Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Bucureti
2011
CUPRINS:
Situaie iniial
Monografie contabil
Registrul Jurnal
Balana de verificare
Raportare financiar
Adeverina de practic
Bibliografie
PARTEA I
DESCRIEREA ENTITII
Entitatea SC ZINVAS CAR S.R.L. a luat fiin n data de 13.08.2003. Numarul i data
nregistrrii la Registrul Comerului este J29/1337/2003. S-a declarat de la nceput ca societate
comercial pltitoare de TVA , avnd CODUL UNIC de nregistrare 15667399 din data
de 13.08.2003.
n prezent entitatea i desfasoar activitatea de vnzri n comuna Aluni, sat Aluni, nr.
39, judeul Prahova, ndeplinind cu succes obiectivele stabilite de patronat.
Actul constitutiv al entitii ZINVAS CAR SRL cuprinde:
SEDIUL SOCIAL: Sediul social se stabilete n comuna Aluni, sat Aluni, nr. 39,
judeul Prahova.
Punct de lucru: localitatea Vlenii de Munte, strada Caraiman, parterul blocului D3,
spatiul A , judeul Prahova.
OBIECTUL SOCIETII: Activitatea principal a societii a fost n perioada 20032009 : 4711 - Comerul cu amnuntul n magazine nespecializate, cu vnzare
predominant de produse alimentare, buturi i tutun.
ncepnd cu anul 2010 firma i-a schimbat domeniul de activitate n 4521- Construcii
civile i industriale.
CAPITALUL SOCIAL: Capitalul subscris i vrsat este de 100 RON. Capitalul social
se mparte n 5 pri sociale egale, n valoare nominal de 20 RON fiecare.
Registrele de contabilitate
Datele consemnate n documentele justificative sunt nregistrate n ordine cronologic i
grupate n registrele contabile. Acestea se prezint sub forma unor registre legate, fie i situaii
ale cror coninut i form corespund scopului pentru care se in. Principalele registre ce se
folosesc, obligatoriu, n contabilitate sunt: Registrul-jurnal, Cartea-mare i Registrul-inventar.
PARTEA II
CAIET DE PRACTIC
LUNI 9.05.2011
n prima zi, directorul SC ZINVAS CAR SRL a fcut o prezentare a entitii, a
funcionarilor din cadrul acesteia i a birourilor n care i desfasoar activitatea fiecare salariat..
Am observat cteva din activitile de baz ale fiecrui Departament din cadrul entitii.
MARI 10.05.2011
n cea de-a doua zi am aflat mai multe informaii despre Departamentului Financiar
Contabili am efectuat practic n cadrul serviciului de venituri. Am fost lasat s ntocmesc
cteva facturi ale unor clienti. La sfritul zilei casierul ntocmete borderouri centralizatoare ale
ncasrilor efectuate. Acesta efectueaz operaiunea de depunere zilnic a numerarului i
ntocmete registrul de cas.
MIERCURI 11.05.2011
n aceast zi am efectuat stagiul de practic n cadrul Departamentului Financiar Contabil - serviciul de cheltuieli. Aici i desfasoar activitatea contabilul sef al S.C. ZINVAS
CAR SRL Vian Elena. Pentru nceput am observat n ce const aceast activitate i apoi am
fost implicat direct n ntocmirea unor situatii.
JOI 12.05.2011
n aceast zi am ntocmit ordine de plat pentru achitarea facturilor privind achiziionarea
de materiale, nregistrarea facturilor i a plilor n contabilitate. Am ntocmit situaia privind
cotizaiile salariale obligatorii ale personalului i ale angajatorului :
-
VINERI 20.05.2011
n aceast zi am efectuat nregistrarea documentelor din ziua precedent i am ajutat la
ntocmirea bilanul contabil al societtii aferent trimestrului I din 2011; am preluat listarea
bilanului, balanei i a tuturor situaiilor financiare ntocmite pentru darea de seam contabil
aferent trimestrului I 2011, semnarea i ndosarierea acestora.
