3.1.

Inregistrare sistematica a operatiilor economico-financiare

In cursul lunii decembrie 2006, unitatea inregistreaza urmatoarele operatii:
In data de 1.12.2006 se inregistreaza subscrierea capitalului social in valoare de 50.000
lei, constand intr-un numerar in banca de 40.000 lei, un teren in valoare de 3.000 lei, o cladire
in curs de amenajare in valoare de 4.000 lei si un numerar depus in casa de 3.000 lei,
depunerea si regularizarea se fac imediat, conform Procesului Verbal de Constituire si a NC
nr. 1,extrasului de cont, NIR nr. 1, Registrului de Casa 1.12.2006, NIR nr.2, si NC nr.2.
Subscrierea
456 Decontari cu actionari/asociati privind capitalul
1011 Capital subscris nevarsat

B/A + D
P

456=1011

+C

50.000

Depunerea
456

Decontari cu actionari/asociati privind capitalul

B/A - C

5121 Conturi la banci in lei

A +D

2111 Terenuri

A +D

231

A +D

Imobilizari corporale in curs de executie

5311 Casa in lei

A +D
% = 456 50.000
5121

40.000

2111

3.000

231

4.000

5311

3.000

Regularizare
1011 Capital subscris nevarsat

P - D

1012 Capital subscris varsat

P +C
1011=1012 50.000

2.1n data de 2.12.2006 conform Registrului de Casa,s-au inregistrat cheltuieli de constituire

reprezentand taxa de inmatriculare la Registrul Comertului, in suma de 50 lei.
201 Cheltuieli de constituire

A + D

5311 Casa in lei

A - C
201=5311 50

3.In data de 10.12.2006 se finalizeaza si se inregistreaza receptionarea constructiei adusa ca

aport la capitalul social in valoare de 30.000lei, conform Procesului-Verbal de Receptie
212

Constructii

A+D

213

Instalatii tehnice,mijloace de transport,animale si plantatii

A -C

722

Venituri din productia de imobilizari corporale

P +C

212 = %
231

30.000
4.000

722 26.000
4. In data de 15.12.2006 se achizitioneaza de la SC Automobile Dacia SA conform facturii nr.
1512/15.12.2006 un autoturism Dacia Logan Ambition in valoare de 200 000 000 lei, TVA
19%.
404 Furnizori de imobilizari

P+C

2133 Mijloace de transport

A+D

4426 TVA deductibila

A+D
% = 404 23.800
2133

20.000

4426

3.800

5. In data de 16.12.2006 se inregistreaza plata catre SC Automobile Dacia SA conform

ordinului de plata nr . 13 si a extrasului de cont din aceeasi zi.
404 Furnizori de imobilizari

P-D

5121 Conturi la banci in lei

AC
404=5121

23.800

6.1n data de 17.12.2006 se primeste o donatie de la Flamingo Computers constand intr-un

computer Coral in valoare de 1.500 lei, conform procesului verbal de predare-primire,NIR
nr.3
214 Mobilier,aparatura birotica,echipamente de protectie
133 Donatii pentru investitii

A+D
B/P + C

214=133

1.500

7.In data de 18. 12.2006 se achizitioneaza 3 calculatoare Pentium de la SC. ALTEX SA in

valoare totala de 9.000 lei si un copiator xerox in valoare de 2.000 lei de la Contur Invest S.A
conform facturii fiscale nr. 18358/18.12.2006 si facturii fiscale nr. 14290/18.12.2004, TVA
19%
214 Mobilier,aparatura birotica,echipamente de protectie

A+D

4426 TVA deductibila

A+D

404 Furnizori de imobilizari

P+C
% = 404 13.090
214

11.000

4426

2.090

8.In data de 19.12.2006 se inregistreaza plata furnizorului SC. ALTEX SA, factura nr.
18358/18.12.2006 si furnizorului Contur Invest S.A. factura nr. 14290/18.12.2006, conform
ordinelor de plata nr.14 si nr.15.
404 Furnizori de imobilizari P - D
5121 Conturi la banci in lei

