Riscul Operational Si Adecvarea Capitalului

MANAGEMENTUL RISCULUI
CAPITOLUL 4
ADMINISTRAREA
RISCULUI OPERAIONAL
4. Managementul riscului operaional

4.1 Abordri conceptuale privind riscul operaional
Riscul operaional a fost dintotdeauna o prezen semnificativ n
activitatea unei bnci, manifestndu-se adesea n legtur cu activitatea
de creditare sau operaiunile de pia. Expunerea instituiilor de credit la
aceast categorie de risc se nscrie pe un trend accendent, n condiiile
diversificrii i a multiplicrii numrului de tranzacii bancare, dezvoltrii
tehnologice i inovrii financiare, generalizrii activitilor de fuziuni i
achiziii, ntr-o pia financiar cu un grad sporit de globalizare.
Includerea riscului operaional n cerina de capital a instituiilor de credit a
reprezentat un pas important n stimularea acestora pentru a acorda o
importan sporit mecanismelor de administare a evenimentelor
generatoare de risc operaional.
n viziunea iniial a Comitetului de la Basel, riscul operaional se
caracteriza prin pierderea potenial total, mai puin prile asimilate
riscului de credit sau celui de pia.
Abordarea curent este mai precis i privete riscul nregistrrii de
pierderi financiare directe sau indirecte ca urmare a unor: (a) procese
interne eronate sau inadecvate; (b) persoane care acioneaz incorect;
(c) sisteme care prezint deficiene n execuie; (d) evenimente externe
indezirabile39.
Riscului operaional i este asimilat riscul legal, n timp ce riscul strategic i
cel reputaional sunt considerate categorii distincte.
Riscul legal este definit ca fiind acel risc de pierdere ca urmare att a
amenzilor, penalitilor i sanciunilor de care instituia de credit este
pasibil n caz de neaplicare sau aplicare defectuoas a dispoziiilor legale
sau contractuale, ct i a faptului c drepturile i obligaiile contractuale ale
instituiei de credit i/sau ale contrapartidei sale nu sunt stabilite n mod
39
n reglementrile prudeniale, riscul operaional este definit ca fiind riscul de

pierdere determinat fie de utilizarea unor procese, sisteme i resurse umane
inadecvate sau care nu i-au ndeplinit funcia n mod corespunztor, fie de
evenimente i aciuni externe.
173
BOGDAN MOINESCU, ADRIAN CODIRLAU
corespunztor. Monitorizarea i eliminarea efectelor riscului juridic

presupune existena unor sisteme eficiente de informare n legtur cu
prevederile legale cu inciden bancar i de aplicare corect a acestora.
Poate mai mult dect orice alt domeniu, mediu bancar este subiectul unor
prevederi legislative intens modificate, relativ disipate, ceea ce amplific
sursele de risc.
Riscul strategic se refer la acele pierderi poteniale legate de strategii de
afaceri inadecvate sau de schimbri rapide la nivelul ipotezelor de lucru,
parametrilor, obiectivelor sau ale altor factori care definesc strategia unei
instituii de credit. Prin urmare, riscul strategic depinde funcional de
obiectivele strategice ale bncii, direciile de aciune stabilite pentru
atingerea acestor obiective, resursele implicate i calitatea implementrii.
n practic, aceast categorie de risc este dificil de evaluat, fiind adesea
asociat cu riscul de pia.
Riscul reputaional are n vedere posibilitatea apariiei de pierderi
financiare importante la nivelul instituiei de credit ca urmare a deteriorrii
percepiei publicului larg despre capacitatea bncii de a-i ndeplini
adecvat funciile. Adesea, riscul reputaional este asociat riscului de
lichiditate. Informaii negative (fie c sunt adevarate sau nu) despre o
instituie de credit poate declana un val de retrageri n mas a depozitelor,
cu efecte nocive semnificative asupra echilibrului financiar la nivelul entitii
respective.
4.2 Particulariti organizaionale

4.2.1 Principiile sistemului de administrare a riscului operaional
Experiena industriei bancare evideniaz c materializarea riscului
operaional poate fi att de sever, nct conduce n scurt timp la
insolvabilitate40. Iar posibilitile de anticipare sunt relativ limitate. Astfel, se
impune o atitudine prudent din partea instituiilor de credit n privina
vulnerabilitilor operaionale i o abordare pro-activ a acestora. Conform
celor mai bune practici n domeniu (recomandrile Comitetului de
Supraveghere Bancar Basel), o administrare eficient a riscului
operaional trebuie s respecte patru principii majore, structurate pe zece
cerine fundamentale (Grafic 39).
40
precum n cazul Barings
174
Grafic 25. Cerinele strategice ale administrrii riscului operaional

1. Consiliul de Administraie stabilete
strategia i principiile care stau la baza
gestiunii riscului operaional
2. Consiliul de Administraie se asigur
c structura cadrului de lucru aferent
riscului operaional este subiectul unui
audit eficient i independent.
Dezvoltarea unui
cadru adecvat de
management al
riscului operaional
3. Conducerea executiv este

responsabil cu implementarea
politicilor i procedurilor
4. Identificarea i evaluarea riscurilor n
activiti, produse, procese i sisteme sunt
adecvate profilului de risc
5. Monitorizarea riscului i raportarea ctre
Consiliul de Administraie i Conducerea
Executiva este prompt
6. Luarea deciziilor n vederea administrrii
adecvate a riscului operaional i
implementarea de msuri corective sunt
aplicate consecvent
Administrarea riscului:
identificare, evaluare,
monitorizare i gestiune
7. Planul de continuitate a activitii n

condiii neprevzute este funcional
8. Asigurarea c instituia de credit are
un cadru intern eficient cu privire la
managementul riscului operaional
9. Evaluarea regulat a strategiei,
politicii i procedurilor Bncii
10. Banca furnizeaz informaii
relevante supraveghetorilor i
publicului larg referitoare la
aspectele cantitative i calitative
ale managementului riscului
operaional
Rolul autoritii de
supraveghere
Disciplina de pia
175
La nivel strategic, obiectivele administrrii riscului operaional constau n:

(a) crearea unei culturi interne a riscului operaional; (b) creterea
eficienei procesului de identificare timpurie a evenimentelor cu risc
operaional; (c) ntrirea controlului n cadrul fiecrei uniti organizatorice;
(d) meninerea riscului n limite rezonabile, definite prin procedura intern;
(e) anticiparea riscurilor operaionale aferente noilor linii de activitate
desfurate de banc (lrgirea gamei de produse/servicii i introducerea
unor sisteme operaionale noi).
Realizarea acestora este facilitat de proceduri interne privind riscul
operaional care privesc: (a) detalierea tehnicilor i a instrumentelor de
evaluare a riscului; (b) stabilirea departamentelor din cadrul instituiei cu
competene n procesul de administrare a riscului operaional; (c) atribuirea
de responsabiliti specifice n managementul riscului operaional;
(d) dezvoltarea fluxului informaional i a rapoartelor care asigur
monitorizarea riscului operaional; (e) stabilirea abordrii utilizate pentru
adecvarea capitalului bancar la riscul operaional.
4.2.2 Responsabiliti n cadrul procesului de management al riscului

operaional
Consiliul de Administraie are responsbiliti n stabilirea i aprobarea
strategiei i procedurilor de lucru privind managementul riscului
operaional.
Conducerea Executiv este responsabil cu implementarea strategiei i
procedurilor de lucru legate de managementul riscului operaional stabilite
de ctre Consiliul de Administraie i asigurarea comunicrii acesteia
personalului.
O activitate important este reprezentat de stabilirea sistemului de limite
de toleran pentru riscul operaional, care permit n accepiunea bncii
desfurarea n condiii adecvate a activitii. n general, cadrul de limitare
a expunerilor bncii la evenimente de risc operaional cuprinde dou valori
prag pentru fiecare factor de risc relevant, respectiv un prag de atenie i
un nivel maxim acceptat (Tabel 57).
176
Tabel 30 Indicatori cheie de risc operaional

Nr.
crt
Factor de risc operaional
Limita
de
atenie
Limita
maxim
tolerat
Fluctuaia anuala de personal
5%
10%
Gradul de ocupare a posturilor aferente

personalului calificat
80%
60%
Ponderea operaiunilor stornate n total

operaiuni
0,75%
1,5%
Numarul mediu de zile pe angajat de

participari la cursuri de formare profesionala
1 zi
0,5 zile
Numr litigii n care institutia are calitatea de

reclamat/Numr total litigii
15%
25%
Atingerea pragului de atenie declaneaz o serie de msuri

preventive/corective din partea conducerii executive, cu scopul de a limita
efectele riscului operational la nivelul bncii.
Deintorii de risc au responsbiliti pe linia: (a) identificrii riscurilor
operaionale cu care se confrunt n desfurarea activitii curente;
(b) raportrii cu promptitudine i corectitudine a evenimentelor de risc
operaional identificate; (c) ntocmirii i transmiterii la timp a rapoartelor
care permit monitorizarea riscului; (d) monitorizrii pierderilor din risc
operaional; (e) urmririi permanente a gradului de recuperare a pierderilor
la nivelul unitii organizatorice; (f) implementrii de msuri specifice pentru
recuperarea pierderilor; (g) prevenirii apariiilor viitoare a evenimentelor de
risc operaional; (h) formulrii i naintrii de sesizri i propuneri pentru
reducerea riscului operaional.
Direcia Audit Intern are responsbiliti pe linia raportrii evenimentelor
de risc operaional identificate cu ocazia desfurrii misiunilor de evaluare
interna. Fr s implice o aciune direct n procesul de management al
riscului operaional, funcia de audit intern trebuie s ramn o funcie
independent n cadrul unei instituii de credit.
Direcia de Administrare a Riscului are urmtoarele responsabiliti:
(a) stabilete cadrul intern de management a riscului operaional;
(b) centralizeaz, conform criteriilor de validare, toate informaiile primite
de la deintorii de risc; (c) analizeaz informaiile din baza de date cu
177
pierderi generate de riscul operational; (d) calculeaz cerina minim de

capital pentru riscul operaional, n conformitate cu normele Bncii
Naionale a Romniei; (e) monitorizeaz ncadrarea indicatorilor cheie de
risc operaional n limitele de toleran la risc stabilite de insitutia de credit;
(f) propune strategii, politici, modele i masuri pentru o gestionare
adecvat a riscului operaional; (g) propune msuri de reducere a riscului
operaional sau pentru prevenirea n viitor a apariiei unor evenimente
similare;
(h) informeaz Conducerea Executiv i Consiliul de Administraie cu
privire la manifestarea riscului operaional la nivelul instituiei de credit.
4.3 Etapele administrrii riscului operaional

Managementul riscului operaional este un proces sistematic i riguros,
care conine patru etape: (1) identificarea surselor de risc operaional,
(2) evaluarea pierderilor poteniale, (3) monitorizarea i (4) administrarea
expunerilor la riscul operaional.
4.3.1 Identificarea surselor de risc operaional

n mod tradiional, bncile au acceptat riscul operaional ca o component
necunoscut a costurilor, fapt care face dificil n prezent identificarea
precis a surselor sale multiple. Dat fiind interconectivitatea riscului
operaional cu alte categorii de riscuri la nivelul unei instituii de credit,
procesul de gestionare a expunerilor la aceast categorie de risc pornete
cu extragerea informaiilor care privesc manifestarea evenimentelor de risc
operaional din mulimea evenimentelor de pierderi financiare la nivelul
bncii. Ca surse generale de risc operaional regsim evenimente:
interne, care se refer la elemente privind resurse umane,

procese, sisteme, structura instituiei, natura activitilor
desfurate, modificrile organizaionale etc.
externe, precum catastrofe naturale, frauda extern, atacuri

teroriste, modificri survenite n sistemul bancar, progresul
tehnologic, condiii economice, politice sau legislative care
mpiedic atingerea obiectivelor strategice la nivelul instituiei de
credit.
178
La nivelul riscurilor asociate personalului bancii se urmaresc: (a) gradul de