LUNI 23.05.2011
Din aceast zi, utiliznd situaiile ntocmite n zilele trecute am nceput ntocmirea
proiectului de practic. Am preluat situaia iniial de la nceputul lunii aprilie 2011 i pe baza
documentelor justificative pe care le-am ordonat cu cateva zile n urm am ntocmit monografia
contabil aferent lunii aprilie 2011.
MARI 24.05.2011
n aceast zi am ntocmit Registrul Jurnal i Registrul Sistematic dup care am nceput
ntocmirea Balanei de verificare cu 4 serii de egaliti: Solduri iniiale, Rulaje, Total sume,
Solduri finale.
MIERCURI 25.05.2011
n aceast zi am efectuat raportarea financiar aferent lunii aprilie 2011 i am finalizat
proiectul de practic. Directorul Financiar al SC ZINVAS CAR SRL mi-a semnat adeverina
aferent stagiului de practic pe care l-am efectuat i i de asemenea mi-a efectuat caracterizarea
de stagiu.
PARTEA III
PROIECT DE PRACTIC:
APLICAIE PRACTIC SUB FORM DE MONOGRAFIE
SITUAIA INIIAL
Entitatea SC ZINVAS CAR SRL are ca obiect de activitate construciile civile i industriale.
Situaia n conturi la nceputul lunii aprilie 2011 este urmtoarea:
Capital subscris vrsat
Profit i pierdere
Repartizarea profitului
Construcii
Materii prime
Materiale consumabile
Materiale de natura obiectelor de inventar
Produse finite
Diferene de pre la produse
Furnizori
Efecte de pltit
Efecte de pltit pentru imobilizri
Clieni
Personal salarii datorate
Contribuia unitii la asigurrile sociale
Contribuia personalului pentru pensia suplimentar
Contribuia unitii la fondul de omaj
Contribuia personalului la fondul de omaj
Impozitul pe profit
TVA de plat
Impozitul pe salarii
Conturi la bnci n lei
Conturi la bnci n valut
Casa n lei
MONOGRAFIE CONTABIL
n cursul lunii aprilie au loc urmtoarele operaiuni:
56950 ron
21300 ron
21300 ron
15000 ron
6000 ron
1500 ron
3000 ron
25000 ron
2410 ron
19000 ron
12000 ron
8000 ron
14000 ron
18000 ron
2900 ron
200 ron
170 ron
90 ron
1000 ron
700 ron
100 ron
32000 ron
20000 ron
200 ron
21.300 ron
6200 ron
301
5.000 ron
4426
1.200 ron
3.100 ron
214
2.500 ron
4426
600 ron
4. Conform Bonului de Consum, se dau n consum materii prime n valoare de 2.000 ron.
601 = 301
2.000 ron
5. Se vnd pe credit comercial produse finite n valoare de 3.000 ron, cost standard 1.000
ron. Ulterior, se primete factura.
418 = %
3720 ron
701
3000 ron
4428
720 ron
711 = 345
4111 = 418
3.720 ron
4428 = 4427
720 ron
- primirea facturii
6. Se primesc pe baz de aviz de nsoire, materii prime la o valoare de 1.900 ron, TVA
24%. Ulterior, se primete factura.
% = 408
301
1.900 ron
4428
456 ron
408 = 401
4426 = 4428
7. Entitatea vinde un utilaj la un pre de livrare de 22.000 ron, TVA 24%. Ulterior, se
ncaseaz prin virament.
461 = %
27.820 ron
7583
22.000 ron
4427
5.820 ron
5121 = 461
27.820 ron
400 ron
10. Se vnd, pe baza facturii, produse finite n valoare de 4.000 ron, la un pre negociat de
6.000 ron, TVA 24%.
4111 = %
701
6.000 ron
4427
1.440 ron
711 = 345
6453 = 4313
6452 = 4371
25 ron - C.A.J.
3.000 ron
5.000 ron
14. Societatea trimite spre prelucrare la teri materii prime n valoare de 1.000 ron.
351 = 301
1.000 ron
15. Se nregistreaz lipsuri n gestiune imputabile unei persone din afara entitii n valoare
de 400 ron, TVA 24%.
