Rechizitoriu D.P. Nr. 465 P 2013

1
MINISTERUL PUBLIC
PARCHETUL DE PE LANGA CURTEA DE APEL PLOIE TI
Ploie ti, str. Buna Vestire nr.1A,, cod 100576, jud. Prahova
Tel. 0244/540451, fax. 0244/546544 e-mail:pca_ploiesti@mpublic.ro
Operator de date cu caracter personal 3975
________________________________________________________________
Nr. 465/P/2013
07.03.2014
Verificat
Sub aspectul legalitii i temeiniciei
Procuror General
Liviu-Mihai Tudose
RECHIZITORIU
Anul 2014, luna martie, ziue 07
Procuror din cadrul Parchetului de pe lng Curtea de Apel
Ploieti,
Examinnd actele de urmrire penal efectuate n dosarul penal cu nr.
465/P/2013, privind pe inculpata Enic Victoria cercetat n stare de arest preventiv
sub aspectul svririi infraciunii prevzut i pedepsit de art.29 alin.1 lit.a din
Legea 656/2002,
Inculpatul Pvleanu Marcel-Cristian cercetat n stare de arest preventiv sub
aspectul svririi infraciunilor prevzute i pedepsite de art. 9 alin. 1 lit.c din Legea
241/2005, art.48 rap. la art.9 alin.1 lit. c i alin.3 din Legea 241/2005 i art. 48 rap. la
art.29 alin.1 lit. a din Legea 656/2002,
Inculpata Stroe Cecilia-Cristina cercetat n stare de arest preventiv sub
Inculpatul erban Bogdan Ionu cercetat n stare de arest preventiv sub aspectul
svririi infraciunilor prevzute i pedepsite de art. 9 alin. 1 lit.c i alin.3 din Legea
Inculpata tefnescu Elena-Giluela cercetat n stare de arest preventiv sub
aspectul svririi infraciunii prevzut i pedepsit de art.29 alin.1 lit.a din Legea
656/2002,
Inculpata Dobre Emilia-Loredana,cercetat n stare de arest preventiv sub
aspectul svririi infraciunilor prevzute i pedepsite de art.48 rap. la art. 9 alin.1 lit.
c i alin.3 din Legea 241/2005 i art.48 rap. la art.29 alin.1 lit. a din Legea 656/2002
Inculpatul Alexe Rzvan cercetat sub aspectul svririi infraciunilor

prevzute i pedepsite de art. 9 alin. 1 lit.c din Legea 241/2005, art.48 rap. la art.9
alin.1 lit. c i alin.3 din Legea 241/2005 i art. 48 rap. la art.29 alin.1 lit. a din Legea
656/2002,
Inculpatul Popa Corneliu Ciprian cercetat n stare de arest preventiv sub
Inculpatul rnd Marian-Rducu cercetat n stare de arest preventiv sub
aspectul svririi infraciunilor prevzute i pedepsite de art. 9 alin. 1 lit.c i alin.3
din Legea 241/2005, art.48 rap. la art.9 alin.1 lit. c i alin.2 din Legea 241/2005 i art.
48 rap. la art.29 alin.1 lit. a din Legea 656/2002,
Inculpatul rnd Andrei-Costin cercetat n stare de arest preventiv sub
aspectul svririi infraciunilor prevzute i pedepsite de art. 9 alin. 1 lit.c i alin.2
din Legea 241/2005, art.48 rap. la art.9 alin.1 lit. c i alin.2 din Legea 241/2005 i art.
48 rap. la art.29 alin.1 lit. a din Legea 656/2002,
Inculpatul Onea Nicolae cercetat n stare de arest preventiv sub aspectul
241/2005, art.29 alin.1 lit. a din Legea 656/2002,
Inculpatul Soare Gheorghe cercetat n stare de arest preventiv sub aspectul
241/2005, art.48 rap. la art.29 alin.1 lit. a din Legea 656/2002,
Inculpatul Muat Costin-Gabriel cercetat n stare de arest preventiv sub aspectul
Inculpatul Ionescu Drago-Ioan cercetat n stare de arest preventiv sub aspectul
EXPUN URMTOARELE:
I.
N FAPT:
La data de 07.06.2013 la Parchetul de pe lng Tribunalul Prahova a fost

nregistrat dosarul nr. 500/P/2013, n care se efectueaz cercetri fa de numitul Onea
Nicolae, pentru svrirea infraciunilor prev. de art. 9, alin.l, lit. c din Legea
241/2005 i fa de numiii Alexe Rzvan i S.R.C., sub aspectul svririi
infraciunilor de antaj i acceptare a unor deeuri introduse n ar n alte scopuri
dect cel al eliminrii i care nu pot fi utilizate n scopul pentru care au fost introduse,
fapte prevzute i pedepsite de art. 194, alin. 1 din CP. i respectiv art. 63, alin. 1, lit.
e din Legea 211/2011.
Prin rezoluia nr. 4234/II/6/2013 din data 07.06.2013, Parchetul de pe lng

Curtea de Apel Ploieti a dispus preluarea dosarului penal nr. 500/P/2013 al
Parchetului de pe lng Tribunalul Prahova, n vederea efecturii urmririi penale,
dosar penal care a fost nregistrat sub nr. 465/P/2013 n cadrul Parchetului de pe lng
Curtea de Apel Ploieti.
Prin rezoluia nr. 5866/II/6/2013 din data de 13.08.2013, Parchetul de pe lng
Prin rezoluia nr. 614/P/2013 din 13.08.2013, Parchetul de pe lng Curtea de
Apel Ploieti a dispus conexarea dosarului penal nr. 614/P/2013 la dosarul penal nr.
465/P/2013.
Din actele de urmrire penal administrate n cauz au rezultat urmtoarele:
n fapt, s-a retinut c:
S.C. Marconstruct Company S.R.L. are sediul social declarat n municipiul
., deine codul de identificare fiscal . cu atribut fiscal RO de la
data de i este nmatriculat la Oficiul Registrului Comerului Prahova sub nr.
...
n perioada 2009-12.01.2013, inculpatul Pvleanu Marcel Cristian a deinut
calitatea de asociat/administrator la S.C Marconstruct S.R.L. Ploieti fiind asociat
mpreuna cu inculpata Stroe Cecilia-Cristina.
Potrivit informaiilor din bazele de date gestionate de A.N.A.F., la data de
01.10.2013 societatea figureaz cu sediul social i domiciliul fiscal n ,
judeul Prahova, avnd ca administrator i asociat unic pe inc. Stroe Cecilia Cristina.
De la data de 15.01.2013 administrarea societii a fost transmis prin hotrre
a asociaiilor ctre inc.Stroe Cecilia-Cristina iar inc. Pvleanu Marcel-Cristian i-a
pstrat dreptul de operare pe conturile bancare ale societii.
Probatoriul administrat n cauz a stabilit faptul c n perioada de referin,
inculpaii Pvleanu Marcel-Cristian, Alexe Rzvan si Stroe Cecilia-Cristina au
administrat n drept i n fapt societatea comercial S.C. Marcosntruct Company
S.R.L. Ploieti, att sub aspect comercial ct i sub aspect finaciar-fiscal.
Conform cererii pentru utilizarea unui certificat digital calificat de
comunicare on-line a declaraiilor fiscale ctre baza de date ANAF, cerere nregistrat
sub nr.i depus de inc. Pvleanu Marcel, acesta este utilizatorul unui
asemenea certificat eliberat pentru S.C.Marconstruct Company S.R.L.Ploieti.
Aceasta din urm a fost mputernicit pe contul bancar deinut de societate la
Raiffeisen Bank (unicul cont deschis la o unitate bancara), la data de 25.02.2013, inc.
Pvleanu Marcel-Cristian pstrnd dreptul deinut pn la acea dat, de operare pe
cont.
n perioada 2012 iulie 2013, S.C. Marconstruct Company S.R.L. a raportat

prin declaraiile 394, achiziii de la diveri furnizori n valoare total de . lei din
care TVA 3.678.038 lei i livrri ctre parteneri diveri n sum total de 18.267.932
lei din care TVA n sum de 3.535.727 lei.
Astfel, din totalul achiziiilor declarate n perioada 2012 - 2013 de ctre S.C.
Marconstruct Company S.R.L o pondere de 70% o dein achiziiile raportate de la
S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L a cror valoare total nsumeaz 13.118.275 lei
(din care TVA 2.539.020 lei), societate care a fcut obiectul unui control fiscal
inopinat.
La rndul su, S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L., din totalul ncasrilor de la
S.C. Marconstruct Company S.R.L., a pltit sume de bani n contul altor firme tip
fantom respectiv S.C. Radu Motors S.R.L, S.C. Alex Design S.R.L., S.C. Kult
Premium Design S.R.L. respectiv ctre partenerul S.C Alex Design S.R.L suma de
5.027.377 lei, ctre partenerul S.C Radu Motors S.R.L suma de 4.351.877 lei, sume
care ulterior au fost scoase n numerar de ctre inculpata Enic Victoria.
De la S.C. Kult Premium Design S.R.L. societatea a declarat achiziii n sum
total de 2.388.874 lei din care TVA de 462.362 lei, plile fcute ctre aceast
societate nsumnd 735.910,63 lei.
La controlul efectuat de ctre organele de control fiscal, nu s-a acordat drept de
deducere pentru taxa pe valoare adugat n sum de 69.795 lei aferent sumelor
deduse prin deconturile de TVA, provenind de la S.C. Kult Premium Design S.R.L.
dup data inactivrii acesteia, potrivit prevederilor art. 11, alin. (1) din Legea nr.
571/2003, privind Codul Fiscal cu modificrile i completrile ulterioare.
Conform raportului de inspecie fiscal F-PH 106/12.12.2013 suma de
69.795 lei reprezint TVA de plat la bugetul consolidat al statului, aspect ce
reprezint obiectul material al infraciunii de evaziune fiscal prevzut de art.9
alin.1 lit. c din Legea 241/2005, fapt ce se reine n sarcina inculpatului
Pvleanu Marcel-Cristian care la momentul actului material de plat ctre S.C.
Kult Premium Design S.R.L., era administrator n fapt i n drept la S.C.
Marconstruct Company S.R.L.
n luna noiembrie 2012 societatea verificat a declarat achiziii de la S.C.
Kadok Interprest S.R.L. n valoare total de 1.551.544 lei din care TVA de 300.299
lei.
Toate achiziiile de bunuri/servicii declarate de S.C. Marcosntruct Company
S.R.L. sunt nereale deoarece furnizorii nu aveau posibilitatea tehnic-logistic de a
asigura lucrri/servicii, nu erau sustenabile din punct de vedere material i uman, nu
aveau personal salarial, iar administratorii lor sunt persoane de cetenie srb care nu
puteau fi prezeni n Romnia la momentul ncheierii/derulrii contractelor
comerciale, toate aceste concluzii reieind din comunicrile transmise de ctre
M.A.I.-I.G.P.F. i Inspectoratul Teritorial de Munc.
Astfel, dei n perioada 2012 2013, S.C. Marconstruct Company S.R.L. a
raportat prin declaratiile 394, achiziii de la. S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L.,
S.C. Kult Premium Design S.R.L. i S.C. Kadok Interprest S.R.L. Ploiesti n valoare
total de 17.058.693 lei din care TVA n sum de 3.301.681 lei, ntruct, aa cum
am precizat mai sus aceti furnizori nu aveau posibilitatea real pentru susinerea unei
activiti propriu-zise, rezult c n fapt operaiunile declarate s-au efectuat n scopul
simulrii unor operaiuni economice ntre societile respective, scopul final al acestor
tranzacii fiind retragerea de ctre mputernicita Enic Victoria a sumelor de bani
rezultate din aceste circuite bancare.
Sumele ncasate de la societile sus menionate au fost transferate prin
conturile mai multor societi comerciale controlate de ceteni srbi i greci
prin simularea unor operaiuni economice ntre societile respective, tranzacii
ce nu aveau la baz operaiuni economice reale, n final aceste sume fiind retrase
n numerar de Enic Victoria i folosite n scopuri necunoscute.
n afara societilor mai sus menionate S.C. Marconstruct Company S.R.L. a
declarat livrri i ctre S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. n valoare total de
814.973 lei.
Urmare verificrilor efectuate de ctre organele din cadrul Administraiei
Judeene a Finanelor Publice Prahova la societile S&S Wizard Advertising
S.R.L. i Kadok Interprest S.R.L. s-a constatat c din sumele ncasate de aceste
societi de la S.C. Marconstruct Company S.R.L. inc. Enic Victoria a retras n
numerar suma total de 23.205.388 lei (19.993.735 lei de la S.C. Kadok
Interprest S.R.L. i 3.211.653 lei de la S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L.).
n perioada 2012 - 2013, S.C. Marconstruct Company S.R.L. a raportat prin
declaraiile 394 furnizri de mrfuri/servicii (de ncasat) ctre parteneri diveri n
sum total de 18.267.932 lei din care TVA n sum de 3.535.727 lei.
n acest sens exemplificm:
- Ctre S.C. Star T&D S.R.L. (CUI ..) societatea verificat a declarat livrri
n valoare total de 5.720.068 lei din care TVA n sum de 1.107.110 lei i a ncasat
potrivit extraselor de cont bancare suma de 5.204,004 lei;
- Ctre S.C. . S.R.L. (CUI ..) societatea verificat a declarat livrri n
valoare total de 5.699.664 lei din care TVA n sum de 1.103.160 lei i a ncasat
potrivit extraselor de cont bancare suma de 3.577.256 lei;
- Ctre S.C. Coni S.R.L. (CUI .) societatea verificat a declarat livrri n
valoare total de 1.635.089 lei din care TVA n sum de 316.469 lei i a ncasat
potrivit extraselor de cont bancare suma de 1,335.089 lei;
- Ctre S.C. . S.R.L. (CUI .) societatea verificat a declarat livrri n
potrivit extraselor de cont bancare suma de 492.068 lei;
- Ctre S.C. S.R.L. (CUI .) societatea verificat a declarat livrri n
valoare total de 840.702 lei din care TVA n sum de 162.716 lei i a ncasat potrivit
extraselor de cont bancare suma de 142.516 lei;
- Ctre S.C. .. S.R.L. (CUI ) societatea verificat a declarat livrri n valoare
total de 630.540 lei din care TVA n sum de 122.040 lei;
- Ctre S.C. S.R.L. (CUI ) societatea verificat a declarat livrri n
valoare total de 470.116 lei din care TVA n sum de 90.990 lei;
- Ctre S.C. S.R.L. (CUI ) societatea verificat a declarat livrri n

- Ctre S.C. S.R.L. (CUI ..) societatea verificat a declarat livrri n valoare
total de 288.740 lei din care TVA n suma de 55.885 lei;
total de 279.000 lei din care TVA n sum de 54.000 lei i a ncasat potrivit
- Ctre S.C. Conti S.A. (CUI ) societatea verificat a declarat livrri n
- Ctre .. S.A. (CUI ) societatea verificat a declarat livrri n valoare
total de 88.785 lei din care TVA n sum de 17.184 lei i a ncasat potrivit extraselor
de cont bancare suma de 79.858 lei;
Din analiza conturilor bancare a rezultat ca S.C. Marconstruct Company S.R.L
a ncasat de la clieni suma total de 13.749.851,89 lei (13.416.391,89 lei n contul
bancar deschis la Raiffeisen Bank S.A. i 333.460 lei n contul bancar deschis la
Trezoreria Ploiesti i a achitat furnizorilor suma total de 13.166.885 lei.
Din extrasele de cont reiese faptul c S.C. Marconstruct Company S.R.L.a
virat mai departe din sumele deja ncasate, suma total de 13.166.885 lei ctre S.C.
S&S Wizard Advertising suma de 9.872.590 lei, ctre S.C. Alex Design S.R.L.
suma de 10.400 lei, ctre S.C. Kadok Interprest S.R.L. suma de 746.500 lei, ctre
S.C. Kult Premium Design S.R.L. suma de 1.985.911 lei i ctre S.C. Kraft Welding
S.R.L. suma de 496.925 lei.
Banii colectai n conturile bancare ale S.C. Marconstruct Company S.R.L. au
fost direcionai ctre S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. de unde au fost
redirecionate tot bancar ctre societile comerciale existente n acest lan comercial
fictiv - S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L, S.C. Kadok Interprest S.R.L, S.C.
Radu Motors S.R.L, S.C. Alex Design S.R.L, S.C. Kult Premium S.R.L, S.C.
Soriand Construct S.R.L. si S.C. Narsam Invest S.R.L - unde numitorul comun al
operaiunilor finale de retragere de numerar l constituie persoana inculpatei Enic
Victoria, demonstreaz operaiunea de splare de bani sau au fost direct virai ctre
S.C. Alex Design S.R.L., S.C. Kadok Interprest S.R.L., S.C. Kult Premium Design
S.R.L., S.C. Kraft Welding S.R.L.
Sumele ncasate de S.C. Marconstruct Company S.R.L au avut ca surs
societile comerciale complice ale acesteia (ex. S.C. Star T&D S.R.L., S.C. Coni
S.R.L., S.C. Conti S.A., S.C. S.A., S.C. S.R.L., . S.A., S.C. S.R.L., S.C.
S.R.L., S.C. S.R.L., S.C. S.R.L., S.C. S.R.L., S.C. . S.R.L., S.C. ..
S.R.L.,
S.C...S.R.L.),
societi comerciale productoare de bani negri
provenii din propriile acte materiale infracionale de evaziune fiscal, de unde, n
continuare au fost virai ctre societile comerciale menionate mai sus prin
simularea unor operaiuni comerciale fictive, aceste operaiuni avnd scopul de
"albire" a sumelor de bani iar la finalul lanului comercial, sumele astfel albite au
fost ridicate n numerar de inculpata Enic Victoria.
Sumele de bani astfel colectate n conturile bancare, au fost direcionate n
aceeai zi n care au fost colectai, ctre conturile societilor comerciale
administrate de ceteni srbi (S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L, S.C. Kadok
Interprest S.R.L, S.C. Radu Motors S.R.L, S.C. Alex Design S.R.L, S.C. Kult
Premium S.R.L, S.C. Soriand Construct S.R.L. i S.C. Narsam Invest S.R.L.) dar
operate de mputernicita pe conturi, inc. Enic Victoria, de unde, prin aceeai
inculpat, au fost scoi n numerar n integralitatea lor.
n relaia cu S.C. Star T&D S.R.L. societate comercial administrat de
suspectul Dumitru Ion, urmare a plilor efectuate de ctre aceasta n sum de
5.204,004 lei, a fost efectuat o inspecie fiscal finalizat prin raportul de inspecie
fiscal nr. F-PH-86/20.11.2013 ntocmit pentru S.C. Star T&D S.R.L.Blejoi.
Aceast constatare fiscal a stabilit faptul c, n intervalul mai 2012-ianuarie
2013 a nregistrat cheltuieli cu bunuri/servicii prestate de S.C. Marconstruct Company
S.R.L. n valoare de 6.000.978 lei constnd n:
- factura nr. PH MAR nr. 0000053/14.05.2012, n valoare de 2.672.003 lei
pentru prestri servicii n virtutea contractului nr.645/2012 avnd ca obiect
modernizarea drumului DJ 101 I Buda-Nedelea.
- factura nr. PH MAR 0000026/30.07.2012 n valoare de 1.758.328 lei pentru
servicii n virtutea contractului nr. 76/2012 avnd ca obiect ntreinerea curent a
drumurilor publice-plombe.
- factura nr. PH MAR 0000061/05.01.2013 n valoare de 868.000 lei i nr. PH
MAR 0000043/25.01.2013 n valoare de 702.646 lei, ambele pentru prestri servicii
n virtutea contractului nr. 3714/2012 avnd ca obiect deszpezire a drumurilor
judeene.
Toate contractele menionate au fost ncheiate ntre S.C. Star T&D S.R.L.
Blejoi n calitate de prestator i Consiliul Judeean Prahova n calitate de beneficiar.
n legtur cu modul de ncheiere a contractului nr. 645 din 27.04.2012 avnd
ca obiect suprastructur fundaii drum balast i balast stabilizat - DJ 101 BudaNedelea Prahova, ntre SC STAR T&D i SC Marconstruct Company SRL, inc.
Dumitru Ion a declarat faptul c aceast lucrare avea ca beneficiar Consiliul Judeean
Prahova care i efectua plile iar nainte de a participa la aceast licitaie, a avut o
discuie cu inc.Alexe Rzvan, discuie care s-a purtat la biroul acestuia din com.
Ttrani, jud. Prahova. Acesta spunndu-o c dac vrea s ctige licitaii organizate
de Consiliul Judeean Prahova, din fondurile acestuia, va trebui s plteasc un
comision din valoarea lucrrii.
Iniial inc.Alexe Rzvan i-a spus lui Dumitru Ion care este cuantumul lucrrii,
dar dup ctigarea licitaiei acesta i-a comunicat c, comisionul reprezint
contravaloarea infrastructurii, respectiv fundaii drum, balast i balast stabilizat, pe

care inc.Alexe Rzvan care i-a dat de neles c este administratorul SC Marconstruct
Company SRL i se obliga s o fac cu aceasta.
Astfel, pentru lucrarea adjudecat pentru reabilitarea drumului judeean BudaNedelea, i s-a indicat de ctre inc. Alexe Rzvan subcontractarea ctre S.C.
Marconstruct Company S.R.L., despre al crui administrator de drept a aflat cu ocazia
ncheierii i semnrii contractului de subcontractare, c este inc. Pvleanu Marcel.
La momentul n care urma s se demareze lucrrile, Dumitru Ion a luat
legtura cu inc.Alexe Rzvan cruia i-a solicitat , conform contractului, s procedeze
la efectuarea lucrrii de infrastructur, acesta spunndu-i c nu va efectua el lucrarea
i c potrivit nelegerii cu privire la comision, aceasta va trebui executat de SC Star
T&D SRL pe cheltuiala proprie i dup care SC Marconstruct Company SRL va
emite factur ca i cnd lucrarea ar fi fost executat de SC Marconstruct Company
SRL.
Martorul C. M.-F., director tehnic la S.C. Star T & D S.R.L, a declarat c
lucrrile de modernizare a drumului judeean DJ 101 Buda- Nedelea la care s-a fcut
referire anterior, au fost executate exclusiv de ctre S.C. Star T & D S.R.L, cu
mijloace tehnice i umane proprii, acesta coordonnd i viznd n integralitate toat
lucrarea.
Dup executarea lucrrii de ctre firma S.C.Star T&D S.R.L. aceasta a achitat
prin virament bancar factura emis de SC Marconstruct Company SRL n valoare
total de 2.672.003,79 lei.
n legtur cu plata facturii seri PH NR. 00000061 din 30.07.2012 n valoare
total de 1.758.328,43 lei cu meniunea lucrri i servicii conform contract nr.76
din 17.07.2012 avnd ca obiect lucrri i serivicii privind ntreinerea curent a
drumurilor publice plombe, inc. Dumitru Ion a declarat faptul c, n legtur cu
derularea acestui contract, nainte de a fi declarat ctigtor al licitaiei organizate de
Consiliul Judeean Prahova, a fost contactat de ctre inc.Alexe Rzvan care i-a spus
c o s ctige licitaia numai n condiiile n care va fi de acord s efectueze lucrri
n valoare de max. 300.000 lei, iar restul valorii contractului i a lucrrilor s fie
cedate lui respective firmei S.C. Marconstruct Company S.R.L., restul de lucrri
urmnd a fi executate cu diferii constructori.
Inculpatul a fost de acord cu condiiile inc. Alexe Rzvan i dup ctigarea
la licitaiei a ncheiat contractul nr. 76 din 17.07.2012 i a efectuat lucrri de
aproximativ 300.000 lei i a achitat factura PH NR. 00000061 din 30.07.2012 n
valoare total de 1.758.328,43 lei emis de ctre SC Marconstruct Company SRL ca
i subcontractant, fr a cunoate ce ali subantreprenori au executat restul lucrrii.
n legtur cu plata efectuat de SC Star T&D SRL ctre SC Marconstruct
Company SRL pentru decontarea facturilor seria PH MAR 0000061 din 5.01.2013 n
valoare 868000 lei i nr. 0000043 din 25.01.2013 n valoare total de 702. 646 lei,
ambele cu meniunea contract prestri servicii nr. 3714 din 27.11.2012, inc. Dumitru
Ion a declarat faptul c, dup depunerea la registratura C.J. Prahova a documentelor
pentru participarea la licitaia organizat avnd ca obiect ntreinere curent a
drumurilor pe timp de iarn deszpezire i combatere polei a fost invitat de ctre

inc. Alexe Rzvan la biroul su din loc. Ttrani, unde erau invitate i alte persoane
respectiv Onea Nicolae reprezentantul SC CONI SRL, M. reprezentatul firmei
SC M. A. SRL, un reprezentat al firmai SC . SRL , reprezentatnul firmei SC SRL
- Trnd Marian, acetia fiind cei care au participat la licitaia viznd deszpezirile
din jud. Prahova decembrie 2012 - martie 2013.
Inc.Alexe Rzvan i-a comunicat acestuia c s-a neles cu ceilali constructori
cu privire la sectoarele pe care acetia urmau s le deszpezeasc iar societii SC
Star T&D SRL i-au rmas disponibile 2 sectoare respectiv sectoarele 3 i 4 , sectorul
3 Mizil Fulga - Baba Ana Slciile - Tomani i sectorul 4 Mizil Jugureni
Clugreni Urlai -.Lapo.
Cu aceeai ocazie inc. Alexe Rzvan i-a comunicat c sectorul nr. 4 urmeaz
s i subcontractez lui SC Marconstruct Company SRL , i c el urmeaz s l execute
cu prietenii si.
Inc. Dumitru Ion a subcontract sectorul 4 ctre SC Marconstruct Company
SRL cu aceeai sum cu cea care ctigase licitaia.
Dumitru Ion a declarat c subcontractarea a avut un caracter fictiv, n condiiile
n care acest sector a fost efectuat n totalitate de ctre SC Star T&D SRL cu utilaje
i for de munc proprii.
n acest sens, antreprenorul general, a subcontractat tot la indicaiile inc. Alexe
Rzvan, ntreaga valoare a lucrrii ctre S.C. Marconstruct Company S.R.L., societate
comercial, care nu a executat nici un fel de lucrri n acest sens, neavnd
posibilitile materiale i umane, dar care a facturat ctre S.C. Star T&D S.R.L. ca i
cum lucrrile ar fi fost executate, motiv pentru care prestatorul general a fost nevoit s
execute cu mijloacele proprii lucrrile de deszpezire.
Ulterior prestrii activitilor contractuale, S.C. Star T&D S.R.L. a pltit cele
dou facturi mai sus menionate emise de ctre SC Marconstruct Company SRL.
Inc.Dumitru Ion a declarat faptul c, contractele ncheiate cu S.C. Marconstruct
Company S.R.L. erau semnate n numele lui Pvleanu Marcel Cristian n calitate
de administrator, care nu a semnat niciodat n faa sa. ntrebndu-l pe inc.Alexe
Rzvan cum de apare alt nume i alt semntur la SC Marconstruct Company SRL
n locul numelui i semnturii sale, acesta i-a spus c este firma lui Marcel Pvleanu
i c i el i Marcel Pvleanu este acelai lucru.
De precizat este faptul c facturile seria PH MAR 0000061 din 05.01.2013 i
respectiv PH MAR 0000043 din 25.01.2013 sunt emise de ctre SC Marconstruct
Company SRL,avnd trecut la rubrica numele delegatului firmei Pvleanu Marcel
Cristian CNP - . i o semntur, aceast semntur regsindu-se pe situaia de
lucrri ntocmit de SC Marconstruct Company SRL, precum i pe devizul acestor
lucrri, unde la prestator apare semntura lui Marcel Pvleanu.
Pentru neductibilitatea acestor cheltuieli fiscale efectuate de S.C. Star T&D
S.R.L. Blejoi n relaia comercial derulat cu S.C. Marconstruct Company S.R.L.
Ploieti, organele de control fiscale au stabilit n sarcina acestuia un TVA de plat n
cuantum de 1.095.783 lei.
10
Suma de 1.095.783 lei reprezint obiectul material al infraciunii de

evaziune fiscal, fapt prev. de art.9 alin.1 lit.c i alin. 2 din Legea 241/2005,
svrit de ctre contribuabilul persoan juridic S.C. Star T&D S.R.L. Blejoi
dar i de subiectul calificat-administrator persoan fizic Dumitru Ion, n cadrul
unei rezoluii infracionale unice dar n derularea mai multor acte materiale
incluznd i actele materiale svrite de S.C. Marconstruct Company S.R.L., i
cu complicitatea acestuia ,contribuabil persoan juridic, n sarcina cruia s-a
reinut i svrirea infraciunii de complicitate la evaziune fiscal, fapt
prevzut de art.48 din C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. c i alin.2 din Legea 241/2005.
Suma de 5.204.005 lei virat prin operaiuni bancare repetate de S.C.Star
T&D S.R.L. ctre S.C.Marconstruct Company S.R.L. n virtutea unor relaii
comerciale nereale,inexistente i productoare de venituri ilicite, reprezint un
transfer de bunuri n spe de bani, cunoscndu-se c sunt rezultatul unor
manopere infracionale proprii, producndu-se astfel ,, albirea,, lor iar ulterior a
fost redirecionat de ctre aceast societate n cadrul lanului comercial descris
n cadrul expozeului, ctre alte societi comerciale cu care aceasta a simulat
relaii comerciale, modalitate prin care suma iniial a fost ,, realbit,, dup
momentul ,,albirii,, survenite la data virrii lor de la S.C. Star T&D S.R.L. ctre
S.C. Marconstruct Company S.R.L., modalitate ce ntrunete elementele
constitutive ale infraciunii de splare de bani prev. de art. 29 alin.1 lit.a din
Legea 656/2002 efectuat practic n ,,cascad.
Astfel, n acest context, prin actele materiale svrite de ctre persoana
juridic S.C. Star T&D S.R.L. dar i de inculpatul Dumitru Ion, se constat n
sarcina acestora autoratul la infraciunea de splare de bani svrit cu
complicitatea lui S.C. Marconstruct Company S.R.L. i a inculpailor Alexe
Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina i Pvleanu Marcel-Cristian, fa de care sunt
aplicabile prev. art.48 din C.pen. rap. la art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002.
Inculpatul Dumitru Ion a recunoscut comiterea faptelor iar la data de
12.11.2013 a formulat denun fa de inculpatul Alexe Rzvan, denun ce a fcut
obiectul unei disjungeri i declinri de competen n favoarea D.N.A.-Serv. Teritorial
Ploieti.
Diligenele depuse de inculpatul Dumitru Ion n ceea ce privete recuperarea
prejudiciului cauzat, recunoaterea faptelor, aflarea adevrului n cauz, rezid din
adresa nr.9099/11.12.2013 a D.G.R.F.P.Prahova-Adm.Finanelor Publice Prahova
care confirm plata cu OP 1464/06.12.2013 a sumei de 680.662 lei n contul
prejudiciului stabilit de organele fiscale conform RIF F-PH-112/6480 ntocmit pentru
S.C.Star T&D S.R.L.
Inculpatul a depus i OP nr.1151/28.02.2014 emis pentru suma de 415.121 lei
depui n consemnare la dispoziia Parchetului de pe lng Curtea de Apel Ploieti,
sum care adugat celei menionate mai sus, practic stinge prejudiciul cauzat prin
evaziune de ctre S.C.Star T&D S.R.L.
n relaia comercial cu S.C. Coni S.R.L., societate comercial administrat
de inculpatul Onea Nicolae a fost efectuat o inspecie fiscal finalizat prin raportul
11
de inspecie fiscal
nr. F-PH 9 /13.01.2014 ntocmit pentru S.C. Coni
S.R.L. Mneti.
Acest raport de inspecie fiscal a constatat faptul c n perioada iulie 2012- mai
2013 societatea comercial Coni S.R.L. a nregistrat cheltuieli cu S.C. Marconstruct
Company S.R.L. n sum de 1.635.089 lei din care contravaloare servicii 45.100 lei,
contravaloare agregate 453.840 lei, contravaloare concasor 907.520 lei, (217.805 lei
TVA concasor + 87.840 lei TVA agregate + 10.824 lei TVA servicii = total TVA
316.469 lei ) fr ca, n mod similar situaiei de mai sus, documentele prezentate s
susin realitatea, proveniena i legalitatea operaiunilor.
n legtur cu aceste constatri fiscale inc. Alexe Rzvan a declarat faptul c n
cursul anului 2012, la solicitarea lui Onea Nicolae administrator la S.C. Coni S.R.L.
Mneti, a fost de acord cu emiterea unei facturi de la S.C. Marconstruct Company
S.R.L. ctre S.C. Coni S.R.L. reprezentnd livrarea fictiv a unui utilaj-concasor dar
i a unor materiale-agregate, valoarea facturii fiind de aproximativ1.500.000 lei, sum
ce a fost virat ulterior n contul S.C. Marconstruct Company S.R.L.
Ulterior plii, suma a fost scoas n numerar de ctre inc. Popa CorneliuCiprian i remis inc. Alexe Rzvan care la rndul su i restituia lui Onea Nicolae
minus un ,,commission de 4 % din sum ce erau oprii de ctre inculpat iar 5% din
sum erau oprii tot ca ,, commission de ctre inc. Popa Corneliu.
Aceste aspecte sunt confirmate i de declaraia inc. Stroe Cecilia-Cristina care
a declarat faptul c, firma S.C. Marconstruct Company S.R.L. nu a livrat niciodat
ctre S.C. Coni S.R.L. un utilaj-concasor sau materiale (nisip, pietri, balast).
Fictivitatea operaiunii de achiziie a utilajului-concasor de ctre S.C. Coni
S.R.L. de la S.C. Marconstruct Company S.R.L. este confirmat i de ctre martorul
Leu Ion, fost angajat al S.C. Coni S.R.L.
Martorul L. I. a declarat c pn n luna iulie 2013 dat pn la care acesta a
activat n cadrul firmei ca inginer-director adjunct, firma avea n patrimoniu un singur
utilaj-concasor CA 244 achiziionat n anul 2007, folosit pn la ncetarea raporturilor
sale de munc. n aceeai declaraie martorul a consemnat faptul c Onea Nicolae i l-a
prezentat pe Alexe Rzvan ca fiind patronul de la S.C. S&S Wizard Advertising
S.R.L.
De asemenea, din declaraia martorei R. M-G angajat a S.C. S.R.L.,
societate administrat de inc. Alexe Rzvan, reiese faptul c inc. Onea Nicolae se
prezenta la birourile din Ttrani ale firmei lui Alexe Rzvan unde primea sume mari
de bani de la acesta, transportate n sacoe de martorul A. M. de la banca RaifeissenAg. Mihai Viteazul Ploieti i predate acestuia la birourile din loc. Ttrani.
Urmare deficienelor constatate n urma inspecie fiscal efectuat, n legtur
cu impozitul pe profit datorat suplimentar pentru perioada 2009-2013, a fost reinut
n sarcina S.C.Coni S.R.L. o diferen suplimentar n sum total de 808.934 lei,
astfel:30.242 lei aferent ajustarii in iunie 2010 a rezultatului reportat din
2009;134.396 lei aferent anului 2010;205.146 lei aferent anului 2011;273.072 lei
aferent anului 2012;166.078 lei aferent perioadei 01.01.2013 30.09.2013.
12
n ceea ce privete taxa pe valoare adugat, urmare controlului fiscal

efectuat la S.C. Coni S.R.L. pentru perioada ianuarie 2010 septembrie 2013,
societatea a nregistrat n contabilitate i a declarat la organul fiscal TVA de plat n
sum total de 7.087.183 lei, fa de care la control a fost stabilit suma de 9.299.123
lei, mai mult cu 2.211.940 lei, aa cum rezult din datele nscrise n anexa nr. 8 la
raport.
Diferena suplimentar de TVA de plat n sum de 2.211.940 lei reinut n
sarcina unitii provine din majorarea TVA colectat cu suma de 1.791.16 lei,
respectiv diminuarea TVA deductibil cu suma de 420.814 lei.
n consecin, aa cum reiese din capitolul VII din raportul de inspecie
fiscal nr. F-PH-9/13.01.2014, n sarcina S.C. CONI S.R.L. Mneti, au fost
stabilite diferene suplimentare de plat ctre bugetul consolidat al statului n
sum total de 3.020.874 lei constnd n TVA = 2.211.940 lei i impozit pe profit
= 808.934 lei, sum ce constituie obiectul material al infraciunii de evaziune
fiscal constituit din acte materiale repetate dar n cadrul unei rezoluii
infracionale unice, infraciune prev. de art.9 alin.1 lit.c , alin.2 i alin.3 din
Legea 241/2005 i care se reine n sarcina inculpatului Onea Nicolae dar i a
persoanei juridice S.C. Coni S.R.L..
Pentru neductibilitatea acestor cheltuieli fiscale efectuate de S.C. Coni
S.R.L. Mneti n relaia comercial derulat cu S.C. Marconstruct Company
S.R.L. Ploieti, organele de control fiscale au stabilit n sarcina acestuia un TVA
de plat n cuantum de 316.469 lei.
Suma menionat reprezint parte a obiectului material al infraciunii de
evaziune fiscal, fapt prev. de art.9 alin.1 lit.c i alin. 2 i 3 din Legea 241/2005,
fapte svrite de ctre contribuabilul persoan juridic S.C.Coni S.R.L.
Mneti n cadrul unei rezoluii infracionale unice dar n derularea mai multor
acte materiale incluznd i actele materiale svrite cu complicitatea S.C.
Marconstruct Company S.R.L., contribuabil persoan juridic, n sarcina creia
s-a reinut i svrirea infraciunii de complicitate la evaziune fiscal, fapt
prevzutr de art.48 din C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. c din Legea 241/2005.
Suma de 1.646.598 lei virat prin operaiuni bancare repetate de S.C.Coni
S.R.L. ctre S.C.Marconstruct Company S.R.L- 1.335.089 lei i S.C. S.&S
Wizard Advertising S.R.L.- 311.509 lei, n virtutea unor relaii comerciale
nereale,inexistente i productoare de venituri ilicite, reprezint un transfer de
bunuri n spe de bani, cunoscndu-se c sunt rezultatul unor manopere
infracionale proprii, producndu-se astfel ,,albirea lor iar ulterior a fost
redirecionat de ctre aceast societate n cadrul lanului comercial descris n
cadrul expozeului, ctre alte societi comerciale cu care aceasta a simulat relaii
comerciale, modalitate prin care suma iniial a fost ,,realbit dup momentul
,,albirii iniiale survenite la data virrii lor de la S.C.Coni S.R.L. ctre S.C.
Marconstruct Company S.R.L. i S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L.,
modalitate ce ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de splare de
13
bani prev. de art. 29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 efectuat practic n
,,cascad.
juridic S.C. Coni S.R.L. dar i de inculpatul Onea Nicolae, se constat n sarcina
acestora autoratul la infraciunea de splare de bani svrit cu complicitatea la S.C.
S&S Wizard Advertising S.R.L., S.C. Marconstruct Company S.R.L. i a inculpailor
Alexe Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina i Pvleanu Marcel-Cristian fa de care sunt
n legtur cu raporturile comerciale derulate ntre S.C. Coni S.R.L. Mneti i
S.C. Marconstruct Company S.R.L. Ploieti, S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L.
Ploieti, la propunerea inc. Onea Nicolae, au fost audiai martorii: D. M.-D., V. G.-G.,
S.I., D. G., N.G, C. M., toi salariai n cadrul S.C. Coni S.R.L.precum i martora G.
E., angajat la S.C. S.R.L.
Martorul D. M. a declarat c n calitatea sa de inginer de execuie n cadrul S.C.
Coni S.R.L., n cadrul lucrrilor executate solicita prin comand scris materialele
necesare, comanda fiind naintat directorului commercial V. G. astfel nct acesta nu
avea cunotin despre furnizorii de materiale i servicii ale firmei.
Martorul C.M., consilier i ef al dispozitivului de paz n cadrul S.C. Coni
S.R.L. a declarat c nu are cunotin despre relaiile comerciale ale S.C. Coni S.R.L.,
partenerii si de afaceri, el nefiind dect un simplu ofer al inc. Onea Nicolae.Acesta a
mai declarat c a vizualizat n toamna anului 2013 un utilaj-concasor funcional n
incinta bazei S.C. Coni S.R.L. dar nu poate furniza informaii referitoare la
proveniena sa.
Martorul S. I., consilier juridic n cadrul S.C. Coni S.R.L. a declarat c, n vara
anului 2013, la solicitarea dir.comercial V. G., a conceput un model de contract de
furnizare de agregate minerale ntre S.C. S&S Wizard n calitate de furnizor i S.C.
Coni S.R.L. n calitate de beneficiar, fr a cunoate dac acest proiect de contract a
fost pus n manoper. Martora a mai declarat c a mai conceput un alt proiect de
contract ntre aceleai firme dar avnd ca obiect lucrri de deszpezire, fr a cunoate
dac acest contract s-a ncheiat ulterior.
Martora D.G., secretar n cadrul S.C. Coni S.R.L., a declarat c nu cunoate
nici un fel de date referitoare la relaiile comerciale ale S.C. Coni S.R.L., la achiziiile
de mrfuri sau prestri de servicii.
Martorul N. G, ef ofertare n cadrul S.C. Coni S.R.L., a declarat c se ocup cu
ntocmirea propunerilor financiare, a ofertelor de pre avansate de S.C. Coni S.R.L. n
cadrul licitaiilor la care firma particip, funcie de cerinele i datele nscrise n
caietele de sarcini puse la dispoziie de beneficiarul licitaiei. Aceste propuneri i date
sunt postate electronic n aplicaia SEAP. Martorul a declarat c inc. Onea Nicolae i-a
transmis verbal c pentru acest tip de activiti determinate de participarea la licitaiile
organizate pentru lucrri de Reabilitare reea de ap ora Breaza i Reabilitarea reea
de canalizare ora Cmpina i Bneti, se va prezenta o persoan din partea S.C.
Marconstruct care l va ajuta la ntocmirea acestei documentaii. Martorul a declarat
14
c nu cunoate despre existena vreunui contract de consultan ncheiat cu S.C.

Marconstruct i nici despre alte raporturi comerciale cu S.C. S&S Wizard.
Martorul V. G., director commercial n cadrul S.C. Coni S.R.L. a declarat c nu
cunoate detalii referitoare la achiziia, transportul, recepia i punerea n funciune a
unui concasor achiziionat de la S.C. Marconstruct Company S.R.L. iar de derularea
relaiilor comerciale cu aceast firm i cu S.C. S&S Wizard s-a ocupat exclusiv inc.
Onea Nicolae.
Martora a declarat c la data de 17.10.2013, la solicitarea numitei Onea
Cornelia, efa sa, a telefonat inc. Stroe Cecilia despre care cunotea c este
reprezentanta S.C. Marconstruct i S.C. S&S Wizard, creia i-a cerut naintarea
facturilor de livrare de piatr i a contractelor ce nu fuseser semnate cu S.C.
Marconstruct, operaiune comercial despre care martora a declarat c nu cunoate
dac aceast achiziie a avut loc n realitate.
Acest aspect este confirmat de coninutul procesului verbal de redare al
convorbirilor telefonice reinute n baza Autorizaiei nr 629 din 09.10.2013 emisa de
Tribunalul Prahova, prin care se autoriza interceptarea i nregistrarea Tribunalul
Prahova pentru interceptarea convorbirilor/comunicrilor telefonice i mesajelor tip
SMS i MMS efectuate/primite de STROE CECILIA-CRISTINA de la si catre nr. de
telefon 0757.089.267,
Astfel, n ziua de 17.10.2013, la ora 07:42:08, STROE CECILIA (de la
postul telefonic 0757089.., . este contactat de o doamn aflat la postul telefonic
0726366 (identificare: CONI SRL. cu care poart urmtorul dialog:
STROE CECILIA Da.
DOAMN Bun dimineaa! Vreau i eu facturicile alea n original, v rog frumos,
acuma! Trimitei-mi i mie un taxi, pe cineva, acuma, acuma!
STROE CECILIA Eu nu am cum s v fac nimic acuma pentru c sunt cu nite
probleme. Nu am cum s v ajut cu nimic.
DOAMN Am neles. Bine. Bine, bine.
STROE CECILIA Ok!
De asemenea, inculpatul, urmare cererii formulate de administrare de
probatorii, a pus la dispoziia organelor de urmrire penal o serie de documente, cu
referire la achiziionarea concasorului de la S.C. Marconstruct Company S.R.L.,
documente deja existente la dosarul cauzei respectiv copia facturii fiscale, extrasul de
cont ce atest plata, contractul de vnzare cumprare nr.105/16.11.2012 conform
cruia S.C. Marconstruct Company S.R.L. reprezentat de Pvleanu Marcel-Cristian
vindea i Onea Nicolae reprezentant al S.C. Coni S.R.L. cumpra un concasor mobil
cu flci dar i documente gen formular de ofert i documentaie naintate prin e mail
la data de 08.02.2013 de ctre E. G..
Martora G. E. a declarat faptul c n luna februarie 2013, inc.Stroe Cecilia
s-a prezentat la biroul su situate la Ttrani i a rugat-o s ntocmeasc o ofert
pentru inc.Onea Nicolae administratorul SC Coni SRL., oferta reprezentnd
15
lucrarea de capatare de ap Valea lui Bogdan, SPA Breaza i Comarnic,

extinderea reelei de distribuie a apei n or. Breaza i Comarnic.
Martora a descrcat documentaia de pe SEAP i a completat rubricile cu
datele puse la dispoziie de Onea Nicolae, aceast activitate durnd aprximativ o
sptmn, dup care la indicaiile inc. Stroe Cecilia a transmis acest formular formularul 11 A prin e-mail la SC Coni SRL
Ulterior, martora s-a deplasat la sediul SC Coni SRL i a transmis i
documentaia financiar, unei angajate a firmei pe nume C..
Martora G. E. a declarat c nu cunoate dac pentru documentele
ntocmite a fost ncheiat un contract ntre SC Coni SRL i SC Marconstruct Company
SRL i dac s-a pltit vreo sum de bani n acest sens.
Inc. Alexe Rzvan n completarea denunului formulat mpotriva inc. Onea
Nicolae a consemnat aspectele reiterate i n cadrul denunului formulat n sensul c
n cursul anului 2012, la solicitarea inc. Onea Nicolae administrator la S.C. Coni
S.R.L. Mneti, a fost de acord cu emiterea unei facturi de la S.C. Marconstruct
Company S.R.L. ctre S.C. Coni S.R.L. reprezentnd livrarea fictiv a unui utilajconcasor dar i a unor aggregate minerale, valoarea facturii fiind de 1.500.000 lei,
sum ce a fost virat ulterior n contul S.C. Marconstruct Company S.R.L.
Ulterior plii, suma a fost scoas n numerar de ctre inc. Popa CorneliuCiprian i remis inc. Alexe Rzvan care a declarat c la rndul su i restituia lui
Onea Nicolae minus un ,,comision,, de 4 % din sum ce erau oprii de ctre
denuntor iar 5% din sum erau oprii tot ca ,,comision, de ctre inc. Popa Corneliu.
Inc. Stroe Cecilia-Cristina, n completarea denunului formulat mpotriva inc.
Onea Nicolae, a declarat faptul c, firma S.C. Marconstruct Company S.R.L. nu a
livrat niciodat ctre S.C. Coni S.R.L. un utilaj-concasor sau agregate minerale (
nisip, pietri, balast ).
Aceasta a mai declarat faptul c, prin folosirea S.C. S&S Wizard Advertising
S.R.L. administrat n fapt de inc. Popa Corneliu, prin intermediul inc. Alexe Rzvan
i cu tiina acestuia, a stabilit cu Onea Nicolae ca, n cadrul unui contract de
despezire atribuit ctre S.C. Coni S.R.L., aceasta din urm a subcontractat lucrarea
ctre S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L, situaie n care aceasta din urm nu a
efectuat nici un fel de lucrare de despezire dar pentru care S.C. Coni S.R.L. a virat
acesteia suma de circa 300.000 lei, sum ce a fost ridicat din cont n numerar de ctre
inc. Popa Corneliu-Ciprian i returnai lui Omea Nicolae.
Aspectele consemnate n procesele verbale de redare a declaraiilor martorilor
cu identitate protejat D.F. i N. C., ale cror declaraii sunt redate n noua situaia de
fapt expus pentru inc. rnd Marian-Rducu, ntresc convingerea organelor de
urmrire penal cu privire la participaia inc. Onea Nicolae n aceast relaie
infracional ce implic societatea comercial administrat de el dar i celelalte
societi comerciale tip fantom ( S.C. Radu Motors S.R.L., S.C. Marconstruct
Company S.R.L., S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L.).
n legtur cu raporturile comerciale derulate ntre firma administrat de el i
S.C. Marconstruct Company S.R.L. i S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L, inc.
16
Onea Nicolae a declarat c persoana reprezentant a acestor dou firme, a fost

inc. Alexe Rzvan.
n relaia comercial cu S.C. Conti S.A. Ploieti, societate comercial
administrat de inculpatul Ionescu Drago-Ioan, urmare a a plilor efectuate de ctre
aceasta n sum de 98.193,55 lei, cu TVA aferenta de 23.566,45 lei a fost efectuat o
inspecie fiscal finalizat prin raportul de inspecie fiscal nr. F-PH-7 /10.01.2014
ntocmit pentru S.C. Conti S.A. Ploieti.
n luna mai 2013, S.C. Conti S.A. a nregistrat pe costuri n contul contabil
628.1 Alte cheltuieli cu serviciile prestate de terti factura n sum de 98.193,55 lei,
cu TVA aferent de 23.566,45 lei, reprezentnd prestri servicii conform contract
factura fiind semnat la rubrica furnizor, i completat de Stroe Cecilia iar la
rubrica Date privind expediia fiind nscris meniunea Pota.
Aferent acestor lucrri, societatea verificat a prezentat la control contractul de
subantrepriz nr. 472 ncheiat la data de 01.03.2013 ntre S.C. Marconstruct Company
S.R.L., n calitate de executant, i S.C. Conti S.A., n calitate de beneficiar, avnd ca
obiect executarea de panouri din lemn stratificat pentru nchideri n cadrul
obiectivului de investiie Grdinia cu program prelungit n com. Floreti, Jud.
Prahova.
Din analiza documentelor puse la dispoziie de societatea verificat, la control
nu s-a putut stabili realitatea serviciilor nscrise n factura avnd menionat ca emitent
S.C. Marconstruct Company S.R.L., respectiv prestarea efectiv de lucrri de ctre
aceast firm, constnd n executarea de panouri din lemn stratificat.
Din analiza efectuat asupra extraselor de cont bancar ale S.C. Marconstruct
Company S.R.L., puse la dispoziie de Parchetul de pe lng Curtea de Apel Ploieti,
nu au fost identificate pli ctre alte firme ce ar fi putut executa aceste produse n
regim de subantrepriz pentru S.C. Marconstruct Company S.R.L.
n perioada derulrii contractului, S.C. Marconstruct Company S.R.L. nu a avut
nici angajai, nici baza material necesar executrii acestor produse.
La controlul fiscal efectuat societatea verificat nu a pus la dispoziia organelor
de inspecie fiscal nici alte documente, solicitate n scris, pentru care exist
obligativitatea ntocmirii lor conform clauzelor contractuale i care ar fi putut s
constituie mijloace de prob in ce privete realitatea executrii de ctre firma S.C.
Marconstruct Company S.R.L. a lucrrilor nscrise n facturi, cum ar fi: certificate de
calitate ale produselor utilizate pentru lucrri, documente prevzute la art. 9.3, alin.
(3) din contract. Totodat, la control nu au fost prezentate documente care s ateste
proveniena licit a produselor ce fac obiectul contractului, cum ar fi: documente de
transport, documente de achiziie de la eventualul furnizor al S.C. Marconstruct
Company S.R.L.
Concluzionnd, avnd n vedere toate aspectele prezentate mai sus, organele
fiscale nu au putut stabili realitatea serviciilor nscrise n facturile avnd menionat ca
emitent S.C. Marconstruct Company S.R.L., respectiv prestarea efectiv de lucrri de
ctre aceast firm.
17
Pentru neductibilitatea acestor cheltuieli fiscale efectuate de S.C. Conti

S.A. Ploieti n relaia comercial derulat cu S.C. Marconstruct Company S.R.L.
Ploieti, organele de control fiscale au stabilit nedeductibilitatea cheltuielilor efectuate
cu aceast societate comercial n cuantum de 98.193,55 lei i stabilirea n sarcina
acestuia a unei TVA de plat n cuantum de 23.566,45 lei.
fapte svrite de ctre contribuabilul persoan juridic S.C.Conti S.A. Ploieti
n cadrul unei rezoluii infracionale unice dar n derularea mai multor acte
materiale incluznd i actele materiale svrite de S.C. Marconstruct Company
S.R.L. i cu complicitatea acestuia, contribuabil persoan juridic, n sarcina
creia s-a reinut i svrirea infraciunii de complicitate la evaziune fiscal,
fapt prevzutr de art.48 din C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. c din Legea 241/2005.
Suma de.2.419.851,55 lei virat prin operaiuni bancare repetate de
S.C.Conti S.A. ctre S.C.Marconstruct Company S.R.L- 348.193,55 lei ( relaia
direct 98.193,55 lei i 250.000 lei prin bilet la ordin ctre S.C.. S.A.) S.C.
S.&S Wizard Advertising S.R.L.- 813.534 lei i S.C.Radu Motors S.R.L.- 116.760
lei i S.C. .. S.R.L.785.829 lei, S.C. Soriand Construct S.R.L. suma de 355.535
lei n virtutea unor relaii comerciale nereale,inexistente i productoare de
venituri ilicite, reprezint un transfer de bunuri n spe de bani, cunoscndu-se
c sunt rezultatul unor manopere infracionale proprii, producndu-se astfel ,,
albirea,, lor iar ulterior aceasta a fost redirecionat de ctre aceast societate n
cadrul lanului comercial descris n cadrul expozeului, ctre alte societi
comerciale cu care aceasta a simulat relaii comerciale, modalitate prin care
suma iniial a fost ,, realbit,, dup momentul ,,albirii,, iniiale survenite la data
virrii lor de la S.C.Conti S.A. ctre S.C.Marconstruct Company S.R.L. S.C.S&S
Wizard Advertising S.R.L.i S.C.Radu Motors S.R.L..,modalitate ce ntrunete
elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani prev. de art. 29 alin.1
lit.a din Legea 656/2002 efectuat practic n ,, cascad,,.
juridic S.C.Conti S.A. dar i de inculpatul Ionescu Drago-Ioan, se constat n
sarcina acestora autoratul la infraciunea de splare de bani svrit cu
complicitatea la S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L., S.C. Marconstruct
Company S.R.L, S.C. Radu Motors S.R.L. S.C. . S.R.L. i a inculpailor Alexe
Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina i Pvleanu Marcel-Cristian, situaie prev. de
art.48 din C.pen. rap. la art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002.
n cadrul raportului de inspecie fiscal ntocmit pentru S.C.Conti
S.A.Ploieti, s-au stabilit pentru perioada ianuarie 2010 septembrie 2013
obligatii fiscale suplimentare respectiv impozit pe profit, Trim.I-III 2010- 18.839
lei; Trim.IV 2010 - 240.044 lei; Anul 2011-167.829 lei;Anul 2012 -57.615 lei;
Trim.I-III 2013-50.561 lei , TOTAL IMPOZIT PROFIT= 433.766 lei.
n ceea ce privete taxa pe valoare adugat TVA n perioada analizat,
societatea a raportat TVA de plat pentru perioada 01.01.2010 31.10.2013 de
18
2.362.887 lei fa de 4.025.016 lei stabilit n urma controlului fiscal,

rezultnd un TVA TOTAL DE PLAT de 1.662.129 lei , care provine din
majorarea TVA colectat cu suma de 864.339 lei si diminuarea TVA deductibil
cu 797.790 lei.
Suma astfel datorat bugetului consolidat al statului de ctre S.C. CONTI
S.A. Ploieti constnd n TVA i impozit pe profit este de 2.095.895 lei, sum ce
constituie obiectul material al infraciunii de evaziune fiscal constituit din acte
materiale repetate dar n cadrul unei rezoluii infracionale unice, infraciune
prev. de art.9 alin.1 lit.c , alin.2 din Legea 241/2005 care se reine n sarcina
inculpatului Ionescu Drago-Ioan dar i a persoanei juridice S.C.Conti
S.A.Ploieti.
De asemenea din extrasele de cont aferente S.C.Marconstruct Company S.R.L.
a reieit faptul c aceasta a beneficiat de viramente bancare de la S.C.Conti S.A. n
cuantum de 1.015.024 lei.
Conform probatoriului o parte din sum respectiv 250.000 lei reprezint bilete
la ordin BRDE3AE/06.08.2013 n valoare de 50.000 lei i BRDE3AD/20.06.2013 n
valoare de 200.000 lei emise de S.C.Conti S.A. ctre S.C.. S.A., bilete care au fost
girate de aceasta din urm ctre S.C.Marconstruct CompanyS.R.L., care le-a i
ncasat.
Din coninutul documentelor identificate urmare a percheziiei n sstem
informatic efectuat asupra mediilor de stocare ridicate la percheziiile domiciliare
efectuat la inc. Stroe Cecilia-Cristina, s-a regsit mai multe note consemnate olograf
i scanate, din coninutul acestora reieind modul de repartizare al unor lucrri
atribuite prin licitaie public ctre S.C.Conti S.A. Ploieti ( de la Spitalul Judeean de
Urgen Ploieti-Secia de Oftalmoogie ), valoarea lucrrii, valoarea subcontractrii
ctre S.C S.A., valoarea plilor inclusive cursul de schimb al euro dup care se
calculau valorile.
n legtur cu acest aspect este relevant declaraia numitei I. L.-administrator
la S.C. . S.A. Ploieti conform creia n luna ianuarie 2013, la propunerea inc.
Ionescu Drago, l-a nsoit pe acesta aceasta la biroul inc. Alexe Rzvan situat n
loc. Ttrani, unde acesta i-a comunicat c se afl n executarea unor lucrri la
Spitalul Judeean Ploieti-Secia de Oftalmologie, lucrri din care dorete s
subcontracteze o parte ctre S.C. S.A.. I. L. a declarat c tia de aceast lucrare
ntruct i firma sa participase la licitaia organizat n acest sens, licitaie despre
care i-a amintit c a fost ctigat de SC S&S Wizard Advertising S.R.L.
Aceast propunere nu s-a finalizat dar n luna martie 2013, s-a ntlnit la
aceeai locaie cu inc. Alexe Rzvan i cu administratorul de la S.C. Conti S.A.
Ploieti, Ionescu Drago, care i-au propus subcontractarea unei pri din lucrarea
de ,, aduciune alimentare cu ap,, a com. Cerau jud. Prahova, lucrare adjudecat
prin licitaie public de la C.J.Prahovade ctre S.C. Conti S.A., stabilind de comun
acord cu acetia ca valoarea lucrrilor subcontractate s fie de 3 milioane lei, iar
pentru nceput lucrrile urmnd a fi demarate pentru o valoare a subcontractrii
de un milion lei. Ulterior nelegerii, inc. Alexe Rzvan a propus numitei I. L. ca
19
lucrrile de spturi i transport pmnt, s le execute firma sa, S.C.

Marconstruct Company S.R.L., urmnd a se ncheia un contract n acest sens nu
nainte de a i spune acesteia c ,avnd n vedere situaia dificil din punct de
vedere financiar a firmei . i pentru a fi sigur de ncasarea contravalorii
lucrrilor viitoare nc neexecutate, acesta i-a emis factura PH MAR 0000067 din
18.03.2013 n valoare de 630.540 lei, factura fiindu-i nmnat de inc. Stroe
Cecilia-Cristina chiar la ieirea din biroul lui Alexe Rzvan. Acesta din urm a
tergiversat ncheierea contractului asupra cruia se nelesese cu I. L. iar lucrrile
ce cdeau n sarcina S.C. Marconstruct Company S.R.L. au fost executate n
integralitate de S.C. S.A. chiar dac o parte din suma menionat mai sus
respectiv 250.000 lei a fost achitat prin bilete la ordin i ncasat de S.C.
Marconstruct Company S.R.L. De precizat este faptul c inc. Ionescu Drago a
participat la toate aceste discuii iar banii achitai de S.C. . S.A. ctre S.C.
Marconstruct Company S.R.L. proveneau din biletele la ordin seria BRDE 3AE
0629236 n valoare de 50.000 lei i BRDE 3AD 0586290 emise de S.C. CONTI S.A.
ctre S.C.. S.A. i girate la plat de aceasta, conform nelegerii, ctre S.C.
Marconstruct Company S.R.L. Cu alte cuvinte, S.C. .S.A. a efectuat lucrri
subcontractate de la S.C. Conti S.A., fr a ncasa contravaloarea acestora, n
schimb sumele cuvenite fiind achitate de antreprenorul general ctre S.C.
Marconstruct Company S.R.L. care nu a participat n nici un fel la activitile de
lucrri.
Declaraia numitei I. L. este confirmat i de convorbirile telefonice redate mai
jos urmare declasificrii n condiiile legii a informaiilor rezultate n urma
exploatrii mandatului de siguran naional nr.006708/15-11-2012 emis de ICCJ,
prin care s-a autorizat interceptarea i nregistrarea comunicaiilor electronice
efectuate de la posturile telefonice utilizate de numitul ALEXE RZVAN (CNP1710914293194), am procedat la redarea n form scris a convorbirii purtate, dup
cum urmeaz :
n ziua de 26-02-2013, la ora 12:55:18, ALEXE RZVAN, aflat la postul
telefonic 0744.518, l contacteaz pe IONESCU DRAGO IOAN aflat la
0744607. (identificare: CONTI SA IONESCU DRAGOS IOAN, ., cu care poart
urmtorul dialog:
ALEXE RZVAN Bi, ce facem cu doamna c e ntr-o balt mare i seneac. Mie mi-e c nu mai pot s te ajut pe tine. Tu ai nevoie neaprat pe 28 sau
poi s faci fa i fr mine?
IONESCU DRAGO IOAN N-am..., nu tiu, tiu mine.
A.R. Pi, tii mine, mine deja s-a necat . Ce facem, o lum dect s-o
resuscitm? Azi la 14:30 e n... e cu... intr la fund.
I.D.I. Pi, tu ai vorbit cu ea azi?
A.R. E cu mine.
I.D.I. A! Hai s-o ajutm i vd, pe mine cnd mi-o veni rndul.
A.R. Pi, i dac i vine rndul ie pe 28 i eu nu mai am cu ce s te ajut?
20
I.D.I. Pi, ce s zic, RZVAN?

A.R. Calculeaz-i dracului banii i vezi...!
I.D.I. Pi, n-am de unde s calculez, c m duc mine la o discuie. Nu e de
calculat, e de obinut ce mi s-a... ce discuie am avut eu.
A.R. Unde eti?
I.D.I. Sunt la Bucureti, m duc s m vd cu cineva.
A.R. Eti la Bucureti.
I.D.I. Nu, m, hai vedem! i ea a zis c-n dou zile d banii, n-a zis aa?
A.R. Pi, da, dar nu tiu dac poate n dou zile, asta e toat problema. Dac
nu-i mai d creditul?
I.D.I. Pi, a zis c i d, c a vorbit i c-i d.
A.R. Zi!
I.D.I. Aia e! Hai, pe mine azi... pe ea azi i pe mine om vedea dac e nevoie, nu-i
nevoie, vedem.
A.R. Bine, hai!
I.D.I. Pa!
n ziua de 05.04.2013, la ora 10:02:49, ALEXE RZVAN, aflat la postul
telefonic 0744.518., l contacteaz pe IONESCU DRAGO IOAN aflat la 0744607
(identificare: CONTI SA IONESCU DRAGOS IOAN,
Cei doi poart urmtoarea discuie:
IONESCU DRAGO IOAN Da, RZVAN!
ALEXE RZVAN Ce faci?
I.D.I. La birou, m uit pe nite hrtii.
A.R. Te bagi repede pn la mine?
I.D.I. Nu pot acuma c atept lumea s vin.
A.R. E i doamna I la mine.
I.D.I. Poa s fie, n-am cum! Deci nu pot s plec, mi-am chemat lumea. Vine
unul de la servici, s-a nvoit, n-am cum s plec. Dar ce vorbeti tu cu ea, eu m
supun.
A.R. Nu e asta problema. Problema e dac putem s-o ajutm cu ceva, cu vreo
lucrare, cu ceva s se deblocheze mai repede.
I.D.I. Acuma nu, i eu latru pe la tine, pe lng tine s... nite betoane la Urlai.
Deci momentan nu, cum am la ea e prima care m duc.
A.R. Am neles.
I.D.I. Deci cum pic ceva... i eu n-am aflat ce s-a ntmplat la... ce s-a ntmplat
la Ariceti.
A.R. Bine, nu m ... , astea sunt problemele voastre. Spune-mi altceva: tii ceva
cnd se deblocheaz arieratele?
I.D.I. Pi, s-au pltit, m, arieratele.
A.R. Cum s-au pltit arieratele, c dnsa n-a ncasat nimic din arierate?!
21
I.D.I. Eu am ncasat tot din arierate.

A.R. Ai ncasat din arierate tu?
I.D.I. Da, dar eu aveam puin, un miliard i un pic. Nu tiu dac era declarat la
arierate ce-avea dnsa.
A.R. Deci nu prin Ministerul de Finane, prin arierate. Trebuie s ne interesm.
Bine, DRAGOE, hai poate totui i faci timp, cnd ai o fereastr....
I.D.I. Trec, dac pot, trec. Te sun, ai vzut, dar acum nu pot s...
A.R. Bine. Hai, te pup! Pa!
I.D.I. Pa!
Referitor la serviciile nscrise n facturile ce au menionat la rubrica
furnizor S.C. .. S.R.L. s-a constatat faptul c n perioada septembrie decembrie
2010, S.C. Conti S.A. a nregistrat pe costuri n contul contabil 628.1 Alte cheltuieli
cu serviciile prestate de teri un numr de 5 facturi n sum total de 633.733 lei, cu
TVA aferent de 152.096 lei, reprezentnd contravaloare lucrri executate pentru
reabilitare ap-canal Spitalul Jud. de Urgen Ploieti conform sit. lucrri, acestea
fiind prezentate detaliat n anexa nr. 1.1. Facturile sunt semnate la rubrica furnizor,
iar la rubrica Date privind expediia au menionat ca delegat: M.. F.., CNP: ..
execuie lucrri ncheiat la data de 20.09.2010 ntre S.C. . S.R.L., n calitate de
executant, i S.C. Conti S.A., n calitate de beneficiar, avnd ca obiect executarea
lucrrilor de refacere instalaie exterioar de ap, canalizare menajer i pluvial
locaia Nord a Spitalului Judeean de Urgen Ploieti.
Totodata, societatea a prezentat la controlul fiscal i contractul de lucrri nr.
13987/02.07.2010 ncheiat de S.C. Conti S.A. cu Spitalului Judeean de Urgen
Ploieti, prin care se prevede la art. 21.2 si 21.3 ca la data ncheierii contractului
executantul (S.C. Conti S.A.) are obligaia de a prezenta lista cu subcontractanii
desemnai i contractele ncheiate cu acetia, care se constituie anexe la contract, ns
la control S.C. Conti S.A. nu a prezentat documente justificative din care s rezulte c
beneficiarul lucrrii (Spitalului Judeean de Urgen Ploieti) a avut cunotin,
respectiv i-a exprimat acordul, la data semnrii contractului cu S.C. Conti S.A.
despre executarea lucrrii de ctre S.C. . S.R.L. ca subcontractant.
La art. 2 Valoarea contractului i modalitii de plat din contractul menionat
se precizeaz c valoarea total a contractului este de 713.243 lei, valoarea
corespunztoare fiecrei lucrri executate conform deviz.
n acelai timp, art. 2.2 prevede contravaloarea execuiei lucrrilor () pentru
obiectivul Beneficiarului, conform devizului ofert (Anexa 1 la contract), va fi
achitat de ctre beneficiar, cu ordin de plat.
La art. 4.1. Obligaiile executantului din contract se precizeaz c S.C. .
S.R.L. va asigura for de munc necesar, va convoca beneficiarul la ncheierea
Procesului Verbal de recepie final a lucrrilor i va rspunde pentru calitatea
execuiei tuturor lucrrilor, emind pentru acestea certificatul de calitate al
produselor (Cartea Tehnic a Construciei).
22
n
ce
privete
obligaiile beneficiarului, la art. 4.2. din contract se
prevede c S.C. Conti S.A. va obine pentru executant, personalul acestuia sau
personalul autorizat de acesta, permisiunea de acces n zona lucrrilor astfel nct
acesta s-i poata realiza obiectivele contractuale.
Din verificarea efectuat n vederea stabilirii deductibilitii fiscale a
cheltuielilor i TVA aferent lucrrilor nscrise n facturile regsite n evidena
contabil a S.C. Conti S.A. ca fiind emise de S.C. S.R.L., la control s-au reinut
urmtoarele:
- S.C. . S.R.L., CUI este nregistrat O.R.C. Bucureti din anul 2010, cu
sediul n mun. Bucureti, sector 6, ..;
- asociatul unic i administratorul firmei de la nfiinare este M. F., cetean
strin
- activitatea principal a societii o constituie Intermedieri n comerul
specializat n vnzarea produselor cu caracter specific, n.c.a. cod CAEN 4618;
- contribuabil a fost declarat inactiv din data de 30.05.2011,
- societatea a fost pltitoare de TVA n perioada 22.02.2010 01.06.2011, ns
nu a depus la organul fiscal nici o declaraie fiscal, decont de TVA sau bilanuri
contabile de la nfiinare pn n prezent;
- societatea nu a depus declaraii informative 394 de la data atribuirii codului
de nregistrare n scopuri de TVA pn n prezent;
- societatea are cazier fiscal, este ncadrat ca firm fantom din punctul de
vedere al Grzii Financiare i are sesizri penale pentru declarare fictiv de sediu i
evaziune fiscal;
2) Din informaiile furnizate de Inspectoratul Teritorial de Munc, S.C. .
S.R.L. nu a avut angajai, fiind astfel n imposibilitatea de a executa cu for de
munc proprie lucrrile nscrise n facturile regsite n evidena contabil a S.C.
Conti S.A., aa cum avea obligaia potrivit art. 4.1. Obligaiile executantului din
contractul ncheiat cu S.C. Conti S.A..
3) La control, prin nota intern nr. 6075/11.12.2013, nregistrat la S.C. Conti
S.A. sub nr. 2669/11.12.2013, s-a solicitat, n baza art. 56 din O.G. nr. 92/2003
republicat, administratorului societii, Drago Ioan Ionescu, prezentarea
documentelor justificative pentru deducerea cheltuielilor i a TVA, respectiv pentru
justificarea realitii serviciilor menionate n facturile avnd menionat ca emitent
firma S.C. .. S.R.L.: Contractul ncheiat n data de 20.09.2010 mpreun cu Anexa
nr. 1: Deviz ofert, situaiile de lucrri ntocmite de executant potrivit clauzelor
contractuale n baza crora au fost ntocmite facturile, procesul-verbal de recepie a
lucrrilor avnd semntur i tampila executantului, certificate de calitate ale
produselor utilizate pentru lucrri, solicitarea privind permisiunea de acces n zona
lucrrilor pentru personalul executantului, aa cum este prevzut la pct. 4.2 din
Contract.
Pentru justificarea prestrii efective a lucrrilor de ctre S.C. . S.R.L., la
control a fost prezentat doar un contract ncheiat n data de 20.09.2010, fr a fi
23
prezentat i anexa nr. 1: Deviz ofert ntocmit de executant, cu toate c

aceasta este parte integrant din contract, conform art. 10.7 al acestuia.
Pentru sumele nscrise n facturile regsite n eviden contabil a S.C. Conti
S.A. ca fiind emise de S.C. .. S.R.L., societatea verificat nu a pus la dispoziia
organelor de inspecie fiscal situaii de lucrri, nefiind posibil astfel stabilirea
costurilor efective cu serviciile prestate, detaliate pe categorii de lucrri.
Mai mult, att la data ncheierii contractului, ct i la data ntocmirii facturilor,
reprezentantul S.C. .. S.R.L. nscris n contract i menionat ca delegat n cuprinsul
facturilor, nu se afla pe teritoriul Romniei.
Totodat, la control societatea verificat nu a pus la dispoziia organelor de
inspecie fiscal nici alte documente, solicitate n scris la prezenta inspecie, pentru
care exista obligativitatea ntocmirii lor conform clauzelor contractuale i care ar fi
putut s constituie mijloace de prob n ce privete realitatea executrii de ctre firma
S.C. S.R.L. a lucrrilor nscrise n facturi, cum ar fi: procesul-verbal de recepie
a lucrrilor avnd semntura i tampila executantului, certificate de calitate ale
produselor utilizate pentru lucrri, solicitarea privind permisiunea de acces n zona
lucrrilor pentru personalul executantului, etc.
Conform documentelor puse la dispoziie de Spitalul Judeean de Urgen
Ploieti prin martorul T. C. ef birou administrativ la aceast unitate bugetar, reiese
faptul c n cursul anului 2010, S.C. Conti S.A., a devenit antreprenorul general n
cadrul contractului de lucrri nr. 13987/02.07.2010, constnd n reabilitare reea de
ap i canal.
Martorul T. C.. a declarat deltfel c, n derularea acestui contract de lucrri a
colaborat numai cu salariai despre care avea reprezentarea c sunt ai S.C. Conti S.A.(
n realitate salariaii aparineau S.C.. S.R.L.).
n cadrul acestor lucrri, antreprenorul era obligat conform clauzelor
contractuale, s comunice beneficiarului-Spitalul Judeean de Urgen Ploieti,
eventualii subantreprenori angajai de antreprenorul general n vederea ntocmirii unui
tabel de acces n incinta unitaii sanitare n baza cruia s se efectueze propriul
instructaj de protecie a muncii i a normelor de tehnic a securitii n munc.
Antreprenorul general-S.C. Conti S.A. nu a depus o asemenea situaie dar a
comunicat lista propriilor angajai angrenai n aceast lucrare, crora, compartimentul
de resort din cadrul S.J.U.Ploieti, le-a efectuat instructajul de protecie a muncii,
respectiv pentru G. G., G. S., A. I., I. C., S. C., I. G..
Martorii S.M, P..-V., R.A.., I.M-S, toi angajai ai compartimentului
administrativ din cadrul S.J.U.Ploieti, au declarat c n cursul lucrrilor executate
aferent contractului menionat mai sus, au colaborat n teren exclusiv cu reprezentanii
S.C. Conti S.A. Ploieti.
Verificarea documentaiei tehnice, a stadiului lucrrilor, ntocmirea
documentelor de atestare a calitii i participarea la recepia lucrrilor, a fost
asigurat de martorul N.T. n calitate de diriginte de antier
24
Acesta a declarat c toate aceste activiti au fost derulate cu referire

exclusiv la S.C. Conti S.A. despre care a avut reprezentarea c a asigurat logistic
i uman, ntreaga lucrare.
Martorul G. G., eful echipei de constructori din cadrul contractului
menionat, a declarat c la data participrii la aceast lucrare de construcii, se
afla n derularea unui contract de colaborare cu S.C. . S.R.L. Ploieti, firm
administrat de T.. N.., firm despre care cunotea de la acesta din urm, c este
subcontractor al S.C. Conti S.A., antreprenor general al lucrrilor de la
S.J.U.Ploieti.
Nici unul dintre martorii audiai nu au avut cunotin despre S.C. S.R.L.
ca fiind subcontractor al antreprenorului general S.C. Conti S.A.
n concluzie, declaraiile martorilor menionai confirm faptul c n cadrul
contractului de lucrri nr. 13987/2010 al crui benficiar era S.J.U.Ploieti,
lucrrile au fost executate scriptic i contractual de ctre S.C. Conti S.A. Ploieti
cu logistica i resursele umane i materiale ale S.C. S.R.L. fr existena unei
subcontractri iar S.C. . S.R.L. Bucureti este o societate cu comportament tip
fantom introdus artificial n aceast relaie de ctre reprezentantul S.C. Conti
S.A. pentru diminuarea bazei impozabile i influenarea fiscal a taxelor i
impozitelor datorate bugetului statului.
Dealtfel din rulajul contului S.C. .. S.R.L. se constat faptul c sumele de bani
virate de ctre S.C. Conti S.A. Ploieti, sunt redirecionate ctre firme cu
comportament tip fantom ( ce au acelai sediu social declarat cu cel al S.C.
.SRL ) respectiv S.C. .. S.R.L. i S.C. .. S.R.L ambele administrate tot de ceteni
strini, sau sunt ridicate n numerar prin card bancar iar S.C. S.R.L. figureaz ca
parte a lanului comercial fictiv, achitnd suma de 162.629 lei n contul S.C. Radu
Motors S.R.L.
Fictivitatea relaiilor comerciale derulate de S.C.Conti S.A. cu firma S.C.
S.R.L.Bucureti, reiese i din declaraia numitului T. N., director n cadrul S.C.
S.R.L., persoana care s-a ocupat efectiv de prestarea lucrrilor de reabilitare ap-canal
executate la Spitalul Judeean de Urgen Ploieti n cadrul contractului atribuit ctre
S.C.Conti S.A.
Acesta a declarat c ,, l cunosc pe Rzvan Alexe, prin intemeidiul unui prieten
comun din anul 2007, iar n vara anului 2010 am fost chemat de ctre Alexe Rzvan
la biroul su din loc. Ttrani, jud. Prahova i mi-a propus dac vreau s
subcontractez o lucrare ctigat de SC CONTI SA la Spitalul Judeean de Urgen
Ploieti avnd ca obiect nlocuire reea de alimentare cu ap a spitalului.
Acesta mi-a spus s ntocmesc o oferte de pre numai cu privire la manopera
lucrrii, ntruct materialele urma s le funizeze firma CONTI SA pe care i-am
nmnat-o lui Alexe Rzvan.
Dup ce am ajuns la un consens cu privire la preul lucrrii Alexe Rzvan
mi-a spus s ncep lucrrile, urmnd ca ulterior s semnm i un contract n acest
sens cu firma SC CONTI SA. De asemena mi-a precizat c lucrarea va fi susinut
25
iniial din fordurile firmei CONTI SA, ulterior urmnd ca plile s fie
efectuate de Spitalul Judeean de Urgen Ploieti beneciarul lucrrii ctre SC
CONTI SA.
Pentru realizarea lucrrii am deplasat la Spitalul Judeean Ploieti un numr
de 6-7 muncitori i mai multe utilaje, coordonai de maistrul G. G. i de ctre
directorul tehnic N. V..
Nu mi mai aduc aminte cine ne-a nmnat documentaia tehnic a lucrrii
dar de supravegherea tehnic a lucrrii s-au ocupat maistrul G.. G. i directorul
tehnic N. V. angajatul SC .. SRL la aceea dat.
Preciezez faptul c lucrarea a durat aproximativ 3-4 luni i deoarece n
acest perioad nu am ncheiat contract cu SC CONTI SA am fost n imposibilitatea
de a emite o factur pentru societatea pe care o reprezentam.
n toat acest perioad n repetate rnduri am insitat la Alexe Rzvan s
ncheiem contract pentru a efectua pltiile pariale acesta spunndu-mi c ntruct
nu sunt bani SC CONTI SA nu poate s-mi plteasc pn nu primete banii de la
Spitalul Judeean de Urgen Ploieti.
Dup terminarea lucrrilor m-am dus la biroul lui Rzvan Alexe din loc.
Ttrani i am solicitat s ncheiem contractul i s efectueze plile pentru munca
prestat, iar acesta mi-a spus c mi voi ncasa banii ulterior cnd i firma CONTI
SA va ncasa banii pentru efectuarea lucrrilor. n secretariatul firmei lui Rzvan
Alexe se aflau mai multe persoane pe care nu le cunosc personal dar tiu c
respectivii nu fceau parte din firma acestuia i care preau ca fcnd parte din
lumea interlop.
Dup aceast ntlnire am ncercat o singur dat s iau legtura cu Drago
Ionescu reprezentanul firmei SC CONTI SA dar nu l-am gsit la birou.
Precizez c cu numitul Drago Ionescu nu am discutat niciodat n legtur
cu lucrarea menionat i nu l cunoteam personal la acea dat.
Fac precizarea c pentru aceast lucrare pe care am executat-o pentru SC
CONTI SA nu am primit nici pn n prezent contravaloarea lucrrilor efectuate.
n cadrul lucrrilor de la Spitalul Judeean Ploieti am fost singura firm
care am efectuat lucrarea i nu au mai fost si alte firme subcontractante.
Referitor la SC SRL fac precizarea c am luat cunotin c exist o
firm cu aceast denumire acum aprox. 2 sptmni, din pres, cu ocazia
desfurrii anchetei penale n curs.
Ulterior la sfritul anului 2011 - nceputul anului 2012 am avut o relaie
contractual cu SC CONTI SA ocazie cu care am discutat cu Ionescu Drago i am
adus n discuie efectuarea plii lucrrii de la Spitalul Judeean Ploieti, acesta
spunndu-mi c eu nu am discutat cu el i s m duc s discut cu Rzvan Alexe care
s-a ocupat de aceast problem.,,
Declaraia martorului T. N. este confirmat i de declaraia martorului Nechita
Vasile care a declarat urmtoarele:
26
Din cte mi aduc aminte n cursul anului 2010 l-am nsoit pe T.N.
la biroul lui Alexe Rzvan din loc. Ttrani, ntruct urma s ne subcontracteze o
lucrare.
Din discuiile purtate cu Alexe Rzvan am aflat c era vorba de o lucrare la
SJU Ploieti ctigat de SC CONTI SA pe care Alexe Rzvan urma s o
subcontracteze ctre societatea la care lucram.
Pe numitul Alexe Rzvan l-am cunoscut n cursul anului 2008, ntruct firma
la care lucram la aceea dat a executat o lucrare pentru SC SRL n comuna
Trgoru Vechi.
S-a stabilit la aceea dat ca SC SRL Ploieti s subcontracteze lucrarea
de la SJU Ploieti, urmnd s se efectueze reabilitarea conductei de ap i
canalizare iar materialele urmau s fie puse la dispoziie de Alexe Rzvan, care se
comporta ca i antreprenor general al lucrrii.
Totodat s-a stabilit s ncepe lucrrile i ulterior se va semna i un
contract n acest sens.
Precizez c documentaia tehnic a lucrrii ne-a fost pus la dispoziie
personal de ctre Alexe Rzvan.
Lucrarea a durat aproximativ 4 luni i a fost efectuat de aprox. 6
muncitori ai SC SRL Ploieti i mai multe utilaje aparinnd acestei societi.
Precieze c societatea la care lucram la acea dat mai avea o lucrare la
Bucureti, fapt pentru care de supravegherea lucrrii s-a ocupat i maistrul G. G.
Cunosc faptul c pentru aceast lucrare nu s-a ncheiat nici un contract dar
nu cunosc motivele i nu cunosc dac s-a fcut vreo plat pentru aceste lucrri.
Menionez c la aceea dat nu l cunoteam pe Ionescu Drago.
Precizez c n luna ianuarie 2011 am lucrat mai mult la Bucureti iar n
luna februarie 2011, am plecat din SC SRL Ploieti i m-am angajat la SC CONTI
SA care era reprezentat la aceea dat de Ionescu Drago.
Nu am auzit nicidat de SC . SRL.
Menionez c lucrarea privind reabilitare conduct ap i canal de la SJU
Ploieti a fost efectuat n totalitate de SC SRL Ploieti i nu au existat ali
subcontractori.
Documentele puse la dispoziie de ctre reprezenatnii S.C. S.R.L. n legtur
cu derularea contractului nr.816/14.08.2013 ncheiat cu reprezentanii S.C. Conti S.A.
ntresc declaraia dat de numita I L referitoare la introducerea n aceast relaie
comercial a subcontractorului S.C. Marconstruct Company S.R.L.
Astfel din situaiile de lucrri ntocmite de S.C.. S.A. i naintate pentru plat
ctre S.C. Conti S.A., reiese fr ndoial faptul c lucrrile efective de sptur i
transport de pmnt care au fost pltite prin bilet la ordin emis de S.C. Conti S.A. i
girat la plat de S.C. S.A. ctre S.C. Marconstruct Company S.R.L., au fost efectuate
de ctre S.C.S.A. i au fost recepionate pe baz de proces verbal de recepie de
ctre reprezenatnii S.C. Conti S.A. Ploieti.
27
Aspectele reinute n interceptrile convorbirilor

telefonice
autorizate
conform mandatelor de siguran naional emise n alt cauz i declasificate cu
respectarea prevederilor legale, concur la probarea participaiei infracionale a inc.
Ionescu Drago-Ioan, astfel;
Urmare declasificarii in conditiile legii a informatiilor rezultate in urma
exploatarii mandatului de siguranta nationala nr.004362/17-06-2013 emis de ICCJ,
prin care s-a autorizat interceptarea si inregistrarea comunicatiilor electronice
efectuate de la posturile telefonice utilizate de numitul ALEXE RAZVAN (CNP-),
am procedat la redarea n form scris a convorbirii purtate, dup cum urmeaz :
telefonic 0761.562., este contactat de STROE CECILIA CRISTINA zis CICI,
aflat la postul 0761.562.(prepaid), cu care poart urmtoarea discuie:
ALEXE RZVAN Ce faci, f, nu mai m suni?
STROE CECILIA CRISTINA Nu sun, c nc n-a reuit nimic. S te sun s-i
spun nimic? Ateapt maina. Motorina aia a rezolvat-o cu ia care i-am zis c-i
atepta.
A.R. I-a venit banii? I-a pltit motorina lu la?
S.C.C. Da, i-a pltit-o, i-a rezolvat problema.
A.R. Aa! i ce ateapt? Ce main ateapt?
S.C.C. Asta la banc, cu lovelele.
A.R. Aha!
S.C.C. mh!
A.R. Da?
S.C.C. Da. sta, DRAGO, n-are pentru cec s tii.
A.R. Pentru care cec?
S.C.C. La nceput a zis c 80 %. Pentru biletul la la ordin.
A.R. la de 2 miliarde?
S.C.C. Da. Ia uite, b, ce cderi de tensiune sunt p-aici.
A.R. S-a apucat la al meu s curee... s se uite n birou, RZVNEL?
S.C.C. M, sincer s fiu, RZVNEL a mai avut i el cte ceva de fcut aici.
Eu n-am tiut c i-ai spus chestia asta, c i-a fi zis.
A.R. Pi, pune-l, m, s se apuce de la. Ce dracu, m, eu vorbesc una i voi
facei alta?
S.C.C. Deci habar n-am avut de chestia asta!
A.R. Ce-a avut, s se joace cu MARCEL...?
S.C.C. Nu, a mai fcut i el cte ceva, c tii c avem astzi pentru Vadu Spat i
e munc ca la balamuc.
A.R. Am neles. Bine. Pi, i...
S.C.C. Eu crede-m c nu tiu cnd s-a fcut dou i...
A.R. F-mi o socoleat. Trebuie s pltim astzi bitumul?
S.C.C. Ia uite, iari cderi. Dac vrei s-l ai luni, da.
28
A.R. Luni diminea.

