Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
1991
Note:
(a) Costul total al bunului vândut sub nivelul de producție împărțit în 12 luni.
(b) COGS lunar la 65,1667% din vânzări, reflectând economiile de forță de muncă de 435.000 USD
COMPANIA DE JUCĂRII PLAY TIME
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE PRO FORMA ÎN CADRUL NIVELULUI DE PRODUCȚIE
1991 ($ OOOs)
Ianuarie Februar Mar. Apr. Mai Iunie Iulie Aug. Septe Oct. Noiem Dece Total
. ie. mbrie. brie. mbrie.
Vânzări nete $108 $126 $145 $125 $125 $125 $145 $1,458 $1,655 $1,925 $2,057 $1,006 $9,000
Costul bunurilor vândute 70 82 94 81 81 81 94 950 1,079 1,254 1,340 656 5,865
(a)
Profitul brut 38 44 51 44 44 44 51 508 576 671 717 350 3,135
Cheltuieli de exploatare (b 192 194 196 197 199 201 203 201 198 195 191 190 2,356
Profit înainte de impozitare (154) (150) (145) (154) (156) (157) (152) 307 378 476 526 160 779
Impozitul federal pe venit (53) (51) (49) (52) (53) (53) (52) 104 129 162 ' 179 54 265
Profitul net (d) ($102) ($99) ($96) ($102) ($103) ($104) ($100) $203 $250 $314 $347 $106 $514
Note:
(a) La 65,1667% din vânzări reflectă economii de forță de muncă de 435.000 USD. Marjele sunt presupuse constante în fiecare lună.
(b) Cheltuielile operaționale de 2.256.000 USD sunt presupuse distribuite uniform pe tot parcursul anului. Cei 100.000 USD de costuri
crescute de depozitare și manipulare sunt alocați fiecărei luni pe baza cantității de inventar
• la sfârșitul lunii ca procent din suma cifrelor inventarului final pentru toate cele 12 luni.
(c) Presupusă rată de impozitare de 34%.
(d) Dobânda suplimentară datorată împrumutului mai mare necesar sub nivelul producției este aici ignorată. Cu toate acestea, interesul
suplimentar este semnificativ în evaluarea atractivității economice a trecerii la nivelul producției.
COMPANIA DE JUCĂRII PLAY TIME
BUGET DE NUMERAR SUB NIVELUL DE
PRODUCȚIE
1991 ($ OOOs)
Ianuarie. Februarie. Mar. Apr. Mai Iunie Iulie Aug. Septembrie. Oct. Noiembrie. Decembrie.
Intrări de numerar:
Colecția de A/R $1,778 $850 $108 $126 $145 $125 $125 $125 $145 $1,458 $1,655 $1,925
Ieșiri de numerar:
Plata A/P 255 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225
Plata impozitelor 0 0 80 31 0 31 0 0 32 0 0 32
Rambursarea
Datorii pe termen lung 0 0 0 0 0 25 0 0 0 0 0 25
Cheltuieli de exploatare 192 194 196 197 199 201 203 201 198 195 191 190
Salariu 264 264 264 264 264 264 264 264 264 264 264 264
Total $711 $683 $764 $717 $688 $746 $691 $689 $719 $683 $680 $736
Intrări (ieșiri) nete 1,067 167 (656) (591) (543) (621) (566) (564) (574) 775 975 1,189
Numerar de început 175 562 730 175 175 175 175 175 175 175 175 175
Încheierea numerarului
înainte de orice împrumut 1,242 730 73 (416) (368) (446) (391) (389) (399) 950 1,150 1,364
Incr. Cerb.
Soldul de numerar dorit 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175
Creșterea împrumutului
(rambursării) -680 0 102 591 543 621 566 564 574 (775) (975) (1,189)
Împrumut de sfârșit de 0 0 102 693 1,236 1,856 2,423 2,987 3,561 2,786 1,811 622
lună
Numerar de sfârșit de lună$562 $730 $175 $175 $175 $175 $175 $175 $175 $175 $175 $175
COMPANIA TIMPULUI DE JOACĂ
GRAFICUL
CONTURILOR DE ÎNCASAT 1991 (PERIOADA DE COLECTARE DE 60 DE ZILE)
Noiembri 90 91 ianuarie 91 februarie 91 martie 91 aprilie mai-91 iunie 91 iul-91 aug-91 sept-91 oct-91 Noiembrie-91
Vânzări
lunare $1,778 $850 $108 $126 $145 $125 $125 $125 $145 $1,458 $1,655 $1,925$2,057 $1,006
A/R
rbl 181 I a 8 ^ - *7^
Balanță (a)
$2,628 $958 $234 $271 $270 $250 $250 $270 $1,603 $3,113 $3,580 $3,982$3,063
Numerar
Intrări $1,778 $850 $108 $126 $145 $125 $125 $125 $145 $1,458 $1,655$1,925
Note:
(a) a presupus o perioadă de colectare de 60 de zile.
