Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Romania
se factureaza cu TVA
Prestatorul este stabilit in Romania, beneficiarul este stabilit in alt stat Membru
Romania
se solicita cod valabil de TVA al beneficiarului si se declara in 390, se considera Servicii Intracomunitare. Daca prestatorul roman nu este inregistrat in scopuri de TVA, este obligat sa se inregistreze locul se considera in Romania conform art 133 (7), se factureaza cu TVA, nu se aplica B2B
Prestatorul este stabilit n Romnia, beneficiarul este stabilit n afara Uniunii Europene
Romania
Prestatorul este stabilit in alt stat membru, beneficiarul este stabilit in Romania
Germania
Serviciile sunt considerate achizitii intracomunitare si au locul prestarii in Romania, se inregistreaza in 390.
SUA
Beneficiarul are obligatia platii TVA prin Taxare Inversa, daca este inregistrat in scopuri de TVA. Daca nu este inregistrat, va depune decont special de Taxa 301
fax: 0318158627
office@accounting-leader.ro
www.accounting-leader.ro
Romania
Prestatorul este stabilit in Romania, beneficiarul este stabilit in alt stat Membru
Romania
bunuri transportate (exportate) din Romania in Turcia se solicita cod valabil de TVA al beneficiarului. NU se declara in 390, deoarece serviciul NU este impozabil in Romania, fiind scutit de TVA.
Mentiune: Avand n vedere ca acest serviciu este scutit de TVA n statul membru n care este stabilit beneficiarul, prestatorul nu are obligaia declarrii serviciului respectiv n declaraia recapitulativ lunar 390. n decontul de TVA operaiunea se va nscrie la rd. 3 i 3.1. Desigur c este dificil pentru o companie din Romnia s cunoasc scutirile de TVA aplicate de alte state membre, motiv pentru care n normele de aplicare ale art. 1564 din Codul fiscal se prevede c n acest scop, se va considera c operaiunea este scutit de tax n statul membru n care este impozabil dac respectiva operaiune ar fi scutit de tax n Romnia. n situaia n care n Romnia nu este aplicabil o scutire de tax, prestatorul este exonerat de obligaia de a declara n declaraia recapitulativ respectivul serviciu, dac primete o confirmare oficial din partea autoritii fiscale din statul membru n care operaiunea este impozabil, din care s rezulte c n statul membru respectiv se aplic o scutire de tax. Prin excepie, dac prestatorul romn nu va putea face dovada c beneficiarul su este o persoan impozabil, respectiv nu va avea confirmarea codului valabil de TVA din alt SM al clientului si adresa sa din Comunitate, va trebui s aplice prevederile art 133 alin.(5) lit.b) din Codul fiscal, practic va considera c locul prestrii serviciului de transport este n Romnia proporional cu distanele parcurse i va putea s aplice scutirile de TVA de la art 143.
fax: 0318158627
office@accounting-leader.ro
www.accounting-leader.ro
CONTINUARE
Tratament fiscal
transportul bunurilor se face ca si export din Romania catre Turcia. Locul este considerat SUA: daca se presteaza catre o persoana impozabila se factureaza FARA TVA (decont randul 3), iar daca beneficiarul NU este persoana impozabila va trebui s aplice prevederile art 133 alin.(5) lit.b) din Codul fiscal, practic va considera c locul prestrii serviciului de transport este n Romnia proporional cu distanele parcurse i va putea s aplice scutirile de TVA de la art 143.
Prestatorul este stabilit n Romnia, beneficiarul este stabilit n afara Uniunii Europene
Romania
Prestatorul este stabilit in alt stat membru, beneficiarul este stabilit in Romania
Germania
transportul aferent unui export de bunuri incepe in Bulgaria si se termina in Turcia - locul prestarii este in Romania, fiind o achiziie intracomunitar de servicii datorit faptului c este facturat de un prestator stabilit n Comunitate. Totui, acest serviciu este scutit de TVA dac beneficiarul romn poate justifica aplicarea acestei scutiri. Dac beneficiarul romn nu poate justifica aplicarea acestei scutiri, operaiunea va fi considerat taxabil i va trebui sa aplice TVA prin mecanismul taxrii inverse i s raporteze achiziia intracomunitar de servicii n declaraia recapitulativ lunar 390.
fax: 0318158627
office@accounting-leader.ro
www.accounting-leader.ro
CONTINUARE
Tratament fiscal
Transportul aferent unui export de bunuri incepe in Romania si se termina in Turcia. Dac beneficiarul romn nu poate justifica aplicarea scutirii de TVA atunci operaiunea va fi considerat taxabil i va trebui s aplice TVA prin mecanismul taxrii inverse.
