A

Credit

Debit

Credit

Debit

Credit

5,000,000 lei

38,817,500 lei

33 817 500 lei

-

April / 2015

Balanta de verificare pe luna

2
3
4
5
6

Simbol
cont
1012

TIP
CONT
Pasiv

Denumire cont

Total sume precedente

Debit

Capital subscris vrsat

Credit

SOLD FINAL PRECEDENT

SOLD INITIAL
Debit
Ccredit

Rulaje
Debit

0 lei

20,817,500 lei

0 lei

20,817,500 lei

5,000,000 lei

Total sume curente

18,000,000 lei

Sold final

121 Bifuncional Profit i pierdere

38,569,767 lei

27,429,815 lei

11,139,952 lei

0 lei

11,139,952 lei

0 lei

11 139 952 lei

212

Activ

Mijloace fixe

22,816,222 lei

20,511,517 lei

2,304,705 lei

0 lei

2,304,705 lei

0 lei

2 304 705 lei

281

Pasiv

Amortizarea mijloacelor fixe

24,681 lei

3,368,393 lei

0 lei

3,343,712 lei

0 lei

3,343,712 lei

3 343 712 lei

10

301

Activ

Materii prime

12,548,537 lei

10,646,015 lei

1,902,522 lei

0 lei

11

345

Activ

Produse finite

34,498,596 lei

21,922,414 lei

12,576,182 lei

0 lei

12

371

Activ

Marfuri

150,620 lei

129,837 lei

20,783 lei

0 lei

10,000,000 lei

13

401

Pasiv

Furnizori

14,589,730 lei

17,036,198 lei

0 lei

2,446,468 lei

2,446,468 lei

14

421

Pasiv

Personal-Salarii datorate

5,330,901 lei

5,512,759 lei

0 lei

181,858 lei

181,858 lei

15

444

Pasiv

Impozit pe salarii

259,562 lei

1,420,896 lei

0 lei

1,161,334 lei

16

462

Pasiv

Creditori

17

512 Bifuncional Conturi curente la bnci

18
19

5311

Activ

Casa n lei

TOTAL GENERAL

500,000 lei

500,000 lei

140,000 lei

353,108 lei

0 lei

213,108 lei

213,108 lei

7,828,972 lei

7,745,136 lei

83,836 lei

0 lei

8,000,000 lei

7,841,434 lei

1,572,000 lei

1,436,000 lei

136,000 lei

0 lei

181,858 lei

181,858 lei

138,329,588 lei

138,329,588 lei

28,163,980 lei

28,163,980 lei

26,523,292 lei

26,523,292 lei

2,402,522 lei

0 lei

2 402 522 lei

12,576,182 lei

0 lei

12 576 182 lei

10,020,783 lei

0 lei

10 020 783 lei

2,446,468 lei

2,946,468 lei

500 000 lei

181,858 lei

181,858 lei

0 lei

1,161,334 lei

1 161 334 lei

213,108 lei

213,108 lei

8,083,836 lei

7,841,434 lei

242 402 lei

317,858 lei

181,858 lei

136 000 lei

54,687,272 lei

54,687,272 lei

38,822,546 lei

38,822,546 lei

20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43

1. Foaia de calcul curent va fi redenumit "Balanta". Se vor ascunde foile de calcul Sheet2 i Sheet3.
Rspuns 1: Format - > Sheet - > Rename - > Tastati Balana ; Ascunderea foilor de calcul Sheet2 i Sheet3: selectai foaia de calcul Sheet2 (click pe textul Sheet2)- > Format - > Sheet - > Hide. Repetai procedeul pentru foaia de calcul Sheet3.
Pentru a vedea din nou foile de calcul ascunse: Format - > Sheet -> Unhide pentru fiecare Sheet n parte.
Rspuns 2: Click drepata pe textul Sheet1 - > Rename - >Tastati Balana. Ascunderea foilor de calcul Sheet2 i Sheet3: selectai foaia de calcul Sheet2 (click pe textul Sheet2) - > Format - > Sheet - > Hide. Repetai procedeul pentru foaia de calcul Sheet3.
Pentru a vedea din nou foile de calcul ascunse: Format - > Sheet -> Unhide pentru fiecare Sheet n parte.
Rspuns 3: Dublu click pe textul Sheet1 - >Tastati Balana. Ascunderea foilor de calcul Sheet2 i Sheet3: selectai foaia de calcul Sheet2 (click pe textul Sheet2) - > Format - > Sheet - > Hide. Repetai procedeul pentru foaia de calcul Sheet3.
Pentru a vedea din nou foile de calcul ascunse: Format - > Sheet -> Unhide pentru fiecare Sheet n parte.