concordan dintre calificarea profesional a angajailor i responsabilitile
prevzute n fiele de post ale acestora; (b) evitarea conflictelor de interese
la stabilirea atribuiilor personalului; (c) corelaia ntre indicatorii de
performan ai personalului i remuneraia acestuia; (d) fezabilitaea
planului de continuitate a operaiunilor n cazul pierderii unor angajai cheie
pentru instituie; (e) msura n care sunt respectate prevederile interne cu
privire la conduita angajailor i n care sunt delegate responsabiliti i
instruciuni legate de procesele interne.
O alt important surs de risc se localizeaz la nivelul calitii funcionrii
proceselor i a sistemelor proprii sau externalizate. Progresul tehnologic,
precum transferul electronic al fondurilor, poate reduce expunerea la riscul
de eroare uman, ns sporete dependena de sigurana n operare a
sistemului informatic. La acest nivel banca trebuie s urmreasc cu
precdere: (a) sigurana, acurateea i integritatea stocarii datelor i a
procesrii informatiei relevante; (b) accesarea informaiei bancare numai
de ctre persoane cu autorizare corespunztoare, prin filtre de protecie i
restricii de intrare n sistem (confidenialitate); (c) gradul n care design-ul
sau utilizarea anumitor procese i sisteme permit satisfacerea cerinelor
legislative (de exemplu, rapoarte structurate conforme cu normele Bncii
Naionale a Romniei, Basel II sau cu standardele grupului din care face
parte instituia de credit); (d) existena unui plan de continuitate al
operaiunilor n cazul n care un proces sau un sistem devine indisponibil
sau este distrus; (e) gradul de conformitate al sistemului informatic cu
cerinele autoritatii de supraveghere, dezvoltarea i ntreinerea acestuia
pentru departamentele operaionale.
O atenie deosebit trebuie acordat documentelor ncheiate de instituia
de credit (contracte, rapoarte de tranzacionare, brouri de reclam) care
pot fi folosite pentru clarificarea termenilor i condiiilor propriilor produse
bancare. Orice informaie nepotrivit sau inexact coninut n aceste
documente externe poate expune instituia la riscuri semnificative de
natur legislativ sau reputaional.
Creterea expunerii la riscul operaonal se datoreaz i schimbrilor
organizaionale, infrastructurii sau mediului de afaceri. Astfel, un personal
slab pregtit profesional sau lipsit de experien i nemotivat, neindicat n
executarea unei anumite activiti sau procese neclare de management a
informaiei, insuficient integrate n activitatea curent, constituie elemente
179
ale cror efecte trebuie monitorizate nainte, n timpul i dup apariia

schimbrilor ateptate (anticipate).
n acelai timp, evenimente externe, precum catastrofele naturale, acte
umane intenionate ca vandalism sau furt, pot reprezenta surse
semnificative de risc operaional.
n conformitate cu legislatia bancar n vigoare, sursele de risc operaional
trebuie structurate pe trei niveluri de detaliu. Scopul este de a asigura o
omogenitate rezonabil a coninutului informaional n procesul de evaluare
a frecvenei i a severitii pierderilor operaionale. Pe primul nivel se
gsesc cele opt mari tipuri de evenimente. Fiecare dintre acestea are
asociate una sau mai multe categorii risc de nivel doi. La rndul lor, fiecare
categorie general de risc este reprezentat prin mai multe sub-clase de
nivel trei, reprezentnd exemple de operaiuni efective (Tabel 58).
Tabel 31 - Tipuri, categorii i exemple de evenimente de risc
operaional
1) Frauda intern vizeaz pierderile datorate unor aciuni de genul celor
comise cu intenia de fraudare, de nsuire frauduloas de bunuri (n
sens juridic) sau de nclcare/eludare a reglementrilor, legislaiei sau
politicii instituiei de credit, n care este implicat cel puin o persoan din
interiorul acesteia.
Activitate
neautorizat
Tranzacii neraportate (intenionat) sau nenregistrarea

intenionat a operaiilor.
Efectuarea de operaiuni bancare neautorizate sau care
depesc competena angajatului.
nregistrarea contabil de operaiuni n lipsa documentelor

justificative sau modificarea de informaii n cadrul
sistemului informatic (fr a avea competen i autorizare)
cu intenia de fraudare.
Furt i fraud
Frauda / frauda prin credit / depozite fr valoare.

Furt, jaf i echivalente.
Atribuirea greit a activelor.
Falsificri/Cecuri false.
Asumarea unui alt cont, evaziune.
Falsificarea de documente de ctre salariaii bncii sau
complicitatea acestora la ntocmirea unor documente false
(contracte de credite, de garanie, acte de cas,
instrumente de plat etc.).
ntocmirea de situaii i rapoarte false, cu rea credin, n

intenia de a frauda Banca.
180
2) Frauda extern vizeaz pierderile datorate unor aciuni de genul celor

comise cu intenia de fraudare, de nsuire frauduloas de bunuri sau de
nclcare/eludare a legislaiei, comise de un ter.
Furt i fraud
Furt/jaf.
Falsificarea de documente (contracte de credite, de
garanii, instrumente de plat, carte de identitate, adeverit
de venit cu salarii declarate mai mari dect cele reale, etc)
Furtul de identitate sau substituirea de persoan
Fraude electronice
Phishingul - metoda de fraudare prin internet ce const n
inducerea n eroare a utilizatorilor asupra identitii reale a
site-ului vizitat, pentru a sustrage datele
personale/confideniale ale clienilor
Clonarea cardurilor bancare
Furtul de valori bneti sau bunuri ale Bncii
Prezentarea cu rea credin de bancnote/monede false de
ctre clieni
Jaf/talharie la ghiseele bancare sau ATM-urile Bncii.
Depuneri intenionate de numerar efectuate de ctre clieni,

n sum mai mic dect cea consemnat n documente.
Sisteme de
securitate
Activitati ale hackerilor.

Accesul neautorizat n sistemele informatice ale bncii,
care conduce la prejudicierea acesteia sau a clienilor.
Furt de informaii (inclusiv pierderi monetare).

3) Personalul vizeaz surse de pierderi legate aciuni contrare
prevederilor legislaiei i conveniilor n materie de angajare, sntate i
siguran la locul de munc, din plata de daune pentru vtmri corporale
sau din practici/evenimente de discriminare sau de nclcare a principiilor
diversitii.
Relaii de
angajare
Sigurana
mediului de
lucru
Diversitate i
discriminare
Compensaii, beneficii.
Organizarea muncii i activitilor.

Obligaii generale (omisiuni i cderi).
Sntatea angajailor/reguli stricte ale evenimentelor.
Recompensarea angajatilor.
Toate tipurile de discriminare.
181
4) Clieni, produse i practici bancare vizeaz pierderile rezultate din

nclcarea neintenionat sau din neglijen a obligaiilor profesionale fa
de clieni (inclusiv cele privind ncrederea/sigurana i cele privind
adecvarea serviciilor) sau din natura sau caracteristicile unui produs.
Conformitatea
cu normele
interne
Bree financiare/ nerespectarea procedurilor.

ncheierea eronat a contractelor cu segmentul retail.
Schimbarea nregistrrilor contabile.
nclcarea confidenialitii informaiilor.
mprumuturi improprii.
Neinvestigarea datelor despre clieni, corespunztor
cerinelor de cunoatere a clientelei i a normelor de lucru
interne.
Utilizarea incorect de ctre clieni a aplicaiilor informatice

cu acces de la distan.
Afaceri sau
practici de
pia improprii
Reactii antitrust.
Comer impropriu/practici de pia.
Manipularea pieei.
Activitate neliceniat.
Splare de bani.
Pierderi la
produse
Selecie i
expunere
Activiti de
consiliere
Produse cu defecte (neaprobate).
Erori de servicii financiare.

Eecuri n verificarea destinatiei reale a creditului solicitat.
Aplicarea limitelor de expunere a clienilor.
Dispute asupra activitilor de consiliere.
5) Deteriorarea activelor corporale, vizeaz pierderile generate de

distrugerea sau deteriorarea activelor corporale n urma catastrofelor
naturale sau a altor evenimente.
Calamiti i
alte
evenimente
Calamiti naturale.
Pierderi omeneti datorate surselor externe (terorism,
vandalism, evenimente de strad).
Folosirea necorespunztoare a activelor corporale i

distrugerea acestora.
182
6) ntreruperea activitii i defeciuni ale sistemelor vizeaz pierderi

generate de ntreruperi ale activitii sau funcionarea neadecvat a
sistemelor.
Sisteme
Defeciuni hardware, inclusiv defeciuni ale echipamentelor

fizice de stocare a informaiilor electronice ale bncii.
Erori la nivelul aplicatiilor informatice.
Functionare necorespunzatoare a sistemului de
telecomunicaii, inclusiv defeciuni n sistemele de
comunicaie ale bncii, att la nivel intrabancar, ct i la
nivel interbancar.
Suprautilizarea utilitilor.
Virusarea sistemului informatic al bncii.
Cderea alimentrii cu energie electric, generatoare de
ntreruperi n derularea de operaiuni la ATM-uri sau n
front-office-ul unitilor bancare;
7) Managementul execuiei, livrrii i proceselor vizeaz surse de

pierderi precum erori n procesarea tranzaciilor sau procesul de
management, din relaiile cu prile.
Deficiene ale fluxului informaional

Intrri de date, ntreinere sau descrcri cu erori.
Termene expirate sau responsabiliti uitate.
Erori de contabilitate/Pierderi din livrare.
Pierderi colaterale de management.
Pstrarea, arhivarea i procesarea necorespunztoare a
documentelor despre clieni i operaiuni bancare cu
acetia.
Monitorizare
i raportare
Erori n raportarea obligaiilor.

Rapoarte inexacte.
ntmpinarea
clienilor i
documentaia
Lipsa aprobarii din partea clientului.

Lipsa de documente sau documente incomplete.
Teri
Nonperforman n contractele cu teri.

Divergene cu terii.
Furnizori
Externalizarea activitilor bancare.

Divergene cu furnizorii.
Tranzacii,
execuii i
ntreinere
183
8) Securitatea sistemului Electronic Banking41 vizeaz surse de

pierderi precum activiti nepermise efectuate n sistem, generatoare de
obligaii suplimentare pentru societatea bancar sau pentru clientel,
inclusiv activiti de falsificare a monedei electronice.
Securitate
Contrafacerea monedei electronice
Acces nepermis n cadrul sistemului informatic
Toate aceste tipuri de evenimente trebuie segmentate pe opt linii de

activitate bancar: (a) finane corporatiste; (b) tranzacionare i vnzri;
(c) brokeraj de retail; (d) activitate bancar comercial; (e) activitate
bancar de retail; (f) pli i decontri; (g) servicii de agent; (h)
administrarea activelor. Detaliile privind tipurile de operaiuni asociate
fiecarei linii de activitate sunt prezentate n Anexa 8.
ncadrarea activitilor instituiei de credit pe linii trebuie s respecte
urmtoarele principii:
a) toate activitile desfurate trebuie ncadrate respectndu-se
criteriul de apartenen exclusiv la o singur linie;
b) orice activitate care nu poate fi ncadrat cu uurin pe o anumit
linie, dar care reprezint n fapt o operaiune conex a unei activiti
deja ncadrate, trebuie alocat liniei de activitate n care se
regsete activitatea pe care o sprijin42;
c) dac o activitate nu poate fi ncadrat pe o anumit linie, activitatea
va fi inclus n linia creia i este atribuit cea mai mare cot de risc
operaional;
d) ncadrarea activitilor pe linii, pentru scopul determinrii cerinei de
capital aferente riscului operaional, trebuie s fie n concordan cu
categoriile utilizate pentru riscul de credit i riscul de pia;
e) procesul de ncadrare pe linii de activitate trebuie s fac periodic
obiectul unei examinri independente.
41
Un posibil argument al menionrii exprese a securitii sistemului de electronic

banking n legislaia romneasc este acela c aceste sisteme se afl n ara
noastr ntr-un stadiu incipient. De asemenea, caracteristicile serviciilor bancare
electronice le fac mai predispuse evenimentelor generatoare de risc, n special
operaional.
42
Dac aceast activitate conex susine mai multe linii de activitate, instituia de
credit trebuie s stabileasc i s utilizeze un criteriu obiectiv de ncadrare.
184
4.3.2 Evaluarea riscului operaional

Evaluarea riscului operaional are scopul de a depista cele mai vulnerabile
operaiuni ale instituiei de credit, prin intermediul unei scale de risc (risc
scazut, mediu, ridicat). Clasificarea activitilor se face n funcie de
probabilitatea de apariie a evenimentului generator de pierderi din risc
operaional i severitatea impactului sau asupra situaiei financiare a
bncii.
Metodele de evaluare a riscului operaional au, n general, un caracter
cantitativ redus comparativ cu metodele de cuantificare a riscului de credit
sau de pia, expresie a dificultilor conceptuale i a stadiului incipient al
cercetrilor empirice la nivelul acestei categorii de risc. nsi semantica
acordului de capital Basel II sugereaz c msurarea riscului operaional
este mai puin riguroas dect n cazul riscului de credit i a celui de pia.
Dac n cazul riscurilor de credit i de pia se folosete termenul de
cuantificare, n cazul riscului operaional se folosete termenul de evaluare.
n vederea analizarii riscului operaional, bancile utilizeaz umtoarele
instrumente (Grafic 40): (a) baza de date privind pierderile operaionale;
(b) indicatorii de avertizare timpurie; (c) chestionarele de autoevaluare.
Grafic 26. Instrumente de evaluare a riscului operaional
Instrumente de evaluare a
riscului operaional
Baza de date privind

pierderile cauzate de
riscul operaional
Indicatori de
avertizare timpurie
Chestionare de
autoevaluare
Baza de date privind pierderile cauzate de riscul operational

n baza de date cu pierderi din risc operaional sunt menionate detalii
istorice cu privire pierderile generate de manifestarea acestui risc, precum
i la procesul de recuperare a acestora. Ele sunt colectate folosind dou
rapoarte de risc, respectiv raportul pierderilor nregistrate i raportul valorii
recuperate a acestora (Tabel 59).
185
Tabel 32. Rapoarte de colectare a informaiilor privind riscului

operational
Raportul pierderilor
din risc operaional
Raportul recuperrii
pierderilor din risc
operaional
colectarea unui set de