SUA
fax: 0318158627
office@accounting-leader.ro
www.accounting-leader.ro
Romania
Prestatorul este stabilit in Romania, beneficiarul este stabilit in alt stat Membru
Romania
fax: 0318158627
office@accounting-leader.ro
www.accounting-leader.ro
CONTINUARE
Tratament fiscal
Transportul are loc din Turcia in Bulgaria, unde este si locul importului Prestatorul stabilit n Romnia va factura fr TVA acest serviciu care nu este impozabil n Romnia, dac poate face dovada c beneficiarul su este o persoan impozabil (conform celor prevzute la pct. 13 din normele de aplicare a Codului fiscal Titlul VI). n decontul de TVA operaiunea se va nscrie la rd. 3. Prin excepie, dac prestatorul romn nu va putea face dovada c beneficiarul su este o persoan impozabil, va trebui s aplice prevederile art 133 alin.(5) lit.b) din Codul fiscal. Practic va considera c locul prestrii serviciului de transport este n Romnia proporional cu distanele parcurse i va putea s aplice scutirile de TVA de la art 143.
Prestatorul este stabilit n Romnia, beneficiarul este stabilit n afara Uniunii Europene
Romania
Prestatorul este stabilit in alt stat membru, beneficiarul este stabilit in Romania
Germania
Acest serviciu este scutit de TVA dac beneficiarul romn poate justifica aplicarea scutirii de TVA. Dac beneficiarul romn nu poate justifica aplicarea acestei scutiri, operaiunea va fi considerat taxabil i va trebui sa aplice TVA prin mecanismul taxrii inverse i s raporteze achiziia intracomunitar de servicii n declaraia recapitulativ lunar 390. Dac beneficiarul romn nu poate justifica aplicarea scutirii de TVA atunci operaiunea va fi considerat taxabil i va trebui s aplice TVA prin mecanismul taxrii inverse.
SUA
Romania
Prestatorul este stabilit in Romania, beneficiarul este stabilit in alt stat Membru
Romania
Prestatorul este stabilit n Romnia, beneficiarul este stabilit n afara Uniunii Europene
Romania
fax: 0318158627
office@accounting-leader.ro
CONTINUARE
Tratament fiscal
Obligaia plii taxei revine beneficiarului stabilit n Romnia care, dac este nregistrat n scopuri de TVA, va aplica mecanismul taxrii inverse. n situaia n care beneficiarul nu este nregistrat n scopuri de TVA, va trebui s solicite nregistrarea conform art. 1531 din Codul fiscal nainte de a beneficia de acest serviciu i va depune un decont special de TVA (formularul 301). Fiind o achiziie intracomunitar de servicii, exist i obligaia declarrii acestei operaiuni n declaraia recapitulativ lunar (390). Beneficiarul persoan impozabil din Romnia are obligaia plii TVA pentru un astfel de serviciu, respectiv clientul din Romnia va aplica TVA prin mecanismul taxrii inverse dac este nregistrat n scopuri de TVA n Romnia, sau, n cazul n care clientul nu este nregistrat n scopuri de TVA, va depune un decont special de tax. ntruct prestatorul nu este stabilit n Romnia, clientul din Romnia, nregistrat conform art. 153 din Codul fiscal, aplic taxare invers
Prestatorul este stabilit in alt stat membru, beneficiarul este stabilit in Romania
Germania
Turcia
fax: 0318158627
office@accounting-leader.ro
www.accounting-leader.ro
Romania
Prestatorul este stabilit in Romania, beneficiarul este stabilit in alt stat Membru
Romania
Prestatorul este stabilit n Romnia, beneficiarul este stabilit n afara Uniunii Europene
Romania
Prestatorul este stabilit in alt stat membru, beneficiarul este stabilit in Romania
Germania
fax: 0318158627
office@accounting-leader.ro
www.accounting-leader.ro
SUA
fax: 0318158627
office@accounting-leader.ro
www.accounting-leader.ro