461 = %
496 ron
7588
400 ron
4427
96 ron
16. Entitatea pltete o factur ctre un furnizor de imobilizri n valoare de 1.500 ron,
printr-un credit bancar pe termen scurt.
404 = 5191
1.500 ron
17. Se obin din producie proprie produse finite la un pre de nregistrare de 5.000 ron.
345 = 711
5000 ron
18. Entitatea nregistreaz cheltuielile cu energia facturate de S.C. Electrica S.A. n valoare
de 500 ron, TVA 24% ce se achit printr-un un ordin de plat.
% = 401
620 ron
605
500 ron
4426
120 ron
401 = 5121
620 ron
% = 401
301
645,16 ron
4426
154,84 ron
401 = 409
401 = 5121
20. Pe baza tatelor de plat se nregistreaz, dup care se achit ajutoarele materiale
datorate personalului pe luna n curs n sum de 2.000 ron, reprezentnd concedii
medicale i de maternitate.
4311 = 423
2.000 ron
423 = 5311
2.000 ron
11.500 ron
1.000 ron
23. Entitatea constat un minus de inventar la materiale consumabile n valoare de 250 ron,
pentru care nu s-a stabilit vinovatul.
473 = 302
250 ron
602 = 473
250 ron
3.000 ron
25. Entitatea ramburseaz un credit bancar pe termen scurt n valoare de 1.000 ron.
5191 = 5121
1.000 ron
372 ron
626
300 ron
4426
72 ron
350 ron
28. Entitatea ncaseaz un credit bancar pe termen lung n valoare de 3.000 ron, cu o rat a
dobnzii de 10% pe an, termen de rambursare 3 ani.
5121 = 162
666 = 1682
% = 5121
1682
162
1.240 ron
611
1.000 ron
4426
240 ron
30. Entitatea import materii prime n valoare de 5.000 EURO la un curs de 4,31 ron/EURO.
Plata s-a efectuat peste dou zile, prin virament, cnd cursul era de 4,30 ron/EURO.
% = 401
26.722 ron
301
21.550 ron
4426
5.172 ron
401 = %
21.550 ron
5124
21.500 ron
765
50 ron
400 ron
150 ron
461
250 ron
32. Entitatea pltete dividendele nete cuvenite acionarilor n valoare de 3.000 ron.
581 = 5121
3.000 ron
5311 = 581
3.000 ron
457 = 5311
3.000 ron
33. Entitatea vireaz la bugetul de stat C.A.S. ul, C.A.S.S ul, C.A.J ul nregistrate
anterior.
% = 5121
1.325 ron
4311
1.040 ron
4313
260 ron
4371
25 ron
34. Entitatea primete o subvenie pentru investitii de la bugetul de stat n valoare de 10.000
ron care, ulterior, se ncaseaz prin contul de la banc.
445 = 131
10.000 ron
5121 = 445
10.000 ron
35. Entitatea achizitioneaz cu plata ulterioar titluri de participare n valoare de 3.000 ron
care se vor achita prin virament.
261 = 269
3.000 ron
269 = 5121
3.000 ron
36. Entitatea primete de la alte uniti din cadrul grupului materii prime n valoare de 1.000
ron.
301 = 451
1.000 ron
37. Entitatea ncaseaz un avans primit de la clieni pentru produsele vndute n valoare de
3.000 ron.
5121 = 419
3.000 ron
38. Se nregistreaz scoaterea din eviden a unui client incert, n valoare de 5.000 ron.
654 = 4111
5.000 ron
2.000 ron
21.918,10 ron
3.686,05 ron
30.650 ron
601
2000
602
600
605
500
611
1000
621
3000
626
300
641
5000
6451
1040
6452
25
6453
260
654
5000
666
25
6811
11.500
6814
400
% = 121
32.682,05 ron
701
9.000
711
23.232,05
7588
400
765
50
D(+)
4426
C(-)
D(-)
4427
C(+)
1200
720
600
5820
456
1440
120
96
154,84
400
72
5172
RD
7826 RC
7774,84
=>
4427 = %
7826 ron
4423
51,16 ron
4426
7774,84 ron
121
21.300 SI
21.300
32.682,05
30.650
RD
51.950
32.682,05 RC
TSD
51.950
53.982,05 TSC
SFC 2032,05
98,65 ron
271,1 ron
REGISTRUL JURNAL
Data
1.
