IMPORTANTA RESURSEI FINANCIARE IN

CADRUL SISTEMULUI LOGISTIC INTEGRAT

Intocmit de :Adincu Petronela

Grupa : 581C
Cuprins:
 Importanta surselor financiare pentru toate
verigile lantului logistic integrat
 Acumularea capitalului financiar si importanta

acestuia pentru dezvoltarea in perspectiva a

societatii
 Bilantul financiar (informatii)
 Concluzii

 
I. Importanta surselor financiare pentru
toate verigile lantului logistic integrat

Functia logistica trebuie sa utilizeze pentru

masurarea performantelor o serie de indicatori
de tipul:
 Functia logistica trebuie sa utilizeze pentru

masurarea performantelor o serie de indicatori

de tipul:
 eficienta utilizarii activelor.
 valoarea adaugata
 nivelul si tipul costurilor de la sediul companiei
 standardele de operare
Pentru masurarea acestor performante se pot folosi:

rata
eficientei
utilizarii
activelor

rata de
recuperare
a
investitiilor
II. Acumularea capitalului financiar si importanta
acestuia pentru dezvoltarea in perspectiva a societatii

 Orice organizaţie, fie ea publică sau privată, precum şi orice

activitate, au la bază un anumit capital fără care nu pot exista.
Deşi cele mai multe persoane se gândesc imediat la capitalul
financiar atunci când aud termenul, capitalul este de mai multe
tipuri, fiecare la fel de important ca şi celelalte.
 Capitalul financiar exista sub forma activelor financiare care
sunt inscrisuri permitand proprietarului lor sa primeasca
venituri sub forma de dobanda pe o perioada specificata sau
alte drepturi banesti. Firmele si guvernele ridica bani de pe
piata de capital prin vanzare de active financiare. Investitorii de
portofoliu in calitate de cumparatori de active financiare
evalueaza cat sa dea pe aceste active, calculand valoarea
prezenta a dobanzii promise ca va fi platita in viitor sau a altor
venituri asteptate de pe urma activului respectiv
Instrumentele financiare sunt titluri de datorie care îndeplinesc
următoarele condiții:
a) sunt emise sau garantate de:
1. o autoritate a administrației publice
centrale;
2. o bancă centrală;
3. o bancă de dezvoltare multilaterală;

b) sunt exprimate în una dintre următoarele

monede: c) sunt transferabile în mod liber și
1. moneda emisă de Banca Națională a nu sunt afectate de constrângeri de
României;
reglementare și nici de pretenții
2. orice altă monedă pentru care Banca Centrală
Europeană publică un curs de referință a euro și
formulate de terți care ar putea
ale cărei riscuri pot fi gestionate de operatorul împiedica lichidarea;
de piață;

d) sunt puse la dispoziția

publicului, în mod periodic,
date privind prețurile acestor
instrumente.`
Prin excepție un operator de piață poate plasa resursele financiare în instrumente financiare derivate dacă sunt
îndeplinite cumulativ următoarele condiții:

a) tranzacțiile cu instrumente financiare derivate sunt încheiate în

scopul acoperirii riscului valutar care decurge din deținerea unor
fonduri bănești sau a unor instrumente financiare denominate în valuta
respectivă sau a riscului de rată a dobânzii care poate afecta activele
operatorului de piață;

b) se publică în mod periodic date fiabile privind prețurile pentru

instrumentele financiare derivate respective;

c) sunt încheiate pentru perioada de timp necesară pentru a reduce

riscul valutar sau riscul ratei dobânzii la care este expus operatorul de
piață.
III. Bilantul
Ce este bilantul?

o reprezentare a utilizărilor şi resurselor de care dispune o întreprindere la

un moment dat

are la baza principiul dublei reprezentări şi este exprimat sub

forma unei egalităţi valorice între resursele întreprinderii,
denumite pasive patrimoniale şi utilizările
acestor resurse, denumite active patrimoniale

Ecuaţia fundamentală a bilanţului este ACTIV = PASIV

Dubla interpretare a patrimoniului

activul exprimă existenţa fizică a bunurilor

economice şi utilizarea concretă a resurselor iar
 perspectiva economică pasivul originea,identitatea, modul de formare şi
destinaţia resurselor de care dispune
întreprinderea

Ecuaţia economică
UTILIZĂRI
UTILIZĂRI =
= RESURSE
RESURSE
(activ)
(activ) =
= (pasiv)
(pasiv)

perspectiva juridica
activul exprimă ceea ce posedă întreprinderea (bunuri şi creanţe) iar
pasivul exprimă ceea ce datorează întreprinderea întreprinzătorilor
(capitaluri) sau terţilor (datorii)

