Universitatea: tefan cel Mare Facultatea: tiine Economice i Administraie Public Specializarea: Management An: II

Tehnica de leasing-realitatea zilelor noastre

Cuprins
1. Introducere 2. Importana operaiunilor de leasing- O realitate a zilelor noastre 2.1. Definirea conceptului de leasing i obiectul tranzaciilor de leasing 2.2. Scurt istoric al conceptului de leasing 2.3. Leasingul n Romania 2.4. Clasificarea operaiunilor de leasing 2.5. Participanii la operaiunea de leasing 2.6. Scheme de derulare i finanare a operaiunilor de leasing 2.7 Avantajele finanrii n sistem de leasing la locator 2.8.1. Coninutul contractului de leasing 2.8.2. Drepturile i obligaiile pilor contractuale 2.8.3. ncetarea contractului de leasing 3. Importana operaiunilor de leasing reliefat print-un studiu de caz al unui contract de leasing la S.C. SILETINA IMPEX S.R.L. 3.1. Prezetarea general a societii 3.2. Prezentarea unui contract de leasing financiar la S.C. SILETINA IMPEX S.R.L. 4. R.C.I. Leasing Romania- Prile contractante 4.1) Obiectul contractului 4.2) Intrarea in vigoare/Condiii suspensive

4.3) Perioada de utilizare n sistem de leasing 4.4)Condiii de livrare 4.5)Condiii financiare 4.6)Modaliti i termene de plat 4.7) Denunarea Contractului 4.8) Garanii 4.9) Condiii de asigurare 4.10) Restituirea Autovehiculului la expirarea Contractului 4.11) Dreptul de propietate, Dreptul de opiune, Condiiile de exercitare a dreptului de opiune 4.12) Rezilierea Contractului 5. Concluzii privind importana leasingului

1. INTRODUCERE Operaiunile de leasing reprezint o cale de rentabilitate i de cretere a eficienei economice a societilor comerciale. Apariia i extinderea leasingului s-a produs n condiiile accelerarii progresului tehnico - stinific i adncirii specializrii i cooperarii n producie. n prezent , operaiunile de leasing cunosc o rat de cretere de la an la an de peste 25% , ceea ce reprezint o dinamic , poate unic , n economia i finanele lumii . Instituiile de credit specializate n leasing au devenit verigi ale sistemului bancar. Leasingul este un pas nainte n finanarea ntreprinderilor care doresc s i achiziioneze utilaje i echipamente, dar care nu au posibiliti financiare. Aceast tehnic de finanare care presupune un risc ridicat, vine s dea satisfacie agenilor economici care nu pot s obin credite de la bnci, ori nu vor s-i greveze bunurile mobile i imobile prin instituirea de ipoteci sau gajuri, sarcini de natur a afecta dinamismul specific domeniului comercial. Leasingul reprezint un contract complex care permite unei persoane s obin i s utilizeze un lucru fr a plti imediat preul. Fa de alte modaliti de finanare, leasingul este net superior att din punct

de vedere economico-finaciar ct i din punct de vedere contabil, iar avantajele sunt multiple.

2. IMPORTANA OPERAIUNILOR DE LEASING O REALITATE A ZILELOR NOASTRE 2.1. Definirea conceptului de leasing i obiectul tranzaciilor de leasing Din punct de vedere etimologic , cuvntul leasing provine din englezescul to lease= a nchiria, a concesiona, termeni ce nu surprind complexitatea operaiunilor legate de acesta.3 Deseori semnificaia este perceput eronat, neiniiaii confundnd conceptul de leasing cu operaiunile de nchiriere sau vnzri n rate. Din punct de vedere juridic, leasingul reprezint un contract complex care permite unei persoane s obin i s utilizeze un lucru fr a plti imediat preul.4 Din punct de vedere economic, leasingul reprezint o operaiune de finanare, pe baza unui contract de leasing, n care finanatorul asigur fondurile necesare pentru ntreaga investiie.5
8

83 D. Clocotici,univ.dr. , Gh. Gheorghiu, lector univ.dr.-Operaiunile de leasing,pg. 16 4 Asupra analizei juridice a operaiunilor de leasing, a se vedea D. Clocotici,univ.dr. , Gh. Gheorghiu, lector univ.dr. n R.D.C. nr. 1-12/1997 i 3/1998 5 D. Voiculescu, M. Caras- Leasing, Ed. Enciclopedic 1986 i A. Puiu- Tehnici de negociere contractual i derularea n afacerile economice internaionale, Ed. Tribuna Economic 1997, pg.229-258

Monica Violeta Achim, definete leasingul ca fiind: un proces prin care se trasmite de la finanator (locator) la beneficiar (locatar) dreptul de folosin a unui bun (cumprat sau realizat de finanator) la solicitarea acestuia din urm, contra unei redevene, iar la sfritul perioadei de folosin, finanatorul se oblig s respecte dreptul de opiune al utilizatorului privind dobndirea dreptului de proprietate, prelungirea contractului de leasing ori ncetarea raporturilor contractuale.6 Obiectul tranzaciilor de leasing Ramurile predilecte , care se preteaz operaiunilor de leasing sunt urmtoarele : - imprimerie , pres , edituri ; - confecii ; - maini unelte ; - mobil , prelucrarea lemnului ; - echipament industrial ; - birotic i echipament informatic ; - mijloace de transport ; - bunuri tehnice de consum de folosin ndelungat ;

Achim Monica Violeta, Leasing- O afacere de succes, Editura Economica, 2005, Cluj Napoca

