MD-2001 Republica Moldova, Chişinău,

str. Ştefan cel Mare şi Sfînt 64/1

Tel/Fax: 022-266518

Plan „T” S.R.L.

PLANUL DE AFACERI
pentru anii 2015-2016
elaborat în scopul obţinerii unui credit bancar
(Planul conţine informaţii confidenţiale care nu pot fi reproduse, distribuite sau utilizate fără
consimţământul conducerii întreprinderii)

CHIŞINĂU, 2014

1
 CUPRINS

REZUMAT............................................................................................................3
I. DESCRIEREA AFACERII, MISIUNEA ŞI OBIECTIVELE.......................5
II. PLANUL OPERAŢIONAL...........................................................................7
III. PLANUL DE MARKETING…………………...........................................10
IV MANAGEMENTUL ŞI PERSONALUL ....................................................13
V. PROGNOZELE FINANCIARE....................18

2
 Rezumat

În urma un studiu efectuat in Chişinău, în care am analizat firmele ce ofera imprimarea tricourilor,
am constatat că la toate clientul trebuie să aştepte, în medie, citeva ore, pentru a intra în posesia
tricoului dorit, ceea ce este în detrimentul clientului. Deşi unele firme oferă livrare la domiciliu,
sau alte servicii complementare, timpul de aşteptare nu poate fi substituit. În rîndul tinerilor, în
special, dar nu numai, se observă o tendinţă de creştere a cerinţei tricourilor personificate.
Din observaţiile conduse în timpul verii anului 2014 în SUA, am descoperit că, concurenţa mare i-
a determinat pe producătorii de tricouri personificate să fie creativi şi din ce în ce mai practici,
astfel apărînd locuri în care se printează instant imprimeul pe haină.
Tehnologia aplicată, pe care o vom folosi şi noi la “Plan T” SRL, se numeşte “transfer termic” şi
se efectuează cu ajutorul preselor termice. Cu aceasta tehnologie, tiparirea se efectueaza la o
imprimanta cu un jet de cerneala sau la imprimanta lazer pe o hirtie speciala, mai apoi prin presa
termo este transferata pe suprafaţa necesara.Transferul imprimeului pe haină nu durează mai mult
de 2 minute.
Din aceleaşi observaţii, am constatat că 80% din cumpărătorii hainelor personalizate erau turiştii,
care, vizitînd un oraş nou, căutau să îşi procure un suvenir cît mai original care să le amintească de
călătoria lor.
Astfel, în timpul verii, cînd este cel mai mare flux de turişti, 50% din imprimeurile propuse vor fi
cele cu simboluri locale şi naţionale. Şi, cum turiştii se află doar în trecere, nu au la dispoziţie să
aştepte cîteva zile sau chiar jumate de zi, pînă cînd tricoul lor va fi gata. Deci, ce mai bună soluţie
în acest caz este utilizarea preselor termice.
Ne-am propus ca, în primul an de activitate să ne rezumăm la utilizarea a două prese termice care
vor fi suficiente pentru o desfăşurare normală a activităţii, pînă cînd ne vom crea o poziţie
puternică pe piaţă şi vom avea mai mulţi clienţi, după care vom procura încă o presă. Modelele de
imprimeuri vor fi făcute gata, dar vom face şi la comandă. Pentru asta vom procura un aparat
special cu care vom crea şi printa modelele de imprimeuri pe hîrtie specială.
Pe viitor prevedem extinderea activităţii, incluzînd printarea pe căni, chipiuri, ceasuri, brelocuri,
etc.
Avînd în vedere cererea în creştere, rapiditatea deservirii, precum şi amplasarea strategic
avantajoasă, prevedem un volum al vînzărilor care să acopere cheltuielile, să permită returnarea
creditului la timp, precum şi să genereze profit.
În ce priveşte angajaţii, aceştia vor fi angajaţi în bază de contract, prin depunerea cererii de
angajare către Directorul General al firmei, iar în relaţiile dintre companie şi angajaţi va exista şi

3
regulamentul intern, în care vor fi stipulate detaliat principiile interne de angajare, eliberare,
comportament, relaţiile dintre angajaţi şi manageri, etica comportamentului în întreprindere, etc.

I. DESCRIEREA AFACERII. MISIUNEA. OBIECTIVELE.

4
 Întreprinderea ,,Plan T” S.R.L a fost fondată la 12 NOIEMBRIE 2014 prin certificatul de
înregistrare nr. 1011603002226 la Camera Înregistrării de Stat a Departamentului Tehnologii
Informaţionale al Republici Moldova (documentele se anexează). Sediul întreprinderii se află pe
adresa: Republica Moldova, or. Chișinău, str. Stefan cel Mare și Sfînt 64/1, şi reprezentată prin
Istrati Anatol în calitate de manager principal al firmei.
Tabelul 1.1.
Fondatorii şi Capitalul Social a firma „Plan T” SRL
Nr Numele Cota Valoarea
. Fondatorului Parte % (lei)
1 Istrati Anatol 25 1350
2 Mihăilă Alina 25 1350
3 Filat Ion 25 1350
4 Munteanu Vasile 25 1350
TOTAL 100 5400
Fiecare din fondatorii companiei a intervenit cu ajutor material pentru iniţierea afacerii, după cum
urmează:
Tabelul 1.2.
Cota parte a fiecărui fondator
Nr. Numele Fondatorului Suma, lei
1 Istrati Anatol 15 000
2 Mihăilă Alina 15 000
3 Filat Ion 15 000
4 Munteanu Vasile 15 000
TOTAL 60 000