01.04
DocuExplicatii
mentul
Felul
N. C.
Inchiderea conturilor
de rezultate
Simbol conturi
Debi- Creditoare
toare
121
129
Sume totale
Debitoare
Creditoare
21.300
21.300
2.
3.
03.04
04.04
4.
06.04
5.
07.04
Factura
B. C.
Darea in consum a
materiilor prime
Aviz
Vanzarea de produse
insotire finite
6.
7.
07.04
09.04
N.C.
Descarcarea de gest.
Factura Se primeste factura
8.
11.04
Aviz
Achizitia de materii
insotire prime
9.
13.04
10.
13.04
11.
14.04
12.
15.04
13.
16.04
14.
17.04
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
17.04
19.04
19.04
19.04
21.04
21.04
23.04
22.
23.04
23.
23.04
O.P.
%
301
4426
%
214
4426
601
401
418
%
701
4428
345
418
4427
408
711
4111
4428
%
301
4428
408
4426
461
Incasarea contraval.
utilajului
Stat de Inreg. salariilor de
salarii
platit colaboratorilor
N.C.
Constituirea unui
provizion pt. depr.
creantelor-clienti
Factura Vanzarea de produse
finite
5121
N.C.
N.C.
N.C.
N.C.
N.C.
Stat sal
B.P.T.
711
6451
6452
6453
345
641
351
Descarcarea de gest.
Inregistrare C.A.S.
Inregistrare C.A.J.
Inregistrare C.A.S.S.
Se obtin produse
Se platesc salariile
Trimiterea de materii
prime spre prelucrare
la terti
Decizie Inreg.unor lipsuri in
de imp. gest.imputabile unei
pers.din afara unitatii
Contr. Plata unui furnizor de
621
6814
4111
461
404
6.200
5000
1200
404
301
401
4428
%
7583
4427
461
3100
2500
600
2000
2000
3720
1000
3720
720
1900
456
2356
456
27820
3000
720
1000
3720
720
2356
2356
456
27820
22000
5820
27820
401
colab.
491
3000
3000
400
400
%
701
4427
345
4311
4371
4313
711
421
301
7440
%
7588
4427
5191
496
4000
1040
25
260
3000
5000
1000
1500
6000
1440
4000
1040
25
260
3000
5000
1000
400
96
1500
Credit.
24.
24.04
25.
24.04
26.
24.04
27.
25.04
28.
26.04
29.
30.
31.
26.04
26.04
26.04
32.
26.04
33.
26.04
34.
26.04
35.
26.04
36.
27.04
37.
27.04
38.
27.04
imob.printr-un credit
bancar pe term. scurt
N.C.
Se obtin produse din
productie proprie
Factura Inreg.cheltuielilor cu
energia
O.P
E.C.
O.P.
E.C.
Factura
N.C.
O.P.
N.C.
Decontarea avansului
Achitarea diferentei
Inreg.ajutoarelor mat.
datorate personalului
R.C.
Plata ajutoarelor mat.
datorate personalului
O.P.
Virarea la bug.de stat
E.C.
a impoz. pe profit
Decizie Constatarea unui
de imp. minus la inv. pt. care
nu s-a stab.vinovatul
N.C.
Trecerea pe Ch.a
minusului la inventar
N.C.
Inreg.dividendelor
datorate asociatilor
E.C.
Rambursarea unui
credit bancar pe
termen scurt
Factura Inreg. Ch.cu abonam.
telefonic
39.
27.04
B.C.
40.
27.04
41.
42.
27.04
27.04
Contr.
Credit.
N.C.
O.P
E.C.
43.