AC
404=5121

13.090

9. In data de 20.12.2006 se achizitioneaza o licenta pentru sistemul de operare Windows in

valoare de 1.500 si 2 programe informatice Microsoft World si Acad, pret unitar 1.500
conform facturii fiscale eliberata de Microsoft S.A nr. 1700/20.12.2006, TVA 19%.
205 Concesiuni,licente,marci comerciale si alte drepturi si active similate

A+D

208 Alte imobilizari necorporale

A+D

4426 TVA deductibila

A+D

404 Furnizori de imobilizari

P+C
3

% = 404

5.355

205

1.500

208

3.000

4426

855

10. In data de 20.12.2006 se plateste factura nr. 1700/2006 catre furnizorul Microsoft S.A in
valoare de 5.355 lei prin ordinul de plata nr.16.
404 Furnizori de imobilizari

P-D

5121 Conturi la banci in lei

A-C
404=5121 5.355

11. In data de 21.12.2006 in urma unei calamitati naturale se avariaza cladirea in proportie de
100%, valoare de inventar 30.000, neamortizata, conform procesului verbal de constatare.
671 Cheltuieli privind calamitatile si alte evenimente extrairdinare A + D
212 Constructii

A - C
671=212 30.000

12. In data de 22.12.2006 se vinde copiatorul xerox catre SC Calmar International SA,
conform facturii fiscale nr. 4321/22.12.2006 in valoare de 5.000,neamortizata, TVA 19%
dupa care se scoate din evidenta conform notei contabile nr. 3/22.12.2006.
Realizarea de venituri
7583 Venituri din vanzarea activelor si alte operatii de capital P + C
4427 TVA nedeductibila

P+C

4111 Clienti

A+D
4111 = %

5950

7583

5.000

4427

950

Scoaterea din gestiune

6583 Cheltuieli privind activele cedate si alte operatii de capital A + D
214 Mobilier,aparatura birotica,echipamente de protectie

AC

6583=214 2.000
13. In data de 23.12.2006 se realizeaza o upgradare a computerului Coral prin marirea HDDului (de la 10Gb la 30Gb) si a RAM-ului (de la 128 la 256) prin adaugarea unei placi de retea
cu internet. Componentele si operatiunea de montare si punere in functiune au fost realizate
de SC Flamingo Computers SRL, conform facturii fiscale nr. 18345/23.12.2006 in valoare
totala de 2.380 lei, TVA 19% inclus,.
214 Mobilier,aparatura birotica,echipamente de protectie

A+D

4426 TVA deductibila

A+D

404 Furnizori de imobilizari

P+C
%

404 2.380

214

2.000

4426

380

14. In data de 24.12.2006 se inregistreaza incasarea prin banca a facturii fiscale nr.
4321/22.12.2006 de la SC. Calmar International SA in valoare totala de 5.950 lei TVA 19%
inclus, conform extrasului de cont si ordinului de plata nr. 17 .
5121 Conturi la banci in lei A + D
461

Debitori diversi

A-C
5121 = 461 5.950

15. In data de 24.12.2006 se achita prin banca factura fiscala nr. 18345/23.12.2006 in valoare
de 2.380 lei catre firma Flamingo Computers S.A cu odinul de plata nr.18.
404 Furnizori de imobilizari

P-D

5121 Conturi la banci in lei

AC
404 = 5121 2.380

16.In data de 26.12.2006 se reevalueaza terenul cu 20%.

