ACADEMIA DE STUDII ECONOMICE

DIN BUCURESTI

PROIECT SEMINAR AUDIT FINANCIAR

ANUL 3 – 2021

PLUSH BIO SRL

Profesor coordonator:
conf.univ.dr. RADU Gabriel

Seria C; Grupa 657

ECHIPA:

PETCU Ana-Maria
POPESCU Cristina-Gabriela
POPESCU Laura-Maria
PREDA Anca-Elena
 PLUSH BIO SRL

CUI: 36064455
Registru Comerțului: J29/932/2016
Înreg. în anul: 2016
Tip societate: Societate cu răspundere limitată
CAEN: 9604

CAEN Descriere: Activități de Întreținere corporală

Adresa: Municipiul Ploiești, Str. RUDULUI, Nr. 51A, Județ Prahova,Cod
poștal: 100024
Localitate: Municipiul Ploiești, Str. RUDULUI, Nr. 51A, Județ Prahova,

Cifră Afaceri 2020: 14.784.404 RON

Profitul Net 2020: 2.154.417 RON

Angajati 2020: 24
Denumire plătitor: PLUSH BIO SRL

Adresa: Str. RUDULUI 51A – Ploiești

Județul: PRAHOVA
Număr de înmatriculare la Registru Comerțului: -
Act autorizare: -
Codul poștal: -
Telefon: -
Fax: -
Stare societate: ÎNREGISTRAT din data 11
Mai 2016
Observații privind societatea comerciala:
Data înregistrării ultimei declarații: (*) 23 Iulie 2019
Data ultimei prelucrări: (**) 23 Iulie 2019
Impozit pe profit (data luării in evidenta): 01-04-2019
Impozit pe veniturile microîntreprinderilor (data luării în NU
evidență):
Accize (data luării in evidență): NU
Taxa pe valoare adăugată (data luării in evidenta): 01-12-2016
Contribuțiile de asigurări sociale (data luării in evidenta): 01-12-2018
Contribuția asiguratorie pentru munca (data luării in evidenta): 01-12-2018
Contribuția de asigurări sociale de sănătate (data luării in 01-12-2018
evidenta):
Taxa jocuri de noroc (data luării in evidenta): NU
Impozit pe veniturile din salarii si asimilate salariilor (data luării in 18-06-2016
evidenta):
Impozit pe construcții (data luării in evidenta): -
Impozit la țițeiul si la gazele naturale din producția interna (data NU
luării in evidenta):
Redevențe miniere/Venituri din concesiuni si închirieri (data luării NU
in evidenta):
Redevențe petroliere (data luării in evidenta): NU
 A. 1.

a) SITUAȚIA FINANCIARĂ A FIRMEI LA 31.12.2020:

DENUMIRE INDICATORI
Indicatori din BILANT
ACTIVE IMOBILIZATE – TOTAL 3739473
ACTIVE CIRCULANTE – TOTAL, din care 3682219
Stocuri(materii prime, materiale, producție in curs de execuție, semi fabricate, 2323598
produse finite, mărfuri etc.)
Creanțe 798217
Casa si conturi la bănci 560404
CHELTUIELI IN AVANS -
DATORII 2144191
VENITURI IN AVANS 725925
PROVIZIOANE -
CAPITALURI – TOTAL, din care: 4551576
Capital subscris vărsat 500
Patrimoniul regiei -
Indicatori din CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE
Cifra de afaceri net 14784404
VENITURI TOTALE 16435485
CHELTUIELI TOTALE 13429868
Profitul sau pierderea brut(ă)
-Profit 3005617
-Pierdere 0
Profitul sau pierderea net(ă) a exercițiului financiar
-Profit 2154417
-Pierdere 0
Indicatori din DATE INFORMATIVE
Număr mediu de salariați 24
Tipul de activitate, conform clasificării CAEN Activități de
întreținere
corporala
b) RAPORTUL DE AUDIT AL FIRMEI LA 31.12.2020:

Raport DE AUDIT
ASUPRA SITUATIILOR
FINANCIARE

Către acționarii,
Plush Bio S.R.L.

Opinie

1. Am auditat situațiile financiare anexate ale societății Plush Bio SRL, cu sediul
social în , identificată prin codul unic de înregistrare fiscală 36064455 , care
cuprind bilanțul la data de 31 decembrie 2020, contul de profit și pierdere, situația
modificărilor capitalului propriu și situația fluxurilor de trezorerie pentru
exercițiul financiar încheiat la aceasta dată, precum și un sumar al politicilor
contabile semnificative și notele explicative.

2. Situațiile financiare la 31 decembrie 2020 se identifică astfel:

 Activ net/Total capitaluri proprii: 4 551 576

lei
 Profitul net al/ pierderea netă a exercițiului financiar: 2 154 417
lei

3. În opinia noastră, situațiile financiare anexate oferă o imagine fidelă a poziției

financiare a Societății la data de 31 decembrie 2020 precum și a performanței
financiare și a fluxurilor de trezorerie pentru exercițiul financiar încheiat la
 această dată, în conformitate cu Ordinul Ministrului Finanțelor Publice din
România nr. 1802/2014 pentru aprobarea Reglementarilor contabile privind
situațiile financiare anuale individuale și situațiile financiare anuale consolidate,
cu modificările ulterioare(„OMFP 1802”).

Baza pentru opinie

4. Am desfășurat auditul nostru în conformitate cu Standardele Internaționale de

Audit (“ISA”) și Legea nr. 162/2017 („Legea’’). Responsabilitățile noastre în baza
acestor standarde sunt descrise detaliat în secțiunea “Responsabilitățile
auditorului într-un audit al situațiilor financiare” din raportul nostru. Suntem
independenți față de Societate, conform Codului Etic al Profesioniștilor Contabili
emis de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Etica pentru Contabili (codul
IESBA), conform cerințelor etice care sunt relevante pentru auditul situațiilor
financiare in Romania, inclusiv Legea, si ne-am îndeplinit responsabilitățile etice
conform acestor cerințe și conform Codului IESBA. Credem că probele de audit pe
care le-am obținut sunt suficiente și adecvate pentru a furniza o bază pentru
opinia noastră.

Alte informații – Raportul Administratorilor

Administratorii sunt responsabili pentru întocmirea și prezentarea altor
informații. Acele alte informații cuprind Raportul administratorilor, dar nu cuprind
situațiile financiare și raportul auditorului cu privire la acestea și nici declarația
nefinanciară.
Opinia noastră cu privire la situațiile financiare nu acoperă si aceste alte
informații și cu excepția cazului în care se menționează explicit in raportul nostru, nu
exprimăm nici un fel de concluzie de asigurare cu privire la acestea.
În legătură cu auditul situațiilor financiare pentru exercițiul financiar încheiat la
31 decembrie 2020, responsabilitatea noastră este să citim acele alte informații și, în
acest demers, să apreciem dacă acele alte informații sunt semnificativ
inconsecvente cu situațiile financiare, sau cu cunoștințele pe care noi le-am obținut
în timpul auditului, sau dacă ele par a fi denaturate semnificativ.
În ceea ce privește Raportul administratorilor, am citit și raportăm dacă acesta a
fost întocmit, în toate aspectele semnificative, în conformitate cu cerințele OMFP 1802,
punctele 489-492.
În baza exclusiv a activităților care trebuie desfășurate în cursul auditului situațiilor financiare, în
opinia noastră:

a) Informațiile prezentate în Raportul administratorilor pentru exercițiul

financiar pentru care au fost întocmite situațiile financiare sunt în
concordanță, în toate aspectele semnificative, cu situațiile financiare;

b) Raportul administratorilor a fost întocmit, în toate aspectele

semnificative, în conformitate cu cerințele OMFP 1802, punctele
489-492.

În plus, în baza cunoștințelor și înțelegerii noastre cu privire la Societate și la

mediul acesteia, dobândite în cursul auditului situațiilor financiare pentru exercițiul
financiar încheiat la data de 31 decembrie 2020, ni se cere să raportam dacă am
identificat denaturări semnificative în Raportul administratorilor. Nu avem nimic de
raportat cu privire la acest aspect.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor responsabile cu guvernanța pentru

situațiile financiare
Conducerea Societății este responsabilă pentru întocmirea situațiilor financiare care
să ofere o imagine fidelă în conformitate cu OMFP 1802 nr. 1802/2014 pentru
aprobarea Reglementarilor contabile privind situațiile anuale individuale și situațiile
financiare anuale consolidate, cu modificările ulterioare, si pentru acel control intern
pe care conducerea îl consideră necesar pentru a permite întocmirea de situații
financiare lipsite de denaturări semnificative, cauzate fie de fraudă, fie de eroare.
 În întocmirea situațiilor financiare, conducerea este responsabilă pentru evaluarea
capacității Societății de a-și continua activitatea, pentru prezentarea, dacă este cazul, a
aspectelor referitoare la continuitatea activității și pentru utilizarea contabilității pe
baza continuității activității, cu excepția cazului în care conducerea fie intenționează
să lichideze Societatea sau să oprească operațiunile, fie nu are nicio altă alternativă
realistă în afară acestora.
Persoanele responsabile cu guvernanță sunt responsabile pentru supravegherea
procesului de raportare financiară al Societății.

Responsabilitățile auditorului într-un audit al situațiilor financiare

Obiectivele noastre constau în obținerea unei asigurări rezonabile privind

măsura în care situațiile financiare, în ansamblu, sunt lipsite de denaturări
semnificative, cauzate fie de fraudă, fie de eroare, precum și în emiterea unui raport
al auditorului care include opinia noastră. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel
ridicat de asigurare, dar nu este o garanție a faptului că un audit desfășurat în
conformitate cu ISA va detecta întotdeauna o denaturare semnificativă, dacă aceasta
există. Denaturările pot fi cauzate fie de fraudă, fie de eroare și sunt considerate
semnificative dacă se poate preconiza, în mod rezonabil, că acestea, individual sau
cumulat, vor influența deciziile economice ale utilizatorilor, luate în baza acestor
situații financiare.
Ca parte a unui audit în conformitate cu ISA, exercităm raționamentul profesional
și menținem scepticismul profesional pe parcursul auditului. De asemenea:

 Identificăm și evaluăm riscurile de denaturare semnificativă a situațiilor

financiare, cauzate fie de fraudă, fie de eroare, proiectăm si executăm
proceduri de audit ca răspuns la respectivele riscuri și obținem probe de
audit suficiente și adecvate pentru a furniza o bază pentru opinia noastră.
Riscul de nedetectare a unei denaturări semnificative cauzate de fraudă
este mai ridicat decât cel de nedetectare a unei denaturări semnificative
cauzate de eroare, deoarece frauda poate presupune înțelegeri secrete, fals,
omisiuni intenționate, declarații false și evitarea controlului intern.
  Înțelegem controlul intern relevant pentru audit, în vederea proiectării de
proceduri de audit adecvate circumstanțelor, dar fără a avea scopul de a
exprima o opinie asupra eficacității controlului intern al Societății.

 Evaluăm gradul de adecvare a politicilor contabile utilizate și caracterul

rezonabil al estimărilor contabile și al prezentărilor aferente de informații
realizate de către conducere.

 Formulăm o concluzie cu privire la gradul de adecvare a utilizării de către

conducere a contabilității pe baza continuității activității și determinăm, pe
baza probelor de audit obținute, dacă există o incertitudine semnificativă cu
privire la evenimente sau condiții care ar putea genera îndoieli
semnificative privind capacitatea Societății de a-și continua activitatea. În
cazul în care concluzionăm că există o incertitudine semnificativă, trebuie
să atragem atenția în raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din
situațiile financiare sau, în cazul în care aceste prezentări sunt neadecvate,
să ne modificam opinia. Concluziile noastre se bazează pe probele de audit
obținute până la data raportului auditorului. Cu toate acestea, evenimente
sau condiții viitoare pot determina Societatea să nu își mai desfășoare
activitatea în baza principiului continuității activității.

 Evaluăm prezentarea, structura și conținutul situațiilor financiare, inclusiv

al prezentărilor de informații, si măsură în care situațiile financiare reflectă
tranzacțiile și evenimentele care stau la baza acestora într-o manieră care
să rezulte într-o prezentare fidelă.
Comunicăm persoanelor responsabile cu guvernanța, printre alte aspecte, aria
planificată și programarea în timp a auditului, precum și principalele constatări ale
auditului, inclusiv orice deficiențe semnificative ale controlului intern, pe care le
identificăm pe parcursul auditului.
De asemenea, furnizăm persoanelor responsabile cu guvernanța o declarație cu
privire la conformitatea noastră cu cerințele etice privind independența și le
comunicăm toate relațiile și alte aspecte care pot fi considerate, în mod rezonabil, că ar
putea să ne afecteze independența și, unde este cazul, măsurile de siguranță aferente.
Dintre aspectele pe care le-am comunicat persoanelor însărcinate cu guvernanță,
stabilim acele aspecte din perioada curenta și, prin urmare, reprezintă aspecte cheie
de audit. Descriem aceste aspecte în raportul nostru de audit , cu excepția cazului în
care legislația sau reglementările împiedică prezentarea publică a aspectului respectiv
sau a cazului în care legislația care, în circumstanțe extrem de rare, considerăm că un
aspect nu ar trebui comunicat în raportul nostru deoarece se preconizează în mod
rezonabil că beneficiile interesului public să fie depășite de consecințele negative ale
acestei comunicări.

Raport cu privire la alte dispozitii legale și de reglementare

Am fost numiți la data de 26 August 2020 sa audităm situațiile financiare ale
Plush Bio SRL pentru exercițiul financiar încheiat la 31 Decembrie 2020. Durata totală
neîntreruptă a angajamentului nostru este de 4 ani, acoperind exercițiile financiare
încheiate la 31 Decembrie 2016 până la 31 Decembrie 2020.

