CECCAR 2021

ANUL DE STAGIU 2
SEMESTRUL I

CAIET DE PRACTICA
CONTABILITATE PUBLICA

STAGIAR
IANI DANIELA

SESIUNEA IUNIE 2021

1
 CECCAR 2021
CUPRINS …………………………………………………………………..pag 2

BIBLIOGRAFIE…………………………………………………………………………pag 3

INTRODUCERE…………………………………………………………………………pag 3

ASPECTE PRIVIND INREGSITRAREA SI FUNCTIONAREA UNEI ENTITATI

PUBLICE……………………………………………………………………pag 4

DECLARATIA DE INREGISTRARE FISCALA 040…………………………………...pag 5

ACTUL DE INFIINTARE………………………………………………………………...pag 8

DOVADA DETINERII SEDIULUI………………………………………………………pag 8

REGULAMENT DE ORGANIZARE SI FUNCTIONARE……………………………...pag 10

MANUAL DE CONTROL FINANCIAR PREVENTIV…………………………………pag 11

DECIZIE NUMIRE PERSOANA DE CONDUCERE……………………………………pag 14

SPECIMEN DE SEMNATURA………………………………………………………….pag 15

DELEGATIE CASIER…………………………………………………………………...pag 16

PLANUL ANUAL DE ACHIZITII PUBLICE……………………………………… pag 16

FUNDAMENTAREA SI INTOCMIREA BUGETULUI DE VENITURI SI

CHELTUIELI………………………………………………………………………...pag 17

OPERATIUNILE REALIZATE DE ENTITATEA PUBLICA IN 2021………………..pag 18

RETURNAREA ORDONATORULUI DE CREDITE SUMELE NEUTILIZATE….....pag 34

INCHIDEREA CONTURILOR DE VENITURI SI CHELTUIELI……………………..pag 34

CONTUL DE REZULTAT PATRIMONIAL. ..………………………………………pag 35

SITUATIA FLUXURILOR DE TREZORERIE…………………………..................pag 37

CONTUL DE EXECUTIE BUGETARA PENTRU FINALUL ANULUI

2021………………………………………………………………………………………..pag 38

2
 CECCAR 2021
BIBLIOGRAFIE LEGISLATIVA

- Legea 82/1991 a contabilităţii – Republicare

- Legea 273/2006 privind finanţele publice locale
- ORDIN Nr. 3751/2019 din 13 decembrie 2019 pentru aprobarea Normelor metodologice
privind încheierea exerciţiului bugetar al anului 2019
- ORDIN Nr. 5.447 privind aprobarea Regulamentului-cadru de organizare si functionare a
unitatilor de invatamant preuniversitar
- Norma nr. 1/2013 privind operațiunile cu numerar ale instituțiilor de credit și Trezoreriei
Statului în relația cu Banca Națională a României și decontarea acestora
- ORDIN Nr. 501/2013 pentru aprobarea Normelor metodologice privind deschiderea şi
repartizarea/retragerea creditelor bugetare din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale
de stat, bugetul asigurărilor pentru şomaj, bugetul Fondului naţional unic de asigurări
sociale de sănătate, bugetul Trezoreriei Statului, bugetul Fondului pentru mediu şi bugetele
locale M.Of. nr. 219 din 17.4.2013
- Ordinul nr. 2011/2013 pentru modificarea formularului "Cerere pentru deschiderea de
credite bugetare" prevăzut în anexa nr. 1b) la Ordinul ministrului de stat, ministrul
finanțelor, nr. 1.801/1995, publicat în Monitorul Oficial nr. 786 din 16.12.2013
- Metodologia privind fundamentarea cifrei de școlarizare pentru învățământul
preuniversitar de stat, evidența efectivelor de preșcolari și elevi școlarizați în unitățile de
învățământ particular, precum și emiterea avizului conform în vederea organizării rețelei
unităților de învățământ preuniversitar pentru anul școlar 2020-2021, din 30.08.2019
- NORME din 16 martie 2011(*actualizate*) de aplicare a art. 1 din Ordonanţa de urgenţă a
Guvernului nr. 135/2007 privind alocarea de la bugetul de stat a fondurilor necesare pentru
continuarea şi finalizarea măsurilor ex-ISPA, pentru sectorul MEDIU
- https://www.theexperts.ro/formulare-mijloace-fixe/proces-verbal-de-casare-a-mijloacelor-
fixe
- https://lege5.ro/gratuit/gm4domjqha/instructiunile-privind-completarea-formularului-
cerere-pentru-deschiderea-de-credite-bugetare-aprobat-prin-ordinul-ministrului-de-stat-
ministrul-finantelor-nr-1801-1995-din-13122013
- www.google.ro
- Manual contabiliatatea altor entitatii CECCAR

3
 CECCAR 2021
INTRODUCERE
La 05 ianuarie 2021, prin Hotararea Consiliului Local nr. 25/03.01.2021 se infiinteaza
SCOALA GENERALA *MIHAI EMINESCU *- Această clasă include învățământul primar:
furnizarea de cursuri școlare și lucrări conexe cursurilor care le oferă elevilor o educație de bază
solidă, constând în scris, citit și matematici și o înțelegere elementară a altor subiecte cum sunt
istoria, geografia, științele naturale, științele sociale, arta și muzica.avand ca si
tematica ,dezvoltarea personala a prescolarilor in vederea pregatirii lor pentru viata. Acesta
reprezinta o institutie de invatamant prescolar (OBIECT DE ACTIVITATE – 8520 si
PARAGRAF CHELTUIAA BUGETARA – 65.00.04.01)
Scoala se situeaza in Judetul Tulcea, Municipiul Tulcea, Str. Sperantei, nr. 10.
Ca si tip de ordonator este ordonator de credite tertiar. Primeste bani de la Ministerul
Invatamantului pentru ch. de personal prin Inspectoratul Scolar al Judetului Tulcea, iar pentru
acoperirea ch. material si de functionare, primeste bani de la bugetul local.

ASPECTE PRIVIND INREGSITRAREA SI FUNCTIONAREA UNEI

ENTITATI PUBLICE
Înregistrarea fiscală a instituţiilor publice se face în baza art. 72 din Codul de
procedură fiscală:

„ARTICOLUL 72 Obligaţia de înregistrare fiscală

(1) Orice persoană sau entitate care este subiect într-un raport juridic fiscal se
înregistrează fiscal primind un cod de identificare fiscală. Codul de identificare fiscală va fi:

a) pentru persoanele juridice, cu excepţia comercianţilor, precum şi pentru asocieri şi

alte entităţi fără personalitate juridică, codul de înregistrare fiscală atribuit de organul fiscal
competent din subordinea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală;

b) pentru persoanele fizice, codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale;

c) pentru persoanele fizice care nu deţin cod numeric personal, numărul de identificare
fiscală atribuit de organul fiscal competent din subordinea Agenţiei Naţionale de Administrare
Fiscală;

d) pentru comercianţi, inclusiv pentru sucursalele comercianţilor care au sediul principal

al comerţului în străinătate, codul unic de înregistrare atribuit potrivit legii speciale;

e) pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau
exercită profesii libere, codul de înregistrare fiscală atribuit de organul fiscal competent din
subordinea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.

4
 CECCAR 2021
(2) Persoanele prevăzute la alin. (1) lit. d) se înregistrează fiscal potrivit procedurii
speciale în materie.

(3) În vederea atribuirii codului de identificare fiscală persoanele prevăzute la alin. (1)
lit. a), c) şi e) au obligaţia să depună declaraţie de înregistrare fiscală.

(4) Au obligaţia să depună o declaraţie de înregistrare fiscală şi persoanele prevăzute la

alin. (1) lit. b) care au calitatea de angajator.

(5) Contribuabilii care obţin venituri din activităţi independente, pentru care plăţile
anticipate se fac prin reţinere la sursă de către plătitorii de venituri, au obligaţia, în vederea
înregistrării, să depună la organul fiscal competent declaraţia de înregistrare fiscală.

(6) Declaraţia de înregistrare fiscală se depune în termen de 30 de zile de la:

a) data înfiinţării potrivit legii, în cazul persoanelor juridice, asocierilor şi altor entităţi
fără personalitate juridică;

b) data eliberării actului legal de funcţionare, data începerii activităţii, data obţinerii
primului venit sau dobândirii calităţii de angajator, după caz, în cazul persoanelor fizice.”
Înregistrarea fiscală a instituţiilor publice se face pe baza unei declaraţii speciale (cod 40)
aprobat prin OMFP nr. 272/2007.

DECLARATIA 040

ACTUL DE INFIINATRE

Hotarearea Consiliului Local TULCEA Nr. 10/03.01.2021 prinvind infiintarea, organizarea

si finantarea SCOLII GENERALE * MIHAI EMINESCU*

Consiliul Local Tulcea hotaraste:

Art.1 – Incepand cu 05.01.2021, se infiinteaza SCOALA GENERALA * MIHAI EMINESC *”,

reprezentant institutie de invatamant gimnazial, cu tematica : Dezvoltare personala.

5
 CECCAR 2021
Art.2 - In scopul organizarii SCOALA GENERALA *MIHAI EMINESCU* se transfera de la
comitetul executiv al consiliului local, baza materiala, planul de munca si salarii si planul de
investitii, pe perioada 05 ianuarie 2021 – 31.12.2021, conform protocoalelor incheiate.

Art.3 - Finantarea SCOLII GENERALE * MIHAI EMINESCU *se asigura de la buget prin
Inspectoratul Scolar al judetului Tulcea, de la Ministerul Invatamantului, pentru cheltuieli de
personal, iar pentru acoperirea cheltuielilor material si de functionare, se asigura de la bugetul
local.

Art.4 - Bugetul de venituri si cheltuieli vor fi avizate de Consiliul local Tulcea.

Art.5 - La stabilirea fondurilor de la buget, aferente anului 2021, urmeaza a fi asigurate, in

conditiile mentinerii echilibrului bugetar, potrivit Legii nr. 10/1991 privind finantele publice, prin
preluarea sumelor din fondurile prevazute pe seama Ministerului Invatamantului si Stiintei, pe
baza de protocol.

Art.6 - Orice dispozitii contrare prezentei hotarari se aproga.

