Aplicații

1. O societate comercială plătitoare de impozit pe profit a înregistrat în decursul perioadei

fiscale următoarele venituri și cheltuieli:
 Venituri impozabile: 20.000 lei;
 Venituri neimpozabile: 5.000 lei;
 Cheltuieli deductibile: 15.000 lei;
 Cheltuieli nedeductibile: 2.000 lei.

Determinați rezultatul fiscal și rezultatul contabil net aferent perioadei în cauză. Înregistrați
impozitul pe profit în contabilitate.

2. S.C. 12 C S.R.L. a înregistrat, în cursul unei perioade, următoarele venituri și cheltuieli:

- venituri din vânzarea produselor finite = 4.000 lei;
- venituri din vânzarea mărfurilor = 500 lei;
- venituri din anularea unor cheltuieli nedeductibile = 2.500 lei;
- cheltuieli cu materii prime = 3.000 lei;
- cheltuieli cu materiale consumabile = 500 lei;
- cheltuieli cu impozitul pe profit = 400 lei;
- cheltuieli cu servicii prestate de terți = 500 lei.
Determinați rezultatul fiscal, rezultatul contabil net și înregistrați impozitul datorat și plata
acestuia prin virament bancar.
TVA
I. Înregistrarea operațiilor economico-financiare:
 Societatea S.C. 12 C S.R.L. achiziționează un program informatic pentru evidența și
calcul salariilor, cost de achiziție 5.600 lei, plus TVA 19 % - 1064 lei.

Formula =
contabilă:

 Societatea vinde un teren către o persoană fizică, preț de vânzare 10.000 lei + TVA 19% -
1.900 lei.

Formula =
contabilă:
  S.C. 12 C S.R.L. achiziționează un instrument de măsurare și cântărire a mărfurilor, de la
S.C. Invention S.R.L., cost achiziție 2000 lei + TVA 19%: 380 lei.

Formula =
contabilă:

 Societatea S.C. 12 C S.R.L. vinde produse în valoare de 1.200 lei + TVA 9% - 108 lei.

Formula =
contabilă:

 Să se realizeze „T” contului pentru conturile aferente TVA-ului deductibil și TVA-ului

colectat, știind că din luna anterioară există un TVA colectat în sumă de 500 lei.
D C
D C

RD RC
RD RC
TSD TSC
TSD TSC

 Să se determine TVA de plată/TVA de recupertat aferent perioadei analizate:

 Să se înregistreze în contabilitate TVA de plată/TVA de recupertat conform

regularizării TVA (și dacă este cazul plata acestuia conform foii de vărsământ).