunt realizate X Paşol Ana Gabriela
programe de pregătire profesională Băcioiu Carmen
Mihaela
Verificaţi dacă este aplicat sistemul X Paşol Ana Gabriela
indicatorilor de performanţă privind Băcioiu Carmen
pregătirea profesională Mihaela
Biroul de Audit Intern
TESTUL NR. 1
Denumirea auditului: Recrutarea şi perfecţionarea forţei de muncă

Întocmit de: Paşol Ana-Gabriela
Avizat de: Florea Maria-Magdalena
Data: 05.02.2014
Obiectul testului : Proceduri în vigoare pentru angajarea personalului.
Obiectivele testului: Existenţa procedurilor aplicabile conform legislaţiei în

vigoare.
Descrierea testului: Se urmăreşte dacă există şi sunt respectate procedurile

privind angajarea persona conform organigramei.
Constatări: Nu există implementate proceduri referitoare la angajarea
personalului.
Concluzii: Se impune implementarea procedurilor conform legislaţiei privind
angajarea personalului.
TESTUL NR. 2

Data: 05.02.2014
Obiectul testului : Verificarea dosarelor.
Obiectivele testului: Dosarele sunt conform cerinţelor.
Descrierea testului: Se urmăreşte dacă dosarele participanţilor la concurs conţin

documentele solicitate.
Constatări: Dosarele conţin documentele solicitate.
Concluzii: S-a respectat cerinţa înscrierii la concurs.
TESTUL NR. 3

Data: 05.02.2014
Obiectul testului: Verificarea lucrărilor scrise.
Obiectivele testului: Modul de corectare şi notare.
Descrierea testului: Se verifică modul în care au fost corectate şi notate

subiectele pentru fiecare lucrare scrisă în parte. Se va ţine cont, de asemenea,
de punctajul acordat în prealabil şi se va urmări dacă subiectele au fost specifice
posturilor scoase la concurs.
Constatări: Lucrările scrise au fost notate ţinându-se cont de punctajul acordat
iniţial pentru fiecare subiect. Unele subiecte nu au fost relevante pentru cerinţele
postului scos la concurs.
Concluzii: În viitor se recomandă o mai mare atenţie la formularea subiectelor,
în conformitate cu cerinţele postului scos la concurs.
TESTUL NR. 4

Data: 05.02.2014
Obiectul testului : Proceduri privind pregătirea şi perfecţionarea personalului.
Obiectivele testului: Verificarea existenţei procedurilor privind pregătirea şi

perfecţionarea personalului.
Descrierea testului: Se urmăreşte dacă sunt implementate procedurile privind

programele de pregătire profesională şi evaluare a personalului.
Constatări: Se constată că nu sunt implementate proceduri de pregătire
profesională şi perfecţionare a personalului.
Concluzii: Se recomandă implementarea procedurilor conform legislaţiei în
vigoare.
TESTUL NR. 5

Data: 05.02.2014
Obiectul testului: Plan de pregătirea profesională, perfecţionarea şi evaluarea

personalului.
Obiectivele testului: Verificarea existenţei acestor planuri.
Descrierea testului: Se verifică dacă sunt elaborate planuri de pregătirea

profesională, perfecţionarea şi evaluarea personalului, în conformitate cu
necesităţile posturilor.
Constatări: Planuri de pregătirea profesională, perfecţionarea şi evaluare a
personalului nu sunt adaptate la nevoile de formare a personalului. Nu sunt
realizate temele definite în acest program.
Concluzii: Se recomandă elaborarea unor planuri de pregătirea profesională,
perfecţionarea şi evaluare a personalului, conform nevoilor atingerii unei
eficienţe cât mai mari din partea personalului.
FIŞA DE IDENTIFICARE ŞI ANALIZĂ A PROBLEMEI NR. 1
Entitatea auditată: Serviciul Resurse Umane

Tema misiunii de audit: Recrutarea şi perfecţionarea forţei de muncă
Numele auditorului: Băcioiu Carmen-Mihaela
Data: 06.02.2014
Problemă: Implementarea procedurilor privind angajarea personalului.
Constatare: Deşi legislaţia în vigoare impune implementarea unor proceduri şi

pentru Serviciul Resurse Umane, nu s-a procedat la aplicarea acestora. De
asemenea, nu există o organigramă care să stabilească necesarul de personal
pentru perioada auditată.
Cauza: Dezinteres din partea personalului desemnat cu aceasta.
Consecinţă: Prin neimplementarea procedurilor se produc erori în ceea ce
priveşte respectarea legislaţiei privind angajarea personalului. Inexistenţa
organigramei actualizate duce la o creştere a numărului de personal, prin
angajări ce nu sunt necesare.
Recomandare: Se va urgenta implementarea normelor şi procedurilor într-un
timp cât mai scurt de către persoaneledesemnate să o facă, precum şi
actualizarea organigramei, în funcţie de necesităţi.

