Acte aditionale De la cine NU Autofacturare Cifra de afaceri Vector 2019 Vector 2020 [18]

Concedii de Angajati peste 5 - Confirmari de Capital propriu Oficiul de spalare D100 -dividende Decl. inactivitate Raportare
Firma / denumire [1] majorare salarii primim pontaj ? Fisa rol [6] Rezerva legala [7] Conturi valuta [8] Imobilizari [9] Stocuri [10] Furnizori [11] Clienti [12] Profit [14] depasire protocol POS [19] D094 [20] D097 [21] D107 [23] D205 [24] D207 [25] D101 [26] D108 D. unica [28] Bilant [29]
odihna [2] PL [3] sold [13] negativ [16] a banilor [17] TVA [31] Impozit [32] TVA [33] Impozit [34] Salariati [35] TVA [36] Impozit [37] Salariati [38] [22] [27] semestriala [30]
[4] [5] [15]

Firma 1
Firma 2
Firma 3
Firma 4
Firma 5
Firma 6
ONG 1
PFA 1
[1] INSTRUCTIUNI:

1. Unde nu este cazul de bifa, se scoate casuta pentru bifare (o stergi).

2. Unde este bifa, ai verificat si corespund datele cu ce trebuie.
3. Unde ai verificat si nu corespund datele cu ce trebuie, lasi un comentariu cu starea de fapt. (Esti cu
mouse-ul pe rubrica, si apesi CTR+ALT+M, pentru a scrie un comentariu).
4. Unde nu este bifa, nu ai verificat inca.

Grafic culori:
- portocaliu = fara activitate
- verde = SRL cu activitate
- galben = ONG
- albastru = PFA, II, profesii libere

[2] Firmele cu angajatii, se verifica ca:

1. CO sa fie acordate
2. sa fie 10 zile legate de CO pentru fiecare salariat.

[3] Verificam daca firmele care au peste 5 angajati, au inregistrat punctul de lucru la ANAF (daca are punct
de lucru la ORC).

Daca lucreaza de la sediu cu mai mult 5 angajati, nu este nevoie de inregistrare la ANAF.

[4] Termen transmitere Revisal = 31 ianuarie 2020

[5] Din 2020 nu mai intocmim statul de salarii fara sa avem pontajul de la client.

[6] Sumele din fisa de rol sa corespunda cu balanta.

Vezi si P13, subcapitol "Fisa rol"

[7] Conditie: suma mai mica dintre 20% din capitalul social si 5% din profitul contabil.

Note:
31.12.2019 -> 129 = 1061
01.01.2020 -> 121 = % 129, 1171

[8] Faci manual reevaluarea la cursul de la sfarsitul anului la toate conturile cu sold pe valuta.

Verificam prin aceasta sa nu existe anomalii intre diferentele de curs validate automat prin Saga.

[9] 1. Inventarierea
2. Registru de imobilizari sa corespunda cu clasa 2.

Astfel:
a). valoarea de inventar din registru = sold final debitor (daca ai contul 2678 scazi suma)
b). amortizare inregistrata = sold final creditor balanta

[10] 1. Inventar existent

2. Verificare cu clasa 3. Fisa stocului sa corespunda cu situatia stocurilor sau cu raportul de gestiune.

[11] 1. Se trimite pe email situatia facturilor neachitate pentru pontarea cu clientul.

2. Atentie la facturile ramase vechi neachitate (sa fie si in realitate).
3. Sumele ramase neachitate de 0.0x bani se regleaza pe 6588/7588, depinde de situatie.
4. Situatie furnizori neachitati sa corespunda cu sold final creditor 401.
[11] 1. Se trimite pe email situatia facturilor neachitate pentru pontarea cu clientul.
2. Atentie la facturile ramase vechi neachitate (sa fie si in realitate).
3. Sumele ramase neachitate de 0.0x bani se regleaza pe 6588/7588, depinde de situatie.
4. Situatie furnizori neachitati sa corespunda cu sold final creditor 401.

[12] 1. Se trimite pe email situatia facturilor neincasate pentru pontarea cu clientul.

2. Atentie la facturile ramase vechi ca neincasate (sa fie si in realitate).
3. Sumele ramase neincasate de 0.0x bani se regleaza pe 6588/7588, depinde de situatie.
4. Situatie clienti neincasati sa corespunda cu sold final debitor 4111.

[13] Trimitem din Saga confirmare de sold pentru clienti neincasati. Clientul va avea obligatia sa trimita mai
departe confirmarea de sold, fiecarui client de-a lui in parte.

[14] Verificare diferenta dintre clasa 7 minus clasa 6 sa fie egal cu soldul contului 121.

