Contabilitatea numerarului în casierie

Problema 1. Întocmiţi documentele primare necesare pentru primirea numerarului din contul
curent.
Date iniţiale:
1. În baza Delegației nr.6 din 1 octombrie 200X au fost primite mijloace băneşti pentru
cheltuieli de deplasare – 2 000 lei;
2. În baza Delegației nr. 7 din 2 octombrie 200X au fost primite mijloace băneşti pentru
acordarea ajutorului material lucrătorilor întreprinderii – 2 500 lei;
Delegațiile sunt semnate de directorul întreprinderii A. Andoni şi contabilul-şef V. Sturza
Mijloacele băneşti din bancă au fost primite de casierul O. Balan.
Notă: Datele suplimentare necesare pentru perfectarea documentelor primare se vor completa
de sine stătător.

Problema 2. Întocmiţi Dispoziţiile de încasare a numerarului din contul curent în casierie

(conform formularului tipizat).

Date iniţiale: Datele din problema 1.

Problema 3. Întocmiţi Dispoziţiile de plată la ieşirea numerarului din casierie.

Date iniţiale:
1). În baza dispoziţiei de plată nr.280 din 3 octombrie 200X directorului financiar A.
Florea îi este eliberat un avans pentru cheltuielile de deplasare. Temei: ordinul
directorului întreprinderii nr.5 din 1 octombrie 200X. Suma avansului – 2 000 lei.
2). În baza dispoziţiei de plată nr.281 din 4 octombrie 200X este acordat ajutor material
muncitorului D. Mahu. Temei: ordinului directorului întreprinderii nr.6 din 2
octombrie 200X, cererea dlui D. Mahu cu viza preşedintelui comitetului sindical şi a
directorului întreprinderii. Suma ajutorului material – 500 lei;
3). În baza dispoziţiei de plată nr.282 din 4 octombrie 200X este acordat ajutor material
economistului A. Cucu. Temei: ordinului directorului întreprinderii nr.6 din 2
octombrie 200X, cererea dnei A. Cucu cu viza preşedintelui comitetului sindical şi a
directorului întreprinderii. Suma ajutorului material – 800 lei.
Problema 4. Întocmiţi Dispoziţia de plată pentru depunerea numerarului în contul curent.
Date iniţiale: În contul curent sunt depuse mijloace băneşti din casierie în sumă de 1000 lei în
baza dispoziţiei de plată nr.283 din 6 octombrie 200X. Documentul nominalizat este semnat de
directorul întreprinderii A. Andoni, contabilul şef V. Sturza şi casierul O. Balan.

Problema 5. Întocmiţi Jurnalul de înregistrări cronologice pentru luna martie 200X şi

determinaţi soldul contului 242 „Cont de decontare” conform situaţiei la 1 aprilie 200X.

Date iniţiale:
Tabelul 5.1

Operaţiunile economice efectuate la întreprinderea „Vlatenix” S.R.L. în luna martie 200X

Nr.
Documentul şi conţinutul operaţiunilor economice Suma, lei
crt.
1 2 3
1. Dispoziţia de plată nr.561. La 2 martie 200X s-au încasat mijloace băneşti de la întreprinderea 32 000
„Fluieraş” S.A. pentru serviciile prestate, inclusiv TVA
2. Dispoziţia de plată nr.236. La 2 martie 200X s-au primit mijloace băneşti de la întreprinderea 2 000
 „Molita” S.R.L. pentru serviciile prestate, inclusiv TVA
3. Dispoziţia de plată nr.156. La 3 martie 200X s-a transferat întreprinderii „Doina” S.A. plata 6 580
pentru chirie pe luna aprilie 200X, inclusiv TVA
4. Dispoziţia de plată trezorerială nr.157. La 3 martie 200X s-a transferat impozitul pe venit în
mărime de ? % reţinut la sursa de plată
5. Nota de contabilitate nr.5. La 4 martie 200X s-au plasat mijloace băneşti în contul de depozit 30 000
6. Dispoziţia de plată nr.365. La 6 martie 200X s-au încasat mijloace băneşti de la întreprinderea
„Knauf CMC” S.R.L. pentru serviciile prestate, inclusiv TVA 35 000
7. Delegațieul AA nr.00433926. La 6 martie 200X de la contul curent s-au ridicat mijloace băneşti
în numerar pentru plata salariului pe luna precedentă 15 663,61
8. Dispoziţia de plată nr.158. La 6 martie 200X s-a transferat plata pentru primele de asigurare
obligatorie de asistenţa medicală pentru luna precedentă 182,64
9. Dispoziţia de plată nr.159. La 6 martie 200X s-a transferat plata cotizaţiilor de asigurare socială
(28 %) pentru luna precedentă 5 296,57
10. Nota de transfer nr.3131. La 6 martie 200X s-a transferat comisionul băncii pentru eliberarea
numerarului 186,76
11. Nota de transfer nr.45532. La 6 martie 200X s-a transferat comisionul băncii pentru executarea
documentelor de plată 15
12. Nota de transfer nr.45533. La 6 martie 200X s-a transferat comisionul băncii pentru expedierea
documentelor de plată 9
13. Dispoziţia de plată trezorerială nr.160. La 6 martie 200X s-a transferat impozitul pe venitul
persoanelor fizice pentru luna precedentă 2 517,80
14. Dispoziţia de plată nr.261. La 10 martie 200X s-au încasat mijloace băneşti de la întreprinderea
„Flautex” S.A. pentru serviciile prestate, inclusiv TVA 2 750
15. Dispoziţia de plată nr.61. La 10 martie 200X s-au încasat mijloace băneşti de la întreprinderea
„Speranţa” S.A. pentru serviciile prestate, inclusiv TVA 1 650
16. Ordinul nr.00247. La 11 martie 200X s-au depus la contul curent mijloace băneşti din casierie
pentru perioada 1-10 martie 200X 3 600
17. Nota de transfer nr.279000. La 11 martie 200X s-a transferat comisionul băncii pentru
deservirea contului 3
18. Dispoziţia de plată nr.1651. La 14 martie 200X s-au transferat mijloace băneşti întreprinderii
„Moldtelecom” S.A. pentru serviciile telefonice, inclusiv TVA 1 200
19. Dispoziţia de plată nr.123. La 17 martie 200X s-au încasat mijloace băneşti de la întreprinderea
„Rada” S.A. pentru serviciile prestate, inclusiv TVA 3 850
20. Dispoziţia de plată nr.22. La 19 martie 200X s-au încasat mijloace băneşti de la întreprinderea
„Mioara” S.A. pentru serviciile prestate, inclusiv TVA. 4 200
21. Nota de contabilitate nr.7. La 24 martie 200X s-a înregistrat dobînda pentru depozitul bancar 778
22. Dispoziţia de plată nr.222. La 29 martie 200X s-au încasat mijloace băneşti de la întreprinderea
„Moara” S.A. pentru serviciile prestate, inclusiv TVA 5 200

Notă: conform extrasului de cont, soldul contului curent la 1 martie 200X constituie 242 500 lei.