UNITATEA DE STUDIU 4

FUNDAMENTAREA STRATEGIEI

Scop

Stabilirea obiectivelor strategice și fundamentarea strategiilor organizației.

Obiective

 Însușirea și aplicarea unor metode de previziune

 Dezvoltarea abilităților de efectuare a calculelor tehnico-economice
 Dezvoltarea abilităților de fundamentare economică a procesului de
asimilare a produselor noi
 Analiza măsurilor care pot fi adoptate pentru realizarea obiectivelor
 Fundamentarea eficienței economice a măsurilor

Timp de studiu: 5,0 ore

Teme de autoevaluare

Tema 1 - Previzionați vânzările prin metoda ritmului mediu și comparați

rezultatele cu cele obținute prin metoda ecuațiilor de trend
Proiect economic. Ghid pentru studenți

1. ALTERNATIVE STRATEGICE

Societatea comercială SC "...................................." SA își desfășoară

activitatea într-un mediu cu profunde schimbări structurale de natură economică,
juridică, social-politică și cu o accentuare a concurenței.
În consecință, eficiența activității și însăși existența societății comerciale
depind, în mare măsură, de fundamentarea corectă a strategiei viitoare și de asigurarea
condițiilor pentru îndeplinirea acesteia.
În procesul planificării strategice se au în vedere următoarele etape:
a) Definirea (sau redefinirea) afacerii și a misiunii firmei și concretizarea unei
viziuni strategice
b) Analiza și diagnoza
c) Estimarea perspectivelor – previziunea –
d) Stabilirea obiectivelor strategice
e) Stabilirea căilor de acțiune pentru realizarea obiectivelor
f) Evaluarea și analiza previzională a eficienței strategiei
g) Aplicarea strategiei și actualizarea periodică
În funcție de intensitatea și nivelurile factorilor de influență va fi ales gradul de
detaliere a etapelor, fără a omite însă caracterul iterativ, faptul că parcurgerea unei
etape înseamnă de multe ori revenirea la cele precedente.
Pentru următorii ani firma își propune o strategie de creștere. O astfel de
strategie urmărește dezvoltarea firmei prin creșterea volumului vânzărilor și, implicit,
a încasărilor și profitului, lărgirea activității și/sau mărirea segmentului de piață.

2. ANALIZA ȘI PREVIZIUNEA PIEȚEI ÎNTREPRINDERII

Evoluția vânzărilor totale pe o perioadă de nouă ani este prezentată în tabelul

nr. 4.1.

Evoluția vânzărilor

În ultimii 8 ani vânzările din produsul P2 au înregistrat o tendință de creștere

lentă de la un an la altul. În cazul produsului P1, după o creștere a vânzărilor se constată
o tendință de scădere care se estimează că va continua și în perspectivă.

60
Fundamentarea strategiei

Tabelul nr. 4.1. Evoluția vânzărilor în ultimii zece ani

Anul Produsul P1 Produsul P2

% Cantitate % Cantitate
(buc.) (buc.)
0 1 2 3 4
t-8 100 -
t-7 105 100
t-6 116 103
t-5 137 120
t-4 160 146
t-3 176 165
t-2 182 179
t-1 175 180
t (anul 2022) 168 195

Legendă:
Produsul P1
Produsul P2
Fig. nr. 4.1. Dinamica vânzărilor

61
Proiect economic. Ghid pentru studenți

Pentru analiza tendinței de evoluție a vânzărilor pot fi utilizate mai multe tipuri
de ecuații:
1) y = k ta e -bt - corespunzătoare ciclului de viață al unui produs;

2) y = a+bt+ct2 - corespunzătoare unei evoluții parabolice;

3) y = abt - corespunzătoare unei creșteri exponențiale a vânzărilor;

4) y = atb - corespunzătoare unei evoluții după o funcție putere

5) y =a+bt - corespunzătoare unei evoluții lineare

6) Ritmul mediu, calculat prin metoda mediei geometrice sau alte metode.

Parametrii funcțiilor se determină prin metoda celor mai mici pătrate.

Previziunea vânzărilor
Efectuarea previziunilor prin metode cantitative se poate face cu ajutorul
ecuațiilor de trend, a ecuațiilor de regresie, a unor modele matematice complexe.
În situația dată, pentru a previziona vânzările din produsele P1 și P2 putem
utiliza ecuația ciclului de viață al produsului, ecuația unei drepte sau ecuația unei
parabole. Dintre acestea vom selecta cea mai bună ecuație după criterii statistice.