Primarul Municipiului Tulcea

Semnatura

DOVADA DETINERII SEDIULUI

CONTRACT DE COMODAT
Încheiat astăzi, 03.01.2021

I. PĂRTILE CONTRACTANTE

I.1. IANI DANIELA domiciliat în TULCEA str. .VICTORIEI NR 3.I. seria ......., nr. ............, eliberat de ..............., C.N.P. .................................,
și .................................., domiciliat în ........., str. ............, nr. ......., Bl. ......, sc. ....., ap. ......, născut la data de ………în calitate de comodanT, pe de
o parte,

și

I.2. SCOALA GENERALA * MIHAI EMINESCU ”, C.I.F. 4994247, reprezentat de Iani Daniela ............., nr......., Bl. ......, sc. ..., ap. ....,
născută la data de ...................., în ............., posesor al C.I. seria ........., nr. .........., eliberat de ........................, CNP .................................., în
calitate de comodatar, pe de altă parte, au convenit să încheie prezentul contract de comodat, cu respectarea următoarelor clauze:

II. OBIECTUL CONTRACTULUI

II.1. Obiectul contractului îl constituie imobilul situat în .Tulcea bl. .........., sc........, ap. ..........., și este compus din 3 cladiri de cu suprafete de
2500 de m2, construite pe un teren de 5000 m2.

II.2. Comodanții, în calitate de proprietar, în conformitate cu art. 2146 și urm. din Codul civil, împrumută comodatarului, cu titlu gratuit, imobilul
ce face obiectul prezentului contract, cu destinația de sediu, in vederea desfasurarii activitatii de servicii de educatie in cadrul invatamantului
primar si gimnazial.

II.3. Comodanții declară că imobilul ce face obiectul prezentului contract nu se suprapune cu sediul altei firme, se află în circuitul civil, nu este
sechestrat sau urmărit și a intrat în proprietatea comodanților .

III. OBLIGAȚIILE PĂRȚILOR

6
 CECCAR 2021
III.1. Obligațiile comodatarului sunt următoarele
a) să îngrijească și să conserve locuința ca un bun proprietar și chiar mai bine decăt de lucrurile sale, pe care este obligat să le sacrifice în caz de
pericol, în vederea conservării lucrului împrumutat;
b) sa aducă imobilului îmbunătățirile necesare în vederea desfășurarea activității stipulate în prezentul contract (compartimentare, amenajări
birouri)
c) să folosească imobilul, sub sancțiunea plății de daune interese, conform destinației prevăzute în contract;
d) să suporte toate cheltuielile de folosință ale locuinței precum cheltuieli de întreținere, energie electrică și termică, abonament telefon, internet,
reparații, precum și orice alte cheltuieli rezultate din folosirea zilnică a imobilului;
e) să suporte taxele și impozitele aferente imobilului împrumutat
f) să suporte riscul pieirii fortuite a bunului, cu excepția întrebuințării normale și fără culpă din partea sa;
g) să predea locuința liberă și în bună stare, la data expirării termenului contractului;

III.2. Obligațiile comodantului sunt următoarele:

a) să predea la termenul, prevăzut la pct. IV.2. din contract, spre folosință comodatarului imobilul mai sus menționat;
b) să repare prejudiciul suferit de comodatar cauzat de viciile ascunse ale bunului împrumutat, în situația în care avea cunoștiință de existența
acestora la data încheierii contractului;
c) să nu înstrăineze bunul împrumutat și să nu perturbe activitatea comodatarului pe toată durata derulării prezentului contract.

IV. DURATA CONTRACTULUI

IV.1. Prezentul contract de împrumut de folosință se încheie pe o perioadă nelimitata, cu posibilitatea de prelungire doar prin act adițional.
IV.2. Predarea locuinței va avea loc la data de 31.12.2020, dată la care începe executarea contractului a cărui durată se încheie până la data
de .....................

V. ÎNCETAREA CONTRACTULUI

V. 1. Prezentul contract încetează de plin drept, fără a mai fi necesară intervenția instanțelor judecătorești, în cazul în care:
a) una dintre părți nu își execută una dintre obligațiile esențiale enumerate la punctul III, din prezentul contract;
b) intervine decesul comodatarului.
V.2. Partea care invocă o cauză de încetare a prevederilor prezentului contract o va notifica celeilalte părți, cu cel puțin 60de zile de data la care
încetarea urmează să-și producă efectele.
V.3. Rezilierea prezentului contract nu va avea nici un efect asupra obligațiilor deja scadente între părțile contractante.
V.4. Prevederile prezentului articol nu înlătură răspunderea părții care în mod culpabil a cauzat încetarea contractului.

VII. LITIGII
VI. FORȚA MAJORĂ
VIII. CLAUZE FINALE
VII.1. Modificarea prezentului contract se face numai prin act adițional încheiat între părțile contractante.
VII.2. Prezentul contract, împreună cu anexele sale care fac parte integrantă din cuprinsul său, reprezintă voința părților și înlătură orice altă
înțelegere verbală dintre acestea, anterioară sau ulterioară încheierii lui.
VII.3. În cazul în care părțile își încalcă obligațiile lor, neexercitarea de partea care suferă vreun prejudiciu a dreptului de a cere executarea
întocmai sau prin echivalent bănesc a obligației respective nu înseamnă că ea a renunțat la acest drept al său.
VII.4. Prezentul contract a fost încheiat astăzi 25.12.2020 într-un număr 2 exemplare originale pentru fiecare parte

COMODANT: iani daniela

COMODATAR SCOALA GENERALA *MIHAI EMINESCU *
reprezentat de .IANI DANIELA

7
 CECCAR 2021
REGULAMENT DE ORGANIZARE SI FUNCTIONARE
EXTRAS DIN ROF (DOAR PARTEA FINANCIARA)

Titlul VI
Structura, organizarea si responsabilitatile personalului
didactic auxiliar si nedidactic

Capitolul II
Serviciul financiar

Sectiunea 1
Organizare si responsabilitati

Art. 76. - (1) Serviciul financiar reprezinta structura organizatorica din cadrul unitatii de
invatamant in care sunt realizate: fundamentarea si executia bugetului, evidenta contabila,
intocmirea si transmiterea situatiilor financiare, precum si orice alte activitati cu privire la
finantarea si contabilitatea institutiilor, prevazute de legislatia in vigoare, de contractele colective
de munca aplicabile, de regulamentul de organizare si functionare al unitatii si de regulamentul
intern.
(2) Serviciul financiar cuprinde, dupa caz, administratorul financiar, precum si ceilalti angajati
asimilati functiei prevazute de legislatia in vigoare, denumit generic „contabil“.
(3) Serviciul financiar este subordonat directorului unitatii de invatamant.
Art. 77. - Serviciul financiar are urmatoarele atributii:
a) desfasurarea activitatii financiar-contabile a unitatii de invatamant;
b) gestionarea, din punct de vedere financiar, a intregului patrimoniu al unitatii de invatamant, in
conformitate cu dispozitiile legale in vigoare si cu hotararile consiliului de administratie;
c) intocmirea proiectului de buget si a raportului de executie bugetara, conform legislatiei in
vigoare si contractelor colective de munca aplicabile;
d) informarea periodica a consiliului de administratie cu privire la executia bugetara;
e) organizarea contabilitatii veniturilor si cheltuielilor;
f) consemnarea in documente justificative a oricarei operatiuni care afecteaza patrimoniul unitatii
de invatamant si inregistrarea in evidenta contabila a documentelor;
g) intocmirea si verificarea statelor de plata in colaborare cu serviciul secretariat;
h) valorificarea rezultatelor procesului de inventariere a patrimoniului, in situatiile prevazute de
lege si ori de cate ori consiliul de administratie considera necesar;
i) intocmirea lucrarilor de inchidere a exercitiului financiar;
j) indeplinirea obligatiilor patrimoniale ale unitatii de invatamant fata de bugetul de stat, bugetul
asigurarilor sociale de stat, bugetul local si fata de terti;
k) implementarea procedurilor de contabilitate;

8
 CECCAR 2021
l) avizarea, in conditiile legii, a proiectelor de contracte sau de hotarari ale consiliului de
administratie, prin care se angajeaza fondurile unitatii;
m) asigurarea si gestionarea documentelor si a instrumentelor financiare cu regim special;
n) intocmirea, cu respectarea normelor legale in vigoare, a documentelor privind angajarea,
lichidarea, ordonantarea si plata cheltuielilor bugetare, realizand operatiunile prevazute de
normele legale in materie;
o) orice alte atributii specifice serviciului, rezultand din legislatia in vigoare si hotararile
consiliului de administratie si deciziile directorului, stabilite in sarcina sa.

Sectiunea a 2-a
Management financiar

Art. 78. - (1) Intreaga activitate financiara a unitatilor de invatamant se organizeaza si se

desfasoara cu respectarea legislatiei in vigoare.
(2) Activitatea financiara a unitatii de invatamant se desfasoara pe baza bugetului propriu.
(3) Raspunde de organizarea activitatii financiare si de incadrarea in bugetul aprobat.
Art. 79. - Pe baza bugetului aprobat, directorul si consiliul de administratie actualizeaza
programul anual de achizitii publice, stabilind si celelalte masuri ce se impun pentru asigurarea
incadrarii tuturor categoriilor de cheltuieli in limitele fondurilor alocate.
Art. 80. - (1) Este interzisa angajarea de cheltuieli, daca nu este asigurata sursa de finantare.
(2) Resursele extrabugetare ale unitatii pot fi folosite exclusiv de aceasta, conform hotararii
consiliului de administratie.

MANUALUL DE CONTROL FINANCIAR CONTABIL

ROLUL SI ATRIBUTIILE CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV PROPRIU:

EXTARS DIN MANUALUL DE CONTROL FINANCIAR CONTABIL

2.3.1. Controlul financiar preventiv intern (propriu)

2.3.1.1. Principii de organizare
Controlul preventiv propriu este integrat in sfera raspunderii manageriale. Acest fapt este
reglementat de art. 52 (3) din Legea nr. 500/2002: “Operatiunile specifice angajarii, lichidarii
si ordonantarii cheltuielilor sunt in competenta ordonatorilor de credite si se efectueaza pe
baza avizelor compartimentelor despecialitate [...].”
Comentariu In functie de natura operatiunii si de continutul controlului, aceste “avize”
imbraca diferite forme: avize, certificari, vize etc. Semnificatia concreta a acestor avize va fi
explicitata cand se vor trata in detaliu operatiunile privind cheltuielile.