Cool-T este un loc ce permite oamenilor să își creeze singuri design-ul de pe tricou, după bunul
plac. Este un loc dedicat tuturor categorilor de persoane, întrucît un tricou special, personalizat, a
devenit un trend, cu o cerere din ce în ce mai mare. Din o mare varietate de tricouri, de diferite
mărimi și culori, dupa alegerea imprimeului din sute de variante, cu ajutorul preselor termice,
tricoul este gata în 5 minute.
Specificul acestei activități constă anume în rapiditate. Dacă e să analizăm majoritatea
prestatorilor de un serviciu similar, constatăm că printarea tricourilor are loc în cîteva zile, ceea ce,
pentru un turist, de exemplu, care se află în țară doar pentru cîteva zile și dorește un tricou cu
orașul Chișinău, este dezavantajos.
Astfel, scopul nostru este de a presta servicii de imprimare pe tricouri, si nu numai, calitative și
rapide.
Procesul de transfer este rapid, ușor și poate fi făcut și de persoane fără o experiență prealabilă.
Clientul poate aștepta în magazin pînă cadoul sau mostra sa sunt gata, și în cazul unei comenzi
mai mari, știe ce produs final va obține. Nu există costuri inițiale, de matriță, sită, film sau clișeu.

5
Metodele tradiționale au devenit ușor desuete, și există un potențial uriaș pentru transferul digital
de a le înlocui.
Misiunea: Oferirea posibilității oamenilor de a se exprima prin intermediul uni număr nelimitat de
mesaje inscripționate, începînd cu încurajarea echipelor preferate de fotbal, pînă la afișarea
mesajelor cu impact social. Astfel, Cool-T este dedicat, în special persoanelor ce vor sa comunice
lumii un mesaj, să spună ceva despre ei, să facă un cadou original, să facă parte dintr-un grup de
susținere, sau să aibă o amintire frumoasă legată de locul vizitat.
Obiectivele "Plan T "SRL sunt următoarele :
1. De a adapta încăperea închiriată pentru procesul de activitate operaţională;
2. De a efectua utilarea tehnică a întreprinderii;
3. De a cuceri şi majora segmentul regional de comercializare a hainelor imprimate;
4. De a asigura obţinerea venitului din printarea articolelor vestimentare, suficient pentru
dezvoltarea afacerii şi achitarea în termenii stabiliţi a creditului.
5. Îmbunătăţirea imaginii produselor prin utilizarea utilajelor performante.

II. PLANUL OPERAȚIONAL

6
Firma “Plan T” SRL a fost creată cu scopul de a completa o nișă de pe piață, și anume de a presta
servicii de transfer termic rapid pe haine, fără timp de așteptare.
Pentru început, activitatea noastră va consta în imprimarea diferitor modele prin transfer termic pe
tricouri, în special, și, de asemenea pe hanorace sau alte piese vestimentare pe care clientul le
poate aduce de sinestătător. Aceasta inseamnă că, în dotare vom avea: imprimanta laser,
computerul cu program de grafica, două prese de transfer termic, accesorii si anumite substraturi
printabile și toate marimile de tricouri model standard, cel puțin 6 culori, precum și de hanorace,
în 4 culori. Cu presele si hartiile de transfer, vom printa pe: tricouri și hanorace, pînă cînd. Cu
timpul vom începe să individualizăm cadouri mici, imprima trofee sau textile pentru cluburi
sportive, sau companii, manufactura obiecte promotionale pentru agentii de publicitate sau
suveniruri pentru piata turistică și în sfîrșit, vom transfera diferite lucrări ale unor graficieni, pe tot
felul de materiale.
Deci, vom începe prin procurarea celor două prese termice și a imprimantei laser, a computerului,
instalarea programului de grafică. Apoi, la gasirea unui furnizor cu condiții convenabile, vom
stabili un contract pe un termen de cel puțin 2 ani cu el și vom începe să aducem tricourile și
hanoracele.
Pentru o desfășurare eficientă și rapidă a actvității, este necesar ca spațiul să fie amenajat
corespunzător și cît mai confortabil. Astfel, din cei 70mp ai locului închiriat, 30mp vor fi rezervați
pentru depozit, unde vor fi stocate tricourile și hanoracele, 28 mp va avea spațiul de lucru și de
deservire a clienților, iar 12 mp vor fi rezervați biroului administratorului firmei, după cu urmează:

Depozitul va avea rînduri de polițe înalte, încăpătoare pentru ca stocurile să fie așezate
corespunzător și comod de găsit, în conformitate cu culorile și mărimile.

7
În spațiul de lucru vor fi două mese, pe una va fi așezată doar o presă termică, iar pe a doua va fi
atît presa, cît și imprimanta laser. La acestea vor lucra cei doi angajați.
Pe pereți vor fi afișate tipurile de imprimeuri, din care clienții își vor putea alege ce doresc,
precum și variate tipuri de tricouri deja printate, pentru ca clienții să aibă o viziune de ansamblu
asupra cum va arăta tricoul/hanoracul gata.
Tricourile procurate de noi vor fi toate plane, 100% bumbac, precum și hanoracele. Din start, vom
aduce doar 4 culori, de bază: alb, negru, navy blue și gri.
Pentru început, vom procura tricouri după cum urmează:
XS S M L XL XXL
Alb 100 200 200 200 100 50 850
Negru 100 200 200 200 100 50 850
Navy 100 200 200 200 100 50 850
Gri 100 200 200 200 100 50 850
TOTAL 400 800 800 800 400 200 3400

