De Tinca Celnicu

Irimia Diana Mihaela

 „Cartea se adresează „nefinanțiștilor” din
business, viitorilor și actualilor manageri,
antreprenorilor, dar și studenților și tuturor
celor care vor să-și strunească mai bine
afacerea sau cariera. ”
 Autoarea acestei cărți, Tinca Celnicu, este
de părere că, pantofii sunt italienești în
contextul în care contabilitatea modernă a
fost inventată de italieni și tot în Italia au
apărut primele bănci comerciale:
 „Sunt pantofi cu adevărat bine făcuți, cum
numai italienii știu să facă. Când îi purtăm,
când știm limbajul finanțelor și al
contabilității, ne simțim ca peștele în apă la
orice ședință sau întâlnire de afaceri. Sunt
pantofi confortabili, ne dau o stare de bine,
ne dau încredere în noi.”
1) Cum să măsori rezultatele afacerii și cum să le
îmbunătățești folosind P&L (Contul de profit și
pierdere);
2) Ce înseamnă un business echilibrat care să
reziste la vremea rea și să crească de la sine
când e vremea bună;
3) Cum se folosesc banii pentru a aduce
prosperitate;
4) Să întelegi mai bine business-ul apelând la
indicatorii financiari;
5) Cum să îți întărești afacerea investind corect;
6) Cum se finanțează un business pe etape,
astfel încât să devină sănătos și valoros;
Așa cum noi facem un control medical anual, tot
așa și firmele au nevoie să fie examinate o dată
pe an.
Oricare ne-ar fi modelul de business, avem
nevoie de setul standard de analize anuale ca să
știm cât de sănătoși suntem, iar în cazul firmelor
avem nevoie de rapoarte financiare anuale.
Aceste rapoarte financiare implică trei socoteli
standard: P&L-ul, Balance Sheetul și Cash-Flow-
ul.
 Este un calcul detaliat al performanței unei afaceri
într-un an.
 P&L apare anual și arată cât a vândut firma în acel
an și a cheltuit ca să obțină acea vânzare.
 Dacă vânzările sunt mai mari decât cheltuielile,
firma are profit. Dacă vânzările sunt mai mici decât
cheltuielile atunci avem de-a face cu o pierdere.
 Calculează averea firmei și datoriile ei la un
moment dat, anume la sfârșitul anului, pe 31
decembrie.
 Bilanțul ‘fotografiază’ afacerea la 31 decembrie;
urmărind această fotografie la sfârșitul fiecărui an,
vedem cum evoluează averea și datoriile
businessului.
 Calculează ce a încasat firma întru-un an și ce a
plătit cu banii încasați. Se referă tot la o perioadă,
așa cum face și P&L-ul.
 Cash-flow-ul ne dă informații despre cum circulă
banii în firmă, câți sunt, de la cine vine și către cine
se duc.
Tinca Celnicu a prezentat un model foarte simplu pentru a
înțelege ce anume avem nevoie atunci când ne dorim să ne
deschidem propria afacere.
În acest exemplu îl întâlnim pe Martin care lucrează într-o
companie nici-prea-mare-nici-prea-mica, cu manageri bine
îmbrăcați și acționari mulțumiți. Martin lucrează de 5 ani, iar de
5 ani duce aceeași viață alături de colegii de la muncă, alături de
aceleași sarcini, alături de același job.
Tocmai de aceea în ultima perioadă, fiind copleșit de monotonie
a facut o schimbare și a decis ca în fiecare seara după muncă să
facă o oprire la un bar cu vinuri. Aici a început prietenia cu Jean-
Paul barmanul, care la învățat pe Martin foarte multe lucruri
despre toate tipurile de vin.
După o perioadă lungă de gândire, Martin a ajuns la concluzia că
e mai bine să înceapă să lucreze într-un nou domeniu: comerțul
cu vin.
Banii erau mai puțini față decât salariul pe care-l
primea la fostul loc de muncă, dar lucrurile arătau
destul de bine pentru prima lună. Dar Martin
neștiind contabilitatea atât de bine, a ajuns la
concluzia că mai bine cere ajutorul unui expert iar
atunci la racomandarea unui prieten a fost să se
întâlnească cu Lucia, viitoarea contabilă a firmei SC
Good Wine SRL. Acesta încântat, a povestit micul
profit pe care îl realizase, dar Lucia i-a cerut să se
uite și ea peste acele calcule, pentru a se asigura că
totul este în ordine. A doua zi, aceasta i-a trimis lui
Martin alte calcule, cu un alt profit.