9
 CECCAR 2021
Organizarea controlului preventiv intern intra in competenta ordonatorului de credite si
se bazeaza pe principiul separarii agentilor (compartimentelor) care initiaza operatiunea de cei
care o verifica.
Conform art. 13 (1) si art. 15 (1) din Ordonanta Guvernului nr. 119/1999, cu
modificarile si completarile ulterioare, “Entitatile publice, prin conducatorii acestora, au
obligatia de a organiza controlul financiar preventiv propriu [...]” iar “Persoana care exercita
controlul financiar preventiv propriu nu trebuie sa fie implicata, prin sarcinile de serviciu, in
efectuarea operatiunii supuse controlului financiar preventive propriu.”
Reglementari comunitare Art. 60 (4) din Regulamentul financiar nr.1605/2002:
“Ordonatorul delegat adopta [...] sisteme si proceduri de gestiune si de control intern adecvate
executiei sarcinilor sale [...]. Inainte ca o operatiune sa fie autorizata, aspectele sale
operationale si financiare sunt verificate de agenti distincti de agentii care au initiat
operatiunea. Verificarea ex-ante [...] si initierea unei operatiuni sunt functiuni separate.”
Regulamentul financiar nr. 2343/2002:
Art. 45 (1) “Ordonatorul competent este asistat in indeplinirea sarcinilor de functionari sau alti
agenti, insarcinati sa efectueze, sub responsabilitatea sa,anumite operatiuni necesare executiei
bugetului.”
Art. 47 (1) “Prin initierea unei operatiuni trebuie inteles ansamblul operatiunilor susceptibile de
a fi efectuate de agentii denumiti la art. 45 pentru pregatirea adoptarii actelor de executie
bugetara de catre ordonatorii competenti titulari ai unei delegari sau subdelegari.
Art. 47 (2) Prin verificarea ex-ante a unei operatiuni trebuie inteles ansamblul controalelor ex-
ante definite de ordonator pentru a verifica aspectele operationale si financiare.”
Compartimentele initiatoare ale operatiunilor raman responsabile pentru realitatea,
regularitatea si legalitatea operatiunilor pe care le-au initiat. Viza de control financiar preventiv
nu exonereaza de raspundere compartimentele initiatoare.
Acest principiu fundamental in organizarea controlului financiar preventiv este
reglementat de art. 14 alin. 3 si 4 din Ordonanta Guvernului nr. 119/1999, cu modificarile si
completarile ulterioare, astfel:
“(3) In vederea acordarii vizei de control financiar preventiv propriu, proiectele de operatiuni
se prezinta insotite de documentele justificative corespunzatoare, certificate in privinta realitatii
si legalitatii prin semnatura conducatorilor compartimentelor de specialitate care initiaza
operatiunea respectiva.
(4) Conducatorii compartimentelor de specialitate prevazuti la alin. (3) raspund pentru
realitatea, regularitatea si legalitatea operatiunilor ale caror documente justificative le-au
certificat. Obtinerea vizei de control financiar preventive propriu pe documente care contin date
nereale sau inexacte si/sau care se dovedesc ulterior nelegale nu exonereaza de raspundere pe
sefii compartimentelor de specialitate care le-au intocmit.”
Comentariu Asa dupa cum s-a aratat, actele de gestiune a creditelor intra in competenta
ordonatorului, care isi indeplineste aceasta sarcina prin compartimentele de specialitate
initiatoare. Intrucat actele de gestiune sunt constranse de reguli precise, stabilite prin dispozitii
imperative ale unor acte cu caracter normativ, este firesc ca responsabilitatea pentru

10
 CECCAR 2021
respectarea acestor reguli sa revina celor care fac actele de gestiune. Controlul preventiv intern
este organizat cu scopul obtinerii de catre ordonator a garantiei ca agentii prin care isi
realizeaza sarcinile respecta regulile de care el insusi este tinut. Faptul ca organizarea
controlului preventiv este o obligatie legala a ordonatorului, si nu un act de vointa al acestuia,
deriva din caracterul public al fondurilor sau patrimoniului. Prin urmare, responsabilitatea
pentru legalitatea, regularitatea si realitatea actului de gestiune consemnate in documente
justificative nu poate fi transferata asupra controlului, deoarece ar insemna o substituire de
responsabilitati si ar conduce la degradarea calitatii actului de gestiune publica. Bineinteles, si
controlorul are responsabilitatea sa, insa raspunderea nu poate fi stabilita decat in raport cu
sarcinile ce-i revin in exercitarea controlului.
2.3.1.2. Compartimente implicate
Definitia angajamentului legal, cuprinsa in Legea nr. 500/2002 la art. 2 (3), conform
careia acesta este “[...] orice act juridic din care rezulta sau ar putea rezulta o obligatie pe
seama fondurilor publice” a extins actiunea controlului asupra tuturor actelor administrative, cu
exceptia acelora care, prin natura lor, nu produc sau nu pot produce efecte financiare sau
patrimoniale.
De asemenea, la art. 53 (3) din Legea nr. 500/2002 se precizeaza ca "operatiunile
specifice angajarii [...] sunt in competenta ordonatorului de credite si se efectueaza pe baza
avizelor compartimentelor de specialitate ale institutiilor publice." Gama larga de acte
administrative (dintre care numai o parte sunt acte administrative de gestiune in care statul
actioneaza ca persoana juridica) a facut ca legea sa prevada implicarea compartimentului de
specialitate juridica in controlul, sub forma preventiva, al legalitatii actelor administrative, prin
avizul consultativ prealabil, atat exclusiv (pentru anumite acte administrative), cat si
premergator exercitarii vizei de control financiar preventiv.
Legea nr. 514/2003 privind angajarea si exercitarea profesiei de consilier juridic:
Art. 4 "Consilierul juridic in activitatea sa asigura consultanta si reprezentarea autoritatii sau
institutiei publice in serviciul careia se afla [...] avizeaza si contrasemneaza actele cu caracter
juridic."
Ordonanta Guvernului nr. 119/1999, cu modificarile si completarile ulterioare:
Art. 14 (6) “In cazurile in care dispozitiile legale prevad avizarea operatiunilor de catre
compartimentul de specialitate juridica, proiectul de operatiune va fi prezentat pentru control
financiar preventiv propriu cu viza sefului compartimentului juridic. Persoanele in drept sa
exercite controlul financiar preventiv propriu pot cere avizul compartimentului de specialitate
juridica ori de cate ori considera ca necesitatile o impun.”
Comentariu Avizul consultativ face parte din categoria actelor premergatoare adoptarii
actului juridic, a carui solicitare este obligatorie, dar care nu implica obligativitatea conformarii
din partea titularului competentei. Daca titularul competentei nu se conformeaza avizului, atunci
operatiunea se efectueaza pe propria raspundere a acestuia.
In acest context se impun si unele precizari cu privire la natura vizei de control financiar
preventiv, asa cum este ea reglementata prin Ordonanta Guvernului nr.119/1999, cu modificarile

11
 CECCAR 2021
si completarile ulterioare. Cu exceptia vizei asupra incadrarii in credite, cand aceasta este un
aviz conform, in restul cazurilor viza de control preventiv este un aviz consultativ.
Al doilea compartiment de specialitate din cadrul unei institutii publice, care nu intra
in categoria compartimentelor initiatoare, este compartimentul financiar contabil. Asa cum s-a
aratat in sectiunea consacrata “contabilului”, contabilul integrat in serviciile ordonatorului nu
indeplineste functiile contabilului in raport cu care se enunta principiul separarii gestiunilor.
Prin urmare, implicarea compartimentului financiar-contabil in exercitarea controlului financiar
preventiv nu incalca nici unul din principiile separarii agentilor, principii respectate
dintotdeauna in organizarea de contabilitate publica (finante publice) din Romania.
Acesta este temeiul in baza caruia actele normative prevad organizarea controlului
financiar preventiv in compartimentul de specialitate financiar-contabila integrat in serviciile
ordonatorului.
Art. 13 (1) din Ordonanta Guvernului nr. 119/1999, cu modificarile si completarile
ulterioare, prevede: “Entitatile publice, prin conducatorii acestora, au obligatia de a organiza
controlul financiar preventiv propriu si evidenta angajamentelor in compartimentul contabil.”
Comentariu O astfel de organizare este fireasca, deoarece, in organizarea institutiei
publice, acesta este compartimentul de specialitate economica si care detine informatiile cu
privire la executia bugetului si situatia patrimoniului la un moment dat: creditele angajate,
creditele disponibile, creditele consumate, necesarul de fonduri, datoriile, creantele. etc. De
asemenea, tot in acest compartiment se arhiveaza documentele justificative ale operatiunilor
patrimoniale reflectate in conturi.
In functie de natura operatiunilor si, mai ales, de continutul concret al operatiunii,
compartimentele de specialitate juridic si financiar-contabil isi exercita atributiile de control
separat sau conjugat, prin dublu aviz.
Controlul financiar preventiv se bazeaza in amonte pe institutia certificarii (prin
semnatura) a realitatii, regularitatii si legalitatii, care nu este altceva decat controlul ierarhic
exercitat de sefii compartimentelor initiatoare asupra agentilor de executie din subordine.
Daca ordonatorul identifica zone de risc in functionarea acestei institutii, poate decide
exercitarea controlului preventiv si in aceste zone.

12
 CECCAR 2021
DECIZIE NUMIRE PERSOANA DE CONDUCERE – ORDONATOR DE CREDITE

DECIZIA nr. 1 / 05.01.2021

În baza prevederilor Ordinului 1792/2002 privind privind Angajarea, Lichidarea, Ordonantarea şi Plata cheltuielilor institutiilor
publice, precum şi organizarea, evidenta şi raportarea angajamentelor bugetare şi legale, publicată în Monitorul Oficial al României nr.
37/23.01.2003, ale art. 19 lit. d) din Legea nr. 500/2002 privind finanŃele publice, ale art. 17 alin.(2) din Legea contabilităŃii nr. 82/1991,
republicată, şi ale art. 13 din OrdonanŃa Guvernului nr. 119/1999 privind auditul public intern şi control financiar preventiv, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr. 301/2002, cu modificările ulterioare şi Ordinul nr. 912 din 15 iunie 2004 pentru modificarea şi completarea
Normelor metodologice generale referitoare la
exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin Ordinul ministrului finanŃelor publice nr. 522/2003, cu modifică ulterioară.