Și hanorace:
S M L XL XXL Total
Alb 150 150 150 100 50 600
Negru 150 150 150 100 50 600
Navy 150 150 150 100 50 600
Gri 150 150 150 100 50 600
Total 600 600 600 400 200 2400

Tricourile vor fi importate de la producatorul Dezhou Huamao Textile Co., Ltd.din Shandong,
China, la preț de producător de 2,4$ pentru un tricou.
Hanoracele vor fi simple, fără fermuar, cu glugă și buzunare în față. Le vom procura de la Xiamen
Sanhoo Garment Co., Ltd. Din China (Mainland) la preț de 6,7$ pentru un hanorac.
Imprimeurile pentru transfer le vom aduce de la Jinjiang Anhai Feel Shoes & Apparel Accessories
Business Firm din Fujian, China (Mainland), la un preț mediu de 0.45$ pentru imprimeu.
Primul import de imprimeuri va fi în mărime de 1000 de bucăți, ceea ce, aproximativ, va fi
suficient pentru primele două luni de activitate, după care vom face, în prealabil, altă comandă,
conform tendințelor clienților.
Deci, pentru ca firma să își poată începe activitatea, va avea nevoie de următoarele investiții:

Resurse
Investiția Cantitatea Prețul Suma Credit Proprii
unitar
Prese pentru 2 6000 12000 12000 -

8
transfer termic
Imprimanta 1 5200 5200 5200 -
laser
Tricouri 3400 37 125800 125800 -
Hanorace 2400 105 252000 252000 -
Decale 1000 9 9000 9000 -
Mese de lucru 3 2000 6000 - 6000
Calculator 2 6000 12000 - 12000
Mobilier 1 22000 22000 - 22000
depozit
Alte cheltuieli 1 20000 20000 - 20000
Total 350000 60000

Astfel procesul operaţional va genera o serie de costuri şi cheltuieli operaţionale şi general

administrative care urmează a fi deduse din veniturile firmei. Astfel firma va înregistra costuri şi
cheltuieli cu: salariul lucrătorilor, cheltuieli cu energia electrică, apa, telefonie și internet.

III. PLANUL DE MARKETING

Conform ultimelor date, de la sfîrșitul anului 2014, în Chișinău se aflau în jur de 50 întreprinderi care
oferă servicii de imprimare pe textile. 70% din acestea oferă servicii de imprimare la cantități mari,
activînd business-to-business, și mai mult de 80% din cele care imprimează la bucată, o fac cu timp de
așteptare, de la căteva ore, pînă la cîteva zile. 15% din ele livrează la domiciliu, unele, inclusiv în toată
Moldova.

9
Ceea ce nu se găsește pe piața din Chișinău, este un loc în care lumea poate intra și ieși peste 10 min cu
un tricou proaspăt imprimat. De aceea, am hotărît să umplem anume acest gol.
Cu doar o imprimantă și două prese, putem satisface clienții în timp util, fără a-i face să aștepte.
Produsele noastre se adresează mai multor categorii de consumatori. Printre clienții noștri se vor număra
tineri care, din dorința de a comunica lumii un mesaj, vor dori tricouri sau hanorace personalizate cu
ceva reprezentativ, fie cuvinte sau imagini. De asemenea, ne vom adresa tuturor persoanelor care doresc
să facă cuiva un cadou mai creativ, cu un mesaj amuzant sau, din contra, un mesaj cu un impact puternic.
Vom imprima tricouri/hanorace și pentru cei care doresc sa poarte cu ei un mesaj cu rol social, pentru o
campanie oarecare, pentru grupuri de susținere.
Un alt lucru, important, prin care firma noastră se va diferenția de celelalte, este înclinația noastră față de
turiști. Este lucru cunoscut că în Moldova nu prea avem parte de turiști, iar cei care vin, vizitează
Chișinăul, în special. Și, unde în altă parte turiștii pot să cumpere suveniruri care să le amintească de țara
și orașul vizitat, decît în centru orașului, pe bd. Ștefan cel Mare? Astfel, amplasarea noastră este una
strategică, aflîndu-ne în locul unde se perindă cel mai mare număr de turiști străini în Chișinău. Deci, pe
lîngă o varietate de suvenire, ce includ magneți, tablouri, bijuterii și alte lucruri ce amintesc de locurile
vizitate, aceștia pot beneficia și de haine personalizate, cu simboluri reprezentative ale Moldovei și ale
Chișinăului.
Considerînd cele enumerate mai sus, cele mai mari venituri vor fi înregistrate în timpul verii, cînd este
cel mai mare flux de turiști, dar și cînd tinerii sunt în vacanță și colindă magazinele, și cînd lumea, în
general e mai deschisă și mai înclinată spre a face cadouri.
În ce privește concurența, putem afirma că la moment nu reprezintă un pericol, întrucît ăn apropierea
locației noastre nu se află nici un concurent. Aceasta ar putea apărea, în caz că cineva se hotărăște să
utilizeze tehnologie asemănătoare cu a noastră, oferind servicii la prețuri mai mici, riscînd să avem o
scădere a vînzărilor de pînă la 20%. Dar, cu o promovare eficientă și prin întărirea poziției pe piață, vom
face față concurenței.
Deservirea noastră se va baza pe o relație apropiată cu clientul, pe rapiditate și promptitudine, precum și
pe prețuri adresate persoanelor cu un venit mediu, pentru a fi cît mai accesibile pentru diferite categorii
sociale.
Politica prețurilor va fi stabilită conform costurilor.
Volumul de producere prognozat şi comercializarea produselor sunt calculate reieşind din
următoarele condiţii interne:
 capacitatea de producere a firmei;
 coeficientul rabatului - 0,15. şi condiţii externe:

10
  cererea consumatorilor finali este constantă.
Volumul producţiei va fi sensibil la solicitările clienţilor. În cazul apariţiei unor dificultăţi pe piaţă (apariţia
unor concurenţi puternici, creşterea preţurilor la materia primă etc.) întreprinderea va aplica în calitate de
strategie comercială – oferirea rabaturilor comerciale. Întreprinderea îşi va permite de a întreprinde această
măsură în lupta pentru poziţia pe piaţă.
„Plan T” SRL este o companie înregistrată oficial, dispune de toate certificatele necesare
pentru confirmarea nivelului corespunzător a calităţii produselor. Întreprinderea respectă toate
normele sanitaro-igienice precum și de protecție a muncii, în contextul utilizării aparatelor la
temperaturi înalte.
Ținând cont de conjunctura pieţei, structura concurenţei, preţul pentru 1 tricou/hanorac imprimat este prezentat
mai jos:
Nr Produsul Pe timp de vară Restul anului
.
1 Tricou imprimat simplu 140 lei 120 lei
2 Tricou imprimat personalizat 150 lei 130 lei
3 Hanorac imprimat simplu 190 lei 210 lei
4 Hanorac imprimat personalizat 210 lei 230 lei

Prognoza vânzărilor:
Pe zi se preconizează vînzarea a aproximativ 14 tricouri (8 simple, 6 personalizate), 5 hanorace (2
simple, 3 personalizate) pe timp de vară, iar în restul anului, în jur de 8 tricouri (3 simple, 5 personalizate)
și 9 hanorace (2 simple, 7 personalizate) pe zi. Astfel, pe anul 2015 se preconizează următoarele vînzări:

Pe timp de vară Restul anului Total

Tricouri 8x140 lei = 1120 lei 3x120 lei = 360 lei 1120x90=100800 lei
imprimate 360x275=99000 lei
simple
Tricouri 6x150 lei = 900 lei 5x130 lei = 650 lei 900x90=81000 lei
imprimate 650x275=178750 lei
personalizate
Hanorace 2x190 lei = 380 lei 2x210 lei = 420 lei 380x90=34200 lei
imprimate 420x275=115500 lei
simple
Hanorace 3x210 lei = 630 lei 7x230 lei = 1610 lei 630x90=56700 lei
imprimate 1610x275=442750 lei
personalizate
Total 1108700 lei

Astfel acest preţ este suficient pentru acoperirea cheltuielilor de producţie, depozitare, import,
cât şi de onorare a altor obligaţiuni financiare şi ne garantează şi un profit sigur.

11
Intenţionăm să elaborăm o politică mai flexibilă a preţurilor decât cea a concurenţilor, în aşa mod
vom reuşi să atragem un număr mai mare de cumpărători. De exemplu, vom avea diverse oferte la
sărbători sau prețuri speciale pentru clienții fideli.
În privința promovării, la lansarea firmei pe piață, vom oferi prețuri speciale, cu reduceri de pînă
la 40%. Pentru a atrage clienții, vom duce o tactică activă de promovare pe facebook, pentru a
atrage contingentul de tineri. De asemenea, vom face o promovare business-to business, vom
colabora cu alte locuri vizitate de turiști, chiar și cu unele agenții de turism, făcînd schimb de
servicii, promovîndu-ne unii pe alții.
În primele luni de activitate vom avea o ofertă specială pentru cei ce ne vizitează înainte de ora
11.00 dimineața.

IV. MANAGEMENTUL ȘI PERSONALUL

Elementul principal în structura organizatorica a oricărei organizaţii îl constituie organigrama
acesteia. Ea reprezintă sub forma grafica modul în care au fost grupate compartimentele de munca,
modul de subordonare al acestora precum şi legăturile care s-au stabilit între aceste
compartimente şi care toate la un loc formează structura organizatorica a societăţii. Organigrama îi
ajută pe noii angajaţi să facă o primă identificare a poziţiei lor în cadrul companiei. Partenerii de
afaceri vor înţelege cu ce departamente vor interacţiona. Iar investitorii şi finanţatorii pot vedea cât

12
de complexă este firma, numărul nivelurilor ierarhice şi dacă există sau nu unele funcţii şi
departamente.
S.R.L. ”MEGA„ va avea 3 angajaţi, manager, și doi lucrători. Contabilul va fi angajat prin cumul.
(fig.4.1.). Aceştia vor fi recrutaţi şi angajaţi în cadrul firmei la începutul anului 2015.

Manager

Angajat 1 Angajat 2 Contabil

Fig.4.1 Organigrama Întreprinderii S.R.L. „PLAN T”

