Tabel 2.

2
Calculul influenței factorilor de gradul II asupra fluxului de numerar
(mii lei)

Fluxuri de numerar pe tipuri de Anul 2013 Anul Abaterea Mărimea

activități 2014 absolută influenței
(+;-) factorilor
1 2 3 4=3-2 5
Activitatea operațională:
1.Încasări din vânzări 101287 85448 -15839 -15839
2.Alte încasări 7846 17969 +10123 +10123
3.Plăți pentru stocuri și servicii procurate 76498 71943 -4555 +4555
4.Plăți către angajați și organisme de 14655 13926 -729 +729
asigurare social și medicală
5.Dobânzi plătite 1116 532 -584 +584
6.Plata impozitului pe venit 511 -511 +511
7.Alte plăți 16114 12294 -3820 +3820
Fuxul net de numerar din activitatea 239 4722 +4483 +4483
operațională
Activitatea de investiții
1.Încasări din vânzarea activelor 80 +80 +80
imobilizate
2.Dobânzi încasate 422 -422 -422
3.Dividende încasate 369 +369 +369
4.Plăți aferente intrărilor de active 1480 5097 +3617 -3617
imobilizate
5.Alte încasări (plăți) (485) +485 -485
Fluxul net de numerar din activitatea de (1058) (5133) -4075 -4075
investiții
Activitatea financiară
1.Încasări sub formă de credite și 7746 11968 +4222 +4222
împrumuturi
2.Plăți aferente rambursării creditelor și 6038 9893 +3855 -3855
împrumuturilor
3.Dividende plătite 1 1 0 0
4. Alte încasări (plăți) 50 +50 +50
Fluxul net de numerar din activitatea 1707 2124 +417 +417
financiară
Fluxul net de numerar total 888 1713 +825 X

Calculele efectuate în tabel denotă că entitatea ”Radeva-Grup” S.R.L. a înregistrat flux net
de numerar total pozitiv atât în perioada precedentă cât și în cea curentă, însă dacă e să privim în
dinamică atunci puntem menționa că situația din anul 2014 s-a îmbunătățit față de 2013,
deoarece fluxul net de numerar total a crescut cu 825 mii lei.
 Această sporire a fost influențată considerabil de obținerea unui flux de numerar pozitiv
din activitatea operațională, fiind cu 4483 mii lei mai mult decât în anul 2013. Majorarea s-a
datorat scăderii tuturor plăților din activitatea operațională, ceea ce a condus la creșterea fluxului
net de numerar din această activitate cu 10199 mii lei. De asemena au soprit alte încasări, cu
10123 mii lei.
În aceeași ordine de idei, creșterea fluxului net de numerar total s-a datorat și majorării
fluxului net de numerar din activitatea financiară în 2014 față de 2013, cu 417 mii lei. Această
valoare s-a obținut din sporirea încasărilor din credite și împrumuturi cu 4222 mii lei.
Majorarea fluxului net de numerar total a fost parțial diminuată de influența negativă
exercitată de încasările din vânzări, care fost mai mici cu 15839 în anul 2014 față de 2013, ceea
ce a determinat micșorarea fluxului net de numerar din activitatea operațională cu aceeași sumă.
Totodată fluxul net de numerar din activitatea de investiții a avut o tendință de descreștere din
2013 până în 2014 în anul din urmă înregistând valoare negativă de tocmai 5133 mii lei , ceea ce
a determinat scăderea fluxului net de numerar total cu 4075 mii lei. Acest fapt se caracterizează
prin creșterea tuturor plăților și scăderea tuturor încasărilor cu excepția celor din vânzarea
activelor imobilizate.
Conform datelor obținute și analizării acestora , cea mai mare influență asupra diminuării
parțiale a fluxului net de numerar total a avut-o micșorarea încasărilor din vânzări și anume cu
valoarea de 15839 mii lei. Acest fapt este privit negativ, deoarece aceasta este activitatea de bază
a întreprinderii, anume ea ar trebui să contribuie cel mai mult la majorarea fluxului net de
numerar total, în special încasările din vânzări. Deoarece acestea au scăzut în anul curent
entitatea ar trebui să ia unele măsuri cu privire la această problemă, în acest scop propunem :
- Revederea condițiilor contractuale cu clienții în ceea ce privește achitarea marfurilor sau
produselor procurate, prin urmare să fie efectuată plata imediată, iar pentru clienții fideli
să fie acordate anumite facilități.
- Orientarea entității spre piața externă;
- Încheierea la timp a contractelor cu furnizorii la prețuri avantajoase însă calitatea să
rămână aceeași;