Previziunea vânzărilor din produsul P1

Vom previziona vânzările din acest produs utilizând două ecuații de trend:
parabolă și dreaptă.

Modelul parabolic

y = a+bt+ct2

Pentru aflarea parametrilor a, b și c rezolvăm sistemul de ecuații:

 na + b  t + c  t 2 =  y


 a  t + b  t + c  t =  ty
2 3


a  t 2 + b  t 3 + c  t 4 =  t 2 y

62
Fundamentarea strategiei

Chart Title
190
180
170
160
150
140
130
120
110
100
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Fig. nr. 4.2. Evoluția vânzărilor din produsul P1 (ajustare după modelul parabolic)

Tabelul nr. 4.2. Ipoteza evoluției vânzărilor după modelul parabolic

Anul y t 𝒕𝟐 𝒕𝟑 t4 𝒕 ⋅ 𝒚 𝒕𝟐 ⋅ 𝒚
t-8 100 1 1 1 1 100 100
t-7 105 2 4 8 16 210 420
t-6 116 3 9 27 81 348 1044
t-5 137 4 16 64 256 548 2192
t-4 160 5 25 125 625 800 4000
t-3 176 6 36 216 1296 1056 6336
t-2 182 7 49 343 2401 1274 8918
t-1 175 8 64 512 4096 1400 11200
t 168 9 81 729 6561 1512 13608
Total 1319 45 285 2025 15333 7248 47818

a) Sistemul de ecuații
9𝑎 + 45𝑏 + 285𝑐 = 1319
45𝑎 + 285𝑏 + 2025𝑐 = 7248
285𝑎 + 2025𝑏 + 15333𝑐 = 47818

Rezolvând sistemul obținem:

a = 63,56
b = 26,48
c = - 1,56
b) Ecuația de trend
y = 63,56 + 26,48t – 1,56t2

63
Proiect economic. Ghid pentru studenți

c) Verificarea calității ecuației de trend

Anul y t y* y-y* abs(y-y*) (y-y*)2
t-8 100 1 88,5 11,5 11,5 132,25
t-7 105 2 110,3 -5,3 5,3 28,09
t-6 116 3 129 -13 13 169
t-5 137 4 144,5 -7,5 7,5 56,25
t-4 160 5 157 3 3 9
t-3 176 6 166,3 9,7 9,7 94,09
t-2 182 7 172,5 9,5 9,5 90,25
t-1 175 8 175,6 -0,6 0,6 0,36
t 168 9 175,5 -7,5 7,5 56,25
Total 1319 45 1319,2 -0,2 67,6 636
t+1 10 172,4
t+2 11 166,1
t+3 12 156,7

Modelul linear

Ecuația de trend: y =a+bt

220

200

180

160

140

120

100
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Fig. nr. 4.3. Evoluția vânzărilor din produsul P1 (ajustare după modelul linear)
Sistemul de ecuații:

64
Fundamentarea strategiei

𝑛𝑎 + 𝑏 𝑡= 𝑦

𝑎 𝑡+𝑏 𝑡 = 𝑡𝑦

Tabelul nr. 4.3. Ipoteza evoluției vânzărilor după modelul linear

Anul y t t2 ty y* y-y* Abs(y-y*) (y-y*)2
t-8 100 1 1 100 103 -3 3 9
t-7 105 2 4 210 113,9 -8,9 8,9 79,21
t-6 116 3 9 348 124,8 -8,8 8,8 77,44
t-5 137 4 16 548 135,7 1,3 1,3 1,69
t-4 160 5 25 800 146,6 13,4 13,4 179,56
t-3 176 6 36 1056 157,4 18,6 18,6 345,96
t-2 182 7 49 1274 168,3 13,7 13,7 187,69
t-1 175 8 64 1400 179,2 -4,2 4,2 17,64
t 168 9 81 1512 190,1 -22,1 22,1 488,41
Total 1319 45 285 7248 1319 0 94 1.387
t+1 10 100 201
t+2 11 121 211,8
t+3 12 144 222,7