S.C.C. Aa ar fi bine.
A.R. Pi, i pltim astzi bitumul atunci. Dar ce facem, iar depunem bani?
S.C.C. Stai s vin asta s vedem... ci sunt.
A.R. Hai, sun-m cnd ai...
S.C.C. Da. Pi, discutm pe urm de o sut de mii de ori. Stai aa c nu sunt, c
sunt, c...
A.R. Bine, m! Bine.
S.C.C. Hai! Hai, pa!
Aceste aspecte ntresc prin probe certe, convingerea organelor de urmrire
penal de faptul c inc.Ionescu Drago-Ioan a participat direct la susinerea
comercial-fiscal a circuitului ilegal de evazionare i de splare a banilor existent n
cauz.
Procesul verbal de inspeie fiscal nr.276/20.01.2014 ntocmit pentru S.C.
Soriand Construct S.R.L.Ploieti.ntrete convingerea organelor de urmrire penal
cu privire la fictivitatea relaiilor comerciale derulate ntre S.C. Conti S.A.i S.C.
Soriand Construct S.R.L., firm din ale crei conturi bancare, au fost scoase sume
consistente de bani de ctre inculpatele Enic Victoria i tefnescu Elena-Giluela sau
direcionate sume de bani ctre firmele fantom existente n circuitul commercial
fictive existent n cauz.
Referitor la serviciile nscrise n facturile ce au menionat la rubrica
furnizor S.C. Soriand Construct S.R.L.
n perioada decembrie 2010 mai 2012, S.C. Conti S.A. a nregistrat pe costuri
n contul contabil 628.1 Alte cheltuieli cu serviciile prestate de teri un numr de 11
facturi n sum total de 286.738 lei, cu TVA aferent de 68.817 lei, reprezentnd
contravaloare lucrri de montat neopor, polistiren, tencuieli decorative, aplicat vopsea
lavabil, etc.,
prestri servicii nr. 4810 ncheiat la data de 22.11.2010 ntre S.C. Soriand Construct
S.R.L., n calitate de executant, i S.C. Conti S.A., n calitate de beneficiar, avnd ca
obiect executarea de lucrri de: placri termosistem, placri cu rigips, vopsitorii cu
lavabil, glet, etc., la obiectivele pe care societatea le are n derulare, conform listei de
preuri din Anexa 1.
La art. 2 se precizeaz c Valoarea contractului este n funcie de lucrrile
executate conform situaiilor de plat, conform listei de preuri din Anexa 1.
Potrivit art. 3 din contract, termenul de finalizare a lucrrilor contractate este
de 6 luni ncepnd cu data de 22.11.2010.
n baza actului adiional nr. 1/19.05.2011, se prelungete valabilitatea iniiala a
contractului cu 12 luni ncepnd cu 19.05.2011, iar obiectul contractului este extins
prin lucrri de tencuieli i finisaje interioare.
Referitor la condiiile de plat, la art. 14 din contract se prevede c pentru
lucrrile executate, executantul va ntocmi situaii de lucrri pe faze de execuie, ce
29
vor fi nmnate beneficiarului care le va verifica, iar potrivit art. 15 n baza

situaiilor de lucrri acceptate, se vor emite facturi fiscale.
La art. 16 Obligaiile executantului din contract se precizeaz c S.C. Soriand
Construct S.R.L. va asigura fora de munc necesar i va notifica beneficiarul , la
terminarea lucrrilor, n termen de 5 zile, asupra necesitii efecturii recepiei.
Totodat, la art. 18 din contract se precizeaz c Recepia la terminarea
lucrrilor se va efectua de ctre o comisie format din reprezentani ai ambelor
pri, semnndu-se un proces-verbal de recepie.
Din verificarea efectuat n vederea stabilirii deductibilitii fiscale a
cheltuielilor i TVA aferent lucrrilor nscrise n facturile regsite n evidena
contabil a S.C. Conti S.A. ca fiind emise de S.C. Soriand Construct S.R.L., la
controlul organelor fiscale s-au reinut urmtoarele:
1) Aa cum rezult din extrasele de cont bancar ale S.C. Soriand Construct
S.R.L., nu au fost identificate pli ctre alte firme ce ar fi putut desfura lucrri de
construcii n regim de subantrepriz pentru S.C. Soriand Construct S.R.L.;
2) Din informaiile furnizate de Inspectoratul Teritorial de Munc, la solicitarea
Parchetului de pe Lng Curtea de Apel Ploieti, S.C. Soriand Construct S.R.L. nu a
avut angajai dect n perioada 11.10.2011 15.11.2011 (n aceast perioad fiind
emis doar o singur factur care nu este nsoit de o situaie de lucrri semnat de
executant), fiind astfel n imposibilitatea de a executa lucrrile nscrise n facturile
regsite n evidena contabil a S.C. Conti S.A..
3) La control, prin nota intern nr. 6075/11.12.2013, nregistrat la S.C. Conti
S.A. sub nr. 2669/11.12.2013, s-a solicitat, n baza art. 56 din O.G. nr. 92/2003
republicat, administratorului societii, Drago Ioan Ionescu, prezentarea
documentelor justificative pentru deducerea cheltuielilor i a TVA, respectiv pentru
justificarea realitii serviciilor menionate n facturile avnd menionat ca emitent
firma S.C. Soriand Construct S.R.L.: toate situaiile de lucrri ntocmite de
executant potrivit clauzelor contractuale n baza crora au fost ntocmite facturile,
procesul-verbal de receptie a lucrarilor avand semnatura si tampila executantului.
Pentru justificarea prestrii efective a lucrrilor de ctre S.C. Soriand Construct
S.R.L., la controlul fiscal a fost prezentat doar contractul nr. 4810/22.11.2010, actul
adiional nr. 1/19.05.2011 i un numr de 11 facturi ce au nscrise la rubrica
furnizor denumirea S.C. Soriand Construct S.R.L..
Aferent sumelor nscrise n facturile regsite n evidena contabil a S.C. Conti
S.A. ca fiind emise de S.C. Soriand Construct S.R.L., societatea verificat a pus la
dispoziia organelor de inspecie fiscal urmtoarele:
- ntr-un numr de 3 cazuri, facturile nu au fost nsoite de situaii de lucrri;
- ntr-un numr de 4 cazuri, nscrisurile prezentate drept situaii de lucrri
sunt nesemnate de S.C. Soriand Construct S.R.L. care ar deine calitatea de executant
potrivit facturii i contractului;
- n cazul a 4 facturi, societatea a pus la dispoziia organelor de inspecie fiscal
o serie de documente intitulate Situaii de lucrri, acestea fiind semnate i
tampilate de S.C. Soriand Construct S.R.L. i de dirigintele de antier.
30
n privina acestora din urm de mentionat este faptul c nu sunt nsoite

de grafice detaliate de execuie, pontaje din care s rezulte evidena scriptic a
persoanelor implicate n execuia lucrailor, schie din care s rezulte corectitudinea
modului de calcul a contravalorii lucrrilor, nefiind posibil astfel stabilirea costurilor
efective cu serviciile prestate.
Totodat, la control fiscal efectuat S.C. Conti S.A. nu a pus la dispoziia
organelor de inspecie fiscal nici alte documente, solicitate n scris , pentru care
exista obligativitatea ntocmirii lor conform clauzelor contractuale i care ar fi putut
s constituie mijloace de prob n ceea ce privete realitatea executrii de ctre
firma S.C. Soriand Construct S.R.L. a lucrrilor nscrise n facturi, cum ar fi:
procesul-verbal de recepie a lucrrilor avnd semntura i tampila executantului.
n ceea ce privete strict contribuabilul S.C.Soriand Construct S.R.L.,
organele de control fiscal au ntocmit procesul verbal nr. 276 din 20.01.2014 care a
constatat urmtoarele:
S.C. Soriand Construct S.R.L. are sediul social declarat n Mun. Bucureti, ,
deine codul de identificare fiscal RO i este nmatriculat la Oficiul Registrului
Comerului Bucureti sub nr.
Potrivit informaiilor din bazele de date gestionate de A.N.A.F., la data
nceperii aciunii de inspecie fiscal societatea figureaz cu domiciliul fiscal n Mun.
Ploieti, , jud. Prahova, avnd ca administrator i asociat ceteanul grec C K.
Obiectul principal de activitate l reprezint Lucrri de construcii a cldirilor
rezideniale i nerezideniale - cod CAEN 4120.
n vederea efecturii verificrii solicitate de organele de cercetare penal, n
data de 16.12.2013 organele de inspecie fiscal s-au deplasat la sediul social al S.C.
Soriand Construct S.R.L. din Mun. Bucureti, ns nici un reprezentant al societii
nu a fost gsit la aceast locaie.
Nici la data stabilit i nici pn la data ntocmirii procesului verbal de control,
administratorul societii, ceteanul grec C Ki, sau alt reprezentant legal nu s-a
prezentat la sediul A.J.F.P. Prahova A.I.F. i nici nu a contactat organele de
inspecie fiscal, n vederea stabilirii strii de fapt fiscale a S.C. Soriand Construct
S.R.L. Bucureti.
La data infiinrii capitalul social al societii a fost de 200 lei, fiind deinut n
proporii egale de Stnescu R-C i S. L-F.
Societatea a fost administrat de la data numirii, respectiv 11.04.2006, de S.L.F..
Ulterior, prile sociale ale societii au fost cesionate, astfel nct ncepnd cu
data de 18.12.2012 asociatul unic i administratorul societii este C. K.., cetean
grec.
Prin deconturile de TVA depuse la organele fiscale de S.C. Soriand Construct
S.R.L. a fost declarat o tax pe valoarea adaugat colectat n sum total de
1.154.149 lei i o tax pe valoarea adaugat deductibil de 1.143.236 lei, rezultnd o
tax de plat n sum de 10.913 lei aferent perioadei 2010 2013, ns prin
31
cumularea cu soldul TVA de rambursat la 31.12.2009 de 23.380 lei, a rezultat la

data depunerii ultimului decont de TVA (iunie 2013) o tax de recuperat de 12.467
lei.
Conform vectorului fiscal societatea este pltitoare de TVA ncepnd cu data de
17.04.2006 i perioada fiscal este trimestrul.
Potrivit datelor din fia de eviden fiscal pe pltitor editat la data de
17.01.2014, n perioada 2010 2013 societatea nu a achitat ctre bugetul de stat TVA
i impozit pe profit, ntruct din declaraiile depuse organelor fiscale nu au rezultat
obligaii de plat .
Din balana de verificare la 31.12.2012 ataat bilanului contabil depus pentru
anul 2012 , rezult c S.C. Soriand Construct S.R.L. a nregistrat venituri din
exploatare (venituri din lucrri executate i servicii prestate) n sum total de
313.206 lei i cheltuieli cu prestri servicii n sum de 391.859 lei (cont 628).
Conform raportrii semestriale ntocmit la 30.06.2013, societatea a declarat o
cifr de afaceri net n sum de 4.578.135 lei, din care veniturile obinute din
vnzarea mrfurilor au fost n cuantum de 134.500 lei, iar veniturile din producia
vndut (conturi contabile 701+702+703+704+705+706+708) au totalizat 4.443.635
lei, respectiv un cuantum al cheltuielilor de exploatare n sum de 4.578.582 lei, din
care ponderea o dein cheltuielile privind prestaiile externe n sum de 4.446.810
lei (97,12%), costuri care, nu sunt reale, ntruct furnizorii declarai sunt societi cu
un comportament inadecvat din punct de vedere fiscal.
Dei nu funcionez la sediul declarat i nu a achitat n perioada 2012 2013
obligaii reprezentnd TVA i impozit pe profit ctre bugetul de stat, prin conturile
bancare deschise la Raiffeisen Bank S.A., BRD-GSG S.A. i BCR au fost derulate n
perioada 2012 2013 sume importante de bani, persoanele mputernicite n acest sens
fiind Enic Victoria, care nu a avut calitate de salariat n aceast societate, i
tefnescu Elena-Giluela, casier.
Din datelor nscrise n extrasele conturilor bancare analizate a rezultat c S.C.
Soriand Construct S.R.L., societate care nu funcionez la sediul social declarat i nu
are salariai, a ncasat n perioada 2012 2013 de la diveri parteneri suma total de
22.517.284 lei, din care suma total de 13.293.598 lei a fost ridicat n numerar de
persoanele mputernicite (12.954.103 lei de ctre tefnescu Elena-Giluela i 339.495
lei de ctre Enica Victoria, iar suma de 9.134.502 lei a fost transferat ctre societile
Narsam Invest S.R.L. (suma total de 4.134.600 lei), Kadok Interprest S.R.L. (suma
total de 2.128.080 lei), Robyko Last Line Promo S.R.L. (suma total de 1.546.456
lei), Kraft Welding S.R.L. (suma total de 1.124.930 lei), SC S.R.L. (suma de
165.436 lei) i Marconstruct Company S.R.L. (suma de 35.000 lei). societati care se
sustrag de la efectuarea verificarilor fiscale.
Sume semnificative au fost ncasate de la SC S.R.L.): suma totala de
5.763.552 lei; SC S.R.L. suma total de 4.037.000 lei; Narsam Invest SRL
3.839.702 lei; Kadok Interprest SRL 2.111.561 lei; S & S Wizard Advertising SRL
1.567.631 lei; SC SRL suma total de 1.530.000 lei; SC SRL 850.000 lei; S.C.
SRL 700.000 lei ; Kraft Welding SRL 516.158 lei.
32
n perioada 2010 iunie 2013, S.C. Soriand Construct S.R.L. a raportat

prin declaraiile informative 394, achiziii de la diveri furnizori n valoare total de
5.846.303 lei, din care TVA de 1.131.178 lei i livrri catre diveri parteneri n sum
total de 5.910.545 lei, din care TVA de 1.143.975 lei.
Din totalul achiziiilor declarate n perioada verificat, ponderea (97%) o dein
achiziiile raportate de ctre S.C. Soriand Construct S.R.L. n luna iunie 2013.
Din acestea din urm, o pondere de 69% o dein achiziiile a cror valoare total
nsumeaz 3.915.044 lei (din care TVA de 757.750 lei), raportate ca fiind efectuate de
la S.C. Kadok Interprest S.R.L, societate care a fcut obiectul unui control inopinat.
Urmtoarele societi declarate de S.C Soriand Construct S.R.L. drept furnizori
n ordinea ponderii deinute (31%) au fost tot societi cu un comportament fiscal
inadecvat, respectiv S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. Ploieti i S.C. Narsam
Invest S.R.L. Bicoi, cu o valoare total de 1.738.166 lei.
n luna iunie 2013, societatea verificat a raportat prin declaraia informativ
394 achiziii n valoare total d e 1.546.456 lei, din care TVA de 299.314 lei de la
S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L., societate care a facut obiectul unui control
inopinat.
Conform costatrilor fiscale de la aceast societate corroborate cu datele din
prezenta constatare pe cale de consecin livrarile declarate de S.C. Robyko Last
Line Promo S.R.L. ctre S.C. Soriand Construct S.R.L. n sum de 1.546.456 lei, din
care TVA de 299.314 lei, nu au la baz operaiuni economice reale, fiind efectuate
numai n scopul simularii unor operaiuni economice ntre societile respective.
n luna iunie 2013, S.C. Soriand Construct S.R.L. a raportat prin declaraia
informativ 394 achiziii n valoare total de 191.710 lei, din care TVA n sum de
37.105 lei de la S.C. Narsam Invest S.R.L., societate care a fcut obiectul unui control
inopinat Procesului Verbal nr. 5628/16.10.2013
La data inceperii controlului, respectiv 19.09.2013, S.C. Narsam Invest S.R.L.
avea declarat atat sediul social, cat si domiciliul fiscal in jud. Prahova, fiind
inmatriculata la Oficiul Registrului Comertului Prahova sub nr..
Avnd n vedere cele prezentate, principalii furnizori declarai de SC Soriand
Construct S.R.L., au fost societi cu un comportament fiscal inadecvat, cu
administratori ceteni strini care nu au rspuns invitaiilor de a se prezenta la
control, care nu funcionez la sediile sociale declarate aa cum au constatat att
organele de inspecie fiscal din cadrul D.G.F.P. Prahova ct i ale Grzii Financiare,
care nu au declarat i achitat impozite ctre bugetul de stat i nu au avut personal
angajat i nici baza material pentru a putea susine activitatea economic declarat
de aa-zisul partener.
Astfel, dei n luna iunie 2013, S.C. Soriand Construct S.R.L. a raportat prin
declaraia 394 achiziii de la S.C. Kadok Interprest S.R.L., S.C. Robyko Last Line
Promo S.R.L. i S.C. Narsam Invest S.R.L. n valoare total de 5.653.210 lei, din care
TVA n sum de 1.094.169 lei , ntruct, aa cum am artat mai sus, aceti furnizori
nu aveau posibilitatea real pentru susinerea unei activiti propriu-zise, rezult c n
fapt operaiunile declarate s-au efectuat doar n scopul simulrii unor operaiuni
33
economice ntre societile respective, scopul final al acestor tranzacii fiind

retragerea de ctre mputerniciii tefnescu Elena-Giluela i Enic Victoria a
sumelor de bani rezultate din aceste circuite bancare.
Avnd n vedere faptul c sumele declarate drept achiziii de ctre S.C. Soriand
Construct S.R.L. nu sunt reale, ntruct provin de la societi cu un comportament
fiscal inadecvat, rezult pe cale de consecin ca i livrrile declarate ctre parteneri
nu sunt reale, acestea fiind efectuate numai pentru a susine circuitul bancar.
Sumele ncasate au fost transferate n aceeai zi prin conturile a trei societi
comerciale controlate de ceteni srbi (Kadok Interprest SRL, Robyko Last Line
Promo SRL i Radu Motors SRL), prin simularea unor operaiuni economice ntre
societile respective, tranzacii ce nu aveau la baz operaiuni economice reale, n
final aceste sume fiind retrase n numerar din conturile acestor societi de Enic
Victoria i folosite n scopuri necunoscute.
n afara societilor mai sus menionate S.C. Soriand Construct S.R.L. a
declarat livrri n valoare total de 4.388.518 lei i ctre urmtoarele societi :
Ctre S.C. Narsam Invest S.R.L. societatea verificat a declarat livrri n
valoare total de 2.706.072 lei, din care TVA n sum de 523.756 lei i a ncasat
potrivit extraselor de cont bancare suma de 3.839.702 lei, mai mult cu 1.133.630
lei fa de valoarea livrrilor declarate.
Ctre S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. societatea verificat a declarat
livrri n valoare total de 1.238.260 lei, din care TVA n sum de 239.663 lei i a
ncasat potrivit extraselor de cont bancare suma de 1.567.631 lei, mai mult cu
329.371 lei fa de valoarea livrrilor declarate.
Ctre S.C. Kadok Interprest S.R.L. societatea verificat a declarat livrri n
valoare total de 486.011 lei, din care TVA n sum de 94.067 lei i a ncasat
potrivit extraselor de cont bancare suma de 2.111.561 lei, mai mult cu 1.625.550
lei fa de valoarea livrrilor declarate.
Ctre S.C. KRAFT WELDING S.R.L. societatea verificat a declarat livrri
n valoare total de 148.823 lei, din care TVA n sum de 28.804 lei i a ncasat
potrivit extraselor de cont bancare suma de 516.158 lei, mai mult cu 367.335 lei
dect valoarea declarat a livrrilor efectuate.
Din analiza extraselor conturilor bancare a rezultat c S.C. Soriand Construct
S.R.L. a ncasat sume de la SC SRL, SC.SRL, Narsam Invest SRL, Kadok
Interprest SRL, S&S Wizard Advertising SRL, SC. SRL, SC. SRL (plat
pentru S.C . S.R.L), SC SRL, Kraft Welding SRL, Nuvani Serv SRL,
Marconstruct Company SRL, SC SRL i alii, pe care ulterior le-a virat n principal
n conturile S.C. Narsam Invest SRL, SC Kadok Interprest SRL, SC Robyko Last
Line Promo S.R.L, S.C Kraft Welding SRL, SC . SRL i SC Marconstruct
Company SRL.
Totodat, din sumele ncasate de societatea verificat au fost efectuate
retrageri n numerar de ctre tefnescu Elena-Giluela (casier) n sum de
12.954.103 lei i Enic Victoria (persoan fa nici o calitate n S.C Soriand
Construct S.R.L) n sum total de 339.495 lei .
34
Urmare verificrilor efectuate de ctre organele de control din cadrul

Administraiei Judeene a Finanelor Publice Prahova Inspecie Fiscal la societile
S.C. Narsam Invest SRL, SC Kadok Interprest SRL, SC Robyko Last Line Promo
S.R.L i S.C Kraft Welding SRL, s-a constatat c att din sumele ncasate de aceste
societi de la S.C. Soriand Construct S.R.L., ct i de la alte societi, persoana Enic
Victoria a retras n numerar suma total de 71.906.903 lei (6.079.686 lei de la S.C.
Narsam Invest SRL, 19.993.735 lei de la SC Kadok Interprest SRL, 45.767.892 lei de
la SC Robyko Last Line Promo S.R.L i 65.590 lei de la S.C Kraft Welding SRL), iar
persoana tefnescu Elena-Giluela a efectuat ridicri de numerar n cuantum total de
12.102.684 lei de la S.C Kraft Welding SRL.
Analiznd aspectele mai sus prezentate, rezulta ca S.C. Soriand Construct
S.R.L. a fost preluat de ceteanul grec C. K. pentru a fi utilizat ca o societate
interpus ntr-un lan de tranzacionare a unor importante sume de bani, avnd
la baz operaiuni nereale, n scopul de a crea la nivel declarativ i documentar
aparena c funcioneaz ca o societate obinuit.
Avnd n vedere toate aspectele prezentate mai sus, organele de control nu au
putut stabili realitatea serviciilor nscrise n facturile avnd menionat ca emitent S.C.
Soriand Construct S.R.L., respectiv prestarea efectiv de lucrri de ctre aceast
firm.
Concluziile stabilite prin raportul de inspecie fiscal pentru S.C.Conti SA
coroborate cu concluiile stabilite n rapoartele de inspecie fiscal i procesele verbale
ntocmite pentru S.C.Marconstruct CompanyS.R.L., S.C.S&SWizard Advertising
S.R.L i S.C.Soriand Construct SRL , probeaz fictivitatea relaiilor comerciale dintre
S.C. Conti S.A. n calitate de beneficiar i societile menionate.n calitate de
prestatori de servicii..
Astfel S.C.Conti S.A. prin administratorul su de fapt Ionescu Drago-Ioan, a
efectuat/dirijat pli ctre societile mai sus menionate astfel: ctre S.C........ S.R.L
suma de 785.829 lei, ctre S.C.Soriand Construct S.R.L. suma de 355.535 lei , ctre
S.C.S&SWizard Advertising S.R.L. suma de 813.534 lei, ctre S.C.Marconstruct
Company S.R.L. suma de 1.015.024 lei,rezultnd un total de 2.731.147 lei.
Inculpatul Ionescu Drago-Ioan n cadrul declaraiilor date la data de
04.03.2014, a recunoscut faptele reinute n sarcina sa, numitorul comun al
participaiei sale la ntreaga schem infracional constituindu-l inc. ALEXE
RZVAN depre care acesta a declarat faptul c a fost cel ce a reprezentat societile
S.C.Marconstruct Company S.R.L.Ploieti i S.C.S&SWizard Advertising
S.R.L.Ploieti n relaiile comerciale derulate cu firma sa, S.C.Conti S.A.Ploieti.
n relaia comercial dintre S.C.Marconstruct Company S.R.L. cu
S.C........ S.R.L. Ploieti, societate comercial administrat de suspectul D A a fost
efectuat o inspecie fiscal finalizat prin procesul verbal de inspecie fiscal nr.
7420 /20.12.2013 ntocmit pentru aceasta.
n luna octombrie 2011, S.C. ....... S.R.L. Ploieti, , a nregistrat n
contabilitate i a achitat factura fiscal PH MAR nr. 000005/20.10.2011 n valoare de
35
470.116 lei cu TVA aferent n sum de 90.990 lei emis de S.C. Marconstruct
Company S.R.L reprezentat de inc. Pvleanu Marcel-Cristian.
Aceast plat a fost efectuat n virtutea unui contract de prestri de servicii
lucrri nr. 43/19.09.2011, ncheiat ntre S.C. ....... S.R.L. Ploieti n calitate de client i
S.C. Star T&D S.R.L. n calitate de prestator avnd ca obiect amenajare drum acces
interior Parc Industrial Ploieti.
Procesul verbal de inspecie fiscal nr. 7420/20.12.2013 ntocmit pentru S.C.
S.R.L. Ploieti, a stabilit faptul c plata efectuat de acest contribuabil ctre S.C.
Marconstruct Company S.R.L. nu a fost justificat ntruct ntre cele societi
comerciale nu au existat relaii comerciale directe, astfel c aceast cheltuial a fost
considerat nedeductibil fiscal i TVA-ul aferent a fost considerat de plat la bugetul
statului respectiv 90.990 lei.
Suspectul D. A.-R. a declarat faptul c toate lucrrile de asfaltare executate n
incinta Parcului Ind. Ploieti au fost executate n incinta acestui terminal, comandate
i executate de ctre SC Star T&D SRL, reprezentat de inc. Trnd Marian.
La sfritul lucrrii documentele de execuie al acestui drum au fost ntocmite
de ctre firma SC Marconstruct Company SRL, respectiv contract de execuie, dou
acte adiionale, proces verbal de recepie i apoi o factur fiscal, n valoare de
470.115,98 lei.
Suspectul a mai declarat c nu a lucrat niciodat cu SC Marconstruct
Company SRL nu l-a vzut nicidat i nici nu l-a cunoscut pe administratorul
Pvleanu Marcel Cristian, care apare n documente.
Adresa nr.578/05.02.2014 emis de D.G.R.F.P.Ploieti-A.J.F.P.Prahova
confirm achitarea sumei de 137.618 lei din care TVA n sum de 90.990 lei, ctre
bugetul statului n scopul achitrii prejudiciului cauzat n urma relaiilor comerciale
derulate cu S.C.Marconstrct Company S.R.L.Ploieti.
Suma de 90.990 lei reprezint parte a obiectului material al infraciunii de
evaziune fiscal, fapt prev. de art.9 alin.1 lit.c din Legea 241/2005, fapte
svrite de ctre contribuabilul persoan juridic S.C........ S.R.L. Ploieti n
cadrul unei rezoluii infracionale unice dar n derularea mai multor acte
S.R.L. i cu complicitatea acestuia, contribuabil persoan juridic, n sarcina
creia s-a reinut i svrirea infraciunii de complicitate la evaziune fiscal,
Suma de 470.116 lei virat printr-o singur operaiune bancar de
S.C........ S.R.L. ctre S.C.Marconstruct Company S.R.L n virtutea unor relaii
manopere infracionale proprii, producndu-se astfel ,, albirea,, lor iar ulterior
aceasta a fost redirecionat de ctre aceast societate n cadrul lanului
comercial descris n cadrul expozeului, ctre alte societi comerciale cu care
aceasta a simulat relaii comerciale, modalitate prin care suma iniial a fost ,,
realbit,, dup momentul ,,albirii,, iniiale survenite la data virrii lor de la
36
S.C........
S.R.L..
ctre S.C.Marconstruct Company S.R.L.
bani prev. de art. 29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 efectuat practic n ,,
cascad,,.
juridic S.C........ S.R.L.. dar i de suspectul D. A.-R., se constat n sarcina
acestora autoratul la infraciunea de splare de bani svrit cu complicitatea
la S.C. Marconstruct Company S.R.L i implicit a inculpailor Alexe Rzvan,
Stroe Cecilia-Cristina i Pvleanu Marcel-Cristian.
n relaia comercial derulat ntre S.C.Marconstruct Company S.R.L. i S.C.
Kadok Interprest S.R.L. Ploieti, n cauz, aceasta a fcut obiectul unei inspecii
fiscale efectuat de ctre organele de control fiscal, care, n cadrul raportului de
inspecie fiscal nr. F-PH-102/10.12.2013 a stabilit urmtoarele:
Pn la data de 23.09.2013 S.C. Kadok Interprest S.R.L. a avut sediul social
i domiciliul fiscal n Mun. Ploieti, jud. Prahova a fost nmatriculat la Oficiul
Registrului Comerului Prahova sub nr. i deine codul unic de inregistrare .. de la
data de 25.11.2011.
ncepand cu data de 24.09.2013 S.C. Kadok Interprest S.R.L. i-a schimbat
sediul social n Bucureti, , fiind nmatriculat la Oficiul Registrului Comerului
Bucureti sub nr. ..
La data ncheierii raportului de inspecie fiscal, domiciliul fiscal al societii
se afl la adresa din Mun. , jud. Prahova.
Potrivit informaiilor din bazele de date gestionate de A.N.A.F. obiectul
principal de activitate l reprezint Lucrri de construcii a cldirilor rezideniale i
nerezideniale, cod CAEN 4120.
Capitalul social subscris i vrsat, este de 200 lei divizat n 20 parti sociale cu
valoarea nominal de 10 lei i este deinut de ceteanul srb P. G, asociat i
administrator al S.C. Kadok Interprest S.R.L..
Anterior, capitalul social subscris i vrsat a fost deinut de asociata unic T. NL..
Administrarea societii este deinut de ceteanul srb P. G. .
Din baza de date A.N.A.F. a rezultat c pentru societatea verificat nu
figureaz nici o persoan calificat care s poat utiliza un certificat digital cu toat
c aceast societate a depus n intervalul ianuarie 2011 septembrie 2013 declaraii
on line.
n urma deplasrii la adresa sediului social declarat de S.C. Kadok Interprest
S.R.L. Ploieti . jud. Prahova, s-a constatat faptul c societatea nu desfoar
activitate la sediul social declarat, reprezentantul legal al societii nu a fost gsit la
aceast locaie i nici nu a putut fi contactat.
ntruct societatea Kadok Interprest S.R.L. nu fucioneaz la sediul social
declarat, a fost propus pentru includerea in Lista contribuabililor inactivi Aviz
privind propunerea de declarare n inactivitate nr. 5451/29.10.2013.
37
Prin Decizia nr. 41598/31.10.2013 emis de A.J.F.P. Prahova S.C. Kadok

Interprest S.R.L. a fost declarat societate inactiv.
n perioada 2012 2013, S.C. Kadok Interprest S.R.L. a raportat prin
declaraiile informative privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul
naional - cod 394, achiziii de la diveri furnizori n valoare total de 57.587.158 lei
din care TVA 11.138.140 lei i livrri ctre parteneri diveri n sum total de
54.723.200 lei din care TVA n sum de 10.645.624 lei.
Prin deconturile de TVA depuse pentru perioada ianuarie 2012 august 2013
la organele fiscale de ctre S.C. Kadok Interprest S.R.L. i a fiei sintetice pe
pltitor editat la data de 27.09.2013, la data de 31.08.2013 fost declarat o tax pe
valoarea adugat de recuperat de 55.325 lei.
Conform vectorului fiscal societatea este pltitoare de TVA de la data de
25.11.2011.
Conform datelor din fia pe pltitor n perioada 2012 2013 societatea nu a
pltit ctre bugetul de stat TVA i impozit pe profit, ntruct din declaraiile depuse
organelor fiscale nu au rezultat obligaii de plat.
Referitor la mprumuturile acordate de asociat, artm c n cursul anului
2012 au fost nregistrate mprumuturi acordate n sum total de 425.970 lei,
mprumuturi restituite n sum de 424.970 lei, iar la data 31.12.2012 soldul creditor
al contului 455 Asociai conturi curente a fost n sum de 1.000 lei.
Conform informaiilor puse la dispoziie de organele de cerecetare penal
(adresa nr. 3397/02.10.2013), n anul 2012 S.C. Kadok Interprest S.R.L. Ploiesti a
avut doi angajai: I.N.-F. agent comercial (din data de 27.11.2012 pn n data de
26.02.2013) i respectiv R. A. N. asistent manager (din data de 30.08.2012 pn n
data de 23.10.2012).
Dei nu funcionez la sediul declarat, a avut doi salariai la data de
31.12.2012 i nu a achitat impozit pe profit i TVA, prin conturile bancare au fost
derulate sume importante de bani, persoana mputernicit n acest sens fiind Enic
Victoria care nu a avut nici-o calitate n aceast societate.
Din datele nscrise n extrasele de cont transmise de organele financiarbancare ale Raiffeisen Bank S.A. rezult c S.C. Kadok Interprest S.R.L. societate
care nu funcionez la sediul social declarat a ncasat n perioada 2012 2013 de la
diveri parteneri suma total de 36.901.294,66 lei (36.427.281,66 lei ncasri n
Raiffeisen Bank S.A. i 474.013 lei sume transferate din contul deschis la
Trezorerie) din care 14.388.625,80 lei a fost ridicat n numerar de Enic Victoria
iar diferena de 22.651.033,61 lei a fost transferat n cea mai mare parte ctre
societaile Robyko Last Line Promo S.R.L., Radu Motors S.R.L., S.C. Narsam
Invest S.R.L., S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. i S.C. Alex Design S.R.L
De menionat este faptul c n extrasele de cont ca explicaie pentru
retragerile n numerar la rubrica descrierea tranzaciei a fost nscris meniunea
restituire mprumut, cu toate c n contul contabil 455 Asociai conturi curente
au fost nregistrate mprumuturi doar de 425.970 lei.
38
Sume semnificative au fost ncasate de la S.C. . S.R.L. (6.630.000 lei), S.C. .

S.R.L. (5.999.877 lei achitai pentru S.C. . S.R.L.), S.C S&S Wizard Advertising
S.R.L. (3.314.352 lei), S.C. Narsam Invest S.R.L. (3.212.585 lei), Robyko Last Line
Promo S.R.L. (1.793.343 lei) i SC...........SRL (1.005.392 lei).
Principalii furnizori declarai de S.C. Kadok Interprest S.R.L., dup data
cesionrii parilor sociale ctre P. G., au fost societi cu un comportament fiscal
inadecvat, cu administratori ceteni strini care nu au raspuns invitaiilor de a se
prezenta la control, care nu funcionez la sediile sociale declarate aa cum au
constatat att organele de inspecie fiscal din cadrul D.G.F.P. Prahova ct i ale
Grzii Financiare, care nu au recunoscut tranzaciile declarate n numele lor, care nu
au declarat i achitat impozite ctre bugetul de stat i nu au avut personal angajat i
nici baz material pentru a putea susine activitatea economic declarat de aazisul partener.
Potrivit declaraiilor depuse de S.C. Kadok Interprest S.R.L. n perioada iulie
2012 iulie 2013 aceasta ar fi efectuat achiziii de bunuri i servicii de la 5 furnizori
pe care organele de inspecie fiscal din cadrul A.J.F.P. Prahova i ale Grzii
Financiare Prahova urmare deplasrii la sediile acestora nu i-au identificat i care nu
au dat curs invitaiilor transmise.
De asemenea, alturat adresei nr. 134880/12.08.2013 nregistrat la D.G.F.P.
Prahova A.I.F. sub nr. 4526/13.08.2013, Garda Financiar Secia Prahova, a
transmis notele unilaterale ntocmite de acesta instituie la un numr de 2 societi
comerciale ce se regsesc n declaraia 394 avnd calitatea de furnizori ai S.C.
Kadok Interprest S.R.L. respectiv la :
- S.C. . S.R.L. nu funcioneaz la adresa sediului social declarat din
Bucureti, Sector 6, iar reprezentanii legali ai societii nu au dat curs
invitaiilor/somaiilor adresate;
- S.C. Radu Motors S.R.L. nu funcioneaz la sediul social declarat din
Ploieti.
Concluzionnd, dei n lunile iulie i septembrie 2012, S.C. Kadok Interprest
S.R.L. a raportat prin declaraiile 394, achiziii de la S.C. S.R.L n valoare total
de 1.280.800 lei din care TVA n sum de 247.897 lei, operaiuni nedeclarate de
partener, nu a efectuat nici o plat ctre aceasta, fapt ce susine nerealitatea
operaiunilor de achiziii declarate organelor fiscale i nerealitatea taxei pe valoarea
adugat dedus prin deconturile de TVA de la acest partener .
Controlul organelor fiscale a reinut c i achiziiile declarate ca fiind efectuate
de la S.C. S.C. Radu Motors S.R.L ctre care a i pltit sume de bani sunt nereale
ntrucat la rndul lor acest furnizor nu a avut salarai i nici baz material care s
susin prestarea serviciilor ctre S.C. Kadok Interprest S.R.L, iar partenerii declarai
nu au recunoscut prin declaraiile D394 livrri ctre aceast societate.
n lunile iulie i septembrie 2012, S.C. Kadok Interprest S.R.L. a declarat
achiziii de la S.C. Alex Design S.R.L. n valoare total de 539.364 lei din care TVA
de 104.393 lei, iar partenerul menionat nu a declarat aceste livrri n D 394.
39
Ultimul decont de TVA a fost depus pentru luna iunie 2012, iar ultima
declaraie informativ privind achiziiile/livrrile/prestrile efectuate pe teritoriu
naional, cod MF 394 a fost depus pentru luna iunie 2012.
Conform deconturilor de TVA depuse la organul fiscal teritorial pentru
perioada ianuarie 2011 iunie 2012, S.C. Alex Design S.R.L. nu a achitat TVA de
plat ctre bugetul de stat, nregistrnd pe cumulat TVA de recuperat n sum de
80.685 lei, suma nesolicitat spre rambursare.
Controlul a reinut ca i achiziiile declarate ca fiind efectuate de la S.C. Alex
Design S.R.L ctre care a i pltit sume de bani sunt nereale ntrucat la rndul lor acest
furnizor nu a avut salarai i nici baza material care s susin prestarea serviciilor
ctre S.C. Kadok Interprest S.R.L, iar partenerii declarai nu au recunoscut prin
declaraiile D394 livrri ctre aceast societate.
n perioada mai iulie 2013, S.C. Kadok Interprest S.R.L. a declarat achiztii
de la S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. n valoare total de 5.501.126 lei din care
TVA de 1.064.734 lei, sume declarate ca livrri i de aceast din urm.
Avnd n vedere faptul c sumele declarate drept achiziii de ctre S.C. Kadok
Interprest S.R.L nu sunt reale, ntrucat provin de la societi cu un comportament
fiscal inadecvat, care nu au pltit ctre bugetul de stat TVA i impozit pe profit i care
au retras n numerar sumele de bani ncasate prin conturile bancare, rezult pe cale de
consecin c i livrrile declarate ctre parteneri nu sunt reale, acestea fiind efectuate
numai pentru a simula operaiunile economice i pentru a susine circuitul bancar.
S.C. Kadok Interprest S.R.L. este pltitoare de TVA ncepnd cu data de
25.11.2011 iar n intervalul noiembrie 2011 august 2013 S.C. Kadok Interprest
S.R.L. a declarat o tax pe valoarea adugat de recuperat de 55.325 lei .
Fa de taxa pe valoarea adaugat de rambursat declarat de societate de 55.325
lei, la controlul fiscal efectuat s-a stabilit o tax pe valoarea adaugat de plat de
218.011 lei mai mult cu 273.336 lei.
Aceast diferen reprezint taxa pe valoarea adaugat dedus avnd la baz
facturi emise de S.C. Radu Motors S.R.L. si S.C. Alex Design S.R.L.dup data
inactivrii.
Aa cum reiese din rulajele de cont puse la dispoziie de unitile bancare, S.C.
Kadok Interprest S.R.L.Ploieti, a ncasat n contul bancar, suma total de 31.710.829
lei provenind de la un numr de 44 de societi comerciale din rndul crora suma de
745.500 lei a fost ncasat de la S.C. Marconstruct Company S.R.L.Ploieti, de unde
au fost redistribuii prin circuit bancar ctre societile comerciale de tip fantom de
unde au fost retrai n numerar de ctre inc. Enic Victoria.
Conform probatoriului administrat n cauz, S.C. Kadok Interprest S.R.L. a fost
administrat n fapt de ctre inc. Alexe Rzvan.
Acest lucru reiese din declaraia martorului N. .-A., precum i din declaraia
inc. Popa Corneliu-Ciprian dar i din documentele identificate la percheziia efectuat
la domiciliul inc. Enic Victoria, unde au fost gsite procese verbale de predareprimire al sumelor de bani ridicate n numerar de aceasta din contul bancar i predate
lui Popa Corneliu-Ciprian.
40
Dealtfel participaia inc. Alexe Rzvan este probat de declaraia

martorului N. .-A. care a declarat ,,Folosirea acestei societi comerciale n cadrul
lanului ilicit de splare al banilor i evaziune fiscal, este relevant relaia
comercial cu S.C. S.R.L. reprezentat de G. . constnd n achiziionarea a circa
35.000 buc. scurte de f promoionale pentru referendumul organizat n anul
2012 n zona R. M., relaie finalizat prin intermediul martorului N. .-A.care a
declarat urmtoarele:
n anul 2012 n perioada noiembrie decembrie am fost contactat telefonic
de ctre un reprezentant al companiei ., pe nume . care mi-a spus c,
compania este interesat de achiziionarea a aproximativ 10000 veste din f, ca
obiect promoional.
Am ncercat s gsesc stocuri la furnizorul meu care era din Spania,
Pomotion Expert, care nu aveau posibilitatea s-mi livreze n dou trei zile
respectiva cantitate.
tiind c exist cineva din Ploieti care a livrat materiale promoionale n
acea perioad l-am contactat telefonic pe Alexe Rzvan ntrebndu-l dac poate smi livreze sau cunoate pe cineva care poate s livreze companiei .., cele
10.000 veste promoionale, acesta recomandndu-mi o persoan Ana de la
Complexul Comercial Dragonul Rou.
M-am ntlnit cu reprezentantul SC SRL n faa sediului companiei din
mun. Bucureti, prezentndu-se ca fiind cu numele de G , mpreun deplasndu-ne
la un depozit din spatele complexului Dragonul Rou, din Bucureti, loc indicat de
Alexe Rzvan unde ne atepta o persoan de sex feminin ce prea de cetenie
chinez care era strigat Ana . Tot atunci s-a comunicat preul de achiziie/bucat,
aproximativ a 5 euro.
Aceast persoan ne-a prezentat stocul de veste aflat ntr-un depozit i
reprezentantul SC..SRL a luat dou mostre de vest.
Ne-am ntors mpreun la sediul SC..SRL din Bucureti unde l-am lsat
pe reprezentantul acestei companii.
La o zi , dou, am fost din nou contactat telefonic de ctre reprezentantul
SC..SRL care a spus c sunt interesai i de acord s cumpere vestele respective
iar eu la rndul meu l-am contactat telefonic pe Alexe Rzvan s-mi trimit email
un draft de contact i s vorbeasc cu persoana care deinea firma SC KADOK
INTERPREST SRL pentru a livra ntr-un timp ct mai scurt cantitatea de 10.000
veste.
M-am asigurat prin meninerea legturii permanente att cu reprezentantul
SC..SRL ct i cu Alexe Rzvan care m-a asigurat c oamenii sunt serioi i
marfa va ajunge la timp iar reprezentantul SC..SRL mi-a comunicat c va efectua
plata.
Menionez faptul c legtura cu Alexe Rzvan am avut-o doar eu, niciodat
nu am furnizat numr de telefon sau alt modalitate privind legtura dintre acesta i
reprezentantul SC..SRL .
41
Totodat, fac precizarea c nu am intrat n legtur cu reprezentatul SC

KADOK INTERPREST SRL.
n intervalul de 2-3 zile pn au fost livrate vestele am luat contractul de la
secretariatul companiei SC..SRL i l-am lsat la secretariatul sediului din
Ttrani, unde tiu c avea biroul Alexe Rzvan.
Dup ce au ajuns cele 10.000 veste n localitatea Roia Montana, acelai
reprezentant al companiei m-a ntrebat dac exist posibilitatea suplimentrii
acestora.
La fel ca i nainte la cele 10.000 veste am inut legtura cu acelai
reprezentant al SC..SRL i Alexe Rzvan, care mi-a comunicat c a luat legtura
cu reprezentantul SC KADOK INTERPREST SRL i c vor livra cantitile cerute.
Cnd am ridicat contractul iniial de la sediul din Ttrani al lui Alexe
Rzvan, a mai ridicat i un set de documente, facturi, acte adiionale, care le-am lsat
la secretariatul SC..SRL din mun. Bucureti.
Vreau s menionez c l cunoteam pe Alexe Rzvan drept un om de afaceri
serios, cu foarte multe cunotin n mediul de afaceri din Ploieti care a fost i
angajat al Cabinetului Parlamentar urea.
S.C. Kadok Interprest S.R.L. Ploieti a fcut obiectul unei inspecii fiscale
efectuat de ctre organele de control fiscal, care, n cadrul raportului de inspecie
fiscal nr. F-PH-102/10.12.2013 a stabilit n sarcina acestuia un prejudiciu constnd
n TVA de plat, n cuantum de 273.336 lei.
Fa de taxa pe valoarea adaugat de rambursat declarat de societate de
55.325 lei, la controlul fiscal efectuat s-a stabilit o tax pe valoarea adaugat de
plat de 218.011 lei mai mult cu 273.336 lei sum ce reprezint obiectul material
al infraciunii prev. de art.9 alin. Lit.c din Legea 241/2005.
inactivrii.
Kadok Interprest S.R.L.Ploieti, a ncasat n contul bancar, suma total de 45. 185.209
lei din care 31.710.829 lei provenind de la un numr de 44 de societi comerciale din
42
rndul crora suma de 745.500 lei a fost ncasat de la S.C. Marconstruct

Company S.R.L.Ploieti, de unde au fost redistribuii prin circuit bancar ctre
societile comerciale de tip fantom de unde au fost retrai n numerar de ctre inc.
Enic Victoria.
Din aceleai rulaje de cont reiese faptul c n aceeai perioad, S.C.Kadok
Interprest S.R.L.Ploieti a efectuat pli n cuantum de 24.343.894 lei ctre
societile comerciale din lanul commercial fictive expus n cauz respectiv
16.668.268 lei ctre S.C. Robyko Last Line Promo, 487.126 lei ctre S.C.Alex
Design S.R.L.Ploieti, 877.709 lei ctre S.C.Radu Motors S.R.L.Ploieti,
2.111.561 lei ctre S.C.Soriand Construct S.R.L.Ploieti, 2.122.925 lei ctre
S.C.Kraft Welding S.R.L.Ploieti, 1.984.280 lei ctre S.C.Narsam Invest S.R.L. i
92.095 lei ctre S.C.S&SWizard Advertising S.R.L.Ploieti.
Suma de 19.993,737 lei ridicat n numerar la care se adaug suma
24.343.894 lei virat prin operaiuni bancare repetate de S.C.Kadok Interprest
S.R.L.Ploieti ctre societile comerciale menionate n virtutea unor relaii
aceasta a fost redirecionat de ctre societate n interiorul lanului comercial
descris n cadrul expozeului, ctre alte societi comerciale cu care aceasta a
simulat relaii comerciale, modalitate prin care suma iniial a fost ,, realbit,,
dup momentul ,,albirii,, principale survenite la data virrii lor de la S.C.Kadok
Interprest S.R.L.Ploieti ctre S.C.Marconstruct Company S.R.L., modalitate ce
ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani efectuat
practic n ,, cascad,,.
Astfel, n acest context, suma total de 44.337.631 lei, prin actele materiale
svrite de ctre persoana juridic S.C. Kadok Interprest S.R.L.Ploieti. dar i
de inculpaii Alexe Rzvan i Popa Corneliu-Ciprian, constituie obiectl material
al infraciunii de splare de bani n forma coautoratului, prev. de art.29 alin.1
lit.a din Legea 656/2002, svrit cu complicitatea S.C.Marconstruct Company
S.R.L.., i implicit de inculpatul Alexe Rzvan n calitate de administrator de
fapt al S.C.Marcosnstruct Company S.R.L., n sarcina crora se reine
infraciunea prev. de art.48 din C.pen. rap.la art.29 alin.1 lit.a din Legea
656/2002.
Suma de 92.095 lei virat prin operaiuni bancare repetate de S.C.Kadok
Interprest S.R.L.Ploieti ctre S.C.S&S Wizard Advertising S.R.L. n virtutea
unor relaii comerciale nereale,inexistente i productoare de venituri ilicite,
reprezint un transfer de bunuri n spe de bani, cunoscndu-se c sunt
rezultatul unor manopere infracionale proprii, producndu-se astfel ,, albirea,,
lor iar ulterior aceasta a fost redirecionat de ctre societate n interiorul
lanului comercial descris n cadrul expozeului, ctre alte societi comerciale cu
care aceasta a simulat relaii comerciale, modalitate prin care suma iniial a fost
,, realbit,, dup momentul ,,albirii,, principale survenite la data virrii lor de la
43
S.C.Kadok Interprest S.R.L.Ploieti ctre S.C. S&S Wizard Advertising

S.R.L.., modalitate ce ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de
splare de bani efectuat practic n ,, cascad,,.
Suma de 273.336 lei stabilit ca i prejudiciu conform raportului de
inspecie fiscal nr. F-PH-102/10.12.2013 reprezint parte a obiectului material
al infraciunii de evaziune fiscal, fapt prev. de art.9 alin.1 lit.c din Legea
241/2005, fapte svrite de ctre contribuabilul persoan juridic S.C.Kadok
Interprest S.R.L. Ploieti n cadrul unei rezoluii infracionale unice dar n
derularea mai multor acte materiale incluznd i actele materiale svrite de
S.C. Marconstruct Company S.R.L. i cu complicitatea acestuia, contribuabil
persoan juridic, n sarcina creia s-a reinut i svrirea infraciunii de
complicitate la evaziune fiscal, fapt prevzutr de art.48 din C.p. rap. la art. 9
alin.1 lit. c din Legea 241/2005.
Concluzionnd, n urma relaiilor comerciale fictive derulate de ctre S.C.
Marconstruct Company S.R.L.Ploieti cu S.C. Star T&D S.R.L. Blejoi, S.C. Coni
S.R.L. Mneti, S.C. Conti S.A. Ploieti, S.C. S.R.L. Ploieti, S.C.Kadok
Interprest S.R.L.Ploieti, suma total ncasat este de 8.770.734 lei, aceasta fiind
redirecionat n acelai lan comercial-fiscal fictiv prin simulrea unor
operaiuni comerciale fictive., aspecte ce situeaz aceast societate comercial i
implicit pe inculpaii Alexe Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina, Pvleanu MarcelCristian, pe poziia procesual de complice la infraciunile de splare de bani
svrite de societile comerciale indicate mai sus, prev. de art. 48 din C.pen.
rap. la art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002.
Actele materiale de transfer al sumelor de bani astfel ncasate de ctre S.C.
Marconstruct Company S.R.L.Ploieti, ctre celelalte societi comerciale
existente n lanul comercial fictiv respectiv S.C. Kadok Interprest S.R.L.
S.C.Alex Design S.R.L., S.C. Radu Motors S.R.L., S.C.Kult Premium Design
S.R.L. Ploieti, S.C.S&S Wizard Advertising S.R.L. Ploieti,
reprezint
coninutul constitutiv al infraciunii de splare de bani.
n concluzie, inculpaii Alexe Rzvan, Pvleanu Marcel-Cristian i
Stroe Cecilia-Cristina, au folosit societatea comercial S.C.Marconstruct
Company S.R.L. Ploieti prin acte materiale repetate, pentru evazionarea
bugetului statului att de ctre propria entitate juridic ct i de ctre alte
societi comerciale, avnd ca modalitate de lucru emiterea de facturi fiscale
decontate de parteneri n scopul micorrii bazei de impozitare ( creterea
cheltuielilor i reducerea veniturilor ) implicit a impozitului pe profit i a TVA
datorate bugetului consolidat al statului, sumele astfel virate fiind direcionate pe
lan comercial ctre societile cu comportament tip fantom S.C. Kadok
Interprest S.R.L., S.C. Kult Premium Design S.R.L., S.C. Alex Design S.R.L.,
S.C. Radu Motors S.R.L., S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L., de unde au fost
scoase n numerar de ctre inculpatele Enic Victoria i tefnescu ElenaGiluela.
44
Suma total de 13.166.885 lei astfel virat prin operaiuni bancare

repetate de ctre S.C.Marconstruct Company S.R.L Ploieti ctre S.C.Alex
Design S.R.L.Ploieti-10.400 lei, ctre S.C.Kadok Interprest S.R.L.Ploieti746.500 lei, ctre S.C.Radu Motors S.R.L.Ploieti-54.560 lei, ctre S.C.Kult
Premium Design S.R.L.Ploieti-1.985.911 lei, ctre S.C.S&S Wizard Advertising
S.R.L.Ploieti-9.872.590 lei i ctre Kraft Welding S.R.L.Ploieti-496.925 lei, n
virtutea unor relaii comerciale nereale,inexistente i productoare de venituri
ilicite, reprezint un transfer de bunuri n spe de bani, cunoscndu-se c sunt
lor iar ulterior a fost redirecionat de ctre aceast societate n cadrul lanului
comercial descris n cadrul expozeului, ctre alte societi comerciale cu care
aceasta a simulat relaii comerciale, modalitate prin care suma iniial a fost ,,
realbit,, dup momentul ,,albirii,, iniiale survenite la data virrii lor de la
S.C.S&S Wizard Advertising S.R.L. ctre lanul comercial fictiv.,modalitate ce
ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani prev. de art.
29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 efectuat practic n ,, cascad,,.
juridic S.C.Marconstruct Company S.R.L.Ploieti. dar i de inculpaii Alexe
Rzvan, Pvleanu Marcel-Cristian i Stroe Cecilia-Cristina, se constat n
sarcina acestora infraciunea de splare de bani.
Folosirea societii comerciale S.C. Marconstruct Company S.R.L. de ctre
inculpaii Alexe Rzvan, Pvleanu Marcel-Cristian i Stroe Cecilia n
operaiuni comerciale de tip evazionist, reiese din probatoriul administrat pn
n prezent n ceea ce privete i raporturile comerciale existente cu S.C. .
S.A. ,.. S.A..
n ceea ce privete participaia inculpailor Alexe Rzvan, Pvleanu MarcelCristian i Stroe Cecilia-Cristina n comiterea actelor infracionale prin intermediul
S.C S&S Wizard Advertising S.R.L. Ploieti,conform raportului de inspecie fiscal
nr.F-PH 284/28.11.2013, ntocmit pentru aceast societate s-au constatat
urmtoarele:
Potrivit informaiilor din bazele de date gestionate la nivelul A.N.A.F, S.C. S &
S Wizard Advertising S.R.L. are sediul social declarat n municipiul Ploieti, jud.
Prahova, deine codul de identificare fiscala .. cu atribut fiscal RO de la data de
16.11.2005 i este nmatriculat la Oficiul Registrului Comerului Prahova sub nr.
avnd ca asociat unic la data infiinrii pe F.S.G..
Din data de 22.03.2011 administrator al societii a devenit numita P. V.
meniune operat la ORC Prahova la 13.04.2011.iar de la data de 28.11.2011 aceasta a
devenit i acionar unic meniune operat la ORC Prahova la 19.01.2012.
Ulterior, prile sociale ale societaii au fost cesionate ceteanului grec G. K.,
acesta fiind i administratorul societii ncepnd cu data de 18.12.2012.
S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. a fost declarat n inactivitate ncepnd cu
data de 07.08.2013 (n baza deciziei nr.1501/22.07.2013), data la care este scoas din
eviden ca pltitor de T.V.A.
45
n perioada 2010 septembrie 2013, S.C. S & S Wizard Advertising

S.R.L. a raportat prin declaratiile 394, achiziii de la diveri furnizori n valoare total
de 76.465.675 lei din care T.V.A. 14.796.533 lei i livrri ctre parteneri diveri n
suma total de 71.415.223 lei din care T.V.A n sum de 13.820.423 lei .
Prin deconturile de T.V.A depuse la organele fiscale de S.C. S & S Wizard
Advertising S.R.L, n perioada ianuarie 2010 septembrie 2013 a fost declarat o taxa
pe valoarea adugat colectat n sum total de 14.981.535 lei i o tax pe valoarea
adaugat deductibil de 14.980.313 lei rezultnd astfel o tax de recuperat de 2 lei.
Conform datelor din fi pe pltitor, n perioada 2010 2013 societatea a pltit
ctre bugetul de stat T.V.A. n sum de 1.944 lei iar impozit pe profit nu a pltit,
ntruct din declaraiile depuse organelor fiscale nu au rezultat obligaii de plat.
Potrivit balanei de verificare la 31.12.2012 ataat bilanului contabil depus
pentru anul 2012, S.C. S & S Wizard Advertising S.R.L a nregistrat venituri din
exploatare (venituri din lucrri executate i servicii prestate, venituri din redevene,
locaii de gestiune i chirii, venituri din vnzarea de marf, venituri din activiti
diverse, venituri din vnzarea activelor) n sum de 33.444.409 lei i cheltuieli din
prestri servicii n sum de 40.796.842 lei, costuri pentru care exist suspiciuni
privind realitatea acestora, ntruct furnizorii declarai sunt la rndul lor societi cu
un comportament inadecvat din punct de vedere fiscal.
Astfel din totalul achiziiilor declarate n perioada 2010 - august 2013 de ctre
S.C.S & S Wizard Advertising S.R.L ponderea de 80,56 % o dein achiziiile raportate
de la S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L a cror valoare total nsumeaz
61.604.016 lei (din care T.V.A. 11.923.324 lei), societate care a fcut obiectul unui
control inopinat i unei inspecii fiscale.
Totodat, potrivit Procesului verbal nr. 5397/04.10.2013 s-a constatat faptul c
dei societatea nu funcioneaz la sediul social declarat i a achitat obligaii ctre
bugetul de stat n sum de doar 11.170 lei, prin conturile bancare au fost derulate
sume importante de bani.
Din datele nscrise n extrasele de cont transmise de organele financiar bancare
ale Raiffeisen Bank S.A, rezult c S.C. S & S Wizard Advertising S.R.L. societate
care nu funcioneaz la sediul social declarat i are un singur salariat,a ncasat n
perioada 2012 2013 de la diveri parteneri suma de 62.570.264 lei din care, suma
de 56.292.089 lei provine de la societile comerciale cu comportament tip fantom
iar din aceast sum 3.211.653 lei a fost ridicat n numerar, iar diferena a fost
transferat ctre societaile Robyko Last Line Promo S.R.L. (suma totala de
42.477.809 lei), S.C. Alex Design S.R.L. (suma totala de 5.027.377 lei), S.C. Kadok
Interprest S.R.L. (suma totala de 3.314.352 lei) si S.C. Radu Motors S.R.L. (suma
totala de 4.351.877 lei), societati care se sustrag de la efectuarea verificarilor fiscale.
Sume semnificative au fost ncasate de la S.C. . S.R.L. (suma de
25.022.850 lei), S.C. Marconstruct S.R.L. (suma de 9.872.590 lei), S.C. Via Star
New Corporation S.R.L. (suma de 6.618.374 lei), S.C. Narsam Invest S.R.L. (suma
de 2.952.078 lei) si S.C. S.R.L. (suma de 1.674.000 lei), S.C. Kadok Interprest
S.R.L.( suma de 5.501.126 lei ).
46
Din totalul ncasat S.C.S&S Wizard Advertising S.R.L.Ploieti a

efectuat pli n cuantum de 58.161.796 lei din care 3.211.653 lei a fost ridicat n
numerar de inc. Enic Victoria, iar diferena a fost pltit ctre S.C.Robyko Last
Line Promo S.R.L.Ploieti- 42.477.809 lei, ctre S.C.Alex Design S.R.L.Ploieti5.027.377 lei, ctre S.C.Radu Motors S.R.L.Ploieti- 4.351.837 lei, ctre
S.C.Kadok Interprest S.R.L.- 3.314.352 lei, ctre S.C.Soriand Construct S.R.L.1.477.299 lei, ctre S.C.Kraft Welding S.R.L.Ploieti- 1.816.020 lei, ctre
S.C.Narsam Invest S.R.L.- 316.535 lei, ctre S.C.Kult Premium Design
S.R.L.Ploieti- 80.530 lei.
Principalii furnizori declarai de S.C. S & S Wizard Advertising S.R.L., dup
data cesionrii prilor sociale ctre G. K., au fost societi cu un comportament fiscal
inadecvat, care nu funcioneaz la sediul social declarat, care nu au recunoscut
tranzaciile declarate n numele lor, care nu au achitat impozite ctre bugetul de stat i
nu au avut personal angajat i nici baza material pentru a putea susine activitatea
economic declarat de aa-zisul partener.
Societatea a mai fost verificat de organele D.G.F.P. A.I.F. Prahova n urma
solicitrii transmis de ctre D.G.F.P. A.F.P. Ploieti prin adresa
nr.101407/03.04.2013 nregistrat la A.I.F. Prahova sub nr.2000/05.04.2013, fiind
ncheiat Procesul verbal nr.3801/05.07.2013, prin care au fost estimate diferene
suplimentare privind T.V.A. n sum de 1.282.797 lei prin neacordarea dreptului de
deducere n conformitate cu prevederile art.11, alin.(1) din Legea nr.571/2003
privind Codul fiscal pentru achiziiile declarate de la contribuabili declarai inactivi
(S.C. Radu Motors S.R.L, S.C. Alex Design S.R.L. i S.C. Kult Premium Design
S.R.L.).
Totodat, din procesul verbal mai sus menionat rezult c societatea nu
funcioneaz la sediul social declarat, reprezentantul legal nu a dat curs solicitrilor
organelor de inspecie fiscal i nu au fost puse la dispoziia acestora documente de
eviden contabil.
S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. a fost declarat n inactivitate ncepand cu
data de 07.08.2013 (n baza deciziei nr.1501/22.07.2013), dat la care este scoas din
evidena ca pltitor de T.V.A. Ulterio, a fost ncheiat procesul verbal 5397/04.10.2013
la solicitarea organelor de cercetare penal.
Conform vectorului fiscal societatea este pltitoare de T.V.A. ncepand cu data
de 16.11.2005.
Astfel, conform adresei nr.134880/12.08.2013 nregistrat la D.G.F.P. Prahova
A.I.F. sub nr.4526/13.08.2013 prin care Garda Financiar Secia Prahova a
solicitat un control de fond la S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. Ploiesti, CUI ...
pentru perioada de la infiinare pn la zi au fost transmise i note unilaterale
ntocmite de aceast instituie la un numr de 2 societi comerciale ce se regsesc n
declaraia 394 avnd calitatea de furnizori ai S.C. S & S Wizard Advertising S.R.L
respectiv la :
47
- S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. nu funcioneaz la sediul social

declarat din Ploieti, ., jud. Prahova, iar reprezentanii legali ai societii nu au dat
curs invitaiei/somaiei adresate;
- S.C. Radu Motors S.R.L. nu funcioneaz la sediul social declarat din Ploieti,
.... fiind declarat inactiv ncepnd cu data de 21.04.2012 conform Deciziei
nr.4124/28.03.2012.
n baza art.7, alin.(2) din O.G. nr.92/2003 privind Codul de procedur fiscal,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, potrivit cruia (2) Organul
fiscal este ndreptit s examineze, din oficiu, starea de fapt, s obin i s utilizeze
toate informaiile i documentele necesare pentru determinarea corect a situaiei
fiscale a contribuabilului. n analiza efectuat organul fiscal va identifica i va avea
n vedere toate circumstanele edificatoare ale fiecrui caz., organele de inspecie
fiscal au accesat informaiile existente in sistemul FISCNET (c-lynx, D394,
INFOPC Pregatirea controlului) referitoare la furnizorii de bunuri/servicii ai S.C.
S & S Wizard Advertising S.R.L. Ploiesti, respectiv: S.C. Robyko Last Line Promo
S.R.L, S.C. Kadok Interprest S.R.L, S.C. Radu Motors S.R.L, S.C. Alex Design
S.R.L, S.C. Kult Premium S.R.L, S.C. Soriand Construct S.R.L. si S.C. Narsam Invest
S.R.L, rezultnd urmtoarele:
1) Referitor la S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. (CUI:RO .)
S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. are sediul social declarat n mun. Ploieti,
jud. Prahova, deine codul de identificare fiscal .cu atribut fiscal RO de la data de
25.05.2010 i este nmatriculat la Oficiul Registrului Comerului Prahova sub nr. ..
Potrivit informaiilor din bazele de date gestionate de A.N.A.F. obiectul
principal de activitate l reprezint Activiti ale ageniilor de publicitate, cod
CAEN 7311, iar reprezentantul legal al societii este N. M.cetean srb.
S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. a fost declarat n inactivitate ncepnd cu
data de 28.07.2013 n baza deciziei nr.1499/11.07.2013.
2) Referitor la S.C. Kadok Interprest S.R.L. (CUI: RO ...)
Aceast societate a avut calitate att de furnizor ct i de client al S.C.
S&S Wizard Advertising S.R.L.
n perioada 2012-2013 societatea verificat a declarat achiziii de la S.C.
Kadok Interprest S.R.L. n valoare total de 3.404.689 lei din care T.V.A. de
658.971 lei, acestea fiind declarate n totalitate i de partener.
Potrivit informaiilor din baza de date A.N.A.F. si INFOPC Detalii
contribuabil, S.C. Kadok Interprest S.R.L. are sediul social declarat n mun. Ploieti,
jud. Prahova, iar obiectul principal de activitate l constituie Lucrri de construcii a
cldirilor rezideniale i nerezideniale din anul 2008, cod CAEN 4120.
Acionar i administrator al societi este P. G.- cetean srb.
Au fost depuse declaraiile fiscale, astfel:
- lunar decontul de T.V.A, ultimul fiind aferent lunii iulie 2013;
- ultima declaraie 101 este aferent anului 2012;
- lunar declaraii 112, ultima fiind aferent lunii februarie 2013.
48
n perioada ianuarie martie 2013, S &S Wizard Advertising S.R.L. a

declarat livrri ctre S.C. Kadok Interprest S.R.L. n valoare total de 5.501.126 lei
din care T.V.A. de 1.064.734 lei.
3) Referitor la S.C. Radu Motors S.R.L. (CUI:RO .....)
n anul 2012, S.C. S &S Wizard Advertising S.R.L. a declarat achiziii de la
S.C. Radu Motors S.R.L. n valoare total de 2.220.740 lei din care T.V.A de
429.821 lei, iar partenerul menionat a declarat livrri n valoare total de 139.999 lei
din care T.V.A. de 27.097 lei (luna martie 2012).
Potrivit extraselor de cont puse la dispoziie de organele de cercetare penal n
perioada verificat, S.C. S & S Wizard Advertising S.R.L a achitat ctre partenerul
S.C Radu Motors S.R.L suma de 4.351.877 lei, mai mult cu 2.131.137 lei dect
valoarea declarat a achiziiilor efectuate.
Potrivit informaiilor din bazele de date gestionate de A.N.A.F. rezult c S.C.
Radu Motors S.R.L. are sediul social declarat n mun. Ploieti, . jud. Prahova, obiectul
principal de activitate fiind Comer cu autoturisme i autovehicule uoare (sub 3,5
tone) din anul 2008, cod CAEN 4511.
Iniial capitalul social a fost deinut de dl. I. N. F., iar dup data de
04.03.2011, asociatul unic i administratorul societii este D. N., cetean srb.
Societatea a fost inclus n lista contribuabililor inactivi ncepand cu data de
21.04.2012 (decizia nr.4124/28.03.2012);
Ultimul decont de T.V.A. a fost depus pentru luna martie 2012, iar ultima
naional, cod 394 a fost depus pentru semestrul II 2012;
Potrivit deconturilor de T.V.A. depuse la organul fiscal teritorial, S.C. Radu
Motors S.R.L. nu a achitat T.V.A. de plat ctre bugetul de stat, nregistrnd n
decontul ntocmit pentru luna martie 2012 T.V.A. de recuperat n sum total de
881.699 lei, suma nesolicitat spre rambursare.
S.C. Radu Motors S.R.L. nu a avut salariai ncepnd cu data de 01.01.2008,
obiectul de activitate declarat a fost comerul cu autoturisme. Pentru trim.I 2012 acest
contribuabil a raportat achiziii cu o baz impozabil total de 5.586.870 lei, din care,
de la S.C. . S.R.L - 2.352.394 lei (obiect de activitate consultan) i de la S.C. Alex
Design SRL - 3.225.806 lei (obiect de activitate - comer cu ridicata nespecializat);
Din analiza extraselor de cont bancare ale S.C. Radu Motors S.R.L. reiese c
sumele de bani ncasate de la diveri parteneri au fost retrase n numerar de Enic
Victoria, ceea ce atest faptul c aceast societate nu avea posibilitatea s livreze
bunuri sau s presteze servicii ctre partenerii declarai, ntruct la rndul su nu a
efectuat pli ctre furnizori cu un comportament fiscal adecvat.
n perioada 12.04.2011 - 28.09.2012 prin contul bancar deschis de
S.C. Radu Motors S.R.L. la Raiffeisen Bank S.A. a fost ncasat de la diverse societi
comerciale suma total de 21.080.575 lei, din care mputernicita Enic Victoria a
retras n numerar suma de 19.666.714 lei, diferena reprezentnd transferuri ctre S.C.
Alex Design S.R.L. (845.745 lei), S.C. Kult Premium S.R.L. (529.893 lei) i S.C. ..
S.R.L. (139.755 lei) i comisioane bancare.
49
Referitor la S.C. Radu Motors S.R.L. sunt de menionat urmatoarele

precizri:
n data de 08.11.2011 organul de control din cadrul D.G.F.P. Prahova A.I.F
s-a deplasat la sediul social declarat al S.C. Radu Motors S.R.L. n vederea efecturii
unui control inopinat, unde s-a constatat faptul c societatea nu desfaoar activitatea
i nu a fost identificat niciun reprezentant al acesteia.
Drept urmare a fost transmis invitaie pentru prezentarea la sediul organului
fiscal a administratorului societii n persoana ceteanului srb D. N..
ntruct, administratorul societii nu a dat curs invitaiei transmise, prin adresa
nr.7287/22.09.2011 a fost solicitat sprijinul organelor de poliie din cadrul I.J.P.
Prahova pentru identificarea reprezentantului legal al societii.
Potrivit Procesului verbal nr.7811/11.10.2011, ncheiat de organul de control
din cadrul D.G.F.P. Prahova A.I.F, s-a reinut faptul c S.C. Radu Motors S.R.L.
ndeplinete condiiile prevzute de O.M.F.P. nr.575/206 pentru a fi declarat
contribuabil inactiv. n consecin prin Decizia 4214/28.03.2012, societatea a fost
inclus n lista contribuabililor inactivi ncepand cu data de 21.04.2012.
Potrivit Raportului transmis de Compartimentul de Schimb Internaional de
Informaii Prahova Sume declarate de ali contribuabili, S.C. S.R.L apare ca
principal furnizor al S.C. Radu Motors S.R.L. cu un procent de 99,99% cu precizarea
c S.C. .. S.R.L este o societate la rndul su cu un comportament inadecvat din
punct de vedere fiscal, care nu funcioneaz la sediul declarat. Mai mult S.C. Radu
Motors S.R.L. nu a efectuat prin conturile bancare nici o plat catre S.C. .S.R.L
4) Referitor la S.C. Alex Design S.R.L .(CUI:RO ..)
n luna iunie 2012, S.C. S & S Wizard Advertising S.R.L. a declarat achiziii de
la S.C. Alex Design S.R.L. n valoare total de 4.416.843 lei din care T.V.A. de
854.873 lei.
Contribuabilul a fost declarat inactiv ncepnd cu data de 22.06.2012 n baza
Deciziei nr.5254/28.05.2012.
Potrivit extraselor de cont , n perioada verificat S.C. S&S Wizard Advertising
S.R.L a achitat ctre partenerul S.C Alex Design S.R.L suma de 5.027.377 lei, mai
mult cu 610.534 lei dect valoarea declarat a achiziiilor efectuate.
Urmare consultrii informaiilor din bazele de date proprii A.N.A.F. au rezultat
urmtoarele:
- S.C. Alex Design S.R.L. are ca obiect de activitate ,,comer cu ridicata
nespecializat, cod CAEN 4690;
- sediul social este in Ploieti, .;
- asociatul i administratorul societii este P. N., cetean srb;
- societatea a fost inclus in lista contribuabililor inactivi ncepnd cu data de
22.06.2012 (decizia nr.5254/28.05.2012);
- ultimul decont de T.V.A. a fost depus pentru luna iunie 2012, iar ultima
naional, cod MF 394 a fost depus pentru luna iunie 2012;
50
- conform deconturilor de T.V.A. depuse la organul fiscal teritorial pentru

perioada ianuarie 2011 iunie 2012, S.C. Alex Design S.R.L. nu a achitat T.V.A. de
plat ctre bugetul de stat, nregistrnd pe cumulat T.V.A. de recuperat n sum de
80.685 lei, sum nesolicitat spre rambursare.
Referitor la S.C. Alex Design S.R.L. exist urmtoarele meniuni:
n luna septembrie 2011 la sediul D.G.F.P. Prahova a fost nregistrat o
solicitare de control ncruciat de la D.G.F.P. Mure Activitatea de Inspecie Fiscal.
Pentru a da curs acestei solicitri, echipa de inspecie fiscal din cadrul
D.G.F.P. Prahova s-a deplasat n data de 08.11.2011 la sediul social declarat al S.C.
Alex Design S.R.L. Ploieti, unde s-a constatat faptul c societatea nu desfaoar
activitate i nu a fost identificat niciun reprezentant al acesteia.
n aceeai dat, a fost transmis invitaie pentru a se prezenta la sediul D.G.F.P.
Prahova administratorului societii, P. N.. Invitaia a fost returnat n data de
25.11.2011 cu meniunea ,,nimeni s semneze, fapt pentru care a fost solicitat
sprijinul organelor de poliie din cadrul I.J.P. Prahova pentru identificarea
administratorului societii (adresa nr.7581/18.11.2011).
Prin adresa de rspuns a I.J.P. Prahova Serviciul de Investigare a Fraudelor
nregistrat la A.I.F. Prahova sub nr.9383/16.12.2011, organele de poliie au
comunicat c dei S.C. Alex Design S.R.L. figureaz la adresa din Ploieti, n
realitate aceasta nu mai funcioneaz din luna octombrie 2010.
n consecin, organele de inspecie fiscal au ncheiat Procesul verbal
nr.3152/24.05.2012, conform cruia societatea nu funcioneaz la sediul social
declarat i nu a fost identificat reprezentantul legal al acestuia. n baza acestui proces
verbal, S.C. Alex Design S.R.L. a fost declarat contribuabil inactiv prin Decizia
nr.5254/28.05.2012. Totodat, a fost ntocmit i Sesizarea penal nr.3152/29.05.2012
ctre Parchetul de pe lng Judectoria Ploieti.
Din analiza extraselor de cont bancare ale S.C. Alex Design S.R.L. a reieit c
sumele de bani ncasate de la diveri parteneri au fost retrase n numerar de Enic
Victoria, ceea ce atest faptul c aceast societate nu avea posibilitatea s livreze
bunuri sau s presteze servicii ctre partenerii declarai, ntruct la rndul su nu a
efectuat pli ctre furnizori cu un comportament fiscal adecvat.
n perioada 01.11.2011-31.08.2013, prin contul bancar .. deschis de S.C.
Alex Design S.R.L. la Raiffeisen Bank S.A. a fost ncasat de la diverse societati
comerciale suma total de 23.703.074 lei din care mputernicita Enic Victoria a
retras n numerar suma de 14.844.933 lei .
Ctre diverse societi comerciale declarate drept furnizori, societatea Alex
Design S.R.L. a efectuat pli in suma de 9.194.359 lei din care 4.279.630 lei ctre
S.C. Radu Motors S.R.L. i 4.232.415 lei ctre S.C. Kult Premium Design S.R.L. cu
precizarea c cele dou societi din punct de vedere al organelor fiscale sunt
ncadrate n categoria inactive, i care la rndul lor au efectuat operaiuni de retragere
n numerar din conturile bancare.
5) Referitor la S.C. Kult Premium Design S.R.L.
51
S.C. Kult Premium Design S.R.L. este o societate cu un comportament fiscal

inadecvat, nu funcioneaz la sediul social declarat din Mun. Ploieti, ..... jud.
Prahova, declar achiziii de la firme tip fantom i nu achit nici o sum bugetului
de stat, n ultimul decont depus la organele fiscale pe luna martie 2013 nregistrnd
T.V.A. de recuperat de 147.564 lei.
Societatea a fost inclus n lista contribuabililor inactivi ncepnd cu data de
21.04.2012, dat la care este scoas din evidena ca pltitor de T.V.A. (decizia
nr.4123/28.03.2012).
6) Referitor la S.C. Soriand Construct S.R.L.
n perioada martie iulie 2013, S.C. S &S Wizard Advertising S.R.L. a
declarat achiziii de la S.C. Soriand Construct S.R.L n valoare total de 1.567.631
lei din care TVA n sum de 303.412 lei. iar partenerul menionat a declarat livrri
ctre S.C S&S Wizard Advertising S.R.L, n valoare total de 1.238.260 lei din
care TVA n sum de 239.663 lei.
Urmare consultrii informaiilor din bazele de date proprii A.N.A.F. au
rezultat urmatoarele:
- S.C. Soriand Construct S.R.L. are ca obiect de activitate ,, Lucrri de
construcii a cldirilor rezideniale i nerezideniale , cod CAEN 4631;
- sediul social este in mun. Ploieti, .
- asociatul i administratorul societii ncepnd cu data de 18.12.2012 este C.
K., cetean grec.;
- conform vectorului fiscal, societatea este pltitoare de T.V.A de la data de
01.04.2013.
- ultimul decont de T.V.A. (trimestrial) a fost depus pentru trimestrul II 2013,
iar ultima declaraie informativ privind achiziiile/livrrile/prestrile efectuate pe
teritoriu naional, cod MF 394 a fost depus pentru luna iunie 2013;
- conform deconturilor de T.V.A. depuse la organul fiscal teritorial pentru
perioada ianuarie - iunie 2013, S.C. Soriand Construct S.R.L. nu a achitat T.V.A. de
plat ctre bugetul de stat, nregistrnd pe cumulat T.V.A. de recuperat n sum de
13.525 lei, sum nesolicitat spre rambursare.
7) Referitor la S.C. Narsam Invest S.R.L.
S.C. Narsam Invest S.R.L. este o societate cu un comportament fiscal
inadecvat, nu funcioneaz la sediul social declarat din localitatea Bicoi, jud.
Prahova, declara achiziii de la firme tip fantom i nu achit nici o sum
bugetului de stat, n ultimul decont depus la organele fiscale pe luna martie 2013
nregistrnd T.V.A. de recuperat de 147.564 lei.
n timpul verificrilor efectuate la S.C Robyko Last Line Promo S.R.L
organele de inspecie fiscal au ntocmit adresa nr.401/18.09.2013 prin care se
solicita efectuarea unui control ncruciat la S.C. Narsam Invest S.R.L., obiectul
controlului fiind verificarea realitii i legalitii tranzaciilor, nregistrarea n
evidena financiar contabil a tranzaciilor precum i verificarea modului de
decontare ntre S.C. Narsam Invest S.R.L. i S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L.
52
Menionm c S.C. Narsam Invest S.R.L. nu a fost gsit nici de organele

Grzii Financiare i nici de organele de inspecie fiscal ca funcionnd la sediul
declarat din localitatea Bicoi
Toate aceste precizri referitoare la traseul bancar al sumelor ncasate de ctre
S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. i redirecionate tot bancar ctre societile
comerciale existente n acest lan comercial fictiv- S.C. Robyko Last Line Promo
S.R.L, S.C. Kadok Interprest S.R.L, S.C. Radu Motors S.R.L, S.C. Alex Design
S.R.L, S.C. Kult Premium S.R.L, S.C. Soriand Construct S.R.L. si S.C. Narsam
Invest S.R.L,- unde numitorul comun al operaiunilor finale de retragere de numerar
l constituie persoana inculpatei Enic Victoria, demonstreaz operaiunea de
splare de bani.
Banii colectai n conturile bancare ale S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L.
au ca surs societile comerciale complice ale acesteia ( ex. S.C. Marconstruct
Company S.R.L.), societi comerciale productoare de bani negrii provenii din
propriile acte materiale infracionale de evaziune fiscal, de unde, n continuare
sunt virai ctre societile comerciale menionate mai sus prin simularea unor
operaiuni comerciale fictive, aceste operaiuni avnd scopul de ,,albire,, a sumelor
de bani iar la finalul lanului comercial, sumele astfel albite au fost ridicate n
numerar de inculpata Enic Victoria.
Din totalul sumei de 62.570.264 lei ncasat de S.C.S&Swizard
Advertising S.R.L.Ploieti n perioada 2010-2013 i care provine printre altele
i de la S.C. Marconstruct Company S.R.L. ( administrat n fapt i n drept
de inculpaii Alexe Rzvan, Pvleanu Marcel-Cristian i Stroe CeciliaCristina ),-suma de 6.618.374 lei ,de la S.C. Via Star New Corporation S.R.L.
Bucov, firm administrat de inculpatul rnd Marian-Rducu dar i de
rnd Andrei-Costin, suma de 813.534 lei de la S.C. Conti S.A. Ploieti
societate administrat de inculpatul Ionescu Dragos-Ioan, suma de 311.509 lei
de la S.C. Coni S.R.L. Mneti, societate administrat de inculpatul Onea
Nicolae suma de 5.501.126 lei de la S.C. Kadok Interprest S.R.L. Ploieti
societate administrat n fapt de inc. Popa Corneliu-Ciprian i Alexe
Rzvan,suma de 58.161.796 lei a fost achitat prin virament bancar prin
simularea unor relaii comerciale cu societile comerciale de tip fantom
astfel, suma de 3.211.653 lei a fost ridicat n numerar de inc. Enic Victoria,
iar diferena a fost pltit ctre S.C.Robyko Last Line Promo S.R.L.Ploieti42.477.809 lei, ctre S.C.Alex Design S.R.L.Ploieti- 5.027.377 lei, ctre
S.C.Radu Motors S.R.L.Ploieti- 4.351.837 lei, ctre S.C.Kadok Interprest
S.R.L.- 3.314.352 lei, ctre S.C.Soriand Construct S.R.L.- 1.477.299 lei, ctre
S.C.Kraft Welding S.R.L.Ploieti- 1.816.020 lei, ctre S.C.Narsam Invest
S.R.L.- 316.535 lei, ctre S.C.Kult Premium Design S.R.L.Ploieti- 80.530 lei.
Suma total de 58.161.796 lei astfel virat prin operaiuni bancare repetate
de ctre S.C.S.&S Wizard Advertising S.R.L n virtutea unor relaii comerciale
53
infracionale proprii, producndu-se astfel ,, albirea,, lor iar ulterior a fost

comerciale, modalitate prin care suma iniial a fost ,, realbit,, dup momentul
,,albirii,, iniiale survenite la data virrii lor de la S.C.S&S Wizard Advertising
S.R.L. ctre lanul comercial fictiv.,modalitate ce ntrunete elementele
constitutive ale infraciunii de splare de bani prev. de art. 29 alin.1 lit.a din
Legea 656/2002 efectuat practic n ,, cascad.
juridic S.C.S&SWizard Advertising S.R.L.. dar i de inculpaii Alexe Rzvan,
Pvleanu Marcel-Cristian i Stroe Cecilia-Cristina, se constat n sarcina
acestora infraciunea de splare de bani.
Preluarea, folosirea i administrarea n fapt a societii comerciale S.C. S&S
Wizard Advertising S.R.L. Ploieti de ctre inculpaii Alexe Rzvan,Stroe CeciliaCristina i Pvleanu Marcel-Cristian reiese din declaraia martorului P. C.-I. care a
declarat faptul c n cursul anului 2011, a fost contactat telefonic de inc. Rzvan
Alexe, care i-a propus s i predea lui aceast firm, legal, uzitnd de relaia de
prietenie existent ntre acesta i numita P.V..
Ulterior, acesta s-a ntlnit cu inc. Alexe Rzvan n faa sediului ORC Prahova,
dndu-i actele firmei n maina sa personal nu inainte de a ii preda acestuia anterior
ntlnirii actele firmei pentru a le verifica. Ulterior, acesta a transmis telefonic
martorului faptul c societatea are o datorie la fisc de 10.000 lei, trimind printr-un
intermediar suma respectiv pe care am martorul a depus-o n contul datoriei la stat.
Ulterior acestui moment ntre martor i inc. Alexe Rzvan a avut loc ntlnirea
de la sediul ORC Prahova, ocazie cu acestuia i s-au predat toate actele firmei.
Ulterior, inc.Alexe Rzvan a spus martorului c trebuie s ntocmeasc pentru
firm o mputernicire n numele S&S Wizard Advertising SRL Ploieti, pentru o
persoan de naionalitate srb.
Respectiva mputernicire, a fost trimis prin curier de Alexe Rzvan.
Dup semnarea procurii de ctre P. V. tot la indicaiile lui Alexe Rzvan,
aceasta a fost autentificata la BNP I. C. i remis lui Alexe Rzvan prin acelai
curier.
Dup emiterea procurii, inc. Rzvan Alexe a transmis telefonic martorului s
se ntlneasc n fa la Raiffeisen Bank Ploieti cu inc. Enic Victoria pentru a-i
ntocmi procur cu specimen de semntur n banc pentru contul deinut de S&S
Wizard Advertising SRL Ploieti, mputernicire ce a fost operat la banca comercial
indicat.
n luna martie 2013 inc. Alexe Rzvan 1-a anunat telefonic pe martor s se
prezinte mpreun cu P. V la sediul ORC Prahova la o anumit firm de ntocmire a
documentaiei privind cesionarea prilor sociale ale S&S Wizard Advertising SRL
Ploieti, acesta spunndu-i c documentele de preluare prin cesiune sunt deja semnate
de un cetean grec urmnd ca acetia s se prezinte pentru semnarea de cedare.
54
n concluzie, inculpaii Alexe Rzvan, Pvleanu Marcel-Cristian i

Stroe Cecilia-Cristina, au folosit societatea comercial S.C.S&SWizard
Advertising S.R.L. Ploieti prin acte materiale repetate, pentru evazionarea bugetului
statului att de ctre propria entitate juridic ct i de ctre alte societi comerciale,
avnd ca modalitate de lucru emiterea de facturi fiscale decontate de parteneri n
scopul micorrii bazei de impozitare ( creterea cheltuielilor i reducerea veniturilor )
implicit a impozitului pe profit i a TVA datorate bugetului consolidat al statului,
sumele astfel virate fiind direcionate pe lan comercial ctre societile cu
comportament tip fantom S.C. Kadok Interprest S.R.L., S.C. Kult Premium Design
S.R.L., S.C. Alex Design S.R.L., S.C. Radu Motors S.R.L., S.C. Robyko Last Line
Promo S.R.L., de unde au fost scoase n numerar de ctre inculpatele Enic Victoria i
tefnescu Elena-Giluela.
n lanul comercial i bancar astfel creat, sumele de bani astfel colectate n
conturile bancare, au fost direcionate n aceeai zi n care au fost colectai, ctre
conturile societilor comerciale administrate de ceteni srbi (S.C. Robyko Last
Line Promo S.R.L, S.C. Kadok Interprest S.R.L, S.C. Radu Motors S.R.L, S.C.
Alex Design S.R.L, S.C. Kult Premium S.R.L, S.C. Soriand Construct S.R.L. si S.C.
Narsam Invest S.R.L.) dar operate de mputernicita pe conturi, inc. Enic Victoria,
de unde, prin aceeai inculpat, au fost scoi n numerar n integralitatea lor.
n urma controlului efectuat de ctre organele de control fiscale, pentru
perioada verificat (ianuarie 2010 septembrie 2013), nu a fost acordat drept de
deducere pentru taxa pe valoare adaugat n sum de 1.282.797 lei, respectiv pentru
sume deduse prin deconturile de T.V.A. provenind de la societi inactive, dup data
inactivrii/radierii acestora potrivit prevederilor art.11, alin.(1) din Legea
nr.571/2003, privind Codul Fiscal cu modificrile i completrile ulterioare.
Taxa pe valoarea adaugat pentru care la control nu a fost acordat dreptul de
deducere n sum de 1.282.797 lei are urmtoarea componen, potrivit declaraiilor
informative 394:
- 402.724 lei reprezint taxa dedus aferent achiziiilor declarate de S.C. S & S
Wizard Advertising S.R.L. n luna iunie 2012 de la partenerul S.C. Radu Motors
S.R.L. care a fost declarat inactiv ncepnd cu data de 21.04.2012;
Wizard Advertising S.R.L. n luna iunie 2012 de la partenerul S.C. Alex Design
S.R.L. care a fost declarat inactiv ncepnd cu data de 22.06.2012;
Wizard Advertising S.R.L. n luna iunie 2012 de la partenerul S.C. Kult Premium
Design S.R.L. care a fost declarat inactiv ncepnd cu data de 21.04.2012.
evaziune fiscal prev. de art.9 alin.1 lit.c i alin.2 din Legea 241/2005,infraciune
svrit n forma autoratului de ctre inculpaii Alexe Rzvan, Stroe CeciliaCristina i Pvleanu Marcel-Cristian cu complicitatea inculpatului rnd
Andrei-Costin dar i n forma autoratului comis de persoana juridic S.C.
S&Swizard Advertising S.R.L.
55
n ceea ce privete participaia inculpailor

n
comiterea
actelor
infracionale prin intermediul S.C S&S Wizard Advertising S.R.L. Ploieti,este
relevant situaia existent cu privire la contractul de lucrri dintre Primria Com.
Mgureni jud. Prahova in calitate de beneficiar si S.C S&S Wizard Advertising S.R.L.
Ploieti n calitate de prestator, contract nr. 5617/25.09.2012.
Probatoriul a stabilit faptul c la depunerea de oferte,la participarea la licitaie
i la ncheierea contractului, din partea S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L, inculpata
Stroe Cecilia-Cristina a fost cea care s-a prezentat n calitate de administrator iar pe
parcursul derulrii contractului, inc. Stroe Cecilia-Cristina a fost cea care a depus
devizele pariale pentru lucrrile executate de firma menionat dar i factura nr.SSW
329/09.01.2013 in valoare de 1.619.725,20 lei, emis la acea dat de administratorul
de drept al firmei, numita P. V.. La fel s-a ntmplat i n data de 30.05.2013 pentru
factura nr. SSW 497 n sum de 1.603.730,95 lei, factura fiind emis de
administratorul de drept la acea dat, ceteanul grec G.C..
Aceste aspecte au fcut obiectul unei declinri de competen astfel c la data
de 02.12.2013 prin ordonana 465/P/2013 s-a dispus disjungerea cercetrilor i
declinarea cauzei noi formate nr. 880/P/2013 ctre PCCJ Direcia Naional
Anticorupie- Serv. Teritorial Ploieti.
n afara contractului de lucrri angajat de S.C.
S&S WIZARD
ADVERTISING S.R.L. cu Primria Mgureni respectiv contractul nr.
5617/25.09.2012, aceast societate a fost declarat ctigtoare pentru atribuirea
contractului de lucrri avnd ca obiect ,, lucrri de reparaii capitale cldire
oftalmologie- din cadrul Spitalului Judeean De Urgen Ploieti, ,, n valoare de
1.966.742,73 lei fr Tva, atribuit la data de 28.12.2012.
De precizat este faptul c, n cadrul procedurii de evaluare a ofertei depuse n
cadrul procedurii de atribuire a contractului menionat, S.C S&S WIZARD
ADVERTISING S.R.L reprezentat bineneles de P. V., a depus un portofoliu cu
contractele executate n ultimii 5 ani, respectiv contractul nr.53/04.06.2012 ncheiat
ntre S.C S&S WIZARD ADVERTISING S.R.L n calitate de prestator i S.C. Via
Star New Corporation S.R.L. n calitate de client, aceasta reprezentat de rnd
Andrei i contractul nr. 60/27.04.2012 ncheiat ntre S.C. Marconstruct Company
S.R.L. n calitate de client, reprezentat de Pvleanu Marcel i S.C S&S WIZARD
ADVERTISING S.R.L n calitate de prestator avnd ca obiect Modernizarea DJ
101 I Buda-Nedelea, lucrare efectuat n realitate de ctre S.C. Star T&D S.R.L.
aa cum reiese n continuare din probatoriul administrat..
Participaia inc. rnd Andrei-Costin n cauz la actele materiale ce
privesc pe S.C.S&SWizard Advertising S.R.L.Ploieti, este probat de declaraia
martorului P. C. care a confirmat n declaraia dat faptul c, l-a nsoit pe inc.
rnd Andrei att la sediul Direciei Silvice Prahova pentru depunerea de
oferte i ulterior de ridicare/semnare a contractelor ncheiate cu SC S&S Wizard
Advertising SRL dar i n locaiile deinute de beneficiarul Direcia Silvic cu
ocazia efecturii lucrrilor de reabilitare/reparare a drumurilor forestiere.
56
Ulterior, n cursul anului 2012 S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L.a fost
preluat n cadrul activitilor infracionale desfurate, de inculpaii Pvleanu
Marcel-Cristian i rnd Andrei-Costin n cadrul operaiunilor comerciale ilicite
derulate cu Direcia Silvic a Judeului Prahova.
Probatoriul administrat n cauz a stabilit faptul c, ntre Direcia Silvic
Prahova i SC S&S Wizard Advertising SRL s-a ncheiat contractul nr.
691/16.01.2012 avnd ca obiect lucrri de ntreinere a drumului forestier
Olga Bancic din cadrul Ocolului Silvic Sinaia-.n valoare de 65.240,94 lei.
La nivelul Direciei Silvice Prahova s-au identificat contracte ncheiate n
aceeai modalitate cu SC S&S Wizard Advertising S.R.L.pentru lucrri similare
dar n alte locaii dup cum urmeaz: contract nr. 754/18.09.2012 n valoare de
48.782,05 lei lucrri de repunere provizorie n circulaie drum forestier Mluroasa- ,
contractul nr. 783/02.10.2012 n valoare de 58791,55 lei - lucrri de repunere
provizorie n circulaie drum forestier Salcia- , contractul nr. 753/18.09.2012 n
valoare de 29378.08 lei.- lucrri de repunere provizorie n circulaie drum forestier
Valea Pcurii-.
De precizat este faptul c toate contractele ncheiate n acest mod, au avut ca
reprezentant al SC S&S Wizard Advertising S.R.L nscris n toate contractele pe
numita P V, persoan despre care s-a stabilit cu certitudine n cadrul anchetei c
nu a avut nici un fel de participaie penal, firma fiind controlat i administrat
n fapt de inculpai, n mod direct direct.
n cauz au fost audiai martorii L. M., G.. P.-D., Vr. N., C. P., S. A.-R.,P C,
B. D., E.V. toi angajai ai Direciei Silvice Prahova dar i martorii cu identitate
protejat audiai n conformitate cu prev. art. 86 din C.pr.Pen. respectiv G. D., A.
P.,. B. au confirmat implicarea inc. rnd Andrei-Costin la comiterea actelor
infracionale de evazionare a statului prin interpunerea S.C. S&S Wizard
Advertising S.R.L. n lanul comercial descris.
Astfel, martorul cu identitate protejat G. D.. a declarat urmtoarele:
mi desfor activitatea n cadrul Direciei Silvice Prahova din anul 2006,
n cadrul Compartimentului de Achiziii.
n anul 2012, n luna septembrie am fost contactat de un coleg care
lucreaz n cadrul Ocolului Silvic Cmpina, care mi-a transmis verbal i m-a
nsoit la sediul Organizaiei de Tineret PSD din Ploieti. La sediul organizaiei am
intrat ntr-un birou unde se afla Pvleanu Marcel Cristian, pe care l cunoteam
din vedere, acesta fiind nsoit de dou persoane de sex masculin care nu mi erau
cunoscute.
Fa de acetia Pvleanu Marcel Cristian mi-a comunicat sub ton de
ameninare c dac Direcia Silvic Prahova nu pltete facturile emise de SC
S&S Wizard Advertising SRL i dac nu vor fi semnate situaiile de lucrri, ne va
da afar pe mine i pe cei care erau implicai privind lucrrile de ntreinere la
drumul forestier Olga Bancic din cadrul Ocolului Silvic Sinaia, sugerndu-mi
totodat s se efectueze pli chiar dac aceste lucrri nu erau efectuate.
57
Ulterior
acestei
ntlniri, Pvleanu Marcel Cristian a lsat s se
neleag, prin intermediul unor interpui, c exist treceri de pietoni i se pot
ntmpla multe accidente, la nivel declarativ fiind dispus s-mi aplice corecii
fizice i totodat am devenit incomod n instituia n care lucrez pentru derularea
unor contracte viitoare.
Menionez faptul c, contractul cu SC S&S Wizard Advertising SRL a fost
atribuit prin ncredinare direct, n acest sens fiind selectat din rndul mai
multor oferte primite ntr-o map de coresponden a Direciei Silvice Prahova.
Fac precizarea c toat corespondena trecea prin filtrul conducerii unitii .
M-am deplasat n teren pe drumul forestier Olga Bancic din cadrul Ocolului
Silvic Sinaia unde am observat c lucrrile nu se executase dect sub forma
ndreptrii sistemului rutier. Dup cele constatate am fcut cunoscut directorului
Direciei Silvice Prahova n ce faz sunt lucrrile i c nu voi semna situaia de
lucrri. Acesta mi-a spus c nu se vor face pli pn nu vor efectua lucrrile, n
acest sens am ntocmit un act adiional la contractul de baz pe care l-am
transmis societii.
Reprezentantul din partea SC S&S Wizard Advertising SRL a fost un anume
rnd Andrei, cu acesta purtnd ntreaga coresponden. Contractul i actul
adiional au fost puse la dispoziie de Trnd Andrei semnate din partea
societii, eu le-am preluat i le-am supus semnrii directorului, directorului
economic i compartimentului juridic al Direciei Silvice Prahova.
Procedura intern prevede c contractul i actul adiional sunt ncheiate i
semnate de ctre direcia silvic iar derularea contractului constnd n situaii de
lucrri, executarea i recepia lucrrilor, se fac de ctre ocolul silvic pe a crei raz
se fac lucrrile
n cauz a fost audiat n conformitate cu prev. art. 86 ind.1 c.pr.pen.
martorul cu identitate protejat M A care a declarat printre alte
aspecte,urmtoarele:
Lucrez n cadrul Direciei Silvice Prahova din anul 2005.
n toamna anului 2012, am fost chemat de colegul meu L M lucrtor n
cadrul compartimentului investiii care mi-a prezentat trei contracte care aveau ca
obiect lucrri de repunere provizorie n circulaie pentru drumurile forestiere
Valea Pcurii, Salcia ambele din cadrul O.S. Vrbila i drumul forestier
Mluroasa din cadrul O.S. Doftana.
Cu aceast ocazie am observat c lucrrile urmau s fie atribuite ctre S.C.
S&S WIZARD ADVERTISING S.R.L. Ploieti. Am ntrebat despre modul cum a
aprut aceast firm pe aceste contracte, ocazie cu care L M. mi-a prezentat o ofert
a acestei societi i mi-a spus c i-a fost nmnat de ctre directorul D.S. Prahova,
C.D..
Am verificat certificatul constatator al societii, ocazie cu care am aflat c
obiectul de activitate al societii era publicitatea i c i introdusese n obiectul
de activitate secundar cu 2-3 luni nainte i construcia de drumuri. Aceste aspecte
au fost aduse la cunotina directorului C. D., inclusiv aspectul dac firma respectiv
58
are experiena necesar s fac lucrrile iar acesta a transmis s se semneze

contractele i s nu se mai pun attea ntrebri ntruct nu este treaba nimnui,
fapt pentru aceste contracte au fost semnate de ctre toate persoanele ndrituite s
fac acest lucru.
Spre sfritul anului 2012 la map instituiei s-a primit o solicitare din partea
S.C. S&S WIZARD ADVERTISING S.R.L. Ploieti, prin care se solicita ncheierea
unui act adiional de prelungire a termenului de executare a lucrrilor la OS
Vrbila, motivnd de faptul c buldoexcavatorul era stricat i nu au putut s
efectueze lucrarea. Verificrile efectuate de personalul instituiei la eful de ocol
Petre Vasile, privind stadiul lucrrilor i dac se ntemeia ncheierea actului
adiional, au stabilit faptul c reprezentanii societii nu au efectuat niciun fel de
lucrri la cele dou drumuri, precum i faptul c eful de ocol nu este de acord cu
aceast solicitare dar directorul C. D. insist pentru semnarea actului iar el nu
are ce s fac.
Aspectele menionate i solicitarea S.C. S&S WIZARD ADVERTISING S.R.L.
Ploieti au fost aduse la cunotina directorul C. D. ocazie cu care acesta dispus
s se ntocmeasc i s se semnrze actul adiional pentru a-i ajuta pe reprezentanii
firmei ntrect au avut unele probleme tehnice.
La eful Ocolului Silvic, P. V., nainte de semnarea actului adiional la OS
Vrbila, s-au prezentat reprezentanii firmei S.C. S&S WIZARD ADVERTISING
S.R.L. Ploieti , care au solicitat semnarea situaiilor de lucrri neexecutate i
efectuarea plii (plata urma s fie efectuat de ctre ocol), cu toate c lucrrile nu
au fost nici mcar ncepute.
P. V. a primit situaiile de lucrri le-a nregistrat la ocol i le-a comunicat
reprezentaniilor firmei c nu va efectua plata.
La sfritul anului 2012 sau nceputul anului 2013, n biroul investiii/achiziii
publice al DS Prahova, se aflau urmtoarele persoane: P. C. despre care este de
notorietate c este prieten cu C. D. , Trnd Andrei Costin, C. P. . OS Sinaia,
I.A. referent n cadrul direciei, L. M. i K. A..
ntre acetia s-a purtat o discuie aprins, iar Trnd Andrei pe un ton ridicat
i-a solicitat lui C. P. s-i plteasc lucrrile din deviz c nu l intereseaz ce crede
el, c el are contract i trebuie s ncaseze banii iar P. C. i-a spus lui C.P. c tiu
eu ce ai fcut pe timpul PDL-ului i c trebuie s plteti contractul.
Ulterior, s-a aflat c cei trei au fost i n biroul directorului C.D..
Se cunotea faptul c la O.S. Sinaia fusese ncheiat un contract de ntreinere
drum fotrestier Olga Balcic, tot cu firma S.C. S&S WIZARD ADVERTISING S.R.L.
Ploieti la care de asemenea nu fuseser executate lucrrile.
Ulterior, s-a aflat de la colegii din cadrul OS Sinaia modul de executare al
lucrrilor la drumul menionat : au venit n prima zi cu un buldozer cu lam cu care
au parcurs n mod superficiat ntrteaga suprafa a drumului forestier, dus/ntors,
iar a doua zi au venit cu un utilaj cu cilindru de tasare cu care au parcurs drumul
forestier doar dus, dup care l-au urcat pe platform i au plecat, acestea fiind
lucrrile prestate.
59
La recepia lucrrilor pe acest drum, comisia format din C. P.,

contabilul ef de la ocol i D. C. l-au chemat pe K. A.cruia i-au prezentat lucrrile
la faa locului precum i situaiile de lucrri n format letric naintate de societate i
l-au ntrebat dac el ar semna o astfel de lucrare. K. A. i-a dat dreptate efului de
ocol i i-a spus c nici el nu ar semna. Ulterior, am aflat de la persoane din ocol,
c C.. l-a sunat pe C. P. i i-a spus urmtoarele moule, dac pn mine n contul
S.C. S&S WIZARD ADVERTISING S.R.L. Ploieti nu plteti 30.000 lei (o parte din
contract), zbori din funcie.
Nu tiu dac s-a semnat recepia lucrrii dar tiu c contabilul ef nu a vrut
s semneze virarea banilor fapt pentru care C. P. i-a solicitat s semneze plata
ajutorului de contabil, care nu a tiut ce semneaz ntruct nu i s-a comunicat.
Ulterior, reprezentanii firmei au solicitat i restul de bani din contract
spunnd c vor veni ulterior i cu situaia de lucrri. tiu c plata s-a fcut i c
ulterior plii situaiile de lucrri au fost semnate de ctre D. ., dar nu cunosc n ce
condiii..
Martorul cu identitate protejat .B., a declarat printre alte aspecte,urmtoarele:
ncepnd cu luna mai 2012 mi desfor activitatea n cadrul Direciei
Silvice Prahova.
Conform programului anual de investiii n accesibilizare trebuia efectuate
lucrri de punere provizorie n circulaie a drumurilor forestiere, Mluroasa
aparinnd de O.S. Doftana, Salcia i Valea Pcurei OS Verbila .
Pentru aceste drumuri s-au efectuat antemsurtori pe baza unor proiecte
ntocmite de un proiectant autorizat , urmnd a se primi oferte pentru efectuarea
lucrrilor.
n luna august 2012, directorul Direciei Silvice Prahova C. D.G. n birou la
acesta unde se mai aflau alte dou persoane care se numeau Trnd Andrei Costin
i P. C., de fa cu cele dou persoane directorul a dat dispoziie s le fie furnizez
acestora date despre antemsurtori i despre valoarea estimat a contractelor.
Acetia au primit copie de pe antemsurtori, urmnd ca acetia s aduc oferte i
ulterior s ncheie constracte.
n biroul directorului Trnd Andrei Costin i-a manifestat dezacordul
privind valoarea prea mic estimat pentru lucrri, menionnd c DS Prahova
poate face investiiile pn la valoare plafonului de 15.000 euro echivalent moned
naional, plafon maxim stabilit prin lege pentru cumprri directe.
La aproximativ 2 zile cele dou persoane Trnd Andrei Costin i P. C., s-au
prezentat la D.S.Prahova cu 2 oferte de pre, una pe SC S&S WIZARD
ADVERTINSING SRL i una pe SC KADOK INTERPREST SRL, prima ncadrnduse sub plafon, iar cea de a doua depind valoarea admis prin programul de
investiii , ofert ce din dispoziia directorului a fost distrus.
Au fost ntocmite 3 contracte pe structura celui de la lucrrile drumului
forestier Olga Balcic Sinaia i ulteror Trnd Andrei Costin i P. C. le-au luat i leau adus napoi semnate. Acestea au fost prezentate la compartimentele juridic i
60
ecomonic, apoi aufost supuse aprobrii directorului DS Prahova C.D. G. care

le-a semnat i le-a restituit ulterior dndu-le numere de nregistrare.
Cunosc c directorul C. D.. G.l a avut o discuie cu juristul instituiei cre
i-a spus c nu trebuie s ncheie contracte cu cele dou persoane ntruct ultima
meniune n cerctificatul constatator al SC S&S WIZARD ADVERTINSING SRL era
efectuarea de reparaii a drumurilor forestiere, meniune ce era nscris de curnd
n statutul societii.
Cei doi, Trnd Andrei Costin i P. C. s-au prezentat la birou ridicnd cte 1
exemplar al contractelor iar, ulterior, acetia au prezentat documente cu privire la
contul de garanie pentru bun execuie.
Au fost efectuate fotocopii de pe aceste documente i au fost trimise O.S.
Doftana i Verbila.
Am aflat ulterior, c Trnd Andrei Costin s-a prezentat ca reprezentant la
SC S&S WIZARD ADVERTINSING SRL la O.S. Doftana, pentru a lua n primire
amplasamentul.
Dup terminarea contractului cu Mluroasa, ntlnindu-i pe cei doi Trnd
Andrei Costin i P. C. n mod frecvent n sediul DS Prahova, ntruct acetia veneau
des la directorul CDG i-am ntrebat cu privire la nceperea i efectuarea lucrrilor
privind drumirile forestiere cu Salcia i Valea Pcurii ntruct expira durata
contractelor, acetia rspunzndu-mi c vor ncepe lucrrile.
Dat fiind faptul c durata celor dou contracte privind drumirile forestiere cu
Salcia i Valea Pcurii, se apropia de final, CDG. a fost informat despre situaie,
acesta dnd dispoziie s se ntocmeasc acte adiionale pentru prelungirea acestora.
Urmare acestei dispoziie au fost ntocmite actele adiionale care au fost
supuse avizrii compartimentului juridic, iar U. C. a fcut cunoscut c nu pot fi
prelungite pentru c nu sunt motive temeinice.
Martorul cu identitate protejat A. P, a declarat printer alte aspecte,
urmtoarele:
ncepnd cu anul 2009 activez n cadrul Direciei Silvice Prahova.
Pe raza Ocolului Silvic Sinaia, conform programului anulat de ntreinere i
reparaie a drumurilor forestiere pentru anul 2012 a fost inclus i dr. Forestier Olga
Bancic.
n acest sens la nivulul ocolului silvic s-au ntocmit devize de ntreinere i
antemsurtori care au fost naintate Direciei Silvice Prahova, fiind analizate n
Comisia Tehnic/Economic a acestei uniti..
La Ocolul Silvic Sinaia a sunat de dl. CDG care a comunicat c aceast
subunitate are de pltit o factur emis de ctre SC S&S WIZARD ADVERTINSING
SRL, pentru lucrrile efectuate la d.f. Olga Bancic.
La Ocolul Silvic Sinaia s-a primit factura prin fax de la DS Prahova i dup ce
a fost analizat devizul de lucrri s-a comunicat telefonic CDG c nu sunt efectuate
toate lucrrile.
61
Directorul CDG a dat dispoziie la Ocolul Silvic Sinaia s se plteasc

chiar dac nu ntreaga factur, fr s fie trimis i naintat o situaie de lucrri
ntocmit de ctre SC S&S WIZARD ADVERTINSING SRL.
A fost efectuat plata parial n cunatum de 17.360 lei.
Ulterior, plii s-a naintat o adres ctre DS Prahova i ctre prestatorul SC
S&S WIZARD ADVERTINSING SRL, pentru finalizarea lucrrilor, n acest sens
ntocmindu-se o situaie de lucrri, cuprinznd lucrrile din nota de comand fr
rigole i alte cteva articole din deviz care au fost naintate la DS Prahova.
Am fost chemat de CDG la sediul DS Prahova iar n biroul acestuia a fost de
fa i Kisinger Ady , responsabil cu achiziile i P. C. unde mi s-a transmis de
ctre acesta c lucrrile s-au efectuat n totalitate conform spuselor lui P.C., ocazie
cu care acestuia i s-a comunicat c rigolele i alte puncte din deviz nu erau
efectuate, cu toate acestea dir. C. D.a afirmat c nite rigole i de nite articole
minore nu mpiedic plata i s fie deblocat plata pentru restul de sum pn la
valoarea contractului.
S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. a fost declarat n inactivitate ncepnd cu
data de 07.08.2013 (n baza deciziei nr.1501/22.07.2013), dat la care este scoas din
eviden ca pltitor de T.V.A.
Din aceste considerente i pentru faptul c aspectele constatate de organele de
urmrire penal referitoare la operaiunile comerciale ilicite derulate n cadrul
raporturilor contractuale cu Direcia Silvic Prahova, sunt ulterioare declarrii
inactivitii S.C.S&S Wizard Advertising S.R.L. Ploieti, n cauz, acestea nu au
putut fi incluse ntr-un raport de inspecie fiscal.
Ca atare, relaiile comerciale dintre Direcia Silvic Prahova i S.C.S&S
Wizard Advertising S.R.L. Ploieti urmeaz s fac obiectul unui control de
specialitate efectuat de ctre organul competent respectiv de ctre Curtea de Conturi a
Romniei-Camera de Conturi Prahova, potrivit competenelor date de Legea 94/1992
Republicat.
De asemenea declaraia martorului cu identitate protejat V. L.este
elocvent astfel:
n cursul lunii Martie 2013, nu pot preciza ziua, am fost contactat telefonic de
numita Stroe Cecilia care s-a recomandat ca fiind persoana de contact din partea
lui Alexe Rzvan i care m-a invitat n numele acestuia la sediul firmelor sale din
comuna Brcneti fostul sediul al Vmii Ploieti. Preciezez c tiam de la colegul
meu director tehnic la SC .. SRL despre faptul c ntre acesta i Alexe Rzvan
existau nite nenelegeri contractuale despre care nu cunosc amnunte, fapt pentru
care acesta m-a delegat pe mine s reprezint firma n raporturile contractuale cu
firma lui Alexe Rzvan . M-am prezentat la sediul din comuna Brcneti unde m-am
ntlnit cu Alexe Rzvan n biroul acestuia, iar n prezena numitei Stroe Cecilia,
Alexe Rzvan mi-a prezentat un tabel tip centralizator editat pe calculator, care
coninea numele i datele de identificare a mai multor firme . mi amintesc numele
de SC STAR T/D SRL , iar n dreptul acestora erau trecute cu titlu de valori
62
anumite sume de bani, implicit i n dreptul SC SRL era trecut o valoare,

de aproximativ 700.000 lei.
Alexe Rzvan m-a somat s achitm suma respectiv, invocnd c la
rndul sau si el trebuie sa dea bani mai departe fara a preciza cui anume sau catre ce
firma sa platim.
Am plecat de la aceasta intalnire si am transmis directorului tehnic discutia
purtata spunndu-i c Alexe Razvan l scoate dator.
Nu am aflat de la acesta din urm n ce au constat raporturile comerciale
dintre firma noastr i Alexe Rzvan
Precizez c la aceast prim ntlnire mi-am dat seama c suma invocat
de Alexe i consemnat n tabelul prezentat de el se refer la lucrrile de deszpezire
2012-2013.
mi amintesc c n tabelul prezentat de Alexe Rzvan erau menionate cca.
7-8 societi comerciale nu le rein denumirea. n urma acestei discuii directorul
tehnic mi-a interzis orice fel de contact cu Alexe Rzvan.
n luna aprilie - mai 2012 SC .. SRLavea n derulare un contract de
realizare a unui pod rutier , n localitatea Crbuneti, jud. Prahova, finanat de
consiliul judeean.
La un moment dat lucrrile au fost oprite de firma noastr deoarece cu
ocazia ntocmirii proceselor verbale de calitate,lucrari ascunse, dirigintele de
antier al Consiliului Judeean Prahova mi-a comunicat c nu va semna pn cnd
proiectantul nu aplic viza. Menionez c proiectantul respectiv SC SRL prin
Trnd Andrei ne-a comunicat c nu va semna invitndu-m la Brcneti pentru
discuii.
Am fost nevoit s m prezint la locaie ca la prima ntlnire.
n biroul acestuia rnd Andrei mi-a spus ca pentru rezolvarea
problemei trebuie s urcm la etaj la biroul lui Rzvan Alexe . Am urcat n biroul
acestuia unde n prezena lui, Trnd Andrei i Stroe Cecilia, Alexe Rzvan mi-a
spus c Trnd nu va semna procesele verbale pn cnd directorul tehnic al SC
SRL nu va achita suma datoria firmei noastre ctre Alexe Rzvan. Acesta mi-a
mai supus c dac nu pltim nu vom ncasa banii pentru pod, iar firma noastr va
avea probleme pe viitor. Am plecat i am transmis mesajul directorului tehnic
n cursul anului 2013 am fost contactat de Stroe Cecilia care mi-a spus c
Rzvan Alexe a dispus s efectum o lucrare in comuna Mgureni constnd n
asfaltarea de drumuri agricole lucrare care era finanat prin fonduri europene.
Cunoteam faptul c licitaia respectiv fusese ctigat S&S Wizard,
firm controlat de Rzvan Alexe i Marcel Pvleanu.
Precizez faptul c, nu a existat un contract privind sub-contractarea
acestei lucrri, iar aceast lucrare ne-a fost pretins s o facem de ctre Rzvan
Alexe i Marcel Pvleanu, lsnd s se cread c au influen asupra lui V.C. i c
n condiiile n care nu vom proceda n acest fel nu vom mai putea accede la alte
lucrri i la banii pe care Consiliul Judeean Prahova ni-i datora pentru lucrrile n
63
curs de efectuare, pe care le ctigasem la licitaie pe fondurile Consiliului

