Universitatea Bucureşti, Facultatea de Administraţie şi Afaceri, specializarea Marketing

Proiect-Plan de afaceri
s.c. wow sun s.r.l

Studenţi:

Bucureşti, 2012
 CUPRINS

SINTEZA PLANULUI DE AFACERI…………………………………………………3

CAPITOLUL I. AFACEREA…………………………………………………………...4

1.1 Prezentarea generală a firmei…………...……………………………………………..4

1.2 Domeniul de activitate………………………………………………………………...4

CAPITOLUL II. PIAŢA……………………………………………………………...…5

2.1 Clienţii…………………………………………………………………………………5
2.2 Produsul/Serviciul……………………………………………………………………..6
2.3 Promovarea……………………………………………………………………………7
2.4 Concurenţa…………………………………………………………………………….7

CAPITOLUL III. MANAGEMENT ȘI PERSONAL...........……………………….....9

3.1 Obiectivele firmei……………………………………………………………………..9

3.2 Conducerea……………………………………………………………………………9
3.3 Personalul…………………………………………………………………….…….....9

CAPITOLUL IV. INFORMATII FINANCIARE……………………………………10

4.1 Bilanţul iniţial previzionat...........................................................................................10

4.2 Estimarea costului unitar..............................................................................................
4.3 Estimarea cifrei de afaceri...........................................................................................
4.4 Tabloul de rambursare a creditului..............................................................................
4.5 Estimarea contului de profit si pierderi.......................................................................
4.6 Estimarea bugetului de venituri şi cheltuieli................................................................
4.7 Estimarea fluxului de numerar......................................................................................
4.8 Estimarea bilanţului contabil pe cei 3 ani de analiză.....................................................

BIBLIOGRAFIE................................................................................................................

2
 SINTEZA PLANULUI DE AFACERI

Acest plan de afaceri s-a elaborat cu scopul principal de a evalua viabilitatea unei
idei de afaceri. Ideea de afaceri se referă la achiziționarea unor aparate de bronzat
necesare desfășurării afacerii de prestări servicii de înfrumusețare.
Firma va fi înfiinţată prin asocierea dintre Banciu Andrada,Epurică Ana-
Maria,Luţea Oana Raluca şi Jurubescu Andra, absolvenţi ai Facultăţii de Administraţie şi
Afaceri,din cadrul Universităţii Bucureşti. Pentru a putea demara afacerea, asociaţii vor
pune la dispoziţia firmei atât surse financiare proprii cât și surse financiare împrumutate.
Resursele necesare pentru demararea afacerii au fost apreciate la 42.795. O sumă
de 35.000 nu poate fi acoperită de asociați, motiv pentru care se va apela la un credit de
investiție.
Un astfel de salon de bronzare beneficiază în general de un număr mare de clienţi,
datorită aspectului plăcut pe care îl capătă pielea după un anumit număr de şedinţe de
bronzat.
Există foarte mulţi oameni, mai ales în rândul tinerilor, dispuşi să frecventeze un
astfel de salon pentru a-şi menţine o culoare frumoasă a pielii, indiferent de anotimp. Din
acest motiv, salonul va beneficia de clienţi şi în sezonul rece.
Frecvenţa cu care o persoană vine la un salon de bronzare artificială este de 2-3
ori pe săptămână.
Serviciul oferit de salonul nostru nu necesită existenţa unei persoane cu o
pregătire specială, deoarece aparatul este programat când să pornească şi când să se
oprească prin acţionarea unui singur buton. Totodată aparatul este prevăzut cu un
ventilator, iar clientul îşi fixează intensitatea aerului rece după propriile dorinţe şi
necesităţi.
Segmentul ţintă este format din tineri între 20 şi 35 de ani, cu venituri medii şi
care sunt preocupaţi de aspectul lor.
Dorim să creăm o afacere profitabilă, o clientelă stabilă, să ne recuperăm
investiția într-un timp cât mai scurt, clienții să fie mulțumiți de serviciile noastre.
În urma previziunilor realizate pe o perioadă de 3 ani, rezultă că ideea de afacere
este viabilă, investiția inițială putând fi recuperată în timp scurt.

3
 CAPITOLUL I. AFACEREA

1.1 Prezentarea generală a firmei

Asociaţii intenționează să înființeze în Tîrgu-Jiu, o societate comercială cu

răspundere limitată care să aibă ca obiect de activitate prestarea de servicii de
înfrumusețare. Aceste activitități urmează a fi realizate de către un personal care nu
necesită pregătire specială, fiind angajat de viitoarea societate comercială. Se
intenționează ca prestarea de servicii de înfrumusețare să se desfășoare în Tîrgu-Jiu, într-
un spațiu de aproximativ 90 mp, aparținând asociatei Rădulescu Adela-Elena.
S.C. WOW Sun S.R.L. cu sediul în Tîrgu-Jiu, bulevardul 1 Mai, dore ște să
înceapă să funcționeze de la 01.01. 2013.
Firma necesită obținerea unui împrumut în valoare de 35.000 Ron pe termen
mediu (3ani) care alături de alte resurse financiare sa finanteze achizitia aparatelor de
bronzat necesare demararii afacerii.
Aparatele vor fi achiziționate din import de la S.C. Beauty Center S.R.L fiind în
valoare de 41.250 Ron.