Martin după ce a văzut calculele Luciei, s-a
controlat iar în buzunar, iar aceasta a realizat că
el deține un profit de 2200 lei și nu de 4024 lei
cât a socotit Lucia. Aceasta i-a explicat lui
Martin că ‘profitul unei perioade’ nu înseamnă
banii cu care a rămas în buzunar sau în contul
din bancă. Ceea ce calculase Martin erau
încasări și plăți care arătau câți bani rămăseseră
din fel de fel de activități. Iar profitul se
calculeaza scăzând din venituri cheltuielile.
Ca să înceapă afacera, Martin a adus bani din
economiile lui -3000lei. Cu acești bani a plătit
taxele și avocatul, casa de marcat și primele 100 de
sticle de vin. Acești bani sunt capitalul firmei.
În P&L-ul lui Good Wine există o diferentă între cele
două tabele făcută de Martin și Lucia.
Ambele tabele încep cu vinul vândut 18000 lei, dar
diferența urmează după, deoarece Martin a scăzut
14000lei, adică valoarea celor 700 de sticle
cumpărate cu 20 de lei, în timp ce Lucia a scăzut
doar 12000lei, anume costul mărfii vândute(adică
costul pentru 600 de sticle).
După un an greu, Martin decide să își mărească
afacerea, sperând ca profitul să fie la fel de
asemănător ca cel al barului din piața Domenii.
Dar din diferite motive, noul bar din piața
Amzei nu aducea aceleași câștiguri ca cel din
piața Domenii. Lucia totuși la asigurat pe Martin
că are un EBIT bun și că nu e cazul să se
îngrijoreze.
EBIT = profitul operațional
EBITDA = e un indicator de profitabilitate care
elimină efectul deciziilor neoperaționale : cele
legate de finanțare, de taxare sau de deciziile
de investiții.
Ariadna este o bună prietenă din studenție de a
lui Martin. Aceasta lucrează într-o fabrică a unei
multinaționale ‘Unira’ și deține un loc destul de
important. Ea dorește să investească în altă
firmă de confecții, iar aceasta are doua variante
și nu știe pe care din ele să le aleagă: Meron sau
Textofil. Martin o pune și pe ea în legătură cu
contabila lui Lucia, pentru a o ajuta. Lucia a
sfătuit-o să se uite la ‘benchmarkingul
financiar’.
 Presupune comparația indicatorilor financiari.
 Benchmarkingul nu vizează exclusiv zona
financiară, el înseamnă să identificăm cele
mai bune practici sau indicatori, dintr-o
industrie. Practici pe care apoi le adoptăm în
propriile organizații, căutând să atingem
performanțe mai bune.
 Există două tipuri de benchmarking:
- Benchmarking intern
- Benchmarking extern
Pe măsură ce compania funcționează și
realizează un profit, ea datorează profitul
realizat și acționarilor ei. Acest profit fie va fi
plătit către acționari diminuând banii
companiei, fie va fi menținut în companie
pentru a cumpăra apoi active și va reprezenta o
parte a capitalurilor proprii pe care compania le
datorează fondatorilor.
Orice plată (cash-out) și încasare (cash-in)
reprezintă, la modul general, un flux de
numerar adică, în engleză, un cash-flow.
Martin, urmărind plățile și încasările lui Good
Wine, urmărește de fapt cash-flow-ul afacerii.
Cash-Flow-ul ne arată în detaliu cum circulă
banii într-o firmă, de unde vin și unde se duc,
câți bani avem în bancă la începutul și la
sfârșitul perioadei de raportare.
În exemplul dat de Tinca Celnicu, Martin a
deschis acea afacere din propriul capital, dar
sunt și alte metode pentru a porni la drum cu
propria afacere. De unde sa obținem banii de
care avem nevoie?
Există două tipuri de surse de finanțare:
finanțarea internă sau autofinanțarea, cu alte
cuvinte cash-flow-ul generat de companie și
finanțarea externă. Formele de finanțare
externă depind de etapa de dezvoltare în care
se află afacerea.
 Orice afacere care tocmai pornește la drum
seamănă cu un nou născut. Fondatorii
afacerii, un fel de părinți, și managerii, un fel
de bone-dădace, trebuie să fie în permanență
atenți, pentru că în orice moment ‘bebelușuș’
se poate trezi în situații periculoase.
 Urmează faza de creștere – o perioadă nu
lipsită de turbulențe și de emoții, dar în orice
caz mai puțin riscantă decât perioada
anterioară.
 După urmează perioada de consolidare a
afacerii, a poziției obținute și, totodată, o
pregătire pentru un nou moment de creștere
– expansiunea.