DIRECTORUL COLEGIULUI NATIONAL “FOREVER YOU”

DECIDE:

Începând cu data de 05.01.2021 se emite Decizia privind Angajarea, Lichidarea, OrdonanŃarea şi Plata cheltuielilor, decizie care are
ca obiect stabilirea procedurilor, a persoanelor implicate şi a documentelor privind execuŃia cheltuielilor care se efectuează din fonduri publice.
ExecuŃia bugetară parcurge 4 faze (Angajare, Lichidare, OrdonanŃare şi Plata cheltuielilor) şi se bazează pe principiul separării
atribuŃiilor persoanelor care au calitatea de
ordonator de credite de atribuŃiile persoanelor care au calitatea de „contabil”.
Ordonatorii de credite ai bugetelor prevăzute la art. 1 alin. (2) din Legea nr. 500/2002 sunt autorizaŃi să angajeze, să lichideze şi să
ordonanŃeze cheltuieli pe parcursul exerciŃiului bugetar, în limita creditelor bugetare aprobate, iar plata cheltuielilor se efectuează de persoanele
autorizate care, potrivit legii, poartă denumirea generică de contabil.
OperaŃiunile specifice angajării, lichidării şi ordonanŃării cheltuielilor sunt în competenŃa ordonatorilor de credite şi se efectează pe
baza propunerilor compartimentelor de specialitate ale instituŃiei publice.
Ordonatorii de credite pot delega această calitate înlocuitorilor de drept. Actele de delegare a atribuŃiilor desemnează persoanele din
cadrul instituŃiilor publice împuternicite să semneze pentru şi în numele ordonatorilor de credite.
În actul de delegare trebuie să se specifice limitele şi condiŃiile delegării, respective atribuŃiile persoanelor delegate să semneze
documentele de angajare, lichidare şi ordonanŃare a cheltuielilor, precum şi subdiviziunile clasificaŃiei bugetului aprobat pentru care au fost
împuternicite să efectueze aceste operaŃiuni şi termenul de valabilitate a împuternicirii.
Actele de delegare, însoŃite de specimenele de semnături ale persoanelor care au fost împuternicite, trebuie comunicate:
- persoanelor împuternicite;
- conducătorului compartimentului financiar (financiar-contabil) care nu poate efectua nici o plată ordonanŃată de o persoană care nu a fost
împuternicită în acest sens;
- persoanei împuternicite să exercite controlul financiar preventiv.
De asemenea, actele de încetare a delegării se comunică persoanelor menŃionate mai sus.
Art. 7 Se aprobă şi fac parte din prezenta decizie următoarele Anexe:
Anexa nr. 1. – Tabel cuprinzând specimenele de semnături ale persoanelor care exercită controlul financiar preventiv propriu;
Anexa nr.2. – Tabel cuprinzând specimenele de semnături ale conducerii
Anexa nr. 3 – Tabel cu persoanele împuternicite să semneze documentele supuse vizei de
control financiar preventiv
Anexa nr. 4 – Procedură de lucru privind angajamentele legale
Anexa nr. 5 – Procedură de lucru privind lichidarea cheltuielilor
Anexa nr. 6 – Procedură de lucru privind ordonanŃarea cheltuielilor
Anexa nr. 7 – Procedură de lucru privind plata cheltuielilor

DIRECTOR

13
 CECCAR 2021
SPECIMEN DE SEMNATURA (TIPIZAT)

Fişă cu specimen de semnătură

Denumirea instituţiei publice: SCOALA GENERALA * MIHAI EMINESCU *
CIF: 4994247
Adresa Str. Sperantei, nr. 10
Telefon/Fax nr. ..........
Nr. 5./05.01.2021

Prin prezenta se autorizează:

NUMELE ŞI PRENUMELE:IANI DANIELA
FUNCŢIA:DIRECTOR
SEMNĂTURA:…………………………………………………….
AMPRENTA ŞTAMPILEI:………………………………………..
să semneze cererile pentru deschiderea de credite bugetare din bugetul LOCAL, capitolul 65.00. .
Valabilă din data de 05.01.2021 până în data de 28.02.2021
.
L.S.Ordonator principal de credite,
Consiliul Local Tulcea
Numele şi prenumele PRIMARUL TULCEA
Semnătura ..........

DELEGATIE CASIER

DELEGAȚIE Nr. 06 ./. 05.01.2021

pentru ridicare/depunere de numerar valabilă pentru data de. 10.01.2021 .
Prin prezenta se deleagă doamna/domnul Iani Daniela ., posesoare/posesor a/al B.I./C.I. seria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
nr. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ., CNP . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . , legitimație de serviciu nr. . . . . . . . . . . . . . . . . . . , pentru a
ridica/depune numerarul solicitat/excedent de (instituția de credit/Trezoreria Statului) . . . . .
TULCEA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . , prin intermediul mesajului XML cu referința . . . . . . .
. . . . . . . . . . . ., de la/la Banca Națională a României - Sucursala Regională TULCEA , în ziua de 10.01.2021

Delegatul se va prezenta cu autovehiculul cu numărul de înmatriculare . TL.14.YAN . . . . . . . . . . . . . . , condus de . IANI DANIELA posesor al
B.I./C.I. seria . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . . . . ., CNP . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . , legitimație de serviciu nr. . . . . . . . . . . . . . .

Numele și semnătura conducătorului unității IANI DANIELA

14
 CECCAR 2021
PLANUL ANUAL DE ACHIZITII PUBLICE

Obiectul achizitiei Valoare Sursa de Data estimate Data estimate

directe estimate finantare pentru initiere pentru finalizare
Furnituri de birou 2500 Bugetul local Trim1 Trim IV
(altele decat cele
cuprinse in acordul
cadru si SDS)
Materiale de curatenie 2500 Bugetul local Trim I Trim IV
Servicii de paza 55200 Bugetul local Trim I Trim IV
Mentenanta soft 48000 Bugetul local Trim I Trim IV
contabilitate
ISU + SSM 42000 Bugetul local Trim I Trim IV
Mentenanta soft 1000 Bugetul local Trim I Trim IV
gesiune administrativ
Servicii de reparare si 50000 Bugetul local Trim I Trim IV
de intretinere a
instalatiilor de
constructii
Evaluare psihologica 36000 Bugetul local Trim I Trim IV
Medicina muncii 1800 Bugetul local Trim I Trim IV
Pregatire profesionala 5500 Bugetul local Trim I Trim IV
Alte obiecte de 9300 Bugetul local Trim I Trim IV
inventar
Uniforme si 50000 Bugetul local Trim I Trim IV
echipamente
Internet, WI-fi, TV, 15600 Bugetul local Trim I Trim IV
telefonie
Alte bunuri si servicii 62590 Bugetul local Trim I Trim IV
cu caracte functional
Control intern 5000 Bugetul local Trim I Trim IV
managerial
Mentenanta site 5660 Bugetul local Trim I Trim IV
Carti, Publicatii 2200 Bugetul local Trim I Trim IV
Abonament program 2000 Bugetul local Trim I Trim IV
legislativ
Bugetul local Trim I Trim IV

Intocmit, Aviz Compartimentul financiar contabil

15
 CECCAR 2021
FUNDAMENTAREA SI INTOCMIREA BUGETULUI DE VENITURI SI
CHELTUIELI

La baza desfasurarii incasarilor si platilor efectuate de catre o institutie publica sta bugetul
de venituri si cheltuieli. Stabilirea veniturilor si cheltuielilor care se inscriu in buget se face in
functie de gradul de subordonare a institutiei respective, precum si de specificul acesteia.
Veniturile institutiilor publice sunt asigurate integral de la bugetul local.

Nr. crt. VENITURI SUMA

1. Venituri din subventii de la bugetul local 2.300.000
2. Venituri din servicii de educatie 90.500
3. Alte venituri

Nr. crt. Cheltuieli SUMA

CHELTUIELI CURENTE
1. Ch. de personal:
a) Ch. cu salariile:
- Salarii de baza (3.1.19) 3000 lei
- Salarii de merit
- indemnizatii de conducere si alte indemnizatii(delegare 3.1.19) 1500 lei
- spor vechime
- sporuri pentru conditii de munca
- plati pentru ore suplimentare
- fond de premii
- Alte drepturi salariale acordate personalului incadrat cu carte de munca
- Drepturi salariale acordate personalului incadrat cu conventie civila
b) Contributii pentru asigurarile de stat
c) Cheltuieli pentru constituirea fondului de somaj
d) Deplasari, detasari, transferari (3.1.19) 1500 lei
e) Contributii pentru constituirea fondului de asigurari sociale de sanatate
2. Ch. materiale de servicii
a) Drepturi cu character social
- Transport elevi, student
- Drepturi pt student si elevi in perioada concursurilor si campionatelor
- Alte drepturi stabilite de dispozitiile legale
b) Hrana
- Hrana pentru oameni
- Hrana pt animale
c) Medicamente si material sanitare
d) Cheltuieli pt intretinere si gosodarie
- Incalzit (3.1.12) 1000 lei
- Lumina (3.1.12) 2000 lei
- Apa, canal, salubritate (3.1.12) 1500 lei
- Posta, Telefonie (3.1.12) 500 lei
- Furniture de birou (3.1.9), (3.1.4),(3.1.1) 3000 lei
2200 lei
540 lei

16
 CECCAR 2021
- Materiale de curatenie(3.1.1) 1000lei
- Alte material si prestari servicii (3.1.19) 1000 lei
e) Material si prestari de servicii cu character functional
f) Obiecte de inventor de mica valoare sau scurta drata si echipamente (3.1.10), 2500 lei
(3.1.8) 2500.19 lei
g) Imobilizari corporale:
- Autoturism (3.1.17) 38,400 lei
h) Reparatii curente
i) Reparatii capital
j) Cartis si publicatii
k) Alte cheltuieli
- Calificarea, perfectionarea si specializarea profesionala a salariatilor
- Protocol
- Protectia muncii
- Transmiterea drepturilor
- Alte ch.autorizate prin dispozitii legale (3.1.14), (3.1.5) 80.000 lei
500 lei
3. Ch . cu subventii
4. Ch. cu prime
5. Ch. cu transferuri
6. Ch. cu dobanzi
CHELTUIELI DE CAPITAL
7. Ch. de capital
CHELTUIELI FINANCIARE
8. Impurumuturi acordate
9. Rambursari de credite, plati de dobanzi, comisioane la credite

Pe parcursul anului, in timpul executiei bugetare pot aparea modificari in bugetul de

venituri si cheltuieli al unei institutii publice, aceasta situatie ducand la rectificarea bugetului in
masura posibilitatilor existente.