3.000 x 20% = 600
2111 Terenuri
105

A+D

Rezerve din reevaluare P + C

2111 = 105

600

17. In data de 27.12.2006 se doneaza un calculator Pentium conform procesului verbal de

predare-primire in valoare de 3.000 lei, neamortizat, catre SC ALDIS SA,.
6582 Donatii si subeventii acordate

A+D

214 Mobilier,aparatura birotica,echipamente de protectie

A-C

6582 = 214 3.000

18. In data de 28.12.2006 in urma unei spargeri se constata lipsa unui calculator in valoarea de
intrare 3.000 lei, neamortizat, conform procesului verbal de constatare nr.
13/28.12.2006.Unitatea incepe cercetarile pentru stabilirea vinovatului.
473 Decontari din operatii in curs de clarificare

A+D

214 Mobilier,aparatura birotica,echipamente de protectie

AC

473 = 214 3.000

19. In data de 31.12.2006 in urma inventarierii patrimoniului se constata un plus de inventar
constand intr-un utilaj in valoare de 5.000 lei, conform NC nr.4.
2131 Echipamente tehnologice

A+D

134 Plusuri de inventar de natura imobilizarilor

2131 = 134

B/P + C
5.000

20. In data de 31.12.2006 se inregistreaza urmatoarele amortizari liniare :

a. amortizarea cheltuielilor de constituire, durata 10 luni conform NC nr. 5,cf. planului de
amortizare.
50 : 10 luni =5/luna

6811 Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor A + D

2801 Amortizarea cheltuielilor de constituire

P+C

6811 = 2801 5
b. amotizarea autoturismului Dacia Logan Ambition, durata 5 ani, conform NC nr. 6 si
planului de amortizare.
20.000 : 5ani = 4.000 : 12 1uni = 333,3/luna
6811 Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor

A+D

2813 Amortizarea imobilizarilor,mijloacelor de transport,animalelor

P+C

6811 = 2813 333,3

c. amortizarea licentei achizitionate pe o durata de 3 ani, conform NC nr. 7 si planului de
amortizare.
1.500 : 3ani = 500 : 12 1uni = 41,66/luna
6811 Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor A + D
2805 Amortizarea concesiunilor,brevetelor,licentelor

P+C

6811 = 2805 41,66

d. amortizarea programelor informatice, durata 3 ani, conform NC nr. 8 si planului de
amortizare.
3.000 : 3ani = 1000 : 12 1uni = 83,33/luna
6811 Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor A + D
2808 Amortizarea imobilizarilor necorporale
6811 = 2808

P+C
83,33

e. amortizarea computerului Coral, durata 3 ani, conform NC nr. 9,planului de amortizare si

trecerea pe venit a cotei parti din donatia primita.
1.500 : 3ani = 500 : 12 luni = 41,66
6811 Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor A+ D
2814 Amortizarea altor imobilizari corporale
7

P+C

6811 = 2814

41,66

133 Donatii pentru investitii

B/P - D

7583 Venituri din vanzarea activelor si alte operatii de capital

P+C

133 = 7583 41,66

f. amortizarea calculatorului Pentium,durata 3 ani, conform NC nr. 10 si planului de
amortizare.
3.000 : 3ani = 1.000 : 12 = 83,33/luna
6811 Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor A + D
2814 Amortizarea altor imobilizari corporale
6811 = 2814

P+C
83,33

21. In data de 31.12.2006 se inregistreaza regularizarea TVA-ului, conform NC nr. 11.

4426 TVA deductibila

A-C

4427 TVA nedeductibila P - D

4424 TVA de recuperat

A+D
% = 4426

7.125

4424

6.175

4427

950

22. In data de 31.12.2006 se inregistreaza inchiderea conturilor de cheltuieli, conform NC nr.

12 .
121 Profit si Pierdere

B/A + D

6582 Donatii si subventii acordate

A-C

6583 Cheltuieli privind activele cedate si alte operatii de capital

A-C

671 Cheltuili privind calamitatile si alte evenimente extraordinare

A-C

6811 Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor

AC

121 = %

35.588,28

6582

3.000

6583

2.000

671

30.000

6811

588,28

23. In data de 31.12.2006 se inregistreaza inchiderea conturilor de cheltuieli, conform NC nr.

13 .
121 Profit si pierdere

B/P + C

722 Venituri din productia de imobilizari corporale

P-D

7583 Venituri din vanzarea activelor si alte operatii de capital

P -D

% = 121 31.041,66
722

26.000

7583

5.041,66

D 201Chelt. de constituire C
2.