În funcţie de Manager va fi angajat Istrati Anatol, unul din cei 4 fondatori ai firmei, licenţiat în
Marketing și Logistică cu studii universitare efectuate la Academia de Studii Economice din
CHIȘINĂU, facultatea Business și Administrarea Afacerilor. Managerul posedă doi ani de experienţă
în muncă, activând în cadrul unei companii comerciale. Cunoştinţele acumulate, deprinderile formate
şi personalitatea de lider îl ajută să iniţieze o afacere inovatoare şi să gestioneze eficient o echipă
competentă.
Managerul va gestiona toată activitatea firmei, se va ocupa de atragerea potenţialilor clienţi şi
de promovarea afacerii.
Mihăilă Alina va îndeplini funcţia de contabil. Dumneaei are studii universitare efectuate la
Universitatea Alexandru Ioan Cuza din Iași, România, facultatea Contabilitate şi informatică de
gestiune, specialitatea Contabilitate, avînd peste 10 ani de experienţă în domeniu, activând ca
contabil prin cumul la mai multe întreprinderi particulare.
Contabilul se va ocupa de evidenţa tuturor mişcărilor mijloacelor deţinute de întreprindere şi
de prezentarea la timp a dărilor de seamă către Inspectoratul Fiscal şi alte instituţii acreditate.
În cadrul firmei Plan T SRL, vor mai activa doi angajați, care vor urma indicațiile managerului
și se vor ocupa cu deservirea clienților.
Salariile au fost stabilite de comun acord cu angajaţii, în funcţie de responsabilităţile şi capacităţile
ce le revin. Politica salarială, nu va suferi modificări în cursul anului de gestiune şi va fi revăzută
în dependenţă de rezultatele financiare obţinute la sfârşitul anului.

13
 Salariul a fost calculat în conformitate cu Legea Salarizării din Republica Moldova şi Codul Fiscal
al Republicii Moldova.
Anul curent, conform legislaţiei, la salariul se calculează următoarele contribuţii:
Asigurarea socială (23%) achitată de către întreprindere;
Asigurarea Socială (6%) achitată de către angajat;
Asigurarea Medicală Obligatorie (3,5%) achitată de către întreprindere;
Asigurarea Medicală Obligatorie (3,5%) achitată de către angajat.
Toţi angajaţii S.R.L „Plan T” dispun de scutire personală, ce constituie 793 lei lunar. Impozitul pe
venit este stabilit în două cote: 7% se aplică la un venit de până la 2321 lei lunar (inclusiv),
excedentul fiind deja impozitat la cota de 18%.
Prezentăm drept exemplu calcularea salariului directorului general:
Contribuţiile achitate de către întreprindere
Salariul calculat * CAS(23%) + Salariul calculat * CAMO(3,5%)
3200*0,23+3200*0,035= 736+112=848 lei
Contribuţiile achitate de către angajat
Salariul calculat * CAS(6%) + Salariul calculat * CAMO(3,5%)
3200*0,06+3200*0,035= 192+112=304 lei
Calcularea venitului impozabil
Salariul calculat – Scutirea personală – CAS – CAMO=3200- 793 -304 = 2103 lei
Calcularea impozitului pe venit
2103*7%= 147.21 lei
Calcularea salariului spre plată
Salariul calculat – CAS(6%) – CAMO(3,5%) – Imp.venit ; 3200- 304 -147.21 = 2748.79lei
Din fondul de salarizare se alocă
Salariul calculat + CAS (23%) + CAMO (3,5)= 3200 + 848=4048 lei

Tabelul 4.1. Fondul de salariu al firmei „Plan T” SRL pe anul 2015

nr. Numele Funcţia Salariul CAS CAM Scutire Venitul Impozit Salariul CAS CAM Fondul de
calculat a Impoza ul spre salarizare
bil plată

1 Istrati Anatol manager 3200 192 112 793 2103 147,21 2748,79 736 112 4048
2 Mihăilă Alina contabil 1500 90 52,5 793 564,5 39,515 1317,985 345 52,5 1897,5
5 Busuioc Ina lucrător 1800 108 63 793 836 58,52 1570,48 414 63 2277
6 Andrei Dana lucrător 1800 108 63 793 836 58,52 1570,48 414 63 2277

14
10 Total 8300 498 290,5 3172 4339,5 303,765 7207,735 1909 290,5 10499,5
11 Total anul 2015 99600 5976 3486 38064 52074 3645,18 86492,82 22908 3486 125994

V. PROGNOZA FINANCIARĂ
Prognoza financiară prezentată în acest plan de afaceri reprezintă varianta pesimist moderată ţinând
cont de factorii de risc care pot minimiza vânzările companiei fie din cauza factorilor de producere sau
a factorilor de piaţă. Calculele costurilor de producere au fost efectuate conform normelor maximal
necesare cu toate că la unele capitole în dependenţă de anumite circumstanţe se pot face economii
considerabile.

IPOTEZE

Generale    

15
 Rata anuala a inflatiei   10%
Rata lunara a inflatiei   0,80%
Rata impozitului pe venit   12%
     
Cresterea anuala a volumului vanzarilor   10%
Cresterea preturilor la produse/servicii   10%
     
Numarul de luni in primul an   12
     
Marimea rezervelor (% din profit net)   0%
     
     
Credit Bancar    
Rata dobanzii creditului   12,0%
Termenul de creditare, ani   5
Perioada de gratie la plata dobanzii, luni   0
Perioada de gratie la suma principala, luni   0
Viteza de rotatie a stocurilor (cu exceptia produselor finite), zile   10
Viteza de rotatie a storurilor de produse finite, zile   10
Viteza de rotatie a creantelor, zile   10
Viteza de rotatie a datoriilor comerciale, zile   10

Întreprinderea îşi propune să comercializeze în perioada anului în medie 11 tricouri și 7 hanorace pe zi.
Ţinând cont de conjunctura pieţei, structura concurenţei, preţul pentru un tricou va varia între 120 lei și 150
lei, iar pentru un hanorac între 190 lei și 230 lei.
Astfel ţinând cont de cele spuse mai sus valoarea vânzărilor prognozate pe parcursul unui an va fi de
1108700 lei .

