UNIVERSITATEA ANDREI SAGUNA

CONTABILITATE BANCARA
INTREBARI GRILA PENTRU CONTBABILITATEA BANCARA

Nr. Continut intrebare si variante

crt.
1 Componentele sistemului bancar sunt:
1 Banca Nationala a Romaniei si institutiile financiare nebancare
2 Institutiile de credit, institutiile financiare nebancare si alte institutii de credit
3 Banca Nationala a Romaniei si institutiile
4 Institutiile financiare nebancare si alte institutii de credit
2 Obiectivul fundamental al B.N.R. este:
1 elaborarea i aplicarea politicii monetare i a politicii de curs de schimb
2 asigurarea i meninerea stabilitii preurilor
3 emiterea bancnotelor i a monedelor ca mijloace legale de plat pe teritoriul Romniei
4 autorizarea, reglementarea i supravegherea prudenial a instituiilor de credit, promovarea i monitorizarea bunei funcionri
a sistemelor de pli pentru asigurarea stabilitii financiare
3 n cadrul politicii sale monetare i de curs de schimb, B.N.R. poate acorda instituiilor de credit credite pe termene ce
nu pot depi
1 90 de zile
2 180 de zile
3 1 an
4 30 de zile
4 Se interzice Bancii Nationale a Romaniei achiziionarea de pe
1 piata primara a creanelor asupra statului, autoritilor publice centrale i locale, regiilor autonome, societilor naionale,
companiilor naionale i altor societi cu capital majoritar de stat
2 piata secundara a creanelor asupra statului, autoritilor publice centrale i locale, regiilor autonome, societilor naionale,
companiilor naionale i altor societi cu capital majoritar de stat
3 bursa a titurilor altor societati bancare
4 piata primara a titlurilor emise de institutii de credit, institutii financiare nebancare si alte insitutii de credit
5 Se interzice Bncii Naionale a Romniei creditarea pe descoperit de cont sau orice alt tip de creditare a:
1 statului si institutiilor de credit
2 institutiilor de credit, institutii financiare nebancare si alte institutii de credit
3 institutiilor de credit
4 statului, autoritilor publice centrale i locale, regiilor autonome, societilor naionale, companiilor naionale i altor societi
cu capital majoritar de stat
6 Institutiile de credit se subimpart in:
1 societatile de leasing (inclusiv leasing financiar), societati de ajutor reciproc, case de amanet.
2 institutii financiare nebancare si alte institutii de credit
 3 institutii financiare nebancare si bncile care au notificat Banca Nationala a Romaniei in legatura cu furnizarea de servicii n
mod direct pe teritoriul Romniei
4 instituii de credit persoane juridice romne si sucursalele institutiilor de credit persoane juridice straine
7 Instituiile de credit nu se pot angaja n operaiuni cum ar fi:
1 acordarea de credite ipotecare finanate prin emisiune de obligaiuni ipotecare
2 gajarea propriilor aciuni pe contul datoriilor bncii,
3 tranzacionarea n cont propriu i/sau pe contul clienilor
4 dobndirea de participaii la capitalul altor entiti
8 Documentul ce se tine centralizat la nivelul fiecarei subunitati bancare si inregistreaza toate elementele patrimoniale
de active si pasiv grupate in functie de natura lor, conform posturilor din bilant este
1 registrul jurnal
2 registrul cartea mare
3 registrul inventar
4 registrul contabil
9 Principul conform caruia informatiile prezentate trebuie sa reflecte realitatea economica i financiara a evenimentelor
si tranzactiilor si nu numai forma lor juridica este
1 principiul supremaiei realitii asupra aparenei
2 principiul pragului de importan semnificativ
3 principiul continuitii activitii
4 principiul nominalismului
10 Principiul care asigura continuitatea aplicarii regulilor si normelor privind evaluarea, inregistrarea in contabilitate si
prezentarea elementelor patrimoniului si a rezultatelor financiare determinand comparabilitatea in timp a informatiilor
contabil este
1 principiul intangibilitii bilanului
2 principiul independenei exerciiului
3 principiul prudenei
4 principiul permanenei metodelor
11 Costul de achizitie al unui bun este egal cu
1 costul de achizitie al materiilor prime si materialelor consumate, celelalte cheltuieli directe de productie inclusiv cota
cheltuielilor indirecte de productie determinate rational ca fiind legate de fabricarea acestuia.
2 pretul de cumparare, taxele nerecuperabile, cheltuielile de transport si aprovizionare si alte cheltuieli accesorii necesare
pentru punerea in stare de utilitate sau pentru intrarea in gestiune a bunului respectiv
3 cheltuieli directe de productie inclusiv cota cheltuielilor indirecte de productie determinate rational ca fiind legate de fabricarea
4 acestuia
cheltuielile de transport si aprovizionare si alte cheltuieli accesorii
12 Bunurile reprezentnd aport la capitalul social sau obinute cu titlu gratuit sunt inregistrate in contabilitate la:
1 valoarea lor nominal.
2 valoarea de achizitie denumita cost de achiziie
3 valoarea de utilitate, n funcie de preul pieei, utilitatea, starea i amplasarea acestora
4 costul de producie
13 Valoare de inventar se stabilete pentru:
 1 bunurile procurate cu titlu oneros si bunurile produse de banc
2 bunurile reprezentnd aport la capitalul social, bunurile procurate cu titlu oneros si bunurile produse de banc
3 bunurile reprezentnd aport la capitalul social sau obinute cu titlu gratuit si bunurile produse de banc
4 bunuri n funcie de utilitatea bunului i preul pieei si creane i datorii n funcie de valoarea lor probabil de ncasat sau de
14 plat
La evaluarea efectuata la inchiderea exercitiului daca se constata ca exista diferente in minus pentru elemetele de
activ se procedeaza astfel:
1 se inregistreaza in contabilitate prin constituirea de provizioane, valoarea acestor elemente se mentin la valoarea lor de
2 intrare.
in cazul imobilizarilor, se inregistreaza in contabilitate pe seama amortizarii (cand deprecierea este ireversibila) sau se
constituie provizioane (cand deprecierea este reversibila), iar pentru celelalte elemente de activ se constituie provizioane.
3 se inregistreaza la valoarea de utilitate, n funcie de preul pieei, utilitatea, starea i amplasarea acestora
4 nu se inregistreaza in contabilitate, ele ramanand evidentiate la valoarea de intrare
15 La evaluarea efectuata la inchiderea exercitiului daca se constata ca exista diferente in plus pentru elemetele de
pasiv se procedeaza astfel:
1 se inregistreaza in contabilitate prin constituirea de provizioane, valoarea acestor elemente se mentin la valoarea lor de
2 intrare.
se inregistreaza la valoarea de utilitate, n funcie de preul pieei, utilitatea, starea i amplasarea acestora
3 se inregistreaza la pretul de cumparare, taxele nerecuperabile, cheltuielile de transport si aprovizionare si alte cheltuieli
accesorii necesare pentru punerea in stare de utilitate sau pentru intrarea in gestiune a bunului respectiv
4 nu se inregistreaza in contabilitate, aceste elemente mentinandu-se la valoarea lor de intrare
16 Creditele
1 sunt acordate numai de Banca Nationala a Romaniei
2 se primesc, iar conturile de evidenta sunt conturi de datorii
3 sunt acordate, iar conturile de evidenta a acestora sunt conturi de creante
4 se primesc numai de la institutiile de credit
17 Imprumuturile
1 sunt acordate numai de Banca Nationala a Romaniei
2 se primesc, iar conturile de evidenta sunt conturi de datorii
3 sunt acordate, iar conturile de evidenta a acestora sunt conturi de creante
4 se primesc numai de la institutiile de credit
18 Care din urmatoarele principii ale contabilitatii bancare urmareste si permite contabilizarea pierderilor probabile, dar
nu si a veniturilor potentiale?
1 principiul necompensarii
2 principiul intangibilitii bilanului
3 principiul costului istoric
4 principul prudentei
19 Inconformitate cu regulile specifice de evaluare, operatiunile calificate de acoperire sunt evaluate la:

1 la valoarea de inventar
2 la cursul utilizat care poate fi la vedere sau la termen
3 la cost de achizitie
4 la cost de productie
20 Un cont curent al carui simbol contine 4 cifre corespunde:
1 unei grupe de conturi
2 unui const sintetic de gradul patru
3 unui const sintetic de gradul doi
4 unui cont analitic
21 Societatea A depune in contul curent deschis la BANCA prin caserie suma de 7.000 RON pentru efectuarea unor plati.
1 101 Casa = 2511 Conturi curente 7.000 RON
2 111 Cont curent B.N.R. = 2511 Conturi curente 7.000 RON
3 341 Decontari intrabancare = 2511 Conturi curente 7.000 RON
4 2511 Conturi curente = 101 Casa 7.000 RON
22 Se alimenteaza prin caserie casa de numerar de la alte unitati ale BANCII cu suma de 20.000 RON. Inregistrarea
contabila a depunerii sumei de bani
1 341 Decontari intrabancare = 2511 Conturi curente 20.000 RON
2 101 Casa = 341 Decontari intrabancare 20.000 RON
3 111 Cont curent B.N.R. = 341 Decontari intrabancare 20.000 RON
4 101 Casa = 111 Cont curent B.N.R. 20.000 RON
23 Se alimenteaza prin caserie casa de numerar de la BNR cu suma de 105.000 RON.
1 341 Decontari intrabancare = 111 Cont curent B.N.R. 105.000 RON
2 111 Cont curent B.N.R. = 341 Decontari intrabancare 105.000 RON
3 101 Casa = 111 Contul curent BNR 105.000 RON
4 341 Decontari intrabancare = 101 Casa 105.000 RON
24 D-nul Ionescu Ion retrage prin caserie la scadenta dobanda, aferenta depozitului constituit la BANCA, in suma de
1 1.250 RON atasate
2537 Datorii = 111 Cont curent B.N.R. 1.250 RON
2 101 Casa = 2537 Datorii atasate 1.250 RON
3 341 Decontari intrabancare = 2537 Datorii atasate 1.250 RON
4 2537 Datorii atasate = 101 Casa 1.250 RON
25 Pentru retragerile de numerar clientii BANCII platesc comisioane, astfel comisionul aplicat sumelor retrase de clientii
BANCII este de : 0,50 % pentru persoanele fizice, 0,60 % pentru persoanele juridice. Comisionul achitat de S.C.
PERFECT S.A. la retragerea sumei de 17.000 RON din depozit .