Exceptii:
- contul 711
- contul 609
- contul 709
- reglari din Operatii speciale (clasa 6 pe credit)

[15] Cheltuielile de protocol sunt deductibile in limita unei cote de 2% din veniturile impozabile minus
cheltuielile deductibile altele decat cheltuielile de protocol si de impozit pe profit.

Ce depaseste acest nivel, este cheltuiala nedeductibila, se ajusteaza TVA si se face autofactura.
Autofactura va fi cuprinsa in decontul trimestrului IV.

[16] Sold creditor clasa 1 minus sold debitor clasa 1, este mai mic decat 0 (zero)

[17] ??? Am trimis pe email sa isi numeasca fiecare client un responsabil intern.

[18] Aceasta se poate depune doar la ghișeu.

Dacă ai firme care aparțin de administrații locale, trebui să știi că o poți depune doar la administrația locală.
Declarația este depusă de firmele plătitoare de TVA cu perioada fiscală la trimestru, care nu au avut AIC de
bunuri și nu au depășit cifra de afaceri determinată conform art. 310 Codul Fiscal, respectiv x lei.

[19] Obligatia POS pentru persoanele juridice care au CA peste 50.000 euro la 31.12.2019 (toate domeniile
de activitate, nu doar comert cu amanuntul).

[20] Aceasta se poate depune doar la ghișeu.

Dacă ai firme care aparțin de administrații locale, trebui să știi că o poți depune doar la administrația locală.
Declarația este depusă de firmele plătitoare de TVA cu perioada fiscală la trimestru, care nu au avut AIC de
bunuri și nu au depășit cifra de afaceri determinată conform art. 310 Codul Fiscal, respectiv 477.850 lei.

[21] Declarația 097. Aceasta se poate depune doar la ghișeu. Este declarația cu privire la sistemul TVA la
încasare. Se depune atât pentru intrarea în sistem cât și pentru ieșire. Intrarea în sistem este opțională însă
ieșirea o dată cu depășirea plafonului, este obligatorie.

Pentru intrarea în sistemul TVA la încasare – nu depășesc plafonul de 2.250.000 lei și nu am aplicat
sistemul anul trecut.

Pentru ieșirea din sistemul TVA la încasare – dacă am depășit plafonul de 2.250.000 lei.

Cum determini cifra de afaceri?

Aduni rândurile pe colectat din D300 (inclusiv regularizări dar fără achiziții intracomunitare) și compari baza
adunată cu plafonul de 2.250.000 lei.

[22] Declarația 100 pentru declararea dividendelor distribuite în 2019 dar neridicate în 2019.

Declararea impozitului pe veniturile microîntreprinderilor.

Nu de declară impozitul pe profit, trimestrul IV se cuprinde în D101.

[22] Declarația 100 pentru declararea dividendelor distribuite în 2019 dar neridicate în 2019.

Declararea impozitului pe veniturile microîntreprinderilor.

Nu de declară impozitul pe profit, trimestrul IV se cuprinde în D101.

[23] Declarația 107 se depune de entitatile care a făcut sponsorizări in 2019.

Termen:
1. Micro = 25 ianuarie 2020
2. Profit = 25 martie 2020

[24] Termen: 31 ianuarie 2020

Se depune pentru veniturile din dividende, dobanzi, venituri din lichidarea firmei, din premii, jocuri de noroc,
alte surse. Nu se depune pentru veniturile din salarii.

[25] Termen: 31 ianuarie 2020

Simpla plată de dividende, dobânzi, redevențe, comisioane, venituri din lichidare persoană juridică,
generează obligația de a supune suma plătită impozitului pe veniturile nerezidentilor.

La prestarea de servicii contează dacă sunt prestate în România sau nu.

Dacă sunt prestate în România se supun impozitului pe veniturile nerezidenților.
Excepție fac serviciile de consultanță și management care se supun impozitului pe veniturile nerezindenților
chiar dacă NU sunt prestate pe teritoriul României.

Impunerea se face în funcție de prezentarea unui Certificat de atestare fiscală, valabil la data plății, caz în
care se aplică Convenția de evitare a dublei impunerii.
Dacă nu prezintă certificat de atestare fiscală se aplică prevederile din Codul Fiscal.

În declarația 207 se include toate veniturile supuse impozitului, chiar dacă nu s-a reținut impozit, veniturile
fiind scutite.

Vezi serviciile prestate de Google, Facebook, etc., acestea nu se declară în D207, dar trebuie să ai
certificatul de rezidență fiscală.