- maini agricole ; - materiale pentru mecanica grea ; - cladiri cu destinaie comercial sau industrial ; - cladiri cu destinaie administrativ . 2.2. Scurt istoric al conceptului de leasing Leasingul, ca tehnic de afaceri economice, a aprut dintr-o nevoie stringent de a soluiona o problem. nc din antichitate s-a observat c beneficiile sunt obinute prin folosina unui lucru, avnd mai puin importan cine deine titlul de proprietate. Prin anii 210, n oraul smaritean Ur, proprietarii de unelte agricole le nchiriau fermierilor, pstrnd o eviden a acestui fapt pe plci de argil. Aristotel, n lucrarea s Retorica, exprim ideea c bogia nu se msoar prin titlurile de proprietate, ci prin efectiva utilizare a unor lucruri, chiar dac sunt proprietatea altora.7 n epoca modern, spre sfaritul secolului al XIX-lea, aveau loc n S.U.A. primele operaiuni care prefigurau leasingul. n 1877 aparatele de telefon au fost nchiriate abonailor, iar acest contract avea s fie denumit lease.8
9

9 Aristotel, Retorica, Cartea 1 cap.5 8 D. Clocotici,univ.dr. , Gh. Gheorghiu, lector univ.dr.-Operaiunile de leasing,pg. 20

2.3. Leasingul n Romania n Romania au existat mai multe moduri de a definii operaiunea n sine, dar i a societilor de leasing. Datorit progresului economic, societile comerciale romneti s-au vazut nevoite de a ncheia astfel de operaiuni de leasing, avnd drept model practica internaional, care de cele mai multe ori a iscat nenelegeri, controverse n ceea ce privete aplicarea, operarea i stingerea raporturilor, ntre prile contractante. Prima societate de leasing din Romania a fost nfiinat n anul 1994, iar primele referiri legislative la operaiunile de leasing s-au fcut n Ordonana Guvernului nr. 12/1995. Leasingul este o operaiune care poate fi ndeplinit att de persoanele juridice ct i de cele fizice. Este o bun metod de finanare datorit operativitii cu care satisface necesitiile financiare ale agenilor economici ct i a persoanelor fizice. Prin leasing se poate evita unele proceduri complicate de contractare de credite bancare , proceduri cum ar fi constituirea de garnii i care presupune imobilizarea unor elemente de patrimoniu. n zilele noastre leasingul se bucur de o mare popularitate, datorit modului de derulare a contractului care ofer o flexibilitate i o

serie de avantaje de natur economic, care primeaz celor de natur juridic. Leasingul este si cel mai prestigios efect al principiului contabil Prevalenta economicului asupra juridicului Substance over form. Ca modalitate de finanare a achiziionrii de active i chiar ca afacere, leasingul a nregistrat perioade de cretere semnificativ. Una din cauze este facilitatea locatarului de a obine finanare integral, n detrimentul unei achiziii finanate printr-un contract de credit, n care cumprtorul trebuie de regul, s achite un avans, care nu va face finanarea pe care o asteapt. parte din

2.4. Clasificarea operaiunilor de leasing Complexitatea i diversitatea operaiunilor de leasing sunt puse n eviden prin clasificarea lor n anumite clase, n funcie de durata nchirierii, ponderea ratelor n pretul net de vnzare, prile participante i alte criterii. n funcie de durata nchirierii, operaiunile de leasing se clasific n: a) leasing pe termen scurt const n nchirierea bunurilor pe o durat de cteva ore, zile su luni, mai multor beneficiari, n vederea amortizrii. b)leasing pe termen mediu - (equipment leasing) - presupune amortizarea bunului prin nchirierea consecutiv a acestuia mai multor beneficiari pe termene scurte de 2-3 ani.

c) leasing pe termen lung (plant leasing) Leasingul pe termen lung se practic n mod frecvent pe piaa bunurilor imobiliare pentru cldiri complet utilate. n funcie de ponderea ratelor n preul de vnzare a bunului, avem: a) leasing operaional (de mentenan, tehnic) se deruleaz pe o perioad mai mic dect durata economic de via estimat a echipamentului i presupune recuperarea n perioada de locaie doar a unei pri dn bunul nchiriat, Principalele tipuri de echipamente implicate n tranzaciile de leasing operaional sunt computerele, copiatoarele de birou, automobilele i camioanele. Ofer att finanarea, ct i servicii de mentenan pentru echipamentul nchiriat, costul asigurrii mentenanei fiind inclus n chiria leasingului. b) leasing financiar (de capital) urmrete recuperarea integral a valorii bunului n perioada de locaie i obinerea unui profit. Specificul acestei forme de leasing const n faptul c societatea de leasing de regul nu alege, nu produce i nici nu livreaz bunul, doar achiziioneaz bunul sau dreptul de proprietate i folosin de la furnizor. Acesta urmeaz a fi livrat beneficiarului direct de ctre furnizor. Leasingul financiar nu ofer mentenan, nu poate fi reziliat i este complet amortizat.. c) lease-back reprezint o form mascat de finanare a unei

societi comerciale fiind similar cu ipoteca. n acest caz, beneficiarul vinde bunurile aflate n proprietatea sa finanatorului, care i le nchiriaz n baza unui contract de leasing. La finele locaiei, bunurile revin n proprietatea beneficiarului n urma achitrii valorii reziduale.9 n funcie de prile participante la contract, distingem: a) leasing direct, n care finanatorul este i furnizorul (productorul) b) leasing indirect, n care finanarea i revine unei societi specializate (intermediare). n funcie de aspectul costurilor ratelor de leasing: a) leasing brut (full service leasing) n care ratele includ i cheltuielile de ntreinere i reparaii. Aceast form de leasing se folosete n scopul permanentizrii relaiilor dintre firme i se ntlnete n general la instalaiile complexe sau acolo unde se dorete cucerirea pieei. b) leasing net ratele se calculeaz doar pe baza preului net de vnzare al obiectului contractului.
10