Data: 06.02.2014
Problemă: Corectitudinea verificării dosarelor.
Constatare: Din verificarea dosarelor s-a constatat că acestea conţin

documentele solicitate, dar o parte din documente nu sunt legalizate aşa cum s-
a cerut iar altele nu conţin numărul de înregistrare sau ştampila societăţii
emitente.
Cauza: Neatenţie din partea comisiei de verificare în ceea ce priveşte acest
aspect.
Consecinţă: Există posibilitatea ca unele referinţe să nu fie date de persoanele
autorizate, ceea ce duce la o selecţie preliminară incorectă a candidaţilor.
Recomandare: La angajările viitoare, comisia de verificare să acorde o atenţie
sporită acestui aspect, conţinutul dosarelor fiind primul pas de departajare al
candidaţilor.

Data: 06.02.2014
Problemă: Subiecte irelevante pentru unele dintre posturi.
Constatare: Prin verificarea lucrărilor scrise, s-a constatat că pentru unele

posturi subiectele nu au fost concludente, pentru evidenţierea pregătirii
profesională a candidaţilor.
Cauza: Dezinteres din partea persoanelor desemnate cu formularea subiectelor,
în conformitate cu posturile scoase la concurs.
Consecinţă: Nu sunt reflectate cunoştinţele profesionale ale candidaţilor pentru
posturile respective. Departajarea incorectă prin notare.
Recomandare: Elaborarea minuţioasă a subiectelor, pentru fiecare post scos la
concurs pentru evitarea unei eficienţe scăzute la locul de muncă.


Data: 06.02.2014
Problemă: Neimplementarea normelor şi procedurilor privind pregătirea şi

perfecţionarea personalului.
Constatare: Se constată că la întregul nivel al societăţii nu există implementate
norme şi proceduri pentru serviciile existente, inclusiv Serviciul Resurse
Umane, care se ocupă de recrutatrea personalului şi formarea profesională.
Cauza: Dezinteres din partea personalului răspunzător.
Consecinţă: Nu se respectă legislaţia în vigoare privind acest aspect.
Recomandare: Stabilirea unui termen limită pentru implementarea normelor şi
procedurilor conform activităţii prestate de către instituţie.

Data: 06.02.2014
Problemă: Inexistenţa planului de pregătire profesională.

Constatare: Din verificarea documentelor privind acest aspect, se constată că
pentru perioada auditată (1 an) nu s-a elaborat un plan de pregătirea
profesională, perfecţionare şi evaluare a personalului, in conformitate cu nevoile
actuale ale societatii, ceea ce duce la o eficienţă scăzută a personalului.
Cauza: Serviciul Resurse Umane nu a adus la cunostinta conducerii societatii ca
planul de pregătirea profesională, perfecţionare şi evaluare a personalului nu a
fost adaptat nevoilor de formare a personalului, in conformitate cu legislatia in
vigoare.
Consecinţă: Eficienta scazuta a personalului angajat.
Recomandare: O eficientizare a Serviciului Resurse Umane, prin dispunerea
unor măsuri către Şef Serviciu Resurse Umane
FORMULAR DE CONSTATARE ŞI RAPORTARE A