Confirmăm ca:
 Opinia noastră de audit este în concordanță cu raportul suplimentar
prezentat Comitetului de Audit al Societății, pe care l-am emis in aceeași dată
în care am emis și acest raport. De asemenea, în desfășurarea auditului
nostru, ne-am păstrat independenta față de entitatea auditată.
 Nu am furnizat pentru Societate serviciile non audit interzise, menționate la articolul 5
alineatul (1) din Regulamentul UE nr. 537/2014.

În numele:
DELOITTE AUDIT SRL
Sediul social:

Înregistrat la Camera Auditorilor Financiari din

România cu numărul 10/1999

Auditor,
Morar
Dan

Înregistrat la Camera Auditorilor Financiari

din România cu numărul 59 București 16.05.2021
c) RAPORTUL CONSILIULUI DE ADMINISTRATIE AL FIRMEI LA 31.12.2020 :

Raport anual al Consiliului de Administrație

2020

I. Introducere:

Prezentul Raport Anual al Consiliului de administrație al Plush Bio SRL este

întocmit în baza prevederilor art. 55 din Ordonanța de Urgență a Guvernului nr.
109/2011 privind guvernanța corporativă a întreprinderilor publice, aprobată cu
modificări și completări prin Legea nr.111/2016, cu modificările și completările
ulterioare.

II. Profilul Plush Bio SRL

Plush Bio SRL a fost înființată la data de 1 Decembrie 2016 ca societate cu

drept de desfășurare a activităților de întreținere corporală, sub forma juridică de
societate cu răspundere limitată. Fondatorul este doamna farmacist Ioana
Marinescu.
Plush Bio SRL are doi acționari, acționarul majoritar având 54% din capitalul
firmei, aportul părții sociale fiind 1.290.032 lei, iar al doilea acționar deține 43,99%
din firma cu un aport social de 1.051.000 lei.
Plush este mai mult decât un concept cosmetic! Creatoarea produselor Plush
este farmacist, specialist în Formularea și Evaluarea produsului dermatocosmetic.
Îmbinând aceste studii cu cercetarea, cea care creează produsele Plush duce la grad
de artă munca de laborator, având ca rezultat produse high class de îngrijire
cosmetică.
Pasionată de valorile clasice, Farm. Ioana Marinescu îmbină formulările
galenicede tip ‘old fashioned recipes’ cu cele mai moderne cercetări în domeniul
cosmeticii și chimiei moleculare farmaceutice.
Astfel, standardul de calitate al produselor Plush este unul pentru cele mai
exigentepretenții, pentru cele mai sensibile tenuri și pentru cele mai mari orgolii.
Datele de identificare ale Plush Bio SRL sunt:

‣ CUI: 36064455
‣ Registru Comerțului: J29/932/2016
‣ Înreg. in anul: 2016
‣ Tip societate: Societate cu răspundere limitată.
‣ CAEN: 9604
‣ CAEN Descriere: Activități de Întreținere corporală
‣ Adresa: Municipiul Ploiești, Str. RUDULUI, Nr. 51A, Județ Prahova,
Cod poștal 100024
Tel/Fax: 021.3016100 / 021.3016800
‣ Localitate: Municipiul Ploiești, Str. RUDULUI, Nr. 51A, Județ
Prahova,Cod poștal 100024

Compania are următoarele stări la Registrul Comerțului:

‣ funcție
‣ fuziune prin absorbție
 Rezultate financiare

DENUMIRE INDICATORI
Indicatori din BILANȚ
ACTIVE IMOBILIZATE – TOTAL 3.739.473
ACTIVE CIRCULANTE – TOTAL, din care 3.682.219
Stocuri(materii prime, materiale, producție in curs de execuție, semi fabricate,produse 2.323.598
finite, mărfuri etc.)
Creanțe 7.98.217
Casa si conturi la bănci 560.404
CHELTUIELI ÎN AVANS -

DATORII 2.144.191
VENITURI ÎN AVANS 725.925
PROVIZIOANE -
CAPITALURI – TOTAL, din care: 4.551.576
Capital subscris vărsat 500
Patrimoniul regiei -
Indicatori din CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE
Cifra de afaceri netă 14.784.404
VENITURI TOTALE 16.435.485
CHELTUIELI TOTALE 13.429.868
Profitul sau pierderea brut(a)
-Profit 30.05.617
-Pierdere 0
Profitul sau pierderea net(ă) a exercițiului financiar
-Profit 2.154.417
-Pierdere 0
Indicatori din DATE INFORMATIVE
Număr mediu de salariați 24
Tipul de activitate, conform clasificării CAEN Activități de
întreținere
corporală
Solicitare credit IMM Invest:

Programul IMM INVEST ROMANIA permite IMM-urilor afectate semnificativ de

criza COVID-19 să își asigure lichiditățile pentru derularea activității curente sau
pentru investiții, prin accesarea unuia sau a mai multor credite pentru realizarea
de investiții și/sau unul sau mai multe credite/linii de credit pentru capital de
lucru, garantate de către FNGCIMM în numele și contul statului român, prin
Ministerul Finanțelor Publice.
Plafonul maxim de garantare alocat este de 15 miliarde lei.

Avantajele creditului garantat IMM INVEST

 Statul poate garanta până la 90% din valoarea creditelor pe care le

accesați launa din băncile partenere!
 Nu plătiți dobândă, comision de garantare sau alte costuri de acordare!
Costurile finanțării sunt subvenționate în procent de 100% de la bugetul de
stat, până la data de 31.12.2020, cu posibilități de prelungire.
 Nu plătiți comision de rambursare anticipată!
 Valoarea maximă a creditelor poate fi de până la 10.000.000 lei pentru
investițiiși până la 5.000.000 lei pentru capital de lucru!

Credite pentru capital de lucru:

 pentru ÎNTREPRINDERILE MIJLOCII

Aplicând pentru unul sau mai multe credite/linii de credit veți beneficia
de:

 finanțări în valoare de până la 5.000.000 lei;

 garanții de stat în valoare de maxim 80% din valoarea creditelor;
 durata finanțării este de maxim 36 de luni, cu posibilitatea de
prelungirepentru încă 36 de luni;
 rata dobânzii compusă din Robor la 3 luni +2,5 %/ an este
subvenționată100% de la bugetul de stat;
 costurile de acordare, monitorizare și administrare a garanțiilor
acordate în numele și contul statului vor fi suportate de la bugetul de
stat.

 pentru ÎNTREPRINDERILE MICI ȘI MICRO

Aplicând pentru unul sau mai multe credite/linii de credit veți beneficia
de:

 finanțări pentru capital de lucru de până la 1.000.000 lei pentru

întreprindere mică și până la 500.000 lei pentru
microintreprindere;
 garanții de stat de maxim 90% din valoarea creditului;
  durata finanțării este de până la 36 de luni, cu posibilitatea de
prelungirepentru încă 36 luni;
 rata dobânzii Robor la 3 luni +2,5 %/an, subvenționată 100%
de la bugetul de stat;
 costurile de acordare, monitorizare și administrare a garanțiilor
acordate în numele și contul statului vor fi suportate de la bugetul de
stat.

Credite pentru investiții

 pentru ÎNTREPRINDERILE MIJLOCII

Aplicând pentru unul sau mai multe credite/linii de credit veți beneficia
de:

 finanțări în valoare de până la 10.000.000 lei;

 garanții de stat în valoare de maxim 80% din valoarea creditelor,
exclusivdobânzile, comisioanele, și spezele aferente;
 durata finanțării este de până la 72 de luni, cu posibilitatea unei
perioade de grație de maxim 18 luni;
 rata dobânzii compusă din Robor la 3 luni +2%/an este
subvenționată 100% de la bugetul de stat;
 costurile de acordare, monitorizare și administrare a garanțiilor
acordate în numele și contul statului vor fi suportate de la bugetul de
stat.

 pentru ÎNTREPRINDERILE MICI ȘI MICRO

Aplicând pentru unul sau mai multe credite/linii de credit veți beneficia
de:

 finanțări în valoare de până la 10.000.000 lei;

 garanții de stat în valoare de maxim 80% din valoarea creditelor,
exclusivdobânzile, comisioanele, și spezele aferente;
 durata finanțării este de până la 72 de luni, cu posibilitatea unei
perioade de grație de max. 18 luni;
 rata dobânzii compusă din Robor la 3 luni +2%/an este
subvenționată 100% de la bugetul de stat;
 costurile de acordare, monitorizare și administrare a garanțiilor
acordate în numele și contul statului vor fi suportate de la bugetul de
stat.

Sumele acordate cu respectarea condițiilor programului nu vor putea fi

utilizate pentru refinanțarea altor credite în derulare.
 RUE Data Stare

118457 2020-07-06 12:33:52 Respins de bancă

125424-118457 2020-08-27 14:13:52 Clarificări

125506-118457 2020-08-28 09:57:35 Transmis la bancă

Certificate situații de urgență (COVID-19):

Certificatele de situație de urgență sunt emise în doua forme:

 TIP 1 (ALBASTRU) – pentru întreruperea totală sau parțială a activității,

ca urmare a efectelor deciziilor emise de autoritățile publice competente,
potrivit legii, în perioada stării de urgență decretate (afectați de
Ordonanțele Militare)
 TIP 2 (GALBEN) – pentru înregistrarea unei diminuări a încasărilor
sau veniturilor în luna martie 2020 cu un procent de minim 25% față
de media încasărilor sau veniturilor din perioada ianuarie – februarie
2020.

Certificatele se utilizează în relațiile cu instituțiile publice pentru obținerea de

facilități/măsuri de sprijin ori în relațiile comerciale, în condițiile legii.
Un solicitant poate cere eliberarea unui singur tip de certificat de urgență.
Cererea pentru eliberarea CSU se realizează EXCLUSIV prin intermediul acestei
platforme, iar eliberarea certificatelor se va face automat, electronic, după validarea de
către sistem a solicitării dumneavoastră.
Ministerul Economiei, Energiei și Mediului de Afaceri eliberează CSU doar pe
perioada existenței stării de urgență în România.
Certificatele sunt valabile fără semnătură și ștampilă.

Tip
Serie Data Stare Motiv
certificat

2020-09- Fara
TIP2 76337/CSU/MEEMA/TIP2 Valabil
14 motiv
‣ Compania întâmpină frecvent dificultăți în onorarea obligațiilor pe termen
scurt, utilizând creditul comercial și extinderea termenelor de plată către
furnizori pentru a-și finanța activitatea curentă.
‣ Pentru îmbunătățirea ConfiRisk, firma trebuie să adopte o combinație între
măsuri de tipul: grăbirea termenelor de încasare a creanțelor de la clienți,
îmbunătățirea profitabilității și reinvestirea profitului atunci când există,
necesitatea de aport suplimentar de capital din partea acționarilor sau
asociaților.
‣ Riscul de insolvență poate deveni semnificativ dacă creditorii pe termen scurt
șifurnizorii vor solicita, la un moment dat, condiții mai stricte de plata.
Informații despre TVA :

‣ plătitor ÎN SCOPURI de TVA la data căutată

Obligații fiscale restante:

‣ 30 septembrie 2021 - Total obligații fiscale - Fără datorii fiscale sau sub
plafonul depublicare impus de ANAF.

Dosare:
Analiza financiară:
Declarații fiscale depuse de firmă în ultimele 60 de zile.

Tip Stare Document Dată

Dată Înregistrare
document Încărcare

D642 Documentul este INTERNT-975423432-2020 din 2020-05-

valid 25.05.2020 25

D325 Documentul este INTERNT-454234323-2020 din 2020-04-

valid 25.05.2020 25

D543 Documentul este INTERNT-545234342-2020 din 2020-04-

valid 25.05.2020 12

D123 Documentul este INTERNT-256346534-2020 din 2020-05-

valid 25.05.2020 01
2.
a) Acționari: Plush Bio SRL are doi acționari:
Acționarul majoritar având 54% din capitalul firmei, aportul părții sociale fiind 1.290.032
lei, iar al doilea acționar deține 43,99% din firma cu un aport social de 1.051.000 lei.

b) Creditori: Plush Bio SRL a solicitat în 2020 creditul IMM Invest.

Programul IMM INVEST ROMANIA permite IMM-urilor afectate semnificativ de criza
COVID-19 să își asigure lichiditățile pentru derularea activității curente sau pentru investiții, prin
accesarea unuia sau a mai multor credite pentru realizarea de investiții și/sau unul sau mai multe
credite/linii de credit pentru capital de lucru, garantate de către FNGCIMM în numele și contul
statului român, prin Ministerul Finanțelor Publice. Plafonul maxim de garantare alocat este de 15
miliarde lei.

c) Terți:
Terții sunt interesați de partea solvabilă a companiei, obiectivul principal este de a nu da
faliment, de a crește cifra de afaceri, neinteresându-i de concurență sau de metode de investire
deoarece nu contribuie direct la creșterea companiei.

d) Manager:
Un manager este interesat de poziția companiei față de piață, dar și de ariile pe care se
poate extinde, asta aducându-i un profit suplimentar, la același nivel de piață. El este interesat de
toți factorii, în principal de concurența care îl afectează în mod direct și îl obligă să aspire către
metode inovative care vor face diferența.

e) Stat:
Statul este interesat de volumul profitului unei companii, dorind să fie sigur că își colectează
creanțele.
3.
Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat. Ea se obţine
atunci când auditorul a obţinut probe de audit suficiente şi adecvate pentru a reduce
riscul de audit la un nivel acceptabil de scăzut (de exemplu, riscul ca auditorul să
exprime o opinie neadecvată atunci când situaţiile financiare sunt denaturate
semnificativ). Totuşi, asigurarea rezonabilă nu reprezintă un nivel absolut de asigurare,
pentru că există limitări inerente ale unui audit care rezultă, în majoritatea probelor de
audit pe baza cărora auditorul formulează concluzii şi îşi bazează opinia, ca fiind mai
degrabă convingătoare decât concludente.)
Un posibil investitor ar trebui să fie atent la numeroși factori, printre care se
numară: datoriile, creanțele, cât de real a fost profitul raportat al companiei, dar și
relațiile acesteia cu mediul înconjurator, dacă a fost implicat sau nu în conflicte de orice
natură care i-ar putea afecta imaginea (cum este cazul nostru, cu referire la scandalul
ajuns în fața judecătorilor)
Un alt indicator important este gradul de rotație al stocurilor. Firma detine
stocuri în valoare de 2.323.598 lei, mult mai mare decat valoarea datoriilor în suma de
2.144.191 lei.