informaii referitoare la
fiecare pierdere suferit de
banc ca urmare a
manifestrii riscului
operaional
informare cu privire la
stadiul recuperrii pierderilor
suferite de banc ca urmare
a manifestrii riscului
operaional, ce au fost
transmise anterior pe baza
rapoartelor referitoare la
pierderi
Structur
raportul colecteaza date n

legatura cu primele dou
categorii de informaii ale
bazei de date, respectiv
informaii generale despre
evenimentul de risc
operaional i informaii
despre pierderile generate
de manifestarea riscului
operaional
raportul prezint o structur

similar cu ultima categorie
de informaii ale bazei de
date, respectiv informaii noi
descoperite n perioada de
timp scurs ntre cele dou
raportari
Periodicitatea
informrii
raportul pierderilor din risc

operaional se completeaz
i transmite lunar;
evenimentele care implic
pierderi care depesc
pragul de semnificatie
stabilit se raporteaz
operativ .
raportul recuperrii
operaional se completeaz
i transmite lunar cu
informaiile specifice
perioadei pentru care se
realizeaz raportarea
Termenul
raportrii
data limit pentru

transmiterea raportului este
ultima zi lucrtoare din luna
pentru care se realizeaz
raportarea.
data limit pentru

transmiterea raportului este
ultima zi lucrtoare din luna
pentru care se realizeaz
raportarea
Obiectiv
Responsabilitatea responsabili pentru
186
responsabili pentru
raportrii
Destinaia
raportului
Raportul pierderilor
din risc operaional
Raportul recuperrii
operaional
completarea i transmiterea
Raportului pierderilor din
risc operaional sunt
deintorii de risc: Managerii
de Operaiuni pentru
unitile teritoriale ale
Bncii, respectiv Directorii
de
Servicu/Departament/Divizie
din cadrul Centralei.
completarea i transmiterea
Raportului pierderilor din
risc operaional sunt
deintorii de risc: Managerii
de Operaiuni pentru
unitile teritoriale ale
Bncii, respectiv Directorii
de
Servicu/Departament/Divizie
din cadrul Centralei.
n termenul prevzut,
raportului pierderilor din risc
operaional se transmite
persoanei responsabil de
managementul riscului
operaional din cadrul
Directiei Risk Management
n termenul prevzut,
raportului recuperrii
operaional se transmite
persoanei responsabil de
managementul riscului
operaional din cadrul
Directiei Risk Management
Primul raport nregistreaz date n legatur cu:

informaii generale despre evenimentul de risc operaional,
respectiv: (a) luna pentru care se realizeaz raportarea;
(b) persoana de contact; (c) data de nceput a producerii riscului;
(d) data de nceput a producerii riscului; (e) data de sfarit a
manifestrii riscului; (f) data identificrii pierderi; (g) detalierea
evenimentului.
informaii despre pierderile generate de manifestarea riscului
operaional, respectiv: (a) valoarea pierderii; (b) costurile adiacente;
(c) tipul evenimentului de risc operaional (ncadrarea se realizeaz
n funcie de factorii determinani); (d) categoria evenimentului de
risc; (e) produsul sau serviciul bancar de care este legat
pierderea; (f) entitatea generatoare de risc; (g) entitatea afectat de
producerea pierderii; (h) ncadrarea riscului pe clase de risc.
Al doilea raport inregistreaza informaii despre procesul de recuperare a
pierderii din risc operaional, respectiv: (a) valoarea recuperat din pierdere
187
la momentul constatrii, prin msuri operative; (b) recuperri ulterioare de

la raportarea evenimentului; (c) data ultimei recuperri; (d) gradul de
recuperare a pierderii; (e) msuri/propuneri pentru recuperarea pierderii.
nainte ca informaiile s fie nregistrate n baza de date privind pierderile
din riscul operaional, acestea sunt validate prin verificarea conformitii cu
urmtoarele principii:
unicitatea informaiei datele cu privire la un anumit eveniment de
risc operaional sunt nregistrate o singur data n baza de date,
chiar dac pot fi furnizate simultan de la mai multe entiti de risc.
acurateea informaiei evenimentul trebuie ncadrat corespunztor
n tipul i categoria de risc aferent, evalundu-se corectitudinea
datelor primite de la entitatea de risc.
eliminarea efectelor altor categorii de riscuri trebuie realizat o
distincie clar ntre pierderile generate de evenimente de risc
operaional i cele care sunt efectul direct al altor riscuri cu care
banca se confrunt n activitatea sa (risc de credit, risc de pia,
risc reputaional, etc).
evitarea includerii costurilor de control intern, respectiv a
cheltuielilor legate de prevenirea zilnic a riscurilor i investiiile
realixate n aplicatii informatice sau sisteme suport cu scopul de a
reduce riscul n viitor.
Indicatori de avertizare timpurie

Informaiile colectate de banc privind pierderile cauzate de riscul
operaional sunt completate de un set de indicatori care permit anticiparea
manifestrii acestuia, acionnd n calitate de sistem de avertizare timpurie
pentru identificarea disfunionalitilor care conduc la generarea riscului.
Abordarea bazat pe indicatorii de avertizare timpurie reprezint o metod
indirect de evaluare a riscului operaional, concentrndu-se cu precdere
pe sursele de risc i impactul lor potenial, n timp ce atenia asupra
pierderilor produse este marginal.
n acelai timp, indicatorii de avertizare timpurie faciliteaz coordonarea
aciunilor managementului nainte ca pierderea s se produc, jucnd un
rol important n gestionarea proactiv a riscului operaional. Din acest
188
motiv, metoda beneficiaz de o larg utilizare la nivelul instituiilor de

credit, ns relevana aplicrii sale este condiionat de:
acurateea procesului de identificare a circumstanelor care conduc
la generarea riscurilor n cadrul activitii bancare;
pertinena indicatorilor de risc i a pragurilor de alarm utilizate
pentru declaarea msurilor corective;
calitatea procedurilor de administrare a riscului operaional
aplicabile n cazul atingerii pragurilor de atenie la nivelul
indicatorilor de avertizare timpurie.
n general, un setul de indicatori cheie de risc cuprinde informaii privind:
(a) fluctuaia de personal; (b) nivelul de pregtire a personalului, inclusiv
formarea profesional la locul de munc; (c) ocuparea posturilor din
schema de personal; (d) ponderea operaiunilor rectificate n totalul
operaiunilor efectuate; (e) numrul de litigii n care banc are calitatea de
reclamat43.
Chestionarul de autoevaluare
Acest instrument de evaluare a riscului operaional se bazeaz pe
experiena personalului i are n vedere cu precdere factori calitativi.
Chestionarul de autoevaluare se formalizeaz printr-un set de liste de
verificare sau scorecarduri, care apreciaz gradul de conformitate cu
cadrul de management al riscului operaional prin utilizarea unei scale de
notare.
Obiectivele principale ale demersului sunt urmtoarele:
sporirea vigilenei fa de riscul operaional n cadrul organizaiei;
atragerea ateniei asupra aciunilor corective necesare pentru
limitarea riscurilor operaionale;
asigurarea unei baze de comparaie a riscurilor operaionale n
diferitelor uniti teritoriale i linii de activitate din cadrul bncii;
43
fac excepie litigiile referitoare la procesul de recuperare a creanelor, respectiv

cele care au la origine manifestarea riscului de credit
189
crearea mijloacelor pentru analiza cantitativ a progreselor

nregistrate n domeniul riscului operaional.
Principalele teme evaluate se refer la calitatea resurselor umane, a
execuiei i securitii sistemelor, continuitatea activitii i cultura de risc
(Anexa 9). Elementele incluse n procesul de autoevaluare trebuie s aib
n vedere definirea riscurilor inerente ale activitii bancare, evaluarea
eficienei politicilor, procedurilor i controalelor, identificarea punctelor
slabe i planificarea aciunilor, raportarea i monitorizarea progreselor.
Toate aceste instrumente constituie punctul de plecare n adoptarea

metodelor avansate de determinare a cerinei de capital pentru riscul
operaional.
4.3.3 Monitorizarea riscului operaional

Monitorizarea riscului operaional presupune analiza setului de rapoarte
sintetice de risc operaional, prin comparaie cu nivelurile prag stabilite n
politica de toleran la risc a instituiei de credit. Rapoartele reflect
statistici relevante privind evoluia indicatorilor cheie de risc, frecvena i
severitatea diferitelor tipuri de evenimente de risc operaional.
Structura organizatoric a bncii trebuie s faciliteze un flux informaional
adecvat,
att
pe
vertical
(n
ambele
sensuri,
respectiv
ascendent/descendent), ct i pe orizontal (ntre entitile de risc), care s
permit fundamentarea procesului de stabilire a pragului de semnificaie
pentru riscul operaional44. ntr-o abordare simplist, manifestarea riscului
operaional poate fi considerat semnificativ atunci cnd sunt generate
pierderi brute anuale care depesc o pondere de 1% n indicatorul
relevant 45. Acordul Basel II face referire la valoarea de 10.000 de euro n
scopul construirii distribuiei pierderilor asociate riscului operaional, din
44
Conform Art. 38 (2) din Norma BNR nr.17/2003 Instituiile de credit vor stabili
tipurile de riscuri pe care sunt pregtite s le asume, precum i pragul de la
care un risc este considerat semnificativ. La stabilirea acestora se vor avea n
vedere natura, dimensiunea i complexitatea activitii.
45
Veniturile operaionale medii anuale.
190
care apoi este derivat cerina de capital corespunztoare. Aceast

valoare a pragului de semnificaie poate fi adecvat marilor instituii de
credit cu activitate internaional, ns este improprie bncilor de talie mic,
cu activitate preponderent orientat ctre activiti tradiionale, precum cele
de creditare a persoanelor fizice. O abordare mai pertinent a definirii
pragului de semnificaie are la baz principiul adecvrii acestuia modelnd
relaia direct dintre natura i complexitatea activitii i manifestarea
riscului operaional, n funcie de aversiunea la risc a bncii.
Odat cu atingerea pragului de semnificaie, instituia se asigur c se
aplic n mod adecvat i eficient procedura de lucru privind managementul
riscului operaional, astfel nct impactul asupra situaiei sale financiare s
poat fi controlat.
4.3.4 Gestiunea/Controlul riscului operaional

Aceast ultim etap din procesul de management al riscului operaional
(pn la reluarea ciclului) presupune adoptarea msurilor administrative de
control. Banca adopt o atitudine diferit n gestionarea riscului
operaional (Grafic 41) n funcie de frecvena cu care acesta se
manifest, avnd totodat n vedere i impactul financiar pe care l
genereaz, respectiv:
asumarea riscurilor cu frecven sczut i severitate redus;
diminuarea riscurilor cu frecven mare i severitate redus;
transferul riscurilor cu frecven scazut i severitate ridicat;
eliminarea riscurilor cu frecven mare i severitate ridicat.
Grafic 27. Gestiunea riscului operaional n funcie de severitate

i frecven
191

F
r
e
c
RISCULUI
RISCULUI
v
e
n
DIMINUAREA
ELIMINAREA
ASUMAREA
TRANSFERUL
RISCULUI
RISCULUI
Severitatea pierderii
Riscurile operaionale inevitabile n desfurarea activitii bancare, care

prezint o frecven sczut de apariie i cu pierderi relativ mici din punct
de vedere valoric, deseori recuperabile n totalitate, pot fi asumate de ctre
banc. Msuri corective concrete sunt necesare n cazul evenimentelor
care, dei prezint severitate redus, se manifest cu o frecven
considerabil.
Lund n considerare cauzele care au determinat manifestarea riscului
operaional, tipul limitei de atenie/maxim tolerat ce a fost depit,
corelarea dintre diveri indicatori de risc, consecinele i gravitatea
situaiei, clasa de risc n care se ncadreaz evenimentul, banca va
ntreprinde una sau mai multe dintre msurile specifice gestionrii riscului
operaional:
corectarea comportamentului i atitudinilor fa de risc prin
aplicarea unor stimulente care s faciliteze contietizarea riscului i
prin aceasta implementarea strategiei de control a riscurilor;
furnizarea unor fonduri pentru pierderile anticipate (asteptate) i
mentinerea unor rezerve financiare pentru pierderile neateptate ce
pot surveni n desfurarea normal a activitii;
formarea profesional la locul de munc a salariailor sau facilitarea
participrii acestora la traininguri externe;
implementarea de noi norme/proceduri/instruciuni;
restricionarea accesului la diverse module informatice pentru
anumii utilizatori.
Un aspect important n gestionarea riscului operaional este reprezentat de
transferul acestuia prin achiziionarea unei asigurri. Acordul Basel II
192
recunoate rolul pe care asigurarea l poate avea n diminuarea impactului