2. S se tearg folie de calcul Sheet2 i Sheet3.

Rspuns 1: Selectai foaia de calcul Sheet2 (click pe textul Sheet2) - > Edit - > Delete Sheet -> Delete. Repetai procedeul pentru foaia de calcul Sheet3.
Rspuns 2: Selectai foaia de calcul Sheet2 (click pe textul Sheet2). Click dreapta pe textul Sheet2 - >Delete -> confirmai cu Delete. Repetai procedeul pentru foaia de calcul Sheet3.
Observaie: Odata ce a fost tears o foaie de calcul aceasta nu mai poate fi recuperat. Atenie!!! Nu confundai cu ascunderea unei foi de calcul.

3. irul de caractere "Balana de verificare pe luna" va fi afiat n celulele fuzionate C2:D2.

Rspuns 1: Selectai plaja de celule C2:D2 -> Format ->Cells - >Alignment - > Bifai: Merge Cells - > OK. Pentru o aranjare a textului ce va fi scris n aceast celul fuzionat, att pe orizontal, ct i pe vertical selectai alinierea dorit n zona -Text alignment Horizontal i Vertical. Tastai textul "Balana de verificare pe luna" n celula fuzionat din foia de calcul.
Rspuns 2: Selectai plaja de celule C2:D2 -> click dreapta pe zona selectat - >Format Cells - > Alignment - > Bifai: Merge Cells -> OK. Pentru o aranjare a textului ce va fi scris n aceast celul fuzionat, att pe orizontal, ct i pe vertical selectai alinierea
dorit n zona -Text alignment - Horizontal i Vertical.

4. n celula E2 se vor afia luna i anul de ntocmire a balanei n formatul "martie / 2004".
Rspuns: Selectai celula E2 -> Click dreapta ce celula selectat -> Format Cells - > Number - > Custom - > Type

5. Tipul contului va fi selectat dintr-o list derulant ce are urmroarele valori; Activ, Pasiv, Bifuncional.
Rspuns: Selectai plaja de celule B6:B18 -> Data - > Validation - >Allow: List - >Source: Activ;Pasiv, Bifuncional.

6. n rubrica Denumire cont se va aplica o formatare condiional difereniat, pentru conturile ce prezint sold final debitor, respectiv sold final creditor.
Rspuns: Selectai plaja de celule C6:C18 -> Format -> Conditional Formatting

7. Soldul final precedent, care va deveni SOLD INIIAL, se calculeaz inndu-se cont de tipul contului (Activ, Pasiv, Bifuncional) i de regulile contabile:
1. un cont de pasiv are, ntotdeauna, sold final CREDITOR
2. un cont de activ are, ntotdeauna, sold final DEBITOR
44
3. un cont bifuncional are, n funcie de Total sume curente debitoare i creditoare, sold final debitor - dac Total sume curente debitoare > = Total sume curente creditoare -, respectiv sold final creditor - dac Total
sume curente creditoare >= Total sume curente debitoare.
45
46

Rspuns: Selectai o celul de pe plaja de celule: pentru DEBIT F6:F18 i vedei formula scris; pentru CREDIT G6:G18 i vedei formula scris.