Părți din
Persoană fizică Adresa completă Naționalitate capital
Rădulescu Str.Hidrocentralei,
Adela-Elena Bl.6F2, Ap.5, Tg-Jiu Română 50%
Simuț Str. Fructelor, Nr.13,
Alexandra-Elena Bl.D, Ap.1, Timișoara Română 50%

1.2 Domeniul de activitate

Firma urmează să aibă ca obiect principal de activitate prestarea de servicii de

înfrumusețare.
Afacerea pe care dorim să o demarăm se încadrează, conform clasificării
activităţilor din economia naţională (CAEN) în grupa « Alte activităţi de servicii »960,
iar în cadrul acestei grupe în subgrupa « Coafură şi alte activităţi de înfrumuseţare »,
codul CAEN fiind 9602.
În cadrul acestui domeniu de activitate se regăsesc toate afacerile care au ca obiect
principal de activitate înfrumuseţarea: saloane de bronzare, saloane de coafură,
cosmetică, estetică, saloane de masaj şi altele.

CAPITOLUL II. PIAŢA

În ceea ce priveşte piaţa, în Tîrgu-Jiu există puţine saloane în care populaţia

oraşului poate să beneficieze de aceste servicii, actuale şi la modă.
Considerăm că ideea unei afaceri care să se axeze doar pe un singur tip de serviciu
este una foarte bună. Considerăm că saloanele care reunesc mai multe servicii cum ar fi :
fitness, coafură, întreţinere, cosmetică, machiaj, masaj sau bronzare prezintă dezavantaje.
4
 Clienţii nu se bucură de o atmosferă relaxantă, locul fiind aglomerat, iar cei care
vin pentru un anumit serviciu, de exemplu bronzatul, sunt nevoiţi să stea la coadă. În
plus, aparatele de bronzare din aceste saloane sunt învechite şi nu oferă siguranţa unui
serviciu de calitate. Oamenii trebuie să se simtă bine, nu e suficient să-i conduci la
aparatul de bronzat şi să le arăţi cum funcţionează.

2.1 Clienţii

Clienţii noştri vor fi persoane cu vârste cuprinse între 16 şi 50 de ani, deoarece

persoanelor sub 16 ani le este interzis solarul. De aceste servicii vor beneficia atât femeile
cât şi bărbaţii. Chiar dacă atunci când această afacere s-a lansat în România, doar femeile
frecventau astfel de saloane, în ultimul timp şi persoanele de sex masculin solicită astfel
de servicii. Pentru moment nu sunt foarte multe persoane de sex masculin care
frecventează un salon de bronzare artificială, dar numărul lor este în creştere. La solar
vom întâlni deocamdată doar sportivi, manechini, prezentatori de televiziune sau alţi
bărbaţi care au statutul de persoană publică.
Veniturile clienţilor sunt medii, iar în ceea ce priveşte stilul de viaţă, aceştia au un
stil de viaţă dinamic şi vor prefera serviciile noastre deoarece sunt de calitate şi la preţuri
accesibile. Un astfel de salon de bronzare beneficiază în general de un număr mare de
clienţi, datorită aspectului plăcut pe care îl capătă pielea după un anumit număr de şedinţe
de bronzat.
În mod normal, salonul va avea în mod constant clienţi. Contrar aşteptărilor, un
mare număr de clienţi vor păşi pragul salonului şi în lunile de vară. În această categorie
de clienţi sunt incluse persoanele care nu au venituri foarte mari, dar care vor să fie
bronzate. Acest lucru se datorează faptului că o cură de bronzare la solar este mult mai
ieftină decât un sejur la mare.
Există foarte mulţi oameni, mai ales în rândul tinerilor, dispuşi să frecventeze un
pentru a-şi menţine o culoare frumoasă a pielii, indiferent de anotimp. Din acest motiv,
salonul va beneficia de clienţi şi în sezonul rece.
Frecvenţa cu care o persoană vine la un salon de bronzare artificială este de 2-3 ori
pe săptămână. Serviciile pe care le oferim sunt destinate în general clienţilor cu
domiciliul în județul Gorj. Populaţia oraşului Tîrgu-Jiu se situează în jurul a 387.300
locuitori. Piaţa specifică firmei este în medie de 9.500 de clienţi.
Chiar dacă în momentul de faţă această piaţă este relativ mică, deoarece la noi în
ţară acest concept, de bronzare artificială este relativ nou, se preconizează o dezvoltare
destul de rapidă a ei, mai ales aici, în zona de sud-vest a ţării.
Segmentul ţintă este format din tineri între 20 şi 35 de ani, cu venituri medii şi
care sunt preocupaţi de aspectul lor.