109 M. Giovanoli, op. cit. p. 263

 n funcie de caracteristicile pieei creia i se adreseaz i de relaiile stabilite cu clienii, au aprut i unele forme speciale de leasing, cum ar fi: a) leasing experimental - presupune nchirierea bunurilor pe perioade scurte,urmate de vnzarea lor, n cazul n care corespund exigenelor beneficiarului; b) time-sharing se bazeaz pe o nchiriere pe timpi partajai, adic a mai multor clieni simultan. Ratele pltite lunar la asemenea contracte sunt de aproximativ 3-4 ori mai mici dect cele de leasing. Se practic n special n turism prin nchirierea bazei materiale n cazul tehnicii de calcul su a unor mijloace de transport c) leasing de personal de regul, leasingul sau nchirierea se refer la o colaborare pe o perioad de timp (1 sau cteva zile). 2.5. Participanii la operaiunea de leasing Pornind de la definiia leasingului care presupune transferul dreptului de utilitate al unui bun sau utilaj de la o parte (finanator) ctre alta (utilizator), ne confruntm cu aceti termeni i cu alii, care vor fi explicai n cele ce urmeaz. Furnizorul - poate fi productorul bunului su o societate comercial care 1-a achiziionat de la productor. Finanatorul (locatorul) - poate fi o companie financiar, un

holding, o banc de investiii sau comercial, societate de asigurare, o societate de leasing sau chiar furnizorul. Societatea de asigurare are urmtoarele atribuii: a) b) c) ncheie contractul de asigurare cu proprietarul bunului; emite polia de asigurare; achit contravaloarea poliei n caz de necesitate;

2.6. Scheme de derulare i finanare a operaiunilor de leasing Prezentm n continuare cteva scheme de derulare i finanare a operaiunilor de leasing pentru evidenierea situaiilor posibile n practic. A. Schema clasic este aceea n care fnanatorul dispune de resurse fnanciare proprii, pe care le antreneaz n finanarea achiziiei bunului care va face obiectul contractului de leasing. Schematic, acest lucru poate fi reprezentat astfel:

Finanator: societatea de leasing

Achit bunul Furnizor

nchiriaz bunul Beneficiar

Figura 1.1. Schema clasic a operaiunilor de leasing B. O alt schem este aceea reprezentat n figura urmtoare, n care societatea de leasing finaneaz operaiunile pe baza unor surse fnanciare atrase (de regul de la bnci).
Banca

Finanator: societatea de leasing

Achit bunul Furnizor

nchiriaz bunul Beneficiar

Figura 1.2 Schema operaiunilor de leasing cu finanare extern

C. Exist o form de leasing denumit leasing leveraj, utilizat frecvent n tranzaciile cu echipamente de mare valoare, cum ar fi avioanele, n care societatea de leasing finaneaz doar o parte din valoarea bunului, restul fiind acoperit de diferii creditori (societi de finanare) care, contra unei dobnzi, i vor recupera sumele avansate dn ratele de leasing ncasate de la beneficiari.
Societatea de finanare Societatea de finanare

Particip la finanarea operaiunii

Ramburseaz creditul

Societatea de leasing

Achit bunul

nchiriaz bunul

Furnizor

Beneficiar

Figura 1.3 Schema operaiunilor de leasing leveraj

D. Sunt situaii n care furnizorul livreaz bunul pe credit, urmnd a recupera contravaloarea lui pe msura ncasrii ratelor de leasing de la beneficiar.

Finanator: societatea de leasing

Achit bunul ealonat

nchiriaz bunul crediteaz

Livreaz bunul Furnizor Beneficiar

Figura 1.4 Schema leasingului cu credit furnizor

E. O alt situaie posibil este aceea n care furnizorul este productorul bunului, efectund operaiunea de leasing. Lucrurile n acest caz se simplific, ntru-ct nu sunt necesare fonduri pentru achiziia bunului de ctre societatea de leasing, care este aceeai cu cea a furnizorului.
Societatea de leasing (furnizorul) nchiriaz bunul Beneficiarul

Figura 1.5. Schema leasingului ,,furnizor

F. n practic pot aprea situaii n care beneficiarul s nu aib

bonitatea solicitat de finanator pentru a putea beneficia de facilitile contractrii n leasing a unui bun. De aceea se poate apela la o alt societate comercial care s devin titularul contractului de leasing i cu care s se asocieze n participaiune pentru a derula contractul. n astfe1 de situaii, beneficiarul poate juca rolul unui operator de leasing. n acest caz, contractul de leasing va fi ncheiat de societatea care deine garaniile necesare derulrii operaiunii i se va stipula posibilitatea subnchirierii sau exploatrii n comun cu alte societi comerciale a bunului care face obiectul contractului.
Societatea de leasing

achit bunul livreaz bunul Furnizor

nchiriaz bunul asociere Beneficiar Asociat

Figura 1. 6 Schema leasingului cu operator ntercalat G. Exist o schem de derulare a operaiunilor de leasing specific lease-back-ului, n care ntervin doar beneficiarul i societatea de leasing (fnanatorul). Relaia dintre acetia se reduce la urmtoarele: beneficiarul trimite scrisoare de intenie societii de leasing n vederea solicitrii unui credit. Societatea de leasing accept sau respinge solicitarea beneficiaruiui. n cazul acceptului beneficiarul vinde bunurile aflate n proprietatea finanatorului care le nchiriaz n baza unui contract de leasing. La finele locaiei bunurile revin n proprietatea beneficiarului n urma achitrii valorii lor reziduale

