HRM732 – Atribuire individuală #1

Completat de: Shirley Cho

HRM732
Atribuire individuală #1 (40 de note) 15% din nota generală pentru curs

Ron Abrams a venit în biroul tău pentru săptămânalul său 1 la 1 în care îl actualizezi cu privire la progresul
săptămânal al proiectelor tale. A sosit cu un teanc de documente în mâini și cu o privire confuză pe față. Îl întrebi ce
se întâmplă și el răspunde după cum urmează. "Anul trecut, după cum știți, am achiziționat o instalație de
îmbuteliere falimentară, închisă, în Ucraina. Nu știu dacă știți acest lucru, dar în alte țări decât Canada se folosesc
politici contabile oarecum diferite decât noi, iar rapoartele pe care le am pentru primele câteva luni de operațiuni
pentru acea locație nu seamănă deloc cu nimic din ce am văzut înainte. Sunt conștient că compania nu a făcut bani
în această lună, deoarece nu a avut vânzări sau operațiuni, dar nu pot înțelege poziția noastră de capital. Vă las cu
un nou proiect. Știu că ați învățat contabilitatea, așa că vreau să luați informațiile de deschidere pentru afacere de
la data achiziției și să veniți cu bilanțul așa cum ar trebui să apară pentru mine ca cititor canadian. Sunteți oarecum
nedumeriți de această nouă provocare, dar flatați în același timp, și sunteți de acord să o acceptați.

Dat:
Firma nou achiziționată a fost cumpărată la 1 noiembrie. La început, conturile de bilanț ale firmei erau următoarele:

Numele contului $ Numele contului $

Plată 85,000 Obligațiuni de plătit (peste 1 an) 45,000
Conturi de încasat 67,000 Capital social 936,200
Țară 490,000 Mobilier și corpuri de iluminat 15,000
Clădire 320,000 Salarii de plătit 55,000
Echipament 175,000 Taxa de brevet pentru prelucrarea 25,000
Numerar 2,200 sticlelor se plătește
Impozite de plătit 58,000
Note de plătit 60,000 Inventarul sticlelor 195,000

În cursul lunii noiembrie au avut loc următoarele tranzacții:

Au fost colectate conturi de încasat pentru 16.000 USD.

Salariile datorate de 15.000 de dolari au fost plătite în numerar.
Echipamentul de 175.000 de dolari a fost achiziționat pe credit (100 de dolari au fost datorați la livrare și au fost
plătiți în numerar).
Terenul lor a fost evaluat și s-a constatat că valorează 560.000 de dolari.
Un acționar, Bruce Wayne, a furnizat companiei echipamente și, în schimb, a primit 65.000 de dolari în acțiuni.
300.000 de dolari în acțiuni au fost retrase pentru obligațiuni plătibile la 15 decembrie 2025.
Taxele de brevet pentru prelucrarea sticlelor au fost plătite complet pe credit.
175.000 de dolari în sticle vechi au fost returnate fostului furnizor pentru valoarea lor în numerar.
A fost luat un împrumut bancar de 65.000 de dolari. Suma a fost păstrată în numerar până la sfârșitul lunii.

Necesar:
Creați un bilanț pentru 30 noiembrie, presupunând că nu au avut loc alte tranzacții pentru luna respectivă, altele
decât cele menționate mai sus.

1-Conversia în bilanțul canadian și conturile T (17 mărci)

2- Bilanțul final (23 de mărci)

Pagina 1
din 6
 HRM732 – Atribuire individuală #1
Completat de: Shirley Cho
1. Conversia în bilanțul canadian și conturile T

Warner Bros.
Bilanţul
Noiembrie 1
Active
Numerar $2,200
Conturi de încasat 67,000
Țară 490,000
Clădire 320,000
Echipament 175,000
Mobilier și corpuri de iluminat 15,000
Inventarul sticlelor 195,000
Total active $1,264,200
Datorii și capitaluri proprii ale proprietarului
Pasive
Plată $85,000
Note de plătit 60,000
Obligațiuni de plătit 45,000
Salarii de plătit 55,000
Taxa de brevet pentru prelucrarea sticlelor se 25,000
Impozite de plătit 58,000
Total pasive $328,000
Capitalul propriu al proprietarului
Capital social, 30 noiembrie 936,200
Total datorii și capitaluri proprii ale proprietarului $1,264,200