1 2511 Conturi curente = 101 Casa 102 RON

2 101 Casa = 2511 Conturi curente 85 RON
3 2511 Conturi curente = 101 Casa 112,20 RON
4 101 Casa = 2511 Conturi curente 93,50 RON
26 BANCA cumpara 7.000 USD, la cursul de cumparare de 2,5 RON/USD. Inregistrarea achitarii devizelor cumparate
1 101 Casa = 3721 Pozitie de schimb 7.000 USD
2 3722 Contravaloarea pozitiei de schimb = 101 Casa 17.500 RON
3 3721 Pozitie de schimb = 101 Casa 7.000 USD
4 101 Casa = 3722 Contravaloarea pozitiei de schimb 17.500 RON
27 BANCA vinde 3.500 USD, la cursul de vanzare de 3,7 RON/EUR. Inregistrarea vanzarea devizelor de catre BANCA
 1 101 Casa = 3722 Contravaloarea pozitiei de schimb 12.950 RON
2 3722 Contravaloarea pozitiei de schimb = 101 Casa 12.950 RON
3 3721 Pozitie de schimb = 101 Casa 3.500 EUR
4 101 Casa = 3722 Contravaloarea pozitiei de schimb 12.950 RON
28 Acceptarea poate fi:
1 expresa, partiala si tacita.
2 expresa, scrisa si tacita.
3 expresa si tacita.
4 partiala si tacita
29 Instrumentul de plata de debit prin care o persoana, numita tragator, da ordin bancii sale, in calitate de tras, sa achite
o suma de bani unei terte persoane, numita beneficiar este
1 ordin de plata
2 cambia
3 cec
4 acreditiv

30 Cand beneficiarul transfera drepturile asupra cecului in cadrul termenului de prezentare la plata, iar fiecare operatie
este insrisa pe fila de cec se realizeaza
1 avalizarea
2 decontarea
3 acceptarea
4 girarea
31 Instrumentul de plata prin care o persoana (numita tragator) da ordin altei persoane (denumita tras) de a plati la
vedere sau la termen o suma de bani unei terte persoane (beneficiar) sau la ordinul beneficiarului unei alte persoane
indicate de acesta din urma este:
1 acreditiv
2 cec
3 bilet la ordin
4 cambia
32 Casele de circualtie sunt:
1 case de incasari si plati
2 case de incasari, case de plati si case speciale
3 case pe lei si case pe fiecare deviza in parte
4 case de schimb valutar
33 Depunerea de numerar in conturi curente se inregistreaza in contabilitate astfel:
1 101 Casa = 111 Cont curent la B.N.R.
2 101 Casa = 341 Decontari intrabancare
3 101 Casa = 2511 Conturi curente
4 101 Casa = 253 Conturi de depozite
34 Plata dobanzilor platite in numerar pentru conturile de depozite se inregistreaza in contabilitate astfel:
1 2537 Datorii atasate = 101 Casa
 2 253 Conturi de depozite = 111 Cont curent la B.N.R.
3 341 Decontari intrabancare = 2511 Conturi curente
4 2537 Datorii atasate = 111 Cont curent B.N.R.
35 Inregistrarea contabila determinata de cumpararea devizelor:
1 3721 Pozitie de schimb = 101 Casa - in analitic pe devize
2 101 Casa - in analitic pe devize = 3721 Pozitie de schimb
3 3722 Contravaloarea pozitiei de schimb = 7061 Venituri din operatiuni de schimb si arbitraj
4 101 Casa - in lei = 3722 Contravaloarea pozitiei de schimb
36 Inregistrarea contabila determinata de vanzarea devizelor:
1 101 Casa - in analitic pe devize = 3721 Pozitie de schimb
2 3722 Contravaloarea pozitiei de schimb = 7061 Venituri din operatiuni de schimb si arbitraj
3 3721 Pozitie de schimb = 101 Casa - in analitic pe devize
4 3722 Contravaloarea pozitiei de schimb = 101 Casa - in lei
37 Inregistrarea contabila determinata de plata unui cec de numerar prezentat de client bancii
1 2511 Conturi curente = 101 Casa
2 253 Conturi de depozite = 111 Cont curent la B.N.R.
3 341 Decontari intrabancare = 2511 Conturi curente
4 101 Casa = 111 Cont curent la B.N.R.
38 Inregistrarea contabila determinata de cec primit pentru incasare cu creditarea imediata a contului clientului
1 3712 Valori primite la incasare = 3716 Conturile indisponibile privind valori de incasare
2 1611 Valori de recuperat = 3712 Valori primite la incasare
3 2611 Valori de recuperat = 3712 Valori primite la incasare
4 3712 Valori primite la incasare = 2511 Conturi curente
39 Inregistrarea contabila determinata de cec refuzat la casa de compensatie din lipsa de disponibilitati in contul
platitorului sau din alte cauze
1 1611 Valori de recuperat = 3712 Valori primite la incasare
2 3716 Conturile indisponibile = 3712 Valori primite la incasare privind valori de incasare
3 111 Cont curent la BNR = 3712 Valori primite la incasare
4 3712 Valori primite la incasare = 3716 Conturile indisponibile privind valori de incasare
40 Inregistrarea contabila determinata de cec primit pentru a fi platit, refuzat din lipsa de disponibilitati in contul
1 clientului
25333 Depozite pentru cecuri certificate = 111 Cont curent la BNR
2 1621 Alte sume datorate = 111 Cont curent la BNR
3 2611 Valori de recuperat = 3716 Conturile indisponibile privind valori de incasare
4 1611 Valori de recuperat = 3712 Valori primite la incasare
41 Intrumentele de plata sau de incasare emise de institutii specializate, pentru o suma fixa in lei sau devize, servind la
plata serviciilor turistice sau de alta natura si fiind acceptate ca instrumente de plata sau pot fi preschimbate in
moneda locala a tarii in care se utilizeaza cu o valabilitate limitat n timp sunt
1 cecuri de calatorie
2 cecuri de virament
3 carti de plata
4 cecuri barate
42 Inregistrarea contabila determinata de incasarea unui cec remis spre incasare la banca emitenta
1 111 Conturi curente la BNR = 3712 Valori primite la incasare
2 111 Cont curent la BNR = 1611 Valori de recuperat
3 2511 Conturi curente = 7085 Venituri privind mijloacele de plata
4 1611 Valori de recuperat = 3712 Valori primite la incasare
43 La unitatea care ia in consignatie cecuri de calatorie, inregistrarea contabila determinata de vanzarea acestora este
1 % = 1621 Alte sume datorate - analitic posesori
101 Casa
111 Cont curent la BNR
121 Cont corespondent la banci (nostro)
122 Cont corespondent la banci (loro)

2 2621 Alte sume datorate = 111 Cont curent la BNR

3 999 Contrapartida = 9981 Alte valori primite
4 % = 2621 Alte sume datorate - analitic banca emitenta
1511 Alte valori primite
101 Casa
111 Cont curent la BNR
121 Cont corespondent la banci (nostro)
122 Cont corespondent la banci (loro)

44 Dispozitivul electromecanic ce permite utilizatorului autorizat retragerea de numerar, precum si accesul la diferite
servicii : solicitarea de informatii privind situatia contului personal, trasferul de sume este
1 case de schimb
2 cash-dispenser
3 automatul bancar
4 distibuitorul automat de numerar
45 Inregistrarea contabila determinatat de alimentarea contul de carti de plata pe baza numerarului depus sau
disponibilului din contul curent
1 % = 2511 Conturi curente analitic carti de plata
101 Casa
2511 Conturi curente

2 % = 7085 Venituri privind mijloacele de plata

101 Casa
2511 Conturi curente

3 367 Alte stocuri si asimilate = 101 Casa

4 111 Conturi curente la BNR = 3712 Valori primite la incasare
46 Prin interpunerea intre doua sedii a unei alte unitati bancare pe pozitie de sediu controlor, se realizeaza un control:
1 descentralizat
2 sistematic
3 mixt
4 centralizat
Nr. Numerotat variante Continut intrebare si variante
crt. raspunsuri
47 Inregistrarea contabila, realizata la sediul bancii platitoare, determinata de plata unei sume catre un client ce are
contul la o alta sucursala bancara:
1 2511 Conturi curente - analitic platitor = 341 Decontari intrabancare - analitic unitatea de destinatie
2 341 Decontari intrabancare - analitic unitatea initiatoare = 2511 Conturi curente - analitic beneficiar
3 2621 Alte sume datorate = 111 Cont curent la BNR
4 111 Conturi curente la BNR = 3712 Valori primite la incasare
48 Banca A obtine de la Banca B un imprumut pe termen de doua luni de 30.000 RON. Imprumutul acordat si utilizat
integral la 01.10.2007 si se va rambursa in doua rate egale cu scadenta la sfarsitul lunii. Totodata dobanda se va
achita lunar odata cu rata de credit. Rata anuala a dobanzii este de 10%. Calculati dobanda lunara si inregistrati
calculul de dobanda in contabilitatea bancii debitoare.
1 I luna : 1427 Datorii atasate = 6014 Dobanzi la imprumuturile de la banci 3.000,00 RON II luna :
1427 Datorii atasate = 6014 Dobanzi la imprumuturile de la banci 1.500,00 RON
2 111 Cont curent B.N.R. = 1422 Imprumuturi la termen primite de la alte banci 4.500 RON
3 I luna : 6014 Dobanzi la imprumuturile de la banci = 1427 Datorii atasate 3.000,00 RON II luna :
6014 Dobanzi la imprumuturile de la banci = 1427 Datorii atasate 3.000,00 RON
4 I luna : 6014 Dobanzi la imprumuturile de la banci = 1427 Datorii atasate 3.000,00 RON II luna :
6014 Dobanzi la imprumuturile de la banci = 1427 Datorii atasate 1.500,00 RON
49 Banca C obtine de la Banca D un imprumut pe termen de doua luni de 57.000 RON. Inregistrarea imprumutului in
contabilitatea Bancii D
1 1412 Credite la termen acordate bancilor = 111 Cont curent B.N.R. 57.000 RON
2 341 Decontari intrabancare = 1412 Credite la termen acordate bancilor 57.000 RON
3 111 Cont curent B.N.R. = 1412 Credite la termen acordate bancilor 57.000 RON
4 1412 Credite la termen acordate bancilor = 341 Decontari intrabancare 57.000 RON
50 Dobanda calculata de o banca comerciala aferenta creditului acordat altei banci comerciale este de 6.300 RON.
Inregistrati dobanda calculata si neajunsa la scadenta
1 6014 Dobanzi la imprumuturile = 1427 Datorii atasate 6.300 RON
2 1417 Creante atasate = 7014 Dobanzi la creditele acordate bancilor 6.300 RON
3 1427 Datorii atasate = 6014 Dobanzi la imprumuturile 6.300 RON
4 7014 Dobanzi la creditele acordate bancilor = 1417 Creante atasate 6.300 RON
51 Calculati si inregistrati dobanda pe luna martie, dobanda neajunsa la scadenta aferenta unui credit pentru
echipamente in suma de 25.000 RON, cu o rata a dobanzii de 10 % .
1 2047 Creante atasate = 70215 Dobanzi de la creditele pentru echipament 212,33 RON
2 2511 Conturi curente = 2047 Creante atasate 215,28 RON
3 2047 Creante atasate = 70215 Dobanzi de la creditele pentru echipament 215,28 RON
4 2812 Dobanzi restante = 2047 Creante atasate 212,33 RON
52 Calculati si inregistrati dobanda pe luna aprilie, dobanda neajunsa la scadenta aferenta unui credit ptomotori in suma
de 27.000 RON, cu o rata a dobanzii de 12 % .
1 2057 Creante atasate = 70215 Dobanzi de la creditele pentru echipament 270 RON
2 2511 Conturi curente = 2057 Creante atasate 266,30 RON
 3 2057 Creante atasate = 70216 Dobanzi de la creditele pentru bunuri imobiliare 266,30 RON
4 2812 Dobanzi restante = 2057 Creante atasate 270 RON
53 BANCA A emite cecuri de calatorie in valoare nominala de 10.000 EUR si da in consignatie pentru a fi vandute la
BANCA B cecuri in valoare de 6.000 EUR. BANCA B vinde prin B.N.R. cecuri de calatorie in valoare de 5.000 EUR,
cecurile ramase in valoare de 500 EUR vor fi returnate la BANCA A. La BANCA B se inregistreaza vanzarea
cecurilor luate in consignatie
1 101 Casa = 2621 Alte sume datorate 4.000 EUR
2 1511 Alte valori primite = 2621 Alte sume datorate 6.000 EUR
3 2621 Alte sume datorate = 121 Cont corespondent la banci (nostro) 500 EUR
4 111 Cont curent la BNR = 2621 Alte sume datorate 5.000 EUR
54 BANCA A emite cecuri de calatorie in valoare nominala de 10.000 EUR si da in consignatie pentru a fi vandute la
BANCA B cecuri in valoare de 6.000 EUR. La BANCA B se inregistreaza preluarea in consignatie a cecurilor