Beneficiarul

Societatea de leasing

Vnde bunuri aflate n proprietate nchiriaz bunurile cumprate

Figura 1.7 Schema operaiunii de lease-back H. Analog cu mecanismul de derulare a lease-back-ului este

cel al leasingului actionar. Deosebirea apare n faptul c beneficiarul nu vinde bunuri, ci aciuni ale societtii unui fond de investiii care le va lua n locaie n schimbul unei chirii stipulate n contractul de locaie. Aadar, n acest caz beneficiarul vinde aciuni pe care le preia n locaie urmnd a le rscumpra la fnele perioadei de locaie. 2.7 Avantajele finanrii n sistem de leasing la locator Printre avantajele pe care finanarea n sistem leasing le presupune, se numar: Permite utilizatorului s foloseasc resursele proprii pentru investiii i sporirea capitalului de lucru (active circulante), evitnd imobilizarea acestora n achizitionarea de utilaje sau alte echipamente.

Permite utilizatorului s foloseasc n permanen noile tehnologii n domeni pentru a obtine cel mai bun randament.

Permite utilizatorului s amne plata taxelor vamale pn la fnalul contractului n cazul bunurilor din import.

Rapiditate i accesibilitate: n comparaie cu obinerea unui credit bancar procedura de obtinere a unei finantri n sistem leasing ct i derularea unui asemenea contract sunt mult mai facile.

Serviciile incluse n operaiunea de leasing efectuarea de ctre societatea de leasing a tuturor procedurilor ocazionate de importul unor echipamente, utilaje, precum i nmatricularea n cazul autoturismelor.

Flexibilitatea graficului de plati- pe parcursul unui contract de leasing exist posibilitatea negocierii graficului de plai n funcie de specificul activitii firmei.

2.8. Contractul de leasing Tehnic de leasing apare ca un contract complex ce presupune ca operaii componete o vnzare - cumprare , un mandat , o locaie i o promisiune unilateral de vnzare.

Contractul de vnzare - cumprare are loc ntre productorul vnztor i finantatorul - cumprtor , care negociaz asupra bunului ales. Finanatorul - cumpartor are obligaia de a plti preul pe baza procesului verbal de predare , ncheiat ntre vnztor i utilizator , iar preluarea instalaiei cade n sarcina i cheltuiala utilizatorului. Contractul de mandat intervine ntre finantator ca mandant i utilizator ca mandatar , calitate n care negociaz i ncheie cumprarea obiectivului de echipament , convenind cu vnztorul asupra parametrilor tehnici ai acestuia. Totodat, n baza acestui contract , finanatorul - societatea de leasing , ii acord utilizatorului dreptul de aciune direct asupra productorului n privina reclamaiilor cu privire la calitate , asisten tehnic i service . Contractul de locaie intervine ntre finanator (devenit locator) , proprietar al bunului i utilizator (devenit locatar). Finanatorul accept contractul numai dup ce a verificat solvabilitatea i capacitatea profesional a utilizatorului care nu-i poate substitui un ter n executarea contractului de leasing i nici nu poate subnchiria echipamentul dat n folosin. ntre finanator i utilizator se ncheie nc de la nceputul operaiei un contract prealabil cuprinznd o promisiune unilateral de vnzare prin care finanatorul (cumprtor) se oblig s vnd utilizatorului bunul respectiv la sfaritul contractului de locatie, dac

utilizatorul ii va manifesta dorina n acest sens. n acest sens se va ncheia un contract de vnzare al crui pre se va stabili n funcie de ratele de chirie platite i , deci , de valoarea rezidual a bunului . Avnd n vedere toate aceste caracteristici , se poate trage concluzia c leasingul este un contract complex , ale crui elemente creaz un cadru distinct i unitar . 2.8.1 Coninutul contractului de leasing n practic ntalnim o varietate de contracte de leasing care difer de la o operaiune la alta , dar toate au n comun prevederi referitoare la perioada de nchiriere , modul de determinare a taxei de leasing , precum i obligaiile i drepturile prilor. Un contract de leasing trebuie s prevad: 1. Materialul i furnizorul ales ; 2. Condiiile de livrare i instalare a bunului care rezult c au fost respectate de : documentele ntocmite la livrare i din documentele de instalare , cu precizarea condiiilor de suportare a cheltuielior i riscurilor pentru utilizator i furnizor , ca i implicaiile n caz de ntarziere n livrare su instalare ; 3. Condiiile de utilizare , ntreinere i control asupra bunului nchiriat cu detalierea obligaiilor utilizatorului ;

4. Garantarea bunului de ctre furnizor i exonerarea societii de leasing de orice responsabilitate ; 5. Proprietatea bunului cu implicaiile i modul de exercitare a dreptului de proprietate ; 6. Responsabilitatea utilizatorului i varianta de asigurare ; 7. Rezilierea contractului pentru diferite cazuri i implicaiile pentru chiria i firm ; 8. Expirarea contractului ; 9. Starea bunului restituit ; 10. Modul de suportare a impozitelor i taxelor ; 11. Modul de soluionare a reclamaiilor ; 12. Condiii particulare pentru firma i utilizator (cu precizarea datei de plat a primei rate i esalonarea anual a celorlalte rate de redevente cu precizarea modului de plat ), precum pentru banca finantatoare . Contractul de leasing trebuie semnat de ctre cele trei pri : furnizor , utilizator i societatea sau banca de leasing . 2.8.2 Drepturile i obligaiile pilor contractuale Drepturile utilizatorului nscrise n contract sunt :