financiar al pierderilor operaionale la nivelul unei bnci. ncheierea unei
asigurri specifice mpotriva riscurilor operaionale poate conduce la un
nivel mai redus al capitalului minim necesar alocat acestei categorii de
riscuri.
Rolul asigurrii este acela de a transfera impactul financiar al unui risc sau
al unei combinaii de riscuri de la o entitate la alta. Contractnd o asigurare
mpotriva unui anumit risc, banca se bazeaz pe capacitatea asiguratorului
de a acorda despgubirea, conform condiiilor convenite.
Asigurarea mpotriva riscurilor operaionale:
ofer unei bnci posibilitatea s elimine sau s diminueze
fluctuaiile mari ale lichiditii;
conduce la limitarea impactului situaiilor catastrofice asupra
viabilitii instituiei;
faciliteaz obinerea de soluii de mbuntire a procesului de
administrare a riscului operational prin msurile corective impuse
de monitorizarea calificat a asiguratorului.
Cele mai utilizate polie de asigurare mpotriva riscurilor operaionale sunt
urmtoarele:
polia complex de asigurare bancar, ce protejeaz angajatorii
mpotriva lipsei de onestitate sau a nendeplinirii sarcinilor de
serviciu de ctre angajai, mpotriva fraudei i falsurilor, ct i
mpotriva pierderilor din daune produse asupra bunurilor aflate n
proprietatea asiguratului;
polia privind frauda prin computer, ce protejeaz asiguratul
mpotriva pierderilor produse de funcionarea defectuoas a reelei
informatice, virui, probleme de transfer al datelor, tranzacii
frauduloase;
polia de rspundere profesional, ce acoper despgubirile pltite
terilor datorit pierderilor suferite de acetia ca urmare a neglijenei
sau erorilor profesionale ale salariailor asiguratului;
poliele pentru bunuri mobile i imobile, ce acoper riscurile uzuale
care pot afecta bunurile din proprietatea asiguratului (incendiu,
cutremur etc.);
193
Decizia unei bnci de a contracta o asigurare mpotriva riscurilor

operaionale depinde de o multitudine de factori care influeneaz att
avantajele poteniale pe care le va obine, ct i dimensiunea riscurilor
asigurabile. Dintre acetia putem aminti: dimensiunea bncii, profilul de
risc al acesteia, orizontul de timp al acoperirii la risc, atitudinea fa de risc
a prilor interesate, ratingul bncii.
Conform prevederilor Basel II, o poli de asigurare este considerat
eligibil pentru diminuarea expunerii la riscul operaional numai dac
ndeplinete simultan urmtoarele opt criterii:
emitentul poliei de asigurare prezint un rating al capacitii de
plat a daunelor evaluat la cel puin o performan de nivel A sau
echivalent;
termenul iniial al asigurrii este de minim un an, iar n cazul n care
durata rezidual a poliei este mai mic de un an se vor aplica
ajustri corespunztoare de valoare46;
perioada de notificare a anulrii poliei de asigurare trebuie s fie
de minim 90 de zile;
nu exist condiionaliti legate de aciunile autoritii de
supraveghere, n sensul c eventuala insolvabilitate a instituiei de
credit care beneficiaz de asigurare nu atrage dup sine i
anularea rspunderii emitentului poliei de a plti daunele acoperite
prin prevederile contractuale;
calculele efectuate privind nivelul n care asigurarea diminueaz
dimensiunea riscului operaional trebuie s reflecte msura n care
polia acoper severitatea potenial a evenimentului de risc
operaional considerat;
emitentul asigurrii nu face parte din grupul instituiei beneficiare,
cu excepia situaiei n care societatea de asigurare, filial a bncii
asigurate, face dovada c a transferat adecvat riscul ctre o ter
parte prin reasigurare;
cadrul de recunoatere a instrumentelor de diminuare a riscului
operaional este bine structurat i documentat corespunztor;
46
Poliile de asigurare cu o durat rezidual mai mica de 90 de zile prezint un

coeficient de ajustare de 100%.
194
banca furnizeaz informaii adecvate publicului larg privind politica

sa de diminuare a riscului operaional i scopurile n care aceasta
este aplicat.
4.4 Continuitatea operaional

n mod tradiional, problematica asigurrii continuitii operaionale era
considerat un subiect distinct de administrarea riscului operaional.
Evenimente precum atacurile teroriste sau problema Y2K au evideniat
necesitatea ca bncile s dezvolte planuri de recuperare dup dezastru i
de asigurare a continuitii (engl. business continuity) ca o parte intrisec
a cadrului de administrare a riscului operaional.
Evenimente perturbatoare severe, precum distrugerea infrastructurii de
telecomunicaii, a sistemelor informatice sau ale altor faciliti tehnice, pot
avea consecine grave asupra capacitii acestei de a-i ndeplini toate
obligaiile comerciale care i revin. Asemenea situaii pot genera efecte
dramatice asupra stabilitii financiare a instituiei, dar i asupra sectorului
bancar n asamblul su, datorit manifestrii fenomenului de contaminare,
n primul rnd, la nivelul sistemului de pli.
n acest context, asigurarea continuitii operaionale urmrete pregtirea
reaciei bncii la evenimente neateptate care pot pune ntr-un pericol
major desfurarea normal a operaiunilor curente, ntr-un mod eficace i
n timpul cel mai scurt, cu scopul de a evita sau a minimiza daunele aduse
situatiei financiare, reputaiei sau capacitii operaionale la nivelul unei
banci, pe baza cerinelor specifice ale acesteia i mediului n care i
desfoar activitatea.
Proiectul planificrii continuitii operaionale include urmtoarele etape:
(a) analiza de risc i de impact operaional (engl. risk analysis and
business impact analysis); (b) definirea cerinelor i elaborarea strategiei;
(c) implementarea strategiei de diminuare a riscurilor; (d) ntocmirea
planului de continuitate operaional (engl. business continuity plan); (e)
testarea i mentenana planului de continuitate operaional.
n centrul procesului de asigurare a desfurrii fr sincope majore a
activitii bncii se afl planul de continuitate operaional (eng.
business continuity plan). Acesta trebuie astfel proiectat nct s ofere un
sprijin real n demersul de reluare imediat a proceselor bncii, sub limita
de timp stabilit la analiza de impact ca fiind critic pentru nivelul minim de
195
operabilitate dorit. n acelai timp, planul de asigurare a continuitii

operaionale trebuie s reflecte continuu cerinele de afaceri ale bncii,
respectiv modificrile n structura instituiei, infrastructur i funcii. Din
acest motiv, este necesar ca el s fie permanent actualizat. Totodat,
planul trebuie s fie uor de accesat i portabil, fapt pentru care sunt
necesare copii stocate n afara bncii. n acest sens, soluiile disponibile
sunt crearea unui suport de date propriu situat n alt locaie dect sediul
principal sau utilizarea serviciilor de specialitate furnizate de furnizori
externi.
La nivel structural, planul de asigurare a continuitii operaionale cuprinde
n primul rnd procedurile necesare pentru punerea n funciune a centrului
de rezerv, imediat dup ce sistemul principal devine inutilizabil. Acestea
formeaz prima seciune a planului de continuitate operaional, respectiv
cadrul de funcionare alternativ n caz de dezastru (engl. disaster
recovery plan).
A doua seciune a planului de asigurare a continuitii operaionale
prevede procedurile necesare diferitelor faze de recuperare a infrastructurii
informatice i de telecomunicaii. n acest sens, planul de continuitate
trebuie s detalieze care sunt resursele cheie i ce procese trebuie urmate
pentru a recupera elementele critice pentru asigurarea continuitii afacerii.
Toate aceste aspecte sunt cuprinse n planul de recuperare operaional
(engl. business recovery plan). Pentru fiecare proces critic n parte planul
alternativ documenteaz ce trebuie fcut n fiecare faz a recuperrii
operaionale a procesului, inclusiv procedurile organizaionale n cazul
indisponibilitii aplicaiilor informatice (respectiv variatele de lucru n lipsa
functionarii sistemului informatic). Totodat, sunt menionate procedurile de
lucru necesare la momentul n care sistemul informatic redevine funcional,
respectiv: (a) verificarea datelor furnizate de sistemul informatic;
(b) introducerea datelor aparute n intervalul de timp de la ntreruperea IT
pn la momentul curent. De asemenea, planul conine i procedurile de
comunicare cu salariaii, partenerii, clienii i detaliaz rolurile
responsabililor desemnai.
Planul de continuitate este nsoit de o baz de cunotine (engl.
knowledge database) care asigur suportul pentru reacia iniial,
recuperarea din dezastru, recuperarea proceselor organizaiei i
managementul situaiei de criz. Baza de cunotine include printre altele:
(a) informaii despre clienii importani, partenerii, furnizorii i centrele de
196
suport; (b) poliele de asigurare mpotriva dezastrelor; (c) modele de

mesaje utilizabile n diverse situaii; (d) inventarul activelor de valoare;
(e) informaii despre sistemele informatice. Baza de cunotine include, de
asemenea, procedurile recomandate pentru rezolvarea diferitelor incidente
ale sistemelor informatice i de telecomunicaii.
Planul de continuitate operaional se testeaz periodic. Testarea se
realizeaz ntr-un mediu similar condiiilor severe autentice, n care sunt
implicate tocmai persoanele cu responsabiliti pe linia asigurrii
operaionale n situaia n care evenimentul s-ar petrece n mod real.
Exerciiile periodice privind simularea unor scenarii de stres diverse
urmresc ca persoanele relevante s i nsueasc sarcinile i abilitile
corespunztoare, iar infrastructura tehnic i logistic s sprijine efectiv
implementarea aciunilor acestora.47 Procedurile de testare trebuie
documentate, iar rezultatele lor trebuie nregistrate. Astfel, este facilitat
mbunatirea continu a eficacitii planului de asigurare a continuitii
operaionale.
4.5 Adecvarea capitalului pentru riscul operaional

Acordul Basel II stipuleaz necesitatea determinrii unei cerine de capital
distincte pentru riscul operaional. Aceasta este exprimat prin mrimea
fondurilor proprii pe care banca trebuie s le dein pentru acomodarea
pierderilor care pot aprea ca urmare a manifestrii unor evenimente de
risc operaional.
Avnd n vedere eterogenitatea profilurilor de risc i a capacitilor
administrative la nivelul instituiilor de credit, noul cadru de adecvare a
capitalului pune la dispoziia bncilor trei alternative n scopul msurrii
cerinelor de capital pentru riscul operaional, respectiv abordarea
indicatorului de baz (engl. Basic Indicator Approach BIA), abordarea
standardizat (engl. Standardized Approach SA) i abordarea bazat
pe msurarea avansat (eng. Advanced Measurement Approaches AMA).
47
Pn nu este exersat, orice plan de continuitate operaional rmne teoretic o

declaraie de intenii i sperane (wishful thinking).
197
Aceste opiuni sunt organizate sub forma unei scale ascendente de

sofisticare i senzitivitate la risc (Grafic 42), formul care stimuleaz
bncile s continue demersul de mbuntire a propriilor procese de
administrare a riscului operaional.
Grafic 28. Metode de calcul a cerinei de capital pentru riscul
operaional
Creterea nivelului de sofisticare a evalurii
Abordarea
Indicatorului de Baz
Abordarea
Standard
Metoda Masurrii
Avansate
Imbunatirea alinierii cerinei de capital la profilul de risc

Astfel, pe masur ce trec de la metoda simpl la abordri avansate,
bncile reuesc o aliniere mai bun a cerinei de capital la expunerea
efectiv pe care o au fa de evenimente de risc operaional.
4.5.1 Abordarea indicatorului de baz

Abordarea indicatorului de baz este cea mai simpl dintre metode i
presupune aplicarea unei cote fixe de risc expunerii agreagate a bncii la
pierderi operaionale. Cota fix de risc este exprimat printr-un coeficientul
de adecvare a capitalului a crui valoare a fost stabilit de Comitetul de la
Basel la 15 la sut. A doua component a cerinei de capital pentru riscul
operaional este indicatorul de expunere, care este reprezentat de media
veniturilor brute pozitive a ultimilor trei ani.
K RO _ IB - cerina de capital pentru riscul

operaional cerut potrivit abordrii IB
max(VOi ;0)
K RO _ IB
0,15
i 1
3 n
VOi venitul operaional brut la nivel de

banca (valorile negative sunt exceptate)
n numrul de ani (din ultimii trei) pentru
care instituia a nregistrat valori negative ale
venitului brut
198
Valorile negative sau egale cu zero ale indicatorului relevant, nregistrate n

cadrul ultimelor trei exerciii financiare, nu sunt luate n considerare la
determinarea bazei de calcul. n aceste cazuri, baza de calcul se
determin prin raportarea sumei valorilor pozitive ale indicatorului relevant
la numrul anilor n care s-au nregistrat respectivele valori pozitive.
Abordarea are avantajul c se poate implementa uor de ctre toate
bncile, fiind potrivit mai ales pentru instituiile de talie mic, care au un
portofoliu relativ simplu de activiti. Dezavantajul su este c nu sprijin
bncile n evaluarea judicioas a surselor de risc operaional.
Venitul operaional mediu este un indicator general care aproximeaz
expunea bncii la evenimente de risc operaional. Acesta se calculeaz ca
sum ntre veniturile nete din dobnzi i veniturile nete din alte activiti
dect cele purttoare de dobnzi. Din punct de vedere metodologic, la
nivelul cheltuielilor eligibile care afecteaz mrimea veniturilor operaionale
nu se iau n considerare:
cheltuielile cu provizionele, deoarece aceste valori sunt determinate
ca urmare a evalurii riscului de credit;
cheltuielile aferente unor activiti externalizate, deoarece se
apreciaz ca riscul operaional nu este transferat integral48.
n acelai timp, din veniturile operaionale se exclud rezultatul net al
tranzaciilor cu titluri de investiii (engl. held to maturity securities) sau a
celor de plasament (engl. available for sale securities) i cel aferent
operaiunilor excepionale (Tabel 60), ntruct acestea reprezint surse
conjuncturale de venit pentru banc.
Tabel 33. Calcularea venitului operaional din perspectiva cerinei
de capital pentru riscul operaional
Nr.
Crt.
Elemente ale veniturilor operaionale
Suma
Venituri din dobnzi
3759000
Cheltuieli cu dobnzile
2756600
Cheltuieli cu provizioanele
48
Formula
de calcul
501200
Veniturile generate de banc prin furnizarea de servicii de outsourcing sunt