Prognozarea Vânzarilor lunare, inclusiv TVA

Pret
Total
  unit, ian feb mar apr mai iun iul aug sep oct nov dec
2015
lei
 
Tricouri
imprimate simple
(iunie-august) 140 - - - - - 33600 33600 33600 - - - - 100800
Restul anului 120 10800 10800 10800 10800 10800 - - - 10800 10800 10800 10800 97200
Tricouri
imprimate
personalizate
(iunie-august) 150 - - - - - 27000 27000 27000 - - - - 81000
Restul anului 130 19500 19500 19500 19500 19500 - - - 19500 19500 19500 19500 175500
Hanorace
imprimate simple
(iunie-august) 190 - - - - - 11400 11400 11400 - - - - 34200
Restul anului 210 12600 12600 12600 12600 12600 - - - 12600 12600 12600 12600 113400
Hanorace
imprimate
personalizate 210 - - - - - 18900 18900 18900 - - - - 56700
Restul anului 230 48300 48300 48300 48300 48300 - - - 48300 48300 48300 48300 434700
TOTAL 91200 91200 91200 91200 91200 90900 90900 90900 91200 91200 91200 91200 1093500

Pentru anul 2015 se prognozează un volum de vînzări care va aduce întreprinderii un venit din vânzări în
mărime de 1093500 de lei. Luând în calcul majorarea preţurilor anual cu 10% din sursele statistice putem
prognoza venitul din vânzări pe următorii 5 ani.
Prognozarea Vânzari anuale (5 ani)
  Creste TV 2015 2016 2017 2018 2019

16
 re pe
A
an
incl. incl.
            incl. TVA   incl. TVA   incl. TVA
TVA TVA
                         

20 454 75 83 549 91 604 100 110905.57

Tricouri 10% % 500 750 499 950 325 945 657.5 939.5 823.25 665433.45 5
20 639 106 702 117 773 128 141
Hanorace 10% % 000 500 900 150 190 865 850 509 751.5 935559.9 155926.65

1 202 1600993.3
TOTAL 1093500 182250 850 200475 1323135 220522.5 1455448,5 242574.75 5 266832.225

Pentru obţinerea producţiei prognozate firma va trebui să suporte un set de cheltuieli şi costuri care vor
influenţa direct preţul ne vânzare negociat. Astfel în cadrul firmei „Plan T” se vor înregistra și cheltuieli
comerciale. În acestea vor intra cheltuielile legate de promovarea produselor, etc.

Consumuri directe de materiale,

MDL
2015 2016 2017 2018 2019
Inflatia TVA, % incl. incl. incl. incl.
    TVA incl. TVA TVA TVA TVA
125 20 25 27906, 184 30697,
tricouri 10% 20% 800 966,7 138 380 23 063,3 152 218 369,7 167439,8 6 183,8 3
252 368 61492,
hanorace 10% 20% 000 42 000 277 200 46 200 304 920 50 820 335412 55902 953,2 2
13 2196,1
decaluri 10% 20% 9000 1500 9900 1650 10 890 1815 11979 1996,5 176,9 5
386 64466, 78 85 566 94
TOTAL   20% 800 7 425 480 70913,3 468 028 004,7 514 830,8 805,1 313,9 385,7
Cheltuieli indirecte,
MDL
2015 2016 2017 2018 2019
Inflati TVA,
incl. incl.
a %
    TVA   incl. TVA   incl. TVA   TVA   incl. TVA
Articole de cancelarie 10% 20% - - - - - - - -
Servicii telefonice și internet 10% 20% 250 41,7 250 41,7 250 41,7 250 41,7 250 41,7
Întreţinerea şi reparaţia mijl. fixe 10% 20% 3 960 660 3 960 660 4 356 726 4 792 799 5 271 878
Energie electrică 10% 20% 942 157 1036,2 172,7 1139,82 189,97 1253,8 208,9 1379,2 229,9
Servicii bancare, poştale,
notariale 10% 20% 500 83 550 92 605 101 666 111 732 122
20
Arenda încăperii 10% 20% 000 3 333 20 000 3 333 20 000 3 333 20 000 3 333 20 000 3 333
Alte cheltuieli indirecte 10% 20% 2 040 340 2 040 340 2 244 374 2 468 411 2 715 453
28594,8 29429,
TOTAL     27692 4615,3 27836,2 4639,4 2 4765,8 8 4904,9 30347,2 5057,9

Cheltuieli comerciale, MDL

2015 2016 2017 2018 2019
TVA,
Inflatia incl. incl. incl. incl.
%
    TVA   TVA   TVA   TVA   incl. TVA
Cheltuieli de
promovare 10% 20% 7500 1250 2000 333,3 2000 333,3 2000 333,3 2000 333,3
Alte cheltuieli
comerciale 10% 20% 360 60 1 440 240 1 584 264 1 742 290 1 917 319
TOTAL   7860 1310 3440 573,3 3584 597,3 3742 623,3 3917 652,3

Cheltuieli de munca (pe an), MDL

  # pers. salariu funcţiei Fondul de salarizare Total an

17
 Directe
Lucrători 2 1 800 4 554 54 648
Aprovizionare/desfacere - -
Sub-total 4 554 54 648
 
Indirecte
Director 1 3 200 4 048 48 576
Contabil 1 1 500 1 897,5 22 770
Sub-total 5945,5 71 346
Total: 10 499,5 125 994

Cheltuieli privind taxele,

MDL
Taxa Anual
Licenţă -
Taxa pentru apă 120
Folosirea resurselor
naturale -
Impozitul privat -
Impozitul funciar -
Impozitul pe bunurile
imobiliare -
Amenajarea teritoriului 180
Taxa pentru salubruzare -
Taxa unit. comerţ
Alte taxe 210
TOTAL 510