27.04
Achitarea contraval.
facturii cu energia
Acordarea unui avans
unui furnizor
Achizitia de materii
prime
Darea in consum de
mat.consumabile
Primirea unui credit
bancar pe term. lung
Inreg.dobanzii dat.
Plata dob. aferente
unei luni
345
711
%
605
4426
401
401
5000
5000
620
5121
500
120
620
620
409
5121
5000
5000
%
301
4426
401
401
4311
401
800
409
5121
423
645,16
154.84
500
300
2000
500
300
2000
423
5311
2000
2000
441
5121
1000
1000
473
302
250
250
602
473
250
250
117
457
3000
3000
5191
5121
1000
1000
%
626
4426
602
401
372
302
300
72
350
350
5121
162
3000
3000
666
%
1682
162
%
611
1682
5121
25
25
58,3
25
33,3
401
1240
1000
44.
45.
46.
27.04
29.04
29.04
47.
29.04
48.
49.
29.04
29.04
fixe
Factura Importarea de materii
prime
O.P.
E.C.
Decizie Inreg.T.V.A-ului
de imp. aferent lipsurilor
imputabile tertilor si
pers.propriu
E.C.
Ridicare numerar din
banca si depunerea in
casierie pt.plata divid.
nete
R.C.
Plata divid.nete
O.P.
Virarea la bug.de stat
a oblig sociale ale
unitatii
50.
29.04
N.C.
51.
52.
29.04
29.01
E.C.
Doc.de
bursa
53.
54.
29.04
30.04
E.C.
N.C.
55.
30.04
O.P.
56.
30.04
N.C.
57.
30.04
58.
30.04
Lista
de inv.
N.C.
59.
30.04
N.C.
60.
30.04
N.C.
Primirea unei
subventii de la bug.
de stat
Incasarea subventiei
Achizitia unor titluri
de participare cu
plata ulterioara
Plata titlurilor de part.
Primirea de materii
prime de la alte unit.
din cadrul grupului
Incasarea unui avans
primit de la clienti
Scoaterea din evid.a
unui client incert
Inregistrare productie
neterminata
Inreg.diferentei
nefavorabile
Repartizarea dif.de
pret asupra prod.vand
Inchiderea conturilor
de cheltuieli
4426
%
301
4426
401
%
4282
461
240
401
%
5124
765
4427
26722
21550
5172
21550
21500
50
400
150
250
581
5311
5121
581
3000
3000
3000
3000
457
%
4311
4371
4313
445
5311
5121
3000
3000
1325
131
1040
25
250
10000
10000
5121
261
445
269
10000
3000
10000
3000
269
301
5121
451
3000
1000
3000
1000
5121
419
3000
3000
654
4111
5000
5000
331
711
2000
2000
348
711
21918,10
21918,10
711
348
3686,05
3686,05
121
%
601
602
605
30650
2000
600
500
61.
62.
30.04
30.04
N.C.
Decont
T.V.A
Decontarea T.V.A
Constituirea rezervei
legale
Inreg.impozitului pe
profit
Inchiderea contului
de ch.cu imp.pe profit
TOTAL
63.
30.04
64.
30.04
Contr.
societ.
N.C.
65.
30.04
N.C.
