Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
TITEL NEGRU
ASIGURRI
Teorie i metodologie
CUPRINS
Introducere ........................................................................ 11
1. ESENA I ROLUL ASIGURRILOR
1.1. Conceptul de asigurare .................................................
1.2. Funciile asigurrilor ............................................................
1.3. Clasificarea asigurrilor ...................................................
1.4. Elementele de baz ale asigurrii ........................................
1.4.1. Riscul condiie a asigurrii ....................................
1.4.2. Suma asigurat .............................................................
1.4.3. Prima de asigurare .......................................................
1.4.4. Paguba sau dauna, despgubirea de asigurare,
perioada de asigurare i teritoriul acoperit .................
1.5. Evenimentele asigurate..........................................................
2. CONTRACTUL DE ASIGURARE
2.1. Fundamentele juridice ale contractului de asigurare
2.1.1. Caracteristicile contractului de asigurare ...............
2.1.2. Principiile pe baza crora se ncheie i se deruleaz
contractele de asigurare................................................
2.1.3. Condiiile de validitate ale contractului de asigurare...
2.1.4. Drepturi i obligaii prevzute n contractul de asigurare..
2.1.5. Calitatea de asigurat, menionat n polia de asigurare
2.1.6. ncheierea i ncetarea asigurrii ..........................
3. ASIGURRILE DE BUNURI
3.1. Condiii generale ...........................................................
3.2. Asigurarea cldirilor, a altor construcii i a coninutului
acestora mpotriva pagubelor produse de incendiu i alte
calamiti ...................................
3.3. Asigurri de bunuri, altele dect construciile ...........
3.4. Asigurarea banilor i a altor valori .................................
3.5. Evaluarea pagubelor i stabilirea despgubirilor la asigurarea cldirilor, a altor construcii i a coninutului acestora ..
3.6. Determinarea cuantumului despgubirilor i a tarifelor
de prime la asigurrile de bunuri ........................................
3.6.1. Principii de baz aplicate la acoperirea pagubelor...
3.6.2. Indicele mediu anual de despgubire............................
13
16
17
21
21
26
27
29
30
34
34
35
37
38
40
42
46
51
54
56
57
61
61
63
5
64
65
4. ASIGURRILE DE PERSOANE
4.1. Asigurrile de persoane, ca modalitate de transfer al riscului 70
4.2. Tipuri reprezentative ale asigurrilor de via .............. 75
4.2.1. Asigurarea de supravieuire ......................................... 76
4.2.2. Asigurarea de deces cu acumulare de capital............... 77
4.2.3. Asigurarea de via pe termen limitat, respectiv, nelimitat
77
4.2.4. Asigurarea mixt de via ............................................. 78
4.2.5. Asigurarea de rent....................................................... 80
4.2.6. Asigurarea tip dot........................................................ 82
4.3. Asigurri de persoane, altele dect cele de via ............ 82
4.3.1. Asigurarea medical .................................................. 82
4.3.2. Asigurarea de accidente ............................................ 84
4.3.3. Asigurarea de cltorie ...................................... 85
4.4. Clauze adiionale ................................................................... 86
4.5. Determinarea primei de asigurare la asigurrile de via .. 86
4.5.1. Caracteristici definitorii ................................................ 86
4.5.2. Funciile biometrice.................................................... 90
4.5.3. Calcularea primei nete unice la asigurrile individuale
de supravieuire cu plata unic a sumei asigurate ......... 91
4.5.4. Calcularea primei nete unice la asigurrile individuale
de supravieuire, cu pli ealonate viagere, a sumelor
asigurate ................................................ 92
4.5.5. Calcularea primei nete unice la asigurrile individuale
de deces ..................................................................... 95
4.5.6. Calcularea primei nete unice la asigurrile individuale
mixte .................................................................. 97
4.5.7. Calcularea primei nete la asigurrile individuale de
pensii. ... 98
4.5.8. Calcularea primei nete unice la asigurrile de
supravieuire i de deces pentru dou sau mai multe
persoane interdependente ......................... 99
4.5.9. Determinarea primei brute .......................... 101
4.6. Determinarea rezervei matematice ...................................... 103
4.7. Determinarea momentului critic al asigurrii i a riscului
mediu (riscul matematic) .. 107
6
110
112
112
114
115
121
129
133
133
135
135
138
142
147
150
151
154
156
158
7
8. ASIGURRILE DE AVIAIE
8.1. Specificul asigurrilor n aviaie ......................................
8.2. Asigurarea aparatelor de zbor .............................................
8.3. Asigurarea de rspundere civil n aviaie .........................
8.3.1. Asigurarea de rspundere civil a proprietarului sau a
utilizatorului unei aeronave .......................................
8.3.2. Asigurarea de rspundere civil pentru aeroporturi ...
8.4. Convenii i organizaii internaionale ....
160
162
166
166
168
169
181
183
183
184
185
185
187
188
188
189
189
189
192
193
199
206
207
208
208
211
215
215
218
220
223
223
226
231
231
233
237
237
241
246
248
251
251
254
258
263
266
278
282
284
284
287
289
290
10
INTRODUCERE
Pentru cei care studiaz i aprofundeaz problematica financiarcontabil, indiferent dac sunt studeni, cadre didactice, cercettori sau
practicieni din domeniul economic, asigurrile prezint un interes deosebit, att
n ceea ce privete teoria, ct i, mai ales, practica asigurrilor. n pregtirea
unui specialist n asigurri, sunt vizate patru aspecte fundamentale: economicofinanciar, matematic, juridic i psihologic.
Avnd n vedere exigenele de ordin profesional, precum i dorina de
a oferi studenilor o pregtire de specialitate corespunztoare, lucrarea a
fost astfel structurat, nct s cuprind integral aparatul teoretic,
conceptual i metodologic al asigurrilor.
Autorul
12
A. Asigurri de via
Tipuri de asigurri care au o baz contractual:
a) asigurri de via care includ: asigurarea la termen de
supravieuire, asigurarea de deces, asigurarea la termen de supravieuire i de deces, mixt de via, asigurarea de via cu rambursarea
primelor, asigurarea de cstorie, asigurarea de natere;
b) anuiti;
c) asigurri de via suplimentare: asigurri de deces din accident,
asigurri de vtmri corporale, asigurri de incapacitate permanent din
boal, asigurri de incapacitate permanent din accident, asigurri de
incapacitate temporar din boal, asigurri de incapacitate temporar din
accident, asigurri de spitalizare, asigurri de cheltuieli medicale,
asigurri de boli grave, asigurri de omaj, cnd acestea sunt subscrise
suplimentar unui contract de asigurri de via;
d) asigurri permanente de sntate.
Conform legii menionate mai sus clasele de asigurri de via
cuprind :
I. Asigurri de via, anuiti i asigurri de via suplimentare;
II. Asigurri de cstorie, asigurri de natere;
III. Asigurri de via i anuiti care sunt legate de fonduri de
investiii;
IV.Asigurri permanente sntate.
B. Asigurri generale
Clasele de asigurri generale:
1. Asigurri de accidente (inclusiv accidentele de munc i
bolile profesionale), pentru care se acord:
despgubiri financiare;
despgubiri n natur;
despgubiri mixte (financiare i n natur);
despgubiri pentru vtmri corporale suferite de persoane n
timpul transportului.