- dreptul de folosina asupra bunului nchiriat , dreptul de proprietate fiind conservat de ctre societatea de leasing ; - autonomia tehnic i de gestiune n utilizarea bunului nchiriat ; - s beneficieze de asistent tehnic dun partea societii de leasing sau a furnizorului ; - s poat nlocui utilajele avariate, cu condiia de a respecta instruciunile de folosire, prin clauze ce pot fi stipulate n contractul de leasing ; - s poat nlocui utilajul uzat moral cu altul mai performant (atrgnd ns majorari ale chiriei) ; acesta este unul din marile avantaje oferite de mecanismul de leasing beneficiarilor ; - s beneficieze, la sfaritul contractului de leasing de tripl opiune : cumprare, restituire sau reluarea locaiei . Obligaiile utilizatorului nscrise n contract sunt :10

- s exploateze masinile i utilajele nchiriate conform instruciunilor tehnice ;

11

1110 Partea introductiv de la art. 10 este reprodus astfel cum a fost modificat prin art. 1 pct.12 din Legea nr. 287/2006

- s se ngrijeasc de instruirea personalului destinat exploatrii mainilor nchiriate ; - s nu aduc nici un fel de modificri n construcia utilajelor fr acordul societii de leasing ; - s asigure utilajele nchiriate n folosul societii de leasing ; - s pstreze n condiii corespunzatoare utilajele nchiriate , pe toat durata contractului , chiar i n perioada cand nu se afl n exploatare. Drepturile societii de leasing nscrise n contract sunt :

- s inspecteze periodic starea utilajului nchiriat i modul de exploatare ; - s rezilieze contractul nainte de termen, dac utilizatorul nu i-a ndeplinit obligaiile contractuale, avnd ca efecte restituirea utilajului nchiriat, plata n continuare a chiriei, precum i a unor eventuale daune ; Obligaiile societii de leasing nscrise n contract sunt :

- s livreze utilizatorului echipamentul n bun stare de funcionare ; - s instruiasc personalul destinat exploatrii bunului ce face obiectul locaiei ;

- s efectueze reparaia defeciunilor care nu sunt rezultatul nerespectrii instruciunilor de exploatare ; - s asigure piesele de schimb necesare reparaiei sau s achite contravaloarea acestora, dac au fost procurate de utilizator.

2.8.3. ncetarea contractului de leasing Contractul de leasing poate nceta fie la termenul convenit de pri, fie nainte de acel termen, datorit interveniei unor cauze ce in de voina unei pri sau datorit unui eveniment. ncetarea contractului de leasing nainte de termen are loc prin rezilierea acestuia: - cnd utilizatorul refuz s primeasc bunul ; - cnd utilizatorul nu-i ndeplinete obligaia de plat a redevenelor ; - cnd utilizatorul se afl n stare de reorganizare judiciar i/sau faliment;. ncetarea contractului de leasing la termen are loc ca urmare a manifestrii dreptului de opiune al utilizatorului, care are trei posibiliti: s cumpere bunul, s-l restituie, sau s ncheie un nou contract de leasing.

Dac utilizatorul achiziioneaz bunul, el va deveni proprietar al acestuia ca urmare a promisiunii unilaterale de vnzare fcut de societatea de leasing. Pentru ca societatea de leasing s i manifeste dorina n acest sens, este necesar ca utilizatorul s-i manifeste dorina de a cumpra. Dac opteaz pentru restituirea bunului, utilizatorul este obligat s restituie bunul folosit la data expirrii contractului sau la data convenit.11
12

3. IMPORTANA OPERAIUNILOR DE LEASING RELIEFAT PRINTR-UN STUDIU DE CAZ AL

1211 Ion Turcu- Operaiuni i contacte bancare, Ed. Lumina Lex, Bucureti, 1994

UNUI CONTRACT DE LEASING LA S.C. SILETINA IMPEX S.R.L.

3.1. PREZENTARE GENERAL A SOCIETII Unitatea S.C.Siletina Impex S.R.L i desfoar activitatea n sectorul serviciilor de transport urban public de calatori. Societatea comercial Siletina Impex S.R.L. a cunoscut de-a lungul anilor o evoluie remarcabil. n condiiile unei oferte limitate i precare, din punct de vedere cantitativ i calitativ, a serviciilor locale de transport public de persoane, administratorul societii comerciale a avut, mai nti iniiativa demarrii activitii de transport urban de persoane cu microbuse. Competena i consecvena cu care a acionat firma, prin eforturi susinute i bine orientate, au condus, n anul 2001, la asocierea cu S.C. TRANSPORT LOCAL S.A., devenind astfel, lider necontestat al serviciilor de transport public de persoane din municipiul Trgu-Mure. n prezent, societatea deine un parc de 25 de autobuse proprii, achiziionate n sistem de leasing, i 10 microbuse, la care se mai adaug 45 de autobuse preluate n asociere de la Transport Local S.A. Societatea mai are contracte de colaborare cu firme de maxi-taxi totaliznd un numr de peste 50 de microbuse care presteaz servicii de transport n municipiu.

3.2. PREZENTAREA UNUI CONTRACT DE LEASING FINANCIAR LA S.C. SILETINA IMPEX S.R.L. Aceast societate utilizeaz leasingul financiar ca modalitate de finanare, i n principal achiziioneaz autovehicule pentru activitatea de transport public de cltori, cu microbuse i autobuse, dar i autovehicule pentru transport marf. Societatea achiziioneaz autovehicule att n lei ct i n moned strin ($ sau Euro). n cele ce urmeaz este prezentata situaia n care S.C. Siletina Impex S.R.L., dorete s achiziioneze un autovehicul marca DACIA 1305 PK 1.9D i ncheie un contract de leasing financiar cu S.C. RCI Leasing Romania S.R.L. Exemplul este valabil i se aplic pentru situaia n care locatarul i locatorul sunt persoane juridice romne.