2.2 Produsul/Serviciul
Serviciul oferit de salonul nostru nu necesită existenţa unei persoane cu o
pregătire specială, deoarece aparatul este programat când să pornească şi când să se
oprească prin acţionarea unui singur buton. Totodată aparatul este prevăzut cu un
ventilator, iar clientul îşi fixează intensitatea aerului rece după propriile dorinţe şi
necesităţi. Pentru cei care nu au mai fost într-un astfel de salon, recepţionera le va explica
modul ( foarte simplu, de altfel), în care funcţionează acest aparat.
Aparatele pe care le vom avea în salonul nostru sunt diferite faţă de cele cu care
sunt dotate celalalte saloane din Tîrgu-Jiu. Acestea au în dotare aparate de bronzare
orizontale (solar – pat). Aparatele pe care le vom avea noi sunt verticale ( solar-duş) şi
5
prezintă avantajul că sunt mult mai igienice. Spre deosebire de solarul – pat, în care
clientul stă întins, asezându-se direct pe folia care protejează tuburile, în solarul – duş,
clientul stă în picioare, fără a se atinge de nimic. Solarul – duş având formă cilindrică,
clientul se poate bronza uniform pe toate părţile corpului.
Salonul WOW Sun va oferi clienţilor săi 4 tipuri de servicii :
- Serviciul de bronzare Silver, destinat persoanelor cu piele foarte sensibilă, cărora li
se recomandă o şedinţă de 14 minute, dar la o intensitate foarte redusă de propagare a
luminii artificiale ;
- Serviciul de bronzare Gold, destinat persoanelor cu piele sensibilă, cărora li se
recomandă o şedinţă de 10 minute, dar la o intensitate normală de propagare a luminii
artificiale ;
- Serviciul de bronzare Platinum, destinat persoanelor cu piele normală, cărora li se
recomandă o şedinţă de 8 minute, dar la o intensitate ridicată de propagare a luminii
artificiale ;
- Serviciul de bronzare Diamond, destinat persoanelor cu piele creolă, cărora li se
recomandă o şedinţă de 6 minute, dar la o intensitate puternică de propagare a luminii
artificiale (turbo).
În afară de aspectul estetic, expunerea la razele de lumină artificială elimină riscul
radierilor cu raze ultraviolete (aşa cum se poate întâmpla la plajă) şi are mai multe efecte
terapeutice : diminuează durerea în cazul fracturilor sau al reumatismului, reglează
tensiunea, relaxează muşchii, fixează vitamina D în organism.
În urma unor studii efectuate în Germania asupra mai multor copii care au urmat
ședințe de bronzare, s-a constatat că aceştia au răcit mult mai rar decât alţii, razele de
lumină având efect benefic asupra sistemului imunitar.
Bineînţeles că excesul de bronzare artificială (la fel ca şi cea naturală) poate provoca
iritaţii ale pielii sau alte efecte negative organismului. Din această cauză, în salonul
nostru nu vom permite nici unui client să facă o şedinţă care să depăşească 14 minute/zi.
Industria saloanelor de bronzat recomanda clientilor sa nu participe la o sedinta de
bronzat mai mult de o data pe zi. Reglementarile de stat si federale recomanda nu mai
mult de o sedinta o data la fiecare 24 de ore.
Clienţii vor afla de existenţa acestui nou salon şi implicit de serviciile pe care le vom
oferi, prin tradiţionala metodă a fluturaşilor răspândiţi în zone aglomerate, la licee,
facultăţi sau la alte instituţii importante unde lucrează străini şi oameni de afaceri tineri,
precum şi prin intermediul posturilor locale de radio.
Totuşi, cea mai bună reclamă pentru acest tip de afacere o fac clienţii. Este foarte
important să avem drept client o persoană dintr-un grup mai mare, care să recomande
salonul şi celorlalte persoane din grup.
Tarifele pentru serviciile prestate vor fi stabilite în funcţie de concurenţi, de costuri
şi în funcţie de o marjă de profit acceptabilă.
Serviciile oferite de salonul nostru nu reprezintă o nevoie vitală pentru nimeni. Cu
toate acestea, populaţia frecventează astfel de saloane pentru a se simţi mai bine, pentru a
fi mai relaxaţi şi pentru a avea o piele frumoasă indiferent de anotimp.

2.3 Promovarea

WOW Sun își face promovarea prin reviste, pliante și chiar posturi radio locale,
însă principala promovare este făcută prin intermediul angajaților care sunt atenti cu
clienții și de acolo vin recomandările. Cel mai dificil lucru se dovedește a fi atragerea
clienților. Aceasta este însă doar o problemă de început, respectiv o perioadă de trei-cinci
luni. Se fac apoi diverse promoții, se dau creme gratis, abonamente.
6
2.4 Concurenţa

Concurenţa pentru acest tip de servicii nu este puternică în oraş.

Numele Adresa Comentarii

S.C. MVM S.R.L Str. 9 Mai lider în mometul de față
S.C. Janyn S.R.L Str. Plopilor servicii de proastă calitate
S.C. Selena
S.R.L Str. 11 Iunie nou aparută pe piață

Avantajul de care beneficiază concurenţii noştri este dat de faptul că, firmele lor
au o anumita vechime pe piața ajungând sa fie cunoscuti în acest domeniu..
Avantajul nostru este faptul că oamenii vor dori să testeze serviciile unui salon
nou, modern, situat în centrul oraşului. Totodată, aparatele noastre sunt diferite de cele ale
concurenţilor şi mulţi vor fi interesaţi să testeze acest tip nou de aparat care nu există încă
în Gorj.
Un alt avantaj îl constituie tarifele pe care le vom practica. Acestea vor fi
inferioare tarifelor practicate de concurenţă, strategia noastră de marketing fiind
adoptarea unor preţuri de penetrare. Aceste tarife vor fi în concordanţă cu calitatea
serviciilor prestate, acest lucru neînsemnând că dacă vom avea tarife mai mici decât ale
concurenţilor şi calitatea serviciilor noastre va fi inferioară, ci dimpotrivă. Le vom oferi
clienţilor noştri în mod gratuit, pentru fiecare şedinţă, creme (cremă specială pentru solar,
cremă hidratantă, creme cu factori de protecție) şi uleiuri pentru o bronzare mai rapidă .
Oferim carduri de recomandare clienților fideli, care la rândul lor le oferă prietenilor ,
putând atrage noi clienți oferindu-le o ședință de bronzare gratuită.

CAPITOLUL III. MANAGEMENT ȘI PERSONAL

3.1 Obiectivele firmei

Salonul de bronzare intenționează să se impună pe piață prin calitatea serviciilor

pe care le oferă.
Misiunea firmei poate fi sintetizată astfel: clienții noștrii vor revenii pentru că au
fost pe deplin mulțumiți de serviciile pe care noi le oferim.

Obiectivele firmei pe termen scurt:

Ne propunem ca în primul an de la deschiderea salonului:
 să ne creăm o clientelă stabilă;
 firma să fie recunoscută pe piața serviciilor de profil ca fiind o unitate de elită ;
 să realizăm o cifră de afaceri lunară cât mai ridicată, care să înregistreze tendinţe
de creştere;
 crearea unei afaceri profitabile;
 clienţii noştri să fie mulţumiţi da calitatea serviciilor prestate.