2. Asigurri de sntate, pentru care se acord:
despgubiri financiare;
despgubiri n natur;
despgubiri mixte (financiare i n natur);
3. Asigurri de mijloace de transport terestru (altele dect
feroviare), care acoper:
daune survenite la mijloacele de transport terestru cu motor;
daune survenite la mijloacele de transport terestru, altele
dect cele cu motor.
19
credit de export;
vnzare n rate;
credit ipotecar;
credit agricol.
15. Asigurri de garanii pentru:
garanii directe;
garanii indirecte.
16. Asigurri de pierderi financiare, care acoper:
riscuri de omaj;
insuficiena veniturilor;
pierderi datorate condiiilor meteorologice nefavorabile;
nerealizarea beneficiilor;
riscuri aferente cheltuielilor curente;
cheltuielile comerciale neprevzute;
deprecierea valorii de pia;
pierderile de rent sau alte venituri similare;
pierderile comerciale indirecte, altele dect cele menionate
anterior;
pierderile financiare necomerciale;
alte pierderi financiare, conform clauzelor contractului de
asigurare.
17. Asigurri de protecie juridic, care acoper:
cheltuielile cu procedura judiciar i alte cheltuieli, cum ar fi:
recuperarea pagubei suferite de asigurat printr-o procedur
civil sau penal, aprarea ori reprezentarea asiguratului ntr-o procedur
penal, administrativ sau mpotriva unei reclamaii ndreptate mpotriva
acestuia.
18. Asigurri de asisten a persoanelor aflate n dificultate n
cursul deplasrilor sau absenelor de la domiciliu ori de la locul de
reedin permanent.
1.4. Elementele de baz ale asigurrii
1.4.1. Riscul condiie a asigurrii
Riscul este o condiie a asigurrii.Dac nu ar exista riscuri, nu
ar exista nici asigurri. De aceea, riscul reprezint un element specific
asigurrii, fiind obiectul oricrui contract de asigurare. ncercnd o
definire a riscului, putem spune c riscul este un pericol, o primejdie
la care sunt supuse bunurile, oamenii, afacerile i pentru care
societile de asigurri pot oferi protecie [CIUREL, 2000, p. 32].
21
33
2. CONTRACTUL DE ASIGURARE
45
3. ASIGURRILE DE BUNURI
55
D despgubirea de asigurare;
P valoarea pagubei;
S suma asigurat;
V valoarea real a bunului n momentul ncheierii
asigurrii.
Rezult c:
D S
S
= ;D = P
P V
V
Raportul dintre suma asigurat i valoarea real a bunului n
momentul ncheierii asigurrii reprezint gradul de acoperire prin
asigurare.
n principiu, practicarea sistemului acoperirii proporionale este
aplicabil la asigurarea facultativ a bunurilor i prezint importan
numai n caz de pierdere parial a bunului asigurat.
b. Principiul primului risc se aplic atunci cnd, la acoperirea
pagubei, despgubirea este egal cu paguba, ns fr a depi mrimea
sumei asigurate. Aplicarea acestui principiu este mai avantajoas pentru
asigurai dect cea a principiului anterior, deoarece pagubele sunt
compensate ntr-o msur mai mare. Dar aceast compensare presupune
totodat i perceperea unor prime de asigurare mai mari, comparativ cu
cele corespunztoare altor sisteme de acoperire.
c. Principiul rspunderii limitate are n vedere faptul c
despgubirea se acord numai dac paguba produs de riscul asigurat
depete o anumit limit dinainte stabilit, fr ca aceasta s depeasc
suma asigurat. Astfel, o parte din pagub cade n sarcina asiguratului.
Reamintim c partea din valoarea pagubei, dinainte stabilit,
care cade n sarcina asiguratului se numete franiz, fiind de dou
feluri: atins (simpl) i deductibil (absolut).
Dac, n cazul franizei atinse, asigurtorul acoper n ntregime
paguba pn la nivelul sumei asigurate , dac aceasta este mai mare
dect franiza, n cazul franizei deductibile, aceasta se scade n toate
cazurile din pagub, indiferent de mrimea ei. De reinut c, n cazul
franizei deductibile, despgubirea se acord numai pentru partea de
pagub care depete franiza. Astfel, n cazul n care n contractul de
asigurare se prevede o franiz deductibil, valoarea despgubirii
reprezint diferena dintre cuantumul pagubei i franiz.
62
I=
S
n v
; I = , n care:
N V
N V
J=
Ss
s =1
N s V s
s =1
PN = M (1) + (1)
M(1), datorit informaiei globale pe care o conine, este numit
indice mediu anual agregat de despgubire i se calculeaz
utiliznd formula:
T
M (1) = I S * f S
S =1
IS =
nS * vS
;
N S * VS
fS =
nS
n care,
S =1
(1) = D 2 (1)
D 2 (1) = [I S M (1)] f S
S =1
PN / BUN = PN S
La aceast valoare obinut, dac se adun adaosul sau
suplimentul la prima net, se determin prima brut ( PB ) . Adaosul
sau suplimentul la prima net trebuie s acopere cheltuielile de
funcionare i dezvoltare ale asigurtorului.
3.6.4. Determinarea gradului de stabilitate financiar
n cazul asigurrilor de bunuri, fa de media multianual a
indicatorilor care se refer la risc (frecven, intensitate etc.), adesea se
nregistreaz abateri. Atunci cnd abaterile sunt favorabile, acestea se
reflect n rezultate financiare mai bune, care duc la consolidarea
echilibrului financiar. n situaia invers, pierderile nregistrate ntr-un an
sau altul afecteaz capacitatea de plat a asigurtorului, ajungndu-se
la stri de dezechilibru financiar. Pentru a afla ct de mari sunt
abaterile nregistrate de la media multianual (respectiv a despgubirilor pltite), se calculeaz abaterea medie ptratic, folosind formula:
= s n q(1 q)
n care: abaterea medie ptratic;
s suma asigurat a unui bun primit n asigurare;
n numrul bunurilor asigurate;
q probabilitatea daunei.
65
q=
1.500
375.000
= 0,015 sau q =
= 0,015
100.000
25.000.000
192.191,3109
= 0,512
375.000
prima net ( P ) =
K=
271.799,5585
= 0,362
750.000
P=
250 100.000 2
= 500.000
100
probabilitatea daunei
q=
500.000
= 0,02
25.000.000
221.359,4362
= 0,442
500.000
68
Numrul
bunurilor
asigurate
(buc.)
500
1.000
2.500
4.000
Suma asigurat
a unui bun
(u.m.)
10.000
5.000
2.500
4.759,85
Suma
asigurat
total (u.m.)
5.000.000
5.000.000
6.250.000
16.250.000
Prima net
anual
calculat cu
1,5%
75.000
75.000
93.750
243.750
XP =
XP =
x 2
243.750
= 0 ,015
1.625.0000
3.659,07
= 0,150
243.750
69
4. ASIGURRILE DE PERSOANE
asigurri de supravieuire;
asigurri de deces;
asigurri mixte de via;
asigurri de boal;
asigurri de accidente.
Dup scopul asigurrii, asigurrile de persoane se pot clasifica
astfel:
asigurri de persoane pe termen limitat;
asigurri de persoane pe termen nelimitat;
asigurri mixte de persoane, cu capitalizare;
asigurri de pensii.
Indiferent de criteriile de clasificare, exist o multitudine de
variante ale tipurilor de asigurri pe care societile de asigurri le ofer
clienilor lor, adaptate nevoilor i scopurilor acestora. Oferta poate fi
extrem de diversificat i const n combinaii dintre cele mai ingenioase
ntre asigurri i alte produse financiare. Un exemplu elocvent l
constituie poliele de asigurri de via, care ofer nu numai protecie
mpotriva riscului de deces, ci i posibiliti de investire.