50

RD
TSD

50
50

D 205Concesiuni,brevete C
9.

RC
TSC
SfD

50

RD 1500
TSD 1500

D 208 Alte imob. necorp. C

9.

3000

RD 3000
TSD 3000

D
3.

RC
TSC
SfD 3000

212 Constructii
30000

2111Terenuri

1.
16.

3000
600

RD 3600
TSD 3600

RC
TSC
SfD 3600

11. 30000
RC 30000
TSC 30000

5000

RD 5000
TSD 5000

RC
TSC
SfD 5000

D 214Mobilier,ap.birotica C
6.
7.
13.

20000

RD 20000
TSD 20000

D 2131Echip.tehnologice C

D 2133Mijl. de transport C
4.

RC
TSC
SfD 1500

19.
RD 30000
TSD 30000

1500

RC
TSC SfD 20000

1500
11000
2000

RD 14500
TSD 14500

10

12.
17.
18.

2000
3000
3000

RC 8000
TSC 8000
SfD 6500

D 231 Imob.corp.in curs C

1.

4000

3.

D 4424TVA de recuperat C

4000
21.

RD 4000
TSD 4000

RC 4000

6175

RD 6175
TSD 6175

TSC 4000

D 4426TVA deductibila C
4.
7.
9.
13.
RD

3800
2090
855
380
7125

21.

D 456Decontari cu asociatii C

7125

1.

12.

461Debitori diversi
5950

RD 5950
TSD 5950

14.

RD 50000
TSD 50000

40000
5950

RD 45950
TSD 45950

1. 50000

5950

18.

RC 5950
TSC 5950

3000

RD 3000
TSD 3000

5.
23800
8.
13090
10.
5355
15.
2380
RC 44625

2950

11

RC TSC SfD 3000

5311Casa in lei

1.

3000

RD 3000
TSD 3000

TSC 44625
SfD

RC 50000
TSC 50000

D 473Decont.din op.in curs C

D 5121 Cont.la banci in lei C

1.
14.

50000

RC 7125
TSC 7125

RC TSC SfD 6175

2.

C
50

RC
50
TSC
50
SfD 2950

D 6582Donatii si subv ac. C

17.

3000

RD 3000
TSD 3000

22.

D 6583Chelt. active cedate C

3000

12.

RC 3000
TSC 3000

RD 2000
TSD 2000

D 671Chelt. calamitati C
11.

30000

22. 30000

RD 30000
TSD 30000

RC 30000
TSC 30000

20.d
83,33
20.e
41,66
20.a
5
20.b
333,3
20.c
41,66
20.f
83,33
RD 588,28

2000

RC 2000
TSC 2000

22. 588,28

RC 588,28
TSC 588,28

D 1011Capital sub.nevarsat C

26000
5041,66

1.a 50000

1.c 50000

RC 31041,66
TSC 31041,66
SfD 4546,62

RD 50000

RC 50000
TSC 50000

TSD 50000

D 1012Capital sub. varsat C

D 105Rezerve din reeval. C

1.c 50000

RD
TSD SfC 50000

22.

D 6811Chelt.amort.imob. C

121Profit si pierdere C

3000
2000
30000
588,28
RD 35588,28
TSD 35588,28

2000

16.