Obiectivele firmei pe termen lung:

Ne propunem ca in urmatorii trei ani:
 să recuperăm investiţia (maxim 3 ani);

7
  deschiderea altor saloane în județul Gorj.

Strategiile pe care firma intenţionează să le pună în aplicare pentru atingerea

obiectivelor mai sus menţionate sunt structurate în cele ce urmează:
 prestarea de servicii de bună calitate la preţuri accesibile mai ales pentru că o
mare parte din piaţa ţintă este formată din studenţi, ale căror venituri nu sunt foarte
ridicate;
 serviciile vor fi prestate cu maximum de promptitudine ;
 acordarea de bonusuri clienţilor fideli;
 crearea unui climat cât mai plăcut şi o atmosferă cât mai distinsă în cadrul
salonului.

3.2 Conducerea

Conducerea S.C. “WOW Sun” S.R.L. este formată din cei 4 asociaţi, care se vor
ocupa de toate problemele cu care se va confrunta firma. În vederea demarării afacerii în
condiţii optime, Epurică Ana-Maria se va ocupa de reclamă şi de angajarea personalului
necesar, în timp ce restul asociaţilor se va ocupa de toate demersurile necesare
achiziţionării aparatelor necesare, deoarece acestea vor fi importate din Germania.

3.3 Personalul

Personalul necesar unui astfel de salon este foarte redus. Este vorba despre o
recepţionistă şi un contabil care va fi angajat în regim de colaborare.
Recepţionista va trebui să fie o tânără absolventă de liceu, care să cunoască cel
puțin o limbă străină, de preferabil engleză, care să manifeste seriozitate, punctualitate şi
să constituie o prezenţă plăcută.
Contabilul va trebui să fie absolventul unui curs de contabilitate, nu neapărat un
absolvent de facultate, deoarece înregistrarea activităţilor unui asemenea salon se face în
contabilitatea primară. Şi contabilul va trebui să fie o persoană serioasă care să aibă
experienţă în domeniu.

CAPITOLUL IV. INFORMAȚII FINANCIARE

4.1. Bilanţul iniţial previzionat

Pentru a putea demara afacerea avem nevoie de:

Valoare (lei total fără Valoare lei total cu

Denumire Bucăţi
TVA TVA
aparate de bronzat 5 34.664 41.250
scaune 5 63 75
colţar 1 655 780
măsuţă 1 126 150
birou 1 210 250
scaun pentru birou 1 84 100
aparat telefon 1 33 40
casă de marcat 1 126 150
TOTAL - 35.961 42.795

8
BILANŢ INIŢIAL PREVIZIONAT LEI
ACTIV
A.)ACTVE IMOBILIZATE(1+2+3) 36.943
1.Imobilizări necorporale 982
2.Imobilizări corporale 35.961
3.Imobilizări financiare 0
B.)ACTIVE CIRCULANTE(4+5) 16.221
4.Stocuri (4a+4b+4c) 14.221
4a)materii prime,consumabile,obiecte de inventar 14.221
4b)mărfuri 0
4c)ambalaje 0
5.Alte active circulante(5a+5b) 2.000
5a)Disponibilităţi în conturi la bănci 2.000
5b)Disponibilităţi în numerar 0
TOTAL ACTIV(A+B) 38.566
PASIV
A)CAPITAL PROPRIU(1+2) 35.663
1.Capital social din care 35.663
- capital subscris varsat 35.663
2.Contul întreprinzătorului 0
B)DATORII(3+4+5) 35.000
3.Furnizori 0
4.Credite la bănci 35.000
5.Creditori 0
TOTAL PASIV(A+B) 38.566

4.2 Estimarea costului unitar

Pentru determinarea cât mai exactă a nivelului costului unitar al unui serviciu este
necesar să identificăm, în funcţie de specificul activităţii desfăşurate, costurile directe şi
costurile indirecte.
Costurile directe se regăsesc în mod direct asupra purtătorilor de cost (produs,
serviciu sau lucrare) iar costurile indirecte sunt costuri care se efectuează pentru
desfăşurarea normală a activităţii de ansamblu de la nivelul firmei, nivelul total al
acestora repartizându-se asupra purtătorilor de cost cu ajutorul unor algoritmi specifici.
Astfel, pentru a determina structura costului unitar pentru un serviciu care urmează
să se realizeze trebuie să identificăm costurile directe şi să repartizăm costurile indirecte
pe purtătorul nostru de cost.
Structura unui cost unitar, este următoarea:
- costuri directe;
- costuri indirecte;
Costurile directe sunt formate din :
- costurile cu materialele directe;
- costurile cu salariile directe;
Costurile indirecte sunt formate în cazul nostru doar din costurile generale de
administraţie.
Costul complet este format din suma costurilor directe şi indirecte.
Pentru a detemina nivelul costurilor directe trebuie să identificăm mărimea
costurilor cu materialele directe şi desigur, mărimea costurile cu salariile directe.
9
 a) În cazul nostru, costurile materiale directe sunt :
- costuri directe cu energia
- costurile directe cu materiale consumabile ( creme pentru bronzat).
Pentru a determina consumul specific pentru fiecare tip de serviciu ştim că un
aparat consumă 10 KW/h, iar un o şedinţă are următoarele durate:
S1= 14 minute = 0,23 h → cs = 10 * 0,23 = 2,3
S2 = 10 minute = 0,16 h → cs = 10 * 0,16 = 1,6
S3 = 8 minute = 0,13 h → cs = 10 * 0,13 = 1,3
S4 = 6 minute = 0,1 h → cs = 10 * 0,1 = 1,0