1 999 Contrapartida = 9981 Alte valori primite 4.000 EUR

2 9981 Alte valori primite = 999 Contrapartida 6.000 EUR
3 999 Contrapartida = 9981 Alte valori primite 6.000 EUR
4 9981 Alte valori primite = 999 Contrapartida 4.000 EUR
55 Societatea A prezinta BANCII B un cec de numerar pentru ridicarea sumei de 30.000 RON din contul curent.
Inregistrarea contabila este:
1 101 Casa = 2511 Conturi curente 30.000 RON
2 111 Cont curent B.N.R. = 2511 Conturi curente 30.000 RON
3 2511 Conturi curente = 101 Casa 30.000 RON
4 341 Decontari intrabancare = 2511 Conturi curente 30.000 RON
56 BANCA A, in calitate de banca platitoare, certifica un cec in suma de 40.000 RON prezentata de Societatea PLUS
S.A.. Inregistrarea contabila determinate de rezervare a sumei este:
1 341 Decontari intrabancare = 2511 Conturi curente 40.000 RON
2 25333 Depozite pentru cecuri certificate = 2511 Conturi curente 40.000 RON
3 2511 Conturi curente = 101 Casa 40.000 RON
4 2511 Conturi curente = 25333 Depozite pentru cecuri certificate 40.000 RON
57 Se achita cecul cumparat in valoare de 500 EUR cu un comision de 5 %, iar cursul valutar este de 3,7 RON/EUR.
Caculati numerarul retras efectiv prin caserie
1 1.757,50 RON
2 1.942,50 RON
3 1.850,00 RON
4 500,00 EUR
58 Se alimenteaza contul de carti de plata pe baza numerarului depus de Societatea A in suma de 2.000 RON sau
disponibilului din contul curent de Societatea B in suma de 1.500 RON. Inregistrarile contabile sunt :
1 101 Casa = 2511 Conturi curente-carti de plata 1.500 RON si
2511 Conturi curente = 2511 Conturi curente-carti de plata 2.000 RON
 2 101 Casa = 2511 Conturi curente-carti de plata 2.000 RON si
2511 Conturi curente = 2511 Conturi curente-carti de plata 1.500 RON
3 2511 Conturi curente-carti de plata = 101 Casa 1.500 RON si 2511 Conturi
curente-carti de plata = 2511 Conturi curente 2.000 RON
4 2511 Conturi curente-carti de plata = 101 Casa 2.000 RON si 2511 Conturi
curente-carti de plata = 2511 Conturi curente 1.500 RON
59 S.C. BEST S.A. ce are contul la Sucursala Constanta a ABN BANK efectueaza plata sumei de 2.300 RON catre S.C.
PERFECT S.A., client al Sucursalei Brasov a ABN BANK. Inregistrarea contabila a sumei la sediul bancii platitoare
1 este:
341 Decontari intrabancare = 2511 Conturi curente 2.300 RON
2 2511 Conturi curente = 111 Contul curent la B.N.R. 2.300 RON
3 2511 Conturi curente = 341 Decontari intrabancare 2.300 RON
4 111 Cont curent la B.N.R. = 2511 Conturi curente 2.300 RON
60 Inregistrarea utilizarii imprumutului aprobat si acordat de B.N.R. Bancii CARPATICA S.A in suma de 1.500.000 RON

1 999 Contrapartida = 902 Angajamente acordate bancilor 1.500.000 RON concomitent

