Raport de practica

CONTABILITATE FINANCIARA
Numele și prenumele Barta Melinda Societatea Scrie numele societatii
Număr matricol Click or tap here to enter
text.
Licenta CIG ID/RO/FR Choose an item.

Tematica 1. Prezentarea unităţii patrimoniale

1.1. Descrierea obiectului de activitate
1.2. Organizarea contabilitatii si programele de contabilitate şi gestiune utilizate
1.3. Principalele politici contabile ( imobilizari, stocuri, datorii)

Tematica 2. Achizitii (stocuri/servicii/imobilizari)

2.1. Achizitie stocurilor: documente si inregistrare contabila
2.2. Achizitie imobilizare: documente si inregistrare contabila
2.3. Achizitie serviciu: documente si inregistrare contabila

Tematica 3. Vanzari (stocuri/servicii/imobilizari)

3.1. Vanzare stocurilor: documente si inregistrare contabila
3.2. Vanzare servicii: documente si inregistrare contabila
3.3. Vanzare imobilizare: documente si inregistrare contabila

Tematica 4. Decontari in numerar

4.1. Plata in numerar stoc, serviciu achizitionat: document si inregistrare contabila
4.2. Incasare in numerar: document si inregistrare contabila
4.3. Depuneri şi ridicări de numerar din caserie: document si inregistrare contabila
4.4. Acordarea şi justificarea avansului spre decontare in numerar

Tematica 5. Decontari prin virament bancar

5.1. Plata prin virament: document si inregistrare contabila
5.2. Incasare prin virament: document si inregistrare contabila
5.3. Depuneri şi ridicări de numerar din cont bancar: document si inregistrare contabila

Tematica 6. Alte operatii curente specifice entitatii

6.1. Consum stocurilor:documente si inregistrare
6.2. Amortizarea imobilizarilor: documente si inregistrare contabila
6.3. Salarii: documente si inregistrare contabila
6.4. Cheltuieli si venituri financiare: documente si inregistrare contabila
6.5. Calculul, înregistrarea şi vărsarea impozitului pe profit/venit
6.6. Regularizare TVA la sfarsitul perioadei

Tematica 7. Alte operatii specifice entitatii ( 3 din urmatoarele)

7.1. Operatii in valuta: inregistrare contabila
7.2. Achizitii titluri de participare pe termen lung sau scurt: inregistrare contabila
7.3. Productie: inregistrare contabila
7.4. Majorare /diminuare capital social: inregistrare contabila
7.5. Contracte de leasing: inregistrare contabila
7.6. Datorii pe termen lung: inregistrare contabila

Tematica 8. Documente contabile

8.1. Balanţei de verificare
8.2. Fisa contului pentru: Furnizori, Clienti, Casa, Disponibil la banca şi Rezultatul exerciţiului
8.3. Registru jurnal
8.4. Registru casa
8.5. Registru banca
8.6. Jurnal cumparari
8.7. Jurnal vanzari
Tematica 1. Prezentarea unităţii patrimoniale
1.1. Descrierea obiectului de activitate
1.2. Organizarea contabilitatii si programele de contabilitate şi gestiune utilizate
1.3. Principalele politici contabile ( imobilizari, stocuri, datorii)

1.1. Descrierea obiectului de activitate (principalele produse, servicii/lucrări, tipuri de

mărfuri)

NEW PROFI SRL este o societate cu raspundere limitata reprezentata si administrata de