COSTURI
MATERIALE
DIRECTE ENERGIE DIRECTE
Denumirea serviciului Consum specific Tarif en.el.fara TVA Mdi
Serviciul Silver 2,3 3000 6900
Serviciul Gold 1,7 3000 5100
Serviciul Platinum 1,3 3000 3900
Serviciul Diamond 1 3000 3000

b) Costul cu salariile directe cuprinde nivelul salariilor brute cuvenite personalului

direct productiv, la care se adaugă contribuţia privind asigurările sociale, de sănătate,
protecţia socială şi alte obligaţii de plată la fondul de salarii brute.
Considerăm că nu s-au înregistrat depăşiri şi nici reduceri ale timpilor de
prelucrare prevăzuţi în documentaţia tehnică a produselor. În condiţiile în care cunoaştem
salariul brut lunar de încadrare al personalului, pe categorii de calificare, putem să
determinăm nivelul salariului brut orar:

ESTIMAREA COSTULUI UNITAR CU SALARIILE DIRECTE

Asi(7%
Denumirea serviciului tni(h) SBL Nh(h) sbh tni*sbh CASi(23.33%) ) Psi(5%) AOP(2.75%) Sdi
Serviciul Silver 0,23 900 170 5,2 1,2 0,28 0,85 0,6 0,33 3,26
Serviciul Gold 0,17 900 170 5,2 0,9 0,20 0,63 0,45 0,24 2,42
Serviciul Platinum 0,13 900 170 5,2 0,68 0,16 0,48 0,34 0,19 1,85
Serviciul Diamond 0,1 900 170 5,2 0,53 0,12 0,37 0,26 0,14 1,42

Unde:
tni=timpul normat necesar executarii unui serviciu de tip i
SBL= salariu brut lunar
Sbh= salariul brut/ora
Nh =numărul mediu de ore de muncă la nivelul unei luni.
Consideram Nh=170 h
CASi = valoarea absolută a contribuţiei privind asigurările sociale pentru serviciul i;
ASi = valoarea absolută a contribuţiei privind asigurările de sănătate pentru serviciul i;
PSi = valoarea absolută a contribuţiei privind protecţia socială pentru serviciul i;
După ce am determinat costurile directe unitare, pentru a putea repartiza mărimea
costurilor indirecte asupra purtătorilor de cost este necesar să determinăm mărimea
costurilor directe totale.
10
 Se estimează că , în medie, firma va presta zilnic servicii după cum urmează:
-10 şedinţe Silver a 14 minute şedinţa /zi
-10 şedinţe Gold a 10 minute şedinţa /zi
-12 şedinţe Platinum a 8 minute şedinţa /zi
-24 şedinţe Diamond a 6 minute şedinţa /zi
Se estimează că se vor lucra, în medie, 25 zile/lună
Cuantumul lunar al serviciilor va fi deci:
-10 şedinţe Silver a 14 minute /zi*25zile=250 servicii Silver/lună
-10 şedinţe Gold a 10 minute /zi*25zile=250 servicii Gold/lună
-12 şedinţe Platinum a 8 minute /zi*25zile=300 servicii Platinum/lună
- 16 şedinţe Diamond a 6 minute / zi*25zile=400 servicii Diamond/lună

COSTURI UNITARE DIRECTE

Denumirea serviciului Mdi Sdi Cdi qi Cdi*qi
Serviciul Silver 0,69 3,26 237 250 59.250
Serviciul Gold 0,51 2,42 175 250 43.750
Serviciul Platinum 0,39 1,85 134 300 40.200
Serviciul Diamond 0,3 1,42 103 400 41.200

KDT/lună=18.455.110
Costurile indirecte sunt formate din :
- costuri indirecte de producţie (ale secţiei de producţie); in cazul nostru, nu avem
- costuri de desfacere, în cazul nostru nu avem
- costuri generale de administraţie.
Costurile indirecte se realizează pentru ansamblul serviciilor prestate într-o
anumită perioadă de timp într-o organizaţie. Repartizarea lor pe purtători de cost se poate
realiza după mai multe metode, utilizând diverşi algoritmi de repartizare. Important este
ca repartizarea acestora să fie cât mai fidelă, respectându-se proporţia în care aceste
costuri au fost generate de realizarea unui anumit produs, serviciu sau lucrare.
Fiecare din cele trei grupe de costuri indirecte realizate într-o perioadă sau
estimate pentru obţinerea unui anumit volum de producţie, se grupează pe elemente
primare de costuri, iar apoi se determină nivelul lor total.
În grupa costurilor generale de administraţie, pe elementele primare de costuri
prezentate, vom include, în cazul nostru (valori estimate, în medie, pe lună):
- amortizarea mijloacelor fixe
- cheltuieli cu materialele consumabile
- cheltuieli cu energia electrică
- cheltuieli cu apa
- cheltuieli cu telefon
- cheltuieli cu chiria
- amz chelt.de constituire şi de cercetare a pieţei
- cheltuieli cu salariul contabilei+alte chelt.
Am hotărât ca obiectele de inventar să se amortizeze pe parcursul a 3 ani,
cheltuielile de constituire şi cele de cercetare a pieţei să se amortizeze pe parcursul unui
an, iar mijloacele fixe se vor amortiza în 5 ani. Regimul de amortizare este amortizarea
liniară.
Valoarea de intrare a mijloacelor fixe = 41.250 lei
Valoarea de intrare a obiectelor de inventar = 15.450 lei

11
Cheltuielile de constituire=932 lei
Cheluielile de cercetare a pieţei=50lei
Valoarea totală de amortizat=43.772lei
Amortizarea mijloacelor fixe/lună= 41.250/5=8.250/12=687lei
Amortizarea anuală a cheltuielilor de constituire şi de cercetare a pieţei=982lei
Amortizare lunară a cheltuielilor constituire este 982/12 =81lei
Firma are angajată cu contract de prestări servicii o contabilă cu un salar brut lunar
negociat de 400 lei.