Motivul aparitiei acestor modificari este dat de unele cresteri neprevazute la capitolul de
cheltuieli datorita majorarii peste limite prevazute ale preturilor sau tarifelor unor furnizori, sau a
imposibilitatii realizarii veniturilor prevazute (situatia negativa pentru buget) sau de realizarea
unor venituri superioare sau economii (justificate) de cheltuieli (situatia favorabila).

OPERATIUNILE REALIZATE DE ENTITATEA PUBLICA IN 2021

1. Inregistrarea unor achizitii specifice, cum ar fi stampila, Registrul unic de control,
alte register, rechizite etc.

Etapele care trebuie parcurse atunci cand se inregsitreaza o cheltuiala:

i. Completarea referatelor de necessitate:
Institutia: Consiliul local Tulcea
Scoala Generala Mihai Eminescu ”
Se apropba,
DIRECTOR

REFERAT DE NECESITATE

17
 CECCAR 2021
Va rugam sa aprobati achizitionarea directa a unor registre (registrul unic de control, etc.) in vederea optimizarii activitatii noastre.
Valoare estimate a achizitiei este de 70 lei.

Sef serviciu administrative,

Data : 06.01.2021

Institutia: Consiliul local Tulcea

Scoala Generala Mihai Eminescu ”
Se apropba,
DIRECTOR

REFERAT DE NECESITATE

Va rugam sa aprobati achizitionarea directa a unor rechizite (2 stampile, perforator, 100 pixuri10 topuri de hartie, 10 dosare, 3 cutii de
agrafe , 3 capsatoare, 5 cutii de capse) in vederea optimizarii activitatii noastre. Valoare estimate a achizitiei este de 245 lei.

Sef serviciu administrative,

Data : 08.01.2021

Institutia: Consiliul local Tulcea

Scoala Generala Mihai Eminescu ”
Se apropba,
DIRECTOR

REFERAT DE NECESITATE

Va rugam sa aprobati achizitionarea directa a unor material consumabile (20 cosuri de gunoi, 3 sticle de detergent pardoseala, 5
pachete de hartie igienica, 3 galeti, 3 mopuri, 3 maturi, 5 sticle de Pronto) in vederea mentinerii curateniei in institutia noastra. Valoare
estimate a achizitiei este de 565 lei.

Sef serviciu administrative,

Data : 08.01.2021

ii. Completarea propunerii de angajare a cheltuielii:

Institutia: Consiliul local Tulcea

Scoala Generala Mihai Eminescu ”
Data emiterii: 10.01.2021
Compartiment de specialitate
Serviciul administrativ
Nr.01

PROPUNERE DE ANGAJARE A UNEI CHELTUIELI

Scopul: Achizitionare de rechizite, registre si materiale consumabile

Beneficiar: S.C DEPOZIT RECHIZITE SRL
Calculul disponibilului de credite bugetare
-lei-
Subdiviziunea Credite Credite Disponibil Suma angajata Disponibil de
clasificatiei bugetare bugetare de credite credite ramas
bugetului aprobat aprobate angajate ce mai de angajat
Cap. …. (ct.8060) (ct.8066) poate fi Valuta Curs Lei
Subcap. ….. angajat valutar
Titlu …. Art….
Alin. …..

Felul Suma
0 1 2 3 =col.1-2 4 5 6 7 8= col.3-7

18
 CECCAR 2021
Cap.65 2500 0 2500 966 1534
Subcap.04
Titlu 20 art. 01
Cap.65 2500 0 2500 479 1535
Subcap.04
Titlu 20 art.
02
Compartiment de specialitate Compartimentul de Control financiar preventiv
contabilitate
Data08.01.2021 Data:08.01.2021 CFPP CFPD
Data:08.01.202 Data:
1
Viza Viza
Semnatura Semnatura Semnatura Semnatura

Ordonator de credite,
Data:08,01,2021
Semnatura:

Inainte de a face angajarea unei cheltuieli am considerat ca acele cheltuieli cu registrele sa

fie elemente din categoria de furnituri de birou.

iii. Completarea Angajamentului bugetar individual/global:

Institutia: Consiliul judetean local

SCOALA GENERALA *MIHAI EMINESCU* Data emiterii:08.01.2021
Comprtiment de specialitate:
Serviciul administrativ
Nr. 45

ANGAJAMENT BUGETAR INDIVIDUAL/GLOBAL

Beneficiar: SC DEPOZIT RECHIZITE SRL
-lei-
Inregistrare bugetara Suma

Cap.65 subcap. 04 Titlu 20 Art.01 966 lei

Cap.65 subcap. 04 Titlu 20 Art.02 479 lei
Suma toatala : 1445 lei
Tipul angajamentului: individual (global)………………
Spatiu rezervat controlului financiar preventive propriu Data: 08.01.2021
- Viza Semnatura:
- Refuz de viza
- Inregistrare individuala Nr. 6 Data: 09.01.2021

Saptiu rezervat controlului financiar preventive delegat Data09.01.2021

- Viza Semnatura:
- Intentie de refuz de viza
- Refuz de viza
- Inregistrare individuala Nr. 6 Data:09.01.2021

Ordonator de credite,
Data:09.01.2021
Semnatura:

19
 CECCAR 2021

iv. Completarea Ordonantarii de plata:

Institutia : Consiliului local Tulcea

SCOALA GENERALA *MIHAI EMINESCU*
Data emiterii: 09.01.2021
Copartimentul de specialitate
Serviciul administrativ
Nr.30
ORDONANTARE DE PLATA

Natura cheltuielii: Funituri de birou

Materiale consumabile
Lista documentelor justificative: Factura fiscal nr.200/09.01.2021
Nr./data angajamentului legal: Contract de furnizare nr. 45/14.01.2021
Modul de plata (virament/numerar) Virament
Lei/ Valuta
Suma datorata beneficiarului 1445 lei
Avansuri acordate si retinute beneficiarului
Suma de plata (lei) 1445 lei

Calculul disponibilului din contul de angajamente bugetare

-lei-
Disponibil inaintea
Disponibil dupa
Subdiviziunea clasificatiei bugetare efectuarii platii (ct. Suma de plata
efectuarea platii
8066)
0 1 2 3= col 1-2
Cap.65 Subcap. 04 Titlu 20 art. 01 966 966
Cap.65 Subcap. 04 Titlu 20 art. 02 479 479

Numele si adresa beneficiarului Nr. cont RO68TREZ7065047XXX000237

Banca Trezoreria Mun.tulcea

Compartimentul de Controlul financiar preventiv

Compartimentul de specialitate
contabilitate CFPP CFPD
Data 09.01.2021 Data 10.01.2021 Data 10.01.2021 Data ……..

Semnatura……………….. Semnatura..... Semnatura…… Semnatura……

Ordonator de credite,
Data: 09.01.2021

20
 CECCAR 2021
Semnatura:

v. Factura:

FACTURA
Furnizor: SC DEPOZITUL RECHIZITE SRL Cumparator: SCOALA GENERALA *MIHAI EMINESCU*
Nr. ord. reg. com./an J40/9007/1991 Nr.ord. reg. com./an……………
C.I.F.: RO1756896 C.I.F.: 4994247
Sediul: Tulcea Sediul: Tulcea
Judetul: Tulcea Judetul: Tulcea
Capital social: 15.000 lei Cod IBAN:
Cod IBAN: RO68TREZ7065047xxx000237 RO12TREZ7025009xxx000112
Banca: Trez. Mun.tulcea Banca: Trez. Mun. Tulcea

Nr. facturii:63
Data(ziua,luna,anul10.01.2021
Nr.aviz de insotire a marfii:
(daca este cazul)
Cota TVA:19%
Denumirea Valoare cu
Pret unitar (fara TVA) Valoarea tva
Nr.crt. produselor sau a U.M. Cantitatea TVA
-lei- -lei-
serviciilor -lei-
0. 1. 2. 3. 4. 5(3*4)+19%. 6.
1 Registrul unic de buc 1 58,82 11,18 70
control
2
3 Stampile buc 2 117,64 22.35 140
4 Perforator buc 1 21 4 25
5 Pixuri buc 100 50,48 0,63 60
6 Topuri de hartie buc 10 504,2 95,78 600
7 Dosare buc 10 8,43 1,59 10
8 Cutii cu agrafe buc 3 5,042 0,96 6
9 Cosuri de gunoi buc 20 21.01 500 79.8

11 Detergent de buc 3 12.60 45 7.20

pardoseala
12 Hartie igienica pachet 5 10.92 60 5.4
13 Galeti buc 3 29.41 105 16.77
14 Mopuri buc 3 16.81 60 9.57

21
 CECCAR 2021
16 MAturi buc 3 16.81 100 15.95
17 Pronto buc 5 15.13 24 8.61
Semnatura si 232.25
stampila Date privind expeditia: Semnatura de primire Total de plata: 1445
furnizorului Numele delegatului: (col.5 + col.6)
Cartea de identitate:
Mijlocul de transport:

vi. Plata se face dupa receptia produselor, intocmindu-se nota de intrare-

receptie si constatare de diferente.

- Inregistrarea facturii si receptia produselor:

303.01.00.02.A.65.00.03.02.20.01.30 = 404.01.00.02.A.65.00.03.02.20.01.30 966 lei

214.00.00.02.A65.00.03.02 = 404.01.00.02.A.65.00.04.02.20.01.02 479 lei

- Plata facturii:

404.01.00.02.A.65.00.03.02.20.01 = 770.00.00.02.A.65.00.03.02.20.01 1024 lei

vii. Ordinul de plata (se completeaza electronic prin descarcarea unui program
informatice de pe site-ul Ministerului Finantelor publice).

2. Se solicita la ordonatorul principal fonduri banesti (cerere de deschidere) 2.300.000

lei. Intocmirea documentelor aferente si a notelor justificative in vederea solicitarii
de finantare pentru luna februarie.

