Tabelul 1.

Evolutia fluxurilor de numerar la entitatea “Milestii Mici” [mii lei]

Nr. Tipuri de activitate Anul prec. Anul curent

1 Activitatea operationala 3596,7 1819,7
2 Activitatea de investitii (5010,3) (2466,9)
3 Activitatea financiara 808,4 459,9
4 Fluxul net total (605,2) (187,3)

Conluzie: Informatia din tabelul 1 ne arata ca entitatea desfasoara reusit activitatea sa

operationala intrucat obtine un flux net pozitiv.Deasemenea , fluxul net negativ din activitatea de
investitii ne arata dezvoltarea potentialului economic al intreprinderii , ceea ce este apreciat
pozitiv.

Insa , fluxul pozitiv din activitatea operationala , si fluxul din activitatea financiara nu
compenseaza impreuna fluxul negativ din activitatea de investitii , ceea ce duce la aparitia
fluxului net total negativ.Aceasta situatie provoaca reducerea soldului mijloacelor banesti si
insolvabilitatea intreprinderii.

Tabelul 2.

Analiza separata a structurii incasarilor si platilor de numerar

Fluxurile mijloacelor banesti Anul precedent Anul curent

Suma,mii lei P,% Suma,mii lei P,%
Incasari banesti
1.Incasari din vanzari 52148,8 +98,13 57812,5 +94,98
2.Alte incasari din act.operat. 167,2 +0,31 1880,7 +3,09
3.Incasari sub forma de credite 826,5 +1,56 1173,9 +1,93
si imprumuturi
Total incasari banesti 53142,5 100 60867,1 100
Plati banesti
1.Plati pentru stocuri si 23483,2 +43,72 34085,7 +55,83
servicii procurate
2.Plati catre angajati si organe 15078,6 +28,07 15942,6 +26,11
de asigurare sociala si
medicala
3.Dobanzi platite 49,9 +0,09 124,8 +0,20
4.Plata impozitului pe venit 1503,8 +2,80 966,4 +1,58
5.Alte plati din act.operat. 8603,8 +16,02 6754,1 +11,06
6.Plati aferente intrarilor de 5010,3 +9,33 2466,9 +4,04
active imobilizate
7.Plati aferente rambursarii 714,0 +1,18
creditelor si imprumuturilor
8.Alte plati din act.financiara (18,2) -0,03
Total plati banesti 53711,4 100 61054,5 100
Concluzie : Din datele prezentate in tabelul 2 rezulta ca elemental formator principal al
fluxului mijloacelor banesti la entitatea “Milestii Mici” il reprezinta incasarile banesti din
vanzari.Pe seama acestui canal au fost obtinute 98,13 % de incasari realizate in anul precedent si
94,98 % in perioada curenta.

Componenta platilor banesti la “Milestii Mici” are un caracter comparativ dinamic fata de anul
precedent cu predominarea platilor furnizorilor , catre angajati , aferente creditelor si
imprumuturilor , si alte plati din activitatea operationala .Cota acestora in anul de gestiune fiind
55,83 % , 26,11 % , 11,06 , 4,04 % din totalul platilor banesti.

Printre modificarile structurale se evidentiaza disparitia altor plati[incasari] in anul curent si

aparitia Platilor aferente rambursarii creditelor si imprumuturilor , care constituie in anul de
gestiune o cota de 1,18 %.

Tabelul 3.