Cheltuielile legate de rata creditului la banca se va include in componenţa altor cheltuieli alături de
cheltuielile. Cheltuielile menţionate mai sus nu se includ în costul produsului şi nu influenţează
direct preţul acestuia. Costul producţiei se formează din însumarea cheltuielilor legate de salariul
muncitorilor, consumul de decaluri, tricouri și hanorace.
Astfel analizând tabelul de mai sus, prognoza cheltuielilor şi costurilor, observăm că pe perioada
unui an firma va înregistra cheltuieli totale de 548856 lei, acesta fiind un rezultat bun deoarece nu
depăşeşte valoarea veniturilor, care au o valoare de 1093500 lei.
Însă pentru iniţierea afacerii firma va avea nevoie de resurse împrumutate, astfel acesta va trebui
sa contracteze un credit de bancă în valoarea de 350000 lei, la o rată a dobânzii de 12% anual pe
o perioadă de 5 ani sau 60 luni. În tabel de mai jos este reprezentat graficul de rambursare a
creditului.

GRAFICUL DE RAMBURSARE A CREDITULUI

Luna Cota Dobânda Sold Luna Cotă Dobânda Sold
credit credit

18
 350 000 175 000
1 5 833 3 500 344 167 31 5 833 1 750 169 167
2 5 833 3 442 338 333 32 5 833 1 692 163 333
3 5 833 3 383 332 500 33 5 833 1 633 157 500
4 5 833 3 325 326 667 34 5 833 1 575 151 667
5 5 833 3 267 320 833 35 5 833 1 517 145 833
6 5 833 3 208 315 000 36 5 833 1 458 140 000
7 5 833 3 150 309 167 37 5 833 1 400 134 167
8 5 833 3 092 303 333 38 5 833 1 342 128 333
9 5 833 3 033 297 500 39 5 833 1 283 122 500
10 5 833 2 975 291 667 40 5 833 1 225 116 667
11 5 833 2 917 285 833 41 5 833 1 167 110 833
12 5 833 2 858 280 000 42 5 833 1 108 105 000
13 5 833 2 800 274 167 43 5 833 1 050 99 167
14 5 833 2 742 268 333 44 5 833 992 93 333
15 5 833 2 683 262 500 45 5 833 933 87 500
16 5 833 2 625 256 667 46 5 833 875 81 667
17 5 833 2 567 250 833 47 5 833 817 75 833
18 5 833 2 508 245 000 48 5 833 758 70 000
19 5 833 2 450 239 167 49 5 833 700 64 167
20 5 833 2 392 233 333 50 5 833 642 58 333
21 5 833 2 333 227 500 51 5 833 583 52 500
22 5 833 2 275 221 667 52 5 833 525 46 667
23 5 833 2 217 215 833 53 5 833 467 40 833
24 5 833 2 158 210 000 54 5 833 408 35 000
25 5 833 2 100 204 167 55 5 833 350 29 167
26 5 833 2 042 198 333 56 5 833 292 23 333
27 5 833 1 983 192 500 57 5 833 233 17 500
28 5 833 1 925 186 667 58 5 833 175 11 667
29 5 833 1 867 180 833 59 5 833 117 5 833
30 5 833 1 808 175 000 60 5 833 58 0

În tabelul ce urmează sunt reflectate rata creditului şi valoarea dobânzii care vor fi rambursate anual pe
perioada 2013-2116.

Ratele de rambursare a creditului pe perioada 2015- 2019

2015 2016 2017 2018 2019 Total
Plata Dobânzii 38150 29750 21350 12950 4550 106750
Plata sumei principale 70000 70000 70000 70000 70000 350000
Total spre plată 108150 99750 91350 82950 74550 456750

REZULTATUL FINANCIAR

  2015 2016 2017 2018 2019

19
            

Vanzari Nete 1 093 500 1 202 850 1323135 1455448,5 1600993.35

 
Costul Vanzarilor 441448 485593 534152 587566,8 646323,9
Consumuri directe de
materiale 386 800 425 480 468028 514 830,8 566 313,9
Retribuirea muncii 54648 60113 66124 72736 80010
 
Profit Brut 652 052 717 257 788 983 867 881,7 954 669,45
 
Cheltuieli Operationale 180 826 175 183 175 496 176 555 178 823
Cheltuieli generale si admin 56 960 57 002 57 723 58 391 59 388
Cheltuieli comerciale 7 860 3 440 3584 3742 3917
Retribuirea muncii 71 346 78 481 86 329 94 962 104 458
Uzura 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000
Cheltuieli privind taxe 510 510 510 510 510
Dobânzi bancare 38 150 29 750 21 350 12 950 4 550
 
 
Profit pana la Impozitare 471 226 542 074 613 487 691 326,7 775 846,45
 
Impozit pe profit 12% 56 547,12 65 048,88 73 618,44 82 959,2 93 101,6
 
Profit Net 414 678,9 477 025,1 539 868,6 608 367,5 682 744,9

Prognozele au fost calculate şi planificate într-o variantă pesimistă, sperând la o economie stabilă
în ţară şi considerând maximul de cheltuieli posibile cu un venit din vânzări permanent al
întreprinderii.
Tot în calcul a fost luat şi Impozitul pe Venit în mărime de 12% care este planificat a fi impus
persoanelor juridice din 2015 care activează pe teritoriul Republicii Moldova.