a) Sistemul de ecuații
9𝑎 + 45𝑏 = 1319
45𝑎 + 285𝑏 = 7248

b) Rezolvând sistemul obținem: y = 92,16 + 10,88t

Previziunea vânzărilor din produsul P2

Tabelul nr. 4.4. Ipoteza evoluției vânzărilor după modelul parabolic

Anul y t 𝒕𝟐 𝒕𝟑 t4 𝒕⋅𝒚 𝒕𝟐 ⋅ 𝒚
t-7 100 1 1 1 1 100 100
t-6 103 2 4 8 16 206 412
t-5 120 3 9 27 81 360 1080
t-4 146 4 16 64 256 584 2336
t-3 165 5 25 125 625 825 4125
t-2 179 6 36 216 1296 1074 6444
t-1 180 7 49 343 2401 1260 8820
t 195 8 64 512 4096 1560 12480
Total 1188 36 204 1296 8772 5969 35797

65
Proiect economic. Ghid pentru studenți

200

190

180

170

160

150

140

130

120

110

100
1 2 3 4 5 6 7 8

Fig. nr. 4.4. Evoluția vânzărilor din produsul P2 (ajustare după modelul parabolic)

a) Sistemul de ecuații
8𝑎 + 36𝑏 + 204𝑐 = 1188
36𝑎 + 204𝑏 + 1296𝑐 = 5969
204𝑎 + 1296𝑏 + 8772𝑐 = 35797
b) Ecuația de trend:

y = 72,47 + 20,41t – 0,62t2

c) Verificarea calității ecuației de trend

Valori
Anul y t ajustate (y*) (y-y*) Abs(y-y*) (y-y*)2
t-7 100 1 92,3 7,7 7,7 59,29
t-6 103 2 110,8 -7,8 7,8 60,84
t-5 120 3 128,1 -8,1 8,1 65,61
t-4 146 4 144,2 1,8 1,8 3,24
t-3 165 5 159 6 6 36
t-2 179 6 172,6 6,4 6,4 40,96
t-1 180 7 185 -5 5 25
t 195 8 196,1 -1,1 1,1 1,21
Total 1188 36 1188,1 -0,1 43,9 292,15
t+1 9 205,9
t+2 10 214,6
t+3 11 222

66
Fundamentarea strategiei

Temă: Stabiliți ecuația de trend pentru produsul P2 în ipoteza evoluției vânzărilor

după o dreaptă

Tabelul nr. 4.5. Ipoteza evoluției vânzărilor după modelul linear

Anul y t 𝑡 𝑡⋅𝑦 (y*) (y-y*) Abs(y-y*) (y-y*)2

t-7 100
t-6 103
t-5 120
t-4 146
t-3 165
t-2 179
t-1 175
t 195
Total 1183

220

200

180

160

140

120

100
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Fig. nr. 4.5. Evoluția vânzărilor din produsul P2 (ajustare după o dreaptă)
a) Sistemul de ecuații

b) Ecuația de trend

67
Proiect economic. Ghid pentru studenți

Previziunea încasărilor
Având în vedere suma diferențelor absolute și suma pătratelor diferențelor
dintre valorile empirice și cele ajustate, se aleg ecuațiile care vor fi utilizate în calculele
previzionale.
Tabelul nr. 4.6. Ecuații de trend ce vor fi utilizate în calculele de prognoză

Produsul Ecuații de trend Abs(y-y*) (y-y*)2 Model

selectat
P1 y = 92,16 + 10,88t 94 1387
y = 63,56 + 26,48t – 1,56t2 67,6 636
P2 y = 81,77 + 14,83t 51,3 356,39
y = 72,47 + 20,41t – 0,62t2 43,9 292,15

Înlocuind în ecuațiile selectate pentru produsul P1 variabila t cu 10; 11; 12, iar
pentru P2 cu 9; 10; 11, obținem indicii previzionați de creștere a vânzărilor pentru anii
t+1; t+2; t+3, față de anul t-8, respectiv t-7.

Tabelul nr. 4.7. Previziunea vânzărilor din produsul P1

Vânzări previzionate
Anul Creștere față de anul t-8 (%)
(buc)
t+1 y = 63,56 + 26,48*10– 1,56*100 =
t+2
t+3

Tabelul nr. 4.8. Previziunea vânzărilor din produsul P2

Vânzări previzionate
Anul Creștere față de anul t-7 (%)
(buc)
t+1 y = 72,47 + 20,41*9– 0,62*81 =
t+2
t+3

Creșterile previzionate pot fi realizate dacă factorii care au influențat dinamica

vânzărilor în perioada trecută vor acționa la fel și în viitor. Ipoteza ceteris paribus
presupune că toate variabilele modelului rămân neschimbate cu excepția celei a cărei
influență se dorește a fi studiată ( în cazul nostru timpul). În realitate, într-o economie
dinamică, variabilele care influențează evoluția proceselor se schimbă iar managerii
trebuie să aibă în vedere aceste schimbări atunci când stabilesc obiective strategice.

