Se porneste de la o mica afacere: - atelier de croitorie

Situatia financiara a BETA SRL la data de 31.12. N este urmatoarea:

ELEMENTE VALORI
MIJLOACE FIXE 40.500
*val contabila 45.500
*amortizare cumulata 5.000
Disponibil 12.800
Capital social 2.500

Societatea BETA SRL produce un singur articol: esarfe. Intervalul pe care il vom previziona este din
ianuarie N+1 pana in iunie N+1 inclusiv.
Cantitatile de produse pe cele 6 luni au urmatoarea structura :
IAN FEBR MAR APR MAI IUNIE
ELEMENTE DEC N N+1 N+1 N+1 N+1 N+1 N+1
CANTITATE
PRODUS TOTAL 7.000 17.500 20.500 21.000 23.000 25.500 25.500
CLIENT X 7.000 5.000 6.000 6.500 8.000 10.000 10.000
CLIENT Y   6.000 8.000 8.000 8.500 9.000 9.000
CLIENT Z   6.500 6.500 6.500 6.500 6.500 6.500

Preturile de vanzare fara TVA a unui produs pentru clientul X sunt 3 lei/buc, pentru clientul Y este de
4.5 lei/bucata si pentru clientul Z de 5 lei/bucata.
Incasarea clientilor se face in felul urmator: 50% in luna vanzarii, 20% in luna urmatoare si 30% peste 2
luni fata de luna vanzarilor.
Plata furnizorilor de materiale se face in felul urmator: 50% in luna achizitiei si 50% in luna urmatoare.
Fisa tehnologica este urmatoarea:
CERINTE:
1. Matricea cantitatilor previzionate a fi vandute :
IAN FEBR MAR APR MAI IUNIE
ELEMENTE DEC N N+1 N+1 N+1 N+1 N+1 N+1
CANTITATE
PRODUS TOTAL 7.000 17.500 20.500 21.000 23.000 25.500 25.500
CLIENT X 7.000 5.000 6.000 6.500 8.000 10.000 10.000
CLIENT Y   6.000 8.000 8.000 8.500 9.000 9.000
CLIENT Z   6.500 6.500 6.500 6.500 6.500 6.500
 2. Elaborati un buget al cifrei de afaceri
Preturile de vanzare fara TVA a unui produs pentru clientul X sunt 3 lei/buc, pentru clientul Y este
de 4.5 lei/bucata si pentru clientul Z de 5 lei/bucata.
BUGET CA :
IAN FEBR MAR APR MAI IUNIE
ELEMENTE DEC N N+1 N+1 N+1 N+1 N+1 N+1
103.00
CIFRA DE AFACERI 21.000 74.500 86.500 88.000 94.750 0 103.000

CLIENT X 21.000 15.000 18.000 19.500 24.000 30.000 30.000

CLIENT Y 0 27.000 36.000 36.000 38.250 40.500 40.500

CLIENT Z 0 32.500 32.500 32.500 32.500 32.500 32.500

3. Elaborati un buget al incasarii clientilor : aici tinem cont de faptul ca cifrele din tabelul de mai
sus sunt fara TVA. Pentru a intocmi mai usor bugetul incasarilor de la clienti vom face un buget
al sumelor facturate in fiecare luna. Ulterior vom intocmi situatia incasarilor astfel: 50% in luna
vanzarii, 20% in luna urmatoare si 30% peste 2 luni.

BUGET SUME FACTURATE:

MAR IUNIE
ELEMENTE DEC N IAN N+1 FEBR N+1 N+1 APR N+1 MAI N+1 N+1
SUME
FACTURATE 24.990 88.655 102.935 104.720 112.753 122.570 122.570
CLIENT X 24.990 17.850 21.420 23.205 28.560 35.700 35.700
CLIENT Y 0 32.130 42.840 42.840 45.518 48.195 48.195
CLIENT Z 0 38.675 38.675 38.675 38.675 38.675 38.675
 BUGETUL INCASARILOR DE LA CLIENTI
SOLDUR
DE IAN FEBR MAR APR MAI IUNIE I LA
ELEMENTE CN N+1 N+1 N+1 N+1 N+1 N+1 30.06.
54.32 76.69 99.54 108.20 115.25
INCASARI 0 4 6 4 1 2 119.625 63.189 39.627
CLIENT X 10.71 11.60
50% IN LUNA   8.925 0 3 14.280 17.850 17.850    
20% IN LUNA
URMATOAR
E     3.570 4.284 4.641 5.712 7.140 7.140  
30% IN LUNA
A DOUA       5.355 6.426 6.962 8.568 10.710 10.710
CLIENT Y 16.06 21.42 21.42
50% IN LUNA   5 0 0 22.759 24.098 24.098    
20% IN LUNA
URMATOAR
E     6.426 8.568 8.568 9.104 9.639 9.639  
30% IN LUNA
A DOUA       9.639 12.852 12.852 13.655 14.459 14.459
CLIENT Z IN 19.33 19.33 19.33
LUNA   8 8 8 19.338 19.338 19.338    
20% IN LUNA
URMATOAR
E     7.735 7.735 7.735 7.735 7.735 9.639  
30% IN LUNA 11.60
A DOUA       3 11.603 11.603 11.603 11.603 14.459
INCASARI
DIN DEC N   9.996 7.497            
TOTA
L
SOLD
LA
              30.06   102.816