incluse n veniturile operaionale.
199
Venituri nete din dobnzi incluse n veniturile

operaionale considerate n calcularea cerinei
de capital pentru riscul operaional
1002400
Taxe i comisioane primite
2004800
Taxe i comisioane pltite, din care
1253000
7
8
comisioane pltite pentru servicii externalizate
=r1 - r2
300720
451080
Alte venituri
din vnzarea unei filiale
250600
10
din vnzarea titlurilor de plasament
200480
11
din vnzarea titlurilor de investii
Veniturile nete din alte activiti dect cele

purttoare de dobnzi incluse n veniturile
12
operaionale pentru calcularea cerinei de
capital aferente riscului operaional
1052520
13 Total venituri operaionale
2054920
=r5-r6+r7
=r4+r12
Dup determinarea veniturilor operaionale, determinarea cerinei de

capital pentru riscul operaional se realizeaz prin simpla aplicare a
procentului de 15 la sut asupra valorii medii a veniturilor operaionale
pozitive din ultimii trei ani de activitate (Tabel 61).
Tabel 34. Determinarea cerinei de capital pentru riscul operaional
conform abordrii Indicatorului de Baz
Venituri Operaionale
Indicator Relevant
2005
-456,108
2006
1,698,281
Cerina de capital
conform BIA (15%)
2007
1,868,109
2008
2,054,920
2009
1,550,910
1,783,195
1,873,770
232,636
267,479
281,066
Avnd n vedere c valoarea venitului operaional aferent anului 2005 este

negativ, cerinele de capital pentru riscul operaional aferente anilor 2007
i 2008 au cuprins doar valorile a cte doi indicatori relevani49. Pentru anul
2009, cerina de capital s-a bazat pe media aritmetic a valorii veniturilor
operaionale nregistrate n fiecare an din perioada 2006 - 2008.
49
Valoarea veniturilor operaionale aferente anului 2004 este considerat

1.403.538 lei
200
4.5.2 Abordarea standard

Comparativ cu metoda precedent, abordarea standardizat reflect mai
bine diferenele n profilul de risc al bncilor i reprezint o etap
intermediar spre adoptarea metodei masurtorii avansate. Dei
determinarea cerinei de capital se bazeaz n continuare pe aplicarea de
coeficieni standard asupra veniturilor operaionale, numrul acestora
crete la trei (12%, 15% i 18%), iar veniturile operaionale sunt
segmentate pe opt linii de activitate.
Cerina de capital aferent abordrii standard se determin pe baza
urmtoarei formule:
K RO _ SA - cerina de capital pentru riscul

3
max
K RO _ SA
y 1
l
l 1
VOy ,l ;0
operaional n cazul abordrii standard

VO y ,l - venitul operaional brut aferent
liniei de activitate l n anul y
coeficientul de adecvare
l -
capitalului aferent liniei de activitate l
Coeficienii beta aproximeaz intensitatea relaiei dintre volumul de

activitate la nivelul unei linii operaionale i pierderile generate de
manifestarea riscului. Spre exemplu, coeficientul de 12 la sut aferent
activitii bancare de retail brokerajului de retail sau administrrii activelor
indic faptul c, n general, riscul operaional aferent acestor activiti este
semnificativ mai redus dect cel aferent activitii bancare comerciale sau
serviciilor de agent, pentru care coeficientul este de 15 la sut. n acelai
timp, riscul operational indus de activitatea bancar comercial sau de
serviciile de agent este semnificativ mai redus dect cel generat de
finanarea societilor comerciale, tranzacionare i vnzri sau pli i
decontri, pentru care coeficientul de capital este de 18 la sut.
Instituiile de credit care aplic abordarea standard n scopul determinrii
cerinelor de capital aferente riscului operaional, trebuie s ndeplineasc
urmtoarele cerine specifice:
a) dispun de un sistem formalizat de administrare a riscului
operaional, cu responsabiliti clare i bine definite50;
50
Acest sistem trebuie s fac obiectul unui proces de validare intern i al unei
examinri independente, realizate de ctre auditori interni sau externi, n mod
regulat, dar cel puin anual, precum i, ori de cte ori condiii obiective o impun
201
b) asigur identificarea expunerilor la riscul operaional i

monitorizarea informaiilor i datelor relevante referitoare la riscul
operaional, inclusiv a celor privind pierderile semnificative;
c) asigur integrarea sistemului de evaluare a riscului operaional n
procesele de administrare a riscurilor existente la nivelul instituiei
de credit, rezultatele evalurii riscului operaional constituind o
parte integrant a procesului de monitorizare i control al profilului
de risc operaional al instituiei de credit;
d) implementeaz un sistem de raportare intern care asigur, n mod
periodic, de cel puin de dou ori pe an, furnizarea de rapoarte
privind riscul operaional i dispun de proceduri pentru adoptarea
de msuri adecvate, pe care informaiile incluse n aceste rapoarte
le impun.
Pentru scopul determinrii cerinei de capital prin aplicarea abordrii
standard, instituiile de credit sunt nevoite s parcurg urmtoarele etape:
a) segmentarea operaiunilor pe liniile de activitate;
b) determinarea indicatorilor relevani pentru fiecare dintre ultimele 3
exerciii financiare ncheiate, la nivelul fiecrei linii de activitate;
c) determinarea cerinei de capital aferente fiecrei linii de activitate,
pentru fiecare dintre cele trei exerciii financiare, prin aplicarea
asupra indicatorului relevant calculat a cotei de risc
corespunztoare;
d) determinarea cerinei de capital aferente fiecruia dintre cele trei
exerciii financiare prin nsumarea cerinelor de capital aferente
fiecrei linii de activitate n respectivul exerciiu financiar;
e) determinarea cerinei totale de capital ca medie aritmetic a
cerinelor de capital aferente fiecruia dintre cele trei exerciii
financiare.
Un caz special al abordrii standard este legat de tratarea valorilor
negative pentru venitul operational la nivel de linii de activitate. n principiu,
valorile negative la nivelul unei linii de activitate pot diminua fr restricii
acumularea de cerine de capital la nivelul celorlalte linii de activitate. n
cazul n care suma veniturilor operaionale ponderate cu coeficientul de
capital aferent fiecrei linii de activitate ar deveni negativ pentru unul
dintre exerciiile financiare, valoarea considerat n determinarea
numaratorului raportului pe baza cruia se calculeaz cerina de capital
202
pentru riscul operational va fi nul. La numitorul formulei de calcul se

pastreaza cifra trei, indiferent de numrul de ani pentru care valoarea
ponderat a veniturilor operaionale este negativ (Tabel 62.).
Tabel 35. Determinarea cerinei de capital pentru riscul operaional
conform Abordrii Standard
Linia de activitate
Cota
de risc
2005
2006
2007
2008
186,811
205,492
Finane corporatiste
18%
Tranzacionare i
vnzri
18%
-706,581
84,914
93,405
102,746
Pli i decontri
18%
1,500
84,914
93,405
102,746
Activitate bancar
comercial
15%
120,000 424,570
467,027
513,730
Servicii de agent
15%
50,948
56,043
61,648
Activitate bancar de
retail
12%
150,000 594,398
653,838
719,222
Brokeraj de retail
12%
2,500 169,828
186,811
205,492
Administrarea
activelor
12%
-31,928 118,880
130,768
143,844
238,439
262,283
288,511
CERINA DE CAPITAL CONFORM ABORDARII

STANDARD
145,165
166,907
5,000 169,828
3,400
Venituri operationale anuale -93,036

ponderate cu cota de risc
2009
263,077
Avnd n vedere c valoarea venitului operaional ponderat cu coeficienii

de capital aferent anului 2005 este negativ, la numratorul formulei de
calcul a cerinei de capital s-a folosit valoarea zero n dreptul anului
respectiv. Astfel, pentru anii 2007 i 2008 cerina de capital a nregistrat
valori semnificativ mai reduse dect n cazul anului 200951. n acelai timp,
se remarc valori semnificativ mai reduse ale cerinei de capital pe ntreg
intervalul 2007-2009, comparativ cu rezultatele abordrii indicatorului de
baz. Explicaia acestei diferene are la baz structura venitului operaional
pe linii de activitate, dominat de concentrarea operaiunilor pe segmente
cu risc operaional scazut, precum activitatea bancar de retail. Astfel,
51
Valoarea veniturilor operaionale ponderate cu cotele de risc aferent anului

2004 este considerat 197.057 lei
203
dintre dou instituii de credit cu venituri operaionale egale, cerina de

capital calculat pe baza abordrii standard va fi mai mic n cazul celei
care i concentreaz operaiunile pe liniile de activitate cu o cot de risc
operaional sczut. Acest aspect nu este evideniat n cazul aplicrii
abordrii indicatorului de baz, cnd ambele bnci ar nregistra aceleai
cerine de capital pentru riscul operaional.
4.5.3 Abordarea metodelor avansate

Metoda avansat (AMA) pentru msurarea riscului operaional permite
instituiilor de credit s calculeze cerinele de capital pe baza evalurilor lor
interne. Potrivit acestei abordri, bncile pot utiliza o metodologie sau o
combinaie de metodologii, cu condiia respectrii unor criterii de
eligibilitate.
Metoda AMA ofer bncilor o flexibilitate sporit n alegerea
caracteristicilor modelelor interne, dar, n acelai timp, impune respectarea
unor criterii calitative i cantitative. Criteriile calitative se refer la cadrul
intern de administrare a riscului operaional, att din punct de vedere
structural, ct i funcional. Criteriile cantitative sunt legate de acurateea
datelor stocate, precum i de pertinena indicatorilor de avertizare timpurie,
lund n considerare schimbrile prefigurate n profilul de risc la bncii.
Astfel, metodologia de evaluare a riscului operaional trebuie s ia n
considerare factorii importani legai de mediul de afaceri i de controlul
intern, care pot conduce la modificarea profilului su de risc operaional.
Alegerea fiecrui factor trebuie s fie justificat prin potenialul de aciune
al acestuia ca surs de risc, pe baza experienei i considernd opiniile
profesionale emise din domeniile de activitate vizate.
Datele interne ale instituiei de credit privind pierderile trebuie s fie
complete, n sensul acoperirii tuturor activitilor i expunerilor
semnificative asociate tuturor subsistemelor i subdiviziunilor geografice.
Instituiile de credit trebuie s poat demonstra c orice excluderi ale unor
activiti sau expuneri, luate att individual, ct i n combinaie, nu au
impact semnificativ asupra estimrilor de risc globale. Instituia de credit
trebuie s stabileasc praguri de pierdere minim fundamentate pentru
scopul colectrii datelor interne privind pierderile.
n vederea evalurii expunerii la evenimente cu impact negativ major,
instituia de credit trebuie s utilizeze, n combinaie cu date externe,
204
analize de scenarii construite pe baza opiniilor exprimate de experi.