- Inregistrarea sumelor incasate de la ordonatorul de credite principal:

806.00 = 806.10 2.300.000 lei
- Transferul banilor in contul institutiei publice:
770.00.00.02.A.65.00.03.02 = 806.00.00.02.A.65.00.03.02 2.300.000 lei

NOTA JUSTIFICATIVĂ
privind solicitarea sumelor pentru continuarea şi finalizarea măsurilor din domeniul
Invatamantului
pe luna Februarie anul 2021
Va transmitem necesităţile de fonduri de la bugetul de stat, pentru suma de 2.300.000 lei aferente:
- sumelor pentru continuarea şi finalizarea măsurii de aprovizionare (de precizat şi tipul de
cheltuiala în conformitate cu prevederile art. 1, din Ordonanţa de Urgenta nr. 135/2007), pe baza
Prognozei fluxului de numerar în suma de 2.300.000 lei;

22
 CECCAR 2021
Suma totala menţionată se va diminua cu soldul conturilor: 50xxx, lei în suma de
1.500.000 lei.
Ca urmare a celor prezentate mai sus, va rugăm a dispune alimentarea contului nr. 50xxx
de "Disponibil...." cu echivalentul în Ron al sumei 2.300.000 lei, la data întocmirii situaţiei.
Anexam la prezenta, Anexa 4 "Prognoza fluxului de numerar aferenta pentru continuarea
şi finalizarea masurilor de aprovizionare"

Autoritatea contractantă Avizat CFP

(semnatura autorizata şi stampila) (semnatura autorizata şi stampila)

Pentru cererea de deschidere de credite bugetare trebuie sa existe urmatoarele documente

justificative:
- nota de fundamentare pentru solicitarea deschiderii de credite;
- solicitarea ordonatorilor secundari pentru repartizarea de credite bugetare;
- situatia creditelor bugetare deschise anterior si neutilizate;
- bugetul aprobat;

3. Entitatea publica primeste in administrare un teren care apartine domeniului public

al statului in valoare de 175.000 lei. Pe acest teren , institutia publica urmareste sa
construiasca din finantarile primate, o cladire, ale carei lucrari se vor finaliza in 4
luni. Constructia ridicata va apartine domeniului privat al statului si va fi relizata de
catre un constructor, valoarea contractului 200.000 lei (avans acordat 10%). Daca
societatea nu a constituit garantia de buna executie, din valoarea fiecarei facturi se
va retine procentual garantie pana la concurenta sumei stabilite prin contract.

- Inregistrarea in contabilitate a terenului:

211.01.00.02.A.65.00.03.02 = 101.00.00.02.A.65.00.03.02 175.000 lei

- Inregistrarea activului in curs de executie pentru primul an:

231.00.00.02.A.65.00.03.02 = 404.01.00.02.A.65.00.03.02 200.000 lei

- Plata furnizorului (10% Avans acordat):

404.01.00.02.A.65.00.03.02 = 232.00.00.02.A.65.00.03.02 18.000 lei
232.00.00.02.A.65.00.03.02 = 770.00.00.02.A.65.00.03.02 18.000 lei
267.80.00.02.A.65.00.03.02=404.01.00.02.A.65.00.03.02 2000 lei

Contract de prestari servicii

intre
PRESTATOR si INSTITUTIA PUBLICA

23
 CECCAR 2021
1. PREAMBUL
În temeiul prevederilor Legii nr.98/2016 privind achiziţiile publice și ale Hotărârii de Guvern nr. 395/2016
pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractului de achiziţie
publică/acordului-cadru din Legea nr. 98/2016 privind achiziţiile publice, s-a încheiat prezentul contract de prestări
servicii, între:
Părţile SCOALA GENERALA *MIHAI EMINESCU* cu sediul în Str. Sperantei , TULCEA, tel. 037
211 1478, fax: 037 211 1445, C.I.F.4994247, cont RO61TREZ23A800110581702X, deschis la Trezoreria
municipiului Tulcea, reprezentat prin d-na Iani Daniela , Director , în calitate de Achizitor, pe de o parte,
şi
SC DOREL SRL, cu sediul în Tulcea telefon: 0765856795, fax: ……………….., având codul fiscal
39316689, cont RO61TREZ23A800110695874x5 deschis la Trezoreria tulcea, reprezentată prin Dorel Mihai
Administrator, în calitate de Prestator, pe de altă parte,
denumite în continuare fiecare în parte, „Partea” şi în mod colectiv „Părţile”, au convenit încheierea prezentului
contract de prestări servicii.
2. DEFINIŢII
3.INTERPRETARE
4.OBIECTUL CONTRACTULUI
4.1 Prestatorul se obligă să construiasca o cladire.
5. 5. PREŢUL CONTRACTULUI
5.1 Preţul convenit pentru îndeplinirea contractului, plătibil prestatorului de către achizitor,conform ofertei
prestatorului, este de 200.000 lei, conform anexei nr. 3 - propunerea financiară, la prezentul contract.
5.2 Tarifele convenite pentru îndeplinirea contractului, sunt cele declarate de prestator în propunerea financiară,
anexa nr.3 la prezentul contract.
6. DURATA CONTRACTULUI
6.1 Durata contractului este 4 luni, de la emiterea ordinului/instrucțiunii de începere și până la îndeplinirea
obligațiilor de către ambele părți.
7. EXECUTAREA CONTRACTULUI
7.1 Prestarea serviciilor va incepe dupa emiterea ordinului/instrucțiunii de începere.
8. DOCUMENTELE CONTRACTULUI
9. GARANȚIA DE BUNĂ-EXECUȚIE A CONTRACTULUI
(1) Prestatorul are obligaţia de a constitui garanţia de bună execuţie a contractului în termen de maxim 5 zile
lucrătoare de la semnarea prezentului contract de ambele părţi, în conformitate cu prevederile art. 39 - 40 din H.G.
nr. 395/2016. Contul bancar de trezorerie al achizitorului este RO03TREZ7005005XXX004475.
(2) Perioada de valabilitate a garanţiei va fi egală cu durata contractului.
(3) Achizitorul are obligaţia de a emite ordinul/instrucţiunea de începere a executării contractului numai după ce
prestatorul a făcut dovada constituirii garanţiei de bună execuţie.
(4) În cazul în care prestatorul nu a constituit garantia de buna executie, din valoarea fiecarei facturi se va retine
procentual grantie pana la concurenta sumei stabilite mai sus.
(5) Cuantumul garanţiei de bună execuţie a contractului este 10.000 lei reprezentând unprocent de 5% din valoarea
contractului.
10. OBLIGAŢIILE PRESTATORULUI
11. OBLIGAŢIILE ACHIZITORULUI
12.MODALITĂŢI DE PLATĂ
13. RECEPŢIE
14. PENALITĂŢI DE ÎNTÂRZIERE
15. ACTUALIZAREA PREŢULUI CONTRACTULUI
16. CONFIDENTIALITATEA SI PRELUCRAREA DATELOR CU CARACTER PERSONAL
17. ÎNCETAREA CONTRACTULUI:

24
 CECCAR 2021
18. CESIUNEA
19. SUBCONTRACTAREA
19.1 Subcontractarea se realizează în condițiile prevăzute de art. 218-220 din Legea 98/2016.
20. FORŢA MAJORĂ
21. SOLUŢIONAREA LITIGIILOR
22. LIMBA CARE GUVERNEAZĂ CONTRACTUL
23. COMUNICĂRI
24. LEGEA APLICABILĂ CONTRACTULUI
24.1. Contractul va fi interpretat conform legilor din România.
25. DISPOZIŢII FINALE
25.1 Prezentul contract este încheiat azi 01.02.2021, în trei exemplare, un exemplar pentru prestator şi două
exemplare pentru achizitor, toate cu aceeaşi valoare juridică.

ACHIZITOR PRESTATOR
SCOALA GENERALA *MIHAI EMINESCU ” SC DOREL SRL
Director, Administrator,

4. Pentru evidenta salariatilor in luna februarie, se achizitioneaza in baza facturii

fiscal, un program informatic in valoare de 2.200 lei. Durata de utilizare a
programului este de 3 ani. La sfarstul anului, datorita uzurii morale avansate,
comisia de inventariere propune casarea programului, iar in baza procesului verbal
de scoatere din functiune acesta se va casa.

- Achizitia programului informatic:

214.00.00.02.A.65.00.03.02.20.01.01 = 404.00.00.02.A.65.00.03.02.20.01.01 2.200 lei

- Amortizarea lunara a activului:/3 ani

681.01.00.02.A.65.00.03.02.20.01.01 = 281.04.00.02.A.65.00.03.02.20.01.01 61. Lei

- Casarea programului:31.12.2021

281.01.00.02.A.65.00.03.02.20.01.01 = 214.00.00.02.A.65.00.03.02.20.01.01 1529 lei

Entitatea SCOALA GENERALA *MIHAI EMINESCU * APROBAT DATA

 Bifat  31.12.2021
PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCȚIUNE A MIJLOACELOR FIXE
/ DE DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE

Număr
Data Predător
document

Ziua Luna Anul

 1 31 12  2021

25
 CECCAR 2021
I. CONSTATĂRILE ȘI CONCLUZIILE COMISIEI
. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . ..
. . . . . . . . UZURA MORALA.. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . .
. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . ..
. . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . .
. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . ..
. . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . .
. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . ..
. . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . .
II. MIJLOACELE FIXE SCOASE DIN FUNCȚIUNE SAU BUNURILE MATERIALE DECLASATE
Amortizarea
Nr. până la
Denumirea Cod U/M Cantitatea Preț unitar Valoarea
crt. scoaterea din
funcțiune
 Program
 1  05  buc  1  2200  2200  732 lei
informatic

5. Se ridica din trezorerie suma de 500 de lei si se depune la banca, in vederea realizarii
unui schimb valutar. Suma in valuta constituita este necesara pentru plata unei
cotizatii la o Asociatie Internationala.

