Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Raport de Audit
Raport de Audit
PRIVIND
SITUATIILE FINANCIARE
PE ANUL 2007
LA S.C. MERCUR S.A. Craiova
INTOCMIT:
AUDITOR FINANCIAR: SC CENZOR CONSULT SRL
CRAIOVA
AUTORIZATIA nr. 100/2001
APRILIE 2008
S.C. MERCUR S.A. Craiova Audit extern
RAPORT DE AUDIT
Auditor,
SC CENZOR CONSULT SRL Craiova
Cart.Rovine, bl.A43
Autorizatie CAFR nr.100/2001
2
S.C. MERCUR S.A. Craiova Audit extern
ANEXA I
BILANT
încheiat la 31.12.2007
( lei)
Denumirea indicatorului Nr. Sold la
rd. 01.01.2007 31.12.2007
A B 1 2
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZARI NECORPORALE
1 Cheltuieli de constituire 1 0 0
2 Cheltuieli de dezvoltare 2 0 0
3 Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale,
drepturi si active similare si alte imobilizări 3 9.934 7.774
necorporale
4 Fond comercial 4 0 0
5 Avansuri si imobilizări necorporale in curs de 5 0 0
executie
TOTAL (rd. 01 la 05) 6 9.934 7.774
II. IMOBILIZARI CORPORALE
1 Terenuri si construcţii 7 5.643.753 5.467.642
2 Instalaţii tehnice si maşini 8 1.348.523 1.105.146
3 Alte instalaţii, utilaje si mobilier 9 292.829 262.110
4 Avansuri si imobilizări corporale in curs de
executie 10 5.386 14.748
TOTAL (rd. 07 la 10) 11 7.290.491 6.849.646
III. IMOBILIZARI FINANCIARE
1 Acţiuni deţinute la entităţile afiliate 12 0 0
2. Împrumuturi acordate entităţilor afiliate 13 0 0
3. Interese de participare 14 0 0
4. Împrumuturi acordate entităţilor cu interese de
participare 15 0 0
5. Investiţii deţinute ca imobilizări 16 1.026.093 5.336.032
6. Alte împrumuturi 17 400 0
TOTAL (rd.12 la 17) 18 1.026.493 5.336.032
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL
(rd.6+11+18) 19 8.326.918 12.193.452
B. ACTIVE CIRCULANTE
1.STOCURI
1. Materii prime si materiale consumabile 20 41.612 135.224
2. Producţia in curs de execuţie 21 0 0
3. Produse finite si mărfuri 22 733.669 711.245
4. Avansuri pentru cumpărări de stocuri 23 0 0
TOTAL (rd. 20 la 23) 24 775.281 846.469
II. CREANTE (Sumele care urmeaza sa fie incasate dupa o perioada mai mare de un an trebuie
prezentate separat pentru fiecare element)
1. Creanţe comerciale 25 197.402 280.114
3
S.C. MERCUR S.A. Craiova Audit extern
I. CAPITAL
1) capital subscris vărsat 64 2.957.890 2.957.890
2)capital subscris nevărsat 65 0 0
3)patrimoniul regiei 66 0 0
TOTAL (rd. 64 la 66) 67 2.957.890 2.957.890
II. PRIME DE CAPITAL 68 0 0
III. REZERVE DIN REEVALUARE 69 1.426.049 1.426.049
IV. REZERVE
1. Rezerve legale 70 591.578 591.578
2. Rezerve statutare sau contractuale 71 0 0
3. Rezerve reprezentând surplusul realizat din 72
rezerve din reevaluare 0 0
4. Alte rezerve 73 5.472.963 10.605.066
TOTAL (rd. 70 la 73) 74 6.064.541 11.196.644
Acţiuni proprii 75 0 0
Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri
proprii 76 0 0
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri
proprii 77 0 0
V. PROFITUL SAU PIERDEREA
REPORTAT(Ă)
SOLD C 78 0 0
SOLD D 79 0 0
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA
EXERCIŢIULUI FINANCIAR
SOLD C 80 5.050.051 4.868.756
SOLD D 81 0 0
Repartizarea profitului (ct.129) 82 0 0
CAPITALURI PROPRII - TOTAL
(rd. 67+68+69+74-75+76-77+78-79+80-81-82) 83 15.498.531 20.449.339
Patrimoniul public 84 0 0
CAPITALURI - TOTAL (rd. 83+84) 85 15.498.531 20.449.339
ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,
Numele, prenumele Numele, prenumele CARUNTU ADELINA
SALAPA VASILE
Calitatea DIRECTOR ECONOMIC
Semnatura _________________________________ Nr. de înregistrare în organismul profesional:
Semnatura _________________________________
Stampila unitatii
5
S.C. MERCUR S.A. Craiova Audit extern
ANEXA II
7
S.C. MERCUR S.A. Craiova Audit extern
ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,
Numele, prenumele Numele, prenumele CARUNTU ADELINA
SALAPA VASILE
Calitatea DIRECTOR ECONOMIC
Semnatura _________________________________ Nr. de înregistrare în organismul profesional:
Semnatura _________________________________
Stampila unitatii
8
S.C. MERCUR S.A. Craiova Audit extern
ANEXA III
PREZENTAREA GENERALĂ
Numărul mediu de salariaţi la 31.12.2007 era de 141 faţă de 143 în anul 2006.
