Contabilitate generală – Aplicație TVA 2023

Aplicație TVA
Trei comercianți A, B, și C comercializează pixuri.
A = producător care practică prețuri de producție, fără TVA. Vinde
100 buc de pixuri cu 2 lei/buc.
B = depozit engros, practică adaos comercial de 10%
C = magazin care practică vânzarea cu amănuntul, adaos
comercial 5%
Stabiliți TVA care trebuie virată la bugetul de stat de către cei doi
comercianți B și C

REZOLVARE
A. Prețul de producție
Preț de producător - 2lei/buc
100 Buc x 2lei/buc = 200 lei q x p = v
B. Prețul de depozit (engros)
Situația I Depozitul B cumpără de la producătorul A
pixuri
200 x 0,19 = 38 lei cumpărare de la producător TVA deductibilă
– 4426
Aplicăm adaosul comercial de 10%
200 x 0,1 = 20 lei
200 + 20 = 220 lei
Contabilitate generală – Aplicație TVA 2023

Situația II Depozitul B vinde comerciantului magazinului

C pixuri
Calculăm TVA
220 x 0,19 = 41,80 lei vânzare către magazin C TVA colectată –
4427
Preț engros cu TVA
220 + 41,80 = 261,80 lei
TVA colectată – TVA deductibilă
4427 > 4426 TVA de plată 4423
41,80 – 38,00 = 3,80 lei
Contabilitate generală – Aplicație TVA 2023

C. Prețul cu amănuntul (magazin)

Preț fără TVA = 220
Situația I Magazinul C cumpără pixuri de la depozitul B
220 x 0,19 = 41,80 lei cumpărare de la depozit TVA deductibilă
– 4426
Aplicăm adaosul comercial 5%
220 x 0,05 = 11 lei
220 + 11 = 231 lei
Situația II Magazinul C vinde consumatorilor pixuri
Calculăm TVA
231 x 0,19 = 43,89 lei vânzare către consumatori TVA colectată –
4427
Preț cu amănuntul cu TVA
231 + 43,89 = 274,90 lei
TVA colectată – TVA deductibilă
4427 > 4426 TVA de plată 4423
43,89 – 41,80 = 2,09 lei
TVA care trebuie virat la bugetul de stat
Depozitul B - TVA de plată = 3,80 lei
Magazinul C - TVA de plată = 2,09 lei