Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Programul de
Programul de subvenționarea a plă ților Programul de
subvenționare a pentru ș omaj tehnic ș i rambursare a TVA
dobânzilor
staționare
Întreprinderile ce au Întreprinderi şi
Întreprinderi
contractat credite 1 organizaţii necomerciale,
Subiecții înregistrate
mai – 31 decembrie care au instituit şomaj
contribuabili TVA
2020 tehnic şi/sau staţionare,
- 100% impozite Suma rambursă rii
salarialeachitate constituie mă rimea
aferente plă ților pentru minimă dintre:
ș omajul tehnic și (1) suma TVA
staționarea în cazul destinată perioadei
sistă rii în conformitate cu ulterioare în
Mărimea Mă rimea dobâ nzii ultima
deciziile CNESP şi/sau cu perioadă fiscală
subvenției lunare achitate dispoziţiile CSE; (2) suma
- 60% impozite impozitelor
salariale achitate salariale aferent
aferente plă ților pentru lunii de gestiune;
ș omajul tehnic și
staționarea, în alte cazuri.
1. Rata maximă a
dobînzii anuale Suma cumulativă a
subvenționate: rambursă rii pe
8,76% în monedă Suma subvenției per perioada de
națională ș i 4,40% în salariat nu va depă ș i achitare (1 mai
valută stră ină 100%/60% suma 2020 – 31
Limitele 2. Suma maximă a calculată a impozitelor decembrie 2020)
subvenției creditului salariale aferente plă ților nu va depă ș i suma
subvenționat salariale lunii februarie TVA destinată
Suma fondului de 2020 per zi lucră toare perioadei
salarizare pentru ulterioare din luna
lunile septembrie decembrie 2019;
2019 – februarie 2020
1 mai - 31 dec.
Perioada 1 mai – 31 dec. 2020 17 mart. - 30 sept.2020
2020
Termenul
5 zile 5 zile 25 zile
de achitare
Figura 1. Programe de susținere directă a activității de întreprinzător
Măsurile de politică fiscală și vamală adoptate în anul 2020
Tabelul 1.
Data intrării
Descrierea măsurilor
în vigoare
Dispozițiile CSE
1. Amânarea de la 25 martie până la 25 iunie 2020 a termenului achitării 23 martie
impozitului pe venitul din activitatea de întreprinzător în rate aferent 2020
primului trimestru al anului 2020
2. Amânarea de la 25 martie până la 25 aprilie 2020 a termenului de: 23 martie
- declarare și achitare a impozitului pe venit, impozitului pe bunuri imobiliare, 2020
impozitul funciar și taxele locale pentru anul 2019 de către întreprinzătorii
individuali sau gospodăriile ţărănești (de fermier) neplătitori de TVA cu pînă
la 3 salariați Formularul UNIF18
3. Amânarea de la 30 aprilie până la 29 mai 2020 a termenului de prezentare 23 martie
a declarației cu privire la impozitul pe venit de către cetățeni Formularul 2020
CET18
4. Amânarea până la 29 mai 2020 a termenului de examinare a cazurilor de 23 martie
încălcare a legislației fiscale și vamale sau de examinare a contestațiilor care 2020
au survenit în perioada stării de urgențe
5. Amânarea până la 29 mai 2020 a termenului de depunere a dezacordului 23 martie
la actul de control întocmit în perioada stării de urgență, și până la 15 iunie 2020
2020 a termenului de depunere a contestațiilor asupra deciziilor/acțiunilor
Serviciul Fiscal de Stat aduse la cunoștință în perioada stării de urgență
6. Amânarea de la 30 aprilie până la 29 mai 2020 a termenului de prezentare 23 martie
a rapoartelor financiare pentru anul 2019 2020
7. Anularea obligativității efectuării auditului obligatoriu al situaților din 23 martie
financiare individuale pentru anul 2019, cu excepția entităților de interes 2020
public
8. Amânarea de la 25 aprilie până la 25 iulie 2020 a termenului de declarare 10 aprilie
