Universitatea Româno – Americană

Anul I IFR - An universitar 2018/2019

BAZELE CONTABILITĂŢII

MODEL MONOGRAFIC
privind contabilitatea principalelor operaţii economice ocazionate de activitatea
unei societăţi comerciale de producţie
Lucrarea intitulată “MODEL MONOGRAFIC” – denumită pe scurt MONOGRAFIE – trebuie realizată ca o
lucrare individuală ce conţine operaţii economice de tipul celor specificate în „Lista de operaţii economice
din luna decembrie”. Fiecare operaţie va fi individualizată sub aspectul conţinutului, documentului şi sumelor
utilizate. Perioada de gestiune pentru care se întocmeşte monografia este o lună, respectiv luna decembrie
2018. Se consideră că societatea comercială are, la 1 decembrie 2018 următoarea situaţie în conturi:

Simbol Denumire cont Solduri

cont Debitoare Creditoare
1012 Capital social subscris vărsat - 15 000
1061 Rezerve legale - 200
121 Profit şi pierdere - 5 000
212 Construcţii 5 800 -
205 Licenţe 1 100
214 Aparatură birotică 900
2131 Echipamente tehnologice 2 500 -
2133 Mijloace de transport 600 -
301 Materii prime 2 700 -
345 Produse finite 1 100 -
371 Mărfuri 2 500 -
401 Furnizori - 100
4111 Clienţi 2600 000-
421 Personal - salarii datorate - 420
441 Impozit pe profit - 280
4423 TVA de plată - 250
444 Impozit pe venituri de natura salariilor - 350
457 Dividende de plată - 400
5121 Conturi la bănci în lei 1 500 -
5311 Casa în lei 700 -
TOTAL 22 000 22 000

Se cere:
- prezentarea societății comerciale;
- întocmirea bilanțului inițial;
- deschiderea conturilor;
- înregistrarea în Registrul Jurnal a operaţiilor economice care au avut loc în luna decembrie;
 Universitatea Româno – Americană
Anul I IFR - An universitar 2018/2019
BAZELE CONTABILITĂŢII

- înregistrarea în conturi a operaţiilor economice care au avut loc în luna decembrie (conform „Lista
operaţiilor economice din luna decembrie”);
- închiderea conturilor la 31.12.2018;
- întocmirea balanţei de verificare pe luna decembrie 2018;
- întocmirea SITUAŢIILOR FINANCIARE pe anul 2018 (Bilanţ prescurtat, Cont de profit şi
pierdere). Se va „asimila” luna decembrie întregului exerciţiu financiar 2018. Se vor utiliza
formularele standard de raportare disponibile la adresa:
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/1002_5_2017.html

Lista de operații economice din luna decembrie

1. cumpărare mărfuri de la furnizori (factură cu TVA)
2. vânzare de mărfuri (factură cu TVA)
3. depunere numerar la bancă
4. cumpărare materii prime de la furnizori (factură cu TVA)
5. consum de materii prime pentru producţie
6. obţinere de produse finite
7. vânzare de produse finite (factură cu TVA)
8. achiziţia unei imobilizări corporale sau necorporale (ex. utilaj, autoturism, calculator,
software) – factură cuTVA
9. înregistrare emitere factură de prestări servicii (factură cu TVA)
10. ridicare de numerar de la bancă
11. plata datoriilor faţă de bugetul statului şi alte organisme
12. plată salarii (luna precedentă)
13. achitarea unei facturi furnizor (achitarea unei datorii)
14. încasarea unei facturi-client (încasare creanţă)
15. contractare credit bancar pe termen lung
16. înregistrare cheltuieli cu utilităţile (energie electrică, telefon etc.) – facturi cu TVA
17. majorare capital social
18. înregistrare dobândă aferentă disponibilului în contul curent la bancă
19. înregistrare comision bancar
20. închiderea conturilor de TVA
21. închiderea conturilor de venituri si cheltuieli
22. înregistrarea cheltuielilor cu impozitul pe profit (se presupune că nu există cheltuieli
nedeductibile și nici venituri neimpozabile)
23. închiderea contului de cheltuieli cu impozitul pe profit și determinarea profitului net.