Având în vedere faptul că societatea debitoare nu a predat documentele contabile necesare

întocmirii raportului asupra cauzelor şi împrejurărilor care au dus la apariţia stării de insolvenţă,
analiza economico-financiară a societăţii debitoare s-a efectuat strict pe baza bilanţurilor contabile
de la data de 31.12.2015, respectiv 31.12.2016, situaţii financiare disponibile pe site-ul Ministerului
Finanţelor Publice, la rubrica „Informaţii fiscale şi bilanţuri”. Menţionăm faptul că, potrivit
informaţiilor publicate pe site-ul Ministerului Finanţelor Publice, acestea sunt ultimele raportări
anuale depuse de către societatea debitoare.

Situaţia patrimoniului în perioada propusă pentru analiză se prezintă astfel:

Denumire indicator 31.12.2015 31.12.2016

ACTIVE IMOBILIZATE 2.345.952 470.619
Stocuri 455.861 457.385
Creanţe 679.063 1.482.257
Disponibilităţi băneşti+alte valori 358.824 154.042
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE 1.493.748 2.093.684
Cheltuieli în avans 0 5.924
TOTAL ACTIV 3.839.700 2.570.227
CAPITALURI TOTAL -249.202 -516.950
Venituri in avans 300.296 0
TOTAL DATORII 3.788.606 3.087.177
TOTAL PASIV 3.839.700 2.570.227

Analiza activului

Activul reprezintă “o resursă controlată de către o societate ca rezultat al unor evenimente

anterioare și de la care se așteaptă ca în viitor să aducă beneficii economice societății”.

Activul cuprinde, pe de o parte, bunurile şi disponibilitățile deținute de către întreprindere și, pe de

altă parte, drepturile de creanță asupra terților. În cadrul societăţii debitoare acesta este
reprezentat de active imobilizate şi active circulante.

Din punct de vedere financiar, activele imobilizate conțin elemente stabile, care participă la mai
multe cicluri productive, se uzează treptat și a căror depreciere este reflectată prin amortizare.

Se poate observa că în intervalul 2015 - 2016, activele imobilizate înregistrează un trend

descendent, prezentând în anul 2015 cuantumul de 2.345.952 lei, iar la finalul exerciţiului financiar
2016, valoarea de 470.619 lei.

Activele circulante sunt elemente patrimoniale necesare realizării ciclului de exploatare, supuse în
majoritatea cazurilor unei rotații rapide.

Acest tip de active este compus din:

· Stocuri
· Creanțe
· Disponibilităţi băneşti şi alte valori

1
În ceea ce priveşte activele circulante înregistrate de societatea debitoare în perioada 2015 -
2016, acestea înregistrează o evoluţie ascendentă, fiind în sumă de 1.493.748 lei la data de
31.12.2015 şi în sumă de 2.093.684 lei la data de 31.12.2016.

De asemenea, până la momentul întocmirii prezentului raport, lichidatorul judiciar nu deţine

răspunsuri, de la instituţiile bancare, la notificările transmise cu privire la conturile active deschise
de debitoare.

Analiza pasivului

Datoriile reprezintă obligaţii actuale ale întreprinderii ce decurg din evenimente trecute şi prin
decontarea cărora se aşteaptă să rezulte o ieşire de resurse care încorporează beneficii
economice.

În cazul societăţii debitoare, la data de 31.12.2015 datoriile înregistrează un cuantum de

3.788.606 lei, iar la data de 31.12.2016 acestea prezintă valoarea de 3.087.177 lei.

1. Analiza de ansamblu a performanţei financiare pe baza contului de profit şi pierdere

Contul de profit şi pierdere este un document contabil care sintetizează fluxurile economice,
respectiv veniturile şi cheltuielile perioadei de gestiune şi explică modul de constituire a
rezultatului.

Pentru perioada analizată contul de profit şi pierdere se prezintă astfel:

Denumire indicator 31.12.2015 31.12.2016

VENITURI TOTALE 5.210.027 4.345.936
CHELTUIELI TOTALE 5.208.374 4.613.684
REZULTATUL BRUT AL EXERCIŢIULUI profit (+) / pierdere 1.653 -267.748
(-)
REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI 378 -267.748

Tabelul de mai sus pune în evidenţă faptul că activitatea desfăşurată de societatea debitoare este
neprofitabilă începând cu exerciţiul financiar 2016. La data de 31.12.2016 debitoarea înregistrează
o pierdere în valoare de 267.748 lei.

2. Concluzii privind cauzele şi împrejurările care au generat starea de încetare de plăţi

Având în vedere faptul că societatea debitoare nu a predat documentele contabile necesare

întocmirii raportului asupra cauzelor şi împrejurărilor care au dus la apariţia stării de insolvenţă,
ultimele informaţii economice disponibile fiind cele din intervalul 2015 - 2016 (bilanţuri afişate pe
site-ul Ministerului Finanţelor Publice), lichidatorul judiciar apreciază că informaţiile deţinute nu
sunt suficiente pentru a se putea pronunţa cu privire la cauzele şi împrejurările care au generat
starea de încetare de plăţi.

2
3