4.
Puncte forte:
- Locul 1 în domeniul 9604, Activități de întreținere corporală, an 2020, ceea ce i-a
adus o creștere rapidă a vânzărilor
- Statregii bune de marketing (a apelat la persoane publice pentru a se face
cunoscută)
- Produse testate dermatologic în laboratoarele proprii
- Produsele comercializate sunt ușor de folosit, nu e nevoie de prezența unui
specialist
- Prețurile produselor sunt accesibile, diferă în funcție de tipul de ten, dar și de
buzunarul clientului
- Comunicare la nivel individual (angajații comunică individual cu fiecare pacient
prin intermediul rețelelor de socializare)
Puncte slabe:
- Scandalul ajuns in fața judecătorilor : Zeci de tinere susțin că și-au distrus tenul
după ce au folosit produsele marca Plush Bio, create de Ioana Marinescu,
supranumită în presa mondenă ”dermatologul vedetelor”: „Fața mea a început să
se descompună”. Un fals dermatolog e acuzat că a vândut produse toxice pentru
ten, promovate de vedete precum Dorian Popa și Gina Pistol. Mai multe victime
au făcut plângere.
- Lipsa de rigiditate în momentul compunerii echipei, aceasta ar trebui să fie
formată doar din profesioniști.
- Materiile prime folosite sunt importate și acest aspect a dus la creșterea prețului
de procesare, implicit al produselor finite
- Localizarea geografică deoarece clientele nu pot avea acces la un control
amanuntit realizat de catre dermatolog
- Textura diferită a produselor. De-a lungul timpului s-a constatat o diferență de
textură la nivelul produselor de același tip. Astfel scade gradul de satisfacție al
clienților.

5.

După o scurtă analiză se poate observa că profitul net al companiei PlushBio din
anul 2019 (3.812.614 lei) scade în 2020 la 2.154.417 lei. Scăderea acestuia este
constantă și continua. În plus, imaginea companiei a avut de suferit din cauza
confliectelor din plan public și plângerilor clienților.
 Acest fapt concluzionează decizia de a nu investii suma de 100.000.000 lei
deoarece poate fii foarte dăunătoare pentru posibilul investitor care riscă a nu se
bucura de niciun beneficiu financiar.

B.1.

Scrisoare de angajament pentru prestarea de servicii de audit

Închiderea situației financiare la 31.12.2021

Către: Conducerea unității PlushBio S.R.L.

Obiectivul și domeniul de aplicare a auditului:

Prin adresa nr. 10036 din data de 26.08.2020 ați solicitat să efectuăm auditul
situațiilor financiare pentru exercițiul financiar 31.12.2021. Avem plăcerea acceptării
misiunii și prin intermediul acestei scrisori dorim să vă confirmăm termenii misiunii
noastre astfel încât ambele părți să cunoască responsabilitățile și în mod specific
aspectele asupra cărora responsabilitatea revine entității și încât să asigurăm
înțelegerea naturii, scopului și finalității unei misiuni de audit. Auditul pe care îl vom
efectua va avea ca obiectiv exprimarea unei opinii din partea noastră asupra situațiilor
financiare.
Noi ne vom desfășura activitatea de audit în conformitate cu Standardele
Internaționale de Audit, acceptate de Camera Auditorilor Financiari din România. Aceste
standarde solicită ca noi să planificăm și să efectuăm auditul în scopul de a obține o
asigurare rezonabilă că situațiile financiare nu conțin erori semnificative. Un audit
include examinarea pe bază de proceduri, teste a dovezilor privind raportarea și
prezentarea în situațiile financiare. Auditul include și examinarea principiilor contabile
folosite și a estimărilor semnificative făcute de către conducere, precum și evaluarea
prezentării generale a situațiilor financiare.
Datorită caracteristicii de test și a altor limitări inerente ale oricărui sistem
contabil și de control intern, există un risc inevitabil ca unele erori semnificative să
rămână nedescoperite.
 În plus față de raportul nostru asupra situațiilor financiare, noi estimăm că vă
putem oferi o scrisoare separată privind orice carență semnificativă a sistemului de
control intern și de contabilitate care ne atrage atenția.
Vă reamintim că responsabilitatea pentru întocmirea situațiilor financiare
incluzând prezentarea adecvată a acestora, revine conducerii societății. Această
responsabilitate include menținerea înregistrărilor contabile adecvate și a controalelor
intern, selecția și aplicarea politicilor contabile și supravegherea activelor societății. Ca
parte a procesului de audit vom cere din partea conducerii confirmarea scrisă privind
declarațiile făcute nouă în legătură cu auditul.
Așteptăm o colaborare deplină cu echipa dumneavoastră și credem că aceasta ne
va pune la dispoziție orice înregistrări, documentații și alte informații care ne vor fi
necesare în efectuarea auditului. Onorariul nostru care va fi plătit pe măsură ce ne
desfășurăm activitatea se calculează pe baza timpului cerut de personalul stabilit la
angajament, plus cheltuieli ce vor fi decontate pe măsură ce vor fi efectuat.
Această scrisoare va rămâne valabilă pentru următorii ani, cu excepția cazurilor
când va fi reziliată, schimbată sau înlocuită. Vă rugăm să semnați și să returnați copia
atașată acestei scrisori care ne indică că este în conformitate cu cerințele
dumneavoastră privind angajarea noastră pentru auditarea situațiilor financiare ale
firmei dumneavoastră.

S-a luat la cunoștință în numele societății PlushBio S.R.L. de către Marinescu Ioana.

Semnătura:
Numele și funcția: Marinescu Ioana - fondator
Data: 26.08.2020
 2.
Plush Bio SRL este o societate românească ce are ca obiect de activitate
producerea și comercializarea unor produse antiacneice, fiind înregistrată în anul
2016. Pentru a-și crește veniturile din vânzări, aceasta a abordat o strategie de
marketing foarte eficientă, deși, probabil, costisitoare. Astfel, de la jumătatea anului
2019 până în aprilie 2020 a avut loc o campanie intensă de promovare, ce a crescut
enorm vânzările companiei. Pentru a se face cunoscuți, fondatoarea Plush Bio, Ioana
Marinescu, a apelat la personalitățile cunoscute ale acelei perioade, adică la personaje
din lumea “ mondenă ”, cum ar fi: Antonia, Dorian Popa, Inna, și altele.
Aceste persoane au încheiat contracte cu compania de produse antiacneice prin
care se angajau să promoveze prin intermediul rețelelor de socializare aceste produse.
Campania a avut, după cum spuneam, un mare succes printre tinerele de aproximativ
20 de ani, care reprezentau publicul țintă al societății, iar fondatoare iși crease o
reputație printre personalitățile mondene, primind apelativul de “dermatologul
vedetelor”, fiind promovată de atât de multe celebrități.
Plush Bio nu a reușit să se bucure pentru lungă durată de această reușită
deoarece în mai 2020 au apărut în presa atât scrisă, cât și televizată, mai multe articole
și știri cu numeroase acuzații primite de la diverse tinere care au încercat tratamentul
și au întâmpinat efecte negative asupra tenului lor, cum ar fi acneea severă. Odată cu
acest scandal, s-au descoperit și alte probleme ale societății. Cea mai semnificativă
dintre ele afost cea legată de identitatea și procedura de lucru a doamnei Marinescu.
Ioana Marinescu, prezentată în cadrul emisiunilor ca dermatolog, este, de fapt, un
farmacist. Acest lucru nu a fost întâmpinat cu multă bucurie public, întrebându-se de ce
doamna Marinescu nu a corectat niciodată prezentatorii și punându-i la îndoială
sinceritatea. Însă, descoperirile nu s-au oprit aici. Fetele care au acuzat-o pe farmacistă
că i- au distrus tenul au povestit, de asemenea, cum au ajuns să folosească acel
tratament, deoarece nu au ales produsele la întâmplare. Astfel, tinerele au relatat
presei despre cum au luat legătura cu Ioana Marinescu prin telefon, iar fiindcă nu se
aflau în același oraș.
Doamna farmacist a oferit diagnostice prin intermediul aplicației Whatsapp,
după vizualizarea unor poze trimise de paciente. Tuturor le-a fost recomandat același
tratament, ce consta în folosirea unor produse aparent inofensive, însă s-au dovedit a fi
dăunătoare. Odată cu acest scandal, credibilitatea în produsele Plush Bio a scăzut
drastic în viziunea consumatorilor. Din acest motiv putem presupune, însă nu putem
confirma vehement, că, dacă tocmai fondatoarea companiei a fost capabilă de
asemenea fapte nu tocmai corecte din punct de vedere etic, există o posibilitate destul
de mare să existe anumite neregularități în ceea ce privește situațiile financiare ale
societății. Cu toate acestea, în presă nu apar articole despre vreun scandal ce implică
auditorul și Plush Bio SRL. Din păcate nu am identificat nici scandaluri naționale sau
internaționale în industria cosmeticelor.
3.
CONTRACT DE PRESTĂRI SERVICII
DE AUDIT FINANCIAR
1
Nr. 10036/data 26.08.2020

Încheiat între:
Plush Bio SRL, având sediul social la Str. Rudului 51A C, Ploiești, România, înregistrată la
Registrul Comerţului cu nr. J29/932/2016, cod fiscal RO36064455, reprezentată legal de Dl /
Dna Ioana Marinescu, în calitate director executiv, denumit în continuare Beneficiar, pe de o
parte,

şi

Deloitte Audit SRL având sediul social la adresa: Calea Griviței, nr. 84-98, sectorul 1, București,
România, înregistrată la Registrul Comerţului cu nr J40/6775/1995, cod fiscal RO7756924
reprezentată legal de Dl / Dna Corina P, în calitate de auditor financiar, membru al Camerei
Auditorilor Financiari din Romania (CAFR) cu număr de autorizaţie 10/1999 Administrator,
auditor financiar, membru CAFR cu număr de certificat 120/2010 , denumit în continuare
Prestator, pe de altă parte,

fiecare numit în continuare individual „Partea” şi colectiv „Părţile”,

Articolul 1 OBIECTUL CONTRACTULUI

1.1 Prezentul Contract de Prestări Servicii (denumit în continuare „Contractul de Prestări

Servicii”) are ca obiect furnizarea de către Prestator, în schimbul onorariului plătit de
către Beneficiar, a următoarelor servicii de audit financiar (denumite în continuare
„Servicii”):

1.1.1 Prestatorul va audita, în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit

(„ISA”), setul complet de situații financiare ale societății Plush Bio SRL, pentru
exerciţiul financiar care se încheie la data de 31.12.2020 întocmite de Beneficiar
în conformitate cu Ordinul Ministrului Finanţelor Publice nr. 1802/2014 cu
modificările și completările ulterioare, denumite în continuare “Cadru Legal de
 Raportare”.

1.1.2 Prestatorul va prezenta în Raportul de Audit aspecte privind Raportul

Administratorilor Beneficiarului, care va include, după caz, și declarația acestuia
privind informațiile ne-financiare, în conformitate cu reglementările în vigoare.

1.1.3 Prestatorul va introduce, într-un paragraf distinct din Raportul de Audit,

informații asupra existenţei oricărei neconcordanțe din cadrul Raportului
Administratorilor / informațiile nefinanciare față de situaţiile financiare supuse

1Clauzele din prezentului model sunt specifice contractării activităţilor de audit financiar
pentru misiuni de asigurare. În cazul misiunilor de non-asigurare trebuie luate în considerare și
prevederile speciale din Standardele Internaționale de Audit (ISA) auditării. Aceste prezentări
ale Prestatorului nu reprezintă auditarea Raportului Administratorilor Beneficiarului.

1.1.4 În cazul în care Cadrul Legal de Raportare este OMFP 1802/20142, Prestatorul
trebuie să raporteze dacă, în opinia sa:
(i) informațiile incluse în Raportul Administratorilor nu sunt consecvente, în
toate aspectele semnificative, cu situațiile financiare pentru același
exercițiu financiar;
(ii) Raportul Administratorilor nu include, în toate aspectele semnificative,
informațiile solicitate în conformitate cu cerințele OMFP 1802/2014; și
(iii) în baza cunoașterii și a înțelegerii dobândite în cursul auditului cu privire
la Beneficiar și la mediul acestuia, a identificat în Raportul
Administratorilor informații care să fie eronate semnificativ, indicând
natura acestor informații eronate.
Prestatorul va include opinia sa, conform celor menționate mai sus, într-un
paragraf separat al raportului de audit emis asupra situațiilor financiare
menționate în art. 1.1.1. de mai sus.

1.1.5 Conform ISA, Prestatorul va comunica în scris, la momentul oportun, către

persoanele responsabile cu guvernanţa, deficienţele semnificative din controlul
intern identificate pe parcursul auditului, precum şi alte deficienţe din controlul
intern care, potrivit raţionamentului profesional al auditorului, sunt suficient de
 relevante pentru a atrage atenţia conducerii.

1.2 Orice modificare sau extindere a sferei de aplicabilitate a auditului care nu este
reglementată de prezentul contract de prestări servicii, conform articolului 1.1, (de
exemplu, întocmirea unui raport de audit asupra situaţiilor financiare ale unei unităţi sau
divizii a Beneficiarului, întocmirea unui raport de audit asupra situațiilor financiare
interimare) nu face obiectul prezentului contract.