112 Imprumuturi de refinantare de la B.N.R.= 111 Cont curent la B.N.R. 1.500.000 RON
2 999 Contrapartida = 902 Angajamente acordate bancilor 1.500.000 RON
3 902 Angajamente acordate bancilor = 999 Contrapartida 1.500.000 RON
4 902 Angajamente acordate bancilor = 999 Contrapartida 1.500.000 RON concomitent
111 Cont curent la B.N.R. = 112 Imprumuturi de refinantare de la B.N.R. 1.500.000 RON
61 Societatea A a constituit un depozit bancar in suma de 730.000 RON , cu o rata a dobanzii de 10 %. Caculati si
inregistrati dobanda aferenta lunii martie neajunsa la scadenta
1 6013 Dobanzi la depozitele bancilor = 1327 Datorii atasate 6.200 RON
2 1327 Datorii atasate = 111 Cont curent la B.N.R. 6.200 RON
3 1327 Datorii atasate = 7013 Dobanzi de la conturile de depozite la banci 6.200 RON
4 2511 Cont curent = 1327 Datorii atasate 6.200 RON
62 Societatea C a constituit un depozit bancar in suma de 174.000 RON , cu o rata a dobanzii de 11 %. Caculati si
inregistrati dobanda aferenta lunii aprilie neajunsa la scadenta
1 1327 Datorii atasate = 111 Cont curent la B.N.R. 1.625,59 RON
2 6013 Dobanzi la depozitele bancilor = 1327 Datorii atasate 1.595 RON
3 1327 Datorii atasate = 7013 Dobanzi de la conturile de depozite la banci 1.573,15 RON
4 2511 Cont curent = 1327 Datorii atasate 1.573,15 RON
63 BANCA A emite cecuri de calatorie in valoare nominala de 10.000 EUR si da in consignatie pentru a fi vandute la
BANCA B cecuri in valoare de 6.000 EUR. BANCA B vinde prin B.N.R. cecuri de calatorie in valoare de 5.000 EUR,
cecurile ramase in valoare de 500 EUR vor fi returnate la BANCA A. La BANCA B se inregistreaza iesirea din
consignatie a cecurilor nevandute
1 999 Contrapartida = 9981 Alte valori primite 5.000 EUR
2 122 Cont corespondent la banci (loro) = 2621 Alte sume datorate 500 EUR
3 999 Contrapartida = 9981 Alte valori primite 500 EUR
 4 9981 Alte valori primite = 999 Contrapartida 500 EUR
64 Inregistrarea trecerii la creante indoielnice a creditului restant in suma de 20.000 RON
1 111 Cont curent B.N.R. = 2821 Creante indoielnice 20.000 RON
2 2811 Creante restante = 2821 Creante indoielnice 20.000 RON
3 2511 Conturi curente = 2821 Creante indoielnice 20.000 RON
4 2821 Creante indoielnice = 2811 Creante restante 20.000 RON
65 In functie de sediul bancilor care participa la decontare, decontarile interbancare intre societatile bancare se pot
clasifica in:
1 decontari intrajudetene si decontari interjudetene
2 decontari locale, decontari intrajudetene si decontari interjudetene
3 decontari locale si decontari judetene
4 decontari interne si decontari externe
66 Inregistrarea contabila realizata la banca initiatoare, determinata de virarea unei sume de bani pe baza unui ordin de
plata unui beneficiar cu contul la o alta societate bancara din acelasi judet, este:
1 111 Cont curent la B.N.R. = 2511 Conturi curente - analitic beneficiar
2 2511 Conturi curente - analitic platitor = 341 Decontari intrabancare - analitic unitatea de destinatie
3 2511 Conturi curente - analitic platitor = 111 Contul curent la B.N.R.
4 341 Decontari intrabancare - analitic judetul de initiere = 111 Cont curent la B.N.R.
67 Inregistrarea contabila realizata la banca initiatoare , determinata de virarea unei sume de bani pe baza unui ordin de
plata unui beneficiar cu contul la o alta societate bancara din alt judet, judet in care banca initiatoare nu are
sucursala/filiala, este:
1 2511 Conturi curente - analitic platitor = 341 Decontari intrabancare - analitic unitatea de destinatie
2 2511 Conturi curente - analitic platitor = 111 Contul curent la B.N.R.
3 341 Decontari intrabancare-analitic judetul de initiere = 111 Cont curent la B.N.R.
4 111 Cont curent la B.N.R. = 2511 Conturi curente - analitic beneficiar
68 Inregistrarea contabila realizata la banca initiatoare , determinata de virarea unei sume de bani pe baza unui ordin de
plata unui beneficiar cu contul la o alta societate bancara din alt judet, judet in care banca platitoare nu are
sucursala/filiala, este:
1 111 Cont curent la B.N.R. = 2511 Conturi curente - analitic beneficiar
2 2511 Conturi curente - analitic platitor = 111 Contul curent la B.N.R.
3 341 Decontari intrabancare-analitic judetul de initiere = 111 Cont curent la B.N.R.
4 2511 Conturi curente - analitic platitor = 341 Decontari intrabancare - analitic unitatea de destinatie
69 Contul care evidentieaza depunerile de disponibilitati la vedere apartinand altor banci, gestionate de o banca, fiind un
cont de surse atrase (cont de pasiv) se numeste:
1 contul loro
2 contul curent
3 contul vostro
4 contul nostro
70 Forma exceptionala de refinantare, pentru finantarea bancilor care se afla in criza de lichiditate, pe o durata maxima
de maximum 30 de zile, garantat cu titluri de stat si alte titluri acceptate de B.N.R. este:
1 imprumutul lombard (overdraft)
 2 imprumut de licitatie
3 imprumut structural
4 imprumutul special
71 Inregistrarea contabila realizata de ABN AMRO BANK determinata de utilizarea imprumutul acordat de B.N.R. acestei
banci este:
1 902 Angajamente acordate bancilor = 999 Contrapartida
2 111 Cont curent B.N.R. = 112 Imprumuturi de refinantare de la B.N.R.
3 999 Contrapartida = 902 Angajamente acordate bancilor
4 112 Imprumuturi de refinantare de la B.N.R. = 111 Cont curent B.N.R.
72 Imprumuturile acordate reciproc intre banci comerciale pot fi clasificate in:
1 imprumuturi pe termen scurt si imprumuturi pe termen lung
2 imprumuturi in lei si imprumuturi in devize
3 imprumuturi pe termen scurt, imprumuturi pe termen mediu si imprumuturi pe termen lung
4 imprumuturi in lei, imprumuturi in EUR si imprumuturi in USD
73 Inregistrarea contabila realizata de CITIBANK, determinata de acordarea unui credit EXIMBANK este:
1 1422 Imprumuturi la termen primite de la alte banci = 111 Cont curent B.N.R.
2 111 Cont curent B.N.R. = 1422 Imprumuturi la termen primite de la alte banci
3 1412 Credite la termen acordate bancilor = 111 Cont curent B.N.R.
4 111 Cont curent B.N.R. = 1412 Credite la termen acordate bancilor
74 Inregistrarea contabila realizata de UNICREDIT TIRIAC BANK, determinata de primirea unui imprumut de la ABN
BANK este:
1 111 Cont curent B.N.R. = 1412 Credite la termen acordate bancilor
2 1412 Credite la termen acordate bancilor = 111 Cont curent B.N.R.
3 1422 Imprumuturi la termen primite de la alte banci = 111 Cont curent B.N.R.
4 111 Cont curent B.N.R. = 1422 Imprumuturi la termen primite de la alte banci
75 Pe piata interbancara sunt doua mari categorii de depozite interbancare:
1 depozite minime si depozite maxime
2 depozite la vedere si depozite la termen
3 depozite ale bancilor si depozite la banci
4 depozite colaterale si depozite aferente garantiilor
76 Inregistrarea contabila realizata de PIREUS BANK, determinata de constituirea la ING BANK a unui depozit la vedere
al PIREUS BANK este:
1 1311 Depozite la vedere la banci = 111 Cont curent B.N.R.
2 111 Cont curent B.N.R. = 1311 Depozite la vedere la banci
3 1317 Datorii atasate = 111 Cont curent B.N.R.
4 111 Cont curent B.N.R. = 1321 Depozite la vedere ale bancilor
77 Inregistrarea contabila realizata de BRD - GSG, determinata de constituirea de BROM a unui depozit la termen la
BRD - GSG este:
1 1323 Depozite la termen ale bancilor = 111 Cont curent B.N.R.
2 111 Cont curent B.N.R. = 1323 Depozite la termen ale bancilor
 3 1317 Datorii atasate = 111 Cont curent B.N.R.
4 111 Cont curent B.N.R. = 1321 Depozite la vedere ale bancilor
78 Operatiunile de dare a valorilor in pensiune sunt:
1 operatiuni de imprumut
2 operatiuni contabile
3 operatiuni de credit
4 operatiuni de cont curent
79 Operatiunile de primire in pensiune sunt:
1 operatiuni de credit
2 operatiuni contabile
3 operatiuni de cont curent
4 operatiuni de imprumut
80 Inregistrarea contabila determinata de faptul ca banca a dat in pensiune obligatiuni de stat este:
1 111 Cont curent B.N.R. = 1552 Valori date in pensiune la termen
2 1512 Valori primite in pensiune la termen = 111 Cont curent B.N.R.
3 1527 Datorii atasate = 111 Cont curent B.N.R.
4 375 Cheltuieli inregistrate in avans = 111 Cont curent B.N.R.
81 Inregistrarea contabila determinata de faptul ca banca a primit in pensiune obligatiuni de stat este:
1 111 Cont curent B.N.R. = 1512 Valori primite in pensiune la termen
2 1512 Valori primite in pensiune la termen = 111 Cont curent B.N.R.
3 111 Cont curent B.N.R. = 1552 Valori date in pensiune la termen
4 111 Cont curent B.N.R. = 1517 Creante atasate
82 Inregistrarea contabila determinata de un cec refuzat de banca platitoare sau la Casa de compensatie este:

1 111 Cont curent B.N.R. = 1611 Valori de recuperat

2 1611 Valori de recuperat = 1621 Alte sume datorate
3 1611 Valori de recuperat = 3712 Valori primite la incasare
4 341 Decontari intrabancare = 1621 Alte sume datorate
83 Inregistrarea contabila determinata de vanzarea cecurilor de calatorie emise de alte banci este:
1 1621 Alte sume datorate = 111 Cont curent B.N.R.
2 111 Cont curent B.N.R. = 1621 Alte sume datorate
3 341 Decontari intrabancare = 1621 Alte sume datorate
4 2511 Conturi curente = 1621 Alte sume datorate
84 Inregistrarea contabila determinata de un depozit la termen constituit la alte banci si neincasat la scadenta este:

1 1811 Creante restante = 1312 Depozite la termen la banci

2 1812 Dobanzi restante = 1317 Creante atasate
3 1811 Creante restante = 1313 Depozite colaterale la banci
4 111 Cont curent B.N.R. = 1817 Creante atasate
85 Inregistrarea contabila determinata de dobanzile aferente valorilor primite in pensiune, dobanzi neplatite la scadenta
si devenite restante este:
1 111 Cont curent B.N.R. = 1812 Dobanzi restante
2 1812 Dobanzi restante = 1517 Creante atasate
3 111 Cont curent B.N.R. = 1817 Creante atasate
4 1811 Creante restante = 1512 Valori primite in pensiune
86 Orice creanta de orice natura care prezinta un risc probabil sau cert de nerecuperare totala sau partiala se numeste

1 creante curente
2 dobanzi restante
3 creanta restanta
4 creanta indoielnica
87 Inregistrarea contabila determinata de valori primite in pensiune de pe o zi pe alta devenite si inregistrate creante
indoielnice este:
1 111 Cont curent B.N.R. = 1821 Creante indoielnice
2 1821 Creante indoielnice = 1811 Creante restante
3 1821 Creante indoielnice = 1511 Valori primite in pensiune de pe o zi pe alta
4 668 Pierderi din creante nerecuperabile neacoperite cu provizioane = 1821 Creante indoielnice
88 Inregistrarea contabila determinata de dobanzi restante devenite indoielnice este:
1 1822 Dobanzi indoielnice = 1812 Dobanzi restante
2 111 Cont curent B.N.R. = 1822 Dobanzi indoielnice
3 1821 Creante indoielnice = 1811 Creante restante
4 668 Pierderi din creante nerecuperabile neacoperite cu provizioane = 1812 Dobanzi restante
89 Inregistrarea contabila determinata de constituirea de provizioane pentru risc de credit este
1 1912 Provizioane specifice de risc de dobanda = 7612 Venituri din provizioane de risc de dobanda
2 6611 Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit = 1911 Provizioane specifice de risc de credit
3 6612 Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobanda = 1912 Provizioane specifice de risc de dobanda
4 1911 Provizioane specifice de risc de credit = 7611 Venituri din provizioane de risc de credit
90 Inregistrarea contabila determinata de anularea provizioanelor de dobanda ca urmare a diminuarii sau incasarii
dobanzii este
1 6611 Cheltuieli cu provizioane specifice de risc = 1911 Provizioane specifice de risc de credit
2 667 Pierderi din creante nerecuperabile acoperite cu provizioane = 1822 Dobanzi indoielnice
3 1912 Provizioane specifice de risc de dobanda = 7612 Venituri din provizioane de risc de dobanda
4 1911 Provizioane specifice de risc de credit = 7611 Venituri din provizioane de risc de credit
91 Inregistrarea contabila determinata de credite nerecuperate de la debitorii insolvabili, credite neacoperite cu
provizioane acceptate si trecute la pierederi este
1 6611 Cheltuieli cu provizioane specifice de risc = 1911 Provizioane specifice de risc de credit
2 1911 Provizioane specifice de risc de credit = 7611 Venituri din provizioane de risc de credit
3 667 Pierderi din creante nerecuperabile acoperite cu provizioane = 1822 Dobanzi indoielnice
4 667 Pierderi din creante nerecuperabile acoperite cu provizioane = 1821 Creante indoielnice
92 S.C. BEST S.A. ramburseaza partial la scadenta 20 % din rata de credit in suma de 24.000 RON, rata de credit este
aferenta creditului acordat pentru echipamente
 1 % = 2041 Credit pentru echipament 24.000 RON.
2511 Conturi curente 4.800 RON
2811 Creante restante 19.200 RON

2 2811 Creante restante = 2041 Credit pentru echipament 4.800 RON

3 111 Cont curent B.N.R. = 2811 Creante restante 4.800 RON
4 2511 Conturi curente = 2041 Credit pentru echipament 19.200 RON
93 S.C. BEST S.A. ramburseaza partial la scadenta 40 % din dobanda aferenta creditului de trezorerie acordat, dobanda
este in suam de 7.000 RON
1 % = 2047 Creante atasate 7.000 RON.
2511 Conturi curente 2.800 RON
2812 Dobanzi restante 4.200 RON

2 % = 2027 Creante atasate 7.000 RON.