IREGULARITĂŢILOR
CĂTRE,
Conducătorul Departamentului de Audit Intern
În urma misiunii de audit intern privind Recrutarea şi perfecţionarea forţei

de muncă efectuată la Serviciul Resurse Umane din cadrul S.C. TRIMOND S.A.
s-au constatat următoarele
a. Constatare
Din analiza dosarelor candidaţilor admişi pentru angajare, a subiectelor de
examen, a proceselor verbale şi a politicilor aplicate de societate privind
recrutarea şi perfecţionarea forţei de muncă s-a constatat că unele subiecte nu au
fost relevante pentru postul scos la concurs, verificarea dosarelor candidaţilor nu
s-a facut cu minuţuozitate şi nu există implementate proceduri referitoare la
organizarea şi susţinerea concursurilor pentru ocuparea posturilor vacante şi
pentru evaluarea şi perfecţionarea personalului în cadrul organizaţiei.
b. Acte normative încălcate
 Codul muncii
 Hg 286/23 martie 2011
c. Recomandări
Implementarea procedurilor referitoare la organizarea şi susţinerea
concursurilor pentru ocuparea posturilor vacante şi pentru evaluarea şi
perfecţionarea personalului în cadrul organizaţiei.
Instruirea membrilor comisiilor de concurs şi ai comisiilor de contestaţii,
precum şi a persoanelor care asigură munca de secretariat înaintea organizării
acestora, consemnate printr-un proces verbal conform legii.
NOTĂ CENTRALIZATOARE A DOCUMENTELOR DE LUCRU
Misiune de audit intern : Auditul privind recrutarea şi perfecţionarea forţei de

muncă
Data: 03.02.2014
CONSTATAREA DOCUMENT EXISTĂ AUDITORI

JUSTIFICATIV DA NU
1. Procedurile privind- Produra de operaţionala X
ocuparea locurilor de- Organigrama
munca neimplementate. X
2. Lucrările scrise au fost- Dosarul personal al
notate ţinându-se cont deangajatului X
punctajul acordat iniţial
pentru fiecare subiect.
Unele subiecte nu au fost
relevante pentru cerinţele
postului scos la concurs
3. Se constată că nu sunt- planul strategic de pregătire X

profesională
implementate proceduri
de pregătire profesională
şi perfecţionare a
personalului.
MINUTA ŞEDINŢEI DE ÎNCHIDERE
A. Menţiuni generale
Numele auditorului: Patraulea Maria Luiza
Data: 06.02.2014
DIRECŢIA/ ADRESA SEMNATUR

NUMELE FUNCŢIA
SERVICIUL E-MAIL A
BĂCIOIU AUDITOR DAI carmen_mihaela_b@yahoo.co
CARMEN m
MIHAELA
PAŞOL ANA AUDITOR DAI oprea.ana_gabriela@yahoo.co
GABRIELA m
ENACHE DENISA AUDITOR DAI manu_deny23@yahoo.com
PATRAULEA AUDITOR DAI patrauleamarialuiza@yahoo.co

LUIZA m
GEORGESCU AUDITOR DAI georgescuanamaria90@yahoo.
ANA-MARIA com
FLOREA MARIA AUDITOR DAI florea_mariamagdalena@yaho
MAGDALEANA o.com
ZAMFIR ION ŞEF RESURSE zamfir_ion_58@yahoo.com
SERVICIU UMANE
B.Concluzii:
Au fost prezentate obiectivele auditate şi constatările pentru fiecare obiect

auditat, a fost discutată fiecare deficienţă în parte, au fost analizate cauzele care
au contribuit la realizarea disfuncţionalităţilor, au fost prezentate recomandările
care urmează a fi implementate pentru eliminarea deficienţelor constatate. Nu au
fost formulate obiecţii asupra constatărilor efectuate, deficienţele constatate au
fost insuşite în totalitate şi s-au angajat să le elimine în totalitate.
PROIECT DE RAPORT DE AUDIT INTERN
Structura auditata:
Serviciul Resurse Umane
Misiunea de audit intern

Auditul privind recrutarea şi perfecţionarea forţei de muncă
1.Date de identificare a misiunii de audit

Echipa de auditare formată din :
- Băcioiu Carmen Mihaela
- Paşol Ana Gabriela
- Patraulea Luiza
- Enache Denisa
- Georgescu Ana Maria
Auditori care fac parte din cadrul SC TRIMOND SA Braşov .
Ordinul de efectuare a misiunii de audit – auditarea activităţilor cuprinse în

planul de audit pe anul 2014, s-a făcut în baza ordinului de serviciu nr 62 din
29.01.2014 privind misiunea de auditare privind recrutarea şi perfecţionarea
forţei de muncă, desfăşurată în cadrul serviciului Resurse Umane.
Baza legală a acţiunii de auditare – auditarea s-a efectuat în baza planului de

