ANTET AUDITOR INTERN ANTET CLIENT AUDITAT

Data …………..

[TITLU]

RAPORT AUDIT PUBLIC INTERN

…………………

[Domeniul / aria de aplicabilitate - denumirea misiunii de audit intern, şi, după caz,
componenta, secvenţa, structura sau activitatea auditată, dacă acestea fac obiectul unui raport
distinct în cadrul misiunii de referinţă]

[Misiunea] : Perioada auditată:

Şef misiune:
[Introducere]
- Se precizează denumirea misiunii, tipul de audit şi baza legală a misiunii (planul anual
de audit, solicitări speciale).
- Se prezintă datele de identificare a misiunii de audit intern (echipa de auditori, structura
sauactivitatea auditată, durata misiunii de audit, perioada auditată).
- Se precizează activităţile, structurile, departamentele sau com- partimentele auditate.
- Sunt sintetizate recomandările misiunilor de audit anterioare şi sunt subliniate acele
recomandări care, până în momentul derulării prezentei misiuni de audit, nu au fost
implementate (după caz).

[Precizarea obiectivelor]
- Obiectivele de audit prezentate în raportul de audit intern coincid cu cele înscrise în
planul de audit.

[Precizarea elementelor metodologice]

- Sunt precizate: metodologia, tehnicile şi instrumentele de audit intern folosite în cadrul
misiunii de audit intern (sintetic).
- Prezentarea conformităţii / neconformităţii cu Standardele Internationale de Audit
Intern / Legea nr. ............
- Detalierea respectării cerinţelor relevante ale standardelor de calificare şi de
performanţă, cu referinţe, trimiteri la documentul component din dosarul de audit intern.

[Constatările şi recomandările auditorilor]

- În ordinea obiectivelor din planul de audit !

[Adresabilitate şi utilizare]
- Se adresează consiliului şi managementului entităţii;
- Se comunică tuturor structurilor, activităţilor auditate;
- Se prezintă Adunării generale odată cu situaţiile financiare anuale (vezi Legea 31/1990)
- Poate fi utilizat de terţe persoane numai cu acordul conducerii entităţii Orice alte
elemente de publicitate şi utilizare convenite cu entitatea auditată.

[CONCLUZII]
[Aspecte legate de informaţii]
- Accesul la datele şi informaţiile necesare desfăşurării misiunii;
- Modul de prelucrare, arhivare şi securizare a datelor, inclusiv restricţionarea accesului la
date;
- Sursele externe de obţinere a informaţiilor;
- Utilizarea de servicii externe.

Conducătorul misiunii de audit intern,

………………………