2511 Conturi curente 2.800 RON
2812 Dobanzi restante 4.200 RON

3 111 Cont curent B.N.R. = 2812 Dobanzi restante 4.200 RON

4 2511 Conturi curente = 2027 Creante atasate 2.800 RON
94 Inregistrarea contabila determinata de diminuarea provizionul constituit pentru creditul restant, provizion in suma de
312.000 RON
1 6621 Cheltuieli cu provizioanele = 2911 Provizioane specifice de 312.000 RON
specifice de risc de credit risc de credit
2 2911 Provizioane specifice de = 6621 Cheltuieli cu provizioanele 312.000 RON
risc de credit specifice de risc de credit
3 7611 Venituri din provizioane de risc de credit = 2911 Provizioane specifice de risc de credit 312.000 RON
4 2911 Provizioane specifice de risc de dobanda = 7611 Venituri din provizioane de risc de credit 312.000 RON
95 Inregistrarea contabila determinata de anularea provizionul constituit pentru dobanda aferenta creditului restant,
provizion in suma de 12.300 RON
1 6622 Cheltuieli cu provizioanele = 2912 Provizioane specifice de 12.300 RON
specifice de risc de dobanda risc de dobanda
2 2912 Provizioane specifice de = 6622 Cheltuieli cu provizioanele 12.300 RON
risc de dobanda specifice de risc de dobanda
3 7612 Venituri din provizioane de risc de dobanda = 2912 Provizioane specifice de risc de dobanda 12.300 RON
4 2912 Provizioane specifice de risc de dobanda = 7612 Venituri din provizioane de risc de dobanda 12.300 RON
96 Calculati provizionul ce va fi constituit pentru dobanda aferenta creditului pierdere in suma de 6.300 RON si realizati
inregistrarea contabila
1 6622 Cheltuieli cu provizioanele = 2912 Provizioane specifice de 6.300 RON
specifice de risc de dobanda risc de dobanda
2 2912 Provizioane specifice de = 6622 Cheltuieli cu provizioanele 3.150 RON
risc de dobanda specifice de risc de dobanda
 3 6622 Cheltuieli cu provizioanele = 2912 Provizioane specifice de 1.260 RON
specifice de risc de dobanda risc de dobanda
4 2912 Provizioane specifice de = 6622 Cheltuieli cu provizioanele 315 RON
risc de dobanda specifice de risc de dobanda
97 Calculati provizionul ce va fi constituit pentru creditul substandard in suma de 70.000 RON si realizati inregistrarea
contabila
1 2911 Provizioane specifice de = 6621 Cheltuieli cu provizioanele 35.000 RON
risc de credit specifice de risc de credit
2 6621 Cheltuieli cu provizioanele = 2911 Provizioane specifice de 14.000 RON
specifice de risc de credit risc de credit
3 2911 Provizioane specifice de = 6621 Cheltuieli cu provizioanele 70.000 RON
risc de credit specifice de risc de credit
4 6621 Cheltuieli cu provizioanele = 2911 Provizioane specifice de 3.500 RON
specifice de risc de credit risc de credit
98 Calculati provizionul ce va fi constituit pentru dobanda aferenta creditului indoielnic in suma de 4.000 RON si realizati
inregistrarea contabila
1 6622 Cheltuieli cu provizioanele = 2912 Provizioane specifice de 4.000 RON
specifice de risc de dobanda risc de dobanda
2 2912 Provizioane specifice de = 6622 Cheltuieli cu provizioanele 200 RON
risc de dobanda specifice de risc de dobanda
3 6622 Cheltuieli cu provizioanele = 2912 Provizioane specifice de 2.000 RON
specifice de risc de dobanda risc de dobanda
4 2912 Provizioane specifice de = 6622 Cheltuieli cu provizioanele 800 RON
risc de dobanda specifice de risc de dobanda
99 Calculati provizionul ce va fi constituit pentru creditul in observatie in suma de 60.000 RON si realizati inregistrarea
contabila
1 2911 Provizioane specifice de = 6621 Cheltuieli cu provizioanele 60.000 RON
risc de credit specifice de risc de credit
2 6621 Cheltuieli cu provizioanele = 2911 Provizioane specifice de 12.000 RON
specifice de risc de credit risc de credit
3 2911 Provizioane specifice de = 6621 Cheltuieli cu provizioanele 30.000 RON
risc de credit specifice de risc de credit
4 6621 Cheltuieli cu provizioanele = 2911 Provizioane specifice de 3.000 RON
specifice de risc de credit risc de credit
100 Dobanda de incasat = (Numerelor creditoare - Numerelor debitoare) x Rata dobanzii
365 .
Dobanda calculata dupa formula prezentata mai sus este aferenta metodei
1 directe
2 de rambursare a creditelor prin anuitati constante
3 de rambursare a creditelor prin rate constante
 4 indirecte
101 O banca acorda unui client un credit in suma de 250.000 RON, pe o perioada de 5 ani. Rata dobanzii este de 10 % pe
an iar creditul este platibil in transe egale anuale. Calculati suma de plata aferenta primului an de creditare
1 25.000 RON
2 75.000 RON
3 50.000 RON
4 375.000 RON
102 Anuitatea constanta se calculeaza dupa formula
1 Numerelor creditoare x Rata dobanzii creditoare
365
2 Numerelor debitoare x Rata dobanzii debitoare
365
3 Credit x rata dobanzii .
1 - (1+rata dobanzii)
4 (Numerelor creditoare - Numerelor debitoare) x Rata dobanzii
365
103 O banca acorda unui client un credit in suma de 300.000 RON, pe o perioada de 3 ani cu o rata a dobanzii de 30 % pe
an iar creditul va fi rambursat integral la scadenta. Calculati dobanda totala (pe intreaga perioada de creditare) .
1 7.500 RON
2 90.000 RON
3 180.000 RON
4 270.000 RON
104 Conventia bancara incheiata intre banca si client, conventie prin care banca se oblige sa puna la dispozitia clientilor
serviciile sale constand in principal in efectuarea de incasari, plati in numerar si prin virament se numeste
1 contract de credit
2 contract de depozit
3 contract de ipoteca
4 cont bancar
105 Dobanzile pentru conturile curente se pot calcula prin :
1 metoda directa si metoda indirecta
2 metoda diferentierii
3 metoda dobanzii fixe si a dobanzii variabile
4 metoda exponentiala
106 Metoda care presupune calculul dobanzii utilizand rate reciproce, indiferent de daca soldul contului este debitor sau
creditor se numeste
1 metoda diferentierii
2 metoda directa
3 metoda exponentiala
4 metoda indirecta
107 Inregistrarea contabila determinata de incasarea in contul curent al beneficiarului de la platitor cu cont la alte unitati
ale aceleasi societati bancare
 1 111 Cont curent B.N.R. = 2511 Conturi curente
2 101 Casa = 2511 Conturi curente
3 341 Decontari intrabancare = 2511 Conturi curente
4 2511 Conturi curente = 2511 Conturi curente
108 Inregistrarea contabila determinata de plata efectuata din contul curent beneficiarului cu cont curent la alta banca
prin Casa de compensatie din judetul platitorului
1 2511 Conturi curente = 341 Decontari intrabancare
2 111 Cont curent B.N.R. = 2511 Conturi curente
3 2511 Conturi curente = 101 Casa
4 2511 Conturi curente = 111 Cont curent B.N.R.
109 Inregistrarea contabila determinata de calculul dobanzilor, realizat de banca, pentru soldul creditor al contului curent
1 6024 Dobanzi la conturile curente = 25172 Datorii atasate
2 25171 Creante atasate = 7024 Dobanzi de la conturile curente
3 2511 Conturi curente = 25171 Creante atasate
4 2812 Dobanzi restante = 25171 Creante atasate
110 Inregistrarea contabila determinata de dobnazile neincasate de banca si trecute in categoria dobanzilor restante
1 2511 Conturi curente = 25171 Creante atasate
2 2812 Dobanzi restante = 25171 Creante atasate
3 6024 Dobanzi la conturile curente = 25172 Datorii atasate
4 2822 Dobanzi indoielnice = 2812 Dobanzi restante
111 Sumele depuse si blocate la dispozitia bancii pe o durata determinata stabilita prin contract, la momentul constituirii
depozitului reprezinta
1 depozite la vedere
2 depozite in cont curent
3 depozite la termen
4 depozite colaterale
112 Inregistrarea contabila determinata de constituirea depozitelor la termen din conturile curente
1 101 Casa = 2531 Depozite la vedere
2 101 Casa = 2532 Depozite la termen
3 2532 Depozite la termen = 2511 Conturi curente
4 2511 Conturi curente = 2532 Depozite la termen
113 Inregistrarea contabila determinata de rambursarea unui certificat de depozit in numerar
1 2541 Certificate de depozit = 101 Casa
2 101 Casa = 2532 Depozite la termen
3 101 Casa = 2541 Certificate de depozit
4 2541 Certificate de depozit = 2511 Cont curent
114 Inregistrarea contabila determinata de esalonarea lunara a dobanzilor platite anticipat, in cheltuieli curente cu
1 dobanzile
6026 Dobanzi la certificate de depozit si librete de economii = 2547 Datorii atasate
2 6025 Dobanzi la conturile de depozite = 375 Cheltuieli inregistrate in avans
 3 375 Cheltuieli inregistrate in avans = 101 Casa
4 375 Cheltuieli inregistrate in avans = 2511 Conturi curente
115 Inregistrarea contabila determinata de plata efectuata din acreditiv pe baza documentelor prezentate de furnizor, care
atesta livrarea bunurilor
1 341 Decontari intrabancare = 25331 Depozite pentru deschidere acreditive
2 25331 Depozite pentru deschidere acreditive = 341 Decontari intrabancare
3 25331 Depozite pentru deschidere acreditive = 2511 Conturi curente
4 25331 Depozite pentru deschidere acreditive = 111 Cont curent la B.N.R.
116 Inregistrarea contabila determinata de plata efectuata beneficiarului din depozitul pentru care s-a emis scrisoarea de
garantie
1 2511 Conturi curente = 25332 Depozite pentru emiterea de scrisori de garantie
2 2021 Credite de trezorerie = 25332 Depozite pentru emiterea de scrisori de garantie
3 101 Casa = 25332 Depozite pentru emiterea de scrisori de garantie
4 25332 Depozite pentru emiterea de scrisori de garantie = 111 Cont curent la B.N.R
117 Dupa modalitatea de rambursare crditele pot fi clasificate in
1 credite rambursabile : integral la scadenta, prin rate fixe si prin anuitati constante
2 credite rambursabile : anual, trimestrial si lunar
3 credite rambursabile : prin rate fixe si prin anuitati constante
4 credite rambursabile pe termen : scurt, mediu si termen lung
118 Creditele acordate si specifice clientilor cu situatie economico financiara oscilanta sunt numite
1 credite cu risc major pierdere
2 credite incerte
3 credite substandard
4 credite in observatie
119 Serviciul datoriei poate fi:
1 satisfacator si nesatisfacator
2 foarte bun, corespunzator si nesatisfacator
3 bun, slab si necorespunzator
4 corespunzator si necorespunzator
120 Lichiditatea imediata in marime relativa se calculeaza dupa urmatoarea formula
1 Active patrimoniale exigibile - Pasive partimoniale exigibile
pe termen scurt pe termen scurt