Ecuaţia juridică
CEEA
CEEA CECE POSED
POSED =
= CEEA
CEEA CECE DATOREZ
DATOREZ
(activ)
(activ) bunuri şi
bunuri şi creanţe
creanţe =
= (pasiv)
(pasiv) capitaluri şi
capitaluri şi
datorii
datorii
De retinut

 Exprimarea bilanţieră a structurii patrimoniului se face pe baza posturilor de

bilanţ, înscrise vertical, într-un tablou cu două părţi distincte,
corespunzătoare naturii acestora (pasiv sau activ) în ordinea crescătoare a
lichidităţii - pentru elementele de activ (de la active imobilizate la
disponibilităţi băneşti) - şi în ordinea descrescătoare a exigibilităţii - pentru
elementele de pasiv (de la elementele de capital la datoriile curente)

 lichiditatea în acest caz se interpretează ca fiind capacitatea întreprinderii de

a transforma activele în disponibilităţi monetare (cât de repede se pot
converti activele în monedă) iar exigibilitatea este definită prin raportul
temporar între momentul angajării obligaţiei şi cel al lichidării acesteia (când
trebuie onorată obligaţia)
 Structura simplificată a bilanţului patrimonial

ACTIV PASIV
I.ACTIVE IMOBILIZATE I.CAPITALURI PROPRII
1.imobilizări necorporale 1.capital social
2.imobilizări corporale 2.prime de capital
3.imobilizări financiare 3.rezerve
I.ACTIVE CIRCULANTE 4.rezultat
1.stocuri I.PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ŞI
2.creanţe CHELTUIELI
3.disponibilităţi II.DATORII
4.investiţii financiare pe termen scurt III.CONTURI DE REGULARIZĂRI ŞI
I.CONTURI DE REGULARIZĂRI ŞI ASIMILATE
ASIMILATE
II.PRIME PRIVIND RAMBURSAREA
OBLIGAŢIUNILOR
Principiile şi regulile privind evaluarea posturilor de bilanţ

 principiul continuităţii activităţii

 principiul permanenţei metodelor
 principiul prudenţei
 principiul independenţei exerciţiului
 principiul evaluării separate a elementelor de
activ şi de pasiv
 principiul intangibilităţii
 principiul necompensării
 principiul prevalenţei economicului asupra
juridicului
 principiul pragului de semnificaţie
 Posturile bilanţiere de activ

terenurile şi mijloacele acele titluri a căror posesie

cheltuielile de constituire fixe şi sunt asimilate durabilă este estimată ca
, cheltuielile de cercetare activelor direct fiind utilă activităţii
dezvoltare, concesiuni, productive întreprinderii, mai ales
brevete, licenţe, mărci, pentru faptul că aceasta
fondul comercial, permite exercitarea unei
programele informatice influenţe notabile sau
asigurarea unui control
asupra societăţii emitente
şi realizarea de venituri
financiare (dividende,
dobânzi etc.)
 ,,elementele patrimoniale lichidităţile monetare
care se utilizează pe o scriptice (conturile la bănci
perioadă scurtă în în lei sau devize, acreditive)
sau lichidităţile curente
activitatea întreprinderii
(casa în lei sau devize, alte
şi, în general, participă la valori).
un singur circuit
economic, modificându-şi
în permanenţă forma”

••drepturile
drepturile întreprinderii
întreprinderii
faţă de clienţi
faţă de clienţi valorile mobiliare
•• efectele tranzacţionate pe
efectele dede primit
primit
• stocurile de materii prime termen scurt
••clienţii
clienţii litigioşi
litigioşi pentru realizarea
şi materialele consumabile
• obiectele de inventar ••drepturile
drepturile generate
generate în
în unor venituri
• semifabricatele relaţia cu personalul
relaţia cu personalul financiare de
• produsele finite natură
••instituţiile
instituţiile sau
sau
•producţia în curs de execuţie speculativă pe
organismele publice
organismele publice termen scurt
• mărfurile
(acţiuni,
obligaţiuni)
 IV. Concluzii
Dupa cum s-a Gestiunea resurselor
Relatia arata ca
observat, bilantul unui financiare este un
utilizarile sau
companii cuprinde proces dinamic, care
resursele economice
active, datorii si necesită o
reprezentate de active
capitaluri proprii, perfecționare
sunt egale cu datoriile
intre aceste trei continuă în
si capitalurile proprii
elemente stabilindu- dependență de
care reprezinta
se relatia: condițiile concrete de
resursele atrase sau
dezvoltare a
Activ = Datorii + drepturile asupra
întreprinderii, dar și
Capitaluri proprii activelor companiei.
de conjunctura pieței.