Evalurile astfel realizate trebuie validate i revizuite n timp, prin
compararea cu pierderile nregistrate efectiv, pentru a asigura
verosimilitatea acestora.
Pierderile din riscul operaional care sunt legate de riscul de credit i care
se regsesc n bazele de date interne istorice pentru riscul de credit trebuie
nregistrate n bazele de date privind riscul operaional i identificate
distinct. Ele nu vor face ns obiectul unei cerine de capital pentru
acoperirea riscului operaional pe parcursul perioadei n care continu s
fie utilizate n scopul calculrii cerinei minime de capital pentru riscul de
credit.
Spre deosebire de cazul riscului de credit sau a riscului de pia pentru
care abordrile bazate pe modele interne fac referire exclusiv la pierderile
neateptate n scopul calculrii cerinei de capital, n cazul riscului
operaional, instituiile de credit trebuie s includ att pierderile ateptate,
ct i pierderile neateptate. Excepie fac cazurile n care bncile pot
demonstra c pierderile ateptate sunt incluse corespunztor n cheltuielile
de funcionare ale bncii i acoperite consecvent prin politica comercial a
instituiei de credit (precum, comisioanele de administrare).
O atenie sporit trebuie acordat evenimentelor de risc cu frecven
redus i impact major. Subaprecierea cazurilor situate la extremitatea din
dreapta a funciei de densitate probabilistic diminueaz valoarea
pierderilor poteniale calculate cu un grad de ncredere de 99,9% i astfel
cerina de capital va fi subevaluat. n acest sens, metodologia de
cuantificare a riscului operaional trebuie s surprind cei mai importani
factori de risc ce influeneaz forma extremitii curbei de distribuie
statistic a pierderilor, pe baza unei perioade de observare istoric de cel
puin cinci ani.
Instituia de credit trebuie s aib capacitatea de a segmenta n eantioane
omogene informaiile despre pierderile provocate de riscul operaional, prin
repartizarea datelor istorice pe linii de activitate i pe categorii de
evenimente de risc operaional. n acelai timp, bncile trebuie s
colecteze informaii/date referitoare la valorile brute ale pierderilor
nregistrate, data evenimentului i eventualele sume recuperate din
valoarea brut a pierderii i s asigure o descriere succint a cauzelor sau
factorilor care au condus la producerea evenimentului de pierdere.
205
Abordarea modelrii distribuiei pierderilor

Abordarea modelrii distribuiei pierderilor este similar din punct de
vedere conceptual cu metoda valorii la risc, reprezentnd o metod direct
de evaluare a riscului operaional. Cerina de capital pentru riscul
operaional este exprimat de valoarea percentilei de 99,9 la sut a
distribuiei selectate (Grafic 43).
Grafic 29. Cerina de capital aferent riscului operaional, pe baza
modelrii distribuiei pierderilor
-4
Frecventa
4.5
x 10
4
3.5
3
2.5
2
1.5
Percentila
de 99.9%
1
0.5
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
Valoarea pierderii
Elementul principal este reprezentat de identificarea celei mai

reprezentative distribuii probabilistice teoretice att pentru valoarea
pierderilor, ct i pentru frecvenele evenimentelor de risc operaional la
nivelul instituiei de credit. n acest sens, se pot folosi teste statistice de
msurare a similitudinii dintre dou distribuii, precum testul Chi-ptrat sau
testul Kolmogorov-Smirnov.
n practic, preocuparea fundamental este reprezentat de modelarea
formei cozii distribuiei empirice, datorit lipsei unui numr suficient de
observaii ce caracterizeaz evenimentele rare, dar cu impact sever asupra
situaiei financiare a instituiilor de credit. Dezideratul este obinerea unui
rezultat pertinent i stabil n timp,ca premis a realizrii unei acuratei
rezonabile n cuantificarea cerinei de capital pentru riscul operaional. Cele
mai folosite distribuii teoretice pentru modelarea riscului operaional prin
206
metode avansate sunt distribuia Weibull, Gamma, Pareto (inclusiv varianta

generalizat) i cea exponenial, acestea fiind distribuiile cu mas
ridicat n cozi (engl. fat tails).
Evaluarea se face la nivelul fiecrei celule a tabloului determinat de liniile
de activitate i tipurile de evenimente de risc operaional. Valoarea total a
cerinei de capital se obine prin agregarea estimrilor realizate la nivelul
fiecrei celule.
Ulterior cele dou distribuii sunt combinate folosind simulri, precum cele
de tipul Monte Carlo.
Abordarea parametric pe baz de factori determinani

Metoda parametric este similar structural modelelor de risc de credit,
bazate pe factori determinani. Elementul central l constituie identificarea
unei relaii stabile n timp ntre factori cauzali i evenimentele de risc
operaional. n acest sens, este important gruparea pierderilor de aceeai
natur n grupe omogene i segmentarea determinailor pe categorii
relevante. Atunci cnd datele interne nu sunt suficiente pentru evaluri
econometrice robuste este necesar includerea de informaii externe
relevante n eantioanele de estimare sau efectuarea de simulri pe o
baz prudent. Abordarea are un caracter proactiv, facilitnd corectarea
vulnerabilitilor care pot antrena apariia unor evenimente severe de risc
operaional.
207
ADECVAREA
CAPITALULUI BANCAR
CAPITOLUL 5
5. Adecvarea capitalului bancar

5.1 Solvabilitatea bancar. Elemente conceptuale
Adecvarea capitalului bancar reprezint elementul central al procesului de
administrare a riscurilor bancare. Fondurile proprii deinute de o instituie
de credit ndeplinesc trei roluri fundamentale, strns legate ntre ele:
(a) asigurarea resurselor necesare finanrii infrastructurii operaionale;
(b) protejarea viabilitii bncii n faa unor evenimente neateptate;
(c) temporizarea expansiunii exagerate a riscurilor asumate.
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
208
1998
1997
1996
Dotarea iniial a instituiei de credit cu resurse proprii permite crearea

infrastructurii bancare, n
Grafic 30. Evoluia capitalului social minim
bancar
timp ce capitalizarea
consecvent a unei pri
(valori nominale)
din profiturile generate
mil. lei
pe parcursul activitii i
40
asigur
dezvoltarea
RO
UE
acesteia, n conformitate
30
cu strategia pe termen
mediu i lung a societii
20
bancare. Cerinele de
autorizare
pentru
10
nfiinarea
unei
noi
instituii de credit prevd
0
necesitatea
existenei
unui nivel ridicat al
capitalui social iniial.
Acesta trebuie vrsat, integral i n form bneasc, la momentul
subscrierii. Standardele europene n domeniu stipuleaz o valoare minim
de cinci milioane de euro, ns autoritile naionale pot stabili valori
superioare n funcie de propriile evaluri. ncepnd cu luna iunie 2004,
nivelul minim al capitalului social este fixat de Banca Naional a Romniei
la 37 de milioane de lei (Grafic 44).
Totodat, fondurile proprii reprezint ultimul garant al viabilitii

operaionale n faa ansamblului riscurilor, avnd rolul de a absorbi pierderi
cauzate de evenimente neateptate. Solvabilitatea unei instituii de credit
este rezultatul agregrii efectelor diferiilor factori de risc la care este
expus o instituie de credit, n condiiile unor resurse proprii date. Msura
n care capitalul deinut de banc poate oferi protecie pentru continuarea
fr sincope a activitii este dat de probabilitatea ca nivelul fondurilor
proprii s fie superior nivelului capitalului economic. Capitalul economic
este expresia resurselor necesare acoperirii deviaiei pozitive a
pierderilor nregistrate fa de cele estimate pentru o anumit perioad
de timp (engl. expected loss), de regul un an. Acestea sunt considerate
pierderi neateptate (engl. unexpected loss).
UL
UL pierdere neateptat
EL pierdere ateptat (estimat, previzionat)
P pierderea efectiv (nregistrat)
0; P EL
P EL; P EL
Presupunnd c pentru o instituie de credit valoarea pierderii ateptate

este de 2,7 mld lei (Grafic 45), nregistrarea unei pierderi efective n
valoare de 5 mld de lei pe parcursul unui an financiar echivaleaz cu o
pierdere neateptata n valoare de 2,3 mld lei.
Grafic 31. Capitalul economic
Frecventa
0.5
Pierdere
exceptionala
0.45
0.4
0.35
Pierdere asteptata
0.3
Capitalul economic
0.25
0.2
0.15
Pierdere
neasteptata
cu o frecventa
de 0,1 la suta
0.1
0.05
0
0
Nivel de
semnificatie
(0,1 %)
Pierdere
medie
3
10
Valoarea pierderii (mld. lei)
209
Capacitatea unei instituii de credit de a acumula fonduri proprii pentru a

acoperi o valoare ct mai mare a pierderilor neateptate desemneaz
soliditatea sa financiar. Cu alte cuvinte, ratingul unei instituii de credit
este determinat percentila cea mai ridicat din distribuia pierderilor
poteniale pentru care fondurile proprii deinute acoper nivelul capitalului
economic.
Rating = f ( ) , unde
iar CEc
max i ( FP
CEci ) , FP fondurile proprii

CEc capitalul economic
EL
52
Cu ct nivelul de semnificaie este mai redus, cu att probabilitatea de

faliment este mai mic, iar ratingul instituiei de credit este mai bun. Spre
exemplu, o instituie de credit ale crei fonduri proprii se ridic la nivelul
capitalului economic calculat pentru un prag de semnificatie de 0,1 la sut
va primi un rating AA, n timp ce pentru o instituie de credit care reuete
prin fondurile proprii pe care le deine s acopere n 99 la sut din cazurile
de pierderi poteniale va primi un rating A-. n cazul menionat anterior,
pierderea aferent percentilei de 99,9 la sut (nivel de semnificaie de 0,1
la sut) se ridic la valoarea de 9,6 mld lei, iar cea aferent percentilei de
99 la sut (nivel de semnificaie de 1 la sut) reprezint 8,7 mld lei. Pentru
a obine ratingul AA, instituia de credit trebuie s dein fonduri proprii de
cel puin 6,9 mld lei, n timp ce pentru ratingul A- sunt suficiente fonduri
proprii n valoare de 6 mld de lei. O situaie favorabil n ceea ce privete
ratingul unei instituii de credit ntarete ncrederea publicului n viabilitatea
operaiunilor acesteia, cu efecte benefice asupra stabilitii resurselor
atrase.
Capitalul bancar furnizeaz protecie mpotriva pierderilor superioare celor
medii. Pierderile anuale cu valori inferioare celei medii trebuie acoperite
prin politica comercial a instituiei de credit, respectiv prin tarifarea
corespunztoare a produselor i serviciilor bancare. Spre exemplu, orice
pierdere anual mai mic de 2,7 mld de lei, conform situaiei exprimate de
Graficul 45, este considerat pierdere ateptat i va fi recuperat prin
includerea unei marje de risc n preul serviciilor instituiei de credit.
Presupunnd o banc care i propune s obin venituri din dobnzi n
valoare de 10 mld de lei dintr-un portofoliu de credite care valoreaz 100
de mld de lei, n condiiile n care pierderile medii anuale datorate situaiilor
52
nivelul de semnificatie = 1 -
210
de nerambursare se ridic la valoarea de 2.7 mld, este nevoit s practice

o rat medie a dobanzii de 10.27753 la sut, cu 0.277 la sut mai mult
dect n situaia ideal cu zero pierderi din activitatea de creditare.
Pierderile ce depesc nivelul valorii la risc pentru care instituia de credit
i constituie fondurile proprii reprezint pierderi neateptate excepionale.
Prin definiie, pierderile excepionale nu sunt absorbite integral de fondurile
proprii, iar banca devine insolvabil.
n aceste condiii, fondurile proprii reprezint elementul bilanier pe baza
cruia autoritatea de reglementare aplic anumite limitri prudeniale ale
activitii bancare (limitarea riscului de credit, a riscului de pia etc.) n
vederea diminurii riscului de insolvabilitate. Aceste limitri sunt de dou
categorii:
directe, care vizeaz obinerea unui grad rezonabil de diversificare
la nivelul unor liniilor de activitate principale (limitarea expunerilor
maxime pe un singur debitor, a poziiilor valutare etc.)
indirecte, sub forma cerinelor de capital (riscul de credit, riscul de
pia, riscul operaional).
Riscul de insolvabilitate este riscul de a nu dispune de fonduri proprii
suficiente pentru acoperirea pierderilor neateptate. O astfel de situaie
apare atunci cnd banca i dezvolt prea mult activitatea sau i asum
riscuri prea mari n raport cu mrimea fondurilor proprii.
5.2 Indicatori de solvabilitate

n contextul globalizarii activitatii bancare, cadrul metodologic de
monitorizare i gestionare a riscului sistemic a evoluat att la nivel macroprudenial, ct i la nivel micro-prudenial. Trebuie menionat faptul c
progresul nregistrat se refer att la dezvoltarea instrumentarului folosit,
ct i la procesul de standardizare i cooperare la nivel internaional. La
nivel micro-prudenial, aceste preocupri au fost susinute de eforturile
Bncii Reglementelor Internaionale (BRI) prin elaborarea cadrului de
53
Avnd n vedere c pierderea ateptat reprezint un procent de 2,7 la sut din

portofoliul de credite, rata dobnzii practicate de banc se calculeaz dup
formula R
0,1
1 0.027
211
convergen internaional a standardelor de capital. Obiectivele duale ale

acordului au fost ntarirea credibilitii i stabilitii sistemului bancar
international i, prin asigurarea unui grad ridicat de consecven n
aplicarea cadrului, diminuarea surselor de inegalitate competitiv ntre
bancile internationale. Principiul fundamental al acordurilor de capital este
adecvarea fondurilor proprii la riscurile asumate de ctre banc.
Instrumentul operaional, prin care se evideniaz gradul n care principiul
menionat anterior este respectat, este reprezentat de rata de
solvabilitate. Aceasta se calculeaz prin multiplicarea raportului dintre
valoarea fondurilor proprii i cerina de capital cu un factor de 0,08.
RS
FP
0,08
K
FP fondurile proprii calculate conform standardului

