Universitatea Romno American

Facultatea de Informatic Managerial Anul I ZI - An universitar 2012/2013 CONTABILITATE

MODEL MONOGRAFIC privind contabilitatea principalelor operaii economice ocazionate de activitatea unei societi comerciale de producie

Lucrarea intitulat MODEL MONOGRAFIC denumit pe scurt MONOGRAFIE trebuie realizat ca o lucrare individual ce conine operaii economice de tipul celor specificate n Lista de operaii economice din luna decembrie. Fiecare operaie va fi individualizat sub aspectul coninutului, documentului i sumelor utilizate. Perioada de gestiune pentru care se ntocmete monografia este o lun, respectiv luna decembrie 2012. Se consider c societatea comercial are, la 1 decembrie 2012, urmtoarea situaie n conturi: Simbol cont 1012 1061 121 1621 212 2111 205 208 214 2131 2133 301 345 371 401 4111 421 441 4423 444 462 461 5121 5311 TOTAL Denumire cont Debitoare Capital social subscris vrsat Rezerve legale Profit i pierdere Credite bancare pe termen lung Construcii Terenuri Licene Software Aparatur birotic Utilaje Mijloace de transport Materii prime Produse finite Mrfuri Furnizori Clieni Personal - salarii datorate Impozit pe profit TVA de plat Impozit pe venituri de natura salariilor Creditori diveri Debitori diveri Conturi la bnci n lei Casa n lei 2500 3000 600 700 900 2500 700 1500 800 1500 2500 1000 1700 1010 20910 20910 1200 000 500 280 780 80 1000 Solduri Creditoare 10000 1000 3500 2570 -

Universitatea Romno American

Facultatea de Informatic Managerial Anul I ZI - An universitar 2012/2013 CONTABILITATE

Se cere: prezentarea societii comerciale; ntocmirea bilanului iniial; deschiderea conturilor; efectuarea analizei contabile pe etape pentru operaiile economice care au avut loc n luna decembrie (conform Lista operaiilor economice din luna decembrie); nregistrarea n Registrul Jurnal a operaiilor economice care au avut loc n luna decembrie nregistrarea n conturi a operaiilor economice care au avut loc n luna decembrie (conform Lista operaiilor economice din luna decembrie); nchiderea conturilor la 31.12.2012; ntocmirea balanei de verificare pe luna decembrie 2012; ntocmirea SITUAIILOR FINANCIARE pe anul 2012 (Bilan prescurtat, Cont de profit i pierdere). Se va asimila luna decembrie ntregului exerciiu financiar 2012. Se vor utiliza formularele standard de raportare (conform modelelor anexate) sau cele puse la dispoziie de Ministerul Finanelor Publice prin programul de asisten pentru completarea Situaiilor financiar e ncheiate la 31 decembrie 2012 de ctre entitile al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic, prevzute la art. 3 din Ordinul ministrului finanelor publice nr. 2870/2010, disponibil la adresa: http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/AplicatiiDec/bilant_SC_1212_XML_v100_140213.pdf

Lista operaiilor economice din luna decembrie

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. cumprare mrfuri de la furnizori (factur cu TVA) vnzare mrfuri (factur cu TVA) cumprare materii prime de la furnizori (factur cu TVA) consum de materii prime pentru producie obinere de produse finite vnzare produse finite (factur cu TVA) prestare de servicii (de prelucrare automat a datelor) ctre teri (emitere factur de servicii, cu TVA) achiziia unei imobilizri corporale sau necorporale (ex. utilaj, autoturism, calculator, software) factur cu TVA depunere numerar la banc ridicare numerar de la banc plata datoriilor fa de bugetul statului i alte organisme plata salariilor (luna precedent) achitarea unei facturi furnizor (achitarea unei datorii) ncasarea unei facturi-client (ncasare crean) contractare credit bancar pe termen lung nregistrare cheltuieli cu utilitile (energie electric, telefon etc.) facturi cu TVA majorare capital social nregistrare dobnd aferent disponibilului n contul curent la banc nregistrare comision bancar nchiderea conturilor de TVA nchiderea conturilor de venituri i cheltuieli