Judeean Prahova.
n aceste condiii am efectuat din sursele proprii (materii proprii, fore de
munc, utilaje) efectiv lucrrile de asfaltare, pe toate tronsoanele prevzute n
proiect.
Pentru lucrarea efectiv executat de SC .. SRL iniial se stabilise ca
firma noastr s factureze cheltuiala plus manoper ctre SC S&S Wizard SRL, dar
pur i simplu nu am ndrznit s formulm aceste cereri tiind c Alexe Rzvan nu
se mai afl n ar, iar Stroe Cecilia nu avea putere de decizie n acest sens.
Am mizat i pe faptul c I. G. primarul comunei Mgureni, ne-a dat
asigurri verbale c reprezentanii SC S&S Wizard SRL adic Alexe i Stroe ne vor
ntocmi contractele de subantrepriz i ne vor achita lucrrile, noi lund n calcul i
certitudinea finanrii provenit din fonduri europene. Din aceste motive pentru
justificarea cheltuielilor am fost nevoii s auto-facturm ntreaga valoare a
costurilor care au fost suportate integral de SC .. SRL .
Inc. rnd Andrei-Costin a dat declaraii n faa organelor de urmrire
penal, din coninutul crora nu se desprind aspecte care s conduc la recunoaterea
comiterii faptelor sau care s duc la lmurirea cauzei.
Conform rulajelor de cont pentru operaiunile bancare ale S.C. S&S Wizard
Advertising S.R.L, relev faptul c societile comerciale care au efectuat viramente
n perioada 2012-2013 ctre aceasta sunt n numr de 32 de societi, valoarea
acestora fiind de 54.221.959 lei, limitele viramentelor ncepnd de la valoarea de
10.000 lei ( plat fcut de SC . S.A.) pn la valoarea de 25.022.850 lei ( plat
efectuat de S.C. .. S.R.L. ).
Potrivit informaiilor din bazele de date gestionate de ANAF, S.C. S&S Wizard
Advertising S.R.L. nu a achitat nici o sum ctre bugetul de stat n contul impozitului
pe profit si TVA.
n acest lan comercial apar i societile comerciale S.C. Via Star New
Corporation S.R.L. Bucov, S.C. Conti S.A. Ploieti, S.C. Coni S.R.L. Mneti,
societi comerciale pentru care au fost ntocmite rapoarte de inspecie fiscal.
Astfel, n relaia S.C. S&SWizard Advertising S.R.L.cu S.C. Via Star New
Corporation S.R.L. Bucov, a fost ntocmit raportul de inspecie fiscal nr. F-PH
99/03.12.2013 situaia de fapt existent prezentndu-se astfel:
S.C. Via Star New Corporation S.R.L. are domiciliul fiscal i sediul social
declarat n comuna Bucov, jud. Prahova, deine codul de identificare fiscal cu
atribut fiscal RO de la data de 01.06.2012 i este nmatriculat la Oficiul Registrului
Comerului Prahova sub nr. Certificat de nregistrare ..eliberat n data de
30.03.2012.
Obiectul principal de activitate l reprezint Lucrri de construcii a drumurilor
i autostrzilor - cod CAEN 4211.
Potrivit datelor din balana de verificare ncheiat la 31.07.2013, capitalul
social al unitii este n sum de 200 lei, mparit n 20 de pri sociale n valoare de
64
10 lei fiecare i aparine asociatului unic rnd Marian-Raducu acesta avnd i

calitatea de administrator.
Administrarea societii este deinut de inc.rnd Marian-Rducu din data de
28.03.2012.
n intervalul analizat principalele activiti desfurate de S.C. Via Star New
Corporation S.R.L. au constat n lucrri de ntreinere i asfaltare a drumurilor
judeene i comunale, lucrri de montaj pavele i borduri, lucrri de ntreinere curent
a drumurilor judeene pe timp de iarn, lucrri de pregtirea drumurilor pentru
sezonul de iarn, etc.
Principalii clieni pentru care au fost emise facturi au fost: S.C. .. S.R.L., S.C.
...... S.R.L., Consiliul Judeean Prahova, Primria Comunei ......, Primria Oraului ....,
S.C. , etc.
Din verificarea efectuat prin sondaj asupra documentelor societii Via Star
New Corporation S.R.L., s-a constatat c n perioada verificat unitatea a declarat i
nregistrat n evidena contabil achiziii de bunuri i servicii n valoare total de
7.646.491,55 lei de la S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. S.C. Kadok Interprest
S.R.L. respectiv S.C. .. S.R.L. ,societi care au un comportament fiscal
inadecvat, nu funcioneaz la sediile declarate, nu au declarat i nu au achitat impozite
la bugetul de stat i nu au prezentat documente de eviden contabil i tehnicooperativ la solicitarea organelor de inspecie fiscal, sunt inactive.
Astfel n perioada iulie 2012 iunie 2013, S.C. Via Star New Corporation
S.R.L. a nregistrat n evidena contabil un numr de 16 facturi, avnd nscris la
rubrica furnizor societatea S&S Wizard Advertising S.R.L., n valoare totala de
7.309.559,43 lei, din care TVA in suma de 1.414.753,44 lei, acestea reprezentnd
5.853.305,99 lei contravaloare prestri servicii i 41.500 lei contravaloare materii
prime (pietri i nisip).
Potrivit verificrilor efectuate de organele Grzii Financiare Prahova (nota
unilateral nr. 9925/08.07.2013) reiese c S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. nu i
desfaoar activitatea la sediul declarat, fapt rezultat din declaraia luat de ctre
acetia lui F. S. G., fost asociat la aceast societate pn n anul 2011.
Acelai fapt rezult i din verificrile efectuate de organele fiscale ale D.G.F.P.
Prahova, care n data de 24.05.2013, urmare deplasrii la domicilul fiscal din Ploieti,
nu au putut contacta nici pe administratorul societii i nici o alt persoan, iar
urmare invitaiei transmise la sediul declarat s-a returnat adresa (invitaia) de ctre
Total Post cu meniunea mutat de la adres.
Conform constatrilor organelor de inspecie fiscal s-au identificat
urmtoarele:
- un numr de 15 facturi, avnd nscris ca emitent societatea S&S Wizard
Advertising S.R.L., n valoare total de 7.258.099,43 lei, din care TVA n sum de
1.404.793,44 lei, n care la rubrica denumirea produselor sau serviciilor s-a nscris
explicaia prestri servicii conform contract;
- o factur avnd nscris ca emitent societatea S&S Wizard Advertising S.R.L.,
n valoare total de 51.460 lei, din care TVA n sum de 9.960 lei, n care la rubrica
65
denumirea produselor sau serviciilor s- au nscris diverse sorturi de agregate de

balastier (piatr concasat, balast, nisip), n cantitate totala de 3.000 metri cubi;
- un contract de furnizare de produse nr. 54/06.06.2012 incheiat intre S.C. S&S
Wizard Advertising S.R.L. n calitate de furnizor reprezentat de P V i S.C. Via Star
New Corporation S.R.L. n calitate de achizitor reprezentat de rnd Andrei, n
care a fost inscris ca obiect livrarea de agregate de balastiera;
- un numr de 4 contracte de prestri servicii, respectiv:
1. contractul de prestri servicii nr. 63/05.07.2012 ncheiat ntre S.C. S&S
Wizard Advertising S.R.L. n calitate de prestator reprezentat de P. V. i S.C. Via
Star New Corporation S.R.L. n calitate de client reprezentat de inc.rnd Andrei,
n care a fost nscris ca obiect Diverse lucrri specificate prin anexe care vor deveni
pri integrante ale prezentului contract;
Star New Corporation S.R.L. n calitate de client reprezentat de inc.rnd Marian,
n care a fost nscris ca obiect Execuie covoare asfaltice n Municipiul Ploieti;
Wizard Advertising S.R.L. n calitate de prestator reprezentat de P.V. i S.C. Via
Star New Corporation S.R.L. n calitate de client reprezentat de rnd Marian, n
care a fost nscris ca obiect pregtirea drumurilor pentru sezonul de iarn i la
ieirea din iarn 2012-2013, tieri de cavaliere curarea taluzurilor, curri de
anuri i rigole;
Star New Corporation S.R.L. n calitate de client reprezentat de inc.rnd Marian,
n care a fost nscris ca obiect ntreinerea curent a drumurilor judeene pe timp de
iarn 2012-2013, sector V cuprins ntre Albeti i DJ 102C-DJ234 Salcia i Albeti
Paleologu-Bucov-DN1A-Mneciu-164,658 Km;
Pentru materiile prime folosite respectiv 3.000 metri cubi de piatr concasat,
balast i nisip, nscrise n factura nr. 138/02.07.2012 n sum total de 51.460 lei din
care TVA 9.960 lei (contractul 54/06.06.2012) nu au fost anexate avize de nsoire a
mrfii, documentele nsoitoare ale transportului din care s rezulte mijlocele de
transport folosite, locul de ncarcre i locul de descrcare a mrfii astfel ncat s se
justifice realitatea acestor aprovizionri.
Pentru prestrile de servicii nscrise n facturile menionate nu au fost anexate
n patru cazuri situaii de lucrri, devize, procese-verbale de recepie, rapoarte de
lucru, etc, prin care s se justifice realitatea serviciilor prestate.
Astfel facturile nr. 385/18.02.2013, nr. 378/14.02.2013, nr. 473/02.05.2013 i
nr. 528/17.06.2013 n valoare total de 1.841.168 lei din care TVA 356.355 lei nu au
anexate situaii de lucrri, devize, procese-verbale de recepie, rapoarte de lucru;
n cazul celorlalte 11 facturi n care la rubrica denumirea produselor sau
serviciilor s-a nscris explicaia prestri servicii conform contract au fost anexate
situaii de lucrri semnate de societatea S&S Wizard Advertising S.R.L. n calitate de
66
executant i de S.C. Via Star New Corporation S.R.L. n calitate de

beneficiar, nevizate pentru conformitate de un diriginte de antier.
Astfel n cazul facturilor nr. 142/12.07.2012 i nr. 181/27.08.2012 n valoare
total de 838.088,24 lei a fost anexat o situaie de lucrri cu denumirea ntreinere
mbrcamini asfaltice DJ207 otriile, nlturarea denivelrilor i fgaelor DJ 207
otriile nevizat pentru conformitate de dirigintele de antier, semnat de societatea
S&S Wizard Advertising S.R.L. n calitate de executant i de S.C. Via Star New
Corporation S.R.L. n calitate de beneficiar.
Pentru factura nr. 271/26.11.2012 n valoare total de 658.482 lei a fost
prezentat o situaie de lucrri cu denumirea covoare asfaltice nevizat pentru
conformitate de dirigintele de antier, semnat de societatea S&S Wizard Advertising
S.R.L. n calitate de executant i de S.C. Via Star New Corporation S.R.L. n calitate
de beneficiar.
Pentru factura nr. 279/29.11.2012 n valoare total de 163.780 lei a fost
prezentat o situaie de lucrri cu denumirea acostamente i anuri de pmnt
nevizat pentru conformitate de dirigintele de antier, semnat de societatea S&S
Wizard Advertising S.R.L. n calitate de executant i de S.C. Via Star New
Corporation S.R.L. n calitate de beneficiar.
n baza contractului nr. 155/20.12.2012 au fost nregistrate n evidena
contabil facturile nr. 362/31.01.2013 i nr. 373/06.02.2013 n valoare total de
950.106 lei pentru care au fost anexate situaii de lucrri cu denumirea combatere
polei 26-31.12.2012: ndeprtare zpad 01- 23.01.2013:combatere polei 0123.01.2013 i ndeprtare zpad 01-13.01.2013 nevizate pentru conformitate de
dirigintele de antier, semnate de societatea S&S Wizard Advertising S.R.L. n
calitate de executant i de S.C. Via Star New Corporation S.R.L. n calitate de
beneficiar.
Contractul mai sus menionat a fost ncheiat ntre S.C. S&S Wizard Advertising
S.R.L. n calitate de prestator reprezentat de P. V. i S.C. Via Star New Corporation
S.R.L. n calitate de client reprezentat de inc.rnd Marian, n care a fost nscris ca
obiect ntreinerea curent a drumurilor judeene pe timp de iarn 2012-2013, sector
V cuprins ntre Albeti i DJ 102C-DJ234 Salcia i Albeti Paleologu-Bucov-DN1AMneciu-164,658 Km fr a avea nscris o valoare a contractului.
La data de 20.12.2012 ntre S.C. .. S.R.L. n caliatate de beneficiar i S.C.
Via Star New Corporation S.R.L. n calitate de prestator s-a ncheiat contractul de
prestari servicii nr. 457 avnd ca obiect servicii de ntreinere curent a drumurilor
judeene pe timp de iarn 2012-2013, sector V cuprins ntre Albeti i DJ 102CDJ234 Salcia i Albeti Paleologu-Bucov-DN1A-Mneciu-164,658 Km cu o valoare
de 2.126.461,37 lei din care TVA de 411.573,17 lei.
n cuprinsul contractul 457/20.12.2012 se face precizarea c serviciile se vor
presta n condiiile stipulate n contractul de servicii nr. 18551/357 din 20.12.2012
ncheiat ntre Consiliul Judeean Prahova i S.C. .. S.R.L. i ale crei clauze devin
obligatorii pentru prestatorul S.C. Via Star New Corporation S.R.L.
67
Din verificrile efectuate, la control s-a constatat c pentru o parte din

drumurile judeene cuprinse n sectorul V (52,732 km) a fost ncheiat i contractul de
prestri servicii nr. 3231/24.12.2012 ntre S.C. .. S.R.L. n calitate de beneficiar,
S.C. Via Star New Corporation S.R.L. n calitate de prestator i S.C. ..S.A. n
calitate de subcontractor.
Pentru aceste lucrri contractate la control au fost identificate facturile nr.
2125/31.01.2013 i nr. 2126/31.01.2012 n valoare total de 110.527,61 lei la care au
fost anexate situaii de lucrri justificative (foi colective de prezen, foi de parcurs
pentru autovehiculele de deszpezire, etc).
Rezult faptul c lucrrile de deszpezire contractate pe sectoarele de drum
judeene subcontractate societii . S.A. au fost incluse i n situaiile de lucrri
anexate la facturile nr. 362/31.01.2013 i nr. 373/06.02.2013 n valoare total de
950.106 lei emise de S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L.
De precizat este faptul c n situaiile de lucrri anexate facturilor de prestri
servicii (mai puin cele de deszpezire) , n afar de valoarea materialelor, valoarea
transportului i a utilajelor au fost nscrise i cheltuieli cu salarii- 236.702,31 lei,
contributia la asigurarile sociale - 49.234,17 lei, contributia unitatii la fondul de
somaj- 1.183,51 lei, contributia angajatorului pentru asigurarile de sanatate-12.308,51
lei, contributia pentru concedii si indemnizatii de boala-2.603,71 lei, fondul de
garantare al creantelor salariale-1.264,85 lei, cota de profit-122.263,08 lei
Aa cum s-a artat mai sus societatea S&S Wizard Advertising S.R.L. n
intervalul 2012 2013 a avut un singur salariat ncadrat n funcia de manager al
sistemelor de management, respectiv pe inc. Stroe Cecilia-Cristina i n consecin
societatea verificat nu avea posibilitatea real pentru susinerea activitilor nscrise
n situaiile de lucrri anexate facturilor nregistrate n evidena contabil a societii
verificate.
Mai mult, din verificrile efectuate i din datele furnizate de Inspectoratul
Teritorial de Munca Prahova, s-a constatat c nici furnizorii S&S Wizard Advertising
S.R.L. nu au avut salariai cu care s efectueze n subantrepriz aceste lucrri.
Din analiza conturilor bancare a rezultat c S.C. S&S Wizard Advertising
S.R.L. a ncasat contravaloarea facturilor de la S.C. Via Star New Corporation S.R.L.
pe care fie ulterior le-a virat n conturile S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L., S.C.
Kadok Interprest S.R.L., S.C. Radu Motors S.R.L. si S.C. Alex Design S.R.L., la
rndul lor acestea fiind retrase n numerar de iculpata Enic Victori , fie au fost retrase
n numerar de aceeai persoan direct din contul S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L.
a)Factura nr. 240/26.10.2012 n valoare total de 400.000 lei emis de S.C.
S&S Wizard Advertising S.R.L. ctre S.C. Via Star New Corporation S.R.L. a fost
pltit de aceasta din urm n data de 26.10.2012.
Tot n aceeai dat societatea S&S Wizard Advertising S.R.L. transfera suma
de 399.990 lei n contul S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L.
Conform extrasului de cont al S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. n data de
26.10.2012 mai ncaseaz suma de 55.590 lei de la S.C. Kadok Interprest S.R.L., iar
68
apoi din suma total de 455.580 lei ncasat n data de 26.10.2012 efectuez
urmtoarele tranzacii:
- 100.000 lei sunt virai n aceeai dat n contul S.C. Alex Design S.R.L. de
unde suma de 99.500 lei este retras n numerar de inc. Enic Victoria, iar
diferena de 500 lei reprezint comision bancar.
- 180.000 lei sunt virai n aceeai dat n contul S.C. Radu Motors S.R.L.
de unde suma este retras n numerar de inc. Enic Victoria.
- 174.690 lei a fost retras n numerar n data de 26.10.2012 de inc. Enic
Victoria de la S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L..
b)Factura nr. 202/14.09.2012 n valoare total de 324.743,60 lei emis de
S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. ctre S.C. Via Star New Corporation S.R.L. a
fost pltit de aceasta din urm n data de 14.09.2012.
La aceeai dat S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L., transfer suma de
200.000 lei n contul S.C. Radu Motors S.R.L. i suma de 141.985 lei n contul
societii Alex Design S.R.L..
Din contul S.C. Radu Motors S.R.L. suma de 199.000 lei a fost retras n
aceeai dat n numerar de inc.Enic Victoria, iar diferena de 995 lei reprezint
comision bancar.
Din contul S.C. Alex Design S.R.L. suma de 141.285 lei a fost retras n
aceeai dat n numerar inc. Enic Victoria, iar suma de 706 lei reprezint comision
bancar.
c) Factura nr. 362/31.01.2013 n valoare total de 400.000 lei emis de S.C.
S&S Wizard Advertising S.R.L. ctre S.C. Via Star New Corporation S.R.L. a fost
pltit de aceasta din urm n data de 31.01.2013.
La aceeai dat S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L., transfer suma de
399.993 lei n contul S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L., diferena de 7 lei
reprezentand comision bancar.
La data de 31.01.2013 S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. mai ncaseaz
suma de 26.512 lei de la S.C. . S.R.L., iar apoi din suma total de 426.505 lei
incasat in aceeai dat efectuez urmtoarele tranzacii:
- suma de 76.115 lei a fost retras n aceeai dat n numerar de inc. Enic
Victoria, iar suma de 381 lei reprezint comision bancar;
- suma de 350.000 lei sunt virai n aceeai dat n contul S.C. Alex Design
S.R.L. de unde suma de 348.260 lei este retras n numerar de inc.Enic
Victoria, iar diferena de 1.740 lei reprezint comision bancar;
n ceea ce privete TVA , ntruct aa cum a fost detaliat anterior, referitor la
achiziiile de bunuri i servicii n sum de 6.136.741 lei pentru care S.C. Via Star New
Corporation S.R.L. nu a prezentat documente legale justificative, prin care s se fac
dovada realitii efecturii operaiunilor nscrise n facturi, rezult c societatea nu
dovedete realitatea faptului generator (achiziia de bunuri/servicii) i, pe cale de
consecin, a dreptului de deducere asupra TVA n sum de 1.472.818 lei (1.414.753
lei/S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. + 58.065 lei/S.C. Kadok Interprest S.R.L.) la
care se adaug i suma de 85.336 lei ce reprezinta taxa pe valoarea adaugata
69
inregistrata si declarata in mod eronat de societate in deconturile de TVA depuse

pentru lunile iunie si iulie 2012., fara a avea la baza documente justificative contrar
prevederilor art. 146 alin. (1) din Codul fiscal.
Astfel se observ c TVA de plat stabilit n sarcina S.C. Via Star New
Corporation S.R.L. pe relaia strict derulat cu S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L.,
este de 1.414.753 lei.
n ceea ce privete impozitul pe profit pentru exerciiul fiscal ncheiat la
31.12.2012, conform balanei de verificare i declaraiei privind impozitul pe profit
nregistrat la organul fiscal sub nr. 28313281/22.03.2013, societatea a nregistrat o
pierdere contabil n sum de 1.621.817 lei i o pierdere fiscal de 1.593.681 lei.
Fa de pierderea fiscal determinat de societate de 1.593.681 lei, organele de
control fiscal au stabilit un profit impozabil de 2.321.817 lei, cu 3.915.498 lei mai
mult.Aceast diferen a fost calculat dupa cum urmeaza:3.885.714 lei reprezint
contravaloarea serviciilor/aprovizionrilor de materii prime, nregistrate n evidena
contabil, fr a dovedi realitatea prestrilor/aprovizionrilor nscrise n facturi, n
relaia cu S.C. S&S Wizard Advertisng S.R.L.i 29.784 lei reprezint contravaloarea
cheltuielilor cu mrfurile nregistrate n baza facturilor emise de S.C. .. S.R.L.
dupa data inactivrii.
Pentru perioada ianuarie-iunie 2013, fa de pierderea determinat de societate
n acest interval, n sum total de 902.858 lei, n urma controlului fiscal s-a stabilit
un profit impozabil n sum de 1.348.170 lei cu o diferen suplimentar de 2.251.028
lei.
Diferena de 2.251.028 lei reprezint contravaloarea serviciilor inregistrate in
evidena contabil, fr a dovedi realitatea prestaiilor nscrise n facturile emise de
societatea S&S Wizard Advertisng S.R.L. n exerciiul financiar 2013.Aferent
profitului impozabil stabilit suplimentar la control n sum de 1.348.170 lei la control
s-a calculat o diferen de impozit pe profit n sum de 215.707 lei.
Recapituland, pentru perioada supus verificrii, ln sarcina S.C. Via Star
New Corporation S.R.L.s-a stabilit la control o diferen suplimentar de
impozit pe profit n sum total de 587.198 lei (371.491 lei pentru anul 2012 i
215.707 lei pentru intervalul ianuarie-iunie 2013) la care se adaug i suma de
1.414.753 lei reprezentnd TVA de plat, rezultnd un prejudiciu cauzat
bugetului consolidat al statului n sum de 2.001.951 lei.
evaziune fiscal, fapt prev. de art.9 alin.1 lit.c i alin.2 din Legea 241/2005, fapte
svrite att de ctre contribuabilul persoan juridic S.C.Via Star New
Corporation S.R.L. Bucov ct i de subiectul calificat-administrator inc. rnd
Marian-Rducu i inc. rnd Adrei-Costin, n cadrul unei rezoluii
infracionale unice dar n derularea mai multor acte materiale incluznd i actele
materiale svrite de S.C.S&S Wizard Advertising S.R.L. i cu complicitatea
acestuia, contribuabil persoan juridic, n sarcina creia s-a reinut i
svrirea infraciunii de complicitate la evaziune fiscal, fapt prevzutr de
art.48 din C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. c i alin.2 din Legea 241/2005.
70
Suma de 6.618.374 lei virat prin operaiuni bancare repetate de S.C. Via
Star New Corporation ctre S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. n virtutea
reprezint un transfer de bunuri n spe de bani, cunoscndu-se c sunt
lor iar ulterior aceasta a fost redirecionat de ctre societate n interiorul
lanului comercial descris n cadrul expozeului, ctre alte societi comerciale cu
care aceasta a simulat relaii comerciale, modalitate prin care suma iniial a fost
,, realbit,, dup momentul ,,albirii,, principale survenite la data virrii lor de la
S.C. Via Star New Corporation S.R.L. ctre S.C. S&S Wizard Advertising
S.R.L., modalitate ce ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de splare
de bani efectuat practic n ,,cascad.
juridic S.C. Via Star New Corporation S.R.L. dar i de inculpatul rnd
Marian-Rducu i inc. rnd Andrei-Costin, se constat n sarcina acestora
autoratul la infraciunea de splare de bani, prev. de art.29 alin.1 lit.a din Legea
656/2002, svrit cu complicitatea S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. i de
inculpaii Alexe Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina i Pvleanu Marcel-Cristian,
prev. de art.48 din C.pen. rap.la art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002.
juridic S.C. Via Star New Corporation S.R.L. dar i de inculpatul rnd
Marian-Rducu, se constat n sarcina acestora autoratul la infraciunea de
splare de bani, prev. de art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002, svrit cu
complicitatea S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. i de inculpaii Alexe Rzvan,
Stroe Cecilia-Cristina i Pvleanu Marcel-Cristian, prev. de art.48 din C.pen.
rap.la art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002.
n ceea ce privete participaia penal a inc. rnd Andrei-Costin la actele
materiale de evazionare prin intermediul S.C. Via Star New Corporation S.R.L.,
acesta, fr a deine caliti administrative n cadrul acesteia,societate administrat n
fapt i n drept de rnd Marian-Rducu tatl su, a ncheiat un contract de furnizare
de produse, respectiv contractul de furnizare de produse nr. 54/06.06.2012 ncheiat
ntre S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. n calitate de furnizor reprezentat de d-na
P. V i S.C. Via Star New Corporation S.R.L. n calitate de achizitor reprezentat de
rnd Andrei, n care a fost nscris ca obiect livrarea de agregate de balastier;
n legtur cu acest contract, dar i cu celelalte operaiuni comerciale derulate
de inc. Trnd Marian-Rducu n calitate de administrator al societii, de ctre
organele fiscale au fost efectuate verificri fiscale ce fac obiectul raportului de
inspecie fiscal nr. F-PH 99/03.12.2013 anexat cauzei. i n cadrul cruia s-a stabilit
un prejudiciu n dauna bugetului statului n sum de 2.152.500 lei din care suma de
1.565.302 lei repreezint TVA iar suma de 587.198 reprezint impozit pe profit.
n legtur cu participarea efectiv la implicarea n operaiunile comerciale a
inc. rnd Andrei-Costin au fost efectuate audieri de martori astfel:
71
Martorul N. L.-R. a declarat urmtoarele: Lucrez n cadrul SC .. SRL

din luna martie 2013 n funcia de economist cnd, la recomandarea numitei L. C.,
am fost angajat de rnd Marian Rducu, despre care aveam reprezentarea c, la
acea dat, era eful firmei, ntruct coordona ntreaga activitate. Fiul acestuia
rnd Andrei era inginer la aceast firm.
n vara anului 2013, am aflat c administrator al societii era M.A. a, dar
nu cunosc n ce mprejurri a ajuns n aceast funcie. Pe M. A. a am cunoscut-o la
nceputul verii 2013 i tiam c i desfoar activitatea la etajul I al cldirii de la
Ttrani, eu lucrnd la parter mpreun cu D. D. se ocupa de ntocmirea
documentelor necesare licitaiei i tefan Andra secretar. Nu cunosc cu ce se
ocupa efectiv M. A., dar niciodat nu mi-a dat dispoziii n calitatea sa de
administrator al SC SRL. i dup ce am aflat c M. A. a devenit administrator,
eful meu a rmas tot rnd Marian Rducu.
Am auzit de SC S&S WIZARD SRL i SC KADOK SRL ntruct fata de la
care am preluat documentele cnd am nceput activitatea la firm, respectiv C..M. a,
mi-a predat i o list de pli ce trebuiau efectuate n numele SC VIA STAR NEW
CORPORATION SRL, unde am identificat numele acestei societi ca i furnizor.
tiu c SC .. SRL avea relaii comerciale cu SC MARCONSTRUCT
COMPANY SRL, dar nu tiu de cine era reprezentat.
Aceste aspecte ntresc prin probe certe, convingerea organelor de urmrire
penal, de faptul c inc. rnd Marian-Rducu i rnd Andrei-Costin au
participat direct la susinerea comercial-fiscal a circuitului ilegal de evazionare i de
splare a banilor existent n cauz.
n relaia cu S.C. Coni S.R.L. Mneti, a fost ntocmit raportul de inspecie
fiscal nr. F-PH-9 /13.01.2014 iar situaia de fapt existent n relaia cu S.C. S&S
Wizard Advertising S.R.L. se prezint astfel:
n perioada iulie decembrie 2012 n contabilitatea S.C. Coni S.R.L. au fost
nregistrate cheltuieli cu serviciile n valoare de 64.126 lei (rulaj cont 628 Cheltuieli
cu servicii prestate de teri) pe baz de facturi, avnd nscris ca emitent societatea de
mai sus.
n vederea justificrii tranzaciilor de tipul achiziiilor de bunuri i servicii
declarate n relaie cu firma S.C. S&SWizard Advertising, S.C. Coni S.R.L., prin
reprezentantul su legal, a pus la dispoziia organelor de inspecie fiscal copii ale
contractului nr. 7157/20.07.2012, avnd ca obiect executarea de ctre subantreprenor
(S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L.) a unor lucrri de prestri servicii terasamente
i refaceri n conformitate cu obligaiile asumate, respectiv decapat, ncrcat, spat,
aternere nisip, astupat pmnt, aducere la starea iniial a terenului i curaenie n
zona afectat.
Totodat, societatea a prezentat un act adiional la contract, fr numr i fr
dat, potrivit cruia lucrrile se vor executa pentru lucrarea Reabilitare reea
distribuie gn RP pe strada Industriilor, sector 3, Bucuresti, conform contract 8354
900503/02.04.2012, la un pre general, convenit de 35 lei/metru liniar, indiferent de
categoria de servicii prestate.
72
Att contractul prezentat de S.C. Coni S.R.L., ct i actul adiional, nu sunt

semnate de subantreprenor (S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L.) n calitate de
prestator i nu au numr de nregistrare dat de acesta, fiind semnate doar de S.C. Coni
S.R.L. n calitate de beneficiar iar un numr de 6 (ase) facturi, avnd nscris ca
emitent societatea S&S Wizard Advertising S.R.L., n valoare total de 487.818 lei,
din care TVA n sum de 94.416 lei, n care la rubrica denumirea produselor sau
serviciilor s-a nscris prestri servicii conform contract.
Pentru serviciile nscrise n facturi, societatea nu a prezentat la control situaii
de lucrri ataate facturilor nregistrate n contabilitate din care s rezulte cantiile de
materiale utilizate, natura serviciilor prestate, tarifele orare practicate, respectiv
procese verbale de recepie a prestrilor de servicii i nici alte documente
justificative care s susina realitatea prestrii lucrrilor nscrise n facturi, dei,
potrivit clauzelor contractuale prevzute la punctul nr. 18.2, La finalizarea lucrrilor,
subantreprenorul are obligaia de a notifica n scris antreprenorul c sunt ndeplinite
condiiile de recepie, solicitnd acestuia convocarea comisiei de recepie.
De asemenea, dei conform punctului nr. 18.3 din contract, Recepia se poate
face i pentru pri din lucrare, distincte din punct de vedere fizic i funcional, la
controlul fiscal, nu au fost prezentate documente privind recepia parial sau final a
lucrrilor n cauz.
Totodat, S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. a raportat prin declaraiile 394
achiziii de la S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L Ploieti, S.C. Kadok Interprest
S.R.L. Ploieti., S.C. Alex Design S.R.L. Ploieti, S.C Radu Motors S.R.L Ploieti,
S.C. Soriand Construct S.R.L. Ploieti, S.C. Narsam Invest S.R.L. Bicoi i S.C. Kult
Premium Design S.R.L. n valoare total de 74.515.242 lei din care TVA n sum de
14.422.270 lei, urmare controalelor efectuate i potrivit informaiilor din baza de date
gestionat de ANAF, aceti furnizori nu aveau posibilitatea real pentru susinerea
unei activiti propriu-zise, ntruct nu deineau baza material adecvat i nici nu
aveau numrul de salariai necesar.
Mai mult, din analiza extraselor bancare, rezult c aceste societi, dei au
derulat importante sume de bani prin conturile de virament, nu au efectuat pli ctre
furnizorii de bunuri i prestri servicii declarai, sumele de bani ncasate de la diverii
parteneri fiind retrase n numerar.
Exemplificm n acest sens:
La data de 23.07.2012, din contul nr. deschis la Libra Bank Ploiesti, S.C.
Coni S.R.L. a achitat suma de 45.260 lei n contul .. deschis la Raiffeisen Bank
S.A. Ploiesti pe numele S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L., n baza facturii nr.
SSW 154/20.07.2012 ce are nscris la rubrica Furnizor denumirea acesteia din urm
i care a fost nregistrat n evidena unitii verificate n luna iulie 2012.
La data de 24.07.2012, din suma de 45.260 lei ncasat de S.C. S&S Wizard
Advertising S.R.L. de la S.C. Coni S.R.L., s-au efectuat pli n sum de 35.200 lei n
contul deschis la Raiffeisen Bank S.A. Ploieti pe numele S.C. Robyko Last Line
Promo S.R.L., iar diferena de 10.000 lei a fost retras n numerar n aceeai zi de
ctre inc.Enic Victoria.
73
Potrivit extrasului de cont bancar al S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L.,
suma de 35.200 lei a fost retras n numerar integral tot de ctre inc.Enic Victoria.
n relaia cu S.C. Marconstruct Company S.R.L., unitatea verificat a evideniat
n 2012 pe costuri suma total de 378.604 lei (366.000 lei / agregate + 12.604 lei /
cheltuieli amortizare concasor mobil cu flci), fr ca, n mod similar situaiei de mai
sus, documentele prezentate s susin realitatea, proveniena i legalitatea
operaiunilor.
Rezult c includerea pe costuri n anul 2012 de ctre S.C. Coni S.R.L. a sumei
de 442.730 lei (378.604 lei / Marconstruct Company + 64.126 lei / S&S Wizard
Advertising) fr documente justificative doveditoare privind realitatea tranzaciilor, a
dus la nclcarea prevederilor pct. 48 i 44 din HG nr. 44/2004 actualizat, date n
aplicarea art. 21, alin. (4), lit. m) i f) din Codul fiscal.
n concluzie, potrivit datelor nscrise n anexa nr. 1 al raportului de inspecie
fiscal, aferent profitului impozabil n sum de 3.248.480 lei stabilit la 31.12.2012
organele de control fiscal, au calculat un impozit pe profit n sum de 519.757 lei,
care diminuat cu suma de 41.114 lei reprezentnd cheltuieli de sponsorizare
deductibile a condus la stabilirea n sarcina unitii a unui impozit pe profit n suma de
478.643 lei, mai mult cu 273.072 lei fa de impozitul pe profit calculat de unitate la
31.12.2012.
Aferent anului 2013, potrivit datelor din balana de verificare ncheiat la
30.09.2013, S.C. Coni S.R.L. a nregistrat un profit contabil net n sum de 369.142
lei, evideniat n soldul creditor al contului 121 ,,Profit i pierdere.
Impozitul pe profit declarat de S.C. Coni S.R.L. cumulat la 30.09.2013 a fost n
suma total de 150.536 lei, aferent unui profit impozabil cumulat n sum de 940.850
lei, stabilit prin ajustare n sensul majorrii rezultatului contabil cu cheltuieli
nedeductibile n sum total de 571.708 lei.
Fa de profitul impozabil n sum de 940.850 lei calculat de unitate, organelle
de control fiscal au stabilit suma de 1.978.835 lei.
Consecina deficienei detaliat n raportul de inspecie fiscal, const n
diminuarea nejustificat a veniturilor realizate de unitate din prestri servicii i
implicit, a profitului impozabil calculat i declarat de S.C. Coni S.R.L. n perioada
01.01 30.09.2013.
n concluzie, fa de cele de mai sus, la control s-a procedat la reintregirea
profitului impozabil la 30.09.2013 cu suma de 324.926 lei (282.015 lei + 42.911 lei),
Referitor la suma total de 713.059 lei reprezentnd cheltuieli evideniate de
S.C. Coni S.R.L. pe costuri, dar pentru care urmare verificarilor fiscale a fost
reconsiderat dreptul de deducere la calculul rezultatului fiscal, precizm c acestea au
constat n:
1) 45.100 lei reprezentnd contravaloarea servicii nscris n factura PH MAR
nr. 77/17.05.2013 emis de S.C. Marconstruct Company S.R.L., nregistrat de
unitatea verificat pe costuri, contrar prevederilor art. 21, alin. (4), lit. f) din Legea nr.
571/2003 actualizat, aa cum a fost detaliat la capitolul referitor la anul 2012;
74
2) 113.436 lei reprezentnd contravaloarea cheltuieli cu amortizarea

utilajului concasor mobil cu flci facturat de S.C. Marconstruct Company S.R.L.,
pentru care, aa cum a fost detaliat anterior, nu a fost dovedit proveniena legal a
bunului, ntrucat intrarea n patrimoniu a fost nregistrat fr a avea la baz
documente legale, contrar prevederilor art. 21, alin. (4), lit. f) din Codul fiscal;
3) 329.276 lei reprezentnd contravaloarea servicii nregistrate n baza unor
facturi emise de S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. pentru care la control nu a fost
dovedit realitatea prestrii, aa cum a fost detaliat anterior, fiind nclcate prevederile
art. 21 din Legea nr. 571/2003 cu modificrile i completrile ulterioare.
4) 225.247 lei reprezentnd cheltuieli cu amortizarea mijloacelor fixe avnd
valoare fiscal zero, ntruct, la data achiziiei, a fost aplicat facilitatea privind
scutirea de impozit a profitului reinvestit la nivelul ntregii valori de achiziie, aa
cum a fost detaliat anterior pentru anii 2010, 2011 si 2012.
Prin diminuarea profitului impozabil la 31.12.2012 de ctre S.C. Coni S.R.L. cu
suma de 225.247 lei reprezentnd amortizarea utilajelor achiziionate pe seama
profitului reinvestit scutit de impozit, au fost ncalcate prevederile art. 192, alin. (12)
din Codul fiscal actualizat.
n concluzie, fa de impozitul pe profit n sum de 150.536 lei calculat i
declarat de unitate la 30.09.2013, organele de control fiscal au stabilit un impozit pe
profit n cuantum de 418.375 lei, rezultnd o diferen suplimentar n sum de
267.839 lei.
n ceea ce privete Taxa pe valoarea adaugata TVA verificarea a vizat perioada
ianuarie 2010 septembrie 2013 i a fost efectuat prin sondaj (lunile ianuarie,
aprilie, septembrie, decembrie 2010, martie, mai, iunie , iulie si decembrie 2011,
martie, iulie, septembrie, noiembrie si decembrie 2012, ianuarie, februarie, martie,
mai, iulie si septembrie 2013), pe baza evidentei tehnico-operative si financiarcontabile prezentate de societate (facturi privind achizitiile de bunuri si servicii,
respectiv livrarile de bunuri si servicii, contracte, jurnale de cumparari si vanzari, note
contabile, balante de verificare, deconturi de TVA, fise de cont, declaratiile 390 si
394), rezultnd urmtoarele constatri:
Potrivit datelor nscrise n anexa nr. 8 la raportul de inspecie fiscal, n
perioada 01.01.2010 30.09.2013 societatea a dedus o tax pe valoarea adugat n
sum de 24.972.310 lei.
Fa de TVA deductibil declarat de societate, controlul fiscal a stabilit o
tax n sum de 24.551.496 lei, cu 420.814 lei mai puin, avnd n vedere urmatoarele
aspecte:
Aa cum a fost detaliat n cadrul capitolului Impozit pe profit din raportul de
inspecie fiscal, n perioada iulie 2012 mai 2013, societatea a declarat i nregistrat
n evidena contabil achiziii de bunuri i servicii n valoare total de 2.122.907 lei
(1.712.022 lei baza de calcul + 410.885 lei TVA dedus/ anexa nr.7) de la S.C.
Marconstruct Company S.R.L. respectiv S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L.
societi care s-a constatat c au un comportament fiscal inadecvat, nu funcioneaz la
sediile declarate, nu au declarat i nu au achitat impozite la bugetul de de stat i nu au
75
prezentat
documente
de
eviden contabil
i
tehnico-operativa
la
solicitarea organelor de inspecie fiscal.
Prin urmare, organele de control fiscal au procedat la reconsiderarea
deductibilitii fiscale a sumelor reprezentnd TVA deductibil evideniate de S.C.
Coni S.R.L. n perioada iulie 2012 mai 2013 n baza facturilor n valoare total de
2.122.907 lei (1.712.022 lei baza de calcul + 410.885 lei TVA dedus), avnd nscrise
la rubrica Furnizor numele societilor S&S Wizard Advertising S.R.L. i
Referitor la obligaia de plat nscut urmare nregistrrii n eviden contabil
a facturilor n sum total de 2.122.907 lei nregistrate de S.C. Coni S.R.L. n relaie
cu S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. i S.C. Marconstruct Company S.R.L.,
menionm c, potrivit fielor analitice ale contului contabil 401 Furnizori, aceasta
a fost stins integral pn la data verificrii.
Din verificarea efectuat prin sondaj, avnd n vedere aspectele detaliate
anterior, organele de control fiscal a stabilit o diferen suplimentar de TVA n sum
total de 410.885 lei, urmare neacordrii dreptului de deducere pentru TVA aferent
achiziiilor de bunuri i servicii n sum total de 1.712.022 lei, evideniate de S.C.
Coni S.R.L. n relaie cu S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. i S.C. Marconstruct
Company S.R.L. pentru care, la controlul fiscal nu a fost dovedit realitatea
operaiunilor nscrise n facturile n baza crora s-a exercitat drept de deducere a
TVA.
Astfel, ntrucat aa cum a fost detaliat anterior, referitor la achiziiile de bunuri
i servicii n sum total de 1.712.022 lei pentru care S.C. Coni S.R.L. nu a prezentat
documente legale justificative, prin care s se fac dovada realitii efecturii
operaiunilor nscrise n facturi, rezult c societatea nu dovedete realitatea faptului
generator (achiziia de bunuri/servicii) i, pe cale de consecin, a dreptului de
deducere asupra TVA n sum total de 410.885 lei (94.416 lei / S.C. S&S Wizard
Advertising S.R.L. + 316.469 lei / S.C. Marconstruct Company S.R.L. ) .
Concluzionnd asupra aspectelor menionate anterior, diferena suplimentar de
TVA pentru care la controlul fiscal nu a fost acordat drept de deducere este n sum
total de 420.814 lei (410.885 lei + 9.929 lei), fiind stabilit tva deductibil n sum
total de 24.551.496 lei, fa de 24.972.310 lei dedus de unitate.
Astfel ,urmare controlului fiscal efectuat la S.C. Coni S.R.L. pentru perioada
ianuarie 2010 septembrie 2013, societatea a nregistrat n contabilitate i a declarat
la organul fiscal TVA de plat n sum total de 7.087.183 lei, fa de care controlul
fiscal a stabilit suma de 9.299.123 lei, mai mult cu 2.211.940 lei.
Diferena suplimentar de TVA de plat n sum de 2.211.940 lei reinut n
sarcina unitii provine din majorarea TVA colectat cu suma de 1.791.16 lei,
respectiv diminuarea TVA deductibil cu suma de 420.814 lei.
n consecin, aa cum reiese din capitolul VII din raportul de inspecie
fiscal nr, F-PH-9/13.01.2014, n sarcina S.C. CONI S.R.L. Mneti, au fost
stabilite diferene suplimentare de plat ctre bugetul consolidat al statului n
76
sum total de 3.020.874 lei constnd n TVA = 2.211.940 lei i impozit pe profit
= 808.934 lei.
evaziune fiscal prev. de art.9 alin.1 lit.c alin.2 i alin.3 din Legea 241/2005
reinut n sarcina inc. Onea Nicolae dar i a persoanei juridice S.C. Coni S.R.L.
Mneti.
Concluzionnd, n relaia comercial dintre S.C. Coni S.R.L. Mneti i
S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. Ploieti, n sarcina primei societi organele
de control fiscal au stabilit obligaii de plat reprezentnd impozit pe profit i
TVA n cuantum de 362.255 lei din care 94.416 reprezint TVA i 267.839 lei
impozit pe profit.
svrite att de ctre contribuabilul persoan juridic S.C.Coni S.R.L. Mneti
ct i de subiectul calificat-administrator inc.Onea Nicolae, n cadrul unei
rezoluii infracionale unice dar n derularea mai multor acte materiale
incluznd i actele materiale svrite de S.C.S&S Wizard Advertising S.R.L. i
cu complicitatea acestuia, contribuabil persoan juridic, n sarcina creia s-a
reinut i svrirea infraciunii de complicitate la evaziune fiscal, fapt
prevzutr de art.48 din C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. c din Legea 241/2005.
Suma de 1.646.598 lei lei virat prin operaiuni bancare repetate de S.C.
Coni S.R.L.Mneti ctre S.C.Marconstruct Company S.R.L. 1.335.089 lei S.C.
S&S Wizard Advertising S.R.L.- 311.509 lei n virtutea unor relaii comerciale
infracionale proprii, producndu-se astfel ,, albirea,, lor iar ulterior aceasta a
fost redirecionat de ctre societate n interiorul lanului comercial descris n
comerciale, modalitate prin care suma iniial a fost ,, realbit dup momentul
,,albirii principale survenite la data virrii lor de la S.C. Coni S.R.L. ctre S.C.
S&S Wizard Advertising S.R.L. i S.C.Marconstruct Company S.R.L.,
bani efectuat practic n ,, cascad.
juridic S.C.Coni S.R.L. dar i de inculpatul Onea Nicolae se constat n sarcina
acestora autoratul la infraciunea de splare de bani, prev. de art.29 alin.1 lit.a
din Legea 656/2002, svrit cu complicitatea S.C. S&S Wizard Advertising
S.R.L.i S.C.Marconstruct Company S.R.L i de inculpaii Alexe Rzvan, Stroe
Cecilia-Cristina i Pvleanu Marcel-Cristian, prev. de art.48 din C.pen. rap.la
art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002.
juridic S.C.Coni S.R.L. dar i de inculpatul Onea Nicolae, se constat n
sarcina acestora autoratul la infraciunea de splare de bani, prev. de art.29
77
alin.1 lit.a din Legea 656/2002, svrit cu complicitatea S.C. S&S

Wizard Advertising S.R.L. i S.C.Marconstruct Company S.R.L. i de inculpaii
Alexe Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina i Pvleanu Marcel-Cristian, prev. de
art.48 din C.pen. rap.la art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002.
Ca i o concluzie e probaiunii efectuate pn la acest moment, inculpaii
Alexe Rzvan, Pvleanu Marcel-Cristian, Stroe Cecilia-Cristina au folosit cu
tiin i n mod repetat societile comerciale S.C S&S Wizard Advertising
S.R.L.Ploieti i S.C.Marconstruct Company S.R.L.Ploieti n derularea de
operaiuni comerciale fictive sau nereale cu alte societi comerciale cu
comportament licit sau cu comportament tip fantom, n scopul sustragerii de la
plata taxelor i impozitelor datorate bugetului consolidat al statului prin
propriile operaiuni sau prin operaiunile altora, evazionarea statului fiind
practic o infraciune mijloc n obinerea resurselor fiscale transferate susccesiv
de la o societate comercial la alta folosind aceeai reet ca cea folosit n
amontele schemei infracionale, scopul final fiind acela de scoatere al sumelor de
bani albite succesiv, transferul acestora efectuat pentru ascunderea originii
ilicite finalizat n avalul schemei infracionale prin retrageri de numerar, fiind de
fapt infraciunea scop-de splare de bani.
Implicarea inculpailor n activitile de contractare, direcionare, control,
gestionare a resurselor celor dou societi comerciale i nu numai, reiese fr
tgad din coninutul interceptrilor telefonice autorizate legal de instana de
judecat dar i al interceptrilor ce fac parte integrant din mandatele de
siguran naional declasificate cu respectarea dispoziiilor legale, din care
inserm pe cele mai sugestive:
Urmare declasificrii n condiiile legii a informaiilor rezultate n urma
exploatrii mandatului de siguran naional nr.006708/15-11-2012 emis de ICCJ,
prin care s-a autorizat interceptarea i nregistrarea comunicaiilor electronice
telefonic 0744.518., contacteaz un brbat aflat la 0722517 (identificare : VIA
STAR NEW CORPORATION SRL, .), cu care poart urmtorul dialog:
BRBAT Da, RZVAN!
ALEXE RZVAN B, s-a dus Garda, nu tiu ce cuta! Ai vorbit cu MARCEL,
cu CICI?
BRBAT Pi, am vorbit cu CICI, da.
A.R. Ei, bravo atunci!
BRBAT S-a dus acolo la ei, nu tiu ce... Le-am dat actele de...
A.R. Te sun eu. Hai, stai c te sun eu!
BRBAT Da.
78
Urmare declasificarii n condiiile legii a informaiilor rezultate n urma

exploatrii mandatului de siguran naionala nr.006708/15-11-2012 emis de ICCJ,
telefonic 0744.518.355, contacteaz pe CIPRIAN, aflat la numrul de telefon
0753059918 (identificat: ---------------), cu care poart urmtoarea discuie:
ALEXE RZVAN Cipriane, RZVAN sunt! M, am vorbit cu , mai am de
fcut dou biserici i un cimitir
Ciprian Unde?
A.R. La Baba Ana i la Ceptura, la Rotari
Ciprian Ce nseamn ca suprafa?
A.R. Pi, am aa: cam 70-80m la cimitir i 80 la biseric, i vreo 90-100 la aia,
la Rotari, la Ceptura, deci, total vreo 200 i ceva de metri ptrai() O s pun eu
s te sune i DRAGO i BENI, i vorbeti cu ei, i ei or s-i explice ce i cum.
Ciprian Da, ca s tiu exact, mi trebuie main, mi trebuie oameni?
A.R. Bine. Hai, merci!
efectuate de la posturile telefonice utilizate de numitul ALEXE RAZVAN (CNP-.,
telefonic 0744.518.355, este contactat de R. M. G. zis M.aflat la 0756052 (i
RMG l sunai pe BALE pentru cartela aia?
ALEXE RZVAN Alo, MONI?
R.M.G. Da. S-l sunai pe BALE.
A.R. l sun. Deci fii atent aici, este sediul expirat la BIOGREEN din nu tiu ce
dat.
R.M.G. Da.
A.R. nelegi tu? Ea ne face prelungirea de comodat, este fcut la maic-sa lui
MARCEL acas, nelegi tu?
R.M.G. Da.
A.R. Aa! Femeia rmne oricum n acte c e fcut la acelai... nu tiu ce a fcut
- nelegi tu? - iniial, nelegi? Trimite s-i dea hrtia. D-i telefon, vorbete cu
MARCEL!
R.M.G. Cine face hrtia?
79
A.R. O face . tot. Face ea tot i dect s o trimitem la MARCEL acas, la

maic-sa lui MARCEL s semneze,da?
R.M.G. S sune MARCEL s-o anune.
A.R. Hai, ocupai-v voi de chestia asta! CICI s-a ntors?
R.M.G. nc nu.
A.R. Ei, cum se ntoarce vedei, facei discuia asta, da?
R.M.G. Da, bine!
A.R. Hai, pa!
R.M.G. Pa!
efectuate de la posturile telefonice utilizate de numitul ALEXE RAZVAN (CNPam procedat la redarea n form scris a convorbirii purtate, dup cum urmeaz :
telefonic 0744.518., este contactat de CIPRIAN, aflat la 0753059, Conectare:
2007-10-31 00:00:00), cu care poart urmtorul dialog:
CIPRIAN (...) La Mizil tot dumneavoastr v ocupai?
ALEXE RZVAN La...?
C. Mizil.
A.R. Mizil?! Ne ocupm peste tot. Dar cine e la telefon n primul rnd?
C. Ciprian, Cast.
A.R. A! Ce faci, Cipriane?
C. Uite, m-a sunat un tip, care ar fi lucrat pe la noi, c l-au pus bieii care se
ocup de la dumneavoastr acolo, de Mizil, s ne ducem s facem un drumeag acolo.
A.R. Aa!
C. i el mi zice o suprafa, . mi zice la fel, la jumtate.
A.R. Pi, dar cine a sunat?
C. M-a sunat sta, tipul sta, Andi l cheam. Nu tiu cine l-a pus pe el. tie de
drum. tie, i-a spus cineva de drum, tie de el.
A.R. Ia stai c... nchide, c te sun eu imediat!
C. Da. Mersi!
telefonic 0744.518., este contactat de RMG, aflat la 0756052.
80
ALEXE RZVAN Da, M.!

RMG Bun dimineaa! M-a sunat de la Conti.
A.R. Aa!
R.M.G. n legtur cu facturile alea care sunt emise de la Conti pentru...
A.R. Bi, ce treab am eu cu Conti i cu..., las-m! M., eti dobitoac?
R.M.G. V sun s v ntreb dac suntei de acord.
efectuate de la posturile telefonice utilizate de numitul ALEXE RAZVAN (CNP- ),
telefonic 0744.518., este contactat de A. S. C., primarul comunei P. M., aflat la
0722858 (.).
ALEXE RZVAN: Da!
A. S. C: Hai, noroc! WIZARD-ul cine e?
A.R.: Cine?
A.S.C.: WIZARD-ul.
A.R.: mm... Nu tiu! Unde eti?
A.S.C.: Nu, eu sunt plecat i trebuie s vin cineva de la tia de la... cu trotuare
i ce-a mai fost pe acolo, cu nite situaii de lucrri. Eu sunt plecat i s se duc
cineva pn la secretara aia, s vorbeasc cu ea.
A.R.: Pi... Da? Pi, hai, zi-i lu secretara aia s vin...
A.S.C.: De la WIZARD. Cum?
A.R.: Da. Nu mai... nu tiu eu cine e WIZARD, mi bag ... n WIZARD-ul tu.
A.S.C.: Pi, nu eti tu ?
A.R.: Am neles, m, hai, vorbim!
A.S.C.: ...... cu fetele alea! Hai, te rog!
A.R.: D-mi i eu...
A.S.C.: i dau numrul lu asta s o suni?
A.R.: D-mi numrul secretarei!
A.S.C.: Hai, bine!
A.R.: Da. Trimite-mi-l mesaj! Hai!
am procedat la redarea n form scris a mesajului tip SMS, dup cum urmeaz :
81
n ziua de 26.04.2013, la ora 10:42:14, ALEXE RZVAN, aflat la

postul telefonic 0757.089., trimite urmtorul sms ctre numrul de telefon
0726111.. (.):
Roata se invarte, o sa vina vremea cand nici noi nu o sa raspundem la telefon, ne
incurcati cu toate lucrarile si platile, Taranda nu semneaza nimic pt. Lopatna pana
nu luati legatura cu noi, consideram neraspunsul dvs. O nesimtire si o mare bataie de
joc, ALEXE RAZVAN.
n ceea ce privete participaia penal a inc. Soare Gheorghe administrator la
S.C. Nouvelle Construct S.R.L. Ploieti aa cum reiese din raportul de inspecie
fiscal nr. F-PH 5/08.01.2014, aceasta rezid din nsi modalitile concrete de
diminuare a bazei impozabile constnd n simularea unor relaii comerciale fictive cu
societile comerciale participante la acest lan commercial ( S.C. Radu Motors
S.R.L., S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L.,S.C. Kadok Interprest S.R.L. , S.C. Kult
Premium Design S.R.L., S.C. Narsam Invest S.R.L.).
Astfel, dei societatea comercial administrat de inculpat are ca principal
obiect de activitate furnizarea de agregate minerale ( pietri, nisip, piatr concasat),
aceasta a simulate achiziia unor astfel de agregate minerale tocmai de la societile
comerciale de tip fantom existente n cauz.
Aceste agregate minerale au figurat n avizele de nsoire a mrfii puse la
dispoziia organelor fiscale, ca fiind transportate de societi comerciale care
figureaz ca i clieni de aggregate minerale ai S.C. Nouvelle Construct S.R.L.
Dealtfel, verificrile ncruciate efectuate , au stabilit fr echivoc c livrrile
de agregate minerale efectuate de la firmele menionate mai sus ctre S.C. Nouvelle
Construct S.R.L., transportate cu mijloace de transport aparinnd unor clieni notorii
ai acesteia, nu au avut loc n realitate. Cu alte cuvinte, S.C. Nouvelle Construct S.R.L.
s-a nregistrat n contabilitate cu achiziii de agregate minerale ( nisip, pietri, piatr)
furnizate de cele 5 firme fantom, agregate transportate ,, n acte,, de societi
comerciale care n fapt erau clieni ai S.C. Nouvelle Construct S.R.L.i care au negat
efectuarea acestor transporturi aa cum reiese din corespondena purtat att cu
organelle de urmrire penal ct i cu organelle fiscale ce au inserat acest aspect n
raportul de inspecie fiscal.
S.C. Nouvelle Construct S.R.L. are domiciliul fiscal i sediul social declarat n
Mun. Ploieti, jud. Prahova, deine codul de identificare fiscal cu atribut fiscal
RO de la data de 06.12.2006, este nmatriculat la Oficiul Registrului Comerului
Prahova sub nr. ..
Obiectul principal de activitate l reprezint Comer cu ridicata nespecializat cod CAEN 4690.
Potrivit datelor din balana de verificare ncheiat la 31.08.2013, capitalul social
al unitii este n sum de 25.000 lei i aparine Soare Gheorghe - 99,6 % S. D. 0,4
%
Administrarea societii este asigurat de Soare Gheorghe.
82
n intervalul analizat principalele activiti desfurate de S.C. Nouvelle

Construct S.R.L. au constat n: vnzarea agregatelor de balastier (nisip, nisip refulare,
refuz de ciur, piatr sparta, piatr concasat, balast), beton, ciment, servicii de
transport, dislocare pomp, nchiriere pompa, lucrri de amenajare a Parcului
Memorial C. Stere din Bucov, lucrri de execuie hidroizolaii cu membrane
bituminoase, etc.
Principalii furnizori ai S.C. Nouvelle Construct S.R.L. sunt: Robyko Last Promo
SRL, SRL, SRL, SRL, SRL, Alex Design SRL, Narsam Invest SRL,
Kadok Interprest SRL, SC. SRL.
Principalii clieni pentru care au fost emise facturi au fost: S.C. . S.R.L., S.C.
.... SRL, Administraia Parcului Memorial Constantin Stere Bucov, A. M. P. I.SRL, .
SRL, SC.. SRL, SC.. SRL, SC SRL, SC SRL, SC.- SRL, etc.
Din verificarea efectuat prin sondaj asupra documentelor societaii Nouvelle
Construct S.R.L., s-a constatat c n perioada verificat unitatea a nregistrat n
evidena contabil achiziii de bunuri i servicii n valoare total de 4.286.687 lei i a
dedus TVA n sum de 829.681 lei de la societi inactive, nepltitoare de TVA i
societi care au un comportament fiscal inadecvat, nu funcioneaz la sediile declarate,
nu au declarat i nu au achitat impozite la bugetul de stat i nu au prezentat documente
de eviden contabil i tehnico-operativ la solicitarea organelor de inspecie fiscal
respectiv: SC SRL (CUI .), SC SRL (CUI .), SC SRL (CUI ), SC ..SRL
(CUI .), SC .. (CUI ), . SRL (CUI .), Radu Motors SRL (CUI ), Alex Design
SRL (CUI .), Robyko Last Line Promo SRL (CUI ), Kadok Interprest S.R.L. (CUI ),
S.C. Kult Premium S.R.L. si Narsam Invest SRL (CUI ,).
n perioada august 2010 decembrie 2012, S.C. Nouvelle Construct S.R.L. a
nregistrat n evidena contabil un numr de 8 facturi n valoare total de 28.273 lei,
avnd nscris la rubrica furnizor societi declarate inactive, astfel:
a) de la SC .. SRL (CUI ) societatea verificat a nregistrat n perioada august
2010-decembrie 2012, un numar de 4 facturi n valoare total de 9.722 lei (7.840 lei
valoare fr TVA i 1.882 lei TVA) reprezentnd piatr 4/8 - 140 mc, piatr 8/16 - 140
mc, utilaj vola case), cu precizarea c SC . SRL a fost declarat societate inactiv
ncepnd cu data de 11.06.2009 conform OPANAF nr.;
b) de la SC SRL (CUI ..) societatea verificat a nregistrat n data de
29.08.2010, factura nr. 147, n valoare total de 4.365 lei (3.520 lei valoare fr TVA
i 845 lei TVA) reprezentnd nisip 0/3 - 80 mc i transport 400 km, cu precizarea c
aceast societate a fost declarat inactiv ncepnd cu data de 22.08.2007 conform
M.Of. Nr.576 din 22.08.2007;
c) de la SC SRL (CUI ) societatea verificat a nregistrat n data de
06.12.2010, factura nr. 23319, n valoare total de 4.910 lei (3.960 lei valoare fr
TVA i 950 lei TVA) reprezentnd beton C8/10 - 18 mc i transport 180 km, societatea
fiind declarat inactiv ncepnd cu data de 11.06.2009 conform OPANAF
nr.1167/29.05.2009;
d) de la SC SRL (CUI .) societatea verificat a nregistrat n luna septembrie
2011un numr de 2 facturi n valoare total de 9.276 lei (7.480 lei valoare fr TVA i
83
1.796 lei TVA) reprezentnd dale 3000x1000x0,15 22 buci, cu precizarea

c SC SRL a fost declarat societate inactiv ncepnd cu data de 30.05.2011
conform OPANAF nr..
n lunile ianuarie i februarie 2012, S.C. Nouvelle Construct S.R.L. a nregistrat
n evidena contabil un numr de 2 facturi n valoare total de 9.684 lei (7.810 lei
valoare fr TVA i 1.874 lei TVA) de la SC .. SRL (CUI ..) reprezentnd nisip, balast
i beton, societate nepltitoare de TVA din data de 01.07.2009 i totodat declarat
societate inactiv ncepnd cu data de 17.09.2012 conform deciziei
nr.307651/06.08.2012.
n perioada iunie 2011 mai 2013, S.C. Nouvelle Construct S.R.L. a nregistrat
achiziii n sum total de 4.234.535 lei i a dedus TVA n sum de 819.587 lei de la
ase societi cu un comportament fiscal inadecvat, cu administratori ceteni strini
care nu au rspuns invitaiilor de a se prezenta la control, care nu funcioneaz la
sediile sociale declarate fapt constatat att de organe de inspecie fiscal din cadrul
D.G.F.P. Prahova i ale Grzii Financiare Prahova, care nu au declarat i achitat
impozite ctre bugetul de stat i nu au avut personal angajat i nici baza material
pentru a putea susine prestrile de servicii i livrrile de bunuri nscrise n facturi
nregistrate n evidena contabil de S.C. Nouvelle Construct S.R.L..
n perioada aprilie 2012 martie 2013 S.C. Nouvelle Construct S.R.L. a declarat
achiziii de la S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. n sum total de 2.251.124 lei
(1.815.423 lei valoare fr TVA) i a dedus TVA n sum de 435.701 lei.
Astfel, n data de 28.11.2012 S.C. Nouvelle Construct S.R.L. a pltit ctre S.C.
Robyko Last Line Promo S.R.L. cu Op. nr. 82, suma de 300.000 lei reprezentnd cv
factur nr. 231 n contul deschis la Raiffeisen Bank. n aceeai zi din contul sus
menionat al S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. a fost ridicat integral n numerar
de mputernicita Enic Victoria, suma incasat de la S.C. Nouvelle Construct S.R.L.
Situaie similar s-a constatat i pentru plata sumei de 180.000 lei (Op
nr.6/11.02.2013 cv factura 065), retras integral n numerar n data de 12.12.2013 de
mputernicita Enic Victoria.
Conform datelor din fia pe pltitor n perioada 2012 2013 societatea Robyko
Last Line Promo S.R.L nu a pltit ctre bugetul de stat TVA i impozit pe profit,
ntruct din declaraiile depuse organelor fiscale nu au rezultat obligaii de plata.
Potrivit declaratiilor D394 depuse de S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L n
perioada aprilie 2012 iunie 2013 aceasta ar fi efectuat achiziii de bunuri i servicii de
la 4 furnizori pe care organele Garzii Financiare Prahova urmare deplasrii la sediile
acestora nu i-au identificat i care nu au dat curs invitaiilor transmise .
Astfel, dei n perioada 2012 2013, S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. a
raportat prin declaraiile 394, achiziii de la diveri furnizori (S.C. . S.R.L .., S.C. .
S.R.L., SC .. S.R.L. Bucuresti, S.C.. .S.R.L., SC ... SRL i S.C....S.R.L n valoare
totala de 184.326.685 lei din care T.V.A n sum de 35.677.743 lei), operaiuni
nedeclarate i de parteneri, nu a efectuat nici o plat ctre acetia, fapt ce susine
nerealitatea operaiunilor de achiziii declarate organelor fiscale.
84
n 14 dintre facturile nregistrate n evidena contabil a societii Nouvelle

Construct S.R.L. avnd ca furnizor societatea Robyko Last Line Promo S.R.L., sunt
nscrise la rubrica denumirea produselor sau a serviciilor urmtoarele: piatr, nisip,
balast, beton, sapa, refuz ciur, nisip refulare, transport, piatr spart, piatr concasat,
nchiriere buldoexcavator, nchiriere cilindru vibrocompactor, transport bascul,
bascul (ore lucru), pomp (ore lucru), iar ntr-o singur factur (nr. 65/12.11.2012) a
fost nscris lucrri de construcii conform contractului nr. 24/04.10.2012.
Astfel, n luna noiembrie 2012, societatea a nregistrat n contul contabil 628
alte cheltuieli cu serviciile prestate de terti contravaloarea facturii nr. 65/12.11.2012
n valoare total de 1.576.871 lei (1.271.670 lei valoare fr TVA i 305.201 lei TVA)
reprezentnd contravaloare lucrri de construcii conform contractului nr.
24/04.10.2012, la rubrica date privind expediia fiind nscris numele delegatului N. M.
(reprezentantul legal al societii Robyko Last Line Promo S.R.L.).
n Contractul de execuie nr. 24/04.10.2012 ncheiat ntre SC Nouvelle
Construct SRL n calitate de Antreprenor General reprezentat prin administrator Soare
Gheorghe i SC Robyko Last Line Promo SRL n calitate de executant reprezentat
prin administrator N. M., Obiectul principal al contractului (punctul 4 din contract) l
reprezint obligaia executantului:
- s execute, s finalizeze lucrrile de reabilitare termic respectiv lucrri de
hidroizolaie i sap la terasele blocurilor 118, 111 si 110 din strada Ggeni inclusiv a
trotuarelor de protecie;
- s le ntrein n perioada de garanie n conformitate cu obligaiile asumate
prin prezentul contract completate cu cele din Contractul de lucrari nr.
024008/29.12.2011 ncheiat cu Achizitorul Municipiul Ploieti inclusiv documentele
acestora, conform cerinelor Achizitorului
n cuprinsul contractul menionat mai sus se face referire si la faptul ca
executantul are obligatia sa predea Antreprenorului General toate documentele
legale de calitate pentru materialele utilizate aferente fiecarui bloc, conform
documentatiei tehnice/caietului de sarcini predate de Antreprenorul General si
Proiectantul inainte de iceperea lucrarilor asupra calitatii/denumirii/provenientei
materialelor ce urmeaza a fi utilizatein vederea realizarii lucrarilor ce fac obiectul
contractului si sa predea spre conformitate/aprobare fisele tehnice de conformitate
ale acestora.
Totodat, la punctul 18.5 (1) din contract se stipuleaz faptul c Situaia de
lucrri va fi nsoit de documentele legale privind cartea tehnic a construciei:
agremente tehnice, certificate de calitate, conformitate, garanie, pentru lucrrile
executate/bloc, conform prevederilor caietului de sarcini i cererilor Achizitorului
n anexa la contract, avnd ca obiectiv Realizare termo-hidroizolaie terase
blocuri Ploiesti zona Vest este stipulat faptul c societatea Robyko Last Line Promo
S.R.L. are capacitatea tehnic i fora de lucru de a executa lucrrile n cel mai scurt
timp posibil....
La contractul sus menionat a fost ataat i o situaie de lucrri care nu este
detaliat pe categorii de lucrri sau pe obiective, pentru a putea estima costurile
85
lucrrii, avnd nscris la rubrica descriere

categorie
lucrri
hidroizolaii cu membrane bituminoase n 2 starturi inclusive ap de ciment i toate
materialele i lucrrile aferente existente (manoper+material) i trotuare protective
cldiri inclusive spturi (manoper+material).
Situaia de lucrri ca i contractul de execuie poart semntur reprezentantului
legal N. M. i tampila societii Robyko Last Line Promo S.R.L., ns aceasta nu este
avizat i de beneficiarul lucrrilor respective.
Factura nr. 65/12.12.2012 emis Robyko Last Line Promo S.R.L. i
nregistrat n evidena contabil nu a a fost considerat document justificativ n sensul
art. 21, alin. 4, lit. f) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile i
completrile ulterioare, ntruct societatea nu a putut dovedi realitatea operaiunilor
menionate n factur i nici a celor nscrise n situaia de lucrri.
Astfel, aa cum am prezentat mai sus, la data semnrii contractului de execuie
04.10.2012 i anexelor acestuia, administratorul societii N. M. nu se afl pe teritoriul
rii noastre, societatea nu avea personal angajat care s execute lucrrile menionate i
nici nu a fcut dovada aprovizionrii i plii materialelor necesare pentru hidroizolaii
cu membrane bituminoase, drept urmare nici a realitrii operaiunilor.
n ceea ce privete cele 14 facturi menionate anterior, avnd ca furnizor nscris
societatea Robyko Last Line Promo S.R.L., iar la denumirea produselor materiale de
construcii (nisip, piatr, balast, beton, etc), la solicitarea organelor de control S.C.
Nouvelle Construct S.R.L. ne-a pus la dispoziie avize de nsoire a mrfii emise n
program informatic de SC Robyko Last Line Promo S.R.L. i purtnd tampila acestei
societi.
Din verificarea mijloacelor de transport nscrise la rubrica date privind expediia
din avizele de expediie sus menionate, a reieit c acestea aparin societilor SC..
S.R.L., SC... S.R.L., .SC ... S.A., SC ... S.R.L., SC S.R.L., SC ... S.R.L., SC ... 2003
S.R.L.,SC ...S.R.L., SC .. S.R.L. si SC .. S.R.L.
Din informaiile puse la dispoziie de societile sus menionate i de organele de
cercetare penal a rezultat c nici una din societile respective nu a avut relaii cu SC
Robyko Last Line Promo S.R.L. n sensul c nu a efectuat transport pentru aceast
societate.
Astfel, la solicitarea Parchetului de pe lng Curtea de Apel Ploieti ctre SC ...
SRL, deintoarea mijloacelor de transport PH-35-DAF - cap tractor, PH-10-FNTsemiremorc i PH-11-AKC autobasculant menionate n avizele de expediie
ntocmite de firmele fantom, prin adres a comunicat c societatea noastr are
ncheiat un contract de furnizri materiale nr. 15/01.09.2011 cu SC Nouvelle Construct
SRL n cadrul cruia acesta livreaz cantiti de nisip i pietri din propria exploatare
(balastier) situat n comuna Bucov.
S-a precizat totodata n rspunsul dat de SC .... SRL organelor de cercetare
penala c cele trei mijloace de transport au fost utilizate pentru transportul materialelor
proprii achiziionate de la balastiera situat n comuna Bucov, fr ca societatea s fi
efectuat transporturi pentru SC Nouvelle Construct SRL sau pentru SC Robyko Last
Line Promo S.R.L.
86
Din verificarea efectuat s-a constatat c n unele cazuri mrfurile, data,

delegatul i mijlocul de transport nscrise n avizele purtnd drept furnizor societatea
Robyko Last Line Promo S.R.L. sunt nscrise i in avizele de nsoire ale S.C. Nouvelle
Construct S.R.L. ctre SC .... SRL;
Pe cale de consecin facturile i avizele de nsoire a mrfii avnd nscris la
rubrica furnizor S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L nregistrate de S.C. Nouvelle
Construct S.R.L n evidena contabil, nu au fost considerate documente justificative n
sensul prevederilor legale, ntrucat datele nscrise n acestea nu atest proveniena licit
a materialelor de construcii piatr, nisip, balast, beton, ap, refuz ciur, nisip refulare,
transport, piatr spart, piatr concasat.
n perioada decembrie 2012 - mai 2013 societatea a declarat i a nregistrat n
contabilitate achiziii de la S.C. Kadok Interprest S.R.L. n valoare total de 696.992
lei (562.090 lei valoare fr TVA) i a dedus T.V.A. n sum de 134.902 lei.
Pentru aprovizionrile de la S.C. Kadok Interprest S.R.L. societatea Nouvelle
Construct S.R.L a pus la dispoziie organelor de control fiscal, contractul nr.
15/01.11.2012 prin care S.C. Kadok Interprest S.R.L. n calitate de vnztor
reprezentat prin administratorul P.G. vinde i cumpr mrfuri nsoite de factur,
certificat de garanie, proces verbal de recepie i documente de transport.
n baza contractului de mai sus, societatea verificat a prezentat la control
facturile nr. 223/28.12.2012 i nr. 463/24.04.2013 i avizele de nsoire a mrfurilor
ataate acestora avnd drept furnizor nscris S.C. Kadok Interprest S.R.L. pe care lea nregistrat n evidena contabil.
n documentele menionate au fost nscrise materiale de construcii reprezentnd
beton C8/10, C16/20, C12/15, nisip refulare, piatr spart 0/63, piatr 8/16, beton
C18/22,5, piatr spart 0/25, nisip 0-4.
i n acest caz ca i n cel de mai sus, societile care dein mijloacele de
transport nscrise n avizele de nsoire a mrfurilor prezentate ca fiind emise de SC
Kadok Interprest SRL ne-au comunicat c nu au prestat servicii de transport pentru
aceast societate.
Astfel, spre exemplificare, n avizul de nsoire a mrfurilor nr. 91/10.12.2012
emis de S.C. Kadok Interprest S.R.L. n care la rubrica specificaia (produse,
ambalaje, etc.) este nscris beton C12/15, la date privind expediia este nscris
mijlocul de transport PH-51-CRP ce aparine SC.... SA. n adresa nregistrat la
D.G.R.F.P. Ploiesti sub nr. 6953/05.12.2013, transmis ca urmare a solicitrilor de
informaii n baza art. 52 din OG 92/2003, republicat, SC ....SA ne-a comunicat
faptul c societatea nu a nregistrat relaii de afaceri cu SC Kadok Interprest SRL.
Mai mult pentru materialele de constructii inscrise in avize societatea verificata
nu a prezentat certificate de calitate sau note de cantar.
Aa cum am precizat mai sus, SC Kadok Interprest S.R.L. este o societate cu un
comportament fiscal inadecvat care nu-i desfoar activitatea la sediul declarat, nu
dispune de baza material i nu a efectuat pli ctre furnizori de astfel de materiale
ntruct sumele ncasate de la S.C. Nouvelle Construct S.R.L au fost ridicate n
87
numerar de Enic Victoria, pe cale de consecin neavnd posibilitatea s livreze

materialele de construcii nscrise n documentele menionate.
Din accesarea siteului www.namr.ro, seciunea ,,Licene active aparinnd
A.N.R.M., firma SC Kadok Interprest S.R.L. nu apare ca deinnd permis de
exploatare activ pentru exploatarea nisipului i piatra spart.
Drept urmare cele dou facturi sus-menionate nu au fost considerate de ctre
organele de control fiscal ca fiind documente justificative n sensul prevederilor
legale..
Tot de la acesta societate a fost nregistrat n contabilitate i factura nr.
477/07.05.2013 n sum de 427.419 lei (valoare fr TVA) i 102.581 lei TVA,n care
s-a inscris situaie lucrri cf. ctr. de reabilitare termic Bucureti, sect.6 .
Pentru factura nr. 477/07.05.2013 a fost pus la dispoziie contractul de
colaborare execuie lucrri nr. 12/02.08.2012 prin care executantul (S.C. Kadok
Interprest S.R.L. reprezentat de P.G. n calitate de administrator) se obliga s
participe cu for de munc, utilaje i personal aferent i s asigure materialele
necesare execuiei lucrrilor contractate de S.C. Nouvelle Construct S.R.L cu diferii
beneficiari. Lucrrile aferente contractului se vor desfura n incinta Chilia Veche nr.
8, bl. A7, Iuliu Maniu 158A, bl. J, Drumul Taberei nr. 140, bl. 7I6,, nr.65, bl. A6, str.
Rasaritului nr. 4, bl. 116, str. Iuliu Maniu 109, bl.E1, sc. 1 si sc. 2, str. Aleea Istru nr.
2, bl. A13.
Situaia de lucrri ataat contractului menionat i prezentat la controlul
organelor fiscale, nu este detaliat pe categorii de lucrri sau pe obiective, pentru a
putea estima costurile lucrrii i nu are nscris data emiterii acesteia, situaia de
lucrri nu este avizat i de beneficiarul lucrrilor respective.
n semestrul II 2011, S.C. Nouvelle Construct S.R.L a declarat achiziii de la
S.C. Radu Motors S.R.L. n sum total de 425.903 lei (343.470 lei valoare fara TVA)
i a dedus T.V.A n sum de 82.433 lei, sume nregistrate n evidena contabil a
societaii verificate.
Societatea a fost inclus n lista contribuabililor inactivi ncepnd cu data de
21.04.2012 (decizia nr.4124/28.03.2012).
n lunile septembrie i noiembrie 2011 S.C. Nouvelle Construct S.R.L a
nregistrat n evidena contabil facturile nr. 172/09.09.2011, nr. 177/20.09.2011, nr.
191/06.11.2011, nr. 207/16.11.2011, nr. 208/16.11.2011, reprezentnd balast, refuz
concasat, nisip, piatr 8/20, piatr 16/31, beton C16/20, beton C12/15, beton C20/25,
beton 8/10.
La rubrica date privind expediia din facturile menionate este nscris numele
delegatului D. N (cetean srb - administratorul societii Radu Motors S.R.L.).
S.C. Nouvelle Construct S.R.L a prezentat contractul nr. 6/10.08.2011 ncheiat
cu S.C. Radu Motors S.R.L. n calitate de vnztor reprezentat prin administratorul D.
N. al carui obiect l constituie vnzarea respectiv cumprarea de mrfuri.
Pentru bunurile nscrise n facturi SC Nouvelle Construct S.R.L la solicitarea
organelor de inspecie a pus la dispoziie avize de nsoire a mrfurilor, comenzi i note
88
de recepie (NIR nr. 59/09.09.2011, nr. 69/16.11.2011 si nr. 70/16.11.2011)

nesemnate de comisia de recepie.
i n acest caz ca i n cele de mai sus, societile care dein mijloacele de
transport nscrise n avizele de expediie prezentate ca fiind emise de SC Radu Motors
SRL ne-au comunicat c nu au prestat servicii de transport pentru aceast societate.
Mai mult, pentru materialele de construcii nscrise n avize, societatea verificat
nu a prezentat certificate de calitate sau note de cntar.
Aa cum am precizat mai sus, SC Radu Motors S.R.L. este o societate cu un
comportament fiscal inadecvat care nu-i desfaoar activitatea la sediul declarat, nu
dispune de baza material i nu a efectuat pli ctre furnizori de astfel de materiale
ntruct sumele ncasate de la S.C. Nouvelle Construct S.R.L au fost ridicate n
numerar de Enic Victoria, pe cale de consecin neavnd posibilitatea s livreze
materialele de construcii nscrise n documentele menionate.
Din accesarea siteului www.namr.ro, seciunea Licene active aparinnd
A.N.R.M., firma Kadok Interprest S.R.L. nu apare ca deinnd permis de exploatare
activ pentru exploatarea nisipului i piatr spart.
Drept urmare cele cinci facturi sus-menionate nu au fost considerate de ctre
organele de control fiscal, documente justificative n sensul prevederilor legale.
n perioada decembrie 2011 mai 2012, S.C. Nouvelle Construct S.R.L declarat
achiziii de la S.C. Alex Design S.R.L. n sum total de 273.768 lei (220.781 lei
valoare fr TVA) i a dedus T.V.A. n sum de 52.987 lei.
n perioada 2011-2012
SC Nouvelle Construct S.R.L a nregistrat n
contabilitate un numr de 6 facturi (nr. 206/16.12.2011, nr. 223/12.01.2012, nr.
245/03.03.2012, nr. 251/15.03.2012, nr. 269/18.04.2012 i nr. 305/21.05.2012), n care
a fost nscris piatr concasat, balast, refuz ciur, beton, transport, transport bascul,
nchiriat bascul, nchiriat buldoexcavator i care au fost emise de SC Alex Design
S.R.L.
delegatului P. N. (cetean srb - administratorul societii Alex Design S.R.L.).
Potrivit datelor comunicate de MAI-I.G.P.F a rezultat faptul c n cazul ceteanului
srb P. N. (persoana care a reprezentat societatea pentru semnarea contractului ncheiat
ntre cele dou societi i a anexelor acestora) ultima intrare n Romnia a avut loc n
luna iunie 2011, n aceiai perioad prsind teritoriul rii noastre.
S.C. Nouvelle Construct S.R.L a ncheiat n calitate de cumprtor contractul
nr. 19/08.12.2012 cu S.C. Alex Design S.R.L. n calitate de vnztor reprezentat prin
administratorul P. N. al crui obiect l constituie vnzarea respectiv cumprarea de
mrfuri nsoite de factur, certificat de garanie, proces verbal de recepie i
documente de transport.
La controlul organelor de inspectie, au fost puse la dispoziie avize de nsoire a
mrfurilor, comenzi i note de recepie nesemnate de comisia de recepie.
Aa cum am menionat i n cazurile anterioare, societile care dein mijloacele
de transport nscrise n avizele de expediie prezentate ca fiind emise de SC Alex
89
Design SRL ne-au comunicat c nu au prestat servicii de transport pentru aceast

societate.
Din accesarea siteului www.namr.ro, seciunea Licene active aparinnd
A.N.R.M., firma Kadok Interprest S.R.L. nu apare ca deinnd permis de exploatare
activ pentru exploatarea nisipului i piatr spart.
Pentru materialele de construcii nscrise n avize, societatea verificat nu a
prezentat certificate de calitate sau note de cntar.
n perioada aprilie 2013 mai 2013, S.C. Nouvelle Construct S.R.L a declarat
achiziii de la S.C. Narsam Invest S.R.L. n sum total de 506.823 lei (408.728 lei
valoare fr TVA) i T.V.A. n sum de 98.095 lei, sume nregistrate n evidena
contabil.
S.C. Nouvelle Construct S.R.L a nregistrat n evidena contabil 2 facturi (nr.
92/24.04.2013, i nr. 120/30.05.2013), n care a fost nscris la denumirea produselor beton C16/20, beton C8/10, beton C18/22,5, beton C12/15, nisip 0-4, nisip refulare,
piatr 8/16, piatr 4/8, PS 0/63, PS 0/25, PS 0/40.
delegatului D. M. . (cetean srb - administratorul societii Narsam Invest S.R.L.).
Din informaiile comunicate de MAI-I.G.P.F, a rezultat faptul c ceteanul srb D. M.
(persoana care a reprezentat societatea pentru semnarea contractelor ncheiate ntre cele
dou societi i a anexelor acestora) a intrat n Romnia ultima dat n luna decembrie
2011 data la care a prsit teritoriul rii noastre.
S.C. Nouvelle Construct S.R.L a prezentat la control contractul nr. 4/29.03.2013
ncheiat cu S.C. Narsam Invest S.R.L. n calitate de vnztor reprezentat prin
administratorul D. M.al crui obiect l constituie vnzarea respectiv cumprarea de
mrfuri nsoite de factur, certificat de garanie, proces verbal de recepie i
documente de transport.
i n acest caz ca i n cele de mai sus, societile care dein mijloacele de
transport nscrise n avizele de expediie prezentate ca fiind emise de SC Narsam
Invest SRL ne-au comunicat c nu au prestat servicii de transport pentru aceast
societate.
Totodat, n luna aprilie 2013, societatea a nregistrat n contabilitate i factura
nr. 87/18.04.2013, n care a fost nscris situaii lucrri de reabilitare termic Bucuresti,
sect.6.
La controlul fiscal efectuat, au fost puse la dispoziia acestora contractul de
colaborare execuie lucrri nr. 11/02.08.2012 prin care executantul (S.C. Narsam Invest
S.R.L. reprezentat de D. M. n calitate de administrator) se oblig s participe cu
for de munc, utilaje i personal aferent i s asigure materialele necesare execuiei
lucrrilor contractate de S.C. Nouvelle Construct S.R.L cu diferii beneficiari, lucrarile
aferente contractului se vor desfaura n incinta Chilia Veche nr. 8, bl. A7, Aleea
Histria nr. 7, Aleea Arheologilor nr. 6, bl. C5, Apusului nr. 67, bl. 50, Aleea Istru nr. 2,
bl. A13, Iuliu Maniu nr. 128-134, Aleea Valea Florilor nr. 2, Aleea Zvoristea nr. 4,
Intrarea Jarului nr. 2, Iuliu Maniu 158A, bl. J, Drumul Taberei nr. 140, bl. 7I6.
90
Situaia
de
lucrri
ataat contractului menionat i prezentat la
control, nu este detaliat pe categorii de lucrri sau pe obiective, pentru a putea estima
costurile lucrrii, nu are nscris data emiterii acesteia i nici nu este avizat de
beneficiarul lucrrilor respective.
n perioada n care societatea Nouvelle Construct S.R.L. a nregistrat facturi de
achiziie de beton, nisip, piatr, precum i lucrri de reabilitare termic Bucureti,
sector 6 de la S.C. Narsam Invest S.R.L. Bicoi, aceasta a avut un singur angajat,
respectiv pe S. C.-V., muncitor necalificat la spargerea i tierea materialelor de
construcii.
Procesul verbal de inspecie fiscal nr.5628 din data de 16.10.2013 ncheiat
de organelle de control fiscal cu privire la S.C.Narsam Invest S.R.L. astabilit
urmtoarele aspecte
S.C. Narsam Invest S.R.L. deine codul de identificare fiscal . i atribut
fiscal RO de la data de 01.12.2012.
La data nceperii inspeciei fiscale, respectiv 19.09.2013, S.C. Narsam Invest
S.R.L. avea declarat att sediul social, ct i domiciliul fiscal n Oraul Baicoi, jud.
Prahova, fiind nmatriculata la Oficiul Registrului Comerului Prahova sub nr.
Ulterior, la data de 07.10.2013, societatea i-a schimbat sediul social n
Bucureti, Sectorul 4, .. fiind nmatriculata la Oficiul Registrului Comerului
Bucureti sub nr. ( la aceast adres fiind nmatriculate ulterior S.C.Soriand
Construct S.R.L., S.C. Marconstruct Company SRL, S.C.Kadok Interprest SRL).
Potrivit informaiilor din bazele de date gestionate de A.N.A.F., obiectul
principal de activitate l reprezint Lucrri de construcii a cldirilor rezideniale i
nerezideniale - cod CAEN 4120, iar reprezentantul legal al societii este D. M.,
cetean srb.
n urma deplasrii din data de 19.09.2013 la adresa sediului social declarat
al S.C Narsam Invest S.R.L. Bicoi s-a constatat faptul c societatea nu
desfoar activitate la sediul social declarat, reprezentantul legal al societii nu
a fost gsit la aceast locaie i nici nu a putut fi contactat.
Prin deconturile de T.V.A depuse la organele fiscale de SC Narsam Invest
S.R.L a fost declarat o tax pe valoarea adaugat colectat n sum totala de
5.909.953 lei i o tax pe valoarea adugat deductibil de 5.919.325 lei, rezultnd
astfel o tax de recuperat de 9.372 lei .
Conform vectorului fiscal societatea este pltitoare de TVA ncepnd cu data de
01.12.2012.
Potrivit datelor din fia de eviden fiscal pe pltitor, n perioada 2012 2013
societatea nu a achitat ctre bugetul de stat TVA i impozit pe profit, ntruct din
declaraiile depuse organelor fiscale nu au rezultat obligaii de plat .
Din balana de verificare la 31.12.2012 ataat bilanului contabil depus pentru
anul 2012 , rezult c S.C Narsam Invest S.R.L a nregistrat venituri din exploatare
(venituri din lucrri executate i servicii prestate i venituri din vnzarea de marf) n
sum total de 328.950 lei i cheltuieli cu prestri servicii n sum de 417.200 lei
(cont 628).
91
Conform raportrii semestriale ntocmit la 30.06.2013, societatea a

