Cum se colectează TVA-ul

TVA-ul este o taxă care se „autopercepe”, deoarece conform legislației, persoana înregistrată în
scopuri de TVA impune și colectează TVA de la clienții săi, după care virează taxa către Ministerul de
Finanțe. TVA-ul nu se aplică ca atare pe profitul brut, direct sau indirect. Sumele plătite către
Ministerul de Finanțe sunt integral suportate de consumatorul final.

Cum se deduce TVA-ul Persoanele plătitoare de TVA au dreptul de a deduce, conform

legii, TVA-ul la achiziții făcute în scopul realizării obiectului de activitate. Așadar, deducerea de TVA
diminuează TVA-ul care trebuie plătit la bugetul de stat. Pentru că încadrarea corectă a cheltuielilor
în funcție de criteriul obiectului de activitate nu este întotdeauna ușoară, legea specifică în mod
expres anumite cheltuieli ca fiind cu deductibilitate limitată, iar altele ca fiind în mod cert
nedeductibile. În categoria cheltuielilor deductibile limitat intră cheltuieli precum cele de protocol,
cheltuielile sociale, pierderile tehnologice, provizioanele și rezervele, dobânzile, amortizarea, 50%
dintre cheltuielile aferente vehiculelor rutiere motorizate care nu sunt utilizate exclusiv în scopul
activității economice. În categoria cheltuielilor nedeductibile intră, printre altele, impozitul pe profit,
dobânzile și majorările de întârziere, penalitățile și amenzile, cheltuielile cu primele de asigurare care
nu privesc activele și riscurile asociate activității contribuabilului, cheltuielile aferente veniturilor
neimpozabile, cheltuielile de sponsorizare și/sau mecenat și cheltuielile privind bursele private,
acordate potrivit legii.

Deducere TVA pe sistemul de TVA la incasare

În acest sistem TVA-ul nu se mai încasează la emiterea facturii, ci la încasarea ei, acest lucru
însemnând momentul în care furnizorul de produse/servicii primește de la un beneficiar plata. De
asemenea, deducerea TVA-ul nu se face la primirea facturii, ci la plata acesteia. Până la momentul
achitării facturii către furnizor/prestator, Taxa pe Valoare Adăugată este evidențiată în contul 4428
“TVA neexigibilă”, fiind dedusă parțial/integral la momentul plății (4426=4428).Acest lucru
presupune faptul că persoanele care sunt plătitoare de TVA vor trebui să țină evidențe detaliate
referitoare la momentul și suma încasării, la fel ca și TVA aferent, separat pentru fiecare tranzacție.
În jurnalul de cumpărări se vor înregistra toate facturile primite, indiferent că sunt achitate sau nu.
De asemenea, în acest jurnal trebuie să existe coloane separate, unde se înscrie documentul de plată
a facturii, suma plătită (baza și TVA) pentru care există drept de deducere și valoarea rămasă
neachitată (baza și TVA) pentru care nu se va deduce TVA

.Cum se calculează TVA-ul atunci când știm valoarea produsului

(fără TVA)Pentru a afla care este mai exact valoarea TVA-ului, se face un calcul simplu: (Valoare
Produs x Cota TVA)/100= Valoare TVA Mai exact, dacă un produs valorează 100 de lei, iar TVA-ul
pentru acest produs este de 19%, calculul se face astfel: (100×19)/100=1900/100= 19 => TVA-ul este
de 19 lei sau 100×19% = 100×19/100 = 1900/100 = 19 Să încercăm cu o sumă mai dificil de calculat.
Produsul valorează 223 lei, iar TVA-ul pentru acest produs este de 19%. Iată cum calculăm:
223×19%=223×19/100=4237/100=42,37 Din calculul de mai sus rezultă că valoarea TVA-ului pentru
un produs care valorează 223 de lei, este de 42,37 lei.

Cum se calculează TVA-ul atunci când știm prețul final al

produsului (cu TVA inclus)
Pentru a afla care este mai exact valoarea TVA-ului, atunci când știm prețul final al produsului,
calculul se face astfel: Preț final/(100+Cotă TVA)xCotă TVA= Valoare TVA Mai exact, dacă un produs
costă 595 de lei, iar TVA-ul pentru acest produs este de 19%, calculul se face astfel:
595/(100+19)x19=595/119×19=5×19=95 Din calculul de mai sus rezultă că valoarea TVA-ului pentru
un produs care costă 595 de lei, este de 95 lei.

Cum se calculează prețul fără tva atunci când știm prețul final al
produsului (cu TVA inclus)
Preț final/(100+cota tva)% = Valoare fără TVA adica pt. Cota TVA 19% avem Preț final / (119%) = Preț
final / 1.19 = Valoare fără TVA

Mai exact, dacă un produs costă 595 avem formula 595 / 1.19 = 500