2 Disponibilitati banesti proprii+Creante certe+Credite x 100

Plati exigibile pe perioada analizata

3 Capitalul propriu x 100

Total pasiv

4 Active patrimoniale exigibile pe termen scurt x 100

Pasive partimoniale exigibile pe termen scurt
121 Se considera un grad de indatorare redus cu cat este
1 aproape de 0 %
2 egal cu 100 %
3 egal cu 1 %
4 aproape de 100 %
122 Enumerati garantiile reale
1 gajul cu si fara deposedare
2 ipoteca, gajul
3 cesiunea de creanta, ipoteca, gajul
4 titlurile de stat si titlurile de creit
123 Oeratiunea prin care, in schimbul unui efect de comert (cambie, bilet la ordin), banca pune la dispozitia clientului sau
valoarea efectului, mai putin agio, fara a astepta scadenta efectului respectiv poarta denumirea de

1 cesiunea de creanta
2 scrisoare de garantie
3 scont comercial
4 avalizarea
124 Remunerarea sau castigul unei banci pentru finatarea anticipata a contravaloarii creantelor se numeste
1 comision flat
2 marja
3 comision de gestiune
4 scont
125 Inregistrarea contabila determinata de incasarea efectelor de comert la scadenta
1 2511 Conturi curente = 20111 Scont si operatiuni asimilate
2 20111 Scont si operatiuni asimilate = 111 Cont curent la B.N.R.
3 20111 Scont si operatiuni asimilate = 2511 Conturi curente
4 2811 Creante restante = 20111 Scont si operatiuni asimilate
126 Inregistrarea contabila determinata de retinerea taxei de scont
1 2511 Conturi curente = 7029 Comisioane
2 2511 Conturi curente = 376 Venituri inregistrate in avans
3 376 Venituri inregistrate in avans = 70211 Dobanzi de la operatiunile de scont
4 2511 Conturi curente = 7029 Comisioane
127 Operatiunea prin care clientul, numit aderent, cedeaza si transfera proprietatea asupra creantele sale (facturile) sale
bancii, denumita factor, aceasta avand obligatia, conform contractului incheiat, de a asigura incasarea creantelor
aderentului, asumandu-si riscului de neplata a acestora se numeste

1 avalizare
2 scontare
3 factoring
 4 forfetare
128 Facturile preluate de banca in cadrul unei operatiuni de factoring se clasifica in
1 facturi sosite si nesosite
2 facturi remise si neremise
3 faturi confirmate si neconfirmate
4 facturi aprobate si neaprobate
129 Inregistrarea contabila determinata de creante primite in factoring, cu finantare la scadenta
1 20112 Factoring = 25212 Conturi de factoring indisponibile
2 2511 Conturi curente = 20112 Factoring
3 20112 Factoring = 25211 Conturi de factoring disponibile
4 25212 Conturi de factoring indisponibile = 20112 Factoring
130 Inregistrarea contabila determinata de retinerea agio
1 25212 Conturi de factoring indisponibile = %
7029 Comisioane
2511 Cont curent / aderent
2 25211 Conturi de factoring disponibile = 376 Venituri inregistrate in avans
3 25211 Conturi de factoring disponibile = 7029 Comisioane
4 376 Venituri inregistrate in avans = %
70212 Dobanzi la operatiunilr de factoring
7029 Comisioane

131 Creditele acordate clientelei nefinanciare pentru finantarea activitatii pe termen scurt, in vederea acoperirii
decalajului dintre incasari si plati sunt numite
1 credite garantate cu valori financiare
2 credite pentru echipamente
3 credite de trezorerie
4 credite acordate importatorilor
132 Inregistrarea contabila a dobanzilor calculate aferente creditelor de trezorerie si neajunse la scadenta
1 2021 Credite de trezorerie = 2511 Conturi curente
2 2511 Conturi curente = 2027 Creante atasate

3 2812 Dobanzi restante = 2027 Creante atasate

4 2027 Creante atasate = 70213 Dobanzi de la creditele de trezorerie
133 Inregistrarea contabila determinata de scontarea biletelor la ordin subscrise de exportator si avalizate de banca
1 20311 Credite garantate cu creante asupra strainatatii = 2511 Conturi curente
2 20312 Credite furnizori = 2511 Conturi curente
3 2511 Conturi curente = 2031 Credite pentru export
4 2811 Creante restante = 2031 Credite pentru export
134 Care este termenul de acordare al creditelor pentru echipamente
 1 termen scurt
2 termen lung
3 termen mediu
4 termen foarte scurt
135 Inregistrarea contabila determinata de acordarea unui credit pentru echipamente
1 2511 Conturi curente = 2047 Creante atasate
2 2511 Conturi curente = 2041 Credit pentru echipament
3 2041 Credite pentru echipamente = 2511 Conturi curente
4 2811 Creante restante = 2041 Credite pentru echipament
136 Creditele pentru bunuri imobiliare pot fi acordate sub forma:
1 credite pe termen mediu si credite pe termen lung
2 credite ipotecare
3 credite persoane fizice si persoane juridice specializate
4 creditelor investitori si promotori
137 Inregistrarea contabila determinata de acordarea de credite clientelei pentru constructii de locuinte
1 2052 Credite promotori = 2511 Conturi curente
2 2051 Credite investitori = 2511 Conturi curen
3 2511 Conturi curente = 2051 Credite investitori
4 2511 Conturi curente = 2052 Credite promotori
138 Creditele care sunt acordate de banci care se asociaza in vederea finantarii unui client se numesc
1 credite investitori
2 credite consortiale
3 credite pe termen mediu si credite pe termen lung
4 credite globale de exploatare
139 Inregistrarea contabila determinata de acordarea creditului (cota sa) in contabilitatea unei banci participante la
1 consortiu
2511 Conturi curente = 111 Cont curent B.N.R.
2 2511 Conturi curente = 2061 Alte credite
3 2061 Alte credite = 111 Cont curent B.N.R.
4 111 Cont curent B.N.R. = 2061 Alte credite
140 Inregistrarea contabila determinata de acordarea creditelor la termen a clientelei financiare
1 2311 Credite de pe o zi pe alta acordate clientelei financiare = 2511 Conturi curente
2 2511 Conturi curente = 2312 Credite la termen acordate clientelei financiare
3 2511 Conturi curente = 2311 Credite de pe o zi pe alta acordate clientelei financiare
4 2312 Credite la termen acordate clientelei financiare = 2511 Conturi curente
141 Inregistrarea contabila determinata de rambursarea imprumutului la termen primit de la clientela financiara prin
1 B.N.R.
2322 Imprumuturi la termen de la clientela financiara = 111 Cont curent la B.N.R.
2 111 Cont curent la B.N.R.= 2322 Imprumuturi la termen de la clientela financiara
3 2322 Imprumuturi la termen de la clientela financiara = 2511 Conturi curente
 4 111 Cont curent la B.N.R.= 2321 Imprumuturi de pe o zi pe alta de la clientela financiara
142 Fondurile primite de la institurii financiare reprezinta pentru banci:
1 credite bancare
2 imprumuturi bancare
3 credite si imprumuturi bancare
4 datorii bancare pe termem scurt si lung
143 Inregistrarea contabila determinata de plata dobanzilor aferente acestui imprumutului la termen primit de la clientela
financiara, plata se efectueaza prin cont curent
1 6022 Dobanzi la imprumuturile primite de la clientela financiara = 2327 Datorii atasate
2 2327 Datorii atasate = 122 Cont de corespondent ale bancilor (loro)
3 2327 Datorii atasate = 2511 Conturi curente
4 2327 Datorii atasate = 111 Cont curent la B.N.R.
144 Creditele acordate pe baza de garantii constituite din titluri se definesc ca
1 valori date in pensiune
2 imprumuturi comerciale
3 pensiune mixta
4 valori primite in pensiune
145 Transferul temporar al proprietatii asupra titlurilor sau altor efecte publice ne numeste
1 pensiune simpla
2 pensiune complexa
3 pensiune mixta
4 pensiune livrata
146 Inregistrarea contabila determinata de credite acordate clientilor pentru valori primite in pensiune simpla, la termen
1 2511 Conturi curente = 2411 Valori primite in pensiune de pe o zi pe alta
2 2412 Valori primite in pensiune la termen = 2511 Conturi curente
3 2511 Conturi curente = 2412 Valori primite in pensiune la termen
4 111 Cont curent la B.N.R. = 2411 Valori primite in pensiune de pe o zi pe alta
147 Imprumuturile primite pentru care s-au constituit garantii cu titluri se numesc
1 valori primite in pensiune
2 valori in pensiune complexa
3 valori date in pensiune
4 valori in pensiune mixta
148 Inregistrarea contabila detreminata de rambursarea imprumuturilor primite de la banci pentru valori date in pensiune
simpla la termen
1 2511 Conturi curente = 2432 Valori date in pensiune la termen
2 2432 Valori date in pensiune la termen = 2511 Conturi curente
3 111 Cont curent la B.N.R. = 2432 Valori date in pensiune la termen
4 2432 Valori date in pensiune la termen = 111 Cont curent la B.N.R.
149 Inregistrarea contabila determinata de cec primit pentru incasare de la clientul bancii
 1 3712 Valori primite la incasare = 3716 Conturi indisponibile privind valori la incasare
2 2611 Valori de recuperat = 3712 Valori primite la incasare
3 2511 Conturi curente = 2611 Valori de recuperat
4 2611 Valori de recuperat = 111 Cont curent la B.N.R.
150 Inregistrarea sumelor si dobanzilor aferente acestora datorate clientilor bancii
1 2621 Alte sume datorate = 2511 Conturi curente
2 % = 2511 Conturi curente
2621 Alte sume datorate
2627 Datorii atasate
3 60279 Cheltuieli diverse cu dobanzile = 2627 Datorii atasate
4 % = 2621 Alte sume datorate
101 Casa
2511 Conturi curente
151 Creditele nerambursate la scadenta, precum si dobanzile calculate aferente acestor credite si neachitate, pentru care
se calculeaza, de regula, dobanzi majorate, penalizatoare se numesc
1 creante in litigiu
2 creante curente
3 creante restante
4 creante indoielnice
152 Inregistrarea contabila determinata de dobanzi aferente creditelor pentru bunuri imobiliare nerambursate la scadenta
1 2812 Dobanzi restante = 2017 Creante atasate
2 2511 Conturi curente = 2812 Dobanzi restante
3 2812 Dobanzi restante = 2047 Creante atasate
4 2812 Dobanzi restante = 2057 Creante atasate
153 Inregistrarea contabila determinata de credite restante devenite indoielnice, prin actionarea in justitie a clientului
1 debitor
2821 Creante indoielnice = 2811 Creante restante
2 2511 Conturi curente = 2821 Creante indoielnice
3 2827 Creante atasate = 7028 Dobanzi din creditele restante si indoielnice
4 2511 Conturi curente = 2821 Creante indoielnice
154 Inregistrarea contabila determinata de diminuarea provizioanelor de risc de credit pentru creantele trecute la pierderi
sau devenite fara obiect prin incasarea creantelor
1 668 Pierderi din creante nerecuperabile neacoperite cu provizioane = 2827 Creante atasate
2 2911 Provizioane specifice de risc de credit = 7621 Cheltuieli cu provizioanele specifice de risc de credit
3 6622 Cheltuieli cu provizioanele specifice de risc de dobanda = 2912 Provizioane specifice de risc de dobanda
4 667 Pierderi din creante nerecuperabile acoperite cu provizioane = 2821 Creante indoielnice
155 Inregistrarea contabila determinata de constiturea si cresterea provizioanelor de risc de credit
1 2911 Provizioane specifice de risc de credit = 7621 Cheltuieli cu provizioanele specifice de risc de credit
2 6622 Cheltuieli cu provizioanele specifice de risc de dobanda = 2912 Provizioane specifice de risc de dobanda
3 6621 Cheltuieli cu provizioanele specifice de risc de credit = 2911 Provizioane specifice de risc de credit
 4 2912 Provizioane specifice de risc de dobanda = 7622 Venituri cu provizioanele specifice de risc de dobanda
156 Inregistrarea contabila determinata de dobanda datorata pentru disponibilitatile in devize
1 6024 Dobanzi la conturile curente = 3722 Contravaloarea pozitiei de schimb
2 3722 Contravaloarea pozitiei de schimb = 7061 Venituri din operatiuni de schimb si arbitraj
3 3722 Contravaloarea pozitiei de schimb = 2511 Conturi curente
4 3721 Pozitie de schimb = 25172 Datorii atasate
157 Inregistrarea contabila determinata de rambursare imprumuturi interbancare in devize
1 % = 111 Cont curent B.N.R.
112 Imprumuturi de refinantare si operatiuni interbancare
142 Imprumuturi primite de la banci

