Concurs National de Procese Simulate- Drept Fiscal

8 mai 2014
Societatea comerciala SC X SRL este inregistrata in scopuri de TVA in Romania,
activand in domeniul comertului cu orez. La 25 aprilie 2013, X incheie un contract
de vanzare-cumparare de orez cu societatea SC Y SRL, inregistrata la randul ei in
scopuri de TVA, prin care achizitioneaza o cantitate de orez. Intrucat primul
contract se indeplineste in conditiile avute in vedere de parti, X si Y continua relatia
comerciala.
La 13 august 2013, Y este inscrisa in Registrul Contribuabililor Inactivi, dar
continua sa livreze orez catre X.
In toata aceasta perioada, X deduce TVA-ul aferent achizitiilor de la Y.
La 29 septembrie 2013, organele de inspectie fiscala realizeaza un control la
societatea X. Cu aceasta ocazie, organele fiscale stabilesc obligatii fiscale
suplimentare in sarcina X aferente TVA-ului dedus pentru toate achizitiile de orez
de la Y. Organele fiscale motiveaza aceasta decizie prin faptul ca Y este un operator
fantoma care a participat la o frauda carusel in cadrul Uniunii Europene privind
TVA-ul, aspect constatat printr-un control anterior efectuat de fisc la Y. Organele
fiscale imputa lui X ca a cunoscut aceasta frauda si, prin urmare, a participat la
aceasta, intrucat nu a facut cercetari cu privire la credibilitatea societatii Y. Aceasta
era, de fapt, o societate infiintata la data de 10 aprilie 2013, avand un capital social
minim si ca asociat unic o societate inmatriculata in Insulele Cayman. In plus, toate
facturile emise de Y nu contineau codul unic de indentificare al acestei societati,
fapt ce ar fi trebuit sa trezeasca suspiciuni.
La data de 30 decembrie 2013, dupa emiterea si comunicarea Raportului de
inspectie fiscala si a Deciziei de impunere, X plateste obligatiile suplimentare
stabilite de organele fiscale in urma controlului. Ulterior platii, X parcurge
procedura prealabila de atacare a actelor administrativ-fiscale, raspunsul organelor
de solutionare a contestatiilor continand aceleasi argumente ca in cadrul controlului.
La 17 aprilie 2014, X introduce actiune in contencios administrativ prin care
solicita anularea actelor administrativ-fiscale emise de organele de inspectie fiscala,
si repararea pagubei pricinuite de organele fiscale, constand in obligatiile
suplimentare platite si dobanda corespunzatoare, de la data platii sumelor
respective.
Argumentati actiunea societatii X in fapt si in drept.