În structură, numărul mediu de salariaţi se prezintă astfel:
2006 2007
- direct productivi 58 57
- indirect productivi 59 59
- personal tesa 26 25
Capitalul social: nu a înregistrat modificări în cursul anului 2007şi se compune dintr-
un număr de 1.183.156 acţiuni cu o valoare nominală de 2,50 lei, rezultând un capital social de
2.957.890 lei.
Structura acţionariatului la 31.12.2007 era următoarea:
10
S.C. MERCUR S.A. Craiova Audit extern
11
S.C. MERCUR S.A. Craiova Audit extern
- activele corporale au fost recunoscute la valoarea contabilă (valoare după scăderea amortizării
cumulate şi a pierderii cumulate din depreciere);
- nu există revendicări asupra dreptului de proprietate asupra clădirilor;
- mijloacele fixe sunt prezentate la valoare reevaluată conform HG nr. 945/1990, HG nr.
26/1992, HG nr. 500/1994 iar la 31.12.2006 societatea a procedat la reevaluarea
construcţiilor folosind evaluatori specializaţi independenţi.
- amortizarea mijloacelor fixe aflate în exploatare, se calculează folosind metoda liniară în
raport de durata utilă de viaţă. Amortizarea înregistrată pe costuri în cursul anului 2007 a
fost de 636.342 lei.
Duratele de viaţă utilă ale mijloacelor fixe au fost stabilite în funcţie de durata normală
de viaţă stabilită conform legislaţiei în vigoare, respectiv Legea nr.15/1994 şi HG 2139/2004.
Punerile în funcţiune înregistrate de societate pe parcursul anului 2007 au fost în sumă
de 193.483 lei, din care realizate în regie proprie pentru suma de 16.459 lei.
Ieşirile de mijloace fixe înregistrate pe parcursul anului 2007 au fost de 62.426 lei, din
care, prin casare suma de 2.710 lei.
În cadrul grupei, există poziţia de "Avansuri şi imobilizări corporale în curs de
execuţie", ce însumează cifra de 14.748 lei, reprezentând "Imobilizări corporale în curs".
Acestea sunt prezentate în bilanţ la costul de achiziţie şi nu se amortizează.
1.3. Imobilizări financiare - detin 43,76% din activele imobilizate şi sunt reprezentate
de acţiuni achiziţionate pe piaţa de capital la următorii emitenţi:
Nr. crt. Emitent Simbol piaţă Nr. acţiuni Valoare achiziţie
1. S.I.F. BANAT CRIŞANA SIF 1 177.000 477.964,00
2. S.I.F. OLTENIA SIF 5 650.000 2.602.354,79
3. BANCA TRANSILVANIA TLV 2.782.693 1.592.923,08
4. S.N.P. PETROM SNP 400.000 213.471,26
5. ROMPETROL RAFINARE RRC 700.000 84.711,90
6. BANCA COMERCIALĂ CARPATICA BCC 58.268 31.126,80
7. BRD - Groupe Société Générale BRD 15.560 355.863,78
TOTAL 5.358.415,61
La 31.12.2007, capitalul propriu a crescut cu 4.950.808 lei, faţă de începutul anului 2007.
Creşterea capitalului propriu a fost determinată de hotărârea AGOA din 23.04.2007, de
repartizare a profitului net aferent anului 2006 la surse proprii de finanţare, respectiv o creştere
a rezervelor cu suma de 5.050.051 lei, o crestere a altor rezerve cu suma de 82.052 lei,
reprezentand rezerve pentru actiuni primite cu titlu gratuit, precum şi o diminuare în sumă de
181.295 lei, datorată profitului net al anului 2007 care este inferior anului 2006.
Capitalul social nu a înregistrat modificări pe parcursul anului 2007. În capitalul social
sunt cuprinse, în afara aporturilor acţionarilor, diferenţele de valoare rezultate din aplicarea
reevaluărilor conform: HG 945/1990, HG 26/1992 şi HG 500/1994.
La 31.12.2007, capitalul social este de 2.957.890 lei împărţit în 1.183.156 acţiuni cu o
valoare nominală de 2,5 lei / acţiune.
5. Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli
La începutul anului 2007 soldul provizioanelor pentru riscuri şi cheltuieli era în sumă de
808.280 lei, care a fost reluat la venituri pe parcursul anului 2007 astfel:
408.280 lei – provizioane constituite drept prime pentru participarea salariaţilor la profit, pe
parcursul acordării acestora;
400.000 lei – provizioane constituite pentru o obligaţie fiscală, urmare finalizării controlului
fiscal pe linie de impozite şi taxe fiscale.