4. Elaborati bugetul cantitatilor care trebuie produse pentru satisfacerea vanzarilor previzionate :
In fiecare luna se va produce cantitatea vanduta in luna + 10 % in plus din cantitatea de pe luna
urmatoare. In aceste conditii situatia cantitatilor de produs este urmatoarea :
 DEC IAN FEBR MAR APR MAI IUNIE
ELEMENTE N N+1 N+1 N+1 N+1 N+1 N+1
CANTITATI
PRODUSE 8.750 19.550 22.600 23.300 25.550 28.305 28.050

CLIENT X 7.500 5.600 6.650 7.300 9.000 11.100 11.000

CLIENT Y 600 6.800 8.800 8.850 9.400 9.990 9.900

CLIENT Z 650 7.150 7.150 7.150 7.150 7.215 7.150

5. Bugetul aprovizionarilor cu materii prime si materiale. Bugetarea acestei activitati tine cont de
urmatoarele
*pt fiecare esarfa se consuma 0.3 ml de material, 5 ml de ata si 1 eticheta mica
*preturile de aprovizionare fara tva sunt urmatoarele: material 2 lei / ml, ata 0.1 lei/ml si etichete
0.1 lei/buc
*in fiecare luna se vor achizitiona materiile prime necesare pentru luna urmatoare plus un stoc
tampon de inca 20% din necesarul din aceeasi luna
IAN FEBR MAR APR MAI IUNIE
ELEMENTE PU/BUC N+1 N+1 N+1 N+1 N+1 N+1
CANTITATI
MATERII              
MATERIAL 2,00 2.160 2.340 2.880 3.600 3.600 3.600
ATA 0,10 48.000 48.000 51.000 54.000 54.000 54.000
ETICHETE 0,10 6.500 6.500 6.500 6.500 6.500 6.500

IAN FEBR MAR APR MAI IUNIE

ELEMENTE PU/BUC N+1 N+1 N+1 N+1 N+1 N+1
VAL FARA TVA              
MATERIAL 2,00 4.320 4.680 5.760 7.200 7.200 7.200
ATA 0,10 4.800 4.800 5.100 5.400 5.400 5.400
ETICHETE 0,10 650 650 650 650 650 650

Pentru a usura procesul de intocmire buget plati furnizori voi concepe un tabel ajutator cu valoarea
cu tot cu TVA a facturilor de materii receptionate
PU/BU IAN FEBR MAR APR MAI IUNIE
ELEMENTE C N+1 N+1 N+1 N+1 N+1 N+1
VAL CU TVA
MATERII   11.626 12.055 13.697 15.768 15.768 15.768
MATERIAL 2,00 5.141 5.569 6.854 8.568 8.568 8.568
ATA 0,10 5.712 5.712 6.069 6.426 6.426 6.426
ETICHETE 0,10 774 774 774 774 774 774
 6. Elaborati bugetul platilor pentru furnizorii de materiale tinand cont de faptul ca :
*50% se achita in luna achizitiei si 50% in luna urmatoare

IAN FEBR MAR APR MAI IUNI

ELEMENTE PU/BUC N+1 N+1 N+1 N+1 N+1 E N+1  
PLATA FURNIZ SOLD
TOTAL   11.626 12.055 13.697 15.768 15.768 15.768 30.06
50% IN LUNA   5.813 6.028 6.849 7.884 7.884 7.884  
50% IN LUNA
URMATOARE     5.813 6.028 6.849 7.884 7.884 7.884
                 

7. Elaborati Bugetul costurilor :

*salarii brute 2 angajati * 3500 lei brut pe luna ;

*contributii angajator 2 angajati*79 lei (C.A.M.)
*utilitati aprox 7000/luna IAN,- APR, 5000/luna MAI si IUNIE val fara TVA
*materiale indirecte aprox 10% din valoarea materialelor directe din fiecare luna
*amortizari 5000/luna