RC 50000
TSC 50000

RD
TSD
SfC

12

600

600

RC 600
TSC 600

D 2801Amort.chelt de constC
20.a

RD
TSD
SfC

D 2805Amort.concesiuni C

RC
TSC

20.c 41,66

5
5

RD
TSD
SfC 41,66

D 2808Amort.altor imob.nec C

2813Amort. Instaltii C

20.d 83,33

RD

TSD
SfC 83,33

RC

20.b 333,33

83,33

RD
TSD
SfC 333,33

TSC 83,33

D 4427TVA nedeductibila C
950

RD 950
TSD 950

21.

950

RC
TSC

950
950

D 7583Venituri din vz. act C

23. 5041.66

12.
20.e

5000
41.66

RC
TSC

5041.66
5041.66

26000

23. 26000

RD 26000
TSD 26000

RC 26000
TSC 26000

D 133Donatii pt.investitii C
6.

RD 5041.66
TSD 5041.66

RC 333,33
TSC 333,33

D 722Venituri din prod.i.c C

3.

12.

RC 41,66
TSC 41,66

RD
TSD
SfC 1500

13

1500

RC 1500
TSC 1500

D 134Plusuri inv.nat imob C

19.

RD
TSD
SfC 5000

5000

404Furnizori de imob. C

5.

23800

8. 13090
10. 5355
15. 2380

RC 5000
TSC 5000

RD 44625
TSD 44625

14

4. 23800
7. 13090
9. 5355
13. 2380
RC 44625
TSC 44625

3.2. Registrul Jurnal

S.C. STARBAC S.R.L.

Nr. Pagina ..1..

REGISTRUL JURNAL-decembrie 2006

Nr

Data

crt

inreg.

Documentul

Explicatia

Simboluri

Sume

conturi
Credit

Debit

1.a

1.12.06

Proces vb.

1.12.06

Subscriere capital social

456

1011

50000

Credit
50000

1.b

1.12.06

Nota ctb,

1.12.06

Depunere capital social

456

50000

50000

Felul

Data

Debit

Nota rec,

5121

40000

Reg.casa

2111

3000

231

4000

5311

3000

1.c

1.12.06

Nota ctb.

1.12.06

Regularizare capital

1011

1012

50000

50000

2.

2.12.06

Reg.casa

2.12.06

Achitare chelt.de const.

201

5311

50

50

3.

10.12.06

Reg.casa

10.12.06

Receptionare constr.

212

30000

30000

4.

15.12.06

Fact.fisc.

15.12.06

Achizitie autoturism

231

4000

722

26000

404

23800

2133

20000

4426

3800

23800

5.

16.12.06

Ordin pl.

16.12.06

Plata furnizori

404

5121

23800

23800

6.

17.12.06

Proces vb.

17.12.06

Donatie calculator

214

133

1500

1500

7.

18.12.06

Fact. fsc.

18.12.06

Achizitie calculatoare

404

13090

13090

214

11000

4426

2090

8.

19.12.06

Ordin pl.

19.12.06

Achitare furnizori

404

5121

13090

13090

9.

20.12.06

Fact.fisc.

20.12.06

Achizitie licenta,pr.info

404

5355

5355

205

1500

208

3000

4426

855

10.

20.12.06

Ordin pl.

20.12.06

Plata furnizori

404

5121

5355

5355

11.

21.12.06

Proces vb.

21.12.06

Avariere cladire

671

212

30000

30000

12.a.

22.12.06

Nota ctb.

22.12.06

Vanzare copiator

4111

5950

5950

12.b.

22.12.06

Nota ctb.

22.12.06

Scoatere gest.copiator

15

6583

7583

5000

4427

950

214

2000

2000

S.C. STARBAC S.R.L.

Nr. Pagina ..2..

16

REGISTRUL JURNAL-decembrie 2006

Nr.

Data

crt.

inreg.

13.

23.12.06

Documentul

Explicatia

Simboluri

Sume

conturi
Felul

Data

Fact.fisc.

23.12.06

Achizitie mobilier

Debit

Credit

Debit

Credit

404

2380

2380

214

2000

4426

380

14

24.12.06

Ordin pl.