și achitare a taxelor locale pentru primul trimestru al anului 2020 pentru 2020
agenții economici
9. Suspendarea, la cerere, a termenului de valabilitate a patentelor în 10 aprilie
perioada stării de urgenţă. 2020
10. Introducerea moratoriului asupra tuturor controalelor de stat până la 23 martie
data de 1 iunie 2020. 2020
Legea nr.60/2020
11. Reducerea cotei TVA de la 20% la 15% pentru sectorul HORECA
1 mai 2020
12. Acordarea dreptului la deducere a oricăror donații efectuate pe parcursul 1 mai 2020
anului 2020 pentru combaterea coronavirusului (COVID-19) la conturile
bancare deschise de către Ministerul Finanțelor în acest scop, sau instituțiilor
medico-sanitare publice
13. Consolidarea veniturilor Fondului de susținere socială a populației, prin 1 iulie 2020
instituirea a 2 taxe: taxa aeroportuară și taxa pentru portabilitate
14. Creșterea accesibilității agricultorilor de a beneficia de facilitatea la 1 ianuarie
achitarea contribuțiilor obligatorii de asigurări sociale, prin care statul 2020
15. Neaplicarea taxării inverse cu TVA pentru agenții economici în procedura 1 mai 2020
de restructurare
16. Scutirea de TVA a royalty pentru producția de carte asigurând în acest 1 mai 2020
sens, condiții egale pentru producția de carte autohtonă față de cea importată
17. Restituirea TVA pentru necesități personale a diplomaților (procurări 1 iulie 2020
maxime pentru care se acordă restituirea TVA este de 2 salarii medii (pentru
anul 2020 salariul mediu – 7953 lei). Pentru misiunile diplomatice - nelimitat
19. Prelungirea cu 4 ani a garanției aplicării impozitului unic în mărime de 1 mai 2020
7% pentru rezidenții parcurilor IT (1 ianuarie 2026)
Legea nr.69/2020
26. Majorarea mărimii creditelor pentru care se subvenționează dobânda de 1 iulie 2020
la 3 (decembrie 2019 - februarie 2020) la 6 (septembrie 2019 – februarie
2020
2. Măsurile de politică fiscală și vamală pentru anul 2021
2.1. Impozitul pe venit
Scutirile planificate pentru anul 2021
Tabelul 2.
Scutiri
2020
2021
Impact bugetar
Scutirea personală 24 000 lei 25 200 lei (+5%) -106 mil. lei
Scutirea pentru
persoane întreținute 3 000 lei 4 500 lei (+50%) -72 mil. lei
(copii)
Scutirea pentru
persoane întreținute 18 000 lei 18 900 lei (+5) - 0,8 mil.lei
persoane cu dezabilități
Scutirea soț/soție 11 280 lei 0 +130 mil. lei
Scutirea suplimentară
majoră
Impactul net bugetar al măsurii
18 000propuse va constitui
18 900 – 49.5 mil.
leilei
-0.7 mil.
creșterii
2019 2020 2021 2022 2023 înlocuitori de
Codul fiscal Proiect tutun,
Țigări cu filtru 1000 460 lei 540 lei 621 lei 715 lei 822lei +15% prelucrate;
bucă ţi/ tutunuri
+ 12%, + 13%, + 13%, + 13%, + 13%,
valoarea
„omogenizate”
în
sau
lei dar dar dar dar dar
nu mai nu mai nu mai nu mai nu mai
„reconstituite”;
puţin de puţin de puţin de puţin de puţin de extracte şi
610 lei 700 lei* 834 lei 959 lei 1103 lei esenţe
de tutun
Țigări fără filtru: Tutun tăiat fin kilograme 1000 lei 1200 1260 lei 1323 lei 1389 lei +5%
destinat rulării
ovale cu lungimea 1000 360 lei + 540 lei 621 lei 715 lei 822lei +15%
bucă ţi/
în
de pînă la 70 mm valoarea
6% + 13%, + 13%, + 13%, + 13%, ţigarete
în Rezerve din
lei dar dar dar dar tutun 1000 610 lei 700 lei 834 lei 959 lei 1103 lei +15%
nu mai nu mai nu mai nu mai pentru bucă ți
puţin de puţin de puţin de puţin de dispozitive
în
În acest sens, la fortificarea acestui acciz, conform formulei propuse, vor fi impozitate suplimentar aproximativ 1 100 autoturisme anual, ceea ce reprezintă 4% din
total autoturisme importate anual.