asociatul unic Tarhat Elena Andrea. Companie romaneasca cu capital integral privat, a inceput
activitatea in 2014, avand codul unic de inregistrare 33770804, inregistrate la Oficiul Registrului
Comertului Cluj cu numarul J12/3185/2014. Sediul societatii se afla in jud. Cluj, localitatea Cluj-
Napoca, str. Salcamului, nr.37, corp A, etaj 1, ap 23.
Domeniul de activiatate principala acestui firme este activitati de contabilitate si audit financiar,
consultanta in domeniul fiscal avand Codul CAEN 6920. Aceasta clasa include:
-servicii de inregistrare a tranzactiilor comerciale pentru firme sau altii
-pregatirea sau auditul conturilor financiare
-examinarea conturilor si certificarea acuratetii lor
-servicii de intocmire a documentelor de impozitare pentru persoane fizice si firme.
-activitati de consultanta si reprezentare a clientilor in fata organelor fiscal
Din 01.01.2023New Profi SRL este platitor de TVA, si reformuleza Actul Constitutiv al societatii cu
o activitate secundara avand codulCAEN 4762, comertul al articolelor de papetarie.
NEW PROFI SRL, ofera o gama larga de servicii financiar-contabile pentru satisfacerea unui
numar cat mai mare de cerinte venite din partea beneficiarilor. Serviciile oferite se adreseaza atat
firmelor mici si mijlocii, cat si companiilor mari. Asigura consilierea clientilor in toate etapele
activitatii lor prin: oferirea de consultanta fiscala, solutii fiscale, servicii de control financiar,
indrumarea in procesele de decizie si mai nou ofera clientilor si documente tipizate primare cu regim
special , servicii complete de contabilitate. Raspunderea angajatiilor este ca societatea sa ofera servicii
larg, cum ar fii :
Contabilitate financiara si de gestiune :
- Intocmirea de dosare credite, dosare leasing.
- Evidenta mijloace fixe, calculul amortizarii;
- Inregistrarea cronologica a articolelor contabile pe baza documentelor primare;
-Intocmirea si depunerea bilantului contabil, precum si intocmirea si depunerea declaratiilor
privind taxele si impozitele etc.
Expertiza contabila :
- Verificarea inregistrarilor contabile pe baza documentelor justificative
- Verificarea intocmirii registrelor contabile obligatorii
- Verificarea gestiunii administratorului referitoare la sumele incasate, destinatia acestora si platile
efectuate, precum si corecta punere in practica a hotararilor AGA etc.
Consultanta financiar-contabila si fiscala :
- Informarea permanenta si in timp util a clientii societatii privind reglementarile din domeniul fiscal si
financiar-contabil. precum si asistenta in indeplinirea obligatiilor fiscale etc.
Organizarea si conducerea departamentului financiar :
-Consultanta privind organizarea si conducerea societatii (organigrame, fluxuri de documente si
informatii)
Resurse umane, salarizare si personal :
- Intocmirea registrului de evidenta a salariatilor
- Intocmirea contractelor de munca si a statelor de plata;
- Stabilirea obligatiilor aferente salariatilor si intocmirea ordinelor de plata pentru varsarea impozitelor
catre stat
- Consultanta in ceea ce priveste salarizarea, precum si consultanta privind intocmirea dosarelor de
personal
Sevicii juridice :
- Infiintare societati comerciale, infiintare puncte de lucru;
- Cesiune de parti sociale (intrarea sau iesirea unui asociat sau actionar din firma)