2 2511 Conturi curente = %

112 Imprumuturi de refinantare si operatiuni interbancare
142 Imprumuturi primite de la banci

3 111 Cont curent B.N.R. = %

112 Imprumuturi de refinantare si operatiuni interbancare
142 Imprumuturi primite de la banci

4 % = 2511 Conturi curente

112 Imprumuturi de refinantare si operatiuni interbancare
142 Imprumuturi primite de la banci

158 Operatiile de schimb in care livrarea are loc in acelasi itimp cu tranzactia sunt cunoscute sub denumirea de
operatiuni cu valoare de o zi, iar daca termenele sunt diferite, in mod conventional acestea sunt stabilite la 2 zile
lucratoare de la data tranzactiei, decontarea devizelor se face dupa doua zile de la data tranzactiei se numesc

1 operatiuni la termen sec

2 operatiuni de schimb la vedere
3 operatiuni de schimb la termen de acoperire
4 operatiuni la termen
159 Dobanda calculata de o banca comerciala aferenta creditelor subordonate este de 78.000 RON. Inregistrati dobanda
calculata si neajunsa la scadenta
1 407 Creante atasate = 7051 Dobanzi la creditele subordonate 78.000 RON
2 7051 Dobanzi la creditele subordonate = 417 Creante atasate 78.000 RON
3 407 Creante atasate = 7052 Dobanzi la creditele subordonate pe durata nedeterminata 78.000 RON
4 7052 Dobanzi la creditele subordonate pe durata nedeterminata = 417 Creante atasate 78.000 RON
160 Calculati si inregistrati diferentele rezultate din reevaluarea titlurilor de participare in suma de 125.000 EUR, diferente
din cresterea cursului de schimb de la 3,6 RON/EUR la 3,7 RON/EUR.
1 414 Diferente de conversie = 3722 Contravaloarea pozitiei de schimb valutar 12.500 RON
2 3722 Contravaloarea pozitiei de schimb valutar = 414 Diferente de conversie 12.500 RON
3 414 Diferente de conversie = 3722 Contravaloarea pozitiei de schimb valutar 450.000 RON
 4 3722 Contravaloarea pozitiei de schimb valutar = 414 Diferente de conversie 462.500 RON
161 Calculati si inregistrati diferentele rezultate din reevaluarea dotarilor din strainatate retrase si virate, dotari in suma
de 46.000 EUR. Diferente rezultate din scaderea cursului de schimb de la 3,7 RON/EUR la 3,6 RON/EUR.
1 414 Diferente de conversie = 7462 Venituri din cesiunea imobilizarilor financiare 4.600 RON
2 6462 Pierderi din cesiunea imobilizarilor financiare = 414 Diferente de conversie 4.600 RON
3 414 Diferente de conversie = 3722 Contravaloarea pozitiei de schimb valutar 170.200 RON
4 3722 Contravaloarea pozitiei de schimb valutar = 414 Diferente de conversie 165.600 RON
162 Banca A achizitioneaza mijloace fixe in suma de 98.000 RON, mijloace fixe destinate desfasurarii activitatii de
exploatare bancara. Inregistrarea contabila este
1 4422 Mijloace fixe = 432 Imobilizari corporale in curs 98.000 RON
2 4422 Mijloace fixe = 508 Actionari sau asociati 98.000 RON
3 4612 Amortizarea imobilizarilor corporale = 4422 Mijloace fixe 98.000 RON
4 4422 Mijloace fixe = 3566 Alti creditori diversi 98.000 RON
163 La momentul subscrierii capitalul social al bancii trebuie:
1 varsat integral si in forma baneasca
2 varsat partial si ulterior pe o perioada de pana la 1 an
3 sa fie varsat integral in forma baneasca si in natura
4 varsat partial si ulterior pe o perioada de pana la 6 luni
164 Inregistrarea contabila determniata de majorarea capitalului social prin includerea profitului net si a rezultatului
reportat din anii anterior
1 581 Rezultatul reportat = 5012 Capital subscris varsat
2 % = 5012 Capital subscris varsat
581 Rezultatul reportat
592 Repartizarea profitului
3 5012 Capital subscris varsat = 591 Profit sau pierdere
4 5012 Capital subscris varsat = %
581 Rezultatul reportat
591 Profit sau pierdere