Inchiderea conturilor
de venituri
611
621
626
641
6451
6452
6453
654
666
6811
6814
121
%
701
711
7588
4427
129
%
4423
4426
1061
691
121
1000
3000
300
5000
1040
25
260
5000
25
11500
400
32632,05
9000
23232,05
400
7826
101,6
51,16
7774,84
101,6
441
308,87
308,87
691
308,87
308,87
350.378
350.378
D
TSD
0
SFC 56950
1021
56950 SI
56950 TSC
D
TSD 0
SFC 101,6
1061
101,6 RC
101,6 TSC
D
RD
117
3000
D
121
C
RD 52258,87
21300 SI
32632,05 RC
TSD 52258,87 53932,05 TSC
SFC1673,18
C
21300 RC
D
RD 33,3
21300 TSC
101,6 SFD
SFC 2966,7
0
3000
D
SI
RD
TSD
D
RD
TSD
RC
SFD
129
21300
101,6
21401,6
25
25
1682
25
25
C
RC
TSC
162
3000 RC
D
SI 15000
TSD 0
212
C
0 RC
0 TSC
15000 SFD
D
RD
214
2500
D
RD 3000
261
SFD 2500
D
RD 3000
6000 SFD
269
C
3000
301
3000 RC
SFD
D
SI 3000
303
281
11500
RC
SFC
D
SI 6000
RD 28195,16
11500
D
SI 15000
302
C
600 RC
31195,16
C
RC
SFD 900
D
RD 2000
331
SFD
D
SI 25000
RD 8000
3000
345
5000 RC
SFD 2000
D
SI 2410
RD 21918,1
348
3686,05 RC
SFD 28000
D
RD 1000
351
SFD
C
SFD 20642,05
D
RD 22920
1000
401
C
19000 SI
41310 RC
SFC 37390
D
RD 1500
SFC 1600
404
3100 RC
D
RD 500
409
500 RC
D
RD 2356
408
D
SI 14000
RD 11160
4111
5000 RC
2356 RC
SFD 20160
D
RD 3720
418
3720 RC
421
C
18000 SI
5000 RC
SFC 23000
D
RD 2000
423
S000 RC
D
RD 150
4282
SFD 150
D
RD 1040
4311
2900 SI
1040 RC
D
RD 260
4313
260 RC
SFC 2900
4371
170 SI
25 RC
4423
700 SI
51,6 RC
D
RD 7774,84
D
RD 7826
4427
7826 RC
D
RD 1176
4428
D
RD 1000
445
1000 RC
D
RD 3000
457
D
RD 28566
461
28566 RC
5121
RD 25
SFC 170
441
C
SI 1000
RC 308,87
RD 1000
SFC 308,87
4426
7774,84 RC
SFC 751,6
D
SI 20000
SFC 1500
5124
21500 RC
SI 32000
RD 43820
SFC 32213
D
RD 1000
SFC 500
C
1176 RC
C
3000 RC
C
108030 RC
5191
1500 RC
D
SI 200
RD 3000
5311
2000 RC
SFD
D
RD 2000
601
D
RD 500
605
D
RD 3000
621
D
RD 5000
641
D
RD 25
581
C
3000 RC
1200
C
2000 RC
C
3000 RC
C
5000 RC
6452
602
RD 6000
500 RC
C
600 RC
D
RD 1000
611
D
RD 300
626
D
RD 1040
6451
C
1000 RC
C
300 RC
C
1040 RC
D
RD 260
6453
260 RC
666
25 RC
654
D
RD 3000
RD 500
500 RC
D
RD 11500
6811
D
RD 308,87
691
D
RD 23232,05
711
D
RD 50
765
RD 25
25 RC
C
11500 RC
D
RD 400
6814
C
308,87 RC
D
RD 9000
701
D
RD 400
7583
C
23232,05 RC
C
50 RC
C
400 RC
C
9000 RC
C
400 RC
RAPORTARE FINANCIAR
BILAN
ncheiat la data de 30.04.2011
Nr.
rd.