1.2. Organizarea contabilităţii (inclusiv aplicaţia/aplicaţiile folosite)

Raspunderea pentru organizarea şi conducerea, firmei revine administratorului unic Tarhat Elena
Andrea, ea are obligatia gestionarii societatii. Societae are in total 2 salariati, respectiv un contabil si
un economist sef. Contabilitatea este organizata si condusa, de angajatul economist sef Cadis Andrea-
Cristina, este responsabila si pentru aplicarea necorespunzatoare a reglementarilor contabile. Aplicatia
contabila folosita este Saga care permite informatizarea activitatii contabile pentru firme. In programul
respectiv sunt introduse toate societatiile cu care colaboreaza. Societatiile noi se introduc in felul
urmator: cu butonul Adauga se creeaza un nou camp CONFIGURARE SOCIETATI, in care se
introduc datele societatii. Este nevoie de la managerul sau al administratorul care doreste sa preda
evidenta contabila al firmei de o serie de documente, de acte cum ar fii: certificatul de inregistrare al
societatii, actul constitutiv sau statutul societatii, un buletin al administratorului, certificat constatator,
un IBAN principal al firmei, istoric al socitatii etc. Dupa configurare, se preia toate informatiile
contabile de la PRELUARE DATE CONTABILE, dupa ultima Balanta inchisa de vechiul contabil. Se
introduce Stocul initial de la PRELUARE STOC INITIAL. Meniul FISIER este meniul in care se
poate definii mai multe elemente cum ar fii : FURNIZORI, CLIENTI, AGENTI, ARTICOLE,
SALARIATI, GESTIUNI. New Profi SRL are doua gestiune cantitativ valorica definite : OBIECTE
DE INVENTAR si TIPIZATE. In Meniul OPERATII inregistram toate operatiile efectuate de firma.
Cuprinde : INTRARI aici pot fi introduse documente de achizitie/ cumpare sau INTRARI- VALUTA
achizitii de bunuri sau servicii din UE sau din afara UE. Operatii de vanzare : IESIRI respectiv IESIRI
-VALUTA. IMOBILIZARI, fereastra utilizata pentru imoblizarile corporale si necorporale, calculeaza
amortizarea. OPERATII CU STOCURI : TRANSFERURI (pentru transferul de articole intre dou
gestiuni) INVENTARIERE, intocmire de bonuri de consum in BONURI DE CONSUM,
PRODUCTIE ce permite întocmirea bonurilor de predare aferente producției efectuate etc. Operatii de
trezorerie (numerar sau banca) in meniul de REGISTRU DE CASA, DECONTURI, JURNAL
BANCA (cont contabil utilizat de NEW PROFI SRL 5121.01 pentru contul curente,5121.02 contul
depozit) respectiv REGISTRU DE CASA-VALUTA, JURNAL DE BANCA-VALUTA. STATE
SALARI permite realizare statelor de salarii pentru salariatii, intocmirea pontajului, tichete, retineri,
concedii etc. si INCHIDERE LUNA. Acest ecran permite operatii specifice inchiderii de luna
structurat in mai multe pagini cum ar fii: Impozit pe profit, Impozit pe venit, decaratia 100, 101 etc. In
Meniul SITUTII- LISTARI avem diferite situatii contabile ce se pot lista : FISA CONTULUI,
BALANTA, CARTEA MARE, REGISTRUL JURNAL, BILANT si comerciale cum ar fii: SITUATII
COMERCIALE CLIENTI/FURNIZORI, SITUATII APROVIZIONARI, VANZARI, CONSUMURI,
OBIECTE DE INVENTAR etc.
Meniul DIVERSE cuprinde operare si generare situatii cum ar fi : COMENZI, CONTRACTE,
SITUATII MANAGERIALE, CHELTUIELI/ VENITURI IN AVANS, DIURNE etc.

1.3. Principalele politici contabile.

New Profi SRL tine contabilitatea in limba romana si in moneda nationala.

Contabilitatea operaţiunilor efectuate in valuta se tine atat în moneda naţională, cât şi în
valută. Exerciţiul financiar este anul calendaristic.Principiile contabile stau la baza evidentei contabile
si ajuta la elaborarea situatiilor financiare, aplicarea acestor principii conduce la o imagine fidela
asupra situatiei finaciare, cum ar fi principiul prudentei sau principiul intangibilitatii.
New Profi SRL detine manual de politici contabile proprie, este elaborat de catre economistul sef al
societatii si aprobat de catre administratorul unic. Acest manual este necesar pentru a evita amenzile,
potrivit prevederilor art. 41 din Legea contabilităţii republicată, cu modificările şi
completările ulterioare, nerespectarea reglementărilor cu privire la aprobarea politicilor şi
procedurilor contabile prevăzute de legislaţie constituie contravenţie şi se sancţionează cu
amendă de la 300 lei la 4.000 lei..
Obligativitatea existenţei unui manual de politici contabile este prevăzută de Legea
contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, prin precizarea
obligativităţii dezvoltării politicilor şi procedurilor contabile prevăzute de reglementările
contabile date în aplicarea Legii contabilităţii
Societatea detine contabilitate potrivit :
• Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare
• O.M.F.P. nr. 1.802/2014 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situaţiile;
financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate, cu modificarile si
completările ulterioare;
• O.M.F.P. nr. 2.861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea şi efectuarea
inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii;
• O.M.F.P. nr. 1.826/2003 pentru aprobarea precizărilor privind unele măsuri referitoare la
organizarea şi conducerea contabilităţii de gestiune;
• O.M.E.F. nr. 2.634/2015 privind documentele financiar-contabile.
Tematica 2. Achizitii (stocuri/servicii/imobilizari)
2.1. Achizitie stocurilor: documente si inregistrare contabila
2.2. Achizitie imobilizare: documente si inregistrare contabila
2.3. Achizitie serviciu: documente si inregistrare contabila