Orice modificare sau extindere a responsabilităţilor Prestatorului va fi convenită în scris,

printr-un act adițional semnat de ambele părți. Exceptând cazurile în care se va conveni
altfel, termenii si condițiile din prezentul Contract se pot aplica și lucrărilor
suplimentare agreate de părți prin actul adițional.

Articolul 2 DESCRIEREA AUDITULUI ŞI OBLIGAȚIILE PRESTATORULUI

2.1 Prestatorul are responsabilitatea profesională de a raporta către persoanele

responsabile cu guvernanța dacă, în opinia sa, situaţiile financiare oferă o imagine fidelă,
sub toate aspectele semnificative, asupra poziţiei financiare a Beneficiarului pentru
exerciţiul financiar care se încheie la 31 decembrie 2020, precum și a performanței sale
finaniare pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu Ordinul
Ministrului Finanţelor Publice nr. 1802/2014 cu modificările și completările ulterioare
(denumit în continuare și „Raport de Audit”).

2.2 Serviciile vor fi prestate în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit şi vor

include acele teste/proceduri asupra tranzacțiilor şi/sau privind existenţa, proprietatea
şi modul de evaluare a activelor şi datoriilor, pe care Prestatorul le consideră necesare,
adecvate și suficiente, pe baza raționamentului său profesional. Prestatorul va analiza
sistemele contabile și de control intern ale Beneficiarului, astfel încât să poată stabili
dacă acestea sunt potrivite pentru a fi folosite ca bază pentru întocmirea situațiilor
financiare și dacă Beneficiarul a menținut evidențe contabile adecvate.

2 OMFP 1802/2014 – reglementare în vigoare la data publicării prezentului document, prin

care se clarifică / completeazăobligațiile de raportare ale auditorului financiar
2.3 Prestatorul va solicita și obţine acele probe pe care le va considera suficiente și adecvate
pentru a-i permite să formuleze concluzii rezonabile. Natura şi amploarea procedurilor
sale de audit vor varia în funcţie de evaluarea proprie a sistemului de control intern al
Beneficiarului. Legat de auditarea situaţiilor financiare ale Beneficiarului, Prestatorul va
solicita să i se pună din timp la dispoziţie toate documentele sau declaraţiile care vor fi
emise împreună cu acestea.

2.4 Prestatorul are responsabilitatea de a informa Beneficiarul în cazul în care identifică

aspecte care nu sunt în concordanţă cu situaţiile financiare supuse auditului.

2.5 Activitatea Prestatorului poate varia în funcţie de constatările sale în timpul auditului,
precum și de ariile de risc evaluate inițial, la începutul misiunii. În consecință, de la o
perioada la alta, Prestatorul poate alterna ariile de interes şi poate propune anumite
aspecte pentru o analiză specială, după cum impun circumstanţele specifice.

2.6 Auditul include evaluarea estimărilor semnificative şi a deciziilor conducerii pentru

întocmirea situaţiilor financiare şi pentru a stabili dacă politicile contabile sunt adecvate
circumstanţelor Beneficiarului, sunt aplicate consecvent şi prezentate în mod adecvat.
Pentru a-şi forma o opinie, Prestatorul va evalua, de asemenea, şi prezentarea generală a
informaţiilor din situaţiile financiare.

2.7 Pe baza rezultatelor auditului, Prestatorul va întocmi un Raport al Auditorului, care

poate include o opinie fără rezerve, cu rezerve, contrară, sau imposibilitatea exprimării
unei opinii. De asemenea, Prestatorul poate ajunge la concluzia că nu este posibilă
emiterea unui raport de audit. Dacă Prestatorul formulează o opinie cu rezerve sau
contrară în Raportul de Audit, sau exprimă imposibilitatea formării unei opinii de audit,
ori nu poate emite un raport de audit, aceasta nu înseamnă că Prestatorul nu şi-a
îndeplinit obligaţiile de auditor.

2.8 În cazul unei opinii cu rezerve, contrară sau imposibilității de exprimare a opiniei,
Prestatorul este îndreptățit să primească onorariul integral şi rambursarea cheltuielilor,
aşa cum este prevăzut în Articolul 3 al prezentului contract. În cazul în care auditorul se
află în situația în care nu poate prezenta un Raport de Audit, Prestatorul este îndreptățit
să primească onorariul, inclusiv rambursarea cheltuielilor angajate, calculate pe baza
unui deviz de lucrări prestate efectiv până la data la încetării prezentului contract.
2.9 Auditul nu este neapărat conceput să identifice toate deficienţele semnificative ale
sistemului financiar de control intern al Beneficiarului. Cu toate acestea, Prestatorul va
raporta în scris conducerii Beneficiarului, în urma finalizării procedurilor de audit,
asupra acelor deficienţe semnificative din sistemele contabile şi de control intern ale
Beneficiarului, sau asupra altor probleme legate de activitatea acestuia din urmă, care i-
au atras atenţia în cursul normal al activităţii de audit şi care, în opinia Prestatorului,
necesită atenţia conducerii.

2.10 Niciun raport sau alt material întocmit de Prestator nu poate fi pus la dispoziţia vreunei
terţe părți, în tot sau în parte, fără acordul prealabil scris al Prestatorului. Acest acord se
poate obține necondiţionat, condiţionat, ori se poate refuza după cum decide
Prestatorul, în temeiul prevederilor legale în materie; în orice situaţie, Părţile convin în
mod expres că respectivele Rapoarte / materiale sunt întocmite fără a avea în vedere
interesul nimănui altcuiva decât al Beneficiarului şi că Prestatorul nu îşi asumă nicio
responsabilitate sau răspundere de orice natură faţă de nicio altă parte.

2.11 Analiza sistemelor contabile şi de control intern ale Beneficiarului este efectuată numai
în măsura necesară evaluării riscului de audit, pentru a exprima o opinie cu privire la
situaţiile financiare ale Beneficiarului; prin urmare, comentariile Prestatorului cu
privire la aceste sisteme nu pot identifica toate îmbunătăţirile care ar putea fi sugerate
în urma unei analize speciale amănunțite.

2.12 Rapoartele de Audit şi rapoartele menţionate în prezentul Articol 2 vor fi întocmite în

limba română. În cazul în care Rapoartele se întocmesc și în alte limbi decât limba
română, se va include în conținutul Raportului de Audit mențiunea „Dacă se va întocmi
bilingv, raportul în limba română va prevala în orice situaţie”.

2.13 Prestatorul poate utiliza serviciile consultanţilor săi, sau ale altor firme de audit sau ale
consultanţilor acestora, în situaţia în care acest lucru este considerat necesar de către
Prestator.
Articolul 3 ONORARIUL PRESTATORULUI

3.1 Beneficiarul va plăti Prestatorului onorariul stabilit. Onorariul Prestatorului a fost

estimat în funcție de numărul de ore ce urmează a fi lucrate de personalul implicat în
audit, de complexitatea angajamentului, de nivelul de pregătire al echipei de audit şi de
responsabilitățile acesteia.

3.2 În baza celor de mai sus, Părțile convin să stabilească onorariul Prestatorului pentru
serviciile prevăzute în prezentul Contract la 14700 Lei. Onorariul menționat include
TVA.

3.3 Onorariul presupune accesul deplin la informaţiile solicitate şi cooperarea deplină din
partea conducerii şi personalului Beneficiarului, existența unor evidențe contabile
corespunzătoare, precum şi deplina disponibilitate a conducerii Beneficiarului de a
răspunde în mod prompt şi detaliat cererilor de prezentare de informații solicitate,
necesare pentru finalizarea auditului în termenul stabilit.

3.4 Dacă în timpul desfășurării activităţii de audit se constată că ipotezele luate în calcul la
stabilirea onorariului nu mai sunt valabile, Prestatorul va informa imediat Beneficiarul
şi se va conveni o ajustare corespunzătoare a onorariului anterior menționat. Această
ajustare se va realiza în funcție de timpul suplimentar necesar pentru prestarea
serviciilor. De exemplu, în cazul în care conducerea şi/sau personalul Beneficiarului nu
dau curs solicitărilor Prestatorului în mod corespunzător, sau au loc evenimente
neobișnuite, cum ar fi o întârziere importantă în furnizarea informațiilor, acces limitat la
conducerea şi/sau personalul Beneficiarului sau dificultăți în obținerea unor documente
necesare activităţii de audit, Prestatorul va discuta imediat cu Beneficiarul consecințele
în ceea ce privește termenul de prestare a serviciilor şi onorariul.

3.5 Onorariul agreat nu include cheltuielile ocazionate de deplasarea echipei de audit, cu

excepția situațiilor în care Contractul prevede altfel. Beneficiarul este de acord să
plătească Prestatorului cheltuielile auxiliare determinate în mod rezonabil în legătură cu
serviciile contractate prin prezentul contract.

3.6 Facturile se vor emite în Ron, la sfârșitul fiecărei etape de derulare, conform planificării
din Oferta financiara anexata la prezentul contract.
3.7 Facturile noastre sunt plătibile în termen de 15 zile lucrătoare de la data emiterii facturii
de către Prestator. Raportul final de Audit se va emite numai după dovada achitării
facturilor în contul Prestatorului și primirea în original a Declarației Conducerii (ISA
580), semnată olograf de persoanele responsabile cu guvernanța.

3.8 În cazul neefectuării de către Beneficiar a plăților la data scadenței conform prezentului
articol, acesta poate fi pus în întârziere fără nicio altă formalitate şi poate plăti de la data
scadenței, la cererea Executantului, penalități de întârziere de 0,15% pe zi de întârziere
din valoarea sumelor restante. În acest context, Prestatorul poate decide amânarea
emiterii raportului Final către Beneficiar până la încasarea sumelor restante.

3.9 Cuantumul penalităților de întârziere nu poate depăși valoarea sumei datorate.

3.10 Plata se consideră efectuată la data creditării contului bancar al Prestatorului.

3.11 Plățile efectuate vor stinge datoriile în ordinea vechimii acestora (cronologic) indiferent
de mențiunile de pe ordinul de plată sau chitanță.

3.12 Orice alte activităţi efectuate de Prestator la solicitarea Beneficiarului, legate de alte
obiective, care nu sunt prevăzute în Contract, vor fi agreate prin act adițional la acest
contract.

Articolul 4 UTILIZAREA OPINIEI DE AUDIT / RAPORTULUI DE AUDIT

4.1 Raportul de audit al Prestatorului este elaborat pentru a fi utilizat în mod exclusiv de
către conducerea firmei auditate. Auditul nu va fi planificat sau efectuat prin prisma
faptului că vreun terţ s-ar putea baza pe Raportul de audit şi nici cu referire la o anumită
tranzacţie. Prestatorul nu îşi asumă responsabilitatea de nici un fel faţă de niciun terţ
căruia i s-ar pune la dispoziţie sau care ar intra în posesia opiniei de audit/Raportului de
Audit (sau a oricăror informaţii cuprinse în acestea). Prin urmare, posibile elemente de
interes pentru terţi nu vor fi abordate în mod expres şi pot exista elemente pe care un
terţ le-ar evalua în mod diferit, posibil în legătură cu anumite tranzacţii.
4.2 Conducerea Beneficiarului este de acord ca opinia de audit a Prestatorului, şi orice
referire la aceasta, să nu fie inclusă în documente externe, publice, fără acordul prealabil
scris al Prestatorului.

4.3 Documentele întocmite de către Beneficiar în vederea publicării, inclusiv pentru a fi

postate pe site-uri, şi care fac referire la Prestator sau care conţin situaţiile financiare
auditate sau extrase din acestea, inclusiv traduceri, nu vor fi publicate fără acordul
prealabil expres al Prestatorului. Acest consimţământ poate fi acordat de Prestator
după revizuirea pentru conformitatea cu situaţiile financiare auditate a întregului
material relevant ce va fi publicat. După obținerea aprobării din partea Prestatorului,
Beneficiarul poate publica, dezvălui sau pune la dispoziţia terţilor, potrivit acestui acord,
documentele/rapoartele/opiniile întocmite de Prestator doar integral şi în forma
primită de la Prestator. Beneficiarul se obligă în mod expres ca, exceptând cazurile în
care legea prevede altfel sau Prestatorul îi permite în scris altfel, orice publicare,
dezvăluire sau transmitere către terţi a rapoartelor/opiniilor întocmite de Prestator în
baza prezentului Contract să prevadă expres faptul că niciun terţ nu se va putea baza pe
Raportul/opinia Prestatorului, acestea fiind adresate exclusiv entităţilor/persoanelor
menționate expres în raportul de audit. Obligaţiile Beneficiarului din prezentul articol
vor rămâne în vigoare pe durata limitată la 10 ani după încetarea Contractului.

4.4 Prin derogare de la orice dispoziție contrară din Contract, Beneficiarul va avea dreptul
să transmită Raportul de Audit instituțiilor/ autorităților competente, numai atunci
când există o obligație legală în acest sens în sarcina Beneficiarului. Astfel, Beneficiarul
va putea furniza raportul de audit numai în măsura necesară îndeplinirii obligațiilor sale
legale și îl poate transmite numai integral, în forma finală primită de la Prestator și
împreună cu situațiile financiare auditate la care acesta se referă. In acest caz,
Beneficiarul va comunica Prestatorului în scris instituția / autoritatea competentă către
care s-a transmis Raportul de audit, conform prezentului paragraf.