audit intern pe anul 2014 aprobat de conducerea instituţiei;
-legea nr. 672/2002 privind auditul public intern;
-legea nr. 191/2011 pentru modificarea şi completarea legii 672/2002;
-H.G 1086/2014
-O.M.F.P. nr. 234/2004 prin care se aproba normele proprii de exercitare a
auditului intern in cadrul institutiei.
Durata acţiunii de auditare – Activitatea de auditare a fost desfasurată în

perioada 01.02.2014 – 21.02.2014.
Perioada supusă auditării – s-a procedat la auditarea activităţii privind

recrutarea şi perfecţionarea forţei de muncă în perioada 01.01.2013 –
31.12.2013.
Scopul acţiunii de auditare constă în :

-Asigurarea managementului de corectitudinea modului de organizare privind
recrutarea şi perfecţionarea forţei de muncă.
Obiectivele acţiunii de auditare au urmărit dacă :

- metodologia de selecţie a personalului a fost respectată;
- există planuri strategice şi anuale de pregătire profesională.
Tipul de auditare: audit de conformitate / regularitate.
Metode şi tehnici de utilizare:

a)verificarea: în vederea asigurării validităţii, realităţii şi corectitudinii
modului de recrutare şi perfecţionare în muncă.
Ca tehnici de verificare au fost utilizate:
-comparaţia: pentru verificarea legislaţiei în vigoare privind recrutarea şi
perfecţionarea în muncă cu legislaţia aplicată in cadrul societăţii;
-examinarea: pentru detectarea erorilor in stabilirea criteriilor de recrutare şi
perfecţionare;
-urmărirea: pentru a se constata dacă au fost efectuate toate perfecţionările în
muncă menţionate de societate;
b)interviul: pentru lămurirea unor aspecte legate de organizarea şi
desfăşurarea activităţilor;
c)eşantionarea: pentru analiza întocmirii documentelor;
d)observarea fizică: in vederea formării unei păreri proprii privind
modul de recrutare şi perfecţionare şi întocmirii documentelor corespunzătoare.
Ca instrumente de audit, s-au utilizat chestionarele – listele de verificare
pentru a stabili condiţiile pe care trebuie să le îndeplinească fiecare obiectiv
auditabil.
Documentele şi materialele examinate în cadrul Departamentului de
resurse umane:
*verificarea la faţa locului a vizat următoarea documentaţie, întocmită pentru
perioada 01.01.2013 – 31.12.2013:
- legile şi reglementările aplicabile în activitatea societăţii;
- organigrama;
- regulamentul de organizare şi funcţionare;
- procedurile scrise care descriu sarcinile personalului;
- rapoarte de activitate;
- notele misiunilor de audit anterioare care se referă la acest obiectiv.
Materiale întocmite pe timpul auditării:

-foi de lucru privind descrierea activităţilor auditate;
-fişe de identificare a activităţilor privind principalele probleme constatate;
-liste de verificare pe obiective;
-fişe de identificare şi analiza a riscurilor;
-documente de lucru;
-tabelele punctelor tari şi slabe, tematica detaliată de audit;
-programul de audit, programul intervenţiei la faţa locului;
-chestionare – liste de verificare;
-rapoarte preliminare de audit, minutele şedintelor de deschidere, de închidere şi
de conciliere;
Organizarea departamentului de resurse umane: serviciul a funcţionat în
perioada supusă auditării cu un număr de 4 salariaţi. Organizarea şi funcţionarea
serviciului a fost conform regulamentului de organizare şi funcţionare, însă
organigrama a fost neactualizată.
Activităţi desfăşurate în cadrul Serviciului resurse umane: în cadrul
serviciului s-au desfăşurat următoarele activităţi:
-întocmirea ştatelor de funcţii;
-răspunderea privind aplicarea corectă a reglementărilor legale în domeniul
recrutării personalului şi perfecţionării acestuia;
-întocmirea şi actualizarea dosarelor profesionale;
-pregătirea şi perfecţionarea profesională a salariaţilor;
2. CONSTATĂRI
Completarea şi gestionarea corectă a dosarelor de personal
Cuprinderea tuturor documentelor in dosarul de personal
La nivelul Serviciul Resurse Umane a fost constituit dosarul profesional

