Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Pentru a putea identifica starea de echilibru la nivelul societatii S.C. TERMOCOD S.R.L.
CODLEA. este necesara analiza patrimoniala. In aceasta analiza se incearca evidentierea
raportului dintre activele si pasivele pe termen lung si scurt.
ACTIV
Indicatori Inceputul perioadei Sfarsitul perioadei
A. Active imobilizate
Imobilizari necorporale 0 0
Imobilizari corporale 19645 17318
Imobilizari financiare 0 0
Active imobilizate total 19645 17318
B. Active circulante
Stocuri 19851 29095
Creante 35846 20927
Investitii fin pe t.scurt 0 0
Casa si conturi la banci 4232 8620
Active circulante total 59929 58642
C. Cheltuieli in avans 0 0
Total ACTIV 79574 75960
PASIV
Indicatori Inceputul perioadei Sfarsitul perioadei
Capital propriu 200 200
Provizioane 0 0
Venituri in avans 0 0
Rezerve 5807 5807
Dat pe o per>1 an 0 0
Capitaluri permanente 20142 20662
Dat pe o per<1an 53425 49291
Total PASIV 79574 75960
Echilibrul financiar reflecta respectarea la nivelul societatii a principiilor de finantare
consacrate in literature de specialitate. Aprecierea echilibrului financiar se realizeaza prin
intermediul indicatorilor de echilibru.
1. SITUATIA NETA
Rezultatele obtinute in cele 2 perioade de timp pentru S.N., reda averea neta a actionarilor,
respectiv activul neangajat in datorii. Situatia neta pozitivã si crescatoare reflecta o gestiune
economicã sãnãtoasã. Cresterea situatiei nete marcheazã, de fapt, atingerea obiectivului major al
gestiunii financiare, si anume maximizarea valorii întreprinderii, respectiv a valorii capitalurilor
proprii.
2. FONDUL DE RULMENT
MARJA COMERCIALA
Cuantifica nivelul de performanta financiara inregistrata de firma din activitatea comerciala.
Ca modalitate de calcul, indicatorul trebuie sa tina cont de veniturile si cheltuielile legate de
activitatea de comercializare a marfurilor.
VALOAREA ADAUGATA
In alta ordine de ideii, EBE-ul exprima suma ramasa la dispozitia firmei, pentru remunerarea
investitorilor de capital, dupa plata salariatiilor si dupa eliminerea influentei statului.
RE = EBE+ Reluari asupra provizioanelor +Alte venituri din expl – Amortiz si provizie –
Alte chelt din expl
REZULTATUL CURENT
1. RE 21263 15590
2. Venituri financiare( a + b + c + d ) 1 4
a. venituri din dobanzi 1 4
3. Cheltuieli financiare 0 0
4. RC (1 + 2 – 3) 21264 15594
Activitatea financiara aduce o imbunatatire asupra randamentului financiar al intreprinderii,
mai ales la sfarsitul perioadei.
1. RC 21264 15594
2. Venituri exceptionale 0 0
3. Cheltuieli exceptionale 0 0
4. RBE ( 1 + 2 - 3) 21264 15594
Rezultatul brut evolueaza pe parcursul perioadei de analiza ca si rezultatul curent , firma
prezentand o activitate deloc incurajatoare.
REZULTATUL NET AL EXERCITIULUI
CAF = EBE + Alte venituri din exploatare – Alte cheltuieli pentru exploatare + Venituri
financiare – Cheltuieli financiare + Venituri excepþionale – Cheltuieli excepþionale–
Impozit pe profit
ANALIZA RENTABILITATII
Acest indicator valoric, din sectorul de analiza al ratelor, evidentiaza, dupa cum se poate
observa si din raportul ce il indeplineste, potentialul propriu al activitatii de exploatare de a
degaja profit.
Se determina ca raport intre excedentul brut de exploatare si cifra de afaceri
Nr. Crt. Indicator Inceputul Sfarsitul
perioadei perioadei
1. Rate de finantare:
• evidenþiazã modalitatea de finanþare a investiþiilor, ce pot fi strategice, de modernizare,
de exploatare sau de echilibru.
Se pot determina urmãtoarele rate:
B. Rate de indatorare
Este o ratã care aratã autonomia financiarã a firmei, indicând gradul în care angajamentele pe
termen scurt ºi lung sunt garantate de cãtre capitalurile proprii
C. Indicatori de structura
Masoara gradul de investire a capitalului fix. Nivelul ei este scazutt datorita ponderii reduse
a echipamentelor, utilajelor, a dotarilor tehnice si instalatiilor.Aceastã ratã a înregistrat totusi o
uºoarã scãdere la sfarsitul perioadei comparativ cu inceputul perioadei, scãzând astfel ponderea
activelor imobilizate în totalul activelor.
Este o rata ce reflecta legatura dintre capitalurile permanente de care unitatea dispune si totalul
pasiv
Este cea care va indica in mod global potentialul societatii de a-si asigura echilibrului financiar
prin propriile forte.
c. Renumerarea macroeconomiei