Asigurrile tradiionale, ale sistemului de asigurri de via
cuprind: asigurarea pe termen, asigurarea permanent (viager) i
asigurarea dotal. Celelalte tipuri de polie de asigurare, elaborate de
societile de asigurare, pot fi considerate combinaii ale acestora. n
prezent, piaa asigurrilor de via este orientat spre investiii. Astfel,
tipurile de asigurri practicate prezint urmtoarele caracteristici de
baz: prime de asigurare variabile, posibiliti nelimitate de
economisire i oportuniti de investire ct mai atractive, toate avnd
scopul de a optimiza condiiile de compensare a persoanelor asigurate.
Conceptual vorbind, din punct de vedere al societii de
asigurri, asigurarea de via reprezint o modalitate de transfer a
riscului financiar legat de pierderea vieii sau sntii unui individ,
asupra unui grup de indivizi, expui aceluiai risc.
Transferul riscului se face de la individ ctre grup i, astfel,
fiecare membru al grupului particip la constituirea fondului din care
se vor plti sumele asigurate (despgubirile) printr-o cot de
participare, reprezentat de prima de asigurare.
Asigurarea de via se bazeaz pe ncheierea unui contract de
asigurare (polia de asigurare), prin care asigurtorul se oblig s
plteasc beneficiarului asigurrii o anumit sum de bani (suma
asigurat), n schimbul plii de ctre contractantul asigurrii a unei
71
perioad de timp, mai lung sau mai scurt, asiguratul vars primele
datorate asigurtorului, pentru constituirea fondului, din care acesta
din urm va suporta renta. Fiind cazul unei asigurri de supravieuire
la asigurarea de rent, asigurtorul va plti renta numai atunci cnd
asiguratul va fi n via la data expirrii contractului. i n acest caz,
decesul anterior al asiguratului, l elibereaz pe asigurtor de orice
obligaie fa de motenitorii asiguratului.
Asigurarea de supravieuire, avnd drept consecin pierderea
sumei asigurate, n cazul decesului asiguratului anterior expirrii
asigurrii, nu stimuleaz spiritul de economisire. Ca urmare, unele
societi de asigurare includ n contractul de asigurare clauza
contraasigurrii. Aceast clauz permite rambursarea unei pri din
primele pltite de asigurat (dup ce asigurtorul a reinut o anumit cot),
dac asiguratul nceteaz din via nainte de expirarea contractului.
4.2.2. Asigurarea de deces cu acumulare de capital
O variant de asigurare mai atractiv pentru asigurat o constituie
asigurarea de deces cu acumulare de capital n conturi bancare.
Astfel, dup intrarea n vigoare a contractului de asigurare,
societatea de asigurare garanteaz urmtoarele drepturi:
pe perioada contractului de asigurare, n caz de deces al
asiguratului, pltete suma asigurat, timp n care beneficiarii sumei
de asigurare sunt scutii de plata restului de prime de asigurare;
la expirarea contractului de asigurare, n cazul n care pe perioada
asigurrii nu intervine decesul persoanei asigurate, se pltete suma
capitalizat asiguratului, sau persoanelor indicate n cererea de asigurare,
din care se scad anual cheltuielile legate de gestionarea banilor.
Un exemplu de constituire a sumei capitalizate ar fi urmtorul:
nc din primul an al asigurrii, 30% din primele de asigurare anuale
nete pltite de asigurat, conform tarifului complet de baz, vor fi
depuse de ctre societatea de asigurare n conturi bancare. La
depunerea integral, anticipat, nc de la nceputul contractului de
asigurare, a primelor de asigurare corespunztoare ntregii perioade a
contractului de asigurare, cota parte de 30% din primele de asigurare
destinate capitalizrii se va calcula conform tarifului complet de baz
(diminuat cu rabatul de 20%, calculat la primele de asigurare tarifare,
acordat asiguratului pentru plata integral, anticipat a primelor de
asigurare aferente ntregii perioade a contractului de asigurare).
76
dx
lx
t Px
90
l x+t
lx
1 l + l + ... + l x + n 1
= +
E x = + x +1 x + 2
2
lx
2
x+n
n =0
lx
l x+n
.
lx
Relaii de calcul:
PN = S n E X ; n E x =
l x+ n n
, n care:
lx
1
(1+ i )
O sum de bani S0, care este plasat pe termen lung, are valoarea
final:
Sn = S0* (1+i)n , dac procentul mediu anual al pieei financiare
pe durata celor n ani (i) este unic, sau :
n
S n = S0
j=1
Nx
;
Dx
b) posticipate: a x =
N x +1
Dx
N x N x+n
Dx
N N x + n +1
b) posticipate: n a x = x +1
Dx
a) anticipate: n a x =
b) posticipate: r/ n a x =
N x + r +1 N x + r + n +1
Dx
B. Anuiti viagere variabile n progresie aritmetic
Reamintim c o progresie aritmetic este perfect determinat,
dac se cunosc:
primul termen, a1;
ultimul termen, an;
numrul termenilor, n;
raia, r;
suma progresiei, Sn..
n principal, ntre valorile numerice de mai sus exist
urmtoarele relaii:
an= a1+( n 1) r;
93
(a 1 + a n ) n
2
b) posticipate: a x =
2m
N x +1 m 1
+
Dx
2m
D
N x N x + n m 1
(1 x + n )
Dx
Dx
2m
b) posticipate: n a x = N x +1 N x +n +1 + m 1 (1 D x + n )
Dx
2m
Dx
Dx
2m D x
b) posticipate: n a x = N x + n +1 + m 1 D x + n
Dx
2m D x
Ax =
Mx
D
i
l n (1+ i)
R x = M x + M x +1 + ... + M =
M x
x =1
96
R x +n
Dx
R x R x + n nM x + n
Dx
N
n x
x
X+n
b.
Px =
Dx
n
=
n
n a x N x +1 N x + n +1
n Pxy = n Px n Py =
lx
ly
Probabilitatea ca grupul respectiv s fi decedat nainte de anul n
este:
n q xy = n q x n q y
= (1 n Px ) 1 n Py
1
xyz
= n Px n Py + n Px n Pz + n Py n Pz 3 n Px n Py n Pz
99
1 = k E x1 + k E x 2 + k E x 3
x1x 2 x 3
1 2x3
c) dac peste k ani sunt n via cel puin doi membri ai grupului:
kE
2 = k E x1x 2
x1x 2 x 3
e) dac peste k ani sunt n via toi cei trei membri ai grupului:
=3 k E x1x 2 x 3
kE 3
x1x 2 x 3
100
b 2. A x
1x 2 x 3
(1 + s ) PN + + n a x
1
b) dac i sunt sume, iar anul este fracionat n k pri egale i
polia se achit n r ani (r n) prin prime brute (PB) anticipate egale, avem:
k PB r a x = PN + + K PB r a x + n a x + s PN
PB = PN + + PB + a x + s PN
b) dac i sunt mrimi absolute (sume), iar anul este
fracionat n k pri egale i polia se achit n r ani ( r n), prin prime
anticipate egale cu PB, atunci avem relaia:
k PB r a x = PN + S + k PB r a x + S a x + s PN
c) dac i sunt mrimi relative (procente) din suma
asigurat, iar plile sunt anuale, avem relaia:
PB = PN + S + PB + S a x + s PN
102
PNa +
+ n x
nax
max
PBa =
,
1
n care avem:
PBa reprezint prima brut anual;
PNa reprezint prima net anual;
n este durata asigurrii;
m este durata de plat a primelor.
