Teme 1+2_AEF

1. Bilantul unei intreprinderi prezinta urmatoarele informatii la sfarsitul exercitiului financiar (lei):
capital social 10.000, clienti 11.000, titluri de participare 2.000, creditori diversi 5.000, stocuri de
materii prime 9.300, imobilizari corporale 9.000, clienti creditori 3.700, datorii financiare 8.000,
cheltuieli de constituire 7.200, furnizori 7.000, imprumuturi pe termen lung 4.200, rezerve 2.000,
prime de capital 1.000, rezultat reportat 3.400, creante 8.700, investitii financiare pe termen scurt
2.300, credite bancare curente 10.300, disponibilitati 5.000.
Se cere:
a. Sa se calculeze indicatorii: Fond de rulment (FR), Nevoia de fond de rulment (NFR),
Trezoreria neta (TN), Situatia neta (SN), unde SN= Activ total-Datorii totale;
b. Ratele de lichiditate, de solvabilitate si de indatorare;
b. Sa se interpreteze rezultatele obtinute.

2. Pentru estimarea soldului de trezorerie la inceputul lunii martie, exercitiul financiar N+1, se
cunosc urmatoarele informatii (mii lei):
vanzari lunare de marfuri in suma de 4.500, incasabile pe loc, in numerar;
vanzari lunare de produse finite in suma de 15.000, incasabile astfel: 40% in luna urmatoare
vanzarilor, 35% peste 2 luni de la vanzare si 25% peste 3 luni de la vanzare;
cumparari lunare de materii prime si materiale in suma de 4.500, platibile jumatate in luna
aprovizionarii, restul in luna urmatoare;
cheltuieli lunare cu personalul 1.200, cheltuieli lunare cu impozitele si taxele 800.
Bilantul incheiat la sfarsitul exercitiului financiar N prezinta urmatoarele solduri (mii lei):
clienti 1.000, incasabili integral in ianuarie
furnizori 1.200, platibili jumatate in ianuarie, restul in martie;
disponibilitati (soldul trezoreriei) 4.800.
Se cere: Sa se calculeze soldul previzionat al trezoreriei la sfarsitul trimestrului I al exercitiului N+1.

3. O societate fabrica si vinde 10.000 bucati produs A. Pretul de vanzare unitar este 40 lei/buc,
Cheltuielile variabile unitare sunt de 28 lei/buc, Cheltuielile fixe sunt in suma de 72.000 lei.
Se cere:
a. Calculati toti indicatorii de baza si de eficienta, specifici metodei Direct-Costing.
b. Definiti si interpretati indicatorii calculati.

4. Contul de profit si pierdere al exercitiului N prezinta urmatoarele date (mii lei): productia stocata
1.200, productia imobilizata 2.700, vanzari de marfuri 3.400, vanzari de produse finite 6.600,
consumuride materii prime si materiale consumabile 4.500, cumparari de marfuri 2.000, cheltuieli
cu personalul 4.800, impozite, taxe si varsaminte asimilate 600, cheltuieli cu amortizarea 1.900, alte
venituri din exploatare 300, venituri din dobanzi 550, cheltuieli cu dobanzile 920, alte cheltuieli de
exploatare 320, cheltuieli extraordinare 0, venituri extraordinare 0, cota de impozit pe profit 16%.
Sa se determine:
a. soldurile intermediare de gestiune (se construieste tabloul SIG);
b. capacitatea de autofinantare prin metoda deductiva si prin metoda aditiva.