24.12.06

Plata clientilor

5121

4111

5950

5950

15.

24.12.06

Ordin pl.

24.12.06

Plata furnizori

404

5121

2380

2380

16.

26.12.06

Proces vb.

26.12.06

Reevaluare teren

2111

105

600

600

17.

27.12.06

Proces vb.

27.12.06

Donare calculator

6582

214

3000

3000

18.

28.12.06

Proces vb.

28.12.06

Lipsa calculator

473

214

3000

3000

19.

31.12.06

Proces vb.

31.12.06

Plus la inventar

2131

134

5000

5000

20.a.

31.12.06

Proces vb.

31.12.06

Inregistrare amort.

6811

2801

20.b

31.12.06

Proces vb.

31.12.06

Amortizare auto.

6811

2813

333,3

333,3

20.c

31.12.06

Proces vb.

31.12.06

Amortizare licenta

6811

2805

41,66

41,66

20.d

31.12.06

Proces vb.

31.12.06

Amortizare pr.info

6811

2808

83,33

83,33

20.e

31.12.06

Proces vb.

31.12.06

Amortizare calc.

6811

2814

41,66

41,66

20.f

31.12.06

Proces vb.

31.12.06

Amortizare calc.

6811

2814

83,33

83,33

21

31.12.06

Nota ctb.

31.12.06

Regularizare TVA

4426

7125

7125

22

23

31.12.06

31.12.06

Nota ctb.

Nota ctb.

31.12.06

31.12.06

Inchidere cont Ch.

Inchidere cont V.

17

4424

6175

4427

950

121

35588,88

35588,88

6582

3000

6583

2000

671

588,88

6811

31071,66

121

31041,66

722

26000

7583

5041,66

31041,66

18

19

Chelt.const.

Conc.licente

Alte imob.nec

Terenuri

Constructii

Ech.tehnolog/

Mijl.de transp

Mobilier,ap.b

Imob.cor.curs

TVA de rec.

TVA ded.

Dec.asociati

Clienti

Dect.op.curs

Cont,banci

Casa in lei

Donatii,subv,

Chelt.act.ced.

Chelt.calamit

Chetlt.amort/

Profit,pierder

Cap.soc.nev.

Ca[.soc.var.

Rezerve reev.

Amort.ch.cst.

201

205

208

2111

212

2131

2133

214

231

4424

4426

456

4111

473

5121

5311

6582

6583

671

6811

121

1011

1012

105

2801

50000

35588,28

588,28

30000

2000

3000

3000

45950

3000

5950

50000

7125

6175

4000

14500

20000

5000

30000

3600

3000

1500

50

600

50000

50000

31041,66

588,28

30000

2000

3000

50

44625

5950

50000

7125

4000

8000

30000

50000

35588,28

588,28

30000

2000

3000

3000

45950

3000

5950

50000

7125

6175

4000

14500

20000

5000

30000

3600

3000

1500

50

600

50000

50000

31041,66

588,28

30000

2000

3000

50

44625

5950

50000

7125

4000

8000

30000

4546,62

2950

2950

3000

6175

6500

20000

5000

3600

3000

1500

50

600

50000

2801

105

1012

1011

121

6811

671

6583

6582

5311

5121

473

4111

456

4426

4424

231

214

2133

2131

212

2111

208

205

201

20

Denumire

TVA colec.

V.prod.i.c.

V din vz.act.

Donatii pt.inv

Plusuri inv.im

Fz. de imob.

Simbol

4427

722

7583

133

134

404

Cont

Credit

Debit

Rulaje precedente

44625

5041,66

26000

950

Debit

44625

5000

1500

5041,66

26000

950

Credit

Rulaje curente

44625

5041,66

26000

950400

Debit

44625

5000

1500

5041,66

26000

950

Credit

Total sume

Debit

5000

1500

Credit

Solduri finale

404

134

133

7583

722

4427

Cont