Lucrul individual la disciplina Bazele Contabilității

(trebuie prezentat până la examen)

Se cere:

1. Grupați elementele patrimoniale ale entității economice „Farmecul” S.R.L. în active și

pasive și întocmiți bilanțul la începutul perioadei de gestiune.
2. În baza operațiilor economice întocmiți jurnalul de înregistrare şi formulele contabile ce au
avut loc în perioada de raportare.
3. Deschideți conturile contabile, înregistrați în ele operațiunile economice, calculați rulajele
și soldurile finale utilizând schema contului prezentată mai jos.
4. Întocmiți balanța de verificare la 31.12.2020;
5. Întocmiți Situațiile financiare la 31.12.2020 .

Tabelul 1.

Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2020

SRL “Farmecul”

Nr. Denumirea conturilor Suma (lei)

d/o
1. Capital social 256 000
2. Conturi curente în monedă națională 78 000
3. Materiale 5 600
4. Casa 700
5. Datorii privind asigurările 18 500
6. Provizioane curente 10 980
7. Alte datorii curente 21 000
8. Imobilizări necorporale 18 700
9. Amortizarea imobilizărilor necorporale 490
10. Creanţe comerciale 54 000
11. Corecţii (provizioane) la creanțe compromise 400
12. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 2 700
13. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 450
14. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 80 000
15. Capital de rezervă 26 000
16. Rezerve statutare 16 800
17. Credite bancare pe termen scurt 18 000
18. Mijloace fixe 278 500
19. Alte rezerve 16 380
20. Amortizarea mijloacelor fixe 13 200
21. Creanţe ale personalului 15 000
22. Creanţe ale bugetului 15 900
23. Datorii comerciale 36 000
24. Creanţe pe termen lung 12 800
25. Producţia în curs de execuţie 22 200
26. Prime de capital 4 900
27. Produse 16 700
28. Conturi curente în valută străină 21 000
29. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) ale anilor precedenţi 3 700
30. Datorii față de buget 19 000
 Tabelul 2.
Operaţiunile economice efectuate în anul 2020
la SRL „Farmecul”

Nr. Conţinutul operaţiunilor economice Suma Dedit Credit

d/o (lei)
1. Se reflectă soldul producţiei în curs de execuţie la X
începutul perioadei de gestiune
2. S-au primit materiale de la furnizori 54 000 lei (inclusiv x
TVA) x

3. S-a calculat salariul lucrătorilor activității de bază 4000+10n

4. Contribuţii la asigurările sociale (24%) (la operaţia 3) X
5. S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor 40000+10n
6. Din contul curent în monedă națională s-a achitat datoria 15000+10n
faţă de SA „Virant”
7. S-a calculat salariul administraţiei 3000+10n
8. Contribuţiile la asigurările sociale (24%) (la operaţia 7) X
9. S-au obţinut produse din activitatea de bază 45000+10n
10. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute SRL 25000+10n
„Farmec” cu achitarea ulterioară
11. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor SRL x
„Farmec” cu achitarea ulterioară 32 000 lei (fără TVA) x
12. În casă s-a încasat de la contul curent în monedă națională 4000+10n
pentru plata salariului
13. Din casă s-au achitat salariile lucrătorilor administraţiei 3000+10n
14. S-a acordat avans titularului Malai V. pentru achitarea 1000+10n
cheltuielilor de deplasare
15. Se trec sumele spre decontare după destinaţie în baza 930+10n
decontului de avans primit de la Malai V.
16. Se restituie în casierie soldul sumelor spre decontare ale X
titularului Malai V.
17. De la contul curent în monedă națională s-au ridicat în 1200+10n
numerar pentru achitarea cheltuielilor administrative
18. Se pune în funcţiune mijlocul fix conform facturii x
acceptate de la SRL „Viscol”, 6000 lei (fără TVA) x
19. Se efectuiază inventarierea materialelor de la depozit şi se 480+10n
înregistreză materiale constatate în plus
20. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor contra x
numerar prin magazinul propriu 10 000 lei (fără TVA) x
21. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 8200+10n
22. Se încasează în contul curent în monedă națională numerar 9000+10n
din casă
23. Se încasează integral creanţa SRL „Farmec” X
24. S-au înregistrat lipsuri de numerar în casierie 60+10n
25. Casierul urmează să recupereze lipsurile achitîndu-se în 60+10n
numerar X
26 Din contul curent în monedă națională se achită datoria X
față de SRL „Viscol”.
27. Se reflectă valoarea contabilă a producţiei în curs de X
execuţie la finele perioadei de gestiune
 28. Se reflectă închiderea conturilor de venituri la finele x
perioadei de gestiune x
29. Se reflectă închiderea conturilor de cheltuieli la finele x
perioadei de gestiune x
x
30. Se reflectă rezultatul financiar al perioadei de gestiune X