Basel
K cerina de capital
Nivelul minim reglementat pentru rata de solvabilitate este de 8 la sut,

nsa n practica internaional doar nivelurile superioare pragului de 10 la
sut sunt considerate adecvate. Excesul aparent de fonduri proprii este
necesar pentru dezvoltarea activitii bancare, favoriznd valorificarea
oportunitilor de afaceri. Precaritatea potenial a capitalului bancar
acioneaz ca un factor limitativ n bugetarea unor operaiuni suplimentare.
Bncile cu o rat de solvabilitate sub cinci la sut sunt considerate puternic
subcapitalizate, fiind adesea subiectul unor situaii de administrare
special.
Complementar ratei de solvabilitate, autoritile de supraveghere urmresc
rata capitalului propriu. Aceasta se calculeaz ca raport ntre valoarea
capitalului propriu i valoarea contabil a activului, exprimnd indirect
dependena54 instituiei de credit de resurse atrase n realizarea propriei
activiti.
RCP
CP
AT
CP capitalurile proprii
AT activul total
Dei nu beneficiaz de un nivel minim reglementat, experiena

supraveghetorilor sugereaz ca un prag rezonabil pentru rata capitalului
propriu este procentul de ase la sut. Acesta trebuie ns adecvat de la
banc la banc, n funcie de greutatea specific a imobilizrilor corporale
54
gradul de ndatorare asumat de banc
212
i necorporale din activ. Practica bancar arta c investiia n active

imobilizate pe baza unor resurse atrase trebuie evitat. Conform acestui
principiu, instituiile de credit care dein active fixe cu pondere ridicat
necesit niveluri sporite ale ratei capitalului propriu. Bncile cu o rat a
capitalului propriu sub doi la sut sunt considerate subcapitalizate major. n
acest caz nefericit, exist premisele ca autoritatea de supraveghere s
ridice bancii licena de funcionare, avnd n vedere riscul ridicat ca
valoarea activului s scad sub cea a datoriilor acumulate, cu implicaii
negative asupra creditorilor instituiei.
Analiza indicatorilor de solvabilitate indic faptul c sistemul bancar
romnesc este bine capitalizat, apt s reziste unor turbulene financiare
acute. Dei n ultimii ani se remarc o tendin uor descresctoare a
acestora (Grafic 46), explicat ndeosebi prin dinamica deosebit a
creditrii, nivelurile efective sunt superioare pragurilor corespunztoare
unei capitalizari adecvate.
Grafic 32. Solvabilitatea sectorului bancar romnesc
35%
Rata de solvabilitate
Rata capitalului propriu
30%
25%
20%
15%
10%
5%
.0
0
de
c.
00
iu
n.
01
de
c.
01
iu
n.
02
de
c.
02
iu
n.
03
de
c.
03
iu
n.
04
de
c.
04
iu
n.
05
de
c.
05
iu
n.
06
de
c.
06
iu
n.
07
de
c.
07
iu
n.
08
de
c.
08
iu
n
de
c.
99
0%
La sfritul anului 2008, valoarea indicatorului de solvabilitate se afla n

apropierea nivelului de 12 la sut, n timp ce rata capitalului propriu se
situa peste nivelul de 7 la sut.
213
Din punct de vedere structural, fondurile proprii ale societilor bancare

sunt formate din fondurile proprii de nivel 1 (capitaluri proprii)55 i
fondurile proprii de nivel 2 (capital suplimentar).
Fondurile proprii de nivel 1 cuprind:
a) capitalul eligibil format din:
capitalul social subscris i vrsat, cu excepia aciunilor prefereniale
cumulative;
primele de capital, integral ncasate, aferente capitalului social;
b) rezervele eligibile formate din:
rezervele legale
rezultatul reportat pozitiv al exerciiilor financiare anterioare, rmas
dup distribuirea profitului;
partea din profitul net al exercitiului financiar curent, auditat conform
reglementrilor n vigoare.
c) pentru determinarea nivelului fondurilor proprii de nivel 1 se deduc
urmtoarele elemente:
valoarea de nregistrare n contabilitate (cost de achiziie) a aciunilor
proprii deinute de instituia de credit;
rezultatul reportat, reprezentnd pierdere;
pierderea perioadei curente nregistrat pn la data determinrii
fondurilor proprii;
valoarea de nregistrare n contabilitate a imobilizrilor necorporale.
Fondurile proprii de nivel 2 se compun din:

a) Fonduri proprii de nivel 2 de baz:
rezervele din reevaluarea imobilizrilor corporale, ajustate cu obligaiile
fiscale aferente, previzibile la data calculrii fondurilor proprii;
titlurile pe durat nedeterminat.
55
Noiunea de fonduri proprii de nivel 1 folosit n terminologia acordurilor de

capital este similar conceptului de capitaluri proprii. Diferena este dat de
partea neauditata a profitului exerciiului curent.
214
b) Fonduri proprii de nivel 2 suplimentare:

aciunile prefereniale cumulative pe durat determinat;
capitalul sub form de mprumut subordonat.
Elementele componente fondurilor proprii de nivel 2 sunt supuse
urmtoarelor limite, ce trebuie ndeplinite simultan:
a) din totalul valorii contabile a fondurilor proprii de nivel 2 se reine n
calculul fondurilor proprii totale o valoare cel mult egal cu cea a
fondurilor proprii de nivel 1, astfel nct FPT FP1 min( FP1 ; FP2 ) ;
spre exemplu, pentru o instituie de credit ale crei fonduri proprii de
nivel 1 se ridic la valoarea de 100 milioane lei, n condiiile unor
fonduri proprii de nivel 2 ale cror valoare contabil se ridic la nivelul
de 150 milioane lei, valoarea fondurilor proprii totale care se utilizeaz
n calculul ratei de solvabilitate este de 200 de milioane lei. 56
b) din totalul valorii contabile a fondurilor proprii de nivel 2 suplimentare se
poate lua n considerare la calculul fondurilor proprii o valoare de cel
mult 50% din valoarea fondurilor proprii de nivel 1, astfel nct
FP2s _ R min( 0,5 FP1 ; FP2s ) ; spre exemplu, n cazul unei bnci cu
aciuni prefereniale n valoare de 75 milioane lei i mprumuturi
subordonate n valoare de 5 milioane lei, n condiiile unor fonduri
proprii de nivel 1 ale cror nivel se ridic la valoarea de 100 milioane
lei, valoarea fondurilor proprii de nivel 2 suplimentare care se utilizeaz
n calculul ratei de solvabilitate este de 50 de milioane lei.
Integrnd cele dou reguli de calcul ale fondurilor proprii pentru scopuri
legate de adecvarea capitalului rezult urmtoarea regul general privind
componentele principale: FPT FP1 min( FP1 ; FP2b min( 0,5 FP1 ; FP2s )) ,
unde: FPT - fondurile proprii totale; FP1 - fondurile proprii de nivel 1; FP2b fondurile proprii de nivel 2 de baza; FP2s - fondurile proprii de nivel 2
suplimentare.
Exemplificarea n structura detaliat a formularului de raportare privind
situaia fondurilor proprii este prezentat n Tabelul 63.
56
Conform acestei cerine, fondurile proprii totale au o valoare cel mult egal cu
dublul valorii fondurilor proprii de nivel 1.
215
Tabel 36. Calcularea fondurilor proprii

1
FONDURI PROPRII DE NIVEL 1
1,473,354,230
= R2+R6+R10
Capital eligibil
1,296,643,769
= R3+R4+R5
1,210,288,532
Capital social subscris i vrsat
(-) Actiuni proprii
Prime de capital
86,355,237
339,919,740
= R7+R8+R9
339,919,740
6
7
8
9
Rezerve eligibile
Rezerve legale
Profitul exerciiului financiar anterior, rmas
dup distribuire
-163,209,279
FONDURI PROPRII DE NIVEL 2
1,473,354,230
=min(R1;R12+R15)
Fonduri proprii de nivel 2 de baz
914,772,447
= R13+R14
Profit auditat din anul curent
10
(-) Deduceri din fondurile proprii de nivel 1
11
12
13
Rezerve din reevaluare
418,525,947
14
Titluri pe durat nedeterminat
496,246,500
15
16
17
Fonduri proprii de nivel 2 suplimentar

Actiuni prefereniale cumulative pe durat
determinat
mprumuturi subordonate
639,165,492 =min(0.5*R1;R16+R17)
0
639,165,492
-80,583,709
= min(R1-R12-R15;0)
-53,195,859
19
(-) Suma ce excede limitele prevzute pentru

nivelul fondurilor proprii de nivel 2
(-) ELEMENTE DEDUCTIBILE DIN
FONDURILE PROPRII
20
(-) Din fondurile proprii de nivel 1
-26,597,930
= 0.5*R19
21
(-) Din fondurile proprii de nivel 2
-26,597,930
= 0.5*R19
22
TOTAL FONDURI PROPRII DE NIVEL 1
1,446,756,301
= R1+R20
23
TOTAL FONDURI PROPRII DE NIVEL 2
1,446,756,301
= R11+R21
2,893,512,602
= R22+R23
18
FONDURI PROPRII TOTALE
Surplusul de fonduri proprii de nivel 2 fa de nivelul fondurilor proprii de

nivel 1 (80,583,709 lei) se nregistreaz distinct (randul 18). n acelai timp,
participaiile semnificative ale instituiei de credit la capitalul social al altor
instituii de financiare (peste 10 la sut din capitalul acestora) se deduc din
nivelul fondurilor proprii, cte jumtate din fiecare nivel de capital (rndul
19). Raionamentul care st la baza acestei metode are n vedere evitarea
situaiilor de numrare dubl a capitalului la nivelul grupurilor bancare.
216
n contextul acordului de capital Basel I, cerina de capital era expresia

exclusiv a expunerii bncii la riscul de credit. Valoarea acesteia se calcula
aplicnd un procent de opt la sut din valoarea activelor i elementelor
extrabilaniere ajustate la risc, determinat la rndul ei pe baza a patru
categorii de risc (0%, 20%, 50% i 100%). Aceste clase de risc sunt
standard i aplicate n funcie de categoria de activ considerat. Tocmai
aceast standardizare a atras i primele critici din partea bncilor
comerciale, deoarece nu lua n considerare diferenele de bonitate dintre
contrapartidele aflate n aceeai categorie de active. Dezvoltrile
ulterioare ale acordului de capital au vizat, n principal, extinderea
cadrului metodologic de determinare a numitorului ratei de
solvabilitate.
Tabel 37 Evoluia structural a cerinelor de capital
K RC - cerina de capital
Basel I (1988)
K RC
Amendament Basel I
(1996)
K RC
K RP
Basel II (2004)
K RC
K RP
K RO
pentru riscul de credit

K RP - cerina de capital
pentru riscul de pia
K RC - cerina de capital
pentru
operaional
riscul
n 1996 a fost introdus amendamentul privind riscul de pia. Acesta

prevedea includerea componentei legate de riscul de pia n cadrul
cerinei de capital. Atunci apare prima dat posibilitatea c bncile s
furnizeze propriile estimri de risc n vederea calculrii cerinei de capital.
Utilizarea modelelor interne n determinarea cerinei de capital era, ns,
permis numai n urma validrii acestora de ctre autoritatea de
supraveghere.
n anul 1999 se deschid dezbaterile privind continutul Acordului Basel II. n
acest proces au fost numeroase discuii ntre autoritile de supraveghere,
instituiile de credit i mediul academic. Dup analizarea i completarea a
numeroase documente consultative, n anul 2004 a aprut textul Acordului
Basel II. Acesta aduce o mbuntire considerabil n privina metodelor
de determinare a cerinelor de capital. Noua abordare favorizeaz
eliminarea diferenelor metodologice ce stau la baza determinrii cerinelor
de capital i cele pe baza crora se calculeaz capitalul economic.
Instrumentele operaionale sunt structurate n trei piloni: (a) cerinele
minime de capital, (b) procesul de supraveghere i (c) disciplina de pia.
217
Pilonul I stabilete ca n componena cerinelor de capital s fie incluse i

efectele riscului operaional, alturi de cele ale riscului de credit i cele ale
riscului de pia.
Elemente metodologice noi apar i la nivelul cerinei de capital aferente
riscului de credit (Tabel 65). Basel II ofer bncilor n vederea calculrii
cerinelor de capital pentru riscul de credit, pe lng abordarea standard
revizuit, alte dou metode: abordarea de baz i cea avansat utiliznd
modele interne de rating.
Tabel 38. Meniul de optiuni pentru calculul cerinelor minime
de capital
Risc de credit
Abordarea standard
revizuita
Abordarea ratingurilor
interne: metoda de baza
Abordarea ratingurilor
interne: metoda
avansata
Risc de pia
Abordarea standard
Risc operaional
Abordarea
Indicatorului de baza
Abordarea Standard
Modele Interne
Abordarea Masuratorii
Avansate
Abordarea standard revizuit este cea mai apropiat de precedentul cadru

de adecvare a capitalului (Basel I), stabilind ponderi de risc fixe n funcie
de tipul contrapartidei (autoriti i bnci centrale, instituii de credit,
companii, retail etc.). Caracteristicile progresiste constau n:
rafinarea scalei cu categorii de risc, prin creterea numrului de
clase de risc de la patru la opt57 (noile clase de risc au asociate
procente de 10, 35, 75 i 150 la sut);
acordarea posibilitii utilizrii rating-urilor externe, pentru
diferenierea ponderilor de risc ntre contrapartide din aceeai
57
Noile procente de risc, cu excepia celui de 150 la sut, reprezint mijlocul

intervalului determinat de fiecare pereche consecutiv de categorii de risc din
Basel I. Spre exemplu, ntre categoriile cu risc zero i 20 la sut a aprut
categoria cu risc 10 la sut, iar ntre categoriile cu risc de 50 i 100 la sut a
aprut categoria nou cu risc 75%. Acelai rationament se aplic i pentru
categoria cu risc 35 la sut.
218
categorie, dar care au performane diferite i care sunt certificate n

baza unor evaluri riguroase realizate de agenii de rating extern
recunoscute (validate) de autoritatea de supraveghere;
lrgirea gamei de instrumente acceptate ca diminuatori ai riscului
de credit.
Abordrile avansate permit bncilor s foloseasc propriile estimri ale
parametrilor de risc de credit n calcularea cerinei de capital, pe baza unor
modele interne validate de autoritatea de supraveghere. Detalii
metodologice n aceast privin se gsesc n sectiunea 2.2.3.2.
Riscul de pia nu cunoate modificri substaniale fa de completrile
aduse prevederilor Basel I n 1996.
Procesul de aliniere metodologic dintre cerinele de capital i capitalul
economic este ntrit de pilonul doi, prin care autoritatea de supraveghere
capt competene sporite n evaluarea procedurilor interne ale bncilor
care determin adecvarea capitalului la profilul lor de risc. Instituiile de
credit trebuie s fie capabile s identifice, s msoare, s raporteze toate
riscurile la care sunt expuse i s aloce capital n mod corespunztor, nu
sunt doar pentru cele menionate n Pilonul I58. Autoritatea de
supraveghere poate solicita capital suplimentar dac apreciaz c aceste
exigente nu sunt ndeplinite i/sau banca nu are implementate sisteme
corespunztoare de control.
Aplicaii rezolvate privind indicatorii de solvabilitate