Pagina 2
din 6
 HRM732 – Atribuire individuală #1
Completat de: Shirley Cho

Analiza operațiunilor din luna noiembrie

a) Au fost colectate conturi de încasat pentru 16.000 USD.
Analiza de bază: scade creanțele conturilor și crește numerarul
Analiza debitului / creditului: Scăderea creditelor în conturile de încasat și creșterea debitelor în numerar
16,000 USD
b) Salariile datorate de 15.000 de dolari au fost plătite în numerar.
Analiza de bază: scade salariile plătibile și scade numerarul
Analiza debitului / creditului: debitele scad în salariile plătibile și creditele scad în numerar 15,000 USD
c) Echipamentul de 175.000 de dolari a fost achiziționat pe credit (100 de dolari au fost datorați la livrare și au
fost plătiți în numerar).
Analiza de bază: crește echipamentul și conturile de plătit și scade numerarul
Analiza debitului / creditului: debitele cresc în echipamente 175,000 USD, creditele cresc în conturile de plătit
174,900 USD și creditele cresc în numerar 100 USD
d) Terenul lor a fost evaluat și s-a constatat că valorează 560.000 de dolari.
Nu necesită o intrare bazată pe ipoteza unității monetare, deoarece este o evaluare, deci nu are ca rezultat o
tranzacție. De asemenea, pe baza principalului costului istoric, activele trebuie înregistrate întotdeauna la
costul lor istoric (inițial), indiferent de valoarea justă de piață percepută în prezent (modulul 2, pagina 5).
e) Un acționar, Bruce Wayne, a furnizat companiei echipamente și, în schimb, a primit 65.000 de dolari în acțiuni.
Analiza de bază: crește echipamentul și crește capitalul social
Analiza debitului / creditului: Creșterea debitelor în echipamente și creșterea creditelor în capitalul social
65,000 USD
f) 300.000 de dolari în acțiuni au fost retrase pentru obligațiuni plătibile la 15 decembrie 2025.
Analiza de bază: crește obligațiunile de plătit și scade capitalul social
Analiza debitului / creditului: Creșterea creditelor în obligațiuni plătibile și debitele scad în capitalul social
300,000 USD
g) Taxele de brevet pentru prelucrarea sticlelor au fost plătite complet pe credit.
Analiza de bază: scade taxa de brevet pentru prelucrarea sticlelor plătibilă și crește conturile de plătit
Analiza debitului / creditului: Debitele scad în plata taxei de brevet pentru prelucrarea sticlelor și cresc
creditele Conturile de plătit 25,000 USD
h) 175.000 de dolari în sticle vechi au fost returnate fostului furnizor pentru valoarea lor în numerar.
Analiza de bază: scade inventarul sticlelor și crește numerarul
Analiza debitului / creditului: Scăderea creditelor în inventarul sticlelor și creșterea debitelor în numerar
175,000 USD
i) A fost luat un împrumut bancar de 65.000 de dolari. Suma a fost păstrată în numerar până la sfârșitul lunii.
Analiza de bază: crește conturile de plătit și crește numerarul
Analiza debitului / creditului: Creșterea creditelor în conturile de plătit și creșterea debitelor în numerar 65,000
USD

Notă: nu există intrări la Terenuri, Mobilier și corpuri de iluminat, Note de plătit și Impozite de plătit.

Pagina 3
din 6
 HRM732 – Atribuire individuală #1
Completat de: Shirley Cho

Conversia în conturi T
Numerar
Balanța de deschidere:
2,200 b) 15.000
a) 16.000 c) 100
h) 175.000
i) 65.000
Sold de închidere:
243,100
Conturi de încasat
Balanța de deschidere:
67,000 a) 16.000
Sold de închidere:
51,000

Echipament
Balanța de deschidere:
175,000
c) 175.000
e) 65.000
Sold de închidere:
415,000
Inventarul sticlelor
Balanța de deschidere:
195,000 h) 175.000
Sold de închidere:
20,000

Plată
Balanța de deschidere:
85,000
c) 174.900
g) 25.000
i) 65.000
Sold de închidere:
349,900
Obligațiuni de plătit
Balanța de deschidere:
45,000
f) 300.000
Sold de închidere:
345,000

Salarii de plătit
Balanța de
b) 15.000 deschidere: 55,000

Pagina 4
din 6
 HRM732 – Atribuire individuală #1
Completat de: Shirley Cho
Sold de închidere:
40,000
Taxa de brevet pentru prelucrarea sticlelor se
Balanța de deschidere:
g) 25.000 25,000
Sold de închidere:
0

Capital social
Balanța de deschidere:
936,200

e) 65.000
Sold de închidere:
f) 300.000 701,200

Pagina 5
din 6
 HRM732 – Atribuire individuală #1
Completat de: Shirley Cho

2. Bilanțul final

Warner Bros.
Bilanțul contabil 30 noiembrie
Active
Numerar 243,100
Conturi de încasat 51,000
Țară 490,000
Clădire 320,000
Echipament 415,000
Mobilier și corpuri de iluminat 15,000
Inventarul sticlelor 20,000
Total active $1,554,100
Datorii și capitaluri proprii ale proprietarului
Pasive
Plată 349,900
Note de plătit 60,000
Obligațiuni de plătit 345,000
Salarii de plătit 40,000
Taxa de brevet pentru prelucrarea sticlelor se 0
Impozite de plătit 58,000
Total pasive 852,900
Capitalul propriu al proprietarului
Capital social, 30 noiembrie 701,200
Total datorii și capitaluri proprii ale proprietarului $1,554,100

Pagina 6
din 6