NOTĂ: n – reprezintă numărul de registru al studentului

x – suma ce urmează a fi calculată

Dt Ct Dt Ct Dt Ct

Rd Rc Rd Rc Rd Rc

Balanţa de verificare a conturilor sintetice

Denumirea Soldul iniţial Rulajele Soldul final

Simb.
contului
cont. debitor creditor debitor creditor debitor creditor

TOTAL
 Bilanțul entității economice ,,…………….” S.A.
la _______________ 20___
Sold la
Cod.
Nr. Activ începutul perioadei sfârșitul perioadei
Rând.
de gestiune de gestiune
A. Active imobilizate
I. Imobilizări necorporale
Imobilizări necorporale în curs de execuție 010
Imobilizări necorporale în exploatare 020
Fondul comercial 030
Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale 040
Total imobilizări necorporale
050
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040)
II. Imobilizări corporale
Imobilizări corporale în curs de execuție 060
Terenuri 070
Mijloace fixe 080
Resurse minerale 090
Active biologice imobilizate 100
Investiții imobiliare 110
Avansuri acordate pentru imobilizări corporale 120
Total imobilizări corporale (rd.060+rd.070
130
+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)
III. Investiții financiare pe termen lung
Investiții financiare pe termen lung în părți neafiliate 140
Investiții financiare pe termen lung în părți afiliate 150
Total investiții financiare pe termen lung (rd.140+rd.150) 160
IV. Creanțe pe termen lung și alte active imobilizate
Creanțe comerciale pe termen lung 170
Creanțe ale părților afiliate pe termen lung 180
Alte creanțe pe termen lung 190
Cheltuieli anticipate pe termen lung 200
Alte active imobilizate 210
Total creanțe pe termen lung și active imobilizate
220
(rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+rd.210)
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.050 + rd.130 + rd.160 + rd.220)
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.050 + rd.130 + rd.160 + rd.220)
230
B. Active circulante
I. Stocuri
Materiale și obiecte de mică valoare și scurtă durată 240
Active biologice circulante 250
Producția în curs de execuție 260
Produse și mărfuri 270
Avansuri acordate pentru stocuri 280
Total stocuri (rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+rd.280) 290
II. Creanțe curente și alte active circulante
Creanțe comerciale curente 300
Creanțe ale părților afiliate curente 310
Creanțe ale bugetului 320
Creanțe ale personalului 330
 Alte creanțe curente 340
Cheltuieli anticipate curente 350
Alte active circulante 360
Total creanțe curente și alte active circulante
370
(rd.300+rd.310+rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360)
III. Investiții financiare curente
Investiții financiare curente în pârți neafiliate 380
Investiții financiare curente în pârți afiliate 390
Total investiții financiare curente (rd.380+rd.390) 400
IV. Numerar și documente bănești 410
Total active circulante (rd.400+rd.410) 420
TOTAL ACTIVE (rd.230+rd.420) 430
Sold la
Nr. Pasiv Cod.
începutul perioadei sfârșitul perioadei
Rând
de gestiune de gestiune
C. Capital propriu
I. Capital social și neînregistrat
Capital social 440
Capital nevărsat 450
Capital neînregistrat 460
Capital retras 470
Patrimoniul primit de la stat cu drept de proprietate 480
Total capital social (rd.440-rd.450+rd.460-rd.470+rd.480) 490
II. Prime de capital 500
III. Rezerve
Capital de rezervă 510
Rezerve statutare 520
Alte rezerve 530
Total rezerve (rd.500+rd.510+rd.520+rd.530) 540
IV. Profit (pierdere)
Corecții ale rezultatelor anilor precedenți 550
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenți 560
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 570
Profit utilizat al perioadei de gestiune 580
Total profit (pierdere) rd.550+rd.560+rd.570-rd.580) 590
V. Rezerve din reevaluare 600
VI. Alte elemente de capital propriu 610
Total capital propriu
620
(rd.490+rd.500+rd.540+rd.590+rd.600+rd.610)
D. Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung 630
Împrumuturi pe termen lung 640
Datorii comerciale pe termen lung 650
Datorii față de părțile afiliate pe termen lung 660
Avansuri primite pe termen lung 667
Venituri anticipate pe termen lung 680
Alte datorii pe termen lung 690
Total datorii pe termen lung
700
(rd.630+rd.640+rd.650+rd.660+rd.670+rd.680+rd.690)
E. Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt 710
 Împrumuturi pe termen scurt 720
Datorii comerciale curente 730
Datorii față de pârțile afiliate curente 740
Avansuri primite curente 750
Datorii față de personal 760
Datorii privind asigurările sociale și medicale 770
Datorii față de buget 780
Datorii față de proprietari 790
Venituri anticipate curente 800
Alte datorii curente 810
Total datorii curente
(rd.710+rd.720+rd.730+rd.740+rd.750+rd.760+rd.770+rd.780+rd.790+r 820
d.800+rd.810)
F. Provizioane
Provizioane pentru beneficiile angajaților 830
Provizioane pentru garanții acordate cumpărătorilor/clienților 840
Provizioane pentru impozite 850
Alte provizioane 860
Total provizioane 870
(rd.830+rd.840+rd.850+rd.860)
TOTAL PASIVE (rd.620+rd.700+rd.820+rd.870) 880

SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE

de la _____________ până la _______________20__
Cod Perioada de gestiune
Indicatori
rd. precedentă curentă
1 2 3 4
Venituri din vânzări 010
Costul vânzărilor 020
Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020) 030
Alte venituri din activitatea operaţională 040
Cheltuieli de distribuire 050
Cheltuieli administrative 060
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070
Rezultatul din activitatea operaţională: profit (pierdere) (rd.030 +
080
rd.040 – rd.050 – rd.060 – rd.070)
Venituri financiare 090
Cheltuieli financiare 100
Rezultatul: profit (pierdere) financiar(ă) (rd.090 – rd.100) 110
Venituri cu active imobilizate şi excepţionale 120
Cheltuieli cu active imobilizate şi excepţionale 130
Rezultatul din operaţiuni cu active imobilizate şi excepţionale:
140
profit (pierdere) (rd.120-rd.130)
Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere) (rd.110 +rd.140) 150
Profit (pierdere) până la impozitare (rd.080 + rd.150) 160
Cheltuieli privind impozitul pe venit (VEN 12; IVAO 15) 170
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune (rd.160 –
180
rd.170)