68
Fundamentarea strategiei

Tema 2 – Previzionați vânzările prin metoda ritmului mediu și comparați

rezultatele cu cele obținute prin metoda ecuațiilor de trend.

3. OBIECTIVE STRATEGICE ȘI CĂI DE ACȚIUNE

Previziunea cifrei de afaceri

Ecuațiile de regresie pot fi utilizate pentru a previziona vănzările și cifra de

afaceri în condițiile în care nu s-ar produce modificări ale factorilor de mediu față de
anii anteriori și capacitatea de absorbție a pieței ar crește și, la fel, capacitatea de
producție a întreprinderii.

69
Proiect economic. Ghid pentru studenți

Tabelul nr. 4.9. Cifra de afaceri aferentă vânzărilor previzionate

Produse Vânzări Preț unitar Incasări

previzionate comparabil previzionate
(buc.) (lei/buc.) (lei)
Produsul P1
Produsul P2
Total încasări previzionate

Plecând de la creșterea cifrei de afaceri previzionată anterior și de la rezultatele

analizei diagnostic, managerii își propun pentru anul de plan realizarea unei cifre de
afaceri mai mare decât cea previzionată. Această creștere va fi posibilă în cazul unor
condiții favorabile pe piață. Cercetările de marketing arată că vânzările din produsul P2
pot crește mai mult decât cele previzionate, probleme fiind în legătură cu vânzările din
produsul P1.

Tabelul nr. 4.10. Stabilirea obiectivului privind producția vândută (anul t+1)
Nr. Indicatori UM Previziuni
crt.
1 Producția vândută în anul t lei
2 Producția vândută previzionată în prețuri comparabile lei
3 Obiectivul managerial privind creșterea producției %
vândute în anul t+1 față de anul t
4 Producția vândută corespunzătoare obiectivului lei
managerial

Pentru a putea realiza obiectivul managerial privind cifra de afaceri a fost

finalizat un program de măsuri tehnico-economice și organizatorice care să ducă în
final la obținerea unor prețuri mai bune și la o creștere a volumului vânzărilor.
Programul va fi analizat sub aspectul eficienței economice.

Premise și previziuni privind creșterea prețurilor, tarifelor, salariilor

Pentru a previziona cheltuielile și rezultatele trebuie să cunoaștem

modificările posibile ale costurilor unitare ale resurselor utilizate, ale impozitelor și
taxelor și alte influențe asupra costurilor directe și indirecte. Avem în vedere în acest
scop previziuni macroeconomice, previziuni proprii pe baza informațiilor disponibile

70
Fundamentarea strategiei

și unele decizii la nivel de organizație.

Modificarea prețurilor la materii prime și materiale

Modificarea prețurilor la energia electrică

Modificarea prețurilor la combustibili

Modificarea impozitelor și taxelor

71
Proiect economic. Ghid pentru studenți

Modificarea salariilor

Tabelul nr. 4.11. Salariul mediu lunar la sfârșitul anului în întreprindere

Nr. Categorii de personal (Ni) (si) 𝑁 × 𝑠

1 Muncitori direct productivi în Secţia I 115 4841 556715
2 Muncitori direct productivi în Secţia a II-a 170 6105 1037850
3 Muncitori indirect productivi în Secţia I 28 3472 97216
4 Muncitori indirect productivi în Secţia a II-a 32 3763 120416
5 Muncitori în Atelierul mecanic 26 4369 113594
6 Muncitori în Compartimentele funcţionale 22 3147 69234
7 Maiştri* 21 5251 110271
8 Personal cu studii superioare (exclusiv manageri) 32 5178 165696
9 Personal administrativ şi auxiliar 27 3075 83025
Personal de execuție - total 473 4977 2354017
10 Manageri secții și compartimente 14 8300 116200
11 Manageri direcții organizatorice 3 11500 34500
12 Manager general 1 15500 15500
Total personal 491 5133 2520217