La finele anului s-a constituit provizion pentru prime privind participarea salariaţilor la
profit aferent anului 2007 în sumă de 670.000 lei.
6. Alte posturi din bilanţ
Contul 471 – Cheltuieli efectuate în avans – la 31.12.2007 – are sold de 8.565 lei şi
reprezintă valoarea abonamentelor şi asigurărilor auto pentru anul 2008;
Contul 472 – Venituri înregistrate în avans – la 31.12.2007 – are sold de 636.494 lei şi
reprezintă contravaloarea chiriei aferente lunii ianuarie 2008, facturate în luna decembrie 2007.
Informaţii comparative
În ultimii doi ani evoluţia principalilor indicatori se prezintă astfel:
- lei -
Nr. Elemente componente 2006 2007
crt.
1. Cifra de afaceri 13.753.887 14.206.693
2. Producţia vândută 10.242.532 10.243.729
3. Venituri TOTALE din care: 14.473.119 15.785.272
4. - Venituri din exploatare 13.920.741 14.360.395
5. Cheltuieli TOTALE din care: 8.404.714 9.986.106
6. - Cheltuieli din exploatare din care: 8.404.714 9.511.150
7. - Cheltuieli cu personalul - TOTAL 2.651.654 3.207.385
8. Rezultatul brut al exerciţiului (PROFIT) 6.068.405 5.799.166
9. Rezultatul net al exerciţiului 5.050.051 4.868.756
10. Active imobilizate 8.326.918 12.193.452
11. Stocuri 775.281 846.469
12. Creante 205.227 338.921
13. Investiţii financiare pe termen scurt - -
14. Disponibilităţi (casa şi conturi la bănci ) 9.042.114 10.031.623
15. Cheltuieli în avans 9.001 8.565
16. Datorii ce trebuie plătite într-o perioadă de un an: 1.415.468 1.663.197
17. - Credite financiare pe termen scurt inclusiv dobânzi - -
18. - Datorii faţă de bugetul asig. sociale 85.444 107.363
19. - Datorii faţă de Fondul de şomaj 6.035 6.531
20. - Datorii faţă de bugetul statului 471.777 481.050
21. - Clienţi-creditori 52.794 56.181
22. - Datorii faţă de bugetele fondurilor speciale (447) 3.568 3.647
23. - Datorii comerciale 454.328 626.626
24. - Salarii datorate, inclusiv colaboratorii 149.955 168.638
25. - Grup şi asociaţi, instituţii publice, creditori 191.567 47.266
26. - Alte datorii - 165.895
27. Datorii ce trebuie plătite într-o perioadă mai mare de - -
un an din care:
28. - Credite financiare pe termen mediu şi lung, inclusiv - -
dobânzile aferente
29. Datorii -TOTALE 1.415.468 1.663.197
30. Capital financiar (Active circulante - Datorii curente) 7.979.893 8.925.887
15
S.C. MERCUR S.A. Craiova Audit extern
Pentru evidenţierea trendului ascendent sau descendent pe care 1-au avut tranzacţiile
societăţii în ultimii doi/ ani, prezentăm evoluţia indicatorilor relevanţi, care definesc criteriile
de performanţă (rezultatele) obţinute de management prin conducerea, organizarea şi
gestionarea societăţii.
31.12.2006 31.12.2007
1. Indicatori de lichiditate
2. Indicatorul de risc
3. Indicatori de activitate
- Viteza de rotaţie a stocurilor = Costul vânzărilor /Stocul mediu 3,3 ori 3,75 ori
- Viteza de rotaţie a activelor totale = Cifra de afaceri / Total active 0,75 0,61
16
S.C. MERCUR S.A. Craiova Audit extern
4. Indicatori de profitabilitate
D. Continuitatea activităţii
In anul 2008, societatea nu intenţionează şi nu există actualmente motive care să
determine reducerea activităţii sau încetarea acesteia. Suprafata destinata efectuarii actelor de
comert este contractata in cea mai mare parte, diferenta fiind utilizata pentru administrare
proprie, nu exista litigii comerciale sau de alta natura care sa afecteze continuitatea activitatii,
sunt asigurate resursele de finantare, capitalul de lucru si forta de munca necesare desfasurarii
unei activitati eficiente in continuare.
17
S.C. MERCUR S.A. Craiova Audit extern
Situatiile financiare s-au intocmit prin transpunerea corecta a soldurilor din balanta
sintetica intocmita la 31.12.2007.
Sunt conduse la zi registrul jurnal, registrul cartea mare si registrul inventar.
Societatea utilizeaza in evidenta contabila programe informatice pentru care detine
licenta de utilizare.
18