nax, ca sum anticipat limitat pe n ani, se determin astfel:
N x N x+n
N N x +m
i, respectiv, m a x = x
nax =
Dx
Dx
n cazul n care durata asigurrii este aceeai cu durata plii
primelor, adic m=n, atunci formula primei brute anuale se simplific
i devine astfel:
+
PNa +
nax
PBa =
1
D ' (t ) = S nt E x+t
D (t ) = PNa r t a x +t
Rezult:
R (t ) = S n t E x + t PNa r t a x + t
b) Conform metodei retrospective:
P a
R (t ) = Na t x
t Ex
D
N X N x+t
; t E x = x+t
Dx
Dx
Avnd n vedere notaiile urmtoare:
r numrul de ani n care se achit polia;
PBk prima brut pltit de asigurat periodic de k ori pe ani;
comisionul ncasatorului;
cheltuielile anuale de administraie.
n cazul primelor brute (tarifare), rezerva matematic brut (de
inventar) se determin astfel:
1. Dac asigurarea este limitat la n ani, atunci:
a) pentru t r
y
b) pentru r < t n
R b (t ) = D'(t ) + n t a x + t
2. Dac asigurarea este pe via (nelimitat), atunci:
a) pentru t r
R b (t ) = D'(t ) + k PBk r t a x + t + a x + t k PBk r t a x + t
t ax
104
b) pentru r < t
R b (t ) = D' (t ) + a x + t
105
Rezolvare:
a. n condiiile n care: x = 33 ani, n = 20 ani i k = 9 ani, avem:
a
EX
kt a x+t kt x+t
k ax
k ax
(N N x+k )Dx
D (N x +t N x+k )
D x+n
S x + n
x +t
D x +t
D x + t ( N x N x +k )
(N x N x+k )D x+t
R Z (6) = S
= S
(N N42 )D33 =
D53
D (N39 N 42 )
S 53
39
(N33 N42 )D39
D39
D39 (N33 N 42 )
D53 D53
D N N42
=
S
+ 33 39
D39 D39
D39 N33 N42
= 46.000
+ 24
517,10998
517,10998
46.000
+
2.225,92039
2.225,92039
4.031,40484 21.896,1232215.836,47569
=
*
2.225,92039 41.070,9700115.836,47569
= 8.109,793823 euro
b.
a
R a ( t ) = n t a x + t k t a x + t n x =
kax
N N x + n (N x + t N x + k ) (N x N x + n )
= x+t
D x+t
D x + t (N x N x + k )
N N 53 (N 39 N 42 ) (N 33 N 53 )
R a (6) = 13 39
=
D 39 (N 33 N 42 )
D 39
21.896,12322 4.460,22448
= 13
2.225,92039
= 50,48591067 euro
106
1
S
PN = 0
1 + i
0 ,16
i
= S 20 A 50
=
PN = S n A x
ln 1,16
ln (1 + i )
M M 70
0 ,16
= 18 . 000 50
=
D 50
ln 1,16
= 18 . 000
5 ,39606 0 , 47035
0 ,16
18 . 000
1 . 898 ,589176 = 0
+
1
0
,
16
18 . 000
(1,16 ) =
; (1,16 ) = 9 , 480724017
1 . 898 ,589176
107
ln(1,16) = ln 9,480724017
ln 1,16 = ln 9,480724017; = 15,15470024 (15;16 ).
Ca urmare, momentul critic al asigurrii este cuprins ntre 65 i
66 de ani.
b. Avem: 0 t < 15,15470024
Ctigul beneficiarului (t) = S PN(1+i)t
Cbenef.(t)=18.000 1.898,589176(1,16)15,15470024 = 18.000 18.000 = 0
Concluzie
Pentru ca urmaii asiguratului, n calitate de beneficiari ai
asigurrii s ias n ctig, decesul asiguratului trebuie s survin pn
la vrsta de 65 de ani, iar dac decesul survine peste vrsta de
65,15470024, iese n ctig societatea de asigurri.
Ctigul societii de asigurri (t) = PN(1+i)t S
De exemplu, dac decesul survine la momentul t=16
Csoc.(t) = 1.898,589176(1,16)16 18.000 = 2.406,044445 euro
Exist posibilitatea ca pe o anumit durat de timp unul din
parteneri s fie n ctig, iar cellalt s fie n pierdere. Evident, nu se
poate preciza durata unei astfel de situaii, fapt care determin
evaluarea riscului mediu (riscul matematic), pe care i-l asum fiecare
dintre parteneri (de a pierde sau de a ctiga anumite sume de bani).
Exemplu:
O persoan n vrst de 35 de ani ncheie o asigurare de deces n
valoare de 100.000 euro, pe care urmaii si s o ncaseze la decesul
acesteia i pentru care pltete o prim unic.
Cunoscndu-se :
numerele de comutaie: D35 = 15.608; M35=3011; N69=
=15.724,9;
procentul tehnic utilizat = 5%.
S se calculeze:
prima net unic;
riscul mediu;
ctigul beneficiarului la momentul t = 20 de ani;
ctigul asigurtorului la momentul t = 35 de ani.
108
Rezolvare:
a.
PN = S A x = 100.000
M
Mx
3.011
= 100.000 35 = 100.000
=
Dx
D 35
15.608
R m = i v1 / 2
Nx + + 1
Dx
A x = v +1/ 2
1
0,19291389 =
1,05
+1 / 2
; ln (0,952380952 )
+1 / 2
= ln 0,19291389
( + 1 / 2) ln 0,952380952 = ln 0,19291389
+ 1/ 2 =
ln 0,19291389
= 33,72629276; = 33,22629276
ln 0,952380952
1/ 2
N
15724,9
1
Rm = 0,05
=
69 = 0,05 0,975900072
D35
15608
1,05
= 0,049160465
Riscul mediu al sumei asigurate:
Rm(S) = 100.000 x 0,049160465 = 4.916,0465 euro
c. Ctigul beneficiarului la momentul t = 20 ani.
Cbenef.(20) = 100.000-19291,38 x (1,05)20 = 100.000 51.185,77428 =
=48.814,22572 euro
d. Ctigul asigurtorului la momentul t = 35 de ani
Csoc.(35) = 19.291,38903 x (1,05)35 100.000 = 6.411,598352 u.m.
109
c) costul asigurrii;
d) taxe i comisioane vamale, precum i orice alte cheltuieli
ocazionate de transportul mrfii;
e) o supraasigurare de 10% din valoarea bunului, pentru acoperirea
cheltuielilor care nu pot fi prevzute la ncheierea asigurrii (exceptnd
amenzile i penalitile).
La asigurarea mrfii pe timpul transportului rutier, riscurile
pentru care asigurtorii acord protecie se mpart n doua categorii:
riscuri generale i riscuri speciale.
5.2.2. Condiiile generale de asigurare a mrfurilor
pe parcursul transportului rutier
La fel ca n asigurrile maritime, i n cele rutiere se practic
aceleai trei condiii de asigurare, i anume: A, B i C.
Condiia A, fiind cea mai cuprinztoare, acoper toate riscurile de
pierdere i/sau avariere, cu excepia excluderilor, care sunt menionate
separat. De aceea, condiia de asigurare A este i cea mai costisitoare.