[26] Avem 2 termene:

1. ONG - 25 februarie
2. SRL platitor impozit pe profit - 25 martie

[27] Termen: 02 martie 2020

[28] Termen: 15 martie 2020 (este termen de depunere si plata).

Faci verificari inclusiv pentru SRL, care au depasit plafonul (26.760 lei) pentru sanatate la dividende.

[29] Termen:
1. ONG = 29 aprilie 2020
2. SRL = 29 mai 2020

Se scaneaza:
1. declaratia administratorului
2. hotararea AGA de aprobare a profitului, propunerea de repartizare a profitului sau acoperire a pierderii
3. note explicative
4. prima pagina a bilantului, dupa ce o listati, semnati si apoi scanati

La ONG, a aparut o noua reglementare contabila, vezi OMFP 3103/2017 (aplicapila din 01.01.2018) - link:
2. SRL = 29 mai 2020

Se scaneaza:
1. declaratia administratorului
2. hotararea AGA de aprobare a profitului, propunerea de repartizare a profitului sau acoperire a pierderii
3. note explicative
4. prima pagina a bilantului, dupa ce o listati, semnati si apoi scanati

La ONG, a aparut o noua reglementare contabila, vezi OMFP 3103/2017 (aplicapila din 01.01.2018) - link:
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/OMFP_3103_2017.pdf

Aici vezi un Ghid ANAF: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Ghid_ONG_2019.pdf

Pentru a te ajuta in completat vezi aici:

- https://www.sagasoftware.ro/?p=883
- https://ateliercontabilitate.ro/corelatii-si-verificari-la-intocmirea-bilantului-contabil/

[30] Daca cifra de afaceri este peste 220.000 lei la data de 31.12.2019, se depune raportarea semestriala.
Faci verificarea si pentru firmele care nu se incadreaza la obligatia de a depune raportarea semestriala,
stergi casuta de bifat.

[31] Treci suma din Saga

[32] Treci suma din Saga

[33] Neplatitor (N)

Lunar (P)
Trimestrial (T)

[34] Profit prin CA (P)

Profit prin exceptie (PE)
Micro (M)

[35] Lunar (L)

Trimestrial (T)

[36] Modificare perioada fiscala - termen D700: 15 ianuarie 2020

1. Din luna in trimestru

Dacă la 31.12.2019 cifra de afaceri este până la 477.850 lei cumulativ cu faptul că nu ai avut achiziție
intracomunitară de bunuri efectuată în 2019, trebuie să modifici perioada fiscală la trimestru prin declarația
700.

2. Din trimestru in luna

Dacă la 31.12.2019 cifra de afaceri este PESTE 477.850 lei, trebuie să modifici perioada fiscală la lună prin
declarația 700.

Dacă la 31.12.2019 cifra de afaceri este SUB 477.850 lei și nu ai efectuat AIC de bunuri în 2019, nu mai
depui declarația 700 dar vei depune declarația 094 până în 25 ianuarie 2020.

Cum afli CA?

Aduni rândurile pe colectat din D300 (inclusiv regularizări) și compari baza adunată cu plafonul de 477.850
lei.

3. Trecerea la neplatitor de TVA

Daca CA dpdv al TVA este mai mica de 300.000 lei, puteti opta pentru iesirea de la TVA. Insa nu uita de
ajustarile de TVA (!!!)

[37] Termen: 31 martie 2020

Declarația 700 pentru trecerea de la profit la micro, în cazul unei cifre de afaceri mai mică decât 1.000.000
euro, respectiv 4.779.300 lei și dacă nu vă încadrați la excepții. (Curs BNR 4.7793 lei)
[37] Termen: 31 martie 2020

Declarația 700 pentru trecerea de la profit la micro, în cazul unei cifre de afaceri mai mică decât 1.000.000
euro, respectiv 4.779.300 lei și dacă nu vă încadrați la excepții. (Curs BNR 4.7793 lei)

[38] Termen: 31 ianuarie 2020

Declarația 700 pentru modificarea perioadei fiscale în D112.

Declarația 112 se depune lunar, dar prin excepție se poate depune și trimestrial.

Pentru a depune Declarația 112 trimestrial, trebuie îndeplinite următoarele condiții, în funcție de forma
juridică:
– asociații, fundații, alte entități fără scop patrimonial, pot opta pentru trimestru;
– persoanele juridice plătitoare de impozit pe profit în anul anterior să aibă venituri totale mai mici de
100.000 euro și un număr mediu de până la 3 salariați;
– persoanele juridice plătitoare de impozit micro să aibă un număr mediu de până la 3 salariați;
– PFA, II trebuie să aibă personal angajat în baza contractului individual de muncă. Aici altă condiție nu
avem. Art. 80 CF.