4.5 În situația în care Beneficiarul nu comunică în scris Prestatorului faptul că Raportul de

Audit a fost publicat împreună cu situațiile financiare, Beneficiarul va suporta
eventualele prejudicii/daune-interese aduse auditorului financiar ca urmare a
nerespectării acestei obligații de comunicare.
Articolul 5 MODALITATEA DE COMUNICARE CONTRACTUALĂ

5.1 Toate notificările, corespondențele şi comunicările în baza prezentului Contract se vor

efectua în scris, cu confirmare de primire şi vor fi trimise la următoarele adrese:
 pentru Beneficiar: Ioana Marinescu, director executiv , adresa: Str. Rudului 51A C,
fax -, telefon 072yyyyyyy, email ioanamarinescu@plushbio.ro
 pentru Prestator: Alexandru Coman, adresa: Calea Griviței, nr. 84-9, fax: -, telefon:
023zzzzzzz, email alexandrucoman@deloitte.ro ;

5.2 Orice modificare a adreselor/numerelor de fax de mai sus va fi notificată în scris

celeilalte părți în cel mai scurt timp, dar nu mai târziu de 5 zile de la data la care
modificarea în cauză devine aplicabilă; în caz contrar, comunicările/notificările trimise
la adresa/numărul de fax inițiale vor fi opozabile părții care nu îndeplinește obligația
menționată în termenul de mai sus. Comunicările verbale vor fi valabile numai dacă sunt
confirmate în scris.

5.3 Pe parcursul prestării serviciilor, părțile pot dori să comunice pe cale electronică
folosind adresele de e-mail menționate în Contract sau agreate ulterior semnării
prezentului contract. Cu toate acestea, transmiterea de informații pe cale electronică nu
poate fi garantată a fi sigură sau lipsită de erori, iar aceste informații pot fi infectate,
interceptate, alterate, pierdute, distruse, furate, pot ajunge la destinatar cu întârziere
sau pot să fie altfel afectate în mod negativ, incomplete sau nesigure pentru a fi utilizate.

5.4 În acest sens, fiecare Parte convine să utilizeze proceduri rezonabile din punct de vedere
comercial pentru a efectua verificări în legătură cu cei mai cunoscuți viruși la acel
moment, precum şi pentru a verifica integritatea acestor date înainte de a transmite
informații pe cale electronică celeilalte părți. Este responsabilitatea părții care primește
informații pe cale electronică de la cealaltă parte să efectueze o verificare a
atașamentelor pentru detectarea virușilor înainte de a accesa orice document în format
electronic, indiferent de suportul pe care este primit.

Articolul 6 DURATA CONTRACTULUI ȘI MANIERA DE DERULARE

6.1 Prezentul Contract intră în vigoare de la data semnării sale de către ambele Părți și este
valabil până la emiterea raportului de audit agreat prin prezentul contract, cu
 respectarea clauzelor prevăzute la Art.3 – „ONORARIUL PRESTATORULUI”.

6.2 Prestatorul va planifica şi va efectua activităţile de audit de comun acord cu Beneficiarul

şi luând în considerare cerinţele şi capacitatea Beneficiarului de a furniza informaţiile
necesare.

6.3 Părțile vor conveni datele de începere şi de încheiere ale fiecărei misiuni agreate, în
vederea planificării misiunii, iar ambele părţi vor depune toate eforturile rezonabile
pentru a se conforma termenelor stabilite.

6.4 Misiunea contractată va fi considerată încheiată pentru exerciţiul financiar agreat în

momentul transmiterii Raportului final de Audit. După transmiterea Raportului final de
Audit, Prestatorul nu va mai avea nicio responsabilitate directă în ceea ce priveşte
situaţiile financiare.

Articolul 7 OBLIGAȚIILE PĂRTILOR CONTRACTANTE

7.1 Conducerea Beneficiarului este responsabilă pentru întocmirea şi prezentarea fidelă a

situaţiilor financiare pentru exerciţiul financiar care se încheie la data de 31 decembrie
2020 în conformitate cu Ordinul Ministrului Finanţelor Publice nr. 1802/2014 cu
modificările și completările ulterioare. Această responsabilitate cuprinde: proiectarea,
implementarea şi menţinerea unui control intern relevant pentru întocmirea şi
prezentarea fidelă a situaţiilor financiare care să nu conţină denaturări semnificative,
datorate fraudelor sau erorilor; selectarea şi aplicarea politicilor contabile adecvate şi
realizarea de estimări contabile credibile în circumstanţele date.

7.2 Auditul situaţiilor financiare nu exonerează conducerea de această responsabilitate.

Conducerea este de asemenea responsabilă pentru punerea la dispoziţia Prestatorului,
în forma şi la termenul solicitate, a tuturor evidenţelor contabile ale Beneficiarului, a
tuturor celorlalte evidenţe relevante, inclusiv procesele verbale şi respectiv hotărârile
luate în cadrul tuturor adunărilor/ședințelor conducerii şi ale asociaților/acţionarilor
Beneficiarului, precum şi informaţiile şi explicaţiile pe care Prestatorul le consideră
necesare în vederea îndeplinirii îndatoririlor sale de auditor.
7.3 Informaţiile folosite de conducerea Beneficiarului la întocmirea situaţiilor financiare vor
include în mod invariabil fapte sau aprecieri care nu sunt evidenţiate în contabilitate. Ca
parte a procedurilor obişnuite de audit ale Prestatorului, se va solicita conducerii
Beneficiarului să confirme în scris acele fapte sau aprecieri, precum şi orice alte
declaraţii verbale pe care Prestatorul le primeşte de la conducere pe parcursul auditului
privind aspecte care au un efect semnificativ asupra situaţiilor financiare. De asemenea,
Prestatorul va solicita confirmarea în scris de către conducerea Beneficiarului a faptului
că toate informaţiile importante şi relevante au fost aduse la cunoştinţa sa. Beneficiarul
se obligă să răspundă, în mod corect şi în forma şi termenul solicitate, tuturor cererilor
Prestatorului potrivit prezentului paragraf (conform ISA 580).

7.4 Beneficiarul este răspunzător pentru protejarea bunurilor sale, pentru menţinerea unor
controale interne adecvate şi pentru prevenirea şi detectarea deturnărilor de fonduri, a
fraudelor şi neregulilor, a erorilor şi a nerespectării legislaţiei şi reglementărilor.

7.5 Prestatorul va depune diligențe pentru a-şi planifica auditul astfel încât să poată detecta,
în mod rezonabil, denaturările semnificative în situaţiile financiare sau evidenţele
contabile (inclusiv orice denaturări semnificative rezultate din deturnări de fonduri,
fraude şi nereguli, erori şi nerespectarea legislaţiei şi reglementărilor), dar nu se poate
considera că examinarea sa va putea detecta toate aceste denaturări semnificative sau
fraude, erori sau cazuri de nerespectare a legislaţiei şi reglementărilor. În cazul în care,
în examinarea sa, Prestatorul va descoperi deturnări de fonduri, fraude şi nereguli, erori
şi cazuri de nerespectare a legislaţiei şi a reglementărilor contabile aplicabile, acesta le
va raporta celor responsabili cu guvernanța Beneficiarului.

7.6 Dacă astfel de aspecte vor fi identificate, poate fi de asemenea necesară şi raportarea
externă a acestora în conformitate cu cerinţe legislative în vigoare în prezent.
Prestatorul nu va dezvălui informaţiile furnizate de către Beneficiar niciunei terţe părţi,
cu excepția cazului în care este autorizată de către acesta în mod expres sau este
obligată prin lege. În cazul în care o autoritate guvernamentală sau o autoritate de
supraveghere solicită accesul la date, Prestatorul va putea informa Beneficiarul înainte
de dezvăluire, cu excepția cazului în care acest lucru este interzis prin lege, cum este în
cazul legislației referitoare la prevenirea și combaterea spălării banilor și finanțării
terorismului.
7.7 Conducerea Beneficiarului este responsabilă pentru a se asigura că acesta respectă pe
deplin legislaţia fiscală din România în ceea ce priveşte întocmirea şi depunerea
declaraţiilor fiscale la termenele legale, precum şi în ceea ce priveşte plata la scadenţă a
impozitelor, taxelor şi contribuţiilor. Obiectivul examinării de către Prestator a situaţiei
fiscale a Beneficiarului în cadrul auditului este de a obţine elemente probante că sumele
legate de soldurile conturilor fiscale înregistrate în situaţiile financiare ale Beneficiarului
nu sunt denaturate în mod semnificativ în relaţie cu situaţiile financiare luate în
ansamblu. Scopul Serviciilor prestate nu este de a descoperi toate erorile sau omisiunile
care pot exista în poziţia fiscală a Beneficiarului, în general, sau pe anumite tipuri de
impozit, în particular.

7.8 Prestatorul nu își asumă nicio responsabilitate de orice natură în legătură cu orice
consecinţă care ar putea rezulta din nerespectarea de către Beneficiar a reglementărilor
fiscale care (indiferent dacă sunt sau nu evidenţiate de activitatea Prestatorului) în
opinia sa nu afectează prezentarea generală fidelă a situaţiilor financiare.

7.9 Beneficiarul se obligă să plătească în mod corect şi la timp onorariul şi sumele facturate
de Prestator în baza Contractului.

7.10 Pentru ca Prestatorul să îşi poată desfăşura activitatea în mod eficient şi corespunzător
şi să îşi poată îndeplini la timp obligaţiile, Beneficiarul se obligă să pună la dispoziţia
Prestatorului toate documentele şi informaţiile relevante considerate de către Prestator
suficiente pentru efectuarea auditului. În acest sens, Beneficiarul se obligă să pună la
dispoziţia Prestatorului, după cum îi este cerut de acesta, toate documentele sale contabile,
analizele şi documentaţia aferente conturilor şi tranzacţiilor selectate, şi orice alte documente
sau acte ale Beneficiarului, incluzând toate procesele verbale şi hotărârile tuturor Adunărilor
Generale ale Asociaților şi ale Consiliului de Administraţie, precum şi informaţiile şi explicaţiile
necesare pentru realizarea obiectului prezentului contract.

7.11 Beneficiarul se obligă să permită în timp util accesul Prestatorului la toate documentele
sau declaraţiile care însoţesc situaţiile financiare.

7.12 Beneficiarul se obligă să asigure disponibilitatea personalului său pentru a asista

Prestatorul în furnizarea serviciilor, să se asigure că personalul cheie, inclusiv contabilul
şef şi directorul financiar, sunt disponibili pe parcursul auditului, şi să asigure
 Prestatorului acces nelimitat la persoanele din cadrul organizației Beneficiarului de la
care Prestatorul consideră necesar şi relevant să obțină dovezi de audit.

7.13 Prestatorul va putea subcontracta, dacă se consideră necesar, total sau parțial, serviciile
contractate conform prezentului contract, cu respectarea termenelor şi condițiilor
agreate.

7.14 De asemenea, Prestatorul se va putea asocia cu alt auditor financiar pentru îndeplinirea
serviciilor prevăzute la Art. 1 „Obiectul contractului”. În această situație, auditorul
financiar care va semna Raportul de audit este Prestatorul, iar răspunderea în fața
Beneficiarului pentru serviciile prestate conform Contractului, va fi cea a Prestatorului.
Prestatorul va comunica Beneficiarului care sunt datele asociatului/asociaților, dacă
Beneficiarul va solicita acest lucru.

7.15 Pentru îndeplinirea îndatoririlor sale, Prestatorului i se vor pune la dispoziţie de către
Beneficiar spații adecvate de lucru, securizate și cu acces la internet, la sediul
Beneficiarului.

7.16 Beneficiarul se obligă să respecte programul de lucru şi calendarul şedinţelor care vor fi
convenite împreună cu angajații Prestatorului. Acestea vor putea fi modificate cu
acordul ambelor părți. Prestatorul se obligă să respecte programul agreat cu
Beneficiarul și programul de lucru al angajaților acestuia, în cadrul derulării misiunii
agreate.

7.17 Beneficiarul înțelege şi acceptă faptul că posibilitatea Prestatorului de a furniza

serviciile şi de a-şi îndeplini obligațiile contractuale în mod corect şi la timp depinde în
mod esențial de modul în care Beneficiarul îşi execută propriile obligații contractuale.

7.18 Beneficiarul înțelege şi acceptă că, în cazul în care încalcă oricare dintre obligațiile
contractuale menționate prin neîndeplinire, îndeplinire cu întârziere sau îndeplinire
necorespunzătoare, Prestatorul va putea întârzia sau suspenda, integral sau parţial,
executarea obligațiilor sale asumate prin prezentul Contract, în urma unei simple
notificări către Beneficiar.
7.19 Într-un astfel de caz, Prestatorul va avea dreptul la o majorare a onorariului pentru
munca suplimentară efectuată ca rezultat al acestor încălcări şi va putea relua
executarea obligaţiilor sale după îndeplinirea corespunzătoare de către Beneficiar a
obligaţiei respective sau după înlăturarea de către Beneficiar a cauzei respectivei
întârzieri sau suspendări, şi în orice caz după ce Prestatorul va dispune de resursele
necesare în acest scop.

Articolul 8 LIMITAREA RĂSPUNDERII PRESTATORULUI

8.1 Asemenea multor organizaţii de profil, practica standard a Prestatorului este de a

introduce în contractele sale o clauză de limitare a răspunderii civile. Prestatorul va
depune toate diligenţele pentru a răspunde aşteptărilor Beneficiarului. Cu toate acestea,
prin derogare de la orice dispoziție contrară din prezentul Contract, Beneficiarul
înțelege şi acceptă că, în măsura maximă permisă de lege, în niciun caz răspunderea
totală (rezultând din toate cererile şi pretenţiile de orice tip, acţiunile şi procedurile de
orice fel etc.) a Prestatorului, a partenerilor sau angajaţilor săi, sau a subcontractanţilor
săi, indiferent dacă aceasta este de natură contractuală sau de altă natură, în legătură cu
prezentul Contract (sau orice modificare sau completare a acestuia), nu poate depăși
contravaloarea onorariului de audit stabilit în Contract – pentru auditul situaţiilor
financiare ale societăţilor care nu sunt cuprinse în categoria entităților publice, plătit
pentru serviciile în legătură cu care au apărut motivele de angajare a răspunderii
Prestatorului, cu excepţia cazurilor de intenție sau culpa gravă a Prestatorului, stabilită
printr-o hotărâre judecătorească.