2.1. Achizitie stocuri : documente si inregistrare contabila

a) Descrierea principalelor elemente achiziţionate de entitate.
New Profi SRL achizitioneaza la data de 05.01.2023 pe baza facturii cu nr.564 de la furnizorul
International Paper Business SRL, o gama de tipizate (Facturier, Chitantier), in valoare de 1709.4 lei
cu TV, cu scopul de a vinde la clientii firmei.
b) Documentele justificative specifice operaţiunilor de achiziţie (factură, aviz, invoice)

c) Înregistrarea achiziţiei

DEBIT CREDIT Suma

% = 401 1709.4
371 1436.47
4426 272.93
2.2. Achizitie imobilizare : documente si inregistrare contabila
a) Descrierea principalelor elemente achiziţionate de entitate.
NEW PROFI SRL achizitioneaza in data de 12.01.2023 factura nr.229101327647, un Laptop DELL in
valoare de 6500 lei + TVA, si in data de 18.01.2023 tot cu factura un telefon mobil marca Samsung in
valoare de 2400 lei + TVA, care se da in folosinta.

b) Documentele justificative specifice operaţiunilor de achiziţie (factură, aviz, invoice)

c) Înregistrarea achiziţiei
DEBIT CREDIT Suma
% = 401 7.735
214 6.500
4426 1.235
% = 401 2.856
303 2.400

4426 456

= 2.400
 603 303

2.3. Achizitie serviciu : documente si inregistrare contabila

a) Descrierea principalelor elemente achiziţionate de entitate.
In data de 05.01.2023 angajatul societatii isi face examenul medical periodic de medicina muncii
dispusa de Onix Med SRL firma neplatitoare de TVA, in valoare de 100lei.

b) Documentele justificative specifice operaţiunilor de achiziţie (factură, aviz, invoice)

c) Înregistrarea achiziţiei
DEBIT CREDIT Suma
628 = 401 100
Tematica 3. Vanzari (stocuri/servicii/imobilizari)
3.1. Vanzare stocurilor: documente si inregistrare contabila
3.2. Vanzare servicii: documente si inregistrare contabila
3.3. Vanzare imobilizare: documente si inregistrare contabila

3.1. Vanzare stocurilor: documente si inregistrare contabila

a) Descrierea principalelor elemente vandute de entitate.
Societatea in data de 31.01.2023 vinde pe baza de fatura catre AUTPERF SRC SRL, Facturier A4 si
Chiatantier in valoare de 142.80 lei, si se deascarca din gestiunea : TIPIZATE marfurile vandute.

b) Documentele justificative specifice operaţiunilor de vanzare (factură, aviz, invoice)

c) Înregistrarea vanzarii

DEBIT CREDIT Suma

4111 = % 142.8
707 120
4427 22.8
 607 = 371 95.76

3.2. Vanzare servicii: documente si inregistrare contabila

3.1. Vanzare stocurilor: documente si inregistrare contabila

a) Descrierea principalelor elemente vandute de entitate.
NEW PROFI SRL, vinde servicii de contabilitate. In 03.01.2023 si 05.01.2023 factureaza catre
AUTPERF SRC SRL in valoare de 468.23 lei si 65.000 lei cu TVA inclus. In data de 06.01.2023.
catre firna CIRO ENGINEERING SRL, in valoare de 4760 lei cu TVA, si in data de 12.01.2023 catre
MELROCONS SRL in valoare de 2380 lei cu TVA.
b) Documentele justificative specifice operaţiunilor de vanzare (factură, aviz, invoi
c) Înregistrarea vanzarii
DEBIT CREDIT Suma
4111 = % 468.23
704 393.47
4427 74.76

4111 = % 65000
704 54621.85
4427 10378.15
4111 = % 4760
704 4000
4427 760
4111 = % 2380
704 2000
4427 380

3.3. Vanzare imobilizare: documente si inregistrare contabila

3.1. Vanzare stocurilor: documente si inregistrare contabila

a) Descrierea principalelor elemente vandute de entitate.
In data de 31.01.2023 se vinde mobilierul de birou vechi catre o persoana fizica in valoare de 2750lei
cu TVA.
b) Documentele justificative specifice operaţiunilor de vanzare (factură, aviz, invoice)
c) Înregistrarea vanzarii
DEBIT CREDIT Suma
4111 = % 2750
7583 2310.92
439.08
4427

Tematica 4. Decontari in numerar

4.1. Plata in numerar stoc, serviciu achizitionat: document si inregistrare contabila
4.2. Incasare in numerar: document si inregistrare contabila
4.3. Depuneri şi ridicări de numerar din caserie: document si inregistrare contabila
4.4. Acordarea şi justificarea avansului spre decontare in numerar