∑ × 2343515
𝑠= ∑
= = 4976 lei/persoană de execuție

Ni - Numărul mediu scriptic de persoane din categoria i

si - Salariul mediu lunar pe o persoană din categoria i
Dacă avem în vedere și personalul de conducere, salariul mediu pe o persoană va fi:

∑ 𝑵𝒊 ×𝒔𝒊
𝒔= ∑ 𝑵𝒊
= = lei/persoană

Fundamentarea deciziei de creștere a salariilor

72
Fundamentarea strategiei

Previziunea cursului de schimb

Cursul de schimb lei/euro la sfârșitul anului

Anul Curs
2015 4,5245
2016 4,5411
2017 4,5681
2018 4,6639
2019 4,7793
2020 4,8744
2021 4,9486
2022*
* estimare
Previziuni oficiale

Previziuni cu ecuația de trend

Concluzie

73
Proiect economic. Ghid pentru studenți

Tabelul nr. 4.12. Sinteza premiselor privind modificarea prețurilor

Nr. Specificație UM Modificare pe Modificare
crt. întregul an medie anuală
1 Materii prime și materiale %
consumabile
2 Energie electrică %
3 Combustibil %
Carburanți
4 Salarii %
5 Impozite și taxe %
6 Cursul de schimb Lei/euro

Modificările de prețuri și salarii se vor reflecta în modificarea costului total de

producție.
Tabelul nr. 4.13. Indicele previzionat de modificare a costului

Nr. Elemente de cheltuieli Valoare Pondere ic 𝑔×𝑖

crt. (lei) g (%) 100
0 1 2 3 4 5
1 Materii prime, materiale
consumabile și alte cheltuieli
materiale
2 Energie electrică
3 Combustibili
4 Lucrări și servicii executate de
terți
5 Impozite, taxe și vărsăminte
asimilate
6 Cheltuieli cu personalul
7 Cheltuieli de protocol,
publicitate
8 Cheltuieli cu deplasări,
detașări, transferări
9 Amortizări și provizioane
10 Alte cheltuieli de exploatare
Total cost de producție

Indicele previzionat de modificare a costului total se calculează cu relația:

74
Fundamentarea strategiei

Ic 
 g i c
, în care:
100
g – ponderea elementului de cheltuieli i în total cost în anul de referință (în cazul
nostru anul t);
ic – indice de modificare a prețului, tarifului etc., la elementul de cheltuieli i în
anul t+1 (estimare) față de anul t. Indicele de modificare este valabil pentru situația în
care nu se modifică structura elementelor de cheltuieli. În realitate, prin modificarea
structurii producției și prin aplicarea unor măsuri tehnice și organizatorice, indicele de
modificare a costului se va schimba.

Măsuri tehnico-economice și organizatorice

Realizarea obiectivelor strategice necesită stabilirea unor căi de acțiune și

măsuri concrete, orientate spre creșterea potențialului de producție, diversificarea şi
creşterea calităţii ofertei. A fost finalizat un program de măsuri tehnico-economice şi
organizatorice, în vederea creşterii calităţii produselor şi a eficienţei economico-sociale
a activităţii întreprinderii. Acesta urmează a fi analizat sub aspectul eficienţei
economice.
Măsurile înscrise în program vizează atât înnoirea producției cât și
modernizarea produselor, tehnologiilor și utilajelor, organizarea mai bună a activității,
creșterea calității produselor, îmbunătățirea condițiilor de muncă.
Aceste măsuri trebuie fundamentate de specialişti în ceea ce priveşte
oportunitatea, fezabilitatea şi eficienţa economică.