IAN FEBR IUNIE

ELEMENTE N+1 N+1 MAR N+1 APR N+1 MAI N+1 N+1
salarii brute 2 persoane 7.000 7.000 7.000 7.000 7.000 7.000
contributii angajator 158 158 158 158 158 158
total manopera directa 7.158 7.158 7.158 7.158 7.158 7.158
total materiale directe 9.770 10.130 11.510 13.250 13.250 13.250
salarii indirecte 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500
contributii indirecte 79 79 79 79 79 79
utilitati 7.000 7.000 7.000 7.000 5.000 5.000
materiale indirecte 977 1.013 1.151 1.325 1.325 1.325
amortizari 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000
total chelt indirecte 16.556 16.592 16.730 16.904 14.904 14.904
 8. Elaborati Bugetul platilor pentru costurile salarii directe si cheltuieli indirecte :
*utilitatile, personalul indirect, chirii, impozite sit axe se achita in luna urmatoare
SOLD
IAN FEBR MAR APR MAI IUNIE LA
ELEMENTE N+1 N+1 N+1 N+1 N+1 N+1 30.06
salarii brute dir. se achita in
luna 7.000 7.000 7.000 7.000 7.000 7.000  
contributii angajator se achita
luna urmatoare 0 158 158 158 158 158 158
salarii indirecte se achita in
luna 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500  
contributii indirecte se achita
in luna 79 79 79 79 79 79  
utilitati se achita in luna
urmatoare   8.330 8.330 8.330 8.330 5.950 5.950
materiale indirecte se achita in
luna 1.163 1.205 1.370 1.577 1.577 1.577  

9. BUGETUL DE TVA

FEBR MAR IUNIE

TVA DEDUCTIBIL IAN N+1 N+1 N+1 APR N+1 MAI N+1 N+1
TVA AFERENT MAT
PRIME 1.856 1.925 2.187 2.518 2.518 2.518
TVA AFERENT
UTILITATI 1330 1330 1330 1330 950 950
TVA AFERENT MAT
INDIRECTE 185,63 192,47 218,69 251,75 251,75 251,75
FEBR MAR IUNIE
TVA COLECTAT IAN N+1 N+1 N+1 APR N+1 MAI N+1 N+1
VANZARI 14155 16435 16720 18002,5 19570 19570
DIFERENTA DE 10.783,0 15.850,7
PLATA/DE RECUP 7 12.987,83 12.984,41 13.903,25 15.850,75 5

PLATI TVA
IN LUNA IAN FEBR MAR APR MAI SOLD LA
URM N+1 N+1 N+1 N+1 N+1 IUNIE N+1 30.06
TVA 0 10.783 12.988 12.984 13.903 15.851 15.851

10. Elaborati Bugetul de trezorerie

IAN FEBR MAR APR MAI IUNIE
EXPLICATII U.M. N+1 N+1 N+1 N+1 N+1 N+1
12.800, 32.604, 63.240,0 114.800, 171.806, 233.847,
SOLD INITIAL 00 80 0 41 16 66
54.323, 76.695, 99.543,5 108.200, 115.251, 119.624,
INCASARI DE LA CLIENTI 50 50 0 75 50 75
34.518, 46.060, 47.983,1 51.195,0 53.210,0 50.912,5
TOTAL PLATI DIN CARE : 70 30 0 0 0 0
11.626, 12.055, 13.697,0 15.768,0 15.768,0 15.768,0
plata materii prime 00 00 0 0 0 0
7.000,0 7.000,0
plata salarii brute directe 0 0 7.000,00 7.000,00 7.000,00 7.000,00
plata contrib angajator directe 158,00 158,00 158,00 158,00 158,00 158,00
3.500,0 3.500,0
plata salarii indirecte 0 0 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00
plata contrib indirecte 79,00 79,00 79,00 79,00 79,00 79,00
8.330,0
plata utilitati 0,00 0 8.330,00 8.330,00 8.330,00 5.950,00
1.162,6 1.205,4
plata materiale indirecte 3 7 1.369,69 1.576,75 1.576,75 1.576,75
10.783, 12.987, 12.984,4 13.903,2 15.850,7 15.850,7
plata TVA 07 83 1 5 5 5
plata impozit venit 1% plata in
luna urmatoare 210,00 745,00 865,00 880,00 947,50 1.030,00
SOLD FINAL DE 32.604, 63.240, 114.800, 171.806, 233.847, 302.559,
TREZORERIE 80 00 41 16 66 91

11. Elaborati situatiile financiare simplificate previzionate:

EXPLICATII VALOARE
CIFRA DE AFACERI 549.750,00
CHELTUIELI DIRECTE 127.628,52
CHELTUIELI INDIRECTE 96.590,01
TOTAL CHELT DE
EXPLOATARE 224.218,53
REZ DIN EXPLOATARE 325.531,47
REZULTATUL BRUT 325.531,47
CHELTUIELI CU IMPOZITUL 4.467,50
REZULTATUL NET 321.063,97