ESTIMAREA COSTURILOR INDIRECTE UNITARE

Cost indirect
Denumirea serviciului Cdi unitar
Serviciul Silver 237 294
Serviciul Gold 175 217
Serviciul Platinum 134 166
Serviciul Diamond 103 127

ESTIMAREA COSTULUI UNITAR

ESTIMAREA COSTULUI UNITAR

Denumirea Costul direct Costul indirect
serviciului unitar unitar Costul unitar
Serviciul Silver 237 294 531
Serviciul Gold 175 217 392
Serviciul Platinum 134 166 300
Serviciul Diamond 103 127 230

4.3. Estimarea cifrei de afaceri

Având în vedere costurile unitare mai sus determinate, pentru a obţine o marjă
acceptabilă de profit am stabilit ca tarifele pentru serviciile prestate să fie următoarele:
serviciul Silver 9 lei / şedinţa
serviciul Gold 7 lei / şedinţa
serviciul Platinum 6 lei / şedinţa
serviciul Diamond 5 lei /şedinţa
Pentru a determina cifra de afaceri, am estimat numărul mediu de servicii pe care
îl vom presta pe parcursul fiecărei luni, în cazul primului an de funcţionare, iar în cazul
următorilor 2 ani, am estimat numărul mediu de servicii pe care le vom presta într-un
trimestru. Bineînţeles, că numărul serviciilor prestate, respectiv numărul clienţilor va
fluctua de la o perioadă la alta.

12
ESTIMAREA CIFREI DE AFACERI PENTRU PRIMUL AN(2012)
lei
Tarif
serv Tarif
Denumirea (TVA fără
serviciului inclus) TVA Număr prestaţii/lună
Ian feb martie aprilie mai iunie iulie august sept oct nov dec total/an
s1 9 7,5 110 112 114 116 116 114 108 106 107 114 116 117 1350
s2 7 5,8 115 117 119 121 121 119 113 110 111 118 120 121 1405
s3 6 5 150 153 156 159 159 157 149 146 147 157 160 161 1854
s4 5 4,2 180 183 186 190 190 188 178 174 175 187 190 192 2213
total 555 565 575 586 586 578 548 536 540 576 586 591 6822
Venituri din prestări servicii/lună=CA
Ian feb martie aprilie mai iunie iulie august sept oct nov dec total/an
s1 9 7,5 831,92 847,04 862,17 8772,9 877,29 862,168 816,79 222,68 224,79 239,49 243,69 245,79 7151,12
s2 7 5,8 676,46 688,22 699,99 20336 203,36 199,996 189,91 184,87 186,55 198,32 201,68 203,36 1977,86
s3 6 5 378,15 385,71 393,28 40084 400,84 395,799 375,63 368,07 370,59 395,80 403,36 405,88 4673,95
s4 5 4,2 378,15 384,45 390,76 39916 399,16 394,958 373,95 365,55 367,65 392,86 399,16 403,36 4649,16
total 907,14 923,69 940,25 109109 109,109 107,697 102,117 940,75 947,27 101,092 102,857 103,718 12016,08

ESTIMAREA CIFREI DE AFACERI PENTRU ANUL 2013 si 2014

13
 Tarif serv
Denumirea (TVA Tarif fără
serviciului inclus) TVA Număr prestaţii/trimestru
2013 2014
trim I trim II trim III trim IV trim I trim II trim III Trim IV
s1 9 7,5 352 363 330 367 369 381 356 403
s2 7 5,8 368 379 344 380 386 397 371 418
s3 6 5 481 498 455 506 505 522 491 556
s4 5 4,2 576 596 542 603 604 625 585 663
Venituri din prestări servicii/trim=CA
2013 2014
trim I trim II trim III trim IV trim I trim II trim III trim IV
s1 9 7,5 739 762 693 7709,9 775 800 747 846
s2 7 5,8 6184 6366 5781 63863 6487 6671 6235 70249
s3 6 5 12126 12554 11470 127563 12731 13159 12378 140168
s4 5 4,2 12100 12520 11386 126678 12688 13130 12289 139283
total venituri din prestări/trim=CA 31150 32207 29331 32581 32682 33762 31650 35816
total venituri din prestări/an=CA 125.270 133.911