- Ridicarea de numerar din contul deschis la trezorerie in casa:

581.01.01.02.A.65.00.03.02 = 770.00.00.02.E.65.00.03.02 500 lei

531.04.01.02.A.65.00.03.02 = 581.01.01.02.A.65.00.03.02 500 lei

- Transferul din casa in banca pentru a face schimbul valutar:

581.01.01.02.A.65.00.03.02 = 531.01.01.02.A.65.00.03.02 495 lei

512.01.02.02.A.65.00.03.02 = 581.01.01.02.A.65.00.03.02 495 lei
- Realizarea schimbului valutar din contul de lei in contul de euro (4.9 lei/euro => Se
constituie 100 euro)

512.04.02.02.A.65.00.04.02 = 512.01.02.02.A.65.00.01.02 495 lei

Pentru ridicarea sumei din trezorerie, casierul unitatii se prezinta la trezorerie cu

urmatoarele documete:
- delegatie de caserie;
- cec de ridicare in numerar;
- nota justificativa pentru eliberare de numerar;
Banii ridicati de la trezorerie se inregistreaza in caseria unitatii pe baza cecului de ridicare
de numerar vizat de trezorerie
Pentru depunerea la banca a numerarului in banca in vederea efectuarii schimbului valutar
si a platii in valuta, se intocmesc urmatoarele documente justificative:
- dispozitie de incasare intocmita de casier pentru pentru suma ce urmeaza a fi
depusa la banca;

26
 CECCAR 2021
- declaratie de caserie, pentru depunerea sumei la banca;
- nota justificativa pentru operatiunea de schimb valutar si plata in valuta;
- documentul justificativ care atesta obligatia de plata in valuta;
- ordinul de plata externa;
- decontul de cheltuieli intocmit de casier, privind depunerea la banca a sumei ridicata din
caseria unitatii;
6. Se incaseaza servicii de educatie in valoare de 90.500 lei:

770.02.A.65.00.03.01 = 751.01.00.02.A.65.00.03.01 90.500 lei

7. Se incheie contracte de achizitii pentru utilitati: lumina, apa, gaze, deseuri menajere,
internet, telefonie mobile:

SCOALA GENERALA MIHAI EMINESCU

CONTRACT – CADRU DE FURNIZARE A UTILITĂȚILOR

1. PĂRŢILE CONTRACTANTE
Prezentul contract s-a încheiat între SCOALA GENERALA *MIHAI EMINESCU * cu sediul în
Constanța nr. 4, tel. 0264432518, CIF nr. 4994247 cont bancar nr. RO36TREZ2165007XXX007017 deschis
la Trezoreria Tulcea, reprezentat prin Director, IANI DANIELA denumit furnizor, pe de o parte și

………………………, cu sediul în Tulcea str.bhghA, nr.4 , înregistrat la Registrul Comerțului sub

nr.___________________, Cod Unic de Înregistrare nr. 4305822, având cont IBAN
RO36TREZ2165007XXX007017, deschis la Trezoreria Conmstanta, reprezentată prin DOREL MIHAI în
calitate de administrator denumit consumator, pe de altă parte.
2. OBIECTUL CONTRACTULUI
Art. 2. Obiectul contractului îl constituie furnizarea următoarelor utilități:
 energie electrică
 gaze
 apă
 Deseuri menajere
 Internet
 Telefonie
la locul de consum______________________din localitatea Constanța, nr. 6 și reglementarea raporturilor
dintre furnizor și consumator privind furnizarea utilităților, facturarea, plata și condițiile de consum ale
acesteia.
3. DURATA CONTRACTULUI
Art. 3. Durata prezentului contract este de 12 luni, începând cu data semnării acestuia și se prelungește cu
unan prin semnarea unui act adițional.
4. DECONTAREA
Art. 4.1. Decontarea cantităților furnizate către consumator se face conform facturilor emise de furnizor,
care în conformitate cu legislația în vigoare, au la bază citirile aparatelor de măsură.
 energie electrică – 0.05 lei/ora

27
 CECCAR 2021
 tgaze – 0.5 lei/ora
 apă – 0.05 lei/ora
 Deseuri menajere – 5 lei/luna
 Internet – 5 lei/luna
 Telefonie – 5 lei/ luna
Art. 4.2. Agentul termic, apa caldă menajeră, apa potabilă și energia electrică se decontează prin
defalcareaprocentuală a cantității facturate de furnizor. Plata utilităților se realizează doar în perioadele
de desfășurare a activităților.
5. OBLIGAȚIILE PĂRȚILOR CONTRACTANTE
6. RĂSPUNDEREA CONTRACTUALĂ
7. ALTE CLAUZE SPECIFICE
Art. 7.1. Prețurile de furnizare se vor schimba o dată cu modificarea lor prin negociere de către furnizor.
Art. 7.2. Pierderile de apă din rețelele de distribuție vor fi suportate procentual de beneficiar.
Art. 7.3. Consumatorul poate solicita rezilierea contractului cu un preaviz de 15 zile calendaristice de la
data înregistrării la furnizor.
Art. 7.4. Contractul se poate prelungi sau modifica, cu acordul părților, prin acte adiționale.

Prezentul contract a fost încheiat în două exemplare, un exemplar pentru furnizor și un exemplar pentru
consumator.

FURNIZOR, CONSUMATOR,
ADMINISTRATOR

8. Se achizitioneaza mobila in valoare de 2.101 lei , la care se adauga TVA:

214.00.00.02.A.65.03.04.01.71.01.03 = 404.01.00.02.A.65.03.04.01.71.01.03 2.101 lei+319.19

= 2500.19
404.01.00.02.A.65.00.04.01.71.01.03 = 770.00.00.02.A.65.00.04.01.71.01.03 2500.19 lei
In vederea achizitiei imobilizarii corporale se intocmesc urmatoarele documente
justificative:
- angajamentul bugetar global/individual;
- planul de investitii aprobat conform bugetului de venituri si cheltuieli;
- referatul de necessitate;
- contractul/comanda;
- factura;
- procesul verbal de receptie;
- ordonantarea la plata;
- ordinul de plata;

9. Se achizitioneaza materiale consumabile (pixuri, hartie, toner, dosare, etc.) conform

facturii, in valoare de 3.000 lei:

28
 CECCAR 2021
-receptia materialelor consumabile in baza avizului de insotire:

302.08.00.02.A.65.00.04.01.20.01.01 = 401.01.00.02.A.65.00.04.01.20.01.01 3000 lei

401.01.00.02.A.65.00.04.01.20.01.01 = 770.00.00.02.A.65.00.4.01.20.01.01 3000 lei

10. Se achizitioneaza de catre un angajat un laptop cu valoare de intrare de 2.500 lei,

fara TVA. Se achita pe baza de decont.

303.02.00.02.A.65.00.04.01.71.01.03 = 404.01.00.02.A.65.00.04.01.71.01.03 2.500 lei

601.01.00.01.A.65.00.04.02 = 303.02.00.02.A.65.00.04.02 2.500 lei
581.01.01.02.A.65.00.04.02 = 770.00.00.02.A.65.00.04.02 2.500 lei
531.01.01.02.A.65.00.04.02 = 581.01.01.02.A.65.00.04.02 2500 lei
542.01.00.02.A.65.00.04.02 = 531.01.01.02.A.65.00.04.02 2500 lei
404.01.00.02.A.65.00.04.02 = 542.01.00.02.A.65.00.04.02 2500 lei

Nr. .1. din 2021..

DECONT DE CHELTUIELI
(pentru cheltuieli interne)

11. Se dau in consum materiale consumabile in valoare de 2000 lei si obiecte de inventor
in valoare de 1500 lei:

602.08.00.01.A.65.00.03.02 = 302.08.00.02.A.65.00.03.02 2000 lei

602.08.00.02.A.65.00.03.02 = 303.02.00.02.A.65.00.03.02 1500 lei

12. Se primesc si se achita facturile de energie electrica, apa, gaze, deseuri menajere,
internet, telefonie mobila:

- Primirea facturii de utilitati:

628.00.00.02.A.65.00.03.02 = 401.02.00.02.A.65.00.03.02 500 lei

- Plata facturii:

401.02.00.02.A.65.00.03.02 = 770.00.02.A.65.03.02 500 lei

29
 CECCAR 2021
13. Primeste prin donatie o retea de echipamente informatice la valoarea de 64.000 lei,
amortizate in proportie de 50%. Echipamente informatice au o durata de utilizare
de 2 ani.

- Inregsitrarea echipamenteleor informatice primate in donatie:

214.00.00 = % 64.000 lei

779.01.09 32.000 lei
281.04.00 32.000 lei

- Amortizarea lunara:

681.01.00 = 281.04.00 64.000/2ani/12luni = 2.667 lei

14. Se organizeaza o actiune de manifestare stiintifica la nivel international. Cheltuielile

privind organizarea evenimentului au valoarea de 80.000 lei:

206.00.00 = 401.01.00 80.000 lei

401.01.00 = 770.00.00 80.000 lei

15. Se finalizeaza investitia (cladire) – furnizorul factureaza diferenta din valoarea

cosntructiei ( durata de functionare 20 ani) – referinta operatia la punctul 3:

- Inregistrarea facturii finale:

231.00.00 = 404.01.00 180.000 lei

16. Se receptioneaza cladirea. In baza procesului de receptie finala se deblocheaza 70%
din valoarea garantiei de buna executie:

682.01 = 231.00.00 200.000 lei

212.09.00 = 101.00.00 200.000 lei
404 = 2678 - 2000 lei

17. In luna octombrie se achizitioneaza un autoturism. Se receptioneaza autoturismul si

se achita furnziorul ( durata de functionare 5 ani). De asemenea, se plateste prin
ordin de plata (pentru un an) CASCO, RCA, rovinieta:

- Autoturismul:
213.03.00 = 401.01.00 50.000 LEI
581.01.01 = 770.00.00 50.000 lei

30
 CECCAR 2021
512.01.01 = 581.01.01 50.000 lei
404.01.00 = 512.01.01 50.000 lei
681.01.00 = 281.03.03 50.000 LEI/5ani/12 luni = 833.33 lei
-CASCO, RCA, rovinieta:
471.00.00 = 401.01.00 300 lei
581.01.01 = 770.00.00 300 lei
512.01.01 = 581.01.01 300 lei
401.01.00 = 512.01.01 300 lei

50.000

SCOALA GENERALA MIHAI EMINESCU

DACIA LOGANSRL

18. In urma unui control inopinant s-a constatat un minus la gestiunea de materiale
consumabile in valoare de 300 de lei:

602.08.00 = 302.08.00 300 lei

19. Se ridica de la trezorerie, suma de 4500 lei, reprezentand cheltuieli de personal 4000
lei (din care 2500 lei drepturi salariale si 1500 lei indemnizatie de delegare);
cheltuieli pentru bunuri si servicii 500 lei reprezentand deplasari interne). Se achita
in primele 3 zile drepturi salariale in suma de 2000 lei, diferenta reprezentand salarii
neridicate in termenul legal de plata fiind depusa la trezorerie. In baza dispozitiilor
de plata si a referatelor de necesitate se acorda avansuri prin caseria unitatii, astfel:
1500 lei deplasari interne; 500 lei bunuri si servicii. Durata deplasarii 3 zile (2 nopti)
cheltuieli de transport 450 lei. Se vor incasa avansurile neutilizate si se depun la
trezorerie.