165 Inregistrarea contabila determinata de reducerea capitalului social prin anularea actiunilor proprii si rascumparate
1 508 Actionari sau asociati = 5011 Capital subscris nevarsat
2 592 Repartizarea profitului = 5012 Capital subscris varsat
3 5012 Capital subscris varsat = 508 Actionari sau asociati
4 5012 Capital subscris varsat = 591 Profit sau pierdere
166 Inregistrarile contabile determinate de primirea fondurilor in devize, cu caracter permanent, puse la dispozitia
sucursalelor din Romania ale bancilor al caror sediu se afla in strainatate sunt:
1 3722 Contravaloarea pozitiei de schimb = 502 Elemente asimilate capitalului
2 502 Elemente asimilate capitalului = 3722 Contravaloarea pozitiei de schimb
3 3721 Pozitie de schimb valutar = 111 Cont curent B.N.R.
4 111 Cont curent B.N.R. = 3721 Pozitie de schimb valutar
167 Primele rezultate in cazul transformarii in actiuni a obligatiunilor emise, datoriilor sau dividendelor neplatite sunt
1 prime de conversie
 2 prime de emisiune
3 prime de fuziune
4 prime de aport
168 Inregistrarea contabila determinata de includerea primelor de emisiune sau de aport in capital social
1 508 - Acionari sau asociai = 5011 Capital subscris nevarsat
2 5111 Prime de emisiune sau de aport = 5012 Capital subscris varsat
3 5012 Capital subscris varsat = 5111 Prime de emisiune sau de aport
4 5111 Prime de emisiune sau de aport = 519 Alte rezerve
169 Rezerva care se constituie din profitul brut realizat si este utilizata pentru acoperirea pierderilor din creditele
nerecuperate din profitul brut si din profitul net, in baza reglementarilor existente se numeste
1 rezerva statutara
2 rezerve facultative
3 rezerva generala pentru riscul de credit
4 rezerve din reevaluarea activelor
170 Rezerva statutara se constituie din:
1 profitul exceptional
2 supraprofit
3 profitul brut
4 profitul net
171 Rezerva generala pentru rsicul de credit se regularizeaza la finele fiecarui exercitiu finaciar din sodul creditele
acordate iar diferenta se vireaza la venituri in cazul in care rezerva este
1 mai mare de 2 %
2 mai mica de 2 %
3 mai mare de 5 %
4 mai mica de 5 %
172 Inregistrarea contabila determinata de constituirea rezervelor legale si generale pentru riscul de credit din profitul
net, in limita stabilita de lege:
1 5121 Rezerve legale din profitul brut = 591 Profit sau pierdere
2 592 Repartizarea profitului = %
5122 Rezerve legale din profitul net
5142 Rezerva generala pentru riscul de credit din profitul net
3 592 Repartizarea profitului = %
5121 Rezerve legale din profitul brut
5141 Rezerva generala pentru riscul de credit din profitul brut
4 5122 Rezerve legale din profitul net = 591 Profit sau pierdere
173 Fondul de dezvoltare este utilizat la executarea sau achizitia de
1 mijloace fix si circulante
2 mijloace circulante
3 mijloace fixe
4 stocuri
174 Inregistrarea contabila determinata de majorarea fondului de dezvoltare
1 521 Fondul de dezvoltare = 528 Alte fonduri
 2 521 Fondul de dezvoltare = 581 Rezultatul reportat
3 529 Repartizari la fondul de dezvoltare = 581 Rezultatul reportat
4 581 Rezultatul reportat = 521 Fondul de dezvoltare
175 Imprumuturile obtinute in urma emisiunilor de titluri sau alte imprumuturi subordonate, cu scadenta pe termen lung
sau nedeterminata, a caror rambursare este conditionata de clauze contractuale sunt denumite
1 datorii subordonate
2 credite bancare
3 imprumuturi bancare
4 credite comerciale
176 Datoriile subordonate se grupeaza in :
1 titluri subordonate si imprumuturi participative
2 datorii subordonate la termen si datorii subordonate pe durata nedeterminata
3 imprumuturi primite de la creditori si imprumuturi acordate de actionari
4 imprumuturi primite de la banca si depozite ale persoanelor fizice
177 Inregistrarea contabila determinata de incasarea prin casa a debitelor din titluri emise este:
1 2511 Conturi curente = 3556 Alti debitori diversi
2 3556 Alti debitori diversi = 5331 Titluri subordonate
3 101 Casa = 3556 Alti debitori diversi
4 3566 Alti creditori diversi = 101 Casa
178 Inregistrarea contabila determinata de imprumuturile din titluri emise, nerambursate la scadenta din lipsa de
lichiditati este
1 3566 Alti creditori diversi = 101 Casa
2 2511 Conturi curente = 3556 Alti debitori diversi
3 3556 Alti debitori diversi = 5331 Titluri subordonate
4 5331 Titluri subordonate = 3556 Alti debitori diversi
5331 Titluri subordonate = 3556 Alti debitori diversi
179 Valorile primite cu titlu nerambursabil de la buget sau din partea altor institutii publice, pentru achizitionarea sau
constructia de mijloace fixe sunt denumite
1 subventii pentru investitii
2 imprumuturi nerambursabile
3 provizioane
4 credite nerambursabile
180 Inregistrarea contabila determinata de subventiile primite de la buget pentru achizitionarea de mijloace fixe este
1 111 Cont curent B.N.R. = 3534 Subventii
2 3534 Subventii = 541 Subventii pentru investitii
3 5412Subventii pentru investitii inregistrate la venituri=7492Cota parte din subventiile de investitii trecute la venituri
4 3566 Alti creditori diversi = 111 Cont curent B.N.R.
181 Provizioanele constituite la sfarsitul exercitiului pentru acoperirea riscurilor legate de garantiile acordate altor banci,
societati comerciale, clientele prin neonorarea obligatiilor in termen de catre debitor sunt denumite provizioane
1 pentru
riscuri de tara
2 facilitati acordate personalului
 3 riscuri de executare a angajamentelor prin semnatura
4 riscuri de ramura
182 Inregistrarea contabila determinata de constituirea de provizioane pentru garantiile acordate prin semnatura este
1 551 Provizioane pentru risc de exercitare = 7651 Venituri din provizioane pentru riscuri si cheltuieli
a angajamentului prin semnatura de exercitare a angajamentelor prin semnatura
2 6653 Cheltuieli cu provizioane pentru riscul de tara = 553 Provizioane pentru riscul de tara
3 6651 Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri si cheltuieli de = 552 Provizioane pentru facilitati acordat personalului
exercitare a angajamentelor prin semnatura
4 6651 Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri si cheltuieli de = 551 Provizioane pentru risc de exercitare a
exercitare a angajamentelor prin semnatura angajamentului prin semnatura
183 Inregistrarea contabila determinata de diminuarea sau anularea provizioanelor reglementate este
1 561 Provizioane reglemetate = 766 Venituri din provizioane reglementate
2 553 Provizioane pentru riscul de tara = 7653 Venituri din provizioane pentru riscul de tara
3 6653 Cheltuieli cu provizioane pentru riscul de tara = 553 Provizioane pentru riscul de tara
4 666 Cheltuieli cu provizioane reglementate = 561 Provizioane reglemetate
184 Inregistrarea contabila determinata de profitul net ramas nerepartizat din exercitiul anterior este
1 591 Profit sau pierdere = 592 Repartizarea profitului
2 581 Rezultat reportat = 591 Profit sau pierdere
3 591 Profit sau pierdere = 691 Cheltuieli cu impozitul pe profit
4 592 Repartizarea profitului = 512 Rezerve legale
185 Inregistrarea contabila determinata de inchiderea contului de cheltuieli cu impozitul pe profit este
1 691 Cheltuieli cu impozitului pe profit = 3531 Impozit pe profit
2 581 Rezultat reportat = 591 Profit sau pierdere
3 591 Profit sau pierdere = 691 Cheltuieli cu impozitul pe profit
4 591 Profit sau pierdere = 677 Alte cheltuieli exceptionale
186 Componentele principale ale imobilizarilor financiare sunt
1 titluri date cu imprumut si titluri imobilizte in devize
2 credite participative si credite subordonate
3 credite subordonate si titluri imobilizate
4 credite subordonate pe durata nedeterminata si titluri de participare
187 Creantele pe termen lung pentru care imprumutatorul accepta drepturile sale sa fie restituite, in caz de lichiditate
dupa satisfacerea celorlalti creantieri poarta denumirea de :
1 credite participative
2 titluri de participare
3 titluri date cu imprumut
4 credite subordonate
188 Inregistrarea contabila determinata de acordarea unui credit subordonat pe durata nedeterminata prin B.N.R.
1 402 Credite subordonate pe durata nedeterminata = 111 Cont curent la B.N.R
 2 111 Cont curent la B.N.R = 402 Credite subordonate pe durata nedeterminata
3 402 Credite subordonate pe durata nedeterminata = 2511 Cont curent
4 2511 Cont curent = 402 Credite subordonate pe durata nedeterminata
189 Inregistrarea contabila determinata de calculul dobanzilor la creditele subordonate
1 402 Credite subordonate pe durata nedeterminata = 111 Cont curent la B.N.R
2 407 Creante atasate = 7051 Dobanzi la creditele subordonate
3 2511 Cont curent = 407 Creante atasate
4 111 Cont curent B.N.R. = 407 Creante atasate
190 Inregistrarea contabila determinata de achizitia de titluri ale activitatii de portofoliu prin societatile de bursa
1 333 Conturile societatilor de bursa = 413 Titluri ale activitatii de portofoliu
2 4121 Titluri de participare la societati bancare = 111 Cont curent B.N.R.
3 413 Titluri ale activitatii de portofoliu = 333 Conturile societatilor de bursa
4 333 Conturile societatilor de bursa = 7462 Venituri din cesiunea imobilizarilor financiare
191 Inregistrarea contabila determinata de operatiuni cu titluri de participare date cu imprumut
1 415 Titluri date cu imprumut = 413 Titluri ale activitatii de portofoliu
2 413 Titluri ale activitatii de portofoliu = 415 Titluri date cu imprumut
3 412 Titluri de participare = 415 Titluri date cu imprumut
4 415 Titluri date cu imprumut = 412 Titluri de participare
192 Inregistratrea contabila determinata de diferentele nefavorabile inregistrate la sfarsitul exercitiului financiar in urma
reevaluarii titlurilor de participare
1 414 Diferente de conversie = 3722 Contravaloarea pozitiei de schimb valutar
2 3722 Contravaloarea pozitiei de schimb valutar = 414 Diferente de conversi
3 3722 Contravaloarea pozitiei de schimb valutar = 111 Cont curent B.N.R.
4 414 Diferente de conversie = 111 Cont curent B.N.R.
193 Inregistratrea contabila determinata de incasarea in devize a titlurilor cedate la pretul de cesiune
1 111 Cont curent B.N.R. = 3722 Contravaloarea pozitiei de schimb valutar
2 111 Cont curent B.N.R. = 3721 Pozitia de schimb
3 3722 Contravaloarea pozitiei de schimb valutar = 111 Cont curent B.N.R.
4 3721 Pozitia de schimb = 111 Cont curent B.N.R.
194 Inregistrarea contabila determinata de diferentele de curs valutar rezultate din cresterea cursului si aferente dotarilor
unitatilor din strainatate
1 3721 Pozitie de schimb = 421 Dotari pentru unitatile proprii din strainatate
2 414 Diferente de conversie = 7462 Venituri din cesiunea imobilizarilor
3 421 Dotari pentru unitatile proprii din strainatate = 3721 Pozitie de schimb
4 6462 Pierderi din cesiunea imobilizarilor financiare = 414 Diferente de conversie
195 Inregistrarea contabila determinata de imobilizarile necorporale in curs executate in regie proprie
1 432 Imobilizarile corporale in curs = 3566 Alti creditori diversi
2 441 Imobilizari necorporale ale activitatii de exploatare = 431 Imobilizarile necorporale in curs
 3 442 Imobilizari corporale ale activitatii de exploatare = 432 Imobilizarile corporale in curs
4 431 Imobilizarile necorporale in curs = 7494 Venituri din productia de imobilizari
196 Imobilizarile necorporale formate din programe informatice, concesiuni, brevete, licente si alte drepturi de proprietate
intelectuala sunt denumite
1 alte imobilizari necorporale
2 fond comercial
3 cheltuieli de constituire
4 imobilizari necorporale pentru activitatea de exploatare
197 Inregistrarea contabila determinata de cheltuielile efectuate pe parcursul mai multor luni pentru dezvoltarea fondului
comercial
1 431 Imobilizari necorporale in curs = 4411 Fond comercial
2 431 Imobilizari necorporale in curs = 101 Casa
3 4411 Fond comercial = 431 Imobilizari necorporale in curs
4 46111 Amortizarea fondului comercial = 4411 Fond comercial
198 Contabilitatea bancara clasifica imobilizarile corporale in
1 amortizabile si neamortizabile
2 terenuri si mijlace fixe
3 imobilizari corporale ale activitatii de exploatare si imobilizari corporale in afara activitatii de exploatare
4 imobilizari corporale interne si imobilizari corporale externe
199 Inregistrarea contabila determinata de mijloacele fixe achizitionate pentru activitatea de exploatare bancara
1 4422 Mijloace fixe = 508 Actionari sau asociati
2 4422 Mijloace fixe = 432 Imobilizari corporale in curs
3 4612 Amortizarea imobilizarilor corporale = 4422 Mijloace fixe
4 4422 Mijloace fixe = 3566 Alti creditori diversi
200 Inchirierea fara clauze, cu posibilitatea cumpararii se numeste
1 locatie simpla
2 leasing
3 locatie complexa
4 leasing imobiliar