Condiia B acoper un numr mai mic de riscuri, respectiv
pierderile i/sau avariile produse bunurilor n timpul transportului,
cauzate de:
incendiu sau explozie;
rsturnarea, deraierea, prbuirea sau coliziunea mijlocului de
transport;
cutremur de pmnt, erupie vulcanic sau trsnet;
ptrunderea apei n mijlocul de transport, containere sau loc
de depozitare;
cderea coletelor n timpul ncrcrii sau descrcrii.
Evident, la aceast condiie, prima de asigurare este mai mic
dect n cazul condiiei de asigurare A.
Condiia C, fa de condiiile anterioare, acoper i mai puine
riscuri, i anume, cele cauzate de:
incendiu sau explozie;
rsturnarea, deraierea, prbuirea sau coliziunea mijlocului de
transport.
Oricare dintre condiiile de mai sus poate fi extins, n schimbul
plii unei prime suplimentare, pentru a acoperi i riscurile speciale,
cauzate de: furt, jaf, nelivrare, grev sau cele ce in de natura mrfii.
114
117
120
5.2.4.
anual, datorit inflaiei i creterii cheltuielilor cu reparaiile autovehiculelor, cu tratamentele medicale etc. Nivelul primelor de asigurare se
stabilete anual n funcie de tipul autovehiculului i capacitatea
cilindric, fiind difereniat pentru persoane fizice i persoane juridice.
Asemenea legislaiilor altor ri, i legea romn prevede crearea
i funcionarea fondurilor de protecie. Aceste fonduri se creeaz n
vederea ajutorrii victimelor accidentelor de circulaie auto, soldate cu
vtmri corporale sau decese, n care autorul a rmas neidentificat,
iar autovehiculul este neasigurat.
5.2.5. Asigurarea de rspundere civil auto
sistemul Carte Verde
Asigurarea de rspundere civil auto, pentru cei ce se deplaseaz n
afara granielor rii respective cu mijloace de transport rutiere, este
reglementat prin hotrri adoptate de comun acord, la nivel internaional.
Conform acestora, n ara vizitat este valabil asigurarea ncheiat la
asigurtorii din ara de origine. Astfel, asigurarea este valabil i n baza
legii de asigurare auto obligatorie din ara vizitat.
Ca urmare, n fiecare ar semnatar a acordurilor internaionale ce
vizeaz acest aspect, s-a nfiinat un birou al asigurtorilor de
autovehicule, ca organism special desemnat de ctre societile de
asigurare din ara respectiv. Acesta are dreptul s elibereze asiguratului
un certificat de asigurare, cunoscut sub denumirea de Cartea
internaional de asigurare auto sau pe scurt, Cartea Verde, care
constituie dovada c proprietarul autovehiculului a ncheiat contractul de
asigurare de rspundere civil. Acesta acoper rspunderea asiguratului,
n limitele prevzute de legea asigurrii obligatorii a autovehiculelor din
ara vizitat i unde s-a produs accidentul. Biroul asigurtorilor de
autovehicule din ara vizitat are rolul de a constata, evalua i lichida
daunele fa de terul prejudiciat. Despgubirile pltite urmeaz s fie
recuperate de la biroul emitent, din ara de provenien a asiguratului, la
care se adaug i o sum de bani pentru serviciile prestate.
n situaia n care, n ara vizitat, asigurarea de rspundere civil nu
este obligatorie, biroul de asigurri din acea ar, dup o consultare
prealabil cu biroul emitent, lichideaz daunele produse terilor de ctre
asigurat n accident, recuperndu-le apoi de la asigurtor.
Biroul asigurtorilor de autovehicule, nfiinat n fiecare ar, ca
reprezentant al asigurtorilor din ara respectiv, are rolul:
de a reprezenta societile membre din ar, n relaiile cu
birourile similare din alte ri;
129
137
incendiu, explozie;
piraterie, furt comis de ctre persoane din afara navei;
coliziune, abordaj;
accidente la ncrcare, descrcare;
msuri de prevenire sau de micorare a pericolului, msuri de
salvare;
cheltuieli reprezentnd contribuia la avaria comun etc.;
Asigurtorul nu acord despgubiri pentru:
uzura normal, defecte ascunse;
pagube produse de forarea gheii, cu excepia sprgtoarelor
de ghea;
pierderi de viei omeneti, daune corporale sau mbolnviri;
pagube indirecte, cum ar fi pierderea venitului pentru ntrzierea
transportului, chiar dac sunt ca urmare a unui risc cuprins n asigurare;
pierderi i avarii la inventarul navei.
Suma asigurat. Nava se asigur pentru suma declarat de
asigurat i agreat de asigurtor. Aceasta nu trebuie s fie inferioar
valorii de nlocuire sau s depeasc valoarea din nou a unei nave
similare la data ncheierii asigurrii. Pentru cazul de pierdere total, la
suma asigurat a navei, se poate asigura suplimentar pn la 25% din
valoarea navei, din considerentul c potrivit conjuncturii pieei,
valoarea navei poate crete ntre timp.
Asigurarea casco maritim se poate ncheia pentru o singur
cltorie bine precizat sau pentru toate cltoriile pe care urmeaz s
le efectueze nava, ntr-o anumit perioad de timp, de regul, un an. n
general, se folosete ultima variant.
Constatarea i determinarea daunei se efectueaz de ctre
comisarii de avarie, cnd nava se afla n strintate i de ctre agenii
proprii, la napoierea navei n ar. mprejurrile n care s-a produs
dauna rezult din jurnalul de bord, n care sunt trecute cronologic
toate situaiile n care s-a aflat nava n timpul voiajului.
Rspunderea asigurtorului pentru fiecare pagub la nav se
limiteaz la suma asigurat.
n caz de pierdere total real sau constructiv, ori de dispariie a
navei, drept despgubire se pltete suma asigurat a acesteia, precum i
suma asigurat suplimentar. Se consider pierdere total constructiv a
navei atunci cnd costul repunerii navei n stare de folosin depete
mai mult de 3/4 din suma asigurat a acesteia.
155
8. ASIGURRILE DE AVIAIE
8.1. Specificul asigurrilor n aviaie
n aviaie, la fiecare contract de asigurare, se examineaz calitile
pilotului, tipul aparatului de zbor, dotarea electronic de la bord, aspectele
geografice ale zborurilor, precum i scopul folosirii aparatului de zbor.
Aparatele de zbor i riscurile implicate, luate fiecare n parte,
sunt unice, dar nici unul nu este att de important ca expunerea
permanent la riscul de catastrof. n evaluarea acestui risc, un rol
important l au caracteristicile fizice ale avionului. Dat fiind natura
zborului, avionul este un aparat de construcie uoar, robust i foarte
sofisticat. Ingineria aviatic este deosebit de complex, avnd n
vedere concepia, construcia i condiiile de funcionare. Se poate
constata c avioanele sunt mult mai susceptibile la pierderi catastrofice dect orice alt vehicul terestru sau nav maritim. Accidentele
aviatice au demonstrat ct de predispuse sunt avioanele la daune totale
i ct de rapid, unele accidente, pot deveni catastrofe. Pe msur ce
crete capacitatea de transport i se mbuntesc parametrii de zbor
(vitez i altitudine), crete frecvena accidentelor majore.
