Inregistrarea in contabilitate a facturilor de Google, Facebook, Mailchimp,

ZOOM, Linkedin de catre platitori de TVA vs neplatitori de TVA

2023/02/20
Pentru Facturare si Gestiune recomandam Smart Bill. Incerci GRATUIT!

Foarte multe companii din Romania apeleaza la servicii online de la furnizori precum Facebook,
Google, Mailchimp, Zoom sau Linkedin pentru diferite tipuri de servicii.

Inregistrarea in contabilitate a facturilor de la acesti furnizori difera in functie de calitatea de

platitor de TVA sau nu a beneficiarului.

Facturile de Facebook si Google

Facebook si Google sunt companii inregistrate in Irlanda si furnizeaza un cod de TVA valid in
VIES.

Codul de TVA al Facebook : IE9692928F

Codul de TVA al Google: IE6388047V

Tipul serviciilor prestate de aceste companii : servicii de reclama.

Obligatie Neplatitor de TVA Platitor de TVA

Nu este cazul. Platitorii de

Cod special Este necesara obtinerea codului special de
TVA vor utiliza codul lor
de TVA TVA anterior obtinerii acestor servicii.
normal de TVA.

Factura emisa pe codul

Factura Factura emisa de furnizor pe acest cod
normal de TVA va fi fara
primita special al clientului va fi fara TVA.
TVA.

Nu platesc TVA, acestia

Se va calcula TVA 19% la aceste servicii,
inregistreaza taxare
suma care se plati la buget pana in data de
TVA inversa in contabilitate.
25 a lunii urmatoare. Nota contabila este:
Nota contabila este
635 = 4427
4426=4427
 Se depune D 300
Se depune declaratia 301 (decontul special
(Randurile 7 si 22 cu
Declaratii de TVA) pe codul special de TVA si D 390
reluare la 7.1 si 22.1) si
(cu atribut S)
D390.

Impozit pe
Nu este cazul Nu este cazul
nerezidenti

Factura de Mailchimp
Mailchimp este o companie inregistrata in SUA.

Serviciile prestate: trimiterea de newslettere.

Este inregistrata in MOSS cu nr. EU372008134.

Mailchimp nu este inregistrata in scop TVA in fiecare stat membru al UE. In schimb, este
inregistrata in scop de TVA prin intermediul Mini One Stop Shop (MOSS), sistem simplificat si
special care permite persoanelor impozabile care nu sunt stabilite in UE, sa se inregistreze in scop
TVA (pentru colectarea TVA pentru prestarile de servicii de telecomunicatii si/sau serviciile
furnizate electronic catre clienti persoane neimpozabile din state membre UE) intr-un singur stat
membru al UE.

Obligatie Neplatitor de TVA Platitor de TVA

Cod special Nu exista obligatia solicitarii codului

Nu este cazul
de TVA special TVA

Factura
Factura emisa este cu TVA 19%. Este fara TVA
primita

Factura continand TVA se plateste Nu platesc TVA, acestia

TVA direct furnizorului si astfel nu se mai inregistreaza taxare inversa in
calculeaza suplimentar TVA. contabilitate. 4426=4427

Se depune D300 (Randurile 7 si

Declaratii Nu se depune D301 si nici D390. 22 fara reluare la 7.1 si 22.1) Nu
se depune D390
 Impozit pe
Nu este cazul Nu este cazul
nerezidenti

Factura de ZOOM
ZOOM este o companie inregistrata in SUA.

Serviciile prestate: servicii de teleconferinta

Este inregistrata in MOSS .

Obligatie Neplatitor de TVA Platitor de TVA

Cod special
Nu este necesar Nu este cazul
de TVA

Factura
Factura este cu TVA 19%. Este fara TVA
primita

Factura continand TVA se plateste direct

Nu platesc TVA, acestia
furnizorului si astfel nu se mai calculeaza
inregistreaza taxare
TVA suplimentar TVA. TVA se colecteaza de catre
inversa in contabilitate.
Zoom, se declara (si plateste TVA) prin MOSS
4426=4427
in statul membru de identificare

Se depune D300
(Randurile 7 si 22 fara
Declaratii Nu se depune D301 si nici D390.
report la 7.1 si 22.1) Nu
se depune D390.

Impozit pe
Nu este cazul Nu este cazul
nerezidenti

LinkedIn
LinkedIn este o companie inregistrata Irlanda.

Numarul de inregistrare este: IE9740425P.

Obligatie Neplatitor de TVA Platitor de TVA

Nu este cazul. Platitorii de

Cod special Este necesara obtinerea codului special
TVA vor utiliza codul lor
de TVA de TVA anterior prestarii serviciilor.
normal de TVA.

Factura emisa pe codul

Factura Factura emisa de furnizor pe acest cod
normal de TVA va fi fara
primita special al clientului va fi fara TVA.
TVA.

Se va calcula TVA 19% la aceste servicii

Nu platesc TVA, acestia
care se plati la buget pana in data de 25
TVA inregistreaza taxare inversa
a lunii urmatoare. Nota contabila este:
in contabilitate. 4426=4427
635 = 4427

Se depune declaratia 301 (decontul Se depune D 300(Randurile 7

Declaratii special de TVA) pe codul special de si 22 cu report la 7.1 si 22.1) si
TVA si D 390(cu simbolul S) D390.

Impozit pe
Nu este cazul Nu este cazul
nerezidenti