1. Despre societatea bancar ABC se cunosc urmtoarele informaii: active
ponderate la riscul de credit 1500 u.m, cerina de capital pentru riscul de
pia 80 u.m., cerina de capital pentru riscul operational 50 u.m. S se
determine nivelul ratei de solvabilitate inregistrate de banc, tiind c
valoarea fondurilor proprii de nivel 1 este de 150 u.m., iar cea a fondurilor
proprii de nivel 2 este de 200 u.m.
58
Inclusiv riscul de lichiditate, riscul de rata dobnzii pentru expuneri care nu sunt
n portofoliul de tranzacionare, riscul de concentrare, riscul rezidual, cel
reputaional i cel strategic.
219
REZOLVARE:
Rata de solvabilitate se calculeaz prin multiplicarea raportului dintre
valoarea fondurilor proprii i cerina de capital cu un factor de 0,08.
RS
FP fondurile proprii calculate

conform Basel
K cerina de capital
FP
0,08
K
Determinarea ratei de solvabilitate se realizeaz pornind de la calculul

fondurilor proprii.
FPT
FP1
FPT
min( FP1 ; FP2 )
150 min(150;200)
300
FPT - fondurile proprii totale

FP1 - fondurile proprii de nivel 1
FP2 - fondurile proprii de nivel 2
n conformitate cu exigenele Basel II, cerina de capital total este suma

cerinelor de capital pentru riscul de credit, de pia i operaional. Cerina
de capital pentru riscul de credit reprezina opt la sut din valoarea
activelor ponderate la risc.
K RC
K RC - cerina de capital pentru
8% RWA
K RC
8% 1500 120
riscul de credit
RWA activele ponderate la risc
Avnd n vedere c, prin ipoteza problemei, valoarea cerinei de capital

pentru riscul de pia este de 80 u.m., n timp ce cea a riscului operaional
este de 50 u.m., valoarea cerinei totale de capital este 250.
K RC
K
K RP
K - cerina de capital
K RP - cerina de capital pentru
K RO
120 80 50
250
riscul de pia
riscul operaional
n condiiile n care fondurile proprii deinute de banc se ridic la valoarea

de 300 u.m., iar valoarea cerinei de capital este de 250 u.m., rata de
solvabilitate are nivelul de 9,6 la sut, cu 1,6 puncte procentuale peste
nivelul minim reglementat.
220
2. Pentru societatea bancar Beta din Romnia se cunosc urmtoarele

categorii de active pe clase de risc.
Categoria de risc
0%
Active (u.m.)
10%
350.000
20%
35%
50%
0 100.000 1.000.000 300.000
75%
100%
200.000 550.000
Fondurile proprii constituite de banc sunt de 110.000 u.m, n conditiile n

care cerina de capital pentru riscul de piata este 2000 u.m, iar cea pentru
riscul operaional este 20.400 u.m. S se determine cerina de capital
pentru riscul de credit i s se prezinte dou modaliti de ajustare a
elementelor bilaniere relevante n cazul nendeplinirii normei de
solvabilitate.
REZOLVARE:
Determinarea cerinei de capital pentru riscul de credit se realizeaz
pornind de la calculul activelor ponderate la risc.
n
RWA
Ai GRCi
i
Categoria de risc

Ai activul i la valoare bilanier net
GRCi gradul de risc de credit al
activului i
Elemente de activ
0%
10%
20%
35%
50%
75%
100%
Total
350.000
0
100.000
1.000.000
300.000
200.000
550.000
2.500.000
Valoarea ponderat la risc

0
0
20.000
350.000
150.000
150.000
550.000
1.220.000
Prin urmare, valoarea activelor ponderate la risc este 1.220.000 u.m.

Cerina de capital pentru riscul de credit reprezint opt la sut din valoarea
activelor ponderate la risc.
K RC
8% RWA
K RC
8% 1.220.000
97.600
riscul de credit
Avand n vedere c, prin ipoteza problemei, valoarea cerinei de capital

pentru riscul de pia este de 2.000 u.m., n timp ce cea a riscului
221
operaional este de 20.400 u.m., valoarea cerinei totale de capital este

120.000 u.m.
K RC
K
K RP
K - cerina de capital
K RP - cerina de capital pentru
K RO
97600 2000 20400 120000 riscul de piata

riscul operaional
Verificarea conformitii cu reglementrile prudeniale privind adecvarea
capitalului se poate realiza fie prin determinarea ratei de solvabilitate, fie
prin compararea nivelului fondurilor proprii deinute de instituia de credit i
cerina de capital calculat. Varianta a doua ne scutete de un calcul
suplimentar. Avnd n vedere ca cerina de capital calculat se ridic la
nivelul de 120.000 um, iar fondurile proprii ale bncii Beta sunt de numai
110.000 u.m, nivelul minim reglementat al ratei de solvabilitate nu este
ndeplinit. Pentru remedierea acestei neconformiti se pot lua o serie de
msuri printre care:
I. creterea fondurilor proprii pn la nivelul adecvat prin emisiunea de
aciuni sau prin fuziunea cu o banc mai bine capitalizat.
Cum fondurile proprii adecvate trebuie s fie: 120.000 u.m., se impune
o cretere a fondurilor proprii efective cu 10.000 u.m.
II. reducerea expunerii la riscul de credit prin modificarea structurii
activului n contextul unui bilan constant
Cesionarea unor faciliti de creditare acordate unor societi
comerciale necotate (grad de risc 100 la suta) cu valoare de 192.308
u.m. i majorarea creditelor ipotecare rezidentiale (grad de risc 35 la
suta) cu aceeai sum.
max
K RC
FP K RP K RO
max
K RC
RWAmax
0,08
RWAmax 1.095.000
RWAmax 100% (550000 x) 35% (1000000 x) 320000
x 192.308
n concluzie cerina de capital pentru riscul de credit se ridic la valoarea

de 97.600 u.m., iar respectarea ratei de solvabilitate se poate realiza fie
prin creterea fondurilor proprii cu 10.000 u.m., fie prin diminuarea
222
creditelor comerciale cu 192.308 u.m. i majorarea creditelor ipotecare cu

aceeai sum.
3. Despre activitatea din Romnia a bncii Omega se cunosc urmtoarele
informaii: fonduri proprii de nivel 1 de 45 mil. lei, fonduri proprii de nivel 2
de 36 mil. lei i rata de solvabilitate 12%. Determinai creterea maxim a
creditelor acordate societilor comerciale necotate (grad de risc 100%) ce
poate fi susinut de nivelul dat al capitalului bancar, n condiiile n care
celelalte active rmn nemodificate.
REZOLVARE:
Creterea maxim a creditelor acordate este determinat de diferena
dintre valoarea maxim a activelor ponderate la risc pe care i-o poate
asuma banca n condiiile fondurilor proprii disponibile i valoarea efectiv
a activelor ponderate la risc, multiplicat cu inversul gradului de risc
asociat tipului contrapartidelor mprumutate.
C max creterea maxim a creditelor acordate
Cmax
( RWAmax
RWAefectiv )
RWAmax valoarea maxim a activelor ponderate

la risc
GRC
RWAefectiv
activele ponderate la risc
GRC gradul de risc aferent tipului contrapartidelor

imprumutate
Valoarea maxim a activelor ponderate la risc este de 12,5 ori mai mare
decat valoarea fondurilor proprii, n timp ce valoarea curent a activelor
ponderata la risc este egal cu raportul dintre nivelul fondurilor proprii i
valoarea ratei de solvabilitate nregistrate.
RWAmax
RWAefectiv
FP
0,08
FP
RS
RWAmax valoarea maxim a activelor ponderate la risc

RWAefectiv activele ponderate la risc
FP nivelul fondurilor proprii
Astfel, creterea maxim a creditelor acordate societilor necotate este:
C max
FP
GRC
1
0,08
C max
(45 36)
100%
C max
337,5
1
RS
1
0,08
C max creterea maxim a

1
0,12
creditelor acordate
FP nivelul fondurilor proprii
GRC gradul de risc aferent tipului
contrapartidelor mprumutate
223

Riscul Operational Si Adecvarea Capitalului

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Riscul Operational Si Adecvarea Capitalului

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

MANAGEMENTUL RISCULUI

4. Managementul riscului operaional

n reglementrile prudeniale, riscul operaional este definit ca fiind riscul de

BOGDAN MOINESCU, ADRIAN CODIRLAU

corespunztor. Monitorizarea i eliminarea efectelor riscului juridic

4.2 Particulariti organizaionale

precum n cazul Barings

Grafic 25. Cerinele strategice ale administrrii riscului operaional

3. Conducerea executiv este

7. Planul de continuitate a activitii n

BOGDAN MOINESCU, ADRIAN CODIRLAU

La nivel strategic, obiectivele administrrii riscului operaional constau n:

4.2.2 Responsabiliti n cadrul procesului de management al riscului

Tabel 30 Indicatori cheie de risc operaional

Factor de risc operaional

Fluctuaia anuala de personal

Gradul de ocupare a posturilor aferente

Ponderea operaiunilor stornate n total

Numarul mediu de zile pe angajat de

Numr litigii n care institutia are calitatea de

Atingerea pragului de atenie declaneaz o serie de msuri

BOGDAN MOINESCU, ADRIAN CODIRLAU

pierderi generate de riscul operational; (d) calculeaz cerina minim de

4.3 Etapele administrrii riscului operaional

4.3.1 Identificarea surselor de risc operaional

interne, care se refer la elemente privind resurse umane,

externe, precum catastrofe naturale, frauda extern, atacuri

La nivelul riscurilor asociate personalului bancii se urmaresc: (a) gradul de

BOGDAN MOINESCU, ADRIAN CODIRLAU

ale cror efecte trebuie monitorizate nainte, n timpul i dup apariia

Tranzacii neraportate (intenionat) sau nenregistrarea

nregistrarea contabil de operaiuni n lipsa documentelor

Frauda / frauda prin credit / depozite fr valoare.

ntocmirea de situaii i rapoarte false, cu rea credin, n

2) Frauda extern vizeaz pierderile datorate unor aciuni de genul celor

Depuneri intenionate de numerar efectuate de ctre clieni,

Activitati ale hackerilor.

Furt de informaii (inclusiv pierderi monetare).

Organizarea muncii i activitilor.

Toate tipurile de discriminare.

BOGDAN MOINESCU, ADRIAN CODIRLAU

4) Clieni, produse i practici bancare vizeaz pierderile rezultate din

Bree financiare/ nerespectarea procedurilor.

Utilizarea incorect de ctre clieni a aplicaiilor informatice

Produse cu defecte (neaprobate).

Erori de servicii financiare.

Aplicarea limitelor de expunere a clienilor.

Dispute asupra activitilor de consiliere.

5) Deteriorarea activelor corporale, vizeaz pierderile generate de

Folosirea necorespunztoare a activelor corporale i

6) ntreruperea activitii i defeciuni ale sistemelor vizeaz pierderi

Defeciuni hardware, inclusiv defeciuni ale echipamentelor

7) Managementul execuiei, livrrii i proceselor vizeaz surse de

Deficiene ale fluxului informaional

Erori n raportarea obligaiilor.

Lipsa aprobarii din partea clientului.

Nonperforman n contractele cu teri.

Externalizarea activitilor bancare.

BOGDAN MOINESCU, ADRIAN CODIRLAU

8) Securitatea sistemului Electronic Banking41 vizeaz surse de

Contrafacerea monedei electronice

Acces nepermis n cadrul sistemului informatic

Toate aceste tipuri de evenimente trebuie segmentate pe opt linii de

Un posibil argument al menionrii exprese a securitii sistemului de electronic