Societile de asigurare se confrunt cu o situaie mai complicat
dect cazul pierderii catastrofice, i anume, numrul limitat de uniti
expuse riscului. Numrul avioanelor expuse la pierderi este relativ mic, n
comparaie cu alte tipuri de bunuri (autoturisme, case etc.). De aceea,
societile de asigurare pentru aviaie nu dispun, pentru anumite clase de
risc, de suficiente uniti expuse la risc, pentru a permite calcule statistice
corecte, pe baza crora s se stabileasc probabilitatea producerii riscului.
Ca i n cazul asigurrilor maritime, societile de asigurri trebuie s se
bazeze mai mult pe raionamente logice, dect pe o baz de date statistice.
Societilor de asigurri le-ar fi mai uor dac aparatele de zbor ar fi
tipizate i uor clasificabile pe categorii de risc. Chiar i atunci cnd dou
avioane sunt asemntoare, varietatea factorilor de risc la care sunt
expuse face ca asigurarea lor s fie particularizat. Valoarea contractelor
de asigurare este diferit de la un avion la altul, n funcie de
echipamentele electronice de bord i de sistemele de ghidare instalate.
Valoarea contractelor de asigurare depinde foarte mult de
abilitatea experilor societii de asigurri de a evalua ct mai corect
160
repar aparate de zbor vechi, pentru care nu exist piese de schimb, costul
reparaiilor depete valoarea aparatului de zbor. n general, poliele de
asigurare conin clauza prin care nu se acord despgubiri care depesc
valoarea pierderii totale a aceluiai aparat de zbor.
Cheltuielile cu reparaia aparatelor de zbor cu o anumit
vechime sau ceva mai ieftine sunt practic imposibil de acoperit. Pentru
a rezolva situaia, se aplic despgubirea prilor componente, bazat
pe valoarea relativ procentual a componentelor respective. De
exemplu, dac repararea unui motor reprezint 15% din costul total,
atunci societatea de asigurri va plti repararea lui cel mult 15% din
valoarea total asigurat pentru aparul de zbor.
n multe cazuri, polia de asigurare conine o clauz care
stipuleaz faptul c societatea de asigurri poate nlocui aparatul
distrus cu unul similar, de aceeai calitate. Dac aparatul de zbor a fost
nlocuit sau dac societatea de asigurri a pltit despgubiri pentru
pierderea total, atunci societatea de asigurri are dreptul s preia ceea
ce se mai poate recupera din aparatul distrus.
Franiza aplicat la asigurarea aparatelor de zbor are o valoare
fix pentru pagubele produse la sol i o valoare procentual pentru
pagubele produse n zbor. Franizele pentru aeronavele nchiriate sunt
mai mari dect pentru aparatele de zbor proprietate personal.
Aparatele de zbor mari, cu mai multe motoare i care folosesc piloi
experimentai, se asigur fr a aplica franiza. Reparaiile la astfel de
aeronave cost foarte mult i nu s-ar obine avantaje semnificative,
dac s-ar introduce franize deductibile n poliele de asigurare.
8.3. Asigurarea de rspundere civil n aviaie
8.3.1. Asigurarea de rspundere civil a proprietarului sau a
utilizatorului unei aeronave
Rspunderea civil a proprietarului sau operatorului unui aparat
de zbor se determin n funcie de legislaia existent n statul n care
s-a produs accidentul i n conformitate cu tratatele internaionale care
reglementeaz acest aspect.
Asigurarea de rspundere civil n aviaie ofer deintorului poliei
de asigurare protecie mpotriva reclamanilor care au suferit vtmri
corporale sau daune. Se practic urmtoarele tipuri de asigurri:
166
170
176
177
180
10. REASIGURAREA
10.1. Esena economic a reasigurrii
Motivul pentru care au aprut reasigurrile l constituie protecia
oferit asigurtorului n situaia apariiei ntmpltoare a unei pierderi
foarte mari sau a mai multor pierderi rezultate dintr-un eveniment a
cror valoare este foarte mare n raport cu veniturile obinute din
primele de asigurare percepute, sau din fondurile de rezerv. De aceea,
n urma apariiei unor asemenea daune, pentru prevenirea plii unor
despgubiri foarte mari, care pot duce chiar la faliment, companiile de
asigurri directe cedeaz altor companii de asigurri o parte din risc
sau, uneori, ntregul risc. Aceast activitate este cunoscut sub
denumirea de reasigurare.
Se poate afirma c rolul reasigurrii este de a proteja asigurtorii
direci mpotriva insolvabilitii sau reducerii capacitii lor financiare.
Reasigurarea reprezint un acord ncheiat ntre dou pri: componenta
cedent (reasigurat, asigurtor direct) i reasigurtor, prin care prima
consimte s cedeze, iar cea de-a doua accept s preia o anumit parte a
riscului (uneori ntregul risc). Acest acord se realizeaz n schimbul plii
de ctre compania cedent, reasigurtorului, a primei de reasigurare, ce
reprezint o cot din prima iniial de asigurare.
n practica internaional, de cele mai multe ori, companiile de
asigurri efectueaz i operaiuni de reasigurare. n cazul producerii
daunelor, asiguratul solicit i primete despgubiri de la asigurtorul
su, iar acesta, la rndul su, preia, conform acordului de reasigurare,
sumele respective de la reasigurtorul su.
n principiu, rolul reasigurtorului este de a oferi protecie
asigurtorului direct. Reasigurarea d posibilitatea ca pierderea suferit de
compania de asigurri cedent s fie dispersat i suportat, astfel, de mai
multe societi. n acest mod, asigurtorul direct are capacitatea de a
acoperi riscurile pe care singur nu le poate suporta. Practic, reasigurarea
este asigurarea asigurrii, care const n ncheierea unui contract separat
de asigurare ntre reasigurtor i reasigurat.
Prin retrocedare sau retrocesiune, reasigurtorul, la rndul su,
poate reasigura o parte din reasigurrile acceptate de el (retrocedentul
fiind compania cedent, iar reasigurtorul fiind retrocesionarul).
181
191
192
193
Pe pieele de asigurare i reasigurare mai puin dezvoltate, poolurile de reasigurare permit o mai bun utilizare a resurselor financiare
ale asigurtorilor respectivi, putnd atenua consecinele nefavorabile
ale instabilitii financiare.
11.2. Intermedierea n asigurri i reasigurri
Intermediarii. n unele situaii, asigurarea, respectiv reasigurarea,
nu se ncheie n mod direct ntre prile contractante, ci prin intermediari.
n asigurri, intermediarii sunt reprezentai de agenii de asigurare i de
ctre brokeri.
n calitate de distribuitori, agenii de asigurare sunt utilizai de
ctre societile de asigurare pentru vnzarea polielor lor, n special
ctre persoane fizice, pentru asigurri de via, autovehicule i bunuri.
Dar pot fi implicai i n activiti legate de constatarea, evaluarea i
lichidarea daunelor.
n dicionarul elaborat de Departament of Trade and Insurance
din Marea Britanie, brokerul este definit ca fiind persoana sau firma care
plaseaz riscuri la un asigurtor i acioneaz frecvent ca agent al
asiguratului i nu al asigurtorului, dei primete comision de la acesta
din urm. Datorit cunotinelor lor i accesului la pieele mondiale ale
asigurrilor i reasigurrilor, brokerii au un rol important n activitatea de
subscriere n asigurare pentru riscuri mari i specializate.