4.1. Plata in numerar stoc, serviciu achizitionat: document si inregistrare contabila

a) Descrierea operatiei.
Societatea NEW PROFI SRL achita in numerar valoarea facturii cu nr. 564 din 05.01.2023
contravaloarea marfii achizitionate de la INTERNATIONAL PAPER BUSINESS, si achita
contravaloarea serviciilor la medicina muncii si plateste factura emisa cu nr.2693 in 05.01.2023 la
ONIX MED SRL.
b) Documentele justificative specifice operaţiei (Chitanță, Bon fiscal, Dispoziție de plată)
c) Înregistrarea operatiei
DEBIT CREDIT Suma
401 = 5311 1709.40
401 = 5311 100

4.2. Incasare in numerar: document si inregistrare contabila

a) Descrierea operatiei.
- 12.01.2023 se incaseaza in numerar suma de 2380 contravaloarea facturii nr. NEW004 emisa catre
MELROCONS SRL
- 25.01.2023 se incaseaza 3000 lei , suma reprezinta o parte din factura cu nr.NEW 002 din 05.01.2023
emisa de NEW PROFI SRL catre AUTPERF SRC SRL
-31.01.2023 incaseaza de catre AUTPERF SRC SRL,suma de 142.80 lei contravaloarea a facturii cu
nr. TIP0001, si incaseaza valoarea mobilei vandute in valoare de 2750 lei.

b) Documentele justificative specifice operaţiei (Chitanță, Bon fiscal, Dispoziție de plată

 c)
Înregistrarea operatiei
DEBIT CREDIT Suma
5311 = 4111 3000
5311 = 4111 142.80
5311 = 4111 2750

5311 = 4111 2380

4.3. Depuneri şi ridicări de numerar din caserie: document si inregistrare contabila

a) Descrierea operatiei.
In 31.01.2023, angajatul societatii doreste sa depune un surplus de numerar la banca. Inaintea
depunerii, inregistreaza in registrul de casa valoarea: 3100 lei.

b) Documentele justificative specifice operaţiei (Dispoziție de plată, Dispozitie de incasare)

c) Înregistrarea operatiei

DEBIT CREDIT Suma

581 = 5311 3100

4.4. Acordarea şi justificarea avansului spre decontare in numerar

a) Descrierea operatiei.
In data de 19.01.2023, angajata societatii va primi o diurna in valoare de 431.31 lei (87.5 euro *
4,9293), pentru deplasarea in Berlin din 20.01.2023. Diurna externa minima in tara respectiva este de
35 Euro, asadar acordarea maxima: 2.5 * 35euro= 87.5 euro

b) Documentele justificative specifice operaţiei (Dispoziție de plată, Ordin de deplasare,

Dispozitie incasare)
c) Înregistrarea operatiei

DEBIT CREDIT Suma

625 = 5311 431.31

Tematica 5. Decontari prin virament bancar

5.1. Plata prin virament: document si inregistrare contabila
5.2. Incasare prin virament: document si inregistrare contabila
5.3. Depuneri şi ridicări de numerar din cont bancar: document si inregistrare contabila

5.1. Plata prin virament: document si inregistrare contabila

a) Descrierea operatiei.
In data de 01.01.2023 societatea achita taxele datorate la bugetul de stat conform balantei din luna
decembrie 2022
In data de 19.01.2023 se face plata aferent facturii cu nr.564 in valoare de 1709.4lei catre IPB,
19.01.2023 NEW PROFI SRL plateste contravaloarea facturii cu nr.564 in valoare de 1709.40 lei catre
IPB si facturilor de achizitie a telefonului si laptopului, pentru acestea total a platit : 10591lei catre
DANTE INTERNATIONAL SA
b) Documentele justificative specifice operaţiei (Extras cont, Ordin de plata)
c) Înregistrarea operatiei
DEBIT CREDIT Suma
421 = 5121.01 3632
% = 5121.01 3516

