SUPRAVEGHEREA

ACTIVITATII DE
AUDIT IN SUA
Responsabilitățile și funcțiile auditorului

Obiectivul auditului obișnuit al situațiilor financiare de către auditorul independent este

exprimarea unei opinii cu privire la corectitudinea cu care acestea prezintă, în toate
aspectele semnificative, poziția financiară, rezultatele operațiunilor și fluxurile sale de
numerar, în conformitate cu normele general acceptate cum ar fii principii
contabile. Raportul auditorului este mijlocul prin care acesta își exprimă opinia sau, dacă
circumstanțele o impun, declină o opinie. În ambele cazuri, el precizează dacă auditul său a
fost efectuat în conformitate cu standardele PCAOB (Consiliul de Supraveghere a
Contabilității Societății Publice).
În sprijinul misiunii PCAOB, se efectueaza, de asemenea, cercetări economice și analize de risc,
angajeaza părțile interesate și cu alte autorități de reglementare naționale și internaționale și
gestionăm o forță de muncă talentată și tehnologia și resursele de care avem nevoie pentru a ne
îndeplini sarcinile. SEC are autoritate de supraveghere asupra PCAOB, inclusiv aprobarea
regulilor, standardelor și bugetului Consiliului.
PCAOB are aproximativ 800 de angajați. Isi mentine sediul în Washington, D.C. și are alte 15
birouri sau locații în Statele Unite. La 31 decembrie 2021, în 83 de jurisdicții de pe glob, 1.709
de firme de contabilitate publică erau înregistrate la PCAOB.
Misiune, viziune și valori

PCAOB reglementează auditurile companiilor publice și ale brokerilor și

dealerilor înregistrați la SEC pentru a proteja investitorii și pentru a promova
interesul public în pregătirea rapoartelor de audit informative, exacte și
independente.

PCAOB va fi un lider de încredere care promovează auditul de calitate prin

supraveghere anticipată, receptivă și inovatoare. În orice moment vom acționa
în conformitate cu valorile noastre: ne vom îndeplini munca cu integritate;
urmărește excelența; operați cu eficiență; îmbrățișează colaborarea,
incluziunea și respectul; și cere responsabilitate.
Integritate
Respectăm cele mai înalte standarde de conduită etică și profesională. Ne angajăm pe plan intern și extern într-un mod
consecvent, onest și corect.
Excelență
Urmărim excelența în tot ceea ce facem. Ne angajăm să dezvoltăm în continuare numeroasele talente ale oamenilor noștri,
astfel încât să ne putem îmbunătăți supravegherea și operațiunile.
Eficacitatea
Ne gestionăm resursele în mod eficient și eficient. Răspundem la un mediu în schimbare prin implementarea unor soluții
relevante, oportune și inovatoare pentru a ne îndeplini misiunea.
Colaborare
Suntem dedicați unei culturi a colaborării și incluziunii, pe care o promovăm prin încurajarea deschiderii, accesibilității,
încrederii și respectului. Îmbrățișăm un set divers de experiențe, abilități, perspective și medii, care ne îmbogățește munca și
sporește eficacitatea eforturilor noastre.
Responsabilitate
Depindem de sârguința și devotamentul oamenilor noștri pentru a ne îndeplini misiunea și a ne implementa viziunea. Ne
datorăm reciproc eforturile noastre cele mai bune și ne așteptăm să fim trași la răspundere. Recunoaștem și recompensăm
performanța remarcabilă.
RISCURILE LA ADRESA EFICIENȚEI, INTEGRITĂȚII ȘI
EFICACITĂȚII PROGRAMELOR ȘI OPERAȚIUNILOR
PCAOB
 Efectuează evaluări, audituri și anchete de performanță și asigurare a calității pentru a
detecta și a descuraja risipa, frauda, ​abuzul și gestionarea defectuoasă în programele și
operațiunile PCAOB;
 Recomandă acțiuni constructive care, atunci când sunt implementate, reduc sau elimină
riscurile identificate și promovează conformitatea cu legile, reglementările și regulile și
politicile PCAOB aplicabile;
 Evaluează dacă resursele sunt protejate în mod corespunzător, utilizate eficient și
gestionate economic pentru a promova administrarea atentă a resurselor PCAOB;
 Trimite rapoarte care rezumă activitatea IOPA direct Consiliului.
Dosar de reglementare
Dosarul de elaborare a regulilor arată progresul fiecărei reguli luate în considerare de către PCAOB.
Fiecărei reguli i se atribuie un număr de dosar care este folosit pentru a localiza toate materialele legate de
acea regulă, inclusiv edițiile PCAOB și scrisorile de comentarii, depunerile de reguli la Comisia pentru
Valori Mobiliare și Burse și alte documente. Toate dosarele, indiferent dacă sunt deschise sau închise
pentru comentarii, sunt disponibile aici.
Standarde

PCAOB urmărește să stabilească și să mențină standarde de audit de înaltă calitate și de practică

profesională aferente pentru auditurile companiilor publice și ale altor emitenți și broker-dealeri,
în sprijinul misiunii noastre de a proteja investitorii și de a promova interesul public în
pregătirea de informații informative, precise și rapoarte de audit independente.

Regulile PCAOB impun firmelor de contabilitate publică înregistrate și persoanelor asociate

acestora să respecte toate standardele aplicabile de audit și de practică profesională conexe.

În cazul unor erori tipografice sau alte erori tehnice în standardele prezentate pe acest site web,
va guverna textul regulii adoptat de Consiliu și aprobat de SEC la adoptarea versiunilor.
Proiecte de stabilire a standardelor și de cercetare

PCAOB urmărește să stabilească și să mențină standarde de audit de înaltă calitate și de practică profesională aferente
pentru auditul companiilor publice, precum și al broker-dealerilor înregistrați, în sprijinul misiunii PCAOB de a proteja
investitorii și de a promova interesul public în pregătirea de informații informative, rapoarte de audit, exacte și
independente.

Biroul auditorului șef al PCAOB, în colaborare cu alte birouri și divizii PCAOB, asistă Consiliul în stabilirea și
menținerea standardelor PCAOB.
Strategia de audit

Auditorul trebuie să stabilească o strategie generală de audit care să stabilească domeniul de aplicare,
momentul și direcția auditului și să ghideze dezvoltarea planului de audit.

La stabilirea strategiei generale de audit, auditorul trebuie să ia în considerare:

 Obiectivele de raportare ale misiunii și natura comunicărilor cerute de standardele PCAOB,
 Factorii care sunt semnificativi în dirijarea activităților echipei misiunii,
 Rezultatele activităților preliminare de angajament și evaluarea de către auditor a aspectelor
importante,
 Natura, momentul și amploarea resurselor necesare pentru îndeplinirea misiunii.
Considerații suplimentare în auditurile inițiale

Scopul și obiectivul planificării auditului sunt aceleași pentru un audit inițial sau pentru o misiune de audit
recurentă. Cu toate acestea, pentru un audit inițial, auditorul trebuie să determine activitățile suplimentare
de planificare necesare pentru a stabili o strategie de audit și un plan de audit adecvat, inclusiv
determinarea procedurilor de audit necesare pentru a obține suficiente probe de audit adecvate cu privire
la soldurile de deschidere
 VA MULTUMESC
PENTRU ATENTIE!