Prestari servicii intracomunitare.

Cum procedam
privind facturarea cu TVA?
infotva.manager.ro /articole/studii-de-caz/prestari-servicii-intracomunitare-cum-procedam-privindfacturarea-cu-tva-9135.html
de InfoTva.ro la 07 Nov. 2013 Exclusiv

Tags: tva, prestari servicii intracomunitare, tva la incasare, declaratia 390, factura
Analizam mai jos cazul in care o societate a incheiat in septembrie un contract de
prestari servicii de aproximativ 20.000 euro cu un partener din UE. In acest scop,
societatea s-a inregistrat in ROI pentru facturare TVA cu taxare inversa. Societatea
aplica sistemul de TVA la incasare.
Avand ca model factura la extern (tari: Austria, Anglia, Franta,Italia), vom stabili i n ce conditii se
poate recupera TVA-ul si pasii pe care ii va urma societatea.
Precizam astfel ca serviciile prestate in beneficiul unei persoane impozabile stabilite in afara teritoriului
Romaniei este neimpozabil in Romania, fiind aplicabile prevederile regulii generale de taxare de la art.
133 alin. (2) din Codul fiscal.
Conform acestei reguli de taxare, chiar daca serviciile sunt prestate efectiv pe teritoriul Romaniei, se
considera ca locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este
"locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice",
deci in Anglia, Austria, Franta, Italia, dupa caz.
Pentru acest serviciu trebuie sa indepliniti urmatoarele obligatii fiscale:
- emiteti factura in valuta negociata prin contract, la data prestarii serviciului, prin inserarea tuturor
informatiilor impuse prin art. 155 alin. (19) din Codul fiscal;
- nu colectati TVA;
- inscrieti pe factura mentiunea "neimpozabil in Romania conform art. 133 alin.(2) din Codul fiscal",
mentiune obligatorie in baza prevederilor articolului 155, alineatul 19, litera l) din Codul fiscal;
- inscrieti codul valid de identificare al partenerului intracomunitar;
- inregistrati factura in evidenta contabila la cursul valutar din data emiterii facturii;
- evidentiati factura emisa in jurnalul pentru vanzari;
- raportati operatiunea prin decontul de TVA la randul 3 denumit "Livrari de bunuri sau prestari de
servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si
livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. b) si c) din Codul fiscal cu
reportarea sumei la randul 3.1 "Prestari de servicii intracomunitare care nu beneficiaza de scutire in
statul membru in care taxa este datorata";
- raportati operatiunea in declaratia 390 VIES cu cod P;
Decontul de TVA cod 300 si declaratia cod 390 se transmit organului fiscal competent din Romania
pana pe data de 25 a lunii urmatoare celei in care serviciul a fost prestat si facturat. In cazul in care
perioada fiscala pentru TVA este trimestrul calendaristic declaratia 300 se depune trimestrial.
Asadar, nu aveti obligatia sa colectati TVA iar pentru achzitiile aferente indeplinirii acestu contract de

prestari servicii aveti drept de deducere integral pentru TVA.

Nu exista un model standard de factura pentru o anumita tara, informatiile principale sunt cuprinse
la art. 155 alin. (19) din Codul fiscal. Pentru facturile emise catre parteneri intracomunitari nu se aplica
sistemul TVA la incasare.
Sursa: PortalContabilitate.ro
Autor: InfoTva.ro

Articole conexe:

Ultima ora:

Da, doresc s descarc GRATUIT cadoul si s primesc informaii despre produsele, serviciile,
evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton
Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare
Atentie contabili!
Respectati noile prevederi pentru aplicarea TVA-ului
O.U.G nr. 8 aduce modificari in ceea ce priveste aplicarea taxei pe valoare adaugata in 2014 .
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro
si descarcati GRATUIT Raportul Special
"Modificari 2015: Noutati fiscale privind aplicarea TVA" !