ELEMENTE PRINCIPALE DIN CONTRACT

Elemente Valoarea de intrare a bunului(pre fr TVA) Valoarea total a contractului Durata contractului Avans (pltibil la semnarea contractului) Plata de leasing lunar (rata de leasing i Asigurarea Full Casco) Valoarea rezidual (pltibil la sfritul contractului)

Valori exprimate n EURO 5.042 6.654 36 luni 504 156.83

504

4. R.C.I Leasing Romania Groupe RCI Banque Contract de leasing financiar

Prile contractante: 1. S.C. RCI Leasing Romania S.R.L., persoan juridica romn,

avnd sediu social in Bd. Aviatorilor, nr.41,Sector 1 ,Bucureti nregistrat la Registrul Comerului sub nr J40-10.01.2002, Cod unic de nregistrare 14378619, capital social subscris si vrsat de 165.804.000.000 lei, telefon 201.20.00, fax 201.20.99, reprezentat de Gerard Pesson, n calitate de Administrator, i 2. S.C. SILETINA IMPEX S.R.L., persoan juridic-persoan fizic autorizat romn, avnd sediul social in Str. 1 Dec. 1918 Nr. 92-4 Tg.Mures,Mures, nregistrat la Registrul Comerului sub nr J26-25-92, Cod Fiscal-CNP-Cod unic de inregistrare R2532276 telefon 0265-26448, fax 0740-086403, reprezentat de Claudiu Maior, n calitate de Director denumit in continuare Utilizatorul. Locatorul si Utilizatorul fiind denumii n continuare individual Partea si mpreuna Prile au hotrt ncheierea prezentului contract de leasing, denumit n continuare Contractul. 4.1) Obiectul contractului 1.1. Obiectul contractului l constituie finanarea n regim de leasing a unui autovehicul marca DACIA 1305 PK 1.9D cu specificaiile tehnice

prevzute n Anexa 2 corespunznd solicitrii de finanare formulat de Utilizator Anexa 2 va fi remis de ctre Locator Utilizatorului la data livrrii Autovehiculului. 1.2.Autovehiculul va fi achiziionat de ctre Locator de la SC AUTOMOBILE DACIA SA, denumit n continuareFurnizorul. 4.2) Intrarea in vigoare/Condiii suspensive Contractul intr n vigoare la data semnrii sale de ambele pari, sub condiia ndeplinirii cumulative a urmtoarelor condiii suspensive: aprobarea de ctre Locator a solicitrii de finanare fcut de Utilizator, n temeiul documentaiei cerute de Locator din care s rezulte situaia financiar a Utilizatorului. Locatorul are dreptul s pstreze aceast documentaie, obligndu-se s pstreze confidenialitatea informailor deinute; prezentarea garaniilor suplimentare solicitate de ctre Locator plata Avansului (incluznd Valoarea rezidual n avans), prevzute la Art.5 al prezentului Contract; plata contravalorii primelor de asigurare pe 12 luni pentru asigurarea Full Casco a Autovehiculului, dac aceast asigurare nu este finanat conform Art. 5 din prezentul Contract. Prezentul Contract expir la finalizarea Perioadei de leasing, astfel cum aceasta este definit la Art.3 al prezentului Contract.

4.3) Perioada de utilizare n sistem de leasing Perioada de utilizare n sistem de leasing prevzut de prezentul Contract (denumit n continuare Perioada de leasing) este de 36 luni, ncepnd cu prima zi a lunii n care este scadent prima rat de leasing 4.4)Condiii de livrare 4.1.Autovehiculul va fi predat Utilizatorului la sediul Furnizorului sau al unuia dintre agenii Furnizorului. Furnizorul sau agentul Furnizorului l va informa pe Utilizator despre locul exact si data livrrii. 4.2.Utilizatorul va recepiona Autovehiculului la locul indicat de Furnizor sau agentul Furnizorului n termen de maximul 3 zile lucrtoare de la data informrii fcute de Furnizor sau agentul Furnizorului i va semna Nota de livrare prevzut n Anexa 3. 4.3.Refuzul Utilizatorului de a prelua Autovehiculul n termen de 3 zile lucrtoare de la informarea fcut de Furnizor sau agentul Furnizorului i/sau refuzul de a semna Nota de Livrare n condiiile prezentului Contract,dau dreptul Locatorului de a rezilia unilateral Contractul, de plin drept,fr punere n ntrziere,somaie,aciune n justiie sau alte proceduri prealabile,cu daune interese care vor fi egale cu contravaloarea Taxei administrative.

4.4.n cazul n care, ulterior semnrii i/sau intrrii n vigoare a Contractului,Locatorul intr n posesia unor informaii sau nscrisuri care conduc la concluzia c documentele puse la dispoziie de Utilizator n conformitate cu Art. 2(a)din Contract nu reflect corect situaia general a utilizatorului ,sau garaniile furnizate n conformitate cu Art 2(b) din Contract nu sunt reale, Locatorul are dreptul s adopte una dintre urmtoarele msuri: - s amne achiziionarea i/sau livrarea Autovehiculului ctre Utilizator,solicitndu-i acestuia s completeze garaniile i/sau documentele necesare reevalurii situaiei sale, stabilind un nou termen de achiziionare i/sau livrare a Autovehiculului,sau - s rezilieze unilateral Contractul,de plin drept,fr punere n ntrziere,somaie,aciune n justiie sau alte proceduri prealabile cu daune interese care vor fi egale cu contravaloarea Taxei administrative.Daunele interese vor putea fi reinute Locator din sumele avansate de Utilizator. 4.5.Pentru reclamaiile privind viciile aparente sau ascunse ale Autovehiculului Utilizatorul este de acord ,n conformitate cu prevederile Art. 1354 din Codul Civil,ca Locatorul s nu rspund pentru aceste vicii,remedierea i rspunderea pentru acestea urmnd a fi reglementate direct ntre Utilizator i Furnizor. 4.6.De asemenea ,Utilizatorul este de acord ,ca Locatorul s nu fie n nici un fel rspunztor fa de Utilizator n cea ce privete nerespectarea de ctre