pentru fiecare salariat, unde au fost incluse, în ordine cronologică documentele:
-formular de înscriere la concurs;
-copie de pe diploma de studii vizate pentru conformitate și alte acte care atestă
efectuarea unei specializări;
-copie de pe carnetul de muncă depus la organizarea concursului;
-cazier judiciar;
-curriculum vitae;
-recomandare de la ultimul loc de muncă;
Pe baza celor 5 probleme identificate s-au formulat următoarele
constatări:
- neaplicarea procedurilor prevăzute de legislaţia în vigoare de către
departamentului de resurse umane;
- dosarul de personal cuprinde toate documentele solicitate, însă o parte
sunt nelegalizate sau nu conţin număr de înregistrare şi stampila unităţii;
- o parte din subiectele prezăzute pentru susţinerea examenului de angajare
s-au dovedit neconcludente în evidenţierea pregătirii profesionale a
candidaţilor;
- neimplementarea normelor şi procedurilor pentru serviciile existente în
societate, inclusiv Serviciul Resurse Umane , care se ocupă de recrutarea
personalului şi pregătirea profesională;
- inexistenţa planului de pregătire profesională, constatându-se ca pe
parcursul perioadei auditate (1 an), nu s-a elaborat un plan de pregătire
profesională.
3. RECOMANDĂRI
Potrivit misiunii de audit în cadrul SC TRIMOND SA Braşov –

departamentul de Resurse Umane, a rezultat faptul că nu au fost respectate
criteriile şi modul de angajare,şi nu a fost întocmit un plan de pregătire
profesională
Comitetul de audit recomandă perfecţionarea salariaţilor care nu au
respectat în momentul angajării toate criteriile menţionate şi stoparea efectuării
de noi angajări până când susţinerea concursului de angajare va fi întocmai cum
a fost anunţat iniţial, prin supunerea concurenţilor la ambele probe ale
concursului de angajare.
Trebuie respectată de asemenea specificaţia din Codul Muncii privind
planul de pregătire profesională .
4. CONCLUZII
Pe baza analizelor şi evaluării efectuate, apreciem sistemul de control

intern ataşat auditului intern al ciclului salarii - personal, conform grilei
prezentate în continuare:
Nr. Obiectivul APRECIERE

crt. FUNCŢIONAL DE CRITIC
ÎMBUNĂTĂŢIT
1. Metodologia de selecţie X
a personalului a fost
respectată
2. Există planuri X
pregătire profesională
Precizăm faptul că toate constatările prezentate au la bază probe de audit

obţinute prin teste efectuate şi consemnate în documentele de lucru întocmite de
către echipa de auditori şi însuşite de către factorii de management ai entităţii.
Aceste evaluări au la bază discuţiile care au avut loc cu privire la recomandările
auditorilor în şedinţa de închidere a misiunii, apreciate de către participanţii la
acestă şedinţă, ca fiind realiste şi fezabile, materializate în minuta şedinţei de
închidere.
În urma şedinţei de închidere societatea nu a formulat obiecţii,
neregularităţile constatate fiind însuşite în totalitate urmând a se implementa un
control mai minuţios.
Proiectul Raportului de Audit intern a fost transmis şi conducerii entităţii
auditate pentru posibilitatea de analiză a conţinutului acestuia si formarea unei
opinii personale.
După încheierea misiunii de asigurare pe obiectivele stabilite au fost
restituite toate actele şi documentele puse la dispoziţie în vederea fundamentării
constatărilor.
Prezentul Raport de Audit a fost întocmit într-un exemplar înregistrat la
Comitetul De Audit Intern cu nr 01/21.02.2014.
ÎNCHEIERE
Prezentul proiect de raport de audit public intern a fost întocmit în baza

listei centralizatoare a obiectelor auditabile, a programului de audit şi a celor de
intervenţie la faţa locului a constatărilor efectuate în timpul colectării şi
prelucrării informaţiilor şi a muncii pe teren. Toate constatările au la bază
documentele de lucru întocmite pe care se bazează susţinerile.
Auditor intern, Şef serviciu audit intern

Georgescu Ana-Maria Ec. Florea Maria Magdalena

Referat Recrutarea Personalului-1

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Referat Recrutarea Personalului-1

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

UNIVERSITATEA VALAHIA TÂRGOVIŞTE

FACULTATEA DE ŞTIINŢE ECONOMICE

AUDITAREA PRIVIND RECRUTAREA ŞI

Investiţiile de ultimă oră precum şi o activitate comercială puternică au

Astăzi, 400 de persoane asigură bunul mers al lucrurilor.