75
Proiect economic. Ghid pentru studenți

PROGRAMUL
de măsuri tehnico-economice și organizatorice

Perfecționarea produselor și proceselor de bază

Măsura Denumirea măsurii

M1 Finalizarea proiectului pentru un produs nou, produsul P3, și P1

introducerea acestuia în fabricație începând cu prima lună a anului
t+1. Produsul P3 va înlocui produsul P1 aflat în faza de declin a
ciclului de viață.
Resursele necesare fabricării acestui produs sunt detaliate în
paragraful privind înnoirea producției.
M2 Înlocuirea materiei prime m1 cu materia primă m5, obținută prin R1:
achiziții intracomunitare, pentru care cunoaștem: I
- norma de consum: 6 kg/buc;
- prețul de aprovizionare: 7 € /kg;
- norma de timp la operația I se reduce cu 60% .
M3 Modernizarea utilajelor SA1 (utilizarea unui sistem de P2, I
automatizare)
- costul modernizării: 25.000 lei/utilaj SA1;
- puterea instalată crește cu 2 kw pe utilaj;
- norma de servire se reduce la un muncitor pe utilaj;
- randamentul utilajelor crește cu 33,4%;
- consumul specific din materia primă m4 scade cu 20%.
M4 Înlocuirea utilajelor “f”, care au un grad ridicat de uzură, cu altele
noi. Pentru noile utilaje se cunosc: R1, I
- preț unitar: 180.000 lei / buc.;
- durata de viață: 8 ani;
- randamentul utilajelor noi este cu 150% mai mare decât al celor
vechi

Modernizarea proceselor auxiliare

Măsura Denumirea măsurii

M5 Înlocuirea unor mijloace tehnice din secțiile de producție incluse

în grupa „Alte mijloace“ și alocarea unor fonduri pentru investiții
diverse la nivelul întreprinderii.
- Secția I: 500.000 lei
- Secția II: 800.000 lei
- Mijloace la nivel de societate comercială: 400.000 lei

76
Fundamentarea strategiei

Măsura Denumirea măsurii

M6 Achiziționarea a 5 autoturisme și a 4 autocamioane pentru nevoi SC
administrative și comerciale
M7 Înlocuirea mașinilor și utilajelor din atelierul de reparații cu altele
noi:
- Valoarea dotărilor: 1.450.000 lei
- Consumul de energie electrică pentru forța motrice în atelierul
de reparații se reduce cu 20%
M8 Înlocuirea calculatoarelor din birouri cu altele noi SC

Motivarea personalului
Măsura Denumirea măsurii

M9 Prin negociere cu sindicatele se stabilește coeficientul de indexare SC

a salariilor pentru anul viitor
Coeficientul de majorare ……%

Previziunea salariilor pe produse

Pentru creșterea cointeresării personalului se va schimba modul de salarizare

prin luarea în considerare a patru grupe de factori: pregătirea profesională;
responsabilități; efort; condițiile postului.
Tabelul nr. 4.14. Salariile medii anuale previzionate ( majorate cu .....%)
Clasa de Salar lunar brut Clasa de Salariu lunar brut
salarizare salarizare
1 10
2 11
3 12
4 13
5 14
6 15
7 16
8 17
9 18
Salariile pe clase se stabilesc prin indexarea celor din grila folosită anul anterior
cu indicele previzionat de creștere a cheltuielilor cu salariile.

77
Proiect economic. Ghid pentru studenți

Tabelul nr. 4.15. Calculul salariilor orare indexate

Produse, Operații Clasa de Salariul mediu Salariul

repere salarizare lunar mediu orar
R1 I 10
S1 Montaj 11
P2 I 8
II 11
Montaj 15

Prețurile materiilor prime

Tabelul 4.16 Previziunea prețurilor materiilor prime și al reperelor achiziționate

Nr. Produse, repere, Materii prime

crt. Subansamble Cod Consum Preț unitar (lei/kg)
specific (kg/buc.) La 31 dec. Previzionat
0 1 2 3 4 5
1 Reperul R1 „m1”
„m5”
2 Subansamblul S1 „m4”
3 Produsul P2 „m4”
4 Produsul P3 „m4”
„m6”
5 Repere R2 R2

Timpii disponibil pe utilaje

Tabelul nr.4.17. Timpii de folosire a utilajelor în anul de plan

Denumire utilaj Timp maxim disponibil pe un schimb (ore/an)

Utilajul "f" 1900
Utilajul "m" 1900
Utilajul "SA1" 1700
Utilajul "SA2" 1650
Utilajul "SA3" 1800
Benzi transportoare 1800

78
Fundamentarea strategiei

Timpul disponibil la locurile de muncă manuale va fi de 1800 de ore/an, în

condițiile lucrului într-un singur schimb.

Analiza eficienței economice a programului

Măsurile prezentate sunt posibile din punct de vedere tehnic. Este necesară însă
și o analiză a eficienței economice pentru a stabili dacă prin adoptarea acestor măsuri
se obțin și efecte economice pozitive.