4315 = 5121.01 1994

4316 = 5121.01 797

436 = 5121.01 179

444 = 5121.01 546

401 = 5121.01 10591

401 = 5121.01 1709.4
5.2. Incasare prin virament: document si inregistrare contabila
a) Descrierea operatiei.
In Data de 12.01.2023 incaseaza 2380lei de la MELROCONS SRL contravaloare facturii si in
20.01.2023 incaseaza de la AUTPERF SRC SRL valoarea facturii din 03.01.2023
b) Documentele justificative specifice operaţiei (Extras de cont)

c) Înregistrarea operatiei

DEBIT CREDIT Suma

401 = 5121.01 2380
401 = 5121.01 60468.23

5.3. Depuneri şi ridicări de numerar din cont bancar: document si inregistrare contabila
a) Descrierea operatiei.
In data de 03.01.202 se ridica banii primiti de la banca si in data de 31.01.2023 depune angajata
surplusul din caserie in valoare de 3100 lei.

b) Documentele justificative specifice operaţiei (Extras de cont)

c) Înregistrarea operatiei :
DEBIT CREDIT Suma
581 = 5121.01 142000
(retragere)

5121.01 = 581 3100

(depunere)

Tematica 6. Alte operatii curente specifice entitatii

6.1. Consum stocurilor:documente si inregistrare
6.2. Amortizarea imobilizarilor: documente si inregistrare contabila
6.3. Salarii: documente si inregistrare contabila
6.4. Cheltuieli si venituri financiare: documente si inregistrare contabila
6.5. Calculul, înregistrarea şi vărsarea impozitului pe profit/venit
 6.6. Regularizare TVA la sfarsitul perioadei

6.1. Consum stocurilor:documente si inregistrare

a) Descrierea operatiei.
Se da in folosinta telefonul achizitionat

b) Documentele justificative specifice operaţiei (Bon de consum)

c) Înregistrarea operatiei
DEBIT CREDIT Suma
603 = 303 2400

6.2. Amortizarea imobilizarilor: documente si inregistrare contabila

a) Descrierea operatiei.
Societatate a achizitionat in data de 12.01.2023 un Laptop DELL, in valoare de 65000 fara TVA.
Durata de utilizare stabilita este de 4ani, inregistreaza amortizerea lunara aferenta duratei se
inregistreaza din luna urmatoare. Calcul : 65000/ 36 luni= 180.55 lei

b) Documentele justificative specifice operaţiei (Fisa mijocului fix cu calcul amortizare)

c) Înregistrarea operatiei

DEBIT CREDIT Suma

6811 = 2814 180.55

6.3. Salarii: documente si inregistrare contabila

a) Descrierea operatiei (minim 1 salariat)

Sociatatea imparte salariile angajatiilor si plateste taxele aferent la bugetul de stat.
Cadis Andrea angajata in functia de economist sef, are salariul Brut realizat de 4500 lei si Cracinas
Andreea-Cristina contabil, salariul Brut realizat: 3500 lei
Plata datoriilor legate de salarii se face prin banca in Luna Februarie.

Contribuţiile angajaţilor şi impozitarea salariilor:

1. Contribuţia angajaţilor la asigurările sociale 25% [CAS] x FBS
2. Contribuţia angajaţilor la asigurările de sănătate 10% [CASS] x FBS
 3. Impozit pe salarii 10% x [SBR – (CAS + CASS + CFS + DP)]
Contribuţiile angajatorilor:
1. Contribuţia asiguratorie pentru muncă 2,25% x FBS

b) Documentele justificative specifice operaţiei (Stat salarii, calcul contributii)

c) Înregistrarea operatiei
DEBIT CREDIT Suma
641 = 421 8000
421 = % 3261
444 461
4315 2000
4316 800
6464 = 180
436

6.4. Cheltuieli si venituri financiare: documente si inregistrare contabila

a) Descrierea operatiei.
In data de 31.01.2023 societatea incaseaza venituri financiare provenite din dobanzi in contul de
depozit, cheltuieli din diferenta de curs valutar si cheltuieli privind dobanzile provenite din credite
bancare pe termen lung.
b) Documentele justificative specifice operaţiei (Extras de cont)

c) Înregistrarea operatiei
 DEBIT CREDIT Suma
6651 = 5124 5.74
5121.02 = 766 45.83
666 = 5121.01 113.6