A
47

8. Coloanele de la RULAJE se vor completa pe baza urmtoarelor operaii contabile:

Rspuns: S-au ales numai cteva exemple de operaii pentru c n balan nu s-au trecut toate conturile.
1. Majorarea capitalului social prin aport n natur (mrfuri n valoare de 10.000.000 lei) i numerar (n valoare de 8.000.000). Contrile 1011 i 456 nu sunt date, deci efectul asupra conturilor existente este:
% = 1012 18.000.000 lei
371
10.000.000 lei
5121
8.000.000 lei
2. Diminuarea capitalului social (rambursare numerar n sum de 5.000.000).
1012 = 5121 5.000.000 lei
3. Ridicare numerar pentru plata salariilor (suma de 181.858 lei).
5311 = 5121 181.858 lei

48

4. Plata salariilor din luna precedent (suma de 181.858 lei)

421 = 5311 181.858 lei
5. Plata datoriilor fa de furnizori (suma de 2.446.468 lei ) i creditori (suma de 213.108 lei) din perioada precedent.
% = 5121
2.659.576 lei
401
2.446.468 lei
462
213.108 lei
6. Achiziie de materie prim scutit de TVA n valoare de 500.000 lei.
301 = 401 500.000 lei

49
50
51
52

9. Total sume curente se calculeaz dup formula: pentru DEBIT - > Sold initial debitor + Rulaje debitoare; pentru CREDIT - > Sold initial creditor + Rulaje creditoare;
Rspuns: Selectai o celul de pe plaja de celule: pentru DEBIT J6:J18 i vedei formula scris; pentru CREDIT k6:k18 i vedei formula scris.

10. Soldul final se calculeaz inndu-se cont de tipul contului (Activ, Pasiv, Bifuncional) i de regulile contabile:
1. un cont de pasiv are, ntotdeauna, sold final CREDITOR
2. un cont de activ are, ntotdeauna, sold final DEBITOR
53
3. un cont bifuncional are, n funcie de Total sume curente debitoare i creditoare, sold final debitor - dac Total sume curente debitoare > = Total sume curente creditoare -, respectiv sold final creditor - dac Total
sume curente creditoare >= Total sume curente debitoare.
54
55

Rspuns: Selectai o celul de pe plaja de celule: pentru DEBIT L6:L18 i vedei formula scris; pentru CREDIT M6:M18 i vedei formula scris.

11. Pentru datele coninute de rubricile de sold final se va aplica urmtorul format personalizat:
* pentru valori pozitive - eliminarea zero-urilor nesemnificative, spaiul ca separator de mii i sufix-ul "lei"
* pentru valori negative - eliminarea zero-urilor nesemnificative, spaiul ca separator de mii, text culoarea roie, paranteze rotunde i sufix-ul "lei"
56
* pentru valoarea nul - afiarea cratimei
* pentru ir de caractere - afiarea mesajului "Eroare!"
57
58

Rspuns: Selectai celula E2 -> Click dreapta ce celula selectat -> Format Cells - > Number - > Custom - > Type

12. S se realizeze n foaia de calcul butoane de opiuni pentru urmtoarele operaii:

1. blocare titluri (capul de tabel i coloanele Simbol cont, Denumire cont)
2. protejarea celulelor (utilizatorul poate interveni numai asupra rubricilor de rulaje)
3. inhibarea la vizualizare a formulelor de calcul
59
4. deprotejare
Observaie: butoanele de opiuni vor fi grupate ntr-un frame cu numele Opiuni
60
61

62

63
64
65

Rspuns: Pentru nceput haidei s realizm operaiile independent.