În conformitate cu prevederile legii nr. 672/2002 privind auditul public intern, a

Şef birou de Audit Intern,

Auditor, Şef birou de Audit Intern,

Numele : Patraulea Luiza

Numele : Enache Denisa

Numele : Georgescu Ana-Maria

NOTIFICAREA PRIVIND DECLANŞAREA MISIUNII

Către : Serviciul Resurse umane

Referitor la misiunea de audit intern “Auditul privind recrutarea şi perfecţionarea

Stimate D-le Zamfir Ion,

Misiune de audit intern : Auditul privind recrutarea şi perfecţionarea forţei de muncă

LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITABILE

Misiune de audit intern : Auditul privind recrutarea şi perfecţionarea forţei de muncă

Misiune de audit intern : Auditul privind recrutarea şi perfecţionarea forţei de muncă

STABILIREA FACTORILOR DE RISC SI A PONDERILOR RISCURILOR

Misiune de audit intern : Auditul privind recrutarea şi perfecţionarea forţei de muncă

Ponderea Nivelul de apreciere a riscului

STABILIREA NIVELULUI SI PUNCTAJULUI TOTAL AL RISCULUI

Misiune de audit intern : Auditul privind recrutarea şi perfecţionarea forţei de muncă

Misiune de audit intern : Auditul privind recrutarea şi perfecţionarea forţei de muncă

3.Procesul verbal privind -inexistenţa procesului verbal

4.Susţinerea probelor (scrisă şi -departajarea incorectă a

6.Procesul verbal privind - inexistenţa procesului verbal

7. Emiterea deciziei de numire -inexistenţa contractelor de Mare

8.Comunicarea deciziei de -repartizarea pe un alt post Mic

12.Realizarea programelor de - inexistenţa planurilor Mare

TABELUL PUNCTE TARI ŞI PUNCTE SLABE

Misiune de audit intern : Auditul privind recrutarea şi perfecţionarea forţei de muncă

6. Procesul verbal -inexistenţa

7. Emiterea deciziei -inexistenţa

11.Planurile -inexistenţa T Mare

TEMATICA ÎN DETALIU A MISIUNII DE AUDIT INTERN

Misiune de audit intern : Auditul privind recrutarea şi perfecţionarea forţei de muncă

PROGRAMUL DE AUDIT INTERN

Misiune de audit intern : Auditul privind recrutarea şi perfecţionarea forţei de muncă

OBIECTIVE ACTIVITĂŢI DURATA PERSOANELE LOCUL

7. Întocmirea Programului de 2 Florea Maria DAI

9. Întocmirea aprobării notei şi a Florea Maria

11. Redactarea minutei şedinţei

26. Revizuirea Raportului de Florea Maria

27. Obţinerea proiectului de

30. Includerea în Raportul de 1 Florea Maria DAI

32. Obţinerea raportului de audit Florea Maria

33. Transmiterea recomandărilor Florea Maria

PROGRAMUL PRELIMINAR AL INTERVENŢIILOR LA FAŢA LOCULUI

Misiune de audit intern : Auditul privind recrutarea şi perfecţionarea forţei de muncă

6.Procesul verbal -examinarea Auditat

8.Comunicarea deciziei -verficarea semnăturii Auditat

13.Sistemul -verificare existentei Auditat

MINUTA SEDINŢEI DE DESCHIDERE

PATRAULEA AUDITOR DAI patrauleamarialuiza@yahoo.co

- a fost prezentat auditorul care urmează să efectueze misiunea de audit;

- a fost facută o prezentare a auditului intern de către auditori, în special a obiectivelor

CHESTIONARUL – LISTA DE VERIFICARE

Misiune de audit intern : Auditul privind recrutarea şi perfecţionarea forţei de muncă

Activitatea de audit DA NU Auditorii

Denumirea auditului: Recrutarea şi perfecţionarea forţei de muncă

Obiectul testului : Proceduri în vigoare pentru angajarea personalului.

Obiectivele testului: Existenţa procedurilor aplicabile conform legislaţiei în