Ghid de studiu al administrației financiare

Luis Rodriguez Fuentes

AE3–2 Bugetul de numerar și elementele bilanțului pro forma Jane McDonald, un analist financiar
la Carroll Company, a pregătit următoarele estimări ale vânzărilor și plăților de numerar pentru
perioada februarie-iunie a anului curent.

McDonald observă că, în evidență, 30% din vânzări au fost în numerar. Din vânzările cu credit ,
70% se încasează la 1 lună după vânzare, iar restul de 30% se încasează la 2 luni după vânzare.
Compania dorește să mențină un sold final minim în contul său de numerar de 25 USD. Soldurile
care depășesc această sumă ar fi investite în titluri de stat pe termen scurt (titluri de valoare
negociabile), în timp ce orice deficit ar fi finanțat prin împrumuturi bancare pe termen scurt (note
de plătit). Soldul de numerar inițial la 1 aprilie este de 115 USD.

a . Pregătiți un buget de numerar pentru aprilie, mai și iunie.

b . Cât de multă finanțare, dacă este cazul, ar avea nevoie de cel mult Compania Carroll pentru a-și
îndeplini obligațiile în această perioadă de 3 luni?

c . Un bilanț pro forma la sfârșitul lunii iunie va fi întocmit folosind informațiile prezentate.
Furnizați dimensiunea fiecăruia dintre următoarele conturi: numerar, bancnote de plătit, valori
mobiliare tranzacționabile și conturi de încasat.

la.

Buget de numerar al companiei Caroll aprilie-iunie

februarie Martie Aprilie Mai iunie
Vânzări prognozate $500 $600 $400 $200 $200
Vânzări cash $150 $180 $120 $60 $60
Încasări conturi de încasat
Dupa 1 luna $294 $196 $98
dupa 2 luni $105 $126 $84
Total încasări în numerar $519 $382 $242
(-) Total plăți $400 $300 $600 $500 $200
Fluxul net de numerar $81 $118 $42
(+) Numerar inițial $115 $34 $84
Cash final $34 $84 $42
(-) Sold minim de numerar $25 $25 $25
Finanțarea totală necesară $109 $67
Sold de numerar excedentar $9

b.

al 2-lea parțial
Ghid de studiu al administrației financiare
Luis Rodriguez Fuentes

Compania Caroll ar necesita o finanțare maximă de 109 USD în perioada de 3 luni.

c.

 Cash 25 USD

Obținut din Soldul minim de numerar: iunie

 Documente plătibile 67 USD

Finanțarea totală necesară obținută: iunie

 Valori mobiliare negociabile 0 USD

Obținut din Soldul de numerar excedentar: iunie

 Conturi de plătit 182 USD

200*0.49= $98 $140+$42=$182

iulie
$98+$42= $140

al 2-lea parțial