Pentru o analiză mai detaliată în continuare este descris Fluxul de Mijloacelor Băneşti pe anul 2015:
Total
  ian feb mar apr mai iun iul aug sep oct nov dec (2015)
Intrari mijloace banesti  
Intrari din vanzari  
Tricouri imprimate simple (iunie-august) - - - - - 33 600 33 600 33 600 - - - - 100 800
Tricouri imprimate simple (Restul
anului) 10 800 10 800 10 800 10 800 10 800 - - - 10 800 10 800 10 800 10 800 97 200
Tricouri imprimate personalizate (iunie-
august) 27 000 27 000 27 000 81 000
Tricouri imprimate personalizate (restul
anului) 19 500 19 500 19 500 19 500 19 500 - - - 19 500 19 500 19 500 19 500 175 500
Hanorace imprimate simple (iunie-
august) - - - - - 11 400 11 400 11 400 - - - - 34 200
Hanorace imprimate simple (Restul 12 600 12 600 12 600 12 600 12 600 - - - 12 600 12 600 12 600 12 600 113 400

20
 anului)
Hanorace imprimate personalizate
(iunie-august) - - - - - 18 900 18 900 18 900 - - - - 56 700
Hanorace imprimate personalizate
(restul anului) 48 300 48 300 48 300 48 300 48 300 - - - 48 300 48 300 48 300 48 300 434 700
91 91 91 91 91 90 90 90 91 91 91 91
Sub-total 200 200 200 200 200 900 900 900 200 200 200 200 1 093 500
   
Alte intrari ale mijloacelor banesti  
350
Credite bancare 000 - - 350 000
Contributii proprii 65 400 - - - 65 400
415
Sub-total 400 - - - - - - - - - - - 415 400
506
Total intrari (A+B) 600 91 200 91 200 91 200 91 200 90 900 90 900 90 900 91 200 91 200 91 200 91 200 1 508 900
   
Iesiri mijloace banesti  
Consumuri directe  
Consumuri de materiale 32 233 32 233 32 233 32 233 32 233 32 233 32 233 32 233 32 233 32 233 32 233 32 237 386 800
Retribuirea muncii 4 554 4 554 4 554 4 554 4 554 4 554 4 554 4 554 4 554 4 554 4 554 4 554 54 648
36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36
Sub-total 787 787 787 787 787 787 787 787 787 787 787 791 441 448
   
Cheltuieli indirecte  
Cheltuieli generale si administrative 4 746 4 746 4 746 4 746 4 746 4 746 4 746 4 746 4746 4 746 4 746 4 754 56960
Cheltuieli comerciale 655 655 655 655 655 655 655 655 655 655 655 655 7860
5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5
Retribuirea muncii 945,5 945,5 945,5 945,5 945,5 945,5 945,5 945,5 945,5 945,5 945,5 945,5 71346
Cheltuieli privind taxe - 127,5 - - 127,5 - - 127,5 - - 127,5 510
11346 11346 11 11346 11346 11 11346 11346 11 11346 11346
Sub-total ,5 ,5 474 ,5 ,5 474 ,5 ,5 474 ,5 ,5 11482 136676
   
410
Procurarea mijloacelor fixe 000 - - 410 000
   
Alte cheltuieli ale întreprinderii  
Cheltuieli privind TVA - -
4712,2 4712,2 4712,2 4712,2 4712,2 4712,2 4712,2 4712,2 4712,2 4712,2 4712,2 4712,2
Impozitul pe profit 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 56 547,12
Alte plati  
4712,2 4712,2 4712,2 4712,2 4712,2 4712,2 4712,2 4712,2 4712,2 4712,2 4712,2 4712,2
Sub-total 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 56 547,12
   
Rambursarea creditelor  
Plata dobanzii la creditul investiţional 3 500 3 442 3 383 3 325 3 267 3 208 3 150 3 092 3 033 2 975 2 917 2 858 38 150
Rambursarea creditul investiţional 5 833 5 833 5 833 5 833 5 833 5 833 5 833 5 833 5 833 5 833 5 833 5 833 70 000
Sub-total 9 333 9 275 9 216 9 158 9 100 9 041 8 983 8 925 8 866 8 808 8 750 8 691 108 150
472
Total iesiri (C+D+E+F+G) 179 62 121 62 189 62 004 61 946 62 014 61 829 61 771 61 839 61 654 61 596 61 676 1 152821
   
Flux monetar net ( I-II ) 34 421 29 079 29 011 29 196 29 254 28 886 29 071 29 129 29 361 29 546 29 604 29 524 356 079
121 150 179 208 238 267 296 326
Bilantul de deschidere - 34 421 63 500 92 511 707 961 847 918 047 408 954 558 -
121 150 179 208 238 267 296 326 356
Bilantul de inchidere ( H+I ) 34 421 63 500 92 511 707 961 847 918 047 408 954 558 079 356 079

ANALIZA INDICATORILOR FINANCIARI

2015 2016 2017 2018 2019
Indicatorii profitabilitatii
Rentabilitatea investitiei (profit net) / (costul investitiei) 101.1% 116.3% 131.7% 148.4% 166.5%
Marja bruta (%) (profit brut) / ( vanzari nete) 59.6% 59.6% 59.6% 59.6% 59.6%
Rata profitabilitatii (profit net) / (vanzari nete) 37.9% 39.7% 40.8% 41.8% 42.6%

Deservirea datoriei
Indicele de acoperire a
(profit brut) / (suma dobanzii)
dobanzii 17.09 24.11 36.95 67.02 209.82

21
   
Termen de recuperare, ani TR 0.9
Rata internă de rentabilitate,
% RIR 62,13%

22