termenilor stabilii n contractul de vnzare cumprare a Autovehiculului ncheiat cu Furnizorul(caracteristici tehnice,livrare calitate ,asistena tehnica,garanie,service,etc).Pentru reclamaiile privind aceste aspecte Utilizatorul renun n mod expres la dreptul de a se ndrepta mpotriva Locatorului ,urmnd a se folosi numai de dreptul la aciune direct mpotriva Furnizorului potrivit legii. 4.5)Condiii financiare 5.1.Valoare de intrare(preul fr TVA a Autovehiculului): 5.042.00 EURO 5.2.Taxa administrativ(TA)-pltit la semnarea contractului: 101,00EUR Finanat: 5.3.Prima de asigurare Full Casco(AFC): 173,00EUR Finanat: 5.4.Avansul(AV)-pltibil la semnarea contractului: 504,00EUR 5.5.Rat de leasing lunar(RL): 5.6.Plat de leasing lunar(n cazul asigurrii finanate)((RL+AFC): 156,83EUR 5.7.Numrul ratelor de leasing(n): 36

5.8.Valoarea rezidual total(VRT): 1.008,00EUR - Valoarea rezidual n avans(VRA)inclus n avans:*** 504,00EUR ,din care: - Valoarea residual pltibil la sfritul contractului(VRS): 504,00EUR 5.9.Valoarea total(AV+RL*n+VRS): 6.654,00EUR Sumele de mai sus nu include TVA.

***Valoarea rezidual n avans nu se cumuleaz cu Avansul(AV)ci este inclus n acesta. 4.6)Modaliti i termene de plat 6.1.Valoarea plilor pe care Utilizatorul le are de fcut n temeiul prezentului Contract se stabilete n EURO.Plile se vor efectua n lei,la cursul de referin al BNR valabil la data emiterii facturii,majorat cu 1%. 6.2.Plile vor fi efectuate prin ordin de plat,n contul i banca Locatorului precizate n facturile emise. 6.3.Avansul(incluznd i valoarea rezidual n avans) ,Taxa administrativ i contravaloarea Primelor de asigurare pe 12 luni pentru asigurarea Full Casco a Autovehiculului,n cazul n care aceast asigurare nu este finanat conform Art.5 din prezentul Contract,trebuie pltite la data semnrii Contractului,condiionnd intrarea n vigoare a Contractului.

6.4.Locatorul va emite facturi pentru toate plile care trebuie efectuate de ctre Utilizator, cu orice titlu, n temeiul prezentului Contract,n valoarea acestora fiind inclus TVA-ul.Pentru plata ratelor de leasing,facturile se vor emite n conformitate cu cele prevzute de Scadenarul de pli i se vor transmite ulterior Utilizatorului. 6.5.Data emiterii facturilor pentru ratele de Leasing va fi aceai n fiecare lun . 6.6.Plile sunt considerate efectuate la momentul nregistrrii sumelor respective n contul Locatorului.Pentru ntrzierea la plat a facturilor emise de Locator n baza prezentului Contract, Utilizatorul va datora Locatorului , ncepnd cu a7-a zi lucrtoare,ulterioar emiterii facturilor, penaliti de ntrziere de 0,5% pe zi de ntrziere din suma scadent 6.7.n cazul n care Utilizatorul i ndeplinete toate obligaiile de plat n avans,dar nu mai devreme de 12 luni de la data scadenei primei Rate de leasing, Locatorul va proceda la recalcularea dobnzii avut n vedere la semnarea Contractului i cuprins n calculul Ratelor de leasing. n acest caz, Utilizatorul va datora Locatorului un comision de plat anticipat de 50 de EURO(TVA inclus).

4.7) Denunarea Contractului

Utilizatorul poate denunta unilateral Contractul printr-o notificare scris transmis Locatorului nainte de efectuarea livrrii. n aces caz, dac notificarea de denuntare unilateral a Contractului a avut loc dup aprobarea solicitrii de finanare de ctre Locator i dup plata Avansului i/ sau Taxei administrative, Utilizatorul va plti Locatorului despgubiri al cror cuantum echivaleaz cu valoarea Taxei administrative. Aceste despgubiri vor putea fi reinute de ctre Locator din sumele avansate de Utilizator. 4.8) Garanii Locatorul i rezerv dreptul s solicite garanii suplimentare n urma efecturii analizei documentaiei financiare a Utilizatorului. 4. 9) Condiii de asigurare 9.1.Locatorul va asigura Autovehiculul Casco,n condiiile stabilite cu una din societiile de asigurri agreate de Locator(n continuare denumit Asiguratorul),pe toat durata Contractului. 9.2.n cazul autovehiculelor importante,ncheierea asigurrii Full Casco se va face la valoarea incluznd toate taxele vamale(DDP). 9.3.n cazul daunelor sau al furtului , Utilizatorul este obligat s: -ia imediat toate msurile necesare pentru a limita daunele i a proteja Autovehiculul;