6.5. Calculul, înregistrarea şi vărsarea impozitului pe profit/venit

a) Calculare
Impozitul pe venit se plateste trimestrial, pana la data de 25. Data de incepere a calcului de impozit
este 01.01.2023. Se caculeaza prin aplicare la baza impozabila 1%. Baza impozabila constituie orice
venit din orice sursa dar conturile 711,712,721,722,741,7584,7815,786.
704 Venituri din servicii prestate :61015.32
707 Venituri din vanzari de marfuri : 120
7583 Venituri din cedarea activelor : 2310.92
766 Venituri din dobanzi : 45.83
Total: 63492.07
Impozit pe venit : 63492.07 * 1%= 634.92

b) Înregistrarea operatiei

DEBIT CREDIT Suma

698 = 4418 635

6.6. Regularizare TVA la sfarsitul perioadei

a) Calculare
RD 4426 = 1235+ 456 + 272.93= 1963.93
RC 4427 = 74.76+ 10378.15+760+380+22.8+ 439.08= 12054.79
4427> 4426 prin urmare avem TVA de plata 4423
4423= 12054.79-1963.93= 10090.86
b) Înregistrarea operatiei

DEBIT CREDIT Suma

4427 = 4426 1963.93
4427 = 4423 10090.86

Tematica 7. Alte operatii specifice entitatii ( 3 din urmatoarele)

7.1. Operatii in valuta: inregistrare contabila
7.2. Achizitii titluri de participare pe termen lung sau scurt: inregistrare contabila
7.3. Productie: inregistrare contabila
7.4. Majorare /diminuare capital social: inregistrare contabila
7.5. Contracte de leasing: inregistrare contabila
7.6. Datorii pe termen lung: inregistrare contabila

Operatia 1
7.1. Operatii in valuta: inregistrare contabila

a) Descrierea operatiei.
In data de 01.01.2024 asociatul a creditat firma cu 300 Euro, depus in depozitul bancar in valuta. In
data de 20.01.2023 are o deplasare in Berlin in vederea incheiereii unei contract. Pentru deplasare a
fost cumparat bilet de avion de la Wizz Air in valoare de 257 Euro pleaca dimineta la 6 :00 si se
intoarce la 22 :00 seara. Toate intocmirile se face in moneda Euro si cursul in ziua respectiva.

b) Documentele justificative specifice operaţiei (Extras de cont)

c) Înregistrarea operatiei
DEBIT CREDIT Suma
5124 = 4551 1484.22
401 = 5124 1266.83

Operatia 2:
7.4. Majorare /diminuare capital social: inregistrare contabila

a) Descrierea operatiei.
In data de 08.01.2023 societatea decide sa majoreze capitalul social prin aport in numerar 3000 lei
impartit in 30 parti sociale , cu o valoare nominala de 10 lei / parte sociala.

Documentele justificative specifice operaţiei (Extras de cont)

c) Înregistrarea operatiei

DEBIT CREDIT Suma

456 = 1011 3000
5121.01 = 456 3000
1011 = 1012 3000
Operatia 3.

7.6. Datorii pe termen lung: inregistrare contabila

a) Descrierea operatiei.
In data de 03.012023 primeste in contul disponibil un credit pe 5 ani, in suma de 142.000 lei. Creditul
se ramburseaza in in rate egale cu dobanda anuala de 6.78%, data scadenta a primei rate este
31.01.2023

b) Documentele justificative specifice operaţiei (Extras de cont)

c) Înregistrarea operatiei

DEBIT CREDIT Suma

5121.01 = 1621 142000
1621 = 5121.01 3850.92
666 = 5121.01 113.6
Tematica 8. Documente contabile
8.1. Balanţei de verificare
8.2. Cartea Mare pentru: Furnizori, Disponibil şi Rezultatul exerciţiului
8.3. Registru jurnal
8.4. Registru casa
8.5. Registru banca
8.6. Jurnal cumparari
8.7. Jurnal vanzari

Se transmit in fisier separat. Aceaste documente se listeaza din programul de contabilitate utilizat.
In programul de contabilitate se initializeaza o Balanta initiala (preluare date initiale) a societatii
pentru care s-au completat informatiile in Raportul de practica.

Toate operatiile prezentate in Raportul de practica se inregistreaza cu ajutorul programului de

contabilitate. Operatiile se inregistreaza pentru o singura perioada/luna. Pentru documentele emise de
catre societate puteti tipari in PDF documentele din softul de contabilitate utilizat.
Facturi/Avize/Invoice vânzare, Chitanțe încasare, Ordine de plată emise, etc)