14
 6.3Tabloul de rambursare a creditului

valoarea creditului (lei) 35000

Durata (luni) 36
rata dobanzii(%) 0,125

Amortisment Sold final al

Trimestru Sold initial (lei) Dobânda Serviciul datoriei perioadei
1 35.000 972 437,5 1409,7 34027
2 34.027 972 425,3 1397,6 33055
3 33.055 972 413,2 1385,4 32083
4 32.083 972 401,0 1373,3 31111
5 31.111 972 388,9 1361,1 30138
6 30.138 972 376,7 1349,0 29166
7 29166 972 364,6 1336,8 28194
8 28944 972 352,4 1324,7 27222
9 27222 972 340,3 1312,5 26250
10 26250 972 328,1 1300,3 25277
11 25277 972 316,0 1288,2 24305
12 24305 972 303,8 1276,0 23333
13 23333 972 291,7 1263,9 22361
14 22361 972 279,5 1251,7 21388
15 21388 972 267,4 1239,6 20416
16 20416 972 255,2 1227,4 19444
17 19444 972 243,1 1215,3 18472
18 18472 972 230,9 1203,1 17500
19 17500 972 218,8 1191,0 16527
20 16527 972 206,6 1178,8 15555
21 15555 972 194,4 1166,7 14583
22 14583 972 182,3 1154,5 13611
23 13611 972 170,1 1142,4 12638
24 12638 972 158,0 1130,2 11666
25 11666 972 145,8 1118,1 10694
26 10694 972 133,7 1105,9 9722
27 9722 972 121,5 1093,8 8750
28 8750 972 109,4 1081,6 7777
29 7777 972 972 1069,4 6805
30 6805 972 851 1057,3 5833
31 5833 972 729 1045,1 4861
32 4861 972 608 1033,0 3888
33 3888 972 486 1020,8 2916
34 2916 972 365 1008,7 1944
35 1944 972 243 996,5 972
36 972 972 122 984,4 0
972 8093

4.4 Estimarea contului de profit si pierderi

2
 PROIECTIA CONTULUI DE PROFIT SI PIERDERI
Specificatie an 2012 an 2013 an 2014
Venituri din vanzarea marfurilor 0 0 0
Productia vanduta 12016 12527 13391
Cifra de afaceri 12016 12527 13391
Alte venituri de exploatare 0 0 0
Total venituri din exploatare 12016 12527 13391
Venituri financiare 5 14 15
Venituri exceptionale 0 0 0
Total venituri 12.021 12.541 13.406
Cheltuieli privind marfurile 0 0 0
Cheltuieli cu materiile prime 14481 13779 13391
Cheltuieli cu energie si utilitati 4834 5576 6194
Cheltuieli cu impozite si taxe 0 0 0
Cheltuieli cu salariile 19704 20904 20904
Cheltuieli cu chiriile 19200 24000 28000
Cheltuieli cu amortizarea 9746 8765 8765
Alte cheltuieli de exploatare 12.016 2450 2466
Total cheltuieli pentru exploatare 69105 75475 79721
Cheltuieli financiare din care: 0 0 0
cheltuieli cu dobanzi 4447 2697 899
cheltuieli exceptionale 0 0 0
Total cheltuieli 73553 78172 80620
Rezultatul brut
PROFIT 46658 47242 53446
PIERDERE 0 0 0
Impozit pe venit(3%) 3606 3762 4022
Rezultatul net din care:
PROFIT 43052 43479 49424
PIERDERE 0 0 0

3
BUGETUL DE VENITURI ŞI CHELTUIELI PE
ANUL 2012
Denumire indicator ian feb martie aprilie mai iunie iulie august sept oct nov dec
Venituri din vânzări 9071 9236 9402 10910 10910 10769 10211 9407 9472 10109 10285
Alte venituri(dod.bancare) 3 3 3 4 4 4 4 3 3 4 4
Total venituri 9075 9240 9406 10915 10915 10774 10216 9411 9476 10113 10290
Chelt materiale directe 247 251 255 260 260 257 243 238 240 256 260
1242 1242 1242 1242 1242 1242 1242 1242
Chelt cu salariile directe 1242 1242 1242
Chelt cu mat.consumab. 1088 1108 1128 1309 1309 1292 1225 1128 1136 1213 1234
Chelt cu salariile indirecte 400 400 400 400 400 400 400 400 400 4.000 400
Chelt cu chiria 1600 1600 1600 1600 1600 1600 1600 1600 1600 1600 1600
Chelt cu dobanda 437 425 413 401 388 376 364 352 340 328 316
Chelt cu utilităţile 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150
Alte chelt 90 92 94 109 109 107 102 94 94 101 102
812 812 812 812 812 812 812 812 812 812 812
Amortizarea 812
Total cheltuieli 6067 6081 6095 6284 6272 6237 6140 6018 6016 6102 6117
Profit brut 3007 3158 3310 4631 4643 4536 4076 3393 3460 4010 4172
TRIMESTRE trim I trim II trim III trim IV
Imp pe venit(3%) 831 978 873
Profit net 2175 3158 2479 3653 4643 3558 3203 3393 2587 3087 4172
Profit net cumulat 2175 5334 7813 11466 16110 19668 22871 26264 28852 31939 36111

6.5 Estimarea bugetului de venituri si cheltuieli

4
BUGETUL DE VENITURI ŞI CHELTUIELI PE ANII 2013 ŞI 2014
total total
2013 2014 2013 2014
trim I trim II trim III trim IV trim I trim II trim III trim IV
Venituri din vânzări 31150 32207 29331 32581 32682 33762 31650 35816 125370 133911
Alte venituri(dob. Bancare) 35 38 31 38 37 39 34 43 144 155
Total venituri 31186 32245 29363 32620 32719 33801 31685 35860 125415 134066
Cheltuieli materiale directe 791 816 743 825 829 856 801 907 3176 3394
Chelt cu salariile directe 3726 3726 3726 3726 3726 3726 3726 3726 14904 14904
Chelt cu mat.consumab. 3426 3542 3226 3583 3268 3376 3165 3581 13779 13391
Chelt cu salariile indirecte 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 6000 6000
Chelt cu chiria 6000 6000 6000 6000 7000 7000 7000 7000 24000 28000
Chelt cu dobanda 838 729 619 510 401 291 133 72 2697 899
Chelt cu utilităţile 6.000 6.000 6.000 6.000 7.000 7.000 7.000 7.000 24.000 28.000
Alte chelt 600 615 615 620 612 620 620 614 2450 2466
Amortizarea 2191 2191 2191 2191 2191 2191 2191 2191 8765 8765
Total cheltuieli 19673 19721 19221 19556 20228 20261 19837 20292 78172 80620
Profit brut 11513 12524 10141 13063 12491 13539 11847 15567 47242 53446
TRIMESTRE `
Imp pe venit(3%) 935 967 880 978 981 1014 950 1075 3762 4022
Profit net 10577 11557 9260 12084 11509 12525 10897 14491 43479 49424
Profit net cumulat 10577 22134 31395 43479 11509 24035 34932 49424