-efectueze toate procedurile pentru declararea evenimentului organelor de poliie; -ntineze Asiguratorul despre producerea evenimentului n termenul prevzut n polia de asigurare. 9.4n cazul daunelor/furturilor pariale-reparaiile se vor executa prin grija Utilizatorului acesta urmnd s recupereze costurile de la Asigurator,n baza unei mputerniciri emis de Locator. Locatorul nu va avea nici o obligaie cu privire la plata costurilor pricinuite de reparaiile respective. Utilizatorul are obligaia de a plti contravaloarea de rentregire. 9.5.n cazul daunelor totale sau a furtului total Asiguratorul va plti Locatorului despgubirile conform contractului de asigurare.Dup ncetarea Contractului,Locatorul va proceda la calcularea sumelor de restituit sau de reinut Utilizatorulu.Astfel,din contravaloarea prii de capital aferent pliilor de efectuate de Utilizatorului se vor deduce Contravaloarea uzurii Autovehiculului conform normelor Asiguratorului

4.10) Restituirea Autovehiculului la expirarea Contractului 10.1.La expirarea Contractului, dac decide s nu i exercite opiunea pentru cumprarea Autovehiculului, Utilizatorul va restitui Autovehiculul n starea specificat n Contract, cu excepia uzurii rezultate din folosina normal, mpreun cu toate accesorile,elementele

de securitate aflate n dotarea standard,toate actele i documentele ,de orice natur,privitoare la Autovehicul i aflate n posesia sa. 10.2.Priile vor proceda la verificarea strii tehnice a Autovehiculului.Utilizatorul are obligaia de a achita Locatorului suma determinat prin aplicarea asupra valorii devizului a unui procent calculat astfel:60%+10% din procentul de depire a kilometrajului anual stabilit conform paragrafului urmtor dar nu mai mult de 100%.Numrul de kilometri ce vor fi parcuri anual este stabilit de comun acord la 25000Km/an, Utilizatorul datornd Locatorului despgubiri de 0,1 EURO pentru fiecare km suplimentar. De asemenea,n cazul n care Contractul este reziliat din vina Utilizatorului acesta va datora Locatorului i sumele reprezentnd diferena dintre valoare Autovehiculului determinat printr-un raport ntocmit de un evaluator agreat de Locator i suma cu care Locatorul a valorificat acest Autovehicul ulterior rezilierii. Utilizatorul are obligaia de a achita sumele mai sus menionate n termen de 7 zile lucrtoare de la data notificrii de imputare efectuat de ctre Locator. 4.11) Dreptul de propietate, Dreptul de opiune, Condiiile de exercitare a dreptului de opiune 11.1n condiiile n care derularea Contractului n privina plilor i a celorlalte obligaii ce revin Utilizatorului se face ntocmai, la timp, i cu respectarea prevederilor prezentului Contract, la expirarea Perioadei de

leasing,Utilizatorul are dreptul s opteze pentru una dintre urmtoarele soluii: - cumprarea Autovehiculului; - prelungirea Contractului; - restituirea Autovehiculului.

4.12) Rezilierea Contractului n oricare dintre Cazurile de Neexecutare a Contractului, Locatorul are dreptul: - s rezilieze unilateral Contractul de deplin drept - s cear restituirea Autovehiculului i a tuturor actelor i documentelor , de orice natur , privitoare la Autovehicul i aflate n posesia Utilizatorului.

5. Concluzii privind importana leasingului

leasingul s-a dovedit a fi cel mai eficient mijloc de finanare a nvestiiilor productive, ofernd un plus de siguran dentorului de capital; unele proiecte ale statului pot fi fnanate prin intermediul leasingului public; investiiile comunitilor pot folosi leasingul

comunal; leasingul combinat cu faciliti fiscale poate fi un mijloc eficient de dezvoltare a regiunilor subdezvoltate; leasingul este o alternativ modern la creditul clasic, dar poate fi i o metod de remobilizare a capitalului imobilizat (lease-back); prin utilizarea fondurilor pentru plata furnizorilor de bunuri, se ncurajeaz, ndirect, producia de bunuri mobile i construirea de imobile. Fondurile sindicalizate din contractele de leasing cu valoare mare pot atrage capitalul de pe pia i direcionarea lui ctre investiii; n acest fel leasingul se dovedete un mijloc de vitalizare a unei economii decapitalizate; leasingul poate fi un complement al sistemului bancar; prin emiterea de aciuni sau alte titluri de valoare se pot atrage fondurile de la populaie i folosi de societile de leasing; pe plan intemaional, leasingul este un mijloc de sprijinire a exportului, ori de finanare a societilor cu proiecte de dezvoltare i, de asemenea, poate fi o cale credibil de finanare a investiiilor statelor n curs de dezvoltare; n prezent, n rile cu economie dezvoltat peste o treime din investiii este finanat n sistem leasing. n Romnia industria leasingului este n plin dezvoltare dar expansiunea ei este limitat de cadrul juridic existent.

Bibliografie
1. Achim Monica Violeta, Leasing- O afacere de succes, Editura Economica, 2005, Cluj Napoca 2. Constantinescu Coca Cornel (2006) Leasing financiar. Realitate si perspectiva, Editura Economica, Cluj Napoca 3. D.Clocotici, Gh. Gheorghiu, (1998) Operatiunile de leasing. Editura Lumina Lex, Bucuresti 4. D.Clolotici, (2007) Contractul si operatiunile de leasing, Editura Lumina Lex, Bucuresti 5. http://www.scrigroup.com/term/Monica-Achim-Violeta:Conceptul-de-leasing-%E2%80%93-o-realitate-a-zilelornoastre_s-5.php