raportat o cifr de afaceri net n sum de 26.658.179 lei, din care veniturile obinute
din vnzarea mrfurilor au fost n cuantum de 205.244 lei, respectiv un cuantum al
cheltuielilor de exploatare n sum de 26.661.327 lei, din care ponderea o dein
cheltuielile privind prestaiile externe n sum de 26.468.532 lei (99,27%), costuri
care, aa cum vom arat ulterior, nu sunt reale, ntruct furnizorii declarai sunt
societi cu un comportament inadecvat din punct de vedere fiscal.
Dei nu funcionez la sediul declarat i a achitat obligaii ctre bugetul de stat
n sum de doar 892 lei , prin conturile bancare au fost derulate sume importante de
bani, persoana mputernicit n acest sens fiind Enic Victoria, care nu a avut calitate
de salariat n aceast societate.
ntruct pn la data ncheierii prezentului proces verbal nu au fost transmise de
ctre toate unitile bancare la care societatea are deschise conturi (cu excepia
Unicredit Tiriac Bank SA) datele solicitate prin adresele nr. 401 din data de
18.09.2013, controlul s-a efectuat doar pe baza extraselor de cont emise de Raiffeisen
Bank S.A. Bucureti i puse la dispoziie de organele de cercetare penal.
Din extrasul de cont transmis de Unicredit Tiriac Bank SA Bucuresti prin
adresa nr. 155737/01.10.2013, nregistrat la A.J.F.P. Prahova Inspecie Fiscal sub
nr. 63300/03.10.2013, au fost efectuate tranzacii nesemnificative (comisioane,
dobnzi) din data deschiderii conturilor (11.10.2011) pn la data nchiderii acestora
(19.02.2013). Precizm totodat ca persoanele mputernicite pentru efectuarea de
operaiuni prin aceste conturi au fost urmatoarele:R. A. N. (CNP: ..) fost asociat
i administrator; D. M., cetean srb, administrator al societatii;Enic Victoria,
mputernicit.
Din datelor nscrise n extrasul contului bancar deschis la Raiffeisen Bank SA
rezult c S.C. Narsam Invest S.R.L., societate care nu funcionez la sediul social
declarat i nu are salariai, a ncasat n perioada 2012 2013 de la diveri parteneri
suma total de 31.017.216 lei, din care suma de 6.079.686 lei a fost ridicat n
numerar de Enica Victoria , iar suma de 24.935.378 lei a fost transferat ctre
societile Robyko Last Line Promo SRL (suma total de 10.992.003 lei), SC Kraft
Welding SRL (suma total de 4.412.755 lei), Kadok Interprest SRL (suma total de
3.212.585 lei), S.C S&S Wizard Advertising S.R.L (suma de 2.952.078 lei) i S.C
Soriand Construct SRL (suma total de 3.365.957 lei) , societi .
Sume semnificative (anexele nr. 7.1 si 7.2) au fost ncasate de la :
- sc SRL suma total de 24.188.569,59 (pltitor al sumei totale de
19.184.921,59 lei pentru S.C . SRLi al sumei de 5.003.648 lei pentru S.C. SRL
- SC S.R.L. (pli pentru S.C . SRL n cuantum total de 1.587.000 lei);
- S.C Kadok Interprest SRL (1.349.300 lei);
- S.C .. SRL (1.300.000 lei).
Referitor la mprumuturile acordate de asociat, artm c n cursul anului 2012
au fost nregistrate mprumuturi acordate n sum total de 3.300 lei, iar prin
cumularea cu soldul creditor la 01.01.2012 de 940 lei a rezultat un sold creditor la
data 31.12.2012 al contului 455 Asociai conturi curente n sum de 4.240 lei.
92
Menionm faptul c n extrasele de cont la rubrica descrierea tranzaciei ca

explicaie pentru retragerile de numerar n sum total de 5.906.902 lei, a fost nscris
restituire mprumut, cu toate ca in contul contabil 455 Asociai conturi curente au
fost nregistrate mprumuturi doar de 4.240 lei.
Din totalul achiziiilor declarate n perioada 2012-2013 de ctre S.C. Narsam
Invest S.R.L, o pondere de 60,51% o dein achiziiile a cror valoare total nsumeaz
18.898.242 lei (din care TVA 3.657.724 lei), raportate ca fiind efectuate de la SC
Robyko Last Line Promo S.R.L, societate care a facut obiectul unui control inopinat.
Urmatoarele societi declarate de S.C. Narsam Invest S.R.L. drept furnizori n
ordinea ponderii deinute (20%) au fost tot societi cu un comportament fiscal
inadecvat, respectiv S.C. Kadok Interprest S.R.L, S.C. Kraft Welding S.R.L, S.C.
S&S Wizard Advertising S.R.L, S.C Soriand Construct S.R.L si S.C .S.R.L cu o
valoare total de 12.328.966 lei.
n perioada decembrie 2012 iunie 2013, societatea verificat a declarat
achiziii de la S.C. Kadok Interprest S.R.L. n valoare total de 3.546.719 lei din care
TVA de 686.462 lei, societate care a fcut obiectul unui control inopinat.
n perioada decembrie 2012 iunie 2013, S.C. Narsam Invest S.R.L. a
declarat achiziii de la S.C. S & S Wizard Advertising S.R.L. n valoare total de
3.020.275 lei din care T.V.A de 584.570 lei, acestea fiind declarate n totalitate de
partenerul menionat.
Potrivit extraselor de cont n perioada verificat, SC Narsam Invest S.R.L a
achitat ctre partenerul S.C S & S Wizard Advertising S.R.L suma de 2.952.078 lei.
n perioada 2012 iulie 2013, SC S & S Wizard Advertising S.R.L. a raportat
prin declaraiile 394, achiziii de la diveri furnizori n valoare total de 76.330.903
lei, din care T.V.A de 14.773.687 lei i livrri ctre parteneri diveri n sum total de
71.141.425 lei, din care T.V.A n sum de 13.767.372 lei.
n perioada 2012-2013 societatea verificat a declarat achiziii de la S.C. ..
S.R.L. n valoare total de 12.970 lei, din care T.V.A. de 2.510 lei, fr ns ca acestea
s fie declarate i de partenerul SC . SRL i fr a se efectua vreo plat ctre acest
aa zis furnizor.
Avnd n vedere cele prezentate, principalii furnizori declarai de SC Narsam
Invest S.R.L., au fost societi cu un comportament fiscal inadecvat, cu administratori
ceteni strini care nu au rspuns invitaiilor de a se prezenta la control, care nu
funcionez la sediile sociale declarate aa cum au constatat att organele de inspecie
fiscal din cadrul D.G.F.P. Prahova ct i ale Grzii Financiare, care nu au declarat i
achitat impozite ctre bugetul de stat i nu au avut personal angajat i nici baz
material pentru a putea susine activitatea economic declarat de aa-zisul
partener.
Astfel, dei n perioada 2012 2013, S.C. Narsam Invest S.R.L. a raportat
prin declaraiile 394 achiziii de la S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L., S.C.
Kadok Interprest S.R.L, S.C. Kraft Welding S.R.L, S.C. S&S Wizard
Advertising S.R.L, S.C Soriand Construct S.R.L i S.C .... S.R.L n valoare total
de 31.227.208 lei, din care TVA n sum de 6.043.976 lei, ntruct, aa cum am
93
artat mai sus, aceti furnizori nu aveau posibilitatea real pentru

susinerea unei activiti propriu-zise, rezult c n fapt operaiunile declarate sau efectuat n scopul simulrii unor operaiuni economice ntre societile
respective, scopul final al acestor tranzacii fiind retragerea de ctre
mputernicita Enic Victoria a sumelor de bani rezultate din aceste circuite
bancare.
n perioada 2012 2013, S.C. Narsam Invest S.R.L. a raportat prin
declaraiile 394 livrari ctre parteneri diveri n sum total de 33.299.821 lei, din
care TVA n sum de 6.445.127 lei astfel
- Ctre S.C. .... S.R.L. societatea verificat a declarat livrri n valoare total de
20.771.922 lei din care TVA n sum de 4.020.372 lei i a ncasat potrivit extraselor
de cont bancare suma de 20.771.922 lei;
5.003.648 lei din care TVA n sum de 968.448 lei i a ncasat potrivit extraselor de
cont bancare suma de 5.003.648 lei;
1.300.000 lei din care TVA n sum de 251.613 lei i a ncasat potrivit extraselor de
cont bancare suma de 1.300.000 lei;
- Ctre S.C. ... S.R.L societatea verificat a declarat livrari n valoare total de
470.100 lei din care TVA n sum de 233.541 lei i a ncasat potrivit extraselor de
cont bancare suma de 470.100 lei;
- Ctre S.C. ..... SRL S.R.L. societatea verificat a declarat livrri n valoare
- Ctre S.C.... S.R.L. societatea verificat a declarat livrri n valoare total de
- Ctre S.C. ... S.R.L. societatea verificat a declarat livrri n valoare total de
- Ctre S.C. ...... S.R.L. societatea verificat a declarat livrri n valoare total
de 125.736 lei din care TVA n suma de 24.336 lei i a ncasat potrivit extraselor de
cont bancare suma de 125.736 lei.
Sumele ncasate de la societile sus menionate au fost transferate prin
conturile mai multor societi comerciale controlate de ceteni srbi i greci
prin simularea unor operaiuni economice ntre societile respective, tranzacii
ce nu aveau la baz operaiuni economice reale, n final aceste sume fiind retrase
n numerar de Enic Victoria.
n afara societilor mai sus menionate S.C. Narsam Invest S.R.L. a declarat
livrri n valoare total de 4.388.518 lei i ctre urmtoarele societi :
- Ctre S.C. KADOK INTERPREST S.R.L. societatea verificat a declarat
livrri n valoare total de 3.086.105 lei, din care TVA n sum de 597.311 lei i a
ncasat potrivit extraselor de cont bancare suma de 1.349.300 lei;
94
Ctre
S.C.
NOUVELLE CONSTRUCT
S.R.L.
societatea
verificat a declarat livrri n valoare total de 506.823 lei, din care TVA n sum de
98.095 lei i a ncasat potrivit extraselor de cont bancare suma de 374.705 lei;
- Ctre S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. societatea verificat a declarat
livrri n valoare total de 291.670 lei, din care TVA n sum de 56.453 lei i a
ncasat potrivit extraselor de cont bancare suma de 316.535 lei, mai mult cu
24.865 lei fa de valoarea livrrilor declarate;
- Ctre S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. societatea verificat a
declarat livrri n valoare total de 210.160 lei, din care TVA n sum de 44.708 lei
i a ncasat potrivit extraselor de cont bancare suma de 265.093 lei, mai mult cu
54.933 dect valoarea declarat a livrrilor efectuate;
- Ctre S.C. SORIAND CONSTRUCT S.R.L. societatea verificat a
declarat livrri n valoare total de 191.710 lei, din care TVA n sum de 37.105 lei
i a ncasat potrivit extraselor de cont bancare suma de 191.710 lei;
- Ctre S.C. KRAFT WELDING S.R.L. societatea verificat a declarat
livrri n valoare total de 107.050 lei, din care TVA n sum de 20.719 lei i a
ncasat potrivit extraselor de cont bancare suma de 332.035 lei, mai mult cu
224.985 dect valoarea declarat a livrrilor efectuate.
Din analiza extraselor conturilor bancare a rezultat c S.C. Narsam Invest
S.R.L. a ncasat sume de la S.C . S.R.L (prin plat ordonat ctre SC .
SRL i SC .. S.R.L.), S.C .. SRL (prin plat ordonat ctre SC . SRL),
SC
Kadok Interprest SRL, SC . SRL, S.C S&S Wizard Advertising SRL i alii
(anexele nr. 7.1 si 7.2), pe care ulterior le-a virat n principal n conturile SC
Robyko Last Line Promo S.R.L, S.C Kraft Welding SRL, SC Kadok Interprest
SRL, SC S&S Wizard Advertising SRL i SC Soriand Construct SRL.
Totodat din sumele ncasate de societatea verificat au fost efectuate retrageri
n numerar de ctre Enic Victoria (persoana fr nici o calitate n S.C Narsam Invest
S.R.L) n sum total de 6.079.686 lei .
Ca o concluzie, analiznd aspectele mai sus prezentate, rezult c S.C.
Narsam Invest S.R.L. a fost preluat de ceteanul srb D. M. pentru a fi
utilizat ca o societate interpus ntr-un lan de tranzacionare a unor
importante sume de bani, avnd la baz operaiuni nereale, n scopul de a crea la
nivel declarativ i documentar aparena c funcioneaz ca o societate obinuit.
n luna iunie 2011, S.C. Nouvelle Construct S.R.L a nregistrat i declarat
achiziii de la S.C. Kult Premium Design S.R.L. n sum total de 79.926 lei (64.457
lei valoare fr TVA i TVA aferent n sum de 15.469 lei) n baza facturilor nr.
106/03.06.2011 i nr. 108/06.06.2011, n care au fost nscrise la rubrica denumirea
produselor: nisip 0-4, piatr 16/31, refuz ciur, piatr 4/8.
delegatului D. N. (cetean srb - administratorul societii Kult Premium Design
S.R.L.). Din informaiile furnizate de I.G.P.R.-I.G.P.F. a rezultat faptul c ceteanul
srb D. N. (persoana care a reprezentat societatea pentru semnarea contractului ncheiat
ntre cele dou societi i a anexelor acestuia) a intrat n Romnia ultima dat n luna
decembrie 2011 dat la care a prsit teritoriul rii noastre.
95
S.C. Nouvelle Construct S.R.L a ncheiat n calitate de cumprtor

contractul nr. 22/05.04.2011 cu S.C. Kult Premium Design S.R.L. n calitate de
vnztor reprezentat prin administratorul D. N. al crui obiect l constituie livrarea
de agregate minerale naturale: balast, refuz ciur, nisip 0-4, pietri 4-8, pietri 8-16 ,
transportul fiind inclus n pre. La punctul 3.1 din contractul menionat se prevede
faptul c Livrarea se face pe baz de aviz de nsoire a mrfii, iar la punctul 3.2
Recepia cantitativ i calitativ a mrfurilor se va face de ctre beneficiar, n mod
obligatoriu la data livrrii, n prezena conductorului auto care a efectuat transportul
respectiv iar marfa livrat va avea certificat de calitate emis de productor.
S.C. Kult Premium S.R.L. a avut un singur angajat (director comercial) cruia ia ncetat contractul n data de 16.02.2011, societatea verificat nregistrnd n
contabilitate facturi de achiziie (refuz ciur, piatr, nisip) de la acest furnizor n luna
iunie 2011.
S.C. Kult Premium Design S.R.L. este o societate cu un comportament fiscal
inadecvat, nu funcioneaz la sediul social declarat din Mun. Ploieti ... jud. Prahova,
declar achiziii de la firme tip fantom, nu achit nici o sum bugetului de stat i nu
a avut salariai.
n perioada verificat, conform datelor nscrise n extrasele de cont puse la
dispoziie la control, SC Nouvelle Construct a efectuat transferuri bancare n sum
total de 4.293.438 lei din contul nr. .......... deschis la Banca Transilvania Ploiesti ctre
societile S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L, S.C. Radu Motors S.R.L, S.C. Alex
Design S.R.L, S.C. Kadok Interprest S.R.L, S.C. Narsam Invest SRL si S.C. Kult
Premium S.R.L., astfel:
- 273.769 lei ctre S.C. Alex Design S.R.L n contul ....... deschis la Raiffeisen
Bank Ploiesti, pli efectuate n lunile ianuarie, mai, iunie i iulie 2012;
- 696.991 lei ctre S.C. Kadok Interprest S.R.L n contul ............. deschis la
BRD Group Societe General i n contul ..........deschis la Raiffeisen Bank Ploieti pli
efectuate n lunile aprilie, mai i august 2013;
- 142.638 lei ctre S.C. Kult Premium S.R.L. n contul ............ deschis la
Raiffeisen Bank Ploieti pli efectuate n lunile iunie i august 2011;
- 506.823 lei ctre S.C. Narsam Invest SRL n contul ....... deschis la BRD Group
Societe General i n contul ........... deschis la Raiffeisen Bank Ploieti, pli efectuate
n lunile aprilie, iulie i august 2013;
- 423.952 lei ctre S.C. Radu Motors S.R.L n contul ..... deschis la Raiffeisen
Bank Ploieti, pli efectuate n lunile octombrie i noiembrie 2011, precum i lunile
aprilie i mai 2012;
- 2.249.264 lei ctre S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L n contul ....... deschis
la Raiffeisen Bank Ploieti, pli efectuate n lunile septembrie, octombrie, noiembrie
i decembrie 2012, precum i lunile ianuarie, februarie i aprilie 2013.
Aa cum am exemplificat anterior, n data de 28.11.2012 S.C. Nouvelle
Construct S.R.L. a pltit ctre S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. cu Op. nr. 82,
suma de 300.000 lei reprezentnd cv factur nr. 231 n contul .. deschis la
Raiffeisen Bank. n aceeai zi din contul sus menionat al S.C. Robyko Last Line
96
Promo S.R.L. a fost ridicat integral n numerar de mputernicita Enic Victoria,

suma ncasat de la S.C. Nouvelle Construct S.R.L.
Situaie similar s-a constatat i pentru plata sumei de 180.000 lei (Op
nr.6/11.02.2013 cv factur 065), retras integral n numerar n data de 12.12.2013 de
mputernicita Enic Victoria.
Aa cum am prezentat anterior, din analiza extraselor de cont bancare ale
societilor menionate efectuat de organele de control din cadrul ANAF, reiese c
sumele de bani ncasate de acestea de la diveri parteneri au fost retrase n numerar,
nefiind efectuate pli ctre furnizori cu un comportament fiscal adecvat.
Avnd n vedere aspectele prezentate tranzaciile n sum total de
4.286.687 lei efectuate ntre societile mai sus enumerate n calitate de furnizori i
S.C. Nouvelle Construct S.R.L., n calitate de beneficiar, nu au fost luate n
considerare, facturile nendeplinind calitatea de document justificativ fiind emise de
societi inactive, nepltitoare de TVA , care conin date eronate precum i de
societi cu un comportament fiscal inadecvat.
Rspunderea pentru corecta ntocmire a acestor documente justificative este
solidar, incluznd att furnizorul, ct i cumprtorul, aa cum se prevede la art. 6,
alin. (2) din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare: Documentele justificative care stau la baza nregistrrilor n
contabilitate angajeaz rspunderea persoanelor care le-au ntocmit, vizat i aprobat,
precum i a celor care le-au nregistrat n contabilitate, dup caz.
Concluzionnd, nerespectarea prevederilor legale mai sus menionate au condus
la stabilirea unor diferene suplimentare de plat n sum total de 1.870.624 lei,
reprezentnd impozit pe profit, tax pe valoarea adugat de plat i accesorii
aferente.
Potrivit Declaraiei de impozit pe profit, S.C. Nouvelle Construct S.R.L. a
declarat un impozit pe profit n sum total de 28.793 lei.
Urmare inspeciei fiscale, la data de 30.09.2013 s-a stabilit un rezultat fiscal n
sum de 1.174.916 lei, determinat prin influenarea rezultatului fiscal calculat de
societate n sum de 149.857 lei cu cheltuieli nedeductibile fiscal n sum total de
994.957 lei ce reprezint contravaloare facturi de la furnizorii Robyko Last Line
Promo SRL, Kadok Interprest SRL, i Narsam Invest SRL (societi ce au un
comportament fiscal inadecvat) nregistrate pe cheltuieli i considerate la control ca
fiind nedeductibile din punct de vedere fiscal, ntruct societatea nu a fcut dovada
realitii datelor nscrise n aceste facturi ( materiale de construcii i prestri servicii).
Recapitulnd, pe cumulat n perioada ianuarie 2010 septembrie 2013, a fost
stabilit o diferen suplimentar de impozit pe profit n sum totala de 561.018 lei
pentru care in conformitate cu prevederile art. 119, 120 si 120^1 din O.G. nr. 92/2003
privind Codul de procedur fiscal republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare au fost calculate dobnzi n sum de 80.353 lei i penaliti de ntrziere de
66.002 lei .
Concluzionnd, prin introducerea n circuitul contabil al societii S.C.
Nouvelle Construct S.R.L. Ploieti, a unor furnizori de bunuri/servicii cu
97
comportament tip fantom care n realitate nu aveau capabilitatea

logistic i uman de a susine operaiunile economice ce fceau obiectul
contractelor comerciale ncheiate n acest sens, s-a creat mrirea ,, artificial,, a
cheltuielilor i implicit scderea bazei impozabile denaturnd astfel TVA-ul i
impozitul pe profit datorat bugetului statului, aspecte ce au condus la
prejudicierea bugetului consolidat al statului cu suma totala de 1.458.640 lei,
reprezentand impozit pe profit- 561.018 lei, i taxa pe valoarea adaugata TVA
de 897.622 lei acestea fiind comise ca i acte materiale repetate n executarea unei
rezoluii infracionale unice ce ntrunesc elementele constitutive ale infraciunii
de evaziune fiscal, prev. i ped. de art. 9 alin.1 lit.c i alin.2 din Legea 241/2005,
infraciuni reinute n sarcina inc. Soare Gheorghe dar i a persoanei juridice
S.C. Nouvelle Construct S.R.L. Ploieti.
Conform declaraiilor date, inc. Soare Gheorghe, a reieit faptul c firma sa a
avut relaii comerciale cu firmele nominalizate mai sus i care au avut un singur
reprezentant unic n persoana inc. Popa Ciprian, crora le-a subcontractat lucrri de
construcii ale cror beneficiar era S.C. S.R.L.
Din coninutul declaraiilor date de inculpat, nu se desprind aspecte care s
conduc la recunoaterea comiterii faptelor sau care s duc la lmurirea cauzei,
inculpatul dnd dovad de rea credin n ceea ce privete declararea adevrului.
Ulterior, n cadrul declaraiilor date de inculpat la data de 06.03.2014, Soare
Gheorghe a consemnat faptul c:
Cu apox. 1 an i jumtate - 2 ani n urma l-am cunosctu pe numitul M.G. care
administra n fapt SC .SRL cu prilejul efecturii unei lucrrio n Parcul Stere din
Ploieti.
n cursul anului 2012 cu prilejul efecturii unor lucrri de anvelopare a unor
blocuri din zona Spitalului Judeean a Municipiului Ploieti, m-am dus a licitz la
acest lucrare i nu am putut deoarece nu ndeplineam condiiile de participare. Cu
acest prilej M. G. mi-a propus s lucrez n subantepriz 2 din blocurile pe care el le
ctigase la licitaie, licitaie pe care din cte am auzit fusese ctigat de ctre SC
SRL Bucureti, iar socitatea SC. SRL lucra n subantepriza acestuia.
n aceste condiii M. G. mi-a propus pentru a face cifr de afaceri, respectiv
rulaj , s lucrez prin subapntepriz , n sensul c lucrrile efective de reabilitare a
blocurilor s fie executate de ctre alte societi comerciale al crui nume nu l pot
indica i care erau cunoscute de acesta iar operaiunile comerciale s fie
nregistrate n mod fictiv n contabilitatea societii pe care o administram,
respectiv SC NOUVELLE CONSTRUCT SRL .
n aceste condiii am fost de acord cu numitul M. G. pentru urmtoarele
motive :
1. n aceste condiii mi mream cifra de afaceri pentru a putea participa la
licitaii;
2. S obin n condiii avantajaose un credit de la banc pentru societatea
comercial,
98
3. n urma nregistrrii
n contabilitate a acestor operaiuni
fictivive de comun acord cu M. G. aveam un comision de 4-6% din valoarea
facturilor nregistrate n contabilitate.
Conform nelegerii , eu n calitate de administrator al SC NOUVELLE
CONSTRUCT SRL emiteam facturi fictive pe care le nregistram n propria
contabilitate, dup care le nmnam lui M. G. acestea fiind nregistrate n
contabilitatea SC .. SRL .
De asemenea precizez faptul c situaia de lucrri pentru fiecare lucrare
executat era ntocmit de ctre angajaii lui SC . SRL mi erau prezentate de
ctre M. G. mie iar eu nu fceam altceva dect s pun tampila i s semnez n
vederea justificrii legaliti facturilor emise.
n baza acestor operaiuni comerciale nereale nregistrate n contabilitatea
celor 2 firme la termenele de plat SC ... SRL respectiv M. G. vira sumele aferente
facturilor emise de mine n contul SC NOUVELLE CONSTRUCT SRL iar eu la
rndul meu n baza nelegerii cu M. G. viram sumele de bani n conturile SC
KADOK INTERPREST SRL, SC RADU MOTORS SRL, SC ALEX DESING SRL, SC
KULT PREMIUM SRL , SC NARSAM INVEST SRL i SC ROBYKO LAST LINE
PROMO SRL.
Facturile emise de ctre aceste societi comerciale mi erau aduse i puse la
dispoziie de ctre 2 persoane respectiv numita . C. F. i numitul Popa Ciprian .
Facturile respective consemnau n mod nereal faptul c firma mea achiziiona
de la aceste societi comerciale agregate minerale i beton, aprox. 6-7% din valoare
a prejudiciului de 4,1 milioane lei.
n acelai timp aceste facturi consemnau n mod fictiv c aceste reabilitri de
blocuri ar fi fost efectuate de ctre SC KADOK INTERPREST SRL, SC RADU
MOTORS SRL, SC ALEX DESING SRL, SC KULT PREMIUM SRL, SC NARSAM
INVEST SRL i SC ROBYKO LAST LINE PROMO SRL.
Fac precizarea c . C. F. i Popa Ciprian mi-au fost recomandai de ctre
M. G., reprezentant al SC . SRL acesta spunndu-mi c este de notorietate n ora
c cei doi se ocup de acest gen de operaiuni comerciale fictive.
Iniial, n baza celor spuse de ctre M. G. l-am contactat pe numitul Popa
Ciprian i i-am propus s desfurm aceste activiti.
Acesta fiind de acord la puin timp mi-a fcut cunotin cu dna S.C. F., care
n baza nelegerii avute cu persoanele mai sus menionate mi emitea facturi pe care
le tampila i semna n numele SC KADOK INTERPREST SRL, SC RADU MOTORS
SRL, SC ALEX DESING SRL, SC KULT PREMIUM SRL, SC NARSAM INVEST SRL
i SC ROBYKO LAST LINE PROMO SRL, ntocmea situaii de lucrri ficitive.
n baza nelegerii avute cu . C. F. i Popa Ciprian acetia au stabilit un
comision de 8% pe care i-l opreau din banii pe care i scoteau de la unitile
bancare iar eu ctigam adausul de 5-6% din valoarea facturii, iar restul sumelor
de bani erau predate de ctre mine lui M. G., un anume G. inginer care lucra la
socitatea acestuia i un altul C. tot inginer la aceeai societate.
99
Din discuiile pe care le-am avut cu M. G. acesta mi-a spus c sumele de bani
astfel obinute i le ducea numitului E. de la SC . SRL care era naul lui.
Precizez c ntreaga sum de 4,1 milioane lei, virai de SC NOUVELLE
CONSTRUCT SRL n conturile SC KADOK INTERPREST SRL, SC RADU MOTORS
SRL, SC ALEX DESING SRL, SC KULT PREMIUM SRL , SC NARSAM INVEST SRL
I SC ROBYKO LAST LINE PROMO SRL mi erau returnai numerar de ctre S
C F. i Popa Ciprian.
Dup ce am apreciat c am ajuns la un rulaj convenabil pentru obiectivele pe
care mi le popusesem pentru SC NOUVELLE CONSTRUCT SRL i-am spus lui M. G.
c nu mai sunt de acord s particip la aceast activitate infracional.
Declaraia inculpatului confirm o dat n plus faptul c schema infracional
format din societile comerciale implicate, este real, a fost conceput foarte
laborios i n detaliu, cu scopul de eludare a bugetului statului prin vicierea cronic a
mediului de afaceri i de splare de bani urmat de reintroducerea sumelor astfel
obinute n circuitul civil patrimonial.
Participaia inc. Soare Gheorghe reiese fr echivoc din faptul c i societatea
administrat de acesta S.C. Nouvelle Construct S.R.L.,. face parte din circuitul
comercial-fiscal de evazionare a bugetului statului i de splare a banilor, sprijinind
acest mecanism ilicit prin nsi relaiile comerciale fictive i relaiile bancare reale-de
plat ctre societile comerciale cu comportament tip fantom existente n cauz, n
conturile crora a virat sume importante de bani respectiv suma de 4.161.320 lei
structurate astfel : 273.769 lei ctre S.C. Alex Design S.R.L., 423.952 lei ctre
S.C. Radu Motors S.R.L., 2.249.264 lei ctre S.C.Robyko Last Line Promo
S.R.L, 142.638 lei ctre S.C.Kult Premium Design S.R.L, 374.705 lei ctre
S.C.Narsam Invest S.R.L. i 696.991 lei ctre S.C. Kadok Interprest S.R.L.
Sumele astfel ncasate de ctre contribuabilii menionai n virtutea unor
raporturi comerciale de livrare de bunuri/servicii ctre S.C. Nouvelle Construct
S.R.L., relaii finalizate prin emiterea de facturi i ncasarea de sume de bani,
constituie pri ale elemntului material al infraciunii de evaziuzne fiscal n
forma complicitii comise de acestea prev. de art. 48 din C.pen. rap. la art.9
alin.1 lit.c din Legea 241/2005 .
n ceea ce privete plasarea sumei de 4.161.320 lei structurate astfel :
273.769 lei ctre S.C. Alex Design S.R.L., 423.952 lei ctre S.C. Radu Motors
S.R.L., 2.249.264 lei ctre S.C.Robyko Last Line Promo S.R.L, 142.638 lei ctre
S.C.Kult Premium Design S.R.L, 374.705 lei ctre S.C.Narsam Invest S.R.L. i
696.991 lei ctre S.C. Kadok Interprest S.R.L.prin intermediul unor fapte de
comeroperaiuni bancare n conturile unor societi comerciale ale cror
beneficiari nu sunt reali dar sunt folosite doar n scopul ascunderii originii ilicte
a unor fonduri obinute n urma unor operaiuni comerciale simulate ca fiind
licite dar care sunt productoare de venituri ilicte-bani negrii, sub justificarea
unor tranzacii comerciale, constituie coninutul constitutiv al infraciunii prev.
de art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002, fapt reinut n sarcina inc. Soare
Gheorghe dar i a persoanei juridice S.C. Nouvelle Construct S.R.L. Ploieti cu
100
complicitatea societilor comerciale menionate respectiv S.C. Alex Design

S.R.L., S.C. Radu Motors S.R.L., S.C.Robyko Last Line Promo S.R.L,ctre
S.C.Kult Premium Design S.R.L, ctre S.C.Narsam Invest S.R.L. i S.C. Kadok
Interprest S.R.L. n sarcina crora s-a reinut infraciunea prev. de art.48 din
C.pen. rap. la art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002.
n ceea ce privete activitatea infracional desfurat de reprezentanii
S.C. HISTRIA SOLARIS S.R.L. Ploieti.
Conform raportului de inspecie fiscal nr. F-PH-327/02.09.2013, S.C Histria
Solaris S.R.L. este inmatriculata la Oficiul Registrului Comerului Prahova sub nr. .
si deine codul unic de inregistrare RO .. avnd sediul social este in Ploieti, .
jud. Prahova i obiect principal de activitate conform certificatului de nregistrare
Lucrri de construcii a cldirilor rezideniale i nerezideniale - cod CAEN 4120.
Societatea a derulat operaiuni de ncasri i pli fr numerar prin urmtoarele
conturile de virament:BRD Groupe Societe Generale S.A.Raiffeisen Bank
S.A.CEC Bank S.A.Banca Transilvania S.A. Sucursala PloietiBanca Romneasc
Trezoreria Ploiesti
n perioada verificat conducerea activitii S.C. Histria Solaris S.R.L. a fost
asigurat de inc. Muat Constantin Gabriel administrator.
Potrivit datelor nscrise n Buletinul insolvenei, ncepnd cu data de
17.01.2013 a fost deschis procedura general de insolven a S.C. Histria Solaris
S.R.L. Ploiesti , fiind numit lichidator CII ...
n perioada verificat societatea a raportat prin declaraiile cod MF 394,
achiziii de bunuri i servicii n sum total de 11.414.340 lei din care T.V.A.
2.208.359 lei.
Din suma total de 11.414.340 lei, un procent 91,03 %, respectiv 10.382.373 lei
(8.372.882 lei baz impozabil + 2.009.491 lei T.V.A) reprezint achiziii declarate de
SC Histria Solaris SRL n baza facturilor n care au fost nscrii drept furnizori: S.C.
S.R.L. Satu Mare, S.C. Radu Motors S.R.L. Ploieti, S.C. Alex Design
S.R.L.Ploieti, S.C. Kult Premium Design S.R.L Ploieti, S.C. . S.R.L. Bucureti,
S.C. . S.R.L. Bacu, S.C. S.R.L. Pantelimon, S.C. Robyko Last Line Promo
S.R.L. Ploieti i S.C. . S.R.L. Bucureti, societi cu comportament fiscal
inadecvat, societi care au fost declarate contribuabili inactivi sau au fost radiate,
pentru care organele de control au constatat c bunurile i serviciile nscrise n facturi
nu au o provenien licit, documentele prezentate neputnd fi considerate documente
justificative n sensul prevazut de art.21, alin.4), lit.f) din Legea nr.571/2003, cu
modificrile i completrile ulterioare.
Diferenele stabilite suplimentar de organele fiscale n sum total de 3.349.152
lei, din care 1.339.661 lei impozit pe profit i 2.009.491 lei T.V.A. au rezultat din:
- neacordarea dreptului de deducere pentru cheltuielile nregistrate n conturile
contabile 628,, Cheltuieli cu serviciile prestate de teri, 607 ,,Cheltuieli cu
mrfurile si 624,, Cheltuieli cu transportul de bunuri i personal n sum total de
8.372.882 lei i neacordarea dreptului de deducere a TVA n sum de 2.009.491 lei,
101
din documentele ,,emise de : S.C. .. S.R.L. Satu Mare, S.C. Radu Motors
S.R.L. Ploieti, S.C. Alex Design S.R.L.Ploieti, S.C. Kult Premium Design S.R.L
Ploieti, S.C. . S.R.L. Bucureti,
S.C. S.R.L. Bacu, S.C. .. S.R.L.
Pantelimon, S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. Ploieti i S.C. . S.R.L.
Bucureti, contribuabili cu comportament fiscal de tip inactiv i inadecvat, n urma
nendeplinirii condiiilor prevzute la art.21, alin. (4), lit. f) din Codul fiscal, cu
n luna decembrie 2011, S.C. Histria Solaris a nregistrat n rulajul debitor al
contului contabil 607 ,,Cheltuieli cu mrfurile suma total de 1.001.000 lei i a
dedus TVA n sum de 240.240 lei, avnd la baz un numr de 2 (dou) facturi
,,emise de S.C. . S.R.L. Ploieti (avnd nscris ca delegat Muat Costin),
reprezentnd contravaloare a 2.860 buc dale beton cu dimensiunea de 3m x 1m x 18
cm.
Relaia comercial derulat ntre S.C. S.R.L. Satu Mare si S.C. Histria
Solaris S.R.L. Ploieti a constituit obiectul cererii de control ncruciat
nr.112613/06.08.2012 transmis de D.G.F.P. Satu Mare A.I.F., urmare creia a fost
ncheiat Procesul verbal nr.6039/08.10.2012.
Astfel, pentru operaiunile nscrise n facturile 202/12.12.2011, respectiv
154/19.12.2011, societatea verificat a prezentat la control contractul de vnzare
cumprare comercial fn din 05.12.2011, avnd ca obiect vnzarea respectiv
cumprarea de mrfuri reprezentnd dale beton armat la dimensiunea de 3m x 1m x 18
cm cantitate 2.860 buci.
Potrivit comenzii nr.41/07.12.2011, respectiv nr.43/14.12.2011 emise de S.C.
Histria Solaris S.R.L., locul de descrcare al dalelor de beton stipulat a fost , jud.
Gorj.
Totodat a fost prezentat procesul verbal fn/12.12.2011 pentru cantitatea de
2.000 buci dale beton, respectiv fn/19.12.2011 pentru cantitatea de 860 buc dale
beton, documente ncheiate ntre S.C. . S.R.L. i S.C. Histria Solaris S.R.L. n ..
jud. Gorj.
S,C, Histria Solaris a ntocmit n sistem informatic notele de recepie i
constatare a diferenelor nr. 7/12.12.2011 i nr. 8/19.12.2011 care poart semntura
numai la rubrica Primit n gestiune.
Din analiza facturilor prezentate de societate pentru justificarea nregistrrii
acestor ,,mrfuri s-a constat faptul c, n facturile ,,emise de S.C. . S.R.L. la
rubrica ,,date privind expediia- numele delegatului a fost nscris ,,Muat Costin,
fr s fie menionate mijloacele de transport utilizate.
Totodat, n facturile avnd nscris ca furnizor S.C. SRL nu a fost menionat
capitalul social al societii emitente, contrar prevederilor art.74 alin.(1) i (3) din
Legea nr.31/1990.
Contravaloarea facturilor ,,emise de S.C. . S.R.L. a fost achitat parial
prin virament bancar ( n contul .......... deschis la Banca Transilvania), la data
verificrii S.C. Histria Solaris S.R.L. mai are de achitat suma de 252.740 lei.
102
Precizm faptul c, la control nu au fost prezentate avize de expediie a mrfii

din care s rezulte locul de ncrcare, locul de descrcare i mijloacele de transport
utilizate.
n consecin s-a procedat la verificarea achiziiilor declarate de societatea
comercial . SRL, fiind reinute urmtoarele constatri:
- din totalul achiziiilor n sum de 6.228.713 lei (baza impozabil) , un procent
de 63,65% reprezint achiziii de la S.C. .. SRL Satu Mare (CUI .), iar 35,65%
reprezint achiziii de la SC ,,,,,,, S.RL. Iai (CUI.);
S.C. .. SRL are ca obiect de activitate declarat ,,lucrri de construcii a
cldirilor rezideniale i nerezideniale din anul 2008 cod CAEN 4120, a depus
ultimul bilan contabil pentru anul 2009, pentru luna decembrie 2011 a raportat sold
TVA de plat n sum de 1.423.474 neachitat pn la data prezent, iar pentru anul
2012 nu au fost depuse deconturi de TVA.
Ultimul decont nregistrat la organul fiscal teritorial a fost aferent lunii martie
2013 n care a fost nscris la toate rubricile valoarea ,,zero. ncepand cu data de
01.02.2013 societatea a fost scoas din eviden ca pltitor de TVA. Acest
contribuabil nu a depus declaraii cod MF 112, deci n mod implicit nu a avut
personal angajat.
S.C. .. S.RL. Iai a avut ca obiect de activitate declarat ,,activitate comer cu
ridicata al deeurilor i resturilor din anul 2008 cod CAEN 4877, nu a avut personal
angajat, a fost declarat contribuabil inactiv ncepand cu data de 01.08.2012, iar cu
data de 01.03.2013 a fost radiat.
Analiznd aspectele mai sus prezentate rezult c, n lanul de tranzacionare
s-au interpus societi care nu au avut personal angajat, nu i-au ndeplinit obligaiile
declarative, nu au achitat bugetului de stat TVA de plat, iar SC . SRL a raportat
in ultimul decont depus TVA de rambursat n cuantum de 515.009 lei, tax
nesolicitat la rambursare.
ntruct societile furnizoare de bunuri nu au avut personal angajat nu se
poate stabili cine a efectuat livrrile de bunuri facturate n lanul de tranzacionare.
Referitor la modul de decontare de precizat este faptul c, la data prezentei
verificri SC Histria Solaris nu a achitat integral contravaloarea bunurilor ,,facturate
de SC . SRL, n condiiile n care acest furnizor a fost declarat contribuabil inactiv
ncepnd cu data de 28.07.2012.
Avnd n vedere comportamentul fiscal inadecvat al furnizorului S.C.
S.R.L., faptul c acesta a fost declarat inactiv de ctre organul fiscal teritorial, n
lanul de tranzacionare apar societi cu un comportament inadecvat din punct de
vedere fiscal care nu au avut personal angajat, organele de control au constatat c
produsele din facturile ce au nscris drept furnizor ,,S.C. . S.R.L. nu au o
provenien licit, documentele prezentate neputnd fi considerate documente
justificative n sensul prevzut de art.21, alin.4), lit.f) din Legea nr.571/2003, cu
n luna iulie 2011, S.C. Histria Solaris a nregistrat n rulajul debitor al contului
contabil 628 ,,Cheltuielile cu serviciile prestate de teri suma total de 332.882 lei
103
i a dedus TVA n sum de 79.892 lei , avnd la baz un numr de 3 (trei) facturi
,,emise de S.C. Radu Motors S.R.L. Ploieti (avnd nscris ca delegat D. N.),
reprezentnd contravaloare situaie lucrri de suprafa sonda 3028 Burbuceni, sonda
4 Dragoieni, respectiv sonda 1136 Vata.
Totodat, n luna aprilie 2012, societatea verificat a evideniat cheltuieli cu
servicii prestate de teri n suma de 970.000 lei i a dedus TVA n sum de 232.800
lei, avnd la baz factura nr. 201/30.04.2012 ,,emis de S.C. Radu Motors S.R.L.
Ploieti, reprezentnd ,,contravaloare prestri servicii conform contract
nr.25/18.07.2011.
Conform Raportului transmis de Compartimentul de Schimb Internaional de
Informaii Prahova Sume declarate de S.C. Radu Motors S.R.L., a rezultat faptul
c acesta a declarat pentru sem.II 2011, achiziii totale cu o baz impozabil de
9.804.497 lei din care: de la furnizorul S.C. S.R.L. Bucureti CUI RO (obiect
de activitate: consultan) achiziii de 5.508.259 lei, de la S.C. . S.R.L. Bucureti
CUI RO . (obiect de activitate: consultan) achizitiii de 3.991.881 lei, de la S.C.
Alex Design S.R.L. Ploiesti CUI . (obiect de activitate: comer cu ridicata al altor
produse intermediare) achiziii de 225.887 lei i S.C. Kult Premium Design S.R.L.
Ploieti CUI RO (obiect de activitate: comer cu ridicata al materialului lemnos
i al materialelor de construcii) achiziii n cuantum de 76.454 lei.
Referitor la aceti furnizori s-a constatat faptul c:
S.C. .. S.R.L. nu a avut personal angajat, ultimul decont de TVA fiind
depus pentru luna septembrie 2012, iar cu data de 04.09.2012 a fost declarat
contribuabil inactiv. Potrivit declaraiei informative cod MF 394 ntocmit pentru
sem.II 2011, din totalul achiziiilor raportate de 8.865.713 lei, furnizorul S.C. .
S.R.L. Bucureti CUI RO. (obiect de activitate: consultan) deine un procent de
47%, iar furnizorul SC SRL (CUI - obiect de activitate ,,alte activiti potale i
de curierat) deine un procent de 50,8% n condiiile n care ncepnd cu data de
30.05.2011 era nscris n Registrul contribuabililor inactivi.
SC . S.R.L nu a avut personal angajat, nu a depus declaraia cod MF 394
pentru sem II 2011, iar potrivit Raportului transmis de Compartimentul de Schimb
Internaional de Informaii Prahova Sume declarate de ali contribuabili, apare ca
principal furnizor al acestuia,societatea comercial Radu Motors SRL cu un procent
de 99,99%.
Referitor la S.C. Alex Design S.R.L. si S.C. Kult Premium Design S.R.L.
precizm faptul c, acetia au avut calitatea de furnizori att pentru SC Radu Motors
SRL ct i pentru SC Histria Solaris SRL. La aceste societi au fost initiate controale
inopinate de ctre organele de inspecie fiscal din cadrul D.G.F.P. Prahova, aciuni
care nu au fost efectuate ntruct nu au fost identificai reprezentanii legali ai
acestora, iar asociaii, respectiv administratorii nu au dat curs invitaiilor transmise.
La S.C. Kult Premium Design S.R.L. Ploiesti sunt asociai cu procente egale P.
N. i D. N., ceteni srbi, P. N. fiind asociatul unic al S.C. Alex Design S.R.L.
Ploieti, iar D. N. este asociatul unic al S.C. Radu Motors S.R.L. Ploieti. Au fost
104
declarai contribuabili inactivi ncepnd cu data de 21.04.2012 - S.C. Kult

Premium Design S.R.L. i cu data de 22.06.012 - S.C. Alex Design S.R.L.
Avnd n vedere faptul c, att furnizorul S.C. Radu Motors SRL ct i
furnizorii acesuia nu au avut salariai, deci nu au existat persoane care s presteze
efectiv lucrrile de suprafa la sonde nregistrate de SC Histria Solaris SRL n
evidena contabil, societile care s-au interpus n lanul de tranzacionare au avut un
comportament fiscal inadecvat, drept pentru care au fost declarate contribuabili
inactivi, organele de control au constatat c serviciile din facturile ce au nscris drept
furnizor ,,S.C. Radu Motors S.R.L. nu au o proveniena licit, documentele
prezentate neputnd fi considerate documente justificative n sensul prevzut de
art.21, alin.4), lit.f) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare.
Referitor la factura nr. 201/30.04.2012 se constat faptul c, S.C. Radu Motors
S.R.L. Ploieti a emis acest document dup data declarrii ca contribuabil inactiv
(21.04.2012), drept pentru care la control n temeiul art. 11, alin. (12), din Legea
nr.571/200 privind Codul fiscal aceast tranzacie nu a fost luat n considerare.
n lunile februarie i martie 2012, S.C. Histria Solaris S.R.L. a nregistrat n
evidena contabil un numr de 3 (trei) facturi avnd nscrise ca furnizor SC Alex
Design SRL , suma total a acestora fiind de 715.434,56 lei, din care valoare fr
T.V.A. de 576.963,35 lei i T.V.A. n cuantum de 138.471,21 lei.
Facturile avnd nscris denumirea furnizorului S.C. Alex Design S.R.L.
reprezint contravaloarea a 1504 buc dale 3m x 1m x 18 cm , respectiv servicii
inchiriere buldoexcavator i autobasculant.
Cu ocazia controlului fiscal nu au fost prezentate avize de expediie a mrfii din
care s rezulte locul de ncrcare, locul de descrcare i mijloacele de transport
utilizate.
Totodat pentru facturile reprezentnd ,,servicii de nchiriere utilaje S.C.
Histria Solaris SRL nu a prezentat rapoarte de schimb n care s se precizeze zilele n
care a fost utilizat utilajul, numrul de ore de funcionare, lucrarea efectuat cu
utilajul, cantitatea de combustibil alimentat zilnic, respectiv confirmarea prestaiilor
efectuate implicit semntura maistrului punctului de lucru.
S.C. Histria Solaris S.R.L a raportat n declaraiile cod MF 394 achiziii de la
S.C Alex Design S.R.L. cu o baz impozabil de 44.548 lei aferente lunii martie
2012 (un procent de 60% din totalul achiziiilor declarate pentru aceast perioad),
fr a declara ,,achiziia cu baz impozabil de 532.416 lei aferent lunii februarie
2012.
S.C. Histria Solaris SRL a evideniat achiziii de la S.C. Alex Design S.R.L. n
lunile februarie 2012 (contravaloare dale 3x1x0,18) i martie 2012 (nchiriere
buldoexcavator), cu o baz impozabil total de 576.963,35 lei, din care a fost
declarat suma de 44.548 lei aferent lunii martie 2012, fr a fi declarat achiziia
pentru luna februarie 2012 n valoare impozabil de 532.416 lei.
Informaii Prahova Sume declarate de S.C. Alex Design S.R.L., a rezultat faptul c
acesta a declarat pentru trim.I 2012 achiziii cu o baz impozabil total de
105
14.881.173 lei de la furnizorii: S.C. . S.R.L. Bucureti CUI RO . (obiect de

activitate: consultan) - 7.703.608 lei, S.C. Radu Motors S.R.L. Ploieti CUI RO
. (obiect de activitate: comer cu autoturisme)- 4.228.238 lei i S.C. Kult Premium
Design S.R.L. Ploieti (obiect de activitate: comer cu ridicata al materialului lemnos
i al materialelor de construcii) - 2.848.772 lei.
Referitor la aceti furnizori au fost reinute urmtoarele aspecte:
S.C. . S.R.L. nu a avut personal angajat, obiectul de activitate l-a constituit
consultana, ultimul decont de TVA fiind depus pentru luna septembrie 2012, iar cu
data de 04.09.2012 a fost declarat contribuabil inactiv.
Prin declaraia informativ cod MF 394 ntocmit de S.C. . S.R.L pentru
trim.I 2012, a fost raportat o singur achiziie cu baza impozabil de 598.000 lei de
la furnizorul SC SRL (CUI - obiect de activitate ,,alte activiti potale i de
curierat) societate declarat inactiv cu data de 30.05.2011;
S.C. Radu Motors S.R.L. nu a avut salariai ncepnd cu data de 01.01.2008,
obiectul de activitate declarat a fost comerul cu autoturisme. Pentru trim.I 2012 acest
contribuabil a raportat achiziii cu o baz impozabil total de 5.586.870 lei, din care,
de la S.C. . S.R.L - 2.352.394 lei (obiect de activitate consultan) i de la S.C.
Alex Design SRL - 3.225.806 lei (obiect de activitate - comer cu ridicata
nespecializat);
S.C. Kult Premium Design S.R.L. a avut personal angajat pn la luna mai
2011 i a declarat pentru trim.I 2012 achiziii cu o baz impozabil de 4.245.497 lei,
din care un procent de 90,50% (3.842.694 lei) l deine achiziii de la S.C. S.R.L.
Avnd n vedere comportamentul fiscal prezentat mai sus al furnizorului S.C.
Alex Design S.R.L., faptul c acesta nu desfaoar activitate la sediul social declarat
din luna octombrie 2010, n lanul de tranzacionare apar societi cu un
comportament inadecvat din punct de vedere fiscal care nu au avut personal angajat,
organele de control au constatat c produsele i serviciile din facturile ce au nscris
drept furnizor ,,S.C. Alex Design S.R.L. nu au o provenien licit, documentele
prezentate neputnd fi considerate documemte justificative n sensul prevzut de
art.21, alin.4), lit.f) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare.
n luna iunie 2011, S.C. Histria Solaris a nregistrat n evidena contabil un
numr de dou facturi ,,emise de S.C. Kult Premium Design S.R.L. n valoare total
de 621.210,24 lei din care baza impozabil de 500.976 lei i TVA n cuantum de
120.234,24 lei , reprezentnd contravaloarea unei cantiti totale de 11.928 mc de
piatr concasat.
n timpul inspeciei fiscale au fost verificate mijloacele de transport menionate
n avizele de nsoire a mrfii prezentate de ctre S.C Histria Solaris S.R.L. de la
S.C. Kult Premium Design S.R.L.
Astfel, potrivit bazei de date proprii A.N.A.F au rezultat urmtoarele deficiene:
- numul de nmatriculare B 07 HVD TJK este atribuit unui autotractor
marca Volvo;
- numrul de nmatriculare B 32 DAB este atribuit unui autoturism marca
Daweo Cielo care nu poate transporta piatr concasat;
106
- numrul de nmatriculare B 71 MVH

este atribuit unui autoturism
marca Wolskvagen care nu poate transporta piatr concasat;
- numrul de nmatriculare B 12 MDT este atribuit unui autoturism marca
Opel Astra care nu poate transporta piatr concasat;
- numrul de nmatriculare B 22 NLM este atribuit unui autoturism marca
Dacia 1300 care nu poate transporta piatr concasat.
Informaii Prahova Sume declarate de S.C. Kult Premium Design S.R.L., a rezultat
faptul c acesta a declarat pentru sem.I 2011 achiziii cu o baz impozabil total de
1.315.764 lei, din care: de la furnizorii S.C. S.R.L. Bucureti CUI RO (obiect
de activitate: consultan) 561.184 lei, S.C. . S.R.L. Bucureti CUI RO
(obiect de activitate: consultan) 443.548 lei, S.C. Alex Design S.R.L. Ploieti
CUI . (obiect de activitate: comer cu ridicata al altor produse intermediare)
153.226 lei i S.C. Radu Motors S.R.L. Ploieti CUI RO (obiect de activitate:
comer cu autoturisme i autovehicule uoare (sub 3,5 tone) 120.968 lei.
Referitor la aceti furnizori s-a constatat faptul c, au fost declarai
contribuabili inactivi din data de 04.09.2012 (S.C. . S.R.L.), 21.04.2012 (S.C. Radu
Motors S.R.L.), 22.06.012 (S.C. Alex Design S.R.L.)
Menionm c la S.C. Kult Premium Design S.R.L. Ploieti sunt asociai cu
procente egale P. N. i D. N., ceteni srbi, P. N. fiind asociatul unic al S.C. Alex
Design S.R.L. Ploieti, iar D. N este asociatul unic al S.C. Radu Motors S.R.L.
Ploieti.
Avnd n vedere faptul c, achiziiile declarate de ctre S.C. Kult Premium
Design S.R.L au fost de la societi cu un comportament fiscal inadecvat care nu a
avut personal angajat care s efectueze efectiv livrrile de bunuri, organele de control
au constatat c serviciile din facturile ce au nscris drept furnizor ,,S.C. Kult Premium
Design S.R.L. nu au o provenien licit, documentele prezentate neputnd fi
considerate documente justificative n sensul prevzut de art.21, alin.4), lit.f) din
Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare.
n anul 2011 societatea verificat a dedus n mod eronat taxa pe valoarea
adaugat n sum de 3.960 lei de pe facturi ,,emise de S.C. . S.R.L. Bucuresti,
societate nepltitoare de TVA (CUI ..).
Din verificarea efectuat asupra datelor de identificare, a vectorului fiscal din
aplicaia Fisc Net Dosar Fiscal i a registrului contribuabililor inactivi/reactivai s-a
reinut c, S.C. . S.R.L. a fost infiinat in anul 2008; obiectul principal de
activitate declarat a constat n Lucrri de construcii rezideniale i nerezideniale,
ncepnd cu data de 11.06.2009 societatea a fost declarat inactiv de Administraia
Finanaelor Publice a Sectorului 1 Bucureti; ncepnd cu data de 01.07.2009 a fost
anulat nregistrarea n scopuri de TVA a societii; n data de 25 septembrie 2009
societatea a fost reactivat (O.P.A.N.AF. nr. 1487/09.09.2009), nenregistrndu-se ca
pltitoare de TVA., deconturile de tax pe valoarea au fost depuse pentru intervalul
iunie 2008 septembrie 2009; declaraia privind impozitul pe profit a fost depus
doar pentru anii 2008 2010; declaraia informativ privind livrrile/prestrile i
107
achiziiile efectuate pe teritoriul naional nu a fost depus niciodat; societatea nu

figureaza cu salariai.
n luna noiembrie 2010, S.C. Histria Solaris S.R.L. a nregistrat n evidena
contabil factura nr.525/30.11.2010 n valoare total de 1.116.830,80 lei, din care
baza impozabil de 900.670 lei i TVA n sum de 216.160,80 lei, avnd nscris ca
furnizor S.C. . S.R.L. , reprezentnd contravaloare lucrri sonda 1007 Bustuchin,
delegat Muat Costin.
S.C. . S.R.L. are obiect de activitate declarat ,,comer cu amnuntul n
magazine nespecializate, cu vnzare predominant de produse nealimentare, cod
CAEN 4719; sediul social a fost n Bacu ..; asociatul unic a fost V. A. D. iar
administratorul societii a fost Total Expert IUPRL; conform deconturilor de T.V.A.
depuse la organul fiscal teritorial, S.C. S.R.L. nu a achitat T.V.A. de plat ctre
bugetul de stat, nregistrnd pe cumulat doar T.V.A. de recuperat; ultimul decont de
T.V.A. a fost depus pentru luna decembrie 2011, potrivit cruia societatea a declarat
T.V.A. de recuperat n sum de 173.234 lei, suma nesolicitat spre rambursare;
societatea nu a avut salariai; S.C. . S.R.L este radiat din data de 27.03.2013.
Informaii Prahova Sume declarate de S.C. . S.R.L., a rezultat faptul c, aceasta
a declarat achiziii pentru sem.II 2010 cu o baz impozabil de 3.792.222 lei, din care
ponderea o dein achiziiile de la furnizorii: S.C. .. S.R.L. - CUI . (obiect de
activitate:transporturi rutiere de mrfuri din anul 2008, fr personal angajat) 1.003.905 lei i S.C. . S.R.L. CUI .. (obiect de activitate: lucrri de construcii i
cldiri rezideniale, fr personal angajat) - 1.571.018 lei.
Precizm faptul c, pentru sem.II 2010, S.C. .S.R.L a declarat achiziii cu
baza impozabil de 818.165 lei, din care un procent 99,95 % (817.697 lei) de la S.C.
S.R.L. - CUI ., societate care are obiect de activitate comerul cu ridicata al
mbrcamintei i ncalmintei din anul 2008 i care nu a declarat livrri ctre S.C. .
S.R.L.
Prin Decizia nr.376/29.02.2012, S.C. . S.R.L a fost declarat contribuabil
inactiv ncepnd cu data de 16.03.2012.
S.C. S.R.L. a declarat livrri exclusiv ctre SC SRL cu o baz
impozabil 1.266.950 lei i achiziii cu o baz de 1.341.943 lei, din care de la S.C.
S.R.L. CUI (634.685 lei) i S.C. S.R.L. CUI . (707.258 lei), societi
care au obiect de activitate declarat comerul cu amnuntul al textilelor n magazine
specializate, n condiiile n care aceste dou societi nu au declarat livrri ctre S.C.
. S.R.L.
Avnd n vedere faptul c, achiziiile declarate de ctre S.C. S.R.L au fost
de la societi cu un comportament fiscal inadecvat, care au fost declarate
contribuabili inactivi, nu au avut personal angajat i mai mult dect att nu au
declarat livrri ctre beneficiarul final SC . SRL, organele de control au constatat
c serviciile din facturile ce au inscris drept furnizor ,,S.C. . S.R.L. nu au o
108
justificative n sensul prevzut de art.21, alin.4), lit.f) din Legea nr.571/2003, cu

n luna noiembrie 2010, S.C. Histria Solaris S.R.L. a nregistrat n evidena
contabil factura nr.404/30.11.2010 n valoare total de 425.148,26 lei, din care baza
impozabil de 342.861,50 lei i TVA n sum de 82.286,76 lei avnd nscris ca
furnizor S.C. .... S.R.L., reprezentnd contravaloare lucrri executate conform
contract 29/13.10.2010.
Menionm faptul c, la control nu a fost prezentat situaia lucrrilor
executate de acest furnizor.
Urmare a consultrii informaiilor din bazele de date proprii A.N.A.F. a rezultat
faptul c S.C. ... S.R.L are sediul in oraul Pantelimon .., jud. Ilfov; are ca obiect de
activitate principal declarat ,,comer cu ridicata al crnii i produselor din carne, cod
CAEN 4632, iar activitatea raportat n bilanul contabil aferent anului 2010 a fost
,,comer cu ridicata al mbrcmintei i nclmintei , cod CAEN 4642; capitalul
social este deinut de A. E.M.R.cetean egiptean i M. S. C.cetean bulgar care are
i calitatea de administrator conform deconturilor de T.V.A. depuse la organul fiscal
teritorial, S.C. . S.R.L. nu a achitat T.V.A. de plat ctre bugetul de stat,
nregistrnd pe cumulat doar T.V.A. de recuperate, ultimul decont de T.V.A. a fost
depus pentru luna decembrie 2011, potrivit cruia societatea a declarat T.V.A. de
recuperat n sum de 4.944.699 lei, sum nesolicitat spre rambursare;ncepnd cu
data de 01.03.2013 societatea a fost scoas din eviden ca pltitor de TVA; societatea
nu a avut personal angajat.
Informaii Prahova Sume declarate de S.C. . S.R.L , s-a reinut faptul c acest
contribuabil nu a declarat livrri ctre S.C. Histria Solaris S.R.L. , drept pentru care
serviciile din factura ce are nscris drept furnizor ,,S.C. S.R.L. nu au o
provenien licit, documentul
prezentat neputnd fi considerate document
justificativ n sensul prevzut de art.21, alin.4), lit.f) din Legea nr.571/2003, cu
n luna perioada februarie august 2012, societatea verificat a nregistrat n
evidena contabil un numr de 10 (zece) facturi avnd nscrise ca furnizor S.C.
Robyko Last Line Promo S.R.L., suma total a acestora fiind de 1.921.371,63 lei, din
care valoare fr T.V.A. 1.549.493,25 lei i T.V.A. 371.878,38 lei .
Facturile avnd nscris denumirea furnizorului S.C. Robyko Last Line Promo
S.R.L. reprezint contravaloare lucrri sonda Silitea, Dealu Btrn, Totea, respectiv
nchirieri buldozer. De menionat este faptul c, la facturile nr.111/14.05.2012,
respectiv nr.121/28.05.2012, la control nu au fost prezentate situaia lucrrilor
executate.
Urmare a consultrii informaiilor din bazele de date proprii A.N.A.F. a rezultat
faptul c S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. are obiect de activitate declarat
,,activiti ale ageniilor de publicitate, cod CAEN 7311; sediul social este n Ploiesti
. ; asociatul unic i administratorul societii este N. M., cetean srb; din situaia
neconcordanelor privind achiziiile/livrrile pe teritoriul naional a rezultat faptul c,
109
S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. a declarat livrri ctre societatea verificat
n sum de 16.120 lei, iar S.C. Histria Solaris declar achiziii n sum de 65.596 lei
n condiiile n care n evidena contabil nregistreaz achiziii de la S.C. Robyko
Last Line Promo S.R.L. n cuantum total de 1.921.371,63 lei; societatea a avut
salariai pn la luna mai 2012.
Informaii Prahova Sume declarate de S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L.,
situaia achiziiilor raportate se prezint astfel:
Pentru trim I 2012- baza impozabil total de 2.724.125 lei din care ponderea
o dein furnizorii: SC Radu Motors SRL -1.333.872 lei (48,96%) care a declarat
achiziii baza impozabil total de 5.586.870 lei de la S.C. . SRL -2.352.394 lei
(42,1%) i SC Alex Design SRL - 3.225.806 lei (57,6%);- SC Alex Design SRL
1.252.782 lei (45,99%) care a raportat achiziii baza impozabil total de 14.781.173
lei din care de la SC .. SRL -7.703.608 lei (52,11%) i SC Radu Motors SRL
4.228.238 lei (28,6%);
Pentru trim.II 2012- baza impozabil total de 7.321.448 lei din care ponderea
o dein furnizorii :- SC Radu Motors SRL 3.838.939 lei (52,40%) care nu a depus
declaraie cod MF 394; SC Alex Design SRL 2.970.412 lei (40,5%) care a declarat
achiziii cu o baz impozabil de 8.249.621 lei din care de la SC Kult Premium
Design SRL -4.348526 lei (52,7%), de la SC . SRL -1.774.113 lei (21,5%), SC
Radu Motors SRL -1.616.752 lei (19,6%) i SC Robyko Last Line Promo S.R.L . 496.318 lei (6,01%) ;
Pentru trim. III 2012 baza impozabil total de 19.233.426 lei, din care
ponderea o dein urmtorii furnizori:- S.C. S.R.L. (obiect de activitate
consultan)- 9.395.155 lei (48,8%) care declar achiziii exclusiv de la SC SRL
-859.493 lei (obiect de activitate ,,alte activiti postale i de curier din anul 2008 cod
CAEN 532, fr personal angajat, nu a depus declaraii cod MF 394, fiind inactiv cu
data de 30.05.2011));- SC. SRL -4.448.371 lei (23,12 %) n condiiile n care
aceast societate nu a depus declaraie cod MF 394;- SC Alex Design SRL 23.214.238 lei (16,7%) n condiiile n care acest contribuabil nu a depus declaraie
cod MF 394;- SC Radu Motors SRL -2.171.182 lei (11,3%) n condiiile n care
aceast societate nu a depus declaratie cod MF 394.
Avnd n vedere comportamentul fiscal inadecvat al furnizorului S.C. Robyko
Last Line Promo S.R.L., faptul c acesta nu desfaoar activitate la sediul social
declarat, n lanul de tranzacionare apar societi fr personal angajat, care nu i-au
ndeplinit obligaiile declarative, nu au achitat TVA la bugetul de stat nregistrnd
exclusiv TVA de recuperat, taxa nesolicitat spre rambursare, societi care au fost
declarate contribuabili inactivi, organele de control au constatat c serviciile din
facturile ce au nscris drept furnizor ,,S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. nu au o
justificative n sensul prevzut de art.21 alin.4) lit.f) din Legea nr.571/2003, cu
110
n lunile noiembrie, decembrie 2010, martie i mai 2011, societatea

verificat a nregistrat n evidena contabil un numr de 6 (ase) facturi avnd
nscrise ca furnizor S.C. . S.R.L Bucureti, suma total a acestora fiind de
2.705.104,62 lei, din care valoare fr T.V.A. 2.181.536,39 lei si T.V.A. 523.568,23
lei.
Facturile avnd nscris denumirea furnizorului S.C. SR.L. reprezint
lucrri de suprafa sonda Strmbu i Bustuchin, contravaloare materiale de
construcii, livrare echipamente i accesorii (pentru care nu a fost prezentat anexa
prevzut n factur) i servicii nchiririere automacara.
Pentru a verifica realitatea tranzaciilor menionate n facturile avnd nscrise
ca furnizor S.C. S.R.L Bucureti, organul de inspecie fiscal din cadrul
D.G.F.P.Prahova - A.I.F. a efectuat un control ncruciat, fiind ntocmit Procesul
Verbal nr.2486/26.04.2013 potrivit cruia :
n lunile noiembrie 2010 i decembrie 2010, S.C. . S.R.L. a ,,emis ctre
S.C. Histria Solaris S.R.L. un numr de 4 facturi n valoare total de 2.700.455 lei din
care TVA de 522.669 lei, dup cum urmeaz:
- factura nr. 111/29.11.2010 n valoare total de 467.545,72 lei din care TVA
de 90.492,72 lei, avnd ca obiect prestri de servicii conform contract nr.
31/27.10.2010;
- factura nr. 151/29.12.2010 n valoare total de 390.600 lei din care TVA de
75.600 lei, avnd ca obiect prestri de servicii conform contract nr. 31/27.10.2010;
- factura nr. 152/29.12.2010 n valoare total de 713.979,59 lei din care TVA
de 138.189,59 lei, avnd ca obiect livrare materiale pentru construcii;
- factura nr. 153/30.12.2010 n valoare total de 1.059.220,39 lei din care TVA
de 205.010 lei, avnd ca obiect livrare echipamente i accesorii conform anexa nr.
2.
n timpul controlului ncruciat a fost prezentat contractul de execuie lucrri
nr. 31/27.10.2010 ncheiat ntre S.C. S.R.L. n calitate de executant i S.C. Histria
Solaris S.R.L. n calitate de beneficiar, obiectul acestuia fiind Realizarea de ctre
executant a lucrrilor de construcii montaj n cadrul diferitelor obiective specificate
de ctre bemeficiar. Execuia lucrrilor sus-menionate se va face n baza unei
comenzi emise de ctre beneficiar pentru fiecare obiectiv n parte.
Totodat s-a precizat faptul c, valoarea contractului va fi dat de nsumarea
tuturor valorilor lucrrilor real executate, confirmate prin situaiile de plat ntocmite
de executant i acceptate de beneficiar.
Recapitulnd, din constatrile prezentate anterior, detaliate pentru fiecare
dintre societile menionate (S.C. S.R.L. Satu Mare, S.C. Radu Motors S.R.L.
Ploieti, S.C. Alex Design S.R.L.Ploieti, S.C. Kult Premium Design S.R.L Ploieti,
S.C. .. S.R.L. Bucureti, S.C. .. S.R.L. Bacu, S.C. S.R.L. Pantelimon, S.C.
Robyko Last Line Promo S.R.L. Ploieti i S.C. S.R.L. Bucureti) a rezultat
faptul c:
111
- societile care s-au interpus pe lanul de tranzacionare nu au avut

personal angajat care s livreze bunurile sau s presteze serviciile facturate catre S.C.
Histria Solaris SRL;
- contravaloarea serviciilor i bunurilor nscrise n facturi de societile
menionate n facturile care au fost nregistrate n evidena contabil a S.C. Histria
Solaris S.R.L. nu au fost raportate n totalitate sau chiar deloc n unele cazuri prin
deconturile de T.V.A. (lunare sau trimestriale, dupa caz) i nici nu au fost declarate n
declaraiile informative privind livrrile/achiziiile de bunuri pe teritoriul naional cod
394;
- prestrile de servicii i bunurile nscrise n facturi provin de la societi
furnizoare care s-au sustras de la control, ori nu funcioneaz la sediul social declarat
i care nu au achitat obligaii ctre bugetul de stat, motive care au condus la declararea
unora dintre aceti furnizori ca inactivi (S.C. Alex Design S.R.L. , S.C. Radu Motors,
S.C. Kult Premium Design S.R.L. , S.C. . S.R.L. precum i furnizori ai acestora
mentionai n cuprinsul prezentei sesizri) sau au fost radiate (S.C. . S.R.L.).
- exista neconcordane ntre achiziiile declarate de furnizorii S.C. Histria
Solaris S.R.L. i cele declarate de furnizorii furnizorilor;
- societatea nu a putut prezenta documente care s ateste ca bunurile i
prestrile de servicii nscrise n facturile prezentate provin n realitate de la acei
furnizori, nu au fost prezentate pentru facturile de servicii situaiile de lucrri aferente
i rapoarte de activitate pentru nchirieri de utilaje, transportul nu a fost asigurat de
societatea verificat, iar in unele cazuri nu au fost menionate mijloacele de transport
utlizate, iar pentru mrfuri nu au fost puse la dispoziie declaraii de conformitate etc;
- recepia mrfii a fost efectuat n toate cazurile doar de Muat Costin, nu a
existat o comisie de recepie care s certifice realitatea intrrilor de marf;
- documentele prezentate de societate pentru tranzaciile derulate cu S.C. .
S.R.L. Satu Mare, S.C. Radu Motors S.R.L. Ploieti,
S.C. Alex Design
S.R.L.Ploieti, S.C. Kult Premium Design S.R.L Ploieti, S.C. S.R.L. Bucureti,
S.C. S.R.L. Bacu, S.C. S.R.L. Pantelimon, S.C. Robyko Last Line Promo
S.R.L. Ploieti i S.C. S.R.L. Bucureti (facturi, note de recepie, situaii de
lucrri) nu au fost de natur s dovedeasc provenien real a mrfurilor i realitatea
datelor nscrise n acestea.
Urmare celor prezentate, dei S.C. Histra Solaris S.R.L. a prezentat organelor
de inspecie fiscal facturi, acestea au fost ,,emise de societi comerciale care
i-au desfurat activitatea n condiii care ncadrau acele societi n categoria
societilor fantom.
Fa de cele constatate, organele fiscale 1) .nu au acordat dreptul de deducere
pentru T.V.A. n sum total de 2.009.491 lei din documentele ,,emise de S.C. ..
S.R.L. Satu Mare, S.C. Radu Motors S.R.L. Ploieti, S.C. Alex Design
S.R.L.Ploieti, S.C. Kult Premium Design S.R.L Ploieti, S.C. S.R.L.
Bucureti, S.C. S.R.L. Bacu, S.C. .. S.R.L. Pantelimon, S.C. Robyko
Last Line Promo S.R.L. Ploieti si S.C. S.R.L. Bucureti, n urma nendeplinirii
112
condiiilor prevzute la art.146, alin. (1), lit. a) din Codul fiscal coroborat cu
prevederile Titlului VI, pct. 46, alin. (1) din H.G. nr. 44/2004;
2.) stabilirea de cheltuieli nedeductibile fiscal n cuantum de 8.372.882 lei
evideniate n conturile contabile 628,, Cheltuieli cu serviciile prestate de
teri, 607 ,,Cheltuieli cu mrfurile si 624,, Cheltuieli cu transportul de bunuri
i personal n baza documentelor ,,emise de : S.C. S.R.L. Satu Mare, S.C.
Radu Motors S.R.L. Ploieti, S.C. Alex Design S.R.L.Ploieti, S.C. Kult Premium
Design S.R.L Ploieti, S.C. S.R.L. Bucureti, S.C. cept S.R.L. Bacu, S.C.
S.R.L. Pantelimon, S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. Ploieti i S.C.
S.R.L. Bucureti, contribuabili cu comportament fiscal de inactiv i inadecvat, n
urma nendeplinirii condiiilor prevzute la art.21, alin. (4), lit. f) din Codul fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare, relaiile S.C. Histria Solaris S.R.L. cu cele
nou societi.
La neacordarea deductibilitii T.V.A. n sum de 2.009.491 lei s-a avut n
vedere aspectul legat de comportamentul fiscal al furnizorilor deoarece daca acetia
nu depun declaraii i situaii financiare la organul fiscal teritorial sau nu funcioneaz
la sediul declarat, nu au avut personal angajat, sunt contribuabili inactivi sau radiate,
se poate concluziona c aceti furnizori sunt infiinai pentru a emite numai facturi i a
da astfel drept de deducere nereal pentru societile care declar c s-au aprovizionat
de la acetia.
Recapitulnd, urmare constatrilor fiscale detaliate anterior, au fost
stabilite suplimentar obligaii de plat n sum total de 3.349.152 lei, din care
1.339.661 lei impozit pe profit i 2.009.491 lei TVA, acestea fiind comise ca i
acte materiale repetate n executarea unei rezoluii infracionale unice,ce
ntrunesc elementele constitutive ale infraciunii de evaziune fiscal, prev. i ped.
de art. 9 alin.1 lit.c i alin.3 din Legea 241/2005, infraciuni reinute n sarcina
inc. Muat Costin-Gabriel dar i a persoanei juridice S.C. Histria Solaris S.R.L.
Ploieti.
n ceea ce privete plasarea sumei de 4.873.591 lei prin intermediul unor
fapte de comeroperaiuni bancare n conturile unor societi comerciale ale
cror beneficiari nu sunt reali dar sunt folosite doar n scopul ascunderii originii
ilicte a unor fonduri obinute n urma unor operaiuni comerciale simulate ca
fiind licite dar care sunt productoare de venituri ilicite-bani negrii, sub
justificarea unor tranzacii comerciale, constituie coninutul constitutiv al
infraciunii de splare de bani prev. de art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002,
fapt reinut n sarcina inc. Muat Costin-Gabriel dar i a persoanei juridice
S.C. Histria Solaris S.R.L. Ploieti cu complicitatea societilor comerciale
menionate respectiv S.C. Alex Design S.R.L., S.C. Radu Motors S.R.L.,
S.C.Robyko Last Line Promo S.R.L,ctre S.C.Kult Premium Design S.R.L, i
S.C.Kraft Welding S.R.L. n sarcina crora s-a reinut infraciunea prev. de
113
n
ceea
ce
privete activitatea infracional desfurat
prin intermediul S.C. ROBYKO LAST LINE PROMO S.R.L. Ploieti, ncepand
cu data de 04.05.2010, de la infinarea societii comerciale, pn la data de
23.09.2011, inculpatul erban Bogdan-Ionu a fost asociat i administrator la
aceast societate comercial.
Dup data de 23.09.2011, inc. a cesionat prile sociale deinute n cadrul
societii i implicit mandatul de administrator, ctre ceteanul srb N.M..
Din punct de vedere legal, mandatul inculpatului de reprezentare i
administrare al firmei, a ncetat de drept la data de 23.09.2011.
Contrar acestei constatri, inculpatul, de la data ncetrii mandatului i pn la
momentul obinerii de ctre organele de urmrire penal a rulajelor conturilor deinute
n banc de firm, respectiv 31.08.2013, a efectuat operaiuni de ridicri de numerar
cash sau cu cardul VISA BUSINESS emis de ING BANK la data de 18.06.2010.
Conform adresei nr.CM/RT/2470/10.09.2013 a ING Bank, ne-au fost puse la
dispoziie cererea de emitere a cardului Visa Manager, fr menionarea datei
expirrii la care s-a anexat i cererea pentru activarea serviciului Home Bank ambele
ntocmite de erban Bogdan-Ionu la data de 18.06.2010.
n acelai context a fost prezentat i cererea de adugare a unui mandatar
pentru S.C. Robyko Last Line Promo, beneficiar al cardului Visa menionat, alturi de
reprezentantul legal care este erban Bogdan-Ionu, n persoana acestuia. Cu alte
cuvinte, inculpatul a desemnat n afara propriei persoane un mandatar care s
administreze contul de card care este tot el.
n perioada 18.06.2010-23.09.2011, inculpatul a efectuat pli ctre teri sau a
ridicat n numerar suma de 822.000 lei, astfel c, dup cesionarea prilor sociale,
acesta a efectuat pli sau a ridicat n numerar, suma de 4.846.337 Iei.
Conform raportului de inspecie fiscal nr.F-PH 242/14.11.2013, ntocmit la
S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. Ploiesti, au reieit urmtoarele aspecte:
Obligaiile fiscale supuse verificrii au constat n Taxa pe valoarea adaugat
pentru perioada 01.01.2011 30.09.2013;
S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. are sediul social declarat in mun.Ploieti,
, jud. Prahova, deine codul de identificare fiscal .. cu atribut fiscal RO de la data
de 25.05.2010 i este nmatriculat la Oficiul Registrului Comerului Prahova sub nr.
..
Potrivit Procesului verbal nr.5209/27.09.2013, n urma deplasrii la adresa
sediului social declarat de S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. Ploieti respectiv
Ploieti, . s-a constatat faptul c societatea nu desfoar activitate la sediul social
declarat, reprezentantul legal al societii nu a fost gsit la aceast locaie i nici nu a
putut fi contactat.
S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. a fost declarat n inactivitate ncepnd
cu data de 28.07.2013 n baza deciziei nr.1499/11.07.2013.
Urmare analizelor efectuate pe baza declartiilor depuse la organele fiscale de
ctre S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. Ploieti precum i de ctre ali parteneri ai
acesteia precum i a documentelor puse la dispoziie de instituiile bancare a reieit c
114
aceast societate nu a desfaurat n perioada 2012-2013 activitate propriuzis ci numai a creat la nivel declarativ aparena c funcionez ca o societate cu un
comportament fiscal adecvat, n fapt aceasta fiind utilizat pentru activitatea de
transferare a sumelor de bani ncasate de la diverse societi ctre alte societi
precum i de ridicare n numerar din contul R. deschis la Raiffeisen Bank i din
contul .. deschis la ING Bank N.V. Amsterdam Sucursala Bucureti.
Din datelor nscrise n extrasele de cont transmise de organele financiar
bancare ale Raiffeisen Bank SA rezult c S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L.
societate care nu funcionez la sediul social declarat i nu are salariai a ncasat
n perioada 2012 2013 de la diveri parteneri ( Ex. S.C. Nouvelle Construct,
S.C. Histria Solaris, S.C. .....SRL ) suma total de 96.530.693 lei din care
45.776.892 lei a fost ridicat n numerar de Enic Victoria iar diferena a fost
transferat ctre societile Radu Motors S.R.L., S.C. Alex Design S.R.L. i
Kadok Interprest S.R.L. societi care se sustrag de la efectuarea verificrilor
fiscale.
Sume semnificative au fost ncasate de la S.C S & S Wizard Advertising S.R.L.
(42.477.809 lei), S.C. Kadok Interprest S.R.L. (16.668.268 lei) i S.C. Narsam Invest
S.R.L. (10.992.003 lei).
In perioada 2012 2013, S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. a raportat prin
declaraiile 394, achiziii de la diveri furnizori n valoare total de 216.101.287 lei
din care T.V.A 41.826.055 lei i livrri ctre parteneri diveri n sum total de
175.319.351 lei din care T.V.A n sum de 33.908.746 lei.
Prin deconturile de T.V.A depuse la organele fiscale de ctre Dobre Loredana
care utilizeaz certificat digital pentru S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L a fost
declarat o tax pe valoarea adaugat colectat n sum total de 32.241.165 lei i o
tax pe valoarea adaugat deductibil de 32.241.224 lei rezultnd astfel o tax de
recuperat de 59 lei.
Conform vectorului fiscal societatea este pltitoare de T.V.A. pn la data de
28.07.2013.
Conform datelor din fia pe pltitor n perioada 2012 2013 societatea nu a
pltit ctre bugetul de stat T.V.A. i impozit pe profit, ntruct din declaraiile depuse
organelor fiscale nu au rezultat obligaii de plat.
n baza art.7, alin.(2) din O.G. nr.92/2003 privind Codul de procedur fiscal,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, potrivit cruia (2) Organul
fiscal este ndreptit s examineze, din oficiu, starea de fapt, s obin i s utilizeze
toate informaiile i documentele necesare pentru determinarea corect a situaiei
fiscale a contribuabilului. n analiza efectuat organul fiscal va identifica i va avea
n vedere toate circumstanele edificatoare ale fiecrui caz., organele de inspecie
fiscal au accesat informaiile existente n sistemul FISCNET (c-lynx, D394,
INFOPC Pregtirea controlului) referitoare la furnizorii de bunuri/servicii ai S.C.
Robyko Last Line Promo S.R.L. Ploieti, respectiv S.C. ,,,, S.R.L, S.C. ... S.R.L, S.C.
Radu Motors S.R.L, S.C. Alex Design S.R.L, S.C. Kult Premium S.R.L i S.C. ....
S.R.L, rezultnd urmtoarele:
115
- S.C. ... S.R.L. a fost declarat n inactivitate ncepnd cu data de

18.05.2011 i este scoas din eviden ca pltitor de T.V.A. ncepnd cu data de
01.06.2011;
- S.C. ... S.R.L se afl n faliment ncepnd cu data de 21.08.2012 i este scoas
din eviden ca pltitor de T.V.A. ncepnd cu data de 01.02.2013 (starea curent a
societii fiind dizolvare cu lichidare/radiere - cu data de 25.03.2013);
- S.C. . S.R.L. a fost declarat n inactivitate ncepnd cu data de 04.09.2012,
dat la care este scoas din eviden ca pltitor de T.V.A. (decizia
nr.275394/20.07.2012);
- S.C. Radu Motors S.R.L. a fost inclus n lista contribuabililor inactivi
ncepnd cu data de 21.04.2012 (decizia nr.4124/28.03.2012);
- S.C. Kult Premium Design S.R.L. a fost inclus n lista contribuabililor
inactivi ncepnd cu data de 21.04.2012, dat la care este scoas din eviden ca
pltitor de T.V.A. (decizia nr.4123/28.03.2012);
- S.C. Alex Design S.R.L. a fost inclus n lista contribuabililor inactivi
ncepnd cu data de 22.06.2012 (decizia nr.5254/28.05.2012).
Principalii furnizori declarai de S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L., dup
data cesionrii parilor sociale ctre N M., au fost societi cu un comportament fiscal
inadecvat, care nu au recunoscut tranzaciile declarate n numele lor, care nu au
declarat i achitat impozite ctre bugetul de stat i nu au avut personal angajat i nici
baz material pentru a putea susine activitatea economic declarat de aa-zisul
partener .
n ceea ce privete Taxa pe valoarea adaugat pentru perioada verificat
(ianuarie 2011 septembrie 2013), nu a fost acordat drept de deducere pentru taxa pe
valoare adaugat n sum de 3.390.763 lei, respectiv pentru sumele deduse prin
deconturile de T.V.A. provenind de la societi inactive, dupa data inactivrii/radierii
acestora potrivit prevederilor art.11, alin.(1) din Legea nr.571/2003, privind Codul
Fiscal cu modificrile i completrile ulterioare.
Pe total perioad verificat, fa de T.V.A. de recuperat declarat de societate n
sum de 59 lei , la control a fost stabilit T.V.A. de plat n cuantum de 3.390.704 lei,
mai mult cu suma de 3.390.763 lei.
Taxa pe valoarea adaugat pentru care la control nu a fost acordat dreptul de
deducere n sum de 3.390.763 lei are urmtoarea componen :
- 79.560 lei reprezint taxa dedus aferent achiziiilor declarate de S.C. Robyko
Last Line Promo S.R.L. n trim.IV 2011 de la partenerul S.C. . S.R.L. care a fost
declarat inactiv ncepnd cu data de 18.05.2011;
- 924.248 lei reprezint taxa dedus aferent achiziiilor declarate de S.C.
Robyko Last Line Promo S.R.L. n trim.II 2012 de la partenerii : S.C. Radu Motors
S.R.L. i S.C. Kult Premium Design S.R.L. care au fost declarai inactivi ncepnd cu
data de 21.04.2012 ;
- 1.292.501 lei reprezint taxa dedus aferent achiziiilor declarate de S.C.
Robyko Last Line Promo S.R.L. n trim.III 2012 de la partenerii : S.C.Radu Motors
116
S.R.L. i S.C. Alex Design S.R.L. care au fost declarai inactivi ncepnd cu data de
21.04.2012, respectiv cu data de 22.06.2012 ;
- 355.592 lei reprezint taxa dedus aferent achiziiilor declarate de S.C.
Robyko Last Line Promo S.R.L. n trim.IV 2012 de la partenerul S.C. .. S.R.L. care a
fost declarat inactiv ncepnd cu data de 04.09.2012 ;
- 783.862 lei taxa dedus aferent achiziiilor declarate de S.C. Robyko Last
Line Promo S.R.L. n lunile aprilie i mai 2013 de la partenerul S.C. S.R.L. care a
fost declarat inactiv ncepnd cu data de 25.03.2013.
Inc. ERBAN BOGDAN-IONU, cu ocazia audierii, a invocat prev. art. 70
alin.2 c.p.p.
Ulterior, n cursul urmririi penale, inculpatul nu a formulat cereri sau memorii
n vederea audierii.
Fa de situaia de fapt existent la momentul propunerii msurii arestrii
preventive din data de 09.01.2014, au aprut noi situaii de fapt respectiv la data de
10.01.2014 n prezena inculpatului s-a procedat la desigilarea documentelor
identificate cu ocazia percheziiei domiciliare efectuate de organele de poliie la data
de 17.10.2013 la domiciliul inculpatului.
Cu ocazia desigilrii a fost identificat rulajul de cont al S.C. Robyko Last Line
Promo S.R.L. Ploieti, emis de ctre ING Bank pentru perioada 31.08.201230.04.2013.
Numitorul comun al acestui rulaj de cont, l constituie faptul c n explicitarea
acestuia, dup fiecare operaiune consemnat de retragere de numerar, este specificat
n cifre i comisionul de operaiune aplicat de unitatea bancar, suma cifric fiind
ncercuit cu pixul iar totalul matematic al comisioanelor nsumate pentru fiecare fil
de extras de cont, fiind menionat tot cu pixul n partea superioar sau inferioar a
paginii.
Controlul exercitat de inculpat asupra sumelor de bani deinute de societate n
conturile bancare, reiese i din ordinul de plat emis la data de 12.10.2011 prin care
suma de 10.000 lei este transferat din contul bancar al S.C. Robyko Last Line Promo
S.R.L. deinut la Raifeissen Bank, n contul de card deinut la aceeai unitate bancar
i emis nominal ctre inculpat, ordinul de plat fiind semnat chiar de ctre acesta.
Aceste nscrisuri demonstreaz fr nici un echivoc faptul c inculpatul, cu
tiin, a continuat administrarea n fapt i a efectuat operaiuni de ridicare de numerar
din contul deinut de S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. Ploieti,dup nstrinarea
n mod fictiv a societii ctre ceteanul srb N. M., verificnd periodic situaia
contului, a soldurilor existente i a comisioanelor pltite bncii.
Cu aceeai ocazie a fost identificat i cardul bancar VISAElectron seria
..emis nominal pe numele Dobre Emilia.
De asemenea au fost identificate facturile nr. VDF150179866/08.08.2013, nr.
VDF152554968/08.09.2013, nr. VDF147808144/08.07.2013 toate emise de ctre
Vodafone Romnia pentru servicii de telefonie mobil prestate clientului Robyko Last
Line Promo S.R.L., Bogdan Ionu erban, fapt ce atest c inculpatul a continuat
adsministrarea n fapt a societii comerciale menionate.
117
Prin ncheierea nr. 71/14.11.2013 emis de Tribunalul Prahova, a fost

emis autorizaia nr. 308 din aceeai dat prin care se autoriza percheziia informatic
asupra mediilor de stocare ridicate la percheziia domiciliar de la domiciliul
inculpatului.
n baza acestei autorizri, de ctre organul de urmrire penal s-a solicitat
descrcarea datelor existente pe aceste medii de stocare de ctre unitatea speciliazt
din cadrul S.R.I. respective la Institutul de Tehnici Avansate Bucureti.
Urmare a acestei operaiuni informatice, s-a solicitat Tribunalului Prahova
emiterea unei autorizaii de percheziie informatic asupra datelor stocate i transmise
de ITA, fiind emis autorizaia nr.349/12.12.2013.
n urma valorificrii acesteia, de pe mediile de stocare au fost identificate
facturi emise de S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. dup perioada cesionrii
acesteia ctre noul administrator srb, astfel: factura fiscal YKO nr.115/03.12.2012,
YKO nr. 116/10.12.2012, nr.YKO 117/19.12.2013, nr. YKO 118/21.12.2012, nr.
OKY 1/12.09.2011, nr. OKY 3/20.09.2011, nr. OKY 4/22.09.2011, nr. OKY
2/15.09.2011, nr. YKO 68/30.01.2012, nr. YKO 69/30.01.2012, nr. YKO
96/17.08.2012, nr. YKO 97/17.08.2012, nr.YKO 98/24.08.2012, nr. YKO
99/28.08.2012, nr. YKO 100/19.09.2012, nr. VKO 79/04.01.2012, nr. VKO
86/02.02.2012, nr. VKO 88/28.02.2012, nr. VKO 88/05.03.2012, nr. VKO
93/29.03.2012, toate fr menionarea delegatului precum i contracte de furnizri de
servicii avnd ca furnizor pe S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. Ploieti
reprezentat de N. M. i ca beneficiar pe S.C. .. S.R.L. Piteti.
Aceste documente atest fr echivoc faptul c inculpatul erban Bogdan-Ionu
a administrat n fapt S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. Ploieti i dup cesionarea
prilor sociale ctre ceteanul srb N. M., fr a conduce eviden contabil, fr a
declara organelor fiscale veniturile realizate i fr a plti impozitele i taxele datorate
prin desfurarea unor astfel de operaiuni comerciale, evazionnd n aceast
modalitate bugetul statului.
Din analiza extraselor de cont s-a stabilit faptuil c n perioada de referin S.C.
Robyko Last Line Promo S.R.L. a emis facturi de livrare de bunuri/servicii i a ncasat
printre alte societi, de la S.C. Histria Solaris S.R.L. suma de 1.921.372 lei ( din care
TVA 371.878,38 lei ), de la S.C. Nouvelle Construct S.R.L. suma de 2.249.264 lei (
din care TVA 435.341,41 lei ).
Suma de 3.390.763 lei reprezentnd TVA de plat stabilit prin raportul de
inspecie fiscal nr.F-PH 242/14.11.2013, reprezint prejudiciu produs, constituit
118
din acte materiale repetate dar n cadrul aceleiai rezoluii infracionale

comise de inc. erban Bogdan-Ionu n calitate de administrator de fapt al S.C.
Robyko Last Line Promo S.R.L. Ploieti, ce ntrunesc elementele constitutive ale
infraciunii de eveaziune fiscal prev. de art. 9 alin.1 lit.c i alin.3 din Legea
241/2005, fapt reinut n sarcina inc. erban Bogdan-Ionu dar i a persoanei
juridice S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. Ploieti.
Suma de 371.878 lei stabilit ca i sum de plat constnd n TVA n sarcina
contribuabilului S.C. Histria Solaris S.R.L, Ploieti doar n relaia comercial cu
S.C.Robyko Last Line Promo S.R.L., constatare prevzut n raportul de inspecie
fiscal nr. F-PH-327/02.09.2013 ,reprezint acte materiale repetate n executarea
unei rezoluii infracionale unice ce ntrunesc elementele constitutive ale
infraciunii de complicitate la evaziune fiscal, prev. i ped. de art. 48 din C.pen.
rap. la art. 9 alin.1 lit.c din Legea 241/2005, infraciuni reinute n sarcina inc.
erban Bogdan-Ionu dar i a persoanei juridice S.C. Robyko Last Line Promo
S.R.L. Ploieti la infraciunea de evaziune fiscal prev. de art.9 alin.1 lit.c , alin.2
i alin.3 din Legea 241/2005 comis de S.C. Histria Solaris S.R.L. Ploieti i
implicit de administratorul acesteia inc. Muat Costin-Gabriel.
Suma de 435.341 lei stabilit ca i sum de plat constnd n TVA n
sarcina contribuabilului S.C. Nouvelle Construct S.R.L, Ploieti doar n relaia
comercial cu S.C.. Robyko Last Line Promo S.R.L., constatare prevzut n
raportul de inspecie fiscal nr. F-PH 5/08.01.2014 ,reprezint acte materiale
repetate n executarea unei rezoluii infracionale unice,ce ntrunesc elementele
constitutive ale infraciunii de complicitate la evaziune fiscal, prev. i ped. de
art.48 din C.pen. rap. la art. 9 alin.1 lit.c din Legea 241/2005, infraciune reinut
n sarcina inc. erban Bogdan-Ionu dar i a persoanei juridice S.C. Robyko Last
Line Promo S.R.L. Ploieti la infraciunea de evaziune fiscal prev. de art.9 alin.1
lit.c , alin.2 i alin.3 din Legea 241/2005 comis de S.C. Nouvelle Construct S.R.L.
Ploieti i implicit de administratorul acesteia inc. Soare Gheorghe.
Suma de 96.530.693 lei reprezentnd nsumarea sumelor ncasate de
S.C.Robyko Lat Line Promo SRL n perioada 2012-2013 ( Ex. de la S.C. Nouvelle
Construct S.R.L. suma de 2.249.264 lei,de la S.C. Histria Solaris S.R.L. suma de
1.921.372 lei, de la S.C.Radu Motors S.R.L. i S.C. Alex Design S.R.L suma de
1.292.501 lei, de la S.C. Radu Motors S.R.L. i S.C. Kult Premium Design S.R.L
suma de 924.248 lei ) i plasarea unei pri din aceasta respectiv 52.430.930 lei
prin intermediul unor fapte de comeroperaiuni bancare n conturile unor
societi comerciale ale cror beneficiari nu sunt reali dar au fost folosite doar n
scopul ascunderii originii ilicte a unor fonduri obinute n urma unor operaiuni
comerciale simulate ca fiind licite dar care sunt productoare de venituri ilicitebani negrii, sub justificarea unor tranzacii comerciale iar o parte respectiv
45.776.892 lei ridicate n numerar de ctre inc. Enic Victoria din contul
S.C.Robyko Last Promo S.R.L. constituie
obiectul material sub forma
complicitii la svrirea infraciunii de splare de bani prev. de art.48 din
C.pen. rap. la art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002, fapt reinut n sarcina inc.
119
erban Bogdan-Ionu dar i a persoanei juridice S.C. Robyko Last

Line Promo S.R.L. Ploieti.
n perioada 2011-2013, dupa incetarea calitatii de administrator respectiv
dupa data de 23.09.2011 inculpatul erban Bogdan-Ionu personal a ridicat din
contul S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. Ploieti n numerar cash sau cu
cardul, suma de 4.846.337 lei operaiunile de ridicare de numerar i nsuire a
acestora, reprezentnd acte materiale repetate dar n executarea aceleiai
rezoluii infracionale ce formeaz coninutul constitutive al infraciunii de
splare de bani prev. de art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002.
n ceea ce privete participaia infracional a inculpatului Popa CorneliuCiprian,s-a stabilit faptul c n perioada 2012-2013, acesta a preluat de la inculpata
Enic Victoria sume de bani ridicate de aceasta din urm n numerar de la uniti
bancare, aspect ce reiese fr ndoial din procesele verbale de predare-primire a
banilor ntocmite ntre cei doi inculpai, gsite la percheziia domiciliara efectuata la
domiciliul inculpatei Enica Victoria.
Conform acestora, sumele ridicate n cuantum de 32.268.565 lei i procesele
verbale ntocmite se prezint astfel:
Pentru S.C. Kadok Interprest S.R.L. s-a ridicat de ctre inc. Enic
Victoria prin 61 de operaiuni distincte efectuate n perioada 21.12.201210.10.2013 suma de 19.647.950 lei aceasta fiind nmnat inc. Popa CorneliuCiprian.
Pentru S.C. Narsam Invest S.R.L. s-a ridicat de ctre inc. Enic Victoria
prin 33 de operaiuni distincte efectuate n perioada 22.02.2013-09.10.2013 suma
de 9.208.314 lei aceasta fiind nmnat inc. Popa Corneliu-Ciprian.
Pentru S.C.S&Swizard Advertising S.R.L. s-a ridicat de ctre inc. Enic
Victoria prin 11 operaiuni distincte efectuate n perioada 15.04.2013-10.07.2013
suma de 3.412.301 lei aceasta fiind nmnat inc. Popa Corneliu-Ciprian.
Participaia inculpatului este probat de propria declaraie a inculpatului, de
denunul i declaraiile inculpailor Alexe Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina i mai este
confirmat i de declaraia martorei . C.-F.care a declarat faptul c, n cursul anului
2013, la rugmintea inculpatului ALEXE RAZVAN, s-a deplasat la sediul bncii
Raiffeisen Bank - Sucursala Ploieti, unde n faa sucursalei s-a ntlnit cu inc. Popa
Corneliu de la care a preluat o saco ce coninea o mare sum de bani n lei, sum pe
care a predat-o personal inc. Alexe Razvan la sediul societii sale din Com.
Brcneti, Sat Ttrani.
Sursa retragerilor masive de numerar o constituie conturie societilor
comerciale S.C. Narsam Invest S.R.L., S.C. Kadok Interprest S.R.L., S.C.S&SWizard
Advertising S.R.L.
Toate aceste societi comerciale au fcut obiectul unor constatri fiscale
ntocmite de ctre organele de control fiscal, materializate n procesele verbale nr..
i nr. , toate concluzionnd evazionarea de ctre acestea a bugetului consolidat al
statului prin operaiuni comerciale nereale productoare de bani negrii.
120
S.C. Kadok Interprest S.R.L. Ploieti a fcut obiectul unei inspecii

fiscale efectuat de ctre organele de control fiscal, care, n cadrul raportului de
inspecie fiscal nr. F-PH-102/10.12.2013 a stabilit n sarcina acestuia un prejudiciu
constnd n TVA de plat, n cuantum de 273.336 lei.
218.011 lei mai mult cu 273.336 lei.
inactivrii.
lei provenind de la un numr de 44 de societi comerciale din rndul crora suma de
745.500 lei a fost ncasat de la S.C. Marconstruct CompanyS.R.L.Ploieti, de unde
au fost redistribuii prin circuit bancar ctre societile comerciale de tip fantom de
unde au fost retrai n numerar de ctre inc. Enic Victoria.
Conform declaraiei dat de inculpat la data de 16.12.2013, au reieit
urmtoarele aspecte:
n cursul anului 2011, prin intermediul unui cetean rus pe nume Vladimir, a
cunoscut mai muli ceteni srbi pe numele crora a preluat toate societile
comerciale ce sunt prezente n cauz, societi prin intermediul crora a desfurat
operaiuni comerciale fr a i aduce aminte n ce constau aceste operaiuni, cu ce
societi beneficiare, n ce locaii singurul aspect de care i-a adus aminte constnd n
acela c toate lucrrile executate erau operate cu muncitori angajai ,, le negru,, sau cu
utilaje nchiriate tot ,, la negru,, de la societi comerciale din jud. Prahova sau
Bucureti pe care nu le poate indica.
Inculpatul a declarat c a preluat actele S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L.
personal de la numita P. V. iar dup preluarea actelor a desfurat operaiuni
comerciale n aceeai manier respectiv fr s i aduc aminte despre
furnizori/beneficiari, despre felul lucrrilor, locul executrii acestora etc.
121
n legtur cu aceast societate comercial, inculpatul a mai declarat c

ulterior, a cesionat prile sociale ale acesteia ctre ceteanul grec G.C..
Popa Corneliu-Ciprian a declarat faptul c a cunoscut-o pe inc. Enic Victoria
n urm cu 6-7 ani la Spitalul Militar Central i ulterior a mputernicit-o s efectueze
operaiuni pe conturile societilor comerciale preluate de el.
Inculpatul a declarat c o anuna pe inc. Enic Victoria despre alimentarea
conturilor cu bani, aceasta se deplasa la banc unde retrgea numerarul n baza
documentelor de retragere puse la dispoziie de el iar sumele astfel retrase i erau
predate pe baz de proces verbal ntocmit n dou exemplare.
Popa Corneliu-Ciprian a declarat c toate documentele financiar-contabile i
bancare ntocmite pentru societile comerciale controlate de el, erau predate
inculpatei Dobre Emilia-Loredana sau angajailor acestora pentru procesare contabil,
n virtutea unor contracte de prestri serviciu contabile ncheiate cu S.C. ..S.R.L.,
firm administrat de aceasta.
Ulterior, n anul 2012, personal a ridicat ntreaga eviden contabil ntocmit
pentru firmele controlate de el pe baz de proces verbal de predare-primire, de la
firma de consutan contabil, documente pe care le-a predat unei femei pe nume
Vasilica, pe care a cunoscut-o ntmpltor i care s-a ocupat n continuare de
conducerea evidenelor contabile.n luna octombrie 2013 a ridicat toat arhiva
contabil de la aceast persoan i le-a transportat cu un taxi pe un cmp unde le-a
distrus prin ardere.
Inculpatul a declarat c n aceeai manier a procedat i cu inculpata tefnescu
Elena-Giluela pe care a cunoscut-o n anul 2013 cnd a propus acesteia s o
mputerniceasc pe conturile S.C. Soriand S.R.L. i S.C. Kraft Welding S.R.L.
Inculpatul a declarat c toi banii predai de inculpatele Enic Victoria i
tefnescu Elena-Giluela i-a folosit pentru jocuri de noroc la cazinouri i pentru
restituirea unor mprumuturi ctre diverse persoane.
Inc.Popa Corneliu-Ciprian a declarat c toate operaiunile comerciale derulate
de S.C. Marconstruct S.R.L. dup cesionarea prilor sociale de ctre inculpata Stroe
Cecilia ctre G. C., le-a efectuat el, fr a cunoate felul operaiunilor, beneficiarii,
furnizorii, locul defurrii lucrrilor.
Inc. Popa Corneliu-Ciprian, n cadrul declaraiei date n faa organelor de
urmrire penal, a ncercat s i asume ntreaga participaie n comiterea actelor
infracionale prin intermediul societilor comerciale administrate i controlate n fapt
de inculpaii Alexe Rzvan, Pvleanu Marcel-Cristian, Stroe Cecilia-Cristina.
n concluzie, din coninutul declaraiei inc. Popa Corneliu-Ciprian reiese fr
nici o ndoial caraterul fantasmagoric al aspectelor declarate, acestea neavnd nici o
acoperire n raport cu probele existente n cauz, cu situaia de fapt, motiv ce ntrete
convingerea organului de urmrire penal c acesta, n baza informaiilor i frnturilor
de date culese n arest unde se afl ncarcerat mpreun cu inculpaii Pvleanu
Marcel- Cristian i Alexe Rzvan, ncearc din motive nc necunoscute, s preia
asupra sa ntreaga rspundere penal.
122
De precizat este faptul c inculpatul Popa Corneliu Ciprian, a fost

dat n urmrire general ntruct acesta se sustragea urmaririi penale, pe numele sau
fiind emis un mandat de arestare preventiva cu nr. 54UP/10.02.2012, emis de
Tribunalul Bucuresti,
Convingerea organului de urmrire penal este susinut i de declaraiile
martorilor A. M., R. M.-G., N. L.-R., care au declarat printre altele, faptul c Popa
Corneliu-Ciprian nu a avut n nici un moment birou nchiriat sau ocupat n incinta
cldirilor de birouri situat n loc. Ttrani jud. Prahova iar administrarea de fapt
pentru S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. era exercitat exclusiv de inc. Stroe
Cecilia.
Aceste probe sunt susinute i de convorbirile interceptate n baza autorizaiilor
legal emise de Tribunalul Prahova din care expunem pe cele mai reprezentative:
n ziua de 30.10.2013, n jurul orei 22:23:32, PVLEANU MARCEL i POPA
CIPRIAN poart urmtorul dialog:
(.....)
POPA C. Hai noroc!
BRBAT Te-a adus din alt camer?
POPA C. Nu, acum m-a adus!
(.....)
POPA C. S trieti!
PVLEANU M. Poftim!?
POPA C. Ce s fac!? Am venit!
PVLEANU M. Ai venit!?
POPA C. Da! Scuz-m pentru chestiile ntmplate...
PVLEANU M. Din cauza ta sunt eu aici, m, bga-mi-a s-mi bag!
POPA C. Eu... rspund de ce am fcut...
PVLEANU M. Pi da, m, dar ai bgat lumea la pucrie... i pe noi, mnca-ia .. ta! El e CIPRIAN... cu care am lucrat...
POPA C. Am lucrat... Nu ai tiut tu... c n-aveai cum s tii ce fac eu!
PVLEANU M. Da, m frate, dar uite c am dat n pucrie... (vorbesc simultan
n.n.)
POPA C. i eu... eu am venit...
(.....)
PVLEANU M. Cum, dracu, te-a luat? Te-a luat de la Sud?
POPA C. Da!
PVLEANU M. ?
POPA C. Au venit la u!
PVLEANU M. ... (neinteligibil n.n.)
POPA C. Am venit... c m odihneam... Mine, oricum... Eu am fcut-o, eu o
recunosc!
PVLEANU M. ... (neinteligibil n.n.)
POPA C. Nu eti tu de vin...
123
(.....)
PVLEANU M. i-a dat reinere sau te-a adus la mandat direct? Aveai mandat?
POPA C. Pi aveam... eu eram deja...
PVLEANU M. Aveai mandat n lips dat!
POPA C. Din 24...
PVLEANU M. m?
POPA C. n 24 mi-a dat mandat!
(.....)
XXX
n ziua de 30.10.2013, n jurul orei 22:38:32, PVLEANU MARCEL, POPA

CIPRIAN, BOGDAN i un BRBAT poart urmtorul dialog:
(.....)
PVLEANU M. i te-a dus la Parchet, la audieri?
POPA C. La audieri nu! da, bine, m-a dus la Poliie, m-a dus la Parchet...
PVLEANU M. i ai dat declaraie?
POPA C. Declaraie n-am dat absolut nimic! Nu dau declaraie dect n prezena
avocatului. i la Parchet c... (neinteligibil n.n.) Bine, domne, pune avocat din
oficiu, eu nu declar nimic! Da, recunosc de fapta asta cu mandatul... eu sunt... n
rest eu nu declar nimic!
(.....)
BRBAT ... (neinteligibil n.n.) economia rii... (rde n.n.)
PVLEANU M. Da, m, sta e cu mine n dosar, eti nebun la cap!?
BRBAT Da?
PVLEANU M. Da, m frate, sta e reprezentantul la o firm cu care am lucrat
eu... Mi-a zis c sunt complice cu firma!
BOGDAN Tu l tiai?
PVLEANU M. ?
BOGDAN l tiai pe sta?
PVLEANU M. Da...
BOGDAN Pe bune?
PVLEANU M. E reprezentantul lu Kadok
BOGDAN El e?
PVLEANU M. ?
BOGDAN El e?
PVLEANU M. Da!
(.....)
XXX
n ziua de 30.10.2013, n jurul orei 22:53:33, PVLEANU MARCEL i POPA
CIPRIAN poart urmtorul dialog:
124
(.....)
PVLEANU M. B CIPRIANE b, mnca-i-a ta... cum, dracu, ai venit tu,
m, mnca-i-a ta? Cum se joac soarta asta...
POPA C. Las, m, din ce am vzut i eu pe la televizor... mai bine c am venit
eu!
PVLEANU M. Da, pentru mine e perfect, eti nebun!?
POPA C. Pentru tine, pentru...
PVLEANU M. Eu plec acas ntr-o sptmn!
POPA C. Pentru tine, pentru ali oameni care au fcut la ndrumarea mea...
PVLEANU M. M-am linitit acum!
(.....)
XXX
n ziua de 14.11.2013, la ora 00:43:15, PVLEANU MARCEL, POPA

CIPRIAN i ALEXE RZVAN, poart urmtorul dialog:
()
PVLEANU MARCEL Deja se mparte
ALEXE RZVAN Mine?
PVLEANU MARCEL De acum ncolo!
ALEXE RZVAN Hai nu mai fi m, aa de..., trebuie s vezi i partea cealalt!
PVLEANU MARCEL Nu sunt pesimist! Dac pn acum aveau....
ALEXE RZVAN Azi am avut treizeci aptezeci(?)
PVLEANU MARCEL A mai sczut! i mai ales c, de cnd ...
ALEXE RZVAN Traficul de influent, ia!(citete din sanciunea din CPP)
PVLEANU MARCEL ... dup noul cod...
()
ALEXE RZVAN Ce sforie sta, b!
PVLEANU MARCEL Bi Rzvane, las c i tu sfori... Unul mai sforie, unul
mai bese, c-aa e la pucrie!... Las-l n pace, c-aici e altceva, nu mai e ca afar!...
Aici eti patul 2 i eu sunt 1... dup regulile de aici, dac vrei s ne fie bine, dac vrei
s ne fie ru i ncepi cu nebuniile tale o s fie..., ai neles?
ALEXE RZVAN Stai linitit!
(cineva ofteaz-n.n)
PVLEANU MARCEL O s m bage sigur i pe mine n dosar!
POPA CIPRIAN De ce m, n denunul meu eu am fcut tractoriile(?) astea
PVLEANU MARCEL Banii i-ai luat i pe mna mea...
ALEXE RZVAN Banii o s ias c provin de la mine. Nu declar?
PVLEANU MARCEL Ce
ALEXE RZVAN Pi n-ai zis c banii i-ai dat tu lu societatea mea? Mie aa mi-a
zis doamna.
PVLEANU MARCEL C banii i-am dat pentru societatea ta...
POPA CIPRIAN i nu trebuie s demonstreze? [C] banii au ajuns la tine?
ALEXE RZVAN i vede(?) mandat!
125
POPA CIPRIAN So (deci- trad engl.)...