Pentru serviciile prestate, brokerii primesc un comision, denumit
tax de brokeraj. De exemplu, n cazul reasigurrii, aceasta se calculeaz prin aplicarea unei cote procentuale asupra primei de reasigurare
pltite de client (companie cedent sau reasigurtor n cazul retrocedrii),
care variaz n funcie de tipul de contract, de durat i de pia, ntre
1,5% i 15 %. Cota este mai mic la contractele proporionale i mai mare
la cele neproporionale (n special la excedent de daun). n cazul
asigurrii, cota aplicat difer n funcie de tipul de asigurare.
n prezent, n lume, brokerii funcioneaz fie ca filiale ale unor
mari firme de intermediere (i care predomin piaa), fie ca organizaii
independente. Deoarece, n cea mai mare parte, brokerii i desfoar
activitatea la scar internaional, ei dispun de sucursale, birouri sau
reprezentane n toate marile centre de asigurri i reasigurri din
lume. n general, firmele mari de asigurri i reasigurri dein birouri
sau reprezentane prin care sunt n contact permanent cu brokerii
corespondeni de pe alte piee.
199
crearea unor standarde profesionale n ceea ce privete intermedierea n asigurri, care s constituie automat, pentru membrii si, o
garanie suplimentar a calitii i seriozitii serviciilor de consultan i
brocheraj n asigurri, cu efecte directe benefice asupra clienilor, precum
i asupra activitii de asigurri, n general.
Referitor la managementul riscului, principalele servicii puse la
dispoziia clienilor de ctre brokeri sunt:
identificarea riscurilor;
analiza i evaluarea riscurilor;
emiterea de recomandri cu scopul reducerii expunerilor la risc;
prezentarea unui program de asigurare deja elaborat;
conceperea unui program de asigurri adecvat;
negocierea polielor de asigurare i ncheierea contractelor;
asistarea i ntocmirea dosarelor de daun i obinerea despgubirilor;
gestionarea polielor i adaptarea contractelor de asigurare la
dinamica afacerii clientului;
asisten pentru pregtirea profesional a personalului din
firma clientului responsabil cu asigurrile sau, eventual, n scopul
nfiinrii unui departament de management al riscului;
furnizarea, la cerere, de informaii privind piaa de asigurri i
evoluia ei.
11.3. Firmele care ofer servicii specializate, asociate activitii de
asigurare
Datorit diversitii i complexitii activitilor legate de ncheierea
i, mai ales, de derularea contractelor de asigurare, a aprut necesitatea
efecturii unor servicii asociate activitii de asigurare. Astfel, exist
firme de prestri de servicii n asigurri, care se ocup cu: inspeciile de
risc, managementul riscului, constatarea, evaluarea i lichidarea daunelor.
Pentru prestarea unor astfel de servicii, se utilizeaz tehnici
specifice din diferite domenii, apelnd la juriti, ingineri, specialiti n
calcule actuariale, management financiar i investiii. De regul, cei
care se ocup de evaluri sunt ingineri experi, specializai n tipurile
de bunuri supuse evalurii. Clienii lor sunt asigurtorii, care pltesc
anumite tarife stabilite n funcie de complexitatea daunelor ce trebuie
evaluate, experiena evaluatorului, timpul petrecut pentru evaluare i
n funcie de dimensiunea pagubei.
206
Comparativ cu alte piee, aici sunt concentrate cele mai multe tranzacii
pentru acoperirea riscului de catastrof, ndeosebi pentru transporturi
maritime i aeriene. Piaa londonez denot flexibilitate i originalitate n
abordarea a noi forme de acoperire i a noi riscuri. Londra beneficiaz de
condiii optime pentru a fi o pia internaional, prin nivelul dezvoltrii
economice, prin moneda naional puternic, prin reglementri favorabile
privind controlul schimburilor i tranzaciilor de reasigurare internaionale,
prin sprijin acordat de ctre instituii financiar-bancare experimentate, prin
libertatea acordat de guvern la ncheierea tranzaciilor de asigurare i
reasigurare i ncurajarea nfiinrii la Londra de companii strine.
Pe continentul european, piaa reasigurrilor este concentrat n
principal n Germania (unde funcioneaz prima companie de reasigurri
din lume, Cologne Reinsurance, nfiinat n anul 1846), Elveia (Zrich)
i Frana (Paris), celelalte ri vest-europene desfurnd activiti de
reasigurare de o intensitate mai mic n comparaie cu cele de mai sus.
Evident, piaa internaional a reasigurrilor cuprinde: cumprtorii,
vnztorii i intermediarii de reasigurri.
Cumprtorii de reasigurri sunt reprezentai de urmtoarele
tipuri de companii ntlnite pe piaa internaional a reasigurrilor:
a. Companiile de asigurri (asigurtorii direci) sunt principalii
cumprtori de reasigurri pe piaa internaional a acestora. Ele grupeaz
mai multe polie de asigurare, dup natura i mrimea riscului preluat de
la asiguraii si i cedeaz, sub forma unei singure oferte unei companii
de reasigurare, o anumit cot din riscul respectiv. Aceasta se nainteaz,
de obicei, mai multor reasigurtori, fiecruia propunndu-i-se preluarea
unei cote din risc, lsnd la latitudinea acestuia dac accept sau nu.
b. Companiile captive de asigurri sunt, de fapt, companii de
asigurri sau reasigurri deinute sau controlate de o societate cu alt
activitate dect cea de asigurri. Ele au fost create, n principal, pentru
a asigura sau reasigura riscurile societii mam sau ale filialelor
acesteia. Obiectul lor de activitate se rezum n principal la asigurrile
i reasigurrile de bunuri.
c. Reasigurtorii atunci cnd efectueaz afaceri legate de
retrocedarea unei pri din tranzacia iniial de reasigurare, ei apar n
calitate de cumprtori de reasigurare.
d. Companiile de stat de reasigurare apar n postura de
cumprtori de reasigurare atunci cnd preiau o parte din riscuri prin
retrocesiune de la companii private de reasigurare, cu restriciile
impuse de legislaia rii de origine. De exemplu, n unele ri
reasigurrile interne sunt monopol de stat, iar n altele este obligatorie
reasigurarea numai la o anumit companie strin.
213
219
c) cheltuieli de administrare;
d) comisioane primite de la reasigurtori i participri la
beneficii ().
8. Alte cheltuieli tehnice, nete de reasigurare
9. Variaia rezervei de egalizare ( +/)
suma brut;
partea reasigurtorilor ().
10. Rezultatul tehnic al asigurrii generale
La asigurrile de via, formatul cerut pentru contul tehnic este
urmtorul:
II. Contul tehnic al asigurrii de via
1. Venituri din prime nete de reasigurare:
a) venituri din prime brute subscrise (+);
b) prime cedate n reasigurare ().
2. Venituri din plasamente:
a) venituri din participri la societile n care exist
interese de participare, cu prezentarea distinct a veniturilor din plasamente la societile din cadrul grupului;
b) venituri din alte plasamente, cu prezentarea distinct a
veniturilor din plasamente la societile din cadrul
grupului: venituri provenind din terenuri i construcii,
venituri provenind din alte plasamente;
c) venituri din diminuarea sau anularea provizioanelor cu
plasamentele;
d) venit net provenind din realizarea plasamentelor.
3. Plusvalori nerealizate din plasamente
4. Alte venituri tehnice, nete de reasigurare
5. Cheltuieli cu daunele nete de reasigurare
a) sume pltite:
sume brute;
partea reasigurtorilor (+);
b) variaia rezervei de daune (+/)
suma brut;
partea reasigurtorilor.
