3.

Din situațiile financiare ale unei fabrici de mobile, s-au extras următoarele
informații la sfârșitul lunii decembrie 2023:
Elemente SUME (mii lei)
Teren 3.200
Datorii aferente contractelor de leasing financiar 24.640
Clădiri 22.400
Capital subscris 5.440
Mașini de șlefuit (valoare unitară mai mare decât 2.500 lei) 9.600
Datorii probabile privind litigiile 160
Venituri din vânzarea mobilei 7.040
Material pt tapițat 640
Blaturi pt mese 960
Cadre pt paturi 1.120
Sertare pt dulapuri 800
Împrumut pe termen lung contractat de la banca Delta 9.600
Cheltuieli cu lemnul și adezivul 3.200
Credit bancar pe termen scurt contractat de la banca Beta 1.600
Dulapuri de bucătărie 3.200
Cheltuieli cu salariile 5.440
Birouri obținute din producție pt vânzare 1.600
Creanțe clienți 640
Venituri din vânzarea birourilor 3.200
Furnizori de materii prime 960
Datorii către salariați 1.280
Conturi curente la bănci 2.240
Chirii încasate pt următoarele 6 luni 1.376
Cheltuieli cu impozitul pe profit 256

Pe baza acestor elemente:

a) întocmiți Bilanțul și Contul de profit și pierdere la 31.12.2023.
b) Întocmiți un raport în care să prezentați o selecție a indicatorilor financiari la 31.12.2023.
 Cont de profit şi pierdere întocmit la 31.12.2023
-lei-
Elemente Sume
Venituri 10.240
Venituri din vanzarea mobiliei 7.040
Venituri din vanzarea birour. 3.200

Cheltuieli 8.640
Cheltuieli cu prelucrarea lemnului si adezivul 3.200
Cheltuieli cu salariile 5.440

Rezultatul brut al exercițiului 1.600

Cheltuiala cu impozitul pe profit 256
Rezultatul net al exercițiului 1.344

Bilanț întocmit la data de 31.12.2023

Elemente Sume (lei)
A. Active imobilizate 35.200 35.200
I. Imobilizări necorporale

II. Imobilizări corporale

Teren 3.200
Cladiri 22.400
Masini de slefuit 9.600

III. Imobilizări financiare

B. Active circulante 11.200 11.200

I. Stocuri 8.320
Material pentru tapitat 640
Blaturi pentru mese 960
Cadre pentru paturi 1.120
Sertare pentru dulapuri 800
Dulapuri de bucatarie 3.200
Birouri obtinute din productie 1.600

II. Creanțe 640

Clienti 640

III. Investiții pe termen scurt

IV. Casa și conturile la bănci 2.240

Conturi curente la banci 2.240

C. Cheltuieli în avans
1) Sume de reluat într-o perioadă de până la un an
2) Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an
D. Datorii: sumele care trebuie plătite într-o perioadă de până la un an 28.480
Datorii aferente contractelor de leasing financiar 24.640
Credit bancar pe termen scurt 1.600
Furnizori de materii prime 960
Datorii cartre salariati 1.280

E. Active circulante nete, respectiv datorii curente nete (18.656)

F. Total active minus datorii curente

16.544
G. Datorii: sumele care trebuie plătite într-o perioadă mai mare de un an 9.600
Imprumuturi de la banca pe termen lung 9.600

H. Provizioane 160
Datorii probabile privind litgiile 160

I. Venituri în avans 1.376

I. Subvenții pentru investiții

II. Venituri înregistrate în avans

1) Sume de reluat într-o perioadă de până la un an
Chiri incasate pt. urm. 6 luni 1.376

2) Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an

J. Capital și rezerve = 6.784 = 6.784

 I. Capital subscris vărsat și nevărsat
Capital subscris 5.440
II. Prime de capital
III. Rezerve din reevaluare
IV. Rezerve
V. Profitul sau pierderea reportat(ă)
VI. Profitul sau pierderea exercițiului financiar 1.344
E și F sunt indicatori care se calculează conform următoarelor formule:
E = B + C1 – D - III1
F = A + C2 + E = A + B + C – D - III1
Formula de verificare a egalității bilanțiere: J = F – G – H- II – III2

Formula Anul
2023
Cifrade afaceri−Costul bunurilor vândute
x 100
Costul bunurilor vandute
Marja asupra costului
= (10.240-8320)/8320 x100 = 23,07

Active curente
= 11.200/28.480 = 0,39
Lichiditatea generală Datorii curente

Lichiditatea Active curente−Stocuri

=
intermediară (testul Datorii curente
acid) (11.200-8.320)/28.480 = 0,10
Datorii totale
x 100 = 38.080/
Capital propriu + Datorii
Gradul de îndatorare
(6.784+38.080) x100 = 84,87

Active totale
Solvabilitatea = 46.400/38.080 = 1,21
Datorii totale
 Profit (rezultatul exercitiului curent )
x 100 =
Active totale
Rentabilitatea
economică
(1.344/46.400)x100 = 2,89

Profit (rezultatul exercitiului curent )

x 100 =
Capital propriu
Rentabilitatea
financiară
(1.344/5.440) x 100 = 24,70