8.2 Beneficiarul, prin semnarea prezentului Contract, acceptă în mod expres faptul că
prezentul articol stabileşte limita absolută a răspunderii Prestatorului conform
Contractului sau în legătură cu acesta, şi că orice altă răspundere este în mod expres
exclusă.

8.3 În niciun caz Prestatorul nu va răspunde în nici un fel pentru nicio pierdere, daună, cost,
prejudiciu sau cheltuieli de orice natură rezultând în orice fel din, ori în legătură cu acte
de neglijenţă sau omisiune, fraudă, ori declaraţii neadevărate sau eronate sau conduită
ilegală deliberată ale Beneficiarului, sau ale conducerii acestuia sau ale oricărei alte
entităţi afiliate. Beneficiarul poartă întreaga răspundere pentru integritatea şi
legalitatea, precum şi pentru veridicitatea şi acurateţea informațiilor şi documentelor
 primite de Prestator de la Beneficiar sau în numele acestuia din urmă, întrucât
Prestatorul nu va efectua nicio verificare/analiză a acestora ce depăşeşte sfera
serviciilor de audit.

8.4 Activitatea desfășurată de Prestator pentru întocmirea raportului de audit va include

testarea unor eşantioane ale tranzacţiilor şi soldurilor semnificative. Semnificativ
înseamnă “un eveniment sau o tranzacţie care ar putea influenţa deciziile economice ale
utilizatorilor”. Prin urmare, este posibil ca testarea să nu identifice toate erorile
existente în evidențele contabile ale Beneficiarului.

8.5 Prestatorul nu va putea fi răspunzător în niciun caz de calculul ajustărilor/ modificărilor

ce ar putea fi făcute de către Beneficiar în scopul conformării acestuia la recomandările
prevederilor legale, Clientul înțelegând că aceasta este sarcina și răspunderea sa
exclusivă. De asemenea, Prestatorul nu va putea fi răspunzător în niciun caz de
eventualele ajustări la impozitele și taxele ce cad în sarcina Beneficiarului, aduse de
către organele fiscale ca urmare a verificării acestora și care sunt aferente perioadei
financiare auditate de Prestator. Beneficiarul, prin semnarea acestui Contract, este de
acord şi se obligă să nu ţină răspunzător Prestatorul şi să-l despăgubească pentru toate
daunele, obligaţiile, pierderile, prejudiciile, costurile etc. de orice natură suferite de
acesta ca urmare a oricăror cereri, pretenții, acțiuni etc. de orice fel ale oricăror terţe
părţi în legătură cu acest Contract şi/sau cu serviciile sau Rapoartele Prestatorului
executate în baza prezentului, cu excepţia celor rezultate din intenția sau culpa gravă a
Prestatorului în îndeplinirea îndatoririlor sale contractuale.

8.6 Orice opinii sau rapoarte exprimate verbal sau în variantă de lucru/DRAFT sau
preliminară pe care Prestatorul le-ar putea furniza nu constituie opinii sau concluzii
definitive. Prestatorul va fi răspunzător faţă de Beneficiar exclusiv în ceea ce priveşte
varianta FINALĂ a Raportului de Audit care conține opinia și concluzia echipei de audit.

8.7 Ambele părţi sunt de acord că nicio acţiune a Beneficiarului, a organismelor sale de
supraveghere sau a acţionarilor săi, dacă este cazul, care rezultă din neexecutarea sau
executarea necorespunzătoare ori cu întârziere a acestui Contract nu va fi înaintată în
mod direct împotriva angajaţilor, partenerilor, reprezentanților legali sau a
organismelor de supraveghere ale Prestatorului, înainte de a informa, în prealabil,
Prestatorul. Această interdicţie nu aduce prejudicii drepturilor Beneficiarului de a
 depune cereri de despăgubire, dacă este cazul, împotriva Prestatorului.

Articolul 9 ALTE OBLIGAȚII

9.1 După emiterea raportului FINAL de audit, Prestatorul nu mai are nicio responsabilitate
directă cu privire la situaţiile financiare pentru exerciţiul financiar respectiv(ă).

Beneficiarul îl va informa pe Prestator în legătură cu orice eveniment semnificativ care

are loc între data raportului Prestatorului şi data publicării situaţiilor financiare şi care
poate afecta situaţiile financiare, Prestatorul urmând să aplice prevederile Standardelor
Internaţionale de Audit (ISA) aplicabile.

9.2 În baza acestui Contract, din motive care ţin de respectarea principiilor de independenţă
a auditorului, Beneficiarul se obligă ca, pe o perioadă de un an de la data Raportului de
Audit să nu facă nicio ofertă de angajare şi să nu încheie niciun contract cu nici un
angajat actual sau un fost angajat sau subcontractant al Prestatorului care a participat la
auditul situaţiilor financiare ale Beneficiarului, fără a avea acordul scris prealabil al
Prestatorului.

9.3 În cazul încălcării acestei obligaţii, Beneficiarul se obligă să plătească Prestatorului cu

titlu de penalitate pentru nerespectarea obligaţiei menționate o sumă egală cu
costul/sumele totale plătite de către Prestator, direct sau indirect, în legătură cu
contractul dintre Prestator şi persoana respectivă în ultimii doi ani în care contractul a
fost în vigoare. Încetarea pentru orice motiv a Contractului nu va afecta valabilitatea
prevederilor prezentului Contract.

Articolul 10 ALTE SERVICII

10.1 Serviciile legate de consultanța fiscală nu fac parte din sfera de aplicabilitate a
prezentului Contract. În cadrul misiunii de audit, nu se va considera în niciun caz că
Prestatorul are sau va avea cunoştinţă de informaţiile oferite altor membri ai rețelei
Prestatorului, angajaților, reprezentanților etc. ai acestora, care nu sunt implicaţi în
audit (de exemplu, informaţii oferite în legătură cu servicii de consultanţă în afaceri,
consultanţă fiscală sau alte servicii).
Articolul 11 DREPTURI DE PROPRIETATE INTELECTUALĂ

11.1 Documentele de lucru şi dosarele prezentului angajament create de Prestator în timpul

auditului, inclusiv documentele sau dosarele pe suport electronic, sunt proprietatea
exclusivă a Prestatorului.

11.2 Drepturile de proprietate intelectuală asupra rapoartelor şi materialelor întocmite în

baza prezentului Contract se nasc şi rămân în patrimoniul Prestatorului, chiar şi după
achitarea onorariilor prevăzute la Articolul 3 din Contractul de Prestări Servicii.

11.3 Prestatorul poate crea sau folosi programe informatice, inclusiv foi de calcul,
documente, baze de date şi alte instrumente pe suport electronic pentru a-i fi de folos în
cadrul proiectului său. În unele cazuri aceste instrumente pot fi oferite Beneficiarului la
cerere. Deoarece aceste instrumente sunt create de Prestator în special pentru propriile
scopuri şi fără a avea în vedere un scop anume în care ar putea fi utilizate de către
Beneficiar, ele se pot pune la dispoziţie „ca atare” numai pentru uzul Beneficiarului şi nu
trebuie distribuite sau făcute cunoscute niciunui terţ. În plus, Prestatorul nu oferă nicio
garanţie sau declaraţie care ar confirma faptul că programele informatice sunt suficiente
sau adecvate vreunui scop în care ar putea fi utilizate de către Beneficiar. Orice program
informatic creat special pentru uzul Beneficiarului va face obiectul unui contract
separat.

11.4 Prevederile prezentului articol vor rămâne în vigoare pe durată nelimitată după
încetarea Contractului din orice motiv.

Articolul 12 CONFIDEN𝐽IALITATE; INDEPENDENȚĂ

12.1 Prestatorul se asigură că toţi angajaţii săi / subcontractanții / membrii echipei vor
respecta cu stricteţe Codul etic al profesioniștilor contabili emis de IESBA și adoptat de
ASPAAS, în calitatea sa de autoritate responsabilă. Prin urmare, atât Prestatorul cât şi
angajaţii săi vor trata ca strict confidenţiale toate informaţiile obţinute pe parcursul
îndeplinirii obligaţiilor lor profesionale. Această clauză de confidenţialitate va continua
să producă efecte timp de doi ani de la încetarea prezentului Contract.
12.2 În baza relației contractuale cu Beneficiarul, inclusiv a oricărei prevederi din prezentul
Contract, Prestatorului nu i se va interzice să presteze servicii în beneficiul altor clienţi
şi nu va fi restricţionat în acest sens. Procedurile standard de control intern ale
Prestatorului sunt menite să asigure păstrarea confidenţialităţii informaţiilor
comunicate acestuia în timpul angajamentului. Prestatorul a discutat cu Beneficiarul
aceste proceduri şi Beneficiarul este de acord că procedurile sunt suficiente şi adecvate
acestui Contract. Obligațiile de confidențialitate nu se vor aplica informaţiilor care:
i. sunt cunoscute în mod legal de către Prestator înainte să-i fi fost
prezentate de către Beneficiar;
ii. sunt aduse la cunoştinţa oricărei alte persoane sau entităţi de către
Beneficiar, fără nici o restricţie;
iii. sunt produse independent de către Prestator fără a utiliza sau a se baza pe
informaţii confidenţiale;
iv. sunt sau devin publice, fără a încălca obligația de confidențialitate, sau
sunt solicitate conform legii din România, fiind aplicabilă în orice situație
legea română;
v. pot fi obținute în mod legal de Prestator de la orice terţ.

12.3 Divulgarea oricăror informații colectate pe parcursul prestării serviciilor ce fac obiectul
prezentului Contract va fi de asemenea posibilă şi în următoarele cazuri:

I. Prestatorul poate comunica informaţii colectate pe parcursul prestării

Serviciilor conform prezentului Contract, atunci când sunt necesare
consultanţilor şi furnizorilor de servicii implicaţi în furnizarea Serviciilor ce fac
obiectul prezentului Contract, agreați de către Beneficiar;

II. În măsura în care relaţiile dintre părţi implică şi transmiterea de către

Beneficiar a unor informaţii deţinute de/sau în legătură cu entităţi afiliate, sau
implică prezentarea de către entităţile afiliate a unor informaţii direct către
Prestator, Beneficiarul autorizează transmiterea informaţiilor conform celor
prevăzute în prezentul Articol 10 şi confirmă faptul că Beneficiarul are dreptul
de a acţiona în acest sens.

III. Prestatorul va lua măsuri rezonabile în vederea protejării confidenţialităţii

informaţiilor colectate pe parcursul prestării serviciilor ce fac obiectul
 prezentului Contract şi a informării tuturor persoanelor care primesc aceste
informaţii asupra caracterului lor confidenţial.

IV. Exceptând cazurile în care aceste informaţii sunt identificate în mod expres ca
fiind confidenţiale, Prestatorul poate menţiona clienţilor săi sau potenţialilor
clienţi efectuarea serviciilor furnizate Beneficiarului, ca dovadă a experienţei
sale profesionale. Beneficiarul este de acord ca Prestatorul are dreptul de a
utiliza denumirea şi logo-ul Beneficiarului în prezentarea experienţei sale
profesionale.

V. Datorită cerințelor legate de reglementarea profesiei de audit, al

managementului intern al riscurilor şi de verificările calităţii serviciilor de audit
la nivel intern, Prestatorul poate divulga informaţii colectate pe durata prestării
Serviciilor ce fac obiectul prezentului Contract conform prevederilor legale şi a
Codului etic al Profesioniştilor Contabili, emis de IESBA, doar către cei autorizați
să efectueze evaluarea calităţii angajamentelor de audit derulate.

12.4 Serviciile angajate în cadrul acestui contract se încadrează în categoria reglementată de

legislația în vigoare privind prevenirea și combaterea spălării banilor și a finanțării
actelor de terorism. În cazul în care, pe parcursul furnizării serviciilor, partenerii /
subcontractorii/ asociații sau personalul Prestatorului suspectează implicarea Clientului
sau a oricăror persoane asociate acestuia în acțiuni de spălare de bani sau finanțare a
terorismului, Prestatorul are obligația să raporteze aceste suspiciuni Oficiului Național
de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor, fără a exista obligația de informare
prealabilă a Clientului, conform prevederilor legale în vigoare. Spălarea de bani
cuprinde o gamă largă de acte și fapte așa cum sunt reglementate în legislația națională.
Obligația de a raporta există indiferent dacă suspiciunile sunt asupra unor acte și fapte
ale unui client sau ale unui terț, și indiferent de locul de desfășurare al acestora.

12.5 In vederea protejării confidențialității informațiilor obținute ca urmare a îndeplinirii

obiectului prezentului contract, inclusiv în cazul divulgării acestora, în situațiile
obligațiilor prevăzute de lege, trebuie să se aplice exclusiv legea română. Nicio altă lege,
a vreunui stat terț (de ex. statul companiei mamă a Beneficiarului) nu poate fi aplicabilă
în ceea ce privește confidențialitatea informațiilor, așa cum este ea definită și prevăzută
în prezentul contract. În situația în care Prestatorul are obligația legală de divulgare de
 informații (inclusiv de raportare) către instituțiile statului prevăzute de lege,
Beneficiarul nu poate pretinde daune interese de nicio natură.

Articolul 13 PROTECȚIA DATELOR CU CARACTER PERSONAL

13.1 În conformitate cu prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 privind protecția

persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și privind
libera circulație a acestor date, Prestatorul este auditorul financiar / firma de audit,
organizat / organizată într-o formă juridică de funcționare conform legislației aplicabilă
în România, având dreptul să prelucreze date cu caracter personal în scopuri legitime,
cu respectarea prevederilor legale.