Analiza imbinata a structurii fluxurilor de numerar

Fluxurile mijloacelor banesti Anul precedent Anul curent

Suma,mii lei P,% Suma,mii lei P,%
Incasari banesti
1.Incasari din vanzari 52148,8 +97,09 57812,5 +94,69
2.Alte incasari din act.operat. 167,2 +0,31 1880,7 +3,08
3.Incasari sub forma de credite 826,5 +1,54 1173,9 +1,92
si imprumuturi
Total incasari banesti 53142,5 98,94 60867,1 99,69
Plati banesti
1.Plati pentru stocuri si 23483,2 +43,72 34085,7 +55,83
servicii procurate
2.Plati catre angajati si organe 15078,6 +28,07 15942,6 +26,11
de asigurare sociala si
medicala
3.Dobanzi platite 49,9 +0,09 124,8 +0,20
4.Plata impozitului pe venit 1503,8 +2,80 966,4 +1,58
5.Alte plati din act.operat. 8603,8 +16,02 6754,1 +11,06
6.Plati aferente intrarilor de 5010,3 +9,33 2466,9 +4,04
active imobilizate
7.Plati aferente rambursarii 714,0 +1,18
creditelor si imprumuturilor
8.Alte plati din act.financiara (18,2) -0,03
Total plati banesti 53711,4 100 61054,5 100
Fluxul net total negativ 605,2 1,06 187,4 0,31

Concluzie: Din datele tabelului 3 , se observa ca entitatea “Milestii Mici “ inregistreaza un

flux net de numerar negativ in ambele perioade de gestiune , ceea ce semnifica ca atat in anul
precedent , cat si in cel current , suma platilor a fost mai mare decat suma incasarilor.
De exemplu in anul de gestiune curent suma totala a iesirilor mijloacelor banesti este constituita
din Plati pentru stocuri si servicii procurate (55,83 %) , Plati catre angajati si organe de
asigurare sociala si medicala (26,11 %), Dobanzi platite (0,20 %) , Plata impozitului pe venit
(1,58 %) , Alte plati din act.operat. (11,06 % ) , Plati aferente intrarilor de active imobilizate
(4,04 %) si Plati aferente rambursarii creditelor si imprumuturilor (1,18 %).Aceasta suma
cheltuita nu este acoperita de incasari , ceea ce a dus la aparitia fluxului net total de numerar
negativ.

Tabelul 4.

Calcului influentei factorilor asupra fluxului net de numerar , mii lei

Fluxurile mij.banesti pe Anul Anul curent Abaterea Influenta asupra

tipuri de activit. precedent fluxului net
1.Activitatea operationala

1.1.Incasari din vanzari 52148,8 57812,5 +5663,7 +5663,7

1.2.Plati pentru stocuri si 23483,2 34085,7 +10602,5 -10602,5
servicii procurate
1.3.Plati catre angajati si 15078,6 15942,6 +864,0 -864,0
organe de asigurare sociala
si medicala
1.4.Dobanzi platite 49,9 124,8 +74,9 -74,9
1.5.Plata impozitului pe 1503,8 966,4 -537,4 +537,4
venit
1.6.Alte incasari din 167,2 1880,7 +1713,5 +1713,5
act.operat.
1.7.Alte plati din act.operat. 8603,8 6754,1 -1849,7 +1849,7
Fluxul net de numerar din 3596,7 1819,7 -1777,1 -1777,1
act.operationala
2.Activitatea de investitii
2.1.Plati aferente intrarilor 5010,3 2466,9 -2543,4 +2543,4
de active imobilizate
Fluxul net de numerar din (5010,3) (2466,9) +2543,4 +2543,4
act.de investitii
3.Activitatea financiara
3.1.Incasari sub forma de 826,5 1173,9 +347,4 +347,4
credite si imprumuturi
3.2.Plati aferente 714,0 +714,0 -714,0
rambursarii creditelor si
imprumuturilor
3.3.Alte incasari[plati] (18,2) +18,2 +18,2
Fluxul net de numerar din 808,4 459,9 -348,4 -348,4
activitatea financiara
Fluxul net de numerar (605,2) (187,4) +417,8
total

Concluzie: Din calculele efectuate observam ca cea mai considerabila influenta asupra
modificarii fluxului de numerar net in comparatie cu anul precedent a exercitat-o majorarea
Platilor pentru stocuri si servicii procurate care a dus la scaderea Fluxul net de numerar total cu
10602,5 mii lei.

Cea mai mare influenta pozitiva asupra fluxului net de numerar total a avut-o majorarea
Incasarilor din vanzari , care au dus la sporirea indicatorului rezultativ cu 5663,7 mii lei.