Tabelul nr. 4.18. Eficiența economică a măsurii M2

Reperul R1 - operația I, utilaj f

Explicații Valoare anterioară Valoare după Diferențe
aplicării măsurii aplicarea măsurii
1. Norma de timp -ore-
om

. Norma de timp - ore-

mașină

2.Materia primă m1

3.Materia primă m5

4.Amortizare utilaj f

5. Energie electrică

6. Salarii operația I

7. CAM

Total
Modificarea costului

Concluzii:

79
Proiect economic. Ghid pentru studenți

Tabelul nr. 4.19. Eficiența economică a măsurii M3

Produsul P2 , operația I - utilaje tip SA1

Explicații Valoare anterioară Valoare după Diferențe
aplicării măsurii aplicarea măsurii
1. Norma de timp
- ore-om

1. Norma de timp
- ore-mașină

2. Materii prime

3. Amortizare utilaj SA1

4. Energie electrică

5. Salarii

6.C.A.M

Total
Modificarea costului Absolută (lei)
Relativă (%)

Concluzii:

80
Fundamentarea strategiei

Tabelul nr. 4.20. Eficiența economică a măsurii M4

Reperul R1, operația I - utilaje f

Explicații Valoare anterioară Valoare după Diferențe

aplicării măsurii aplicarea măsurii
1. Norma de timp
- ore om

1. Norma de timp
- ore-mașină

2.Materii prime

3. Amortizare utilaj f

4.Energie electrică

5. Salarii

6. C.A.M

Total
Modificarea costului Absolută (lei)
Relativă (%)

Concluzii:

81
Proiect economic. Ghid pentru studenți

Înnoirea producției (Măsura M1)

Produsul nou, P3, va intra în fabricația de serie în secția a II-a începând cu prima
lună a noului an, fiind asemănător ca profil și destinație cu produsul P1.
Caracteristicile de bază ale utilajelor noi sunt următoarele:
1. Utilaje m:
a) prețul de achiziție: 200.000 lei/buc;
b) puterea motorului de acționare 5,0 kw;
c) durata normată de viață 8 ani;

2. Operațiile manuale se execută pe benzi transportoare. Se cunosc:

a) prețul de achiziție este de 170.000 lei/buc;
b) durata normată de viață a unei benzi este de 10 ani;
c) timpul anual de funcționare a benzii: 1800 ore/schimb
d) numărul locurilor de muncă la o bandă este 20;
e) puterea instalată a unei benzi: 1,5 kw.
Prețul materiei prime m6 este estimat la 60 lei / kg.
Reperul R3 este achiziționat de la un producător intern. Prețul previzionat al
reperului pentru anul t+1 este de 595 lei/bucată cu TVA

Fig. nr. 4.6. Structura tehnologică a produsului P3

82
Fundamentarea strategiei

Tabelul nr. 4.21. Operații tehnologice și norme de timp pentru produsul P3

.
Nr. Operații Utilaje Norma de timp Categoria Clasa de
crt. lucrării salarizare
Ore-mașină Ore-om
1 I manual - 0,3 III 7
2 II „f” 3,2 1,6 V 11
3 III „m” 2,0 2,0 IV 10
4 IV „SA3” 1,5 1,5 VI 15
5 V-VI manual - 6,0 V 12
6 VII „f” 2,0 2,0 IV 10
7 VIII-XI manual - 3,6 VI 15
Total 8,7 17,0

Tabelul nr. 4.22. Salarii directe pentru produsul P3

Nr. Operația Clasa de Nt Salariul Salariul Salariul

crt. salarizare (ore-om/ Lunar orar pe bucată
buc.) (lei/h) (lei)
1 I
2 II
3 III
4 IV
5 V-VI
6 VII
7 VIII-XI
Total

83
Proiect economic. Ghid pentru studenți

Fig. nr. 4.7. Schema generală a procesului de producție pentru produsul P3

84
Fundamentarea strategiei

Tabelul nr.4.23. Norme de timp după aplicarea programului de măsuri

Produse, Componente, Utilaje Norme de timp

subansamble, repere Operații Ore-mașină Ore-om
R1 I-mec. "f"
S1 R1
Montaj
Total S1
P2 I “SA1”
II „SA3”
Montaj -
Total P2
P3 I -
II „f”
III „m”
IV „SA3”
V-VI -
VII „f”
VIII-XI -
Total P3

Tabelul nr.4.24. Recalcularea salarii directe pe produse

Produsul, Operații, componente Ore/buc. Salar mediu Salar unitar

Reperul orar (lei/buc.)