13.2 Prin „Date cu Caracter Personal” se înțelege orice element de identificare cum ar fi
nume, un număr de identificare, date de localizare, un identificator online, etc.
Prelucrarea datelor cu caracter personal se realizează prin mijloace mixte (manuale și
automate), în condiții care să asigure securitatea, confidențialitatea și respectarea
drepturilor personale vizate.

13.3 Prestatorul se obligă sa ia toate măsurile de precauție rezonabile pentru a asigura

securitatea și prevenirea oricăror distrugeri, pierderi, modificări, dezvăluiri sau accesări
ilegale sau neautorizate cu privire la datele cu caracter personal obținute cu ocazia
comunicării prin mijloace informatice și nu numai.

13.4 Datele cu caracter personal se vor folosi doar în scopul solicitat și se vor stoca pe
perioada minimă impusă de normele legale în vigoare, cu excepția situației în care
Părțile convin altfel.

13.5 Beneficiarul este de acord că Prestatorul poate colecta, stoca, dezvălui date cu caracter
personal referitoare la angajaţii, reprezentanţii, contractanţii, clienţii Beneficiarului,
precum şi la alte persoane, în scopul prestării adecvate a serviciilor contractate şi în
scopurile descrise referitor la dezvăluirea de informaţii, astfel cum sunt prevăzute în
Articolul 12. Când Beneficiarul pune la dispoziţia Prestatorului date personale
referitoare la orice persoane, Beneficiarul confirmă că are autoritatea de a prelucra
astfel de date personale, de a le transfera şi de a autoriza Prestatorul să proceseze şi să
transfere astfel de date în conformitate cu prezentul Contract şi prevederile legale. În
 cazul în care Prestatorul trebuie să colecteze date cu caracter personal ale persoanelor
mai sus menţionate, Beneficiarul va obţine şi va transmite în timp util Prestatorului
consimțământul scris al persoanelor astfel vizate, consimţământ care este necesar
pentru a asigura prestarea serviciilor în conformitate cu prevederile legale aplicabile.
Pentru prestarea corespunzătoare a serviciilor prevăzute în acest contract, Beneficiarul
îi încredinţează prin prezentul, Prestatorului procesarea datelor cu caracter personal.
Prestatorul se obligă să protejeze datele personale primite pe parcursul furnizării
Serviciilor în mod adecvat şi folosind mijloacele tehnice şi organizatorice
corespunzătoare, astfel încât să asigure protecţia adecvată a acestor date în
conformitate cu legislaţia aplicabilă, mai ales protecția împotriva pierderii, distrugerii,
furtului, alterării sau prelucrării accidentale sau ilegale.

13.6 În ceea ce priveşte datele cu caracter personal furnizate de Beneficiar Prestatorului în

legătură cu Serviciile, Beneficiarul confirmă că procesarea acestor date în conformitate
cu clauzele prezentului Contract nu va cauza încălcarea vreunei reglementari referitoare
la protecţia datelor cu caracter personal de către Prestator.

13.7 Prin semnarea acestui contract, Beneficiarul declară că a luat la cunoştinţă obligațiile și
drepturile sale legale și este de acord în mod expres, ca Prestatorul să prelucreze, dacă
este cazul, informații cu caracter personal ale persoanelor fizice (de ex: asociați/
actionari ai societăților din Grup) în scopul prezentului Contract și în conformitate cu
legislația aplicabilă pe timpul derulării prezentului Contract, în materia protecției
persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și privind
libera circulație a acestor date. Consecințele refuzului de a prelucra datele cu caracter
personal acolo unde prestarea de servicii o cere, pot duce la imposibilitatea
Prestatorului de a-și asuma obligația prevăzută în Art. 1 „OBIECTUL CONTRACTULUI”.

Articolul 14 MODIFICAREA SAU ÎNCETAREA CONTRACTULUI

14.1 Contractul poate fi modificat numai în baza unui act adiţional semnat de ambele Părţi
contractante.

14.2 Contractul încetează în următoarele cazuri :

a. Prin acordul scris al ambelor Părţi;
b. Prin denunţarea unilaterală, la iniţiativa fie a Beneficiarului, fie a Prestatorului, în
 orice moment, cu un preaviz de minimum 30 zile calendaristice anterior datei la
care urmează să intre în vigoare încetarea Contractului, fără obligaţia invocării
vreunui motiv /explicaţii de către partea care inițiază denunţarea; într-un astfel
de caz, prezentul Contract va înceta automat, la expirarea perioadei de 30 de zile
calendaristice menţionate mai sus. Într-un astfel de caz, partea care notifică
încetarea Contractului nu va avea nicio obligaţie ulterioară faţă de partea cealaltă
în ceea ce priveşte încetarea Contractului în acest mod;
c. De drept, prin îndeplinirea obiectului Contractului.

14.3 Prestatorul are dreptul de a rezilia prezentul Contract în situaţii care includ, fără ca
enumerarea să fie limitativă, următoarele:

I. Beneficiarul îi furnizează Prestatorului informaţii care nu sunt credibile în scopul

auditului;
II. Beneficiarul împiedică Prestatorul să efectueze procedurile necesare de audit;
III. Beneficiarul nu acordă Prestatorului asistenţa necesară pentru furnizarea
Serviciilor şi prevăzută în prezentul Contract, sau
IV. Beneficiarul nu îndeplinește sau nu îndeplineşte la timp şi/sau în mod
corespunzător oricare dintre Obligaţiile asumate în acest Contract.

14.4 În oricare dintre cazurile menţionate mai sus de la pct. I până la IV, dacă Beneficiarul nu
remediază sau îndepărtează respectiva încălcare/neexecutare a obligaţiei în cauză, în
cazul în care aceasta poate fi corectată/remediată, într-un termen rezonabil notificat de
către Prestator, acesta din urmă are dreptul de a rezilia unilateral prezentul Contract
conform articolului 1552 din Codul Civil, în baza unei simple notificări de reziliere a
contractului (numită și „Notificare de Reziliere”) trimisă Beneficiarului prin modalitățile
de comunicare mai sus menționate. Într-un astfel de caz, rezilierea Contractului se va
produce „de plin drept”, fără necesitatea vreunei formalităţi suplimentare sau a
intervenţiei instanţei, la primirea de către Beneficiar a Notificării de Reziliere
menţionate mai sus.

14.5 Beneficiarul cât și Prestatorul au obligația să informeze ASPAAS (Autoritatea de

Supraveghere Ppublică a Activității de Audit Statutar) conform prevederilor Legii
162/2017 în legătură cu demiterea sau demisia intervenită pe durata mandatului de
audit.
14.6 În toate cazurile, dacă legea nu prevede altfel, Beneficiarul se obligă să plătească
Prestatorului onorariul, calculat proporţional pentru serviciile prestate până în
momentul încetării prezentului Contract.

Articolul 15 FORȚA MAJORĂ ŞI CAZURILE FORTUITE

15.1 Forţa majoră reprezintă un eveniment extern, imprevizibil, absolut invincibil şi

inevitabil, neimputabil părții care o invocă și care are drept rezultat parțial sau total
imposibilitatea, temporară sau permanentă, de îndeplinire totală sau parțială a
obligațiilor asumate în prezentul Contract.
15.2 Partea care invocă forța majoră va notifica cealaltă parte în termen de 5 zile de la
producerea evenimentului în ceea ce privește imposibilitatea de a-și efectua obligațiile
și va furniza celeilalte părți, în termen de15 zile de la data notificării, certificatul care
confirmă evenimentul de forță majoră, emis de instituția competentă. În acelasi timp,
partea care invocă forța majoră va notifica celeilalte părți întreruperea evenimentului de
forță majoră și a consecințelor sale în ceea ce privește imposibilitatea părții de a-și
îndeplini obligațiile, în termen de 30 de zile de la încetare.
15.3 Îndeplinirea Contractului va fi suspendată în perioada de acţiune a forţei majore, dar
fără a prejudicia drepturile ce li se cuveneau părţilor anterior apariţiei acesteia.
15.4 Dacă forţa majoră acţionează sau se estimează că va acţiona o perioadă mai mare de 3
luni, fiecare parte va avea dreptul să notifice celeilalte părţi încetarea de plin drept a
prezentului contract, fără ca vreuna dintre părţi să poată pretinde celeilalte daune-
interese.

Articolul 16 LEGEA CONTRACTULUI, SOLUȚIONAREA LITIGIILOR

16.1 Prezentul Contract este guvernat de legea română.

16.2 Părțile convin prin prezentul Contract ca orice neînţelegere în legătură cu valabilitatea,
încheierea, interpretarea, executarea şi/sau încetarea prezentului Contract să fie
soluţionată pe cale amiabilă, conform reglementărilor legale aplicabile.

16.3 Dacă neînțelegerile intervenite între părţi nu se pot soluţiona pe cale amiabilă litigiile
dintre părţi vor fi soluţionate de instanțele competente din România.
Articolul 17 DISPOZIȚII FINALE

17.1 Prin semnarea prezentului Contract de Prestări Servicii şi a Termenilor Standard (care
împreună formează „Contractul” dintre Părţi), fiecare Parte, prin reprezentantul său
legal, declară că a negociat, înţelege pe deplin şi, conform art.1203 din Codul civil,
acceptă în mod expres toate prevederile acestui Contract şi astfel încheie Contractul în
scopul de a dobândi drepturile şi de a-şi asuma obligaţiile prevăzute în acesta, pe care le
consideră echitabile.

17.2 Dacă oricare dintre prevederile prezentului Contract va fi declarată ilegală, nulă sau
neaplicabilă conform prevederilor legislative în vigoare, aceasta nu va afecta legalitatea,
valabilitatea și aplicabilitatea celorlalte prevederi ale prezentului Contract. Părţile
convin ca orice astfel de prevedere să fie înlocuită cu o clauză al cărei conţinut să
păstreze pe cât posibil sensul prevederii inițiale. Prin semnare, fiecare dintre Părţi îşi
asumă riscul înţelegerii greşite a oricărei clauze a Contractului.

17.3 Semnatarii Contractului declară că fiecare dintre ei are dreptul şi deplina capacitate
legală de a încheia Contractul în mod valabil pentru şi în numele entităţii pe care o
reprezintă şi de a angaja legal respectiva entitate fără restricţii în acest scop.

17.4 Prezentul Contract reprezintă întreaga voinţă a Părţilor, prevalează asupra oricăror alte
înţelegeri, înscrisuri, documente pre-contractuale sau negocieri dintre Părţi, anterioare
semnării prezentului Contract şi în legătură cu obiectul acestuia. Nu mai există alte
elemente secundare/externe aferente prezentului Contract sau înţelegere între Părţi
care să nu fie inclusă în acesta.

Prezentul Contract a fost întocmit astăzi 12.01.2020, în două exemplare cu valoare de original,
câte unul pentru fiecare Parte. Contractul a fost redactat în limba română și tradus în limba
engleză. Varianta în limba română a prezentului contract va prevala în orice situație.

PRESTATOR BENEFICIAR
Reprezentant legal Reprezentant legal
Corina P. Ioana Marinescu
4. Anexa A.
1 2 3 4 5
Factor de risc Foarte Foarte
Scăzut Mediu Ridicat
scăzut ridicat
Elemente manageriale
Poziția financiară a clientului 1
Lichiditatea clientului 1
Măsura în care sunt folosite
situațiile financiare de către un 1
terț
Experienta conducerii si
cunostintele de conducere a 1
activitatii
Atitudinea conducerii asupra
1
raportării financiare
Schimbarea frecventa a
1
consultantilor
Experiența trecută asupra
competenței controlului 1
conducerii
Niveluri adecvate ale remunerării
pentru natura și performanțele 1
activităților
Mediul contabil
Componenta personalului
1
contabil
Atitudinea personalului contabil 1
Probabilitatea unor informații
financiare eronate, inadecvate 1
sau întârziate
Dovezi mai vechi asupra
1
cosmetizării situațiilor
Frecvența și importanța
1
tranzacțiilor dificile pentru audit
Politici contabile noi sau
1
complexe
Complexitatea structurii
corporative și contabile, aferente 1
dimensiunii clientului
Întreruperi sau căderi ale
1
sistemului contabil
Probe prin care se prevede
probabilitatea apariției de
1
probleme în legătură cu
înregistrările contabile
Mediu operațional
Natura domeniului de activitate –
1
creștere/scădere, nou/vechi
Modificări ale
1
profitabilității/lichidității
Amenințări la rentabilitatea
1
activităților
Planuri privind achiziții
1
semnificative/investiții externe
Nivelul de performanță aferent
1
unui sector, ca ansamblu
Client important/Client de
1
renume
Aspecte de audit
Înregistrări privind calificările
sau modificările anterioare
1
(referitor la opinii și/sau
rapoarte)
Raportarea incertitudinilor
fundamentale, inclusiv aspectele 1
legate de continuitatea activității
Probabilitatea întâmpinării de
dificultăți în obținerea de probe 1
de audit
Tranzacții neobișnuite sau
specifice domeniului de activitate
1
și practici care sunt dificil de
auditat
TOTAL 3 7 8 9 0
Relevanța acordată fiecărui risc 10% 15% 20% 25% 30%
Nivelul riscului inerent pentru
1% 4% 6% 8% 0%
fiecare clasă
TOTAL RISC INERENT 19%
Anexa B.
Anul curent Anul precedent
Trend
-lei- -lei-
Profit înaintea impozitării,
după ajustarea pentru
3.812.614 2.154.417
elemente excepționale și
primele directorilor:

10% din acesta: 381.261,4 215.441,7 -165.819,7

5% din acesta: 190.630,7 107.720,85 -82.909,85

Cifra de afaceri: 13.697.903 14.784.404

2% din acesta: 273.958,06 295.688,08 21.730,02

1% din acesta: 136.979,03 147.844,04 10.865,01

Active brute: 9.694.859 7.421.692

2% din acesta: 193.897,18 148.433,84 -45.463,34

1% din acesta: 96.948,59 74.216,92 -22.731,67

Baza de calcul:
Risc scăzut = prag de semnificație mare rezultând un trend mare.
Justificarea nivelurilor alese ale pragului de semnificație
Riscul inerent este apreciat conform exemplului de mai sus ca fiind unul mediu
(aproximativ 20%).
Acest risc a fost stabilit pe baza unor principii fundamentale ale auditului, cum ar fi:
 cunoașterea clientului din punct de vedere al relației față de mediul de afaceri, dar și
din punct de vedere al situațiilor financiare ale acestuia
 cunoașterea gradului de pregătire a personalului
 cunoașterea erorilor frecvente din trecut.
Risc scăzut => Prag de semnificație mare.
Trendul cel mai mare este aferent cifrei de afaceri (2% din CA) = 21.730,02 mii lei.
Acest lucru indică faptul că pragul de semnificație cel mai mare este de 295.688,08 mii lei.
5.
Reprezentând nivelul unei erori pentru care auditorul poate considera că situațiile
financiare auditate nu prezintă suficientă sinceritate, pragul de rentabilitate este de două feluri:
global și funcțional.
Pragul de materialitate global se referă la suma, mai mare decât cea a pragului
funcțional, stabilită inițial de către auditor pentru care se consideră că o eroare de orice natură
(omisiune, fraudă) poateafecta corectitudinea situațiilor financiare.