Impactul net bugetar al măsurii propuse va constitui +30 mil. lei
2.4.Includerea taxelor rutiere în accize la
produsele petroliere
Actualmente, taxa rutieră este stabilită în funcție de capacitatea motorului, masa și numărul de pasageri.
Dezavantajul sistemului actual constă în lipsa unei corelații strânse între gradul de utilizarea a
infrastructurii drumurilor și mărimea taxei rutiere.
În vederea fortificării autonomiei financiare a autorităților publice locale se propune anularea facilității ce
vizează dreptul la o reducere cu 15% a sumei impozitului pe bunurile imobiliare pentru contribuabilii care
achită suma integrală a impozitului pentru anul fiscal în curs până la 30 iunie a anului respectiv.
Evidențiem că un studiu elaborat de către Banca Mondială din 25 septembrie 2017 include recomandarea de
anulare a scutirii respective, aceasta fiind considerată o scutire bazată pe criterii subiective legată de un
anumit
grup de contribuabili.
Impactul net bugetar al măsurii propuse va constitui +35 mil. lei
2.6. Taxele locale
2.6.1. Plafonarea taxelor locale
Este important de menționat faptul că, deși realizată în contextul unei strategii prioritare pentru Republica
Moldova (i.e. cea a descentralizării), excluderea plafonării cotelor taxelor locale a dezvăluit mai multe
lacune ale APL în exercitarea competențelor aferente, și anume:
- incertitudine
pentru mediul de afaceri, ceea ce afectează mediul investițional al țării;
- abordarea selectivă a autorităților competente din diferite localități la stabilirea taxelor locale aplicabile și
a cotelor acestora;
- generarea unor situații de abuz/discriminare față de contribuabili prin stabilirea unor cote exagerate ale
taxelor locale;
- lipsa unui mecanism legal de ajustare a cotelor taxelor locale, prin care să fie asigurată predictibilitatea și
certitudinea impunerii pentru contribuabili, permițând-le acestora luarea deciziilor vizate de povara fiscală;
- acordarea unui tratament preferențial principiului autonomiei APL în raport cu principiul echității fiscale,
potrivit căruia contribuabilii care activează în condiții similare sunt tratați egal în vederea asigurării unei
sarcini fiscale egale
3.7.2. Optimizarea taxelor locale
În scopul eficientizării și optimizării sistemul de impozite și taxe în republica Moldova se propune optimizarea numărului de impozite și taxe prin eliminarea taxelor cu un randament fiscal
scăzut, și anume:
- Taxa pentru parcaj;
- Taxa de organizare a licitațiilor și loteriilor pe teritoriul unității administrativ-teritoriale;
- Taxa de plasare (amplasare) a publicității (reclamei);
- Taxa pentru posesorii de câini;
3.8. Regimul fiscal și social al profesiilor juridice
O problemă cu care se confruntă reprezentanții profesiilor juridice ține de lipsa unei protecții sociale, asemenea salariaților prin prisma sistemului de asigură ri
sociale.
Totodată , această situație este determinată de mă rimea contribuțiilor achitate de că tre contribuabili respectivi. Or, unul din principiile care stau la baza
funcționalită ții sistemului obligatoriu de asigură ri sociale este principiul contributivită ţii, conform că ruia drepturile de asigură ri sociale se cuvin pe temeiul
contribuţiilor de asigurări sociale plă tite.
Se propune ca asigurarea socială a profesiilor juridice (avocați, notari, executori judecă torești, etc.) să fie în cuantumul de 24 255 ceea ce corespunde mă rimii
contribuțiilor sociale achitate pentru un angajator cu un salariu de 8 422 lei (mă rimea prognozată a salariului mediu pe economie.)
Această mă sură va permite reprezentanții profesiilor juridice să beneficieze de întregul spectru de prestații sociale, cum ar fi:
- indemnizaţie pentru incapacitate temporară de muncă cauzată de afecţiuni generale sau de accidente în afara muncii, de boli profesionale şi de accidente de
muncă , inclusiv indemnizaţie pentru îngrijirea copilului bolnav;
- indemnizaţie de maternitate;
- indemnizaţie pentru creşterea copilului pînă la împlinirea vîrstei de 3 ani; etc.