R1
S1 reper R1
Montaj S1
Total S1
P2 I
II
Montaj P2

Total P2
Total P3

85
Proiect economic. Ghid pentru studenți

4. PREVIZIUNEA VÂNZĂRILOR DIN PRODUSUL NOU

Pe baza cercetărilor de marketing se estimează pentru anul t+1 următoarele

prețuri orientative ale produselor:
o Produsul P2: lei/buc
o Produsul P3: lei/buc.

Vor fi previzionate costurile unitare pentru a vedea măsura în care aceste prețuri
asigură realizarea obiectivelor privind rentabilitatea produselor.
Estimarea cantității ce trebuie vândută din produsul P3 trebuie să aibă în vedere
realizarea obiectivului privind cifra de afaceri totală (CAT):

×
𝑄 = = =

După stabilirea cantităților respective este necesar un studiu de piață pentru a

stabili măsura în care aceste cantități pot fi vândute. Previziunile și rezultatele studiului
de piață vor fi analizate de Consiliul de Administrație care va aproba cantitățile de
fabricat din produsul P3.

5. PREVIZIUNEA PRODUCȚIEI FIZICE TOTALE

Cu producția previzionată din produsele finite P2 și P3 se completează

variantele de propuneri privind:

Producția de repere și subansamble.

QS1 = 2QP2 + 2QP3 =

QR1 = QS1 + QP2 =
QR1 pentru secția a II – a = QP2 =

Repere achiziționate de la terți

QR2 = QS1 =
QR3 = 3QP3 =

86
Fundamentarea strategiei

Reperele R1 se fabrică în secția I. O anumită cantitate, respectiv ……………

buc se încorporează în subansamblul S1, iar diferența de …………buc. trece în secția
a II-a unde se încorporează direct în produsul P2. Aceasta reprezintă în calcule QR1
pentru secția a II – a. Cantitățile din Subansamblul S1 fabricate în secția I și Reperul
R1 care merge în secția a II-a alcătuiesc circulația internă.
Stocurile normate de produse finite trebuie să asigure continuitatea vânzărilor
pentru un anumit număr de zile, atunci când se întrerupe sau apar dereglări în realizarea
producției.

𝑆𝑛 = × 𝑧 , în care:
Qv – cantitatea ce va fi vândută dintr-un anumit produs;
zs – numărul zilelor de stocare (în cazul nostru 14 zile pentru produsul
P2 și 16 zile pentru produsul P3).
Pentru produsul P2:
𝑆𝑛 = × =

Pentru produsul P3:

𝑆𝑛 = × =

Pentru componentele fabricate și utilizate în întreprindere (repere, subansamble,

semifabricate) se constituie stocuri care să asigure continuitatea producției pentru o
perioadă de timp egală cu durata ciclului de fabricație. În proiectele individuale aceste
stocuri vor fi luate egale cu cele din anul anterior.

Tabelul nr. 4.25. Producția fizică planificată

- bucăți -
Produse Stoc Vânzări Stoc Producția
inițial previzionate normat planificată
P1
P2
P3

R1
S1

Indicii de modificare a producției fizice se calculează utilizând ca elemente de

ponderare costurile unitare, normele de timp, consumurile energetice unitare, prețurile

87
Proiect economic. Ghid pentru studenți

etc. Pe baza costurilor un astfel de indice va fi:

∑𝑞 𝑐
𝐼 = × 100
∑𝑞 𝑐
q1 – producția planificată pentru anul t+1;
q0 – producția realizată în anul t;
c0 – costul unitar în anul t.

Tabelul nr. 4.26. Modificarea producției fizice

Produse Producția Producția Cost unitar 𝑞 ×𝑐 𝑞 ×𝑐
în anul t în anul t+1 în anul t
(q0) (q1) (c0)
R1
S1
Total secția I
P1
P2
P3
Total secția a II-a

- Secția I
∑
𝐼 =∑ × 100 =

- Secția a II - a
∑
𝐼 =∑ × 100 =

Deoarece produsul P3 va fi introdus în fabricație din anul t+1, vom utiliza un

cost ipotetic, respectiv costul la care ar fi fost realizat acest produs dacă ar fi fost fabricat
în anul t. Acest cost îl putem estima corectând costul previzionat al produsului P3 cu
indicele previzionat de modificare a costului produselor în anul t+1 față de anul t.

88