Reper 2019 2020 Rata creștere

Profit brut 4.697.809 3.005.617 56%
Cifra de afaceri 13.697.903 14.784.404 -7%
Active 9.694.859 7.421.692 30%

Determinarea pragului de Valorile tapa de planificare 31.12.2019

semnificație 31.12.2020
Profit net: 2.154.417 3.812.614
5% din acesta 107.720 190.630
10% din acesta 215.441 381.261

Total venituri/CA: 0,976322 1,024

1% din acestea 0,009763 10,24
2% din acestea 0,0195264 20,48

Total active: 7.421.692 9.694.859

1% din acestea 74.216 96.948
2% din acestea 148.433 193.897

Pragul de semnificaţie a fost calculat în funcţie de totalul activelor, deoarece acesta a fost
indicatorul cel mai constant în perioada 2019- 2020, considerând că acest activ este unul relevant
pentru sectorul de activitate. Rezultatul net și totalul veniturilor au variat considerabil și de aceea
nu au fost luate în considerare. A fost ales nivelul minim al intervalului deoarece nivelul riscurilor
identificat în etapa de analiză a riscurilor a fost ridicat.
 Date de identificare societate:
Cod de înregistrare fiscală: RO36064455Nr.
Registrul Comerțului: J29/932/2016 Sediu:
Str. Rudului 51A, Ploiesti

6.

Cererea nr. 20/2020 către Astron Chemicals SRL

(Confirmarea soldului existent furnizor)

Bună ziua,

Mă numesc Nicoleta Stancu și activez în cadrul departamentului de audit

intern alsocietății Plush Bio SRL.
Deoarece în scurt timp vom desfășura un proces de audit, avem nevoie de confirmarea
dumneavoastră a soldului existent la data de 31.12.2020 între societatea noastră și Astron
Chemicals SRL. Găsiți atașată fișa de furnizor din programul de contabilitate pentru
perioada01.01.2020 - 31.12.2020.
Aștept confirmarea dumneavoastră și semnalarea eventuală a neconcordanțelor
întâmpinate.

Mulțumesc,
Nicoleta Stancu,
Departamentul de audit intern

© 2020 Plush Biocosmetics. Toate Drepturile Rezervate.

Date de identificare societate:
Cod de înregistrare fiscală: RO36064455Nr.
Registrul Comerțului: J29/932/2016 Sediu:
Str. Rudului 51A, Ploiesti

Cererea nr. 21/2020 către MultiLab SRL

(confirmarea prelungirii contractului cu un furnizor)

Bună ziua,

Numele meu este Nicoleta Stancu și am funcția de auditor intern al societății Plush Bio
SRL.
În cadrul procesului de colectare a probelor de audit, ne-a fost solicitată
dovada confirmării prelungirii colaborării dintre compania dumneavoastră și
Plush Bio, prelungire realizată prin Actul Adițional nr. 4/2020, atașat prezentei
scrisori.
Așteptăm confirmarea dumneavoastră și vă stau la dispoziție la această adresă. În
cazulunor neregularități, vă rugăm să ne contactați pentru a soluționa aceste aspecte.

O zi frumoasă,
Nicoleta Stancu,
Departamentul de audit intern

© 2020 Plush Biocosmetics. Toate Drepturile Rezervate.

Date de identificare societate:
Cod de înregistrare fiscală:
RO36064455Nr. Registrul Comerțului:
J29/932/2016 Sediu: Str. Rudului 51A,
Ploiesti

Cererea nr. 22/2020 către Parfumerie Douglas SRL

(Confirmare sold client)

Bună ziua,

Sunt Nicoleta Stancu și vă contactez de la compania de produse cosmetice Plush Bio

SRLîn scopul formulării unei cereri pentru misiunea de audit care urmează să aibă loc în
perioada următoare.
Pentru adunarea probelor necesare acestei misiuni, vă solicităm să ne confirmați
soldul avansurilor la data de 31.12.2020, în valoare de 20500 lei, pe care îl regăsiți detaliat
în fișade client atașată acestei scrisori.
De asemenea, dacă acesta nu corespunde, vă rugăm să ne comunicați sumele
necorespunzătoare situației din audit dumneavoastră intern pentru a putea revizui lipsurile
existente.

Mulțumesc,
Nicoleta Stancu,
Departamentul de audit intern

© 2020 Plush Biocosmetics. Toate Drepturile Rezervate.

Date de identificare societate:
Cod de înregistrare fiscală:
RO36064455Nr. Registrul Comerțului:
J29/932/2016 Sediu: Str. Rudului 51A,
Ploiesti

Cererea nr. 23/2020 către Notino SRL

(Confirmare încetare contract colaborare client)

Bună ziua,

Numele meu este Nicoleta Stancu și fac parte din departamentul de audit
intern alsocietății Plush Bio SRL.
Scopul acestei scrisori este de a vă cere să ne confirmați/infirmați dacă contractul nr.
16/2019 încheiat cu Plush Bio SRL s-a finalizat în data de 31.12.2019 sau dacă a existat un
act adițional de prelungire al acestuia. Dacă există, vă rugăm să ni-l transmiteți.
Această scrisoare reprezintă o probă necesară desfășurării corespunzătoare a
misiunii de audit, motiv pentru care vă rugăm să răspundeți prompt și în cel mai scurt
timp posibil la această cerere.
Pentru orice neclarități, puteți să ne contactați la această adresă, sau la numărul de
telefon comunicat anterior.

Mulțumesc,
Nicoleta Stancu,
Departamentul de audit intern

© 2020 Plush Biocosmetics. Toate Drepturile Rezervate.

Date de identificare societate:
Cod de înregistrare fiscală:
RO36064455Nr. Registrul Comerțului:
J29/932/2016 Sediu: Str. Rudului 51A,
Ploiesti

Cererea nr. 24/2020 către Libra Internet Bank SA

(confirmare sold bancar)

Bună ziua,

Sunt Nicoleta Stancu și vă contactez de la departamentul de audit intern al societății de

produse cosmetice Plush Bio SRL.
Deoarece în scurt timp vom desfășura un proces de audit, suntem nevoiți să vă
solicităm oconfirmare de sold pentru contul bancar RO49AAAA1B31007593840000 la data
de 31.12.2020. În contabilitatea companiei Plush Bio SRL, soldul bancar este de 15260 de
lei.
Așteptăm confirmarea dumneavoastră. În cazul nefericit în care soldurile nu
corespund, vă rugăm să ne comunicați, pentru a lua legătura cu departamentul de
contabilitate și pentru a regla această situație.

O zi frumoasă,
Nicoleta Stancu,
Departamentul de audit intern

© 2020 Plush Biocosmetics. Toate Drepturile Rezervate.

Date de identificare societate:
Cod unic de înregistrare: RO14525230
Nr. Reg. Com.: J40/2201/2002
Sediu: Sos. Dudesti Pantelimon 19 Sectorul 3, București

Confirmare sold către Plush Bio SRL

Bună ziua,

Ca urmare a cererii dumneavoastră, am analizat și comparat fișa de furnizor primită cu

evidențele noastre contabile.
Din această fișă de furnizor lipsește doar factura din luna curentă, care cel mai
probabil urmează a fi înregistrată în curând. Excluzând-o, însă, pe aceasta, soldul nu
corespunde. Acest lucru s-a întâmplat deoarece în data de 07.05.2020 factura este trecută
cu o valoare greșită. Am retrimis factura aferentă lunii respective pentru a putea
reglementa în cel maiscurt timp această situație.
Pentru orice nelămuriri legate de colaborarea noastră, vă stăm la dispoziție.

Cu respect,
Anton Mihai,
Astron Chemicals SRL

© Astron Chemicals - Romania. Toate drepturile rezervate.

Designed By Centriqa Marketing Bureau
 Date de identificare societate
Cod unic de înregistrare: RO15537534
Nr. Reg. Com.: J40/8509/03
Sediu: Str. Baia de Arama, nr.1, Bloc C,
București

Confirmare prelungire contract MultiLab SRL România

Bună ziua,

Vă contactăm în legătură cu cererea făcută către MultiLab SRL.

Contractul nr. 12/2019 a fost, într-adevăr, prelungit prin Actul Adițional nr. 4/2020,
după cum urmează:
- În perioada 30.09.2020 - 31.12.2020 ne-am angajat să prestăm servicii de întreținere
pentru societatea Plush Bio SRL
- La data de 30.11.2020 va avea loc o discuție în urma căreia se va stabili dacă această
colaborare între MultiLab și Plush Bio va persista și pe durata anului următor.

Dacă aveți și alte neclarități, vă rugăm să ne contactați.

O zi frumoasă,
Miron Petre,
MultiLab România

Toate drepturile rezervate MultiLab SRL© Romania | Produse si preturi pot fi modificate fara notificare prealabila.

T
Date de identificare societate
Cod unic de înregistrare: RO22254794
Nr. Reg. Com.: J40/15388/2007
Sediu: Str. POLONA, Nr. 68-72, Etaj 5, București

Confirmare sold de avansuri către Plush Bio SRL

Bună ziua,

Ne cerem scuze pentru răspunsul întârziat și sperăm să nu vă fi încetinit semnificativ

procesul de adunare al probelor.
Vă confirmăm că soldul avansurilor acordate din contabilitatea noastră corespunde
soldului din fișa de client pe care ne-ați transmis-o. V-am atașat, de asemenea, fișa noastră
de furnizor, unde am evidențiat acest lucru pentru a fi ușor observabil.
Sperăm să vă fi fost de ajutor și așteptăm să ne contactați în cazul în care aveți
nevoie deoricare alte situații legate de societatea dumneavoastră.

Mulțumesc,
Adela Pricop,
Parfumerie Douglas

© 2021 Parfumerie Douglas SRL

Date de identificare societate
Cod unic de înregistrare: RO26337523
Nr. Reg. Com.: J40/20514/2017
Sediu: Calea Floreasca 246B, Sectorul 1, București

Despre cererea nr. 23/2020 de la Plsuh Bio SRL

Bună ziua,

Vă contactăm în legătură cu cererea nr. 23 primită de la dumneavoastră în data de

12.12.2020.
Contractul pe care societatea noastră l-a încheiat cu Plush Bio SRL cu data de finalizare la
31.12.2019, a fost prelungit pentru încă un an calendaristic, cu noua dată de încetare
stabilită de comun acord la data de 31.12.2020.
Vă atașăm, așa cum ne-ați solicitat, actul adițional prin care s-a efectuat această
prelungire.
Pentru orice alte nelămuriri, vă rugăm să ne contactați.

Vă mulțumim,
Echipa Notino

97© 2021 Notino, s.r.o. (SRL)

Date de identificare societate:
Cod unic de înregistrare: RO8119644
Nr. Reg. Com.: J40/334/1996
Sediu: Calea Vitan 6-6A Sectorul 3, București

Confirmare sold bancar către Plush Bio SRL

Bună ziua,

În urma consultării scrisorii trimise de către dumneavoastră, am constatat că sumele din

evidențele noastre nu coincid, prezentând o diferență de aproximativ 3.000 lei.
Pentru un studiu mai amănunțit al situației, v-am transmis, atât dumneavoastră,
cât și departamentului de contabilitate al societății, extrasele bancare aferente contului
RO49AAAA1B31007593840000 pentru ultimele 6 luni, punct din care am remarcat
existența unor erori.
Pentru orice alte nelămuriri sau cereri, vă stăm la dispoziție.

Toate cele bune,

Departamentul de contabilitate Libra Internet Bank SA
7.

Având în vedere informațiile mai sus menționate, putem deduce o creștere a cifrei
de afacere în perioada 2019–2020 de aproximativ 8%. Profitul net pe de-altă parte, scade
în aceeași perioadă cu 56,5%. Cunoscând aceste procente, putem estima acești doi
indicatori pentru anul 2021 în felul următor : cifra de afaceri va fi de 15.967.156,3 lei, iar
profitul de 1.217.245,6 lei.
Creșterea cifrei de afacere, silmultan cu diminuarea profitului, pot fi cauzate de
scăderea numarului clienților, ca urmare a scandalurilor ce au deteriorat imaginea firmei,
care achiziționează un număr mai mare de produse.. O alta cauză poate fi creșterea
prețului produselor finite sau cheltuieli cu personalul/materiile prime mult mai mari
decât în anii precedenți.