6. Variaia rezervelor tehnice privind asigurrile de via (+/):
a) variaia rezervei matematice:
suma brut;
partea reasigurtorilor ();
227
230
sunt neutre;
sunt prudente;
sunt complete sub toate aspectele semnificative.
Notele explicative conin informaii suplimentare care sunt
relevante pentru necesitile utilizatorilor n ceea ce privete poziia
financiar i rezultatele obinute.
n general, la ntocmirea situaiilor financiare anuale, notele
explicative se refer la:
1. Active imobilizate, i anume, dac imobilizrile sunt incluse
n situaiile financiare la costul istoric, la valoarea reevaluat sau la
valoarea ajustat la inflaie. Pentru cheltuielile de dezvoltare se vor
prezenta motivele imobilizrii i perioada de amortizare
cu
justificarea acesteia.
2. Provizioane pentru riscuri i cheltuieli. n notele explicative
vor fi prezentate ndeosebi:
a) valoarea provizioanelor , att la nceputul ct i la sfritul
exerciiului financiar;
a) sumele transferate la sau de la provizioane n timpul
exerciiului financiar.
3. Repartizarea (destinaia) profitului, care este urmtoarea:
Profit net de repartizat:
rezerva legal;
acoperirea pierderii contabile;
dividende;
alte repartizri.
Profit nerepartizat.
4. Capitalul social, n legtur cu care se va meniona:
a) capitalul social subscris;
b) tipurile i numrul de aciuni emise de ctre societate n
timpul exerciiului financiar, valoarea lor nominal total,
precum i valoarea ncasat de societate la distribuirea lor.
5. Datoriile, garaniile i orice alte obligaii financiare, la care
trebuie menionate:
clauzele legate de achitarea sau rambursarea datoriilor,
precum i ratele dobnzilor aferente;
valoarea total a datoriilor pentru care societatea a depus
garanii sau a gajat ipotecat active proprii pentru garantarea unor
obligaii n favoarea unui ter, precum i valoarea acestora.
234
lips.
Contabilitatea cheltuielilor se ine distinct, pentru activitatea de
asigurri generale, pe feluri de cheltuieli, dup natura i destinaia lor,
astfel:
1. Dup natura cheltuielilor
a. Cheltuielile de exploatare, care cuprind:
cheltuieli privind daunele i prestaiile (anuitile, rscumprrile, recuperrile i alte cheltuieli privind daunele i prestaiile
suportate de societatea de asigurri);
cheltuieli privind rezervele tehnice;
cheltuieli cu presonalul (salarii i alte drepturi de personal,
asigurrile i protecia social, contribuia unitilor la asigurrile sociale i
pentru ajutorul de omaj, cheltuieli cu pregtirea i perfecionarea
profesional i alte cheltuieli suportate de societatea de asigurare);
cheltuieli privind comisioanele de reasigurare;
cheltuieli privind consumurile de materiale consumabile,
combustibil, piese de schimb, materiale de natura obiectelor de inventar;
cheltuieli cu lucrrile i serviciile executate de teri (ntreinere,
reparaii), redevene, locaii de gestiune i chirii, studii i cercetri,
cheltuieli cu alte servicii executate de teri (colaboratori, comisioane,
cheltuieli de protocol, reclam i publicitate, transportul de bunuri i
personal, deplasri, detari i transferri, pot i taxe de telecomunicaii,
servicii bancare i altele);
pierderi din creane, cheltuieli privind despgubiri, amenzi,
penaliti, donaii i subvenii acordate, cheltuieli privind activele
cedate i alte operaiuni de capital.
b. Cheltuielile cu plasamentele i alte cheltuieli, care cuprind:
pierderi din creane legate de participaii;
cheltuieli privind plasamentele cedate;
cheltuieli financiare privind amortizarea primelor de
rambursare a obligaiunilor;
cheltuieli din diferene de curs valutar;
cheltuieli privind dobnzile;
cheltuieli privind sconturile acordate;
alte cheltuieli similare.
c. Cheltuielile extraordinare reprezint acele cheltuieli
care nu sunt legate de activitatea normal, curent a societii
(cheltuieli cu calamiti i alte evenimente extraordinare).
242
245
247
250
Rd =
D
100
P
n care :
D este totalul despgubirilor sau sumelor asigurate pltite
de asigurtor;
P totalul primelor de asigurare ncasate de asigurtor.
b. Costul relativ al activitii de asigurare (Ca) arat ct
reprezint cheltuielile de asigurare fa de veniturile realizate din acestea
i se obine ca raport ntre (C) totalul cheltuielilor efectuate de asigurtor
(pentru: plata despgubirilor i sumelor asigurate, constituirea i
administrarea fondului de asigurare) i (P) totalul primelor de asigurare i
al altor venituri ncasate de asigurtor, conform relaiei:
C
Ca = 100
P
c. Rata venitului net se calculeaz ca raport ntre diferena
dintre totalul veniturilor i totalul cheltuielilor nregistrate ntr-o anumit
perioad (de obicei un an ) la totalul veniturilor. Formula de calcul este:
R vn =
(P C)100 ,
P
CD
PC
Gc =
n care:
n
100
N
Gaa =
260
S
100
V
Gad =
D
100
P
ti
t1 + t2 + ... + tn
i =1
Dm =
=
N
N
n care: DM durata medie de lichidare a daunelor;
t numrul de zile trecute de la avizarea daunelor i
pn la soluionarea acestora;
N numrul daunelor soluionate.
Durata medie de lichidare a daunelor se calculeaz pe categorii de
bunuri asigurate. n cazul n care se nregistreaz o durat medie de
lichidare a daunelor mai mic, asiguraii au posibilitatea de a intra mai
rapid n posesia despgubirilor, putnd reface sau nlocui bunul avariat
sau distrus.
Pentru aprecierea eficienei activitii personalului operativ
din cadrul asigurrilor, se utilizeaz indicatorii :
a. Numrul mediu de asigurri contractate de un agent de
intermediere se determin ca un raport ntre numrul total de asigurri
facultative contractate ntr-o anumit perioad de timp i numrul
agenilor de intermediere. Formula utilizat n acest scop este:
261
Ac
Lc
N ac =
n care:
Nac numrul mediu de asigurri contractate de un agent de
intermediere;
Ac numrul asigurrilor contractate ntr-o anumit perioad;
Lc numrul persoanelor care se ocup cu ncheierea de
asigurri.
b. Suma medie asigurat reprezint raportul dintre totalul
sumelor asigurate i numrul total al contractelor de asigurare ncheiate la
asigurrile facultative de via. Pentru aceasta, se utilizeaz formula:
S ma =
Sa
Nc
n care:
Sma suma medie asigurat;
Sa totalul sumelor asigurate.
Nc numrul total al contractelor de asigurare ncheiate la
asigurrile facultative de via.
c. Prima medie ncasat pe contract se obine raportnd
totalul ncasrilor din prime la numrul de contracte de asigurare
ncheiate, corespunztor formulei:
Pm =
P
Nc
W =
P
Ls
263
267
268
295
BIBLIOGRAFIE
300
Anexa 1
Tabela de mortalitate a populaiei Romniei ambele sexe
perioada 1994-1996
301
302
Anexa 2
Tabelul numerelor de comutaie ntocmit pe baza tabelei de mortalitate a
populaiei Romniei din anul 1996
(la o dobnd de 3,50% pe an)
303
304