A
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZARI NECORPORALE
(ct. 201+203+205+207+208+233+234-2801-2803-28052807-290-293*)
II. IMOBILIZARI CORPORALE
(ct.211+212+213+214+231+232+-2811-2812-2813-2814291-293*)
III. IMOBILIZARI FINANCIARE
(ct. 261+262+263+265+267-296)
ACTIVE IMOBILIZATE (TOTAL)
(rd. 01 la 03)
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
(ct.301+302+303+/-308+331+332+341+345+346+/-348 +
351+354+356+357+358+361+/-368+371+/-378+381+/388-391-392-393-394-395-396-397-398+4091-4428)
II. CREANTE
(Sumele ce urmeaza a fi incasate dupa o perioada mai
mare de un an se prezinta 27eparate)
(ct.4092+411+413+418+425+4282+431**+437**+4382
+441**+4424+4428**+444**+445+446**+447**+4482
+451**+452**+456**+4582+461+473**-491-495-496+
5187)
III. INVESTITII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
(ct.501+502+503+505+506+508+5113+5114-591-593595 -596-598)
IV. CASA SI CONTURI LA BANCI
(ct. 5112+5121+5124+5125+531+532+541+542)
ACTIVE CIRCULANTE (TOTAL)
(rd. 05 la 08)
C. CHELTUIELI IN AVANS
(ct.471)
D. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O
PERIOADA DE PANA LA UN AN
B
01
02
03
- lei Sold la
nceputul
Sfritul
lunii
lunii
1
2
----15000
-----
----77000
3000
04
15000
87950
05
379100
84664
06
14000
39885,23
07
-----
1000
08
52200
47083,57
09
104110
172633,12
10
11
----62160
----139234,35
(ct.161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+ 405
+408+419+421+423+424+426+427+4281+431***+
437***+4381+441***+4423+4428***+444***+446***
+447***+4481+451***+452***+455+456***+457+4581
+ 462+473***+ 509+5186+519)
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV
DATORII CURENTE NETE
(rd. 09+10-11-18)
F. TOTAL ACTIE MINUS DATORII CURENTE
(rd. 04+12-17)
G. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O
PERIOADA MAI MARE DE UN AN
(ct. 161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405
+408+419+421+423+424-426+427+4281+431***+
437***+4381+441***+4423+4428***+444***+446***+
447***+4481+451***+452***+455+456***+457+4581+
462+473***+509+5186+519)
H. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI
CHELTUIELI
(ct.151)
I. VENITURI IN AVANS
rd.(17+18), din care:
ct. 131
ct. 472
J. CAPITAL SI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 20 la 22) din care:
- capital subscris nevarsat (1011)
- capital subscris varsat (1012)
- patrimonial regiei (1015)
II. PRIME DE CAPITAL
(ct.104)
III. REZERVE DIN REEVALUARE
Sold C
(ct. 105)
Sold D
IV. REZERVE
(ct.106)
V. REZULTATUL REPORTAT
Sold C
(ct. 117)
Sold D
VI. REZULTATUL EXERCITIULUI Sold C
FINANCIAR
Sold D
Repartizarea profitului
(ct. 129)
TOTAL CAPITALURI PROPRII
(rd. 19+23+24-25+26+27-28+29-30-31)
Patrimoniul public
(ct. 1016)
12
41950
33398,77
13
56950
86348,77
14
62160
139234,34
15
-----
16
----
17
18
19
--------56950
35000
----65850
20
21
22
23
----56950
---------
----65850
---------
24
25
26
-------------
--------2543,2
27
28
29
30
31
----------------21300
----3000
23533,77
----1543,2
32
35650
87383,77
33
-----
----35000
-----
TOTAL CAPITALURI
(rd. 32+33)
34
35650
87383,77
PARTEA IV
Concluzii
n elaborarea acestui proiect am ncercat s folosesc ct mai multe din cunotinele i
noiunile asimilate pe perioada facultii, dar i cunotinele dobndite suplimentar prin munc
individual. n aceast lucrare am ncercat s prezint ct mai multe elemente cu caracter general.
Lucrarea de fa m ajut n acelai timp s pun n valoare i abilitile dobndite n orele de
instruire practic, unde am rezolvat probleme cu caracter aplicativ i studii de caz .
Am tratat aceast lucrare folosind reglementrile n vigoare pn la data 30 aprilie 2011.
Avnd n vedere c disciplina contabilitate este o disciplin care se adapteaz permanent
condiiilor, studiul individual este obligatoriu pentru orice lucrtor n domeniul financiar contabil .
Finaliznd aceast lucrare, sper c am demonstrat nivelul de cunotine i abiliti de care
dispun i c n activitatea viitoare voi putea s realizez lucrri de calitate n domeniul pentru care
m-am pregtit i n care vreau s m perfecionez.
Contabilitatea este cea mai important surs de informare economic a unei naiuni,
aproape toate deciziile economice au la baz informaia contabil sau derivate ale acesteia.
( Oskar Morgenstern)
BIBLIOGRAFIE