31
 CECCAR 2021
- Ridicarea de numerar din contul deschis la trezorerie:
581.01.01 = 770.00.00 4.500 lei
531.01.01 = 581.01.01 4.500 lei
- Inregistrarea salariilor:
641.00.00 = 421.00.00 2500 lei
- Achitarea drepturilor salariale:
421.00.00 = 531.01.01 2.000 lei
- Salariu neacordat:
421.00.00 = 426.00.00 500 lei
581.01.01 = 531.01.01 500 lei
770.00.00 = 581.00.00 500 lei
- Acordarea avansurilor prin casierie:
Finantare de la buget:
581.01.00 = 770.00.00 2000 lei
Deplasare interna:
542.01.00 = 531.01.01 1.500 lei
Bunuri si servicii:
542.01.00 = 531.01.01 500 lei

- Justificarea avansurilor acordate:

*Am stabilit sa fie ch. cu diurna de 50 lei/zi:

Diurna (3 zile * 50 lei/ zi):
646.00.00 = 542.01.00 150 lei

Transport:
624.01.00 = 542.01.00 450 lei
*Pentru cazare se acorda o alocatie de cazare de 230 lei/noapte (fara documente justificative), conform Hotararii Guvernului
nr.714/2018 privind drepturile si obligatiile personalului autoritatilor si institutiilor publice pe perioada delegarii si detasarii in alta
localitate, precum si in cazul deplasarii in interesul serviciului.

Cazarea:
646.00.00 = 542.01.00 230 lei * 2 nopti = 460 lei
- suma ramasa necheltuita:
581.01.00 = 531.01.01 890 lei
770.00.00 = 581.01.00 890 lei

20. Se returneaza ordonatorului de credite sumele neutilizate.

Sumele neutilizate din bugetul de cheltuieli fundamentat mai sus, sunt:

- Drepturi salariale = 500;

32
 CECCAR 2021
- Indemnizatie de delegare = 890;

In Debitul contului 770.00.00 ca si sold initial am avut 2.300.000 lei, finantarea de la
buget;
 In Creditul contului 770.00.00 ca si rulaj pe tot parcursul anului , datorita
cheltuielilor, avem 148.224,19 lei.
 La sfarsitul anului se returneaza la buget 1.390 lei.
 Astfel ca, Soldul final al contului 770.00.00 este de 2.151.775,81 lei.
 Suma totala de returnat la Bugetul statului este de 2.151.775,81 lei

806.00 = 770.00 2.151.775,81 lei

806.10 = 806.00 2.151.775,81 lei

21. Se inchid conturile de venituri si cheltuieli.

121.00.00 = % 293421.33 lei

601.01.00 5500 lei
602.08.00 300 lei
614.00.00 910 lei
628.00.00 80500 lei
646.00.00 150 lei
681.01.00 3561.33 lei
682.01.00 200.000 lei
641.00.00 2500 LEI
% = 121.00.00 122.500 lei
751.01.00 90.500 lei
779.01.09 32.000 lei

 CONTUL DE REZULTAT PATRIMONIAL

cod 02 - lei-
Nr. An
Cr DENUMIREA INDICATORULUI Cod rând precede An curent
t. nt
A B C 1 2

33
 CECCAR 2021
I. VENITURI OPERATIONALE 01
1. Venituri din impozite, taxe, contribuţii de asigurări şi alte venituri ale 02  2.300.000
bugetelor (ct.
7300100+7300200+7300201+7300202+7300203+7310100+7310200+732
0100+7330000+7340000+7350100+7350200+7350300+7350400+735050
0+7350600+7350601+7350602+7360100+7390000+7450100+7450200+7
450300+7450400+7450500+7450700+7450900+7460100+7460200+7460
300+7460900)
2. Venituri din activităţi economice 03
(ct.7210000+7220000+7510100+7510200+/-7090000)

3. Finantări, subvenţii, transferuri 04  32.000

(ct.7510500+7710000+7720100+7720200+7740100+
7740200+7750000+7760000+7780000+7790101+7790109)
4. Alte venituri operaţionale (ct. 05  90.500
7140000+7180000+7500000+7500100+7500200+7510300+7510400+781
0200+7810300+7810401+7810402+7770000)
TOTAL VENITURI OPERAŢIONALE 06  2.422.500
(rd.02+03+04+05)
II. CHELTUIELI OPERAŢIONALE 07
1. Salariile şi contribuţiile sociale aferente angajaţilor (ct. 08  2500+150=2
6410000+6420000+6450100+6450200+6450300+6450400+ 650
6450500+6450600+6450700+6450800+6460000+6470000)
2. Subventii şi transferuri (ct. 09
6700000+6710000+6720000+6730000+6740000+6750000+6760000+677
0000+6780000+6790000)
3. Stocuri, consumabile, lucrări şi servicii executate de terţi (ct. 10  5500+300+9
6010000+6020100+6020200+6020300+6020400+6020500+6020600+602 10+80.500 =
0700+6020800+6020900+6030000+6060000+6070000+6080000+609000 87210
0+6100000+6110000+6120000+6130000+6140000+6220000+6230000+6
240100+6240200+6260000+6270000+6280000+6290100)
4. Cheltuieli de capital, amortizări şi provizioane (ct. 11  3561.33+200
6810100+6810200+6810300+6810401+6810402+6820101+6820109+682 .000 =
0200+6890100+6890200) 203561.33
5. Alte cheltuieli operaţionale 12
(6350100+6540000+6580101+ 6580109)
TOTAL CHELTUIELI OPERAŢIONALE (rd.08+09+10+11+12) 13  293421.33
III. REZULTATUL DIN ACTIVITATEA OPERAŢIONALĂ 14
- EXCEDENT (rd.06- rd.13) 15  2.129.078.67
- DEFICIT (rd.13- rd.06) 16
IV. VENITURI FINANCIARE (ct. 17
7630000+7640000+7650100+7650200+7660000+7670000+7680000+769
0000+7860300+7860400)
V. CHELTUIELI FINANCIARE (ct. 18
6630000+6640000+6650100+6650200+6660000+6670000+
6680000+6690000+6860300+6860400+6860800)
VI. REZULTATUL DIN ACTIVITATEA FINANCIARĂ 19
- EXCEDENT (rd.17- rd.18) 20

- DEFICIT (rd.18- rd.17) 21

34
 CECCAR 2021
VI REZULTATUL DIN ACTIVITATEA CURENTĂ 22
I.
- EXCEDENT (rd.15+20-16-21) 23  2.129.078,67
- DEFICIT (rd.16+21-15-20) 24
VI VENITURI EXTRAORDINARE (ct.7910000) 25
II.
IX. CHELTUIELI EXTRAORDINARE (ct.6900000+6910000) 26
X. REZULTATUL DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ 27
- EXCEDENT (rd.25-rd.26) 28
- DEFICIT (rd.26-rd.25) 29
XI. REZULTATUL PATRIMONIAL AL EXERCIŢIULUI (BRUT) 29.1
- EXCEDENT (rd. 23+28-24-29) 29.2
- DEFICIT (rd. 24+29-23-28) 29.3
Cheltuieli cu impozitul pe profit (din ct. 6350200) 29.4
XI REZULTATUL PATRIMONIAL AL EXERCIŢIULUI (NET) 30
I.
- EXCEDENT (rd. 29.2 - rd.29.4) 31
- DEFICIT (rd. 29.3 + rd.29.4) 32
Conducătorul instituţiei
Conducătorul compartimentului

financiar-contabil

 SITUATIA FLUXURILOR DE TREZORERIE

-lei-
cod 04
Cod
DENUMIREA INDICATORULUI rând

A B 1 2 3
I. NUMERAR DIN ACTIVITATEA OPERAŢIONALĂ 01
1. Încasări 02  122.500

35
 CECCAR 2021
2. Plăţi 03  0
3. Numerar net din activitatea operaţională (rd. 02- 04  122.500
rd.03)

II. NUMERAR DIN ACTIVITATEA DE INVESTIŢII 05

1. Încasări 06
2. Plăţi 07
3. Numerar net din activitatea de investiţii (rd.06-07) 08

III. NUMERAR DIN ACTIVITATEA DE FINANŢARE 09

1. Încasări 10  2.300.000
2. Plăţi 11  149.614,19
3. Numerar net din activitatea de finanţare (rd.10-rd.11) 12  2.150.385,8
1

IV. CREŞTEREA (DESCREŞTEREA) NETĂ DE NUMERAR ŞI 13  2.272.885,8

ECHIVALENT DE NUMERAR (rd.04+rd.08+rd.12) 1

V. NUMERAR ŞI ECHIVALENT DE NUMERAR LA 14 0

ÎNCEPUTUL ANULUI

1.Diferenţe de curs favorabile 15

2.Diferenţe de curs nefavorabile 16
VI. NUMERAR ŞI ECHIVALENT DE NUMERAR LA FINELE 17  2.272.885,8
PERIOADEI (rd.13+14 +15-16) 1

NOTĂ: Coloanale se completează astfel:

Col.1 TOTAL - (col.2+col.3+…….n)
Col.2 - ct. 5310402 "Casa în valută"
Col.3 şi următoarele - ct. de disponibilităţi în lei şi în valută la unităţi bancare:( 5xxxxxx)

Conducătorul instituţiei Conducătorul compartimentului

financiar-contabil

 CONTUL DE EXECUTIE BUGETARA PENTRU FINALUL ANULUI 2021

-
cod 20 lei-
Drepturi constatate
Preved Stingeri pe
Total, din din anii din Drepturi
Denumirea Prevederi eri Încasări alte căi
Cod care: precedenţ anul constatate
indicatorilor *) inițiale definiti realizate decât
i curent de încasat
ve încasări

A B 1 2
3=4+5 4 5 6 7 8=3-6-7

36
 CECCAR 2021
 Invatamant
65.00.04 02.A  2.300.000
 65.00.04  D  90.500

*) Se înscriu denumirea şi simbolul capitolelor şi subcapitolelor din bugetul aprobat pe structura clasificatiei functionale -bugetul de stat,
bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul asigurărilor pentru somaj, bugetul Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate,
bugetul Fondului pentru mediu, bugetul activitatii de privatizare, bugetul fondurilor externe nerambursabile - sursa D - in situatia in care
in acest buget au fost aprobate venituri (altele decat cele de subordonare locala), si institutii publice finantate integral sau partial din
venituri proprii / activitati finantate integral din venituri proprii-(altele decat cele de subordonare locala).

Conducătorul instituţiei

37