ALEXE RZVAN Te duci la f...ut n gt, da?!
POPA CIPRIAN Sunt aa...
PVLEANU MARCEL Am aa, vaga impresie c i dosarul ... n-au putut s-l
sparg.
ALEXE RZVAN Adic ce, m?
PVLEANU MARCEL Dosarul n-au putut s-l sparg.
ALEXE RZVAN Nu cred.
PVLEANU MARCEL ... o s ipe avocaii.
ALEXE RZVAN Venim cu avocaii, s vedem despre ce e vorba, s lum(?) de
aicea ce putem..
POPA CIPRIAN l ai pe Nini(?) care s fie... o s vedem...
ALEXE RZVAN N-ai pe nimeni, ce?
()
PVLEANU MARCEL Oricum mai avem de ateptat s vedem ce se ntmpl.
ALEXE RZVAN Da, totul e de ateptare, s nu intru n panic...
PVLEANU MARCEL Asta este foarte important...
ALEXE RZVAN S stai s atepi... N-avem ce s facem...
PVLEANU MARCEL Dar l-au avut pregtit pentru rechizitoriu i l-au bgat ....
ALEXE RZVAN Pi, da?! Dar nu e surpriza s-i dea drumul, cum s-i dea
drumul?
PVLEANU MARCEL Trimite(?) penitenciarul...
ALEXE RZVAN Dar i acolo preventiv te va lua... i pe urm nu poi s iei!...
Numai c dac n dosarul sta s-a dat mandat de arestare, nu-i un dosar ntocmit n
fug...
PVLEANU MARCEL Au ipat tia c e n lot...?
ALEXE RZVAN Eu le am depus (?)..., i-acuma, mai bine...(neinteligibil-n.n)
()
POPA CIPRIAN i cine te-a adus napoi? Cine te-a luat de-aici?
ALEXE RZVAN Unul din ia... nchis...
POPA CIPRIAN De arest...
PVLEANU MARCEL ... dou camere...intrare...
POPA CIPRIAN ... IVECO, un G-uleanu, aa
ALEXE RZVAN Bi, i ateptam s vin la s dea...mi-am pus baz mare c vine
la i d...s-mi dea o soluie. i a venit Blan(?)...
POPA CIPRIAN ...Trei sunt deja. Acelai lucru speram i noi.
ALEXE RZVAN Da m, totul se ntmpl, o s ia de la cap... luat noi...
POPA CIPRIAN La fel am sperat i noi. La fond, a fost... 24 de zile, nu credeam c
o s zic aia vreodat...
PVLEANU MARCEL C ne d mandat, la cum s-a desfurat... Toi, i avocaii
erau veseli. Ca ... mandat, na!
ALEXE RZVAN ...
PVLEANU MARCEL Aia era n control la Curtea de Apel, ... a venit aa repede.
126
ALEXE RZVAN La apel?

PVLEANU MARCEL S vezi acuma. A apucat s dea...
ALEXE RZVAN Mai v-a luat declaraii la curtea de Apel?
PVLEANU MARCEL Nu. Ne-a reinut declaraiile.
POPA CIPRIAN Tu ai dat declaraii acuma?
ALEXE RZVAN Am meninut-o p-aia care am dat-o i am completat.
(...)
PVLEANU MARCEL Cum?
ALEXE RZVAN ... era la de la Bucureti... mi-era c d o graiere i beneficiez i
eu...
PVLEANU MARCEL i-am spus eu c i-e fric?! S-i dea ie cu trafic de
influen i cu evaziune fiscal? Du-te, m!... Asta e cnd te arde... cum ai fcut tu
ntotdeauna, de-a lungul vieii, ntotdeauna ai crezut pe ce crezi tu, fie ntrebai:bi, ...
I se d... vreodat aa ceva? Eti nebun la cap? Sare n aer, n sus.
POPA CIPRIAN Nu se d?
PVLEANU MARCEL ...pentru hoi, s se desfiineze pedepse... cum s dea
graiere s scoat... Ei menin lupta contra evaziunii fiscale, ca s scoat evaziunea?
Asta e n capul tu?
ALEXE RZVAN (optimist-n.n) Las, m, stai c deocamdat e la nceput... o veni
i o pal de noroc.
PVLEANU MARCEL gata! Din momentul sta se ncheie discuia n camer. S
nu te aud c...Da?
Urmare Autorizatiei nr 974 din 04.12.2013 emisa de Tribunalul Prahova, prin
care se autorizeaza inregistrarea convorbirilor purtate de POPA CORNELIU
CIPRIAN,
n ziua de 07.01.2014, la ora 23:35:57, Popa Corneliu Ciprian i un barbat
identificat ca fiind Alexe Rzvan poart urmtoarea discuie n spaiu ambiental:
(...)
Alexe Rzvan: - i-acuma scoate i tu o foaie de hrtie i ncepe i scrie, zi...
Popa Ciprian: - M lai un pic!
Alexe Rzvan: - Deci ... asta am discutat-o amndoi...Citete-o pe aia...
Popa Ciprian:- n cazul n care Popa nu era disponibil, eu trimeteam un angajat
...pe oferache ... ca s ia banii. Dar Popa avea o alt persoan.
Alexe Rzvan: - De ce, de ce
Popa Ciprian: - Stai puin. Pe mine m preocup ... (neinteligibil dac-o presa?)
Alexe Rzvan: - OK. i spun eu. Tu ascult-m ca s-i faci o idee, ca s tii cum o
s-o pui tu.
Popa Ciprian: - Eu doar te ntreb pe tine...
Alexe Rzvan: - i eu i rspund. Las-o...Eu i fac acuma o contra...(??) s... s...
o acuzare a declaraiei din spate (??) .s ncerce i cu tine. El mi zicea aa De
la cine mai lua A. M. banii? Cui mai ddea Popa banii? i eu zicLa o alt
127
persoan a lui Popa. Care persoan de- a lui Popa? Un (??) E. M. . E. M., c
eu tiam c vorbisem cu el cu 24 ore nainte, nu ne dduse el n declaraie, c el
lua numai (??).
Popa Ciprian: - OK.
Alexe Rzvan: - Adic, cnd l ntreab pe M., eu tiu ce declaraie a dat M. i spun
susin aceeai declaraie fr alte completri de(oapta).
Popa Ciprian: - Aa deci, ca s nu se ...
Alexe Rzvan: - Ca s nu se interpreteze.
Popa Ciprian: - Exact.
Alexe Rzvan: - Da nici nu vreau s scriu de la Enic, cutare, ca asta s zic dupaia c-am bgat-o eu, c i-am fcut denun i c i-am zis nu tiu ce...
Popa Ciprian: - Am neles.
Alexe Rzvan: - Iar Cici va veni i spune acelai lucru. nelegi? C (tu??) ai s
spui la fel. C luai de la diverse persoaneangajate ale tale sau cu care tu
colaborai.
Popa Ciprian: - Da
Alexe Rzvan: - Ca ntr-o declaraie ulterioar cnd te va chema s faci o
declaraie, n-ai s fii dobitoc s spui de B. ca s nu te ...
Popa Ciprian: - Hrrmmm!!.
Alexe Rzvan: - Alte persoane erau n felul urmtor...Enic, c cutrescu, ce mai
(tu??) nelegi tu?
Popa Ciprian: - De ., de C.a, ce i cum...
Alexe Rzvan: - Nu, nu, nu spune de . ... (??)
Popa Ciprian: - Hmm,hmm.
Alexe Rzvan: - Pe noi ne intereseaz ca nimeni din gaca asta s nu spun ceva de
C., c dac spunei ceva de C. aici ...(aia-i???) spune lui B....Ai neles?
Popa Ciprian: - Da.
Alexe Rzvan:-...(dupa-aia??) la turbeaz afar.
Popa Ciprian: - Exact
Alexe Rzvan: - Hai s ncepem cu nceputul...
Popa Ciprian: - Cum punem s ias frumos.....
rndul crora suma de 745.500 lei a fost ncasat de la S.C. Marconstruct Company
S.R.L.Ploieti, de unde au fost redistribuii prin circuit bancar ctre societile
comerciale de tip fantom de unde au fost retrai n numerar de ctre inc. Enic
Victoria.
Interprest S.R.L.Ploieti a efectuat pli n cuantum de 24.343.894 lei ctre
societile comerciale din lanul commercial fictiv expus n cauz respectiv
16.668.268 lei ctre S.C.Robyko Last Line Promo, 487.126 lei ctre S.C.Alex
128
Design S.R.L.Ploieti, 877.709 lei ctre S.C.Radu

Motors
S.R.L.Ploieti,
2.111.561 lei ctre S.C.Soriand Construct S.R.L.Ploieti, 2.122.925 lei ctre
S.C.Kraft Welding S.R.L.Ploieti, 1.984.280 lei ctre S.C.Narsam Invest S.R.L. i
92.095 lei ctre S.C.S&SWizard Advertising S.R.L.Ploieti.
Suma de 19.993,737lei ridicat n numerar la care se adaug suma
24.343.894 lei virat prin operaiuni bancare repetate de S.C.Kadok Interprest
S.R.L.Ploieti ctre societile comerciale menionate n virtutea unor relaii
aceasta a fost redirecionat de ctre societate n interiorul lanului comercial
descris n cadrul expozeului, ctre alte societi comerciale cu care aceasta a
simulat relaii comerciale, modalitate prin care suma iniial a fost ,, realbit,,
dup momentul ,,albirii,, principale survenite la data virrii lor de la S.C.Kadok
Interprest S.R.L.Ploieti ctre S.C.Marconstruct Company S.R.L.., modalitate
ce ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani efectuat
practic n ,, cascad,,.
svrite de ctre persoana juridic S.C. Kadok Interprest S.R.L.Ploieti. dar i
de inculpaii Alexe Rzvan i Popa Corneliu-Ciprian, constituie obiectl material
al infraciunii de splare de bani n forma coautoratului, prev. de art.29 alin.1
lit.a din Legea 656/2002, svrit cu complicitatea S.C.Marconstruct Company
S.R.L.., i implicit de inculpatul Alexe Rzvan n calitate de administrator de
fapt al S.C.Marcosnstruct Company S.R.L., n sarcina crora se reine
infraciunea prev. de art.48 din C.pen. rap.la art.29 alin.1 lit.a din Legea
656/2002.
La suma de 44.337.631 lei reinut n sarcina inculpatului Popa CorneliuCiprian ca i obiect material al infraciunii de splare de bani se adaug i
sumele de 9.208.314 lei i 3.412.301 lei ridicai n numerar din conturile bancare
de ctre inculpata Enic Victoria i predai inculpatului provenind din conturile
S.C.Narsam Invest S.R.L. i S.C.S&SWizard Advertising S.R.L. rezultnd astfel
un total de 56.958.246 lei suma ce face obiectul material al infraciunii prev. de
art.29 alin.,1 lit.a din Legea 656/2002.
Probatoriul administrat pn n acest moment al urmririi penale,
confirm participaia inc. Popa Corneliu-Ciprian n comiterea infraciunii de
splare de bani prin intermediul societilor comerciale S.C. Kadok Interprest
S.R.L. Ploieti, administrat n fapt de inc. Alexe Rzvan, S.C.S&SWizard
Advertising S.R.L.Ploieti administrat n fapt de inc. Alexe Rzvan, Stroe
Cecilia-Cristina i Pvleanu Marcel-Cristian i S.C. Narsam Invest S.R.L., iar
suma de 32.268.565 lei retras n numerar de ctre inc. Enic Victoria i predat
inc. Popa Corneliu-Ciprian fiind cea care formeaz obiectul material al
infraciuni de splare de bani.
129
Actele materiale svrite de inculpat sunt incidente infraciunii de

splare de bani n calitate de complice, prev. de art.48 din C.pen. rap. La art.29
alin.1 lit.a din Legea 656/2002
n ceea ce privete participaia infracional a inculpatei Dobre EmiliaLoredana, s-a reinut faptul c aceasta n calitate de asociat i administrator la S.C
S.R.L. Ploieti, societate specializat n prestarea de servicii de consultan
financiar/contabil, a desfurat activiti de conducere a evidenelor contabile a S.C
S&S Wizard Advertising S.R.L, S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L Ploieti, S.C
Kadok Interprest S.R.L Ploieti., SC Alex Design S.R.L. Ploieti si S.C Radu Motors
S.R.L Ploieti, depunnd pentru acestea declaraii fiscale la organele fiscale
teritoriale, deinnd n acest sens semntura digitala certificat de autoritile fiscale.
n legtur cu activitatea desfurata, inculpata a avut reprezentarea faptului c
operaiunile financiar/contabile nregistrate de aceasta i declarate organelor fiscale,
nu au o susinere real determinat de rulajul operaiunilor de ncasare/retragere de
sume de bani n/din conturile bancare.
Astfel, din cuprinsul rulajelor bancare a societilor menionate mai sus, la care
inc. a avut acces, reiese fr echivoc faptul c, societile comerciale a cror eviden
contabil a fost condus de aceasta, au avut dect ncasri pe conturi urmate de
retrageri masive n numerar precum i direcionri a ncasrilor ntre aceste societi
,toate operaiunile fiind efectuate de aceeai persoan respectiv Enic Victoria.
Aceast reprezentare rezid i din faptul c societile comerciale menionate,
nu au avut salariai angajai, aspect ce s-ar reflectat direct din punct de vedere
fiscal/contabil n efectuarea de pli la bugetul asigurrilor sociale de stat n virtutea
reinerilor impozitelor i taxelor datorate cu reinere direct de la surs respectiv
impozitul pe salariu, contribuia la asigurrile sociale de sntate, fondul de pensii etc.
Ori pentru societile comerciale enumerate, n perioada n care inculpata a
asigurat consultana contabil, aceste impozite i taxe cu reinere la surs nu au
existat.
Mai mult, contractele de creditare ntocmite i depuse la unitile bancare,
documente ce atestau creditarea proprie de ctre administratorii srbi a societilor
comerciale indicate, ar fi trebuit s se reflecte i n situaiile contabile i implicit n
operaiuni anterioare concrete de depuneri de numerar care s alimenteze conturile cu
explicitare de creditare firm, ori n contabilitatea firmelor n cauz, s-a operat doar
scriptic operaiunea de creditare fr c aceasta s fie nsoit i de o depunere de
numerar, aspect pe care inculpata cu siguran l-a sesizat.
Ori aceast operaiune de creditare a avut loc doar scriptic, documentele
ntocmite n acest sens, fiind necesare doar pentru explicitarea dat funcionarilor
bancari n scopul retragerilor de sume n numerar peste plafonul stabilit de normele
bancare.
Dei societile n cauza au avut doar ncasri urmate de retrageri de numerar,
inculpata, a declarat organelor fiscale, prin formularele depuse electronic, operaiuni
130
de plat ctre diveri furnizori, dei aceste operaiuni nu au suport real

respectiv nu pot fi susinute de operaiuni de plat prin aceleai conturi.
Astfel, potrivit balanei de verificare la 31.12.2012 ataat bilanului contabil
pentru anul 2012, S.C. Robyko Lat Line Promo S.R.L., a nregistrat venituri scriptice
din lucrri i servicii n sum de 53.740.398 lei ( cont 704) i cheltuieli scriptice din
prestri de servicii n sum de 61.344.858 lei ( cont 628), costuri ce nu sunt reale
ntruct ele nu sunt justificate prin operaiuni de plat efective ctre furnizori.
Declararea electronic n aceast manier a operaiunilor cu teri furnizori
(declaraia D 394 ), a avut drept influen fiscal, denaturarea decontului de TVA i
creearea unui circuit comercial/fiscal aparent legal, astfel ca per total activitate,
soldurile debitoare i soldurile creditoare ale operaiunilor fiscale declarate, aproape
conincid, n limbaj simplu, suma care este de plat ( care intr) coincide cu suma care
este de ncasat ( care iese) astfel c nu exist diferene ntre TVA dedus i TVA
colectat.
Prin deconturile de T.V.A depuse la organele fiscale de ctre inc.Dobre
Loredana care a utilizat certificat digital pentru S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L,
a fost declarat o tax pe valoarea adaugat colectat n sum total de 32.241.165 lei
i o tax pe valoarea adaugat deductibil de 32.241.224 lei rezultnd astfel o tax de
recuperat de 59 lei.
Deasemenea, reprezentarea nerealitii operaiunilor contabile ale societii
rezid i din faptul c, societatea, prin contabilul desemnat respectiv prin inculpat
Dobre Emilia, a constituit n contul 455 - asociai conturi curente - suma de
22.865.467 lei ca fiind retras de asociat, fr ns ca acest cont s fie constituit
(alimentat i susinut bancar) anterior, aspect despre care, inculpata a avut fr
ndoial cunotin. Cu alte cuvinte, asociatul societii ridica bani din contul bancar
al societii invocnd creditarea propriei firme, fr ns ca anterior acestei operaiuni
s i depun cu titlu de creditare, sume de bani n contul bancar al firmei.
Cu ocazia precheziiei efectuate la punctul de lucru al S.C. . S.R.L. Ploieti la
care inc. este administrator, aceasta a pus la dispoziia organelor de urmrire penal,
contracte de prestri de servicii contabile ncheiate cu reprezentanii legali ai S.C S&S
Wizard Advertising S.R.L, S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L Ploieti, SC Alex
Design S.R.L. Ploieti, S.C. Kult Premium S.R.L. Ploieti, si S.C Radu Motors S.R.L
Ploieti, toti fiind ceteni srbi, precum i declaraiile informatice D150 de revocare a
dreptului de utilizare a seviciului de depunere de declaraii on-line, ntocmite pentru
aceleai societi comerciale la 28.05.2013 la care au fost anexate i procesele verbale
de restituire a ntregii evidene contabile ctre aceeai reprezentani legali, ceteni
sirbi, procese verbale ntocmite n cursul anului 2012.
Astfel la data de 01.05.2011 ntre P. V. reprezentant al S.C. S&SWizard
Advertising S.R.L.n calitate de beneficiar i Dobre Loredana Emilia reprezentant al
S.C. . S.R.L. n calitate de prestator, s-a ncheiat un contract de prestri servicii de
contabilitate.
La acesta s-a anexat cererea nr.283121/25.08.2011 de utilizare a unui certificat
digital, cerere semnat de P. V. din partea S.C.S&SWizard Advertising S.R.L, o
131
cerere/declaraie informatizat D 151 nr. 312561/23.05.2013 de revocare a

dreptului de utilizare a unui certificat digital, cerere ntocmit de Dobre Loredana
Emilia.
S-a anexat de asemenea o minut datat 01.11.2012 de ncetare a contractului
de prestri servicii dintre S.C. .. S.R.L. i S.C.S&SWizard Advertising S.R.L.semnat
de P. V. i Dobre Loredana Emilia, precum i un proces verbal de predare primire
datat 12.11.2012 ncheiat ntre aceleai persoane, prin care se preda arhiva contabil
ntocmit de prestator ctre beneficiar.
Numita P. V. a declarat c nu o cunoate pe inc. Dobre Loredana Emilia, nu s-a
deplasat niciodat la sediul firmei acesteia, nu i s-a restituit nici un fel de contabilitate,
nu a ncheiat nici un contract de prestri de servicii cu aceasta.
La data de 14.02.2011 ntre D. N. administrator al S.C. Radu Motors S.R.L. i
S.C. .. S.R.L. a intervenit un contract de prestri de servicii de consultan, primul
n calitate de beneficiar i al doilea n calitate de prestator.
La acesta s-a anexat cererea nr. 20371/12.07.2011 de utilizare a unui certificat
digital, cerere semnat de D. N. din partea S.C. Radu Motors S.R.L., o
cerere/declaraie informatizat D 151 nr.312558/23.05.2013 de revocare a dreptului
de utilizare a unui certificat digital, cerere ntocmit de Dobre Loredana Emilia.
S-a anexat de asemenea dou procese verbale ncheiate ntre cele dou societi
i ntre aceeai administratori, la data de 20.10.2011 i 16.07.2011, ambele de
predare-primire a documentelor contabile ctre administratorul srb.
Conform adresei I.G.P.R.-I.G.P.F. nr. 470865/30.09.2013 D. N. a intrat n
spaiul naional la data de 13.08.2011/orele 13.42 i a ieit la data de 13.08.2011/orele
21.02 prin punctul PCTF-Porile de Fier.
La data de 20.09.2011 ntre N. M. administrator la S.C. Robyko Last Line
Promo S.R.L. n calitate de beneficiar i Dobre Loredana Emilia adminsitrator la S.C.
S.R.L.a intervenit un contract de prestri de servicii contabile.
La acesta s-a anexat cererea nr.17633/28.06.2011 semnat de erban BogdanIonu de utilizare a unui certificat digital de ctre S.C. Robyko Last Line Promo SRL,
o cerere nr.312552/23.05.2013 de revocare a dreptului de utilizare a unui certificat
digital, cerere ntocmit de Dobre Loredana Emilia.
S-a anexat de asemenea un proces verbal ncheiat ntre cele dou societi
comerciale i ntre aceeai administratori, la data de 10.01.2013, prin care
administratorului srb i era predat arhiva contabil i un alt proces verbal ncheiat la
data de 19.09.2011 ntre erban Bogdan n calitate de reprezentant al S.C.Robyko
Last Line Promo i Dobre Emilia n calitate de administrator la S.C SRL ,n care
prima societate preda i a doua primea arhiva societii.
Minuta ncheiat la data de 01.06.2010 atest ncetarea contractului de prestri
servicii ntre cele dou societi n formula de administrare a S.C..Robyko Last Line
Promo de ctre erban Bogdan iar minuta ncheiat la data de 01.11.2013 consemna
ncetarea contractului de prestri serviciu contabile ntre cele dou societi dar n
formula administrrii de ctre administratorul N.M.
132
Conform adresei I.G.P.R.-I.G.P.F. nr. 470865/30.09.2013 N. M. a intrat n

spaiul naional la data de 18.09.2011 i a ieit la data de 21.09.2011 i la data de
18.03.2012 prsind spaiul naional la data de 20.03.2012.
La data de 24.02.2011 ntre D. N. administrator la S.C.Kult Premium Design
S.R.L. n calitate de beneficiar i Dobre Emilia administrator la S.C.. S.R.L. n
calitate de prestator a intervenit un contract de prestri servicii contabile.
La acesta s-a anexat cererea nr.19207/06.07.2011 semnat de P. N. n calitate
de administrator al S.C.Kult Premium Design de utilizare a unui certificat digital i o
cerere nr.312559/28.05.2013 de revocare a dreptului de utilizare a certificatului digital
semnat de Dobre Emilia.
S-a anexat procesul verbal ncheiat n data de 20.10.2011 i 16.07.2012 ambele
de predare primire de documente contabile de la prestator ctre beneficiar, semnate
ntre Dobre Emilia i D. N..
Conform adresei I.G.P.R.-I.G.P.F. nr. 470865/30.09.2013 D. N. a intrat n
spaiul naional la data de 13.08.2011/orele 13.42 i a ieit la data de 13.08.2011/orele
21.02 prin punctul PCTF-Porile de Fier.
La data de 14.02.2011 ntre P N. administrator la S.C. Alex Design S.R.L. n
calitate de beneficiar i Dobre Emilia administrator la S.C S.R.L. s-a ncheiat un
contract de prestri servicii contabile.
Prin cererea nr.19220/06.07.2011 s-a depus de ctre P. N. o cerere ctre
A.F.P.Ploieti de utilizare a unui certificat digital de ctre S.C.Alex Design S.R.L. iar
la data de 28.05.2013 s-a nregistrat cererea inc. Dobre Emilia de revocare a dreptului
de utilizare a certificatului digital pentru S.C.Alex Design S.R.L.
La acesta s-a anexat procesul verbal ncheiat la data de 20.10.2011 ntre
aceleai pri, prin care prestatorul primea evidena contabil de la administratorul
srb.
La acesta s-a anexat procesul verbal ncheiat la data de 16.07.2012 ntre
aceleai pri, prin care prestatorul preda evidena contabil ctre administratorul srb.
Conform adresei I.G.P.R.-I.G.P.F. nr. 470865/30.09.2013 P. N. nu a mai intrat
n spaiul naional dup data de 22.06.2011.
Toate aceste documente puse de altfel la dispoziia organelor de urmrire
penal de inc. Dobre Emilia, probeaz faptul c inculpata a ntocmit procese verbale
fictive de predare-primire de documente contabile ctre admionistratorii srbi ai
societilor comerciale S.C.Kult Premium Design S.R.L., S.C. Alex Design S.R.L.,
S.C. Radu Motors S.R.L., S.C.Robyko Last Line Promo S.R.L., S.C. S&SWizard
Advertising S.R.L., a deinut i folosit pn la data de 28.05.2013 dreptul de utilizare
a certificatelor digitale de depunere on line a declaraiilor fiscale ctre ANAF pentru
aceste societi, ajutnd n mod direct i nemijlocit la sprijinirea actelor materiale de
evazionare i de splare al banilor svrite prin intermediul acestora.
Declaraia inculpatului Popa Corneliu-Ciprian conform creia acesta se
prezenta periodic la biroul de consultan contabil - S.C..S.R.L. unde preda
documente contabile de eviden contabil/bancar pentru o parte din societile
133
comerciale existente n lanul comercial fictiv prezent n cauz, confirm

participarea direct a inc. Dobre Emilia-Loredana n sprijinirea actelor infracionale
desfurate.
Urmare a percheziiei informatice efectuate asupra mediilor de stocare
identificate la percheziia domiciliar efectuat la inc. erban Bogdan-Ionu, a fost
identificat n format electronic, factura fiscal seria YKO nr.76 din data de
29.02.2012 emis ctre S.C. S.R.L. Ploieti n sum de 150.000 lei cu explicitareaconform contract comision.
Urmrind rulajul contului S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. Ploieti pentru
contul deinut la ING Bank, a fost identificat o plat de la S.C. S.R.L. n cuantum
de 20.000 lei efectuat la data de 09.04.2012 cu explicitarea parial factur
076/29.02.2012 adic ntocmai plata efectuat pentru factura emis de S.C. Robyko
Last Line Promo S.R.L. identificat n calculatorul inculpatului erban Bogdan-Ionu,
aspect ce probeaz nc o dat, reprezentarea faptului c, inc. Dobre Emilia-Loredana
avea cunotin despre continuarea operaiunilor comerciale-bancare prin S.C.
Robyko Last Line Promo S.R.L. de ctre finul su, inc. erbna Bogdan-Ionu, dup
cesionarea prilor sociale ctre administratorul srb.
De altfel chiar din declaraia inculpatului Alexe Rzvan dat la 06.03.2014,
reiese participaia inculpatei Dobre Emilia-Loredana la sprijinirea ntregului circuit
infracuinal descris n cauz, n sensul c aceasta se ocupa efectiv de operaiunile
contabile i bancare scriptice de transfer ( cele faptice fiind operate de inc. Enic
Victoria ) pentru S.C. S&Swizard Advertising S.R.L.i S.C.Marconstruct Company
S.R.L., legtura cu biroul contabil al acesteia fiind asigurat de inc.Popa Corneliu dar
i de suspecta . C.-F..
Prin predarea aa zisei evidene contabile ctre administratorii srbi,
inculpata nu a fcut dect s mpiedice efectuarea verificrilor financiarcontabile pe acte, aceast concluzie fiind confirmat de faptul c inculpata nu
avea cum s predea nite documente contabile ctre administratorii sirbi care la
data aa zisei activiti de predare-primire nu se aflau n pe teritoriul naional al
Romniei.
Toate acestea pun in eviden faptul c, inculpata Dobre Emilia Loredana
ncearc s zdrniceasc aflarea adevrului, nsi poziia procesual a acesteia
de invocare a disp. Art. 70 alin.2 din c.p.p.( act. 109.ali.3.), evideniind acest
lucru.
Aspectele inserate conduc la concluzia c, fr sprijinul nemijlocit acordat
din punct de vedere al comunicrilor i declaraiilor fiscale efectuate ctre
ANAF, de ctre inculpat, actele i faptele infracionale ale celorlalti inculpai,
nu s-ar fi putut consuma, inculpata avnd astfel un rol esenial ca i participaie
penal in aceast schem infracional.
Toate probele expuse arat participaia inculpatei Dobre Emilia-Loredana
n calitate de complice la sprijinirea ntregului lan comercial fictiv expus n
cauz i n principal la societile comerciale pentru care a prestat serviciul de
contabilitate respectiv pentru S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L.Ploieti, S.C.
134
Kult Premium Design S.R.L.Ploieti, S.C.Alex Design S.R.L., S.C.Radu

Motors S.R.L., S.C. S&Swizard Advertising S.R.L.Ploieti, avnd ca rezultat
evazionarea grosier a bugetului statului respectiv cu suma de 3.390.763 lei
stabilit pentru S.C.Robyko Last Line Promo S.R.L.Ploieti i 1.282.795 lei
stabilit pentru S.C.S&SWizard Advertising S.R.L.Ploieti.
n ceea ce privete infraciunea de splare de bani, societile comerciale
pentru care inculpata a efectuat operaiuni de prestri servicii contabile, au
efectuat pli din propriile conturi, pli regsite n situaiile i declaraiile fiscale
ntocmite i transmise electronic ctre ANAF, astfel ; S.C.Robyko Last Line
Promo S.R.L. a efectuat viramente bancare ( a albit sumele ncasate) ctre
S.C.Radu Motors S.R.L.Ploieti- 32.053.805 lei, ctre S.C.Alex Design S.R.L.19.289.957 lei, S.C. Kadok Interprest S.R.L.- 1.793.343 lei=53.137.105 lei
S.C.S&SWizard Advertising S.R.L. a efectuat viramente bancare ( a albit
sumele ncasate) ctre S.C.Kadok Interprest S.R.L.- 3.314.352 lei, ctre S.C.Alex
Design S.R.L.- 5.027.377 lei, ctre S.C.Radu Motors S.R.L. 4.351.877 lei, ctre
S.C.Soriand Construct S.R.L. 1.182.688 lei, ctre S.C.Kraft Welding S.R.L.916.048 lei, ctre S.C.Robyko Last Line Promo S.R.L.- 42.477.809 lei =
57.430.930 lei, prin acte materiale repetate,faptele reinute n sarcina acesteia
fiind cele prev. de art.48 din C.pen. rap. la art.9 alin.1 lit.c, alin.2 i alin.3 din
Legea 241/2005 i art.29 alin.1 lit.1 din Legea 656/2002.
n ceea ce privete participaia infracional a inculpatei ENIC
VICTORIA , n cursul urmririi penale s-au constatat urmtoarele:
Inculpata a fost mputernicit s efectueze operaiuni bancare de solicitare de
ridicri de numerar, ridicri de numerar, viramente bancare n conturile altor societi
comerciale, astfel nct aceasta se regsete n toate operaiunile de acest gen
desfurate de societile comerciale S.C..Alex DesigN S.R.L., S.C.Kadok Interprest
S.R.L., S.C.Kraft Welding S.R.L., S.C.Kult Premium Design S.R.L., S.C. Narsam
Invest S.R.L., S.C.Radu Motors S.R.L., S.C.Robyko Last Line Promo S.R.L.,
S.C.Soriand Construct S.R.L., S.C.S&SWizard Advertising S.R.L.
n aceast faz a urmririi penale,urmare a nchiderii circuitului economicofinanciar n cadrul cruia n acest lan comercial-fiscal sunt implicate un numr de
132 de societi comerciale, inculpata ENICA VICTORIA i inculpata
TEFNESCU ELENA-GILUELA,, in perioada 2012-2013, fiind mputernicite pe
conturile societilor comerciale folosite pentru scoaterea de numerar, au retras cash
suma de 196.465.463,62 lei, respectiv:
Din contul SC ROBYCO LAST LINE PROMO SRL, s-a retras suma totala de
45 776 892,72 lei din care suma de 1 954 287,72 lei fara explicitare pentru operaiune
si suma de 43 822 605 lei cu explicitarea de restituire creditare firma.
Simultan cu operaiunile de ridicare de numerar, inculpatele au directionat
sume ncasate in contul societii menionate ctre S.C. ALEX DESIGN S.RX.
Ploieti, S.C. RADU MOTORS S.R.L. Ploieti, S.C. KULT PREMIUM S.R.L.
Ploieti.
135
Ulterior, in momentul in care sumele respective ajungeau in conturile

respectivelor societi comerciale, inculpata Enic Victoria, in virtutea
mputernicirilor bancare deinute si la acestea, ridica in numerar sumele virate.
Din contul SC RADU MOTORS SRL, prin 312 operaiuni operate n perioada
12.04.2011-19.06.2013,inc. Enic Victoria a retras suma totala de 50.087.406 lei din
care suma de 12.220.678,35 lei cu explicitarea de restituire creditare firma.
Din contul SC ALEX DESIGN SRL,, prin 270 operaiuni operate n perioada
15.04.2011-07.02.2013 inc. Enic Victoria a retras suma totala de 35.860.674 lei din
care suma de 11.345.434 lei cu explicitarea de restituire creditare firma.
Din contul SC KADOK INTERPREST SRL, prin 127 operaiuni operate n
perioada 24.08.2012-16.10.2013 inc. Enic Victoria a retras suma totala de
19.993.735 lei din care suma de 13.791.629,80. lei cu explicitarea de restituire
creditare firma.
Din contul S.C.KULT PREMIUM DESIGN S.R.L. prin 94 operaiuni operate
n perioada 27.04.2011-01.04.2013 inc.Enic Victoria a retras n numerar suma de
9.653.985 lei.
Din contul S.C.KRAFT WELDING S.R.L prin 58 operaiuni din care doar 7
operaiuni au fost operate de inc. Enic Victoria iar restul de 51 de operaiuni de ctre
inc. tefnescu Elena-Giluela, s-a retras suma de 12.507.833 lei.
Din contul S.C.NARSAM INVEST S.R.L. prin 49 operaiuni operale n
perioada 16.01.2013-22.07.2013, inculpata Enic Victoria a retras n numerar suma de
6.079.686 lei.
Din contul S.C.ROBYKO LAST LINE PROMO S.R.L. prin 282 operaiuni
operate n perioada 05.04.2012-25.06.2013, inculpata Enic Victoria a retras n
numerar suma de 45.776.892 lei.
Din contul S.C.S&SWIZARD ADVERTISING S.R.L. prin 55 operaiuni
operate n perioada 06.04.2012-03-07.2013 inc. Enic Victoria a retras n numerar
suma de 3.211.653 lei.
Din contul S.C.SORIAND CONSTRUCT S.R.L. prin 74 operaiuni din care 10
operaiuni aparinnd inc. Enic Victoria i 64 operaiuni aparinnd inc. tefnescu
Elena-Giluela s-a retras n numerar suma de 13.293.598 lei.
Simultan cu operaiunile de ridicare de numerar, inculpata a directionat sume
ncasate in contul societii menionate ctre S.C. SORIAND CONSTRUCT S.R.L.
Ploieti, S.C. RADU MOTORS S.R.L. Ploieti, S.C. KULT PREMIUM S.R.L.
Ploieti ,S.C. NARSAM INVEST S.R.L. Baicoi si S.C. ROBYKO LAST LINE
PROMO S.R.L. Ploieti.
Ca i modalitate de lucru, inculpatele Enic Victoria sau tefnescu ElenaGiluela se prezentau la unitatea bancar unde depunea un formular eliberare numerar
ntocmit pe numele uneia din societile la care aceasta era mputernicit pe cont,
formular pe care era aplicat semntura administratorului srb i tampila societi
alturi de propria sa semntur n calitate de delegat n care specifica suma ce urma a
fi ridicat i scopul pentru care efectuat operaiunea ( Ex. restituire creditare societate)
situaie n care depunea o copie a contractului de creditare ntocmit ntre creditor (care
136
era administratorul srb) dup care ridica suma solicitat eliberat de unitatea
bancar n baza unui ordin de plat.
Inculpata tefnescu Elena-Giluela a scos n numerar din contul societilor
comerciale S.C. Soriand Construct S.R.L. i S.C. Kraft Welding S.R.L. suma total
de 22.120.487 lei. la care se adaug suma de 2.976.080 lei fr specificarea numelui
n extrasul de cont dar care aparin tot inc.tefnescu Elena-Giluela singura
mputernicit pe conturile celor dou firme, rezultnd astfel un total de 25.096.467 lei.
De precizat este faptul c inculpata Enic Victoria a scos n numerar din contul
celorlalte societile comerciale menionate suma total de 170.250.835,62 lei.
Aa cum s-a expus la filele 24-28 din prezentul rechizitoriu, S.C.Soriand
Construct S.R.L. este o societate comercial interpus n lanul comercial fictiv cu rol
de susinere al mecanismului de evazionare al statului i de creare a unei aparene de
legalitate,aspect ce reiese din procesul verbal nr.276/20.01,2014 ntocmit de organele
de control fiscal.
De asemenea, aa cum a fost expus la filele 83-85 din prezentul rechizitoriu,
S.C.Narsam Invest este o societate comercial interpus n lanul comercial fictiv
prezentat n cauz, cu rol de susinere al mecanismului de evazionare al statului i de
creare a unei aparene de legalitate aspect ce reiese din procesul verbal
nr.5628/16.10.2013 ntocmit de organele de control fiscal.
Astfel din datelor nscrise in extrasul contului bancar deschis la Raiffeisen
Bank SA rezult c S.C. Narsam Invest S.R.L., societate care nu funcionez la sediul
social declarat i nu are salariai, a ncasat n perioada 2012 - 2013 de la diveri
parteneri suma totala de 31.017.216 lei.
Suma de 24.935.378 lei a fost transferat ctre societile Robyko Last Line
Promo SRL (suma total de 10.992.003 lei), SC Kraft Welding SRL (sum total de
4.412.755 lei), Kadok Interprest SRL (suma total de 3.212.585 lei), S.C S&S Wizard
Advertising S.RL (suma de 2.952.078 lei) i S.C Soriand Construct SRL (suma total
de 3.365.957 lei) , societi care se sustrag de la efectuarea verificrilor fiscale,
operaiunile de transfer a sumelor ctre aceste societi comerciale, fiind operate de
inculpatele tefanescu Elena-Giluela i Enic Victoria diferena fiind retras n
numerar de Enic Victoria.
Ridicrile de numerar au fost justificate prin faptul c acestea reprezentau
restituirea unor sume de bani anterior introduse n circuitul bancar cu titlu de creditare
a firmei de ctre asociat.
Referitor la mprumuturile acordate de asociat, s-a constatat ca n cursul anului
2012 au fost nregistrate mprumuturi acordate n sum total de 3.300 lei, iar prin
cumularea cu soldul creditor la 01.01.2012, de 940 lei, a rezultat un sold creditor la
data 31.12.2012 al contului 455 "Asociai conturi curente" n sum de 4.240 lei."
De menionat este faptul c n extrasele de cont la rubrica "descrierea
tranzaciei" ca explicaie pentru retragerile de numerar n sum total de 5.906.902 lei,
a fost nscris restituire mprumut", cu toate ca n contul contabil 455 "Asociai
conturi curente" au fost nregistrate mprumuturi doar de 4.240 lei.
137
Martorul A. M. a declarat c o cunoate pe inc. Enic Victoria, cu care

s-a ntlnit de circa 5-6 ori, din dispoziia inc. Stroe Cecilia-Cristina n faa Ageniei
Mihai Viteazul a Raifeissen Bank Ploieti i de la care a ridicat sacoe de bani pe care
le-a transportat la birourile inc. Alexe Rzvan situate n loc. Ttrani.
Aspectele declarate de martorul A. M. sunt confirmate i de martora R. M.-G.
n cadrul operaiunilor efectuate prin intermediul SC KRAFT WELDING
SRL, avnd ca reprezentant legal pe G. K.. la data de 10.07.2013, inc.
TEFNESCU ELENA GILUELA (delegat), a efectuat o retragere de numerar n
suma de 223.835 RON de la casieria Raiffeisen Bank cu explicaia "restituire
mprumut".
SC KRAFT WELDING SRL prin inc.tefnescu Elena-Giluela, a prezentat la
banc un contract de mprumut ncheiat la data de 05.06.2013 ntre G.K. (unic asociat
i administrator al societii) n calitate de creditor, i SC KRAFT WELDING SRL n
calitate de beneficiar, obiectul contractului fiind creditarea societii pentru efectuarea
unor pli necesare desfurrii activitii, cu suma de 1.800.000 RON;
Creditarea societii nu se regsete n contul societii nr.7563396 deschis la
Raiffeisen Bank SA.
n perioada 02.05.2013 - 10.07.2013, SC KRAFT WELDING SRL a efectuat
att prin ENICA VICTORIA ct i prin TEFNESCU ELENA GILUELA 18
retrageri de numerar n sum total de 3.440.508 RON din contul deschis la
Raiffeisen Bank, cu explicaia "restituire mprumut", precum i numeroase transferuri
bancare, n valoare total de 2.694.045 RON, ctre urmtoarele societi: KADOK
INTERPREST SRL, S&S WIZARD ADVERTISING SRL, NARSAM INVEST
SRL, ROBYKO LAST LINE PROMO SRL, SORIAND CONSTRUCT SRL, cu
justificarea c/v prestri servicii".
Din datelor nscrise n extrasul conturilor bancare deschise la Raiffeisen Bank
SA, BRD Groupe Societe Generale i Banca Transilvania, rezult c S.C. Soriand
Construct S.R.L., societate care nu funcionez la sediul social declarat i nu are
salariai, a ncasat n perioada iunie-octombrie 2013 de la diveri parteneri suma
total de 12.689.064 lei.
Personal, inc.tefnescu Elena-Giluela a ridicat n numerar din conturile
societii, n perioada 17.07.2013-16.10.2013, suma de 5.458.430 lei, conturi deinute
la BTR, BRD i Raiffeisen Bank.iar inc. Enic Victoria a ridicat n numerar suma de
45.600 lei.
Diferena rezultat dintre ncasrile i plile din conturi, n sum de 7.185.034
lei, a fost transferat ctre societaile, SC Kraft Welding SRL (suma total de
1.124.930 lei) unde inculpata avea de asemenea mputernicire pe cont, Kadok
Interprest SRL (suma totala de 1.889.260 lei), i S.C Narsam Invest SRL (suma total
de 3.942.890 lei), S.C. . S.R.L. ( suma de 149.550 lei ) de unde au fost ridicate tot
n numerar de ctre inculpatele tefnescu Elena-Giluela i Enic Victoria.
n ceea ce privete pe S.C.Kraft Welding S.R.L.Ploieti, aa cum reiese din
procesul verbal de inspecie fiscal nr. 325/22.01.2014 n anul 2005 a fost
nmatriculat la Registrul Comerului Prahova societatea S.C. S.R.L. (actuala S.C.
138
Kraft Welding S.R.L.) avnd ca obiect de activitate declarat Fabricarea articolelor

din fire metalice, avnd ca asociai pe: K S., persoan juridic german, P. C. G.
cetean german i pe I. M.A.cetean romn.
Ulterior prile sociale ale societii au fost cesionate n data de 18.12.2012
cetenilor greci: G. K. i C. K..
n perioada ianuarie 2011 iunie 2013, S.C. Kraft Welding S.R.L. a raportat
prin declaraiile informative privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe
teritoriul naional - cod 394, achizii de la diveri furnizori n valoare total de
7.603.973 lei din care TVA 1.471.771 lei i livrri ctre parteneri diveri n sum
total de 7.710.988 lei din care TVA n sum de 1.492.450 lei.
Prin deconturile de TVA depuse pentru perioada ianuarie 2011 septembrie
2013 la organele fiscale de ctre S.C. Kraft Welding S.R.L. i a fiei sintetice pe
pltitor editat la data de 17.01.2014, la data de 30.09.2013 fost declarat o tax pe
valoarea adugat de recuperat de 139 lei .
Conform vectorului fiscal societatea este pltitoare trimestrial de TVA de la
data de 01.01.2010.
Conform datelor din fia pe pltitor n perioada ianuarie 2011 septembrie
2013 societatea nu a pltit ctre bugetul de stat TVA i impozit pe profit, ntruct din
declaraiile depuse organelor fiscale nu au rezultat obligaii de plat.
Potrivit balanei de verificare la 31.12.2012 ataat bilanului contabil depus
pentru anul 2012 la organul fiscal teritorial, S.C. Kraft Welding S.R.L. a nregistrat
venituri totale de 1.562.135 lei (conturi:706, 758) i cheltuieli totale n sum de
2.689.391 lei, rezultnd o pierdere fiscal de 1.127.256 lei.
Menionm faptul c n balana de verificare anexat bilanului ntocmit pentru
exerciiul financiar 2012, societatea avea nregistrat la data de 01.01.2012 n contul
contabil 212 Construcii suma de 1.160.158 lei.
La data de 31.12.2012 contul contabil 212 Construcii nregistra un sold de 0
lei, iar n contul contabil 7583 Venituri din cedarea activelor a fost nregistrat
suma de 1.075.563 lei.
Referitor la mprumuturile acordate societii de ctre asociai, s-a stabilit c n
cursul anului 2012 au fost nregistrate mprumuturi acordate n sum total de 638.106
lei, mprumuturi restituite n sum de 1.362.702 lei, iar la data 31.12.2012 soldul
creditor al contului 455 Asociai conturi curente a fost n sum de 374.508 lei.
Dei nu funcionez la sediul declarat, a avut un singur salariat n anul 2013
tefnescu Elena Giluela casier din data de 21.06.2013) i nu a achitat impozit pe
profit i TVA, prin conturile bancare au fost derulate sume importante de bani,
persoanele mputernicite n acest sens fiind Enic Victoria care nu a avut nici-o
calitate n aceast societate, I.M.A. fost asociat i administrator al societii i
tefnescu Elena Giluela angajat a societii n funcia de casier.
Din datele nscrise n extrasele de cont rezult c S.C. Kraft Welding S.R.L. a
ncasat n perioada 2011 2013 de la diveri parteneri suma total de 17.576.211,69
lei din care 12.507.833 lei a fost ridicat n numerar de Enic Victoria, I. M. A. i
tefanescu Elena Giluela iar suma de 5.008.751,11 lei a fost transferat n cea mai
139
mare parte ctre societile Robyko Last Line Promo S.R.L., Radu Motors S.R.L.,
Narsam Invest S.R.L., S&S Wizard Advertising S.R.L., Kadok Interprest S.R.L.,
Soriand Construct S.R.L. i Alex Design S.R.L., societi care se sustrag de la
efectuarea verificrilor fiscale.
Sume semnificative au fost ncasate de la S.C. Narsam Invest S.R.L.
(4.946.757 lei), S.C. ... S.R.L. (4.888.182 lei), S.C. Kadok Interprest S.R.L.
(1.999.695 lei), S.C. ... S.R.L. (1.203.278 lei), S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L.
(1.137.158 lei), S.C. Soriand Construct S.R.L. (1.049.960 lei), S.C. Marconstruct
Company S.R.L. (496.924 lei), etc.
Din procesul verbal nr. 5207/27.09.2013 ncheiat de organele de inspecie
fiscal din cadrul Administraiei Judeene a Finanelor Publice Prahova la S.C.
Robyko Last Line Promo S.R.L. rezult c Enic Victoria a ridicat n numerar n
perioada aprilie 2011 august 2013 sume semnificative de bani i de la urmtoarele
societi: Robyko Last Line Promo S.R.L. (45.776.892 lei), S.C. Radu Motors S.R.L.
(19.666.851 lei), S.C. Alex Design S.R.L. (14.844.933 lei).
Principalii furnizori declarai de S.C. Kraft Welding S.R.L., dup data
cesionrii parilor sociale ctre cetenii greci G. K. i C. K. au fost societi cu un
comportament fiscal inadecvat, cu administratori ceteni strini care nu au rspuns
invitaiilor de a se prezenta la control, care nu funcionez la sediile sociale declarate
aa cum au constatat att organe de inspecie fiscal din cadrul D.G.F.P. Prahova ct
i ale Grzii Financiare, care nu au recunoscut tranzaciile declarate n numele lor,
care nu au declarat i achitat impozite ctre bugetul de stat i nu au avut personal
angajat i nici baz material pentru a putea susine activitatea economic declarat
de aa-zisul partener.
Potrivit declaraiilor depuse de S.C. Kraft Welding S.R.L. n perioada iulie
2012 iulie 2013 aceasta ar fi efectuat achiziii de bunuri i servicii de la 5 furnizori
pe care organele de inspecie fiscal din cadrul A.J.F.P. Prahova i ale Grzii
Financiare Prahova urmare deplasrii la sediile acestora nu i-au identificat i care nu
au dat curs invitaiilor transmise.
In baza art. 7 alin. (2) din OG 92/2003 potrivit cruia Organul fiscal este
ndreptit s examineze, din oficiu, starea de fapt, s obin i s utilizeze toate
informaiile i documentele necesare pentru determinarea corect a situaiei fiscale a
contribuabilului. n analiza efectuat organul fiscal va identifica i va avea n vedere
toate circumstanele edificatoare ale fiecrui caz organele de inspecie fiscal au
accesat informaiile existente n sistemul informatic FISCNET (C-lynx, D394,
INFOPC - Pregtirea controlului) referitoare la furnizorii de bunuri/servicii ai S.C.
Kraft Welding S.R.L. Ploieti, respectiv: S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L., S.C.
Alex Design S.R.L, S.C. Radu Motors S.R.L, S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. i
S.C. Kadok Interprest S.R.L. datele despre acestia fiind prezentate n continuare:
Avnd n vedere faptul c sumele declarate drept achiziii de ctre S.C. Kraft
Welding S.R.L de la societile enumerate mai sus nu sunt reale, ntruct aceste
societi au un comportament fiscal inadecvat, nu au pltit ctre bugetul de stat
140
TVA i impozit pe profit i care au retras n numerar sumele de bani ncasate prin
conturile bancare, rezult pe cale de consecin c i livrrile declarate ctre
anumii parteneri nu sunt reale, ntruct sumele ncasate de la acetia prin
conturile bancare au fost retrase n numerar.
Din analiza conturilor bancare a rezultat c S.C. Kraft Welding S.R.L. a ncasat
sume de la S.C. Narsam Invest S.R.L., S.C. ... S.R.L., S.C. Kadok Interprest S.R.L.,
S.C. .... S.R.L., S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L, S.C. Marconstruct Company
S.R.L., S.C. Soriand Construct S.R.L., S.C. ..... S.R.L., si altii pe care fie ulterior le-a
virat in conturile S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L., S.C. Kadok Interprest S.R.L.,
S.C. Narsam Invest S.R.L., S.C. Soriand Construct S.R.L., S.C. Radu Motors S.R.L. si
S.C. Alex Design S.R.L., la rndul lor acestea fiind retrase de persoane fizice, fie au
fost retrase n numerar de aceeleai persoane direct din contul S.C. Kraft Welding
S.R.L.
n ceea ce privete livrrile declarate de ctre S.C. Kraft Welding S.R.L. de
precizat este faptul c acestea au fost fcute fie ctre clieni cu un comportament
inadecvat din punct de vedere fiscal fie ctre clieni cu un comportament fiscal corect.
n intervalul ianuarie 2011 iunie 2013, S.C. Kraft Welding S.R.L. a raportat
prin declaraiile 394 livrri ctre parteneri diveri n sum total de 7.710.988 lei din
care TVA n sum de 1.492.450 lei .
Pondere n totalul livrrilor declarate o dein societi cu un comportament
fiscal inadecvat care nu funcioneaz la sediul declarat, se sustrag de la efectuarea
verificrilor dar care au derulat la rndul lor importante sume de bani prin conturile
bancare astfel:
Ctre S.C. Narsam Invest S.R.L. societatea verificat a declarat livrri n
potrivit extraselor de cont bancare suma de 4.946.757 lei.
S.C. Narsam Invest S.R.L. este o societate cu un comportament fiscal
inadecvat, nu funcioneaz la sediul social declarat din localitatea ..... jud. Prahova,
declar achiziii de la firme tip fantom i nu achit nici o sum bugetului de stat, n
ultimul decont depus la organele fiscale pe luna martie 2013 nregistrnd TVA de
recuperat de 147.564 lei.
Mentionm faprul c S.C. Narsam Invest S.R.L. a fost declarat i ca furnizor al
S.C. Kraft Welding S.R.L., cu o valoare total a achiziiilor de 107.050 lei din care
TVA 20.719 lei;
Ctre S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. societatea verificat a declarat
livrri n valoare total de 1.116.028 lei din care TVA n sum de 216.005 lei i a
ncasat potrivit extraselor de cont bancare suma de 1.137.158 lei.
S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. a fost i furnizorul societii Kraft
Welding S.R.L., contravaloarea facturilor emise fiind de 295.000 lei suma din care s-a
achitat 57.097 lei.
Societatea S&S Wizard Advertising S.R.L. a fost declarat n inactivitate
ncepnd cu data de 07.08.2013;
141
Ctre S.C. Kadok Interprest S.R.L. societatea verificat a declarat

livrari n valoare totala de 915.020 lei din care TVA in suma de 177.100 lei si a
incasat potrivit extraselor de cont bancare suma de 1.999.695 lei.
Mentionam faprul ca S.C. Kadok Interprest S.R.L. a fost declarat si ca furnizor
al S.C. Kraft Welding S.R.L., cu o valoare totala a achizitiilor de 5.387.820 lei din
care TVA 1.042.804 lei.
Din declaraiile martorilor A. F. i I. M., consemnate n conformitate cu
prevederile art. 86 ind.1 C.p.p., a rezultat faptul c am cunoscut-o pe Enic
Victoria, care n calitate de imputernicit pe conturi al mai multor firme din
portofoliul Raiffeisen Bank Agentia Mihai Viteazul Ploiesti, efectua transferuri
bancare ntre conturile SC RADU MOTORS SRL, SC ALEX DESING SRL, SC KULT
PREMIUM SRL, S&S WIZARD ADVERTISING SRL, SC ROBYCO LAST LINE PROMO
SRL, SC KADOS INTERPREST SRL, SC SORIAND CONSTRUCT SRL, SC KRAFT
WELDING SRL etc., cu descrierea contravaloare prestri servicii, sume care erau
ulterior retrase numerar de ctre aceasta de la casierie cu justificare restituire
mprumut sau creditare societate, pentru care prezenta contracte de mprumut i
balane contabile, prezentnd totodat i declaraia formular tipizat al Raiffeisen
Bank privind beneficiarul real al tranzaciei pentru raportarea la ONPCSB.
Urmare acestor dese retrageri de numerar, la nivelul unitatii bancare, se
ntocmea Raport de tranzacii suspecte care era verificat i semnat de directorul
ageniei d-na M.. A. M.i ulterior era transmis la departamentul Compliance din
cadrul centralei Raiffeisen Bank prin email.
Urmare procedurilor impuse de BNR, pentru retragerea unor sume mari
de bani din conturi este necesar alimentarea cu numerar a casieriei ageniei,
alimentarea efectuindu-se numai dupa ce banca anunta BNR despre suma ce urma
a fi solicitata. Aceasta suma era solicitata de catre banca numai dupa ce clientul
bancii, in speta, reprezentantii SC RADU MOTORS SRL, SC ALEX DESING SRL, SC
KULT PREMIUM SRL, S&S WIZARD ADVERTISING SRL, SC ROBICO LAST LINE
PROMO SRL, SC KADOK INTERPREST SRL, SC SORIAND CONSTRUCT SRL, SC
KRAFT WELDING SRL, anuntau banca despre intentia sa si despre eventuala
alimentare a soldului contului.
Pentru confirmarea soldurilor conturilor societilor mai sus menionate,
angajaii bncii erau contactai de ctre Enic Victoria, Stefnescu Elena Giluela,
o anume M. de la SC SRL, Stroe Cecilia, Pvleanu Marcel Cristian i Alexe
Rzvan.
Procedurile bancare interioare privind secretul bancar stabilesc c
soldurile conturilor sunt comunicate cu strictee doar reprezentantului legal al
societii sau delegatului n relaia cu banca.
Dei normele interioare interzic furnizarea unor astfel de informaii altor
persoane dect reprezentantului legal al societii sau delegatului n relaia cu
banca, la solicitarea directorului ageniei d-na M. A. M., nemijlocit, angajaii bncii
142
primeau dispoziie s ofere informaiile solicitate (soldul sumei

ncasate i de la cine au intrat banii) persoanelor mentionate mai sus.
Dup ce aflau soldurile, persoanele mentionate sunau pentru programri.
Stroe Cecilia s-a prezentat la banc pentru a se interesa de soldul
conturilor societilor respective.
n cursul anului 2012 la banc s-a prezentat Enic Victoria care fcuse
anterior programarea i ulterior a solicitat un transfer ctre SC KULT PREMIUM
SRL de unde urma s se retrag n numerar respectiva sum. Din cauza faptului c
pe contul societii exista nfiinat un titlu executoriu i suma nu a putut fi
retras. Enic Victoria a vorbit cu o persoana la telefon i dup ceva timp la sediul
ageniei s-a prezentat Pvleanu Marcel Cristian care a ntrebat de ce nu poate fi
retras suma n numerar, explicndu-i-se c pe respectivul cont exista poprire
aplicata de organele fiscale.. Pvleanu Marcel Cristian a rmas n sediul ageniei
i a nceput s adreseze injurii fiind foarte nervos pentru situatia aparuta.
Pavaleanu Marcel Cristian a solicitat prin Enic Victoria anularea transferului dar
acest lucru nu s-a putut efectua.
Ulterior, inculpatul Pvleanu Marcel Cristian s-a prezentat la sediul
ageniei cu un tat de salarii i o balan de verificare toate emise de S.C. Kult
Premium S.R.L., pe care le-a nmnat delegatului Enic Victoria, iar aceasta s-a
prezentat pentru a ridica 2/3 din suma aflat n cont, avnd posibilitatea legal
ntruct erau pli salariale,,
Organele de urmrire penal au solicitat i obinut de la unitatea bancar
balana de verificare i tatele de salarii prezentate bncii de inculpatul
Pvleanu Marcel, care nu avea nicio calitate n SC Kult Premium Design SRL,
ocazie cu care s-a constatat c aspectele consemnate n aceste documente nu
sunt reale,n sensul c salariaii menionai n tatele de salarii ntocmite pentru
S.C.Kult Premium Design S.R.L. nu au fost niciodat angajai la aceast societate,
aspect care reiese fr echivoc din adresa nr. 3397/02.10.2013 a ITM Prahova,
din care reiese c n perioada 2011 2013, societatea a avut un singur angajat.
Probatoriul administrat a stabilit n sarcina inc. Enic Victoria ca i
obiect material al infraciunii de splare de bani reinut n sarcina sa,
suma de 84.715.951 lei format din suma de 19.993.735 lei ridicat n
numerar din conturile S.C.Kadok Interprest S.R.L.Ploieti, suma de
45.776.892 lei ridicat n numerar din conturile S.C.Robyko Last Line
Promo S.R.L.Ploieti, suma de 9.653.985 lei ridicat n numerar din contul
S.C.Kult Premium Design S.R.L.Ploieti, suma de 6.079.686 lei ridicat n
numerar din contul S.C.Narsam Invest S.R.L. i suma de 3.211.653 lei
ridicat n numerar din conturile S.C.S&SWizard Advertising S.R.L.Ploieti.
De precizat este faptul c inculpata Enic Victoria a fost mputernicit
pentru a efectua operaiuni pe toate conturile deinute de cele zece
societile comerciale folosite n cauz pentru sistemul de albire al banilor
provenii din evaziune fiscal i de scoatere al acestora n numerar.
143
n ceea ce o privete pe inculpata tefnescu Elena-Giluela,

obiectul material al infraciunii de splare de bani reinut n sarcina
acesteia l constituie suma de 25.096.467 lei ridicat de aceasta n
numerar din conturile deinute de S.C.Kraft Welding S.R.L. i S.C.Soriand
Construct S.R.L. unde aceasta deinea de asemenea mputernicire i
specimen de semntur n banc.
Probatoriul administrat n cauz a stabilit faptul c, n baza unei
rezoluii delictuale unice, inculpatele Enic Victoria i tefnescu Elena-
Giluela au svrit infraciunea de splare de bani fapt prev. de art.29
alin.1 lit.a din Legea 656/2002 astfel c pentru inc.tefnescu Elena-
Giluela obiectul material al infraciunii comise l constituie suma de
25.096.467 lei iar obiectul material al infraciunii comise de inculpata
Enic Victoria l constituie suma de 84.715.951 lei.
ntreg probatoriul administrat n cauz demonstreaz fr echivoc faptul
c, n perioada 2011-2013 societile comerciale S.C.Marconstruct Company
S.R.L.Ploieti, S.C.S&SWizard Advertising S.R.L.Ploieti, S.C.Kult Premium
Design S.R.L.Ploieti,S.C. Kadok Interprest S.R.L.Ploieti administrate n fapt i
n drept de inculpaii Alexe Rzvan, Pvleanu Marcel-Cristian, Stroe CeciliaCristina, Popa Corneliu-Ciprian i cu ajutorul nemijlocit al inc.Dobre EmiliaLoredana expert contabil, au simulat operaiuni comerciale cu mai multe
societi comerciale solvabile S.C.Star T&D S.R.L.Blejoi, S.C.Via Star New
Corporation S.R.L., S.C.Coni S.R.L.Mneti, S.C.Conti S.A.Ploieti, S.C.Histria
Solaris S.R.L.Ploieti, S.C.Nouvelle Construct S.R.L. Ploieti, n scopul
evazionrii bugetului statului i disimulrii rezultatului ilicit pentru albire al
produsului infraciunii mijloc, interpunnd n schema infracional mai multe
societi comerciale tip fantom, administrate n drept de ceteni srbi i
eleni, respectiv SC RADU MOTORS SRL, SC ALEX DESING SRL, SC KULT
PREMIUM DESIGN SRL, SC ROBIKO LAST LINE PROMO SRL, SC KADOK
INTERPREST SRL, SC SORIAND CONSTRUCT SRL, SC KRAFT WELDING SRL
cu ajutorul crora sumele de bani au fost transferate de la una la alta ,, n
cascad,, pentru albirea lor succesiv, operaiuni finalizate prin retragerea
n numerar a sumei de 196. 465.463,62 lei de ctre inculpatele Enic
Victoria i tefnescu Elena-Giluela.
n concret, acceptarea caracterului autonim al infraciunii de splare de
bani n practica organelor de urmrire penal reprezint o obligaie asumat de
ctre statul romn prin aderarea la Convenia Consiliului Europei de la Varovia
ratificat de Romnia prin Legea nr.420/2006 i este una din recomandrile
formulate de ctre Comisia European n cadrul Mecanismului de Cooperare i
Verificare.
n acest context legislaia actual permite reinerea infraciunii de splare
de bani ca infraciune autonom, concluzie bazat pe argumente de drept intern,
internaional, de drept comparat i de practic judiciar.
144
Astfel, Legea 656/2002 nu instituie ca stadard de prob necesar

pentru a reine aceast mprejurare o condamnare pentru infraciunea aa zis
predicat i c originea infracional a bunurilor poate fi determinat pe care
incidental n cadrul anchetei pe baza unor probe indirecte.
Concluzia se susine avnd n vedere obiectul juridic al infraciunii de
splare de bani, infraciune de pericol care sancioneaz persoanele care
realizeaz operaiuni patrimoniale implicnd bunuri cu privire la care au
reprezentarea c provin din infraciuni. Din aceast perspectiv, elementul
esenial al conduitei periculoase nu este individualizarea infraciunii predicat, ci
atitudinea autorului fa de proveniena bunurilor.
Ipoteza avut n vedere este cea a unor tranzacii atipice sau fr
justificare economic avnd ca obiect bunuri cu privire la care exist probe c
provin din infraciuni care nu pot fi individualizate, fie pentru c nu s-a dispus o
condamnare pentru infraciunile predicat fie pentru c aceasta privete bunuri
de o valoare mai mic dect cele implicate n tranzacii.
Obiectul probaiunii n ceea ce privete infraciunii de splare de bani, nu
este existena infraciunii predicat ci originea bunului i poziia subiectiv a
autorului, mprejurri care se stabilesc prin analizarea tuturor elementelor
cauzei.
Proveniena infracional a bunului este menionat ca o condiie a laturii
subiective, standardul de prob fiind cel specific elementelor subiective.
Astfel, cunoaterea provenienei bunurilor poate fi dedus din
circumstanele faptice obiective, situaie similar infracviunii de tinuire, care
prevede o condiie similar n latura subiectiv, nu este nevoie ca autorul faptei
s cunoasc mprejurrile comiterii faptei din care provin bunurile sau autorul
acesteia, iar cunoaterea poate rezulta din mprejurri de fapt, precum locul
unde este inut bunul sau preul cu care este cumprat.
Lipsa n textul de lege ce reglementeaz splarea de bani, a referirii la o
fapt determinat demonstreaz c n situaia splrii banilor legiuitorul a
neles s foloseasc noiunea de bunuri provenite din svrirea de infraciuni
referindu-se la o origine infracional generic, concept cu coninut diferit de
celui de svrire a unei infraciuni.
Astfel, pentru a dovedi c un bun provine din svrirea de infraciuni sunt
necesare probe din care s rezulte dincolo de orice dubiu c are o origine
infracional, nefiind necesar determinarea infraciunii generatoare sau a
autorului acesteia.
n spe, aceast condiie este ndeplinit atunci cnd probele cauzei
exclud posibilitatea ca bunurile s aib o origine legitim i se leag de o
activitate infracional clar individualizat.
De asemenea, n spe, originea infracional a bunurilor care fac obiectul
splrii s-a stabilit pe baz de probe directe, care au demonstrat c persoanele
implicate n aceste activiti,au realizat operaiuni patrimoniale cu caracter
145
atipic,i c aceste tranzacii prin natura acestora( ridicri uriae de numerar,

efectuate din contul unui numr limitat de societi comerciale, ntr-un anume
interval de timp, de la o anumit banc comercial, aceeai persoan
mputernicit pe cont), a documentelor folosite pentru operaiuni, a
viramentelor efectuate n cascad ntre aceleai societi urmate imediat de
ridicri de numerar, a particularitilor firmelor (administratori srbi, eleni)
erau de natur a crea reprezentarea persoanelor implicate c aceste bunuri-bani,
aveau o origine ilicit iar operaiunile efectuate aveau ca scop denaturarea
originii lor.
La data de 06.03.2014 inculpaii au dat declaraii n legtur cu
infraciunile reinute n sarcina lor astfel ;
Inc. ALEXE RZVAN a declarat urmtoarele :
mi menin declaraiile date pn n prezent, asumndu-mi faptele comise
ntocmai cu declaraiile date. n legtur cu restul acuzelor care mi sunt aduse n
legtur cu administrarea n fapt a societii comerciale S&S WIZARD S.R.L. art c
aceast societate era administrat, n fapt, de . C. i de P. B. (zis "B.") i de
asemenea, era implicat n administrarea acestei societi i Popa Cornel Ciprian,
acesta din urm folosindu-se de aceast societate n activitile sale.
Cunosc faptul c achiziia societii S&S WIZARD a fost fcut, n fapt, de ..
C., n anul 2011 prin intermediul lui C.P.. . C. se ocupa i de activitatea societilor
S.C. KADOK INTERPREST S.R.L., S.C. ROBYCO S.R.L., S.C. RADU MOTORS
S.R.L, S.C. ALEX DESIGN S.R.L. i altele pe care nu mi le amintesc.
Actele acestor societi au fost ntocmite de . C. la ndrumarea lui P. B.i a
lui Popa Ciprian.
Art c nu am avut o implicare n activitatea i achiziia S&S WIZARD S.R.L.
sau a celorlalte societi controlate de cei anterior menionai. Singura mea legtur
cu S&S WIZARD aa cum am artat i n declaraiile anterioare a fost c am
transferat anumite sume de bani prin conturile acestor societi.
Fac meniunea c aceast activitate s-a rezumat la transferul unor sume de
bani din conturile S.C. MARCONSTRUCT S.R.L. ctre S&S WIZARD S.R.L. . De
asemenea, am fost implicat n transferul de bani de la S.C. CONI S.R.L. , S.C.
CONTI S.R.L. (prin intermediul unui bilet la ordin girat) i posibil i SC S.R.L.
ctre S&S WIZARD S.R.L.
Menionez totodat c angajata societii care cunoate despre cele relatate
este numita Stroe Cecilia.
In consecin art c toate celelalte transferuri ctre /i din conturile S&S
WIZARD S.R.L. nu au fost ordonate/coordonate de subsemnatul, ci de . C, P. B. i
Popa Ciprian care aveau mai multe societi prin intermediul crora desfurau
activiti similare.
Mai pot meniona c . C. era cea care inea legtura cu o doamn contabil
Dobre Loredana, pe care eu nu o cunoteam, n vederea ntocmirii documentelor
contabile legale.
146
Art c pe numitele Enic Victoria i tefnescu Elena Giluela nu le cunosc

tiind doar faptul c Enic Victoria era rud cu P. B., iar . C. era concubina
acestuia.
Pe numitul Drago Ionescu l cunosc din anul 2007 ca fiind administrator al
S.C. CONTI S.R.L., firm cu care am procedat n acelai mod descris n declaraiile
anterioare.
Totodat, art faptul c Drago Ionescu a fost nevoit s procedeze n acest fel
datorit unui mprumut pe care i-l oferisem i care trebuia restituit , neavnd alt
posibilitate de a returna suma.
Pe numitul rnd Radu l cunosc ca fiind administratorul S.C. VIA STAR
S.R.L. i cu acesta procednd n modul descris n declaraiile anterioare.
Pe Andrei rnd l cunosc din 2008 ca fiind inginer constructor angajat la
societatea tatlui su rnd Radu.
Fr s fiu implicat cunosc faptul c Andrei rnd mpreun cu Popa
Ciprian s-au folosit de S&S WIZARD S.R.L. n activitile lor privind unele
contracte de remeidere drumuri forestiere fcute de Ocolul Silvic Sinaia.
Totodat art c nu cunosc n concret modalitatea de desfurare a activitii
deoarece aa cum artat anterior nu am fost implicat n niciun fel.
Referitor la Onea Nicolae i activitatea acestuia din S.C. CONI S.R.L. mi
menin declaraiile anterioare i susin denunul formulat.
Mai art faptul c am aflat de la Stroe Cecilia c la un moment dat n
activitate S&S WIZARD S.R.L. a fost ncheiat un contract cu cabinetul notarial A. C.
De asemenea, am aflat c de aceast operaiune s-ar fi ocupat . C. care a i
retras sumele de bani virate de cabinetul notarial.

Inc. RND ANDREI-COSTIN a declarat urmtoarele :
Avnd n vedere acuzaia ce mi se aduce n legtur cu lucrrile realizate
la drumul forestier Olga Balcic, art c n anul 2012, n toamn, mi s-a propus de
ctre Stroe Cecilia s m angajez la S.C. WIZARD S.R.L. pentru c aveam nevoie de
un inginer constructor. Pe Stroe Cecilia o cunoteam ntruct desfura activiti
comerciale cu firma tatlui meu S.C. VIA STAR NEW CORPORATION S.R.L.
Cunosc faptul c Stroe Cecilia era angajat la S.C. WIZARD ADVERTISING
S.R.L, firm pe care lucra i Alexe Rzvan.
tiu c Alexe Rzvan coordona mai multe activiti de construcii din judeul
Prahova.
tiu c i societatea tatlui meu a desfurat afaceri cu S.C. WIZARD S.R.L.
Am fost trimis de tatl meu la Alexe Rzvan care mi-a spus s i-au documentele
intocmite pe S.C. WIZARD ADVERTISING S.R.L de la Stroe Cecilia i s m duc la
Direcia Silvic Ploieti s vd despre ce este vorba i s execut lucrrile.
M-am prezentat la Direcia Silvic mpreun cu P. C., unde am luat legtura cu
domnul K., pe care eu nu-l cunoteam nainte s ajung la Direcia Silvic, dar il
cunostea P. C.
147
Am discutat cu acesta despre tipul lucrrii pe baza devizului ofert al

lui S.C. WIZARD S.R.L., ulterior deplasndu-ne cu o main de la Direcia Silvic,
la punctul de lucru de la Olga Balcic Sinaia unde am vizionat lucrarea ce urma a fi
executat.
n acest sens, din cate stiu, s-a ncheiat un contract ntre S.C. WIZARD SRL i
SC VIA STAR SRL, de nchiriere utilaje, acestea au fost duse la lucrare, respectiv un
buldozer, un compactor i unexcavator, nsoite de mecanicii deserveni i mecanicii
de ntreinere.
Lucrarea s-a executat n dou etape, prima oar lucrarea fiind neconform cu
cerinele celor de la Ocolul Silvic Sinaia.
La Direcia Silvic Ploieti i la Ocolul Silvic Sinaia m-am prezentat cu
Situaiile de Plat puse la dispozitie de Stroe Cecilia, pentru c eu executasem
lucrrile i tiam exact situaia din teren.
Situaiile de plat au fost acceptate i semnate de ctre Ocolul Silvic, lucrrile
fiind executate conform proiectului tehnic.
Precizez faptul c situaiile de plat (lucrri) mi-au fost nmnate de Stroe
Cecilia, iar eu le-am predat la Ocolul Silvic Sinaia, respectiv domnului c, directorul
de ocol.
Referitor la contractul avnd ca obiect "Livrarea de agregate de balastier"
ncheiat ntre S.C. WIZARD S.R.L. i S.C. VIA STAR CORPORATION S.R.L., precizez
c acesta a fost semnat de ctre tatl meu i nu de mine aa cum se reine n
inculpare.
Aa cum rezult din coninutul contractului, acesta a fost tehnoredactat de
reprezentanii S.C. WIZARD S.R.L., nu tiu n ce mprejurri, ns n mod eronat s-a
consemnat n coninutul contractului, numele meu ca fiind reprezentant al firmei sus
menionate, respectiv S.C. VIA STAR NEW CORPORATION S.R.L.
Semntura pentru reprezentantul S.C. WIZARD S.R.L. nu tiu cui i aparine.
Din cte cunosc, lucrarea nu a fost facturat ctre S.C. WIZARD S.R.L.
pentru c ntre tatl meu i Alexe Rzvan au aprut nite disensiuni.
Fac precizarea c fiind om de teren i deplasndu-m pe antierele firmei
S.C. VIA STAR S.R.L. am identificat oamenii i utilajele aparinnd firmelor S.C.
STAR TD S.R.L. i S.C. .. S.R.L., respectiv pe antierele de la otriile i pe cele din
jude, respectiv covoare bituminoase.
Precizez ca, P. C a venit la mine si mi-a propus sa ma ajute in relatia cu DS
Prahova, dar nu stiu cum a aflat ca eu urma sa execut acele lucrari.
Regret cele intamplate si arat ca nu am avut nicio clipa reprezentarea ca ar
putea sa constituie infractiune.

Inc. ONEA NICOLAE a declarat urmtoarele :
L-am cunoscut pe Alexe Rzvan n vara anului 2012 care s-a artat interesat
s facem cunotin i s avem unele relaii comerciale. Am discutat mpreun cu
acesta i n prima faz am ajuns la nelegere sa-mi furnizeze materiale, respectiv
148
piatr spart pentru unele lucrri din Bucureti pe care S.C. CONI S.R.L. le
avea contractate. Din discuiile purtate cu Alexe Rzvan a spus c o s trimit maini
cu agregate de la T.. A ntocmit 2 facturi de furnizare agregate i transportat, dup
care pe antier am primit 10-12 maini despre care Alexe mi-a spus c sunt de la T.,
dupa care s-a oprit. Agregatele furnizate au fost achitate de mine catre SC
MARCONSTRUCT COMPANY SRL, la indicatiile lui Alexe Razvan care mi-a
inmanat si facturile.
n octombrie, pe la sfritul lunii, Alexe Rzvan mi-a adus un concasor la
Mneti la baza SC CONI SRL sub form de chirie stabilind chiria la 400 Euro pe zi,
ns, ulterior, a ntocmit o factur de vnzare, pe care am achitat-o n contul firmei
SC Marconstruct Company SRL de aproximativ 950.000 lei. Factura mi-a fost
nmnat de Alexe Rzvan la sediul de la Ttrani. Preul de 950.000 a fost stabilit
prin negociere direct si a reprezentat de fapt chiria pe o perioada mai mare de timp.
n legtur cu suma de 311.000 reinut n RIF n relaia comercial cu SC
Wizard ADVERTISING SRL, aceasta s-a desfurat n urma discuiilor purtate cu
Rzvan Alexe, in sensul ca acesta urma sa subcontracteze de la societatea mea 20%
dintr-o lucrare de deszapezire pe care eu o castigasem pe sectorul I Prahova, lucru
pe care nu l-a fcut dar i-am pltit factura sau facturile nu mai mi amintesc cte
erau, n valoare de aproximativ 311.000 lei. Am procedat n acest mod pentru c mi-a
promis c o s obin unele lucrri ulterioare. Cnd am vzut c nu primesc nicio
lucrare din partea lui, am ncercat s recuperez banii dar nu am reuit.
Pentru lucrri Alexe Rzvan fcea un calcul pe o bucat de hrtie unde calcula
10% din lucrare reprezenta spaga pe care nu cunosc unde o inainta si daca o inainta,
plus 1/3 pe care ii oprea el, iar diferena de 3/4 rmneau la mine i executam
lucrarea.
Lucrrile de consultan de 40.000 Euro ntr-adevr au fost executate de G. E.,
dar arat ca aceasta consultanta nu valora aceasta suma, si am virat banii din
aceleasi considerente aratate mai sus.
Recunosc si regret cele intamplate si arat ca nu am considerat ca ele pot
considera o fapta penala.

Inc. PVLEANU MARCEL-CRISTIAN a declarat urmtoarele :
Am fost asociat unic i administrator al SC MARCONSTRUCT COMPANY
SRL, ncepnd cu anul 2007 pn la data de 15.01.2007 cnd am cesionat societatea
ctre numita Stroe Cecilia, ocazie cu care am predat n mod efectiv i evidena
contabil precum i toate celelalte documente ale societii, precum i contracte i
tampile .
Societatea din anul 2007 pn n anul 2011 nu a avut activitate.
Aceast societate intenionam s o transform n perspectiv ntr-o societate de
anteprenoriat general. n acest context, n anul 2011 a venit la mine prietenul meu
Rzvan Alexe care mi-a propus ca pentru a realiza cifra de afaceri i experiena
necesar participrii cu aceast societate la licitaii s-mi subcontracteze lucrri
149
de construcii de la nite societi ai cror administratori

aveau datori
materiale la el ntruct le mprumutase bani.
Mi-a comunicat c o s am un comision ntre 0,8% i 2 % n funcie de
mrimea i complexitatea lucrrilor.
nelegerea a fost n sensul ca aceste lucrri s fie subcontractate de ctre
societatea mea altor societi comerciale indicate tot de el. ntruct eu nu aveam
baza material necesar executrii acestor lucrri iar n aceast manier de lucru
nu trebuia s fac nicio investiie , mprejurare care m avantaja.
Astfel , n perioada urmtoare, respectiv n cursul anului 2012 pn la
15.01.2013, prin intermediul lui Alexe Rzvan mi-au fost subcontractate mai multe
lucrri de la mai multe firme, printre care mi amintesc SC STAR T&D SRL, SC
SRL, SC CONTI SRL, SC SRL i altele, iar eu la rndul meu, la indicaia lui
Alexe Rzvan le subcontractam la SC KULT PREMIUM DESINGE SRL, i SC S&S
WIZARD ADVERTISING SRL (din cte tiu
Popa Corneliu Ciprian avea
mputernicire) i n fapt de . C. F..
Declar c pe Stroe Cecilia Cristina am cunoscut-o n aceast perioad ca fiind
angajata SC S&S WIZARD ADVERTISING SRL. Am aflat c societile care au fost
amintite mai sus au subcontractat i n mod direct lucrri ctre SC S&S WIZARD
ADVERTISINGSRL sau de la acesta ctre ei.
Precizez faptul c eu nu am avut niciodat legtur direct cu administratorii
i reprezentanii societilor de la care au fost contractate lucrrile.
Art c eu nu am acionat niciodat ca reprezentant n fapt al altor societi
comerciale n afar de SC MARCONSTRUCT COMPANY SRL respectiv nici n
calitate de reprezentant al SC S&S WIZARD ADVERTISING SRL i SC KULT
PREMIUM DESINGE SRL . SC S&S WIZARD ADVERTISIND SRL
avea ca
reprezentant n fapt
fr excepii pe . C.a F., ca reprezentant n drept i
administrator pe P. V., pe care eu nu am vzut-o niciodat iar ca angajat pe Stroe
Cecilia Cristina.
Declar faptul c n luna decembrie 2012 mi s-a ivit oportunitatea de a fi
numit ntr-o funcie public, mprejurare n care le-am comunica lui Stroe Cecilia i
Rzvan Alexe c vreau s ncetez activitatea societii SC MARCONSTRUCT
COMPANY SRL pentru c m-ai fi aflat n stare de incompatibilitate situaie n care
Alexe Rzvan mi-a propus ca societatea s o preia Stroe Cecilia datorit faptului c
avea contracte n derulare .
Astfel, de la sfritul anului 2012 pe SC MARCONSTRUCT COMPANY SRL
au desfurat activitate exclusiv cei doi.
Menionez faptul c toate documentele aparinnd SC KULT PREMIUM
DESINGE SRL i SC S&S WIZARD ADVERTISING SRL, n totalitate la lucrrile
subcontractate mi-au fost aduse: cele de la SC KULT PREMIUM DESINGE SRL de
. C i cele de la SC S&S WIZARD ADVERTISING SRL de ctre Stroe Cecilia.
Precizez c ntreaga activitate mi-am desfurat-o n biroul de la Ttrani,
pus la dispoziie n mod gratuit de Rzvan Alexe. n aceast conjunctur am avut
ocazia s vd cum numita . C. a venit n mai multe rnduri la Alexe Rzvan avnd
150
asupra sa sacoe tip Carrefoure n care am aflat c erau sume de bani sacoe pe
care i le ddea acestuia. Nu cunosc proveniena sumelor de bani.
Referitor la incidentul din cursul anului 2012 desfurat n incinta Raiffeisen
Bank Agenia Mihai Viteazul menionez urmtoarele:
Cu acest ocazie am fost contactat telefonic de ctre Stroe Cecilia care mi-a
spus c o rugase . C. s ncerc s intervin la banc pentru a se ntrzia puin peste
program pentru ca . C. s ajung cu nite documente.
Menionez c aceast intervenie mi-a fost solicitat ntruct cele dou tiau
c directoarea ageniei a fost iubita mea.
M-am deplasat la banc unde am discutat cu angajatele bncii. Directoarea
ageniei nefiind n banc am fost refuzat , moment n care am ridicat tonul ,
reprondu-le c personal sunt un vechi client al bncii i c m ateptam s
gsese4c aceast minim disponibilitate.
Angajatele au sunat pe dna directoare care a permis totui ntrzierea cu 1015 minute a programului.
Art c dup acest moment la ieirea din banc m-am ntlnit cu . C.care
intra n banc cu nite documente n mn.
Declar faptul c nu o cunoteam pe Enic Victoria, motiv pentru care nu tiu
dac se afla n banc la acel moment i nu tiu despre ce operaiuni bancare era
vorba.