1. Blocarea titlurilor: poziionm cursorul pe celula D6 pentru a bloca att capul de tabel (poziionarea imediat sub capul de tabel), ct coloanele din dreapta "Simbol Cont", "Tip Cont", "Denumire cont" - > Windows - > Freeze Panes. Deplasai-v pe celula L2,
iar apoi pe celula A30. Ce observai?
2. Protejarea celulelor: Efectul protejrii celulelor se poate vedea numai dup ce parolm foaia de calcul.
Implicit toat foaia de calcul este protejat la scriere atunci cnd se paroleaz foaia de calcul. Drept urmare, trebuie s deprotejm la scriere plaja de celule de la Rulaje. Aadar:
- selectai plaja de celule H6:I18 - > Format -> Cells -> Protection -> debifai opiunea Locked (Blocat)
- Protejarea foii de calcul: Tools - > Protection - > Protect Sheet ->Tastaia parola dorit -> Ok -> Reconfirmai parola -> Ok.
* NCERCAI s scriei n plaja de celule H6:I18. Dar ntr-o alt plaj de celule putei scrie?
DEPROTEJAI foaia de calcul pentru a continua aplicaia: Tools -> Protection ->Unprotect Sheet -> tastai parola ->Ok.
3. Inhibarea la vizualizare a formulelor de calcul: formulele de calcul nu se pot vizualiza numai dup ce parolm foaia de calcul.
- selectai celulele cu formule (dac acestea nu sunt consecutive inei tasta CTRL apasat i executai click pe fiecare celul n parte) -> Format -> Cells -> Protection -> bifai opiunea Hide.
- Protejarea foii de calcul: Tools - > Protection - > Protect Sheet ->Tastaia parola dorit -> Ok -> Reconfirmai parola -> Ok.
* Selectai o celul cu formul. Observm c nu se vede dect rezultatul nu i formula scris.
4. Deprotejarea foii de calcul: Tools -> Protection ->Unprotect Sheet -> tastai parola ->Ok.

66

Se continu aplicaia pentru a rezolva n totalitate enunul. Ce trebuie s mai facem?

A. plasarea pe foia de calcul a butoanelor de opiune
B. nregistrarea operaiilor descrise mai sus n cadrul unui modul (cte unul pentru fiecare operaie n parte)
C. ataarea modulelor la butoanele de opiune.

67

A. Pentru a plasa pe foaia de calcul butoanele de opiune trebuie s activm bara cu instrumente FORMS: View -> Toolbars -> Forms
- pentru nceput se plaseaz butonul Group Box: click pe butonul "Group Box" (), dup care deasupra foii de calcul stabilim dimensiunea grupului.
- plasarea efectiv pe foaia de calcul a butoanelor de opiune: click pe butonul "Option Button", dup care n interiorul grupului de opiuni stabilim dimensiunea butonul de opiune.
- se repet paii pentru toate cele patru butoane de opiune (cte cerine avem, cte unul pentru fiecare cerin)

68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81

82

Opiuni de lucru

Blocarea titlurilor si coloanelor Simbol Cont i Denumire Cont

Deblocarea titlurilor si coloanelor Simbol Cont i Denumire Cont

Protejarea celulelor (se vor tasta numai RULAJELE)

Inhibarea la vizualizare a formulelor de calcul

Deprotejarea foii de calcul

B. Pentru a nregistra operaiile descrise mai sus trebuie s pornim nregistrarea (Tools -> Macro -> Record New Macro -> tastai numele macro-ului (exemplu: Blocarea) -> Ok).
ATENIE!!!. Dup acionarea butonului OK toate operaiile pe care le facem sunt nregistrate n macro-ul respectiv. Aadar, operaiile pe care trebuie s le facem sunt descrise separat mai sus. Deci, de data aceasta le repetm, dar acum acestea vor fi
nregistrate n macro-ul respectiv. Dup treminarea pailor pe care dorim a-i nregistra, trebuie s oprim nregistrarea: Tools ->Macro -> Stop Record Macro.
Se vor repeta aceti pai i pentru nregistrarea celorlalte macro-uri aferente restului de operaii.

83
84
85
86
87
88
89
90
91

C. Ataarea macro-urilor realizate la butoanele de opiune: cllick dreapta pe butonul de opiune -> Assign Macro -> specificarea numelui de macro nregistrat pentru operaia aceasta ->Ok.
Se repet aceti pai pentru fiecare buton de opiune.