COMPANIA DE JUCĂRII PLAY TIME
BUGET DE NUMERAR SUB NIVELUL DE
PRODUCȚIE
1991 ($ OOOs)
Ianuarie Februar Mar. Apr. Mai Iunie Iulie Aug. Septemb Oct. Noiem Decembr
. ie. rie. brie. ie.
Venit net ($102) ($99) ($96) ($102) ($103) ($104) ($100) $203 $250 $314 $347 $106
(Inc.) Cerb. A/R 1,670 724 (37) 1 20 0 (20) (1,333) (1,510) (467) (402) 919
(Inc.) Decr. Inventar (418) (407) (394) (407) (407) (407) (394) 461 590 766 852 167
Inc. (Cerb.) Acer. Impozit (53) (51) (129) (83) (53) (84) (52) 104 97 162 179 22
Net Inc. (Cerb) în numerar $ 1,067 $167 ($656) ($591) ($543) ($621) ($566) ($564) ($574) $775 $975 $1,189
Numerar de început 175 562 730 175 175 175 175 175 175 175 175 175
Încheierea numerarului
înainte de orice împrumut $1,242 $730 $73 ($416) ($368) ($446) ($391) ($389) ($399) $950 $1,150$1,364
Inc. sau Rep.
Soldul de numerar dorit 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175
Împrumut (rambursare) (680) 0 102 591 543 621 566 564 574 (775) (975) (1,189)
Inc.
Împrumut de sfârșit de 0 0 102 693 1,236 1,856 2,423 2,987 3,561 2,786 1,811 622
Sfârșit de lună numerar . $562 $730 $175 $175 $175 $175 $175 $175 $175 $175 $175 $175
COMPANIA DE JUCĂRII PLAY TIME
BILANȚ PRO FORMA SUB NIVELUL PRODUCȚIEI
1991 ($ OOOs)
Active circulante 3,333 2,469 2,319 2,195 2,602 2,989 3,396 3,810 4,682 5,602 5,304 4,854 3,768
Net Plant &; Echipa. 1,070 1,070 1,070 1,070 1,070 1,070 1,070 1,070 1,070 1,070 1,070 1,070 1,070
Total active $4,403 $3,539 $3,389 $3,265 $3,672 $4,059 $4,466 $4,880 $5,752 $6,672 $6,374 $5,924 $4,838
Conturi de plătit (c) 255 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225
Note de plătit (d) 680 0 0 102 693 1,236 1,856 2,423 2,987 3,561 2,786 1,811 622
Impozite acumulate (e) 80 27 (24) (153) (236) (289) (374) (425) (321) (224) (62) 116 139
Datorii pe termen lung
Partea curentă (f) 50 50 50 50 50 50 50 - 50 50 50 50 50 50
Datorii curente 1,065 302 251 224 732 1,222 1,758 2,272 2,941 3,612 2,999 2,202 1,036
Datorii pe termen lung 400 400 400 400 400 400 375 375 375 375 375 375 350
Capitaluri proprii (h 2.938 2,836 2,737 2,641 2,540 2,437 2,333 2,233 2,436 2,686 3,000 3,346 3,452
Total pasive
&; Capitaluri proprii $4,403 $3,539 $3,389 $3,265 $3,672 $4,059 $4,466 $4,880 $5,752 $6,672 $6,374 $5,924 $4,838
COMPANIA TIMPULUI DE JOACĂ
ECONOMII CARE POT FI OBȚINUTE PRIN PRODUCȚIA LA
NIVEL
1991
' Proiecţii
4000
Ianuarie. Februarie. Mar. Apr. Mai Iunie Iulie Aug. Septembrie. Oct. Noiembrie. Decembrie.
LUNĂ
PRODUCȚIA SEZONIERĂ A
COMPANIEI
DE JUCĂRII PENTRU TIMPUL
DE JOACĂ
COMPANIA DE JUCĂRII
PLAY TIME
NIVELUL PRODUCȚIEI
PRODUCȚIA SEZONIERĂ A COMPANIEI DE JUCĂRII PENTRU TIMPUL DE JOACĂ
COMPANIA DE JUCĂRII PLAY TIME
NIVELUL PRODUCȚIEI