Inc. RND MARIAN-RDUCU a declarat urmtoarele :
n calitate de unic asociat i administrator al SC VIA STAR NEW
CORPORATION SRL , ntruct aveam probleme financiare, neputnd s execut
lucrrile contractate, m-am dus, n prima parte a anului 2012 (luna mai sau iunie )
la Rzvan Alexe, la biroul acestuia din localitatea Ttrani, jud. Prahova, pentru ai
solicita un ajutor mprumut financiar, cu ajutorul cruia s-mi susin activitatea.
Neprimind acest mprumut solicitat, Alexe Razvan mi-a propus i am fost
acceptat s subcontractez lucrrile n cauz catre SC S&S WIZARD ADVERTISING
SRL societate pe care ca i nume o cunoteam din anii anteriori ca participnd la
proceduri de achiziii publice de lucrri. Ca persoan de contact a fost Stroe Cecilia
care mi nmna situaiile de lucrri i facturile.
Precizez c lucrrile respective erau executate de ctre alte societi -SC
SRL, SC STAR T&D SRL etc - despre care nu tiu de relaii aveau cu SC S&S
WIZARD ADVERTISING SRL i nici cum decontau lucrrile fa de acetia din
urm.
Am neles pe parcurs c Stroe Cecilia care iniial mi-a prezentat o
mputernicire de a reprezenta SC S&S WIZARD ADVERTISING SRL era controlat
subordonat lui Alexe Rzvan i unui anume Popa Ciprian pe care l-am ntlnit de
maxim 2-3 ori i pe care l cunoteam sub apelativul de Papa sau Papi.
Dup recepia lucrrilor n cauz de ctre beneficiarul de drepturi al acestora
se ntocmeau procese verbale de recepie i ntre SC VIA STAR NEW
151
CORPORATONA SRL I SC S&S WIZARD ADVERTISING SRL dup care

mi erau nmnate facturile ce aveau ataate documentele justificative, iar eu dup
ncasarea banilor de la beneficiari fceam viramente bancare n contul SC S&S
WIZARD ADVERTISING SRL aa cum mi spunea Stroe Cecilia.
Fa de cele de mai sus exemplific urmtoarele:
n baza contractului semnat de ctre mine mi-au fost livrate n baza Bucov i
baza Fget cantiti de agregate de balastier necesare preparrii mixturilor
asfaltice;
- lucrrile privind drumul judeean de la otriile tiu c au fost executate de
ctre SC . SRL
-. lucrrile de ntreinere drumuri judeene - covoare - au fost executate de
ctre SC SRL , SC STAR T&D SRL i un mic tronson de ctre societatea mea.
- pentru lucrrile de deszpezire am primit n baza de la Pleaa cantiti
impotante de nisip i sare parial de la SC CONI SRL i s-au fcut intervenii pe
anumite tronsoane de drum prin grija SC S&S WIZARD ADVERTISING SRL care
avea utilaje puse la dispoziie i de alte societi pe care ns nu le pot preciza.
n toamna anului 2012 am fost solicitat de ctre Alexe Rzvan s execut nite
lucrri de reabilitare drumuri forestiere la Direcia Silvic Prahova, despre
existena crora nu tiam pn atunci.
Nu am fost de acord ca fiul meu rnd Andrei Costin s se angajeze cu
program redus la SC S&S WIZARD ADVERTISING SRL, dar am fost de acord s
pun la dispoziie utilajele necesare executrii lucrrilor.
De asemenea, l-am trimis pe Trnd Andrei care era angajat cu forme legale
la societatea mea n funcia de inginer constructor s se ocupe de executarea i
ntocmirea proceselor verbale de recepie pentru lucrrile n cauz.
ntruct n prima faz lucrrile, s-au executat defectuos, am fost nevoii s le
relum lucrarile, iar Alexe Rzvan era foarte nemulumit de acest lucru intrucat se
ntrzia decontarea de ctre Direcia Silvic Prahova ctre SC S&S WIZARD
ADVERTISING SRL a contravalorrii acestora punnd la ndoial capacitatea
societii mele de a executa i alte lucrri pe care le aveam n plan.
Din acest motiv i avnd n vedere faptul c valoarea prestaiilor noastre era
relativ mic, am convenit s nu le facturm momentan ctre SC S&S WIZARD
ADVERTISING SRL, urmnd s facem acest lucru ulterior cnd lucrurile se vor
calma.
Mai precizez urmtorul lucru: Fiind la un moment dat n biroul lui Stroe
Cecilia i la solicitarea acesteia, dnd dispoziie contabilei s efectueze o plat
electronic ce reprezenta contravaloarea unei din lucrrile subcontractate am
asistat la o discuie purtat de aceasta i Alexe Rzvan prin care acesta i-a spus s
i-a legtura cu o anume C. i s-i spun ce s fac cu banii inclusiv ct s scoat
numerar.
Mai vreau s precizez nc un aspect referitor la lucrrile executate n
beneficiul SC . SRL n anul 2011, pe cnd nc mai eram asociat la SC STAR
T&D SRL.
152
Fiind ncheiat un contract cadrul ntre cele dou societi s-au executat
printre altele lucrri de amenajare a terminalului de containere din zona Crngul
lui Bot. ntre acest obiectiv i drumul de incint al Parcului Industrial Ploieti exista
o poriune de cca. 200 m. drum neasfaltat pe care la ntrebrile puse domnului
Diaconu Aurel director al SC SRL mi se rspundea c o s le execute o alt
societate.
Fiind ntr-o situaie personal mai dificil i avnd numeroase discuii
contradictorii cu partenerul meu Dumitru Ion, cruia i cedasem din prile mele
sociale mi gseam refugiu n partea de execuie stnd mai mult pe antiere.
n cursul luni octombrie 2011 aflndu-m pe lucrarea de la terminalului de
containere am fost vizitat de ctre Dumitru Ion care m-a ntrebat dac executm
aceea poriune de drum pentru Alexe Rzvan, lucru pe care oricum nu aveam cum
s-l refuz. De asemenea , precizez c eu eram acela care ducea documentele de
decontare numai de la SC STAR T&D SRL la SC . SRL

II.
MIJLOACELE DE PROB:
Situaia de fapt expus mai sus se dovedete cu urmtoarele mijloace de prob:
- Declaraia inculpatului Alexe Rzvan.
- Declaraia inculpatei Stroe Cecilia-Cristina.
- Declaraia inculpatului Pvleanu Marcel-Cristian.
- Declaraia inculpatului Popa Corneliu-Ciprian.
- Declaraia inculpatei tefnescu Elena-Giluela.
- Declaraia inculpatei Dobre Emilia-Loredana.
- Declaraia inculpatei Enic Victoria.
- Declaraia inculpatului Soare Gheorghe.
- Declaraia inculpatului Muat Costin-Gabriel.
- Declaraia inculpatului Dumitru Ion.
- Declaraia inculpatului Ionescu Drago-Ioan.
- Declaraia inculpatului Onea Nicolae.
- Declaraia inculpatului rnd Marian-Rducu.
- Declaraia inculpatului rnd Andrei-Costin.
- Declaraia suspectului D. A..
- Declaraia suspectului P. V..
153
- Declaraia suspectului . C.-F.

- Declaraiile martorilor N. .-A., L. M., G. P.-D., V. N., C. P., S. A.-R., A...M., R.
M.-G., N.L.-R., D. I., C. M.-F, P. C., B. D., E V..
- Declaraiile martorilor G. G, T. N., S. M., P
-
-V., R. A., I. M.-S., T. N., N. V..
- Declaraiile martorilor D. M.-D., V. G.-G., S. I., D. G., N. G., C. M.

- Declaraiile martorilor A. M., R. M.-G., N. L.-R.,P. A-M.
- Declaraiile martorilor cu identitate protejat G. D, M. A., N. C., D. F., A. P., . B.
- Declaraiile martorilor cu identitate protejat P. E, A. I., i V. L..
- Declaraiile martorilor cu identitate protejat I. M., A. F. i G. C.
- procesul-verbal de inspectie fiscala si raportul de inspecie fiscal nr.F-PH
284/28.11.2013, ntocmit pentru S.C. S & S Wizard Advertising S.R.L. Ploiesti,
- procesul-verbal de inspectie fiscala si raportul de inspecie fiscal F-PH106/12.12.2013 ntocmit pentru S.C. Marconstruct Company S.R.L.Ploieti
- procesul-verbal de inspectie fiscala si raportul de inspecie fiscal nr. F-PH102/10.12.2013 ntocmit pentru S.C. Kadok Interprest S.R.L.Ploieti
- procesul-verbal de inspectie fiscala si raportul de inspecie fiscal nr. F-PH86/20.11.2013 ntocmit pentru S.C. STAR T&D S.R.L.Blejoi.
- procesul-verbal de inspectie fiscala si raportul de inspecie fiscal nr.F-PH
242/14.11.2013, ntocmit la S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. Ploiesti.
-
procesul-verbal de inspectie fiscala si raportul de inspecie fiscal nr. F-PH

99/03.12.2013 ntocmit pentru S.C. Via Star New Corporation S.R.L. Bucov.
- procesul-verbal de inspectie fiscala si raportul de inspecie fiscal nr. F-PH327/02.09.2013, ntocmit pentru S.C. Histria Solaris S.R.L. Ploieti.
- procesul-verbal de inspectie fiscala si raportul de inspeie fiscal nr.
F-PH
5/08.01.2014 ntocmit pentru S.C. Nouvelle Construct S.R.L. Ploieti.

- procesul-verbal de inspectie fiscala si raportul de inspecie fiscal nr. F-PH 9
/13.01.2014 ntocmit pentru S.C.CONI S.R.L. Mneti.
154
- procesul-verbal de inspectie fiscala si
raportul de inspecie fiscal nr. F-PH-
7 /10.01.2014 ntocmit pentru S.C. Conti S.A. Ploieti.

- Procesul verbal
de inspecie fiscal nr.264/16.01.2014 ntocmit pentru S.C.
.S.R.L. Bucov.
- Procesul verbal de inspeie fiscal nr.276/20.01.2014 ntocmit pentru S.C.
Soriand Construct S.R.L.Ploieti.
- Procesul verbal de inspeie fiscal nr. 7420/19.12.2013 ntocmit pentru S.C. ..
S.R.L.Ploieti.
- Procesul verbal de inspecie fiscal nr.325/21.01.2014 ntocmit pentru S.C.Kraft
Welding S.R.L. Ploieti.
- Procesele verbale de efectuare a percheziiilor domiciliare efectuate conform
autorizaiilor emise de Tribunalul Prahova n cadrul ncheierilor nr.55/11.10.2013,
nr.56/14.10.2013, nr.58/15.10.2013,nr.59/16.10.2013.
- Raportul ntocmit de ctre Oficiul Naional de Prevenire i Combatere a Splrii
Banilor nr. C/XI/1446/10.10.2013.
- Procese verbale de desigilare pentru documentele identificate,sigilate i ridicate cu
ocazia
efecturii
percheziiilor
domiciliare,
12.12.2013,10.01.2014,27.01.2014,05.11.2013,
din
31.10.2013,
data
de
01.11.2013,
04.11.2013, 07.11.2013, 08.11.2013, 11.11.2013, 12.11.2013, 13.11.2013,

14.11.2013.
- Rulajele i extrasele de cont eliberate de bncile comerciale ING Bnak, BRD
Groupe Societe Generale, Banca Transilvania, Raifeissen Bank, pentru S.C.Alex
Design S.R.L., S.C. Kult Premium Design S.R.L., S.C.Robyko Last Line Promo
S.R.L.,
S.C.S&SWizard
Advertising
S.R.L.,
S.C.Kraft
Welding
S.R.L.,
S.C.Narsam Invest S.R.L., S.C.Soriand Construct S.R.L., S.C.Radu Motors S.R.L.,

S.C.Marconstruct Company S.R.L., S.C.Coni S.R.L., S.C.Kadok Interprest
S.R.L.S.C. Asfalt Sud Expert S.R.L..
- Comunicrile Oficiului Registrului Comerului Prahova referitoare la istoricul
actualizat al societilor comerciale S.C.Alex Design S.R.L., S.C. Kult Premium
155
Design S.R.L., S.C.Robyko Last Line
Promo
S.R.L.,
S.C.S&SWizard
Advertising S.R.L., S.C.Kraft Welding S.R.L., S.C.Narsam Invest S.R.L.,

S.C.Soriand Construct S.R.L., S.C.Radu Motors S.R.L., S.C.Marconstruct
Company S.R.L., S.C.Coni S.R.L., S.C.Kadok Interprest S.R.L. S.C. . S.R.L.,
S.C.Conti S.A., S.C.Nouvelle Construct S.R.L., SC.Histria Solaris S.R.L., S.C.Via
Star New Corporation S.R.L.
- Rapoartele
de
constatare
tehnico-tiinific
nr.460362/16.12.2013,
nr.
460350/06.12.2013 emise de Institutul pentr Tehnologii Avansate Bucureti.

- Procesele verbale de efectuare a percheziiilor n mediu informatic efectuate
conform ncheierilor nr.71/14.11.2013, nr.79/12.12.2013 emise de Tribunalul
Prahova i suporturile optice tip DVD pe care sunt stocate aceste date.
- ncheierea nr. 201/12.06.2013 dispus n dosarul nr. 5179/105/2013 al
Tribunalului Prahova i autorizaiile nr.358, 359, 360, 361, 362, 363, 364, 365,
366, 367, 368, 369, 370, 371, 372, 373, 374, 375,376, 377, 378, 379, 380, 381,
382, 383, 384, 384, 386, 387 din 12.06.2013 .
- ncheierea nr.234 din 12.07.2013 dispus n
dosarul nr.5179/105/2013 al
Tribunalului Prahova i autorizaiile nr. 358(1), 359(1), 360(1),366(1), 367(1),

369(1), 370(1), 374(1), 375(1), 382(1), 383(1), 384(1), 385(1), 386(1), 387(1),
389(1), 470, 471, 472, 473, 474, 475, 476, 477, 478, 479, 480, 481, 482, 483, 484,
485 emise la data de12.07.2013.
- ncheiere nr.308/09.10.2013 dispus n dosarul nr. 5179/105/2013 al Tribunalului
Prahova i autorizaiile nr.358(2), 360(2), 366(2), 367(2), 369(2), 370(2), 374(2),
375(2), 384(2), 385 (2), 386(2), 470(1), 471(1), 473(1), 474(1), 478 (1), 479(1),
481(1) 482(1), 603-746 - emise la data de 09.10.2013.
Tribunalului Prahova i autorizaiile nr. 848, 849, 850, 851 emise la 28.10.2013.
Tribunalului Prahova i autorizaiile nr. 358(3), 360(3), 366(3), 367(3), 369(3),
370(3), 374(3), 375(3), 384(3), 385(3), 386(3), 473(2), 481(2), 623(1), 624(1),
156
625(1),
626(1),
627(1),
628(1),
629(1),
630(1),
631(1),
632(1),
633(1), 634(1), 635(5), 639(1), 643(1), 645(1), 647(1), 649(1, 651(1), 652(1),
653(1), 667(1), 668(1), 669 (1), 670(1), 671(1), 672(1), 673(1), 674(1), 675(1),
676 (1), 677(1), 678(1), 679(1), 683 (1), 687(1), 689(1), 691(1) 693(1), 695(1),
696(1), 697(1), 727(1), 728(1), 729(1), 730(1), 731(1), 732(1), 733(1), 734(1),
735(1), 736(1), 737(1), 738(1), 739(1), 861, 862, 863, 864, 865, 866,867, 868,
869, 870, 871 872, 873,874, 875 emise la 07.11.2013.
- ncheierea nr.378 din 04.12.2013 dispus n dosarul
5179/105/2013 al
Tribunalului Prahova i autorizaiile nr. 632(2),633(2), 634(2), 635(2), 647(2),

649(2), 651(2), 652(2), 653 (2), 676(2), 677(2), 678(2), 679(2), 691(2) 693(2),
695(2), 696(2), 697(2), 728(2), 729(2), 730(2), 731(2), 732(2),733 (2),
734(2),735(2), 736(2),736(2), 737(2), 738(2), 739(2), 861(1), 862(1),863(1),
864(1),866(1), 867(1), 868(1), 869(1), 871(1), 872(1), 873(1), 874 (1) , 966,971975 emise la 04.12.2013.
- ncheierea nr. 3 din 08.01.2014
dispus n dosarul nr.5179/105/2013 al

733(3), 734(3), 735(3), 736(3), 738 (3), 861(2), 862(2), 863(2).864(2), 866(2),
867(2), 868(2), 869(2), 871(2), 872(2), 873 (2), 874(2), 974(2), 975(2), 4-5, emise
la 08.01.2014.
- ncheierea nr. 8/2013 dispus n dosarul nr. 5179/105/2013 al Tribunalului
Prahova i Autorizaiile nr. 632(3), 633(3), 676(3), 677(3), 729(3), 730(3), 1627/2014.
- ncheiere nr. 325/21.10.2013 dispus n dosarul nr. 5179/105/2013 al Tribunalului
Prahova i autorizaiile nr. 800-807 emise la 21.10.2013.
Prahova i autorizaiile nr. 382(2), 383(2), 809-826 emise la 23.10.2013.
Prahova i Autorizaii nr. 382(3), 383(3), 800(1), 801(1), 802(1), 803(1), 804(1),
805(1), 806(1), 807(1), 809(1), 810(1),811(1), 812(1), 813(1), 814(1), 815(1),
157
816(1),
817(1),
818(1),
819(1),
820(1),
821(1),
822(1),
823(1),
824(1), 825(1), 826(1),932-934 emise la 21.11.2013.

Prahova i autorizaiile nr. 811(2), 812(2), 819(2), 820(2), 800(2), 801(2), 813(2),
814(2), 821(2), 822(2), 802(2), 803 (2), 817(2), 818(2), 825(2), 826(2), 806(2),
807(2), 815(2), 816(2), 823(2), 824(2), 804(2), 805(2) emise la 24.12.2013.
- Adresa nr. 29/CDC/13.02.2014 a naltei Curi de Casaii i Justiie
Compartimentul Documente Clasificate i Mandatul de siguran naional nr.
006708/15.11.2012 al naltei Curi de Casaie i Justiie,
- Mandatul de siguran naional nr. 002422/15.03.2013 prelungire al naltei Curi
de Casaie i Justiie,
de Casaie i Justiie,
de Casaie i Justiie.
III.
N DREPT:
A. Fapta inculpatului PVLEANU MARCEL-CRISTIAN care n perioada

2011-2013, n baza aceleiai rezoluii delictuale, n calitate de administrator de drept
al S.C.Marcosnstruct Company S.R.L. Ploieti a nregistrat n evidenele contabile
operaiuni nereale ce au avut ca rezultat denaturarea obligaiilor fiscale ctre bugetul
statului i care n calitate de administrator de fapt al S.C.Marconstruct Compay
S.R.L., S.C.S&SWizard Advertising S.R.L.Ploieti, a derulat operaiuni comerciale
nereale,n aceeai perioad, cu S.C.Star T&D S.R.L.Bucov administrat de inc.
Dumitru Ion, S.C.Conti S.A.Ploieti administrat de inc.Ionescu Drago-Ioan,
S.C.Coni S.R.L.Mneti administrat de inc. Onea Nicolae, relaii comerciale n urma
crora societile comerciale menionate i implicit administratorii lor, au prejudiciat
bugetul statului n sensul stabilit de Legea 241/2005 privind prevenirea i combaterea
evaziunii fiscale, ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de evaziune fiscal
fapt prev. i ped. de art.9 alin.1 lit. c din Legea 241/2005 cu aplic. art.35 alin.1 din
C.pen.
Astfel suma de 69.795 lei reprezint TVA de plat la bugetul consolidat al
statului, aspect ce reprezint obiectul material al infraciunii de evaziune fiscal
158
prevzut de art.9 alin.1 lit. c din Legea 241/2005, fapt ce se reine n sarcina
inculpatului Pvleanu Marcel-Cristian care la momentul actului material de plat
ctre S.C. Kult Premium Design S.R.L., era administrator n fapt i n drept la S.C.
Fapta inculpatului PVLEANU MARCEL-CRISTIAN care n perioada
i de fapt al S.C.Marcosnstruct Company S.R.L. Ploieti, cu intenie a ajutat pe
coinculpaii S.C.Star T&D S.R.L.Bucov administrat de inc. Dumitru Ion, S.C.Conti
S.A.Ploieti administrat de inc.Ionescu Drago-Ioan, S.C.Coni S.R.L.Bneti
administrat de inc. Onea Nicolae, S.C.Via Star New Corporation S.R.L.Bucov
administrat de inculpaii rnd Marian-Rducu, rnd Andrei-Costin,
S.C..S.R.L. administrat de suspectul D. A.-R., s deruleze i s nregistreze
operaiuni comerciale nereale care au avut ca rezultat denaturarea obligaiilor fiscale
ctre stat, ntrunete elementele constitutive ale infraciunii prev. de art.48 din C.pen.
rap. la art.9 alin.1 lit.c i alin.2 din Legea 241/2005 cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen.
Astfel suma de 1.095.783 lei reprezint obiectul material al infraciunii de
svrit de ctre contribuabilul persoan juridic S.C. Star T&D S.R.L. Blejoi dar i
de subiectul calificat-administrator persoan fizic Dumitru Ion, n cadrul unei
rezoluii infracionale unice dar n derularea mai multor acte materiale incluznd i
actele materiale svrite de S.C. Marconstruct Company S.R.L., i cu complicitatea
acestuia ,contribuabil persoan juridic,dar i a administratorilor de fapt i de drept,
inculpaii Alexe Rzvan, Pvleanu Marcel-Cristian i Stroe Cecilia-Cristina, n
sarcina crora s-a reinut i svrirea infraciunii de complicitate la evaziune fiscal,
fapt prevzut de art.48 din C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. c i alin.2 din Legea
241/2005.
fapte svrite de ctre contribuabilul persoan juridic S.C.Coni S.R.L. Mneti n
cadrul unei rezoluii infracionale unice dar n derularea mai multor acte materiale
incluznd i actele materiale svrite cu complicitatea S.C. Marconstruct Company
S.R.L., contribuabil persoan juridic, n sarcina creia dar i a inculpailor Alexe
Rzvan, Pvleanu Marcel-Cristian i Stroe Cecilia-Cristina s-a reinut i svrirea
infraciunii de complicitate la evaziune fiscal, fapt prevzutr de art.48 din C.p. rap.
la art. 9 alin.1 lit. c din Legea 241/2005.
evaziune fiscal, fapt prev. de art.9 alin.1 lit.c din Legea 241/2005, fapt svrite de
ctre contribuabilul persoan juridic S.C. S.R.L. Ploieti n cadrul unei rezoluii
infracionale unice incluznd i actele materiale svrite de S.C. Marconstruct
Company S.R.L. i cu complicitatea acestuia, contribuabil persoan juridic, n
sarcina creia s-a reinut i svrirea infraciunii de complicitate la evaziune fiscal,
159
Pentru neductibilitatea acestor cheltuieli fiscale efectuate de S.C. Conti

S.A. Ploieti n relaia comercial derulat cu S.C. Marconstruct Company S.R.L.
Ploieti, organele de control fiscale au stabilit nedeductibilitatea cheltuielilor efectuate
cu aceast societate comercial n cuantum de 98.193,55 lei i stabilirea n sarcina
evaziune fiscal, fapt prev. de art.9 alin.1 lit.c i alin. 2 din Legea 241/2005, fapte
svrite de ctre contribuabilul persoan juridic S.C.Conti S.A. Ploieti n cadrul
unei rezoluii infracionale unice dar n derularea mai multor acte materiale incluznd
i actele materiale svrite cu complicitatea S.C. Marconstruct Company S.R.L.
contribuabil persoan juridic i a coinculpailor Pvleanu Marcel-Cristian, Alexe
Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina, n sarcina creia s-a reinut i svrirea infraciunii de
complicitate la evaziune fiscal, fapt prevzutr de art.48 din C.p. rap. la art. 9 alin.1
lit. c din Legea 241/2005 cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen.
i de fapt al S.C.Marcosnstruct Company S.R.L. Ploieti i S.C.S&SWizard
Advertising S.R.L.Ploieti, cu intenie, a transferat sume de bani provenite din
svrirea infraciunii de evaziune fiscal din conturile societii pe care o administra
n conturile unor societi cu comportament tip fantom cu care doar a simulat
operaiuni comerciale n scopul ascunderii sau disimulrii originii ilicite a acestora,
ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani prev. de art.29
alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu aplic. 35 alin.1 din C.pen.
Astfel suma total de 13.166.885 lei virat prin operaiuni bancare repetate de
ctre
S.C.Marconstruct Company S.R.L Ploieti ctre S.C.Alex Design
S.R.L.Ploieti-10.400 lei, ctre S.C.Kadok Interprest S.R.L.Ploieti-746.500 lei, ctre
S.C.Radu Motors S.R.L.Ploieti-54.560 lei, ctre S.C.Kult Premium Design
S.R.L.Ploieti-1.985.911 lei, ctre S.C.S&Swizard Advertising S.R.L.Ploieti9.872.590 lei i ctre Kraft Welding S.R.L.Ploieti - 496.925 lei, n virtutea unor
relaii comerciale nereale,inexistente i productoare de venituri ilicite, reprezint un
transfer de bunuri n spe de bani, cunoscndu-se c sunt rezultatul unor manopere
infracionale proprii, producndu-se astfel ,, albirea,, lor iar ulterior a fost
redirecionat de ctre aceast societate n cadrul lanului comercial descris n cadrul
expozeului, ctre alte societi comerciale cu care aceasta a simulat relaii comerciale,
modalitate prin care suma iniial a fost ,,realbit dup momentul ,,albirii iniiale
survenite la data virrii lor de la S.C.S&S Wizard Advertising S.R.L. ctre lanul
comercial fictiv, modalitate ce ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de
splare de bani prev. de art. 29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 efectuat practic n
,,cascad.
160

Advertising S.R.L.Ploieti, cu intenie,a ajutat pe coinculpaii S.C.Star T&D
S.R.L.Bucov administrat de inc. Dumitru Ion, S.C.Conti S.A.Ploieti administrat de
inc.Ionescu Drago-Ioan, S.C.Coni S.R.L.Mneti administrat de inc. Onea Nicolae,
S.C.. S.R.L. administrat de suspectul D. A.-R., s transfere sume de bani
cunoscnd c provin din svrirea de infraciuni n scopul ascunderii sau disimulrii
originii ilicite a acestora, ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de splare
de bani n forma complicitii prev. de art.48 din C.pen. rap. la art.29 alin.1 lit.a din
Legea 656/2002 cu aplic.art.35 alin.1 din C.pen.
Astfel suma de 5.204.005 lei virat prin operaiuni bancare repetate de S.C.Star
comerciale nereale, inexistente i productoare de venituri ilicite, reprezint un
modalitate prin care suma iniial a fost ,,realbit dup momentul ,,albirii survenite
la data virrii lor de la S.C.Star T&D S.R.L. ctre S.C.Marconstruct Company S.R.L.,
modalitate ce ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani
prev. de art. 29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 efectuat practic n ,,cascad.
Prin actele materiale svrite de ctre persoana juridic S.C.Star T&D S.R.L.
dar i de inculpatul Dumitru Ion, se constat n sarcina acestora autoratul la
infraciunea de splare de bani svrit cu complicitatea lui S.C. Marconstruct
Company S.R.L. i a inculpailor Alexe Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina i Pvleanu
Marcel-Cristian, n sarcina crora se reine i infraciunea prev. i ped. de. art.48 din
C.pen. rap. la art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu aplic.art.35 alin.1 din C.pen.
S.R.L. ctre S.C.Marconstruct Company S.R.L- 1.335.089 lei i S.C. S.&S Wizard
Advertising S.R.L.- 311.509 lei, n virtutea unor relaii comerciale nereale,inexistente
i productoare de venituri ilicite, reprezint un transfer de bunuri n spe de bani,
cunoscndu-se c sunt rezultatul unor manopere infracionale proprii, producndu-se
astfel ,, albirea,, lor iar ulterior a fost redirecionat de ctre aceast societate n cadrul
lanului comercial descris n cadrul expozeului, ctre alte societi comerciale cu care
aceasta a simulat relaii comerciale, modalitate prin care suma iniial a fost ,,realbit
dup momentul ,,albirii iniiale survenite la data virrii lor de la S.C.Coni S.R.L.
ctre S.C.Marconstruct Company S.R.L. i S.C.S&S Wizard Advertising
S.R.L..,modalitate ce ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de splare de
bani prev. de art. 29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 efectuat practic n ,,cascad
infraciune reinut n sarcina inculpailor Alexe Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina i
Pvleanu Marcel-Cristian dar i S.C.Marconstruct Company S.R.L.fa de care sunt
aplicabile prev. art.48 din C.pen. rap. la art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu
aplic.art.35 alin.1 din C.pen.
161
Suma de 470.116 lei virat printr- o singur operaiune bancar de S.C. ..

S.R.L. ctre S.C.Marconstruct Company S.R.L n virtutea unor relaii comerciale
nereale,inexistente i productoare de venituri ilicite, ntrunete elementele
constitutive ale infraciunii de splare de bani prev. de art. 29 alin.1 lit.a din Legea
656/2002 efectuat practic n ,,cascad svrite de ctre persoana juridic S.C. .
S.R.L. dar i de suspectul D. A.-R., cu complicitatea la S.C. Marconstruct Company
S.R.L i implicit a inculpailor Alexe Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina, rnd MarianRducu i Pvleanu Marcel-Cristian crora le sunt incidente prev. art.48 din C.pen.
Suma virat prin operaiuni bancare repetate de S.C.Conti S.A. ctre
S.C.Marconstruct Company S.R.L- 348.193,55 lei n virtutea unor relaii comerciale
nereale,inexistente i productoare de venituri ilicite, reprezint un transfer de bunuri
n spe de bani, cunoscndu-se c sunt rezultatul unor manopere infracionale proprii,
producndu-se astfel ,,albirea lor iar ulterior aceasta a fost redirecionat de ctre
aceast societate n cadrul lanului comercial descris n cadrul expozeului, ctre alte
societi comerciale cu care aceasta a simulat relaii comerciale, modalitate prin care
suma iniial a fost ,,realbit dup momentul ,,albirii iniiale survenite la data virrii
lor de la S.C.Conti S.A. ctre S.C.Marconstruct Company S.R.L. modalitate ce
ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani prev. de art. 29
alin.1 lit.a din Legea 656/2002 efectuat practic n ,,cascad.
sarcina acestora autoratul la infraciunea de splare de bani svrit cu complicitatea
la S.C. Marconstruct Company S.R.L, i a coinculpailor Alexe Rzvan, Stroe CeciliaCristina i Pvleanu Marcel-Cristian, situaie prev. de art.48 din C.pen. rap. la art.29
alin.1 lit.a din Legea 656/2002.
2011-2013, n baza aceleiai rezoluii delictuale, n calitate de administrator de fapt al
S.C.S&SWizard Advertising S.R.L. Ploieti a nregistrat n evidenele contabile
statului i care a derulat operaiuni comerciale nereale,n aceeai perioad, cu
S.C.Marconstruct Company S.R.L.Ploieti administrat n drept i n fapt de el dar i
de inc.Alexe Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina, S.C.Conti S.A.Ploieti administrat de
S.C.Via Star New Corporation S.R.L.Bucov administrat de inculpaii rnd
Marian-Rducu, rnd Andrei-Costin, relaii comerciale n urma crora societile
comerciale menionate i implicit administratorii lor, au prejudiciat bugetul statului n
sensul stabilit de Legea 241/2005 privind prevenirea i combaterea evaziunii fiscale,
ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de evaziune fiscal fapt prev. i
ped. de art.9 alin.1 lit. c i alin.2 din Legea 241/2005 cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen.
162
svrit n forma autoratului de ctre inculpaii Alexe Rzvan,Stroe CeciliaCristina i Pvleanu Marcel-Cristian cu complicitatea inculpatului rnd AndreiCostin dar i n forma autoratului comis de persoana juridic S.C. S&Swizard
Advertising S.R.L.
i de fapt al S.C.Marcosnstruct Company S.R.L. Ploieti, cu intenie a ajutat pe
coinculpaii n aceeai perioad, pe S.C.Marconstruct Company S.R.L.Ploieti
administrat n drept i n fapt de el dar i de inc.Alexe Rzvan, Stroe CeciliaCristina, pe S.C.Conti S.A.Ploieti administrat de inc.Ionescu Drago-Ioan, pe
S.C.Coni S.R.L. Mneti administrat de inc. Onea Nicolae, pe S.C.Via Star New
Corporation S.R.L.Bucov administrat de inculpaii rnd Marian-Rducu, rnd
Andrei-Costin s deruleze i s nregistreze operaiuni comerciale nereale care au avut
ca rezultat denaturarea obligaiilor fiscale ctre stat, ntrunete elementele constitutive
ale infraciunii prev. de art.48 din C.pen. rap. la art.9 alin.1 lit.c i alin.2 din Legea
241/2005 cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen.
Astfel n sarcina S.C. Via Star New Corporation S.R.L. verificrile fiscale au
stabilit o diferen suplimentar de impozit pe profit n sum total de 587.198 lei
(371.491 lei pentru anul 2012 i 215.707 lei pentru intervalul ianuarie-iunie 2013) la
care se adaug i suma de 1.414.753 lei reprezentnd TVA de plat, rezultnd un
prejudiciu cauzat bugetului consolidat al statului n sum de 2.001.951 lei.
svrite att de ctre contribuabilul persoan juridic S.C.Via Star New Corporation
S.R.L. Bucov ct i de subiectul calificat-administrator inc. rnd Marian-Rducu i
inc. rnd Adrei-Costin, n cadrul unei rezoluii infracionale unice dar n derularea
mai multor acte materiale incluznd i actele materiale svrite de S.C.S&S Wizard
Advertising S.R.L. i cu complicitatea acestuia i a administratorilor de fapt
coinculpaii Pvleanu Marcel-Cristian, Alexe Rzvan i Stroe Cecilia-Cristina, n
fapt prevzutr de art.48 din C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. c i alin.2 din Legea
241/2005.
n relaia comercial dintre S.C. Coni S.R.L. Mneti i S.C. S&S Wizard
Advertising S.R.L. Ploieti, n sarcina primei societi organele de control fiscal au
stabilit obligaii de plat reprezentnd impozit pe profit i TVA n cuantum de
362.255 lei din care 94.416 reprezint TVA i 267.839 lei impozit pe profit.
svrite att de ctre contribuabilul persoan juridic S.C.Coni S.R.L. Mneti ct i
de subiectul calificat-administrator inc.Onea Nicolae, n cadrul unei rezoluii
materiale svrite de S.C.S&S Wizard Advertising S.R.L. i cu complicitatea
163
acestuia, contribuabil persoan juridic dar i a coinculpailor Alexe Rzvan,

Pvleanu Marcel-Cristian i Stroe Cecilia-Cristina, n sarcina crora s-a reinut i
svrirea infraciunii de complicitate la evaziune fiscal, fapt prevzutr de art.48
din C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. c din Legea 241/2005.
Fapta inculpatului PVLEANU MARCEL-CRISTIAN care, mpreun cu
coinculpaii Alexe Rzvan i Stroe Cecilia-Cristina, n perioada 2011-2013, n baza
aceleiai rezoluii delictuale, n calitate de administrator de fapt al S.C.S&SWizard
Astfel din totalul sumei de 62.570.264 lei ncasat de S.C.S&Swizard
Advertising S.R.L.Ploieti n perioada 2010-2013 i care provine printre altele i de
la S.C. Marconstruct Company S.R.L. (administrat n fapt i n drept de inculpaii
Alexe Rzvan, Pvleanu Marcel-Cristian i Stroe Cecilia-Cristina),- suma de
6.618.374 lei , de la S.C. Via Star New Corporation S.R.L. Bucov, firm
administrat de inculpatul rnd Marian-Rducu dar i de rnd Andrei-Costin,
suma de 813.534 lei de la S.C. Conti S.A. Ploieti societate administrat de
inculpatul Ionescu Dragos-Ioan, suma de 311.509 lei de la S.C. Coni S.R.L.
Mneti, societate administrat de inculpatul Onea Nicolae suma de 5.501.126 lei de
la S.C. Kadok Interprest S.R.L. Ploieti societate administrat n fapt de inc. Popa
Corneliu-Ciprian i Alexe Rzvan,suma de 58.161.796 lei a fost achitat prin
virament bancar prin simularea unor relaii comerciale cu societile comerciale de
tip fantom astfel, suma de 3.211.653 lei a fost ridicat n numerar de inc. Enic
Victoria, iar diferena a fost pltit ctre S.C.Robyko Last Line Promo
S.R.L.Ploieti- 42.477.809 lei, ctre S.C.Alex Design S.R.L.Ploieti- 5.027.377 lei,
ctre S.C.Radu Motors S.R.L.Ploieti- 4.351.837 lei, ctre S.C.Kadok Interprest
S.C.Kraft Welding S.R.L.Ploieti- 1.816.020 lei, ctre S.C.Narsam Invest S.R.L.316.535 lei, ctre S.C.Kult Premium Design S.R.L.Ploieti- 80.530 lei.
Suma total de 58.161.796 lei astfel virat prin operaiuni bancare repetate de
ctre S.C.S.&S Wizard Advertising S.R.L n virtutea unor relaii comerciale nereale,
inexistente i productoare de venituri ilicite, reprezint un transfer de bunuri n spe
de bani, cunoscndu-se c sunt rezultatul unor manopere infracionale proprii,
producndu-se astfel ,, albirea lor iar ulterior a fost redirecionat de ctre aceast
societate n cadrul lanului comercial descris n cadrul expozeului, ctre alte societi
comerciale cu care aceasta a simulat relaii comerciale, modalitate prin care suma
iniial a fost ,, realbit,, dup momentul ,,albirii iniiale survenite la data virrii lor
de la S.C.S&S Wizard Advertising S.R.L. ctre lanul comercial fictiv, modalitate ce
164
ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani prev. de

art. 29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 efectuat practic n ,,cascad.
juridic S.C.S&SWizard Advertising S.R.L.. dar i de coinculpaii Alexe Rzvan,
Pvleanu Marcel-Cristian i Stroe Cecilia-Cristina, se constat n sarcina acestora
infraciunea de splare de bani.
Fapta inculpatului PVLEANU MARCEL-CRISTIAN care, mpreun cu
aceleiai rezoluii delictuale, n calitate de administrator de fapt al S.C.S&SWizard
Advertising S.R.L.Ploieti, cu intenie,a ajutat pe coinculpaii n aceeai perioad,
respectiv pe S.C.Marconstruct Company S.R.L.Ploieti administrat n drept i n fapt
de el dar i de inc.Alexe Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina, pe S.C.Conti S.A.Ploieti
administrat de inc.Ionescu Drago-Ioan, pe S.C.Coni S.R.L.Mneti administrat de
inc. Onea Nicolae, pe S.C.Via Star New Corporation S.R.L.Bucov administrat de
inculpaii rnd Marian-Rducu, rnd Andrei-Costin s transfere sume de bani
de bani n forma complicitii prev. de art.48 din C.pen. rap. la art.29 alin.1 lit.a din
Legea 656/2002. cu aplic.art.35 alin.1 din C.pen.
Astfel suma de 6.618.374 lei virat prin operaiuni bancare repetate de S.C. Via
Star New Corporation ctre S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. n virtutea unor
infracionale proprii, producndu-se astfel ,, albirea,, lor iar ulterior aceasta a fost
redirecionat de ctre societate n interiorul lanului comercial descris n cadrul
modalitate prin care suma iniial a fost ,,realbit dup momentul ,,albirii principale
survenite la data virrii lor de la S.C. Via Star New Corporation S.R.L. ctre S.C.
S&S Wizard Advertising S.R.L., modalitate ce ntrunete elementele constitutive ale
infraciunii de splare de bani efectuat practic n ,,cascad.
juridic S.C. Via Star New Corporation S.R.L. dar i de inculpatul rnd MarianRducu i inc. rnd Andrei-Costin, se constat n sarcina acestora autoratul la
infraciunea de splare de bani, prev. de art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002,
svrit cu complicitatea S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. i a coinculpailor
Alexe Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina i Pvleanu Marcel-Cristian, prev. de art.48 din
C.pen. rap.la art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu aplic.art.35 alin.1 din C.pen.
Suma de 1.646.598 lei lei virat prin operaiuni bancare repetate de S.C. Coni
S.R.L.Mneti ctre S.C.Marconstruct Company S.R.L. 1.335.089 lei S.C. S&S
Wizard Advertising S.R.L.- 311.509 lei n virtutea unor relaii comerciale
165
producndu-se astfel ,, albirea,, lor iar ulterior aceasta a fost redirecionat de

ctre societate n interiorul lanului comercial descris n cadrul expozeului, ctre alte
suma iniial a fost ,,realbit dup momentul ,,albirii principale survenite la data
virrii lor de la S.C. Coni S.R.L. ctre S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. i
S.C.Marconstruct Company S.R.L., modalitate ce ntrunete elementele constitutive
ale infraciunii de splare de bani efectuat practic n ,,cascad.
juridic S.C.Coni S.R.L.Mneti dar i de inculpatul Onea Nicolae, se constat n
sarcina acestora autoratul la infraciunea de splare de bani, prev. de art.29 alin.1 lit.a
din Legea 656/2002, svrit cu complicitatea S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L.
i S.C.Marconstruct Company S.R.L. i a inculpailor Alexe Rzvan, Stroe CeciliaCristina i Pvleanu Marcel-Cristian, prev. de art.48 din C.pen. rap.la art.29 alin.1
lit.a din Legea 656/2002 cu aplic.art.35 alin.1 din C.pen.
Suma virat prin operaiuni bancare repetate de S.C.Conti S.A. ctre S.C. S.&S
lor de la S.C.Conti S.A. ctre S.C.S&S Wizard Advertising S.R.L.modalitate ce
la S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L., i a coinculpailor Alexe Rzvan, Stroe
Cecilia-Cristina i Pvleanu Marcel-Cristian, situaie prev. de art.48 din C.pen. rap.
la art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu aplic.art.35 alin.1 din C.pen.
B. Fapta inculpatei STROE CECILIA-CRISTINA care n perioada 20112013, n baza aceleiai rezoluii delictuale, n calitate de administrator de drept i de
fapt al S.C.Marcosnstruct Company S.R.L. Ploieti, cu intenie a ajutat pe coinculpaii
S.C.Star T&D S.R.L.Bucov administrat de inc. Dumitru Ion, S.C.Conti S.A.Ploieti
administrat de inc.Ionescu Drago-Ioan, S.C.Coni S.R.L. Mneti administrat de
inc. Onea Nicolae, S.C.Via Star New Corporation S.R.L. Bucov administrat de
inculpaii rnd Marian-Rducu, rnd Andrei-Costin, S.C. S.R.L.
administrat de suspectul D. A.-R., s deruleze i s nregistreze operaiuni
comerciale nereale care au avut ca rezultat denaturarea obligaiilor fiscale ctre stat,
ntrunete elementele constitutive ale infraciunii prev. de art.48 din C.pen. rap. la
art.9 alin.1 lit.c i alin.2 din Legea 241/2005 cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen.
166
Astfel suma de 1.095.783 lei reprezint obiectul material al infraciunii

de evaziune fiscal, fapt prev. de art.9 alin.1 lit.c i alin. 2 din Legea 241/2005,
acestuia ,contribuabil persoan juridic,dar i a administratorilor de fapt i de drept,
coinculpaii Alexe Rzvan, Pvleanu Marcel-Cristian i Stroe Cecilia-Cristina, n
241/2005.
S.R.L., contribuabil persoan juridic, n sarcina creia dar i a coinculpailor Alexe
Rzvan, Pvleanu Marcel-Cristian i Stroe Cecilia-Cristina s-a reinut i svrirea
ctre contribuabilul persoan juridic S.C.. S.R.L. Ploieti n cadrul unei rezoluii
Pentru neductibilitatea acestor cheltuieli fiscale efectuate de S.C. Conti S.A.
Ploieti n relaia comercial derulat cu S.C. Marconstruct Company S.R.L. Ploieti,
organele de control fiscale au stabilit nedeductibilitatea cheltuielilor efectuate cu
aceast societate comercial n cuantum de 98.193,55 lei i stabilirea n sarcina
contribuabil persoan juridic i a coinculpailor Pvleanu Marcel-Cristian, Alexe
Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina, n sarcina creia s-a reinut i svrirea infraciunii de
complicitate la evaziune fiscal, fapt prevzutr de art.48 din C.p. rap. la art. 9 alin.1
lit. c din Legea 241/2005 cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen.
167
Fapta
inculpatei
STROE CECILIA-CRISTINA care n perioada
ctre S.C.Marconstruct Company S.R.L Ploieti ctre S.C.Alex Design S.R.L.Ploieti10.400 lei, ctre S.C.Kadok Interprest S.R.L.Ploieti-746.500 lei, ctre S.C.Radu
Motors S.R.L.Ploieti-54.560 lei, ctre S.C.Kult Premium Design S.R.L.Ploieti1.985.911 lei, ctre S.C.S&Swizard Advertising S.R.L.Ploieti-9.872.590 lei i ctre
Kraft Welding S.R.L.Ploieti-496.925 lei, n virtutea unor relaii comerciale nereale,
producndu-se astfel ,,albirea lor iar ulterior a fost redirecionat de ctre aceast
iniial a fost ,,realbit dup momentul ,,albirii iniiale survenite la data virrii lor de
la S.C.S&S Wizard Advertising S.R.L. ctre lanul comercial fictiv, modalitate ce
Fapta inculpatei STROE CECILIA-CRISTINA care n perioada 2011-2013,
n baza aceleiai rezoluii delictuale, n calitate de administrator de drept i de fapt al
S.C.Marcosnstruct Company S.R.L. Ploieti i S.C.S&SWizard Advertising
S.R.L.Ploieti, cu intenie,a ajutat pe coinculpaii S.C.Star T&D S.R.L.Bucov
administrat de inc. Dumitru Ion, S.C.Conti S.A.Ploieti administrat de inc.Ionescu
Drago-Ioan, S.C.Coni S.R.L.Mneti administrat de inc. Onea Nicolae, S.C..
S.R.L. administrat de suspectul D. A.-R., s transfere sume de bani cunoscnd c
provin din svrirea de infraciuni n scopul ascunderii sau disimulrii originii ilicite
a acestora, ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani n
forma complicitii prev. de art.48 din C.pen. rap. la art.29 alin.1 lit.a din Legea
656/2002 cu aplic.art.35 alin.1 din C.pen.
168
modalitate prin care suma iniial a fost ,,realbit dup momentul ,,albirii
survenite la data virrii lor de la S.C.Star T&D S.R.L. ctre S.C.Marconstruct
Company S.R.L., modalitate ce ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de
,,cascad.
Company S.R.L. i a coinculpailor Alexe Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina i Pvleanu
Marcel-Cristian, n sarcina crora se reine i infraciunea prev. i ped. de. art.48 din
C.pen. rap. la art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002.
Advertising S.R.L.- 311.509 lei, n virtutea unor relaii comerciale nereale, inexistente
astfel ,,albirea lor iar ulterior a fost redirecionat de ctre aceast societate n cadrul
ctre S.C.Marconstruct Company S.R.L. i S.C.S&S Wizard Advertising S.R.L.,
prev. de art. 29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 efectuat practic n ,,cascad,
infraciune reinut n sarcina coinculpailor Alexe Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina i
Pvleanu Marcel-Cristian dar i S.C.Marconstruct Company S.R.L.fa de care sunt
Suma de 470.116 lei virat printr-o singur operaiune bancar de
S.C.S.R.L. ctre S.C.Marconstruct Company S.R.L n virtutea unor relaii
comerciale nereale,inexistente i productoare de venituri ilicite, ntrunete elementele
656/2002 efectuat practic n ,,cascad svrite de ctre persoana juridic
S.C.S.R.L.. dar i de suspectul D. A.-R., cu complicitatea la S.C. Marconstruct
Company S.R.L i implicit a coinculpailor Alexe Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina,
rnd Marian-Rducu i Pvleanu Marcel-Cristian crora le sunt incidente prev.
169
lor de la S.C.Conti S.A. ctre S.C.Marconstruct

Company
S.R.L.
prev. de art. 29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 efectuat practic n ,,cascad.
la S.C. Marconstruct Company S.R.L, i a coinculpailor Alexe Rzvan, Stroe CeciliaCristina i Pvleanu Marcel-Cristian, situaie prev. de art.48 din C.pen. rap. la art.29
n baza aceleiai rezoluii delictuale, n calitate de administrator de fapt al
S.C.S&SWizard Advertising S.R.L. Ploieti a nregistrat n evidenele contabile
statului i care a derulat operaiuni comerciale nereale,n aceeai perioad, cu
de inc.Alexe Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina, S.C.Conti S.A.Ploieti administrat de
Marian-Rducu, rnd Andrei-Costin, relaii comerciale n urma crora societile
comerciale menionate i implicit administratorii lor, au prejudiciat bugetul statului n
svrit n forma autoratului de ctre coinculpaii Alexe Rzvan, Stroe CeciliaCristina i Pvleanu Marcel-Cristian cu complicitatea inculpatului rnd AndreiCostin dar i n forma autoratului comis de persoana juridic S.C. S&S Wizard
Advertising S.R.L.
n baza aceleiai rezoluii delictuale, n calitate de administrator de drept i de fapt al
S.C.Marcosnstruct Company S.R.L. Ploieti, cu intenie a ajutat pe coinculpaii n
aceeai perioad, pe S.C.Marconstruct Company S.R.L.Ploieti administrat n drept
i n fapt de el dar i de inc.Alexe Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina, pe S.C.Conti
S.A.Ploieti administrat de inc.Ionescu Drago-Ioan, pe S.C.Coni S.R.L.Mneti
administrat de inc. Onea Nicolae, pe S.C.Via Star New Corporation S.R.L.Bucov
administrat de inculpaii rnd Marian-Rducu, rnd Andrei-Costin s deruleze
i s nregistreze operaiuni comerciale nereale care au avut ca rezultat denaturarea
obligaiilor fiscale ctre stat, ntrunete elementele constitutive ale infraciunii prev.
de art.48 din C.pen. rap. la art.9 alin.1 lit.c i alin.2 din Legea 241/2005 cu aplic.
art.35 alin.1 din C.pen.
170
Astfel n sarcina S.C. Via Star New Corporation S.R.L. verificrile

fiscale au stabilit o diferen suplimentar de impozit pe profit n sum total de
587.198 lei (371.491 lei pentru anul 2012 i 215.707 lei pentru intervalul ianuarieiunie 2013) la care se adaug i suma de 1.414.753 lei reprezentnd TVA de plat,
rezultnd un prejudiciu cauzat bugetului consolidat al statului n sum de 2.001.951
lei.
coinculpaii Pvleanu Marcel-Cristian, Alexe Rzvan i Stroe Cecilia-Cristina, n
fapt prevzutr de art.48 din C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. c i alin.2 din Legea
241/2005.
materiale svrite de S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. i cu complicitatea
acestuia, contribuabil persoan juridic dar i a coinculpailor Alexe Rzvan,
Pvleanu Marcel-Cristian i Stroe Cecilia-Cristina, n sarcina crora s-a reinut i
svrirea infraciunii de complicitate la evaziune fiscal, fapt prevzutr de art.48
din C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. c din Legea 241/2005.
Fapta inculpatei STROE CECILIA-CRISTINA care, mpreun cu
aceleiai rezoluii delictuale, n calitate de administrator de fapt al S.C. S&S Wizard
Advertising S.R.L. Ploieti, cu intenie, a transferat sume de bani provenite din
Astfel din totalul sumei de 62.570.264 lei ncasat de S.C. S&S Wizard
171
la S.C. Marconstruct Company S.R.L. (administrat n fapt i n drept de

inculpaii Alexe Rzvan, Pvleanu Marcel-Cristian i Stroe Cecilia-Cristina), suma de 6.618.374 lei , de la S.C. Via Star New Corporation S.R.L. Bucov, firm
Corneliu-Ciprian i Alexe Rzvan,suma de 58.161.796 lei a fost achitat prin
tip fantom astfel, din care 3.211.653 lei a fost ridicat n numerar de inc. Enic
ctre S.C.S.&S Wizard Advertising S.R.L n virtutea unor relaii comerciale
juridic S.C.S&S Wizard Advertising S.R.L.. dar i de coinculpaii Alexe Rzvan,
Pvleanu Marcel-Cristian i Stroe Cecilia-Cristina, se constat n sarcina acestora
infraciunea de splare de bani.
Fapta inculpatei STROE CECILIA-CRISTINA care, mpreun cu
coinculpaii Alexe Rzvan i Pvleanu Marcel-Cristian, n perioada 2011-2013, n
baza aceleiai rezoluii delictuale, n calitate de administrator de fapt al
S.C.S&SWizard Advertising S.R.L.Ploieti, cu intenie,a ajutat pe coinculpaii n
aceeai perioad, respectiv pe S.C.Marconstruct Company S.R.L.Ploieti administrat
n drept i n fapt de el dar i de inc.Alexe Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina, pe
S.C.Conti S.A.Ploieti administrat de inc.Ionescu Drago-Ioan, pe S.C.Coni
S.R.L.Bneti administrat de inc. Onea Nicolae, pe S.C.Via Star New Corporation
S.R.L.Bucov administrat de inculpaii rnd Marian-Rducu, rnd AndreiCostin s transfere sume de bani cunoscnd c provin din svrirea de infraciuni n
172
scopul ascunderii sau disimulrii originii ilicite a acestora, ntrunete elementele

constitutive ale infraciunii de splare de bani n forma complicitii prev. de art.48
din C.pen. rap. la art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002. cu aplic.art.35 alin.1 din
C.pen.
infracionale proprii, producndu-se astfel ,,albirea lor iar ulterior aceasta a fost
Alexe Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina i Pvleanu Marcel-Cristian, prev. de art.48 din
C.pen. rap.la art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu aplic.art.35 alin.1 din C.pen.
societate n interiorul lanului comercial descris n cadrul expozeului, ctre alte
suma iniial a fost ,,realbit dup momentul ,,albirii principale survenite la data
i S.C.Marconstruct Company S.R.L. i a inculpailor Alexe Rzvan, Stroe CeciliaCristina i Pvleanu Marcel-Cristian, prev. de art.48 din C.pen. rap.la art.29 alin.1
lit.a din Legea 656/2002 cu aplic.art.35 alin.1 din C.pen.
173

bunuri n spe de bani, cunoscndu-se c sunt rezultatul unor manopere infracionale
proprii, producndu-se astfel ,,albirea lor iar ulterior aceasta a fost redirecionat de
ctre aceast societate n cadrul lanului comercial descris n cadrul expozeului, ctre
alte societi comerciale cu care aceasta a simulat relaii comerciale, modalitate prin
care suma iniial a fost ,,realbit dup momentul ,,albirii iniiale survenite la data
virrii lor de la S.C.Conti S.A. ctre S.C.S&S Wizard Advertising S.R.L.modalitate
ce ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani prev. de art. 29
la S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L., i a coinculpailor Alexe Rzvan, Stroe
Cecilia-Cristina i Pvleanu Marcel-Cristian, situaie prev. de art.48 din C.pen. rap.
la art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu aplic.art.35 alin.1 din C.pen.
C. Fapta inculpatului ALEXE RZVAN care n perioada 2011-2013, n baza
aceleiai rezoluii delictuale, n calitate de administrator de fapt al S.C.Kadok
Interprest S.R.L. Ploieti a derulat operaiuni comerciale nereale ce au avut ca rezultat
denaturarea obligaiilor fiscale ctre bugetul statului, cu S.C. Radu Motors
S.R.L.Ploieti i S.C.Alex Design S.R.L.Ploieti, bugetul statului a fost prejudiciat n
ped. de art.9 alin.1 lit. c din Legea 241/2005 cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen.
Astfel n lunile iulie si septembrie 2012, societatea a dedus TVA n sum de
273.336 lei, avnd la baz facturi emise de S.C. Radu Motors S.R.L. Ploiesti i S.C.
Alex Design S.R.L. dup data inactivrii respectiv potrivit site-ului Ministerului de
Finante portalul A.N.A.F., S.C. Radu Motors S.R.L. Ploiesti (RO) este declarat
contribuabil inactiv din data de 21.04.2012 de catre Administratia Finantelor Publice
a Municipiului Ploiesti, S.C. Alex Design S.R.L. Ploiesti (RO..) este declarat
contribuabil inactiv din data de 22.06.2012 de catre Administratia Finantelor Publice
a Municipiului Ploiesti;
Fapta inculpatului ALEXE RZVAN care n perioada 2011-2013, n baza
aceleiai rezoluii delictuale, n calitate de administrator de fapt al S.C.Marconstruct
Company S.R.L. Ploieti, cu intenie a ajutat pe coinculpaii S.C.Star T&D
S.R.L.Bucov administrat de inc. Dumitru Ion, S.C.Conti S.A.Ploieti administrat de
Marian-Rducu, rnd Andrei-Costin, S.C. S.R.L. administrat de suspectul D.
A.-R., s deruleze i s nregistreze operaiuni comerciale nereale care au avut ca
rezultat denaturarea obligaiilor fiscale ctre stat, ntrunete elementele constitutive
174
ale infraciunii prev. de art.48 din C.pen. rap. la art.9 alin.1 lit.c i alin.2 din Legea
acestuia , contribuabil persoan juridic, dar i a administratorilor de fapt i de drept,
coinculpaii Alexe Rzvan, Pvleanu Marcel-Cristian i Stroe Cecilia-Cristina, n
241/2005.
S.R.L., contribuabil persoan juridic, n sarcina creia dar i a coinculpailor
Pvleanu Marcel-Cristian i Stroe Cecilia-Cristina s-a reinut i svrirea
ctre contribuabilul persoan juridic S.C. S.R.L. Ploieti n cadrul unei rezoluii
Pentru neductibilitatea acestor cheltuieli fiscale efectuate de S.C. Conti S.A.
Ploieti n relaia comercial derulat cu S.C. Marconstruct Company S.R.L. Ploieti,
organele de control fiscale au stabilit nedeductibilitatea cheltuielilor efectuate cu
aceast societate comercial n cuantum de 98.193,55 lei i stabilirea n sarcina
contribuabil persoan juridic i a coinculpailor Pvleanu Marcel-Cristian, Stroe
Cecilia-Cristina, , n sarcina creia s-a reinut i svrirea infraciunii de complicitate
la evaziune fiscal, fapt prevzutr de art.48 din C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. c din
Legea 241/2005 cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen.
175

aceleiai rezoluii delictuale, n calitate de administrator de fapt al S.C.Marcosnstruct
Company S.R.L. Ploieti i S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L.Ploieti, cu intenie,
a transferat sume de bani provenite din svrirea infraciunii de evaziune fiscal din
conturile societii pe care o administra n conturile unor societi cu comportament
tip fantom cu care doar a simulat operaiuni comerciale n scopul ascunderii sau
disimulrii originii ilicite a acestora, ntrunete elementele constitutive ale infraciunii
de splare de bani prev. de art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu aplic. 35 alin.1
din C.pen.
ctre S.C. Marconstruct Company S.R.L Ploieti ctre S.C. Alex Design
S.R.L.Ploieti-10.400 lei, ctre S.C.Kadok Interprest S.R.L.Ploieti-746.500 lei, ctre
S.C.Radu Motors S.R.L.Ploieti-54.560 lei, ctre S.C.Kult Premium Design
S.R.L.Ploieti-1.985.911 lei, ctre S.C.S&S Wizard Advertising S.R.L.Ploieti9.872.590 lei i ctre Kraft Welding S.R.L.Ploieti-496.925 lei, n virtutea unor relaii
modalitate prin care suma iniial a fost ,,realbit dup momentul ,,albirii iniiale
survenite la data virrii lor de la S.C.S&S Wizard Advertising S.R.L. ctre lanul
comercial fictiv, modalitate ce ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de
,,cascad.
Company S.R.L. Ploieti i S.C.S&SWizard Advertising S.R.L.Ploieti, cu intenie, a
ajutat pe coinculpaii S.C.Star T&D S.R.L.Bucov administrat de inc. Dumitru Ion,
S.C.Conti S.A.Ploieti administrat de inc.Ionescu Drago-Ioan, S.C.Coni
S.R.L.Bneti administrat de inc. Onea Nicolae, S.C. S.R.L. administrat de
suspectul D.A.-R., s transfere sume de bani cunoscnd c provin din svrirea de
infraciuni n scopul ascunderii sau disimulrii originii ilicite a acestora, ntrunete
elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani n forma complicitii prev.
de art.48 din C.pen. rap. la art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu aplic.art.35 alin.1
din C.pen.
comerciale nereale, inexistente i productoare de venituri ilicite, reprezint un
176

comerciale, modalitate prin care suma iniial a fost ,,realbit dup momentul
,,albirii
survenite la data virrii lor de la S.C.Star T&D S.R.L. ctre
ale infraciunii de splare de bani prev. de art. 29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002
efectuat practic n ,,cascad.
Company S.R.L. i a coinculpailor Stroe Cecilia-Cristina i Pvleanu MarcelCristian, n sarcina crora se reine i infraciunea prev. i ped. de. art.48 din C.pen.
Advertising S.R.L.- 311.509 lei, n virtutea unor relaii comerciale nereale,inexistente
astfel ,,albirea lor iar ulterior a fost redirecionat de ctre aceast societate n cadrul
ctre S.C.Marconstruct Company S.R.L. i S.C.S&S Wizard Advertising S.R.L.,
prev. de art. 29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 efectuat practic n ,,cascad
infraciune reinut n sarcina coinculpailor Stroe Cecilia-Cristina i Pvleanu
Marcel-Cristian dar i S.C.Marconstruct Company S.R.L.fa de care sunt aplicabile
prev. art.48 din C.pen. rap. la art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002.
Suma de 470.116 lei virat printr-o singur operaiune bancar de S.C.
S.R.L. ctre S.C.Marconstruct Company S.R.L n virtutea unor relaii comerciale
nereale, inexistente i productoare de venituri ilicite, ntrunete elementele
656/2002 efectuat practic n ,,cascad svrite de ctre persoana juridic S.C.Ness
Proiect Europe S.R.L. dar i de suspectul D. A.-R., cu complicitatea la S.C.
Marconstruct Company S.R.L i implicit a coinculpailor Stroe Cecilia-Cristina
Trnd Marian-Rducu i Pvleanu Marcel-Cristian crora le sunt incidente prev.
177
societi comerciale cu care aceasta a simulat relaii comerciale, modalitate prin

virrii lor de la S.C.Conti S.A. ctre S.C.Marconstruct Company S.R.L. modalitate ce
la S.C. Marconstruct Company S.R.L, i a coinculpailor Stroe Cecilia-Cristina i
Pvleanu Marcel-Cristian, situaie prev. de art.48 din C.pen. rap. la art.29 alin.1 lit.a
din Legea 656/2002.
Advertising S.R.L. Ploieti a nregistrat n evidenele contabile operaiuni nereale ce
au avut ca rezultat denaturarea obligaiilor fiscale ctre bugetul statului i care a
derulat operaiuni comerciale nereale, n aceeai perioad, cu S.C. Marconstruct
Company S.R.L.Ploieti administrat n drept i n fapt de el dar i de inc.Alexe
Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina, S.C.Conti S.A. Ploieti administrat de inc.Ionescu
Drago-Ioan, S.C.Coni S.R.L.Mneti administrat de inc. Onea Nicolae, S.C.Via Star
New Corporation S.R.L.Bucov administrat de inculpaii rnd Marian-Rducu,
rnd Andrei-Costin, relaii comerciale n urma crora societile comerciale
menionate i implicit administratorii lor, au prejudiciat bugetul statului n sensul
stabilit de Legea 241/2005 privind prevenirea i combaterea evaziunii fiscale,
evaziune fiscal prev. de art.9 alin.1 lit.c i alin.2 din Legea 241/2005, infraciune
svrit n forma autoratului de ctre coinculpaii Stroe Cecilia-Cristina i Pvleanu
Marcel-Cristian cu complicitatea inculpatului rnd Andrei-Costin dar i n forma
autoratului comis de persoana juridic S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L.
Company S.R.L. Ploieti, cu intenie a ajutat pe coinculpaii n aceeai perioad, pe
de inc.Alexe Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina, pe S.C.Conti S.A.Ploieti administrat
de inc.Ionescu Drago-Ioan, pe S.C.Coni S.R.L.Mneti administrat de inc. Onea
Nicolae, pe S.C.Via Star New Corporation S.R.L.Bucov administrat de inculpaii
rnd Marian-Rducu, rnd Andrei-Costin s deruleze i s nregistreze
operaiuni comerciale nereale care au avut ca rezultat denaturarea obligaiilor fiscale
ctre stat, ntrunete elementele constitutive ale infraciunii prev. de art.48 din C.pen.
rap. la art.9 alin.1 lit.c i alin.2 din Legea 241/2005 cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen.
178
Astfel n sarcina S.C. Via Star New Corporation S.R.L. verificrile

fiscale au stabilit o diferen suplimentar de impozit pe profit n sum total de
587.198 lei (371.491 lei pentru anul 2012 i 215.707 lei pentru intervalul ianuarieiunie 2013) la care se adaug i suma de 1.414.753 lei reprezentnd TVA de plat,
rezultnd un prejudiciu cauzat bugetului consolidat al statului n sum de 2.001.951
lei.
coinculpaii Pvleanu Marcel-Cristian i Stroe Cecilia-Cristina, n sarcina crora s-a
reinut i svrirea infraciunii de complicitate la evaziune fiscal, fapt prevzutr
de art.48 din C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. c i alin.2 din Legea 241/2005.
materiale svrite de S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. i cu complicitatea
acestuia, contribuabil persoan juridic dar i a coinculpailor Pvleanu MarcelCristian i Stroe Cecilia-Cristina, n sarcina crora s-a reinut i svrirea infraciunii
de complicitate la evaziune fiscal, fapt prevzutr de art.48 din C.p. rap. la art. 9
alin.1 lit. c din Legea 241/2005.
Fapta inculpatului ALEXE RZVAN care, mpreun cu coinculpaii
Pvleanu Marcel-Cristian i Stroe Cecilia-Cristina, n perioada 2011-2013, n baza
Astfel din totalul sumei de 62.570.264 lei ncasat de S.C.S&S Wizard
la S.C. Marconstruct Company S.R.L. (administrat n fapt i n drept de inculpaii
179
Alexe Rzvan, Pvleanu Marcel- Cristian i Stroe Cecilia-Cristina),-suma

de 6.618.374 lei , de la S.C. Via Star New Corporation S.R.L. Bucov, firm
Corneliu-Ciprian i Alexe Rzvan, suma de 58.161.796 lei a fost achitat prin
tip fantom astfel, din care 3.211.653 lei a fost ridicat n numerar de inc. Enic
ctre S.C. S.&S Wizard Advertising S.R.L n virtutea unor relaii comerciale nereale,
juridic S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L.. dar i de Pvleanu Marcel-Cristian i
Stroe Cecilia-Cristina, se constat n sarcina acestora infraciunea de splare de bani.
Fapta inculpatului ALEXE RZVAN care, mpreun cu coinculpaii Stroe
Cecilia-Cristina i Pvleanu Marcel-Cristian, n perioada 2011-2013, n baza
aceleiai rezoluii delictuale, n calitate de administrator de fapt al S.C.S&S Wizard
Advertising S.R.L.Ploieti, cu intenie,a ajutat pe coinculpaii n aceeai perioad,
respectiv pe S.C.Marconstruct Company S.R.L.Ploieti administrat n drept i n fapt
de el dar i de inc.Alexe Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina, pe S.C.Conti S.A.Ploieti
administrat de inc.Ionescu Drago-Ioan, pe S.C.Coni S.R.L.Mneti administrat de
inc. Onea Nicolae, pe S.C.Via Star New Corporation S.R.L.Bucov administrat de
inculpaii rnd Marian-Rducu, rnd Andrei-Costin s transfere sume de bani
180
de bani n forma complicitii prev. de art.48 din C.pen. rap. la art.29 alin.1 lit.a
din Legea 656/2002. cu aplic.art.35 alin.1 din C.pen.
Stroe Cecilia-Cristina i Pvleanu Marcel-Cristian, prev. de art.48 din C.pen. rap.la
art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu aplic.art.35 alin.1 din C.pen.
Wizard Advertising S.R.L.- 311.509 lei n virtutea unor relaii comerciale nereale,
suma iniial a fost ,, realbit dup momentul ,,albirii principale survenite la data
i S.C.Marconstruct Company S.R.L. i a inculpailor Stroe Cecilia-Cristina i
Pvleanu Marcel-Cristian, prev. de art.48 din C.pen. rap.la art.29 alin.1 lit.a din
Legea 656/2002 cu aplic.art.35 alin.1 din C.pen.
181
producndu-se astfel ,,albirea lor iar ulterior aceasta a fost redirecionat de

ctre aceast societate n cadrul lanului comercial descris n cadrul expozeului, ctre
alte societi comerciale cu care aceasta a simulat relaii comerciale, modalitate prin
virrii lor de la S.C.Conti S.A. ctre S.C.S&S Wizard Advertising S.R.L. modalitate
ce ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani prev. de art. 29
la S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L., i a coinculpailor Stroe Cecilia-Cristina i
Pvleanu Marcel-Cristian, situaie prev. de art.48 din C.pen. rap. la art.29 alin.1 lit.a
din Legea 656/2002 cu aplic.art.35 alin.1 din C.pen.
aceleiai rezoluii delictuale, n calitate de administrator de fapt al S.C.Kadok
Interprest S.R.L.Ploieti, a derulat operaiuni nereale ce au avut ca rezultat
denaturarea obligaiilor fiscale ctre bugetul statului n sensul stabilit de Legea
241/2005 privind prevenirea i combaterea evaziunii fiscale, ntrunete elementele
constitutive ale infraciunii de evaziune fiscal fapt prev. i ped. de art.9 alin.1 lit. c
i alin.1 din Legea 241/2005 cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen.
218.011 lei mai mult cu 273.336 lei sum ce reprezint obiectul material al
infraciunii prev. de art.9 alin. Lit.c din Legea 241/2005.
facturi emise de S.C. Radu Motors S.R.L. si S.C. Alex Design S.R.L. dup data
inactivrii.
Suma de 273.336 lei stabilit ca i prejudiciu conform raportului de
inspecie fiscal nr. F-PH-102/10.12.2013 reprezint parte a obiectului material al
infraciunii de evaziune fiscal, fapt prev. de art.9 alin.1 lit.c din Legea 241/2005,
fapte svrite de ctre contribuabilul persoan juridic S.C.Kadok Interprest S.R.L.
Ploieti n cadrul unei rezoluii infracionale unice dar n derularea mai multor acte
S.R.L. i cu complicitatea acestuia, contribuabil persoan juridic, n sarcina creia sa reinut i svrirea infraciunii de complicitate la evaziune fiscal, fapt prevzutr
de art.48 din C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. c din Legea 241/2005.
Fapta inculpatului ALEXE RZVAN care, mpreun cu coinculpatul Popa
Corneliu-Ciprian n perioada 2011-2013, n baza aceleiai rezoluii delictuale, n
calitate de administrator de fapt al S.C.Kadok Interprest S.R.L.Ploieti, cu intenie, a
transferat sume de bani provenite din svrirea infraciunii de evaziune fiscal din
conturile societii pe care o administra n conturile unor societi cu comportament
182
tip fantom cu care doar a simulat operaiuni

comerciale
n
scopul
ascunderii sau disimulrii originii ilicite a acestora, ntrunete elementele constitutive
ale infraciunii de splare de bani prev. de art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu
aplic. 35 alin.1 din C.pen.
rndul crora suma de 745.500 lei a fost ncasat de la S.C. Marconstruct Company
S.R.L. Ploieti, de unde au fost redistribuii prin circuit bancar ctre societile
comerciale de tip fantom de unde au fost retrai n numerar de ctre inc. Enic
Victoria.
Interprest S.R.L.Ploieti a efectuat pli n cuantum de 24.343.894 lei ctre societile
comerciale din lanul commercial fictive expus n cauz respectiv 16.668.268 lei ctre
S.C.Robyko Last Line Promo, 487.126 lei ctre S.C.Alex Design S.R.L.Ploieti,
877.709 lei ctre S.C.Radu Motors S.R.L.Ploieti, 2.111.561 lei ctre S.C.Soriand
Construct S.R.L.Ploieti, 2.122.925 lei ctre S.C.Kraft Welding S.R.L.Ploieti,
1.984.280 lei ctre S.C.Narsam Invest S.R.L. i 92.095 lei ctre S.C.S&SWizard
Advertising S.R.L.Ploieti.
Suma de 19.993,737lei ridicat n numerar la care se adaug suma 24.343.894
lei total 44.337.631 lei virat prin operaiuni bancare repetate de S.C.Kadok
Interprest S.R.L.Ploieti ctre societile comerciale menionate n virtutea unor
relaii comerciale nereale, inexistente i productoare de venituri ilicite, reprezint un
survenite la data virrii lor de la S.C.Kadok Interprest S.R.L. Ploieti ctre
repetate svrite de ctre persoana juridic S.C. Kadok Interprest S.R.L.Ploieti. dar
i de inculpaii Alexe Rzvan i Popa Corneliu-Ciprian, constituie obiectul material al
infraciunii de splare de bani n forma coautoratului, prev. de art.29 alin.1 lit.a din
Legea 656/2002 cu aplic.art.35 alin.1 din C.pen., svrit cu complicitatea
S.C.Marconstruct Company S.R.L., i implicit de inculpatul Alexe Rzvan n calitate
de administrator de fapt al S.C.Marcosnstruct Company S.R.L., n sarcina crora se
reine infraciunea prev. de art.48 din C.pen. rap.la art.29 alin.1 lit.a din Legea
656/2002.
D. Fapta inculpatului DUMITRU ION care n perioada 2011-2013, n baza
aceleiai rezoluii delictuale, n calitate de administrator de drept al S.C.Star T&D
183
S.R.L. Blejoi a nregistrat n evidenele contabile operaiuni nereale ce au avut ca

rezultat denaturarea obligaiilor fiscale ctre bugetul statului, care a derulat operaiuni
comerciale nereale,n aceeai perioad, cu S.C.Marconstruct Company S.R.L.Ploieti
administrat n fapt i n drept de coinculpaii Alexe Rzvan, Pvleanu MarcelCristian i Stroe Cecilia-Cristina, relaii comerciale n urma crora societatea
comercial menionat i implicit administratorii lor, au prejudiciat bugetul statului n
Suma de 1.095.783 lei reprezint obiectul material al infraciunii de evaziune
fiscal, fapt prev. de art.9 alin.1 lit.c i alin. 2 din Legea 241/2005, svrit de ctre
contribuabilul persoan juridic S.C. Star T&D S.R.L. Blejoi dar i de subiectul
calificat-administrator persoan fizic Dumitru Ion, n cadrul unei rezoluii
materiale svrite de S.C. Marconstruct Company S.R.L., i cu complicitatea
acestuia ,contribuabil persoan juridic, n sarcina cruia s-a reinut i svrirea
infraciunii de complicitate la evaziune fiscal, fapt prevzut de art.48 din C.p. rap.
la art. 9 alin.1 lit. c i alin.2 din Legea 241/2005.
Fapta inculpatului DUMITRU ION care n perioada 2011-2013, n baza
aceleiai rezoluii delictuale, n calitate de administrator de drept al S.C.Star T&D
S.R.L. Blejoi , cu intenie, a transferat sume de bani provenite din svrirea
infraciunii de evaziune fiscal din conturile societii pe care o administra n
conturile unor societi cu comportament tip fantom cu care doar a simulat operaiuni
comerciale n scopul ascunderii sau disimulrii originii ilicite a acestora, ntrunete
elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani prev. de art.29 alin.1 lit.a
din Legea 656/2002 cu aplic. 35 alin.1 din C.pen.
Suma de 5.204.005 lei virat prin operaiuni bancare repetate de S.C.Star T&D
S.R.L. ctre S.C.Marconstruct Company S.R.L. n virtutea unor relaii comerciale
producndu-se astfel ,, albirea,, lor iar ulterior a fost redirecionat de ctre aceast
iniial a fost ,, realbit,, dup momentul ,,albirii,, survenite la data virrii lor de la
S.C.Star T&D S.R.L. ctre S.C.Marconstruct Company S.R.L.., modalitate ce
alin.1 lit.a din Legea 656/2002 efectuat practic n ,, cascad,,.
juridic S.C.Star T&D S.R.L. dar i de inculpatul Dumitru Ion, se constat n sarcina
acestora autoratul la infraciunea de splare de bani svrit cu complicitatea lui S.C.
Marconstruct Company S.R.L. i a inculpailor Alexe Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina
184
i Pvleanu Marcel-Cristian, fa de care sunt aplicabile

prev. art.48 din C.pen.
E. Fapta inculpatului IONESCU DRAGO-IOAN care n perioada 20102013, n baza aceleiai rezoluii delictuale, n calitate de administrator de fapt al
S.C.Conti S.A.Ploieti , cu intenie, a transferat sume de bani provenite din svrirea
Suma de.2.419.851,55 lei virat prin operaiuni bancare repetate de S.C.Conti
S.A. ctre S.C.Marconstruct Company S.R.L- 348.193,55 lei ( relaia direct
98.193,55 lei i 250.000 lei prin bilet la ordin ctre S.C. S.A.) S.C. S.&S Wizard
Advertising S.R.L.- 813.534 lei i S.C.Radu Motors S.R.L.- 116.760 lei i S.C. .
S.R.L.785.829 lei, S.C. Soriand Construct S.R.L. suma de 355.535 lei n virtutea
reprezint un transfer de bunuri n spe de bani, cunoscndu-se c sunt rezultatul
unor manopere infracionale proprii, producndu-se astfel ,, albirea,, lor iar ulterior
aceasta a fost redirecionat de ctre aceast societate n cadrul lanului comercial
descris n cadrul expozeului, ctre alte societi comerciale cu care aceasta a simulat
relaii comerciale, modalitate prin care suma iniial a fost ,, realbit,, dup momentul
,,albirii,, iniiale survenite la data virrii lor de la S.C.Conti S.A. ctre
S.C.Marconstruct Company S.R.L. S.C.S&S Wizard Advertising S.R.L.i S.C.Radu
Motors S.R.L..,modalitate ce ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de
splare de bani prev. de art. 29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu aplic.art.35 alin,1
din C.pen. efectuat practic n ,, cascad,,.
la S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L., S.C. Marconstruct Company S.R.L, S.C.
Radu Motors S.R.L. S.C. . S.R.L. i a inculpailor Alexe Rzvan, Stroe CeciliaCristina i Pvleanu Marcel-Cristian, situaie prev. de art.48 din C.pen. rap. la art.29
Fapta inculpatului IONESCU DRAGO-IOAN care n perioada 2010-2013,
n baza aceleiai rezoluii delictuale, n calitate de administrator de fapt al
S.C.CONTI S.A.Ploieti a nregistrat n evidenele contabile operaiuni nereale ce au
avut ca rezultat denaturarea obligaiilor fiscale ctre bugetul statului, care a derulat
operaiuni comerciale nereale,n aceeai perioad, cu S.C.Marconstruct Company
S.R.L.Ploieti, S.C.S&SWizard Advertising S.R.L.Ploieti administrat n fapt i n
drept de coinculpaii Alexe Rzvan, Pvleanu Marcel-Cristian i Stroe CeciliaCristina dar i cu S.C.. S.R.L.Bucureti, S.C.Soriand Construct S.R.L.Ploieti relaii
185
comerciale n urma crora societatea comercial menionat i implicit

administratorii lor, au prejudiciat bugetul statului n sensul stabilit de Legea 241/2005
privind prevenirea i combaterea evaziunii fiscale, ntrunete elementele constitutive
ale infraciunii de evaziune fiscal fapt prev. i ped. de art.9 alin.1 lit. c i alin.2 din
Astfel n cadrul raportului de inspecie fiscal ntocmit pentru S.C.Conti
S.A.Ploieti, s-au stabilit pentru perioada ianuarie 2010 septembrie 2013 obligatii
fiscale suplimentare respectiv impozit pe profit, Trim.I-III 2010- 18.839 lei; Trim.IV
2010 - 240.044 lei; Anul 2011-167.829 lei;Anul 2012 -57.615 lei; Trim.I-III 201350.561 lei , TOTAL IMPOZIT PROFIT= 433.766 lei.
n ceea ce privete taxa pe valoare adugat TVA n perioada analizat,
societatea a raportat TVA de plat pentru perioada 01.01.2010 31.10.2013 de
2.362.887 lei fa de 4.025.016 lei stabilit n urma controlului fiscal, rezultnd un
TVA TOTAL DE PLAT de 1.662.129 lei , care provine din majorarea TVA
colectat cu suma de 864.339 lei si diminuarea TVA deductibil cu 797.790 lei.
Suma astfel datorat bugetului consolidat al statului de ctre S.C. CONTI S.A.
Ploieti constnd n TVA i impozit pe profit este de 2.095.895 lei, sum ce constituie
obiectul material al infraciunii de evaziune fiscal constituit din acte materiale
repetate dar n cadrul unei rezoluii infracionale unice, infraciune prev. de art.9 alin.1
lit.c , alin.2 din Legea 241/2005 care se reine n sarcina inculpatului Ionescu
Drago-Ioan dar i a persoanei juridice S.C.Conti S.A.Ploieti.
F. Fapta inculpatului ONEA NICOLAE care n perioada 2010-2013, n baza
aceleiai rezoluii delictuale, n calitate de administrator de drept al S.C.CONI
S.R.L..Mneti a nregistrat n evidenele contabile operaiuni nereale ce au avut ca
rezultat denaturarea obligaiilor fiscale ctre bugetul statului, care a derulat operaiuni
comerciale nereale,n aceeai perioad, cu S.C.Marconstruct Company S.R.L.Ploieti,
S.C.S&SWizard Advertising S.R.L.Ploieti administrat n fapt i n drept de
coinculpaii Alexe Rzvan, Pvleanu Marcel-Cristian i Stroe Cecilia-Cristina, relaii
comerciale n urma crora societatea comercial menionat i implicit
administratorii lor, au prejudiciat bugetul statului n sensul stabilit de Legea 241/2005
privind prevenirea i combaterea evaziunii fiscale, ntrunete elementele constitutive
ale infraciunii de evaziune fiscal fapt prev. i ped. de art.9 alin.1 lit. c i alin.2 i
alin.3 din Legea 241/2005 cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen.
Aa cum reiese din capitolul VII din raportul de inspecie fiscal nr, F-PH9/13.01.2014, n sarcina S.C. CONI S.R.L. Mneti, au fost stabilite diferene
suplimentare de plat ctre bugetul consolidat al statului n sum total de 3.020.874
lei constnd n TVA = 2.211.940 lei i impozit pe profit = 808.934 lei.
Suma de 3.020.874 lei reprezint obiectul material al infraciunii de evaziune
fiscal prev. de art.9 alin.1 lit.c alin.2 i alin.3 din Legea 241/2005 reinut n sarcina
inc. Onea Nicolae dar i a persoanei juridice S.C. Coni S.R.L. Mneti.
186
Fapta
inculpatului
ONEA NICOLAE care n perioada 2010-2013,
n baza aceleiai rezoluii delictuale, n calitate de administrator de drept al S.C.Coni
S.R,L.Mneti , cu intenie, a transferat sume de bani provenite din svrirea
producndu-se astfel ,, albirea,, lor iar ulterior aceasta a fost redirecionat de ctre
suma iniial a fost ,, realbit,, dup momentul ,,albirii,, principale survenite la data
ale infraciunii de splare de bani efectuat practic n ,, cascad,,.
juridic S.C.Coni S.R.L. dar i de inculpatul Onea Nicolae se constat n sarcina
acestora autoratul la infraciunea de splare de bani, prev. de art.29 alin.1 lit.a din
Legea 656/2002 cu aplic.art.35 alin.1 din C.pen., svrit cu complicitatea S.C. S&S
Wizard Advertising S.R.L.i S.C.Marconstruct Company S.R.L i de inculpaii Alexe
Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina i Pvleanu Marcel-Cristian, prev. de art.48 din
C.pen. rap.la art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002.
G. Fapta inculpatului RND MARIAN-RDUCU care n perioada 20122013, n baza aceleiai rezoluii delictuale, n calitate de administrator de drept al
S.C.Via Star New Corporation S.R.L..Bucov a nregistrat n evidenele contabile
statului, care a derulat operaiuni comerciale nereale,n aceeai perioad, cu
S.C.Marconstruct Company S.R.L.Ploieti, S.C. S&SWizard Advertising
S.R.L.Ploieti administrat n fapt i n drept de coinculpaii Alexe Rzvan, Pvleanu
Marcel-Cristian i Stroe Cecilia-Cristina, relaii comerciale n urma crora societatea
Astfel, pentru perioada supus verificrii, n sarcina S.C. Via Star New
Corporation S.R.L.s-a stabilit la control fiscal efectuat o diferen suplimentar de
187
215.707 lei pentru intervalul ianuarie- iunie 2013) la care se adaug i suma de
1.414.753 lei reprezentnd TVA de plat, rezultnd un prejudiciu cauzat bugetului
consolidat al statului n sum de 2.001.951 lei.
inc. rnd Andrei-Costin, n cadrul unei rezoluii infracionale unice dar n
S.C.S&S Wizard Advertising S.R.L. i cu complicitatea acestuia, contribuabil
persoan juridic, n sarcina creia s-a reinut i svrirea infraciunii de complicitate
la evaziune fiscal, fapt prevzutr de art.48 din C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. c i alin.2
din Legea 241/2005.
Fapta inculpatului RND MARIAN-RDUCU care n perioada 20122013, n baza aceleiai rezoluii delictuale, n calitate de administrator de drept al
S.C.Via Star New Corporation S.R.L..Bucov cu intenie, a transferat sume de bani
provenite din svrirea infraciunii de evaziune fiscal din conturile societii pe care
o administra n conturile unor societi cu comportament tip fantom cu care doar a
simulat operaiuni comerciale n scopul ascunderii sau disimulrii originii ilicite a
acestora, ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani prev. de
art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu aplic. 35 alin.1 din C.pen.
Astfel, prin actele materiale svrite de ctre persoana juridic S.C. Via Star
New Corporation S.R.L. dar i de inculpatul rnd Marian-Rducu i inc. rnd
Andrei-Costin, se constat n sarcina acestora autoratul la infraciunea de splare de
bani, prev. de art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002, svrit cu complicitatea S.C.
S&S Wizard Advertising S.R.L. i de inculpaii Alexe Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina
i Pvleanu Marcel-Cristian, prev. de art.48 din C.pen. rap.la art.29 alin.1 lit.a din
Suma de 6.618.374 lei virat prin operaiuni bancare repetate de S.C. Via Star
New Corporation ctre S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. n virtutea unor relaii
modalitate prin care suma iniial a fost ,, realbit,, dup momentul ,,albirii,,
principale survenite la data virrii lor de la S.C. Via Star New Corporation S.R.L.
ctre S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L., modalitate ce ntrunete elementele
constitutive ale infraciunii de splare de bani efectuat practic n ,, cascad,,.
Fapta inculpatului RND MARIAN-RDUCU care n perioada anului
2012, n baza aceleiai rezoluii delictuale a ajutat, sprijinit pe S.C.Marconstruct
188
Company S.R.L. administrat n fapt i n drept de inculpaii Alexe Rzvan, Stroe

Cecilia-Cristina i Pvleanu Marcel-Cristian s disimuleze o operaiune comercial
nereal existent cu S.C.. S.R.L care a virat suma de 470.116 lei virat printr-o
singur operaiune bancar ctre S.C.Marconstruct Company S.R.L n virtutea unor
relaii comerciale nereale,inexistente i productoare de venituri ilicite, ntrunete
elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani prev. de art. 29 alin.1 lit.a
din Legea 656/2002 ,.svrit de ctre persoana juridic S.C. S.R.L.. dar i de
suspectul D.A.-R., cu complicitatea la S.C. Marconstruct Company S.R.L i implicit
a inculpailor Alexe Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina i Pvleanu Marcel-Cristian i
rnd Marian-Rducu crora le sunt incidente prev. art.48 din C.pen. rap. la art.29
alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen..
H. Fapta inculpatului RND ANDREI-COSTIN care n perioada 20122013, n baza aceleiai rezoluii delictuale, n calitate de administrator de fapt al
S.C.Via Star New Corporation S.R.L..Bucov a nregistrat n evidenele contabile
statului, care a derulat operaiuni comerciale nereale,n aceeai perioad, cu
S.C.Marconstruct
Company
S.R.L.Ploieti,
S.C.S&SWizard
Advertising
S.R.L.Ploieti administrat n fapt i n drept de coinculpaii Alexe Rzvan, Pvleanu
Marcel-Cristian i Stroe Cecilia-Cristina, relaii comerciale n urma crora societatea
Astfel, pentru perioada supus verificrii, n sarcina S.C. Via Star New
Corporation S.R.L.s-a stabilit la control fiscal efectuat o diferen suplimentar de
215.707 lei pentru intervalul ianuarie-iunie 2013) la care se adaug i suma de
1.414.753 lei reprezentnd TVA de plat, rezultnd un prejudiciu cauzat bugetului
consolidat al statului n sum de 2.001.951 lei.
inc. rnd Andrei-Costin, n cadrul unei rezoluii infracionale unice dar n
S.C.S&S Wizard Advertising S.R.L. i cu complicitatea acestuia, contribuabil
persoan juridic, n sarcina creia s-a reinut i svrirea infraciunii de complicitate
la evaziune fiscal, fapt prevzutr de art.48 din C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. c i alin.2
din Legea 241/2005 cu aplic.art.35 alin.1 din C.pen.
Fapta inculpatului RND ANDREI-COSTIN care n perioada 2012-2013,
n baza aceleiai rezoluii delictuale, n calitate de administrator de fapt al S.C.Via
189
Star New Corporation S.R.L..Bucov cu intenie, a transferat sume de bani

provenite din svrirea infraciunii de evaziune fiscal din conturile societii pe care
o administra n conturile unor societi cu comportament tip fantom cu care doar a
simulat operaiuni comerciale n scopul ascunderii sau disimulrii originii ilicite a
acestora, ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani prev. de
art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu aplic. 35 alin.1 din C.pen.
Astfel, prin actele materiale svrite de ctre persoana juridic S.C. Via Star
New Corporation S.R.L. dar i de inculpatul rnd Marian-Rducu i inc. rnd
Andrei-Costin, se constat n sarcina acestora autoratul la infraciunea de splare de
bani, prev. de art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002, svrit cu complicitatea S.C.
S&S Wizard Advertising S.R.L. i de inculpaii Alexe Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina
i Pvleanu Marcel-Cristian, prev. de art.48 din C.pen. rap.la art.29 alin.1 lit.a din
Suma de 6.618.374 lei virat prin operaiuni bancare repetate de S.C. Via Star
New Corporation ctre S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. n virtutea unor relaii
modalitate prin care suma iniial a fost ,, realbit,, dup momentul ,,albirii,,
principale survenite la data virrii lor de la S.C. Via Star New Corporation S.R.L.
ctre S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L., modalitate ce ntrunete elementele
constitutive ale infraciunii de splare de bani efectuat practic n ,, cascad,,.
Fapta inculpatului RND ANDREI-COSTIN care n cursul anului 2012,
fr a deine nici un fel de calitate n cadrul S.C.S&Swizard Advertising
S.R.L.Ploieti a ncheiat contracte comerciale n numele acesteia avnd ca beneficiar
Direcia Silvic Prahova pentru derularea unor lucrri de reparaii-reabilitare de
drumuri forestiere constituie obiectul material al infraciunii de evaziune fiscal n
forma complicitii, actele materiale ale acestuia contribuind la stabilirea sumei de
1.282.797 lei ca sum de plat de ctre organele de control fiscal n sarcina S-CS&Swizard Advertising S.R.L., aceasta reprezentnd obiectul material al infraciunii
de evaziune fiscal prev. de art.9 alin.1 lit.c i alin.2 din Legea 241/2005 cu aplic.
Art.35 alin.1 din C.pen.,infraciune svrit n forma autoratului de ctre inculpaii
Alexe Rzvan,Stroe Cecilia-Cristina i Pvleanu Marcel-Cristian cu complicitatea
inculpatului rnd Andrei-Costin dar i n forma autoratului comis de persoana
juridic S.C. S&Swizard Advertising S.R.L.
I. Fapta inculpatului SOARE GHEORGHE care n perioada 2012-2013, n
baza aceleiai rezoluii delictuale,
n calitate de administrator de drept al
S.C.Nouvelle Construct S.R.L.Ploieti a nregistrat n evidenele contabile operaiuni
nereale ce au avut ca rezultat denaturarea obligaiilor fiscale ctre bugetul statului,
190
care a derulat operaiuni comerciale nereale,n aceeai perioad, cu S.C.Alex

Design S.R.L.Ploieti, S.C.Kadok Interprest S.R.L.Ploieti, S.C.Radu Motors
S.R.L.Ploieti, S.C.Robyko Last Line Promo S.R.L.Ploieti, S.C.Kult Premium
Design S.R.L.Ploieti, S.C.Narsam Invest S.R.L.Ploieti, relaii comerciale n urma
crora societatea comercial menionat i implicit administratorul su, au prejudiciat
fapt prev. i ped. de art.9 alin.1 lit. c i alin.2 din Legea 241/2005 cu aplic. art.35
alin.1 din C.pen.
Prin introducerea n circuitul contabil al societii S.C. Nouvelle Construct
S.R.L. Ploieti, a unor furnizori de bunuri/servicii cu comportament tip fantom care
n realitate nu aveau capabilitatea logistic i uman de a susine operaiunile
economice ce fceau obiectul contractelor comerciale ncheiate n acest sens, s-a creat
mrirea ,, artificial,, a cheltuielilor i implicit scderea bazei impozabile denaturnd
astfel TVA-ul i impozitul pe profit datorat bugetului statului , aspecte ce au condus la
prejudicierea bugetului consolidat al statului cu suma totala de 1.458.640 lei,
reprezentand impozit pe profit- 561.018 lei, i taxa pe valoarea adaugata TVA de
897.622 lei acestea fiind comise ca i acte materiale repetate n executarea unei
rezoluii infracionale unice ce ntrunesc elementele constitutive ale infraciunii de
evaziune fiscal, prev. i ped. de art. 9 alin.1 lit.c i alin.2 din Legea 241/2005 cu
aplic. art.35 alin.1 din C.pen., infraciuni reinute n sarcina inc. Soare Gheorghe dar
i a persoanei juridice S.C. Nouvelle Construct S.R.L. Ploieti.
Fapta inculpatului SOARE GHEORGHE care n perioada 2012-2013, n baza
aceleiai rezoluii delictuale, n calitate de administrator de drept al S.C.Nouvelle
Construct S.R.L.Ploieti cu intenie, a transferat sume de bani provenite din svrirea
Suma de 4.161.320 lei virat prin operaiuni bancare repetate de S.C. ctre S.C.
Nouvelle Construct S.R.L.Ploieti ctre S.C.Alex Design S.R.L.Ploieti- 273.769 lei,
S.C.Kadok Interprest S.R.L.Ploieti- 696.991 lei, S.C.Radu Motors S.R.L.Ploieti423.952 lei, S.C.Robyko Last Line Promo S.R.L.Ploieti- 2.249.264 lei, S.C.Kult
Premium Design S.R.L.Ploieti- 142.638 lei, S.C.Narsam Invest S.R.L.Ploieti374.705 lei, n virtutea unor relaii comerciale nereale,inexistente i productoare de
venituri ilicite, reprezint un transfer de bunuri n spe de bani, cunoscndu-se c
sunt rezultatul unor manopere infracionale proprii, producndu-se astfel ,, albirea,,
lor iar ulterior aceasta a fost redirecionat de ctre societate n interiorul lanului
comercial descris n cadrul expozeului, ctre alte societi comerciale cu care aceasta
a simulat relaii comerciale, modalitate prin care suma iniial a fost ,, realbit,, dup
momentul ,,albirii,, principale survenite la data virrii lor de la S.C. Via Star New
191
Corporation S.R.L. ctre S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L., modalitate ce

ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani efectuat practic
n ,, cascad,,.
J. Fapta inculpatului MUAT COSTIN-GABRIEL care n perioada 20112013, n baza aceleiai rezoluii delictuale, cu intenie n calitate de administrator de
drept al S.C.Histria Solaris S.R.L.Ploieti a nregistrat n evidenele contabile
statului, care a derulat operaiuni comerciale nereale,n aceeai perioad, cu S.C.Alex
Design S.R.L.Ploieti, S.C.Radu Motors S.R.L.Ploieti, S.C.Robyko Last Line Promo
S.R.L.Ploieti, S.C.Kult Premium Design S.R.L.Ploieti, relaii comerciale n urma
crora societatea comercial menionat i implicit administratorul su, au prejudiciat
fapt prev. i ped. de art.9 alin.1 lit. c i alin.3 din Legea 241/2005 cu aplic. art.35
alin.1 din C.pen.
Astfel urmare constatrilor fiscale detaliate anterior, au fost stabilite
suplimentar obligaii de plat n sum total de 3.349.152 lei, din care 1.339.661 lei
impozit pe profit i 2.009.491 lei TVA, acestea fiind comise ca i acte materiale
repetate n executarea unei rezoluii infracionale unice,ce ntrunesc elementele
constitutive ale infraciunii de evaziune fiscal, prev. i ped. de art. 9 alin.1 lit.c i
alin.3 din Legea 241/2005 cu aplic.art.35 alin.1 din C.pen., infraciuni reinute n
sarcina inc. Muat Costin-Gabriel dar i a persoanei juridice S.C. Histria Solaris
S.R.L. Ploieti.
Fapta inculpatului MUAT COSTIN-GABRIEL care n perioada 2011-2013,
n baza aceleiai rezoluii delictuale, n calitate de administrator de drept al
S.C.Histria Solaris S.R.L.Ploieti cu intenie, a transferat sume de bani provenite din
Astfel plasarea sumei de 4.873.591 lei prin intermediul unor fapte de comeroperaiuni bancare n conturile unor societi comerciale ale cror beneficiari nu sunt
reali dar sunt folosite doar n scopul ascunderii originii ilicte a unor fonduri obinute
n urma unor operaiuni comerciale simulate ca fiind licite dar care sunt productoare
de venituri ilicite-bani negrii, sub justificarea unor tranzacii comerciale, constituie
coninutul constitutiv al infraciunii de splare de bani prev. de art.29 alin.1 lit.a din
Legea 656/2002, fapt reinut n sarcina inc. Muat Costin-Gabriel dar i a persoanei
juridice S.C. Histria Solaris S.R.L. Ploieti cu complicitatea societilor comerciale
menionate respectiv S.C. Alex Design S.R.L., S.C. Radu Motors S.R.L., S.C.Robyko
Last Line Promo S.R.L,ctre S.C.Kult Premium Design S.R.L, i S.C.Kraft Welding
192
S.R.L. n sarcina crora s-a reinut infraciunea prev. de art.48 din C.pen.
rap. la art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu aplic. Art.35 alin.1 din C.pen.
K. Fapta inculpatului ERBAN BOGDAN-IONU care n perioada 20112013, n baza aceleiai rezoluii delictuale, cu intenie n calitate de administrator de
fapt al S.C.Robyko Last Line Promo S.R.L.Ploieti a desfurat operaiuni nereale ce
au avut ca rezultat denaturarea obligaiilor fiscale ctre bugetul statului, care a derulat
operaiuni comerciale nereale,n aceeai perioad, cu S.C.Alex Design S.R.L.Ploieti,
S.C.Radu Motors S.R.L.Ploieti, S.C.Robyko Last Line Promo S.R.L.Ploieti,
S.C.Kult Premium Design S.R.L.Ploieti, relaii comerciale n urma crora societatea
comercial menionat i implicit administratorul su, au prejudiciat bugetul statului
n sensul stabilit de Legea 241/2005 privind prevenirea i combaterea evaziunii fiscale,
ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de evaziune fiscal fapt prev. i ped.
de art.9 alin.1 lit. c i alin.3 din Legea 241/2005 cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen.
Suma de 3.390.763 lei reprezentnd TVA de plat stabilit prin raportul de
inspecie fiscal nr.F-PH 242/14.11.2013, reprezint prejudiciu produs, constituit din
acte materiale repetate dar n cadrul aceleiai rezoluii infracionale comise de inc.
erban Bogdan-Ionu n calitate de administrator de fapt al S.C. Robyko Last Line
Promo S.R.L. Ploieti, ce ntrunesc elementele constitutive ale infraciunii de
eveaziune fiscal prev. de art. 9 alin.1 lit.c i alin.3 din Legea 241/2005 cu aplic.
Art.35 alin.1 din C.pen., fapt reinut n sarcina inc. erban Bogdan-Ionu dar i a
persoanei juridice S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. Ploieti.
Fapta inculpatului ERBAN BOGDAN-IONU care n perioada 2011-2013,
n baza aceleiai rezoluii delictuale, n calitate de administrator de drept al
S.C.Histria Solaris S.R.L.Ploieti cu intenie, a transferat sume de bani provenite din
Suma de 96.530.693 lei reprezentnd nsumarea sumelor ncasate de
S.C.Robyko Lat Line Promo SRL n perioada 2012-2013 ( Ex. de la S.C. Nouvelle
Construct S.R.L. suma de 2.249.264 lei,de la S.C. Histria Solaris S.R.L. suma de
1.921.372 lei, de la S.C.Radu Motors S.R.L. i S.C. Alex Design S.R.L suma de
1.292.501 lei, de la S.C. Radu Motors S.R.L. i S.C. Kult Premium Design S.R.L.
suma de 924.248 lei ) i plasarea unei pri din aceasta respectiv 52.430.930 lei prin
intermediul unor fapte de comeroperaiuni bancare n conturile unor societi
comerciale ale cror beneficiari nu sunt reali dar au fost folosite doar n scopul
ascunderii originii ilicte a unor fonduri obinute n urma unor operaiuni comerciale
simulate ca fiind licite dar care sunt productoare de venituri ilicite-bani negrii, sub
justificarea unor tranzacii comerciale iar o parte respectiv 45.776.892 lei ridicate n
numerar de ctre inc. Enic Victoria din contul S.C.Robyko Last Promo S.R.L.
193
constituie obiectul material sub forma complicitii la svrirea infraciunii de

splare de bani prev. de art.48 din C.pen. rap. la art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002,
cu aplic. Art.35 alin.1 din C.pen. ,fapt reinut n sarcina inc. erban Bogdan-Ionu
dar i a persoanei juridice S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. Ploieti.
n perioada 2011-2013, dupa incetarea calitatii de administrator respectiv dupa
data de 23.09.2011 inculpatul erban Bogdan-Ionu personal a ridicat din contul S.C.
Robyko Last Line Promo S.R.L. Ploieti n numerar cash sau cu cardul, suma de
4.846.337 lei operaiunile de ridicare de numerar i nsuire a acestora, reprezentnd
acte materiale repetate dar n executarea aceleiai rezoluii infracionale ce formeaz
coninutul constitutive al infraciunii de splare de bani prev. de art.29 alin.1 lit.a din
Legea 656/2002 cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen..
Fapta inculpatului ERBAN BOGDAN-IONU care n cadrul aceleiai
rezoluii delictuale, n calitate de administrator de fapt al S.C.Robyko Last Line Promo
S.R.L.Ploieti, cu intenie, n aceeai perioad, a ajutat, nlesnit la simularea unor
operaiuni comerciale nereale derulate cu S.C.Histria Solaris S.R.L.Ploieti, Suma de
371.878 lei stabilit ca i sum de plat constnd n TVA n sarcina contribuabilului
S.C. Histria Solaris S.R.L, Ploieti doar n relaia comercial cu S.C.Robyko Last Line
Promo S.R.L., constatare prevzut n raportul de inspecie fiscal nr. F-PH327/02.09.2013 , reprezint acte materiale repetate n executarea unei rezoluii
infracionale unice ce ntrunesc elementele constitutive ale infraciunii de complicitate
la evaziune fiscal, prev. i ped. de art. 48 din C.pen. rap. la art. 9 alin.1 lit.c din Legea
241/2005 cu aplic.art.35 alin.1 din C.pen. , infraciuni reinute n sarcina inc. erban
Bogdan-Ionu dar i a persoanei juridice S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. Ploieti
la infraciunea de evaziune fiscal prev. de art.9 alin.1 lit.c , alin.2 i alin.3 din Legea
241/2005 comis de S.C. Histria Solaris S.R.L. Ploieti i implicit de administratorul
acesteia inc. Muat Costin-Gabriel.
Fapta inculpatului ERBAN BOGDAN-IONU care n cadrul aceleiai
rezoluii delictuale, n calitate de administrator de fapt al S.C.Robyko Last Line Promo
S.R.L.Ploieti, cu intenie, n perioad 20121-2013, a ajutat, nlesnit la simularea unor
operaiuni comerciale nereale derulate cu S.C. Nouvelle Construct S.R.L, Ploieti ,
suma de 435.341 lei stabilit ca i sum de plat constnd n TVA n sarcina
contribuabilului S.C. Nouvelle Construct S.R.L, Ploieti doar n relaia comercial cu
S.C.. Robyko Last Line Promo S.R.L., constatare prevzut n raportul de inspecie
fiscal nr. F-PH 5/08.01.2014 ,reprezint acte materiale repetate n executarea unei
rezoluii infracionale unice,ce ntrunesc elementele constitutive ale infraciunii de
complicitate la evaziune fiscal, prev. i ped. de art.48 din C.pen. rap. la art. 9 alin.1
lit.c din Legea 241/2005 cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen., infraciune reinut n
sarcina inc. erban Bogdan-Ionu dar i a persoanei juridice S.C. Robyko Last Line
Promo S.R.L. Ploieti la infraciunea de evaziune fiscal prev. de art.9 alin.1 lit.c ,
alin.2 i alin.3 din Legea 241/2005 comis de S.C. Nouvelle Construct S.R.L. Ploieti
i implicit de administratorul acesteia inc. Soare Gheorghe.
194
L. Fapta inculpatului POPA CORNELIU-CIPRIAN care n perioada 20122013, n baza aceleiai rezoluii delictuale, fr a deine o calitate n cadru vreunei
entiti juridice-societate comercial, cu intenie, a ajutat, nlesnit la ridicarea i
predarea de mari sume de bani transferate n conturile bancare ale mai multor societi
comerciale tip fantom folosite pentru albirea banilor provenii din activiti ilicite
respectiv provenite din svrirea infraciunii de evaziune fiscal,respectiv S.C.Kadok
Interprest S.R.L.Ploieti, S.C.Narsam Invest S.R.L.Ploieti n scopul ascunderii sau
disimulrii originii ilicite a acestora, ntrunete elementele constitutive ale infraciunii
de splare de bani prev. de art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu aplic. 35 alin.1
din C.pen.
rndul crora suma de 745.500 lei a fost ncasat de la S.C. Marconstruct
CompanyS.R.L.Ploieti, de unde au fost redistribuii prin circuit bancar ctre
societile comerciale de tip fantom de unde au fost retrai n numerar de ctre inc.
Enic Victoria.
Interprest S.R.L.Ploieti a efectuat pli n cuantum de 24.343.894 lei ctre societile
comerciale din lanul commercial fictiv expus n cauz respectiv 16.668.268 lei ctre
S.C.Robyko Last Line Promo, 487.126 lei ctre S.C.Alex Design S.R.L.Ploieti,
877.709 lei ctre S.C.Radu Motors S.R.L.Ploieti, 2.111.561 lei ctre S.C.Soriand
Construct S.R.L.Ploieti, 2.122.925 lei ctre S.C.Kraft Welding S.R.L.Ploieti,
1.984.280 lei ctre S.C.Narsam Invest S.R.L. i 92.095 lei ctre S.C.S&SWizard
Advertising S.R.L.Ploieti.
Suma de 19.993,737lei ridicat n numerar la care se adaug suma 24.343.894
lei virat prin operaiuni bancare repetate de S.C.Kadok Interprest S.R.L.Ploieti ctre
societile comerciale menionate n virtutea unor relaii comerciale nereale,
producndu-se astfel ,, albirea,, lor iar ulterior aceasta a fost redirecionat de ctre
suma iniial a fost ,, realbit,, dup momentul ,,albirii,, principale survenite la data
virrii lor de la S.C.Kadok Interprest S.R.L.Ploieti ctre S.C.Marconstruct Company
S.R.L.., modalitate ce ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de splare de
bani efectuat practic n ,, cascad,,.
svrite de ctre persoana juridic S.C. Kadok Interprest S.R.L.Ploieti. dar i de
inculpaii Alexe Rzvan i Popa Corneliu-Ciprian, constituie obiectl material al
infraciunii de splare de bani n forma coautoratului, prev. de art.29 alin.1 lit.a din
Legea 656/2002, svrit cu complicitatea S.C.Marconstruct Company S.R.L.., i
195
implicit de inculpatul Alexe Rzvan n calitate de administrator de fapt al

S.C.Marconstruct Company S.R.L., n sarcina crora se reine infraciunea prev. de
art.48 din C.pen. rap.la art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002.
La suma de 44.337.631 lei reinut n sarcina inculpatului Popa CorneliuCiprian ca i obiect material al infraciunii de splare de bani se adaug i sumele de
9.208.314 lei i 3.412.301 lei ridicai n numerar din conturile bancare de ctre
inculpata Enic Victoria i predai inculpatului provenind din conturile S.C.Narsam
Invest S.R.L. i S.C.S&SWizard Advertising S.R.L. rezultnd astfel un total de
56.958.246 lei suma ce face obiectul material al infraciunii prev. de art.29 alin.,1 lit.a
din Legea 656/2002 cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen.
Probatoriul administrat pn n acest moment al urmririi penale, confirm
participaia inc. Popa Corneliu-Ciprian n comiterea infraciunii de splare de bani
prin intermediul societilor comerciale S.C. Kadok Interprest S.R.L. Ploieti,
administrat n fapt de inc. Alexe Rzvan, S.C.S&SWizard Advertising S.R.L.Ploieti
administrat n fapt de inc. Alexe Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina i Pvleanu MarcelCristian i S.C. Narsam Invest S.R.L., iar suma de 32.268.565 lei retras n numerar
de ctre inc. Enic Victoria i predat inc. Popa Corneliu-Ciprian fiind cea care
formeaz obiectul material al infraciuni de splare de bani.
Actele materiale svrite de inculpat sunt incidente infraciunii de splare de
bani n calitate de complice, prev. de art.48 din C.pen. rap. La art.29 alin.1 lit.a din
Legea 656/2002 cu aplic. Art.35 alin.1 din C.pen.
M. Fapta inculpatei DOBRE EMILIA-LOREDANA care n perioada 20112013, n cadrul unei rezoluii delictuale unice, cu intenie, n calitate de administrator
al unei societi comerciale cu obiect de activitate de consultan contabil, a
participat la sprijinirea ntregului lan comercial fictiv expus n cauz prin acte
materiale repetate i n principal la societile comerciale pentru care a prestat
serviciul de contabilitate respectiv pentru S.C. Robyko Last Line Promo
S.R.L.Ploieti, S.C. Kult Premium Design S.R.L.Ploieti, S.C.Alex Design S.R.L.,
S.C.Radu Motors S.R.L., S.C. S&Swizard Advertising S.R.L.Ploieti, avnd ca
rezultat evazionarea grosier a bugetului statului respectiv cu suma de 3.390.763 lei
stabilit pentru S.C.Robyko Last Line Promo S.R.L.Ploieti i 1.282.795 lei stabilit
pentru S.C.S&SWizard Advertising S.R.L.Ploieti, ntrunesc elementele constitutive
ale infraciunilor prev. de art.48 din C.pen. rap. la art.9 alin.1 lit.c, alin.2 i alin.3 din
Legea 241/2005 i 48 alin.1 din C.pen. rap. la art.29 alin.1 lit.1 din Legea 656/2002
cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen.
Prin predarea aa zisei evidene contabile ctre administratorii srbi, inculpata
nu a fcut dect s mpiedice efectuarea verificrilor financiar-contabile pe acte,
aceast concluzie fiind confirmat de faptul c inculpata nu avea cum s predea nite
documente contabile ctre administratorii srbi care la data aa zisei activiti de
predare-primire nu se aflau n pe teritoriul naional al Romniei.
196
Toate acestea pun in eviden faptul c, inculpata Dobre Emilia

Loredana ncearc s zdrniceasc aflarea adevrului, nsi poziia procesual a
acesteia de invocare a disp. Art. 70 alin.2 din c.p.p.( act. 109.ali.3.), evideniind acest
lucru.
Aspectele inserate conduc la concluzia c, fr sprijinul nemijlocit acordat din
punct de vedere al comunicrilor i declaraiilor fiscale efectuate ctre ANAF, de
ctre inculpat, actele i faptele infracionale ale celorlalti inculpai, nu s-ar fi putut
consuma, inculpata avnd astfel un rol esenial ca i participaie penal in aceast
schem infracional.
Toate probele expuse arat participaia inculpatei Dobre Emilia-Loredana n
calitate de complice.
n ceea ce privete infraciunea de splare de bani, societile comerciale pentru
care inculpata a efectuat operaiuni de prestri servicii contabile, au efectuat pli din
propriile conturi, pli regsite n situaiile i declaraiile fiscale ntocmite i transmise
electronic ctre ANAF, astfel ; S.C.Robyko Last Line Promo S.R.L. a efectuat
viramente bancare ( a albit sumele ncasate) ctre S.C.Radu Motors S.R.L.Ploieti32.053.805 lei, ctre S.C.Alex Design S.R.L.- 19.289.957 lei, S.C. Kadok Interprest
S.R.L.- 1.793.343 lei=53.137.105 lei prin acte materiale repetate,faptele reinute n
sarcina acesteia fiind cele prev. de art.48 din C.pen. rap. la art.9 alin.1 lit.c, alin.2 i
alin.3 din Legea 241/2005 i art.29 alin.1 lit.1 din Legea 656/2002.cu aplic. art.35
alin.1 din C.pen.
S.C.S&SWizard Advertising S.R.L. a efectuat viramente bancare ( a albit
sumele ncasate) ctre S.C.Kadok Interprest S.R.L.- 3.314.352 lei, ctre S.C.Alex
Design S.R.L.- 5.027.377 lei, ctre S.C.Radu Motors S.R.L. 4.351.877 lei, ctre
S.C.Soriand Construct S.R.L. 1.182.688 lei, ctre S.C.Kraft Welding S.R.L.916.048 lei, ctre S.C.Robyko Last Line Promo S.R.L.- 42.477.809 lei = 57.430.930
lei, prin acte materiale repetate,faptele reinute n sarcina acesteia fiind cele prev. de
art.48 din C.pen. rap. la art.9 alin.1 lit.c, alin.2 i alin.3 din Legea 241/2005 i art.48
alin.1 din C.pen. rap. la art.29 alin.1 lit.1 din Legea 656/2002 cu aplic. art.35 alin.1
din C.pen.
N. Fapta inculpatei ENIC VICTORIA care n cadrul unei rezoluii delictuale
unice,cu intenie, a participat la sprijinirea ntregului lan comercial fictiv expus n
cauz prin acte materiale repetate la toate societile comerciale existente n cauz,
pentru care a prestat serviciul de mputernicit pe cont n cadrul creia a ridicat
nsemnate sume de bani din conturi i a efectuat operaiuini bancare de viramente
ctre aceleai societi din lanul comercial, respectiv pentru S.C. Robyko Last Line
Promo S.R.L.Ploieti, S.C. Kult Premium Design S.R.L.Ploieti, S.C.Alex Design
S.R.L., S.C.Radu Motors S.R.L., S.C. S&Swizard Advertising S.R.L.Ploieti,
S.C.Kult Premium Design S.R.L.Ploieti,S,C,Narsam Invest S.R.L.Ploieti, S.C.Kraft
Welding S.R.L.Ploieti, S.C.Soriand Construct S.R.L. sunt incidente art.29 alin.1
lit.a din Legea 656/2002 cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen.
197
Probatoriul
administrat
a stabilit n sarcina inc. Enic Victoria ca
i obiect material al infraciunii de splare de bani reinut n sarcina sa, suma de
84.715.951 lei format din suma de 19.993.735 lei ridicat n numerar din
conturile S.C.Kadok Interprest S.R.L.Ploieti, suma de 45.776.892 lei ridicat n
numerar din conturile S.C.Robyko Last Line Promo S.R.L.Ploieti, suma de
9.653.985 lei ridicat n numerar din contul S.C.Kult Premium Design
S.R.L.Ploieti, suma de 6.079.686 lei ridicat n numerar din contul S.C.Narsam
Invest S.R.L. i suma de 3.211.653 lei ridicat n numerar din conturile
S.C.S&SWizard Advertising S.R.L.Ploieti.
De precizat este faptul c inculpata Enic Victoria a fost mputernicit
pentru a efectua operaiuni pe toate conturile deinute de cele zece societile
comerciale folosite n cauz pentru sistemul de albire al banilor provenii din
evaziune fiscal i de scoatere al acestora n numerar.
O. Fapta inculpatei TEFNESCU ELENA-GILUELA care n cadrul unei
rezoluii delictuale unice,cu intenie, a participat la sprijinirea ntregului lan
comercial fictiv expus n cauz prin acte materiale repetate la toate societile
comerciale existente n cauz, pentru care a prestat serviciul de mputernicit pe cont n
cadrul creia a ridicat nsemnate sume de bani din conturi i a efectuat operaiuni
bancare de viramente ctre aceleai societi din lanul comercial, respectiv pentru
S.C.Kraft Welding S.R.L. i S.C.Soriand Construct S.R.L. unde aceasta deinea de
asemenea mputernicire i specimen de semntur n banc, constituie obiectul
material al infraciunii de splare de bani reinut n sarcina acesteia i care este
constituit prin suma de 25.096.467 lei ridicat de aceasta n numerar, toate
acestea fiind. incidente art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu aplic. art.35
alin.1 din C.pen.
ntreg probatoriul administrat n cauz demonstreaz fr echivoc faptul c, n
perioada 2011-2013 societile comerciale S.C.Marconstruct Company S.R.L.Ploieti,
S.C.S&SWizard
Advertising
S.R.L.Ploieti,
S.C.Kult
Premium
Design
S.R.L.Ploieti,S.C. Kadok Interprest S.R.L.Ploieti administrate n fapt i n drept de
inculpaii Alexe Rzvan, Pvleanu Marcel-Cristian, Stroe Cecilia-Cristina, Popa
Corneliu-Ciprian i cu ajutorul nemijlocit al inc.Dobre Emilia-Loredana expert
contabil, au simulat operaiuni comerciale cu mai multe societi comerciale solvabile
S.C.Star T&D S.R.L.Blejoi, S.C.Via Star New Corporation S.R.L., S.C.Coni
S.R.L.Mneti, S.C.Conti S.A.Ploieti, S.C.Histria Solaris S.R.L.Ploieti,
S.C.Nouvelle Construct S.R.L.Ploieti, n scopul evazionrii bugetului statului i
disimulrii rezultatului ilicit pentru albire al produsului infraciunii mijloc,
interpunnd n schema infracional mai multe societi comerciale tip fantom,
administrate n drept de ceteni srbi i eleni, respectiv SC RADU MOTORS SRL,
SC ALEX DESING SRL, SC KULT PREMIUM DESIGN SRL, SC ROBIKO LAST LINE
PROMO SRL, SC KADOK INTERPREST SRL, SC SORIAND CONSTRUCT SRL, SC
KRAFT WELDING SRL cu ajutorul crora sumele de bani au fost transferate de la
198
una la alta ,, n cascad,, pentru albirea lor succesiv, operaiuni finalizate prin
retragerea n numerar a sumei de 196. 465.463,62 lei de ctre inculpatele Enic
Victoria i tefnescu Elena-Giluela.

P. Fapta inculpatelor SC RADU MOTORS SRL Ploieti, SC ALEX DESIGN
SRL,Ploieti SC KULT PREMIUM DESIGN SRL Ploieti, SC ROBIKO LAST LINE
PROMO SRL Ploieti, SC KADOK INTERPREST SRL,Ploieti SC SORIAND
CONSTRUCT SRL Ploieti, SC KRAFT WELDING SRL Ploieti, S.C.S&SWIZARD
ADVERTISING S.R.L.Ploieti, S.C,MARCONSTRUCT COMPANY S.R.L..Ploieti, care
n perioada 2011-2013, cu intenie, n cadrul unei rezoluii delictuale unice, au
participat la susinerea ntregului lan comercial fictiv prin punerea la dispoziia
inculpailor a conturilor bancare i a tuturor resurselor proprii, au efectuat
viramente bancare, tranzacii financiare cu societi comerciale cu
comportament licit, contribuind la mecanismul de albire al banilor provenii din
acticitile ilicte de evazionare al bugetului statului desfurate de societi
comerciale interesate i de scoatere al sumelor albite n scopul reintroducerii n
circuitul civil al lor, constituie elementele materiale ale infraciunii de splare de
bani, fapt prev. i ped. de art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu aplic. art.35
alin.1 din C.pen.

R. Fapta inculpatelor S.C.Star T&D S.R.L.Blejoi, S.C.Coni S.R.L.Mneti,
S.C.Conti S.A.Ploieti, S.C.Via Star New Corporation S.R.L.Bucov, S.C.Histria Solaris
S.R.L.Ploieti , S.C.Nouvelle Construct S.R.L.Ploieti, S.C. Marconstruct Company
S.R.L.Ploieti, S.C.Wizard Advertising S.R.L.Ploieti, S.C.Kadok Interprest
S.R.L.Ploieti, S.C.Robyko Last Line Promo S.R.L.Ploieti care n perioada 2011-
2013, cu intenie, n cadrul unei rezoluii delictuale unice,prin simularea unor
operaiuni comerciale derulate cu societi comerciale cu comportament tip
fantom, i-au diminuat baza impozabil n scopul sustragerii de la plata taxelor
i impozitelor datorate bugetului consolidat al statului, constituie elementele
constitutive ale infraciunii de evaziune fiscal prevzut de Legea 241/2005.
Astfel n sarcina S.C.Star T&D S.R.L.Blejoi s-a reinut svrirea infraciunii
prev. i ped. De art.9 alin.1 lit.c i alin.2 din Legea 241/2005 cu aplic. art.35 alin.1
din C.pen.
Astfel n sarcina S.C.Coni S.R.L.Mneti s-a reinut svrirea infraciunii
din C.pen.
Astfel n sarcina S.C.Conti.S.A.Ploieti s-a reinut svrirea infraciunii
din C.pen.
Astfel n sarcina S.C.Via Star New Corporation S.R.L.Bucov s-a reinut
svrirea infraciunii prev. i ped. De art.9 alin.1 lit.c i alin.2 din Legea
199
Astfel n sarcina S.C.Histria Solaris S.R.L.Ploieti s-a reinut

Astfel n sarcina S.C.Nouvelle Construct S.R.L.Ploieti s-a reinut svrirea
infraciunii prev. i ped. De art.9 alin.1 lit.c i alin.2 din Legea 241/2005 cu aplic.
Astfel n sarcina S.C.Marconstruct Company S.R.L..Ploieti s-a reinut
svrirea infraciunii prev. i ped. De art.9 alin.1 lit.c din Legea 241/2005 cu
aplic. art.35 alin.1 din C.pen.
Astfel n sarcina S.C.S&Swizard Advertising S.R.L.Ploieti s-a reinut
Astfel n sarcina S.C.Robyko Last Line Promo S.R.L.Ploieti s-a reinut
Astfel n sarcina S.C.Kadok Interprest S.R.L.Ploieti s-a reinut svrirea
infraciunii prev. i ped. De art.9 alin.1 lit.c din Legea 241/2005 cu aplic. art.35
alin.1 din C.pen.

IV. MSURILE PREVENTIVE LUATE N CAUZ:
La data de 17.10.2013 au fost emise ordonanele de reinere 465/P/2013 emise
de ctre procurorul din cadrul Parchetului de pe lng Curtea de Apel Ploieti astfel :
- fa de nv. Enic Victoria ncepnd cu orele 19 :45 msur ce a expirat la data de
18.10.2013 orele 19 :45.
- fa de nv. Pvleanu Marcel-Cristian ncepind cu orele 22 :45 msur ce a expirat
la data de 18.10.2013 orele 22 :45.
- fa de nv. Stroe Cecilia-Cristina ncepnd cu orele 21 :25 msur ce a expirat la
data de 18.10.2013 orele 21 :25.
- fa de nv. erban Bogdan-Ionu ncepnd cu orele 22 :30 msur ce a expirat la
data de 18.10.2013 orele 22:30.
- fa de nv. tefnescu Elena-Giluela ncepnd cu orele 21 :00 msur ce a expirat la
data de 18.10.2013 orele 21 :00.
La data de 18.10.2013 a fost emis ordonan de reinere 465/P/2013 emis de
ctre procurorul din cadrul Parchetul de pe lng Curtea de Apel Ploieti fa de inc.
Dobre Emilia Loredana ncepind cu orele 00 :10 msur ce a expirat la data de
19.10.2013 orele 00 :10.
Prin incheierea nr.53/18.10.2013 a Tribunalului Prahova s-a dispus arestarea
preventiv a inculpailor Enic Victoria, Pvleanu Marcel-Cristian, Stroe CeciliaCristina, erban Bogdan-Ionu, tefnescu Elena-Giluela, Dobre Emilia-Loredana,
fiind emise mandatele de arestare preventiv nr. 218/U/2013, nr. 219/U/2013, nr.
200
220/U/2013,
nr.
221/U/2013,
nr. 222/U/2013 i 223/U/2013 toate emise
ncepnd cu data de 18.10.2013 pn la data de 15.11.2013.
Prin aceeai ncheiere s-a dispus i msura preventiv a obligrii de a nu prsi
ara fa de inc.Alexe Rzvan pentru aceeai perioad.
Prin ncheierea din 11.11.2013 dat de Tribunalul Prahova n dosarul
8683/105/2013, s-a dispus prelungirea arestrii preventive a inculpailor Pvleanu
Marcel-Cristian, Stroe Cecilia-Cristina, Dobre Emilia-Loredana, Enic Victoria,
erban Bogdan-Ionu i tefnescu Elena-Giluela ncepnd cu data de 16.11.2013
pn la data de 15.12.2013 inclusiv.
8683/105/2013, s-a dispus prelungirea arestrii preventive a inc. Popa CorneliuCristian ncepnd cu data de 29.11.2013 pn la data de 28.12.2013 inclusiv.
Prin ordonana 465/P/2013 din data de 05.12.2013, Parchetul de pe lng
Curtea de Apel Ploieti a dispus reinerea inc. P. B.-C., pe o perioad de 24 de ore
ncepnd cu orele 22.30 pn n ziua de 06.12.2013 orele 22.30.
Prin ordonana nr.465/P/2013 din data de 06.12.2013 Parchetul de pe lng
Curtea de Apel Ploieti a dispus Obligarea inculpatului P. B.-C., ., de a nu prsi
localitatea de domiciliu. . jud. Prahova, fr ncuviinarea procurorului, pe o
durat de 29 de zile, ncepnd cu data de 06.12.2013, orele 20:00 i pn la data de
03.01.2013 orele 20:00, inclusiv;
9396/105/2013, s-a dispus prelungirea arestrii preventive a inculpailor Pvleanu
Marcel-Cristian, Stroe Cecilia-Cristina, Dobre Emilia-Loredana, Enic Victoria,
erban Bogdan-Ionu i tefnescu Elena-Giluela ncepnd cu data de 16.12.2013
pn la data de 14.01.2014 inclusiv.
9396/105/2013, s-a dispus prelungirea arestrii preventive a inc. Popa CorneliuCristian ncepnd cu data de 29.12.2013 pn la data de 27.01.2014 inclusiv.
Curtea de Apel Ploieti a dispus Prelungirea msurii obligrii inculpatului P. B.-C., .,
de a nu prsi localitatea de domiciliu, .., jud. Prahova, fr ncuviinarea
procurorului, pe o durat de 30 de zile, ncepnd cu data de 03.01.2014, orele 20:00
i pn la data de 01.02.2014 orele 20:00, inclusiv;
La data de 15.01.2014 fa de inc. Ionescu Drago-Ioan s-a luat msura
reinerii pentru o perioad de 24 de ore, msur ce a fost dispus n ziua de
15.01.2014 ncepnd cu orele 23. 22, msura expirnd n ziua de 16.01.2014
orele 23.22.
La data de 15.01.2014 fa de inc. Onea Nicolae s-a luat msura reinerii
pentru o perioad de 24 de ore, msur ce a fost dispus n ziua de 15.01.2014
ncepnd cu orele 22.25 , msura expirnd n ziua de 16.01.2014 orele 22.25
La data de 15.01.2014 fa de inc. rnd Marian-Rducu s-a luat msura
201
15.01.2014 ncepnd cu orele 21.15 , msura expirnd n ziua de 16.01.2014

orele 21.15.
La data de 15.01.2014 fa de inc. rnd Andrei-Costin s-a luat msura
15.01.2014 ncepnd cu orele 22.35, msura expirnd n ziua de 16.01.2014
orele 22.35.
La data de 15.01.2014 fa de inc. Soare Gheorghe s-a luat msura reinerii
pentru o perioad de 24 de ore, msur ce a fost dispus n ziua de 15.01.2014
ncepnd cu orele 23.07 , msura expirnd n ziua de 16.01.2014 orele 23.07.
La data de 15.01.2014 fa de inc. Muat Costin-Gabriel s-a luat msura
15.01.2014 ncepnd cu orele 22.50 , msura expirnd n ziua de 16.01.2014
orele 22.50.
Prin ncheierea nr.2/16.01.2014, Tribunalul Prahova a emis mandate de arestare
preventiv pe o durat de 29 zile respectiv mandat de arestare nr.14/U/2014 pentru
inculpatul Ionescu Drago-Ioan, nr. 15/U/2014 pentru inc.Onea Nicolae,
nr.17/U/2014 pentru inc.Soare Gheorghe, nr. 19/U/2014 pentru inc.Muat CostinGabriel, nr. 16/U/2014 pentru inc.rnd Marian-Rducu, nr. 18/U/2014 pentru inc.
rnd Andrei-Costin ncepnd cu data de 16.01.2014 pn la data de 13.02.2014.
Curtea de Apel Ploieti a dispus Prelungirea msurii obligrii inculpatului P. B.-C.,
., de a nu prsi localitatea de domiciliu, respectiv .., jud. Prahova, fr
ncuviinarea procurorului, pe o durat de 30 de zile, ncepnd cu data de 01.02.2014
orele 20:00 pn la data de 02.03.2014 orele 20.00 inclusiv;
Prin ncheierea din data de 07.02.2014 emis de Tribunalul Prahova n dosarul
nr.829/105/2014 s-a dispus prelungirea arestrii preventive a inculpailor Pvleanu
Marcel-Cristian, , erban Bogdan-Ionu, .Onea Nicolae, Soare Gheorghe, Muat
Costin-Gabriel, rnd Marian-Rducu, rnd Andrei-Costin, Ionescu AndreiIoan, pentru o perioad de 30 zile ncepnd cu data de 14.02.2014 pn la data de
15.03.2014 i nlocuirea msurii arestrii preventive cu msura arestului la domiciliu
pentru inculpatele Stroe Cecilia-Cristina, Dobre Emilia-Loredana, Enic Victoria i
tefnescu Elena-Giluela ncepnd cu data de 11.02.2014 pn la data de 12.03.2014.
Prin ordonana 465/P/2013 din data de 02.03.2014 Parchetul de pe lng
Curtea de Apel Ploieti a dispus Luarea msurii controlului judiciar fa de inculpatul
P. B.-C., , pe o durat de 30 zile, ncepnd de la data de 02.03.2014 orele 20.00
pn la data de 31.03.2014 orele 20.00
Prin ordonana nr.465/P/2013 din data de 06.03.2014, Parchetul de pe lng
Curtea de Apel Ploieti a dispus luarea msurii controlului judiciar fa de inculpatul
inc. ALEXE RZVAN, . administrator la S.C. S.R.L. Ploieti, domiciliat n
Mun. Ploieti, ., jud. Prahova ..pe o perioad de 30 de zile ncepnd cu data de
06.03.2014 orele 21.00 pn la data de 04.04.2014 inclusiv orele 21.00
202
V. DATE REFERITOARE LA
INCULPAI
A. DATE REFERITOARE LA INCULPAII PERSOANE FIZICE

1. inc. ALEXE RZVAN, administrator la S.C. S.R.L. Ploieti..
n cursul urmririi penale, inculpatul a adoptat o atitudine sincer, de cooperare,
a recunoscut faptele reinute n sarcina sa, a formulat denun fa de participanii din
cauz, a contribuit i cooperat la aflarea adevrului.
2. inc.PVLEANU MARCEL-CRISTIAN.
n cursul urmririi penale inculpatul a dat declaraii sincere, a contribuit la
aflarea adevrului recunoscnd comiterea faptelor reinute n sarcina sa.
3.inc. STROE CECILIA-CR1STINA, .
n cursul urmririi penale, inculpata a adoptat o atitudine sincer, de
cooperare, a recunoscut faptele reinute n sarcina sa, a formulat denun fa de
participanii din cauz i a contribuit la aflarea adevrului.
4.inc. TEFNESCU ELENA-GILUELA, .
n tot cursul urmririi penale inculpata nu a dat declaraii, exercitndu-i
dreptul la tcere prev. de art. 109 alin.3 din C.proc.pen.
5.inc. ENIC VICTORIA.
6.inc. ERBAN BOGDAN-IONU, .
n tot cursul urmririi penale inculpatul nu a dat declaraii, exercitndu-i
7. inc. DOBRE EMILIA-LOREDANA, . administrator la S.C. . S.R.L.
Ploieti,
8. inc. POPA CORNELIU-CIPRIAN,
n cursul urmririi penale inculpatul a dat declaraii nesincere, incoerente,
necoroborate cronologic i faptic cu date, momente, acte materiale sau declaraii ale
inculpailor.
9. inc. IONESCU DRAGO-IOAN, administrator la S.C. Conti S.A.
n cursul urmririi penale inculpatul a adoptat o atitudine sincer,
cooperant depunnd diligene pentru aflarea adevrului , a recunoscut comiterea
faptelor reinute n sarcina sa.
203
10. inc. ONEA NICOLAE,
administrator
la
S.C.
Coni
S.R.L.
Mneti,
11. inc. RND MARIAN-RDUCU, administrator la S.C. Via Star
New Corporation S.R.L. Bucov.
12. inc. SOARE GHEORGHE, administrator la S.C. Nouvelle Construct

S.R.L. Ploieti, ,
13. inc.RND ANDREI-COSTIN,
n cursul urmririi penale inculpatul a adoptat o atitudine sincer, cooperant
depunnd diligene pentru aflarea adevrului , a recunoscut comiterea faptelor reinute
n sarcina sa.
14. inc. MUAT COSTIN-GABRIEL, administrator la S.C. Histria Solaris
S.R.L. Ploieti.
n cursul urmririi penale inculpatul a adoptat o atitudine sincer, cooperant
depunnd diligene pentru aflarea adevrului i denunarea altor participani la
comiterea actelor infracionale, a recunoscut comiterea faptelor reinute n sarcina sa.
B. DATE REFERITOARE LA INCULPAI PERSOANE JURIDICE.
1. S.C.Star T&D S.R.L.Blejoi -CUI:, i nr.de nregistrare la Oficiul
Registrului Comerului Prahova. , cu sediul social n , jud. Prahova care i-a
numit mandatar n persoana numitului D. T..
2. S.C.Coni S.R.L.Mneti CUI: , i nr.de nregistrare la Oficiul Registrului
Comerului Prahova ,cu sediul social n . jud. Prahova, care i-a numit
mandatar n persoana numitei O.C..
204
3.S.C.Conti.S.A.Ploieti CUI . are sediul social n mun. Ploieti, ., judeul

Prahova, este nmatriculat la Registrul Comerului Prahova sub nr. care i-a
numit mandatar n persoana numitului M. R..
4.S.C.Via Star New Corporation S.R.L.Bucov CUI: , i nr.de nregistrare
la Oficiul Registrului Comerului Prahova ,cu sediul social n . jud. Prahova
care i-a numit mandatar n persoana av.T. V..
5.S.C.Histria Solaris S.R.L.Ploieti CUI .. nmatriculat la Oficiul Registrului
Comerului Prahova sub nr. . i are sediul social este n mun.Ploieti, . judeul
Prahova. care are desemnat ca mandatar Cabinetul Individual de Insolven O.R..G.Ploieti.
6.S.C.Nouvelle Construct S.R.L.Ploieti CUI: .. i nr. de nregistrare la
Oficiul Registrului Comerului Prahova ,cu sediul social n Mun. Ploieti, ., jud.
Prahova care i-a numit mandatar n persoana numitului S. V..
7. S.C.Marconstruct Company S.R.L..Ploieti CUI: ., i nr.de nregistrare
la Oficiul Registrului Comerului Prahova ,cu sediul social m Mun. Ploieti, .jud.
Prahova, care are desemnat ca mandatar Cabinetul Individual de Insolven
O.R..-G.Ploieti.

8. S.C.S&S Wizard Advertising S.R.L.Ploieti CUI: .. i nr.de nregistrare la
Oficiul Registrului Comerului Prahova ,cu sediul social n Municipiul Ploieti,
, Jud. Prahova care are desemnat ca mandatar Cabinetul Individual de
Insolven O.R..-G.Ploieti.
.
9.S.C.Robyko Last Line Promo S.R.L.Ploieti CUI:.de nregistrare la
Oficiul Registrului Comerului Prahova. cu sediul social n municipiul Ploieti,
Jud. Prahova care are desemnat ca mandatar Cabinetul Individual de Insolven
O.R..G.Ploieti.
10.S.C.Kadok Interprest S.R.L.Ploieti CUI: . i nr. de nregistrare la
Oficiul. Registrului Comerului Prahova .,cu sediul social n Municipiul Ploieti, .,
Jud. Prahova sediu social schimbat n Bucureti, Sectorul 4, fiind nmatriculat la
Oficiul Registrului Comerului Bucureti sub nr. . care are desemnat ca
mandatar Cabinetul Individual de Insolven O.R..-G.Ploieti.
11.S.C.Alex Design S.R.L.Ploieti CUI: ., i nr.de nregistrare la Oficiul.
Registrului. Comerului sub nr.. avnd sediul social n Mun. Ploieti, . jud.
Prahova, care are desemnat ca mandatar Cabinetul Individual de Insolven
O.R..-G.Ploieti.
12.S.C.Kult Premium Design S.R.L. CUI:, i nr.de nregistrare la Oficiul.
Registrului. Comerului., cu sediul social n Mun. Ploieti, care are desemnat ca
mandatar Cabinetul Individual de Insolven O.R..-G.-Ploieti.
13.S.C.Narsam Invest S.R.L. , CUI: .i nr.de nregistrare la Oficiul.
Registrului. Comerului sub nr.,avnd sediul social n . care are desemnat ca
mandatar Cabinetul Individual de Insolven O.R.G.-Ploieti.
205
14.S.C.Soriand Construct S.R.L. CUI ... nmatriculat la Oficiul

Registrului Comerului Prahova. sub nr. . i avnd sediul social n mun. Ploieti
jud. Prahova care are desemnat ca mandatar Cabinetul Individual de Insolven
O.R..-Ge.-Ploieti.
15.S.C.Radu Motors S.R.L. CUI: ., i nr.de nregistrare la Oficiul Registrului.
Comerului Prahova sub nr.. ,avnd sediul social n Mun. Ploieti, jud. Prahova,
care are desemnat ca mandatar Cabinetul Individual de Insolven O. R..-G.-
Ploieti.
16. SC Kraft Welding SRL, CUI:., i nr.de nregistrare la. Oficiul Registrului
Comerului sub nr.. ., cu sediul social n Bucureti, Sector 4, . care are desemnat ca
mandatar Cabinetul Individual de Insolven O. R..-G..Ploieti.
VI. DATE REFERITOARE LA URMRIREA PENAL.
Fa de inc. Alexe Rzvan, prin Ordonanele nr. 465/P/2013 din
30.09.2013 si 10.10.2013, Parchetul de pe langa Curtea de Apel Ploiesti a dispus
extinderea cercetrilor i nceperea urmririi penale fa de acesta cu privire la
infraciunea de splare de bani, fapt prev. de art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002
i asociere pentru savarsirea de infractiuni, fapta prev. de art. 323 alin 1 din C.P., toate
cu aplic. art. 33 lit. a C.P. i art. 41 alin. 2 C.P.,constnd n aceea c n perioada
2011-2013, prin intermediul societilor comerciale S.C. Marconstruct Company
S.R.L., S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L., S.C. Kadok Interprest S.R.L., S.C. Kult
Premium Design S.R.L., S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L., S.C. Alex Design
S.R.L., S.C. Radu Motors .S.R.L cu concursul inculpatei Enic Victoria i a altor
inculpai, printr-un lan comercial fictiv, a disimulat operaiuni comerciale nereale
ntre acestea, la sfritul crora a retras n numerar din conturile bancare ale
firmelor menionate, echivalentul n moned naional a 22 milioane euro.
Prin ordonana 465/P/2013 din data de 12.11.2013 s-a dispus
punerea n micare a aciunii penale fa de Alexe Rzvan , sub aspectul svririi
infraciunilor de splare de bani, fapt prev. de art. 29, alin. 1, lit. a din Legea
656/2002 i asociere pentru svrirea de infraciuni, fapt prev. i ped. de art. 323
alin 1 din C.p., ambele cu aplic. art. 33 lit. a C.p. i art. 41 alin. 2 C.p constnd n
aceea c, n perioada 2010 2013, acesta, prin intermediul numiilor Enic Victoria,
Popa Corneliu-Ciprian i tefnescu F.-C., a preluat toate sumele de bani retrase de
Enic Victoria ( 22 mil. Euro ) n numerar de la uniti bancare din contul mai
multor societi cu comportament tip fantom.
Prin ordonana nr.465/P/2013 din data de 24.02.2014 s-a dispus
extinderea aciunii penale i schimbarea ncadrrii juridice sub aspectul svririi
infraciunilor prev. de art. 9 alin. 1 lit.c i alin. 2 din Legea 241/2005, complicitate la
evaziune fiscal fapt prev. de art.48 rap. la art.9 alin.1 lit. c i alin. 1 i alin. 2 din
Legea 241/2005 i complicitate la splare de bani fapt prev. de art. 48 rap. la art.29
alin.1 lit. a din Legea 656/2002, toate cu aplic. art. 35 alin.1 i 38 alin.1 din C.P;
206
Prin ordonana 465/P/2013 din data de 06.03.2014, Parchetul de pe

lng Curtea de Apel Ploieti a dispus fa de inc. Alexe Rzvan luarea msurii
preventive a controlului judiciar ncepnd cu data de 06.03.2014 pn la data de
04.04.2014 inclusiv.
Inculpatului Alexe Rzvan i-au fost aduse la cunotin drepturile i
obligaiile prevzute de art.70 din C.proc.pen.ntocmindu-se procesul verbal din data
de 12.11.2013.
Inculpatului Alexe Rzvan i-au fost aduse la cunotin drepturile i obligaiile
prevzute de art.83 i 108 din C.proc.pen.
Acesta a fost asistat de ctre avocaii Stasie Magdalena din Baroul Prahova i
Breazi Ctlin din Baroul Bucureti.
Fa de inc. Pvleanu Marcel-Cristian prin Ordonanele nr. 465/P/2013 din
30.09.2013 si 10.10.2013, Parchetul de pe lng Curtea de Apel Ploiesti a dispus
infraciunile de evaziune fiscal, fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit. b i c din legea
241/2005, complicitate la splare de bani, fapt prev. de art. 26 C.P. rap. la art. 29,
alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 i asociere pentru svrirea de infraciuni, fapt
prev. de art. 323 alin 1 din C.P., toate cu aplic. art. 33 lit. a C.P. i art. 41 alin. 2
C.P.,constnd n aceea c n perioada 2012 2013, S.C. Marconstruct Company
S.R.L. a raportat prin declaraiile 394, achiziii de la S.C. S.C. S&S Wizard
Advertising S.R.L., S.C Kult Premium Design S.R.L. i S.C. Kadok Interprest S.R.L
Ploieti n valoare total de 17.058.693 lei din care TVA n sum de 3.301.681 lei,
ntruct, aa cum am artat mai sus aceti furnizori nu aveau posibilitatea real
pentru susinerea unei activiti propriu-zise, rezult c n fapt operaiunile declarate
s-au efectuat n scopul simulrii unor operaiuni economice ntre societile
respective, scopul final al acestor tranzacii fiind retragerea de ctre mputernicita
Enic Victoria a sumelor de bani rezultate din aceste circuite bancare.
Potrivit datelor din extrasele de cont transmise de instituiile bancare ctre
organele de cercetare penal s-a reinut c prin societile S.C S&S Wizard
Advertising S.R.L, S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L Ploieti, S.C. Kadok
Interprest S.R.L Ploieti., SC Alex Design S.R.L. Ploieti i S.C Radu Motors S.R.L
Ploieti, deinute de cetenii srbi P. N., N. M., P. G. i D.. N., au fost retrase
importante sume de bani de ctre mputernicita Enic Victoria, respectiv
95.840.239 lei.
Avnd n vedere faptul ca sumele declarate drept achiziii de ctre S.C.
Marconstruct Company S.R.L nu sunt reale, ntrucat provin de la societi cu un
comportament fiscal inadecvat, rezult pe cale de consecin ca i livrrile declarate
ctre parteneri nu sunt reale, acestea fiind efectuate numai pentru a susine circuitul
bancar.
Curtea de Apel Ploieti a dispus punerea n micare a aciunii penale fa de
Pvleanu Marcel-Cristian pentru svrirea infraciunilor de evaziune fiscal, fapta
207
prev. de art. 9, alin. 1, lit. b i c din legea 241/2005, splare de bani, fapta prev. de
art. 26 C.P. rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 i asociere pentru
savarsirea de infractiuni, fapta prev. de art. 323 alin 1 din C.P., toate cu aplic. art. 33
lit. a C.P. i art. 41 alin. 2 C.P.
Prin ordonana 465/P/2013 din data de 24.02.2014 s-a dispus extinderea
aciunii penale i schimbarea ncadrrii juridice sub aspectul svririi infraciunilor
de complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. de art.48 rap. la art.9 alin.1 lit. c i
alin.1i alin. 2 din Legea 241/2005 i complicitate la splare de bani, fapt prev. de
art. art. 48 rap. la art.29 alin.1 lit. a din Legea 656/2002, toate cu aplic. art. 35 i 38
alin.1 din C.P;
Inculpatului Pvleanu Marcel-Cristian i-au fost aduse la cunotin drepturile
i obligaiile prevzute de art.70 din C.proc.pen.ntocmindu-se procesul verbal din
data de 17.10.2013.
Inculpatului Pvleanu Marcel-Cristian i-au fost aduse la cunotin drepturile
i obligaiile prevzute de art.83 i 108 din C.proc.pen.
Inculpatului Pvleanu Marcel-Cristian i-a fost asigurat asistena juridic n
timpul urmririi penale fiind asistat de aprtorul ales Buliga Georgeta din cadrul
Baroului Prahova i av.Bogdan Vlad din Baroul Bucureti.
Fa de inc. Dobre Emilia-Loredana, prin Ordonanele nr. 465/P/2013 din
30.09.2013 si 10.10.2013, Parchetul de pe lng Curtea de Apel Ploieti a dispus
infraciunile de complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. de art. 26 raportat la art.
9, alin. 1, lit. b i c din Legea 241/2005, complicitate la splare de bani, fapt prev.
de art. 26 C.p. raportat la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 i asociere pentru
svrirea de infraciuni, fapt prev. de art. 323 alin 1 din C.P., toate cu aplic. art.
33 lit. a C.p. i art. 41 alin. 2 C.p., constnd n aceea c: n calitate de asociat i
administrator la S.C. S.R.L. Ploieti, societate specializat n prestarea de servicii
de consultan financiar/contabil, a desfaurat activiti de conducere a evidenelor
contabile a S.C S&S Wizard Advertising S.R.L, S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L
Ploieti, S.C. Kadok Interprest S.R.L Ploieti., SC Alex Design S.R.L. Ploieti si S.C
Radu Motors S.R.L Ploieti, depunnd pentru acestea declaraii fiscale la organele
fiscale teritoriale, deinnd n acest sens semntur digital certificat de autoritile
fiscale.
n legtur cu activitatea desfurat, inculpata Dobre Emilia Loredana a avut
reprezentarea faptului c operaiunile financiar/contabile nregistrate de aceasta i
declarate organelor fiscale, nu au o susinere real determinat de rulajul
operaiunilor de ncasare/retragere de sume de bani n/din conturile bancare.
Astfel, din cuprinsul rulajelor reiese fr echivoc faptul c, societile
comerciale a cror eviden contabil a fost condus de aceasta, au avut dect
ncasri pe conturi urmate de retrageri masive n numerar precum i direcionri a
ncasrilor ntre aceste societi, toate operaiunile fiind efectuate de aceeai
208
persoan respectiv Enic Victoria, care era

mputernicit
de
societile
comerciale pe conturile bancare ale acestora.
Dei societile n cauz au avut doar ncasri urmate de retrageri de numerar,
inculpata a declarat organelor fiscale, prin formularele depuse electronic, operaiuni
de plat ctre diveri furnizori, dei aceste operaiuni nu au suport real respectiv nu
pot fi susinute de operaiuni de plat prin aceleai conturi.
Declararea electronic a operaiunilor cu teri furnizori ( declaraia D 394 ), a
avut drept influen fiscal, denaturarea decontului de TVA i creearea unui circuit
comercial/fiscal aparent legal, astfel c per total activitate, soldurile debitoare i
soldurile creditoare ale operaiunilor fiscale declarate, aproape conincid, n limbaj
simplu, suma care este de plat (care intr) coincide cu suma care este de ncasat
(care iese).
Curtea de Apel Ploieti a dispus punerea n micare a aciunii penale fa de Dobre
Emilia-Loredana, sub aspectul svririi infraciunilor de complicitate la evaziune
fiscal, fapta prev. si ped. de art. 26 C.p. raportat la art. 9, alin. 1, lit. b i c din Legea
241/2005, complicitate la splare de bani, fapta prev. si ped. de art. 26 C.p. raportat
la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 si asociere pentru savarsirea de
infractiuni, fapta prev. si ped. de art. 323 alin 1 din C.p., toate cu aplic. art. 33 lit. a
C.p. i art. 41 alin. 2 C.p.
aciunii penale i schimbarea ncadrrii juridice cu privire la infraciunea prev. de
art.48 rap. la art. 9 alin.1 lit. c i alin. 1, alin. 2 i alin.3 din Legea 241/2005 cu aplic.
art. 35 alin.1 din C.P;
Inculpatei Dobre Emilia-Loredana i-au fost aduse la cunotin drepturile i
obligaiile prevzute de art.70 din C.proc.pen., ntocmindu-se procesul verbal din data
de 18.10.2013.
Inculpatei Dobre Emilia-Loredana i-au fost aduse la cunotin drepturile i
obligaiile prevzute de art. 83 C.proc.pen. i 108 C.proc.pen.
Inculpatei Dobre Emilia-Loredana i-a fost asigurat asistena juridic n timpul
urmririi penale prin aprtoruii alei av. Bbeanu Nicolae din cadrul Baroului
Prahova i av. Ciobanu Petru din cadrul Baroului Bucureti.
Fa de inc. Stroe Cecilia-Cristina, prin Ordonanele nr. 465/P/2013 din
infraciunile de evaziune fiscal, fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit. b i c din Legea
241/2005, complicitate la splare de bani, fapt prev. de art. 26 C.p. raportat la art.
29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 i asociere pentru svrirea de infraciuni,
fapt prev. de art. 323 alin 1 din C.P., toate cu aplic. art. 33 lit. a C.p. i art. 41 alin. 2
C.p., constnd n aceea c: n perioada 15.01-09.2013, n calitate de administrator al
SC MARCONSTRUCT SRL Ploieti, nu a evideniat n contabilitatea societii toate
operaiunile comerciale desfurate cu terii i a nregistrat operaiuni comerciale
209
fictive, ceea ce a condus la influenarea negativ a rezultatului fiscal n dauna

bugetului consolidat al statului.
De la data de 15.01.2013 administrarea societii a fost transmis prin
hotrre a asociaiilor ctre Stroe Cecilia-Cristina.
Aceasta a fost mputernicit pe contul bancar deinut de societate la Raiffeisen
Bank ( unicul cont deschis la o unitate bancar), la data de 25.02.2013
Toate societile comerciale care au beneficiat de aceste sume de bani, sunt
societi comerciale cu comportament tip fantom care nu funcioneaz la sediul
social declarat, au administratori straini ( Serbia , Grecia) iar toate sumele achitate
de S.C. Marconstruct S.R.L. ctre acetia, au fost ridicate ulterior, n numerar, de
ctre mputernicita pe conturi, inc. Enic Victoria.
La data de 26.09.2013 a fost dispus efectuarea unei inspecii fiscale la S.C.
Marconstruct S.R.L. Ploieti, ocazie cu care, dup efectuarea procedurilor legale de
notificare i comunicare, organele fiscale au fost contactate personal de ctre inc.
Stroe Cecilia-Cristina care la data de 08.10.2013 la sediul institutiei A.J.F.P.
Prahova Inspectie Fiscala a depus in copie: Duplicatul Deciziei asociatului unic nr.
1 din data de 03.09.2013 prin care Stroe Cecilia Cristina n calitate de asociat unic al
societii hotrete s majoreze capitalul social al societii de la 250 lei la 5.000 lei
cu suma de 4.750 lei prin aport nou adus la capital, depus n numerar la banca de
catre dl. G. K. cetean grec ( acesta fiind asociatul i administratorul de la S.C.
S&S WIZARD ADVERTISING S.R.L.) , care va deveni asociat al societii
(menionm c dovada depunerii capitalului social n contul bancar nu a fost
prezentat).
Se precizeaz totodat n decizia sus menionat c se retrage din funcia de
administrator al societii asociata Stroe Cecilia Cristina, conducerea, administrarea
i reprezentarea societii fcndu-se n continuare de noul asociat G.K., cu drepturi
i puteri depline cu mandat pe termen nelimitat. n finalul deciziei se menioneaz i
faptul c se schimb sediul societii din Mun. Ploieti, . jud. Prahova n Mun.
Bucureti, Sector 4, ..
Precizm c dei acest document care a fost pus la dispoziie de d-na Stroe
Cecilia Cristina, a fost autentificat la Biroul Notarului Public Ivan Constantin sub nr.
4594/23.09.2013, nu poart semnturile celor dou pri, respectiv Stroe Cecilia
Cristina i G. K..
n perioada 2012 2013, S.C. Marconstruct Company S.R.L. a raportat prin
declaraiile 394 livrri ctre parteneri diveri n sum total de 18.267.932 lei din
care TVA n suma de 3.535.727 lei.
- Ctre S.C. Star T&D S.R.L. (CUI ) societatea verificat a declarat livrri n
210
- Ctre S.C. CONI S.R.L. (CUI ) societatea verificat a declarat livrri

n valoare total de 1.635.089 lei din care TVA n sum de 316.469 lei i a ncasat
- Ctre S.C. .. S.R.L. (CUI .) societatea verificat a declarat livrri n valoare
total de 1.206.630 lei din care TVA n sum de 233.541 lei i a ncasat potrivit
valoare total de 840.702 lei din care TVA n sum de 162.716 lei i a ncasat
- Ctre S.C. . S.R.L. (CUI .) societatea verificat a declarat livrri n valoare
- Ctre S.C. ....... S.R.L. (CUI .) societatea verificat a declarat livrri n
valoare total de 470.116 lei din care TVA n sum de 90.990 lei;
- Ctre S.C. . S.R.L. (CUI .) societatea verificat a declarat livrri n valoare
valoare total de 288.740 lei din care TVA n sum de 55.885 lei
- Ctre S.C. Conti S.A. (CUI .) societatea verificat a declarat livrri n
- Ctre S.C. .. S.R.L. (CUI ) societatea verificat a declarat livrri n
valoare total de 89.900 lei din care TVA n sum de 17.400 lei ;
- Ctre S.A. (CUI .) societatea verificat a declarat livrri n valoare
totala de 88.785 lei din care TVA n sum de 17.184 lei i a ncasat potrivit
- Ctre S.C. . S.R.L. (CUI ) societatea verificat a declarat livrri n
Astfel, dei n perioada 2012 2013, S.C. Marconstruct Company S.R.L. a
raportat prin declaraiile 394, achiziii de la S.C. S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L.,
S.C Kult Premium Design S.R.L. si S.C. Kadok Interprest S.R.L Ploieti n valoare
total de 17.058.693 lei din care TVA n sum de 3.301.681 lei, ntruct, aa cum am
artat mai sus aceti furnizori nu aveau posibilitatea real pentru susinerea unei
activiti propriu-zise, rezult c n fapt operaiunile declarate s-au efectuat n scopul
simulrii unor operaiuni economice ntre societile respective, scopul final al
acestor tranzacii fiind retragerea de ctre mputernicita Enic Victoria a sumelor de
bani rezultate din aceste circuite bancare.
Potrivit datelor din extrasele de cont transmise de instituiile bancare ctre
organele de cercetare penal s-a reinut c prin societile S.C S&S Wizard
211
Advertising S.R.L, S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L Ploieti, S.C. Kadok
Interprest S.R.L Ploieti., SC Alex Design S.R.L. Ploieti i S.C Radu Motors S.R.L
Ploieti, deinute de cetenii srbi P.N., N. M., P. G. i D. N., au fost retrase
importante sume de bani de ctre mputernicita Enic Victoria, respectiv
95.840.239 lei.
Avnd n vedere faptul c sumele declarate drept achiziii de ctre S.C.
Marconstruct Company S.R.L nu sunt reale, ntruct provin de la societi cu un
comportament fiscal inadecvat, rezult pe cale de consecin c i livrrile declarate
ctre parteneri nu sunt reale, acestea fiind efectuate numai pentru a susine circuitul
bancar.
Curtea de Apel Ploieti a dispus punerea n micare a aciunii penale fa de Stroe
Cecilia-Cristina, sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal, fapta prev.
si ped. de art. 9, alin. 1, lit. b i c din Legea 241/2005, complicitate la splare de
bani, fapt prev. i ped. de art. 26 C.p. raportat la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea
656/2002 i asociere pentru svrirea de infraciuni, fapt prev. i ped. de art. 323
alin 1 din C.p., toate cu aplic. art. 33 lit. a C.p. i art. 41 alin. 2 C.p.
Inculpatei Stroe Cecilia-Cristina i-au fost aduse la cunotin drepturile i

obligaiile prevzute de art. 70 din C.proc.pen., ntocmindu-se procesul verbal din
data de 17.10.2013.
aciunii penale i schimbarea ncadrrii juridice a faptei cu privire la infraciunile de
complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. de art.48 rap. la art.9 alin.1 lit. c i alin.
1i alin. 2 din Legea 241/2005 i splare de bani, fapt prev. de art. art.29 alin.1 lit. a
din Legea 656/2002, toate cu aplic. art. 35 i 38 din NCP;
Inculpatei Stroe Cecilia-Cristina i-au fost aduse la cunotin drepturile i
Inculpatei Stroe Cecilia-Cristina i-a fost asigurat asistena juridic n timpul
urmririi penale prin aprtorii alei av. Georgescu Adriana din cadrul Baroului
Prahova, av. Ciobanu Petru i av. Moloman George, ambii din cadrul Baroului
Bucureti.
Fa de inc. erban Bogdan-Ionu, prin Ordonanele nr. 465/P/2013 din
infraciunile de complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. de art. 26 C.p. raportat la
art. 9, alin. 1, lit. b i c din Legea 241/2005, complicitate la splare de bani, fapt
prev. de art. 26 C.p. raportat la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 i asociere
pentru svrirea de infraciuni, fapt prev. de art. 323 alin 1 din C.P., toate cu
aplic. art. 33 lit. a C.p. i art. 41 alin. 2 C.p., constnd n aceea c: de la infinarea
212
societii comerciale S.C. ROBYKO LAST LINE PROMO S.R.L. Ploieti

respectiv din 04.05.2010, pn la data de 23.09.2011, nvinuitul a fost asociat i
administrator la aceast societate comercial.
Dup data de 23.09.2011, inc. a cesionat prile sociale deinute n cadrul
societii i implicit mandatul de administrator, ctre ceteanul sirb N. M..
Din punct de vedere legal, mandatul nvinuitului de reprezentare i
administrare al firmei, a ncetat la data de 23.09.2011.
Contrar acestei constatri, nvinuitul, de la data ncetrii mandatului i pn la
momentul obinerii de ctre organele de urmrire penal a rulajelor conturilor
deinute n banc de firm, respectiv 31.08.2013, a efectuat operaiuni de ridicri de
numerar cash sau cu cardul VISA BUSINESS emis de ING BANK la data de
18.06.2010.
Astfel, pe perioada 2010-2013, nvinuitul a dispus efectuarea de pli din
contul S.C. ROBYKO LAST LINE PROMO S.R.L. Ploieti i a ridicat numerar cash
sau cardul, suma de 5.668.337,59 lei, dei, dup data de 23.09.2011, acesta nu avea
nici o calitate n cadrul societii.
n perioada 18.06.2010-23.09.2011, nvinuitul a efectuat pli ctre teri sau a
ridicat n numerar suma de 822.000 lei, astfel c, dup cesionarea prilor sociale,
acesta a efectuat pli sau a ridicat n numerar, suma de 4.846.337 lei.
Curtea de Apel Ploieti a dispus punerea n micare a aciunii penale fa de erban
Bogdan-Ionut, sub aspectul svririi infraciunilor de complicitate la evaziune
fiscal, fapt prev. de art. 26 C.p. raportat la art. 9, alin. 1, lit. b i c din Legea
241/2005, complicitate la splare de bani, fapt prev. de art. 26 C.p. raportat la art.
29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 i asociere pentru svrirea de infraciuni,
fapt prev. de art. 323 alin 1 din C.P., toate cu aplic. art. 33 lit. a C.p. i art. 41 alin. 2
C.p.
Inculpatului erban Bogdan-Ionu i-au fost aduse la cunotin drepturile i
data de 17.10.2013.
Prin ordonana nr.465/P/2013 din data de 24.02.2014 s-a dispus extinderea
aciunii penale i schimbarea ncadrrii juridice a faptelor cu privire la complicitate la
evaziune fiscal, fapt prev. de art. 48 rap. la art.9 alin.1 lit. c i alin. 1i alin. 3 din
Legea 241/2005 i splare de bani, fapt prev.de art. art.29 alin.1 lit. a din Legea
656/2002, toate cu aplic. art. 35 alin.1 i 38 alin.1 din C.P;
Inculpatului Serban Bogdan Ionut i-au fost aduse la cunotin drepturile i
Inculpatului Serban Bogdan Ionut i-a fost asigurat asistena juridic n timpul
urmririi penale prin aprtorul ales av. Severin Marius din cadrul Baroului Prahova.
Fa de inc. tefnescu Elena Giluela, prin Ordonana nr. 465/P/2013 din
10.10.2013, Parchetul de pe lng Curtea de Apel Ploieti a dispus extinderea
cercetrilor i nceperea urmririi penale fa de acesta cu privire la savarsirea
213
656/2002 i asociere pentru svrirea de infraciuni, fapt prev. de art. 323 alin 1
din C.P., toate cu aplic. art. 33 lit. a C.p. i art. 41 alin. 2 C.p., constnd n aceea c:
din datelor inscrise in extrasul contului bancar deschis la Raiffeisen Bank SA rezult
c, S.C. Narsam Invest S.R.L., societate care nu funcionez la sediul social declarat
i nu are salariai, a ncasat n perioada 2012 2013 de la diveri parteneri suma
Personal, nvinuita a ridicat n numerar din contul societii, suma de
10.483.308 lei, conturi deinute la BCR, BRD si Raiffeisen Bank.
Suma de 24.935.378 lei a fost transferat ctre societile Robyko Last Line
Promo SRL (suma total de 10.992.003 lei), SC Kraft Welding SRL (sum total de
4.412.755 lei), Kadok Interprest SRL (sum total de 3.212.585 lei), S.C S&S Wizard
Advertising S.R.L (suma de 2.952.078 lei) i S.C Soriand Construct SRL (sum total
de 3.365.957 lei) , societi care se sustrag de la efectuarea verificrilor fiscale,
operaiunile de transfer a sumelor ctre aceste societi comerciale, fiind operate de
inculpatele tefnescu Elena-Giluela i Enic Victoria.
Ridicrile de numerar au fost justificate prin faptul c acestea reprezentau
restituirea unor sume de bani anterior introduse n circuitul bancar cu titlu de
creditare a firmei de ctre asociat.
Referitor la mprumuturile acordate de asociat, s-a constatat c n cursul
anului 2012 au fost nregistrate mprumuturi acordate n sum total de 3.300 lei, iar
prin cumularea cu soldul creditor la 01.01.2012, de 940 lei, a rezultat un sold
creditor la data 31.12.2012 al contului 455 Asociai conturi curente n sum de
4.240 lei.
De menionat este faptul c n extrasele de cont la rubrica descrierea
tranzaciei ca explicaie pentru retragerile de numerar n sum total de 5.906.902
lei, a fost nscris restituire mprumut, cu toate ca n contul contabil 455 Asociai
conturi curente au fost nregistrate mprumuturi doar de 4.240 lei.
n cadrul operaiunilor efectuate prin intermediul SC KRAFT WELDING SRL,
avnd ca reprezentant legal pe G. K.. la data de 10.07.2013, inc. TEFNESCU
ELENA GILUELA (delegat), a efectuat o retragere de numerar n suma de 223.835
RON de la casieria Raiffeisen Bank cu explicaia "restituire mprumut".
SC KRAFT WELDING SRL a prezentat la banc un contract de mprumut
ncheiat la data de 05.06.2013 ntre G. K. (unic asociat i administrator al societii)
n calitate de creditor, i SC KRAFT WELDING SRL n calitate de beneficiar,
obiectul contractului fiind creditarea societii pentru efectuarea unor pli necesare
desfurrii activitii, cu suma de 1.800.000 RON;
Creditarea societii nu se regsete n contul societii nr.7563396 deschis la
Raiffeisen Bank SA
n perioada 02.05.2013 10.07.2013, SC KRAFT WELDING SRL a efectuat
att prin ENICA VICTORIA ct i prin TEFNESCU ELENA GILUELA 18
retrageri de numerar n sum total de 3.440.508 RON din contul deschis la
Raiffeisen Bank, cu explicaia "restituire mprumut", precum i numeroase transferuri
214
bancare, n valoare total de 2.694.045 RON, ctre urmtoarele societi:

KADOK INTERPREST SRL, S&S WIZARD ADVERTISING SRL, NARSAM INVEST
SRL, ROBYKO LAST LINE PROMO SRL, SORIAND CONSTRUCT SRL, cu
justificarea c/v prestri servicii.
Inculpatei tefnescu Elena Giluela i-au fost aduse la cunotin drepturile i
data de 17.10.2013.
Prin ordonana nr.465/P/2013 din data de 17.10.2013 s-a dispus piunerea n
micare a aciunii penale fa de tefnescu Elena-Giluela sub aspectul svririi
infraciunilor de splare de bani, fapta prev. de art. 29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002
i asociere pentru savarsirea de infractiuni, fapta prev. de art. 323 C.p., ambele cu
aplic. art. 33 lit. a C.p. i art.41 alin.2 din C.p.
Prin Ordonana nr. 465/P/2013 din 19.12.2013, Parchetul de pe lng Curtea de
Apel Ploieti a dispus extinderea cercetrilor fa de tefnescu Elena Giluela, sub
aspectul svririi infraciunilor de splare de bani, fapt prev. de art. 29, alin. 1, lit.
a din Legea 656/2002 i asociere pentru svrirea de infraciuni, fapt prev. de
art. 323 alin 1 din C.P., toate cu aplic. art. 33 lit. a C.p. i art. 41 alin. 2 C.p., constnd
n aceea c: din datelor nscrise n extrasul conturilor bancare deschise la Raiffeisen
Bank SA, BRD Groupe Societe Generale i Banca Transilvania, rezult ca S.C.
Soriand Construct S.R.L., societate care nu funcionez la sediul social declarat i nu
are salariai, a ncasat n perioada iunie-octombrie 2013 de la diveri parteneri suma
Personal, inculpata a ridicat n numerar din contul societii, n perioada
17.07.2013-16.10.2013, suma de 5.458.430 lei, conturi deinute la BTR, BRD i
Raiffeisen Bank.iar inc. Enic Victoria a ridicat n numerar suma de 45.600 lei.
Diferena rezultat dintre ncasrile i plile din conturi, n sum de
7.185.034 lei, a fost transferat catre societatile, SC Kraft Welding SRL (suma total
de 1.124.930 lei) unde inculpata avea de asemenea mputernicire pe cont, Kadok
Interprest SRL ( suma total de 1.889.260 lei ), i S.C Narsam Invest SRL (suma
total de 3.942.890 lei), S.C. S.R.L. ( suma de 149.550 lei ) de unde au fost ridicate
tot n numerar de ctre inculpatele tefnescu Elena-Giluela i Enic Victoria.
Inculpatei tefanescu Elena Giluela i-a fost adusa la cunotin extinderea
cercetrilor, precum i drepturile i obligaiile prevzute de art. 70 din C.proc.pen.,
ntocmindu-se procesul verbal din data de 19.12.2013.
Inculpatei tefnescu Elena Giluela i-au fost aduse la cunotin drepturile i
Inculpatei tefanescu Elena Giluela i-a fost asigurat asistena juridic n
timpul urmririi penale prin aprtorii alei av. Olteanu Carmen i av. Stoenac
Ciprian din cadrul Baroului Prahova.
Fa de inc. Enic Victoria, prin Ordonanele nr. 465/P/2013 din 30.09.2013
i 10.10.2013, Parchetul de pe lng Curtea de Apel Ploieti a dispus extinderea
cercetrilor i nceperea urmririi penale fa de acesta cu privire la svrirea
215
n perioada 2012-2013, fiind mputernicit pe conturi, a retras n numerar din
conturile bancare ale mai multor societi comerciale, respectiv,
Din contul SC ROBYCO LAST LINE PROMO SRL, a retras suma total de 45
776 892,72 lei din care suma de , 1 954 287,72 lei fr explicitare pentru operaiune
i suma de 43 822 605 lei cu explicitarea de restituire creditare firm.
Simultan cu operaiunile de ridicare de numerar, nvinuita a direcionat sume
ncasate n contul societii menionate ctre S.C. ALEX DESIGN S.R.L. Ploieti, S.C.
RADU MOTORS S.R.L. Ploieti, S.C. KULT PREMIUM S.R.L. Ploieti.
Ulterior, n momentul n care sumele respective ajungeau n conturile
respectivelor societi comerciale, nvinuita n virtutea mputernicirilor bancare
deinute i la acestea, ridica n numerar sumele virate.
Din contul SC RADU MOTORS SRL, a retras suma total de 19. 607.298,34 lei
din care suma de 7.386.619,99 lei fr explicitare pentru operaiune i suma de
12.220.678,35 lei cu explicitarea de restituire creditare firm.
Din contul SC ALEX DESIGN SRL, a retras suma total de 14.844.932,82 lei
din care suma de 3.499.499 lei fr explicitare pentru operaiune i suma de
11.345.434 lei cu explicitarea de restituire creditare firm.
Din contul SC KADOK INTERPREST SRL, a retras suma total de 14.388
625,80 lei din care suma de 596.996,00 lei fr explicitare pentru operaiune i suma
de 13.791.629,80 lei cu explicitarea de restituire creditare firm.
ncasate n contul societii menionate ctre S.C. SORIAND CONSTRUCT S.R.L.
Ploieti, S.C. RADU MOTORS S.R.L. Ploieti, S.C. KULT PREMIUM S.R.L. Ploieti
,S.C. NARSAM INVEST S.R.L. Bicoi si S.C. ROBYKO LAST LINE PROMO S.R.L.
Ploieti.
respectivelor societi comerciale, nvinuita, n virtutea mputernicirilor bancare
Din contul SC NARSAM INVEST SRL, a retras suma total de 6 079 686,28 lei
din care suma de 172 785 lei fr explicitare pentru operaiune i suma de 5 906 902
lei cu explicitarea de restituire creditare firma.
ncasate n contul societii menionate ctre S.C. ROBYKO LAST LINE PROMO
S.R.L. Ploieti.
respectivelor societi comerciale, nvinuita, n virtutea mputernicirilor bancare
Din contul S.C. S&S WIZARD ADVERTISING S.R.L. Ploieti a retras suma
total de 101.860.373,96 lei din care suma de 13.964.769 lei fr explicitare pentru
operaiune i suma de 87.895.605 lei cu explicitarea de restituire creditare firm.
216
Simultan cu operaiunile de ridicare de numerar, nvinuita a

direcionat sume ncasate n contul societii menionate ctre S.C. ROBYKO LAST
LINE PROMO S.R.L. Ploieti, S.C. SORIAND CONSTRUCT S.R.L. Ploieti, S.C.
RADU MOTORS S.R.L. Ploieti, S.C. KULT PREMIUM S.R.L. Ploieti ,S.C.
NARSAM INVEST S.R.L. Bicoi, S.C. KADOK INTERPREST S.R.L. Ploieti, S.C.
ALEX DESIGN S.R.L. Ploieti.
respectivelor societi comerciale inculpata, n virtutea mputernicirilor bancare
n aceast modalitate, nvinuita a retras n numerar, suma total de
101.860.373,96 lei, din care 87.895.605 lei cu justificare restituire creditare firm i
totodat a redirecionat sume de bani pe aceste conturi cu justificare plat prestri
servicii.
Prin ordonana nr. 465/P/2013 din data de 17.10.2013 s-a dispus punerea n
micare a aciunii penale pentru svrirea infraciunii de splare de bani, fapt prev.
de art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 i asociere pentru savarsirea de
infractiuni, fapta prev. de art. 323 alin 1 din C.P., toate cu aplic. art. 33 lit. a C.P. i
art. 41 alin. 2 C.P.,
Inculpatei Enic Victoria i-au fost aduse la cunotin drepturile i obligaiile
prevzute de art. 70 din C.proc.pen., ntocmindu-se procesul verbal din data de
17.10.2013.
Inculpatei Enica Victoria i-au fost aduse la cunotin drepturile i obligaiile
prevzute de art. 83 C.proc.pen. i 108 C.proc.pen.
Inculpatei Enica Victoria i-a fost asigurat asistena juridic n timpul urmririi
penale prin aprtorii alei av. Olteanu Carmen i av. Stoenac Ciprian, ambii din
cadrul Baroului Prahova.
Fa de inc. Popa Corneliu Ciprian, prin Ordonana nr. 465/P/2013 din
cercetrilor i nceperea urmririi penale fa de acesta cu privire la svrirea
infraciunilor de complicitate la splare de bani, fapt prev. de art. 26 C.p. raportat
la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 i asociere pentru svrirea de
infraciuni, fapt prev. de art. 323 alin 1 din C.P., ambele cu aplic. art. 33 lit. a C.p. i
art. 41 alin. 2 C.p., constnd n aceea c: n perioada 2012-2013, a preluat de la inc.
Enic Victoria toate sumele de bani ridicate de aceasta n numerar de la uniti
bancare (22 mil. Euro), aspect ce reiese fr ndoial din procesele verbale de
predare-primire a banilor ntocmite ntre cei doi inculpai gsite la percheziia
domiciliar efectuat la domiciliul inc. Enic Victoria.
Participaia nvinuitului mai este confirmat i de declaraia nvinuitei . C.F.care a declarat faptul c, n cursul anului 2013 la rugmintea nvinuitului ALEXE
RAZVAN, s-a deplasat la sediul bncii Raiffeisen Bank sucursala Ploieti, unde s-a
ntlnit cu Popa Corneliu Ciprian de la care a preluat o saco din rafie ce coninea
217
o mare sum de bani n lei, sum pe care a predat-o personal inc. Alexe Rzvan la
sediul societii sale din loc. Ttrani, jud. Prahova.
Prin ordonana nr.465/P/2013 din data de 18.10.2013 s-a dispus punerea n
micare a aciunii penale sub aspectul savarsirii infractiunii de complicitate la
spalare de bani, fapta prev. de art. 26 din c.p. rap. la art. 29 alin.1 lit. a din Legea
656/2002 cu aplic. art.41 alin.2 c.p. i asociere pentru savarsirea de infractiuni,
fapta prev. art. 323 alin.1 c.p., ambele cu aplic. art.33 lit. a C.p.,
Inculpatului Popa Corneliu Ciprian i-au fost aduse la cunotin drepturile i
data de 16.12.2013.
Inculpatului Popa Corneliu Ciprian i-au fost aduse la cunotin drepturile i
Inculpatului Popa Corneliu Ciprian i-a fost asigurat asistena juridic n timpul
urmririi penale prin aprtorii alei av. Ciolacu Vladimir din cadrul Baroului Braov.
Fa de inc. Ionescu Dragos-Ioan, prin Ordonana nr. 465/P/2013 din
cercetrilor i nceperea urmririi penale fa de acesta sub aspectul savarsirii
infraciunilor de evaziune fiscal, fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit. c si alin. 2 din
Legea 241/2005, splare de bani, fapt prev. de art. 29, alin. 1, lit. a din Legea
n perioada 2012-2013, n calitate de reprezentant al SC CONTI SA, a efectuat
operaiuni comerciale fictive cu societi comerciale inactive sau cu comportament
fiscal inadecvat n cuantum de 1.945.318 lei, n numele i pe seama societii,
nregistrndu-le n evidena contabil i declarate organelor fiscale dup cum
urmeaz: SC MARCONSTRUCT COMPANY SRL 1.015.024 lei, SC S&S WIZARD
ADVERTISING SRL 813.534 lei i SC RADU MOTORS SRL - 116.760 lei.
n urma sesizrii organelor fiscale, contribuabilul SC CONTI SA, a fost supus
unui control de fond, iar n urma acestuia organele de control au stabilit c, n
perioada 2010-2013, contribuabilul reprezentat pe timpul controlului de numitul
IONESCU DRAGO IOAN, a nregistrat n evidena contabil, n afara celor
prezentate anterior i alte operaiuni comerciale nereale ce au avut ca scop
diminuarea bazei impozabile ceea ce a influeat negativ rezultatul fiscal n dauna
bugetului consolidat al statului cu suma de 2.095.895 lei, reprezentnd TVA
1.662.129 lei i Impozit profit 433.766 lei;
ntreaga valoare a tranzaciilor de 1.945.318 lei derulate cu societile
menionate anterior, ulterior att prin lan comercial fiscal ct i prin operaiuni
bancare succesive au fost retrase n numerar de inculpata ENIC VICTORIA, care
direct sau prin interpui au fost predate inculpatului ALEXE RZVAN.
Apel Ploieti a dispus punerea n micare a aciuniipenale fa de acesta sub aspectul
218
savarsirii
infraciunilor de evaziune fiscal, fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit. c
si alin. 2 din Legea 241/2005, splare de bani, fapt prev. de art. 29, alin. 1, lit. a din
Legea 656/2002 i asociere pentru svrirea de infraciuni, fapt prev. de art. 323
alin 1 din C.P., toate cu aplic. art. 33 lit. a C.p. i art. 41 alin. 2 C.p.,
Inculpatului Ionescu Drago-Ioan i-au fost aduse la cunotin drepturile i
data de 15.01.2014.
Inculpatului Ionescu Drago-Ioan i-au fost aduse la cunotin drepturile i
Inculpatului Ionescu Drago-Ioan i-a fost asigurat asistena juridic n timpul
urmririi penale prin aprtorii alesi av. Anghel Stefana i av. Pliau Tnase, ambii
din cadrul Baroului Prahova.
Fat de inc. Soare Gheorghe, prin Ordonana nr. 465/P/2013 din 13.01.2014,
Parchetul de pe lng Curtea de Apel Ploieti a dispus extinderea cercetrilor i
nceperea urmririi penale fa de acesta sub aspectul svririi infraciunilor de
evaziune fiscal, fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit. c si alin. 2 din Legea 241/2005,
splare de bani, fapt prev. de art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 i asociere
pentru svrirea de infraciuni, fapt prev. de art. 323 alin 1 din C.P., toate cu
aplic. art. 33 lit. a C.p. i art. 41 alin. 2 C.p., constnd n aceea c: n perioada 20122013, n calitate de reprezentant al SC NOUVELLE CONSTRUCT SRL, a efectuat
operaiuni comerciale fictive cu societi comerciale inactive sau cu comportament
fiscal inadecvat n cuantum de 4.161.320 lei, n numele i pe seama societii,
urmeaz: SC ROBYKO LAST LINE PROMO SRL 2.249.264 lei, SC KADOK
INTERPREST SRL 696.991 lei, SC RADU MOTORS SRL 423.952 lei, SC
NARSAM INVEST SRL 374.705 lei, SC ALEX DESIGN SRL 273.769 lei i SC
KULT PREMIUM DESIGN SRL 142.638 lei.
Dup sesizarea organelor fiscale, contribuabilul SC NOUVELLE
CONSTRUCT SRL, a fost supus unui control de fond, control n urma cruia s-a
stabilit c, n perioada 2010-2013, contribuabilul reprezentat i pe timpul controlului
de SOARE GHEORGHE, a nregistrat n evidena contabil, n afara celor
897.622 lei i Impozit profit 561.018 lei.
Inculpatului Soare Gheorghe i-au fost aduse la cunotin drepturile i
data de 15.01.2014.
219
Prin Ordonana nr. 465/P/2013 din 15.01.2014, Parchetul de pe lng Curtea

de Apel Ploieti a dispus punerea n micare a aciunii penale fa de acesta sub
aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal, fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit.
c si alin. 2 din Legea 241/2005, splare de bani, fapt prev. de art. 29, alin. 1, lit. a
din Legea 656/2002 i asociere pentru svrirea de infraciuni, fapt prev. de art.
323 alin 1 din C.P., toate cu aplic. art. 33 lit. a C.p. i art. 41 alin. 2 C.p.,
Inculpatului Soare Gheorghe i-au fost aduse la cunotin drepturile i
Inculpatului Soare Gheorghe i-a fost asigurat asistena juridic n timpul
urmririi penale prin aprtorii alei av. Stasie Magdalena si av. Iovciulescu Mihaela,
ambii din cadrul Baroului Prahova.
Fa de inc. rnd Andrei-Costin, prin Ordonana nr. 465/P/2013 din
cercetrilor i nceperea urmririi penale fa de acesta sub aspectul svririi
infraciunilor de complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. de art. 26 C.p. raportat
la art. 9, alin. 1, lit. c i alin. 2 din Legea 241/2005, complicitate la splare de bani,
fapt prev. de art. 26 C.p. raportat la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 i
asociere pentru svrirea de infraciuni, fapt prev. de art. 323 alin 1 din C.P.,
toate cu aplic. art. 33 lit. a C.p. i art. 41 alin. 2 C.p., constnd n aceea c: n anul
2012, a fost reprezentantul n fapt al SC S&S WIZARD ADVERTISING SRL pentru
lucrrile executate cu Direcia Silvic Ploieti privind reabilitarea drumurilor
forestiere OLGA BANCIC din cadrul Ocolului Silvic Sinaia i MLUROASA din
cadrul Ocolului Silvic Doftana.
De asemenea, mpreun cu tatl acestuia RND MARIAN RDUCU a
administrat n fapt SC VIA STAR NEW CORPORATION SRL, fiind reprezentantul
acestei societi n derularea mai multor contracte cu SC S&S WIZARD
ADVERTISING SRL.
Inculpatului rnd Andrei-Costin i-au fost aduse la cunotin drepturile i
data de 15.01.2014.
Apel Ploieti a dispus punerea n micare a aciunii penale fa de acesta sub aspectul
svririi infraciunilor de complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. de art. 26
C.p. raportat la art. 9, alin. 1, lit. c i alin. 2 din Legea 241/2005, complicitate la
splare de bani, fapt prev. de art. 26 C.p. raportat la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea
din C.P., toate cu aplic. art. 33 lit. a C.p. i art. 41 alin. 2 C.p.,
Inculpatului rnd Andrei-Costin i-au fost aduse la cunotin drepturile i
Inculpatului rnd Andrei-Costin i-a fost asigurat asistena juridic n
timpul urmririi penale prin aprtorul ales av. Ichim Florin din cadrul Baroului
Prahova.
220
Fa de inc. rnd Marian-Rducu, prin Ordonana nr. 465/P/2013 din

cercetrilor i nceperea urmririi penale fa de acesta sub aspectul savarsirii
infraciunilor de evaziune fiscal, fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit. c si alin. 2 din
n perioada 2012-2013, n calitate de reprezentant al SC VIA STAR NEW
CORPORATION SRL, a efectuat operaiuni comerciale fictive cu SC S&S WIZARD
ADVERTISING SRL, societate comercial de tip fantom declarat ulterior inactiv
n cuantum de 6.618.374 lei, n numele i pe seama societii, pe care le-a nregistrat
n evidena contabil i le-a declarat organelor fiscale.
Dup sesizarea organelor fiscale, contribuabilul SC VIA STAR NEW
CORPORATION SRL, a fost supus unui control de fond, control n urma cruia s-a
stabilit c, n perioada 2010-2013, contribuabilul reprezentat pe timpul controlului
de RND MARIAN RDUCU, a nregistrat n evidena contabil, n afara celor
1.565.302 lei i Impozit profit 587.198 lei.
Inculpatului rnd Marian-Rducu i-au fost aduse la cunotin drepturile i
data de 15.01.2014.
savarsirii infraciunilor de evaziune fiscal, fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit. c si alin.
2 din Legea 241/2005, splare de bani, fapt prev. de art. 29, alin. 1, lit. a din Legea
Inculpatului rnd Marian-Rducu i-au fost aduse la cunotin drepturile i
Inculpatului rnd Marian-Rducu i-a fost asigurat asistena juridic n
timpul urmririi penale prin aprtorul ales av. Tudor Valeric i av. Doma Ctlina,
ambii din cadrul Baroului Bucureti.
Fa de inc. Onea Nicolae, prin Ordonana nr. 465/P/2013 din 13.01.2014,
Parchetul de pe lng Curtea de Apel Ploieti a dispus extinderea cercetrilor i
nceperea urmririi penale fa de acesta sub aspectul svririi infraciunilor de
221
evaziune fiscal, fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit. c i alin. 3 din Legea
241/2005, splare de bani, fapt prev. de art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 i
asociere pentru svrirea de infraciuni, fapt prev. de art. 323 alin 1 din C.P.,
toate cu aplic. art. 33 lit. a C.p. i art. 41 alin. 2 C.p., constnd n aceea c: n perioada
2012-2013, n calitate de reprezentant al SC CONI SRL, a efectuat operaiuni
comerciale fictive cu societi comerciale inactive sau cu comportament fiscal
inadecvat n cuantum de 1.646.598 lei, n numele i pe seama societii,
urmeaz: SC MARCONSTRUCT COMPANY SRL 1.335.089 lei i SC S&S WIZARD
ADVERTISING SRL 311.509 lei.
Totodat, n urma sesizrii organelor fiscale, contribuabilul SC CONI SRL, a
fost supus unui control de fond, control n urma cruia s-a stabilit c, n perioada
2010-2013, contribuabilul reprezentat pe timpul controlului de ONEA NICOLAE, a
nregistrat n evidena contabil, n afara celor prezentate anterior i alte operaiuni
comerciale nereale ce au avut ca scop diminuarea bazei impozabile ceea ce a
influeat negativ rezultatul fiscal n dauna bugetului consolidat al statului cu suma de
3.020.874 lei, reprezentnd TVA 2.211.940 lei i Impozit profit 808.934 lei.
Inculpatului Onea Nicolae i-au fost aduse la cunotin drepturile i obligaiile
prevzute de art. 70 din C.proc.pen., ntocmindu-se procesul verbal din data de
15.01.2014.
svririi infraciunilor de evaziune fiscal, fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit. c i alin.
Inculpatului Onea Nicolae i-au fost aduse la cunotin drepturile i obligaiile
prevzute de art. 83 C.proc.pen. i 108 C.proc.pen.
Inculpatului Onea Nicolae i-a fost asigurat asistena juridic n timpul
urmririi penale prin aprtorul ales av. Bunescu Corneliu i erban Drghici Maria
din cadrul Baroului Prahova.
Fa de inc. Muat Costin-Gabriel, prin Ordonana nr. 465/P/2013 din
cercetrilor i nceperea urmririi penale fa de acesta sub aspectul svririi
infraciunilor de evaziune fiscal, fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit. c i alin. 3 din
din C.P., toate cu aplic. art. 33 lit. a C.p. i art. 41 alin. 2 C.p., constnd n aceea c: n
222
perioada 2012-2013, n calitate de reprezentant al SC HISTRIA SOLARIS

SRL, a efectuat operaiuni comerciale fictive cu societi comerciale inactive sau cu
comportament fiscal inadecvat n cuantum de 4.873.591 lei, n numele i pe seama
societii, nregistrndu-le n evidena contabil i declarate organelor fiscale dup
cum urmeaz: SC ROBYKO LAST LINE PROMO SRL 1.921.372 lei, SC RADU
MOTORS SRL - 1.615.574 lei, SC ALEX DESIGN SRL 715.435 lei i SC KULT
PREMIUM DESIGN SRL 621.210 lei.
Anterior, organele fiscale, au efectuat un control la contribuabilul SC HISTRIA
SOLARIS SRL, iar n urma acestuia, au stabilit c, n perioada 2011-2012,
contribuabilul reprezentat i pe timpul controlului de numitul MUAT COSTIN
GABRIEL, a nregistrat n evidena contabil, n afara celor prezentate anterior i
alte operaiuni comerciale nereale ce au avut ca scop diminuarea bazei impozabile
ceea ce a influeat negativ rezultatul fiscal n dauna bugetului consolidat al statului
cu suma de 3.349.152 lei, reprezentnd TVA 2.009.491 lei i Impozit profit
1.339.661 lei;
Inculpatului Muat Costin-Gabriel i-au fost aduse la cunotin drepturile i
data de 15.01.2014.
svririi infraciunilor de evaziune fiscal, fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit. c i alin.
Inculpatului Musat Costin-Gabriel i-au fost aduse la cunotin drepturile i
Inculpatului Muat Costin-Gabriel i-a fost asigurat asistena juridic n timpul
urmririi penale prin aprtorul ales av. Olteanu Florin din cadrul Baroului Prahova.
Prin rezoluia nr. 4234/II/6/2013 din data 07.06.2013, Parchetul de pe lng
Prin rezoluia nr. 5866/II/6/2013 din data de 13.08.2013, Parchetul de pe lng
223
Prin rezoluia nr. 614/P/2013 din 13.08.2013, Parchetul de pe lng Curtea

de Apel Ploieti a dispus conexarea dosarului penal nr. 614/P/2013 la dosarul penal
nr. 465/P/2013.
Prin rezoluia nr. 14/P/1014 a Parchetului de pe lng Curtea de Apel Ploieti
s-a dispus conexarea dosarului penal nr. 14/P/2014 privind pe numitul Muat CostinGabriel administrator la S.C. Histria Solaris S.R.L., la dosarul penal nr. 465/P/2013.
Prin ordonana 465/P/2013 din data de 05.02.2014 s-a dispus reunirea dosarului
penal nr. 108/P/2014 aflat n supravegherea Parchetului de pe lng Curtea de Apel
Ploieti cu dosarul 465/P/2013.
Prin rezoluia nr. 465/P/2013 din data de 13.08.2013 Parchetul de pe lng
Curtea de Apel Ploieti a dispus nceperea urmririi penale fa de G. K., sub
aspectul svririi infraciunii de evaziune fiscal, fapta prev. i ped. de art. 9, alin. 1,
lit. c i alin. 2 din Lg. 241/2005.
Prin Ordonanele nr. 465/P/2013 din 30.09.2013 i 10.10.2013, Parchetul de pe
lng Curtea de Apel Ploieti a dispus extinderea cercetrilor i nceperea urmririi
penale fa de:
1. SC . SRL, CUI: i nr. nreg. Reg. Com. ., municipiul Ploieti, Judet
Prahova, unde are punctul de lucru i funcioneaz efectiv, sub aspectul svririi
infraciunilor de complicitate la evaziune fiscal i complicitate la splare de bani
fapte prev. de art. art. 26 C.P rap. la art.9, alin. 1, lit. b i c din legea 241/2005
respectiv la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002, toate cu aplic. art. 33 lit.a C.P. i
art. 41 alin.2 din C.P.
2. SC .. SRL, CUI: .., i nr. nreg. Reg. Com. ., Com. Bucov. jud. Prahova, sub
aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal i splare de bani fapte prev. de
art. 9, alin. 1, lit. b i c din legea 241/2005 respectiv art. 29, alin. 1, lit. a din Legea
656/2002, toate cu aplic. art. 33 lit.a C.P. i art. 41 alin.2 din C.P.
3. SC . SRL, CUI: ., i nr. nreg. Reg. Com. . c.jud. Prahova, sub aspectul
svririi infraciunilor de evaziune fiscal i complicitate la splare de bani fapte
prev. de art. 9, alin. 1, lit. b i c din legea 241/2005 respectiv art. 26 C.P. rap. la art.
29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002, ambele cu aplic. art. 33 lit.a C.P. i art. 41 alin.2
din C.P.
4. SC MARCONSTRUCT COMPANY SRL, CUI: , i nr. nreg. Reg. Com. .,
Mun. Ploieti, str. . jud. Prahova, sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
fiscal i complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. b i c din
legea 241/2005 respectiv art. 26 C.P. rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002,
toate cu aplic. art. 33 lit.a C.P. i art. 41 alin.2 din C.P.
5. SC VIA STAR NEW CORPORATION SRL, CUI: . i nr. nreg. Reg. .,
jud. Prahova, sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal i complicitate
la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. b i c din legea 241/2005 respectiv
art. art. 26 C.P rap. la art.29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002, toate cu aplic. art. 33
lit.a C.P. i art. 41 alin.2 din C.P.
6. S.C. S&S WIZARD ADVERTISING S.R.L., CUI: 18128852 i nr. nreg.
Reg. Com. J29/2374/2005, Municipiul Ploieti, Str. Transilvaniei, Nr. 35, Jud.
224
Prahova,
sub
aspectul
svririi infraciunilor de evaziune fiscal i
splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. b i c din legea 241/2005 respectiv art.
29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002, toate cu aplic. art. 33 lit.a C.P. i art. 41 alin.2
din C.P.
7. SC KADOK INTERPREST SRL. sub aspectul svririi infraciunilor de
evaziune fiscal i splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. b i c din legea
241/2005 respectiv art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002; toate cu aplic. art. 33
8. S.C. ROBYKO LAST LINE PROMO S.R.L., .., sub aspectul svririi
infraciunilor de evaziune fiscal i splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. b i
c din legea 241/2005 respectiv art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002, toate cu
aplic. art. 33 lit.a C.P. i art. 41 alin.2 din C.P.
9. SC RADU MOTORS SRL, ., sub aspectul svririi infraciunilor de
241/2005 respectiv art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002, toate cu aplic. art. 33
10. SC ALEX DESIGN SRL, , sub aspectul svririi infraciunilor de
11. SC KULT PREMIUM SRL, , sub aspectul svririi infraciunilor de
12. SC NARSAM INVEST SRL, . sub aspectul svririi infraciunilor de
13. SC .SRL, sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal i
complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. b i c din legea
241/2005 respectiv art. 26 C.P rap. la art.29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002, toate
cu aplic. art. 33 lit.a C.P. i art. 41 alin.2 din C.P.
14. SC .. SRL, . sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal i
241/2005 respectiv art. 26 C.P rap. la art.29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002, toate
15. SC . SRL, . , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal
i complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. b i c din legea
241/2005 respectiv art. art. 26 C.P rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002,
16. SC CONI SRL, ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal
225
241/2005 respectiv art. 26 C.P rap. la art.29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002,
17. SC KRAFT WELDING SRL, ., sub aspectul svririi infraciunilor de
evaziune fiscal i complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. b i
c din legea 241/2005 respectiv art. 26 C.P rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea
18. SC NOUVELLE CONSTRUCT SRL. sub aspectul svririi
infraciunilor de evaziune fiscal i complicitate la splare de bani fapte prev. de art.
9, alin. 1, lit. b i c din legea 241/2005 respectiv art. 26 C.P rap. la art. 29, alin. 1, lit.
a din Legea 656/2002, toate cu aplic. art. 33 lit.a C.P. i art. 41 alin.2 din C.P.
19. SC . SRL, CUI: ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
legea 241/2005 respectiv art. 26 C.P rap. la art.29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002,
20. SC . SRL, CUI: ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal
241/2005 respectiv art. 26 C.P rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002, toate
21. SC .. SRL, CUI: ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal
241/2005 respectiv art. 26 C.P.rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002, toate
241/2005 respectiv art. 26 C.P. rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002, toate
25. SC CONTI SA, CUI:., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
26. SC .. SRL, CUI:., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
226
27. SC . SRL, CUI:., sub aspectul svririi infraciunilor de

c din legea 241/2005 respectiv art. 26 C.P. rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea
29. SC STAR T&D SRL, . sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
30. SC .. SRL, CUI: . sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
legea 241/2005 respectiv art. 26 C.P. rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002.
32. SC . SRL, CUI: . sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal
33. P.V., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal, fapta prev. de
art. 9, alin. 1, lit. b i c din legea 241/2005, complicitate la splare de bani, fapta prev.
de art. 26 C.P rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 i asociere pentru
savarsirea de infractiuni, fapta prev. de art. 323 alin 1 din C.P art. 323 alin 1 din C.P.,
toate cu aplic. art. 33 lit. a C.P. i art. 41 alin. 2 C.P.,
34. . F. C., sub aspectul svririi infraciunii de complicitate la splare de
bani, fapt prev. de art. 26 C.P rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 i
asociere pentru savarsirea de infractiuni, fapta prev. de art. 323 alin 1 din C.P., toate
cu aplic. art. 33 lit. a C.P. i art. 41 alin. 2 C.P.,
35. R. A. D., sub aspectul svririi infraciunii de complicitate la splare de
bani, fapt prev. de art. 26 C.P. rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 i
asociere pentru savarsirea de infractiuni, fapta prev. de art. 323 alin 1 din C.P., toate
cu aplic. art. 33 lit. a C.P. i art. 41 alin. 2 C.P.,
36. LCE, , sub aspectul svririi infraciunilor de complicitate la evaziune
fiscal, fapta prev. de art. 26 C.P. rap. la art. 9, alin. 1, lit. b i c din legea 241/2005,
complicitate la splare de bani, fapta prev. de art. 26 C.P. rap. la art. 29, alin. 1, lit. a
din Legea 656/2002 i asociere pentru savarsirea de infractiuni, fapta prev. de art. 323
alin 1 din C.P., toate cu aplic. art. 33 lit. a C.P. i art. 41 alin. 2 C.P.
37. S.C. SORIAND CONSTRUCT S.R.L. sub aspectul svririi
infraciunilor de evaziune fiscal, fapta prev. de art. 9 alin. 1 lit. b i c din Legea
227
241/2005 i complicitate la infraciunea de splare de bani, fapta prev. de art. 26