SITUAŢIA PREVIZIONATĂ A FLUXULUI DE NUMERAR PE ANUL 2012

5
Denumire
indicator Ian Feb mar apr mai iunie iulie august sept Oct nov dec
Disp. la
inceputul per 200 4019 7990 12113 16725 22181 27530 31440 35645 39918 43868 48852
Încasări din
vânzări 9071 9236 9402 10910 10910 10769 10211 9407 9472 10109 10285 10371
Alte încasări 3 3 3 4 4 4 4 3 3 4 4 4
Total încasări 9075 9240 9406 10915 10915 10774 10216 9411 9476 10113 10290 10376
Plata
materialelor
directe 247 251 255 260 260 257 243 238 240 256 260 262
Plata salariilor
directe 1242 1242 1242 1242 1242 1242 1242 1242 1242 1242 1242 1242
Plăţi
pt.mat.consum
ab. 1088 1108 11282 1309 1309 1292 1225 1128 1136 1213 1234 1244
Plata salariilor
indirecte 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400
Plata dobanda 437 425 413 401 388 376 364 352 340 328 316 303
Plata chiriei 1600 1600 1600 1600 1600 1600 1600 1600 1600 1600 1600 1600
Plata
utilităţilor 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150
Plata altor
cheltuieli 90 92 94 109 109 107 102 94 94 101 102 103
Impz pe venit
(3%) 831 978 873
Total plăţi 5255 5269 5283 6303 5459 5425 6305 5205 5204 6163 5305 53.070
Sold net
numerar 4019 7990 12113 16725 22181 27530 31440 35645 39918 43868 48852 53922

6
6.6 Estimarea fluxului de numerar

SITUAŢIA PREVIZIONATĂ A FLUXULUI DE NUMERAR PE ANII 2013 ŞI

2014

Denumire indicator 2013 2014 total 2012 to

trim I trim II trim III trim IV trim I trim II trim III trim IV
Disponibil la inceputul
perioadei 53922 67529 88126 105771 126747 147059 168482 187718
Încasări din vânzări 31150 38326 34904 38771 38891 40176 37664 42621 143153
Alte încasări 35 38 31 38 37 39 34 43 144
Total încasări 31186 38364 34936 38810 38928 40216 37699 42665 143298
Plata cheltuielilor mat
directe 791 816 743 825 829 856 801 907 3176
Plata salariilor directe 3726 3726 3726 3726 3726 3726 3726 3726 14904
Plăţi
pt.mat.consumab. 3426 3542 3226 3583 3268 3376 3165 3581 13779
Plata dobanda 8.385 7.292 6.198 5.104 4.010 2.917 1.337 729 26.979
Plata salariilor
indirecte 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 6000
Plata chiriei 6000 6000 6000 6000 7000 7000 7000 7000 24000
Plata utilităţilor 600 600 600 600 700 700 700 700 2400
Plata altor cheltuieli 6.000 6.150 6.150 6.200 6.120 6.200 6.200 6.140 24.500
Impz pe venit (3%) 935 967 880 978 981 1014 950 1075 3762
Total plăţi 17579 17768 17291 17833 18617 18792 18463 19104 70472
Sold net numerar 67529 881264 105771 126747 147059 168482 187718 211279

6.7 Estimarea bilanțului

ESTIMAREA BILANŢULUI CONTABIL PE CEI TREI ANI lei

ACTIV

7
 Perioada de analiză
2012 2013 2014
A.)ACTVE IMOBILIZATE(1+2+3) 27197 18432 9667
1.Imobilizări necorporale 0 0 0
2.Imobilizări corporale 27197 18432 9667
3.Imobilizări financiare 0 0 0
B.)ACTIVE CIRCULANTE(4+5) 55544 128530 213264
4.Stocuri (4a+4b+4c) 1422 1482 1584
4a)materii prime,consumabile,obiecte de inventar 1422 1482 1584
4b)mărfuri 0 0 0
4c)ambalaje 0 0 0
5.Alte active circulante(5a+5b) 54122 127047 211679
5a)Disponibilităţi în conturi la bănci 53922 126747 211279
5b)Disponibilităţi în numerar 200 300 400
TOTAL ACTIV(A+B) 82741 146962 222931
PASIV
Perioada de analiză
2012 2013 2014
A.)CAPITAL PROPRIU(1+2+3+4+5-6) 54424 128453 212994
1.Capital social din care 3566 3566 3566
capital subscris vărsat 3566 3566 3566
2.Contul întreprinzătorului 0 0 0
3.Rezerve 43052 86532 135956
4. Rezultatul reportat 0 0 0
4a) profit nerepartizat 0 0 0
4b)pierdere neacoperită 0 0 0
5. Rezultatul exercitiului
5a)profit 43052 43479 49424
5b)pierdere 0 0 0
6.Repartizarea profitului 43052 43479 49424
7.Alte fonduri 7806 38354 73471
B.)DATORII(7+8+9+10) 28316 18509 9937
7.Furnizori 2525 2737 2936
8.Credite la bănci 23333 11666 0
9.Impz pe venit micro trim IV 923 978 1075
10. Alte datorii 1534 3125 5925
TOTAL PASIV(A+B) 82741 146962 222931

În urma analizării calculelor se observa că afacerea permite rambursarea la termen

a datoriei, în plus generând un rezultat pozitiv.