2.8. Taxa pentru poluarea mediului
Un subiect imperativ pentru mediul de afaceri o constituie prevederile Legii privind deșeurile nr.209 din 29.07.2016.
Pe scurt, aceasta se rezumă la faptul că mediul de afaceri nu agreează plata pentru poluarea mediului pentru anumite produse reciclabile și, în același
timp, obligația de a crea sisteme colective de colectare a deșeurilor reciclabile sau a asigura de sine stă tă tor colectarea deșeurilor reciclabile, prin
aceasta fiind nevoiți să suporte anumite cheltuieli de participație sau cheltuieli de procurare a utilajului pentru colectarea și prelucrarea deșeurilor.
Prevederile art.12 alin.(14) din Legea nr.209/2016 prevă d obligativitatea colectă rii urmă toarelor produse reciclabile:
a) baterii şi acumulatori;
b) echipamente electrice şi electronice;
c) vehicule;
d) uleiuri;
e) ambalaje.
Un mecanism de colectare și valorificare a deșeurilor reciclabile, care este gestionat în mod privat va avea un efect substanțial
asupra mediului, dezvoltă rii societă ții și a economiei. Ca argumente în acest sens servind:
- Un astfel de sistem va avea ca efect majorarea rentabilită ții întreprinderilor din considerentul că acestea vor economisi din
contul deșeurilor valorificate și utilizate în procesul de producție.
- Creșterea rentabilită ții ar putea avea ca efect micșorarea prețului pentru consumatorul final.
- Va impune întreprinderile să investească în echipament modern de colectare, prelucrare, sortare a deșeurilor.
- Va crea locuri de muncă .
- Va da un impuls de modernizare a sistemelor actuale de colectare a deșeurilor.
- Va educa societatea în spiritul sustenabilită ții și protejă rii mediului.
- Va diminua din efectul poluă rii mediului.
2.9. Continuarea Programului de rambursare a TVA pentru
producătorii agricoli afectați de calamitățile naturale
Anul 2020 este reprezentat de o serie de provocă ri pentru economia națională , inclusiv pentru sectorul agrar, acesta fiind
expus riscurilor cu consecințe majore asupra productivității sectorului și asupra recoltei obținute. Astfel, unul din riscurile cu
impact negativ care generează efecte considerabile asupra agriculturii îl reprezintă calamită țile naturale care s-au înregistrat
în acest an.
În acest sens, se remarcă necesitatea implementă rii unor măsuri de susținere a agenților economici din agricultură , fiind
iminent necesar ca în această perioadă de impas să fie întreprinse mă suri complexe, care rezultă din situația existentă și sunt
îndreptate spre susținerea sectorului agrar.
Astfel, se propune continuarea Programului de rambursare a TVA pâ nă la 30 septembrie 2021 pentru producători agricoli
afectați de calamită țile naturale, în limita impozitelor salariale achitate.
2.10. Măsuri de diminuare a numerarului în
economie
Tendințele globale demonstrează o creștere rapidă a tranzacțiilor fă ră numerar, mai ales în contextul în care tehnologiile avansate
asigură dezvoltarea economiei digitale și utilizarea unor soluții optime și rapide de efectuare a plă ților necesare.
Reducerea numerarului și orientarea spre efectuarea plă ților prin virament reprezintă o acțiune cu efecte pozitive asupra dezvoltă rii
economice atât din perspectiva autorită ților publice, precum și din perspectiva persoanelor fizice și juridice:
- pentru autorită ți publice: asigură creșterea transparenței și securită ții prin sporirea posibilităților de monitorizare și, în acest
sens, este o mă sură care contribuie la combaterea fenomenului muncii ne(sub)declarate și combaterea evaziunii fiscale;
- pentru persoanele fizice și juridice: asigură efectuarea rapidă a mai multor plă ți într-o perioada scurtă de timp oferind, astfel,
oportunitatea de a obține venit mai mare și, concomitent, de a economisi timpul.