C.P. rap. la art. 9 alin.1 lit. a din Legea 656/2002, toate cu aplic. art. 33 lit.a C.P. i
art. 41 alin.2 din C.P.,
38. S.L.F., , administrator al S.C. SORIAND CONSTRUCT S.R.L., sub
aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal, fapta prev. de art. 9 alin. 1 lit. b i
c din Legea 241/2005, splare de bani, fapta prev. de art. 9 alin.1 lit. a din Legea
656/2002 i asociere pentru savarsirea de infractiuni, fapta prev. de art. 323 C.P., toate
Prin Ordonana nr. 465/P/2013 din 10.10.2013, Parchetul de pe lng Curtea
de Apel Ploieti a dispus extinderea cercetrilor i nceperea urmririi penale fa de
SC . S.A., sub aspectul savarsirii infractiunilor de evaziune fiscal, fapta prev.
de art. 9, alin. 1, lit. c i alin. 2 din Legea 241/2005 i complicitate la splare de bani,
fapta prev. si ped. de 26 C.p. raportat la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002,
ambele cu aplic. art. 33 lit.a C.p. i art. 41 alin.2 din C.p. constnd n aceea c a
raportat fiscal achiziii i a pltit ctre societi comerciale cu comportament tip
fantom astfel SC Alex Design S.R.L. Ploieti 104.524 lei,S.C. Kadok Interprest
S.R.L. Ploieti- 189.556 lei, S.C. Radu Motors S.R.L. Ploieti- 65.999 lei,S.C.Kult
Premium Design S.R.L.- 42.663 lei,S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L.- 327.507 lei
n sum total de 730.289 lei.
Apel Ploieti, a dispus extinderea cercetrilor i nceperea urmririi penale fa de
1. SC SRL, CUI: ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal
i complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. c, alin.3 din legea
cu aplic. art. 33 lit.a C.P. i art. 41 alin.2 din C.P.;
2. SC HISTRIA SOLARIS SRL,CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor
de evaziune fiscal i complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. c,
alin.3 din legea 241/2005 respectiv art. 26 C.P. rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea
656/2002, toate cu aplic. art. 33 lit.a C.P. i art. 41 alin.2 din C.P.;
3. S.C. . S.A. Rm. Vlcea, CUI., sub aspectul svririi infraciunilor de
evaziune fiscal i complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. c,
4. S.C. . S.R.L. CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal
5. S.C. . S.R.L. CUI . , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal
i complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit.c, alin.2 din legea
228
6. S.C.. . . , CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune

fiscal i complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. c, alin.2 din
toate cu aplic. art. 33 lit.a C.P. i art. 41 alin.2 din C.P.;
7. S.C. . S.R.L. CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal
9.S.C. ..S.R.L. CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
11. S.C. S.R.L. CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal
12. S.C. . S.R.L. CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
13.S.C.. S.R.L. CUI . , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal
14. S.C. . S.R.L. CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal
15. S.C. .SRL, sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal i
complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. c, alin.2 din legea
16. S.C. . SRL CUI sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
229
legea 241/2005 respectiv art. 26 C.P. rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea
fiscal i complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. c din legea
18. S.C S.R.L. CUI . sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
19. S.C.. S.R.L. CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
20. S.C. S.R.L. CUI sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
21. S.C. S.R.L. CUI .., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
fiscal i complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit.c din legea
22. S.C. S.R.L., CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
23. S.C. S.R.L. CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
26. S.C. .. S.R.L. CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
230
27. S.C. . S.R.L. CUI .., sub aspectul svririi infraciunilor de

28. S.C. .. SA, CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal i
29. S.C. .. S.R.L., CUI sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
30. S.C. S.R.L., CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
31. S.C. ... S.R.L., CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
32. S.C. ..SRL, CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
33. S.C. . S.R.L., CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
34. S.C. . S.R.L., CUI .. sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
35. S.C. . S.R.L., CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
36. S.C...S.R.L. CUI .., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
231
legea 241/2005 respectiv art. 26 C.P. rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea
38. S.C. . S.R.L. CUI . sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
39. S.C. S.A. CUI . sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
40. S.C. SRL. CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
42. S.C. SA , CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
43. S.C. SA , CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
cu aplic. art. 33 lit.a C.P. i art. 41 alin.2 din C.P, Constnd n aceea c n perioada
2011-2013 societile comerciale au nregistrat n evidenele contabile i au raportat
organelor fiscale cheltuieli nereale prin desfurarea unor operaiuni comerciale
fiscale cu societi cu comportament de tip fantom, diminund baza impozabil ceea
ce a influenat negativ rezultatul fiscal n dauna bugetului consolidat al statului.
Apel Ploieti a dispus extinderea cercetrilor i nceperea urmririi penale fa de: SC
SA Ploieti, sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal, fapt prev. de
art. 9, alin. 1, lit. c i alin. 2 din Legea 241/2005 i complicitate la splare de bani,
fapta prev. i ped. de 26 C.p. raportat la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002,
ambele cu aplic. art. 33 lit.a C.p..
Prin Ordonanta nr. 465/P/2013 din 27.11.2013, Parchetul de pe langa Curtea de
Apel Ploiesti a dispus extinderea cercetarilor si inceperea urmririi penale fa de
1. SC SRL , CUI: , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
fiscal i complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit.c i alin 2 din
232
2. SC SRL , CUI: , sub aspectul svririi infraciunilor de

evaziune fiscal i complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit.c i
alin 2 din legea 241/2005 respectiv art. 26 C.P. rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea
3. S.C. SRL , CUI . sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
4. S.C. S.R.L., CUI .., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
6. S.C. . SRL , CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
8. S.C. . S.R.L. CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
9. S.C.... S.R.L. CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
cu aplic. art. 33 lit.a C.P. i art. 41 alin.2 din C.P..
11. S.C. .. S.R.L. CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
233
241/2005 respectiv art. 26 C.P. rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002,
toate cu aplic. art. 33 lit.a C.P. i art. 41 alin.2 din C.P..
15. S.C. SRL CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
16.S.C. SRL CUI .., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
17. S.C. CUI .., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal i
complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit.c din legea 241/2005
respectiv art. 26 C.P. rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002, toate cu aplic.
art. 33 lit.a C.P. i art. 41 alin.2 din C.P..
234
23. S.C. S.R.L. CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de

evaziune fiscal i complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit.c din
24. S.C. .. S.R.L. CUI., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
25. S.C. ,. S.R.L. CUI .., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
27. S.C. S.R.L. CUI., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
28. S.C. SRL CUI .., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
29. S.C. S.R.L. CUI, sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
30. S.C. S.R.L. CUI . sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
31. S.C. ..S.R.L. CUI .., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
32. S.C. S.R.L. CUI . sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
235
34. S.C. S.R.L. CUI.., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
35. SC SRL CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
36. SC
SRL CUI.. sub aspectul svririi infraciunilor de
40. S.C. SRL. CUI .., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
41. S.C. ... S.R.L. CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
42.S.C. SRL CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
43.S.C. .. SRL CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
236
44.SC SRL, CUI: .. sub aspectul svririi infraciunilor de

47. S.C. . SRL CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
48. S.C. . SRL CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
49. S.C. . SRL. CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
51.S.C. SRL CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
52.S.C. SRL CUI .., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
53. S.C. S.R.L. CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
237
55. S.C. .. SRL CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
57. S.C. . SRL. CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
58.S.C. .. S.R.L. CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
62. S.C. . S.R.L. CUI .., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
63. S.C. SRL CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
64. S.C. .. SRL CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
238
65. S.C. .. SRL. CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de

67.S.C. .. SA CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal
i complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit.c din legea 241/2005
respectiv art. 26 C.P. rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002, toate cu aplic.
art. 33 lit.a C.P. i art. 41 alin.2 din C.P..
cu aplic. art. 33 lit.a C.P. i art. 41 alin.2 din C.P. constnd n aceea c n perioada
2011-2013 mai multe societi comerciale au nregistrat n evidenele contabile i au
raportat organelor fiscale cheltuieli nereale prin desfurarea unor operaiuni
comerciale fiscale cu societi cu comportament de tip fantom, diminund baza
impozabil ceea ce a influenat negativ rezultatul fiscal n dauna bugetului consolidat
al statului,
Apel Ploieti a dispus extinderea cercetrilor i nceperea urmririi penale fa de
1. SC ALEX DESIGN SRL, ., sub aspectul svririi infraciunilor de
evaziune fiscal i splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. b i c i alin. 3 din
legea 241/2005 respectiv art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002;
2. SC KADOK INTERPREST SRL, sub aspectul svririi infraciunilor de
3. SC KULT PREMIUM SRL, . sub aspectul svririi infraciunilor de
4. S.C. S&S WIZARD ADVERTISING S.R.L., . sub aspectul svririi
infraciunilor de evaziune fiscal i splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. b i
c i alin. 3 din legea 241/2005 respectiv art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 ;
5. SC NARSAM INVEST SRL, sub aspectul svririi infraciunilor de
6. SC KRAFT WELDING SRL, sub aspectul svririi infraciunilor de
c i alin. 3 din legea 241/2005 respectiv art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 rap.
la art. 26 C.P.;
239
7. SC ..SRL, CUI: ., sub aspectul svririi infraciunilor de

c i alin. 3 din legea 241/2005 respectiv art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 rap.
la art. 26 C.P.
8. SC . SRL, CUI: ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal i
complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. b i c i alin. 3 din
legea 241/2005 respectiv art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 rap. la art. 26 C.P.
9. SC NOUVELLE CONSTRUCT SRL, sub aspectul svririi infraciunilor
de evaziune fiscal i complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. b
i c i alin. 2 din legea 241/2005 respectiv art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002
rap. la art. 26 C.P.;
10. SC . SRL, CUI: , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
fiscal i complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. b i c i alin. 2
din legea 241/2005 respectiv art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 rap. la art. 26
C.P.
fiscal i complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. b i c i alin. 2
din legea 241/2005 respectiv art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 rap. la art. 26
C.P.
12. SC SRL, CUI: ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal
i complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. b i c i alin. 2 din
13. SC CONTI SA, sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal i
complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. b i c i alin. 2 din
14. S.C.. S.R.L. , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal i
complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. c i alin.2 din legea
fiscal i complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. c i alin.2 din
toate cu aplic. art. 33 lit.a C.P. i art. 41 alin.2 din C.P.;constnd n aceea c in
perioada 2011-2013 unele societi comerciale au nregistrat n evidenele contabile i
au raportat organelor fiscale cheltuieli nereale n cuantumul unor sume mai mari
dect cele stabilite iniial, diminund baza impozabil ceea ce a influenat negativ
rezultatul fiscal n dauna bugetului consolidat al statului, toate sumele, care att prin
lan comercial fiscal ct i prin operaiuni bancare succesive i care au fost retrase n
numerar de inculpatele ENIC VICTORIA i TEFNESCU ELENA GILUELA
totalizeaz suma de 192.556.984 lei (43.762.950 echivalent euro) i care prin
intermediul inculpatului POPA CORNELIU CIPRIAN sau ali interpui au fost
predate inculpatului ALEXE RZVAN.
240

Curtea de Apel Ploieti a dispus punerea n micare a aciunii penale fa de
P. B.-C., sub aspectul svririi infraciunilor de complicitate la evaziune fiscal,
fapta prev. si ped. de art. 26 C.p. raportat la art. 9, alin. 1, lit. b i c din Legea
241/2005, complicitate la splare de bani, fapta prev. si ped. de art. 26 C.p. raportat
la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 si asociere pentru savarsirea de
infractiuni, fapta prev. si ped. de art. 323 alin 1 din C.p., toate cu aplic. art. 33 lit. a
C.p. i art. 41 alin. 2 C.p, constnd n aceea ca, n perioada 2011-2013, n calitate de
reprezentant al SC .SRL, administrator-mputernicit de ctre administratorul de
drept, a desfurat relaii comerciale cu SC KADOK INTERPREST SRL, societate cu
comportament tip fantom, n cuantum total de 632.440 lei,
Prin ordonana nr. 465/P/2013 din data de 06.01.2014 Parchetul de pe lng
Curtea de Apel Ploieti a dispus extinderea cercetrilor i nceperea urmririi penale
fa de S.C. Soriand Construct S.R.L. sub aspectul svririi infraciunilor de
legea 241/2005 respectiv art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002; toate cu aplic. art.
33 lit.a C.P. i art. 41 alin.2 din C.P.;
Prin ordonana 465/P/2013 din data de 24.02.2014 Parchetul de pe lng Curtea
de Apel Ploieti a dispus extinderea aciunii penale i schimbarea ncadrrii juridice
fa de inculpaii:
1. ALEXE RZVAN, cu privire la infraciunile de evaziune fiscal fapt prev.
de art. 9 alin. 1 lit.c i alin. 2 din Legea 241/2005, complicitate la evaziune fiscal
fapt prev. de art.48 rap. la art.9 alin.1 lit. c i alin. 1 i alin. 2 din Legea 241/2005 i
complicitate la splare de bani fapt prev. de art. 48 rap. la art.29 alin.1 lit. a din
Legea 656/2002, toate cu aplic. art. 35 i 38 din CP;
2. PVLEANU MARCEL-CRISTIAN, , cu privire la infraciunile de
complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. de art.48 rap. la art.9 alin.1 lit. c i alin.1i
alin. 2 din Legea 241/2005 i complicitate la splare de bani, fapt prev. de art. art. 48
rap. la art.29 alin.1 lit. a din Legea 656/2002, toate cu aplic. art. 35 i 38 din CP;
3. STROE CECILIA-CRISTINA, cu privire la infraciunile de complicitate
la evaziune fiscal, fapt prev. de art.48 rap. la art.9 alin.1 lit. c i alin. 1i alin. 2 din
Legea 241/2005 i splare de bani, fapt prev. de art. art.29 alin.1 lit. a din Legea
656/2002, toate cu aplic. art. 35 i 38 din CP;
4. ERBAN BOGDAN IONU, cu privire la infraciunile de evaziune fiscal,
fapt prev. de art. 9 alin. 1 lit.c i alin.3 din Legea 241/2005, complicitate la evaziune
fiscal, fapt prev. de art. 48 rap. la art.9 alin.1 lit. c i alin. 1i alin. 3 din Legea
241/2005 i splare de bani, fapt prev.de art. art.29 alin.1 lit. a din Legea 656/2002,
toate cu aplic. art. 35 i 38 din CP;
5.DOBRE EMILIA-LOREDANA, cu privire la infraciunea prev. de art.48
rap. la art. 9 alin.1 lit. c i alin. 1, alin. 2 i alin.3 din Legea 241/2005 cu aplic. art. 35
CP;
241
Prin Ordonana nr. 465/P/2013 din 03.03.2014 a fost dispus schimbarea

ncadrrii juridice i extinderea urmririi penale fa de suspecii persoane juridice:
1. SC MARCONSTRUCT COMPANY SRL, schimbarea ncadrrii juridice
din art. 9, alin. 1, lit. b i c din legea 241/2005 n art. 9, alin. 1, lit. c din legea
241/2005 i extinderea urmririi penale sub aspectul svririi infraciunilor de
complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. de art. 48 rap. la art.9 alin.1 lit. c i alin.
1i alin. 2 din Legea 241/2005 i splare de bani, fapt prev. de art. 29, alin. 1, lit. a
din Legea 656/2002, toate cu aplic. art. 38 alin.1 C.P. i art. 35 alin. 1 din C.P.;
2. S.C. S&S WIZARD ADVERTISING S.R.L., schimbarea ncadrrii
juridice din art. 9, alin. 1, lit. b i c i alin. 3 din legea 241/2005 n art. 9, alin. 1, lit. c
i alin. 2 din legea 241/2005 i extinderea urmririi penale sub aspectul svririi
infraciunilor de complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. de art. 48 rap. la art.9
alin.1 lit. c i alin. 1 i alin. 2 din Legea 241/2005 i complicitate la splare de bani,
fapt prev. de art. 48 rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002, toate cu aplic.
art. 38 alin.1 C.P. i art. 35 alin. 1 din C.P.;
3. SC KADOK INTERPREST SRL, schimbarea ncadrrii juridice din art.
9, alin. 1, lit. b i c i alin. 3 din legea 241/2005 n art. 9, alin. 1, lit. c din legea
241/2005 cu aplic. art. 35 alin. 1 din C.P.;
4. S.C. ROBYKO LAST LINE PROMO S.R.L., schimbarea ncadrrii
juridice din art. 9, alin. 1, lit. b i c din legea 241/2005 n art. 9, alin. 1, lit. c din
legea 241/2005 i extinderea urmririi penale sub aspectul svririi infraciunilor de
evaziune fiscal, fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit. c i alin. 3 din legea 241/2005 i
complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. de art. 48 rap. la art. 9, alin. 1, lit. c din
legea 241/2005, toate cu aplic. art. 38 alin.1 C.P. i art. 35 alin. 1 din C.P.;;
5. SC RADU MOTORS SRL, schimbarea ncadrrii juridice din evaziune
fiscal i splare de bani, fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. b i c din legea 241/2005
respectiv art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 n splare de bani, fapt prev. de
art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 cu aplic. art. 35 alin. 1 din C.P.;
6. SC ALEX DESIGN SRL, schimbarea ncadrrii juridice din evaziune
fiscal i splare de bani, fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. b i c i alin. 3 din legea
241/2005 respectiv art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 n splare de bani, fapt
prev. de art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 cu aplic. art. 35 alin. 1 din C.P.;
7. SC KULT PREMIUM DESIGN SRL, schimbarea ncadrrii juridice din
evaziune fiscal i splare de bani, fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. b i c i alin. 2
din legea 241/2005 respectiv art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 n splare de
bani, fapt prev. de art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 cu aplic. art. 35 alin. 1
din C.P.;
8. SC NARSAM INVEST SRL, schimbarea ncadrrii juridice din evaziune
fiscal i splare de bani, fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. b i c i alin. 3 din legea
241/2005 respectiv art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 n splare de bani, fapt
prev. de art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 cu aplic. art. 35 alin. 1 din C.P.;
242
9. SC KRAFT WELDING SRL, schimbarea ncadrrii juridice din

din C.P.;
10.S.C. SORIAND CONSTRUCT S.R.L, schimbarea ncadrrii juridice din
din C.P.;
11. SC VIA STAR NEW CORPORATION SRL, , schimbarea ncadrrii
juridice din evaziune fiscal i complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9,
alin. 1, lit. b i c din legea 241/2005 respectiv art. art. 26 C.P rap. la art.29, alin. 1, lit.
a din Legea 656/2002 n evaziune fiscal, fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit. c din
legea 241/2005 i splare de bani, fapt prev. de art.29, alin. 1, lit. a din Legea
656/2002 i extinderea urmririi penale sub aspectul svririi infraciunii de
evaziune fiscal, fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit. c i alin. 2 din legea 241/2005, toate
cu aplic. art. 38 alin.1 C.P. i art. 35 alin. 1 din C.P.;;
12. SC CONI SRL, schimbarea ncadrrii juridice din evaziune fiscal i
241/2005 respectiv art. art. 26 C.P rap. la art.29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 n
evaziune fiscal, fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit. c din legea 241/2005 i splare de
bani, fapt prev. de art.29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 i extinderea urmririi
penale sub aspectul svririi infraciunii de evaziune fiscal, fapt prev. de art. 9,
alin. 1, lit. c i alin. 3 din legea 241/2005, toate cu aplic. art. 38 alin.1 C.P. i art. 35
alin. 1 din C.P.;
13. SC NOUVELLE CONSTRUCT SRL, , schimbarea ncadrrii juridice din
evaziune fiscal i complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. b
i c din legea 241/2005 respectiv art. art. 26 C.P rap. la art.29, alin. 1, lit. a din Legea
656/2002 n evaziune fiscal, fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit. c din legea 241/2005 i
splare de bani, fapt prev. de art.29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 i extinderea
urmririi penale sub aspectul svririi infraciunii de evaziune fiscal, fapt prev.
de art. 9, alin. 1, lit. c i alin. 2 din legea 241/2005, toate cu aplic. art. 38 alin.1 C.P. i
art. 35 alin. 1 din C.P.;
14. SC HISTRIA SOLARIS SRL, schimbarea ncadrrii juridice din
complicitate la splare de bani, fapt prev. de art. 26 C.P. rap. la art. 29, alin. 1, lit. a
din Legea 656/2002 n splare de bani fapt prev. de art. 29, alin. 1, lit. a din Legea
656/2002, cu aplic. art. art. 35 alin. 1 din C.P.;
15. SC CONTI SA, CUI:, schimbarea ncadrrii juridice din evaziune fiscal
i complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. b i c i alin. 2 din
legea 241/2005 respectiv art. art. 26 C.P rap. la art.29, alin. 1, lit. a din Legea
656/2002 n evaziune fiscal, fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit. c i alin. 2 din legea
243
241/2005 i splare de bani, fapt prev. de art.29, alin. 1, lit. a din Legea
656/2002, toate cu aplic. art. 38 alin.1 C.P. i art. 35 alin. 1 din C.P.;
16. SC STAR T&D SRL, schimbarea ncadrrii juridice din evaziune fiscal
241/2005 respectiv art. art. 26 C.P rap. la art.29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 n
bani, fapt prev. de art.29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 i extinderea urmririi
penale sub aspectul svririi infraciunii de evaziune fiscal, fapt prev. de art. 9,
alin. 1, lit. c i alin. 2 din legea 241/2005, toate cu aplic. art. 38 alin.1 C.P. i art. 35
alin. 1 din C.P.;
Prin ordonana nr.465/P/2013 din data de 05.03.2014 s-a dispus punerea n
micare a aciunii penale fa de urmtoarele persoane juridice;
1. SC MARCONSTRUCT COMPANY SRL, pentru svrirea infraciunilor
de evaziune fiscal, fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit. c din legea 241/2005,
complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. de art. 48 rap. la art.9 alin.1 lit. c i alin.
1i alin. 2 din Legea 241/2005, splare de bani, fapt prev. de art. 29, alin. 1, lit. a
din Legea 656/2002 i complicitate la splare de bani, fapt prev. de art. 48 rap. la
art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 toate cu aplic. art. 38 alin.1 C.P. i art. 35
alin. 1 din C.P.;
2. S.C. S&S WIZARD ADVERTISING S.R.L., pentru svrirea
legea 241/2005 complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. de art. 48 rap. la art.9
alin.1 lit. c i alin. 1 i alin. 2 din Legea 241/2005, splare de bani, fapt prev. de art.
29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 i complicitate la splare de bani, fapt prev.
de art. 48 rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002, toate cu aplic. art. 38
alin.1 C.P. i art. 35 alin. 1 din C.P.;
3. SC KADOK INTERPREST SRL, pentru svrirea infraciunilor de
bani, fapt prev de art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 toate cu aplic. art. 38
alin.1 N.C.P. i art. 35 alin. 1 din C.P.;
4. S.C. ROBYKO LAST LINE PROMO S.R.L pentru svrirea
infraciunilor de evaziune fiscal, fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit. c i alin. 3 din legea
241/2005 i complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. de art. 48 rap. la art. 9, alin.
1, lit. c din legea 241/2005 i splare de bani, fapt prev. de art. 29, alin. 1, lit. a din
Legea 656/2002, toate cu aplic. art. 38 alin.1 N.C.P. i art. 35 alin. 1 din C.P.;
5. SC RADU MOTORS SRL, pentru svrirea infraciunii de splare de
din C.P.;
6. SC ALEX DESIGN SRL, pentru svrirea infraciunii de splare de bani,
fapt prev. de art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 cu aplic. art. 35 alin. 1 din
C.P.;
244
7. SC KULT PREMIUM DESIGN SRL, , pentru svrirea

infraciunii de splare de bani, fapt prev. de art. 29, alin. 1, lit. a din Legea
8. SC NARSAM INVEST SRL, pentru svrirea infraciunii de splare de
din C.P.;
9. SC KRAFT WELDING SRL, pentru svrirea infraciunii de splare de
din C.P.;
10. S.C. SORIAND CONSTRUCT S.R.L, pentru svrirea infraciunii de
splare de bani, fapt prev. de art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 cu aplic. art.
35 alin. 1 din C.P.;
11. SC VIA STAR NEW CORPORATION SRL, pentru svrirea
legea 241/2005 i splare de bani, fapt prev. de art. 29, alin. 1, lit. a din Legea
12. SC CONI SRL, pentru svrirea infraciunilor de evaziune fiscal, fapt
prev. de art. 9, alin. 1, lit. c i alin. 3 din legea 241/2005 i splare de bani, fapt
prev. de art.29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002, toate cu aplic. art. 38 alin.1 C.P. i
13. SC NOUVELLE CONSTRUCT SRL, , pentru svrirea infraciunilor de
evaziune fiscal, fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit. c i alin. 2 din legea 241/2005 i
splare de bani, fapt prev. de art.29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002, toate cu
aplic. art. 38 alin.1 C.P. i art. 35 alin. 1 din C.P.;
14. SC HISTRIA SOLARIS SRL, pentru svrirea infraciunilor de
evaziune fiscal, fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit. c, alin.3 din legea 241/2005 i
splare de bani, fapt prev. de art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002, toate cu
aplic. art. 38 alin.1 C.P. i art. 35 alin. 1 din C.P.;
15. SC CONTI SA, pentru svrirea infraciunilor de evaziune fiscal, fapt
prev. de art. 9, alin. 1, lit. c i alin. 2 din legea 241/2005 i splare de bani, fapt
prev. de art.29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002, toate cu aplic. art. 38 alin.1 C.P. i
16.SC STAR T&D SRL, pentru svrirea infraciunilor de evaziune fiscal,
fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit. c i alin. 2 din legea 241/2005 i splare de bani,
fapt prev. de art. art.29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002, toate cu aplic. art. 38
alin.1.C.P. i art. 35 alin. 1 din C.P.;
La data de 23.01.2014 inc.Pvleanu Marcel-Cristian prin aprtor ales, a depus
cerere de probe, cerere nregistrat la Parchetul de pe lng Curtea de Apel Ploieti cu
nr. 123/VIII/I/2014, cerere ce a fost soluionat prin ordonana nr.465/P/2013 din data
de 21.02.2014.
La data de 18.02.2014 inc.Muat Costin-Gabriel prin aprtor ales, a depus
245
nr. 279/VIII/I/2014, cerere ce a fost soluionat prin ordonana nr.465/P/2013

din data de 24.02.2014.
La data de 26.02.2014 inc.Soare Gheorghe prin aprtor ales, a depus cerere de
probe, cerere nregistrat la Parchetul de pe lng Curtea de Apel Ploieti cu nr.
351/VIII/I/2014, cerere ce a fost soluionat prin ordonana nr.465/P/2013 din data de
03.03.2014.
de 04.03.2014.
La data de 04.03.2014 inc.Onea Nicolae prin aprtor ales, a depus cerere de
probe, cerere nregistrat la Parchetul de pe lng Curtea de Apel Ploieti cu nr.
397/VIII/I/2014, cerere ce a fost soluionat prin ordonana nr.465/P/2013 din data de
05.03.2014.
de 05.03.2014.
de 05.03.2014.
n cauz au fost solicitate mandate de supraveghere tehnic acestea fiind
autorizate prin ncheierea nr. 201/12.06.2013 dispus n dosarul nr. 5179/105/2013 al
Tribunalului Prahova i autorizaiile nr.358, 359, 360, 361, 362, 363, 364, 365, 366,
367, 368, 369, 370, 371, 372, 373, 374, 375,376, 377, 378, 379, 380, 381, 382, 383,
384, 384, 386, 387 din 12.06.2013 ,
ncheierea nr.234 din 12.07.2013 dispus n dosarul nr.5179/105/2013 al
Tribunalului Prahova i autorizaiile nr. 358(1), 359(1), 360(1),366(1), 367(1), 369(1),
370(1), 374(1), 375(1), 382(1), 383(1), 384(1), 385(1), 386(1), 387(1), 389(1), 470,
471, 472, 473, 474, 475, 476, 477, 478, 479, 480, 481, 482, 483, 484, 485 emise la
data de12.07.2013,
ncheiere nr.308/09.10.2013 dispus n dosarul nr. 5179/105/2013 al
Tribunalului Prahova i autorizaiile nr.358(2), 360(2), 366(2), 367(2), 369(2), 370(2),
374(2), 375(2), 384(2), 385 (2), 386(2), 470(1), 471(1), 473(1), 474(1), 478 (1),
479(1), 481(1) 482(1), 603-746 - emise la data de 09.10.2013,
ncheierea nr. 339/28.10.2013 dispus n dosarul nr. 5179/105/2013 al
Tribunalului Prahova i autorizaiile nr. 848, 849, 850, 851 emise la 28.10.2013,
ncheierea nr. 345/07.11.2013 dispus n dosarul nr. 5179/105/2013 al
370(3), 374(3), 375(3), 384(3), 385(3), 386(3), 473(2), 481(2), 623(1), 624(1),
625(1), 626(1), 627(1), 628(1), 629(1), 630(1), 631(1), 632(1), 633(1), 634(1), 635(5),
639(1), 643(1), 645(1), 647(1), 649(1, 651(1), 652(1), 653(1), 667(1), 668(1), 669
246
(1), 670(1), 671(1), 672(1), 673(1), 674(1), 675(1), 676 (1), 677(1), 678(1),
679(1), 683 (1), 687(1), 689(1), 691(1) 693(1), 695(1), 696(1), 697(1), 727(1),
728(1), 729(1), 730(1), 731(1), 732(1), 733(1), 734(1), 735(1), 736(1), 737(1),
738(1), 739(1), 861, 862, 863, 864, 865, 866,867, 868, 869, 870, 871 872, 873,874,
875 emise la 07.11.2013,
ncheierea nr.378 din 04.12.2013 dispus n dosarul 5179/105/2013 al
Tribunalului Prahova i autorizaiile nr. 632(2),633(2), 634(2), 635(2), 647(2), 649(2),
651(2), 652(2), 653 (2), 676(2), 677(2), 678(2), 679(2), 691(2) 693(2), 695(2),
696(2), 697(2), 728(2), 729(2), 730(2), 731(2), 732(2),733 (2), 734(2),735(2),
736(2),736(2), 737(2), 738(2), 739(2), 861(1), 862(1),863(1), 864(1),866(1), 867(1),
868(1), 869(1), 871(1), 872(1), 873(1), 874 (1) , 966,971-975 emise la 04.12.2013,
ncheierea nr. 3 din 08.01.2014 dispus n dosarul nr.5179/105/2013 al
733(3), 734(3), 735(3), 736(3), 738 (3), 861(2), 862(2), 863(2).864(2), 866(2),
867(2), 868(2), 869(2), 871(2), 872(2), 873 (2), 874(2), 974(2), 975(2), 4-5, emise la
08.01.2014,
ncheierea nr. 8/2013 dispus n dosarul nr. 5179/105/2013 al Tribunalului
Prahova i Autorizaiile nr. 632(3), 633(3), 676(3), 677(3), 729(3), 730(3), 1627/2014,
ncheiere nr. 325/21.10.2013 dispus n dosarul nr. 5179/105/2013 al
Tribunalului Prahova i autorizaiile nr. 800-807 emise la 21.10.2013,
Tribunalului Prahova i autorizaiile nr. 382(2), 383(2), 809-826 emise la
23.10.2013,
Tribunalului Prahova i Autorizaii nr. 382(3), 383(3), 800(1), 801(1), 802(1), 803(1),
804(1), 805(1), 806(1), 807(1), 809(1), 810(1),811(1), 812(1), 813(1), 814(1), 815(1),
816(1), 817(1), 818(1), 819(1), 820(1), 821(1), 822(1), 823(1), 824(1), 825(1),
826(1),932-934 emise la 21.11.2013,
801(2), 813(2), 814(2), 821(2), 822(2), 802(2), 803 (2), 817(2), 818(2), 825(2),
826(2), 806(2), 807(2), 815(2), 816(2), 823(2), 824(2), 804(2), 805(2) emise la
24.12.2013,
Prin ncheierile nr.71/14.11.2013, nr.79/12.12.2013 emise de Tribunalul
Prahova s-a autorizat efectuarea unor percheziii n sistem informatic.
n conformitate cu disp. Art. 86 alin.1 din C.pr.pen. nemodificat, s-a acordat
identitate protejat urmtorilor martori al cror pseudonim este G.D., M A, N. C.,
D.F., A.P., B., martorilor cu identitate protejat P. E., A. I., i V. L., I.M., A. F.,
G. C..
VII. LATURA CIVIL
247
La data de 28.02.2014 prin adresa 465/P/2013 Parchetul de pe

lng Curtea de Apel Ploieti a solicitat Ministerului Finanelor Publice-Agenia
Naional de Administrare Fiscal-Direciei Generale Regionale a Finanelor
Publice Ploieti, dac instituia se constituie parte civil n procesul penal i
valoarea constituit.
Pn la data prezentului rechizitoriu instituia menionat nu a dat nici un
curs solicitrii.
VIII. PROPUNERI FORMULATE CTRE INSTANA DE JUDECAT
A. MSURI PREVENTIVE
Avnd n vedere c n cauz exist probe temeinice din care rezult suspiciunea
rezonabil c inculpatul PVLEANU MARCEL-CRISTIAN, a svrit
infraciunile de evaziune fiscal i splare de bani prev. i ped. de art. 9 alin.1 lit.c i
alin.2 din Legea 241/2005 i art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 aa cum au fost
reinute i expuse n capitolul III pct.A din prezentul rechizitoriu, c msura
preventiv a arestrii este necesar n scopul asigurrii bunei desfurri a procesului
penal, c nu exist nici o cauz care mpiedic exercitarea aciunii penale, precum i
c msura arestrii preventive este proporional cu gravitatea acuzaiei aduse
inculpatului PVLEANU MARCEL-CRISTIAN
Inc. STROE CECILIA-CRISTINA a svrit infraciunile de evaziune fiscal
i splare de bani prev. i ped. de art. 9 alin.1 lit.c i alin.2 din Legea 241/2005 i
art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 aa cum au fost reinute i expuse n capitolul
III pct.B din prezentul rechizitoriu c msura preventiv a arestului la domiciliu este
necesar n scopul asigurrii bunei desfurri a procesului penal, c nu exist nici o
cauz care mpiedic exercitarea aciunii penale, precum i c msura arestului la
domiciliu este proporional cu gravitatea acuzaiei aduse inculpatei STROE
CECILIA-CRISTINA
Inc. ALEXE RZVAN a svrit infraciunile de evaziune fiscal i splare de
bani prev. i ped. de art.9 alin.1 lit.c i alin.2 din Legea 241/2005 i art.29 alin.1 lit.a
din Legea 656/2002 aa cum au fost reinute i expuse n capitolul III.pct.C din
prezentul rechizitoriu c msura preventiv a controlului judiciar este necesar n
scopul asigurrii bunei desfurri a procesului penal, c nu exist nici o cauz care
mpiedic exercitarea aciunii penale, precum i c msura controlului judiciar este
proporional cu gravitatea acuzaiei aduse inculpatului ALEXE RZVAN
Inc .DOBRE EMILIA-LOREDANA a svrit infraciunile de evaziune
fiscal i splare de bani prev. i ped. de art. 9 alin.1 lit.c i alin.2 din Legea 241/2005
i art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 aa cum au fost reinute i expuse n capitolul
III pct.M din rechizitoriu, c msura preventiv a arestului la domiciliu este necesar
n scopul asigurrii bunei desfurri a procesului penal, c nu exist nici o cauz care
mpiedic exercitarea aciunii penale, precum i c msura arestului la domiciliu este
248
proporional cu gravitatea acuzaiei aduse inculpatei DOBRE EMILIALOREDANA

Inc. ENIC VICTORIA, a svrit infraciunea de splare de bani prev. i
ped. de art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 aa cum au fost reinute i expuse n
capitolul III pct.N din rechizitoriu, c msura preventiv a arestului la domiciliu este
necesar n scopul asigurrii bunei desfurri a procesului penal, c nu exist nici o
cauz care mpiedic exercitarea aciunii penale, precum i c msura arestului la
domiciliu este proporional cu gravitatea acuzaiei aduse inculpatei ENIC
VICTORIA
Inc. ERBAN BOGDAN-IONU a svrit infraciunile de evaziune fiscal i
splare de bani prev. i ped. de art. 9 alin.1 lit.c i alin.2 din Legea 241/2005 i art.29
alin.1 lit.a din Legea 656/2002 aa cum au fost reinute i expuse n capitolul III
pct.K din rechizitoriu , c msura preventiv este necesar n scopul asigurrii bunei
desfurri a procesului penal, c nu exist nici o cauz care mpiedic exercitarea
aciunii penale, precum i c msura arestrii preventive este proporional cu
gravitatea acuzaiei aduse inculpatului ERBAN BOGDAN-IONU
Inc. STEFNESCU ELENA-GILUELA a svrit infraciunea de splare de
bani prev. i ped. de art. 29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 aa cum au fost reinute i
expuse n capitolul III pct.O din rechizitoriu , c msura preventiv este necesar n
mpiedic exercitarea aciunii penale, precum i c msura arestului la domiciliu este
proporional cu gravitatea acuzaiei aduse inculpatei STEFNESCU ELENAGILUELA
Inc. POPA CORNELlU-CIPRIAN, a svrit infraciunea de splare de bani
prev. i ped. de art. 29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 aa cum au fost reinute i
expuse n capitolul III pct.L din rechizitoriu, c msura preventiv este necesar n
mpiedic exercitarea aciunii penale, precum i c msura arestrii preventive este
proporional cu gravitatea acuzaiei inculpatului POPA CORNELlU-CIPRIAN
Inc. IONESCU DRAGO-IOAN a svrit infraciunile de evaziune fiscal i
alin.1 lit.a din Legea 656/2002 aa cum au fost reinute i expuse n capitolul III
pct.E din rechizitoriu , c msura preventiv este necesar n scopul asigurrii bunei
gravitatea acuzaiei inculpatului IONESCU DRAGO-IOAN
Inc. ONEA NICOLAE, a svrit infraciunile de evaziune fiscal i splare de
bani prev. i ped. de art. 9 alin.1 lit.c i alin.2 din Legea 241/2005 i art.29 alin.1 lit.a
din Legea 656/2002 aa cum au fost reinute i expuse n capitolul III pct.F din
rechizitoriu, c msura preventiv este necesar n scopul asigurrii bunei desfurri
a procesului penal, c nu exist nici o cauz care mpiedic exercitarea aciunii
penale, precum i c msura arestrii preventive este proporional cu gravitatea
acuzaiei inculpatului ONEA NICOLAE
249
Inc.
RND
MARIAN- RDUCU, a svrit infraciunile de
evaziune fiscal i splare de bani prev. i ped. de art. 9 alin.1 lit.c i alin.2 din Legea
241/2005 i art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 aa cum au fost reinute i expuse n
capitolul III pct.G din rechizitoriu, c msura preventiv este necesar n scopul
asigurrii bunei desfurri a procesului penal, c nu exist nici o cauz care
mpiedic exercitarea aciunii penale, precum i c msura arestrii preventive este
proporional cu gravitatea acuzaiei inculptului RND MARIAN-RDUCU,
Inc. RND ANDREI-COSTIN, a svrit infraciunile de evaziune
fiscal i splare de bani prev. i ped. de art. 9 alin.1 lit.c i alin.2 din Legea 241/2005
i art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 aa cum au fost reinute i expuse n capitolul
III pct.H din rechizitoriu, c msura preventiv este necesar n scopul asigurrii
bunei desfurri a procesului penal, c nu exist nici o cauz care mpiedic
exercitarea aciunii penale, precum i c msura arestrii preventive este proporional
cu gravitatea acuzaiei,inculpatului RND ANDREI-COSTIN
Inc. SOARE GHEORGHE, a svrit infraciunile de evaziune fiscal i
alin.1 lit.a din Legea 656/2002 aa cum au fost reinute i expuse n capitolul III pct.I
din rechizitoriu , c msura preventiv este necesar n scopul asigurrii bunei
gravitatea acuzaiei inculpatului SOARE GHEORGHE
Inc.MUAT COSTIN-GABRIEL, a svrit infraciunile de evaziune fiscal
i splare de bani prev. i ped. de art. 9 alin.1 lit.c i alin.3 din Legea 241/2005 i
art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 aa cum au fost reinute i expuse n capitolul
III pct.J din rechizitoriu , c msura preventiv este necesar n scopul asigurrii
bunei desfurri a procesului penal, c nu exist nici o cauz care mpiedic
exercitarea aciunii penale, precum i c msura arestrii preventive este proporional
cu gravitatea acuzaiei,
n temeiul prevedrilor art.330 din C.proc.pen.
PROPUN
n temeiul prevederilor art.330, art.202,, art.203, alin.2, art.218 alin.1, art.223
alin.2 din C.proc.pen.
PROPUN
Meninerea msurii preventive a arestrii preventive fa de inc.
250
1..PVLEANU
MARCEL- CRISTIAN, , pe o perioad de 30 de zile
ncepnd cu data de 16.03.2014 pn la data de 14.04.2014 inclusiv.
2.ERBAN BOGDAN-IONU, , administrator la S.C. S.R.L. Ploieti , pe
o perioad de 30 de zile ncepnd cu data de 16.03.2014 pn la data de 14.04.2014
inclusiv.
3. IONESCU DRAGO-IOAN, administrator la S.C.Conti S.A. Ploieti, pe o
perioad de 30 de zile ncepnd cu data de 16.03.2014 pn la data de 14.04.2014
inclusiv.
4. POPA CORNELlU-CIPRIAN, pe o perioad de 30 de zile ncepnd cu
data de 16.03.2014 pn la data de 14.04.2014 inclusiv.
5. ONEA NICOLAE administrator la S.C.Coni S.R.L.Mneti, pe o perioad
de 30 de zile ncepnd cu data de 16.03.2014 pn la data de 14.04.2014 inclusiv.
6. RND MARIAN-RDUCU, administrator la S.C. S.R.L.Bucov, pe
inclusiv.
7. RND ANDREI-COSTIN, pe o perioad de 30 de zile ncepnd cu
data de 16.03.2014 pn la data de 14.04.2014, inclusiv.
8. SOARE GHEORGHE, administrator la S.C.Nouvelle Construct S.R.L., pe
inclusiv.
9. MUAT COSTIN-GABRIEL, administrator la S.C.Histria Solaris
S.R.L.Ploieti, pe o perioad de 30 de zile ncepnd cu data de 16.03.2014 pn la
data de 14.04.2014 inclusiv.
Meninerea msurii preventive a arestului la domiciliu fa de inculpatele
1.STROE CECILIA-CR1STINA, , ncepnd cu data de 13.03.2014 pn la
data de 11.04.2014 inclusiv
2. DOBRE EMILIA-LOREDANA, administrator la S.C. S.R.L.Ploieti, ,
ncepnd cu data de 13.03.2014 pn la data de 11.04.2014 inclusiv
3. ENIC VICTORIA, ncepnd cu data de 13.03.2014 pn la data de
11.04.2014 inclusiv
4. TEFNESCU ELENA-GILUELA, , ncepnd cu data de 13.03.2014
pn la data de 11.04.2014 inclusiv,
Meninerea msurii preventive a controlului judiciar fa de inculpatul
1.ALEXE RZVAN, administrator la S.C. . S.R.L. Ploieti,
n temeiul art.330 din C.proc.pen.
PROPUN
1.Meninerea sechestrului asigurtor asupra bunurilor aparinnd
inculpatului ALEXE RZVAN, administrator la S.C. S.R.L. Ploieti, dupa cum
urmeaz:
. - imobil nscris n cartea funciar nr. (provenit din conversia de pe hrtie a
crii funciare nr.) a localitii .;
251
- imobil nscris n cartea funciar nr. . (provenit din conversia de pe

hrtie a crii funciare nr. ) a localitii ..ani;
- imobil nscris n cartea funciar nr. (provenit din conversia de pe
hrtie a crii funciare nr. ..) a localitii ..;
- imobil nscris in cartea funciar nr. (provenit din conversia de pe
hrtie a crii funciare nr. .) a localitii ..,
- imobil nscris n cartea funciar nr. (conform ncheierii de carte funciar
nr. ) a localitii,..
inculpatului PVLEANU MARCEL-CRISTIAN,
- imobil nscris n cartea funciar nr. .(conform ncheierii de carte funciar nr.
) a localitii ;
- imobil nscris n cartea funciar nr. . (conform ncheierii de carte funciar
nr. .) a localitii ..;
- imobil nscris in cartea funciar nr. (conform ncheierii de carte funciar
nr. .) a localitii .;
- imobil nscris in cartea funciar nr. . (conform ncheierii de carte funciar
nr. .) a localitii ..;
`
- imobil nscris in cartea funciar nr. (conform ncheierii de carte funciar
nr. ) a localitii ..,
inculpatului ERBAN BOGDAN-IONU, administrator la S.C S.R.L. Ploieti;
- imobil nscris n cartea funciar nr. .. (provenit din conversia de pe hrtie
a crii funciare nr. ) a localitii Ploieti;
- imobil nscris n cartea funciar nr. (provenit din conversia de pe hrtie a
crii funciare nr. ) a localitii .,
inculpatului RND MARIAN-RDUCU, administrator la S.C.
S.R.L.Bucov,
- imobilul nscris n cartea funciar nr. .. (provenit din conversia de pe
hrtie a crii funciare nr. .) a localitii .
inculpatului SOARE GHEORGHE, administrator la S.C.Nouvelle Construct
S.R.L.,;
- imobil situat in mun. Ploiesti, jud. Prahova, avand carte funciara . si nr.
cadastral..
inculpatului TEFNESCU ELENA-GILUELA, .
- imobil situat in mun. Ploiesti,. ., jud. Prahova, avand nr. cadastal
provizoriu ., nr. cadastral al imobilului fiind ..
inculpatului MUAT COSTIN-GABRIEL, administrator la S.C.Histria Solaris
S.R.L.Ploieti;
252
imobilul situat n mun.,Ploieti . jud. Prahova avnd numr de carte

funciar i nr. Cadastral;
- imobilul situat n mun.Ploieti.jud.Prahova avnd nr. de carte funciar i
nr. cadastral .
8.Meninerea sechestrului asigurtor asupra sumelor indisponibilizate n
conturile bancare/de Trezorerie deinute de:
inc. ALEXE RZVAN, administrator la S.C. . S.R.L. Ploieti,
- la Banca Comercial Romn S.A. sumele din 3 (trei) conturi, respectiv:
767,41 lei, 205,39 lei i 200,00 lei;
- la CEC suma de 17.850 lei consemnat conform recipisei de consemnare
nr.1108287/1 din 17.10.2013.
inc.PVLEANU MARCEL-CRISTIAN,
- suma de 470 euro consemnat la CEC conform recipisei de consemnare
nr.1108393/1 din 17.10.2013.
inc. STROE CECILIA-CR1STINA,
- la ING Bank suma de 2,74 lei;
- la CEC suma de 400 usd consemnat conform recipisei de consemnare
nr.1108413/1 din 17.10.2013;
- la CEC suma de 100 euro consemnat conform recipisei de consemnare
nr.1108414/1 din 17.10.2013.
inc. ERBAN BOGDAN-IONU, administrator la S.C. S.R.L. Ploieti,
- la ING Bank suma de 6.914,93 lei;
- la CEC suma de 315 euro consemnat conform recipisei de consemnare
nr.1108420/1 din 17.10.2013;
- la CEC suma de 95.016 lei consemnat conform recipisei de consemnare
nr.1108418/1 din 17.10.2013.
12.Meninerea sechestrului asigurtor asupra sumelor indisponibilizate
n conturile bancare/de Trezorerie deinute de:
inc. DOBRE EMILIA-LOREDANA, administrator la S.C. S.R.L.
Ploieti,
- Dobre Emilia-Loredana 32,82 lei.
inc. SOARE GHEORGHE, administrator la S.C. Nouvelle Construct
S.R.L. Ploieti,
- suma de 700 euro consemnat la CEC conform recipisei de consemnare
nr.1108352/1 din 17.10.2013;
253
- suma de 2.410 usd consemnat la CEC conform recipisei de consemnare

nr.1108356/1 din 17.10.2013.
ENIC VICTORIA,:
- la CEC suma de 400 lei consemnat conform recipisei de consemnare
nr.1108417/1 din 17.10.2013.
- meninerea sechestrului asiguror asupra contului bancar denut de inculpata
EnicVictoria, la Raiffeisen Bank.
SC MARCONSTRUCT COMPANY SRL, CUI: .., i nr. nreg. Reg.
Com. .., cu sediul social n Mun. Ploieti, ., jud. Prahova, la Trezorerie
- SC Marconstruct Company SRL Ploieti 10.025,65 lei;
S.C. S&S WIZARD ADVERTISING S.R.L., CUI: .i nr. nreg. Reg. Com.
., cu sediul social Municipiul Ploieti, ., jud. Prahova, la Trezorerie
- SC S&S Wizard SRL Ploieti 69.830,61 lei
SC KADOK INTERPREST SRL, CUI: .. i nr. nreg. Reg. Com. , cu
sediul social Municipiul Ploieti, . Judet Prahova, la Trezorerie
- SC Kadok Interprest SRL Ploieti 2.602,73 lei
S.C. ROBYKO LAST LINE PROMO S.R.L., CUI: . i nr. nreg. Reg.
Com. .., Municipiul Ploieti, . Judet Prahova, la Trezorerie
- SC Robyko Last Line Promo SRL Ploieti 169,34 lei
SC RADU MOTORS SRL, CUI: ., i nr. nr. Reg. Com. ., Mun. Ploieti, ..
jud. Prahova, la Trezorerie
- SC Radu Motors SRL Ploieti 4,76 lei
S.C NARSAM INVEST SRL, CUI: ., i nr. nreg. Reg. Com. . Loc. Bicoi,
Ora Bicoi, .., Judet Prahova, la Banca Romn de Dezvoltare
- SC Narsam Invest SRL 49.999,77 lei
S.C KRAFT WELDING SRL, CUI: . i nr. nreg. Reg. Com. .., cu
sediul social n Bucureti, Sector 4, ,
254
- la Banca Romn de
Dezvoltare suma de 42,38 lei;
- la Banca Comercial Romn suma de 30,47 lei.
S.C. SORIAND CONSTRUCT S.R.L, CUI: . i nr. nreg. Reg. Com. .,
avnd sediul social n mun. Ploieti . jud. Prahova, la Banca Comercial Romn
- SC Soriand Construct SRL 19.957,46 lei
S.C VIA STAR NEW CORPORATION SRL, CUI: ., i nr. nreg. Reg. Com.
., Com. Bucov,jud. Prahova, la Trezorerie
- SC Via Star New Corporation SRL Ploieti 26.090,72 lei
SC NOUVELLE CONSTRUCT SRL, CUI: si nr. nreg. Reg. Com. ..,
Mun. Ploieti, jud. Prahova,
- la Trezorerie suma de 63.362,42 lei;
- la Banca Transilvania S.A. suma de 236,81 lei.
SC HISTRIA SOLARIS SRL, CUI:. i nr. nreg. Reg. Com. cu sediul social
n Mun. Ploiesti, str. . judetul Prahova,
- pe sumele din contul deschis la Raiffeisen Bank S.A., pn la
concurena sumei de 4.873.591 lei;
- la Trezorerie suma de 0,82 lei.
26 Meninerea sechestrului asigurtor aplicat asupra sumelor
indisponibilizate n conturile bancare/trezorerie deinute de:
S.C. CONTI S.A.Ploieti CUI Registrului Comerului, cu sediul social n
..jud. Prahova.
- suma de 1.283.356 lei din contul de Trezorerie.
27. Meninerea sechestrului asigurtor aplicat asupra bunurilor mibile i
imobile deinute de:
S.C.CONI S.R.L. CUI: .., i nr.de nregistrare la Oficiul Registrului
Comerului. .., i sediu social n . jud. Prahova
- Buldoexcavator
- Buldoexcavator
- Buldoexcavator ..
- Buldoexcavator ..
- Buldoexcavator
- Buldoexcavator .
- Buldoexcavator .
- Buldoexcavator .
- Autoutilitara ..
255
- Miniexcavator .
- Miniexcavator .
- Autoutilitara
i
crii funciare nr. ) a localitii .;
- imobil nscris n cartea funciar nr. . (provenit din conversia de pe hrtie a
crii funciare nr. .) a localitii ;
crii funciare nr. ..) a localitii .;
- imobil nscris n cartea funciar nr. .(provenit din conversia de pe hrtie a
- imobil nscris n cartea funciar nr. .. (provenit din conversia de pe hrtie a
crii funciare nr. ) a localitii ;
crii funciare nr. .) a localitii .;
- imobil nscris n cartea funciar nr. (provenit din conversia de pe hrtie a.
crii funciare nr .)a localitii.;
crii funciare nr. ) a localitii .
- imobil nscris n cartea funciar nr (provenit din conversia de pe hrtie a
- imobil nscris n cartea funciar nr. . a localitii ..i;
crii funciare nr. ) a localitii
crii funciare nr.) a localitii ..;
- imobil nscris n cartea funciar nr. . (provenit din conversia de pe hrtie
a crii funciare nr. ) a localitii .;
256
- imobil nscris n cartea funciar nr. .. (provenit din conversia de pe

hrtie a crii funciare nr. .) a localitii .;
crii funciare nr. ..) a localitii ;
- imobil nscris n cartea-funciar. nr; .. (provenit din conversia de pe-hrtie
a crii funciare nr. ) a localitii .;
- imobil nscris n cartea funciar nr. .. (provenit din conversia de pe
hrtie a crii funciare nr. ) a localitii ;
- imobil nscris n cartea funciar nr. .(provenit din conversia de pe hrtie a
crii funciare nr. ..) a localitii . ;
- imobil nscris n cartea funciar nr. (provenit din conversia de pe hrtie
a crii funciare nr. ) a localitii ..
- imobil nscris n cartea funciar nr. a localitii ;
- imobil nscris n cartea funciar nr. a localitii ;
- imobil nscris n cartea funciar nr. a localitii .
28. Prin cererea nregistrat la Parchetul de pe lng Curtea de Apel Ploieti sub
nr. 465/P/2013 din 14.02.2014, inculpatul Ionescu Drago Ioan prin aprtor ales Av.
tefana Anghel, a solicitat valorificarea unor bunuri imobile aflate n proprietatea sa
i a SC CONTI SA, n vederea nceperii recuperrii prejudiciului penal n dosarul nr.
465/P/2013.
Din aceste considerente propunem luarea msurii asigurtorii a sechestrului
pentru bunurile imobile deinute de inc.Ionescu Drago-Ioan astfel:
- cota de din teren intravilan, situat n loc.., jud. Prahova, cu nr.
cadastral .. nscris n cartea funciar ;
- teren intravilan, situat n ., cu nr. cadastral ., nscris n cartea
funciar ..;
- construcie cu S.U. parter -.. mp., S.U. mansard -. mp. i .. balcoane cu
S.U. -,,,, mp. fiecare, situat n ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, jud. Prahova, cu nr. cadastral .,
nscris n cartea funciar . a loc. .
Constatnd c au fost respectate dispoziiile legale care garanteaz aflarea
adevrului, c urmrirea penal este complet i c exist probele necesare i
legal administrate, precum i faptul c faptele de evazioune fiscal i splare de
bani exist, au fost svrite de inculpaii i c acetia rspund penal
257
temeiul
art.327
lit.a
din
C.proc.pen.
DISPUN
I.Trimiterea n judecat sub control judiciar a inculpatului,
1. inc. ALEXE RZVAN, pentru svrirea infraciunilor de evaziune fiscal
fapt prev. i ped. de art,9 alin.1 lit.c din Legea 241/2005 cu aplic. art.35 alin.1 din
C.pen. ; art.48 alin.1 din C.pen. rap. la art.9 alin.1 lit. c i alin.2 din Legea 241/2005
cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen.; art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu aplic. art.35
alin.1 din C.pen i cu aplic.art.30 din Legea 656/2002; art.48 alin.1 din C.pen. rap. la
art.29 alin.1 lit a din Legea 656/2002 cu aplic.art.35 alin.1 din C.pen. i cu aplic.
art.30 din Legea 656/2002; art.9 alin.1 lit. c i alin.2 din Legea 241/2005 cu aplic.
art.35 alin.1 din C.pen. toate cu aplic.art.38 alin.1 din C.pen.
Trimiterea n judecat n stare de arest preventiv a inculpatului,
2.inc.PVLEANU
MARCEL-CRISTIAN,
pentru
svrirea
infraciunilor de evaziune fiscal i splare de bani prev. i ped. de art.9 alin.1 lit.c din
Legea 241/2005 cu aplic. art.35 alin.din C.pen.; art.48 alin.1 din C.pen. rap. la art.9
alin.1 i alin.2 din Legea 241/2005 cu aplic.art.35 alin.1 din C.pen.; art.29 alin.1 lit.a
din Legea 656/2002 cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen i aplic.art.30 din Legea
656/2002 i.; art.48 alin.1 din C.pen. rap. la art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu
aplic. art.35 alin.1 din C.pen. toate cu aplic.art.38 alin.1 din C.pen.
Trimiterea n judecat n stare de arest la domiciliu a inculpatului,
3.inc. STROE CECILIA-CR1STINA, pentru svrirea infraciunilor de
evaziune fiscal i splare de bani prev. i ped. de art.9 alin.1 lit.c i alin.2 din Legea
241/2005 cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen.; art.48 alin.1 din C.pen. rap. la art.9 alin.1
lit.c i alin.2 din Legea 241/2005 cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen.; art.29 alin.1 lit.a
din Legea 656/2002 cu aplic. art.35 alin.1 din C.Pen.i cu aplic. art.30 din Legea
656/2002; art.48 alin.1 din C.pen. rap. la art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu
aplic. art.35 alin.1 din C.pen.i cu aplic. art.30 din Legea 656/2002 toate cu
aplic.art.38 alin.1 din C.pen.
4.inc. TEFNESCU ELENA-GILUELA, pentru svrirea infraciunii
de splare de bani fapt prev. i ped. de art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu aplic.
5. inc. ENIC VICTORIA, pentru svrirea infraciunii de splare de bani
fapt prev. i ped. de art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu aplic. art.35 alin.1 din
C.pen. i cu aplic. art. 30 din Legea nr. 656/2002.
258

6. inc. ERBAN BOGDAN-IONU, administrator la S.C. .S.R.L.
Ploieti, pentru svrirea infraciunilor de evaziune fiscal i splare de bani fapte
prev. i ped. de art.9 alin.1 lit.c i alin.2 i alin.3 din Legea 241/2005 cu aplic. art.35
alin.1 din C.pen.;art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu aplic. art.35 alin.1 din
C.pen.; art.48 alin.1 din C.pen. rap. la art.9 alin.1 lit.c din Legea 241/2005 cu aplic.
art.35 alin.1 din C.pen. toate cu aplic.art.38 alin.1 din C.pen.
7. inc. DOBRE EMILIA-LOREDANA, administrator la S.C. SRL. Ploieti,
pentru svrirea infraciunilor de evaziune fiscal i splare de bani, fapte prev. i
ped. de art.48 alin.1 din C.pen. rap. la art.9 alin.1 lit.c, alin.2 i alin.3 din Legea
241/2005 cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen.; art.48 alin.1 din C.pen. rap. la art.29 alin.1
lit.a din Legea 656/2002 cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen. toate cu aplic.art.38 alin.1
din C.pen.
8. inc. POPA CORNELIU-CIPRIAN, pentru svrirea infraciunii de
splare de bani, fapt prev. i ped. de art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu aplic.
9. inc. IONESCU DRAGO-IOAN, administrator la S.C. Conti S.A.
Ploieti, pentru svrirea infraciunilor de evaziune fiscal i splare de bani, fapte
prev. i ped. de art.9 alin.1 lit.c i alin.2 din Legea 241/2005 cu aplic. art.35 alin.1 din
C.pen. ; art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen.i aplic.
art.30 din Legea 656/2002 toate cu aplic.art.38 alin.1 din C.pen.
10. inc. ONEA NICOLAE, , administrator la S.C. Coni S.R.L. Mneti,
stagiul militar satisfcut, pentru svrirea infraciunilor de evaziune fiscal i splare
de bani, fapte prev. i ped. de art.9 alin.1 lit.c ,alin.2 i alin.3 din Legea 656/2002 cu
aplic. art.35 alin.1 din C.pen. ; art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu aplic. art.35
alin.1 din C.pen.i aplic.art.30 din Legea 656/2002, toate cu aplic.art.38 alin.1 din
C.pen.
11. inc. RND MARIAN-RDUCU, administrator la S.C. Via Star
New Corporation S.R.L. Bucov, pentru svrirea infraciunilor de evaziune fisca i
splare de bani, fapte prev. i ped. de art.9 alin.1 lit.c i alin.2 din Legea 241/2005 cu
aplic.. art.35 alin.1 din C.pen. ; art.48 alin.1 din C.pen. rap. la art.9 alin.1 lit.c din
Legea 241/2005 ; art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu aplic. art.35 alin.1 din
C.pen.i aplic.art.30 din Legea 656/2002 toate cu aplic.art.38 alin.1 din C.pen.
259
Trimiterea n judecat n
stare de arest preventiv a inculpatului,
12. inc. SOARE GHEORGHE, administrator la S.C. Nouvelle Construct

S.R.L. Ploieti, pentru svrirea infraciunilor de evaziune fiscal i splare de bani,
fapte prev. i ped. de art.9 alin.1 lit.c i alin.2 din Legea 241/2002 cu aplic. art.35
alin.1 din C.pen. ; art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu aplic. art.35 alin.1 din
C.pen. i cu aplic.art.30 din Legea 656/2002, toate cu aplic.art.38 alin.1 din C.pen.
13. inc.RND ANDREI-COSTIN, pentru svrirea infraciunilor de
evaziune fiscal i splare de bani, fapte prev. i ped. de art.9 alin.1 lit.c i alin.2 din
Legea 241/2002 cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen. ; art.48 alin.1 din C.pen. rap. La
art.9 alin.1 lit.c i alin.2 din Legea 241/2002 cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen. ; art.29
alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen. i aplic.art.30 din
Legea 656/2002 .toate cu aplic.art.38 alin.1 din C.pen.
S.R.L. Ploieti, stagiul militar nesatisfcut, , pentru svrirea infraciunilor de
evaziune fiscal i splare de bani, fapte prev. i ped. de art.9 alin.1 lit.c alin.2 i
alin.3 din Legea 241/2005 cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen. ; art.29 alin.1 lit.a din
Legea 656/2002 cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen.i cu aplic. art.30 din Legea
656/2002 toate cu aplic.art.38 alin.1 din C.pen.
Trimiterea n judecat n stare de libertate a inculpatului,
15.inc. DUMITRU ION administrator la S.C.Star T&D S.R.L.Blejoi, .,
pentru svrirea infraciunilor de evaziune fiscal i splare de bani, fapte prev. i
ped. de art.9 alin.1 lit.c i alin.2 din Legea 241/2005 cu aplic. art.35 alin.1 din C.pen
cu aplic.art.10 din Legea 241/2005. ; art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 cu aplic.
art.35 alin.1 din C.pen.i cu aplic.art.30 din Legea 656/2002 toate cu aplic. art.38
alin.1 din C.pen.
Trimiterea n judecat a inculpatelor persoane juridice,
16. SC MARCONSTRUCT COMPANY SRL, CUI: .., pentru
svrirea infraciunilor de evaziune fiscal, fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit. c din
legea 241/2005, complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. de art. 48 rap. la art.9
alin.1 lit. c i alin. 1i alin. 2 din Legea 241/2005, splare de bani, fapt prev. de art.
29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 i complicitate la splare de bani, fapt prev.
de art. 48 rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 toate cu aplic. art. 38
17. S.C. S&S WIZARD ADVERTISING S.R.L., CUI: pentru
svrirea infraciunilor de evaziune fiscal, fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit. c i alin.
260
2 din legea 241/2005 complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. de art. 48

rap. la art.9 alin.1 lit. c i alin. 1 i alin. 2 din Legea 241/2005, splare de bani, fapt
prev. de art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 i complicitate la splare de bani,
fapt prev. de art. 48 rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002, toate cu aplic.
art. 38 alin.1 .C.P. i art. 35 alin. 1 din .C.P.;
18. SC KADOK INTERPREST SRL, CUI: .., pentru svrirea
infraciunilor de evaziune fiscal, fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit. c din legea
241/2005 i splare de bani, fapt prev de art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002
toate cu aplic. art. 38 alin.1 C.P. i art. 35 alin. 1 din C.P.;
19. S.C. ROBYKO LAST LINE PROMO S.R.L., CUI: ., pentru
3 din legea 241/2005 i complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. de art. 48 rap. la
art. 9, alin. 1, lit. c din legea 241/2005 i splare de bani, fapt prev. de art. 29, alin.
1, lit. a din Legea 656/2002, toate cu aplic. art. 38 alin.1 C.P. i art. 35 alin. 1 din
C.P.;
20. SC RADU MOTORS SRL, CUI: , pentru svrirea infraciunii
de splare de bani, fapt prev. de art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 cu aplic.
21. SC ALEX DESIGN SRL, CUI: ., pentru svrirea infraciunii de
splare de bani, fapt prev. de art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 cu aplic. art.
35 alin. 1 din C.P.;
22.SC KULT PREMIUM DESIGN SRL,CUI: .. pentru svrirea
23 S.C NARSAM INVEST SRL, CUI: . pentru svrirea
24 S.C KRAFT WELDING SRL, CUI: . pentru svrirea
25 S.C. SORIAND CONSTRUCT S.R.L, CUI: .., pentru svrirea
26 S.C VIA STAR NEW CORPORATION SRL, CUI: , pentru
2 din legea 241/2005 i splare de bani, fapt prev. de art. 29, alin. 1, lit. a din Legea
27. SC CONI SRL, CUI: . pentru svrirea infraciunilor de evaziune fiscal,
fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit. c i alin. 3 din legea 241/2005 i splare de bani,
fapt prev. de art.29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002, toate cu aplic. art. 38 alin.1
C.P. i art. 35 alin. 1 din C.P.;
28. SC NOUVELLE CONSTRUCT SRL, CUI: ., pentru svrirea
infraciunilor de evaziune fiscal, fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit. c i alin. 2 din legea
261
241/2005 i splare de bani, fapt prev. de art.29, alin. 1, lit. a din Legea
29. SC HISTRIA SOLARIS SRL,CUI: i nr. nreg. Reg. Com. cu sediul
social n Mun. Ploiesti, , judetul Prahova, pentru svrirea infraciunilor de evaziune
fiscal, fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit. c, alin.3 din legea 241/2005 i splare de
bani, fapt prev. de art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002, toate cu aplic. art. 38
30. SC CONTI SA, CUI: . ., pentru svrirea infraciunilor de evaziune
fiscal, fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit. c i alin. 2 din legea 241/2005 i splare de
bani, fapt prev. de art.29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002, toate cu aplic. art. 38
31.SC STAR T&D SRL, CUI:.., pentru svrirea infraciunilor de
evaziune fiscal, fapt prev. de art. 9, alin. 1, lit. c i alin. 2 din legea 241/2005 cu
aplic.art.10 din Legea 241/2005 i splare de bani, fapt prev. de art. art.29, alin. 1,
lit. a din Legea 656/2002, toate cu aplic. art. 38 alin.1 .C.P. i art. 35 alin. 1 din .C.P.;
n temeiul art.327 lit.b i art.315 alin.1 lit.b rap. la art.16 alin.1 lit.b i c din
C.pr.pen
DISPUN
II. Clasarea cauzei privind pe ;
1. inc. ALEXE RZVAN, pentru svrirea infraciunii de asociere n
vederea svririi de infraciuni ped. de art.323 alin.1 din C.pen.( 1968).
2.inc.PVLEANU MARCEL-CRISTIAN, pentru svrirea infraciunii
de asociere n vederea svririi de infraciuni ped. de art.323 alin.1 din C.pen.(1968).
3.inc. STROE CECILIA-CR1STINA, pentru svrirea infraciunii de
asociere n vederea svririi de infraciuni ped. de art.323 alin.1 din C.pen.(1968).
4.inc. TEFNESCU ELENA-GILUELA, pentru svrirea infraciunii de
5.inc. ENIC VICTORIA, pentru svrirea infraciunii de asociere n
vederea svririi de infraciuni ped. de art.323 alin.1 din C.pen.(1968).
6.inc. ERBAN BOGDAN-IONU, pentru svrirea infraciunii de
7. inc. DOBRE EMILIA-LOREDANA, pentru svrirea infraciunii de
asociere n vederea svririi de infraciuni ped. de art.323 alin.1 din C.pen.( 1968).
262
8. inc. POPA CORNELIU- CIPRIAN, pentru svrirea infraciunii

de asociere n vederea svririi de infraciuni ped. de art.323 alin.1 din C.pen.(
1968).
9. inc. IONESCU DRAGO-IOAN, pentru svrirea infraciunii de asociere
n vederea svririi de infraciuni ped. de art.323 alin.1 din C.pen.( 1968).
10. inc. ONEA NICOLAE, pentru svrirea infraciunii de asociere n
vederea svririi de infraciuni ped. de art.323 alin.1 din C.pen.(1968).
11. inc. RND MARIAN-RDUCU, fr antecedente penale, pentru
svrirea infraciunii de asociere n vederea svririi de infraciuni ped. de art.323
alin.1 din C.pen.( 1968).
12. inc. SOARE GHEORGHE, ,pentru svrirea infraciunii de asociere n
vederea svririi de infraciuni ped. de art.323 alin.1 din C.pen.( 1968).
13. inc.RND ANDREI-COSTIN, pentru svrirea infraciunii de
asociere n vederea svririi de infraciuni ped. de art.323 alin.1 din C.pen.( 1968).
S.R.L. Ploieti, pentru svrirea infraciunii de asociere n vederea svririi de
infraciuni ped. de art.323 alin.1 din C.pen.( 1968).
15. inc.P. B.-C. administrator la S.C.S.R.L. Ploieti, pentru svrirea
infraciunilor de complicitate la evaziune fiscal, fapta prev. si ped. de art. 26 C.p.
raportat la art. 9 alin. 1 lit.c din Legea 241/2005, complicitate la splare de bani, fapta
prev. si ped. de art. 48 alin.1 C.p. raportat la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002
toate cu aplic. art. 38 alin.1 C.p. i art. 35 alin. 1 C.p,
n temeiul art.327 lit.b i art.315 alin.1 lit.b rap. la art.16 alin.1 lit.b din
C.pr.pen cu aplic. Art.19 din Legea 255/2013, n temeiul art.10 lit.b ind.1 din
C.pr.pen. rap. la art.249 din C.pr.pen cu aplic. Art.18 ind.1 din C.pen., cu aplic.
art.10 din Legea 241/2005 i cu aplic. art.19 din Legea 255/2013
DISPUN
Clasarea cauzei privind pe suspectul D.A.R., sub aspectul svririi
9, alin. 1 lit.c din legea 241/2005 respectiv art. 48 rap. la art. 29 alin. 1 lit.a din Legea
656/2002, toate cu aplic. art. 38 alin.1 .C.Pen. i aplicarea unei sanciuni cu caracter
administrativ.
263
Clasarea cauzei privind pe suspectul P.V., sub aspectul svririi

infraciunilor de evaziune fiscal, fapta prev. de art. 9, alin. 1, lit. b i c din legea
241/2005, complicitate la splare de bani, fapta prev. de art. 26 C.P rap. la art. 29,
alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 i asociere pentru savarsirea de infractiuni, fapta
prev. de art. 323 alin 1 din C.P art. 323 alin 1 din C.P., toate cu aplic. art. 33 lit. a C.P.
i art. 41 alin. 2 C.P.,
n temeiul art.63 alin.1 rap. la art. 46 alin.1 din C.proc.pen.
DISPUN
III.Disjungerea cauzei n vederea efecturii urmririi penale fa de :
1. SC .. SRL, CUI: . .., unde are punctul de lucru i funcioneaz
efectiv, sub aspectul svririi infraciunilor de complicitate la evaziune fiscal i
complicitate la splare de bani fapte prev. de art. art. 48 C.P rap. la art.9, alin. 1, lit. b
i c din legea 241/2005 respectiv la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002, toate cu
aplic. art. 38 alin.1 C.P. i art. 35 alin.1 din C.P.
2. SC SRL, CUI: , ., sub aspectul svririi infraciunilor de
alin.1 C.P. i art. 38 alin.1 din C.P.
3. SC . SRL, CUI: , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
legea 241/2005 respectiv art. 48 alin.1 C.P. rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea
656/2002, ambele cu aplic. art. 38 alin.1 C.P. i art. 35 alin.1 din C.P.
4. SC . SRL, CUI: .sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
legea 241/2005 respectiv art. 48 alin.1 C.P rap. la art.29, alin. 1, lit. a din Legea
656/2002, toate cu aplic. art. 38 alin.1 C.P. i art. 35 alin.1 din C.P.
5. SC .SRL, , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal i
241/2005 respectiv art. 48 alin.1 C.P rap. la art.29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002,
toate cu aplic. art. 38 alin.1 C.P. i art. 35 alin.1 din C.P.
6. SC . SRL, CUI: , i nr. nreg. Reg. Com. .., Mun. Ploieti, .., jud.
Prahova, sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal i complicitate la
splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. b i c din legea 241/2005 respectiv art.
art. 48 alin.1 C.P rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002, toate cu aplic. art.
38 alin.1 C.P. i art. 35 alin.1 din C.P.
7. SC SRL, CUI: ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
legea 241/2005 respectiv art. 48 C.P rap. la art.29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002,
264
8. SC .SRL, CUI:, sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune

legea 241/2005 respectiv art. 48 alin.1 C.P rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea
9. SC . SRL, CUI: .., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
legea 241/2005 respectiv art. 48 alin.1C.P rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea
legea 241/2005 respectiv art. 48 alin.1 C.P.rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea
11. SC . SRL, CUI: .., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
13. SC SRL, CUI: , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
legea 241/2005 respectiv art. 48 alin.1C.P. rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea
14. SC SRL, CUI: .., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
15. SC .SRL, CUI: ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
17. SC SRL, CUI: , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
656/2002.
265
legea 241/2005 respectiv art. 48 alin.1 C.P. rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din
Legea 656/2002, toate cu aplic. art. 38 alin.1 C.P. i art. 35 alin.1 din C.P.
20. . F.C., cu domiciliul n Mun. Ploiesti, .., jud. Prahova, CNP: .,
sub aspectul svririi infraciunii de complicitate la splare de bani, fapt prev. de
art. 48 alin.1 C.P rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 toate cu aplic. art. 38
alin.1 C.P. i art. 35 alin. 1 C.P.,
21. R. A. D., domiciliat n Mun. Ploieti, . jud. Prahova, CNP: .,
sub aspectul svririi infraciunii de complicitate la splare de bani, fapt prev. de
art. 48 alin.1 C.P. rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 toate cu aplic. art.
38 alin.1 C.P. i art. 35 alin. 1 C.P.,
22.L. C. E., CNP: .., domiciliat , jud. Prahova, sub aspectul svririi
infraciunilor de complicitate la evaziune fiscal, fapta prev. de art. 48 alin.1 C.P. rap.
la art. 9, alin. 1, lit. b i c din legea 241/2005, complicitate la splare de bani, fapta
prev. de art. 48 alin.1 C.P. rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002 toate cu
aplic. art. 38 alin.1 C.P. i art. 35 alin. 1 C.P.
23. S. L.-F., administrator al S.C. S.R.L., sub aspectul svririi
infraciunilor de evaziune fiscal, fapta prev. de art. 9 alin. 1 lit. b i c din Legea
241/2005, splare de bani, fapta prev. de art. 9 alin.1 lit. a din Legea 656/2002 toate
cu aplic. art. 38 alin.1 C.P. i art. 35 alin.1 din C.P.
24. SC .. SRL, CUI: , sub aspectul svririi infraciunilor de
alin.3 din legea 241/2005 respectiv art. 48 alin.1 C.P. rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din
Legea 656/2002, toate cu aplic. art. 38 alin.1 C.P. i art. 35 alin.1 din C.P.;
25. S.C. S.A. ., CUI, sub aspectul svririi infraciunilor de
27. S.C. S.R.L. CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de
evaziune fiscal i complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit.c,
28. S.C. . , CUI .., sub aspectul svririi infraciunilor de
266
29. S.C. .. S.R.L. CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de

30. S.C. .. S.R.L. CUI .., sub aspectul svririi infraciunilor de
31.S.C. . S.R.L. CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de
32. S.C. . S.R.L. CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de
656/2002, toate cu aplic. art. 38 alin.1 C.P. i art. 35 alin.1 din C.P.;
34. S.C. S.R.L. CUI .., sub aspectul svririi infraciunilor de
36. S.C. .S.R.L. CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de
37. S.C. CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal i
241/2005 respectiv art. 48 alin.1 C.P. rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002,
toate cu aplic. art. 38 alin.1 C.P. i art. 35 alin.1 din C.P.;
38. S.C. SRL CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de
evaziune fiscal i complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. c din
267
41. S.C.. S.R.L. CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
44. S.C. .. S.R.L., CUI .., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
45. S.C. S.R.L. CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
48. S.C. . S.R.L. CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de
49. S.C. . S.R.L., CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de
268
50. S.C. .. S.R.L., CUI .., sub aspectul svririi infraciunilor de

51. S.C. .S.R.L., CUI .., sub aspectul svririi infraciunilor de
52. S.C. . S.R.L., CUI .., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
53. S.C. . S.R.L., CUI .., sub aspectul svririi infraciunilor de
54. S.C. .S.R.L., CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
55. S.C. . S.R.L., CUI .., sub aspectul svririi infraciunilor de
56. S.C. S.R.L. CUI , sub aspectul svririi infraciunilor
57. S.C. . S.R.L. CUI , sub aspectul svririi infraciunilor
58. S.C. .. S.R.L. CUI , sub aspectul svririi infraciunilor
de evaziune fiscal i complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit. c
din legea 241/2005 respectiv art. 48 alin.1 C.P. rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea
59. S.CS.A. CUI., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
60. S.C. .. SRL. CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de
269
62. S.C. .. SA , CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
63. S.C. . SA , CUI .., sub aspectul svririi infraciunilor de
656/2002, toate cu aplic. art. 38 alin.1 C.P. i art. 35 alin.1 din C.P,
64. SC SRL , CUI: , sub aspectul svririi infraciunilor de
alin 2 din legea 241/2005 respectiv art. 48 alin.1 C.P. rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din
65. SC . SRL , CUI: ., sub aspectul svririi infraciunilor de
66. S.C. . SRL , CUI , sub aspectul svririi infraciunilor
de evaziune fiscal i complicitate la splare de bani fapte prev. de art. 9, alin. 1, lit.c
i alin 2 din legea 241/2005 respectiv art. 48 alin.1 C.P. rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din
67. S.C. .. S.R.L., CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de
69. S.C. .. SRL , CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
270
71. S.C. . S.R.L. CUI , sub aspectul svririi

9, alin. 1, lit.c din legea 241/2005 respectiv art. 48 alin.1 C.P. rap. la art. 29, alin. 1,
lit. a din Legea 656/2002, toate cu aplic. art. 38 alin.1 C.P. i art. 35 alin.1 din C.P.
656/2002, toate cu aplic. art. 38 alin.1 C.P. i art. 35 alin.1 din C.P..
76. S.C. . S.R.L.
CUI .., sub aspectul svririi
77. S.C. S.R.L. CUI ,
sub aspectul svririi
lit. a din Legea 656/2002, toate cu aplic. art. 38 alin.1 C.P. i art. 35 alin.1 din C.P..
78. S.C. .. SRL
79 .S.C. . SRL CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
toate cu aplic. art. 38 alin.1 C.P. i art. 35 alin.1 din C.P..
80. S.C. .SA CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de
271
82. S.C. .. S.R.L. CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor
89. S.C. .. S.R.L. CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de
91. S.C. .. SRL CUI , sub aspectul svririi infraciunilor
272
92. S.C. . S.R.L. CUI .,

sub
aspectul
svririi
94. S.C. .. S.R.L. CUI , sub aspectul svririi
96. S.C. S.R.L.
97. S.C. S.R.L. CUI, sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal
respectiv art. 48 alin.1 C.P. rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002, toate cu
98. I.I. .. CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de
99. P.F.A sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune fiscal
respectiv art. 48 alin.1 C.P. rap. la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea 656/2002, toate cu
102. S.C. . SRL CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de
273
Legea 656/2002, toate cu aplic. art. 38 alin.1 C.P. i art. 35 alin.1 din C.P..
103. S.C. .. SRL. CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
105. S.C. . SRL CUI .., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
106. S.C. .SRL CUI .., sub aspectul svririi infraciunilor de evaziune
107. SC .SRL, CUI: , sub aspectul svririi infraciunilor de
110. S.C. . SRL CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de
111. S.C. SRL CUI ., sub aspectul svririi infraciunilor de
112. S.C. SRL. CUI . sub aspectul svririi infraciunilor de
274
113. S.C. .. S.R.L. CUI ..,

sub
aspectul
svririi
114. S.C. . SRL CUI .., sub aspectul svririi infraciunilor
115.S.C. . SRL CUI .., sub aspectul svririi infraciunilor de
116. S.C. . S.R.L. CUI , sub aspectul svririi infraciunilor
118. S.C. SRL CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de
119. S.C. SRL
120. S.C. .. SRL.
121. S.C. .. S.R.L. CUI .., sub aspectul svririi
122. S.C. . SRL CUI .., sub aspectul svririi
123. S.C.. SRL
CUI , sub aspectul svririi
275
9, alin. 1, lit.c din legea 241/2005 respectiv art. 48 alin.1 C.P. rap. la art. 29,
alin. 1, lit. a din Legea 656/2002, toate cu aplic. art. 38 alin.1 C.P. i art. 35 alin.1 din
C.P..
124. S.C. . S.R.L.
125. S.C. . S.R.L. CUI 28357640, sub aspectul svririi infraciunilor
126. S.C. .SRL CUI .. sub aspectul svririi infraciunilor de
127. S.C. ... SRL CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de
128. S.C. SRL. CUI .., sub aspectul svririi infraciunilor
129. S... S.R.L. CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de
130. S.C. ... SA CUI , sub aspectul svririi infraciunilor de
131. S.C. ... SRL CUI.., sub aspectul svririi infraciunilor de
132. P. B.C. cu domiciliul n mun. Ploieti, str. ... jud. Prahova, CNP
, administrator la S.C. S.R.C. S.R.L. Ploieti, pentru svrirea
infraciunilor de complicitate la evaziune fiscal, fapta prev. si ped. de art. 48 alin.1
C.p. raportat la art. 9, alin. 1 din Legea 241/2005, complicitate la splare de bani,
fapta prev. si ped. de art. 48 alin.1 C.p. raportat la art. 29, alin. 1, lit. a din Legea
656/2002 toate cu aplic. art. 38 alin.1 C.p. i art. 35 alin. 1 C.p.
276
Conform prevederilor art.316 din C.pr.pen. un extras din prezentul

rechizitoriu se comunic suspecilor D. A.-R. domiciliat n mun. Bucureti . sector
1 i P. V. domiciliat n jud.Buzu.
Un exemplar al prezentului rechizitoriu, n conformitate cu art. 495 C.proc.pen.
se va nainta la Oficiul Naional al Registrului Comerului de pe lng nalta Curte de
Casaie i Justiie Bucureti.
n temeiul art.329 din C.proc.pen., prezentul rechizitoriu nsoit de 15 copii
certificate i de dosarul cauzei se transmite TRIBUNALULUI PRAHOVA
competent s judece cauza n fond , urmnd a fi citate urmtoarele persoane fizice i
juridice:
Inculpatul Alexe Rzvan aflat n arestul Poliiei Mun.Cmpina B-dul Culturii
nr.16 jud.Prahova.
Inculpatul Pvleanu Marcel-Cristian aflat n arestul Poliiei Mun.Cmpina
B-dul Culturii nr.16 jud.Prahova.
Inculpatul Ionescu Drago-Ioan n arestul Poliiei Mun.Cmpina B-dul Culturii
nr.16 jud.Prahova.
Inculpatul Onea Nicolae aflat n arestul Poliiei Mun.Cmpina B-dul Culturii
nr.16 jud.Prahova.
Inculpatul Soare Gheorghe aflat n arestul Poliiei Mun.Cmpina B-dul
Culturii nr.16 jud.Prahova.
Inculpatul Muat Costin-Gabriel aflat n arestul Poliiei Mun.Cmpina B-dul
Inculpatul rnd Marian-Rducu aflat n arestul Poliiei Mun.Cmpina B-dul
Inculpatul rnd Andrei-Costin aflat n arestul Poliiei Mun.Cmpina B-dul
Inculpatul erban Bogdan-Ionu aflat n arestul Poliiei Mun.Cmpina B-dul
Inculpatul Popa Corneliu-Ciprian aflat n arestul Poliiei Mun.Cmpina B-dul
InculpataStroe Cecilia-Cristina aflat sub msura arestului la domiciliu la
adresa din mun.Ploieti . jud.Prahova.
Inculpata Dobre Emilia-Loredana aflat sub msura arestului la domiciliu la
adresa din mun.Ploieti . jud.Prahova.
Inculpata Enic Victoria aflat sub msura arestului la domiciliu la adresa din
mun.Ploieti .. jud.Prahova.
Inculpata tefnescu Elena-Giluela aflat sub msura arestului la domiciliu la
adresa din mun.Ploieti .. jud.Prahova.
Inculpatul Dumitru Ion domiciliat n jud.Prahova.
Inculpatul S.C.Star T&D S.R.L. Blejoi la adresa din oraul
jud.Prahova.
Inculpatul S.C.Conti S.A. Ploieti la adresa din mun..
Inculpatul S.C.Coni S.R.L.Mneti la adresa ..
277
Inculpatul S.C.Via Star New

Corporation S.R.L. la adresa din
mun..
Inculpatul S.C.Nouvelle Construct S.R.L. la adresa din
Inculpatul S.C.Histria Solaris S.R.L.Ploieti care are desemnat ca mandatar
Cabinetul Individual de Insolven Olteanu Raluca.-Georgiana din mun.Ploieti
jud.Prahova.
Inculpatul S.C.Marconstruct Company S.R.L..Ploieti, care are desemnat ca
mandatar Cabinetul Individual de Insolven Olteanu Raluca.-Georgiana din
mun.Ploieti jud.Prahova.
Inculpatul S.C.S&S Wizard Advertising S.R.L.Ploieti care are desemnat ca
mandatar Cabinetul Individual de Insolven Olteanu Raluca.-Georgiana din
mun.Ploieti jud.Prahova
Inculpatul S.C.Robyko Last Line Promo S.R.L.Ploieti care are desemnat ca
mandatar Cabinetul Individual de Insolven Olteanu Raluca.-Georgiana-Ploieti.
Inculpatul S.C.Kadok Interprest S.R.L.Ploieti care are desemnat ca mandatar
Inculpatul S.C.Alex Design S.R.L.Ploieti, care are desemnat ca mandatar
Inculpatul S.C.Kult Premium Design S.R.L. care are desemnat ca mandatar
Cabinetul Individual de Insolven Olteanu Raluca.-Georgiana din mun.Ploieti.
Inculpatul S.C.Narsam Incest S.R.L. care are desemnat ca mandatar Cabinetul
Individual de Insolven Olteanu Raluca.-Georgiana din mun.Ploieti.
Inculpatul.S.C.Soriand Construct S.R.L. care are desemnat ca mandatar
Cabinetul Individual de Insolven Olteanu Raluca.-Georgiana din mun.Ploieti.
Inculpatul S.C.Radu Motors S.R.L. care are desemnat ca mandatar
Cabinetul Individual de Insolven Olteanu Raluca.-Georgiana din
mun.Ploieti,
Inculpatul S.C. Kraft Welding S.R.L. care are desemnat ca mandatar
Cabinetul Individual de Insolven Olteanu Raluca.-Georgiana din Ploieti,
Partea civil:
Ministerul Finanelor Publice- Direcia General Regional A Finanelor
Publice Ploieti str. Aurel Vlaicu nr.44 jud.Prahova.
Martori cu identitate protejat :
A.F. domiciliat n jud.Dmbovia.
I M. domiciliat n judeul Prahova.
P. E domiciliat n judeul Prahova
V. L. domiciliat n judeul Prahova.
A. I. domiciliat n judeul Prahova.
M. A. domiciliat n judeul Prahova.
G. C. domiciliat n judeul Prahova.
N. C. domiciliat n judeul Prahova.
D. F. domiciliat n judeul Prahova.
.B. domiciliat n judeul Prahova.
278
A. P. domiciliat n
judeul Prahova.
- G. D. domiciliat n Bucureti
Martori cu identiate real:
- N. . A.: domiciliat n judeul Prahova.
- N. L. R.: domiciliat n judeul Prahova
- R. M. G.: domiciliat n judeul Prahova.
- A. M.: domiciliat n judeul Prahova
- M. A. I.: domiciliat n judeul Prahova
- L. I.: , domiciliat n judeul Prahova
- N. V.: domiciliat n judeul Prahova
- T. N.: domiciliat n judeul Prahova
- G. G.E: domiciliat n judeul Prahova
- N. T.: domiciliat n judeul Prahova
- I. M. S.: domiciliat n judeul Prahova
- R. A.: domiciliat n judeul Prahova
- T. C.: domiciliat n judeul Prahova
- P. . V.: domiciliat n judeul Prahova
- ST. M.: domiciliat n judeul Prahova
- P. A. M.: domiciliat n judeul Prahova
- P. C. I.: domiciliat n judeul Prahova
- I. L.: domiciliat n judeul Prahova.
- D. I.: domiciliat n judeul Prahova
- C. MI. F.: domiciliat n judeul Prahova
- G. . C. N.: domiciliat n judeul Prahova
- N. E. G.: domiciliat n judeul Prahova
- D. D.I.: domiciliat n judeul Prahova
- V. G. G.: domiciliat n judeul Prahova.
- N. G. : domiciliat n . judeul Prahova.
- D.G.: domiciliat n . judeul Prahova.
- S. I.: domiciliat n judeul Prahova
- C. M.: domiciliat n . .judeul Prahova.
- D. N. D.: domiciliat n.., judeul Prahova.
- G. E. D.: domiciliat n , judeul Prahova.
Conform prevederilor art.274 alin.1 din C.proc.pen.solicitm
obligarea inculpailor la plata cheltuielilor judiciare avansate de stat n
sum de 11.569,46 lei.
P R O C U R O R,

Rechizitoriu D.P. Nr. 465 P 2013

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Rechizitoriu D.P. Nr. 465 P 2013

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

1

Inculpatul Alexe Rzvan cercetat sub aspectul svririi infraciunilor

La data de 07.06.2013 la Parchetul de pe lng Tribunalul Prahova a fost

Prin rezoluia nr. 4234/II/6/2013 din data 07.06.2013, Parchetul de pe lng

n perioada 2012 iulie 2013, S.C. Marconstruct Company S.R.L. a raportat

- Ctre S.C. S.R.L. (CUI ) societatea verificat a declarat livrri n

contravaloarea infrastructurii, respectiv fundaii drum, balast i balast stabilizat, pe

drumurilor pe timp de iarn deszpezire i combatere polei a fost invitat de ctre

Suma de 1.095.783 lei reprezint obiectul material al infraciunii de

n ceea ce privete taxa pe valoare adugat, urmare controlului fiscal

c nu cunoate despre existena vreunui contract de consultan ncheiat cu S.C.

lucrarea de capatare de ap Valea lui Bogdan, SPA Breaza i Comarnic,

Onea Nicolae a declarat c persoana reprezentant a acestor dou firme, a fost

Pentru neductibilitatea acestor cheltuieli fiscale efectuate de S.C. Conti

2.362.887 lei fa de 4.025.016 lei stabilit n urma controlului fiscal,

lucrrile de spturi i transport pmnt, s le execute firma sa, S.C.

I.D.I. Pi, ce s zic, RZVAN?

I.D.I. Eu am ncasat tot din arierate.

prezentat i anexa nr. 1: Deviz ofert ntocmit de executant, cu toate c

Acesta a declarat c toate aceste activiti au fost derulate cu referire

Aspectele reinute n interceptrile convorbirilor

A.R. Luni diminea.

vor fi nmnate beneficiarului care le va verifica, iar potrivit art. 15 n baza

n privina acestora din urm de mentionat este faptul c nu sunt nsoite

cumularea cu soldul TVA de rambursat la 31.12.2009 de 23.380 lei, a rezultat la

n perioada 2010 iunie 2013, S.C. Soriand Construct S.R.L. a raportat

economice ntre societile respective, scopul final al acestor tranzacii fiind

Urmare verificrilor efectuate de ctre organele de control din cadrul

Prin Decizia nr. 41598/31.10.2013 emis de A.J.F.P. Prahova S.C. Kadok

Sume semnificative au fost ncasate de la S.C. . S.R.L. (6.630.000 lei), S.C. .

Dealtfel participaia inc. Alexe Rzvan este probat de declaraia

Totodat, fac precizarea c nu am intrat n legtur cu reprezentatul SC

rndul crora suma de 745.500 lei a fost ncasat de la S.C. Marconstruct

S.C.Kadok Interprest S.R.L.Ploieti ctre S.C. S&S Wizard Advertising

Suma total de 13.166.885 lei astfel virat prin operaiuni bancare

n perioada 2010 septembrie 2013, S.C. S & S Wizard Advertising

Din totalul ncasat S.C.S&S Wizard Advertising S.R.L.Ploieti a

- S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L. nu funcioneaz la sediul social

n perioada ianuarie martie 2013, S &S Wizard Advertising S.R.L. a

Referitor la S.C. Radu Motors S.R.L. sunt de menionat urmatoarele

- conform deconturilor de T.V.A. depuse la organul fiscal teritorial pentru

S.C. Kult Premium Design S.R.L. este o societate cu un comportament fiscal

Menionm c S.C. Narsam Invest S.R.L. nu a fost gsit nici de organele

infracionale proprii, producndu-se astfel ,, albirea,, lor iar ulterior a fost

n concluzie, inculpaii Alexe Rzvan, Pvleanu Marcel-Cristian i

n ceea ce privete participaia inculpailor

are experiena necesar s fac lucrrile iar acesta a transmis s se semneze

La recepia lucrrilor pe acest drum, comisia format din C. P.,

ecomonic, apoi aufost supuse aprobrii directorului DS Prahova C.D. G. care

Directorul CDG a dat dispoziie la Ocolul Silvic Sinaia s se plteasc

anumite sume de bani, implicit i n dreptul SC SRL era trecut o valoare,

curs de efectuare, pe care le ctigasem la licitaie pe fondurile Consiliului

10 lei fiecare i aparine asociatului unic rnd Marian-Raducu acesta avnd i

denumirea produselor sau serviciilor s- au nscris diverse sorturi de agregate de

executant i de S.C. Via Star New Corporation S.R.L. n calitate de

Din verificrile efectuate, la control s-a constatat c pentru o parte din

inregistrata si declarata in mod eronat de societate in deconturile de TVA depuse

Martorul N. L.-R. a declarat urmtoarele: Lucrez n cadrul SC .. SRL

Att contractul prezentat de S.C. Coni S.R.L., ct i actul adiional, nu sunt

2) 113.436 lei reprezentnd contravaloarea cheltuieli cu amortizarea

alin.1 lit.a din Legea 656/2002, svrit cu complicitatea S.C. S&S

Urmare declasificarii n condiiile legii a informaiilor rezultate n urma

A.R. O face . tot. Face ea tot i dect s o trimitem la MARCEL acas, la